Begin Balans 1-jan 2009 activa debet passiva-credit Grond 5 ha 145.000 Eigen vermogen 212.000 Gebouwen 350.000 Hypotheek 250.000 Machines 11.000 Lening 185.000 Inventaris 65.000 Crediteuren Vervoermiddelen 25.000 Veestapel 15.000 Handels voorraad goederen Debiteuren 20.000 Bank 15.000 Kas 1.000 Totaal 654.500 Totaal 654.500 bankrekeningafschrift saldo 1 jan 09 15.000 saldo 30 jun 09 4.670 Totaal 50.180 30.510 1 jan ontvangen rente rekening courant 4e kwartaal 08 25 2 jan ontvangen debiteur 3.000 23 jan betaald crediteur 5.000 25 jan aankoop 2 fokschapen 260 5 feb aankoop goederen 20.000 10 feb bankstorting 10.000 12 feb premie brandvezekering 340 16 feb Oud IJzer B.V. inruil machine 8.500 19 feb dierenarts 350 2 mrt onderhoud machines 1.400 15 mrt aankoop diervoerdersd 1.500 1 apr rente 1e kwartaal 09 rek.courant 35 14 apr aankoop kunstmest 500 15 apr verkoop goederen inkoopwaarde 6.500 8.000 18 apr kpn 95 19 apr dierenarts 350 23 apr loon tijdelijke medewerker 950 30 apr debiteur ontvangen 4 mei uitkering zorgtoeslag 700 6 mei aanslag inkomstenbelasting 900 7 mei wegenbelasting 180 10 mei reparatie dakgoot 750 15 jun nota brandstof auto 230 28 jun verkoop lammeren 1.250 30 jun rente hypotheek 875 30 jun aflossing hypotheek 8.000
Kas overzicht 1 jan 09 tot 30 jun 09 1 jan beginsaldo 1.000 4 jan privé opname 500 6 feb verkoop goederen inkoopwaarde 10.000 14.000 6 feb naar bank 10.000 8 feb fb privé iéopname 650 28 jun privé opname 350 30 jun eindsaldo 3.500 totaal 15.000 15.000 Overige mutaties 15 jun verkocht (factuur) goederen 6.000 inkoopwaarde = 4.500 16 feb Toelichting: bank -> nota van "Oud IJzer bv" : aankoop nieuwe machine voor 12.500 inruil oude machine = 4.000 boekwaarde oude machine = 3.000 Memorial te betalen nota garage 500 afschrijving gebouwen 14.000 afschrijving machines 1.650 afschrijving inventaris 5.200 afschrijving vervoermiddelen 1.500 correctie privé gebruik auto 850 correctie privé gebuik goederen 200 waardeveestapel 30 juni (aanwas) 16.000 verkocht op rekening goederen 4.000 inkoopwaarde 2.500 Opdracht 1; open de grootboekrekeningen Verwerk alle ontvangsten en uitgaven plus de overige mutaties in de onderstaande grootboek rekeningen. Verwerk alle ontvangsten per dag in de juiste volgorde. Grond 5 ha 145.000 Totaal 145.000 0 eindbalans 145.000 Gebouwen 350.000 Memorial afschrijving ggebouwen 14.000 Totaal 350.000 14.000 eindbalans 336.000 Machines 11.000 16 feb Oud IJzer B.V. inruil machine 3.000 16 feb Oud IJzer B.V. inruil machine 11500 Memorial afschrijving machines 1.650 Totaal 22.500 4.650 eindbalans 17.850
Inventaris 65.000 Memorial afschrijving inventaris 5.200 Totaal 65.000 5.200 eindbalans 59.800 Vervoersmiddelen 25.000 Memorial afschrijving vervoermiddelen 1.500 Totaal 25.000 1.500 eindbalans 23.500 Veestapel 15.000 Memorial waardeveestapel 30 juni (aanwas) 1.000 Totaal 16.000 0 eindbalans 16.000 Voorraad goederen datum omschrijving credit 5 feb aankoop goederen 20.000 6 feb verkoop goederen 10.000 15 apr verkoop goederen 6.500 15-jun verkocht (factuur) goederen 4.500 Memorial verkocht op rekening goederen 2.500 Memorial correctie privé gebuik goederen 200 Totaal 2 23.700 eindbalans 3.800 Debiteuren 20.000 2 jan ontvangen debiteur 3.000 30 apr debiteur ontvangen 15 jun verkocht (factuur) goederen 6.000 Memorial verkocht op rekening goederen 4.000 Totaal 30.000 10.500 eindbalans 19.500 Bank 15.000 ontvangsten 1 jan. - 30 juni 30.510 uitgaven 1 jan. - 30 juni 50.180 Totaal 45.510 50.180 eindbalans -4.670 Kas ontvangsten 1 jan. - 30 juni 1.000 14.000 uitgaven 1 jan. - 30 juni 11.500 Totaal 15.000 11.500 eindbalans 3.500
