Bedrijfseconomische Analyse

Transcriptie

1 Bedrijfseconomische Analyse Cliëntnr: Cowdashboard nr: Boekjaar: Bedrijfsinformatie: Ondernemingsvorm: BTW boekhouding: Accountant: Zuivelfabriek: Inhoudsopgave: Blz 1. Blz 2. Blz 3-4. Blz Blz 8. Blz 9a-9b. Blz 1. Blz 11. Blz 12. Blz 13. Blz 14. Blz 15. Blz 16. Blz 17. Blz 18. Blz 19. Blz 2. Bedrijfsstructuur Balans Financieel resultaat Saldo melkvee Ruwvoer Ratio's en kengetallen Kritieke opbrengstprijs Analyse voerverbruik en kosten Analyse veestapel Fosfaatproductie en plaatsingsruimte forfaitair Melkproductiegegevens - Overzicht laatste jaren Saldo melkvee per 1kg FPCM - Overzicht laatste jaren Saldo melkvee per koe - Overzicht laatste jaren Saldo melkvee per 1kg P 2 O 5 - Overzicht laatste jaren Ruwvoer - Overzicht laatste jaren Ratio's en kengetallen - Overzicht laatste jaren Kritieke opbrengstprijs - Overzicht laatste jaren Commentaar:

2 Blz. 1 Bedrijfsstructuur Gronden (ha) Eigendom Erfpacht Reguliere pacht (schriftelijk) Overige pacht Totaal 216 Grondgebruik (ha) 216 Grasland Maïsland Overig ruwvoer Teelt krachtvoerachtigen Akkerbouw Verpacht Totaal Productie a) Streefdoel Melk FPCM b) Geleverd fabriek Melk FPCM FPCM/ha FPCM/ha voergewas 216 Kg % Vet Kg % Vet 4, 4, FPCM/arbeidskracht c) Verhouding 4, 4, FPCM tov streefdoel % % % Benutting productiecapaciteit stal % % Bouwblok (ha) Totale grootte Bebouwd Nog te bebouwen Mestaanvoer /-afvoer Af te voeren mest (m³) Productierecht Fosfaatreferentie (kg) % Benutting fosfaatgebruiksruimte Veestapel Melk- en kalfkoeien Jongvee < 1 jaar Jongvee > 1 jaar 216 Stuks % van de Stuks % van de koeien koeien Milieuvergunning Melk- en kalfkoeien Jongvee Vleesvee-zoogkoeien Totaal 216 Vleesvee Weide- en zoogkoeien Fokstieren Totaal % Jongvee / melkkoe Arbeidsbezetting Ondernemers Gezinsleden Personeel Aantal arbeidskrachten 216 Stalplaatsen Melk- en kalfkoeien Jongvee Vleesvee-zoogkoeien 216 Aantal % Aantal % Bezetting Bezetting Arbeidsuren Ondernemers Gezinsleden Personeel Totaal 216 Totaal

3 Blz. 2 Balans (einde boekjaar) Activa 216 Verschil Quotum en andere rechten Herwaardering Grond en grondverbetering ( /ha) ( /ha) Herwaardering Bedrijfsgebouwen en installaties Herwaardering Werktuigen en machines Herwaardering Rundvee en gebruiksvee (/dier) (/dier) Deelnemingen / participaties Voorraden Veevoer en overige Vleesvee, handelsvee Herwaardering Vorderingen - Debiteuren - Vorderingen en btw Liquide middelen - Kas - Bouwdeposito - Overige liquide middelen Totaal Activa Passiva 216 Verschil Eigen vermogen, fiscaal Herwaardering Voorziening (%) (%) Bankleningen en overige leningen - Bankleningen > 1 jr - Bankleningen < 1 jr - Overige leningen (%) (%) Kortlopende schulden (%) (%) Rekening courant (%) (%) Totaal Passiva

