Verslag Expertgroep Gegevens

Transcriptie

1 Verslag Expertgroep Gegevens Aanwezig: M. van Hilvoorde SBR Programma (vz) S. Bal SBR Programma (secr) I. Dekker FRC M. Veltman FRC R. Timmermans Unit4 A. Roos Twinfield F. Hietbrink Belastingdienst M. van Brummelen CBS A. van Egmond Grant Thornton M. den Hertog RJ J. Kalisvaart Baker Tilly Berk C. Kock GIBO Groep Met bericht afwezig: D. Dijkgraaf BDO R. Möhlman PwC P. Hulst Deloitte P. Hoenderdos Flynth H. Würtz AccountView M. van Bergen Reeleezee H. van Erp Twinfield F. Jonker CreAim A. van der Vlis CaseWare R. in het Veld Batavia M. van Bommel KvK G. van IJzerdoorn NBA Datum: 26 mei 2011 Tijd: 10:00 12:00 uur Locatie: Regardz Eenhoorn, Amersfoort Status: Definitief 1. Opening en mededelingen MvH verwelkomt alle aanwezigen bij de bijeenkomst van de Expertgroep Gegevens (EG-G) en begint deze bijeenkomst met enkele mededelingen. MvH geeft aan dat de subgroep van de EG-G die zich bezig heeft gehouden met het schrijven van een notitie omtrent de visie op de presentatie van XBRL instances heeft aangegeven iets meer tijd nodig te hebben om deze notitie af te ronden. De presentatie van deze notitie staat derhalve niet op de agenda voor deze bijeenkomst, maar wordt verschoven naar de bijeenkomst van 22 juni JK meldt als lid van deze subgroep dat 22 juni 2011 zeker haalbaar is. 1

2 MvH geeft aan dat gedurende het gebruik van een versie van de NT fouten naar voren komen die gevolgen hebben voor het gebruik van de NT maar die niet zo groot zijn dat ze een publicatie van een nieuwe versie rechtvaardigen. Deze fouten worden bekende fouten of known errors genoemd. NT partners overleggen over deze fouten en besluiten hoe en wanneer deze worden hersteld. Om te voorkomen dat fouten bij herhaling worden aangemeld en om er zeker van te zijn dat alle partijen op dezelfde manier met de foutoplossing omgaan, worden de bekende fouten gepubliceerd met een toelichting over de wijze waarop met de fout moet worden omgegaan en/of hoe deze zal worden hersteld. Deze lijst met bekende fouten in de NT2011 in inmiddels op de SBR website opgenomen onder het menu SBR voor softwareleveranciers > Nederlandse Taxonomie > 2011 of via de directe link: MvH doet een oproep aan de alle deelnemers om deel uit te maken van een aparte subgroep die zich bezig zal houden met het opzetten van een visie hoe de NT en de NTA eruit zullen komen te zien in de toekomst. Hiervoor zal een aparte bijeenkomst worden georganiseerd waar alle geïnteresseerden een actieve bijdrage kunnen leveren aan de verdere concretisering van de NT en NTA. MvH geeft aan dat in de afgelopen dagen het jaarlijkse International SBR Forum heeft plaatsgevonden in Den Haag. Bij het SBR Forum komen vertegenwoordigers samen uit verschillende landen die geïnteresseerd zijn in, nadenken over en actief bezig zijn met Standard Business Reporting. Vertegenwoordigers uit China, Taiwan, Singapore, Amerika, Groot-Brittannië, Australië en Nederland hebben gedurende het forum gesproken over de laatste ontwikkelingen en onderwerpen die hierbij relevant zijn. Dit zijn onder meer zaken als verbreding, IFRS, Assurance, etc. In de komende periode zullen hier ook nadere verslagen en/of actiepunten uit worden geformuleerd door EL&I, waarvan een aantal wellicht bij de EG- G terecht zullen komen. JK vraagt in hoeverre Inline XBRL gebruikt wordt in deze landen. MvH geeft aan dat dit alleen het geval is in Groot-Brittannië en dat hier veel uitleg over gegeven is tijdens het SBR Forum. 2. Verslag vorige vergadering MvH vraagt om commentaar met betrekking tot het verslag van de vergadering van 20 april Een aantal kleine tekstuele aanpassingen zijn doorgevoerd die gezien hun aard hier niet in detail uiteengezet worden. Er zijn geen overige opmerkingen, waardoor het verslag met inachtneming van de bovengenoemde wijziging definitief wordt vastgesteld door de Expertgroep Gegevens. 3. Toekomst van de gebruikershandleiding jaarrekening op fiscale grondslagen In de bijeenkomst van 20 april 2011 is aangegeven dat ik deze bijeenkomst een besluit genomen zal worden door de Expertgroep Gegevens omtrent de toekomst van de Gebruikershandleiding voor de jaarrekening op fiscale grondslagen. Dit besluit is relevant geworden als gevolg van de publicatie van RJ-Uiting waarin de Raad voor de Jaarverslaggeving een handreiking hiervoor heeft uitgebracht. Deze handreiking zal ook worden opgenomen in de bundel Richtlijnen voor de jaarverslaggeving voor kleine rechtspersonen' jaareditie SB geeft aan dat hiervoor een korte analyse is toegestuurd aan de deelnemers van de EG-G over de verschillen tussen de RJ-Uiting en de Gebruikershandleiding. Hij geeft aan dat uit de analyse blijkt dat de verschillen beperkt zijn. Die punten waar afwijkingen te zien zijn, betreffen punten waar ook binnen de EG-G veel 2

