Commentaar op tussenrapportage EY bij conceptjaarrekening 2015
|
|
- Melanie Lambrechts
- 7 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Commentaar op tussenrapportage bij conceptjaarrekening 2015 Hoofdstuk/paragraaf rapportage Aanbiedingsbrief 2 Kernpunten uit onze rapportage Kernpunten uit onze rapportage Is in verband met de status van deze rapportage nog niet in het verslag opgenomen. Uitkomsten jaarrekening controle Inleiding 6 Voordelig/nadelig resultaat nader besproken 6 Nog niet ingevuld in verband met nog te verrichten Begrotingsbeheer 6 Praktisch gezien zijn er na de 2 e bestuursrapportage nog twee raadsvergaderingen waarin een eventuele begrotingswijziging aan de raad kan worden voorgelegd. Wij zullen deze momenten benutten als het gaat om zeer relevante ontwikkelingen die wij willen delen met de raad en die tevens om een besluit en begrotingswijziging vragen. Een voorbeeld hiervan is het raadsvoorstel van 17 december 2015 met betrekking tot de bouwgrondexploitatie. Het is niet onze intentie om een zogenaamde slotwijziging te maken. Overigens zullen we daar ook nooit volledig in kunnen zijn en zullen er bij de jaarrekening altijd verschillen t.o.v. de begroting blijven bestaan. 1
2 Onze analyse van de financiële positie 7 Analyse van de financiële positie 7 Nog niet ingevuld in verband met nog te verrichten Ratio s 7 Nog niet ingevuld in verband met nog te verrichten Onze analyse van de gehanteerde grondslagen Aanvaardbaarheid van de grondslagen van waardering en resultaatsbepaling 8 8 Geen opmerkingen Kwaliteit jaarverslag 8 Er vindt nog afstemmingsmoment plaats Financiering 8 Geen opmerkingen Uitkomsten jaarrekeningcontrole 9 Grondexploitaties 9 Geen opmerkingen Waardering grondexploitaties 10 Geen opmerkingen Voorzieningen 12 Voorziening APPA 12 Voorziening onderhoud wegen 12 Op basis van opmerkingen accountant gaan we de dotatie en onttrekking aan de voorziening nog opnemen in het verloopoverzicht voorzieningen; dit heeft verder geen consequenties voor het resultaat. Voorziening baggeren 12 Geen opmerkingen Voorziening MEGAhome 12 Geen opmerkingen Voorziening onderwijshuisvesting leerlingen AZC 12 Geen opmerkingen 2
3 Voorziening riolering 12 Geen opmerkingen Aandachtsgebieden en overige bevindingen in de controle 13 Decentralisaties 13 Nog niet ingevuld in verband met nog te verrichten Precariobelasting 13 Op basis van overleg met accountant wordt het bedrag van de reserve overgeheveld naar een voorziening. Juiste afstemming over presentatie in de jaarrekening moet nog plaatsvinden. Per saldo zal het jaarrekeningresultaat uiteindelijk een stuk lager worden, waarbij de voorziening de omvang krijgt van de totale opbrengst van de precariobelasting. Het huidige besluit in de conceptjaarrekening zal in de versie voor de raad hier nog op worden aangepast. Voorziening dubieuze debiteuren 13 In het kader van de jaarrekening 2016 zullen we beoordelen of een herijking van de parameters noodzakelijk is. Verantwoording rentelasten 13 Wij passen deze systematiek vanaf 2008 reeds toe. Wij nemen het advies mee. Overlopende passiva 13 De correctie voor Masterplan Earnewald wordt nog meegenomen in de jaarrekening. Deze heeft overigens geen consequenties voor het resultaat maar betekent een verschuiving binnen de balans. Voor dit materplan is in eerste instantie de totaal te ontvangen REP subsidie voor 2015 en 2016 meegenomen. Voor de balansdatum telt echter alleen de daadwerkelijk vordering van dat moment en niet wat in 2016 nog gaat komen. 3
4 Controleverschillen 14 Wij gaan aan de slag met de adviezen van de accountant. In de voorbereiding op de interimcontrole van de accountant voor 2016 willen wij samen met de accountant het proces van 2015 evalueren en verbeterpunten voor 2016 meenemen. Het jaar 2015 was een uitzonderlijk jaar. Als gevolg van onder meer de samenwerking met Achtkarspelen lag er dit jaar erg veel druk op de organisatie breed maar specifiek ook op de financiële mensen. Uiteindelijk is alles wel gereed gekomen, maar dit heeft veel extra inspanning gekost. Wet normering topinkomens 15 Is nog onderhanden van de accountant. Sisa 15 Geen opmerkingen Kwaliteit beheersorganisatie Interne beheersmaatregelen 17 Geen opmerkingen Automatisering 18 Geen opmerkingen Frauderisico s 19 Geen opmerkingen Rechtmatigheidsbeheer Onze bevingen in het kader van rechtmatigheid 21 Geen opmerkingen Begrotingscriterium 21 Geen opmerkingen Kredieten 22 Geen opmerkingen Misbruik en oneigenlijk gebruik Niet-financiële beheershandelingen vallen buiten de scope van rechtmatigheidcontrole 22 Geen opmerkingen 22 Geen opmerkingen Rechtmatigheidsfouten 22 Fout bij subsidievaststelling wordt nog hersteld. 4