4 Blz. 3 Financieel resultaat (excl. btw) 216 Verschil Opbrengsten Melkopbrengsten Omzet en aanwas rundvee ( kg) ( kg) Overige directe opbrengsten Andere opbrengsten Neventakken Variabele kosten Voerkosten Veekosten Teeltkosten Overige toegerekende kosten Saldo Vaste kosten Arbeid Loonwerk Loonwerk mest uitrijden Mestkosten Werktuigen Melkinstallatie Grond en gebouwen Pacht Productierechten Algemene kosten Ontvangen rente Betaalde rente Totale kosten Resultaat gewone bedrijfsvoering Superheffing Bedrijfstoeslag Bijzondere baten en lasten Fiscale winst Bij: afschrijvingen Bij: btw voor-/nadeel landbouwregeling Cash flow Af: aflossingen Vrije cash flow Af: privé incl. belastingen Beschikbare middelen uit resultaat Desinvesteringen Investeringen Opgenomen leningen Beschikbare middelen na investeringen

5 Blz. 4 Financieel resultaat Andere opbrengsten Andere opbrengsten 1 Andere opbrengsten 2 Andere opbrengsten 3 Andere opbrengsten 4 Andere opbrengsten Verschil Commentaar

6 Blz. 5 Saldo melkvee Melkproductiegegevens 216 Waarde Waarde Aantal koeien, 167, 161, Kg melk geleverd Kg FPCM geleverd Kg melk niet geleverd Kg melk geproduceerd Kg FPCM geproduceerd % tov streefproductie 1 1 % Geleverde melk 98,92 98,14 Kg FPCM per koe Kg melk per koe % Vet % Eiwit Vet-eiwit verhouding ,33 3,53 1, ,11 3,45 1,19 Saldo melkvee / 1kg FPCM 216 Totaal Per 1kg FPCM Totaal Per 1kg FPCM Opbrengsten Melkopbrengsten Verkopen rundvee Aankopen rundvee Aanwas rundvee Omzet en aanwas rundvee Overige directe opbrengsten 36,71 3,8 -,29 -,7 2,8,2 27,3 2,81 -,26,68 3,23,1 Totaal opbrengsten 38,81 3,27 Toegerekende kosten Krachtvoer, incl. mineralen 7,84 Melkproducten,32 Natte bijproducten,83 Krachtvoer, melk- en bijproducten Aankoop ruwvoer 1,69 Voorraadwijziging voer -,2 Voerkosten 1,47 6,9,27 1,54 8,99 8,71 1,12,7 9,9 Zaaizaad,37 Meststoffen,67 Gewasbescherming,21 Overige teeltkosten,1 Teeltkosten 1,36,54,79,23,1 1,66 Fokkerij,68 Melkcontrole,15 Diergezondheid 1,3 Strooisel,63 Overige veekosten,97 Veekosten Overige variabele kosten Totaal toegerekende kosten 3,2,1 15,3,54,13 1,9,46,53 Opfokvergoeding jongvee,43 2,74,25 14,54 Saldo melkvee 23,51 15,72

7 Blz. 6 Saldo melkvee per koe Saldo melkvee / koe 216 Per koe Per koe Opbrengsten Melkopbrengsten Verkopen rundvee Aankopen rundvee Aanwas rundvee Omzet en aanwas rundvee Overige directe opbrengsten Totaal opbrengsten Toegerekende kosten Krachtvoer, incl. mineralen 88 Melkproducten 33 Natte bijproducten 88 Krachtvoer, melk- en bijproducten Aankoop ruwvoer 181 Voorraadwijziging voer -24 Voerkosten 1.87 Zaaizaad 38 Meststoffen 68 Gewasbescherming 22 Overige teeltkosten 1 Teeltkosten 138 Fokkerij 7 Melkcontrole 15 Diergezondheid 15 Strooisel 67 Overige veekosten 13 Veekosten Opfokvergoeding jongvee 191 Overige variabele kosten 1 24 Totaal toegerekende kosten Saldo melkvee Mestkosten Loonwerk Saldo minus mest en loonwerk

8 Blz. 7 Saldo melkvee per 1kg P 2 O5 Saldo melkvee / 1kg P 2 O5 Opbrengsten Melkopbrengsten Verkopen rundvee Aankopen rundvee Aanwas rundvee Omzet en aanwas rundvee Overige directe opbrengsten Totaal opbrengsten Per 1kg P 2 O Per 1kg P O Toegerekende kosten Krachtvoer, incl. mineralen Melkproducten Natte bijproducten Voerkosten Zaaizaad Meststoffen Gewasbescherming Overige teeltkosten Teeltkosten Fokkerij Melkcontrole Diergezondheid Strooisel Overige veekosten Veekosten Opfokvergoeding jongvee 354 Overige variabele kosten 1 4 Totaal toegerekende kosten Krachtvoer, melk- en bijproducten Aankoop ruwvoer Voorraadwijziging voer Saldo melkvee

