Onderbouwing retributietarieven NVWA

Transcriptie

1 Onderbouwing retributietarieven NVWA 2019

2 Onderbouwing retributietarieven NVWA 2019 Colofon Dit is een uitgave van: Nederlandse Voedsel- en Warenautoriteit Catharijnesingel GG Utrecht Postbus AA Utrecht t (088) info@nvwa.nl april 2019 Pagina 2 van 38

3 Onderbouwing retributietarieven NVWA 2019 Inhoud Inleiding 4 1 Algemene uitgangspunten berekening retributietarieven NVWA 6 2 Categorie Erkende Bedrijven Erkende bedrijven; start- en kwartiertarief Erkende bedrijven Nationaal Plan Residuen Controle voedselveiligheid verse vis en garnalen Categorie Levende Dieren 13 4 Categorie Import Import veterinair Import levensmiddelen, diervoeders en productveiligheid 16 5 Categorie Plant 17 6 Categorie Overig Certificering op afstand (CoA) Laboratoriumonderzoek Herinspecties geregistreerde levensmiddelenbedrijven Tabak KDS 22 BIJLAGEN 24 Bijlage 1. Toelichting kostprijsmodel en retributiemodel. 24 Bijlage 2. Financiële tabellen 26 Bijlage 3. Voorbeeldberekening tarief 32 Bijlage 4. Overzicht domeinen en retributiecategorieën. 35 Bijlage 5. Toelichting wettelijk kader 36 Bijlage 6. Afkortingenlijst 37 Bijlage 7. Overzicht verwijzingen. 38 Pagina 3 van 38

4 Onderbouwing retributietarieven NVWA 2019 Inleiding In deze onderbouwing is beschreven hoe de belangrijkste tarieven van de Nederlandse Voedsel- en Warenautoriteit (NVWA) voor het bedrijfsleven zijn berekend. De toelichting is voornamelijk gebaseerd op de situatie in 2018, omdat dit de basis is voor de tarieven In 2019 zijn alleen onderstaande wijzigingen doorgevoerd. Voor 2019 is door de ministers van Landbouw, Natuur, en Voedselkwaliteit (LNV) en voor Medische Zorg en Sport (MZS) besloten om voorlopig beperkte wijzigingen door te voeren. Het betreft de volgende wijzigingen: 1. Het start- en kwartiertarief in de categorie Erkende Bedrijven zijn gewijzigd naar aanleiding van de tussenuitspraak van het College van Beroep voor het bedrijfsleven (hierna: CBb) van 17 juli 2018 (ECLI:NL:CBB:2018:341 en 340) aangaande de doorberekening van initiële opleidingskosten van officiële dierenartsen en - assistenten aan slachthuizen, uitsnijderijen en wildverwerkingseenheden. Deze kostenposten zijn uit de betreffende tarieven gehaald. De correcties voor interne initiële opleidingskosten leidt tot een lastenverlichting voor het bedrijfsleven van circa 4,4 mln. Het betreft bij de NVWA een correctie van 6,9% van de start- en kwartiertarieven in de categorie erkende bedrijven en het kwartiertarief van KDS is met 7,9% gecorrigeerd. 2. Daarnaast is in het onderzoek naar de kostenopbouw van de NVWA tarieven (Kamerstuk II 2018/19, , nr. 106) aangegeven dat de ADR in het onderzoek ingaat op de opbouw en wijze van vaststelling van de retributietarieven. Gezien het belang van dit onderzoek en de mogelijke consequenties voortvloeiend uit het onderzoek voor de tarieven is door de ministers LNV en MZS voor 2019 besloten om in afwachting van het rapport van de ADR de tariefwijziging te beperken tot een aanpassing aan de loon- en prijsontwikkelingen (indexering van 2,9 % 1 ). De kosten van de activiteiten van de NVWA worden voor 47% betaald door het LNV, overige departementen, waaronder het VWS voor 25 % en het bedrijfsleven voor 28 % 2. De activiteiten waar het bedrijfsleven voor betaalt hebben voornamelijk betrekking op keuringen bij import en export, en bij slachthuizen. Voor deze activiteiten gelden verschillende tarieven. Kabinetsbeleid is dat de tarieven kostendekkend zijn en dat de kosten worden doorberekend voor zover dit binnen het nationale kader Maat houden 2014 en Europese regels 3 past. Deze kostendekkendheid is in 2019 nog niet bereikt. Als gevolg van de algemene indexatie van 2,9% zijn niet alle ICT-kosten ( 5,1 mln) en reistijdkosten ( 8,6 mln) en de volledig noodzakelijke kostenstijgingen voor 2019 ( 1,4 mln) in de tarieven verwerkt. Daarnaast heeft de minister een regeling getroffen voor de kleine zelfslachtende slagers. Hiermee wordt voor 1,17 mln aan kosten niet doorbelast aan kleine zelfslachtende slagers. In deze onderbouwing staan in hoofdstuk 1 de algemene uitgangspunten en de rekensystematiek van de berekening van de NVWA-tarieven beschreven. In de hoofdstukken 2 tot en met 6 staat een toelichting van de berekening per retributiecategorie. En in hoofdstuk 7 is de berekening van de KDS-tarieven toegelicht. De bijlagen bevatten gedetailleerde informatie over de berekeningen en wettelijk grondslagen en betreft een overzicht met afkortingen en een overzicht met links naar verwijzingen. 1 De indexering bedraagt voor ,9% en is gebaseerd op het gewogen gemiddelde van de loonvoet sector overheid en de prijs netto materiële overheidsconsumptie (imoc) uit de Macro Economische Verkenning 2019 van het Centraal Planbureau 2 Conform Rijksbegroting De belangrijkste wettelijke Europese grondslag van de NVWA-tarieven staat in Verordening 882/2004. In bijlage VI van deze verordening staat beschreven welke kosten in de retributietarieven moeten worden opgenomen. In bijlage 5 van deze onderbouwing is een toelichting op het wettelijk kader opgenomen. Pagina 4 van 38

5 Onderbouwing retributietarieven NVWA 2019 De actuele tarieven staan op website van NVWA: Tevens staat er op deze website het normeringskader met informatie over indicatieve inspectieduur en inspectiefrequentie, waarmee een inschatting kan worden gemaakt van de jaarlijkse kosten van audits en (her)inspecties, zie Indien informatie nodig is van tarieven die niet in deze onderbouwing of op de website van de NVWA staan, kan dit bij de NVWA worden opgevraagd (zie voor contactgegevens colofon). Pagina 5 van 38

6 Onderbouwing retributietarieven NVWA Algemene uitgangspunten berekening retributietarieven NVWA In dit hoofdstuk zijn de algemene uitgangspunten voor de berekening van de retributietarieven beschreven en wordt op hoofdlijnen de rekensystematiek toegelicht. Voor een gedetailleerde technische toelichting van de rekensystematiek wordt verwezen naar bijlage 1. De NVWA berekent eerst kostprijzen en met deze kostprijzen worden vervolgens retributietarieven berekend. Hieronder staan de uitgangspunten van de berekening van de kostprijzen beschreven en vervolgens wordt uitgelegd hoe met deze kostprijzen de retributietarieven worden berekend. Berekening van de kostprijzen. Voor de berekening van de kostprijs hanteert de NVWA de volgende uitgangspunten: De basis voor de kostenberekening is de begroting en de verwachte hoeveelheid werk in uren per domein. Een overzicht van de domeinen met retribueerbare werkzaamheden van de NVWA is opgenomen in bijlage 4; De door te berekenen kosten zijn toegerekend naar 4 producten op basis van de geschatte beschikbare directe uren op jaarbasis; De vier producten zijn: 1) Handhaving 2) Keuren certificering op afstand 3) Keuren import en 4) Keuren export, slachthuizen en overige activiteiten; De medewerkers zijn onderverdeeld naar productieve medewerkers en niet productieve medewerkers; De productiviteitsnorm betreft het aantal uren waarin een medewerker redelijkerwijs werkzaamheden onder de noemer productief kan uitvoeren. De NVWA hanteert de rijksnorm 4 uit 2018 van 1378 uren per fte; Overheadkosten worden op basis van de uren per (onderliggende) afdeling en een verdeelsleutel aan de 4 producten toegerekend. Hierbij wordt zoveel mogelijk rekening gehouden met de oorzaak van de deze kosten (causaliteitsprincipe). Zie voor meer informatie hierover zie hieronder onder het kopje Directe, indirecte kosten en verdeelsleutels en bijlage 2. Een overzicht van de NVWA-producten met kostprijzen is in de onderstaande tabel weergegeven. Het bedrijfsleven betaalt het merendeel van de productkosten van de drie producten Keuren (Keuren certificering op afstand, Keuren export, slachthuizen en overige activiteiten en Keuren import). LNV en VWS betalen het merendeel van de productkosten van het product Handhaving. Kostprijzen NVWA Er is in 2018 gerekend met de volgende kostprijzen: Het betreft hier de kostprijs (is het tarief per uur) per verwacht in te zetten direct uur. 4 Deze norm komt uit de handleiding overheidstarieven Zie Pagina 6 van 38

