Die volgende inligting is uit die finansiële rekords van Menlyn Elektrisiëns vir Junie 2016 verkry.

Transcriptie

1 Voorbeeld 3 Die volgende inligting is uit die finansiële rekords van Menlyn Elektrisiëns vir Junie 2016 verkry. Transaksies 1 Die eienaar, M Koen dra R per tjek as kapitaalbydrae by. Reik kwitansie 01 uit. Dienste gelewer, R Reik tjek 100 vir R400 aan die stadsraad uit om die deposito vir elektrisiteit van die besigheid te betaal. 8 Reik ʼn tjek aan Olivetti Beperk uit vir onderdele aangekoop, R4 200, en toerusting, R Reik ʼn tjek aan Old Mutual vir huur, R830. Dienste gelewer, R Reik ʼn tjek aan Protea Groothandelaars uit vir onderdele aangekoop, R Reik ʼn tjek uit om lone te betaal, R Reik n tjek aan Telkom uit om die telefoonrekening, R280 en posgeld, R80 te betaal. 24 Dienste gelewer, R Reik ʼn tjek uit om lone te betaal, R680. Verlang Voltooi die kontantontvangstejoernaal en kontantbetalingsjoernaal. Boek oor na die algemene grootboek. Intellectual property of Like2Understand 18

2 Oplossing Menlyn Elektrisiëns Kontantontvangstejoernaal Junie 2016 KOJ Dok. Dag Besonderhede Ontleding van Dienste Diverse rekeninge Bank ontvangstes gelewer Bedrag Fol. Besonderhede 01 1 M Koen B1 Kapitaal Dienste gelewer Dienste gelewer Dienste gelewer Oorboeking na algemene grootboek: Debiet Krediet Krediet Junie 30 Debiteer bank Bate vermeerder aan die debietkant R met bedrag ontvang 1 Krediteer kapitaal Ekwiteit neem toe aan die kredietkant R Krediteer dienste Inkomste vermeerder aan die R gelewer kredietkant Menlyn Elektrisiëns Kontantbetalingsjoernaal Junie 2016 KBJ Dok. Dag Besonderhede Bank Onderdele Lone Diverse rekeninge Bedrag Fol. Besonderhede Stadsraad B2 Deposito: Elektrisiteit Olivetti Beperk B3 Toerusting Old Mutual N2 Huuruitgawe 103 Protea Groothandel Kontant Telkom N5 Telefoon 80 N6 Posgeld Kontant N3 N4 Oorboeking na algemene grootboek: Krediet Debiet Debiet Debiet June 30 Krediteer bank Bate neem af met bedrag betaal R Debiteer onderdele Uitgawe vermeerder aan debietkant R Debiteer lone Uitgawe vermeerder aan debietkant R Debiteer Deposito: Bate vermeerder aan debietkant R400 Elektrisiteit 8 Debiteer toerusting Toerusting vermeerder aan debietkant R Debiteer Uitgawe vermeerder aan debietkant R830 huuruitgawe 19 Debiteer telefoon Uitgawe vermeerder aan debietkant R Debiteer posgeld Uitgawe vermeerder aan debietkant R80 Intellectual property of Like2Understand 19

3 Menlyn Elektrisiëns Algemene grootboek Balansstaatrekeninge afdeling Kapitaal B1 June 1 Bank KOJ Deposito: Elektrisiteit Jun 2 Bank KBJ 400 Toerusting Jun 8 Bank KBJ B2 B3 Bank Jun 30 Totale ontvangste KBJ Jun 30 Totale betalings KBJ Saldo o/b Jul 1 Saldo a/b Nominale rekeninge afdeling Dienste gelewer Jun 30 Bank KOJ Huuruitgawe Jun 11 Bank KBJ 830 Diensonderdele Jun 30 Bank KBJ Lone Jun 30 Bank KBJ Telefoon Jun 19 Bank KBJ 280 Posgeld Jun 19 Bank KBJ 80 N2 N3 N4 N5 N6 Om te verseker dat die dubbelinskrywings korrek is, word ʼn proefbalans opgestel. Saldo s wat aan die debietkant van die algemene grootboek verskyn het, moet aan die debietkant van die proefbalans verskyn. Saldo s wat aan die kredietkant van die algemene grootboek verskyn het, moet aan die kredietkant van die proefbalans verskyn. Menlyn Elektrisiëns Proefbalans op 30 Junie 2016 Debiet Krediet Kapitaal B Deposito: Elektrisiteit B2 400 Toerusting B Bank Dienste gelewer Rente uitgawe N2 830 Onderdele N Lone N Telefoon N5 280 Posgeld N Intellectual property of Like2Understand 20

