Mark en Veronique gaan samenwonen (na verkoop van de woning van M in een huurwoning, duur paar maanden)

Transcriptie

1 Uitwerking Casus 1 Uitgangspunten situatie 1: heeft een woning gekocht in 2015 voor heeft een annuïteitenhypotheek genomen van verkoopt de woning in 2018 voor (geen EWR) heeft een aflossingsstand van (nog 27 jaar) ark en eronique gaan samenwonen (na verkoop van de woning van in een huurwoning, duur paar maanden) erkopen Huren Kopen ark en eronique kopen een nieuwe woning voor eronique is starter ark () en eronique () nemen een nieuwe annuïteitenhypotheek van met een looptijd van 27 jaar en een annuïteitenhypotheek van met een looptijd van 30 jaar. Berekening 1 aak de volgende berekeningen ( en Wonen Samen en gaan samen een nieuwe woning kopen). Hoeveel is de EWS van en met daarbij de looptijd na aankoop van de nieuwe woning volgens de: 1: Uitwerking wettelijke regeling Stap 1: vaststellen eigenwoningschuld Berekenen Eigenwoningschuld Gezamenlijk Koopsom woning Eigenwoningschuld Hypotheek Stap 2: individueel vaststellen eigenwoningschuld (hypotheekvorm en looptijd) Individueel Fiscaal overzicht Eigenwoningschuld: ark: - NEWS van met een looptijd en rentaftrek van 27 jaar - AFLS van met een looptijd en renteaftrek van 27 jaar 1

2 eronique: - NEWS van met een looptijd en renteaftrek van 30 jaar Stap 3: individueel vaststellen eigenwoningschuld/box 3 bedragen per leningdeel Overzicht wettelijke regeling: heeft een annuïteitenhypotheek van met een looptijd van 27 jaar. heeft een annuïteitenhypotheek van met een looptijd van 30 jaar. Totaal heeft 27 jaar renteaftrek voor NEWS max 324 maanden heeft een box-3 schuld voor aflosschema 360 maanden max 324 heeft een van met een looptijd en renteaftrek van 27 jaar. heeft een annuïteiten hypotheek van met een looptijd van 27 jaar. heeft een annuïteitenhypotheek van met een looptijd van 30 jaar. Totaal heeft 30 jaar renteaftrek voor NEWS 324 maanden max 360 heeft 30 jaar renteaftrek voor NEWS max 360 maanden Wettelijke regeling lpt Gezamenlijk lpt prra lpt prra Annuïtaire lening Annuïtaire lening Lpt: looptijd Prrra: periode renteaftrek 2

3 box Stap 4: optimaliseren renteaftrek door aanpassen hypotheekvorm en looptijd Het ligt meer voor de hand dat ark en eronique hun annuïteiten hypotheken aanpassen naar een: - annuïteiten hypotheek van met een looptijd van 27 jaar Overzicht na optimaliseren rentaftrek o.b.v. de wet: heeft een annuïteitenhypotheek van met een looptijd van 27 jaar. Totaal heeft 27 jaar renteaftrek voor NEWS max 324 maanden. heeft een van met een looptijd en renteaftrek 27 jaar. heeft een annuïteitenhypotheek van met een looptijd van 27 jaar. Totaal heeft 30 jaar renteaftrek voor NEWS 324 maanden max 360 Wettelijke regeling lpt Gezamenlijk lpt prra lpt prra Annuïtaire lening Lpt: looptijd Prrra: periode renteaftrek 3

4 : Uitwerking o.b.v. het Goedkeurend Besluit Stap 1: vaststellen eigenwoningschuld Berekenen Eigenwoningschuld Gezamenlijk Koopsom woning Eigenwoningschuld Hypotheek Stap 2: individueel vaststellen eigenwoningschuld (hypotheekvorm en looptijd) Individueel Fiscaal overzicht Eigenwoningschuld: ark: - NEWS van met een looptijd en rentaftrek van 27 jaar - NEWS van met een looptijd en renteaftrek van 30 jaar eronique: - NEWS van met een looptijd en rentaftrek van 27 jaar - NEWS van met een looptijd en renteaftrek van 30 jaar 4