5 Fout Europese aanbesteding brandstoffen zal voor 2015 nogmaals gelden. Europese aanbesteding is in 2016 ingezet en afgerond, waarbij er geen opdracht kon worden gegund. Formeel betekent dit dat wij aan de verplichting van Europese aanbesteding hebben voldaan en dat deze fout vanaf 2016 niet weer voor zal komen. Specifieke aandachtsgebieden VPB 24 Geen opmerkingen Vernieuwing BBV 25 Hier zal in de komende tijd veel aandacht aan worden besteed zodat zowel voor de jaarrekening 2016 als de begroting 2017 klaar zijn voor de toekomst. Bijlagen Onafhankelijkheid en controleproces 30 Geen opmerkingen Overzicht controleverschillen 34 Zie hiervoor ook oplegger bij de conceptjaarrekening. Verschillen worden verwerkt in de conceptjaarrekening die aan de raad wordt aangeboden. Overzicht ongecorrigeerde controleverschillen 35 Deze zijn in het rapport aan de orde geweest en hierboven van ons commentaar voorzien. SiSa-bijlage (Bijlage 3) 39 Geen opmerkingen 5
Datum: 4 juli 2014 Agendapunt: 4 Betreft: Jaarstukken 2013
VERGADERING ALGEMEEN BESTUUR OMGEVINGSDIENST MIDDEN- EN WEST-BRABANT Datum: 4 juli 2014 Agendapunt: 4 Betreft: Jaarstukken 2013 Aanleiding Ter uitvoering van de artikelen 197 en 198 van de Gemeentewet
Nadere informatieOmgevingsdienst Regio Nijmegen Uitkomsten controle en overige informatie 2014 Rapportage aan het Algemeen Bestuur
Omgevingsdienst Regio Nijmegen Uitkomsten controle en overige informatie 2014 Rapportage aan het Algemeen Bestuur Ernst & Young Accountants LLP Meander 861 6825 MH Arnhem Postbus 30116 6803 AC Arnhem Tel.:
Nadere informatiePresentatie voor de gemeenteraad van Haarlem. Jaarverslag en jaarrekening 2013
Presentatie voor de gemeenteraad van Haarlem Jaarverslag en jaarrekening 2013 Algemeen: P&C cyclus Algemeen: verantwoording Terugkijken Wat hebben we bereikt? Wat hebben we gedaan? Wat heeft het gekost?
Nadere informatieJaarrekening 2013. Gemeente Bunnik. Bunnik, 5 juni 2014 Open Huis gemeenteraad
Jaarrekening 2013 Gemeente Bunnik Bunnik, 5 juni 2014 Open Huis gemeenteraad Agenda Controle van de jaarrekening De voorschriften voor de jaarrekening Jaarrekeningcontrole 2013 Controle van de jaarrekening
Nadere informatiegemeente roerdalen -~ ~ I Portefeuillehouder: M:H. Verh_eiL~~n ~ Gevraagd besluit:
gemeente roerdalen Raadsvoorstel ~- --_ -- - -- - -- ---l-- ------- - - Onderwerp:. Jaarstukken 2015 ~-_------- - ----,----- --- ~ - - - ---------- ------------------1 Indiener agendapunt: College van
Nadere informatieERRATA II OP PROGRAMMAREKENING 2015
ERRATA II OP PROGRAMMAREKENING 2015 Datum: 23 september 2016 1 Dit betreft het overzicht van de errata die zijn verwerkt in de programmarekening nadat deze door de gemeenteraad voorlopig is vastgesteld.
Nadere informatieFarid Chikar / juni 2017
Agendapunt commissie: 4.1 steller telefoonnummer email Farid Chikar 040-2083696 Farid.chikar@A2samenwerking.nl agendapunt kenmerk datum raadsvergadering 208981/269305 29 juni 2017 Portefeuillehouder Wethouder
Nadere informatieGemeente Tytsjerksteradiel Uitkomsten controle en overige informatie Rapportage aan de gemeenteraad
Gemeente Tytsjerksteradiel Uitkomsten controle en overige informatie 2015 Rapportage aan de gemeenteraad Ernst & Young Accountants LLP Leonard Springerlaan 17 9727 KB Groningen, Netherlands Postbus 997
Nadere informatieGemeente Leeuwarderadeel Accountantsverslag 2014 Rapportage aan de gemeenteraad
Gemeente Leeuwarderadeel Accountantsverslag 2014 Rapportage aan de gemeenteraad Ernst & Young Accountants LLP Van der Nootstraat 2 8913 HV Leeuwarden, Netherlands Postbus 727 8901 BM Leeuwarden, Netherlands
Nadere informatieBijlagen -Bijlage 1 -Jaarstukken 2013 -Verslag van bevindingen
Raadsvoorstel Agendapunt: Onderwerp Vaststelling jaarstukken 2013 Datum voorstel 29 april 2014 Datum raadsvergadering 10 juni 2014 Bijlagen -Bijlage 1 -Jaarstukken 2013 -Verslag van bevindingen Ter inzage
Nadere informatieDe raad van de gemeente Tholen. Tholen, 31 mei Onderwerp: Jaarstukken gemeente Tholen Geachte raad,
No.: Portefeuillehouder: Wethouder Hoek Afdeling: Middelen Behandelaar: A. Moerland De raad van de gemeente Tholen Tholen, 31 mei 2015 Onderwerp: Jaarstukken gemeente Tholen 2015 Geachte raad, Algemeen
Nadere informatieDe accountantsverklaring voor een gemeente bestaat uit 2 oordelen, te weten een oordeel over de getrouwheid en een oordeel over de rechtmatigheid.