9 Blz. 8 Ruwvoer Oppervlakte 216 Waarde Waarde Ha grasland 43, Ha maisland Ha krachtvoerachtigen 18, Ha overig ruwvoer,4 Totaal ha voergewassen 61, % Voergewassen tov totaal areaal 95 33,96 31,3 1,33 65, Totaal Per ha Per ha Variabele kosten Zaaizaad Meststoffen Gewasbescherming 55 Loonwerk 829 Overige 32 Totaal 1.25 Toegerekende vaste kosten Pacht 335 Grondkosten 75 Fictieve pacht eigen grond 535 Totaal 945 Totale kosten voergewassen Totale kosten voergewassen eigen mechanisatie Kosten zijn meegenomen in verhouding tot het % voergewassen Fictieve pacht geteld over de eigen grond op basis van de gemidddelde pachtprijs. Deze fictieve pacht is meegenomen in verhouding tot het % voergewassen.

10 Blz. 9a Ratio's en kengetallen Streefwaarde E Waarde 216 Gemiddelde Waarde Gemiddelde Winst EBITDA (winst voor aftrek rente en afschrijvingen) Beschikbaar voor financiering (EBITDA minus privé-uitgaven) (a) Rente en berekende aflossing op 2 jaar (b) Verhoudingsgetal a/b > 1,5, 3,5, 1,3 Solvabiliteit Vreemd vermogen / ha eigendom < Vreemd vermogen / gem. aanwezige koe < Vreemd vermogen / 1kg FPCM < 15 13,6 92,51 Solvabiliteit > 5 % Rentedekking > 4 6,21 3,7 Aflossingspercentage > 5% % 5,6 5,5 Werkelijke aflossing leningen Investeringen met eigen middelen Totaal reservering Afschrijvingen Reservering / Afschrijving > 1 1,32 1,54 Gemidd. reservering laatste 2j / 1kg FPCM > 8 4, 4,9 Rentabiliteit Rentabiliteit > 1 % 1,23 1,4 Rentabiliteit totaal vermogen % 4,89 2,39 Rentabiliteit vreemd vermogen % 2,51 2,71 Rentabiliteit eigen vermogen > 8 % 5,7 2,62 Reserveringscapaciteit / 1kg FPCM > 7 9,14 6,97 Liquiditeit Quick ratio > 1 2,71 1,88 Gemidd. kredietduur leveranciers dgn Aanvullende kengetallen Betaalde pacht / 1kg FPCM 1,49 1,17 Aflossing leningen / 1kg FPCM > 5 5,23 6,3 Rente leningen / 1kg FPCM 2,67 3,22 Totaal pacht+leningslasten / 1kg FPCM 9,39 1,42 Privé uitgaven / 1kg FPCM Belastingen/ 1kg FPCM Totaal privé uitgaven / 1kg FPCM 2,74 4,1 Totaal privé+leningslasten+pacht / 1kg FPCM < 17 12,13 14,52 Cashflow Cashflow Cashflow / 1kg FPCM 11,9 5,98 Cashflow / AK Gemiddeldes zijn afkomstig van de bedrijfseconomische analyses van Nederland

