Op 1 September 2016 het J Brown sy besigheid Brown Handelaars begin. Hy het besluit dat die besigheid n wins van 25% op verkoopprys sal handhaaf.

Transcriptie

1 Voorbeeld 15 Op 1 September 2016 het J Brown sy besigheid begin. Hy het besluit dat die besigheid n wins van 25% op verkoopprys sal handhaaf. Transaksies 1 J Brown het R as sy kapitaalbydrae in die bankrekening van die besigheid gedeponeer. Kwitansie 01 is uitgereik. 2 Reik tjek 001 aan Quality Verskaffers uit vir R min 10% handelskorting vir goedere aangekoop. 3 Reik n tjek aan die Stadsraad uit vir R120 vir elektrisiteit. 4 Reik n tjek aan Olympic Winkels uit vir toerusting, R1 200 en skryfbehoeftes, R300, min 10% kontantkorting. 15 Reik n kontanttjek uit om lone R280 te betaal en R300 vir die eienaar se persoonlike gebruik. 21 Verkoop goedere aan M Sithole vir kontant teen R1 200 min 10% handelskorting. 22 Reik n tjek uit aan Olivetti Winkels uit vir goedere gekoop R en skryfbehoeftes R Betaal Speedy Delivery R180 vir die aflewering van goedere aangekoop. 24 Reik n tjek vir R200 as n donasie aan KANSA uit. 27 Reik n tjek vir R300 aan Soweto Skool uit om die eienaar se kinders se skoolfooie te betaal. 30 Wissel n tjek om lone kontant te betaal, R280. Kontantverkope, R nadat 10% kontantkorting toegestaan is. Reik n kwitansie vir R60 aan J Molefe uit vir die huur van n garage vir sy privaat motor. Verlang 1. Boektaaf die transaksies in die kontantontvangstejoernaal en die kontantbetalingsjoernaal. 2. Boek die nodige transaksies na die algemene gootboekrekeninge oor. 3. Voltooi die proefbalans vir 30 September 2016 Intellectual property of Like2Understand 44

2 Oplossing Bepaal of geld ontvang of betaal is. Bereken die bedrag vir koste van verkope. Lees deeglik om te bepaal of die wins op verkope of kosprys bereken moet word. Kontantontvangstejoernaal Die bank het geld ontvang. Die bankrekening word gedebiteer en die ander rekeninge gekrediteer om ekwiteit en inkomstes te vermeerder. n Kwitansie of kasregisterstrokie is die brondokumente wat gebruik word om die transaksies in die kontantontvangstejoernaal te boekstaaf. n Elektroniese oordrag (EFT) van geld sal op die bankstaat voorkom en sal gebruik word om te direkte deposito s te boekstaaf. Kontantbetalingsjoernaal Die bank het geld uitbetaal. Die bankrekening word gekrediteer en die ander rekeninge gedebiteer. n Tjekteenblad of bankstaat vir elektroniese oorplasings word gebruik om die tranksaksies in die kontantbetalingsjoernaal aan te teken. Kontantontvangstejoernaal September 2016 KOJ Dok nr. Dag Besonderhede Fol. Ontleding Koste van van Bank Verkope verkope Bedrag Fol. Besonderhede ontvangstes 01 1 J Brown B1 Kapitaal 21 Verkope Verkope J Brown N4 Huurinkomste B5 N1 B4/N2 Debiet Krediet Krediet Oorboeking na algemene grootboek: Jun 30 Debiteer bank Bate verhoog met bedrag ontvang R Krediteer kapitaal Ekwiteit verhoog aan die kredietkant Krediteer huurinkomste Inkomste verhoog aan die kredietkant Krediteer verkope Inkomste verhoog aan die kredietkant Debiteer koste van verkope Uitgawes verhoog aan die debietkant Krediteer voorraad Bates verminder aan die kredietkant NB: n Dubbelinskrywing moet vir die koste van verkopekolom voltooi word, omdat die bedrag nie by n ander kolom ingesluit is nie. Die koste van verkoperekening word gedebiteer en die voorraadrekening gekrediteer. Intellectual property of Like2Understand 45

