44 ACN101-M/101/3 BYLAE E: OMVATTENDE OEFENING MET VOORGESTELDE OPLOSSING

Transcriptie

1 44 ACN101-M/101/3 BYLAE E: OMVAENDE OEFENING ME VOOGESELDE OPLOSSING

2 2 BYLAE E: OMVAENDE OEFENING ME VOOGESELDE OPLOSSING Die omvattende oefening handel oor studie-eenhede Hierdie oefening is soos volg saamgestel: Vraag Onderwerp Punte yd (minute) 1 Meervoudige keusevrae Baterealisasie Bankrekonsiliasiestaat Aansuiwerings- en sluitingsjoernale en finansiële state Debiteure- en krediteurekontrolerekeninge Onderneming sonder n winsoogmerk Onvolledige rekords

3 44 ACN101-M/101/3 VAAG 1 (60 punte)(70 minute) (MEEVOUDIGE KEUSEVAE) Skryf SLEGS die vraagnommer (onder mekaar) met u keuse: Byvoorbeeld: 1.1 B 1.2 C, ens 1.1 Indien opgelope versekering van 600 verkeerdelik as vooruitbetaalde versekering in die boeke van riangle Beperk aangeteken is, sal die netto wins... A B C D 600 te veel wees 600 te min wees te veel wees te min wees 1.2 U is die rekenmeester van Cocktail Bpk. Die volgende inligting ten opsigte van Februarie 20.2 is uit die boeke, voordat enige aansuiwerings gemaak is, verkry: otale verkope vir die maand Kontant vanaf debiteure ontvang Korting aan debiteure gedurende die maand toegestaan Bykomende inligting: (a) Die verkoopjoernaal is met te veel opgetel. (b) Kontantverkope vir die maand het bedra. (c) Die debiteurekontrolerekening se saldo was op 1 Februarie (d) Die kaart van n krediteur met n debietsaldo van is na die debiteuregrootboek oorgeplaas. Hierdie persoon sal voortaan n debiteur wees. Watter een van die volgende bedrae verteenwoordig die regte saldo op die debiteurekontrolerekening op 28 Februarie 20.2? A B C D

4 4 VAAG 1 (vervolg) 1.3 Op 13 Februarie 20.2 verkoop Wholesalers Bpk goedere ter waarde van op krediet aan etailer Bpk, onderworpe aan n handelskorting van 25% en n kontantkorting van 10% indien die rekening binne 30 dae vereffen word. Watter een van die volgende bedrae verteenwoordig die regte bedrag wat Wholesalers Bpk op 17 Maart 20.2 van etailer Bpk ontvang? A 1 125,00 B 1 012,50 C 1 350,00 D 1 500, Watter een van die volgende stellings is reg? A B C D Volgens die paringsbeginsel word inkomste en die koste wat aangegaan is om daardie inkomste voort te bring, in dieselfde finansiële tydperk in berekening gebring. Volgens die konsekwentheidsbeginsel kan inkomste nie in berekening gebring word voordat dit gerealiseer is nie. Die beginsel van omsigtigheid vereis dat, wanneer daar op n bepaalde grondslag, metode, werkwyse of benadering besluit is, daarby gehou moet word. Die lopende saak-beginsel vereis dat transaksies en gebeurtenisse sonder n wesenlike invloed in verhouding tot die aard en omvang van die entiteit se bedrywighede, nie apart getoon behoort te word nie.

5 44 ACN101-M/101/3 VAAG 1 (vervolg) 1.5 Florida Bpk verkoop n rekenaar aan BNC Bpk vir kontant. Die drabedrag van die rekenaar was op daardie datum. Watter een van die volgende moontlikhede toon die regte uitwerking van die transaksie op die rekeningkundige vergelyking van Florida Bpk? Bates = Ekwiteit + Laste A B C D Mnr Piet, die rekenmeester van Egoli Bpk het vasgestel dat die BW-kolom van die aankoopterugsendingsjoernaal met 700 te min opgetel is. Watter een van die volgende algemene grootboekrekeninge sal deur hierdie fout beïnvloed word? A B C D Krediteurekontrolerekening. Aankoopterugsendingsrekening. BW Uitsetrekening BW Insetrekening 1.7 Watter een van die volgende betalings is n bate? A B C D n jek ter betaling van brandstof. n jek getrek deur die eienaar vir eie gebruik. n jek ter betaling as n deposito vir huur. n jek ter betaling van n krediteur vir goedere wat n tyd gelede as voorraad aangekoop is.

6 6 VAAG 1 (vervolg) 1.8 Die volgende inligting het betrekking op Jabulani Handelaars: Dok Dag Besonderhede Bank Verkope Debiteure - kontrole Kwit 1 Kwit Kontantontvangstejoernaal - Augustus G Leroux (eienaar) PQ Bpk Diverse rekeninge Besonderhede van diverse Huur-inkomste K1 K2 K Verkope AA Supermark (debiteur) Verkope Sommige van die inskrywings in die kontantontvangstejoernaal is verkeerd. Verontagsaam BW. Watter een van die volgende moontlikhede verteenwoordig die totaal van elk van die volgende kolomme van die kontantontvangstejoernaal? Verkope Debiteure Diverse rekeninge A B C D

7 51 ACN101-M/101/3 VAAG 1 (vervolg) 1.9 Die volgende inligting is uit die boeke van osa Bpk op 28 Februarie 20.2, voordat enige aansuiwerings of sluitingsoordragte gedoen is, verkry: Onnbare skulde verhaal Handelsdebiteure Voorsiening vir oninbare skulde (1 Maart ) Oninbare skulde gedurende die jaar afgeskryf Kredietverkope Kontantverkope Bykomende inligting: n Verdere bedag van 170 moet as oninbaar afgeskryf word. Die voorsiening vir oninbare skulde moet aangesuiwer word tot 5% van debiteure. Watter een van die volgende bedrae verteenwoordig die netto bedrag vir debiteure wat op die balansstaat van osa Bpk op 28 Februarie 20.2 getoon moet word? A ,50 B ,00 C ,00 D , Monday Bpk wat die deurlopende voorraadstelsel gebruik, het die volgende transaksie vir Maart gehad: Maart 1: Verkoop handelsware op Krediet aan uesday Bpk vir 780. Die winsopslag is 20% op kosprys.

