Bijlage B Herziening en uitwerking bij derden in rekening te brengen uurtarieven 2008

Transcriptie

1 Bezoekadres De Blomboogerd 1, 4003 BX Tiel Postadres Postbus 599, 4000 AN Tiel T (0344) F (0344) E info@wsrl.nl I Bank Bijlage B Herziening en uitwerking bij derden in rekening te brengen uurtarieven 2008 Aanleiding. De afgelopen tijd is er bij Waterschap Rivierenland de discussie ontstaan over de hoogte van de uurtarieven die het waterschap bij derden in rekening brengt voor door het waterschap verrichte diensten/werkzaamheden ten behoeve van die derden. Mede tegen deze achtergrond zijn de huidige tarieven tegen het licht gehouden en is gekeken of de tarieven nog wel marktconform, dan wel op een redelijk bedrijfseconomisch niveau zijn. Hierbij zijn de begrotingscijfers van 2008 alsmede externe gegevens uit 2008 gehanteerd. Jaarlijks dienen de tarieven en opslagen geactualiseerd te worden met de dan geldende (begrotings)cijfers. Onderscheid in tarieven. In dit kader is een onderscheid te maken tussen: - Uurtarieven die bij derden op privaatrechtelijke (vrijwillige) basis in rekening worden gebracht. - Uurtarieven die in rekening worden gebracht bij de uitvoering van bestuursdwang in het kader van de schouw. - Uurtarieven die worden vergoed aan schouwmeesters in de Ablasserwaard en Vijfheerenlanden. - Uurtarieven die op grond van een wettelijke regeling/verordening worden doorberekend in een belastingheffing/retributie (hierna te noemen publiekrechtelijke tarieven ). Uurtarieven die op privaatrechtelijke basis bij derden in rekening worden gebracht. Hierbij moet o.a. worden gedacht aan uurtarieven die het waterschap bij derden in rekening brengt voor aan hen verleende diensten en/of voor hen uitgevoerde werkzaamheden. Deze uurtarieven zijn bijvoorbeeld ook relevant voor projecten die het schap uitvoert en waarvan de kosten subsidiabel zijn (denk o.a. aan bijdragen van gemeenten, rijk, provincie, rijkswaterstaat in die projecten). Deze tarieven worden op privaatrechtelijke basis in rekening gebracht en zijn niet gestoeld op een verordening/wet. De omvang van deze tarieven dient zowel bedrijfseconomisch verantwoord te zijn, als voor derden acceptabel. Herziening opslag voor overhead Bij deze herziening is gebruikt gemaakt van de uurtarieventabel voor derden zoals die voor 2008 door Waterschap Rivierenland wordt toegepast. Ter vergelijking zijn deze tarieven gespiegeld aan de Handleiding overheidstarieven 2007 en aan de tarieven die de gemeente West Maas en Waal voor 2008 hanteert. Teneinde enigszins appels met appels te vergelijken, is een herrekening gemaakt, waarbij o.a. is uitgegaan van vergelijkbare brutosalarissen en een 37-urige werkweek. Los van wat irrelevante verschillen (o.a. loonontwikkeling voor 2008), kan worden geconstateerd dat de opslag die het waterschap momenteel hanteert voor indirecte kosten (7,5%) en overhead (15%) te laag is. Het Rijk (Zie handleiding overheidstarieven 2007) hanteert per fte een vast bedrag voor overhead van Hierin zijn ook begrepen de indirecte personeelskosten zoals opleidings- en reiskosten.

