Praktische opdracht Management & Organisatie. Onze snoepwinkel sweety. Sweety Namen : Daphne Vrisekoop & Demi Dolderman. Vak : management & organisatie. School : Gemini College Ridderkerk Klas : 5 havo Docent : Alleleijn Datum : 5 oktober 2012 1
Inleiding / samenvatting. We hebben gekozen voor een snoepwinkel omdat er naar ons idee nog niet veel snoepwinkels zijn. Alleen we zullen het eerste jaar al moeten bezuinigen, omdat we anders verlies gaan leiden. We zouden de verkoopprijs kunnen verhogen of met de crediteuren praten voor een lagere inkoopprijs of langere krediettermijn. We hebben gekozen voor een besloten vennootschap (bv) vanwege de aansprakelijkheid. De reden voor een annuïteiten lening is dat we niet veel geld zullen hebben in het begin,wat dus ook zo is gebleken. Als we een lineaire lening hadden, hadden we in het begin meer moeten betalen wat we niet zouden halen. Onze ontvangsten zijn lager dan de uitgaven hier zouden we wel wat aan moeten doen want we lijden flink verlies, als we de auto verkopen scheelt dit weer uitgaven. Ook onze bedrijfskosten zijn hoger dan onze brutowinst, we zouden een personeelslid kunnen ontslaan. Door dat we schulden hebben staat nu de bank aan de credit kant. De vaste activa is minder geworden door afschrijving. De voorraad is minder geworden door verkopen. We leiden een verlies van 42.736,62hierdoor is het eigen vermogen in de min gekomen. Het eigen vermogen is nu - 17.736,62. Hieronder is het schema te zien met wie wat heeft gedaan en voor welke datum het af moest zijn. Activiteit Uitvoerende(n) Begin datum Eind datum. Marketingplan Daphne zondag 2 september zondag 9 september Rechtsvorm, hypothecaire lening Demi zondag 2 september zondag 9 september beginbalans Demi zondag 9 september woensdag 19 september Liquiditeitsbegroting Daphne zondag 9 september woensdag 19 september Resultatenbegroting Daphne woensdag 19 september zondag 30 september Verwachte balans na 1 jaar Demi woensdag 19 september zondag 30 september Lay-out Demi maandag 1 oktober woensdag 3 oktober 2
Inhoudsopgave. Marketingplan. Rechtsvorm en Hypothecaire lening. Beginbalans. Liquiditeitsbegroting. Resultatenbegroting en break-even-analyse. Eindbalans. Reflectie verslag. Bronnenlijst. Blz.4 Blz.15 Blz.20 Blz.23 Blz.31 Blz.34 Blz.37 Blz.39 3
Marketingplan Onze handelsonderneming en vestigingsplaats Onze onderneming heet Sweety en is een snoepwinkeltje. Wij gaan ons vestigen in de Kerksingel in Ridderkerk. Het is dicht bij het centrum en wordt dus drukker bezocht dan dat we in een woonwijk zouden vestigen. Het is een klein winkeltje omdat de snoep niet zoveel ruimte in beslag neemt. De kerksingel is een schattig ouderwets straatje bij het water en de kerk, erg leuk gelegen dus. Ook is het vlakbij de oudheidskamer, dat is het museum van Ridderkerk. Personeelsleden Wij hebben totaal 4 personeelsleden, omdat als er iemand ziek is moeten er voldoende mensen beschikbaar zijn en niet iedereen hoeft dan elke dag te werken. Als het vakantie is zullen er vast mensen op vakantie willen en moeten er dus voldoende mensen beschikbaar zijn. Door de weeks werkt er één persoon in de winkel en op zaterdag is het drukker dus zetten we twee personeelsleden in. 4
Producten Wij verkopen snoep; zuurstokken, chocolade repen, en zakken met spekjes. Ook verkopen wij 14 verschillende soorten snoep per 100 gram Biggetjes -Kersen -Karamelblokjes -Zuurtjes -Dropveters -Hartjes snoepjes -Pepermuntjes -Gummibeertjes -Jelly Beans -Kersen bonbons -Engelse drop -Hollandse peertjes -Wine Gums -Zure matjes Tijdelijk: -Paaseitjes van maart tot de paasdagen -Pepernoten van oktober tot en met december Deze komen dan tijdelijk in de plaats van de Hollandse peertjes. De marktdefinitie Snoep bestaat al heel lang en niet voor niets, het is een lekker extraatje. Mensen kunnen de snoep cadeau doen, trakteren, als bedankje geven of hun eigen behoeftes aan lekkernij vervullen. 5