4 Voorbeeld 4 Die rekenmeester van is siek. Jy word aangestel om die joernale en algemene grootboekrekeninge vir Junie 2016 te voltooi. Addisionele inligting Reik kwitansie nr 01 aan Lynn Bosch uit vir n verhoging in kapitaalbydrae. Tjek nr 103 is aan Glen Handelaars uitgereik vir die betaling van materiaal en haardroërs. Tjek nr 104 is vir die betaling van lone uitgereik. Tjek nr 105 is aan Telkom uitgereik vir die betaling van die besigheid se telefoon van R160 en vir die eienaar se persoonlike telefoon van R190. Tjek nr 106 is vir kontantonttrekking uitgereik, sodat lone van R680 betaal kan word en R400 vir die eienaar vir persoonlike gebruik. Kontantontvangstejoernaal Junie 2016 KOJ Dok. Dag Besonderhede Ontleding van Dienste Diverse Rekeninge Bank ontvangste Gelewer Bedrag Fol. Besonderhede 01 1 Lynn Bosch 5 000?? Dienste gelewer?? Dienste gelewer ? ??? Kontantbetalingsjoernaal Junie 2016 KBJ Dok. Dag Besonderhede Bank Materiaal Lone Diverse Rekeninge Bedrag Fol. Besonderhede Olivetti Beperk? Toerusting 300 Skryfbehoeftes Old Mutual Huuruitgawe 103? ?? ? 880? ?????? Kontant? 680??? 1 600?? N3 N4???? Verlang 1. Voltooi die hulpjoernale en gee n aanduiding of die totale van die kolomme gedebiteer of gekrediteer moet word. 2. Boek die inligting in die hulpjoernale na die grootboekrekeninge oor. 3. Berei n proefbalans voor om te verseker dat daar n debietinskrywing vir elke kredietinskrywing voltooi is. Intellectual property of Like2Understand 21

5 4. Waarom word n ontleding van ontvangstekolom in die kontantontvangstejoernaal gebruik, maar nie in die kontantbetalingsjoernaal nie? 5. Noem die brondokument wat gebruik word as bewys van betaling om die transaksies in die kontantontvangstejoernaal aan te teken. 6. Noem die brondokumente wat gebruik word om transaksies in die kontantbetalingsjoernaal aan te teken. 7. Waarom moet n brondokment vir elke transakie geboekstaaf word? 8. Waarom moet inligting in die besonderhedekolom van die diverse rekeninge aangeteken word? 9. Watter bedrag moet in die besonderhedekolom van die kontantbetalingsjoernaal aangeteken word? 10. Watter bedrag sal in die bankkolom van die kontantontvangstejoernaal voorkom? 11. Watter bedrag sal in die bankkolom van die kontantbetalingsjoernaal voorkom? 12. Wat is die doel van n folionommer? 13. Wat is die doel van proefbalans? Intellectual property of Like2Understand 22

6 Oplossing Kontantontvangstejoernaal Junie 2016 KOJ Dok. Dag Besonderhede Ontleding Diverse rekeninge Dienste van Bank gelewer Bedrag Fol. Besonderhede ontvangstes 01 1 Lynn Bosch B1 Kapitaal Dienste gelewer Dienste gelewer Debiet Krediet Krediet Kontantbetalingsjoernaal Junie 2016 KBJ Dok. Dag Besonderhede Bank Materiaal Lone Diverse rekeninge Bedrag Fol. Besonderhede Olivetti Beperk B3 Toerusting 300 N6 Skryfbehoeftes Old Mutual N2 Huuruitgawe 103 Glen Handelaars B3 Toerusting Kontant Telkom N5 Telefoon 190 B2 Onttrekkings Kontant B2 Onttrekkings N3 N4 Krediet Debiet Debiet Debiet Intellectual property of Like2Understand 23

