Vragen en antwoorden over de overgang van de toezichtrapportages van de pensioensector van e-line naar het Digitaal Loket Rapportages (DLR) en XBRL

Transcriptie

1 Vragen en antwoorden over de overgang van de toezichtrapportages van de pensioensector van e-line naar het Digitaal Loket Rapportages (DLR) en XBRL In dit document zijn veel gestelde vragen met antwoorden opgenomen over de migratie van de pensioensectorrapportages. Mocht u een vraag hebben die (nog) niet in de lijst staat dan kunt u deze stellen via de volgende adressen: - rapportages_pensioenfondsen@dnb.nl (voor pensioenfondsen en algemeen pensioenfondsen); - helpdesk-premiepensioeninstellingen@dnb.nl (voor premiepensioeninstellingen); en - XBRL@dnb.nl (voor technische vragen over XBRL). De lijst wordt naar aanleiding van nieuwe vragen geactualiseerd. Deze lijst is bijgewerkt tot en met 28 november Algemeen Waarom gaat DNB de rapportages van de pensioensector via het XBRL-formaat uitvragen? XBRL (extensible Business Reporting Language) is een wereldwijde open standaard om financiële gegevens uit te wisselen via het Internet. De documentatie, validatie en presentatie van de gegevens is vastgelegd in een zogenaamde taxonomie die DNB levert. Toepassing van XBRL zorgt voor standaardisatie van gegevensuitwisseling en kan leiden tot verbetering van het rapportageproces. XBRL wordt in Nederland inmiddels toegepast door de Belastingdienst, het CBS, de Kamer van Koophandel en DNB (voor banken en verzekeraars). Voor XBRL is diverse software en tooling beschikbaar om rapportages in XBRL-formaat te creëren, te visualiseren en te integreren in bestaande IT-omgevingen. Waarom gaat DNB het DLR gebruiken voor de pensioensector? De afgelopen jaren is voor de banken- en verzekeringssector gewerkt aan een nieuw systeem voor de aanlevering van toezichtrapportages, het Digitaal Loket Rapportages. Het DLR is inmiddels een betrouwbaar en veilig platform waar instellingen op elk moment rapportages kunnen indienen. Het oude rapportagesysteem e-line (gestart in 2003) loopt inmiddels op het eind van zijn levensduur. De komende jaren zal de ondersteuning van e-line eindigen. Vanaf dat moment zullen alle toezichtrapportages aan DNB via het DLR moeten worden aangeleverd. Wat zijn de gevolgen van de overstap naar het DLR? De overstap naar het DLR heeft gevolgen voor de wijze waarop u de aanlevering van toezichtrapportages organiseert. In e-line was het bijvoorbeeld mogelijk om delen van rapportages door verschillende partijen te laten invoeren. In het DLR stuurt de daartoe geautoriseerde partij het gehele rapportage één keer in. Deze partij zal de gegevens voor de rapportages zelf moeten verzamelen. De overstap naar het DLR zou daarom kunnen leiden tot wijzigingen in de afspraken met uitvoeringsorganisaties of aanpassingen in de uitbestedingsovereenkomsten.