-Concurrentie Er zit 1 concurrent in de Prinses Margrietstraat 56 in Ridderkerk dat is een oud-hollandse snoepwinkel. Het heeft zich een beetje afgelegen gevestigd op de grens van een nieuwbouw wijk en oude wijk. -Doelgroep Onze grootste doelgroep wordt kinderen van 10 tot 16 jaar en die krijgen alleen zakgeld of wat geld van hun ouders dus ze hebben geen hoog inkomen. Onze doelgroep is jongens en meisjes. Die kinderen zullen dan gewoon uit de buurt komen omdat ze niet beschikken over een auto of zo iets dergelijks. Swot-analyse -Interne analyse Zwak punt : We zijn financieel zwak en we hebben nog niet veel ervaring. -Minstens 1 personeelsleed aannemen die al wat ervaring heeft met werken in een winkel.(marja) Sterk punt: er is maar 1 andere snoepwinkel in Ridderkerk dus bijna geen concurrentie, aangezien zij hele andere soort snoep verkopen. -We hoeven geen rekening te houden met onze verkoopprijzen, als er ook een snoepwinkel een paar straten verder had gezeten hadden we de verkoopprijzen net onder hun verkoopprijzen moeten maken. -Externe analyse Bedreiging uit de omgeving: kinderen hebben geen hoog inkomen en zullen alleen uit de wijk of Ridderkerk komen omdat ze zelfstandig alleen met de fietsen kunnen of lopen. -verbeteren: meer reclame maken Kans uit de omgeving: Er wonen veel kinderen. En we hebben meer keus dan in supermarkten. -Als we veel omzet maken kunnen we ons snoepassortiment nog meer uitbereiden 6
Concurrentievoordeel Wij denken dat onze onderneming kans van slagen heeft omdat wij de enige snoepwinkel zijn in deze wijk en onze concurrent is heel anders dus we hebben niet echt concurrentie. Marketingdoelstellingen Korte termijn: assortiment uitbreiden, meer soorten snoep gaan verkopen en meer cadeauverpakkingen voor de snoep. Lange termijn: uitbouwen bijvoorbeeld door er een verdieping op te maken. We kunnen ook meer vestigingen maken. Marketinginstrumenten -Productmix Kwaliteit Wij verkopen een gemiddelde kwaliteit omdat het wel betaalbaar voor iedereen moet blijven. Vormgeving Wij nemen regenboog zuurstokken met aan de bovenkant een boogje omdat het dat aantrekkelijker en vrolijker maakt, ook houden kinderen erg van kleurtjes. De spekjes zijn gewoon de bekende vorm, alleen met Valentijn bestellen wij spekjes in de vorm van een hartje en die hebben dezelfde inkoopprijs als de normale en dezelfde verkoopprijs. 7
De chocoladerepen zijn net als alle andere repen in blokjes verdeel zodat je makkelijk een stukje kan afbreken om het te eten. Alleen met sinterklaas vervangen wij de repen door chocoladeletters met dezelfde inkoop- en verkooprijs. Het schepsnoep heeft de standaard vormgeving. Verpakking Technisch De zuurstokken worden om technische redenen verpakt in plastic, dit is ook hygiënischer omdat klanten de zuurstokken pakken en tegelijkertijd tegen een andere zuurstok aan kunnen komen. Ook willen kinderen graag aan alles zitten. De Chocoladerepen zijn verpakt in aluminiumfolie en daaromheen een papierenwikkel met daarop de smaak van de reep. De chocoladeletters zijn verpakt in een zakje en daaromheen een kartonnen doosje. De spekjes worden per zak verkocht omdat de spekjes anders niet goed blijven. Het schepsnoep wordt in een doorzichtig plastic zakje gedaan zodat je kan zien waar welke soort snoep in de zak zit en het snoep niet los meegenomen kan worden omdat het te klein is. Commercieel Wij vinden het niet nodig om veel aandacht te besteden aan het maken van een speciale verpakking voor de producten. Wel moet natuurlijk duidelijk zijn wat er in de verpakking zit als het niet doorzichtig is. 8
