Rekeningkunde Memorandum Rekeningkunde Memorandum. Vraag I 2 M 3 B 4 A 5 C 6 E 12. Kopiereg voorbehou

Transcriptie

1 Rekeningkunde Memorandum Vraag I 2 M 3 B A 5 C 6 E 12 1

2 Vraag Bereken gemiddelde voorraad voorhande-periode in dae. ( )/2. X = 18,28 dae Bereken gemiddelde debiteure-invorderingsperiode in dae. ( )/2. X = 81 dae Bereken gemiddelde krediteure-betalingsperiode in dae. ( )/2. X = 89,6 dae Nee/Ja Nee Ja Enige twee redes elk Materiaal en afwerking wat ingevoer word, neem tyd om hier aan te kom Realiseer drie keer per jaar wins Klerewinkel moet voldoende voorraad voorhande hê Te veel voorraad voorhande 18 dae Omsetsnelheid 365/18 = Slegs 2.7 keer per jaar Kan moontlike verouderde voorraad / nie meer in die mode nie dra 5 2

3 1.2.3 Invordering van debiteure Debiteure-invordering is onbevredigend aangesien dit 81 dae is, baie hoër as die norm van 60 dae Probeer om binne 30 dae in te vorder bied aansporingskorting aan Hef rente op agterstallige rekenings Betalings aan krediteure Krediteurbetalings word nie goed beheer nie, 89,6 dae net kort van die 90 dae wat met verskaffers onderhandel is Rente sal betaal moet word as die rekening ná 90 dae betaal word Vraag Ouderdomsontleding Dit beteken dat die bedrae van R en R agterstallig is vir betaling Enige ander aanvaarbare antwoord Totaal deur u verskuldig 90 dae + 60 dae + 30 dae + Huidig Antwoord: Nee Rede: WACKO Bpk. het hulle kredietlimiet van R oorskry Enige ander aanvaarbare antwoord 3 3

4 = 3 Vraag Kontantbegroting toon die verwagte kontantsaldo; slegs kontantitems word in die begroting opgeteken. Geprojekteerde Inkomstestaat toon die verwagte wins of verlies. Alle inkomste en uitgawes word opgeteken A R B (R X 1,15) = R / = R8 625 C R18500 Wins op verkoop van bate ( x 0,75% = oorblywende bates) D Waardevermindering = R x 20% x 3 = R E * (R ) x 8% x 2 = R Rentekoers = / = 2% 8 Verband terugbetaal = x = F 100 ( x 2% X 2/12) + (* x 2% x 1/12) 2.3 = = R Verhoging in persentasie-winsopslag: (27 500/ x 100/1) ( / x 100/1) = 75% - 50% = 25%

5 Voordeel: Die besigheid se wins sal styg Nadeel: Weerstand van verbruikers Enige aanvaarbare antwoord 6 2. Verkope / Vragkoste / Afleweringsuitgawes Verkooprys hang af van die aankoopprys. Beding pryse / beplan reise / brandstofdoeltreffende voertuie / hef vir aflewerings / logboeke Enige aanvaarbare antwoord Hou van die opbrengste van die vaste deposito in die bank om likiditeit te verbeter Verminder al die bedryfsuitgawes / Huurinkomste kan met meer as 15% toeneem Enige aanvaarbare antwoord 3 23 Vraag SWEETIE SWEETS VERVAARDIGERS Produksiekostestaat vir die jaar geëindig 28 Februarie 2011 Direkte materiaalkoste Direkte arbeidskoste Direkte / prima koste Fabrieksbokoste Totale vervaardigingskoste Goedere-in-bewerking aan die begin van die jaar

6 Goedere-in-bewerking aan die einde van die jaar ( ) Produksiekoste van klaargoedere Fabrieksbokoste Verbruiksgoedere-voorraad ( ) X 80% Fabriekskoonmakers Fabriekinstandhouding Waardevermindering fabriektoerusting Versekering ( ) X 70% Huur ( ) X ¾ Koste van klaargoedere verkoop Beginvoorraad van klaargoedere Koste van klaargoedere wat gedurende die jaar geproduseer is Eindvoorraad van klaargoedere (198 00) Vraag Fabrieksbestuurder Skoonmakers 2 6

