Inhoudsopgave Voorwoord... 1 Hoofdstuk 1 - Wat u vooraf moet weten 1.1. Wat zijn fiscaal aftrekbare kosten?... 5 1.2. Investering of kosten?... 6 1.3. Hoe schrijft u af?... 6 1.3.1. Afschrijving op bedrijfsmiddelen... 7 1.3.2. Afschrijving op goodwill... 7 1.3.3. Afschrijving op een bedrijfspand... 8 1.3.4. Willekeurige afschrijving... 9 1.4. Welke administratieve verplichtingen heeft u?... 13 1.4.1. Aanvullende vereisten voor de btw... 14 1.4.2. Btw-regels met betrekking tot de plaats van dienst vanaf 2010.. 14 1.5. Wat is fiscaal gezien een correcte factuur?... 15 1.5.1. Elektronisch factureren... 16 1.6. Werkkostenregeling en uw personeels kosten... 17 1.6.1. Algemeen forfait... 17 1.6.2. Gerichte vrijstellingen... 20 1.6.3. Hoe werkt de werkkostenregeling?... 21 1.6.4. Omgaan met de vrije ruimte... 22 1.6.5. Wat moet u doen onder de werkkostenregeling?... 22 Hoofdstuk 2 - Kosten zakelijk en privé 2.1. Advieskosten... 27 2.2. Arbeidsongeschiktheidsverzekering... 28 2.3. Computer... 28 2.4. Congressen... 30 2.5. Drank... 31 2.6. Energie... 31 2.7. Fiets... 32 2.8. Fototoestel... 33 2.9. Gas... 34 2.10. Genotmiddelen... 35 2.11. Golfclub en dergelijke... 36 2.12. Kapper en uiterlijke verzorging... 37 2.13. Kranten, tijdschriften... 37 I
2.14. Lidmaatschappen... 38 2.15. Lijfrente en banksparen... 39 2.15.1. Lijfrenteverzekering... 39 2.15.2. Banksparen... 43 2.16. Maaltijden... 43 2.17. Meewerkende partner... 44 2.18. Motor... 47 2.19. Overlijdensrisicoverzekering... 48 2.20. Pensioen... 49 2.21. Receptie... 51 2.22. Relatiegeschenken... 52 2.23. Representatie... 53 2.24. Seminars... 54 2.25. Sponsoring... 56 2.26. Standsuitgaven... 56 2.27. Stomerij... 57 2.28. Studiekosten... 58 2.29. Telefoon... 59 2.30. Vaartuigen... 60 2.31. Vakliteratuur... 61 2.32. Verhuiskosten... 61 2.33. Voedsel... 62 2.34. Waakhond... 63 2.35. Water... 64 2.36. Werkkleding... 65 2.37. Werkruimte (in of aan huis)... 66 Hoofdstuk 3 - Autokosten 3.1. Accessoires... 71 3.2. Auto van de zaak - ondernemer................................ 72 3.3. Auto van de zaak - werknemer... 78 3.4. Bestelauto... 83 3.5. Brandstofkosten... 87 3.6. Carpoolen... 87 3.7. Huurauto... 89 3.8. Motorrijtuigenbelasting... 90 3.9. Oldtimer... 91 3.10. Parkeerkosten... 92 3.11. Privéauto - ondernemer... 95 3.12. Privéauto - werknemer... 96 3.13. Verkeersboetes... 99 3.14. Vervoer door de werkgever... 100 3.15. Verzekeringen... 100 3.16. Vrachtauto... 102 II
Hoofdstuk 4 - Personeelskosten 4.1. Arbeidsongeschiktheidsverzekering... 107 4.2. Artiesten... 108 4.3. Bril/zonnebril... 110 4.4. Computer... 111 4.5. Fiets... 112 4.6. Fitness... 114 4.7. Flexwerkplek... 115 4.8. Geschenken... 116 4.9. Golfclub en dergelijke... 117 4.10. Jubileumuitkering... 118 4.11. Kantoorborrel... 119 4.12. Kapper en uiterlijke verzorging... 119 4.13. Kerstpakket... 120 4.14. Kinderopvang... 121 4.15. Kostenvergoeding (vast)... 123 4.16. Kranten/tijdschriften... 125 4.17. Lidmaatschappen... 126 4.18. Loon... 127 4.19. Maaltijden... 131 4.20. Motor... 132 4.21. Outplacement... 134 4.22. Overlijdensrisicoverzekering... 135 4.23. Overnachting... 136 4.24. Personeelsfeest... 137 4.25. Personeelsfonds... 138 4.26. Personeelslening... 139 4.27. Producten uit uw eigen bedrijf... 140 4.28. Representatie... 141 4.29. Seminars... 143 4.30. Stomerij... 144 4.31. Studiekosten... 145 4.32. Telefoon... 146 4.33. Vakliteratuur... 147 4.34. Verhuiskosten... 148 4.35. Vervoer (trein, bus, taxi)... 149 4.36. Werkkleding... 153 4.37. Werkruimte... 154 III