Wij verkopen de producten alleen in speciale verpakkingen met feestdagen zoals Valentijn, Pasen, Sinterklaas en Kerst. Dan hebben we speciale doosjes die bij de gelegenheid passen om het snoep in te doen. Garantie en service Wij vinden het niet nodig om garantie en service te verlenen omdat wij geen dure producten verkopen die toch worden opgegeten in korte tijd. Mocht er een product per ongeluk toch over de datum zijn of een afwijking hebben kunnen zij het product retourneren en er een nieuw product voor terug krijgen. -Prijsbeleid Wij gebruiken de penetratieprijspolitiek. In het begin zijn de prijzen nog wat hoog maar als we wat meer omzet krijgen dan willen we als het kan de prijzen wel gaan verlagen zodat we meer afzet krijgen. -Distributie plaats We laten de snoep bezorgen omdat het ons dan minder tijd kost en we minder personeel hoeven in te huren. Promotie Wij gaan ons voornamelijk richten op promoten door massapromotie, omdat wij denken dat dat meer klanten oplevert dan persoonlijke communicatie. Bij persoonlijke communicatie heb je een kleinere groep die je bereikt. 9
-Tv De promotiemiddelen die wij gaan inzetten zijn tv Rijnmond omdat dit een regionale zender is en dus onze klanten kan bereiken. Wij gaan foto s van onze snoepwinkel laten zien met het adres erbij gedurende 5 seconde. per 1.000) CPC** (kosten per click) Vast bedrag per maand Het kost 66 euro op 5 seconde uit te zenden en wordt dan uitgezonden tussen 17:00 en 00:00. De exacte planning wordt gemaakt door TV Rijnmond zelf. Wij gaan dit de eerste 2 weken één keer per week uitzenden en daarna niet meer omdat het de bedoeling is dat onze snoepwinkel wat bekendheid krijgt en het erg duur is. Als we wat meer inkomen hebben kunnen we weer meer reclame gaan maken. In het eerste kwartaal zenden wij dus 2 keer uit en dat kost dan 66x2= 132 euro -Flyeren We gaan flyeren op het dorp en we doen flyers bij mensen in de brievenbus. We laten de flyers drukken bij Princarrier.com het kost voor 14,8cm x 21,0cm glanzend voor 2500 stuks met btw 65,45 en zonder btw 55,00 Tasjes -Wij geven onze producten ook in tasjes met de naam en het logo van de winkel erop. Wij bestellen deze bij www.maxgiving.nl 10
Dit kost dus in totaal 1.950,00. Tv 132 Flyeren 55 Tasjes 1.950 + Totale promotiekosten 2137 Het verkoopplan Verwachte afzet Wij verwachten in de winter meer chocoladerepen en zuurstokken te verkopen omdat in de winter de mensen depressiever zijn en meer trek hebben in iets lekkers. Chocolade bevat een stofje waar je blij van wordt. En in de zomer als het erg warm is, smelt chocolade natuurlijk. Zakken met spekjes en schepsnoep verwachten wij meer in de zomer te verkopen 11
omdat het handig is om mee te nemen als je uitstapjes maakt in de zomer en op om mee te nemen op vakantie. Zuurstokken worden ongeveer 4 keer per uur verkocht, dus 4 x 8 uur = 32 keer per dag. En 32 x 5 dagen = 160 keer per week. En dan 160 x 13 weken ( 1 kwartaal) = ongeveer 2080 keer per kwartaal verkocht. Chocolade repen worden ongeveer 3 keer per uur verkocht, dus 3 x 8 uur = 24 keer per dag. En 24 x 5 dagen= 120 keer per week. Dus 120 x 13 weken (1 kwartaal) = ongeveer 1560 keer verkocht in 1 kwartaal. Zakken spekjes worden ongeveer 5 keer per dag verkocht. In een week worden er dan 5x 5dagen = 25 keer verkocht in een week. En dan 25x 13 weken ( in 1 kwartaal) = ongeveer 325 keer verkocht in een kwartaal. Per uur worden er ongeveer 2 keer 100 gram snoep verkocht dus dat is 2 x 8uur = 16 keer per dag. In een week worden dan 16 x 5dagen = 80 keer per week verkocht. Per kwartaal dan 80 x 13 weken ( in 1 kwartaal) =ongeveer 1040 keer 100 gram snoep verkocht. De verkoopprijs Brutowinstpercentage = 60% Wij hebben op de web shop van Jamin gekeken naar de verkoopprijzen en onze verkoopprijzen ongeveer ook zo gemaakt. Bij Jamin kost één zuurstok 1 euro maar omdat wij een beginnende onderneming zijn maken wij ze ietsje duurder en zodra we genoeg omzet maken om van te leven kunnen we de prijzen eventueel nog omlaag doen. In de supermarkt heb je voor 80 cent een kleine Milka chocoladereep, maar wij hebben grotere chocoladerepen waardoor ze iets duurder zijn. Voor een middelmatige grote zak spekjes vragen wij 2 euro omdat het in een handige meeneem verpakking zit die je ook weer dicht kan maken met een ijzertje die ook op de sluiting van een broodzak zit We hebben voor het schepsnoep bij diverse online snoepwinkels gekeken naar de prijzen en wij hebben het gemiddelde genomen namelijk 1,50 per 100 gram. 12
