Autorisatie begroting en investeringskredieten De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de baten en de lasten per programma.

Transcriptie

1 Art. 6 1 Art. 13 lid 1b Art WAS FV 2017 Autorisatie begroting en investeringskredieten De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de baten en de lasten per programma. Waardering en afschrijving vaste activa Activering: Activa worden alleen geactiveerd bij een verwachte levensduur van minimaal 4 jaar én een aanschafwaarde boven 10 duizend euro. Afschrijving Methode van afschrijving Materiele vaste activa worden in principe lineair afgeschreven. Hiervan uitgezonderd zijn de hierna genoemde vaste activa; deze worden annuïtair afgeschreven. De uitzonderingen zijn: a. Aanleg en vervanging van rioleringen (gesloten financieringsstructuur); b. Investeringen in publieke parkeervoorzieningen; c. Investeringen met een specifieke (rijks-) regelgeving. Afschrijvingstermijn: De materiële vaste activa worden afgeschreven in het aantal jaren zoals weergegeven in bijlage 1 - Afschrijvingstermijnen bij deze verordening. Voor activa die niet met name genoemd zijn en waarover twijfel is over de te hanteren afschrijvingstermijn, stelt het college de afschrijvingstermijn vast, gebaseerd op een realistische schatting van de levensduur. De afschrijvingstermijn kan hierbij ten hoogste 40 jaar zijn WORDT FV 2018 Autorisatie a. De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de baten en de lasten per programma; b. Het college autoriseert met het vaststellen van de begroting de baten en de lasten per deelprogramma; c. De gemeentesecretaris autoriseert met het vaststellen van de begroting de baten en de lasten per beleidsveld. Activering: Investeringen met een individuele aanschafwaarde onder de 10 duizend euro worden niet geactiveerd. Uitgezonderd hiervan zijn investeringen met een aanschafwaarde onder de 10 duizend euro die worden gedaan als onderdeel van een investering waarvoor een investeringskrediet is verstrekt. Methode van afschrijving Materiele vaste activa worden in principe lineair afgeschreven. Hiervan uitgezonderd zijn de hierna genoemde soorten vaste activa die annuïtair worden afgeschreven. a. Aanleg en vervanging van rioleringen; b. Investeringen in publieke parkeervoorzieningen; c. Investeringen met een specifieke (rijks-) regelgeving. Afschrijvingstermijn: De materiële vaste activa worden afgeschreven in het aantal jaren zoals weergegeven in bijlage 1 - Afschrijvingstermijnen bij deze verordening. Voor activa die niet met name genoemd zijn en waarover twijfel is over de te hanteren afschrijvingstermijn, stelt het college de afschrijvingstermijn vast op basis van een realistische schatting van de levensduur.

2 2.3 Afschrijvingsbedrag In principe wordt de volledige aanschafwaarde afgeschreven. Voor specifiek benoemde groepen activa geldt een restwaarde tot welk bedrag de afschrijving wordt uitgevoerd. a. Voor publieke parkeergarages wordt bij het afschrijven een restwaarde gehanteerd ter grootte van 25% van de aanschafwaarde. b. Voor gebouwen die behoren tot het wordt bij het afschrijven een restwaarde gehanteerd. Deze restwaarde wordt bepaald als de optelsom van een percentage van de vervangingswaarde van de relevante componenten van het gebouw, volgens onderstaand model: Afschrijvingsbedrag In principe wordt de volledige aanschafwaarde afgeschreven. In uitzondering hierop wordt bij vastgoed met maatschappelijke functie afgeschreven tot aan de restwaarde. De hoogte van de restwaarde wordt ingesteld afhankelijk van de functie van het vastgoed en dan alleen bij verwachte instandhouding van het vastgoed na afloop van de gebruiksduur. Voor de bepaling van de restwaarde wordt het vastgoed met maatschappelijke functie ingedeeld in clusters uitgaand van de functie van dat vastgoed. De indeling in clusters is weergegeven in bijlage 2 Clustering vastgoed met maatschappelijke functie. Onderdeel gebouw vervangings waarde Restwaarde -percentage Restwaarde Fundering 25% Vvw * rw perc. Ruwbouw 25% Afbouw 15% Afwerking 15% E-installaties 15% Klimaatinstallaties 10% Vaste voorzieningen 10% Totaal restwaarde 2.4 Als, voor gebouwen geactiveerd voor 1 januari 2011, de uitkomst van deze berekening hoger is dan de boekwaarde op 1 januari 2011, dan geldt de boekwaarde op 1 januari 2011 als restwaarde. 2.4 Overige bepalingen met betrekking tot afschrijving: a. Vernieuwingen aan een gebouw worden geactiveerd als vast onderdeel van het (bedrag investering vernieuwing wordt op de aanschafwaarde van het bijgeboekt). Afschrijving op dit totaalbedrag vindt plaats over de restant afschrijvingstermijn van de oorspronkelijke investering. b. Maatregelen die in het kader van de GrESCo als een business case worden uitgevoerd, gelden als zelfstandige investeringen en vallen niet onder de hiervoor aangegeven restwaardebepalingen 2-5 Overige bepalingen met betrekking tot afschrijving: a. Vervanging van onderdelen van investeringen in vastgoed die een kortere levensduur hebben dan het vastgoed zelf wordt uitgevoerd via een voorziening voor groot onderhoud. b. Vernieuwingen aan een vastgoed die niet leiden tot verlenging van de levensduur van dat vastgoed en/of niet als zelfstandige investering los van dat vastgoed zijn te beschouwen, worden geactiveerd als vast onderdeel van het vastgoed (bedrag investering vernieuwing wordt op de aanschafwaarde van het vastgoed bijgeboekt). Afschrijving op dit totaalbedrag vindt plaats over de restant afschrijvingstermijn van de oorspronkelijke investering.

