Commentaar op tussenrapportage EY bij conceptjaarrekening 2015

Transcriptie

1 Commentaar op tussenrapportage bij conceptjaarrekening 2015 Hoofdstuk/paragraaf rapportage Aanbiedingsbrief 2 Kernpunten uit onze rapportage Kernpunten uit onze rapportage Is in verband met de status van deze rapportage nog niet in het verslag opgenomen. Uitkomsten jaarrekening controle Inleiding 6 Voordelig/nadelig resultaat nader besproken 6 Nog niet ingevuld in verband met nog te verrichten Begrotingsbeheer 6 Praktisch gezien zijn er na de 2 e bestuursrapportage nog twee raadsvergaderingen waarin een eventuele begrotingswijziging aan de raad kan worden voorgelegd. Wij zullen deze momenten benutten als het gaat om zeer relevante ontwikkelingen die wij willen delen met de raad en die tevens om een besluit en begrotingswijziging vragen. Een voorbeeld hiervan is het raadsvoorstel van 17 december 2015 met betrekking tot de bouwgrondexploitatie. Het is niet onze intentie om een zogenaamde slotwijziging te maken. Overigens zullen we daar ook nooit volledig in kunnen zijn en zullen er bij de jaarrekening altijd verschillen t.o.v. de begroting blijven bestaan. 1

2 Onze analyse van de financiële positie 7 Analyse van de financiële positie 7 Nog niet ingevuld in verband met nog te verrichten Ratio s 7 Nog niet ingevuld in verband met nog te verrichten Onze analyse van de gehanteerde grondslagen Aanvaardbaarheid van de grondslagen van waardering en resultaatsbepaling 8 8 Geen opmerkingen Kwaliteit jaarverslag 8 Er vindt nog afstemmingsmoment plaats Financiering 8 Geen opmerkingen Uitkomsten jaarrekeningcontrole 9 Grondexploitaties 9 Geen opmerkingen Waardering grondexploitaties 10 Geen opmerkingen Voorzieningen 12 Voorziening APPA 12 Voorziening onderhoud wegen 12 Op basis van opmerkingen accountant gaan we de dotatie en onttrekking aan de voorziening nog opnemen in het verloopoverzicht voorzieningen; dit heeft verder geen consequenties voor het resultaat. Voorziening baggeren 12 Geen opmerkingen Voorziening MEGAhome 12 Geen opmerkingen Voorziening onderwijshuisvesting leerlingen AZC 12 Geen opmerkingen 2

3 Voorziening riolering 12 Geen opmerkingen Aandachtsgebieden en overige bevindingen in de controle 13 Decentralisaties 13 Nog niet ingevuld in verband met nog te verrichten Precariobelasting 13 Op basis van overleg met accountant wordt het bedrag van de reserve overgeheveld naar een voorziening. Juiste afstemming over presentatie in de jaarrekening moet nog plaatsvinden. Per saldo zal het jaarrekeningresultaat uiteindelijk een stuk lager worden, waarbij de voorziening de omvang krijgt van de totale opbrengst van de precariobelasting. Het huidige besluit in de conceptjaarrekening zal in de versie voor de raad hier nog op worden aangepast. Voorziening dubieuze debiteuren 13 In het kader van de jaarrekening 2016 zullen we beoordelen of een herijking van de parameters noodzakelijk is. Verantwoording rentelasten 13 Wij passen deze systematiek vanaf 2008 reeds toe. Wij nemen het advies mee. Overlopende passiva 13 De correctie voor Masterplan Earnewald wordt nog meegenomen in de jaarrekening. Deze heeft overigens geen consequenties voor het resultaat maar betekent een verschuiving binnen de balans. Voor dit materplan is in eerste instantie de totaal te ontvangen REP subsidie voor 2015 en 2016 meegenomen. Voor de balansdatum telt echter alleen de daadwerkelijk vordering van dat moment en niet wat in 2016 nog gaat komen. 3

4 Controleverschillen 14 Wij gaan aan de slag met de adviezen van de accountant. In de voorbereiding op de interimcontrole van de accountant voor 2016 willen wij samen met de accountant het proces van 2015 evalueren en verbeterpunten voor 2016 meenemen. Het jaar 2015 was een uitzonderlijk jaar. Als gevolg van onder meer de samenwerking met Achtkarspelen lag er dit jaar erg veel druk op de organisatie breed maar specifiek ook op de financiële mensen. Uiteindelijk is alles wel gereed gekomen, maar dit heeft veel extra inspanning gekost. Wet normering topinkomens 15 Is nog onderhanden van de accountant. Sisa 15 Geen opmerkingen Kwaliteit beheersorganisatie Interne beheersmaatregelen 17 Geen opmerkingen Automatisering 18 Geen opmerkingen Frauderisico s 19 Geen opmerkingen Rechtmatigheidsbeheer Onze bevingen in het kader van rechtmatigheid 21 Geen opmerkingen Begrotingscriterium 21 Geen opmerkingen Kredieten 22 Geen opmerkingen Misbruik en oneigenlijk gebruik Niet-financiële beheershandelingen vallen buiten de scope van rechtmatigheidcontrole 22 Geen opmerkingen 22 Geen opmerkingen Rechtmatigheidsfouten 22 Fout bij subsidievaststelling wordt nog hersteld. 4

5 Fout Europese aanbesteding brandstoffen zal voor 2015 nogmaals gelden. Europese aanbesteding is in 2016 ingezet en afgerond, waarbij er geen opdracht kon worden gegund. Formeel betekent dit dat wij aan de verplichting van Europese aanbesteding hebben voldaan en dat deze fout vanaf 2016 niet weer voor zal komen. Specifieke aandachtsgebieden VPB 24 Geen opmerkingen Vernieuwing BBV 25 Hier zal in de komende tijd veel aandacht aan worden besteed zodat zowel voor de jaarrekening 2016 als de begroting 2017 klaar zijn voor de toekomst. Bijlagen Onafhankelijkheid en controleproces 30 Geen opmerkingen Overzicht controleverschillen 34 Zie hiervoor ook oplegger bij de conceptjaarrekening. Verschillen worden verwerkt in de conceptjaarrekening die aan de raad wordt aangeboden. Overzicht ongecorrigeerde controleverschillen 35 Deze zijn in het rapport aan de orde geweest en hierboven van ons commentaar voorzien. SiSa-bijlage (Bijlage 3) 39 Geen opmerkingen 5