8 50 VAAG 1 (vervolg) Watter een van die volgende moontlikhede verteenwoordig die regte inskrywings in die algemene grootboek vir bogenoemde transaksie (verontagsaam BW)? Datum ekening gedebiteer ekening gekrediteer Bedrag A Maart 1 Debiteurekontrole Verkope 780 B Maart 1 Debiteurekontrole Koste van verkope C Maart 1 Debiteurekontrole Koste van verkope D Maart 1 Debiteurekontrole Koste van verkope Verkope Voorraad Verkope Voorraad Verkope Aankope Khayelitsha Bpk koop n 4x4 voertuig (vir afleweringsdoeleindes) teen vir kontant van Goodcars CC, onderworpe aan n kontantkorting van 10%, aan. Die 4x4 voertuig word van n kappie van voorsien en n radio van word in die voertuig ingebou. Installasiekoste beloop Watter een van die volgende bedrae verteenwoordig die kosprys van die voertuig? A B C D

9

10 52 VAAG 1 (vervolg) 1.12 Electra Bpk voorsien vir waardevermindering op eiendom, aanleg en toerusting teen 25% per jaar. Die volgende inligting is beskikbaar: Masjien Voertuig Datum aangekoop Datum verkoop Kosprys Opbrengs met verkope Metode van waardevermindering 1 Junie Julie Verminderde saldo 1 Mei Februarie eguitlyn Die finansiële jaar eindig op 28 Februarie Watter een van die volgende bedrae verteenwoordig die wins/verlies met die verkoop van die bates? A B C D 2 705,08 wins 7 604,16 verlies 6 253,25 verlies Nie een van bogenoemde nie n Vergelyking van DBN Bpk se bankrekonsiliasiestaat vir Mei en die kontantjoernale vir Junie met die bankstaat vir Junie toon die volgende: (a) Bankkoste ten bedrae van 63 is nog nie in berekening gebring nie (b) n jek vir 316 is in die kontantjoernaal as 361 aangeteken (c) n Deposito van 490 verskyn nie op die bankstaat nie (d) Die bank het die firma se bankrekening verkeerdelik met 340 rente gedebiteer (e) jeks ten bedrae van is nog uitstaande

11 53 ACN101-M/101/3 VAAG 1 (vervolg) Bykomende inligting: Saldo s op 30 Junie : Bankrekening (voorlopige)(gunstig) Saldo s op 31 Mei : Bankstaat (gunstig) Bankrekening (gunstig) Watter een van die volgende moontlikhede verteenwoordig die finale saldo van die bankrekening op 30 Junie? A 99 (ongunstig) B 117 (ongunstig) C 99 (gunstig) D 117 (gunstig) 1.14 Die volgende inligting is uit die boeke van Giant Store op 31 Desember verkry: Saldo s op 30 November : Debiteurekontrolerekening Krediteurekontrolerekening Voorraadrekening Saldo s op 31 Desember : Debiteurekontrolerekening Krediteurekontrolerekening Voorraadrekening Uittreksel uit die kontantbetalingsjoernaal op 31 Desember : Betalings aan krediteure Bykomende inligting: (a) Bruto winsopslag is 20% op kosprys. (b) Die deurlopende voorraadstelsel word gebruik. (c) Alle aankope en verkope geskied op krediet

12 54 VAAG 1 (vervolg) Watter een van die volgende bedrae verteenwoordig die kredietverkope gedurende Desember? A B C D Die volgende inligting is uit die boeke van Kwa Mashu Sokkerklub: Balansstaatitems op 31 Desember : Opgelope ledegelde Ledegelde vooruit betaal Kontanttransaksies vir die jaar geëindig 31 Desember 20.2: Ledegelde Die klub het 85 lede en ledegelde beloop 30 per maand. Die uitstaande fooie vir die jaar moet afgeskryf word as oninbaar. Watter een van die volgende bedrae sal in die Inkomste-enuitgawestaat as ledegeld vir die jaar geëindig 31 Desember 20.2 getoon word? A B C D

13 55 ACN101-M/101/3 VAAG 1 (vervolg) 1.16 Disc Bpk gebruik toepaslike hulpjoernale en die periodieke voorraadstelsel. Die volgende transaksies het gedurende Oktober plaasgevind: 1. Handelsware is vir 800 op krediet van Jumbo Groothandelaars aangekoop. Die aankope is onderhewig aan n handelskorting van 25% en n verdere kontantkorting van 5% indien die rekening binne 30 dae vereffen word. 2. Handelsware is vir van ABC Handelaars aangekoop. Die bedrag is in twee maandelikse paaiemente van 750 elk op 30 November en 31 Desember betaalbaar. 3. Handelsware is vir van Boss Handelaars vir kontant aangekoop. 4. n Kredietnota vir 160 is van Jumbo Groothandelaars vir handelsware teruggestuur, ontvang. 5. n Debietnota vir 250 is aan Jumbo Groothandelaars uitgereik vir handelsware teruggestuur. Watter een van die volgende bedrae sal na die aankoperekening deur middel van die aankoopjoernaal vir Oktober gedebiteer word? A B C D Watter een van die volgende dokumente word nie altyd as brondokument beskou nie? A B C D Water en elektrisiteitrekening Debietnota uitgereik Bankstaat Bank depositostrokie

14 56 VAAG 1 (vervolg) 1.18 Die volgende joernaalinskrywings is in die algemene joernaal van Pop Star, n alleenhandelaar, op 31 Desember, die einde van sy finansiële jaar, gedoen: (a) Huur inkomste Inkomste vooruitontvang (b) Verkope Handelsrekening (c) Opgelope inkomste Kommissie (d) Wins-en-verliesrekening ente-uitgawe (e) Wins-en-verliesrekening Vraggeld op verkope (f) Atlanta Bpk ente-inkomste Watter een van die volgende moontlikhede verteenwoordig dié groep joernaalinskrywings wat as sluitingsinskrywings geklassifiseer sal word? A B C D Al die bostaande inskrywings (b), (d), (e) (b), (c), (f) (a), (b), (d)

15 57 ACN101-M/101/3 VAAG 1 (vervolg) 1.19 Die volgende inligting het betrekking op die finansiële jaar van Credit Store: Verkope Aankope Voorraad: Handelsware (1 Julie 20.0) Voorraad: Handelsware (30 Junie ) Vraggeld: verkope Vraggeld: aankope Verkoopterugsendings Aankoopterugsendings Watter een van die volgende moontlikhede verteenwoordig die bruto winspersentasie op verkope vir die jaar? A 40% B 50% C 25% D 20%

16 58 VAAG 1 (vervolg) 1.20 Die volgende inligting verteenwoordig al XYZ Handelaars se bates en laste: 31 Des Des Eiendom, aanleg en toerusting teen kosprys Opgelope waardevermindering Debiteure Voorraad Langtermynlening Bankoortrekking Die eienaar het geen kapitaalbydrae of kontantonttrekking gedurende die jaar gemaak nie. Watter een van die volgende bedrae verteenwoordig die netto wins vir die jaar geëindig 31 Desember? A B C D