2 Pagina 2 van 5 Uitgedrukt in een percentage van de salariskosten van iemand in salarisschaal 10 ( ) komt dat neer op ca. 43%. Ter vergelijking de gemeente West Maas en Waal zit gemiddeld op 54%. Naar aanleiding van het relatief lage opslagpercentage voor zowel overhead als voor indirecte personeelskosten bij het waterschap, is een herrekening gemaakt van de gemiddelde overhead per productief uur bij ons waterschap. Hierbij is de totaal geraamde overhead voor 2008 exclusief laboratorium ( / = ) gedeeld door het aantal geraamde productieve uren voor 2008, zijnde uur. Dit resulteert in een gemiddelde overhead per productief uur van 19,58. Uitgaande van gemiddeld productieve uren per fte per jaar, komt dit neer op ca per fte. Dit bedrag uitgedrukt in een percentage van salarisschaal 10 ( ) resulteert in een opslag voor overhead/ondersteuning van 45 %. Vaste of procentuele opslag voor overhead? Aangezien onder de overhead veelal vaste bedrijfskosten (huisvesting, automatisering, facilitaire zaken e.d.) vallen die vrijwel niet salarisschaal-gevoelig zijn, is het verdedigbaar om te opteren voor een vast bedrag aan overhead per uur/fte en niet meer uit te gaan van een procentuele opslag. Dit is bovendien analoog aan de systematiek die het Rijk hanteert. Voor het waterschap betekent dit, dat naast de opslag voor indirecte personeelskosten, het uurtarief verhoogd wordt met een vaste opslag voor overhead van 19,58 per uur (op baasis van de begroting 2008). Herziening opslag voor indirecte personeelskosten Evenals de opslag voor overhead is ook de procentuele opslag van 7,5% voor indirecte personeelskosten onder de loep genomen. Er is geconstateerd dat ook dit percentage al een aantal jaren niet meer is geactualiseerd en aanpassing behoeft. Aan de hand van de beschikbare budgetten volgens de begroting 2008 voor directe en indirecte personeelskosten is dit percentage berekend op 12,8 en wel als volgt: Totaal personeelskosten van alle afdelingen (prod.nr. 90) Af: totaal directe personeelskosten kst.srt (bruto sal.kst..vt. soc.lst. einde jaarsuitk. bijdr. levensloop e.d.) Verschil betreft indirecte personeelskosten Indirecte personeelskosten uitgedrukt in percentage van directe personeelskosten: 12,8 % Indirecte personeelskosten uitgedrukt in vast bedrag per productief uur (op basis van productieve uren): 5,01 Ten opzichte van het huidige opslagpercentage is er dus sprake van een verhoging van 5,3% punt (12,8% -/- 7,5%). Los van de discussie of alle indirecte personeelskosten meegenomen moeten worden in het opslagpercentage, kan ook hier de vraag worden gesteld of de indirecte personeelskosten salarisschaalgevoelig zijn? Met andere woorden moet worden uitgegaan van een procentuele opslag, of wordt geopteerd voor een vast bedrag per uur? Alles overwegende (transparantie, vergelijkbaarheid, eenvoud e.d.) wordt geadviseerd voor deze een vaste opslag te opteren en derhalve de procentuele opslag voor indirecte personeelskosten los te laten. Tezamen met de vaste opslag voor overhead resulteert dat in een totale vaste opslag per productief uur van 24,59 dat als volgt is opgebouwd: Vaste opslag voor overhead: 19,58 Vaste opslag voor indirecte personeelskosten: 5,01 Totaal vaste opslag per productief uur: 24,59

3 Pagina 3 van 5 Bijstelling aantal productieve uren In de huidige berekeningssystematiek van de uurtarieven wordt nog uitgegaan van een historisch bepaald aantal productieve uren per fte van Aan de hand van de begroting 2008 van het waterschap is het aantal productieve uren berekend op uur per fte ( uren gedeeld door 661,14 fte). Ter vergelijking, het Rijk (blz. 5 handleiding overheidstarieven 2007) hanteert bij een werkweek van 36 uur productieve uren per fte per jaar. Omgerekend naar de 37-urige werkweek die bij het waterschap van toepassing is, komt dat neer op afgerond uur per jaar. Het projectbureau Dijkverbetering van het