3 over gediscussieerd is en waar vaak voor een compromis is gekozen. De aanwezigen geven aan dat zij ook van mening zijn dat de RJ-Uiting inhoudelijk goed overeenkomt met de gebruikershandleiding. SB geeft aan dat er volgens hem een aantal opties zijn: De gebruikershandleiding kan per direct verdwijnen, het kan doorgezet worden of het kan dit jaar behouden blijven met een referenties naar de nieuwe RJ-Uiting en vanaf 2012 worden stopgezet. CK geeft aan dat de gebruikershandleiding meer achtergrond schetst en ook een doelgroepformulering kent die niet in de RJ-Uiting staan. MvH is van mening dat parallelle documenten vermeden dienen te worden. JK geeft aan dat de RJ de natuurlijke domeineigenaar is. CK vindt het voordeel van de RJ-Uiting ook groter dan dat er iets verloren gaat uit de gebruikershandleiding. De aanwezigen zijn van mening dat de gebruikershandleiding niet definitief wordt gemaakt of wordt aangepast. In een toelichting op de SBR website wordt de status aangegeven met de referentie naar de RJ-Uiting, de korte analyse van de verschillen en de mededeling dat vanaf het jaar 2012 de gebruikershandleiding zal ophouden met bestaan. Eventuele zaken die van belang zijn zullen worden gekopieerd naar de generieke handleiding voor het opstellen van KvK rapportages. 4. GEN base / NTA MvH geeft aan dat per 15 mei 2011 de Gen base is uitgeleverd en de NTA is bevroren. Zoals in eerdere bijeenkomsten besproken zal het doorzak-principe worden vervangen door een hybride model dat een toename beoogd van hergebruik van gegevens tussen de verschillende taxonomie bouwende partijen. In tegenstelling tot het doorzak-principe maakt dit hybride model een onderscheid tussen generieke concepten en hergebruikte concepten. Deze wijzigingen zijn ook verwerkt in zowel de Gen base als in de NTA regels. MvH geeft verder aan dat de komende maanden de NTA zal worden aangevuld met een uitleg omtrent SBR terminologie. In de loop der jaren is er terminologie ontstaan die uitsluitend betrekking heeft op het SBR Programma in Nederland en geen internationaal bekende terminologie is. Een voorbeeld hiervan is de term Gen base. Deze terminologie zal nader worden omschreven in een aparte pagina in de NTA wiki. Daarnaast wordt momenteel gewerkt aan een validatietool voor de NTA regels. Met deze tooling is het mogelijk om een taxonomie te toetsen aan die regels in de NTA die automatisch te toetsen zijn. Hierdoor kunnen extensie taxonomieën geautomatiseerd worden getoetst aan de mate van compliance aan de NTA regels. Deze validatietool zal vermoedelijk binnen een aantal maanden ook als open source beschikbaar komen. SBR draagt hiervoor geen verantwoordelijkheid. Het gebruik en beheer van de SBR tooling blijft onder verantwoordelijkheid van het SBR programmateam. RT vraagt of er ook een validatie linkbase beschikbaar zal komen. MvH geeft aan dat SBR de specificatie van de validatie linkbase niet ondersteund. Een validatie linkbase voor de NT zal dus niet worden gepubliceerd. In de toekomst zal het mogelijk zijn om de business rules te communiceren met alle partijen. 5. Harmonisatie en normalisatie (vast agendapunt) MvH geeft aan dat harmonisatie en normalisatie een vast agendapunt zal blijven in de komende periode. Hierbij wordt harmonisatie gedefinieerd als het doorvoeren van wetswijzigingen als gevolg van doublures. Normalisatie wordt gedefinieerd als het eenmalig opnemen van begrippen die hetzelfde zijn, maar een andere naam hebben. MvH vraagt aan de deelnemers om aan te geven indien zij tegen zaken aanlopen die in aanmerking komen voor normalisatie of harmonisatie. 3