Hoofdstuk 5 - Bedrijfskosten 5.1. Aansprakelijkheidsverzekering... 159 5.1.1. Beroepsaansprakelijkheid... 159 5.1.2. Contractuele aansprakelijkheid... 159 5.1.3. Wettelijke aansprakelijkheid... 159 5.2. Aktetas... 160 5.3. Bedrijfspand (aankoop)... 160 5.3.1. Wel te splitsen... 161 5.3.2. Niet te splitsen... 161 5.4. Bedrijfspand (onderhoud)... 163 5.5. Bedrijfspand (verbouwing)... 165 5.6. Bedrijfspand (verzekeringen)... 167 5.7. BIZ-heffing... 168 5.8. Computer... 169 5.9. Criminele activiteiten... 170 5.10. Diefstal... 171 5.11. Financieringskosten... 172 5.11.1. Rekening-courantkrediet... 173 5.11.2. Middellange lening... 173 5.11.3. Hypothecair krediet................................. 173 5.11.4. Microkrediet... 174 5.12. Freelancers... 174 5.13. Giften... 176 5.14. Goodwill... 178 5.15. Huur... 179 5.16. Hypotheek... 180 5.17. Inlenen personeel... 181 5.18. Innovatiekosten... 182 5.19. Inventaris... 184 5.20. Investeringsaftrek.......................................... 186 5.20.1. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)... 186 5.20.2. Energie-investeringsaftrek (EIA)... 187 5.20.3. Milieu-investeringsaftrek (MIA)... 188 5.21. Kantoorartikelen... 190 5.22. Kortingen... 190 5.23. Kunst... 191 5.24. Leasen... 192 5.24.1. Financial lease... 192 5.24.2. Operational lease... 193 5.25. Monsters... 193 5.26. Oninbare vorderingen... 194 5.26.1. Dubieuze debiteuren... 195 5.27. Open dag... 196 5.28. Oudedagsreserve... 197 5.29. Precariobelasting... 199 IV
5.30. Receptie... 200 5.31. Reclame... 201 5.32. Reclamebelasting... 202 5.33. Schoonmaakbedrijf... 203 5.34. Software... 205 5.35. Uitzendkracht... 206 5.35.1. G-rekening?... 207 5.35.2. Voorwaarden voor vrijwaring... 207 5.36. Vliegtuig... 208 5.37. Waakhond... 210 5.38. Website... 211 Hoofdstuk 6 - Btw-aspecten 6.1. Aftrekbare voorbelasting... 215 6.1.1. Vrijgestelde prestaties... 215 6.1.2. Privégebruik... 216 6.1.3. Gebruiksgoederen... 217 6.1.4. Betalingskorting... 218 6.2. Btw bij export... 218 6.3. Terugvragen btw uit het buitenland... 219 6.4. Btw over autokosten... 220 6.4.1. Auto van de zaak... 220 6.4.2. Bestelauto........................................ 221 6.4.3. Privéauto... 221 6.5. Oninbare facturen... 221 6.6. Btw schatten... 222 6.6.1. Maandaangifte... 222 6.6.2. Kwartaalaangifte... 223 6.6.3. Aangifte per vier weken... 223 6.7. Kleineondernemersregeling... 223 6.8. Suppletieaangifte... 224 6.9. Btw in hoofdlijnen per kostenpost... 225 Hoofdstuk 7 - Overzicht van de Download Zone Overzicht van rekentools, formulieren en uitspraken, etc.... 233 Hoofdstuk 8 - Trefwoorden Trefwoorden... 237 V