11 Blz. 9b Ratio's en kengetallen - legende SOLVABILITEIT Vreemd vermogen per hectare eigendom / per koe / per 1kg FPCM Dit kengetal geeft weer op welke wijze het bedrijf is gefinancierd. Het is een belangrijk kengetal om het maximum te verlenen krediet te kunnen bepalen. Solvabiliteit (per einde boekjaar) De solvabiliteit geeft het aandeel eigen vermogen aan in het bedrijf. Deze wordt berekend door het eigen vermogen te delen door het totaal vermogen. Rentedekking De rentedekking geeft de verhouding weer tussen de winst en de betaalde rente. Het is een maatstaf om na te gaan hoe ruim de marge is om aan belangrijke financiële verplichtingen, zoals rente, te voldoen. Bij de berekening wordt dus geen rekening gehouden met de te betalen aflossing. Aflossingspercentage Het aflossingspercentage is de maatstaf voor het tempo waarin de leningen gemiddeld worden terug betaald. Het aflossingspercentage wordt berekend door het totaal van de aflossingen te delen door het beginsaldo van de leningen. RENTABILITEIT Rentabiliteit totaal vermogen (rtv) De rendabiliteit van het totale vermogen geeft de mate van vergoeding van het geïnvesteerde vermogen weer. Deze ratio wordt als volgt berekend: Rtv = (Netto bedrijfsresultaat totaal + fictieve pacht + berekende rente) / totaal vermogen begin boekjaar. Rentabiliteit vreemd vermogen (rvv) De rendabiliteit van het vreemd vermogen is de vergoeding voor het geïnvesteerde vreemd vermogen. Deze ratio wordt als volgt berekend: Rvv = (betaalde rente - ontvangen rentesubsidie) / vreemd vermogen begin boekjaar. Rentabiliteit eigen vermogen (rev) De rendabiliteit van het eigen vermogen geeft de mate van vergoeding voor het geïnvesteerde eigen vermogen weer. Deze ratio wordt als volgt berekend: Rev = (Netto bedrijfsresultaat totaal + fictieve pacht + berekende rente - betaalde rente + ontvangen rentesubsidie) / eigen vermogen begin boekjaar. Rentabiliteit De rendabiliteit wordt berekend door de totale opbrengsten te delen door de totale kosten. De rendabiliteit geeft weer hoeveel opbrengsten er kunnen zijn uit 1 euro kosten. Als we een rendabiliteit van bijvoorbeeld 1,25 hebben, wil dit zeggen dat er voor 1 euro kosten, 1,25 euro opbrengsten wordt gegenereert. Reserveringscapaciteit De reserveringscapaciteit is het bedrag beschikbaar voor aflossingen, investeringen en onttrekkingen voor sparen. De reserveringscapaciteit geeft weer welke slagkracht het bedrijf heeft met betrekking tot uitbreiding. LIQUIDITEIT Quick ratio Wordt berekend door de som van de vorderingen en liquide middelen te delen door de kortlopende schulden (aflossingen binnen 1 jaar, nog te betalen facturen en rekening-courant) Gem. kredietduur leveranciers Wordt berkend door de som van crediteuren en openstaande schulden te delen door de totale uitgaven per dag. Cash flow Als bij de fiscale winst de afschrijvingen worden opgeteld ontstaat de cash flow. Dit kengetal geeft aan hoeveel geld er beschikbaar is voor aflossingen, spaar en investeringsmogelijkheden met eigen middelen en privé. Doordat afschrijvingen fictieve kosten zijn worden ze bij de winst afgeteld om tot de cash flow te komen. Door aangekochte gebouwen en machines af te schrijven op langere termijn wordt het aankoopbedrag gespreid over de gebruiksjaren.

12 Blz. 1 Kritieke opbrengstprijs Variabele uitgaven(incl. voorraadwijziging) Totaal 216 Per 1kg FPCM Per 1kg FPCM Voerkosten Veekosten 1,47 3,2 9,9 2,74 Teeltkosten 1,36 1,66 Opfokvergoeding jongvee,43 Overige,1,25 Vaste uitgaven Arbeid,56 Werk door derden 3, Mestkosten 1,51 Werktuigen Melkinstallatie 4,16 Grond en gebouwen Pacht 1,49 Algemene kosten 2,29 } },25 1,94,4 1,85 1,17 2,3 Financieringslasten Aflossingen Betaalde rente 5,23 2,67 6,3 3,22 Privé uitgaven 2,74 Totaal uitgaven bedrijf 38,77 4,1 35,8 Inkomsten Omzet en aanwas rundvee Overige Neventakken en andere opbrengsten Bedrijfstoeslag 2,8,2 2,5 1,99 Totaal inkomsten met bedrijfstoeslag 6,15 3,23,1 1,32 2,41 6,96 Kritieke opbrengstprijs 32,52 28,84 Bij: toe-/afname veestapel -,76,74 Bij: toe-/afname voorraden,26 -,8 Af: buitengewone baten lasten,24,76 Kritieke opbrengstprijs dit jaar 32,3 Werkelijk ontvangen melkprijs dit jaar 36,71 Marge 4,68 Kritieke opbrengstprijs dit jaar 32,3 Af: aflossing leningen -5,23 Bodem melkprijs 27,7 28,74 27,3-1,71 28,74-6,3 22,71 Kritieke melkprijs standaard melk 34,37 3,37 Per 1 kg melk met 4.41% vet en 3.47% eiwit