17 59 ACN101-M/101/3 VAAG 2 (30 punte)(35 minute) Die volgende inligting is uit die boeke van SS Supermark geneem: 1. Saldo s op 1 Maart : Voertuie teen kosprys oerusting teen kosprys Opgelope waardevermindering: Voertuie Opgelope waardevermindering: oerusting Gedurende die jaar het die volgende transaksies met betrekking tot niebedryfsbates plaasgevind: (a) (b) Op 31 Augustus het SS Supermark die afleweringsvoertuig vir kontant aan Mev Peterson verkoop. Die opbrengs uit hierdie verkooptransaksie is gebruik om n ander voertuig van Cape Motors Bpk vir kontant te koop. Die kosprys van die voertuig wat verkoop is, was en die opgelope waardevermindering daarop het op 1 Maart, bedra. Op 28 Februarie 20.2 het SS Supermark n gebruikte rekenaardrukker vir 720 kontant aan Mnr Moon verkoop. Die kosprys van die rekenaardrukker was 900 en die opgelope waardevermindering daarop het op 1 Maart 164 bedra. 3. Waardevermindering moet soos volg voorsien word: Voertuie: 20% p.j.- Verminderde saldo-metode oerusting: 10% p.j.- Verminderde saldo-metode 4. Die aanvang van die rekenpligtinge tydperk is 1 Maart. GEVA: Berei die volgende grootboekrekeninge, behoorlik gebalanseer/afgesluit vir die jaar geëindig 28 Februarie 20.2 voor: 2.1 Voertuie teen kosprys (4) 2.2 oerusting teen kosprys (3) 2.3 Opgelope waardevermindering: Voertuie (8) 2.4 Opgelope waardevermindering: oerusting (5) 2.5 ealisasie (4) 2.6 Waardevermindering (6)

18 60 VAAG 3 (18 punte)(20 minute) 1. Die volgende inligting het betrekking op Wise Beperk: (a) Bankstaat vir Oktober Datum Besonderhede Debiet Krediet Saldo 1 Saldo Deposito jek jek Deposito jek jek jek jek Deposito jek Deposito jek Deposito M Moosa (V/ jek) Direkte oorplasing Bankkoste (b) Kontantontvangstejoernaal vir Oktober : Datum Besonderhede Bedrag 3 S Smith (debiteur) kontantverkope M Mohammed (debiteur) Kontantverkope D de Beer (debiteur) 253

19 61 ACN101-M/101/3 VAAG 3 (vervolg) (c) Kontantbetalingsjoernaal vir Oktober : Datum Besonderhede jek Nr Bedrag 4 elkom P Paxton (krediteur) S Nel Bpk B Baloyi (krediteur) Computer Sales Bpk J Johnson (krediteur) W Wise W Wilson (krediteur) S Nel Bpk Bykomende inligting: (a) Wise Bpk het die kontantontvangstejoernaal, kontantbetalingsjoernaal en banksaldo op 30 September gerekonsilieer en gevind dat die volgende uitstaande is: jek Deposito 700 (b) (c) Die bankrekening se saldo wat in die proefbalans op 30 September voorkom: (gunstig) Die oorplasing op 30 Oktober na die lopende bankrekening was vir rente op n belegging. GEVA: 3.1 Berei die kontantontvangstejoernaal en kontantbetalingsjoernaal (insluitende die gegewe transaksies) van Wise Bpk vir Oktober voor. (8½) 3.2 Berei die bankrekening in die algemene grootboek van Wise Bpk, behoorlik gebalanseer op 31 Oktober voor. (2½) 3.3 Berei die bankrekonsiliasiestaat van Wise Bpk op 31 Oktober voor. (7)

20 62 VAAG 4 (96 punte) (115 minute) Die onderstaande Vooraansuiweringsproefbalans is uit die boeke van Sinamuva Verspreiders verkry: 1. Vooraansuiwerinsproefbalans van Sinamuva Verspreiders op 31 Desember Debiet Krediet Kapitaal (01/01/) Grond en geboue teen kosprys Voertuie teen kosprys oerusting teen kosprys Opgelope waardevermindering: Voertuie (01/01/) Opgelope waardevermindering: oerusting (01/01/) Vaste deposito: NBC Bank Bpk Voorraad: Handelsware Debiteurekontrole Bank Kleinkas Wisselgeld Krediteurekontrole Langtermynlening: Bean Bpk Voorsiening vir oninbare skulde Verkope Koste van verkope Verkoopterugsendings Lone Salarisse Eiendomsbelasting Korting toegestaan Handelslisensie Motoronkoste Oninbare skulde Verpakkingsmateriaal Versekering Water en elektrisiteit elefoonuitgawe Advertensies Huurinkomste Korting ontvang ente op belegging Oninbare skulde verhaal

21 63 ACN101-M/101/3 VAAG 4 (vervolg) 2. Bykomende inligting: Die volgende aansuiwerings moet nog in berekening gebring word: (a) Verpakkingsmateriaal voorhande op 31 Desember het 980 bedra. (b) Die langtermynlening is aangegaan op 1 Oktober. Volgens die ooreenkoms is rente halfjaarliks teen 18% per jaar betaalbaar. (c) Advertensies sluit 'n bedrag van 400 in wat vir Januarie 20.2 betaal is. (d) Huurinkomste sluit die huurgeld vir Januarie 20.2 in. (e) ente op die vaste deposito is nog nie vir die laaste twee maande van die finansiële jaar ontvang nie. ente word teen 12% per jaar bereken. (f) Versekering sluit 'n bedrag van 750 in wat vir die tydperk 1 November tot 31 Oktober 20.2 betaal is. (g) Die telefoonrekening van 165 vir Desember is nog nie betaal nie. (h) Waardevermindering moet soos volg voorsien word: Voertuie: 20% per jaar op die verminderde saldo oerusting: 10% per jaar op die verminderde saldo. oerusting met n kosprys van is op 1 Julie aangekoop. (i) Die rekening van Loose-Ends Bpk, 'n debiteur wat die onderneming 200 skuld, moet as oninbaar afgeskryf word. (j) Suiwer die voorsiening vir oninbare skulde aan tot 5% van debiteure. GEVA: 4.1 Berei die joernaalinskrywings vir die aansuiwerings voor. Verander die saldo s op die proefbalans daarvolgens. (12) 4.2 Doen die sluitingsjoernaalinskrywings. Berei die handelsrekening en wins-en-verliesrekening vir die jaar geëindig 31 Desember, voor. (34) 4.3 Berei die inkomstestaat van Sinamuva Verspreiders vir die jaar geëindig 31 Desember voor. (21) 4.4 Berei die staat van veranderings in ekwiteit vir die jaar geëindig 31 Desember voor. (4)