7 Algemene grootboek Balansstaat rekening afdeling Kapitaal B1 Jun 1 Bank KOJ Ontrekkings Jun 19 Bank KBJ Bank KBJ Toerusting Jun 8 Bank KBJ Bank KBJ B2 B3 Bank Jun 30 Totale ontvangste KOJ June 30 Totale betalings KBJ Saldo o/b July 1 Saldo a/b Nominale rekening afdeling Dienste gelewer June 30 Bank KOJ Huuruitgawe June 11 Bank KBJ 830 N2 Materiaal June 30 Bank KBJ Lone June 30 Bank KBJ Telefoon June 19 Bank KBJ 160 Skryfbehoeftes June 8 Bank KBJ 300 N3 N4 N5 N6 Proefbalans op 30 Junie 2016 Debiet Krediet Balansstaat rekeninge afdeling Kapitaal B Onttrekkings B2 590 Toerusting B Bank Nominale rekeninge afdeling Dienste gelewer Huuruitgawe N2 830 Materiaal N Lone N Telefoon N5 160 Skryfbehoeftes N Intellectual property of Like2Understand 24

8 4. Alle geld in die besigheid ontvang word in die ontleding van ontvangstekolom (gebruik as kasregister) aangeteken. Aan die einde van elke dag word die totale bedrag ontvang in die bank gedeponeer. Die bedrag in die bankkolom moet ooreenstem met die bedrag wat gedeponeer is, omdat die bedrag in die bankkolom moet ooreenstem met die bedrae op die bankstaat wat vanaf die bank aan die einde van elke maand ontvang word. In die kontantbetalingsjoernaal word slegs n bankkolom benodig, omdat die bedrag in die bankkolom ooreenstem met die bedrag wat uit die bank onttrek is vir betalings. 5. Kasregisterrol word uitgereik wanneer goodere verkoop word of dienste gelewer word. Kwitansies is bewys van betaling wanneer n debiteur sy rekening betaal, rente ontvang, kapitaalbydrae maak ens. n Bankstaat is bewys van direkte deposito s of elektroniese oordragte van geld wat ontvang is. 6. Tjekteenblad is bewys van tjekbetalings. Bankstaat is bewys van debietorders, aftrekorders, bankfooie of elektroniese oordragte van geld betaal. 7. Brondokumente word gebruik om transaksies in die toepaslike joernale aan te teken. 8. Wanneer aparte kolomme nie geopen word nie, omdat transaksie nie gereeld plaasvind nie, word die inskrywing in die diverse rekeningekolom geboekstaaf. Wanneer die bedrag in die diverse rekeningkolom ingeskryf word, word die naam van die grootboekrekening waarheen dit oorgeboek sal word, langs die bedrag in die diverse rekeninge (besonderhedekolom) aangeteken. 9. Die woord wat op n tjek geskryf word, is byvoorbeeld die persoon se naam of besigheidsnaam aan wie die tjek gegee word. Die woord kontant kan op die tjek aangeteken word wanneer die bank kontant moet uitbetaal, sodat lone betaal kan word. 10. Die totale bedrag gedurende n dag ontvang, is die bedrag wat gedeponeer sal word. 11. Die totale bedrag wat op die tjek voorkom is die totale bedrag wat die bank moet uitbetaal. Wanneer n tjek vir die betaling van twee verskillende uitgawes uitgereik is, word die totale bedrag op die tjek aangeteken en in die bankkolom geboekstaaf. Die bedrag word dan tussen die twee uitgawes onder die toepaslike kolomme verdeel. 12. Die folionommer van die grootboekrekening word in die toepaslike joernaal ingeskryf nadat die inskrywing in die grootboek voltooi is as bewys dat daar wel n inskrywing in die grootboek voorkom. 13. Die proefbalans word voorberei om al die saldo s vanaf die algemene grootboek oor te dra, sodat bepaal kan word of die totale debietsaldo s gelyk is aan die totale kredietsaldo s, omdat dit n bewys is dat daar vir elke debietinskrywing n kredietinskrywing voltooi is. Intellectual property of Like2Understand 25