A R5 152 op die bankstaat weerspieël 2 Produksie BTW B Gedebiteer op die Bankversoeningstaat

Transcriptie

1 Rekeningkundevraestel Vraag 1.1 Bankversoeningstate en BTW-konsepte Pas kolom A by die mees gepaste beskrywing of antwoord in kolom B. Skryf slegs die letter uit kolom B in die antwoordboek neer. 6 x 2 = 12 1 n Gunstige banksaldo in die boeke van n handelaar word as n A R5 152 op die bankstaat weerspieël 2 Produksie BTW B Gedebiteer op die Bankversoeningstaat 3 n Vooruitgedateerde tjek is aan n krediteur uitgereik en opgeteken in Kontantbetalings. Hoe sal dit in die balansstaat aan die einde van die finansiële jaar hanteer word? C Op die Bankversoeningstaat as n fout gedebiteer

2 4 5 6 Die bedrag BTW wat aan SAID betaal moet word op n faktuur met n inklusiewe totaal vanr R van hierdie faktuur is vir nulkoersitems Tjeknr. 234 het in ses agtereenvolgende Bank-versoeningstate verskyn. Dit sal in die. opgeteken word Die bedrag BWT wat op die Kasregisterstrokie weerspieël word, beloop R Die totale bedrag kontant wat op die dag geïn is, beloop. D Kontantontvangstejoernaal E R F Verwys na die Belasting op Toegevoegde Waarde op items wat verkoop is Op die Bankversoeningstaat as n fout G gekrediteer H R I Krediet Debiteer Krediteurekontrole, krediteer J bank By die Kontantbetalingsjoernaal gevoeg K word L R Verwys na die Belasting op M Toegevoegde Waarde op items wat aangekoop is Debiteer bank; krediteer N Krediteurekontrole Vraag 1.2 Debiteure en krediteure 21 Punte Die volgende saldo s verskyn in die boeke van Heeda Handelaars. Die rekeningkundige periode eindig elke jaar op 30 Junie. Die besigheidsbeleid is om debiteure binne 60 dae in te vorder en krediteure word binne 90 dae betaal. Uittreksel: PROEFBALANS HEEDA HANDELAARS 30 Junie Julie 2010 Verkope (75% op krediet) Koste van verkope (70% op krediet) Handelsvoorraad Debiteurekontrole Krediteurekontrole

3 Gevra: Gebruik die bostaande syfers om die volgende vrae te beantwoord. (Rond af tot een desimaal) Bereken die volgende vir die jaar geëindig 30 Junie 2010: Gemiddelde voorraad voorhande-periode in dae. 4 Gemiddelde debiteure-invorderingsperiode in dae. 4 Gemiddelde krediteure-betalingsperiode in dae Dink jy dat Heeda Handelaars te veel voorraad voorhande hou? Lewer kommentaar op die berekening en neem in ag dat hulle gespesialiseerde damesuitrustings aan toeriste verkoop. Van die materiaal en afwerking word uit Japan ingevoer Lewer kommentaar op Heeda se periodes van invordering van debiteure en betalings aan krediteure

4 Vraag 1.3 (10 Punte Bestudeer die Staat hieronder en beantwoord dan die volgende vrae: GEVRA: Onderaan die staat wat van Maira Winkels ontvang is, is n afdeling wat die volgende sê: Totaal deur u verskuldig, 90 dae + ens. Verduidelik wat hierdie afdeling genoem word en wat dit beteken Die boekhouer het bewys gelewer dat n bedrag van R5 000 op 31 Julie 2011 aan Maira Winkels betaal is en dat dit nie deur hulle opgeteken is nie. Hertrek die ontleding nadat die betaling in berekening geneem is Moes Maira Winkels, streng gesproke volgens die staat hieronder, toegelaat het dat Faktuurnommers 913 en 919 verwerk word? Gee een rede vir jou antwoord. 3 Maira Winkels REKENINGSTAAT Wacko Bpk. Hlopestraat 5 Posbus KLIPBANK GROBLERSDAL Rekeningnr. Krediet Limiet Datum van staat R Augustus 2011 Maand Dag Besonderhede Dt Kt Saldo Aug 1 Rekening gelewer Faktuurnr Faktuurnr Kredietnotanr Kwitansienr Totaal deur u verskuldig 90 dae + 60 dae + 30 dae + Huidig Betalingsvoorwaardes: Streng 30 dae vanaf datum van staat