22 64 VAAG 4 (vervolg) 4.5 Berei die balansstaat van Sinamuva Verspreiders op 31 Desember voor. (14½) 4.6 Berei die volgende aantekeninge tot die finansiële state voor: (a) ekeningkundige beleid (b) Eiendom, aanleg en toerusting. (10½) VAAG 5 (27 punte)(30 minute) 1. Die volgende inligting vir Desember het betrekking op Smart Boutique: Dt Debiteurekontrolerekening Kt Des 1 Saldo (korrek) a/b Bank (totaal: debiteurekolom) Korting toegestaan Kredietverkope Ontvangwissels Joernaaldebiete tov debiteure Joernaaldebiete tov krediteure Onttrekkings Aankoopterugsendings (kredietaankope) Jan 1 Saldo a/b Bykomende inligting: Des 31 Verkoopterugsendings (kredietverkope) Betaalwissels Bank (V/ jeks) Kredietaankope Kontantaankope Korting ontvang Joernaalkrediete tov debiteure Joernaalkrediete tov krediteure Bank (totaal: krediteure- kolom) Saldo a/d (a) (b) Die debiteurekontrolerekening is deur n onervare boekhouer opgestel. Benewens die foute wat in bostaande debiteurekontrolerekening gemaak is, het n ondersoek die volgende aan die lig gebring: Die totaal van die lys van debiteuresaldo's op 31 Desember was

23 65 ACN101-M/101/3 VAAG 5 (vervolg) GEVA: 'n Bedrag van 115 wat as oninbaar afgeskryf is, is verkeerdelik by die joernaaldebiete van 815 getel. Hierdie inskrywing is reg na die betrokke rekening in die debiteuregrootboek oorgeboek. Die verkoopjoernaal is met 420 te veel opgetel. ente van 170 gedurende Desember op agterstallige rekeninge gehef, is reg na die rente- en kontrolerekening in die algemene grootboek oorgeboek, maar is nie na die persoonlike rekeninge van die betrokke debiteure in die debiteuregrootboek oorgeboek nie. Kredietnotanommer 003 vir 70 is reg in die verkoopterugsendingsjoernaal geboekstaaf, maar is na die verkeerde kant van die persoonlike rekening van die debiteur in die debiteuregrootboek oorgeboek. Die debiteurekolom in die kontantontvangstejoernaal sluit 'n bedrag van 195 in wat kontant korting ontvang van 'n krediteur verteenwoordig. Die aankoopjoernaal is met 718 te min opgetel. 'n ekening vir lugvrag op kredietverkope, 1 603, is van Quick ransport ontvang. Geen inskrywing is nog gemaak nie. Die V/ tjeks van 425 is ten opsigte van debiteure. Die saldo van die krediteurekontrolerekening op 1 Desember was Berei die regte debiteure- en krediteurekontrolerekeninge vir Smart Boutique vir Desember, behoorlik gebalanseer, voor. (23) 5.2 Berei die versoening van die totaal van die lys van debiteuresaldo s met die finale saldo van die debiteurekontrolerekening, soos in 5.1 hierbo bereken, voor. (4)

24 66 VAAG 6 (32 punte)(40 minute) Die volgende inligting het op Sharks Duikklub betrekking: 1. Uittreksel uit lys van saldo s op 31 Maart : Kroegaankope Kroegvoorraad - 1 April Kroegverkope Kroeglone Breekware en linne teen kosprys - 1 April Meubels teen kosprys - 1 April Algemene uitgawes Duikfooie verdien oerusting teen kosprys Voertuie teen kosprys Opgelope waardevermindering - 1 April 20.0: - Meubels oerusting Voertuie Agterstallige versekering - 1 April Onderhoud Salarisse en lone Skryfbehoeftes verbruik Ledegelde ontvang Agterstallige ledegeld - 1 April Ledegelde vooruitbetaal - 1 April Donasie ontvang Bykomende inligting: (a) Kroegvoorraad op 31 Maart, (b) Die breekware en linne was op 31 Maart teen gewaardeer. (c) Op 30 Junie 20.0 was meubels met n kosprys van en opgelope waardevermindering van op 1 April 20.0 vir verkoop. Die transaksie moet nog te boek gestel word. (d) Waardevermindering moet soos volg voorsien word: Meubels - 10% per jaar teen die kosprys oerusting - 20% per jaar op die verminderde saldo. Voertuie - 25% per jaar op die verminderde saldo.

25 67 ACN101-M/101/3 VAAG 6 (vervolg) (e) (f) (g) (h) Versekeringspremies ten bedrae van was gedurende die jaar betaal en na die algemene uitgawerekening gedebiteer. n Bedrag van daarvan was vir vooruitbetaalde versekeringspremies. Die klub het 190 lede gedurende die huidige finansiële jaar gehad. Ledegelde beloop 500 per lid per jaar. Al die lede het hul ledegeld vir die huidige jaar vereffen van die agterstallige ledegelde op 1 April 20.0 moes as oninbaar afgeskryf word. Gedurende die huidige jaar het 20 nuwe lede by die klub aangesluit. Elkeen het sy/haar intreegelde van 50 vereffen. Hierdie bedrae was verkeerdelik by die ledegelde ontvang ingesluit en moet gekapitaliseer word. Die salaris, 1 500, van die klubsekretaris vir Maart is nog betaalbaar en moet voorsien word. GEVA: Berei die volgende vir Sharks Duikklub voor: 6.1 Die ledegelde-rekening vir die jaar geëindig 31 Maart, behoorlik gebalanseer (8) 6.2 Die inkomste-en-uitgawestaat vir die jaar geëindig 31 Maart. (oon n afsonderlike berekening vir die bruto wins van die kroeg.) (24)

26 68 VAAG 7 (20 punte)(25 minute) F Fortune bedryf n klein besigheid vanaf die huis, en hou die behoorlik rekenkundige rekords nie. Hy moet sy netto wins/verlies vir inkomstebelastingdoeleindes bereken en vra jou hulp. Jy ontdek die volgende: 1. Saldo s op 30 April Meubels teen kosprys Gereedskap en toebehore teen kosprys Voorraad: Handelsware Bank (gunstig) Bankoortrekking Langtermynlening Krediteure Inkomste vooruit ontvang Opgelope uitgawes Bykomende inligting: (a) (b) F Fortune het gedurende die jaar vir eie gebruik getrek. Waardevermindering teen 20% per jaar op die kosprys van beide meubels en gereedskap en toebehore moet nog voorsien word. GEVA: 7.1 Bereken die beraamde wins/verlies van F Fortune vir die jaar geëindig 30 April 20.2 (13) 7.2 Stel die Staat van Bates en Laste van F Fortune vir 30 April 20.2 op. (7)

27 69 ACN101-M/101/3 VOOGESELDE OPLOSSING VAN OMVAENDE OEFENING VAAG 1 (60 punte) 1.1 Keuse (C): te veel. Kommentaar: Veronderstel die bruto wins is en die saldo van versekering voor aansuiwerings As daar nie ander uitgawes was nie sal die regte inskrywing soos volg wees: Saldo a/b Opgelope versekering Versekering Wins-en-verliesrekening Netto wins is ( ) = Indien die 600 verkeerdelik as vooruitbetaalde versekering hanteer was, sou die inskrywings soos volg in die rekening gelyk het: Saldo a/b Versekering Vooruitbetaalde versekering Wins-en-verliesrekening Netto wins is: ( ) = Die netto wins sal dus ( ) = te veel wees.