13 Blz. 11 Analyse voerverbruik en kosten Krachtvoer melkvee (incl. jongvee) 216 Totaal Per 1kg FPCM Totaal Per 1kg FPCM Kosten () Krachtvoer, incl. mineralen 7,84 Bijproducten,83 Verbruik (kg) Krachtvoer, incl. mineralen 25,37 Bijproducten 9% droge stof 8,9 6,9 1,54 19,65 23,35 Inkoop 216 Waarde Waarde Krachtvoer Inkoopprijs per 1kg () 3,38 ***,** VEM gehalte Ruw eiwit gehalte Fosfor gehalte 4,99 4,4 Bijproducten Inkoopprijs per 1kg () 12,87 52,35 VEM gehalte Ruw eiwit gehalte Fosfor gehalte 1,85 4,15

14 Blz. 12 Analyse veestapel Waarde 216 Waarde Vee algemeen % Jongvee / melkkoe Afkalfleeftijd vaarzen (mnd) 25, 24,65 Tussenkalftijd koeien Gemiddelde leeftijd bij afvoer j m 4j 8m j m 5j 1m Gemiddelde levensproductie bij afvoer Uitval % Dood van gemiddeld aanwezige koeien 3,76 4, Jongveesterfte 1,69 3, Kalversterfte 11,54 1 Vee opbrengsten Verkoopprijs koeien excl. dood Verkoopprijs koeien incl. dood Verkoopprijs kalveren excl. dood Verkoopprijs kalveren incl. dood

15 Blz. 13 Fosfaatproductie en plaatsingsruimte forfaitair Melkproductie - fosfaatexcretie 216 Waarde Waarde Aantal koeien, 167, Kg melk geleverd Geleverde kg melk per koe Fosfaatexcretie per koe 32,4 45,4 32,4 161, ,9 Fosfaatproductie (kg P 2 O 5 / jaar) 216 Per dier Totaal Per dier Totaal Melkvee 32,4, 32,4, Jongvee <1 jaar 9,6, 9,6, Jongvee >= 1 jaar 21,9, 21,9, Witvleeskalveren 14dgn - 8mnd,,,, Rosevleeskalveren 14dgn - 3mnd 8,2, 8,2, Startkalveren rose/rood 3dgn - 3mnd 2,6, 2,6, Rosevleeskalveren 3mnd - 8mnd 1,9, 1,9, Roodvleesstieren 3mnd - 8mnd 1,9, 1,9, Weide en zoogkoeien 27,1, 27,1, Fokstieren 27,1, 27,1, Totaal,,

16 Blz. 14 Melkproductiegegevens - Overzicht laatste jaren Melkproductiegegevens E Koeien stu, Melk geleverd FPCM geleverd kg kg Melk niet geleverd Melk geproduceerd kg kg FPCM geproduceerd Productie tov streefproductie kg % % Geleverde melk % FPCM per koe kg Melk per koe Vet kg % Eiwit Vet-eiwit verhouding %

17 Blz. 15 Saldo melkvee - Overzicht laatste jaren Saldo melkvee per 1kg FPCM Opbrengsten Melkopbrengsten Verkopen rundvee Aankopen rundvee Aanwas rundvee Omzet en aanwas rundvee Overige directe opbrengsten Totaal opbrengsten E Toegerekende kosten Krachtvoer, incl. mineralen Melkproducten Natte bijproducten Aankoop ruwvoer Voorraadwijziging voer Voerkosten Zaaizaad Meststoffen Gewasbescherming Overige teeltkosten Teeltkosten Fokkerij Melkcontrole Diergezondheid Strooisel Overige veekosten Veekosten Overige variabele kosten Totaal toegerekende kosten Saldo melkvee