2 Wat zijn de gevolgen van de overstap naar XBRL? Afhankelijk van uw specifieke situatie kunt u ervoor kiezen om met behulp van tooling het opstellen van XBRL in te bedden in uw bestaande IT-infrastructuur of om standaardsoftware aan te schaffen waarmee u of uw uitvoeringsorganisatie bijvoorbeeld via Excel de rapportages in XBRL-formaat kan maken. De pensioenuitvoerder is zelf verantwoordelijk voor een beheerste overgang en de daarvoor aan te wenden en aan te schaffen faciliteiten. DNB kan hierover geen advies geven maar kan wel, waar mogelijk, meedenken over mogelijkheden om de overgang te versoepelen. Waar kan ik informatie over de migratie van pensioensectorrapportages vinden? Alle informatie over de migratie van de pensioensectorrapportages naar het DLR en XBRL kunt u vinden op de pagina s die hieronder zijn genoemd. U vindt daar relevante nieuwsberichten, correspondentie over het DLR, gebruikersdocumentatie en, zodra deze gereed zijn, de documentatie over de XBRL-taxonomie. Voor pensioenfondsen en Algemeen Pensioenfondsen: Voor premiepensioeninstellingen: Wat doet DNB om de overgang naar het DLR en XBRL voor instellingen te versoepelen? De Excel-invoerfaciliteit Voor pensioenfondsen levert DNB tijdelijk de mogelijkheid om de rapportages via een Excel-invoerfaciliteit te rapporteren. U kunt de rapportages dan handmatig in een Excel-bestand invullen en insturen. Deze invoerfaciliteit kunt u gebruiken voor rapportages over de periodes tot en met 31 december Bij de jaarrapportages over boekjaar 2019 (met uiterlijke aanleverdatum 30 juni 2020) kunt u dus nog van de invoerfaciliteit gebruik maken. Met de Excel-invoerfaciliteit kunt u alle pensioenfondsenrapportages via Excel inleveren. De Excel-bladen zijn gebaseerd op het presentatie-ontwerp van de taxonomie en hebben niet dezelfde structuur als de huidige rapportages. De inhoud komt echter wel overeen. Containerrapportages in 2018 Vanaf 1 januari 2018 gaat DNB een aantal documenten van pensioenfondsen via het DLR uitvragen. Het gaat daarbij onder meer om het jaarverslag en de rapporten bij de waarmerking. Deze uitvragen zullen de vorm hebben van zogenaamde containerrapportages (een eenvoudig rapportage waaraan u een bestand kunt toevoegen). We maken in het DLR voor pensioenfondsen verplichtingen aan met startdatum 1 januari 2018 en einddatum 31 december Op het moment dat u de documenten in de loop van het jaar beschikbaar hebt kunt u deze via het DLR aan DNB sturen. Voor deze rapportages is nog geen LEI-code vereist.

3 In december zullen we de pensioenfondsen hierover nader informeren. Pilot rapportages in XBRL-formaat en Excel-invoerfaciliteit in 2018 In de laatste drie maanden van 2018 biedt DNB u de mogelijkheid om een kwartaalrapportage in XBRL-formaat of via de Excel-invoerfaciliteit in te dienen. Hiermee kunt u controleren of een ingestuurde rapportage kan worden ingediend en door de validatieregels komt. De pilot is optioneel. Planning Wanneer zullen de toezichtrapportages voor het eerst in het DLR worden uitgevraagd? Hieronder vindt u per instelling en per rapportage de periode waarover voor het eerst de rapportage in het DLR wordt aangeleverd (met het XBRL-formaat of de Excel invoerfaciliteit). Pensioenfondsen - Maandrapportage dekkingsgraad: over januari Kwartaalrapportage: over 2019-K1 - Jaarrapportage en herstelplan: over Premies: over begin Reglementen: over 2019 Algemeen pensioenfondsen - Kwartaalrapportages: over 2019-K1 - Jaarrapportage: over 2018 Premiepensioeninstellingen - Kwartaalrapportage: over 2019-K1 - Jaarrapportage: over 2018 Wanneer komt DNB met de eerste taxonomieën voor de pensioensector en welke documenten zitten daarbij? DNB levert een initiële release van de taxonomieën voor de pensioensector in maart De definitieve taxonomie publiceert DNB half De volgende documenten worden bij de taxonomie gepubliceerd: - Release notes (met een toelichting op de gepubliceerde versie) - DPM Dictionary and annotated templates (met een beschrijving van alle begrippen en de rapportages in tabelstructuur met alle XBRL-begrippen en een overzicht van de validatieregels) - Detailed list of assertions (alle validatieregels) - Sample file(s) (per rapportage een XBRL-voorbeeld bestand) - DNB filing rules (met een beschrijving van de overige technische eisen aan de rapportage) Een voorbeeld hiervan (de nationale staten van verzekeraars) kunt u vinden op