Agendapunt commissie: steller telefoonnummer email Farid Chikar 040-2083696 Farid.chikar@A2samenwerking.nl agendapunt kenmerk datum raadsvergadering 812868/813287 14 juni 2018 Portefeuillehouder Wethouder
Nadere informatieControle jaarrekening Nieuwerkerk aan den IJssel 15 juni 2016 Wouter Kalkman Peter Oostveen / Anne-Margriet de Winter
Controle jaarrekening 2015 Nieuwerkerk aan den IJssel 15 juni 2016 Wouter Kalkman Peter Oostveen / Anne-Margriet de Winter 1 Speerpunten in de controle 1. Controle waardering grondexploitaties 2. Controle
Nadere informatieGemeenschappelijke Regeling Meerstad Uitkomsten controle en overige informatie Rapportage aan het bestuur
Gemeenschappelijke Regeling Meerstad Uitkomsten controle en overige informatie 2016 Rapportage aan het bestuur Ernst & Young Accountants LLP Leonard Springerlaan 17 9727 KB Groningen, Netherlands Postbus
Nadere informatie18 juni 2015 Rein-Aart van Vugt Toby Bergshoeff. Controle jaarrekening 2014
18 juni 2015 Rein-Aart van Vugt Toby Bergshoeff Controle jaarrekening 2014 Agenda Accountantscontrole Bevindingen controle 2014 Actuele ontwikkelingen Vragen Fasering accountantscontrole gemeente Ridderkerk
Nadere informatieWaterschap Hunze en Aa s Uitkomsten controle en overige informatie 2014 Rapportage aan het algemeen en dagelijks bestuur.
Waterschap Hunze en Aa s Uitkomsten controle en overige informatie 2014 Rapportage aan het algemeen en dagelijks bestuur 30 maart 2015 Ernst & Young Accountants LLP Leonard Springerlaan 17 9727 KB Groningen,
Nadere informatieGemeente Leusden Uitkomsten controle en overige informatie Rapportage aan de gemeenteraad
Gemeente Leusden Uitkomsten controle en overige informatie 2016 Rapportage aan de gemeenteraad Inhoudsopgave Kernpunten uit onze rapportage 5 Uitkomsten jaarrekeningcontrole: 8 Onze analyse van het resultaat
Nadere informatieACCOUNTANTSVERSLAG Recreatieschap Drenthe
ACCOUNTANTSVERSLAG 2015 Recreatieschap Drenthe P 1 donderdag 31 maart 2016 ACCOUNTANTSVERSLAG 2015 Aan het bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Recreatieschap Drenthe Brink 4b 7891 BZ Diever Groningen,
Nadere informatieSTICHTING BEGUNSTIGERS ZWOLSE THEATERS JAARVERSLAG 2015
STICHTING BEGUNSTIGERS ZWOLSE THEATERS JAARVERSLAG 2015 1 INHOUDSOPGAVE Blad Jaarbericht 2015 3 Jaarrekening 4 Balans per 31 december 2015 5 Staat van baten en lasten over 2015 6 Toelichting op de balans
Nadere informatieV VA LKEN SWAARD. Agendapunt commissie:
V G E M E E N T E VA LKEN SWAARD Agendapunt commissie: telefoonnummer Jaap Maas 040-2083474 jaap.maas@valkenswaard.nl datum raadsvergadering 13raad00346 10 juni 2013 l e Bestuursrapportage 2013. aan de
Nadere informatieAccountantscontrole 2013
Accountantscontrole 2013 Commissie Samen Leven gemeente Ridderkerk 26 juni 2014 Rein-Aart van Vugt Hennie de Winter 1 Controleproces Communicatie met de Raad in alle fasen Opdrachtbevestiging en controleplan
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de gemeenteraad van de gemeente Utrecht A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2017 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Purmerend
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Purmerend Inhoud 1. Inleiding... 1 1.1 Doelstelling... 1 1.2 Wettelijk kader... 1 1.3 Procedure... 2 2 Algemene uitgangspunten
Nadere informatieGemeente Tytsjerksteradiel Uitkomsten controle en overige informatie 2016 Rapportage aan de gemeenteraad 13 juli 2017
Gemeente Tytsjerksteradiel Uitkomsten controle en overige informatie 2016 Rapportage aan de gemeenteraad 13 juli 2017 Van der Nootstraat 2 8913 HV Leeuwarden, Netherlands Postbus 727 8901 BM Leeuwarden,
Nadere informatieHellendoom. Aan de raad. III II III IIII IIII III III II (code voor postverwerking)
Punt 11. : Controleprotocol jaarrekeningen G 6 m 6 6 R T 6 2011 tot en met 2014 _- sa. Hellendoom Aan de raad Samenvatting: De accountant geeft bij de jaarrekening een controleverklaring af waarin zowel
Nadere informatieRaadsvoorstel. Status: Besluitvormend. Agendapunt: 8. Onderwerp: Verbeterpunten Planning en Control Datum: 26 november 2012.