3 Kontantbetalingsjoernaal September 2016 Dok Dag Naam van begunstige Fol. Bank Voorraad Lone Quality Verskaffers Skryfbehoeftes KBJ Bedrag Fol. Besonderhede Stadsraad N3 Elektrisiteit Olympic Winkels B3 Toerusting Kontant B2 Onttrekkings Olivetti Winkels Speedy Alewering KANSA N5 Donasie Soweto skool B2 Onttrekkings Kontant B5 B4 N6 N7 Krediet Debiet Debiet Debiet Debiet Oorboeking na algemene grootboek: Junie 30 Krediteer bank Bate verminder met bedrag betaal Debiteer voorraad Bate vermeerder aan die debietkant Debiteer lone Uitgawe vermeerder aan die debietkant Debiteer skryfbehoeftes Uitgawe vermeerder aan die debietkant Debiteer elektrisiteit Uitgawe vermeerder aan die debietkant Debiteer toerusting Bate vermeerder aan die debietkant Debiteer onttrekkings Onttrekkings vermeerder aan die 300 debietkant 24 Debiteer donasie Uitgawe vermeerder aan die debietkant Debiteer onttrekkings Onttrekkings vermeerder aan die debietkant 300 Algemene grootboek Balansstaat rekening afdeling Dt Kapitaal B1 Kt Sept 1 Bank KOJ Ontrekkings Sept 15 Bank KBJ Bank KBJ Toerusting Sept 4 Bank KBJ B2 B3 Voorraad B4 Sept 30 Bank KBJ Sep 30 Koste van verkope KOJ Saldo o/b Okt 1 Saldo a/b Bank Sept 30 Totale ontvangste KOJ Sept 30 B5 Totale betalings KBJ Saldo o/b Okt 1 Saldo a/b Intellectual property of Like2Understand 46

4 Nominale rekeninge afdeling Verkope Sept 30 N1 Bank KOJ Koste van verkope Sept 30 Voorraad KOJ Elektrisiteit Sept 3 Bank KBJ 120 Huurinkomste Sept 30 Donasies Sept 24 Bank KBJ 200 Lone Sept 30 Bank KBJ 560 Skryfbehoeftes Sept 30 Bank KBJ 410 N2 N3 N4 Bank KOJ 60 N5 N6 N7 Proefbalans op 30 September 2016 Fol. Debiet Krediet Balansstaat rekeninge afdeling Kapitaal B Onttrekkings B2 600 Toerusting B Voorraad B Bank B Nominale rekening afdeling Verkope N Koste van verkope N Elektrisiteit N3 120 Huurinkomste N4 60 Donasies N5 200 Lone N6 560 Skryfbehoeftes N Notas 1. Die som van die ontleding vn ontvangstekolom in die kontantontvangstejoernaal stem ooreen met die bankkolom ( ) = Die koste van verkopekolom moet nie bygetel word nie, omdat hierdie bedrag nie by die bankkolom ingesluit is nie. 2. Die ontleding van ontvangstekolom het geen totaal nie, omdat al die geld reeds in die bank gedeponeer is. 3. Alle geld ontvang met in die ontleding van ontvangstekolom geboekstaaf word en na die bankkolom aan die einde van die dag oorgeplaas word. Wanneer meer as een bedrag op dieselfde dag ontvang is, word slegs die totaal van daardie transaksies in die bankkolom aangeteken. n Strepie moet onder die ontleding Intellectual property of Like2Understand 47