28 70 VAAG 1 (vervolg) 1.2 Keuse (B): Saldo Kredietverkope ( ) Krediteurekontrole 1.3 Keuse (A): 1 125,00 Kommentaar: Debiteurekontrolerekening a/b Bank Korting toegestaan Saldo a/d Die 10% kontantkorting kan slegs verkry word indien betaling binne 30 dae gemaak word. Die regte bedrag van die tjek is 1 125,00: Aankoopprys 1 500,00 Min: Handelskorting (25/100 x 1 500,00) 375,00 Betaling 1 125, Keuse (A): Volgens die paringsbeginsel word inkomste en die koste wat aangegaan is om daardie inkomste voort te bring, in dieselfde finansiële tydperk in berekening gebring. Kommentaar: (B) Die konsekwentheidsbeginsel vereis dat wanneer daar op n bepaalde grondslag, metode, werkwyse of benadering besluit is, daarby gehou moet word. (C) Volgens die beginsel van omsigtigheid moet opstellers van finansiële state konserwatief in hul benadering wees, en die waarde wat die minste invloed op die ekwiteit van die onderneming uitoefen, gebruik. (D) Die lopende saak beginsel handel oor die veronderstelling dat die besigheid nog lank sal voortbestaan.

29 71 ACN101-M/101/3 VAAG 1 (vervolg) 1.5 Keuse (D): Kommentaar: Die toerustingrekening (bate) word met gekrediteer en die bankrekening (bate) word met gedebiteer. Die wins van ( ) vermeerder ekwiteit. 1.6 Keuse (D): BW Insetrekening 1.7 Keuse (C): 'n jek ter betaling van 'n deposito vir huur. 1.8 Keuse (A): Berekening: Kontantontvangstejoernaal - Augustus Dok Dag Besonderhede Bank Verkope Debiteurekontrole Diverse rekeninge Bedrag Beskrywing Kwt 1 1 G Leroux Kapitaal Kwt 2 5 PQ Ltd Huurinkomste K 1 12 Verkope K 2 20 AA Supermarket (debiteur) K 3 26 Verkope

30 72 VAAG 1 (vervolg) 1.9 Keuse (B): ,00 Berekening: Debiteure ( ) Min: Voorsiening vir oninbare skulde ( x 5/100) Debiteuresaldo wat in die balansstaat sal verskyn Die oninbare skulde van 750 is voor 28 Februarie 20.2 afgeskryf en is reeds by die saldo van in berekening gebring. Oninbare skulde verhaal beïnvloed nie debiteure of die oninbare skuldrekening nie Keuse (B) Kommentaar: Wanneer die deurlopende voorraadstelsel gebruik word, word koste van verkope ten tye van verkope bereken en die voorraadrekening word gekrediteer. Die kosprys van die voorraad is 780 x 100/120 = Keuse (D): Berekening: Aankoopprys Min: Kontantkorting (10/100 x ) Plus: Dakkappie adio Installasiekoste

31 73 ACN101-M/101/3 VAAG 1 (vervolg) 1.12 Keuse (C): 6 253,25 verlies Berekening: Masjien 01/6/20.0 Kosprys ,00 28/2/ Waardevermindering: x 25/100 x 9 / 12 (9 375,00) 01/3/ Drabedrag ,00 28/2/20.2 Waardevermindering: x 25/100 (10 156,25) 01/3/20.2 Drabedrag ,75 31/7/20.2 Waardevermindering: ,75 x 25/100 x 5 / 12 (3 173,83) Drabedrag ,92 Verkoopprys ,00 Wins met verkoop 2 705,08 Voertuig 01/5/20.0 Kosprys ,00 28/2/ Waardevermindering: x 25/100 x 10 / 12 (13 541,67) 01/3/ Drabedrag ,33 28/2/20.2 Waardevermindering: x 25/100 (16 250,00) 01/3/20.2 Drabedrag ,33 28/2/20.3 Waardevermindering: x 25/100 (16 250,00) Drabedrag ,33 Verkoopprys ,00 Verlies met verkoop 8 958,33 Die totale verlies is (8 958, ,08) = 6 253,25

32 74 VAAG 1 (vervolg) 1.13 Keuse (C): 99 (gunstig) Berekening: Kontantontvangstejoernaal (bankkolom) - 30 Junie Dat Besonderhede Skryfbehoeftes ( ) Kontantbetalingsjoernaal (bankkolom) - 30 Junie Dat Besonderhede Bankkoste Bank Bank Saldo a/b Ontvangste Saldo a/b Keuse (D): Berekening: Des 31 Bank Saldo o/b *Balanserende syfer Bankrekening 117 Betalings 45 Saldo Des 1 31 Saldo Voorraad* o/b a/b Krediteurekontrolerekening Jan 1 Saldo a/b

33 75 ACN101-M/101/3 VAAG 1 (vervolg) Des 1 31 Saldo Krediteurekontrole a/b Voorraadrekening Jan 1 Saldo a/b *Balanserende syfer Des 31 Koste van verkope* Saldo o/b Verkope = ( x 20/100) = = Keuse (C): Berekening: 85 lede x 30 x 12 maande = OF Dt Ledegelde Kt 20.2 Jan 1 Saldo a/b (opgelope ledegelde) Des 31 Ledegeld vooruitontvang Inkomste en uitgawe Jan 1 Saldo a/b (Ledegeld vooruitontvang) Des 31 Bank Oninbare skuld Opgelope ledegelde

34 76 VAAG 1 (vervolg) 1.16 Keuse (C): Berekening: Die voltooide aankopejoernaal is soos volg: Aankopejoernaal - Oktober Dok Dag Besonderhede Fol otaal Aankope 1 Jumbo Groothandelaars* ABC Handelaars * Aankoopprys: onderhewig aan n handelskorting van 25%. Kosprys 800 Min: Handelskorting (25/100 x 800) 200 Aankoopprys/ Bedrag betaalbaar Keuse (A): Water- en elektrisiteitrekening Kommentaar: Die tjekteenblad dien as brondokument vir die betaling van die water- en elektrisiteitrekening. Net aan die einde van die finansiële jaar dien die water- en elektrisiteitrekening self as brondokument om die agterstallige bedrag te bepaal. Die bankstaat en depositostrokie dien as brondokumente vir die boekstawing van inskrywings in die kontantjoernale. n Debietnota is die brondokument vir inskrywings in die aankoopterugsendingsjoernaal Keuse (B): (b),(d),(e) Kommentaar: Al die ander inskrywings, is inskrywings ten opsigte van aansuiwerings.