7 Onderbouwing retributietarieven NVWA 2019 Procentuele verdeling van de kosten. De onderstaande kostenposten maken onderdeel uit van de kostprijzen en maken daarmee onderdeel uit van de retributietarieven. Procentuele verdeling kosten over kostensoorten per product (2018) Product Keuren export, Product Keuren slachthuizen en Product Handhaven certificering op afstand overige activiteiten Product Keuren import Ambtelijk personeel 68,8% 73,6% 61,8% 63,8% Inhuur 1,4% 1,3% 1,2% 1,3% Overige personeelsgerelateerde kosten 4,4% 7,2% 4,5% 4,1% Huisvesting 4,6% 3,8% 3,4% 3,7% Bureaukosten 0,9% 1,0% 0,9% 1,0% Automatiseringskosten 6,2% 6,9% 6,2% 6,6% Algemene materiele kosten 3,9% 1,5% 3,7% 4,9% Rentelasten 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% Specifieke kosten 4,9% 1,2% 13,7% 8,9% Afschrijvingskosten IMVA 1,6% 1,8% 1,6% 1,7% Afschrijvingskosten MVA 3,0% 1,4% 2,9% 3,7% Dotaties voorzieningen 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% Eindtotaal 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% Zie voor meer informatie hierover de tabellen in bijlage 2. Directe, indirecte kosten en verdeelsleutels. Sommige kostensoorten zijn eenduidig als direct of indirect te oormerken, maar dit geldt niet voor alle kostensoorten. Of deze uiteindelijk een direct of indirect karakter krijgen, is afhankelijk van hoe de kosten worden ingezet in de organisatie. Op kostensoortniveau is daarom bepaald of het een indirecte kostensoort betreft of een kostensoort die, afhankelijk van de afdeling waar de kostensoort betrekking op heeft, een directe respectievelijk een indirecte kostensoort wordt. Salariskosten van een productieve afdeling zullen als direct worden geoormerkt en salariskosten van een niet productieve afdeling (overhead) zullen als indirect worden geoormerkt. In tabel 1 van bijlage 2 is een specificatie hiervan opgenomen. De meeste indirecte kosten worden op basis van het aantal productieve fte s dat aan een product werkt naar rato verdeeld. Een volledig overzicht van de verdeelsleutels is opgenomen in tabel 1 van bijlage 2. In de tabellen met nummer 2 van bijlage 2 is per product de verhouding in directe en indirecte kosten opgenomen. Pagina 7 van 38

8 Onderbouwing retributietarieven NVWA 2019 Van kostprijzen naar tarieven. De NVWA heeft de diverse tarieven gegroepeerd naar de volgende categorieën: Hoofdstuk CATEGORIE NVWA-DOMEINEN OF -WERKZAAMHEDEN Hoofdstuk 2 Erkende bedrijven (excl lab) Vleesketen inclusief nationaal plan residuen (veterinair), industriële productie erkende bedrijven, diervoeders, dierlijke bijproducten, visketen en voor bijbehorende export Hoofdstuk 3 Levende dieren Levend vee/dieren en export, inclusief aanvullende officiële controles primaire landbouwbedrijven Hoofdstuk 4 Import Import en doorvoerwerkzaamheden voor veterinair en hoog risico levensmiddelen, diervoeders en productveiligheid Hoofdstuk 5 Plant Fytosanitaire controles Hoofdstuk 6 Overig, waaronder: CoA (Certificering op Afstand) Labtarieven Herinspecties Tabak Certificaten/permits (vnl domein export) Laboratoriumanalyses (diverse veterinaire domeinen) Horeca, bijzondere eet- en drinkwaren en industriële productie geregistreerde bedrijven Tabak De keuze voor de categorie indeling is gebaseerd 5 op het soort werkzaamheden dat de NVWA verricht bij de bedrijven waarop zij toezicht houdt. Daarbij is rekening gehouden met de desbetreffende regelgeving en de specifieke inzet van de NVWA-medewerkers. Zo zijn er bedrijven waarbij de werkzaamheden vooral op basis van een uurtarief worden gefactureerd en bedrijven waarbij de werkzaamheden vooral op basis van een stuktarief worden gefactureerd. Bij de bedrijven die vooral werkzaamheden op uurbasis kennen vindt vaak een mix van werkzaamheden plaats, variërend van diverse keuringen, exportcertificering tot systeemtoezicht. De werkzaamheden worden evenwel veelal door medewerkers van eenzelfde functiegroep of zelfs door dezelfde medewerker verricht. Door voor die werkzaamheden eenzelfde tarief te hanteren worden de kosten van de NVWA-inzet eenvoudiger bepaald. Daarmee is de inzichtelijkheid in die kosten zowel voor de desbetreffende bedrijven als voor de NVWA zelf vergroot. Bij de bepaling van het tarief voor de desbetreffende groep bedrijven is uitgegaan van een vergelijkbare productiviteit van de NVWA-inzet. Zo kennen de werkzaamheden die op uurbasis plaatsvinden niet in alle gevallen dezelfde facturabiliteit (aantal facturabele inspectie- en keuringsuren per fte). Er is een grote groep van bedrijven waarbij vaak sprake is van langere aaneengesloten werkzaamheden, terwijl bij andere bedrijven juist vaak sprake is van veel korte werkzaamheden. Deze verdeling van de kosten tussen start- en kwartiertarief zorgt voor een meer rechtmatige verdeling tussen de veroorzaakte kosten en de daarbij behorende retributies. Dit betreft twee categorieën waarbij de werkzaamheden vooral op uurbasis worden gefactureerd (erkende bedrijven en levend vee) en drie categorieën waarbij de werkzaamheden vooral op basis van stuktarief worden gefactureerd (import, plant en overig). Rekensystematiek Per categorie is berekend wat de omvang van de werkzaamheden en de daarbij behorende kosten zijn. Deze kosten zijn in de retributietarieven opgenomen. Dit gebeurt als volgt: 5 Zie toelichting publicatie regeling NVWA-tarieven in 2014 in Staatscourant met nummer 5623, Pagina 8 van 38

9 Onderbouwing retributietarieven NVWA 2019 De kosten per categorie worden berekend op basis van alle productieve uren (keuring, inspectie, reistijd, voorbereiding, administratietijd, specifieke opleiding en werkoverleg) voor retribueerbare werkzaamheden. Door de productieve uren te vermenigvuldigen met de kostprijs per uur (zie voor de kostprijs per uur de tabel onderaan pagina 6) worden de kosten per categorie berekend. Deze kostprijs is een integrale kostprijs, waarin alle kosten (zie voor specificatie hoofdstuk 1 en bijlage 2) zijn opgenomen die in de kostprijs horen met uitzondering van een gedeelte van de ICT-kosten, zoals in de inleiding is genoemd. Vervolgens worden de totale kosten omgerekend naar tarieven. Dit gebeurt door de totale kosten te delen door het aantal eenheden van een tarief. In bijlage 3 is als voorbeeld stapsgewijs uitgebreid toegelicht hoe het start- en kwartiertarief in de categorie Erkende Bedrijven is berekend. De gebruikte cijfers hebben betrekking op Hieronder is beknopt per categorie de berekening van het tarief toegelicht. Pagina 9 van 38