3 3 4 Art. 20 Waardering De raad besluit op voordracht van het college de indeling van vastgoed naar maatschappelijke dan wel bedrijfseconomische functie. Vastgoed met een maatschappelijke functie, waarvoor niet (langer) een intentie tot duurzame exploitatie is waarbij de directe opbrengstwaarde lager is dan de boekwaarde, wordt afgewaardeerd tot die directe opbrengstwaarde Erfpacht De jaarlijks ontvangen Afkoopsommen bij voortdurende erfpacht worden direct via de resultaatbestemming aan de bestemmingsreserve afkoopsommen toegevoegd. Aan zowel de bestemmingsreserve afkoopsommen als aan de erfpachtgronden waarvoor afkoopsommen zijn ontvangen wordt geen rente toegerekend. Aan erfpachtgronden waar jaarlijks een canon voor wordt ontvangen wordt wel rente toegerekend. Onderhoud kapitaalgoederen 1. Het college draagt zorg voor een actueel onderhoudsplan openbare ruimte en biedt deze, indien bijstelling nodig is, ter vaststelling aan de raad aan. Het plan geeft het kader weer voor het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud en de kosten van het onderhoud voor het openbaar groen, water, wegen, kunstwerken en straatmeubilair. 2. Het college draagt zorg voor een actueel rioleringsplan en biedt deze, indien bijstelling nodig is, ter vaststelling aan de raad aan. Het plan geeft het kader weer voor het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud, de uitbreiding van de riolering en de kosten van het onderhoud en de uitbreidingen. 3. Het college onderzoekt op welke wijze hij beleid en beheer met betrekking tot onderhoud van gemeentelijke gebouwen wil vormgeven. Dit onderzoek leidt tot plannen voor te plegen onderhoud aan gemeentelijke gebouwen, de bijbehorende kosten en het meerjarig budgettair beslag. 4. In de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen bij de begroting en de jaarstukken neemt het college naast de verplichte onderdelen op grond van het BBV in ieder geval op: a. de voortgang van het geplande onderhoud voor het openbaar groen, water, wegen, kunstwerken, straatmeubilair en riolering. Waardering De raad besluit op voordracht van het college de indeling van vastgoed naar maatschappelijke dan wel bedrijfseconomische functie. Vastgoed met een maatschappelijke functie, waarvoor niet (langer) een intentie tot duurzame exploitatie is en waarbij de directe opbrengstwaarde lager is dan de boekwaarde, wordt afgewaardeerd tot die directe opbrengstwaarde. Erfpacht Afkoopsommen bij voortdurende erfpacht worden via de resultaatbestemming aan de bestemmingsreserve afkoopsommen toegevoegd. Aan zowel de bestemmingsreserve afkoopsommen als aan de erfpachtgronden waarvoor afkoopsommen zijn ontvangen, wordt geen rente toegerekend. Aan erfpachtgronden waar jaarlijks een canon voor wordt ontvangen, wordt wel rente toegerekend. 1. Het college draagt zorg voor een actueel beheerplan openbare ruimte en biedt deze ter vaststelling aan de raad aan. Het plan geeft het kader weer voor het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud en de kosten van het onderhoud voor het openbaar groen, water, wegen, kunstwerken en straatmeubilair. Het college draag er zorg voor dat het beheerplan minimaal eens per vijf jaar wordt geactualiseerd en aan de raad ter vaststelling wordt aangeboden. Indien het beheerplan binnen deze periode in belangrijke mate niet meer aansluit bij de actuele situatie van de staat van het onderhoud zorgt het college voor tussentijdse bijstelling van het beheerplan. 2. Het college draagt zorg voor een actueel rioleringsplan en biedt deze ter vaststelling aan de raad aan. Het plan geeft het kader weer voor het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud, de uitbreiding van de riolering en de kosten van het onderhoud en de uitbreidingen. Het college draag er zorg voor dat het beheerplan minimaal eens per vijf jaar wordt geactualiseerd en aan de raad ter vaststelling wordt aangeboden. Indien het beheerplan binnen deze periode in belangrijke mate niet meer aansluit bij de actuele situatie van de staat van het onderhoud zorgt het college voor tussentijdse bijstelling van het beheerplan. 3. Het college draagt zorg voor een actueel beheerplan voor het gemeentelijk vastgoed en biedt deze ter vaststelling aan de raad aan. Het plan geeft het kader weer voor het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud

4 b. de plannen en de realisatie voor te plegen onderhoud aan gemeentelijke gebouwen, zoals bedoeld in lid 3. en de kosten van het onderhoud. In het plan wordt aangegeven of en in welke mate sprake is van achterstallig onderhoud. Het college draag er zorg voor dat het beheerplan minimaal eens per vijf jaar wordt geactualiseerd en aan de raad ter vaststelling wordt aangeboden. Indien het beheerplan binnen deze periode in belangrijke mate niet meer aansluit bij de actuele situatie van de staat van het onderhoud zorgt het college voor tussentijdse bijstelling van het beheerplan. 4. In de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen bij de begroting en de jaarstukken neemt het college in ieder geval op: a. de realisatie van het onderhoud volgens de actuele beheerplannen en de verwachte ontwikkeling hierin voor de komende jaren voor het openbaar groen, water, wegen, kunstwerken, straatmeubilair en riolering. b. de realisatie van het onderhoud volgens de actuele beheerplannen en de verwachte ontwikkeling hierin voor de komende jaren voor het gemeentelijk vastgoed. Bijlage 1 Afschrijvingstermijnen FV 2017 (was), voor zover gewijzigd / aangevuld I. Investeringen met economisch nut: 8 jaar Personenauto s en bestelauto s 15 jaar Niet gebouwgebonden technische installaties Gebouwgebonden technische installaties in gebouwen die niet vallen onder of parkeergarage 20 jaar Grote verbouwingen/renovaties (> ,-) voor zover niet aan of parkeergarages 30 jaar Aankoop gebouwen voor zover niet 40 jaar Nieuwbouw gebouwen voor zover niet- Investeringen GrESCo Betreft technische installaties en voorzieningen die in het kader van de GrESCo als een business case worden uitgevoerd. Bijlage 1 Afschrijvingstermijnen FV 2018 (wordt), voor zover gewijzigd / aangevuld I. Investeringen met economisch nut: 5 jaar Instrumenten Communicatiemiddelen\-apparatuur Parkeermeters 7 jaar Bromfietsen/scooters 8 jaar Personenauto s en bestelauto s (inclusief leasing aan derden) Aanhangers Veegmachines klein (tot 4 m³) Tuin- en parkmachines Werktuigdragers 9 jaar Vrachtauto s, kranen, shovels Veegmachines groot (vanaf 4 m³) Zijbeladers Tractoren 10 jaar Kleine verbouwingen/renovaties (< ,-) voor zover niet aan of parkeergarages Meubilair, inrichting en inventaris van gebouwen Telefoonvoorzieningen Parkeerautomaten

