/ SBR ICT Financials Seminar 29 november 2012 Jan Pasmooij Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële rapportages
Inhoud Invoering /SBR een feit in internationaal perspectief Waarom /SBR? Implementatie vormen Gevolgen voor ondernemingen / intermediairs Hoe hierop te reageren 2 Standard Business Reporting Programma
SBR in het kort Standard Business Reporting is een methode om gestandaardiseerd en digitaal gegevens uit te wisselen extensible Business Reporting Language () is één van de standaarden die in het SBR Programma wordt gebruikt. 3 Standard Business Reporting Programma
De elementen van SBR De SBR-aanpak bestaat uit drie elementen: Standaardisatie op het gebied van Gegevens: Nederlandse Taxonomie Processen: Digipoort / BIV Techniek: Gebruik van Open Standaarden, waaronder 4 Standard Business Reporting Programma
De Nederlandse Taxonomie (NT) Industrie Accountants Bedrijven Sectoren Zorg Banken Sectoren De NT Nationaal KVK CBS Belastingdienst Internationaal IFRS Generiek 5 Standard Business Reporting Programma
Harmonisatie en standaardisatie Rapportages Jaarrekening Statistiek opgave Aangifte Domein Generiek NL IFRS 6 Standard Business Reporting Programma
Digipoort Controles bericht Routering Respons 1 2 3 Mededeling Digipoort bericht 7 Standard Business Reporting Programma
Wat is? is BAR-code voor financiële data 8 Standard Business Reporting Programma
Rapportageproces Wet- en regelgeving Intermediair Nederlandse Taxonomie rapport Mappen Fiscaal Validatie Gebruik D i g i p o o r t bericht Creatie Grootboek HR 9 Standard Business Reporting Programma
Voordelen Hergebruik van gegevens door standaardisatie en harmonisatie, dus tijdwinst en minder werk Betere kwaliteit van rapportages Minder fouten bij verwerking Eerdere foutdetectie Snellere terugmelding 10 Standard Business Reporting Programma
Verplichtstelling Belastingdienst Aangiftejaar 2012 2013 2014 IB/VpB aangifte aanvraag uitstel service bericht aanslag IB/VpB verzoek wijziging VA service bericht aanslag OB/ICP aangifte OB service bericht aanslag opgaaf ICP Bapi: aangiften over oudere jaren uitstel voor aangiftejaar 2012 EKA over aangiftejaar 2012 11 Standard Business Reporting Programma
KvK en CBS Kalenderjaar 2013 2014 2015 Kamer van Koophandel webformulier SBR deponering klein SBR deponering (middel)groot Centraal Bureau Statistiek SBR uitvragen Kamer van Koophandel uitfaseren papieren deponering van jaarrekeningen oplossing voor accountantsverklaring (samen met NBA) 12 Standard Business Reporting Programma
Ondernemer Intermediair Bancaire Infrastructurele Voorziening Bericht controle Authenticatie Validatie Afleveren 13 Standard Business Reporting Programma
Waar gaan we heen met SBR SBR als breed gehanteerde standaard Meer uitvragende partijen sluiten aan Meer uit te vragen gegevensstromen Ook toepasbaar op sectoren als zorg, onderwijs en andere Internationaal gebruikt 14 Standard Business Reporting Programma
wordt gebruikt voor... Externe rapportages Jaarrekeningen Belastingaangiftes Statistiekopgaven Toezichtrapportages (met name beursgenoteerde bedrijven en financiële instellingen, zoals banken en verzekeringsmaatschappijen) Kredietrapportages Corporate actions (pilot) Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen (GRI-taxonomie) Carbon Disclosure Project (pilot) Interne rapportages (Management rapportages) Accounting ( Global Ledger) 15 Standard Business Reporting Programma