10 Onderbouwing retributietarieven NVWA Categorie Erkende Bedrijven In dit hoofdstuk wordt de berekening van de tarieven in de categorie Erkende Bedrijven toegelicht. Paragraaf 2.1 gaat over het start- en kwartiertarief en paragraaf 2.2 gaat over de tarieven voor uitvoering van het nationaal plan residuen. 2.1 Erkende bedrijven; start- en kwartiertarief Hieronder volgt een toelichting over welke werkzaamheden dit gaat en worden de kosten en de berekening van de tarieven toegelicht. Werkzaamheden. Betreft werkzaamheden in bijlage A van de regeling NVWA-tarieven en de werkzaamheden in de artikelen 9, 11 en 12 van de Warenwetregeling doorberekening kosten levensmiddelensector Het betreft werkzaamheden (inclusief herinspecties) op bedrijven die producten van dierlijke oorsprong of diervoeders produceren, in de handel brengen, transporteren, opslaan, gebruiken en/of exporteren zoals slachterijen, uitsnijderijen, overige vleesverwerkende bedrijven, koel-en vrieshuizen, visverwerkende bedrijven, dierlijke bijproductenbedrijven en mengvoederbedrijven. In een aantal gevallen betreft het activiteiten waarvoor geen erkenning, maar een toestemming, registratie of goedkeuring of een combinatie daarvan van de NVWA nodig is. De tarieven in deze categorie gelden ook voor wijnbedrijven. Kosten. De kosten (zie voor specificatie hoofdstuk 1 en bijlage 2) van onderstaande productieve uren zijn meegenomen in het tarief: - Toezicht uitvoering: zoals keuringen, monstername, audits, controles, inspecties. - Dienstverlening: zoals planning, technische administratie (inclusief de kosten van de uren voor de voorbereiding van de afgifte van exportcertificaten op locatie van de medewerkers van de afdeling CoA). - Toezicht ontwikkeling: zoals ontwerpen, voorbereiden, bewaken uniformiteit en evalueren van de werkzaamheden van toezicht uitvoering, voor zover dit gerelateerd is aan retribueerbaar toezicht op Erkende Bedrijven. - Toezicht senior dierenarts: een deel van de dierenartsen bij de NVWA is senior dierenarts. Deze worden deels vrijgesteld van reguliere taken i.v.m. intervisie/coaching. Dit is ter bevordering van kwaliteit en uniformiteit van de uitvoering van taken. - Uren bedrijvenbeheer: coördinatie van alle toezichts- en handhavingsactiviteiten op het bedrijf, beoordelen bedrijfsprotocollen, aanspreekpunt. De totale kosten worden gedeeltelijk gedekt door opbrengsten uit toeslagen (buiten openingstijd, uitloop, te late af- en aanmelding) en overige tarieven (bijv. toestemmingen en registraties). Bij de berekening van het start- en kwartiertarief wordt hier rekening mee gehouden. Dit gebeurt door de verwachte opbrengsten uit toeslagen en overige tarieven in mindering te brengen op de totale kosten voordat de omrekening naar start- en kwartiertarief wordt gemaakt. Het tarief voor de toeslagen heeft dezelfde kostencomponenten als de tarieven voor start en kwartier. Er is sprake van een toeslag, omdat de NVWA extra kosten moet maken door de uitbetaling van toeslagen aan medewerkers en er meer capaciteit nodig is voor de planning van te laat aangemelde of te laat afgemelde activiteiten. Pagina 10 van 38

11 Onderbouwing retributietarieven NVWA 2019 Voor de berekening van het start- en kwartiertarief in deze categorie betreft het de volgende cijfers over 2018: Berekening van start- en kwartiertarief. Het gecorrigeerde totaal van de kosten wordt onderverdeeld als op te halen via het starttarief en via het kwartiertarief. Het starttarief wijzigt met de daling/stijging in de kostprijs. Overige mutaties komen op het kwartiertarief terecht. Het starttarief stijgt met 1,4 % als gevolg van de stijging in de kostprijs. Hierdoor stijgt het starttarief van 162,19 in 2017 naar 164,43 in Als gevolg van daling van het tarief met 6,9 % door de tussenuitspraak van het CBb (zie pagina 4) en een indexatie van het tarief voor 2019 met 2,9 % is het tarief voor ,52. Het aantal verwachte 6 starts is De verwachte opbrengsten uit starttarief zijn dan * 164,43 = Het kwartiertarief is dan = / (verwachte 7 aantal facturabele 8 kwartieren) = 33,81. Als gevolg van daling van het tarief met 6,9 % door de tussenuitspraak van het CBb (zie pagina 4) en een indexatie van het tarief voor 2019 met 2,9 % is het tarief voor ,39. Bij de omrekening van uren naar facturabele uren/kwartieren is gerekend met 906 uren facturabele uren per fte. Deze norm is gebaseerd op de brief met bijlagen aan de Tweede Kamer van 19 december 2013 (kamerstuk nr 2). 2.2 Erkende bedrijven Nationaal Plan Residuen Hieronder volgt een toelichting over welke werkzaamheden dit gaat en worden de kosten en de berekening van de tarieven toegelicht. Werkzaamheden. Betreft werkzaamheden in artikel 11 van de regeling NVWA-tarieven en artikel 13 van de Warenwetregeling doorberekening kosten levensmiddelensector Het betreft de kosten van de residucontroles (monstername en monsteranalyse) in het kader van het Nationaal Plan Residuen. Kosten. De kosten van onderstaande productieve uren zijn meegenomen in het tarief: - Toezicht uitvoering: monstername in primaire fase door handhaven (product Handhaven) en monstername slachtfase door keuren (product Keuren). 6 Gebaseerd op verleden 7 Gebaseerd op verwachte hoeveelheid werk 8 Betreft de kwartieren van de inspecteur voor de uitvoering en administratie van de keuring of inspectie. Deze tijd wordt per kwartier in rekening gebracht. Dit is exclusief de reistijd. Een vergoeding voor de reistijd zit in het starttarief. Pagina 11 van 38

12 Onderbouwing retributietarieven NVWA Toezicht ontwikkeling : zoals ontwerpen, voorbereiden en evalueren van de werkzaamheden, voor zover dit gerelateerd is aan nationaal plan residuen. - Laboratoriumonderzoek inclusief ontwikkelen methoden. - Uitbesteed onderzoek: werkzaamheden Rikilt. Voor de berekening van het tarief voor deze residucontrole in deze categorie betreft het de volgende cijfers over 2018: Berekening van het tarief voor de residucontrole. Binnen het Nationaal Plan Residuen worden ook monsters genomen van import producten (ca. 2% van de totale monstername). Deze kosten worden opgenomen in de kg-tarieven van de categorie import veterinair: omvang hiervan is Ca. 12% (in euro s ) van de totale werkzaamheden is in het kader van residu onderzoek melk en eieren. Deze werkzaamheden worden via retributies betaald door respectievelijk de melksector en de eiersector. De werkzaamheden t.a.v. honing en aquacultuur worden op dit moment niet geretribueerd. Het overige deel wordt vertaald in een tarief per ton geslacht gewicht i.v.m. de residuencontroles (slachterijen): In het kader van residu onderzoek vlees zijn de totale kosten gebaseerd op de verwachte aantal in te zetten directe uren en kosten aan uitbesteed onderzoek en monstername door KDS. Aangezien het tarief uiteindelijk uitgedrukt moet worden in tonnage is het tarief per ton gebaseerd op de verwachte tonnage in 2018: / tonnage = 1,70. Na indexatie met 2,9 % is het tarief voor ,75 per ton geslacht gewicht. De totale kosten van het Nationaal Plan Residuen onderdeel vlees worden op basis van geslacht gewicht verdeeld over de slachthuizen. 2.3 Controle voedselveiligheid verse vis en garnalen. De retributies controle voedselveiligheid verse vis en garnalen worden na afloop van het jaar geïnd. Een toelichting op de berekening staat in een separaat document op de website van de NVWA. Zie Pagina 12 van 38