35 77 ACN101-M/101/3 VAAG 1 (vervolg) 1.19 Keuse (A): 40% Berekening: Voorraad: 1 Julie Aankope ( ) Vraggeld op aankope Voorraad: 30 Junie (44 000) Koste van verkope Verkope ( ) Koste van verkope ( ) Bruto wins Bruto winspersentasie op verkope: / x 100 = 40%

36 78 VAAG 1 (vervolg) 1.20 Keuse C: Berekening: Bates Ekwiteit op 31 Desember : Eiendom, aanleg en toerusting teen drabedrag ( ) Debiteure Voorraad Aanspreeklikhede Langtermynlas Bankoortrekking (54 000) Bates Ekwiteit op 31 Desember 20.0: Eiendom, aanleg en toerusting teen drabedrag ( ) Debiteure Voorraad Aanspreeklikhede Langtermynlas Bankoortrekking (58 000) Netto wins vir die jaar = ( ) =

37 79 ACN101-M/101/3 MEKSKEMA: = 1 punt; ^ = ½ punt VAAG 2 (30 punte) SS SUPEMAKE Algemene grootboek 2.1 Voertuie (teen kosprys) Mrt 1 Aug 31 Saldo^ Bank^ a/b ^ ^ Mrt 1 Saldo a/b ^ Aug 31 ealisierekening^ 20.2 Feb 28 Saldo o/b ^ ^ (4) 2.2 oerusting (teen kosprys) Mrt 1 Saldo^ a/b ^ Feb 28 ealisierekening^ ^ Mrt 1 Saldo a/b ^1 900 Saldo o/b ^ Opgelope waardevermindering op voertuie Aug 31 ealisiereke- Mrt 1 Saldo^ a/b ning^ ^7 009,50 Aug 31 Waardevermin dering (a) Feb 28 Saldo o/b ^11 650, Feb 28 Waardevermindering (b) (3) ^14 268,00 554, , , , Mrt 1 Saldo a/b ^11 650,40 (8)

38 80 VAAG 2 (vervolg) 2.4 Opgelope waardevermindering op toerusting 20.2 Feb 28 ealisierekening*^ Saldo o/b ^237,60 ^531,10 Mrt 1 Saldo^ 20.2 Feb 28 Waardevermindering (c) a/b ^543,00 225,70 768,70 768, Mrt 1 Saldo a/b ^531,10 *(164, ,60) (5) 2.5 ealisasierekening Aug 31 Voertuie teen kosprys Wins met verkoop van voertuig 20.2 Feb 28 oerusting teen kosprys Wins met verkoop van toerusting Aug 31 Opgelope ^ ,00 waardevermindering: voertuig Bank ^ 2 209,50 ^ 7 009,50 ^ 7 200, , , Feb 28 Opgelope ^ 900,00 waardevermindering: toerusting ^ 237,60 Bank ^ 720,00 ^ 57,60 957,60 957,60 (4)

39 81 ACN101-M/101/3 VAAG 2 (vervolg) 2.6 Waardevermindering 20.2 Aug 31 Opgelope Feb 28 Wins-en-verlieswaardevermin- rekening 4 617,60 dering: voertuie (a) 554, Feb 28 Opgelope waardevermindering: voertuie (b) 3 837,40 Opgelope waardevermin- Berekeninge: dering: toerusting (c) 225, , ,60 (6) (a) Waardevermindering op voertuig verkoop (31 Augustus ) Kosprys ,00 Min: Opgelope waardevermindering 6 455,00 Drabedrag op 1 Maart 5 545,00 Waardevermindering vir nog 6 maande (5 545,00 x 20/ 100 x 6 / ) 554,50 12 otale opgelope waardevermindering op voertuig verkoop (6 455, ,50) 7 009,50

40 82 VAAG 2 (vervolg) (b) Waardevermindering op voertuie (28 Februarie 20.2) Behoue voertuig Nuwe voertuig Kosprys ( ) Min: Opgelope waardevermindering ( ) , , ,00 - Drabedrag 8 187, ,00 Waardevermindering: huidige jaar (8 187 x 20/100) en ( x 20/100 x 6 / ) 12 otaal (1 637, ,00) = 3 837, , ,00 (c) Waardevermindering op toerusting Kosprys ( ) Min: Opgelope waardevermindering ( ) Behoue toerusting 1 900,00 379,00 oerusting verkoop 900,00 164,00 Drabedrag 1 521,00 736,00 Waardevermindering: huidige jaar (1 521 x 10/100) en (736 x 10/100) otaal (152, ,60) = 225,70 152,10 73,60 LW: Die toerusting word op die laaste dag van die finansiële jaar verkoop. n Berekening van waardevermindering vir n deel van die jaar is dus onnodig.

41 83 ACN101-M/101/3 VAAG 3 (18 punte) WISE BEPEK 3.1(a) Kontantontvangstejoernaal (net bankkolom) - Oktober Datum Besonderhede Bank 3 S Smith/debiteurekontrole ^ Kontantverkope ^ M Mohammed/debiteurekontrole ^ Kontantverkope ^ D de Beer/debiteurekontrole ^ ente-inkomste ^ (b) Kontantbetalingsjoernaal (net bankkolom) - Oktober Datum Besonderhede jek Nr Bank (3) 4 elkom 828 ^ P Paxton/Krediteurekontrole 829 ^ S Nel Bpk 830 ^ B Baloyi/Krediteurekontrole 831 ^ 740 Computer Sales Ltd 832 ^ J Johnson/Krediteurekontrole 833 ^ W Wise 834 ^ W Wilson/Krediteurekontrole 835 ^ S Nel Bpk 836 ^ 58 M Moosa /Debiteurekontrole ^ Bankkoste ^ (5 1 / ) 2

42 84 VAAG 3 (vervolg) 3.2 Dt Bank Kt Okt 1 31 Saldo Ontvangste a/b KOJ ^ ^ Okt 31 Betalings Saldo KBJ o/d ^ ^ Nov 1 Saldo a/b ^ (2½) 3.3 Bankrekonsiliasiestaat op 31 Oktober Krediet (gunstige) saldo per bankstaat Uitstaande tjeks: Nr 794 Nr 833 Nr 836 Uitstaande deposito Debiet (gunstige) saldo per bankrekening Debiet Krediet ^ ^ (7)