Raadsvoorstel Status: Besluitvormend Agendapunt: 8 Onderwerp: Verbeterpunten Planning en Control 2012 Datum: 26 november 2012 Portefeuillehouder: dhr. E. Goldsteen Decosnummer: 124 Informant: Jan van der
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Deloitte Accountants B.V. Eemsgolaan 15 9727 DW Groningen Postbus 980 9700 AZ Groningen Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9870 www.deloitte.nl Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Nadere informatieGemeente Bergen-NH Uitkomsten controle en overige informatie 2014 Rapportage aan de gemeenteraad. 30 april 2015
Gemeente Bergen-NH Uitkomsten controle en overige informatie 2014 Rapportage aan de gemeenteraad 30 april 2015 Ernst & Young Accountants LLP Cross Towers, Antonio Vivaldistraat 150 1083 HP Amsterdam, Netherlands
Nadere informatie*ZEA001071E6* Raadsvergadering d.d. 23 juni 2015
*ZEA001071E6* Raadsvergadering d.d. 23 juni 2015 Agendanr. 6. Aan de Raad No.ZA.14-31410/DV.15-495, afdeling Middelen en Advies. Sellingen, 11 juni 2015 Onderwerp: Jaarrekening gemeente Vlagtwedde 2014
Nadere informatiePlan van aanpak accountantscontrole 2014 gemeente Alblasserdam. Rein-Aart van Vugt Chantal Wemmerus
Plan van aanpak accountantscontrole 2014 gemeente Alblasserdam Rein-Aart van Vugt Chantal Wemmerus 28 oktober 2014 Controleproces 28 oktober 2014 Client Service Plan Controleplan Fase 1 Vaststellen controleplan
Nadere informatieOPERAM JAARREKENING FINANCIEEL JAARVERSLAG 2017
OPERAM JAARREKENING FINANCIEEL JAARVERSLAG 2017 1 Balans per 31 december 2017 Activa Vaste activa Rekening 2017 Rekening 2016 Materiële vaste activa 192 384 Vlottende activa Voorraden 0 0 Vorderingen 1.262
Nadere informatiePlan van aanpak accountantscontrole 2015 gemeente Woudrichem. Woudrichem 22 september 2015 Rein-Aart van Vugt Dennis van Vollevelde
Plan van aanpak accountantscontrole 2015 gemeente Woudrichem Woudrichem Rein-Aart van Vugt Dennis van Vollevelde Aanscherping vereisten accountantscontrole: ontwikkelingen vanaf 2014 Meer focus op IT-omgeving
Nadere informatieControleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid
Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid INHOUD 1. INLEIDING... 3 2. ALGEMENE UITGANGSPUNTEN CONTROLE... 4 3. GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES... 5 4. RECHTMATIGHEID...
Nadere informatieBelastingsamenwerking Gouwe-Rijnland Uitkomsten controle en overige informatie jaarrekening 2014. Rapportage aan algemeen bestuur
Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland Uitkomsten controle en overige informatie jaarrekening 2014 Rapportage aan algemeen bestuur Ernst & Young Accountants LLP Wassenaarseweg 80 2596 CZ Den Haag, Netherlands
Nadere informatieVOORDRACHT ALGEMEEN BESTUUR RECREATIESCHAP ROTTEMEREN
DB 3 DECEMBER 2015 RM 2015-535832881 VOORDRACHT ALGEMEEN BESTUUR RECREATIESCHAP ROTTEMEREN Onderwerp : Normenkader Rechtmatigheid 2015 Kenmerk : RM 2015-535832881 Bijlagen : -1- Besluitdatum : 24 september
Nadere informatieGemeente Eersel Uitkomsten controle en overige informatie 2014 Rapportage aan de gemeenteraad. 16 juni 2015
Gemeente Eersel Uitkomsten controle en overige informatie 2014 Rapportage aan de gemeenteraad 16 juni 2015 Ernst & Young Accountants LLP Prof.Dr.Dorgelolaan 12 5613 AM Eindhoven, Netherlands Postbus 455
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014 van de gemeente Bellingwedde
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014 van de gemeente Bellingwedde Wedde, 27 november 2014 1. Inleiding 1.1 Algemeen De gemeenteraad heeft aan Deloitte Accountants B.V.
Nadere informatieFINANCIEEL VERSLAG 2015 Stichting "Vrienden van de Populier" binnen Stichting de Zorgboog
FINANCIEEL VERSLAG 2015 Stichting "Vrienden van de Populier" binnen Stichting de Zorgboog INHOUDSOPGAVE pagina Jaarverslag / Bestuursverslag 1 Bestuur en vaststelling jaarrekening 3 Jaarrekening 1 Balans
Nadere informatieGemeente Losser Uitkomsten controle en overige informatie 2014 DEFINITIEF CONCEPT Rapportage aan de gemeenteraad. 26 mei 2015
Gemeente Losser Uitkomsten controle en overige informatie 2014 DEFINITIEF CONCEPT Rapportage aan de gemeenteraad 26 mei 2015 Ernst & Young Accountants LLP Cross Towers, Antonio Vivaldistraat 150 1083 HP
Nadere informatieControleprotocol Jaarrekening Gemeente De Bilt 2014
Behoort bij raadsbesluit d.d. 29 januari 2015 tot vaststelling van het 'Controleprotocol 2014'. Controleprotocol Jaarrekening 2014 Inhoudsopgave 1. Samenvatting... 3 2. Inleiding... 3 2.1 Doelstelling...