13 3 Categorie Levende Dieren Hieronder volgt een toelichting over welke werkzaamheden dit gaat en worden de kosten en de berekening van het start- en kwartiertarief toegelicht. Werkzaamheden. Betreft werkzaamheden in bijlage B van de regeling NVWA-tarieven. Het betreft de werkpakketten: Exportkeuring intra EU en daarnaast exportkeuring op verzoek/derden landen en systeemtoezicht (inclusief herinspecties) op erkende bedrijven die met levende dieren werken. Het betreft activiteiten die gerelateerd zijn aan NVWA werkzaamheden met levende dieren, vnl. exportkeuring. De aanvullende officiële controles op de primaire Landbouwbedrijven behoren ook tot deze categorie en hiervoor gelden de tarieven van deze categorie. Kosten. De kosten van onderstaande productieve uren zijn meegenomen in het tarief: - Toezicht uitvoering: zoals keuringen, monstername, audits, controles, inspecties. - Dienstverlening: zoals planning, voorscreening, technische administratie, voorbereiding certificaten afgifte op locatie. - Toezicht ontwikkeling: zoals ontwerpen, voorbereiden, bewaken uniformiteit en evalueren van de werkzaamheden van toezicht uitvoering, voor zover dit gerelateerd is aan export levende dieren. - Toezicht senior dierenarts: een deel van de dierenartsen bij de NVWA is senior dierenarts. Deze worden deels vrijgesteld van reguliere taken i.v.m. intervisie/coaching. Dit is ter bevordering van kwaliteit en uniformiteit van de uitvoering van taken. De totale kosten worden gedeeltelijk gedekt uit opbrengsten uit toeslagen (buiten openingstijd, uitloop, te late af- en aanmelding) en overige tarieven (bijv. registraties en vergunningen). Bij de berekening van het start- en kwartiertarief wordt hier rekening mee gehouden. Dit gebeurt door de verwachte opbrengsten uit toeslagen en overige tarieven in mindering te brengen op de totale kosten voordat de omrekening naar start- en kwartiertarief wordt gemaakt. Het tarief voor de toeslagen heeft dezelfde kostencomponenten als de tarieven voor start en kwartier. Er is sprake van een toeslag, omdat de NVWA extra kosten moet maken door de uitbetaling van toeslagen aan medewerkers en er meer capaciteit nodig is voor de planning van te laat aangemelde of afgemelde activiteiten. Voor de berekening van het start- en kwartiertarief in deze categorie betreft het de volgende cijfers over 2018: Pagina 13 van 38

14 Berekening van start- en kwartiertarief. Het gecorrigeerde totaal van de kosten wordt onderverdeeld als op te halen via het starttarief en via het kwartiertarief. Het starttarief wijzigt met de daling/stijging in de kostprijs. Overige mutaties komen op het kwartiertarief terecht. Het starttarief stijgt met 1,4 % als gevolg van de stijging in de kostprijs. Hierdoor stijgt het starttarief van 106,68 in 2017 naar 108,16 in Indexatie met 2,9 % leidt tot een tarief voor 2019 van 111,30. Het aantal verwachte 9 starts is De verwachte opbrengsten uit starttarief zijn dan * 108,16 = Het kwartiertarief is dan = / (verwachte 10 aantal facturabele 11 kwartieren) = 44,43. Indexatie met 2,9 % leidt tot een tarief voor 2019 van 45,72. Het NVWA werk bij deze sector bestaat voornamelijk uit relatief kort durende ambulante werkzaamheden die niet altijd even efficiënt zijn in te plannen, waardoor er relatief veel reistijd is. Dit betekent dat er gerekend wordt met een relatief laag aantal facturabele uren per fte. Bij de omrekening van uren naar facturabele uren/kwartieren is gerekend met 705 uren facturabele uren per fte. Deze norm is gebaseerd op brief met bijlagen aan de Tweede Kamer van 19 december 2013 (kamerstuk nr 2). Aanvullende officiële controles op de primaire Landbouwbedrijven. De aanvullende officiële controles op de primaire Landbouwbedrijven behoren ook tot deze categorie Levende Dieren en hiervoor gelden de tarieven van deze categorie. Voor de herinspectie digitale terugmelding en herinspectie schriftelijke terugmelding zijn de tarieven gelijk aan die van de geregistreerde levensmiddelenbedrijven. Zie hoofdstuk 6.3. De onderstaande kosten zijn berekend. 9 Gebaseerd op verleden 10 Gebaseerd verwachte hoeveelheid werk 11 Betreft de kwartieren van de inspecteur voor de uitvoering en administratie van de keuring of inspectie. Deze tijd wordt per kwartier in rekening gebracht. Dit is exclusief de reistijd. Een vergoeding voor de reistijd zit in het starttarief. Pagina 14 van 38

15 4 Categorie Import Hieronder volgt een toelichting over welke werkzaamheden dit gaat en worden de kosten en de berekening van de tarieven toegelicht. Voor de toelichting op de kosten en de berekening van de tarieven wordt onderscheid gemaakt tussen Import veterinair (paragraaf 4.1) en Import levensmiddelen, diervoeders en productveiligheid (paragraaf 4.2). Werkzaamheden. Betreft werkzaamheden in bijlage C van de regeling NVWA-tarieven en de werkzaamheden in artikelen 2 tot en met 8 van de Warenwetregeling doorberekening kosten levensmiddelensector Het betreft de werkpakketten: Import levensmiddelen, diervoeders, productveiligheid en Import veterinair. Dit betreft bijna allen stuktarieven. Bij Import veterinair zijn tarieven per kilogram van toepassing en bij Import levensmiddelen, diervoeders en productveiligheid zijn tarieven per monster van toepassing. Voor een beperkt aantal werkzaamheden wordt gewerkt met start- en kwartiertarief (veterinaire entrepots/scheepsleveranciers en aanvullende inspecties na omissies). 4.1 Import veterinair Kosten. De kosten van onderstaande productieve uren zijn meegenomen in het tarief: - Toezicht uitvoering: zoals keuringen, monstername, audits, controles, inspecties. - Dienstverlening: zoals planning, technische administratie. - Toezicht ontwikkeling: zoals ontwerpen, voorbereiden, bewaken uniformiteit en evalueren van de werkzaamheden van toezicht uitvoering, voor zover dit gerelateerd is retribueerbaar toezicht Import veterinair. - Laboratoriumonderzoek: de diverse onderzoeken worden bij import veterinair per analyse gefactureerd en spelen geen rol bij kg-tarieven. Deze kosten worden dus via separate laboratorium tarieven in rekening gebracht. Zie paragraaf 6.2 voor toelichting berekening laboratoriumtarieven. - Bij de berekening van de totale kosten worden de kosten van het nationaal plan residu veterinair (NPR) onderdeel import mee opgenomen in de berekeningen van de kilogramtarieven. Voor de berekening van de kilogramtarieven in deze categorie betreft het de volgende cijfers over 2018: Berekening van de tarieven. Bij import veterinair wordt voornamelijk gewerkt met tarieven per kilogram die afhankelijk zijn van het soort product (vb bulk vis, dierlijke producten, levende dieren) en soms ook het land van oorsprong (bv Nieuw-Zeeland). Door een vergelijking te maken van de verwachte kosten met de opbrengsten uit het verleden worden de kostendekkende tarieven berekend. Bij een verschil van n % worden de tarieven met n % gewijzigd. Voor de controlewerkzaamheden van de NVWA bij de veterinaire entrepots (scheepsleveranciers) en bij aanvullende inspecties na omissies wordt wel gewerkt met een Pagina 15 van 38