4 MvH stelt dat ondanks de RJ-Uiting inzake fiscale grondslagen de Wet Samenval nog steeds in aanmerking komt voor verdere harmonisatie. Hiervoor is de intentie om een notitie te schrijven omtrent de gewenste aanpassingen en dit te integreren met de aanpassingen die nodig zullen zijn uit hoofde van de inwerkingtreding van de 4e en 7e Richtlijn. Dit is al enige tijd opgenomen als actiepunt. Daarnaast geeft MvH aan dat hij in de volgende bijeenkomst een notitie zal inbrengen omtrent dit actiepunt. 6. Actielijst De actiepunten lijst is in detail doorgenomen en aangepast op basis van de recente ontwikkelingen. Deze lijst is verderop in dit document opgenomen. De belangrijkste wijzigingen worden hieronder kort besproken: Inventarisatie van de taxonomie voor de retourinformatie in XBRL MvH geeft aan dat er op dit actiepunt geen commentaar is ontvangen en zodoende zal dit punt worden afgevoerd van de actiepunten lijst. Opzetten bespreking details bankentaxonomie MV en ID geven aan dat deze presentatie op 22 juni 2011 zal plaats vinden. Organiseren inhoudelijke verslaggevingbijeenkomst NT2012 MvH stelt voor deze bijeenkomst breder te trekken en het zodoende ook deels te richten op de educatie van niet-ingewijden. SB geeft aan dat het wellicht beter is om dit punt naar september te verplaatsen na de vakantieperiodes. MvH geeft aan dat hier in de komende periode een datum en locatie voor gezocht zal worden. Nadelige effecten op credit rating van fiscale grondslagen MvH geeft aan hij recentelijk een reactie heeft gekregen omtrent dit punt. Hij stelt voor om dit punt nader te onderzoeken alvorens de actiepunt van de lijst te verwijderen. MvH stelt voor om dit actiepunt aan te houden tot de bijeenkomst van 22 juni De aanwezigen stemmen hiermee in. 7. Wvttk MvH vraagt de deelnemers aan de Expertgroep Gegevens of er nog andere mededelingen en/of vragen zijn. RT vraagt aan FH of het klopt dat op 27 mei een beslissing genomen wordt over het gebruik van SBR als exclusief system-to-system kanaal door de Belastingdienst. FH bevestigt dit en stelt desgevraagd dat dit betrekking heeft op de Vpb en IB stromen over 2012 en latere jaren. Voor wat betreft de aangiften over eerdere jaren en de overige stromen zal Bapi (voorlopig) nog beschikbaar blijven. Er zijn geen andere zaken ter tafel gekomen gedurende de rondvraag. MvH sluit de bijeenkomst en vermeld de datum van de volgende Expertgroep Gegevens. 4

5 Volgende bijeenkomst: 22 juni uur Locatie: Regardz Eenhoorn, Amersfoort 5

6 Actiepunten Nr. jjmmdd/nn /01a Nadere gedachten ontwikkelen over het managen van de relatie tussen BW/2 VPB Activiteit Verantwoordelijk Planning Status /02 Uniforme presentatie XBRL instance / Inline XBRL /04 Inventarisatie van de taxonomie voor de retourinformatie in XBRL SBR en MinJus/MinFin EG-G subgroep EG /2 Opzetten bespreking details bankentaxonomie ID /1 Organiseren inhoudelijke SBR verslaggevingbijeenkomst NT /3 Opzetten subgroep voor visie op de gewenste organisatie van het KvK domein na een eventuele invoering van SBR als exclusief system-tosystem kanaal /1 Normalisatie en harmonisatie fase NT 2012 Juli 2011 Notitie schrijven over de inwerkingtreding van de 4e en 7e richtlijn en de aanpassingen inzake fiscale grondslagen die hierbij meegenomen kunnen worden. 22 juni 2011 Visie document van een subgroep EG-G waarin onder meer het gebruik van Inline XBRL, meerdere presentatie linkbases en andere presentatie software wordt meegenomen. 26 mei 2011 Afgevoerd van actiepuntenlijst 22 juni 2011 Loopt September 2011 Loopt SBR/EG-G Juni 2011 SBR komt met een charter op basis waarvan vrijwilliger voor een sub-groep zullen worden gevraagd. SBR/EG-G 2011 Loopt 6

7 Nr. jjmmdd/nn Activiteit Verantwoordelijk Planning Status /1 Nadelige effecten op credit rating van fiscale grondslagen /1 Analyse van verschillen tussen RJ-Uiting en de Gebruikers handleiding voor de jaarrekening op fiscale grondslagen Notitie inzake normalisatie en harmonisatie EG-G EG-G MvH 22 juni 2011 Loopt 26 mei 2011 Afgerond 22 juni 2011 Loopt 7