waterschap rekent ook met productieve uren. Dit ter bepaling van het uurtarief dat wordt gebruikt om de interne uren door te berekenen aan een subsidiënt. Gelet op het vorenstaande en aansluitend bij de systematiek die het Rijk hanteert, is bij de berekening van de uurtarieven van het waterschap niet meer uitgegaan van productieve uren per fte per jaar, maar van Dit verlaagt weliswaar het uurtarief, doch daar staat tegenover dat het aantal van productieve uren nauwelijks voor discussie vatbaar is door derden. Uurtarief op basis van maximum van salarisschaal Volledigheidshalve kan hier nog worden vermeld dat het waterschap bij de berekening van de uurtarieven uitgaat van het maximum van de salarisschalen, aangezien dit nagenoeg overeenkomt met de feitelijke salariëring van de medewerkers van het waterschap. Effect op de tarieven Het niet hanteren van een procentuele opslag, maar het kiezen voor een vaste opslag per uur, heeft uiteraard financiële consequenties. Zo zal in vergelijking met de huidige methodiek, bij de nieuwe berekeningswijze aan de hogere salarisschalen relatief minder opslag worden toegerekend. Terwijl dat bij de lagere salarisschalen juist omgekeerd zal zijn. Aangenomen wordt dat de doorberekening veelal van toepassing is voor mensen beneden functie-schaal 12. Bij een vaste opslag van 24,59 per uur resulteert dat altijd nog in een hogere bijdrage van derden in de overheadkosten e.d. van het waterschap. Dit dus in vergelijking met de huidige procentuele opslagsystematiek. Ter verduidelijking zijn in onderstaande tabel de meest relevante cijfers uit bovenstaande notitie even op een rijtje gezet. Daarbij zijn in een afzonderlijke kolom de totale overhead + indirecte personeelskosten uitgedrukt in een bedrag per productief uur, daarbij uitgaande van iemand in max. salarisschaal 10. Volledigheidshalve dient nog te worden vermeld, dat alle tarieven exclusief BTW zijn. Opslag indirecte personeelskosten Opslag voor overhead Totaal opslag indirecte pers. kst. + overhead Totaal opslag voor indirecte person. kst. + overhead per productief uur Gemeente WMW 2,0% 52,3% 54,3% 23,32 Rijksoverheid Niet bekend. 42,8% 42,8% 19,07 Opslag zit in ondersteuning Huidig tarief WSRL 7,5% 15,0% 22,5% 10,82 Voorstel herzien tarief WSRL 5,01 per uur 19,58 per uur 24,59 per uur 24,59 Tarieven bij de uitvoering van bestuursdwang in het kader van de schouw Indien een eigenaar van een perceel na herschouw niet of onvoldoende aan de onderhoudsplicht van zijn watergangen heeft voldaan, dan worden de noodzakelijk geachte werkzaamheden door of

4 Pagina 4 van 5 namens het waterschap verricht. Deze kosten, welke achteraf in rekening worden gebracht bij de nalatige eigenaar, bestaan uit een vergoeding voor: - mensuren; - machine-uren; - toezicht- en administratiekosten. Vergoeding mensuren De huidige vergoeding van 42,50 per uur is gebaseerd op een tarief uit één van de gefuseerde gebieden. De onderbouwing daarvan is echter niet meer te herleiden. Overigens is het tarief wel jaarlijks verhoogd met het CAO-percentage. De onderhoudswerkzaamheden worden voornamelijk uitgevoerd door medewerkers in salarisschaal 6. Ten behoeve van de eenduidigheid en de transparantie is het aan te bevelen ook voor deze werkzaamheden de herziene uurtarieven (inclusief vaste opslag voor indirecte personeelskosten en overhead/ondersteuning) te hanteren. Dit resulteert, uitgaande van het maximum van iemand in salarisschaal 6, in een uurtarief van afgerond 47,50. Een stijging derhalve van 5,00 per uur ten opzichte van het huidige tarief. Vergoeding machine-uren Het machine-uurtarief dat voor 2007 is toegepast bedraagt 63,70 en is overgekomen uit één van de voormalige fusiepartners. Dit tarief, dat jaarlijks met het inflatiepercentage uit de begroting wordt aangepast, is vergelijkbaar met wat loonbedrijven in rekening brengen. Vergoeding voor toezicht en administratiekosten