Inkoopplan Inkoopprijzen Omdat wij de verkoopprijs al hebben vastgelegd door middel van te kijken bij andere winkels wat voor prijs ze hebben, staat de inkoopprijs ook automatisch vast omdat het brutowinstpercentage vast staat. Zuurstokken Zak spekjes Chocolade repen Per 100 gram schepsnoep Verkoopprijs 1,50 2,00 1,75 1,50 incl. btw Verkoopprijs 1,26 1,68 1,47 1,26 excl. btw Brutowinst 0,76 1,01 0,88 0,76 Inkoopprijs excl. btw 0,50 0,67 0,59 0,50 Verkoopprijs incl. Btw : 119 x 100 = Verkoopprijs excl. Btw Verkoopprijs excl. Btw : 100 x 60 = Brutowinst Verkoopprijs excl. Btw Brutowinst = De inkoopprijs Beginvoorraad en inkopen Zuurstokken De beginvoorraad voor de zuurstokken is 4000 want dat is genoeg voor bijna 2 kwartalen. We kopen aan het einde van elke maand 433 zuurstokken in. Zakken met spekjes De beginvoorraad voor de zakken is 250. We kopen aan het einde van elke maand 90 zakken in dat is genoeg voor het eerste kwartaal. Grote chocolade repen De beginvoorraad voor de chocolade repen is 2500 dat is al genoeg voor een kwartaal. We kopen 333 repen aan het einde van elke maand in 100 gram schepsnoep De beginvoorraad voor de schepsnoep is 2000 dat is genoeg voor het eerste kwartaal. En we kopen aan het eind van elk kwartaal nog 200x 100 gram schepsnoep in. 13
Zuurstokken Beginvoorraad 4000 4000x0,50= 2000 Eind van elke maand inkopen 433 433x0,50= 216,5 Zakken met spekjes 250 250x0,67= 167,50 90 90x0,67= 60,30 Grote chocolade repen 2500 2500x0,59= 1475 333 333x0,59= 196,47 100 gram schepsnoep 2000 2000x0,50= 1000 200 200x0,50= 100 Onze beginvoorraad hebben wij op 1 januari 2013. Wij kopen in op het eind van elke maand. Prijs incl. btw Omzet kwartaal 1 Omzet kwartaal 2 Omzet kwartaal 3 Omzet kwartaal 4 Zuurstokken 1,50 3.156,00 3.120,00 3.310,50 3.264,00 Zak spekjes 2,00 650,00 948,00 774,00 806,00 Chocolade repen 1,75 2.730,00 2.369,50 2.443,00 2.775,50 Schepsnoep per 100 gram 1,50 1.447,50 1.560,00 1.597,00 1.50600 Totaal 7.983,50 7.997,50 8.125,00 Totale omzet jaar 1 excl. btw Totale omzet jaar 1 incl. btw 10.798,74 12.850,50 2.670,59 3.178,00 8.670,59 10.318,00 5.136,55 6.112,50 Totaal Totaal 27.276,47 32.459,00 8.351,50 Afzet kwartaal 1 Afzet kwartaal 2 Afzet kwartaal 3 Afzet kwartaal 4 Totale verwachte afzet Zuurstokken 2.104 2.080 2.207 2.176 8.567 Spekjes 325 474 387 403 1.589 Chocolade 1.560 1.354 1.396 1.586 5.896 Schepsnoep 965 1.040 1.004 1.004 4.074 14
Rechtsvorm en Hypothecaire lening. Rechtsvorm. Wij hebben gekozen voor een besloten vennootschap (bv). Wij hebben het startkapitaal van 18.000. Er moet dus 18.000 euro in de bv worden gestort, door meerdere aandeelhouders krijg je dit geld sneller bij elkaar. Door de meerdere eigenaren heb je waarschijnlijk ook meer eigen vermogen. Bij onze opdracht maakt dat niet uit omdat we een bedrag hebben gekregen. Bij een bv ben je niet 100 % aansprakelijk. Omdat een bv een rechtspersoon is. Dit betekend dat er van uit de onderneming wordt gehandeld en het bedrijf is dus aansprakelijk voor de schulden en niet privé. De schuldeiser kan zijn geld alleen uit de bv zelf halen niet bij de aandeelhouders/ eigenaren. Ook heb je bij een bv in bepaalde gevallen sociale werknemersverzekering, zoals WW. Dit heeft een vof niet. De kans op het voortbestaan (de continuïteit) is bij een bv groter dan bij een vof. Want als er een aandeelhouder/eigenaar wegvalt, blijft het bedrijf nog steeds bestaan Een nadeel is dat er over de behaalde winst eerst vennootschapsbelasting betaald moet worden en daarna nog inkomstenbelasting. En de directie krijgt gewoon maandelijkse loon dit is niet het geval bij een vof. Als bv moet je elk jaar je balans en je winst- en verlies rekening publiceren. Bv v.o.f Aansprakelijkheid. Niet 100 % privé 100 % privé Sociale Krijg je wel zoals WW Krijg je niet werknemersverzekering. Continuïteit Grote kans van