5 43 Vraag 2 Geprojekteerde Inkomstestaat 22 punte Jy word voorsien van die finale verkorte Inkomstestaat vir die jaar geëindig 30 Junie 2011 en n onvolledige Geprojekteerde Inkomstestaat vir Makra Handelaars. Die werklike syfers word ook voorsien. Die besigheid word deur Tasmeeyah Makra besit. Makra Handelaars Totale vir die jaar geëindig 30 Junie 2011 Eerste kwartaal Begroting 30 September 2011 Verkope Koste van verkope ( ) A Bruto wins Ander inkomste Huurinkomste B? C Bruto bedryfsinkomste Bedryfsuitgawes ( ) Diverse bedryfsuitgawes Sekuriteitsuitgawes Advertensies Skryfbehoeftes Waardevermindering D Bedryfswins Rente-inkomste (8% p.j.) E Wins voor rente-uitgawe Rente-uitgawe ( ) F Netto wins vir die jaar Bykomende inligting: Makra Handelaars onderverhuur n gedeelte van hulle eiendom aan n klein kafee. Die

6 huur vir die huidige rekeningkundige periode sal met 15% verhoog word. Kosprys op die vaste bates op 30 Junie 2011, R Waardevermindering sal onveranderd bly teen 20%. Die besigheid is van plan om op 1 Julie % van sy vaste bates teen n wins van R te verkoop. Rente op n vaste deposito word elke jaar op 31 Maart ontvang. Die vaste deposito verval op 31 Augustus Daar is R verskuldig op die verbandlening en die kapitale bedrag van die vaste deposito wat verval, sal op 31 Augustus 2011 in die verbandlening inbetaal word.. Gevra: 2.1 Identifiseer die belangrikste verskil tussen n Kontantbegroting en n Geprojekteerde Inkomstestaat Bereken die ontbrekende syfers, A tot F gemerk, in die Geprojekteerde Inkomstestaat Bereken die verhoging in die %-winsopslag vir die huidige jaar. Noem een voordeel en een nadeel van hierdie besluit Makra Handelaars is bekommerd oor die styging in die brandstofprys en die uitwerking daarvan op die besigheid. Noem een rekening, behalwe brandstof, wat regstreeks hierdeur geraak word. Hoe kan hulle hierdie uitwerking tot die minimum beperk? Volgens die Kontantbegroting sal Makra Handelaars in Augustus 2011 n bankoortrekking nodig hê. Wat kan gedoen word om dit te voorkom? 3 22 Vraag 3.1 Produksiekostestaat 62 Punte Jy word voorsien van inligting met betrekking tot Sweetie Sweets Vervaardigers vir die jaar geëindig 28 Februarie Die lekkergoed word plaaslik teen n winsopslag van 60% op produksiekoste verkoop. Gevra: Berei die Produksiekostestaat van Sweetie Sweets Vervaardigers met notas voor, soos in jou antwoordboek uiteengesit. 40

7 Inligting: 1. Die volgende saldo s verskyn in die boeke: 2011 Feb Maart Grondstowwe (direk) Klaarprodukte Verbruiksgoedere-voorraad Goedere-in-bewerkingvoorraad? Transaksies gedurende die jaar: 2.1 Grondstowwe gedurende die jaar aangekoop: Krediet Drawaarde op goedere aangekoop per tjek betaal R Grondstowwe aan die verskaffers teruggestuur R Die volgende salarisse en lone is betaal: Fabriekswerkers R Fabriekskoonmakers R Administrasiesalarisse R Nota: Die WVF-bydra moet teen 1% van die Bruto salarisse van al die werknemers in berekening gebring word. 2.3 Ander uitgawes vir die jaar: Verbruiksgoedere-voorraad vir R aangekoop (die fabriek gebruik 80% van alle verbruiksgoedere-voorraad) Fabriekinstandhouding R n Bedrag van R5 200 is betaal vir werk wat in Maart 2011 voltooi sal word. Waardevermindering op fakbriektoerusting R Waardevermindering op afleweringsvoertuie R Versekering R n Nuwe jaarlikse premie van R op die masjinerie wat op 1 Desember 2010 betaal is, is by die versekering ingesluit. (die fabriek gebruik 70%) Huur betaal R Al die huur is vir die jaar betaal, maar die boekhouer het vergeet om n 10% verhoging vir Januarie en Februarie 2011 in berekening te bring. (Die totale huur word tussen die fabriek en die admininistrasiedepartement verdeel in n verhouding van 3 : 1) Verkoop- en afleweringuitgawes R Verkope vir die jaar het R beloop. 40

