STUDIEBRIEF 201 VIR FAC1502 OPLOSSING WERKOPDRAG 01/1/2011 (EERSTE SEMESTER)

Transcriptie

1 FAC1502/201/1/2011 SKOOL VI EKENINGKUNDIGE WETENSKAPPE DEPATEMENT FINANSIËLE EKENINGKUNDE EKENINGKUNDE KUSUS FAC1502 STUDIEBIEF 201 VI FAC1502 OPLOSSING WEKOPDAG 01/1/2011 (EESTE SEMESTE) Geagte Student Ingesluit die oplossing tot werkopdrag 01/1/2011. Dit is in u eie belang om elke werkopdrag aan die hand van die oplossing en u geskrewe antwoord deur te werk. Verwys na paragraaf 7 in studiebrief 101/3/2011 vir verdere inligting oor die eksamen. Die eksamenvraestel bestaan slegs uit lang-vrae wat in twee ure beantwoord moet word.

2 2 TELEFOONNOMMES Vervang asseblief die telefoonnommers gelys in paragraaf 3.1 van Studiebrief 101/3/2011 met die volgende nommer: Die telefoonnommer toegewys aan FAC1502 is Mnr P Mariasane Mev KA Nkome Me A du Plessis Mnr D von Well Prof D Scott Mev JHJ Coetzee (Sekretaresse) NEEM ASSEBLIEF KENNIS Ons is van 08:00 tot 16:00 gedurende weeksdae beskikbaar vir telefoonnavrae. BYLAE A: TEMINOLOGIE BYLAE B: OPLOSSING WEKOPDAG 01/1/2011 (EESTE SEMESTE)

3 3 FAC1502/201/1/2011 BYLAE A: TEMINOLOGIE Neem asseblief kennis van die volgende veranderinge in rekeningkundige terminologie gedurende die vorige twee jaar: Ou terminologie Oninbare skulde Voorsiening vir oninbare skulde Korting toegestaan Korting ontvang Korting toegestaan gekanselleer Korting ontvang gekanselleer Staat van finansiële posisie Niebedryfslaste entedraende lenings Nuwe terminologie Kredietverliese Toelaag vir kredietverliese Vereffeningskorting toegestaan Vereffeningskorting ontvang Vereffeningskorting toegestaan verbeur Vereffeningskorting ontvang verbeur Niebedryfslaste Langtermynlenings Bedryfslaste Korttermynlenings Korttermyn gedeelte van langtermynlenings Bedryfslaste Korttermynlenings Lopende gedeelte van langtermynlenings Die vier kategorieë van finansiële instrumente is: (sien Handboek, bl ) 1. n Finansiële bate (of las) teen billike waarde deur wins of verlies 2. Belegging gehou tot verval 3. Lenings en debiteure 4. Finansiële bates beskikbaar vir verkoop

4 BYLAE B: OPLOSSING WEKOPDAG 01/1/2011 (EESTE SEMESTE) 1. Weggelaat uit die merkplan. As gevolg van onduidelikhede is hierdie vraag uit die merkproses uitgelaat. 2. Keuse 4 4 Die stelling moes gelees het: Die lopende saak beginsel handel oor die feit dat dit aanvaar kan word dat die entiteit nog vir n lang periode sal voortbestaan. 3. Keuse 1 Die staat van finansiële posisie wys die finansiële posisie van n entiteit op n spesifieke datum. 4. Keuse 1 Debiteurekontrolerekening in die algemene grootboek. Die totaal van die verkoopterugsendingskolom in die verkoopterugsendingsjoernaal is gedebiteer na die verkoopterugsendingsrekening en die totaal van die debiteurekontrolekolom is gekrediteer na die debiteurekontrolerekening in die algemene grootboek. 5. Uitgesluit uit die merkproses omrede die vraag nie aandui dat die berekening afgerond moes word na die naaste and. Die korrekte antwoord is Keuse 1 indien die berekening afgerond word na die naaste and. Algemene grootboek rekeninge B = L + E Onttrekkings gedebiteer, aankope gekrediteer -150 (200 x 100/133 = 150) +150 Keuses 2, 3 en 4 is verkeerd. Keuse 2: Keuse 3: Keuse 4: Omdat die periodieke voorraadstelsel in gebruik is, word geen direkte inskrywings na die voorraadrekening gemaak nie. Die ontleding onder die elemente van die rekeningkundige vergelyking is verkeerd. Onttrekkings deur die eienaar sal gedebiteer word teen kosprys na n onttrekkingsrekening. Dieselfde redenasie as in 2 hierbo kan gevolg word. Die onttrekkings deur die eienaar het niks te make met debiteure. Verder moet die bedrag teen kosprys aangeteken word. Die ontleding onder die elemente van die rekeningkundige vergelyking is ook verkeerd.

5 5 FAC1502/201/1/ Keuse 3 Bates = Ekwiteit + Laste Debiteure Kontant Kapitaal Wins Lenings Krediteure Kontant is verminder met: 2/1/.4 Lening (Paaiement) /1/.4 Krediteur (Pompdienste) Weggelaat uit die merkplan. As gevolg van onduidelikhede is hierdie vraag uit die merkproses uitgelaat. 8. Keuse 1 Die totaal van die vereffeningskorting ontvang kolom in die kontantbetalingsjoernaal was gedebiteer na die vereffeningskorting toegestaan rekening in die algemene grootboek. Keuse 1: Die debiettotaal op die proefbalans sal die krediettotaal oorskry met dubbel die bedrag van die korting. Die inskrywing moes na die kredietkant van die vereffeningskorting ontvang rekening gegaan het. Keuse 2: Die proefbalans sal balanseer, maar die balans van die krediteurekontrolerekening sal nie ooreenstem met die totaal van die lys van krediteure saldo s nie. Keuse 3: Hierdie stelling is korrek. Keuse 4: Die proefbalans sal balanseer en die balans van die debiteurekontrolerekening sal ooreenstem met die totaal van die debiteurelys, maar die maandelikse staat sal verskil van die rekening in die boeke van die debiteur. 9. Keuse Die kontantkorting is irrelevant aangesien die 30 dae periode oorskry is. Die bedrag van die handelskorting is afgetrek op die faktuur en die die rekeningkundige inskrywing is gemaak van die netto bedrag. Aankoopprys Min: Handelskorting (20% x 1 000) 200 Netto bedrag 800