voortbestaan bij wegval van een vennoot Kleine kans van voortbestaan bij wegval van een vennoot Belasting Vennootschapsbelasting en inkomensbelasting Alleen inkomensbelasting Loon Maandelijks gelijke loon Loon ligt aan de winst van de onderneming Als vennoot bent je persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van de vof. Ook als een andere vennoot deze heeft gemaakt. De schuldeisers haalt eerst het geld, het eigen vermogen, uit de zaak. Als de schuld dan nog niet helemaal betaald is, kan de rest uit het privévermogen worden gehaald. Een groot voordeel van een vof is dat de vennoten alleen inkomstenbelasting betalen over hun eigen winst. 15
De voornaamste reden dat we voor een bv hebben gekozen is vanwege de aansprakelijkheid. Want veel bedrijven gaan in hun eerste jaren failliet, en wij willen geen risico lopen in ons privé vermogen. Hypothecaire lening. Wij hebben gekozen voor een annuïteiten lening, omdat we in het begin van onze onderneming niet veel geld zullen hebben. En om nog meer te lenen om deze lening te kunnen betalen lijkt ons niet verstandig. Hierdoor kunnen we beter elke maand hetzelfde bedrag betalen. Een nadeel is dat een annuïteiten lening qua interest meer is dan een lineaire lening. Bij een annuïteiten lening is de totale interest 142.731,29 en bij een lineaire lening is dat 116.250,00. De uitwerking van deze twee leningen zijn op de volgende pagina s te vinden. Annuïteit. 16
Berekening. Jaar 1 De beginschuld is 150.000,00 En de annuïteit is gegeven die bereken je door 150.000,00 x 0,06505144 = 9.757,72 De rente is 5 % dus 150.000,00 : 100 x 5 = 7.500,00 De aflossing is de annuïteit - de interest dus 9.757,72-7.500,00 = 2.257,72 De eindschuld is altijd begin schuld - aflossing dus 150.000,00-2.257,72 = 147.742,28 Jaar 2 De beginschuld is nu 147.742,28. De annuïteit is nog steeds hetzelfde. De rente wordt nu 147.742,28 : 100 x 5 = 7.387,11 De aflossing is nu 9.757,72-7.387,11 = 2.370,61 De eindschuld is nu 147.742,28-2.370,61 = 145.371,67 Totale interest is alle interest bij elkaar op geteld. 17
Lineaire lening. Berekening. Jaar 1 De lening is 150.000,00 De interest is 5 % dus 150.000,00 : 100 * 5 = 7.500,00 De lening loopt 30 jaar dus de aflossing bereken je door 150.000,00 : 30 = 5.000,00 De eind schuld bereken je door de lening te verminderen met de aflossing dus 150.000,00-5.000,00 = 145.000,00 18
Jaar 2 De schuld is nu nog 145.000,00 De interest is nu dus 145.000,00 : 100 x 5 = 7.250,00 De aflossing blijft het zelfde 5.000,00 De beginschuld verminderd aflossing is nu dus 145.000,00-5.000,00 = 140.000,00 19
Beginbalans en de toelichting. Vaste activa. - Gebouw en hypothecaire lening. Het gebouw is 150.000,00 en wij hebben het gebouw helemaal gekocht met een hypothecaire lening. Vandaar is de hypothecaire lening 150.000,00 en staat onder vreemd vermogen want het is geleend geld. Het staat onder lang lopende schuld omdat de lening na 30 jaar afbetaald moet zijn. Maar omdat de aflossing er af moet want dat is een kortlopende schuld, moet binnen een jaar betaald worden kom je uit op 150.000-2.257,72 = 147.742,28 - inventaris We hebben op sites op gezocht wat de spullen kosten wat wij denken nodig te hebben. Deze sites staan in de bronnenlijst. En dat komt op een totaal van 2.353,99 Vlottende activa. - voorraad en terug te vorderen btw. We hebben eerst de voorraad zonder btw berekend en daarna met en het verschil daarvan is de terug te vorderen btw. Dat is dus 5.524,58 4.642,50 = 882,08 20