16 start- en kwartiertarief. De werkzaamheden bij deze bedrijven zijn vergelijkbaar met de werkzaamheden bij erkende bedrijven (keuringen, exportcertificering en systeemtoezicht). Daarom zijn hier de tarieven gelijk gesteld aan de tarieven in de categorie erkende bedrijven. Tarieven 2019 zijn berekend door de tarieven 2018 met 2,9 % te indexeren. 4.2 Import levensmiddelen, diervoeders en productveiligheid Kosten. De kosten van onderstaande productieve uren zijn meegenomen in het tarief: - Toezicht uitvoering: zoals keuringen, monstername, inspecties. - Dienstverlening: zoals planning, technische administratie. - Toezicht ontwikkeling: zoals ontwerpen, voorbereiden, bewaken uniformiteit en evalueren van de werkzaamheden van toezicht uitvoering, voor zover dit gerelateerd is aan retribueerbaar toezicht Import levensmiddelen, diervoeders en productveiligheid. - Laboratoriumonderzoek inclusief ontwikkelen methoden. Voor de berekening van de tarieven in deze categorie betreft het de volgende cijfers over 2018: Berekening van de tarieven. Deze kosten worden verdeeld over de verschillende onderzoeken. De gehanteerde tarieven zijn een combinatietarief van monstername, inspectie en laboratoriumonderzoek. Per soort onderzoek wordt een apart tarief berekend omdat de kosten per onderzoek in behoorlijke mate van elkaar kunnen afwijken door de verschillende benodigde uren inzet voor de monstername, inspectie en laboratoriumonderzoek. Tarieven 2019 zijn berekend door de tarieven 2018 met 2,9 % te indexeren. Pagina 16 van 38

17 5 Categorie Plant Hieronder volgt een toelichting over welke werkzaamheden dit gaat en worden de kosten en de berekening van de tarieven toegelicht. Werkzaamheden. Betreft werkzaamheden uit hoofdstuk 2 van de Regeling tarieven Plantenziektenwet en artikel e en 2 e lid van de Regeling Gewasbeschermingsmiddelen en biociden. Het betreft activiteiten in de domeinen Fytosanitair en Gewasbescherming. Kosten. De kosten van onderstaande productieve uren zijn meegenomen in het tarief: - Toezicht uitvoering: zoals keuringen, monstername, audits, controles, inspecties. - Dienstverlening: zoals planning, technische administratie. - Toezicht ontwikkeling: zoals ontwerpen, voorbereiden, bewaken uniformiteit en evalueren van de werkzaamheden van toezicht uitvoering, voor zover dit gerelateerd is aan retribueerbare toezicht - Laboratoriumonderzoek (inclusief ontwikkelen methoden): de diverse onderzoeken worden per analyse gefactureerd. Voor de berekening van de tarieven in deze categorie betreft het de volgende cijfers over 2018: Berekening van de tarieven. De kosten worden vervolgens op hieronder beschreven wijze omgezet naar de diverse tarieven voor inspecties, beschikkingen, diagnostiek, erkenningen, houten verpakkingsmaterialen, etc. Bij inspecties fytosanitair (Erkenning inspectielocaties, Exportcondities USA/Canada, Richtlijn 2008/61/EG en Voorraadcontrole Naam Adres Woonplaats voorbedrukte Certificaten ) is sprake van een starttarief en minuuttarief. Bij het starttarief is gerekend met 3 uur reis- en voorbereidingstijd per inspectie. Voor de inspectietijd geldt de werkelijke tijd die aan de inspectie is besteed. Voor de inspecties houten verpakkingsmaterialen geldt een tarief per ton afhankelijk van de GN-code. Bij de verdeling van de kosten over de tarieven per ton is rekening gehouden met de maximumtarieven, zodanig dat het geheel kostendekkend is. Bij alle andere tarieven in deze categorie geldt een stuks tarief. De methode komt steeds op hetzelfde neer. Er wordt een inschatting gemaakt van het aantal af te geven stuks en de benodigde tijd die daarvoor nodig is. Het betreft dan de uren dienstverlening, de uren van de inspecteurs en/of de uren van toezichtontwikkeling. De uren per product vermenigvuldigd met de kostprijs en gedeeld door het aantal stuks bepalen het stuks tarief. Tarieven 2019 zijn berekend door de tarieven 2018 met 2,9 % te indexeren. Pagina 17 van 38

18 6 Categorie Overig De categorie Overig bestaat uit de subcategorieën Certificering op Afstand, Laboratoriumonderzoek, herinspecties geregistreerde levensmiddelenbedrijven en Tabak. Per subcategorie volgt hieronder een toelichting over welke werkzaamheden dit gaat en worden de kosten en de berekening van de tarieven toegelicht. 6.1 Certificering op afstand (CoA) Werkzaamheden. Betreft werkzaamheden in bijlage D van de regeling NVWA-tarieven en paragraaf 9 van de Warenwetregeling doorberekening kosten levensmiddelensector De medewerkers van de afdeling Certificering op afstand (CoA) werken voornamelijk voor het domein export. Kosten. De kosten van onderstaande productieve uren zijn meegenomen in het tarief: - dienstverlening (waaronder de CoA-medewerkers). - Toezicht uitvoering (uitvoering steekproeven). - Toezichtontwikkeling: zoals ontwerpen, voorbereiden, bewaken uniformiteit en evalueren van de werkzaamheden van dienstverlening en toezicht uitvoering, voor zover dit gerelateerd is aan Certificering op Afstand. - Indien een laboratoriumonderzoek van toepassing is (zelden), wordt dit apart in rekening gebracht en valt niet onder deze subcategorie, maar onder de subcategorie Laboratoriumonderzoek. - Product Keuren certificering op afstand betreft de activiteiten van de medewerkers van de afdeling certificering op afstand, Product Handhaven betreft de activiteiten van de medewerkers van de directie Handhaven, Product Keuren export, slachthuizen en overige activiteiten betreft activiteiten van medewerkers van de directie Keuren. - De steeds wisselende landeneisen en nieuwe wet- en regelgeving maken dat er een grote diversiteit is aan werkzaamheden en bepaalde werkzaamheden arbeidsintensief zijn. Desondanks is Certificering op Afstand in principe goedkoper dan certificering op locatie. Voor de berekening van de tarieven in deze subcategorie betreft het de volgende cijfers over 2018: Berekening van de tarieven. Binnen deze subcategorie gelden verschillende tarieven (zie tarieflijst Certificering op afstand op Om de verschillende tarieven te berekenen worden de bovenstaande kosten op basis van tijdbesteding verdeeld over de verschillende groepen certificaten met eenzelfde tarief. Vervolgens wordt het tarief berekend door de kosten per groep te delen door het verwachte aantal af te geven certificaten per groep. Tarieven 2019 zijn berekend door de tarieven 2018 met 2,9 % te indexeren. Voor het gebruik van de applicatie e-certnl wordt een toeslag in rekening gebracht voor het beheer van de technische applicatie. In 2018 is dit tarief 6,98 per certificaat. Deze 6,98 maakt onderdeel uit van het tarief voor een Certificaat op Afstand. Indien e-certnl wordt gebruikt voor certificering op locatie dan wordt deze toeslag separaat in rekening gebracht. Pagina 18 van 38