4 eherkenning Kan een pensioenuitvoerder eherkenning bij een leverancier aanvragen die voor meerdere doeleinden geschikt is? Ja, het is mogelijk om eherkenning voor meerdere doeleinden te gebruiken, indien u dit via één van de erkende eherkenningsleveranciers regelt. Het is wel mogelijk dat hieraan extra kosten zijn verbonden voor een aanvullende dienst. Mogelijk is ook een ander betrouwbaarheidsniveau van toepassing. Als een uitvoeringsorganisatie meerdere pensioenfondsen bedient is het dan noodzakelijk dat die pensioenfondsen eherkenning afnemen bij dezelfde leverancier? Dit is niet noodzakelijk maar het kan wel efficiënter zijn om dit via één leverancier te regelen. Een ketenmachtiging kan in dit geval een uitkomst bieden en is nog niet bij alle leveranciers te verkrijgen. Zie voor meer informatie: Waarmerking Hoe verloopt in het DLR de waarmerking? Waarmerking geschiedt door een accountant en door een actuaris. De waarmerking door een accountant verloopt volgens onderstaand proces. Over de wijze waarop de waarmerking door de actuaris zal geschieden wordt nog overlegd met het Actuarieel Genootschap. 1. De instelling levert de rapportage in XBRL-formaat aan bij DNB. 2. DNB valideert de rapportage en informeert de instelling of de rapportage geaccepteerd is. 3. Als de rapportage is geaccepteerd dan stelt de instelling de rapportage (in XBRL-formaat) beschikbaar aan de accountant. Als de rapportage niet geaccepteerd is, maakt de instelling correcties en dient deze opnieuw in. 4. De accountant beoordeelt de inhoud van de rapportage en stelt daar een verklaring over op. Die verklaring is ook een XBRL-document. 5. De accountant genereert vervolgens een controlegetal voor zowel de rapportage van de instelling als voor zijn eigen verklaring. 6. Die controlegetallen worden opgenomen in een digitaal document (de elektronische handtekening) dat wordt ondertekend door de accountant met zijn persoonlijk beroepscertificaat. 7. De accountant verstrekt die elektronische handtekening en zijn verklaring aan de instelling. 8. De instelling plaatst beide documenten in het DLR. 9. DNB heeft zelf ook het controlegetal berekend over de rapportage van de instelling. DNB controleert of dat controlegetal overeenkomt met het controlegetal dat de accountant heeft berekend. Als dat niet overeenkomt, dan wordt de waarmerking niet geaccepteerd door DNB, omdat de

5 accountant dan naar een ander document heeft gekeken dan bij DNB is ingeleverd. Deze aanpak is gelijk aan de aanpak die door de Kamer van Koophandel gebruikt wordt voor verklaringen over jaarrekeningen. Hoe kan de accountant controleren of het bestand wat hij bekijkt gelijk is aan het bestand dat DNB heeft? De accountant zal willen kunnen controleren dat de rapportage waar hij zijn oordeel over geeft gelijk is aan de rapportage die de rapporteur heeft ingeleverd. De rapporteur kan daartoe in het DLR het zogenaamde MD5-controlegetal opvragen. Dat MD5-controlegetal identificeert de rapportage. Iedere wijziging van de rapportage leidt tot een andere controlegetal. De rapporteur verstrekt het MD5-controlegetal aan de accountant tezamen met de rapportage. De accountant berekent het MD5-controlegetal zelf ook en vergelijkt dat getal met het getal dat DNB heeft berekend. Als de getallen gelijk zijn dan weet de accountant dat hij met hetzelfde bestand werkt als dat bij DNB bekend is. Overige onderwerpen