Liquide middelen. - Kas. In de kas wilden we niet al te veel geld in verband met diefstal, maar we moesten wel genoeg wisselgeld hebben. We hebben dus gekozen voor een bedrag van 250,00. - Bank. Eerst hebben we het totaal aan de credit kant berekend dit is 178.481,88. En het totaal aan debet kant zonder de bank is 158.128,57. Want 150.000,00 + 2.353,99 + 4.642,50 + 882,08 + 250 = 158.128,57. De bank moet het verschil zijn 180.739,60-158.128,57 = 22.611,03 Eigen vermogen. In de opdracht staat gegeven dat het eigen vermogen 25.000,00 is. Kort lopende schuld. -Crediteuren Driekwart van de inkopen wordt op rekening gekocht, je crediteuren dus. Deze crediteuren hebben een maand krediettermijn. Het totale bedrag dat je inkoopt is 4.642,50. Dus 4.642,50 * 0,75 = 3481,88. - Aflossing. De aflossing moet binnen een jaar betaald worden dus het is een kortlopende schuld. En de aflossing van jaar 1 is 2.257,72. Afschrijving. - Gebouw Afschrijving = A-R : N A is de aanschafwaarde hier dus 150.000,00. R is de restwaarde, de restwaarde is 40 % van de aanschafwaarde dus 150.000,00 * 0.4 = 60.000,00. N is de economische levensduur, die is 30 jaar. De formule wordt dan 150.000,00-60.000,00 = 90.000,00. 90.000,00 : 30 = 3.000,00 euro afschrijving per jaar. - Inventaris. De inventaris wordt binnen 15 jaar afgeschreven en de restwaarde is 30 % van de aankoopwaarde. - Computer. De aanschafwaarde van de computer is 369,00. De restwaarde is 369,00 * 0.3 = 110,70. De economische levensduur is 15 jaar. 369,00-110,70 = 258,30. 258,30 : 15 = 17,22. De afschrijving per jaar is dus 17,22. - Kassa. A = 99,00 R = 99,00 * 0.3 = 29,70 N = 15 jaar 99,00-29,70 = 69,30 21
69,30 : 15 = 4,62 afschrijving per jaar - Toonbank A = 695,00 R = 695,00 * 0.3 = 208,50 N = 15 jaar 695,00-208,50 = 486,50 486,50 : 15 = 32,43 afschrijving per jaar - weegschaal A = 845,00 R = 845,00 * 0.3 = 253,50 N = 15 jaar 845,00-253,50 = 591,50 591,50 : 15 = 39,43 afschrijving per jaar - Bakken + lepels A = 336,00 R = 336,00 * 0.3 = 100,80 N = 15 jaar 336,00-100,80 = 235,20 235,20 : 15 = 15,68 afschrijving per jaar - telefoon A = 9,99 R = 9,99 * 0.3 = afgerond 3.- N = 15 jaar 9,99-3 = 6,99 6,99 : 15 = afgerond 0,50 afschrijving per jaar Totale afschrijving op de inventaris per jaar 17,22 + 4,62 + 32,43 + 39,43 + 15,68 + 0,50 = 109,88 Totale afschrijving op de inventaris per jaar 2.353,99: 100 x 30 = 706,20 2.353,99-706,20 = 1647,79. 1647,79 : 15 = 109.85 Het verschilt iets maar dat komt vanwege afronding. 22
Liquiditeitsbegroting 1 januari 2013 31 december 2013 Beginsaldo liquide middelen Kas 250,00 Bank 21.854,81 Totale liquide middelen 22.104,81 Verkopen Zie verkoopplan (omzet) Kwartaal 1 7983,50 Kwartaal2 7997,50 Kwartaal3 8125,00 Kwartaal 4 8351,50 Totaal 32.457,50 Ontvangsten kwartaal 1: Verkopen incl. btw 7983,50 23
Verkopen excl. Btw 7983,50:199x100= 6708,82 Ontvangen btw 7983,50-6708,82= 1274,68 Ontvangsten kwartaal 2: Verkopen incl. btw 7997,50 Verkopen excl. Btw 7997,50:199x100= 6720,59 Ontvangen btw 7997,50-6720,59= 1276,91 Ontvangsten kwartaal 3: Verkopen incl. btw 8125 Verkopen excl. Btw 8125:199X100= 6827,73 Ontvangen btw 8125-6827,73= 1297,27 Ontvangsten kwartaal 4: Verkopen incl. btw 8351,50 Verkopen excl. Btw 8351,50:199x100= 7018,07 Ontvangen btw 8351,50-7018,07= 1333,43 Crediteuren Krediettermijn 1 maand inkopen Crediteuren 1 e kwartaal 1 maand minder omdat de inkopen van januari pas in februari worden betaald. Inkopen Zuurstokken, Zakken spekjes, Chocolade repen,schepsnoep Eind van elke maand inkopen 433 433x0,50= 216,50 90 90x0,67= 60,30 333 333x0,59= 196,47 200 200x0,50= 100 216,50+ 60,30+ 196,47+ 100= 573,27 elke maand Januari 573,27 wordt betaald in februari Februari 573,27 wordt betaald in maart Maart 573,27 wordt betaald in april 573,27+ 573,27= 1146,54 in kwartaal 1 betalen (2/3) April 573,27 wordt betaald in mei Mei 573,27 wordt betaald in juni Juni 573,27 wordt betaald in Juli 573,27+ 573,27+ 573,27= 1719,81 in kwartaal 2 betalen Juli 573,27 wordt betaald in augustus 24