43 85 ACN101-M/101/3 VAAG 4 (96 punte) SINAMUVA-VESPEIDES 4.1 Algemene joernaal: 31 Desember Fol Debiet Krediet Des 31 Voorraad: Verpakkingsmateriaal Verpakkingsmateriaal Verpakkingsmateriaal in voorraad op 31 Desember ente op lening Opgelope uitgawes ente op lening betaalbaar (a) Vooruitbetaalde uitgawes Advertensies Advertensies vooruit betaal Huurinkomste Inkomste vooruitontvang Huur vooruit ontvang (b) Opgelope inkomste ente op belegging ente op belegging ontvangbaar (c) Vooruitbetaalde uitgawes Versekering Versekering vooruit betaal (d) elefoon Opgelope uitgawes elefoonrekening vir Desember in berekening gebring 980^ 1 125^ 400^ 1 200^ 1 000^ 625^ 165^ 980^ 1 125^ 400^ 1 200^ 1 000^ 625^ 165^

44 86 VAAG 4 (vervolg) Waardevermindering Des 31 Opgelope waardevermindering op voertuie Opgelope waardevermindering op toerusting Waardevermindering op voertuie teen 20% per jaar op die verminderde saldo en op toerusting teen 10% per jaar op die verminderde saldo in berekening gebring. (e) Voorsiening vir oninbare skuld Loose-Ends/ Debiteurekontrole ekening as oninbaar afgeskryf Voorsiening vir oninbare skuld Oninbare skuld egstelling van voorsiening vir oninbare skuld (f) 6 389^^ 200^ 50^ 5 760^^ 629^^ 200^ 50^ Berekeninge: [24/2 = 12] (a) ente op lening: x 18 x = (b) Huur vooruit ontvang: /13* = *Die huur was vir 1 volle jaar plus nog n maand ontvang.

45 87 ACN101-M/101/3 VAAG 4 (vervolg) (c) ente op vaste deposito: x 12 x = (d) Versekering: Slegs November en Desember is op hierdie finansiële tydperk van toepassing. ien maande is dus vooruitbetaal: 750/12 x 10 = 625 (e) Waardevermindering: 1. Voertuie: ( ) x 20% = x = oerusting: Die opgelope waardevermindering is van toepassing op die toerusting wat van die begin van die jaar af in die besigheid is. Daar is dus twee berekeninge, nl. 2.1 [( ) ] x 10% = 529

46 88 VAAG 4 (vervolg) x 10 6 x = 100 otale waardevermindering op toerusting: ( ) = 629 (f) Voorsiening vir oninbare skuld: Debiteure: ( ) = x = 250 Die voorsiening vir oninbare skulde is tans 300 Die saldo van die voorsiening moet wees 250 Die huidige voorsiening moet dus verminder word met 50

47 89 ACN101-M/101/3 VAAG 4 (vervolg) 4.2 Sluitingsjoernaalinskrywings - Desember Verkope ^ Handelsrekening ^ Afsluiting en oordrag van verkope na die handelsrekening Handelsrekening Verkoopterugsendings Afsluiting en oordrag van verkoopterugsendings na die handelsrekening Handelsrekening Koste van verkope Afsluiting en oordrag van koste van verkoperekening na die handelsrekening Handelsrekening Wins-en-verliesrekening Oordrag van bruto wins Huurinkomste ( ) Korting ontvang ente op belegging ( ) Oninbare skuld verhaal Wins-en-verliesrekening Afsluiting van bogenoemde rekeninge teen die wins-en-verliesrekening Wins-en-verliesrekening Lone Salarisse Eiendomsbelasting Korting toegestaan Handelslisensie Motoronkoste Oninbare skuld ( ) Verpakkingsmateriaal ( ) Versekering ( ) Water en elektrisiteit elefoon ( ) Advertensies ( ) ente op lening Waardevermindering Afsluiting van bogenoemde rekeninge teen die wins-en-verliesrekening ^ ^ ^ ^ ^ 650 ^ ^ 120 ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ 380 ^ ^ ^ 700 ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ 6 389

48 90 VAAG 4 (vervolg) Wins-en-verliesrekening Kapitaal Oordrag van netto wins na kapitaal ^ ^ [30/2 = 15] Des 31 Koste van verkope Verkoopterugsendings Wins-en-verliesrekening (Bruto wins) Handelsrekening ^ ^ ^ Des 31 Verkope ^ [4/2 = 2] Wins-en-verliesrekening Des 31 Lone ^2 000 Des 31 Handelsrekening Salarisse Eiendomsbelasting Korting toegestaan Handelslisensie Motoronkoste ^ ^1 500 ^380 ^1 000 ^3 500 (Bruto wins) Huurinkomste Korting ontvang ente op belegging Oninbare skuld verhaal Oninbare skuld 700 Verpakkingsmateriaal Versekering Water en elektrisiteit ^2 100 elefoon Advertensies ente op lening Waardevermindering Kapitaal (netto wins) ^ ^ ^ (17) [34]

49 91 ACN101-M/101/3 VAAG 4 (vervolg) 4.3 SINAMUVA VESPEIDES INKOMSESAA VI DIE JAA GEËINDIG 31 DESEMBE Inkomste ( ) Koste van verkope ( ) Bruto wins Ander inkomste Huurinkomste Korting ontvang Oninbare skulde verhaal Verkoops -, administratiewe en algemene uitgawes Lone Salarisse Eiendomsbelasting Korting toegestaan Handelslisensie Motoronkoste Oninbare skuld Verpakkingsmateriaal Versekering Water en elektrisiteit elefoon Advertensies Waardevermindering Wins uit bedrywighede Beleggingsinkomste Finansieringskoste: rente op lening Netto wins vir die jaar 4.4 SINAMUVA VESPEIDES (51 079) (1 125) (21) SAA VAN VEANDEINGS IN EKWIEI VI DIE JAA GEËINDIG 31 DESEMBE Kapitaal: Saldo aan die begin van die jaar Netto wins Saldo aan die einde van die jaar ^ ^ (4)

50 92 VAAG 4 (vervolg) 4.5 SINAMUVA VESPEIDES BAES Niebedryfsbates BALANSSAA OP 31 DESEMBE Aantekening Eiendom, aanleg en toerusting 2 Ander finansiële bates: Kontantbelegging: 12% Vaste deposito - NBC Bank Bedryfsbates Voorraad Handelsware Verpakkingsmateriaal Handels- en ander debiteure Debiteure ( ) Opgelope inkomste Vooruitbetalings ( ) Kontant en kontantekwivalente ( ) ^ OALE BAES EKWIEI EN AANSPEEKLIKHEDE Kapitaal en reserwes Kapitaal Niebedryfslaste entedraende lening: Langtermynlening: Bean Bpk Bedryfslaste Handels-en ander krediteure Krediteure Opgelope uitgawes ( ) Inkomste vooruit ontvang OALE EKWIEI EN AANSPEEKLIKHEDE (14½)