19 6.2 Laboratoriumonderzoek Werkzaamheden. Betreft werkzaamheden in bijlage E van de regeling NVWA-tarieven en paragraaf 6 van de Warenwetregeling doorberekening kosten levensmiddelensector Het betreft Laboratoriumonderzoeken van veterinaire producten in het kader van Import, Export, Dierlijke bijproducten en Slachthuiskeuringen. Kosten. De kosten van onderstaande productieve uren zijn meegenomen in het tarief: - Laboratoriumonderzoek - Ontwikkeling methoden Voor de berekening van de tarieven in deze subcategorie betreft het de volgende cijfers over 2018: Berekening van de tarieven. Deze kosten worden verdeeld over de diverse laboratoriumonderzoeken. De kosten van Laboratoriumonderzoek en ontwikkeling van methoden samen worden toegerekend aan de kostprijs van een analyse-uur. In 2018 kost dit analyse-uur 105,79. Dit tarief is als volgt opgebouwd: 101, /10478 (=4,25) = 105,79 Het tarief van het laboratorium onderzoek is als volgt per monster berekend: analysetijd in uren * 105,79. Tarieven 2019 zijn berekend door de tarieven 2018 met 2,9 % te indexeren. 6.3 Herinspecties geregistreerde levensmiddelenbedrijven In deze subcategorie is sprake van een start- en kwartiertarief en daarnaast heeft deze subcategorie aparte tarieven voor administratiekosten en herinspecties die schriftelijk of digitaal worden afgedaan. Hieronder volgt een toelichting over welke werkzaamheden dit gaat en worden de kosten en de berekening van de verschillende tarieven toegelicht. Werkzaamheden. Betreft werkzaamheden in paragraaf 7 van de Warenwetregeling doorberekening kosten levensmiddelensector Deze werkzaamheden betreffen de uitvoering van retribueerbare herinspecties bij geregistreerde levensmiddelenbedrijven. De administratieve werkzaamheden bestaan uit het voorbereiden van de inspectie (onder andere bestuderen van de bedrijfsgegevens), het registreren van de inspectiegegevens en het administratief afhandelen van de overtreding. Bij een aanvullende officiële controle met interventie zijn er meer administratieve werkzaamheden dan bij een aanvullende officiële controle zonder interventie. De overtreding is immers niet opgeheven en de situatie wordt opnieuw vastgelegd. Onder interventie wordt onder andere verstaan een schriftelijke waarschuwing, bestuurlijke boete of het opleggen van een recall. Voor een overzicht van alle interventies, zie: Bij een verscherpt toezicht wordt de aanvullende officiële controle uitgevoerd door twee medewerkers en er wordt een journaal gemaakt waarin alle activiteiten worden vastgelegd. Daarnaast worden er gesprekken gevoerd met ondernemer en is ook intern overleg bij de NVWA nodig. Hierdoor zijn bij verscherpt toezicht de administratiekosten hoger dan bij de Pagina 19 van 38

20 andere aanvullende officiële controles. De benodigde tijd voor het opmaken van een interventie wordt conform het kabinetsbeleid Maat houden 2014 niet in rekening gebracht bij het bedrijfsleven. Kosten voor het start- en kwartiertarief en voor de tarieven voor administratiekosten: De kosten van onderstaande productieve uren zijn meegenomen in het start- en kwartiertarief en in de tarieven voor administratiekosten: - Toezicht uitvoering: het uitvoeren van de herinspectie. - Dienstverlening: zoals planning en vaktechnische administratie - Toezicht ontwikkeling: zoals ontwerpen, voorbereiden, bewaken uniformiteit en evalueren van de werkzaamheden van toezicht uitvoering, voor zover dit gerelateerd is aan deze herinspecties Voor de berekening van de tarieven in deze subcategorie betreft het de volgende cijfers over 2018: Berekening van de start- en kwartiertarieven. Het starttarief stijgt/daalt met de stijging/daling van de gemiddelde kostprijs. Andere kostenontwikkelingen zijn in het kwartiertarief verwerkt. Het starttarief stijgt van 105,53 in 2017 naar 106,99 in Dit is een stijging van 1,4 % (= stijging gemiddelde kostprijs NVWA 2018 ten opzichte van 2017). Indexatie met 2,9 % leidt tot een tarief van 110,09 voor Het aantal verwachte 12 starts is De verwachte opbrengsten uit starttarief zijn dan * 106,99 = Het kwartiertarief is dan = / (verwachte 13 aantal kwartieren) = 21,82. Indexatie met 2,9 % leidt tot een tarief van 22,45 voor Berekening van de tarieven voor administratiekosten bij herinspectie geregistreerde levensmiddelenbedrijven. De vaste bedragen voor administratiekosten zijn als volgt berekend: aanvullende officiële controle zonder interventie (administratiekosten herinspectie zonder maatregelen): 21,82 (komt overeen met gemiddeld 1 kwartiertarief). Indexatie met 2,9 % leidt tot een tarief van 22,45 voor aanvullende officiële controle met interventie (administratiekosten herinspectie met maatregelen): 43,64 (komt overeen met gemiddeld 2 x het kwartiertarief). Indexatie met 2,9 % leidt tot een tarief van 44,90 voor aanvullende officiële controle bij verscherpt toezicht (administratiekosten herinspectie verscherpt toezicht: 218,19 (komt overeen met gemiddeld 10 x het kwartiertarief). Indexatie met 2,9 % leidt tot een tarief van 224,50 voor Kosten herinspectie digitale terugmelding. Voor het tarief herinspectie digitale terugmelding gelden onderstaande kosten - Toezicht uitvoering: beoordeling van de terugmelding door de inspecteur. - Dienstverlening: administratieve verwerking van de terugmelding 12 Gebaseerd op verleden 13 Gebaseerd op verwachte hoeveelheid werk Pagina 20 van 38

21 Voor de berekening van het tarief in deze subcategorie betreft het de volgende cijfers over 2018: Berekening van het tarief herinspectie digitale terugmelding. De totale kosten van de digitale herinspecties worden door het totaal aantal verwachte digitale herinspecties gedeeld: /5.600 (aantallen te verwachten digitale inspecties) = 72,77. Indexatie met 2,9 % leidt tot een tarief van 74,88 voor Kosten herinspectie schriftelijke terugmelding. Voor het tarief herinspectie schriftelijke terugmelding gelden onderstaande kosten - Toezicht uitvoering: beoordeling van de terugmelding door de inspecteur. - Dienstverlening: administratieve verwerking van de terugmelding Voor de berekening van het tarief in deze subcategorie betreft het de volgende cijfers over 2018: Berekening van het tarief herinspectie schriftelijke terugmelding. De totale kosten van de schriftelijke terugmeldingen worden door het totaal aantal verwachte terugmeldingen gedeeld: /324 = 101,54. Indexatie met 2,9 % leidt tot een tarief van 104,48 voor Tabak In 2014 heeft de Europese Unie ingestemd met de herziene Tabaksproductenrichtlijn (TPD). De TPD beoogt het beter functioneren van de interne markt voor tabaks- en aanverwante producten, met als uitgangspunt een hoog niveau van bescherming van de volksgezondheid. Nederland heeft de voorschriften uit de TPD per 20 mei 2016 ingevoerd. In Nederland is besloten een deel van deze taken te retribueren. De retribueerbare taken zullen worden uitgevoerd door het RIVM en de NVWA. De NVWA int alle retributies voor de TPD-taken, inclusief RIVM. De kosten van onderstaande productieve uren NVWA, administratiekosten NVWA, kosten monstername en kosten van het RIVM zijn meegenomen in de tarieven. KOSTPRIJS PER ACTIVITEIT PRODUCT AANTAL UREN (Q) KOSTEN P*Q UUR (P) Toezichtsuren NVWA Handhaving 97, Administratiekosten Monsterkosten RIVM TOTAAL Pagina 21 van 38