Augustus 573,27 wordt betaald in september September 573,27 wordt betaald in oktober 573,27+ 573,27+ 573,27= 1719,81 in kwartaal 3 betalen Oktober 573,27 wordt betaald in november November 573,27 wordt betaald in december December 573,27 wordt betaald in januari 2014 573,27+ 573,27+ 573,27= 1719,81 in kwartaal 4 betalen Aflossing&Interest Aan het einde van elk jaar, 1 e jaar: 2257,72 aflossen (zie beginbalans). De interest is 7500 en betaal je tegelijk met de aflossing zie de annuïteitenlening. Reclamekosten Reclamekosten kwartaal 1: Flyeren doen we maar 1x in het eerste kwartaal 55 We verwachten elk kwartaal 5000 tasjes weg te geven 1.950 Tv 132 Totale reclamekosten 2137 In de andere kwartalen geven we alleen tasjes weg dus zijn de reclamekosten 1950. Personeelskosten Werkschema: Maandag: Irma Dinsdag: Marja Woensdag: Demi Donderdag: Daphne Vrijdag: Marja Zaterdag: Demi en Daphne Openingstijden: Maandag: 09:00 17:00 Dinsdag: 09:00 17:00 Woensdag: 09:00 17:00 Donderdag: 09:00 17:00 Vrijdag: 09:00 20:00 (koopavond in centrum) Zaterdag: 09:00 17:00 Zondag: Gesloten 25
Marja -20 jaar dus minimumuurloon is 41,33 per dag. -Is jarig op 23 april. -Werkt op dinsdag en vrijdag. -Werkt 2 dagen = 8+8=16 uur per week. Ze werkt dus twee dagen 2x 41,33=82,66 In een kwartaal zitten 52:4=13 weken. 82,66x13= 1074,58 per kwartaal In april 2013 wordt Marja 21 jaar, dan is haar minimumloon dus 48,73 per dag. Ze werkt tot voor 23 april 6 dagen volgens haar oude loon. 6x41,33=247,98 tot voor 23 april. Ze werkt vanaf 23 april 3 dagen nog in april. 3x48,73=146,19 vanaf 23 april. Dus in de maand april verdient ze 247,98+146,19=394,17. In mei en juni werkt ze nog: 17 dagen. 17x48,73=828,41 verdient ze nog in de maanden mei en juni. 394,17+828,41=1222,58 verdient ze in kwartaal 2. In kwartaal 3 werkt ze 26 dagen. 26x48,73 = 1266.98 26
In kwartaal 4 werkte ze 27 dagen. 27x48,73 = 1315.71 Irma -23 jaar dus minimumuurloon is 67,21 per dag. -Is jarig op 1 december. -Werkt 8 uur per week. Dus 1 werkdag 1x67,21=67,21 67,21x13= 873,73 per kwartaal Imra blijft zelfde want minimumloon is zelfde gebleven. Demi -16 jaar dus minimumuurloon is 23,19 per dag. -Is jarig op 7 september Ze werkt 2 dagen in de week op woensdag en zaterdag -Werkt 2x8=16 uur per week = 2 dagen. 2x23,19=46,38 46,38x13= 602,94 per kwartaal Op 7 september wordt Demi 17 jaar en dan wordt haar minimumloon dus 26,55 per dag. In Juli werkt ze 9 dagen. 9x23,19=208,71 verdient ze in juli. In augustus werkt ze 9 dagen. 9x23,19=208,71 verdient ze in augustus. In september werkt ze voor 7 september nog 1 dag. 1x23,19=23,19 tot voor 7 september verdient. Vanaf 7 september werkt ze 7 dagen. 7x26,55=185,85 verdient Demi vanaf 7 september. In de maand september verdient Demi in totaal 23,19+185,85=209,04 In kwartaal 3 in totaal verdient Demi 208,71+208,71+209,04=626,46. In kwartaal 4 werkt ze 26 dagen dus 26 x 26.55 = 690.30 27
Daphne -16 jaar dus minimumuurloon is 23,19 per dag. -Is jarig op 24 mei. -Werkt op donderdag en zaterdag. -Werkt 2x8=16 uur per week = 2 dagen. 2x23,19=46,38 per week 46,38x13=602,94 per kwartaal Daphne wordt in mei 17, dus haar minimumloon wordt dan 26,55 per dag. In april werkt ze 8 dagen 8x23,19=185,52 verdient ze in de maand april. In mei werkt ze tot voor 24 mei nog 7 dagen 7x23,19=162,33 Vanaf 24 mei werkt ze nog 2 dagen 2x26,55=53,10 In mei verdient ze dus totaal 162,33+53,10=215,43 In Juni werkt ze 9 dagen. 9x26,55=238,95 verdient ze in de maand juni. In kwartaal 2 verdient ze totaal dus 185,52+215,43+238,95=639,90 kwartaal 3 werkt ze 26 dagen 26 x 26.55 = 690.30 Kwartaal 4 werkt ze 26 dagen 26 x 26.55 = 690.30 28
Kwartaal 1: Marja 1074,58 Irma 873,73 Demi 602,94 Daphne 602,94 Totaal personeelskosten 3154,19 Kwartaal 2: Marja 1222,58 Irma 873,73 Demi 602,94 Daphne 639,90 Totaal personeelskosten 3339,15 Kwartaal 3: Marja 1266,98 Irma 873,73 Demi 626,46 Daphne 602,94 Totaal personeelskosten 3370,11 Kwartaal 4: Marja 1315,71 Irma 873,73 Demi 690,30 Daphne 690,30 Totaal personeelskosten 3570,04 Verzekering We schatten dat de verzekering van het pand en de inventaris 7000 kost per jaar en we moeten dit 12 maanden vooruit betalen. Gas, water, elektriciteit Schatten we naar andere getallen daarvan gezien te hebben dat het ons 900 per kwartaal gaat kosten. Telefoon en internet 29
