Mark en Veronique kopen samen een woning aan

Transcriptie

1 raag aan de hypotheekadviseur Twee starters, één van hun ontvangt een hoge vrijgestelde schenking eigen woning en willen na de aankoop trouwen in de wettelijke gemeenschap van goederen. Zij willen weten van de hypotheekadviseur of zij in hun situatie moet kiezen voor de Wettelijke Regeling, het Goedkeurend Besluit of een Interne Draagplicht Overeenkomst. Uitwerking Casus ark en eronique kopen samen een woning aan Uitgangspunten situatie 1: De ark ontvangt van zijn oom een schenking van In 2019 willen ze na aankoop woning trouwen de (beperkte) gemeenschap van goederen De schenking is vastgelegd insluitingsuitsluitingsclausule ark en eronique samenwonend kopen gezamenlijk een eigen woning Huren Kopen ark () en eronique () kopen een nieuwe woning voor en zijn starters Zij nemen een nieuwe hypotheek van. Bestaand uit een annuïteitenhypotheek met een bedrag van met een looptijd van 30 jaar. Het restant wordt gefinancierd met een schenking van Berekening De adviseur maakt de volgende berekeningen: Hij berekent de EWS van en met daarbij de looptijd na aankoop van de nieuwe woning volgens de: 1

2 1: de wettelijke regeling Stap 1: vaststellen eigenwoningschuld Berekenen Eigenwoningschuld Gezamenlijk Koopsom woning Eigenmiddelen Eigenwoningschuld Hypotheek Stap 2: individueel vaststellen eigenwoningschuld (hypotheekvorm en looptijd) Individueel Fiscaal overzicht Eigenwoningschuld: ark: - NEWS van met een looptijd en renteaftrek van 30 jaar eronique: - NEWS van met een looptijd en renteaftrek van 30 jaar Stap 3: individueel vaststellen eigenwoningschuld Overzicht wettelijke regeling: heeft een annuïteitenhypotheek met een looptijd van 30 jaar heeft 30 jaar renteaftrek voor heeft een vergoedingsrecht op van betaalt 30% schenkbelasting over een bedrag van heeft een annuïteitenhypotheek met een looptijd van 30 jaar heeft 30 jaar renteaftrek voor heeft een box 3 schuld aan van

3 : het Goedkeurend Besluit oldoet niet aan de voorwaarden van het goedkeurend besluit 3: Een interne draagplicht overeenkomst: ark () en eronique () kopen een nieuwe woning voor en zijn starters neemt een annuïteitenhypotheek met een bedrag van met een looptijd van 30 jaar. Het restant wordt door gefinancierd met een schenking van neemt een annuïteitenhypotheek met een bedrag van met een looptijd van 30 jaar. Stap 1: vaststellen eigenwoningschuld Berekenen Eigenwoningschuld Gezamenlijk Koopsom woning Eigenmiddelen Nihil Eigenwoningschuld Hypotheek Stap 2: individueel vaststellen eigenwoningschuld (hypotheekvorm en looptijd) Individueel Fiscaal overzicht Eigenwoningschuld: ark: - NEWS van met een looptijd en renteaftrek van 30 jaar eronique: - NEWS van met een looptijd en renteaftrek van 30 jaar 3

4 Stap 3: individueel vaststellen eigenwoningschuld Overzicht o.b.v. interne draagplicht overeenkomst wettelijke: heeft een annuïteitenhypotheek met een looptijd van 30 jaar. heeft 30 jaar renteaftrek voor heeft een annuïteitenhypotheek met een looptijd van 30 jaar heeft 30 jaar renteaftrek voor Uitgangspunten situatie 2: Als en in de nieuwe woning wonen besluiten zij een maand later te gaan trouwen in de wettelijke beperkte gemeenschap van goederen. Kopen Trouwen 2019 EWS Berekening 1 De adviseur maakt de volgende berekeningen: Hoeveel is de EWS van en met daarbij de looptijd nadat het trouwen in beperkte gemeenschap van goederen heeft plaatsgevonden: Overzicht wettelijke regeling na het huwelijk: heeft een annuïteitenhypotheek met een looptijd van 30 jaar heeft 30 jaar renteaftrek voor heeft een vergoedingsrecht op van heeft een annuïteitenhypotheek met een looptijd van 30 jaar heeft 30 jaar renteaftrek voor heeft een box 3 schuld aan van

5 Situatie voor en na het huwelijk blijft gelijk! Overzicht interne draagplicht overeenkomst wettelijke na het huwelijk: heeft een annuïteitenhypotheek met een looptijd van 30 jaar. heeft een annuïteitenhypotheek met een looptijd van 30 jaar heeft 30 jaar renteaftrek voor heeft 30 jaar renteaftrek voor heeft een annuïteitenhypotheek met een looptijd van 30 jaar. heeft een annuïteitenhypotheek met een looptijd van 30 jaar heeft 30 jaar renteaftrek voor heeft 30 jaar renteaftrek voor Stoplicht overzicht: 5

6 Afkortingen AFLS = aflosstand BEWS = bestaande eigenwoningschuld EWR = eigenwoningreserve EWS = eigenwoningschuld NEWS = nieuw recht eigenwoningschuld OEWS = oude recht eigenwoningschuld Op onze diensten zijn de Algemene oorwaarden van het Register Belastingadviseurs 2018 en leveringsvoorwaarden van toepassing. Een exemplaar van deze algemene voorwaarden is te downloaden op onze website Het cursusmateriaal dient uitsluitend ter ondersteuning van de cursus, er kunnen geen rechten aan worden ontleend. De cursus geeft de visie van de docent. De cursist is zelf verantwoordelijk voor correcte toepassing van fiscale regels. 6