Nadere informatieControleprotocol Werkorganisatie Duivenvoorde
Controleprotocol Werkorganisatie Duivenvoorde Inhoud 1. Inleiding... 3 2. Doelstelling... 3 3. Wettelijk kader... 3 4. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid en rechtmatigheid)... 3 4.1
Nadere informatieBevindingen jaarrekeningcontrole 2014 Gemeente Gorinchem. Klankbordgroep Financiën 11 juni Gorinchem, Rein-Aart van Vugt William Lagendijk
Bevindingen jaarrekeningcontrole 2014 Gemeente Gorinchem Klankbordgroep Financiën 11 juni 2015 Gorinchem, Rein-Aart van Vugt William Lagendijk Agenda 1. Controleproces 2. Hoofdlijnen bevindingen 3. Ontwikkeling
Nadere informatieRaadsvoorstel 26 juni 2014 AB14.00447 RV2014.030
Raadsvergadering d.d. Casenummer Raadsvoorstelnummer Raadsvoorstel 26 juni 2014 AB14.00447 RV2014.030 Gemeente Bussum Vaststellen Perspectiefnota 2015 Brinklaan 35 Postbus 6000 1400 HA Bussum Aan de gemeenteraad.
Nadere informatieDe bij het opstellen van de jaarrekening gehanteerde uitgangspunten hebben betrekking op:
ADDENDUM PROGRAMMA- VERANTWOORDING EN REKENING 2005 GEMEENTE HAAREN In het jaarverslag 2005 (bestaande uit de programmaverantwoording en programmarekening) staan enkele onderwerpen vermeld die wij alsnog
Nadere informatieControleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid. Gemeente IJsselstein
Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid Gemeente IJsselstein INHOUD 1. INLEIDING... 3 2. ALGEMENE UITGANGSPUNTEN CONTROLE... 4 3. GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES...
Nadere informatieMEMO AAN DE GEMEENTERAAD
MEMO AAN DE GEMEENTERAAD Aan T.a.v. Datum Betreft Van Ons kenmerk CC De gemeenteraad - 23 maart 2012 Interim-controle 2011 Deloitte Het college 112623 Paraaf Datum Controller RP 22-3-2012 Directie Geachte
Nadere informatieVoorstel In te stemmen met de in dit voorstel opgenomen specifieke aandachtspunten voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2016
Datum raadsvergadering Agenda nr. Onderwerp : specifieke controle onderwerpen voor de accountantscontrole van de jaarrekening 2016 Aan de leden van de raad. Mrt ETTEN LEUR Voorstel In te stemmen met de
Nadere informatieGemeente Doetinchem. Presentatie jaarrekeningcontrole juni 2017
Gemeente Doetinchem Presentatie jaarrekeningcontrole 2016 15 juni 2017 Samenvatting Reikwijdte van de controle Met de gunning van 25 mei 2015 welke door middel van onze vaktechnische opdrachtbevestiging
Nadere informatieRaadsvoorstel2008/19954
gemeente Haarlemmermeer Raadsvoorstel2008/19954 Onderwerp Jaarstukken 2007 Portefeuillehouder J.J. Nobel steiler C. M. Bakker Collegevergadering 20 mei 2008 Raadsvergadering 26 juni 2008 1. Samenvatting
Nadere informatieGemeente Heemstede Uitkomsten controle en overige informatie 2014
Gemeente Heemstede Uitkomsten controle en overige informatie 2014 Rapportage aan de gemeenteraad 17 april 2015 Ernst & Young Accountants LLP Cross Towers, Antonio Vivaldistraat 150 1083 HP Amsterdam, Netherlands
Nadere informatieGemeente Nederweert Uitkomsten controle en overige informatie 2013 Rapportage aan de gemeenteraad
Gemeente Nederweert Uitkomsten controle en overige informatie 2013 Rapportage aan de gemeenteraad Ernst & Young Accountants LLP Boompjes 258 3011 XZ Rotterdam Postbus 2295 3000 CG Rotterdam +31 88 407
Nadere informatieAddendum jaarverslag en -rekening 2015
Addendum jaarverslag en -rekening 2015 Aan de gemeenteraad, Wij hebben de jaarstukken, inclusief de jaarrekening, over 2015 op 19 mei 2016 ter bespreking en behandeling in de vergadering van 30 juni 2016
Nadere informatieControleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013
Controleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013 Versie 1.1 21 mei 2013 Adrie-Jan de Korte Kenmerk: V0050/H1516 Inhoud 1. Inleiding 3 1.1 Doelstelling 3 1.2 Wettelijk kader 3 2. Algemene uitgangspunten
Nadere informatieVoorstel : Planning en control kalender Vergadering Algemeen Bestuur d.d.: 19 maart Agendapunt : 5.a. Vertrouwelijk : Nee
Voorstel : Vergadering Algemeen Bestuur d.d.: 19 maart 2015 Agendapunt : 5.a Vertrouwelijk : Nee Aan het Algemeen Bestuur, Voor een adequate sturing en beheersing van de activiteiten van de ODZOB is een
Nadere informatieUitkomsten controle en overige informatie 2018
Uitkomsten controle en overige informatie 2018 Rapportage voor het algemeen bestuur GR Havenschap Groningen Seaports April 2019 Ernst & Young Accountants LLP Leonard Springerlaan 17 9727 KB Groningen,