Schatten we naar andere getallen daarvan gezien te hebben dat het ons 30 euro per maand du 90 per kwartaal gaat kosten. Auto Bedrijfsauto kost 10.000 euro en kopen we op de eerste dag van de maand juli (kwartaal 3). De geschatte levensduur is 10 jaar en de restwaarde is 2500. Afschrijvingskosten 10.000-2500= 7500 7500:10= 750 750:4= 187,50 Elk jaar wordt er 187,50 afgeschreven de eerste keer is op 1 juli 2014. Verdere uitgaven auto : -Verzekering/premie 12 maanden vooruit betalen 668,31 in het kwartaal betalen dat de auto is aangeschaft. -Wegenbelasting ongeveer 50 euro per maand = 50x3= 150 euro per kwartaal vanaf het kwartaal betalen dat de auto is aangeschaft. -Wij verwachten in het eerste levensjaar van de auto nog geen onderhoudskosten omdat de auto nog nieuw is. -We kregen een jaar lang gratis benzine bij aankoop van de auto. Terug te vorderen btw bereken je door de ontvangen btw de betaalde btw te doen. De btw betaal je in het kwartaal van het vorige kwartaal. De afname/toename van de liquide middelen bereken je door de ontvangsten - de uitgaven te doen. Het eindsaldo van de liquide middelen bereken je door het beginsaldo +/- de toename/afname te doen. 30
Resultaten begroting 1 januari 2013 31 december 2013 Brutowinst=Omzet-Inkoopwaarde van de omzet. Nettowinst=Brutowinst-de bedrijfskosten. Omzet Zie berekeningen marketingplan Inkoopwaarde van de omzet Zie afzet en inkoopprijzen marketingplan berekeningen. 31
Kwartaal 1 Zuurstokken= 0,50x2104= 1052 Zak met spekjes= 0,67x325= 217,75 Chocolade repen= 0,59x 1560= 920,40 Per 100 gram snoep= 0,50x965= 482,50 Totaal 2672,65 Kwartaal 2 Zuurstokken= 0,50x2080= 1040 Zak met spekjes= 0,67x474= 317,58 Chocolade repen= 0,59x 1354= 798,86 Per 100 gram snoep= 0,50x965= 482,50 Totaal 2638,94 Kwartaal 3 Zuurstokken= 0,50x2207= 1103,50 Zak met spekjes= 0,67x387= 259,29 Chocolade repen= 0,59x 1396= 823,64 Per 100 gram snoep= 0,50x1065= 532,50 Totaal 2718,93 Kwartaal 4 Zuurstokken= 0,50x2176= 1088 Zak met spekjes= 0,67x403= 270,01 Chocolade repen= 0,59x1586= 935,74 Per 100 gram snoep= 0,50x1004= 502 Totaal 2795,75 Voor de reclamekosten, gas, water, elektriciteit, personeelskosten, telefoon en internetkosten zie liquiditeitsbegroting en de bijbehorende berekeningen. Verzekeringskosten Zie liquiditeitsbegroting Verzekering 7000 Autoverzekering 668,31 7000+ 668,31= 7668,31 7668,31:4= 1917,08 Interestkosten ¼ van de interest van het jaar. 32
Interest van het hele jaar is 7500 7500:4= 1875 per kwartaal Hypotheekkosten Totaal interest jaar 1 7500 Verspreid over de 4 kwartalen 7500:4= 1875 per kwartaal Gebouw afschrijving Totaal 3000 per jaar. 3000:4= 750 per kwartaal Auto afschrijving Elk jaar wordt er 750 afgeschreven 750:4= 187,50 per kwartaal. Afschrijving inventaris De afschrijving per jaar is 109,88 109,88:4= 27,47 per kwartaal Eindbalans en de toelichting. 33
Debet. Vaste activa. - gebouw. Berekening is gebouw afschrijving. Dat wordt dus 150.000-3.000 = 147.000,00 - inventaris Berekening is inventaris oud afschrijving. Dat wordt dus 2.353,99-109,88 = 2.244,11 -auto Er wordt pas na een jaar op de auto afgeschreven dus er gebeurt nu niks mee. De auto is in kwartaal 3 aangeschaft. Maar in de eindbalans zijn er al 6 maanden voorbij. De aanschaf waarden van de auto is 10.000,00. De restwaarde is 2.500,00. De auto gaat 10 jaar mee. Dus 10.000,00-2.500,00 = 7.500,00. 7.500,00 : 10 = 750. 750 is per jaar 750 : 12 = 62,50. De afschrijving is 62,50 x 6 = 375. Nieuwe bedrag op de balanspost auto is 9.625,00 want 10.000,00-375 = 9.625,00 Vlottende activa - voorraad De begin voorraad is 4.642,50. De nieuw voorraad is 6.879,56.Daar moet de inkoopwaarde van de verkopen nog vanaf. In het verkoopplan staan de volgende gegeven : Zuurstokken ongeveer 2080 keer per kwartaal verkocht. Dus 2080 x 0.50 = 1.040 Zakken spekjes ongeveer 325 keer verkocht in een kwartaal. Dus 325 x 0.59 = 191,75 Chocolade repen ongeveer 1560 keer verkocht in 1 kwartaal. Dus 1560 x 0.67 = 1.045,20 Schepsnoep ongeveer 1040 keer 100 gram snoep verkocht. Dus 1040 x 34