8 3.2 Bongi Geskenksentrum 22 punte Die Nxumalo-familie besit Bongi Geskenksentrum. Hulle vervaardig en verpak gehalte geskenkpakke vir spesiale geleenthede en lewer dit aan die ontvangers af. Die familie is bekommerd dat die besigheid nie so goed presteer as wat dit in die vorige jaar presteer het nie. Daar was geen goedere-in-bewerking aan die begin of aan die einde van die jaar nie. Hulle rekeningkundige periode eindig elke jaar op 30 Junie.. Vrae: Gee twee voorbeelde waar indirekte arbeid in die vervaardigingsproses betrokke kan wees Verduidelik die volgende terme in verhouding tot mekaar: Grondstowwe en indirekte materiaal Direkte arbeid en indirekte arbeid Bereken die veranderlike koste per eenheid Bereken die gelykbreekpunt van hierdie besigheid Die besigheid sit met n probleem. Hulle wins vir die huidige jaar het met 8% afgeneem. Vanweë beplande kragonderbrekings moes hulle hul elektrisiteitsverbruik met 10% besnoei. Meeste van hulle geskenkpakke sluit tuisgebakte en tuisgemaakte fyngebak in. Hulle oorweeg dit ook om vier van hulle fabriekswerkers met n hoër uurlikse tarief met twee jonger werkers teen n laer tarief te vervang. Die stygings in die brandstofprys het ook hulle afleweringsuitgawes met 50% opgestoot. Watter advies kan jy aan die Nxumalo-familie bied om die probleme op te los rakende: Beplande kragonderbrekings Etiek ten opsigte van die vervanging van werkers Brandstofprys 6 22 Inligting:

9 BONGI GESKENKSENTRUM Uittreksel uit: PRODUKSIEKOSTESTAAT 30 Junie 2011 R Direkte materiaal Direkte-arbeidskoste Prima koste Fabrieksbokoste (sluit rente in) TOTALE KOSTE VAN PRODUKSIE VIR DIE JAAR Totale aantal eenhede wat vir die jaar geproduseer is Vraag 4 Kontantvloei en vertolking van n maatskappy 65 punte Jy is aan die finansiële jaareinde aangestel as n boekhouer by Apex Bpk. Die interne ouditeur het jou gevra om die volgende inligting ter voorbereiding van die eksterne oudit te voltooi. Vaste/Tasbare Bates Drawaarde aan die begin van die jaar Voertuie Koste Opgehoopte waardevermindering ( ) Bewegings Toevoegings Verkope ( ) Waardevermindering Drawaarde aan die einde van die jaar Koste Opgehoopte waardevermindering

10 Kontantvloeistaat van Apex Bpk. vir die jaar geëindig 28 Februarie 2011 Kontanteffekte van bedryfsaktiwiteite Dividende betaal ( ) Kontantvloei uit beleggingsaktiwiteite Kontantvloei uit finansieringsaktiwiteite Netto verandering in kontant en kontantekwivalente Kontant en kontantekwivalente: begin van die jaar (25 000) Kontant en kontantekwivalente: einde van die jaar Gevra: Voltooi die volgende: 4.1 Tasbare Bate-nota (voertuie alleenlik) tot die Balansstaat op 28 Februarie Bateverkoperekening op 31 Augustus Kontantvloeistaat vir die jaar geëindig 28 Februarie Bereken die volgende verhoudings/persentasies vir 2011: Skuld : Ekwiteit verhouding Dividende per aandeel Netto batewaarde per aandeel Aandeelhouers is bekommerd oor die toename in geleende kapitaal. Die styging in die

11 rente-uitgawe sal n negatiewe uitwerking op die netto wins voor belasting hê. Stem jy met hulle saam? Bespreek deur twee finansiële aanwysers aan te haal en kortliks kommentaar te lewer om jou antwoord te ondersteun Jou familie besit aandele in Apex Beperk Hoeveel was elke aandeel op 28 Februarie 2010 volgens die maatskappy se boeke werd? Waarom verskil die prys van die aandele op die JE met die syfers wat hierbo aangehaal word? (Verstrek een rede) Jou familie oorweeg dit om hulle aandele in Apex Beperk teen markwaarde te verkoop. Gee een punt om hulle besluit om die aandele te verkoop te ondersteun (haal syfers/verhoudings aan) Gee een punt teen hulle besluit om hulle aandele te verkoop. (haal syfers/verhoudings aan) Apex Beperk is trots daarop om op behoorlike prosedures in bestuur en rigtinggewing te fokus. Noem twee primêre karaktereienskappe wat moontlik tot hierdie gevolgtrekking van goeie korporatiewe bestuur aanleiding kon gegee het. 4 Inligting: Tasbare bates n Ou voertuig is op 31 Augustus 2011 teen drawaarde op n nuwe voertuig ingeruil. Waardevermindering op voertuie word teen 20% op kosprys afgeskryf. 2. Rente op lening en lening Rente op lening word gekapitaliseer. n Nuwe lening van R is op 1 September 2010 voorgeskiet. Terugbetalings van R is hierdie afgelope finansiële jaar gemaak. R per maand sal van die kapitale bedrag in die volgende finansiële jaar terugbetaal word 3. Bedryfswins voor veranderings in bedryfskapitaal R Veranderings in bedryfskapitaal (R ) 4. Netto wins voor belasting het R beloop.