22 7. KDS De tarieven voor de officiële assistenten van B.V. Kwaliteitskeuring Dierlijke Sector (BV KDS) is geregeld in de artikelen 10 en 22 van de regeling NVWA-tarieven. Het tarief 2019 is bepaald op basis van onderstaande begroting. De vaste indexatie van 2,9 % op de NVWA-tarieven is niet van toepassing voor deze tarieven. In onderstaande tabel is een specificatie van de kosten opgenomen voor Post-Mortem (PM)-Keuring 2019 uitgevoerd door BV KDS. Hieronder wordt voor diverse onderdelen per kostensoort nog een nadere toelichting gegeven. Dat gebeurt niet indien op basis van de omschrijving al voldoende duidelijk is waar het om gaat. Personele kosten: - Salariskosten betreft salariskosten officiële assistenten inclusief toeslagen, vakantiegeld, eindejaarsuitkering - Inhuur overig personeel betreft de inhuur van officiële assistenten bij Stichting Merita en uitzendkrachten - Reiskosten woon-werkverkeer betreft kosten van woon werk verkeer van medewerkers, hoofdzakelijk kilometervergoeding - Reis- en verblijfskosten betreft de kosten voor lease van bedrijfswagens en kosten voor daggeld en verblijfkosten. - Overige personeelskosten betreft Arbo gerelateerde kosten, wervingskosten en overige emolumenten. Materiële kosten: - Overige kosten buitendienst betreft hoofdzakelijk kosten voor kleding van medewerkers - Bureaukosten betreft bijvoorbeeld kantoorkosten, papier, repro, drukwerk, telefonie Pagina 22 van 38

23 - Bedrijfskosten betreft materiaalkosten en onderzoekskosten betreffende bandsnelheden - Algemene kosten betreft bijvoorbeeld advieskosten, accountantskosten en verzekeringskosten - Management fee betreft inhuur voor bedrijfsvoering en staf, huisvestingskosten en kosten voor ICT, ingehuurd bij Kiwa CMR. Afschrijvingskosten: - Afschrijvingskosten MVA ICT betreft afschrijvingen van hardware Per locatie wordt een starttarief voor keuringsassistenten in rekening gebracht, ongeacht het aantal keuringsassistenten. Deze opbrengsten zijn ter dekking zijn van bovengenoemde kosten. Voor werkzaamheden buiten openingstijden gelden toeslagen, welke ter dekking zijn van de additionele kosten voor de uitgevoerde werkzaamheden buiten openingstijden. Op basis van bovenstaande kosten worden de tarieven voor PM-keuring door BV KDS vastgesteld. Hierbij wordt uitgegaan van keuringsuren in Dit leidt tot een kwartiertarief van 14,36 per kwartier ( / ( *4) = 14,36). De initiële kosten voor opleiding van officiële assistenten maken geen onderdeel uit van de begroting in bovenstaande tabel en maken met ingang van 2019 geen onderdeel meer uit van de retributietarieven voor activiteiten van de officiële assistenten van BV KDS. Pagina 23 van 38

24 BIJLAGEN Bijlage 1. Toelichting kostprijsmodel en retributiemodel. De jaarlijkse begroting 14 is uitgangspunt voor de voorcalculatie van de kostprijs en de daaruit volgende tariefbepaling voor het bedrijfsleven. De NVWA gebruikt twee systemen om retributietarieven te berekenen: het kostprijsmodel en het retributiemodel. In het kostprijsmodel worden jaarlijks de kostprijzen van 4 algemene producten berekend. Ieder jaar worden de ontwikkelingen van loon- en prijsbijstellingen en de ontwikkeling van het aantal productieve uren in de kostprijzen verwerkt. Deze kostprijzen worden gebruikt voor de afrekening met de ministeries LNV en VWS en worden ook gebruikt voor de berekening van de retributietarieven. Bij de jaarlijkse berekening van de tarieven worden de wijzigingen van de kostprijzen en de wijzigingen in directe en aan keuren gerelateerde uren in het toezicht verwerkt. Alhoewel het uitgangspunt is dat de NVWA kostendekkende tarieven berekent, wordt om bestuurlijke redenen circa 15 mln aan ICT-kosten buiten de kostprijs gehouden. Dit is gunstig voor het bedrijfsleven aangezien dit heeft een dempend effect heeft op de tarieven voor het bedrijfsleven. Naast deze 15 mln houdt de NVWA 60 mln buiten de kostprijs ivm één op één financiering. Op deze wijze wordt geborgd dat het bedrijfsleven niet meebetaalt aan specifieke ICT-ontwikkeling en uitbesteed onderzoek tbv toezicht en handhaving. Hieronder wordt allereerst het kostprijsmodel uitgelegd en vervolgens het retributiemodel. Kostprijsmodel NVWA De kostprijs wordt bepaald door de totale begrote kosten te delen door de begrote productieve uren. Voor 2018 betreft het de volgende cijfers: Omschrijving 2018 Totale kosten volgens begroting 354 mln Af: niet in kostprijs opgenomen (zie paragraaf 5.2.3) 74 mln Kosten opgenomen in kostprijs 280 mln Totaal productieve uren Gemiddelde kostprijs per uur (voor Handhaven en Keuren 100,53 gezamenlijk) 14 De begroting van de NVWA is opgenomen in de Rijksbegroting (zie In de praktijk kan de begroting voor de voorcalculatie iets afwijken van de Rijksbegroting vanwege mutaties die na het opstellen van de Rijksbegroting bekend worden. Voor de financiële verantwoording zie jaarrekening van de NVWA zie onder jaarverslag. Pagina 24 van 38

25 De NVWA is een toezichthouder, medewerkers voeren toezicht (Handhaven én Keuren) uit en de productie van de NVWA wordt uitgedrukt in uren. De productie wordt bepaald door het aantal directe medewerkers te vermenigvuldigen met de productiviteitsnorm. De kosten van de NVWA worden in hoge mate, circa 70%, bepaald door personeelskosten en zijn afhankelijk van de omvang van de werkelijke formatie. Daarnaast zijn er materiële kosten, zoals de min of meer vaste kosten van huisvesting, ICT en afschrijvingen. Pagina 25 van 38

26 Bijlage 2. Financiële tabellen Tabel 1. Direct, indirect en verdeelsleutel per kostensoort. Pagina 26 van 38

27 Vervolg tabel 1. Direct, indirect en verdeelsleutel per kostensoort. Toelichting. Met kostenaard wordt aangegeven of de kostensoort indirect of afdelingsgerelateerd is. Bij kostenaard indirect-basis is de kostensoort altijd indirect en worden deze kosten via een kostensleutel verdeeld over afdelingen. Dit zijn zowel productieve afdelingen als niet productieve afdelingen (overhead). Deze kosten worden evenredig verdeeld op basis van het aantal fte s in een afdeling. Als de kostenaard afdelingsgerelateerd is dan zijn de kosten van productieve afdelingen direct en de kosten van niet productieve afdelingen indirect. De indirecte kosten worden zo op basis van het aantal productieve fte s dat aan een product werkt verdeeld over de 4 producten. Dit wordt hieronder toegelicht in de toelichting op de sleutels. Pagina 27 van 38