7 3.2.2 Grondstowwe Materiale wat in die vervaardiging van n artikel ingaan. Kan direk in die voltooide produk geïdentifiseer word. Direkte arbeid Fabriekslone wat met die voltooi produk geïdentifiseer word Die koste van manure wat spesifiek met die vervaardiging van die produk verband hou Indirekte materiaal Fabrieksbokoste Verbruiksgoedere-voorraad Indirekte arbeid In diens geneem vir fabriekinstandhouding en administrasie neem nie deel aan die werklike vervaardigingsproses nie D. Materiaal + D. Arbeid + Verkoop + Verspreiding ( ) / / OF / = R77, 1 = R77, 1 Prima Koste + Verkoop & R70 + R9 = R79 Verspreiding 3.2. Bydrae per eenheid = VP/e VK/e = / = / = R 72,59 (72,59) Antwoord slegs 3 punte Vaste koste / Bydrae per eenheid / 72,59 = eenhede Afronding 6 7

8 3.2.5 Beplande kragonderbrekings Vervang items wat gekook/gebak moet word met iets anders. Energiedoeltreffende toestelle / Kragopwekker / Zuma, Omkeerders ens. Etiek ten opsigte van die vervanging van werkers Ouer werknemers is al lank in diens en dit verduidelik hoekom hulle lone hoër is. Onbillike arbeidspraktyk, CCMA ens. Brandstofprys Hef/verhoog afleweringprys / Minder aflewerings / Trek na sentrale ligging ens. 6 Totaal Vraag 3: 62 Vraag.1 Voertuie Drawaarde aan die begin van die jaar * Koste Opgehoopte waardevermindering ( ) Bewegings Toevoegings Verkope ( ) Waardevermindering ( ) Drawaarde aan die einde van die jaar * * Koste Opgehoopte waardevermindering ( (1 250* 8

9 750).2 ALGEMENE GROOTBOEK VAN APEX BPK. Dt BATEVERKOPE Kt 8 Aug 31 Voertuie Aug 31 Rek dept voertuie Krediteurekontrol e Kontantvloeistaat van Apex Bpk. vir die jaar geëindig 28 Februarie 2011 Kontanteffekte van bedryfsaktiwiteite (29 025) Kontant gegenereer uit bedryfsaktiwiteite ( ) Rente betaal ( ) (63 200) Dividende betaal ( ) Belasting betaal ( ) ( ) Kontantvloei uit beleggingsaktiwiteite Aankoop van nie-bedryfsbates Opbrengs uit verkoop ( ) ( )

10 Kontantvloei uit finansieringsbedrywighede Opbrengs uit uitreiking van aandelekapitaal Opbrengs uit leningverkryging ( ) Netto verandering in kontant en kontantekwivalente 1 25 Kontant en kontantekwivalente: begin van die jaar (25 000) Kontant en kontantekwivalente: einde van die jaar Skuld : Ekwiteit verhouding : : ,39 : 1..2 Dividende per aandeel Dividende = = = X = 79, sent per aandeel 5..3 Netto Batewaarde per aandeel X = 562,05 sent per aandeel

11 Skuld : ekwiteit verhouding Nee (Opinie) Skuld : Ekwiteit het effens toegeneem van 0,3:1 tot 0,39:1 Risiko het gevolglik ook effens toegeneem Lening het tot hoër opbrengste gelei ondanks die verhoogde risiko. OOKA Toegeneem 18,5% vergeleke met verlede jaar se 16% Vergelyk rente op lening 8% Positiewe hefboomeffek, lenings word positief ingespan om winste te vergroot ten spyte van rente-terugbetalings. (Alternatiewe antwoorde moontlik) Ja Lening en rente op lening sent Aanvraag vir aandele 1 Markprys weerspieël nie altyd toekomstige vooruitsigte en ware boekwaarde nie. (Historiese Koste / Omsigtigheid, Herwaardasies en Klandisiewaarde) (Alternatiewe antwoorde moontlik) (Enige 1 X ) 2 11

12 .6.3 Markprys het van 550c tot 390c gedaal (Effektebeursineenstorting as gevolg van wêreldwye finansiële krisis) Netto Batewaarde het van 568c tot 562c gedaal (Alternatiewe antwoorde moontlik) (Enige 1 X ) 2 Gee een punt teen hulle besluit om hulle aandele te verkoop. (haal syfers/verhoudings aan) VDA en DPA het albei toegeneem VDA van 100c tot 105c DPA van 70c tot 79,c Opbrengs op aandeelhouersekwiteit het van 13% tot 1,6% toegeneem. (OOKA het van 16% tot 18,5% toegeneem positiewe hefboomeffek) - lae hefboomverhouding BBW het met slegs 6c gedaal. (Enige 1 X ) 2.7 Deursigtigheid (duidelik, sigbaar, verstaanbaar) Verantwoording (beantwoordbaar, verantwoordelik, aanspreeklik) Dissipline ( n verbintenis tot bestuur) Onafhanklikheid (vir vatbaar vir onbehoorlike beïnvloeding nie) Billikheid (in sake met aandeelhouers) Sosiale kwessies (buitewêreld, omgewing en gemeenskap) Verantwoordelike bestuur (Enige 2 X ) 65 12