Gebruik van divers Verschillende doelgroepen Beursgenoteerde bedrijven versus MKB of alle bedrijven Alleen specifiek doelgroep, zoals financiële instellingen Verschillende doelstellingen Primair betere toegankelijkheid/beschikbaarheid en hogere kwaliteit data (SEC, FFIEC), versus Primair lastenverlichting (o.a. Nederland / Australië via SBR) Verschillende toepassingen Single domein versus Multi domain (SBR concept) Verschillende implementaties Bolt-on versus Embedded 16 Standard Business Reporting Programma
Huidige status gebruik /SBR Verwacht verplichting in: UK (Jaarrekening) Ierland Zweden Duitsland Wordt gebruikt in toezicht banken (FFIEC) US SEC: 10.000 Listed FFIEC: 8.900 banks Verplicht in: België UK (Corporate Tax) Italië Spanje Denemarken Wordt gebruikt in toezicht banken (EBA/EIOPA/ESMA) Verplicht in: China Japan Korea Singapore Australië SBR Programma 22 diensten 17 Standard Business Reporting Programma
The US Banking industry example FDIC OCC FRB OTS NCUA FFIEC Fall 05 8900 Banks open source data standard used for communicating report requirements, validations, instructions (timeliness/flexibility) Filers required to submit data in format over the web (automation) Multiple sources of data Processing Time 60-75 days Processing Costs $65M SINGLE SOURCE (integrity) 2 Days (timeliness) $39M, a savings of $26M (cost/efficiency)
19 Standard Business Reporting Programma
Waarom? Gegevensuitwisseling tussen Relaties tussen bedrijven en hun klanten, leveranciers, bedrijven en hun intermediair afnemers, vindt etc. zijn in hoge mate geautomatiseerd en ook in hoge mate geautomatiseerd gestandaardiseerd. plaats. Voorbeelden zijn: Elektronisch betalen (SEPA) en verwerken transacties Elektronisch bestellen en factureren, etc. Relaties Bedrijven Intermediair Formaten Uitvragende partijen Aandelenbeurzen Sociale instellingen Aandeelhouders Uitwisseling met uitvragende partijen is niet gestandaardiseerd en slecht deels geautomatiseerd. Voorts verschillende gegevens, formaten en frequenties. Vaak op ad hoc basis. Uitvragende partijen gaan van hun eigen informatie behoefte uit, geen overleg of coördinatie. De gegevens zijn niet herbruikbaar en niet direct bruikbaar, daarom herinvoer door overtypen of scannen, waarbij naast kosten fouten worden gemaakt door verkeerde interpretatie en/of arbitraire keuzes. Proces is onbetrouwbaar, inefficiënt, inflexibel en kostbaar KvK s Analisten Belastingdienst Pers Banken Verzekeringen Toezichthouders CBS 20 Standard Business Reporting Programma
Problematiek algemeen Verschillende implementatievormen Nieuwe risico s / guidance Impact voor: Ondernemingen Intermediairs 21 Standard Business Reporting Programma
Bolt on Taxonomie Bolt on Transacties Financiële administratie Verwerking Audit & Control Reporting 22 Standard Business Reporting Programma
Embedded Taxonomy Embedded Transacties Financiele administratie Verwerking Audit & Control Reporting 23 Standard Business Reporting Programma
Global Ledger Taxonomy Transacties Financiele administratie Verwerking Audit & Control Reporting GL 24 Standard Business Reporting Programma
Nieuwe risico s Nieuwe risico s: Juiste taxonomie Tagging juist en volledig Juiste bedragen / tekst + of Niet alle gegevens zijn al elektronisch beschikbaar, dus handmatige invoer Bij gebruik extensies: Extensie labels mogen niet conflicteren met basis taxonomie Uitbreiding juist en volledig taggen Onderzoek rapportering door grote ondernemingen in de US: Filing van UTC (Efrim Boritz) www.xbrlcloud.com Guidance: Publicatie IIA Artikel Corefiling Handleidingen uitvragen partijen zoals SEC, SBR Programma, RJ Artikelen Marc van Hilvoorde (MAB 2008) en Hanneke Knoop (AN) Maar ook US, AICPA 25 Standard Business Reporting Programma