12 5. Inkomstebelasting vir die jaar het R beloop. 6. Nuwe aandele is op 1 Maart 2010 uitgereik. 7. Die volgende uittreksels is uit die Na-aansuiweringsproefbalans op 28 Februarie 2011 geneem. 28 Feb Feb Lening (8% p.j.) SAID (Inkomstebelasting) (KT) (DT) Aandeelhouers vir dividende Gewone Aandelekapitaal (par R5) Gewonde Aandelepremie Behoue Inkomste Die volgende bykomende berekenings is aan jou beskikbaar gestel. 28 Feb Feb Skuld : Ekwiteit verhouding * 0,34:1 Opbrengs op totale kapitaal aangewend 18,5% 16% Dividende per aandeel * 70c Verdienste per aandeel 105c 100c Opbrengs op aandeelhouersekwiteit 14,6% 13% Netto Batewaarde per aandeel * 568c Markprys (JE genoteerde prys) 390c 550c Vraag 5 Maatskappy Finansiële State 75 punte 5.1 Happy Winkels Bpk Die finansiële jaareinde is 30 Junie. Hulle onervare rekenmeester het die finale rekenings en die Na-aansuiweringproefbalans van die besigheid op 30 Junie 2011 voorberei sonder om sekere aanpassings in berekening te bring. Gevra: Bereken die korrekte netto inkomste na belasting nadat alle aanpassings in berekening gebring is. Voltooi die volgende nota tot die Balansstaat op 30 Junie 2011: 13 12

13 Handels- en ander betaalbare bedrae Voltooi die Balansstaat op 30 Junie (Toon berekenings in hakies waar die notas nie vereis word nie.) 32 SYFERS VERKRY UIT DIE NA- AANSUIWERINGPROEFBALANS OP 30 JUNIE 2011 Debiet R Krediet R Gewone aandelekapitaal R2 per aandeel Behoue inkomste (1 Julie 2010) Gewone aandelepremie Vaste bates teen boekwaarde Lening: Labola Bank Vaste deposito :Thando Beleggings Handelsvoorraad Deiteurekontrole Voorsiening vir oninbare skulde Bank SAID: LBS SAID: Inkomstebelasting Los kontant Krediteurekontrole Netto inkomste voor belasting en bykomende aanpassings Bykomende inligting: Die rekenmeester het die netto inkomste voor belasting as R bereken. Die volgende aanpassings en ander inligting is nie in berekening gebring nie: Die bedrag van R1 000 wat deur n debiteur, C. Cheat, verskuldig is moet as onverhaalbaar afgeskryf word en die voorsiening vir oninbare skulde moet tot R1 100 aangepas word. n Kredietnota van krediteur Saboo verskaffers vir handelsware wat deur Happy Winkels Bpk. teruggestuur is, 28 Junie 2011, is nie ingevoer nie, R n Fisiese voorraadopname op 30 Junie 2011 het aangedui dat die volgende voorhande was: Handelsvoorraad R Verbruiksgoedere-voorraad R 940 R98 940