5 Stap 3: individueel vaststellen eigenwoningschuld/box 3 bedragen per leningdeel Overzicht goedkeurend besluit: heeft een annuïteitenhypotheek van met een looptijd van 27 jaar en een annuïteitenhypotheek van met een looptijd van 30 jaar. Totaal heeft 27 jaar renteaftrek voor NEWS max 324 maanden heeft een box-3 schuld voor aflosschema 360 maanden max 324 heeft een box-3 schuld voor twee aflosschema s 324 en 360 maanden heeft een van met een looptijd en renteaftrek 27 jaar heeft een annuïteitenhypotheek van met een looptijd van 27 jaar en een annuïteitenhypotheek van met een looptijd van 30 jaar. Totaal heeft 27 jaar renteaftrek voor NEWS max 324 maanden heeft een box-3 schuld voor aflosschema 360 maanden max 324 heeft een box-3 schuld voor twee aflosschema s 324 en 360 maanden heeft een van met een looptijd en renteaftrek 27 jaar Goedkeurend besluit lpt Gezamenlijk lpt prra lpt prra Annuïtaire lening Annuïtaire lening Lpt: looptijd Prrra: periode renteaftrek box 3 box

6 Stap 4: optimaliseren renteaftrek door aanpassen hypotheekvorm en looptijd Het ligt meer voor de hand dat ark en eronique hun annuïteitenhypotheken aanpassen naar een: - annuïteiten hypotheek van met een looptijd van 27 jaar - annuïteiten hypotheek van met een looptijd van 30 jaar Overzicht na optimaliseren rentaftrek o.b.v. het Goedkeurend Besluit heeft een annuïteitenhypotheek van met een looptijd van 27 jaar en een annuïteitenhypotheek van met een looptijd van 30 jaar. Totaal heeft 27 jaar renteaftrek voor NEWS max 324 maanden heeft 30 jaar renteaftrek voor NEWS max 360 maanden heeft een annuïteitenhypotheek van met een looptijd van 27 jaar en een annuïteitenhypotheek van met een looptijd van 30 jaar. Totaal heeft 27 jaar renteaftrek voor NEWS max 324 maanden heeft 30 jaar renteaftrek voor NEWS max 360 maanden Goedkeurend besluit lpt Gezamenlijk lpt prra lpt prra Annuïtaire lening Annuïtaire lening Lpt: looptijd Prrra: periode renteaftrek 6

7 3: Uitwerking o.b.v. interne draagplicht overeenkomst: Stap 1: vaststellen eigenwoningschuld Berekenen Eigenwoningschuld Gezamenlijk Koopsom woning Eigenwoningschuld Hypotheek Stap 2: individueel vaststellen eigenwoningschuld (hypotheekvorm en looptijd) Individueel Fiscaal overzicht Eigenwoningschuld: ark: - NEWS van met een looptijd en rentaftrek van 27 jaar - AFLS van met een looptijd en renteaftrek van 27 jaar eronique: - NEWS van met een looptijd en rentaftrek van 30 jaar Stap 3: individueel vaststellen eigenwoningschuld/box 3 bedragen per leningdeel Overzicht interne draagplicht overeenkomst: heeft een annuïteitenhypotheek van met een looptijd van 27 jaar. Totaal heeft 27 jaar renteaftrek voor NEWS max 324 maanden. heeft een van met renteaftrek van 27 jaar. heeft een annuïteitenhypotheek van met een looptijd van 30 jaar. Totaal heeft 30 jaar renteaftrek voor NEWS max 360 maanden Interne draagplicht lpt Gezamenlijk lpt prra lpt prra Annuïtaire lening 1 27 Nihil Annuïtaire lening 2 30 Nihil

8 Stap 4: optimaliseren renteaftrek door aanpassen hypotheekvorm en looptijd (overbodig) Afkortingen: AFLS = BEWS = bestaande eigenwoningschuld EWR = eigenwoningreserve EWS = eigenwoningschuld NEWS = nieuw recht eigenwoningschuld OEWS = oude recht eigenwoningschuld LPT = looptijd PRRA = periode renteaftrek 8