Gevolgen voor ondernemers MKB via intermediairs (schatting ca. 95%) Zelfaangevers: Aanpassen software / processen inclusief de interne beheersing Overwegen gebruik / SBR intern Betere koppeling intern met externe rapportage verplichtingen Gebruik voor de interne informatievoorziening Goede basis monitoring processen / data 26 Standard Business Reporting Programma
Intermediairs worden geconfronteerd met.. Standaardisatie Digitalisering Ketenintegratie Horizontaal Toezicht Frequenter rapporteren Gebruikersgericht rapporteren Groter belang fiscaliteit Veranderende verwachting markt en klant 27 Standard Business Reporting Programma
Gevolgen voor accountants / administratiekantoren (samenstelpraktijk) De huidige werkzaamheden en processen Integratie, volgorde werkzaamheden Dossiervorming (opslag gegevens) Vereist -enablede software met de benodigde functionaliteit / ondersteuning Heeft impact op samenstelproces en interne beheersing daarvan Vorm en inhoud van de dienstverlening en de relatie met de klant Samenstellen wordt standaard product Focus op ordelijke boekhouding als basis i.p.v. op rapportages Intermediair kan centrale rol vervullen (regisseur) Horizontaal Toezicht Nieuwe vormen van dienstverlening Kredietrapportage aan de banken Bedrijfsanalyse / Benchmarks Credit Risk Rating services 28 Standard Business Reporting Programma
Huidige situatie Financiële administratie Rapportage software Fiscale software Administratie Brondata Rapportage gegevens Fiscale gegevens VpB/IB (OB/ICP) B A P I Belastingdienst OB/ICP KvK Publicatiestukken Statistiekopgaven CBS Banken Jaarrekeningen 29
Aansluiten 2013, 1 e stap Financiële administratie Administratie Brondata Rapportage software Rapportage gegevens Fiscale software tagging Fiscale gegevens VpB/IB (OB/ICP) D I G I P O O R T Belastingdienst OB/ICP B A P I KvK Publicatiestukken Statistiekopgaven CBS Banken Jaarrekeningen 31
Aansluiten 2014, 2 e stap Financiële administratie Rapportage software Fiscale software tagging Administratie Brondata tagging Rapportage gegevens tagging Fiscale gegevens VpB/IB (OB/ICP) OB/ICP D I G I P O O R T Belastingdienst Publicatiestukken KvK Publicatiestukken Statistiekopgaven CBS Banken Jaarrekeningen 33
Aansluiten 2015, 3 e stap Financiële administratie Rapportage software Fiscale software tagging Administratie Brondata tagging Rapportage gegevens tagging Fiscale gegevens VpB/IB (OB/ICP) OB/ICP Publicatiestukken D I G I P O O R T Belastingdienst KvK Statistiekopgaven CBS Banken Jaarrekeningen 35
Keuze voor SBR op lange termijn Is gericht op keuze SBR als een strategische beslissing Betekent: Procesoptimalisatie door herinrichting (evt. met klantenportal) Het realiseren van de voordelen van SBR Hergebruik gegevens mogelijk Hoe eerder SBR in het proces, hoe meer voordelen Het kunnen inspelen op verbreding Verandering van dienstverlening 36
Businesscase SBR Overige Financiële administratie Administratie Brondata Rapportage software Rapportage gegevens tagging tagging tagging Diverse functionaliteiten o.a.: Fiscale software Fiscale gegevens Samenstellen rapportages, mede in het kader van de verbreding Communicatie met de klanten Ondersteuning werkprocessen Elektronisch dossier Communicatie met Digipoort en BIV Etc. Overige software tagging Overige gegevens D I G I P O O R T B I V Belastingdienst KvK CBS Banken 37
Bronnen, o.a. www.sbr-nl.nl http://www.wikixl.nl/wiki/sbr/index.php/body_of_knowledge www.xbrl.org / http://www.xbrl.org/knowledge-centre www.xbrl-nederland.nl www.accountant.nl / dossier www.accountancynieuws.nl / dossier http://www.dexbrlsite.nl/?gclid=coplvngznqccfyvn3god43xhig 38 Standard Business Reporting Programma