51 93 ACN101-M/101/3 VAAG 4 (vervolg) 4.6 SINAMUVA VESPEIDES AANEKENINGE O DIE FINANSIËLE SAE VI DIE JAA GEËINDIG 31 DESEMBE 1. ekeningkundige beleid: 1.1 Die finansiële jaarstate is volgens die historiese kostebasis opgestel en voldoen aan Algemeen Aanvaarde ekeningkundige Praktyk. 1.2 Eiendom, aanleg en toerusting word teen kosprys min opgelope waardevermindering getoon. Grond en geboue word as beleggingseiendomme beskou en geen waardevermindering word afgeskryf nie. Waardevermindering is soos volg voorsien: Voertuie: 20% per jaar op die verminderde saldo metode oerusting: 15% per jaar op die verminderde saldo metode 2. Eiendom, aanleg en toerusting Grond en geboue Voertuie oerusting otaal Drabedrag: Begin van die jaar ^ ^ ^ Kosprys ^ ^ ^ Opgelope waardevermindering - ^(11 200) ^(1 710) (12 910) oevoegings - - ^ Waardevermindering vir die jaar - ^ (5 760) ^(629) (6 389) Drabedrag: Einde van die jaar ^ Kosprys ^ ^ ^ Opgelope waardevermindering - ^(16 960) ^(2 339) (19 299) (2) (8½)

52 94 VAAG 5 (27 punte) SMA BOUIQUE 5.1. Dt Debiteurekontrolerekening Kt Des 1 Saldo a/b 31 Bank ("V/" tjeks) Verkope ( ) Joernaaldebiete t.o.v. debiteure ( ) Jan 1 Saldo a/b ^ Des 31 Bank ( ) Ontvangwissels Verkoopterugsendings Oninbare skulde Joernaalkrediete t.o.v. debiteure Saldo o/b ^ (13) Dt Krediteurekontrolerekening Kt Des 31 Aankoopterugsendings Bank Betaalwissels Joernaaldebiete t.o.v. krediteure Saldo o/b ^ Des 1 31 Saldo Aankope ( ) Vraggeld op verkope Joernaalkrediete t.o.v. krediteure a/b Jan 1 Saldo a/b ^ (10) 5.2 ekonsiliasie: otaal: lys van debiteuresaldo's Plus: ente Min: Verkoopterugsendings: regstelling (70 x 2) 140 Saldo: Debiteurekontrolerekening (4)

53 95 ACN101-M/101/3 VAAG 6 (32 punte) (a) HAAIE DUIKKLUB Dt Ledegelde Kt 20.0 Apr 1 Mrt 31 Opgelope inkomste^ Intreegelde^ Inkomste-enuitgawe (190 x 500)^ Inkomste vooruit ontvang^ ^ ^1 000 ^^ ^ *Ontleding van die ledegelde ontvang: 20.0 Apr 1 Mrt 31 Inkomste vooruit ontvang^ Bank^ Oninbare skulde^ Agterstallige ledegelde aan die begin van die jaar Ledegelde ontvang vir die huidige jaar ( ) Ledegelde vooruitontvang aan die einde van die jaar ^ ^ ^ Apr 1 Inkomste vooruit ontvang^ (8)

54 96 VAAG 6 (vervolg) (b) HAAIE DUIKKLUB^ INKOMSE-EN-UIGAWESAA VI DIE JAA GEËINDIG 31 MAA ^ Inkomste Ledegelde Skenking ontvang Duikfooie ontvang Kroeginkomste Kroeg bruto wins (a) Kroeglone (15 000) Uitgawes ( ) Algemene uitgawes ( ) Versekering ( ) Onderhoud Salarisse en lone ( ) Skryfbehoeftes Oninbare skulde Waardevermindering ( ) (b) Verlies met verkoop van meubels (c) (5) Oorskot vir die jaar (24) Berekeninge: (a) Kroeg bruto wins Kroegverkope Koste van verkope Kroegvoorraad - 1 Apr 20.0 Kroegaankope Kroegvoorraad - 31 Mrt ^ (55 000) ^5 000 ^ ^(10 000) Bruto wins

55 97 ACN101-M/101/3 VAAG 6 (vervolg) (b) Waardevermindering (i) Meubels - 10% per jaar op kosprys = x 10% = 2 500^^ x 10% x 3 / 12 = 125^^ (ii) oerusting - 20% per jaar op die verminderde saldo ( ) = x 20% = 3 840^^ (iii) Voertuie - 25% per jaar op die verminderde saldo ( ) = x 25% = 7 500^^ (iv) Breekware en linne ( ) = 7 000^^ (c) Verlies met verkoop van meubels 5 000^ - (1 500^ + 125^) = ^ = 375

56 98 VAAG 7 (20 punte) 7.1 Berekening van wins/verlies F FOUNE OPSOMMING VAN SAA VAN BAES EN LASE OP 30 APIL BAES Eiendom, aanleg en toerusting Meubels Gereedskap en toebehore ^ ^ BELANGE Kapitaal* ^ Bedryfsbates Voorraad ^ Niebedryfslaste Langtermynlening ^ Bedryfslaste Krediteure Inkomste vooruitontvang Opgelope uitgawes Bankoortrekking ^2 600 ^1 900 ^800 ^ *Balanserende syfer ^ (5) Bepaling van eindkapitaal: BAES BELANGE Meubels ^ Kapitaal* ^ Gereedskap en toebehore ^ Langtermynlening ^4 600 Voorraad ^5 100 Krediteure ^3 060 Bank ^1 240 Inkomste vooruitontvang ^2 500 Opgelope uitgawes ^ ^ (5)

57 99 ACN101-M/101/3 VAAG 7 (vervolg) Beraamde wins/verlies: Kapitaal aan die einde van die finansiële tydperk Kapitaal aan die begin van die tydperk Onttrekkings Aansuiwerings: Waardevermindering Meubels Gereedskap en toebehore ^ ^(25 100) ^ ^^(7 150) Beraamde wins vir die jaar ^ (3) 7.2 F FOUNE OPSOMMING VAN BAES EN LASE OP 30 APIL 20.2 BAES Eiendom, aanleg en toerusting Meubels Gereedskap en toebehore Waardevermindering ^ ^ ^(7 150) BELANGE Kapitaal* Saldo: 1/5/ Beraamde wins Onttrekkings ^ ^ ^(50 000) Bedryfsbates Voorraad Bank ^5 100 ^ Niebedryfslaste Langtermynlening ^ Bedryfslaste Krediteure Inkomste vooruitontvang Opgelope uitgawes ^3 060 ^2 500 ^ (7) ACN101-M_2006_L_101_3_A.wpd