5 15 jaar Dubbel glas Pompen Ketels, installaties, appendages 20 jaar Zonnepanelen Ledverlichting 30 jaar Isolatie Portaalauto s Kolkzuigers Boten Bovengrondse afvalinzamelmiddelen 11 jaar Kraakperswagens Ondergrondse afvalinzamelmiddelen Materieel winterdienst Kunstgrasvelden 15 jaar Houten hulplokalen Ondergrondse betonputten voor afvalcontainers Pompen 20 jaar Grote verbouwingen/renovaties (> ,-) Aanleg parkeerterreinen Zonnepanelen Ledverlichting 25 jaar Restauratie historische gebouwen/monumenten Bouw en inrichting kleedgebouwen (steen) 30 jaar Aankoop gebouwen uitgezonderd aankoop Aanleg van sportvelden 40 jaar Nieuwbouw gebouwen uitgezonderd Schoolgebouwen van na 1 januari 2000 Aanleg en uitbreiding van begraafplaatsen Aanleg van havens 50 jaar Parkeergarages Aankoop en nieuwbouw gebouwen behorend tot het 55 jaar Aanleg centrale riolering 60 jaar Schoolgebouwen van voor 1 januari 2000 Voor Automatisering: 2 jaar Tablets en smartphones 4 jaar Laptops 5 jaar Pc s Monitoren Servers Lokaal netwerk actief Gronet actief Plotters 8 jaar Applicaties (afhankelijk van werkprocessen tussen 3 en 8 jaar)

6 Gebruiksrechten op software voor onbepaalde duur die ineens in rekening worden gebracht (afhankelijk van werkprocessen tussen 3 en 8 jaar) 10 jaar Lokaal netwerk passief 15 jaar Gronet passief II. Investeringen met maatschappelijk nut: 10 jaar Verkeersregelinstallaties Straatmeubilair Speelvoorzieningen 20 jaar Openbare verlichting 40 jaar Bruggen, viaducten en tunnels Waterwegen en waterbouwkundige werken Wegen, straten, pleinen, fietspaden, voetpaden Parken en plantsoenen Ondergrondse kabels I. Investeringen met economisch nut: 8 jaar Personenauto s en bestelauto s (inclusief leasing aan derden) 15 jaar Gebouwgebonden en niet-gebouwgebonden technische installaties Dubbel glas (GrESCo) Pompen (GrESCo) Ketels, installaties, appendages (GrESCo) 20 jaar Grote verbouwingen/renovaties (> ,-) Zonnepanelen (GrESCo) Ledverlichting (GrESCo) 30 jaar Aankoop gebouwen uitgezonderd aankoop Isolatie (GrESCo) 40 jaar Nieuwbouw gebouwen uitgezonderd

7 Nieuwe tekst: Bijlage 2 Clustering vastgoed met maatschappelijke functie Voor vastgoed met maatschappelijke functie worden de volgende hoofdclusters onderscheiden: Ambtelijk Cultuur Onderwijs Multifunctioneel Sport Welzijn Parkeren Binnen de hoofdclusters is een verbijzondering naar clusters en daarbinnen kan een verdere verbijzondering naar subclusters worden gemaakt. De hoofdclusters zijn gebaseerd op een landelijk gehanteerde indeling. De verdere verdeling in clusters en subclusters is door de gemeente zelf opgemaakt door specifiek de betreffende panden te beoordelen. Voor elke cluster dan wel subcluster is een referentiegebouw genomen uit Bouwkostenkompas. De restwaarde is gebaseerd op de stichtingskosten van fundering en ruwbouw van het referentiegebouw uit het Bouwkostenkompas. Daarbij wordt rekening gehouden met sloopkosten op basis van kengetallen uit het Bouwkostenkompas. Hoofdclusters Clusters Subclusters 1. Ambtelijk Kernvastgoed Kantoorgebouwen 1. Ambtelijk Kernvastgoed Overige bedrijfsgebouwen 1. Ambtelijk Ondersteunende voorzieningen Afvalbrengstations 1. Ambtelijk Ondersteunende voorzieningen Gebouwen op begraafplaatsen 1. Ambtelijk Ondersteunende voorzieningen Brandweerkazernes 1. Ambtelijk Ondersteunende voorzieningen Wijkposten 2. Cultuur Cultuurcentra 3. Multifunctioneel Scholen Basis onderwijs MFA 3. Multifunctioneel Scholen Basis onderwijs Vensterschool 3. Multifunctioneel Scholen Voortgezet onderwijs MFA 4. Onderwijs Kinderopvang 4. Onderwijs Natuur Duurzaamheids Educatie 4. Onderwijs Scholen Basis onderwijs 4. Onderwijs Scholen Speciaal onderwijs 4. Onderwijs Scholen Voortgezet onderwijs 5. Sport Gymlokalen 5. Sport Recreatiegebieden 5. Sport Sportcentra 5. Sport Sporthallen 5. Sport Sportparken 5. Sport Zwembaden 6. Welzijn Ontmoetingsplekken 7. Parkeren Openbare parkeergarage ondergronds