kruisposten 6 feb naar bank 10.000 10 feb bankstorting 10.000 Totaal 10.000 10.000 eindbalans 0 Eigen Vermogen 212.000 Totaal 0 0 eindbalans 0 Let op: In het grootboek "eigen vermogen" komen geen mutaties, de mutaties van het eigen vermogen worden verwerkt in de onderstaande hulprekeningen Hypotheek 250.000 30 jun aflossing hypotheek 8.000 Totaal 8.000 250.000 eindbalans 242.000 Lening 185.000 Totaal 0 185.000 eindbalans 185.000 Crediteuren 23 jan betaald crediteur 5.000 Memorial te betalen nota garage 500 Totaal 5.000 8.000 eindbalans 3.000 Hulprekeningen van het eigen vermogen gebouwenkosten 12 feb premie brandvezekering 340 10 mei reparatie dakgoot 750 Memorial afschrijving gebouwen 14.000 Totaal 15.090 0 Saldo 15.090 machinekosten 2 mrt onderhoud machines 1.400 Memorial afschrijving machines 1.650 Totaal 3.050 0 Saldo 3.050
vervoersmiddelenkosten 7 mei wegenbelasting 180 15 jun nota brandstof auto 230 Memorial te betalen nota garage 500 Memorial afschrijving vervoermiddelen 1.500 Memorial correctie privé gebruik auto 850 Totaal 2.410 850 Saldo 1.560 inventariskosten Memorial afschrijving inventaris 5.200 Totaal 5.200 0 Saldo 5.200 rentekosten 1 jan ontvangen rente rekening courant 4e kwartaal 08 25 1 apr rente 1e kwartaal 09 rek.courant 35 30 jun rente hypotheek 875 Totaal 875 60 Saldo 815 overige kosten 19 feb dierenarts 350 15 mrt aankoop diervoerders 1.500 14 apr aankoop kunstmest 500 18 apr kpn 95 19 apr dierenarts 350 23 apr loon tijdelijke medewerker 950 Totaal 3.745 0 Saldo 3.745 kosten inkoop goederen 6 feb verkoop goederen 10.000 15 apr verkoop goederen 6.500 15 jun verkocht (factuur) goederen 4.500 Memorial verkocht op rekening goederen 2.500 Totaal 23.500 0 Saldo 23.500 omzet verkoop goederen 6 feb verkoop goederen 14.000 15 apr verkoop goederen 8.000 15 jun verkocht (factuur) goederen 6.000 Memorial verkocht op rekening goederen 4.000 Totaal 0 32.000 Saldo 32.000
omzet en aanwas 25 jan aankoop 2 fokschapen 260 28 jun verkoop lammeren 1.250 Memorial waardeveestapel 30 juni (aanwas) 1.000 Totaal 260 2.250 Saldo 1.990 prive 4 jan privé opname 500 8 feb privé opname 650 4 mei uitkering zorgtoeslag 700 6 mei aanslag inkomstenbelasting 900 28 jun privé opname 350 Memorial correctie privé gebruik auto 850 Memorial correctie privé gebuik goederen 200 Totaal 3.450 700 Saldo 2.750 Opdracht 2 : maak met behulp van de gegevens g uit de grootboeken de EindBalans. en berekend het eigen vermogen op de eindbalans Eind Balans 30 juni 2009 activa debet passiva credit Grond 5 ha 145.000 Eigen vermogen 190.280 Gebouwen 336.000 Hypotheek 242.000 Machines 17.850 Lening 185.000 Inventaris 59.800 Crediteuren 3.000 Vervoermiddelen Veestapel Handels voorraad goederen Debiteuren Bank Kas 23.500 16.000 3.800 19.500 4.670 3.500 Totaal 620.280 Totaal 620.280 Opdracht 3: maak de winst en verliesrekening (neem hiervoor de eindsaldi van de hulprekeningen van het eigenvermogen over, excl. Prive) debet winst en verlies 1 jan - 30 juni 2009 credit gebouwenkosten 15.090 omzet verkoop goederen 32.000 machinekosten 3.050 omzet en aanwas 1.990 vervoersmiddelenkosten inventariskosten 1.560 5.200 rentekosten 815 overige kosten 3.745 kosten inkoop goederen 23.500 fiscale winst 18.970 Totaal 33.990 Totaal 33.990 Opdracht 4: controleer aan de hand van de vermogensvergelijking of het berekende eigen vermogen juist is. Vermogensvergelijking = EV(bb)+fiscale winst-(saldo)prive=ev(eb) 212.000 18.970 2.750 190.280 goed