5 van ontvangsteskolom getrek word wanneer die bedrag in die bankkolom aangeteken is, d.w.s wanneer die geld in die bank gedeponeer is. 4. Die kapitaalbydrae van R word nie in die ontleding van ontvangstekolom aangeteken nie. Die bedrag word direk in die bankkolom aangeteken, omdat die geld direk in die bank gedeponeer is. 5. Die besonderhede in die diverse rekeningkolom word slegs gebruik wanneer die bedrag in die diverse rekeningkolom ingeskryf word. Dui die folio verwysing aan om aan te dui na watter grootboekrekening die bedrag oorgeboek is. 6. Die som van die totaal van die ontledingskolomme in die kontantbetalingsjoernaal stem ooreen met die bankkolom ( ) = Wanneer n tjek vir verskillende bates of uitgawes uitgereik word, word die totale bedrag van die tjek in die bankkolom geboekstaaf en die aparte bedrae word geboekstaaf in hul toepaslike kolomme. 8. Koste van verkope: 21 September 75/100 X = R September 100/90 X = R Aankoopprys: 75/100 X = R September 90/100 X = R September 90/100 X = R Verkoopprys: 90/100 X 300 = R September 90/100 X = R Folionommers Die bedrae in die diverse rekeningekolom word in die algemene gootboek, op die dag wat die transaksie plaasvind, aangeteken. Die folionommer word tussen die bedrag en besonderhedekolom onder diverse rekeninge aangedui. Die bedrae in die totaalkolomme word op die laaste dag van die maand oorgeboek. Die folionommer van die rekening word in die algemene grootboek onder die spesifieke kolom aangeteken. Koste van goedere beskikbaar vir verkoop is die kosprys van die beginvoorraad plus die kosprys van die goedere gedurende die jaar aangekoop. Koste van goedere beskikbaar is die kosprys/aankoopprys van die goedere wat die entiteit beskikbaar het vir verkoop aan kliënte gedurende die finansiële jaar. Koste van verkope is die koste van goedere wat werklik verkoop is gedurende die finansiële jaar. Intellectual property of Like2Understand 48

6 Voorbeeld 16 Jy is aangestel om die rekeningkundige rekords van Black Handelaars vir September 2016 volledig te voltooi. Die volgende proefbalans is vanaf die rekeningkundige rekords van Black Handelaars verkry. Black Handelaars Proefbalans op 31 Augustus 2016 Fol. Debiet Krediet Balansstaat rekeninge afdeling Kapitaal B1? Onttrekkings B Grond en geboue B Toerusting B Voorraad B Bank B Nominale rekeninge afdeling Verkope N Koste van verkope N2? Elektrisiteit N3 920 Huurinkomste N4 600 Telefoon N5 760 Lone N Skryfbehoeftes N7 410?? Addisionele inligting 1. Die entiteit het n wins van 50% op kosprys gemaak tot en met 31 Augustus Die eienaar het besluit om die wins te verander na 40% op verkoopprys vanaf 1 September Kwitansie 02 was uitgereik aan J Molefe vir huur van n gedeelte van die gebou. 3. Tjek 002 was aan die Stadsraad uitgereik om elektrisiteit van die besigheid van R360 en die elektrisiteit van die eienaar se huis, R870 te betaal. 4. Tjek 003 was vir kontant uitgereik om te wissel vir lone van R480 en R500 vir die einaar se eie gebruik. 5. Tjek 004 was uitgereik om afleweringsfooi te betaal van goedere wat aangekoop is, R320 en aflewering na die kliënt se perseel, R180. Intellectual property of Like2Understand 49