Nadere informatieNOTITIE GEBEURTENISSEN NA BALANSDATUM
NOTITIE GEBEURTENISSEN NA BALANSDATUM maart 2018 Inhoudsopgave Inhoudsopgave... 2 1. Inleiding en leeswijzer... 3 1.1. Inleiding... 3 1.2. Leeswijzer... 4 2. Gebeurtenissen na balansdatum... 5 2.1. Soorten
Nadere informatieRechtmatigheidsverantwoording
Rechtmatigheidsverantwoording Regiodagen Jan van der Bij (BZK) Opzet presentatie Deel 1: Overzicht Rechtmatigheidsverantwoording Wat is het? Waarom wordt het ingevoerd? Hoe ziet de planning eruit? Een
Nadere informatieControle jaarrekening Gorinchem 3 juni 2014 Drs. R.M.J. van Vugt RA C. Wemmerus M.Sc. RA
Controle jaarrekening 2013 Gorinchem 3 juni 2014 Drs. R.M.J. van Vugt RA C. Wemmerus M.Sc. RA 1 Accountantscontrole Regelgeving en toezicht: Wet toezicht accountantscontrole (Wta) Controle en overige standaarden
Nadere informatieWaterschap Velt en Vecht Verslag van bevindingen 2013 Rapportage aan het algemeen bestuur Concept
Waterschap Velt en Vecht Verslag van bevindingen 2013 Rapportage aan het algemeen bestuur Concept Ernst & Young Accountants LLP Boompjes 258 3011 XZ Rotterdam Postbus 2295 3000 CG Rotterdam +31 88 407
Nadere informatieDocument:13IT Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta
Document:13IT021860 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta vanaf jaarrekening 2013 Inhoudsopgave 1 Inleiding...3 1.1 Algemeen...3 1.2 Doelstelling...3
Nadere informatieJaarrekening 2015 Stichting Bibliotheek De Lage Beemden
Jaarrekening 2015 Stichting Bibliotheek De Lage Beemden 1 BALANS PER 31 DECEMBER 2015 (na winstbestemming) 31 december 2015 31 december 2014 ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa (1) Inventaris 143.945
Nadere informatieNota Reserves en. Voorzieningen. Gemeente Ferwerderadiel
Nota Reserves en Voorzieningen 2004 Gemeente Ferwerderadiel Inhoudsopgave Blz. 0. Inleiding 1. Doelstelling van deze nota 2. Functies reserves en voorzieningen. Onderscheid reserves en voorzieningen 4.
Nadere informatieGemeente Achtkarspelen Uitkomsten controle en overige informatie 2015
Gemeente Achtkarspelen Uitkomsten controle en overige informatie 2015 Rapportage aan de gemeenteraad CONCEPT D.D. 25-5-2016 Openstaande werkzaamheden: Controle decentralisaties Prestatielevering WNT Check
Nadere informatieProstaatKankerStichting.nl Postbus AK BUSSUM JAARREKENING 2012
Postbus 443 1400 AK BUSSUM JAARREKENING 2012 INHOUDSOPGAVE Pagina ALGEMEEN 1 SAMENSTELLINGSVERKLARING 3 JAARREKENING Balans per 31 december 2012 4 Staat van baten en lasten over 2012 5 Grondslagen van
Nadere informatieAan de Raad en het College van Gemeente Woerden Postbus AA WOERDEN. Beh. Ambt.: Afschr.: B.V.O.: Rotterdam, 8 november 2017
Aan de Raad en het College van Gemeente Woerden Postbus 45 3440 AA WOERDEN 17.022452 Registratiedatum: Behandelend afdeling Afgehandeld door/op: 13/11/2017 Beh. Ambt.: Streefdat.: Afschr.: B.V.O.: Rotterdam,
Nadere informatieRaadsstuk. Onderwerp: Actualisatie financiële verordening Haarlem BBV nr: 2015/98823
Raadsstuk Onderwerp: Actualisatie financiële verordening Haarlem BBV nr: 2015/98823 1. Inleiding De gemeenteraad stelt kaders vast o.a. in de vorm van gemeentelijke verordeningen. De financiële beheersverordening
Nadere informatieInhoudsopgave Pagina Pagina
Inhoudsopgave Pagina Pagina 1 Algemeen 2 1.1 Toelichting op de jaarrekening 3 2 Jaarrekening 4 2.1 Balans per 31 december 2012 5 2.2 Winst- en verliesrekening over 2012 7 2.3 Toelichting op de balans 8
Nadere informatieGemeente Noordwijkerhout. Accountantsverslag 2014
Gemeente Noordwijkerhout Accountantsverslag 2014 Aan de gemeenteraad van de gemeente Noordwijkerhout Amsterdam, 9 juni 2015 Geachte leden van de gemeenteraad, In overeenstemming met de door u verstrekte
Nadere informatieAccountants BERK CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT. A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2017
Aan het bestuur van Recreatieschap Stichtse Groenlanden Baker Tilly Berk N.V. Papendorpseweg 99 Postbus 85007 3508 AA Utrecht T: +31 (0)30 258 70 00 F: +31 (0)30 254 45 77 E: utrecht@bakertillyberk.nl
Nadere informatie*Z00DC82ADBB* documentnr.: INT/M/15/15913 zaaknr.: Z/M/15/19062
*Z00DC82ADBB* documentnr.: INT/M/15/15913 zaaknr.: Z/M/15/19062 Raadsvoorstel Onderwerp : Vaststelling jaarstukken 2014 gemeente Mill en Sint Hubert Datum college : 26 mei 2015 Portefeuillehouder : H.P.W.M.