14 4. 75% van die vaste deposito by Thando Beleggings sal op 31 Maart 2012 verval. 5. Die lening van Labola Bank is met R gedebiteer, dit is 12 paaiemente van R3 700 per maand, rente ingesluit. Die leningstaat het die volgende gewys: Begin van die jaar (1 Julie 2010): R Einde van die jaar (30 Junie 2011): R n Aanpassing moet vir rente gemaak word. Oor die volgende finansiële jaar sal die lening met R afneem. 6. Advertensies sluit n bedrag van R9 360 in vir n reklamebord by die Oxford Hoërskool vir n tydperk van DRIE jaar wat op 1 September 2010 n aanvang neem.. 7. Die salaris van een werknemer, I.M. Cheese, is nie in Junie 2011 in berekening gebring nie. Haar salaris en alle uitstaande bedrae vir salarisaftrekkings sal op 2 Julie 2011 betaal word.. BRUTO SALARIS SAID: LBS AFTREKKINGS Pensioenfonds WVF NETTO SALARIS R R6 000 R1 800 R200 R Die besigheid dra op n rand-vir-randgrondslag tot die Pensioenfonds en WVF by. Hierdie bydraes is nie by die totale hierbo ingesluit nie. 8. Inkomstebelasting vir die finansiële jaar is as R bereken. 9. Die direkteure het n finale dividend van 35½ sent per aandeel verklaar. 5.2 Jy word voorsien van n uittreksel uit die verslag van die onafhanklike ouditeure: Ouditopinie Aan die aandeelhouers: Ons het die finansiële state, wat op bladsy 9 tot 25 uiteengesit word, ondersoek. Na ons mening verstrek hierdie finansiële state, in alle wesenlike opsigte, n redelike weergawe van die finansiële stand van die maatskappy op 28 Februarie 2010 en van die resultate van sy bedrywighede en kontantvloei vir die jaar wat op hierdie stadium geëindig het, in ooreenstemming met die Internasionale Finansiële Verslagdoeningstandaarde, en ooreenkomstig die

15 vereistes van die Maatskappyewet van Suid-Afrika. Hassan& Archie Geoktrooieerde Rekenmeesters (SA) Geregistreerde Rekenmeesters en Ouditeure Kaapstad, 1 Maart Dui aan of die aandeelhouers tevrede of ontevrede met hierdie ouditverslag sal wees. Gee n rede vir jou antwoord Verduidelik waarom die ouditeure dit nodig gevind het om die bladsynommers (dit is 9 tot 25) in hierdie verslag te stipuleer Verduidelik waarom die Maatskappyewet dit n vereiste maak vir openbare maatskappye om deur n onafhanklike ouditeur geouditeer te word Verduidelik TWEE belangrike gevolge vir Hassan & Archie indien hulle nalatig bevind word in die uitoefening van hulle pligte Watter stappe sal Hassan & Archie moet doen om die Vaste/Tasbare Bates se syfer in die Balansstaat te verifieer? Verskaf DRIE punte Albert Mamela, die hoofaandeelhouer en besturende direkteur, het die ouditeure ingelig dat hy van plan is om die onuitgereikte aandele self volgende jaar te koop sonder om die nuwe uitreiking aan die ander aandeelhouers of die publiek te adverteer. Watter raad behoort die ouditeure aan Albert te gee? Verduidelik kortliks Vraag 6 Voorraadstelsel 33 Punte Jy word voorsien van inligting met betrekking tot MAPS Handelaars vir die jaar geëindig 28 Februarie Die besigheid verkoop slegs n nuwe finansiële sakrekenaar. Die periodieke voorraadstelsel en die geweegde gemiddelde voorraadwaardasiemetode is in werking. Hulle koop al hulle voorraad by een verskaffer.

16 Gevra: 6.1 Verduidelik EEN belangrike verskil tussen die periodieke en deurlopende voorraadstelsels Gebruik die geweegde gemiddelde voorraadwaardasiemetode en bereken die waarde van die eindvoorraad op 28 Februarie Voltooi die Handelsrekening van MAPS Handelaars om die Bruto Wins te bereken Die eienaar, Moms, vermoed dat n aantal sakrekenaars gesteel is. Bereken die aantal eenhede wat gesteel is Bereken die waarde van die eindvoorraad (insluitende drawaarde) deur die EIEUmetode te gebruik. 5 Inligting: (Rond antwoorde tot die naaste rand af) 1. Voorraad op 1 Maart 2010 (200 sakrekenaars) R (sluit R60 drawaarde op aankope op elke sakrekenaar in). 2. Aankope gedurende die jaar, uitgesluit drawaarde op aankope Datum aangekoop Aantal eenhede Eenheidprys Totale aankoopprys Mei R800,00 R Augustus R850,00 R Februarie R875,00 R TOTAAL R

17 3. Drawaarde op aankope gedurende die jaar is teen R60 per sakrekenaar deur die verskaffer gehef defektiewe sakrekenaars wat gedurende Februarie 2011 gekoop is, is aan die verskaffer teruggestuur. Die verskaffer het n volle terugbetaling toegestaan, insluitende drawaarde. 5. n Verkoopprys van R1 250 is reg deur die jaar gehandhaaf. Verkope het R beloop. 6. Op 28 Februarie 2011 het n fisiese voorraadopname aangedui daar 250 sakrekenaars voorhande was. 33