7 Kontantontvangstejoernaal September 2016 KOJ Dok. Ontleding van Koste van Dag Besonderhede Fol. Bank Verkope nr. ontvangste verkope Bedrag Fol. Besonderhede 01 1 PJ Brown B1 Kapitaal Verkope? ?? 30 Verkope ?? 02? 600? 600 N4???? B5 N1 B4/N2??? Kontantbetalingsjoernaal September 2016 Naam van Dok. Dag Fol. Bank Voorraad Lone Skryfbehoeftes begunstigde Quality Verskaffers KBJ Bedrag Fol. Besonderhede 002 3??? N3??? Olympic Winkels B3 Toerusting ???? B2? Olivetti Winkels Speedy Delivery???? Kontant ??? 410? B5 B4 N6 N7????? Verlang 1. Boekstaaf die transakses in die kontantontvangstejoernaal en die kontantbetalingsjoernaal. 2. Voltooi die nodige oorboeking in die algemene grootboek 3. Voltooi die proefbalans op 30 September Intellectual property of Like2Understand 50

8 Oplossing Kontantontvangstejoernaal September 2016 KOJ Ontleding Dok Koste van Dag Besonderhede Fol. van Bank Verkope nr. verkope Bedrag ontvangste 01 1 PJ Brown B1 Kapitaal 02 Verkope (60/100 x ) Verkope (60/100 x ) J Molefe B6 N1 B4/N2 Dt K van V Debiet Krediet Kt voorraad Krediet Fol. Besonderhede 600 N4 Huur Kontantbetalingsjoernaal September 2016 Naam van Dok. Dag Fol. Bank Voorraad Lone Skryfbehoeftes begunstigde KBJ Bedrag Fol. Besonderhede Quality Verskaffers Stadsraad N3 Elektrisiteit 870 B2 Onttrekkings Olympic Winkels B4 Toerusting Kontant B2 Onttrekkings Olivetti Winkels Speedy Aflewering N8 Vraggeld op verkope Kontant B6 B5 N6 N7 Krediet Debiet Debiet Debiet Debiet Algemene grootboek Balansstaatrekening afdeling Dt Kapitaal B1 Kt Sept 1 Saldo Bank a/b KOJ Ontrekkings Sept 1 Saldo a/b Bank KBJ Bank KBJ Grond en Geboue Sept 1 Saldo a/b Toerusting Sept 1 Saldo a/b Bank KBJ B2 B3 B4 Voorraad B5 Sept 1 Saldo b/d Sep 30 Koste van Verkope KOJ Sept 30 Bank KBJ Saldo o/b Intellectual property of Like2Understand 51

9 Okt 1 Saldo a/b Bank B6 Sept 1 Saldo a/b Sept 30 Totale betalings KBJ Totale ontvangstes KBJ Saldo o/b Oct 1 Saldo a/b Nominale rekening afdeling Verkope N1 Sept 1 Saldo a/b Bank KOJ Koste van verkope Sept 1 Saldo a/b Voorraad KOJ Elektrisiteit Sept 1 Saldo a/b Bank KBJ N2 N3 Huurinkomste N4 Sept 1 Saldo a/b Bank KOJ Telefoon Sept 1 Saldo a/b 760 N5 Lone Sept 1 Saldo a/b Bank KBJ Skryfbehoeftes Sept 1 Saldo a/b Bank CPJ Vraggeld op verkope Sept 23 Saldo a/b 180 N6 N7 N8 Proefbalans op 30 September 2016 Balansstaatrekening afdeling Fol. Debiet Krediet Kapitaal B Onttrekkings B Grond en geboue B Toerusting B Voorraad B Bank B Intellectual property of Like2Understand 52

10 Nominale rekening afdeling Verkope N Koste van verkope N Elektrisiteit N Huurinkomste N Telefoon N5 760 Lone N Skryfbehoeftes N7 820 Vraggeld op verkope N Berekeninge van die onbekende syfers in die proefbalans: 1. Bereken koste van verkope Kosprys 100% 100/150 x Wins 50% Verkoopprys 150% Bereken die totaal in die debietkolom Bereken die apitaal saldo Berekeninge vir die kontantontvangstejoernaal: 1. Bereken die koste van verkope Verkoopprys 100% Wins 40% Koste van verkope 60% 60/100 x Intellectual property of Like2Understand 53