Nadere informatieBijlage: 3 Portefeuillehouder: H.J. van Schaik
Nota voor : vergadering algemeen bestuur Datum : 1 juli 2015 Onderwerp : Jaarrekening 2014 en jaarverslag 2014 VNOG Agendapunt : Kenmerk : Bijlage: 3 Portefeuillehouder: H.J. van Schaik Inleiding De jaarrekening
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL 2017
CONTROLEPROTOCOL 2017 Inleiding Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole moet de gemeenteraad een aantal zaken regelen, wat in dit controleprotocol plaatsvindt. Dit
Nadere informatieOns oordeel met beperking Wij hebben de jaarrekening 2017 van gemeente Tiel te Tiel gecontroleerd.
Aan de gemeenteraad van Gemeente Tiel Baker Tilly Berk N.V. Bijster 39 Postbus 3814 4800 DV Breda T: +31 (0)76 525 00 00 F: +31 (0)76 525 00 50 E: breda@bakertillyberk.nl KvK: 24425560 www.bakertillyberk.nl
Nadere informatieObject van controle is de jaarrekening 2013. Tevens geeft de accountant aan of het jaarverslag met de jaarrekening verenigbaar is.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013 VAN DE GEMEENTE KRIMPEN AAN DEN IJSSEL 1. Inleiding Bij besluit van 06 november 2003 heeft de gemeenteraad Deloitte Accountants aangewezen
Nadere informatieGemeente Achtkarspelen Uitkomsten controle en overige informatie 2016 Rapportage aan de gemeenteraad 13 juli 2017
Gemeente Achtkarspelen Uitkomsten controle en overige informatie 2016 Rapportage aan de gemeenteraad 13 juli 2017 Leonard Springerlaan 17 9727 KB Groningen, Netherlands Postbus 997 9700 AZ Groningen, Netherlands
Nadere informatieOnderwerp : Beschikbaar stellen krediet IBAproject
Aan de Gemeenteraad Raad Status 26 maart 2009 Besluitvormend Onderwerp Beschikbaar stellen krediet IBAproject Punt no. 15b Korte toelichting Het voorstel dat voor u ligt is gebaseerd op de uitkomsten van
Nadere informatieStichting Prinses Christina Concours Financieel jaarverslag 2015 (verkorte versie )
Stichting Prinses Christina Concours Financieel jaarverslag 2015 (verkorte versie ) Den Haag, 30 mei 2016 Dit rapport heeft 7 pagina s Stichting Prinses Christina Concours Inhoudsopgave Jaarrekening Balans
Nadere informatieOverzicht vragen en antwoorden rekeningcommissie gehouden op 10 mei 2010.
Overzicht vragen en antwoorden rekeningcommissie gehouden op 10 mei 2010. A. Hiemstra (Algemene Waterschapspartij) Jaarrekening 1. Vraag: In 2009 is het aantal ingevulde fte s 314, in de begroting van
Nadere informatieWaterschap Regge en Dinkel Verslag van bevindingen 2013 Rapportage aan het algemeen bestuur concept
Waterschap Regge en Dinkel Verslag van bevindingen 2013 Rapportage aan het algemeen bestuur concept Ernst & Young Accountants LLP Leonard Springerlaan 17 9727 KB Groningen Postbus 997 9700 AZ Groningen
Nadere informatieVergadering d.d.: 14 mei 2009 agendapunt: 9. Onderwerp: Vaststelling jaarverslag/jaarrekening 2008
RAADSVOORSTEL Vergadering d.d.: 14 mei 2009 agendapunt: 9 Onderwerp: Vaststelling jaarverslag/jaarrekening 2008 Portefeuillehouder: College datum: 6 mei 2009 Samengevat voorstel 1. Het jaarverslag 2008
Nadere informatieFinancieel jaarverslag
Fietsgroep Stappenbelt Zwolle Financieel jaarverslag 5 december 2015 Versie 1.1 Financieel jaarverslag 1 Inleiding Voor u ligt het financieel jaarverslag van de Fietsgroep Stappenbelt Zwolle betreffende
Nadere informatieRapportage Stichting Vrienden van Convivio
Rapportage 2017 Stichting Vrienden van Convivio Rapport inzake Jaarrekening 2017 Stichting Vrienden van Convivio Inhoud Algemeen Balans per 31-12-2017 Rekening van baten en lasten over jan-dec 2017 Grondslagen
Nadere informatieStichting Hadefo WS Boterdiep OZ 17 9785 AG Zuidwolde BOEKHOUDRAPPORT 2014
Stichting Hadefo WS Boterdiep OZ 17 9785 AG Zuidwolde BOEKHOUDRAPPORT 2014 INHOUDSOPGAVE I. BOEKHOUDVERSLAG A. Samenstellingsopdracht 1. Opdracht 2. Verantwoording B. Algemeen 1. Algemene gegevens 2. Administratieve
Nadere informatie1 Inleiding. 2 Doel protocol. 3 Rechtmatigheid
1 Inleiding Vanaf de jaarrekening 2004 is de accountantsverklaring uitgebreid met een oordeel over de rechtmatigheid. De accountant kijkt niet alleen naar het getrouwe beeld, maar ook of baten, lasten
Nadere informatieGemeente Bronckhorst Voorlopige uitkomsten controle en overige informatie 2016
Gemeente Bronckhorst Voorlopige uitkomsten controle en overige informatie 2016 Rapportage aan de gemeenteraad d.d. 27 juni 2017 Meander 861 6825 MH Arnhem, Netherlands Postbus 30116 6803 AC Arnhem, Netherlands