28 Toelichting gebruikte sleutels: - wordt verdeeld obv de afdelingen via de sleutel FTE incl externen: kosten worden naar rato toegerekend aan een afdeling op basis van het aantal fte (inclusief externen), dat zijn zowel productieve afdelingen als niet productieve afdelingen. De kosten van de productieve afdelingen worden direct toegerekend aan het product waaraan wordt gewerkt. De kosten van de niet productieve afdelingen worden naar rato verdeeld over de op basis van het aantal productieve uren in de productieve afdelingen waar zij ondersteunend aan zijn. - wordt verdeeld obv de afdelingen via de sleutel FTE incl externen die gelabeld zijn met 'auto': kosten worden naar rato toegerekend op basis van het aantal fte (inclusief externen) per afdeling, welke gekenmerkt zijn als een afdeling met auto s. Dit betreft met name de afdelingen met een buitendienst en zijn uitsluitend productieve afdelingen. De kosten van de productieve afdelingen worden direct toegerekend aan het product waaraan wordt gewerkt. - wordt verdeeld obv de afdelingen via de sleutel FTE incl externen die gelabeld zijn met 'Mobility mixx'': kosten worden naar rato toegerekend op basis van het aantal fte (inclusief externen) per afdeling, welke gekenmerkt zijn als een afdeling waarvan de medewerkers met het openbaar vervoer reizen. Dit betreft met name de afdelingen in de binnendienst. Het kunnen zowel productieve als niet productieve afdelingen zijn. De kosten van de productieve afdelingen worden direct toegerekend aan het product waaraan wordt gewerkt. De kosten van de niet productieve afdelingen worden naar rato verdeeld over de op basis van het aantal productieve uren in de productieve afdelingen waar zij ondersteunend aan zijn. - wordt verdeeld obv de afdelingen via de sleutel Salariskosten: de Salariskosten worden aan de afdelingen toegerekend. Dit kunnen zowel productieve als niet productieve afdelingen zijn. De kosten van de productieve afdelingen worden direct toegerekend aan het product waaraan wordt gewerkt. De kosten van de niet productieve afdelingen worden naar rato verdeeld over de op basis van het aantal productieve uren in de productieve afdelingen waar zij ondersteunend aan zijn. - naar productieve afdeling dus directe kosten: dit betreft afdelingsgerelateerde kosten die aan productieve afdelingen worden toegerekend en dus als directe kosten worden aangemerkt. De kosten van de productieve afdelingen worden direct toegerekend aan het product waaraan wordt gewerkt. - naar indirecte afdelingen dus indirecte kosten: dit betreft afdelingsgerelateerde kosten die aan niet productieve afdelingen worden toegerekend en dus als indirecte kosten worden aangemerkt. De kosten van de niet productieve afdelingen worden naar rato verdeeld over de op basis van het aantal productieve uren in de productieve afdelingen waar zij ondersteunend aan zijn. - naar productieve en niet productieve afdelingen dus directe respectievelijk indirecte kosten: dit betreft afdelingsgerelateerde kosten die aan productieve en niet productieve afdelingen worden toegerekend en dus als direct respectievelijk indirecte kosten worden aangemerkt. De kosten van de productieve afdelingen worden direct toegerekend aan het product waaraan wordt gewerkt. De kosten van de niet productieve afdelingen worden naar rato verdeeld over de op basis van het aantal productieve uren in de productieve afdelingen waar zij ondersteunend aan zijn. Pagina 28 van 38

29 Tabel 2a. % verdeling directe en indirecte kosten van het product Handhaven Tabel 2b. % verdeling directe en indirecte kosten van het product Keuren certificering op afstand Tabel 2c. % verdeling directe en indirecte kosten van het product Keuren export, slachthuizen en overige activiteiten Pagina 29 van 38

30 Tabel 2d. % verdeling directe en indirecte kosten van het product Keuren Import Tabel 2e. % verdeling directe en indirecte kosten van uitbestede kosten Tabel 2a. Verdeling directe en indirecte kosten van het product Handhaven in s Tabel 2b. Verdeling directe en indirecte kosten van het product Keuren certificering op afstand in s Pagina 30 van 38

31 Tabel 2c. Verdeling directe en indirecte kosten van het product Keuren export, slachthuizen en overige activiteiten in s Tabel 2d. Verdeling directe en indirecte kosten van het product Keuren Import in s Tabel 2e. Verdeling directe en indirecte kosten van uitbestede kosten in s Pagina 31 van 38

32 Bijlage 3. Voorbeeldberekening tarief De NVWA hanteert een aantal verschillende retributietarieven, veruit de meest voorkomende categorieën zijn het start- en kwartiertarief. Onderstaand een korte toelichting hoe deze tarieven worden bepaald (inclusief het rekenkundig verband met de kostprijs). Voor de categorie Erkende Bedrijven over 2018 betreft het de volgende cijfers: Kosten- Product Schatting uren Kostprijs per uur prognose x Handhaving , Keuren export, slachthuizen en overige , activiteiten Keuren certificering op afstand , Keuren import 14 92,02 1 TOTAAL Allereerst wordt op basis van het gemiddelde van de afgelopen 3 jaar en een expertschatting, een prognose gedaan van het verwacht aantal keuringsuren. De expertschatting is een interne toets op de initiële prognose (= o.b.v. 3-jarig gemiddelde) om te komen tot de meest realistische inschatting van het benodigd aantal keuringsuren voor het komende jaar. Het continu verbeteren van deze expertschatting zal bijdragen aan het aanscherpen van de prognose en draagt in belangrijke mate bij aan de transparantie en uitlegbaarheid van het systeem om te komen tot de gehanteerde tarieven. De prognose van de keuringsuren bestaat enerzijds uit de benodigde uren voor de fysieke keuring en anderzijds uit de benodigde direct aan de keuring gerelateerde werkzaamheden zoals voorbereiding, planning en toezichtontwikkeling. Deze direct aan de keuring gerelateerde werkzaamheden zijn door middel van een opslag verwerkt in de tarieven die aan het bedrijfsleven in rekening worden gebracht; voor VWS en LNV worden alle bestede uren voor direct aan Handhaven gerelateerde werkzaamheden tegen kostprijs in rekening gebracht. Voor de categorie Erkende Bedrijven over 2018 betreft het de volgende cijfers: Omschrijving X Te realiseren omzet ter dekking van totale kosten (zie boven) Af: geprognosticeerde omzet d.m.v. diverse toeslagen Door start- en kwartiertarief te dekken kosten Pagina 32 van 38

33 Het eindtotaal van de kosten wordt naar beneden gecorrigeerd om tot start- en kwartiertarief te komen, omdat een deel van de retributies uit toeslagen (buiten openingstijd, uitloop, te late af- en aanmelding) bestaat. De verwachte opbrengsten voor deze toeslagen moeten eerst in mindering worden gebracht op de totale kosten voordat de omrekening naar start- en kwartiertarief gemaakt wordt. Het tarief voor de toeslagen heeft dezelfde kostencomponenten als de tarieven voor start en kwartier. Er is sprake van een toeslag, omdat de NVWA extra kosten moet maken door de uitbetaling van toeslagen aan medewerkers en er meer capaciteit nodig is voor de planning van te laat aangemelde of afgemelde activiteiten. Voor de categorie Erkende Bedrijven over 2018 betreft het de volgende cijfers: Omschrijving Kostprijs Starttarief Gemiddelde kostprijs respectievelijk starttarief 99,16 162, Procentuele stijging starttarief wordt 1,4% 1,4% gelijkgesteld aan procentuele stijging kostprijs Gemiddelde kostprijs respectievelijk starttarief ,53 164,43 Aan de hand van het gemiddelde van de afgelopen drie jaar en een beoordeling wort een prognose van het aantal keuringen ( starts ) en keuringsuren gemaakt. Aan de hand van het verwachte aantal keuringen wordt de dekking vanuit het starttarief berekend. Het starttarief is een vastgesteld tarief dat jaarlijks geïndexeerd wordt op basis van de berekende procentuele wijziging van de kostprijs. Voor 2018 is dit 1,4%. Deze keuze is gemaakt om het starttarief stabiel te houden en alleen te laten meebewegen met loon- en prijsontwikkelingen. Voor de categorie Erkende Bedrijven over 2018 betreft het de volgende cijfers: Omschrijving 2018 Aantal geprognosticeerde keuringen ( starts ) Berekend starttarief 164,43 Geprognosticeerde omzet d.m.v. het starttarief De meer/minder kosten als gevolg van ontwikkelingen in het toezicht, worden daarmee alleen verwerkt in het kwartiertarief. Er blijft tot slot een bedrag over van nog te dekken kosten. Dit bedrag wordt gedeeld door het verwachte aantal kwartieren benodigd voor het uitvoeren van de keuringen. Uitkomst hiervan is het kwartiertarief. Pagina 33 van 38

34 Voor de categorie Erkende Bedrijven over 2018 betreft het de volgende cijfers: Omschrijving 2018 Door start- en kwartiertarief te dekken kosten (x 1.000) Af: Gedekt door omzet starttarieven (x 1.000) Te dekken door omzet kwartiertarieven (x 1.000) Aantal geprognosticeerde kwartieren kwartieren Berekend kwartiertarief 33,81 Pagina 34 van 38