18 Blz. 16 Saldo melkvee per koe - Overzicht laatste jaren Saldo melkvee per koe E Melkopbrengsten Verkopen rundvee Aankopen rundvee Aanwas rundvee Omzet en aanwas rundvee Overige directe opbrengsten Totaal opbrengsten Krachtvoer, incl. mineralen Melkproducten Natte bijproducten Aankoop ruwvoer Voorraadwijziging voer Voerkosten Zaaizaad Meststoffen Gewasbescherming Overige teeltkosten Teeltkosten Fokkerij Melkcontrole Diergezondheid Strooisel Overige veekosten Veekosten Overige variabele kosten Totaal toegerekende kosten Saldo melkvee

19 Blz. 17 Saldo melkvee per 1kg P 2 O 5 - Overzicht laatste jaren Saldo melkvee per 1kg P 2 O 5 Melkopbrengsten Verkopen rundvee Aankopen rundvee Aanwas rundvee Omzet en aanwas rundvee Overige directe opbrengsten Totaal opbrengsten E Krachtvoer, incl. mineralen Melkproducten Natte bijproducten Aankoop ruwvoer Voorraadwijziging voer Voerkosten Zaaizaad Meststoffen Gewasbescherming Overige teeltkosten Teeltkosten Fokkerij Melkcontrole Diergezondheid Strooisel Overige veekosten Veekosten Overige variabele kosten Totaal toegerekende kosten Saldo melkvee

20 Blz. 18 Ruwvoer - Overzicht laatste jaren Teeltplan E Grasland ha Maisland Krachtvoerachtigen ha ha Overig ruwvoer Totaal voergewassen ha ha Voergewassen tov totaal areaal % Kosten voergewassen per ha E Variabele kosten Zaaizaad Meststoffen Gewasbescherming Loonwerk Overige Totaal Toegerekende vaste kosten Pacht Grondkosten Fictieve pacht eigen grond Totaal Totale kosten voergewassen Totale kosten voergewassen eigen mechanisatie Kosten zijn meegenomen in verhouding tot het % voergewassen Fictieve pacht geteld over de eigen grond op basis van de gemidddelde pachtprijs. Deze fictieve pacht is meegenomen in verhouding tot het % voergewassen.

21 Blz. 19 Ratio's en kengetallen - Overzicht laatste jaren E Solvabiliteit Vreemd vermogen / ha eigendom Vreemd vermogen / gem. aanwezige koe Vreemd vermogen / 1kg FPCM Solvabiliteit % Aflossingspercentage % Reservering / Afschrijving Liquiditeit Quick ratio Cashflow / 1kg FPCM Aflossing leningen / 1kg FPCM Rente leningen / 1kg FPCM Totaal leningslasten / 1kg FPCM Betaalde pacht / 1kg FPCM Totaal privé uitgaven / 1kg FPCM Privé+leningslasten+pacht / 1kg FPCM EBITDA / leningslasten Rentedekking Cashflow / arbeidskracht Rentabiliteit Rentabiliteit Rentabiliteit totaal vermogen Rentabiliteit vreemd vermogen Rentabiliteit eigen vermogen % % % %

22 Blz. 2 Kritieke opbrengstprijs - Overzicht laatste jaren Per 1kg FPCM Variabele uitgaven(incl. voorraadwijziging) Voerkosten Veekosten Teeltkosten Opfokvergoeding jongvee Overige Vaste uitgaven Arbeid Werk door derden Mestkosten Werktuigen Melkinstallatie Grond en gebouwen Pacht Algemene kosten Financieringslasten Aflossingen Betaalde rente Privé uitgaven Totaal uitgaven bedrijf Inkomsten Omzet en aanwas rundvee Overige Neventakken en andere opbrengsten Bedrijfstoeslag Totaal inkomsten met bedrijfstoeslag Kritieke opbrengstprijs Bij: toe-/afname veestapel Bij: toe-/afname voorraden Af: buitengewone baten lasten Kritieke opbrengstprijs dit jaar Werkelijk ontvangen melkprijs dit jaar Marge Kritieke melkprijs Af: aflossing leningen Bodem melkprijs Kritieke melkprijs standaard melk Per 1 kg melk met 4.41% vet en 3.47% eiwit