Nadere informatieJaarverslag 2012-2013 Stichting Rotterdamse Museumnacht
- 1 Jaarverslag - Stichting Rotterdamse Museumnacht - 2 1. Bestuursverslag Zie bijgaande activiteitenverslag 1.1. Statutaire naam, vestigingsplaats en rechtsvorm Rechtsvorm: Stichting Statutaire naam:
Nadere informatieAnalyse begrotingsrechtmatigheid ex artikel 28 BBV
Analyse begrotingsrechtmatigheid ex artikel 28 BBV Lasten Aan de lastenkant heeft zich op programma 2, 5 en 11 op programmaniveau aan de lastenkant een overschrijding voorgedaan. Onderstaand wordt deze
Nadere informatieGemeenschappelijke regeling Kempisch Bedrijvenpark uitkomsten controle en overige informatie 2015
Gemeenschappelijke regeling Kempisch Bedrijvenpark uitkomsten controle en overige informatie 2015 Rapportage aan het Algemeen Bestuur CONCEPT Ernst & Young Accountants LLP Cross Towers, Antonio Vivaldistraat
Nadere informatieControleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl
Controleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl Nick Doorn (concerncontroller) 20 juni 201914 juni 2019 1. Inleiding In 2016 heeft de aanbesteding
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2016
EY working woud Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de raad van de gemeente Bronckhorst Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2016 Ons oordeel met beperking Wij
Nadere informatieJaarrekening. Stichting Nederlands Museum voor de Pluimveehouderij Barneveld
Jaarrekening Balans per 31 december 2013 Staat van baten en lasten over 2013 Toelichting op de balans en de staat van baten en lasten 1 Balans per 31 december 2013 (na verwerking resultaat) 31.12.2013
Nadere informatieJaarrekening. Stichting Nederlands Museum voor de Pluimveehouderij Barneveld
Jaarrekening Balans per 31 december 2014 Staat van baten en lasten over 2014 Toelichting op de balans en de staat van baten en lasten 1 Balans per 31 december 2014 (na verwerking resultaat) 31.12.2014
Nadere informatieNieuwe perspectieven Gemeente Papendrecht
Nieuwe perspectieven Belangrijkste bevindingen jaarrekeningcontrole 1.1 Uw primaire opdracht Voldoet de jaarrekening aan de in de wet gestelde eisen? Getrouw beeld (in overeenstemming met het Besluit begroting
Nadere informatieOnder baten wordt verstaan de aan derden in rekening gebrachte bedragen en ontvangen subsidies toe te rekenen rekenen aan het verslagjaar.
STICHTING KUNSTEN OP STRAAT FINANCIEEL VERSLAG 2015 GRONDSLAGEN VOOR WAARDERING EN RESULTAATSBEPALING ALGEMEEN Het financieel verslag is opgesteld met inachtneming van in Nederland algemeen aanvaarde grondslagen.
Nadere informatieToelichting op de artikelen Financiële Verordening gemeente Groningen
Toelichting op de artikelen Financiële Verordening gemeente Groningen Artikel 1 Definities Voor de gehanteerde begrippen in de verordening gelden de definities uit de Gemeentewet, de Wet Fido, het besluit
Nadere informatieInzicht verkrijgen kost tijd, geen inzicht hebben kost kapitalen
Inzicht verkrijgen kost tijd, geen inzicht hebben kost kapitalen 1 1. Korte introductie 2. Inkomsten van de gemeente 3. Uitgaven van de gemeente 4. instrument begroting 5. Begrotingscyclus 6. Controle
Nadere informatieStichting Prinses Christina Concours Jaarrekening 2017 (verkorte versie)
(verkorte versie) Den Haag, 26 maart 2018 Dit rapport heeft 7 pagina s 1 Inhoudsopgave Jaarrekening Balans per 31 december 2017 3 Staat van baten en lasten over 2017 4-5 Toelichting behorende tot de jaarrekening
Nadere informatieErratum bij de rekening 2009
Erratum bij de rekening 2009 1 Grondbedrijf 1a Tussentijdse winst-/verliesname Van het nemen van winst is in de voorliggende jaarrekening 2009 afgezien. De lopende exploitatie TPE vertoont weliswaar een
Nadere informatieStichting Hadefo WS Boterdiep OZ AG Zuidwolde BOEKHOUDRAPPORT 2017
Stichting Hadefo WS Boterdiep OZ 17 9785 AG Zuidwolde BOEKHOUDRAPPORT 2017 INHOUDSOPGAVE I. BOEKHOUDVERSLAG A. Samenstellingsopdracht 1. Opdracht 2. Verantwoording B. Algemeen 1. Algemene gegevens 2. Administratieve
Nadere informatieBeleid verlagen schuldpositie
Beleid verlagen schuldpositie Versie 1.0 Raadsmarkt Martin Jonker 8 september 2011 1 Recapitulatie BNG advies overgenomen Korte termijn beleid vastgelegd A. Precariogelden toevoegen aan algemene reserve
Nadere informatie