6 6 10. Keuse 3 Die ontledingskolomme in hulpjoernale (boeke van eerste inskrywing) is hoofsaaklik om die aantal oorboekings na die algemene grootboek so ver moontlik te beperk. Slegs die totale van die ontledingskolomme in die hulpjoernale word na die algemene grootboek gepos. Die voordeel hiervan is dat die betrokke algemene grootboek rekening byvoorbeeld, aankope/voorraad, verkope ensovoort nie oorlaai word met die individuele inskrywings nie, maar slegs die totale van aankope/voorraad, verkope ensovoort word getoon. 11. Keuse Huur ontvang 2009 Maart Feb 28 Inkomste vooruit ontvang Wins of verlies Feb 28 Feb 28 Bank (totale ontvangste vir die jaar) Opgelope inkomste Dit is duidelik dat die gebou verhuur was vir 12 maande teen 300 per maand. Die opgelope inkomste vir die hele periode moet in berekening gebring word, ongeag of die inkomste in kontant ontvang is of nie. 12. Keuse 4 Ekwiteit (Koste) Bate Las Vooruitbetaalde uitgawes word hanteer as bedryfsbates. Huur betaal Huur vir die volle jaar geëindig 28/2/2011 (12 x 500) Huur vooruitbetaal 500

7 7 FAC1502/201/1/ Keuse Koste van verkope = Openingsvoorraad + aankope sluitingsvoorraad = = Huur 500 Elektrisiteit 80 Totale koste = = Keuse Openingsvoorraad Aankope Handelsrekening vir die jaar geëindig 31 Desember 2010 Bruto wins Keuse (gunstig) Verkope Sluitingsvoorraad Hulp kontantbetalingsjoernaal vir Februarie 2011 (sonder ontledingskolomme) Tjek Nr Datum Besonderhede 28 Bankkostes Salarisse en lone ( ) Bankrekening (in algemene grootboek) Datum Besonderhede Fol Datum Besonderhede Fol Feb 28 Saldo a/b Feb Diverse betalings Saldo KBJ o/d Mar 1 Saldo a/b

8 8 Bankrekonsiliasiestaat soos op 28 Februarie 2011 Saldo per bankstaat * Tjek verkeerdelik gedebiteer deur die bank Tjek nog nie vir betaling aangebied Deposito nog nie deur die bank gekrediteer nie Saldo per bankrekening in die grootboek Dt Kt * Balanserende syfer Alternatiewe metode Bankrekonsiliasiestaat soos op 28 Februarie 2011 Gunstige saldo volgens bankrekening in die grootboek Plus: Tjeks nog nie aan die bank voorgelê Min: Tjek verkeerdelik gedebiteer deur die bank Min: Deposito nog nie gekrediteer/aangeteken deur die bank Gunstige saldo volgens bankstaat Keuse gunstig Joernaal aansuiwerings ente Bankkoste Huur ontvang Bank Apr Saldo Joernaal aansuiwerings Bankrekening Apr 30 Saldo Mei 1 Saldo 420

9 9 FAC1502/201/1/2011 Bankrekonsiliasiestaat soos op 30 April 2010 Saldo per bankstaat * Deposito nog nie deur die bank aangeteken nie Tjek 1009 nog nie aan die bank aangebied nie Deposito verkeerdelik teboekgestel deur die bank Tjek verkeerdelik deur die bank gedebiteer Saldo volgens die bankrekening in die grootboek Dt Kt * Balanserende syfer Keuse Berekening: 2010 Mar 1 31 Saldo Kredietverkope ( ) Krediteurekontrole a/b Debiteurekontrole Mar 31 Bank Vereffeningskorting toegestaan Saldo VJ J KOJ o/d Apr 1 Saldo a/b KOJ Vereffeningskorting toegestaan word apart getoon as gevolg van die wyse hoe die inligting gegee is. Indien die inligting egter aangedui het dat dit kolomtotale van die kontantontvangsjoernaal was, sou die korting nie afsonderlik getoon word nie aangesien dit ingesluit sou word in die debiteurekolom. 18. Weggelaat uit die merkplan. As gevolg van onduidelikhede is hierdie vraag uit die merkproses uitgelaat.

10 Keuse Jun 30 Voorlopige saldo ente ontvang ente ontvang a/b Debiteurekontrole Jun 30 Saldo o/d Jul 1 Saldo a/b Die enigste gegewe saldo was die van die debiteurekontrolerekening. Nadat item (b) in berekening gebring is (item (a) hou net verband met die individuele rekening van debiteur Sales), die saldo van die kontrolerekening is Dus sal die saldo van die lys van debiteure ook wees aangesien die saldo s dieselfde moet wees na die rekonsiliasie. 20. Keuse Feb 1 Saldo Verkope Bank (V/T tjek) Bank: terugbetalings a/b Debiteurekontrole Feb 28 Bank ( ) Saldo o/d Mar 1 Saldo a/b UNISA 2011