13 Vraag Berekening van korrekte netto inkomste Netto inkomste voor aanpassings Oninbare skulde Voorsiening vir oninbare skulde +150 Handelsvoorraadtekort Verbruiksgoedere-voorraad voorhande + 90 Rente op lening Advertensies *Salaris * Kan verdeel of gekombineer word R11 000: punte in totaal *Pensioen & WVF-bydraes Inkomstebelasting Handels- en ander betaalbare bedrae Handelskrediteure ( ) Krediteure vir salarisse SAID: LBS/ ( ) Pensioenfonds WVF 00 Aandeelhouers vir dividende / $$$ Inspeksie 13

14 5.1.3 HAPPY WINKELS BPK BALANSSTAAT OP 30 JUNIE 2011 Bates Nie-bedryfsbates Finansiële bates Vaste belegging Thando Beleggings ( ) Bedryfsbates Voorrade Handels- en ander ontvangbare bedrae/( Kontant en kontantekwivalente/ ( ) Totale bates Ekwiteit en laste Aandeelhouersekwiteit Gewone aandeelhouersekwiteit Gewone aandelepremie Behoue inkomste ( ) Nie-bedryfslaste Lening Labola Bank( ) Bedryfslaste Handels- en ander krediteure Sien nota Huidige gedeelte van lening ** Bankoortrekking/ ( ) ** Huidige gedeelte van lening kan in die Nota wees

15 5.2.1 Tevrede Enige geldige rede Moontlike antwoorde Die finansiële state word billik aangebied dit is n positiewe verslag Dit is n ongekwalifiseerde verslag Ouditeure noem nie enige ongerymdhede nie Hulle is slegs verantwoordelik vir die bladsye wat in die ouditeursverslag gestipuleer word Die aandeelhouers van n maatskappy moet vertroue hê in die maatskappy se vermoë om na die belegging om te sien Enige twee geldige gevolge Moontlike antwoorde Hulle kan gedagvaar word Nie weer ouditeure aangestel word nie Dissiplinêre prosedures deur die professionele liggaam in die gesig staar Drie stappe Moontlike antwoorde Ondersoek die finansiële rekords van die besigheid eksterne oudit Assesseer die interne beheer van die besigheid Assesseer die rekeningkundige beginsels wat deur die besigheid gebruik word Ondersoek die vastebateregister Advies: Dit is oneties en die uitreiking van nuwe aandele moet aan almal geadverteer word volgens die Memorandum en Statute, aangesien hierdie n openbare maatskappy is. Verduideliking: Die ander aandeelhouers sal benadeel word omdat Mamela sy aandeelhouding sal verhoog, wat op sy beurt die opbrengste en dividende wat ander mense verdien, sal verlaag. Deur die aandele op die ope mark aan te bied, kan die maatskappy meer geld verkry as wat die geval sou wees indien hulle teen n ooreengekome prys aan een koper verkoop. 18 Enige geldige verduideliking

16 Vraag Deurlopende voorraadsyfer word voortdurende bygewerk OF voorraadtekorte kan maklik en vinnig geïdentifiseer word. Periodieke voorraadsyfers word nie bygewerk nie en kan slegs deur n voorraadopname bepaal word OF kan nie tekorte identifiseer nie (50 X 935) = / = R877,12 Waarde van eindvoorraad = 250X 877,12 = R

17 6.3 Dt ALGEMENE GROOTBOEK VAN MAPS HANDELAARS Kt HANDELSREKENING 2011 Feb 28 Beginvoorraad Feb 8 Eindvoorraad Aankope Verkope ( ) Drawaarde op aankope x R60 Wins en verlies Aanvaar sente Verkoop: /1 250 = 12 Beskikbaar om te verkoop = = Gesteel = = 30 Eenhede X R875 = R X R850,00 = R X R60 (drawaarde) = R Eindvoorraad = R