Deze vaste vergoeding wordt in rekening gebracht voor door het schap verrichte werkzaamheden zoals het controleren van de locatie en het bepalen van de werkwijze van de in te schakelen loonwerkers, het opstellen en verzenden van brieven, alsmede het opmaken, inboeken en verzenden van facturen. Omdat tot vorig jaar (2007) niet duidelijk was, waar het tot dusver gehanteerde tarief op was gebaseerd, is in 2007 uitgezocht hoeveel de werkelijke kosten voor die activiteiten waren. Op basis van aantallen facturen en geschreven uren, rolde hier een tarief uit van afgerond 40,00. Hierbij is gebleken dat dit ongeveer neerkomt op het uurtarief van iemand in max. schaal 8. Daarnaast is geconstateerd dat voor het toezicht en de administratieve werkzaamheden per factuur in totaliteit gemiddeld één uur benodigd is. Op grond van het vorenstaande is de vaste vergoeding voor toezicht en administratie gebaseerd op de kosten van één uur arbeid van iemand in max. schaal 8. Ten behoeve van de eenduidigheid en de transparantie wordt deze voorgestelde herziene uurtarieven ook voor derden gehanteerd. Dit komt neer op een vaste vergoeding voor toezicht en administratiekosten van afgerond 54,40 (op basis van de begroting 2008). Volledigheidshalve kan nog worden vermeld, dat op basis van afspraken met de belastingdienst op de schouwwerkzaamheden géén BTW wordt berekend. Vergoeding aan schouwmeesters in de Ablasserwaard en Vijfheerenlanden De schouw in de Ablasserwaard en Vijfheerenlanden wordt niet door het waterschap zelf, maar door schouwmeesters (voornamelijk boeren uit dit gebied) uitgevoerd. De vergoeding, zijnde dus een kostenpost voor het waterschap, bestaat enerzijds uit een kilometervergoeding en anderzijds uit een uurvergoeding. Voor 2007 bedraagt de vergoeding 26,50 per uur. Dit tarief vindt zijn oorsprong in de fusie van Jaarlijks heeft indexering plaatsgevonden met de CAO-loononwikkeling die geldt voor het waterschap. De werkzaamheden kunnen en worden normaliter verricht door iemand in schaal 6. De uurvergoeding is daar op afgestemd te verhogen met een opslag voor indirecte personeelskosten (van 5,01) zoals berekend onder het kopje Herziening opslag voor indirecte personeelskosten. Op grond van het vorenstaande komt het nieuwe uurtarief uit op 27,96 ( 22,95+ 5,01) (op basis van de begroting 2008). Publiekrechtelijke tarieven (leges)

5 Pagina 5 van 5 Het algemeen bestuur heeft bij vaststelling van de huidige legesverordening het standpunt ingenomen dat de leges voor 50% de kosten van vergunning- en ontheffingverlening moeten dekken. In het AB van 11 april 2008 zijn de tarieven verhoogd waarbij het dekkingspercentage gestegen is van 24% naar 46%. De grondslag voor deze dekking is bepaald aan de hand van de directe urenverantwoording op de beheerproducten Vergunningen en keurontheffingen waterlopen, Vergunningen en keurontheffingen waterkeringen en Vergunningen en keurontheffingen wegen uit de begroting Als basis voor de kosten is het afdelingstarief uit de begroting 2008 gehanteerd met een gemiddeld uurloon van 42,00. De afdelingstarief is gebaseerd op de gemiddelde loonkosten (inclusief sociale lasten) van de afdeling vermeerderd met de indirecte personeelkosten. Voor de berekening van de kosten die gemoeid zijn met het verlenen van ontheffingen of vergunningen is een berekening opgesteld. De aan deze leges ten grondslag liggende berekeningen zijn hieronder vermeld. Daarin is de tijd die gemiddeld met de gevraagde dienst is gemoeid, vermenigvuldigd met een gemiddeld uurloon. Werkzaamheden Ontvankelijkheidstoets Inwinnen adviezen en toets aan keur en beleidsregels Opstellen besluit Administratieve afhandeling, waarmerken bijlagen, verzending e.d. opleveringscontrole Totaal (gemiddeld uurloon 42,--) Kosten ontheffing Kosten standaard publicatie per ontheffing Tijdsbesteding 2,50 uur 0,50 uur 9,00 uur 378,00 25,00 Totaal 403,00