Voorbeeldbrief werkgever met DC-regeling (3%- staffel), en additioneel: - WIA-excedentpensioen, en - ANW-hiaatpensioen, en - netto pensioenregeling Aegon Levensverzekering N.V. Postbus 16150, 2500 BD Den Haag Aegonplein 50, Den Haag Telefoon <070 344 xx xx> E-mail via www.aegon.nl/e-mail KvK 27095315 Behandeld door Ons kenmerk Den Haag [Naam medewerker] Telefoon 070 344 [xx xx] [nummer] [Datum] Onderwerp: Aanpassing van uw pensioenregeling door verdere inperking fiscaal kader Geachte directie, Als gevolg van de gestegen levensverwachting van de Nederlandse bevolking wordt de pensioenrichtleeftijd met ingang van 1 januari 2018 verhoogd van 67 naar 68 jaar. Dit is een automatisme dat voortvloeit uit eerdere wetgeving. Samen met u en uw adviseur willen wij er graag voor zorgen dat uw pensioenregeling per 1 januari 2018 voldoet aan deze wetgeving. In deze brief lichten wij toe wat de nieuwe wetgeving betekent. U treft ook een voorstel aan voor de aanpassing van uw pensioenregeling. Wat zijn de gevolgen voor uw pensioenregeling bij Aegon? De verhoogde pensioenrichtleeftijd zorgt voor een verdere versobering van het fiscale pensioenkader per 1 januari 2018. De pensioenrichtleeftijd is een rekenleeftijd die wordt gebruikt voor de berekening van de jaarlijks maximaal toegestane fiscale pensioenopbouw. Uw pensioenregeling is fiscaal bovenmatig per 1 januari 2018 Uw pensioenregeling is bovenmatig per 1 januari 2018. Dit betekent dat u uw pensioenregeling moet aanpassen om aan de fiscale wetgeving te blijven voldoen. Als u dat niet zou doen, zou de werknemersbijdrage niet meer aftrekbaar zijn en de premie van de werkgever worden belast als loon. Bovendien zouden de pensioenaanspraken direct fiscaal worden belast. Daarbij komt dat Aegon geen fiscaal bovenmatige pensioenregelingen wil uitvoeren. Uw regeling is bovenmatig op de volgende punten: de beschikbare premiestaffel; uw netto pensioenregeling voor werknemers met een salaris boven 103.317 (bedrag 2017). Deze regeling heeft de vorm van een abonnement waarin Aegon automatisch aanpassingen doorvoert om aan wetgeving te blijven voldoen. Later dit jaar informeren wij u over die aanpassingen. Voorstel In de bijlage 'Voorstel voor aanpassing van uw pensioenregeling' vindt u de uitwerking van ons voorstel. Hierbij gaan wij uit van handhaving pensioenleeftijd 67 en handhaving van uw huidige staffel. Daarmee blijft de beschikbare premie voor opbouw van waarde voor ouderdoms- en partnerpensioen gelijk. Handhaving is mogelijk door uw regeling onder het fiscale regime van een andere staffel te plaatsen. Houd er rekening mee dat u voor een aanpassing in de meeste gevallen toestemming nodig heeft van uw werknemers en instemming van de OR als uw bedrijf die heeft. Kosten Voor de aanpassing van uw regeling brengen wij kosten bij u in rekening. Deze kosten vindt u terug in de bijlage.
Uw adviseur helpt u bij het maken van uw keuze Aegon adviseert niet. Dit is de taak van een adviseur. Uw adviseur kent u en uw bedrijf. U kunt met hem de aanpassing van uw pensioenregeling bespreken. Uw adviseur kan u alles over de mogelijkheden vertellen. Samen bepaalt u dan of het voorstel dat we hebben bijgevoegd de passende oplossing is voor uw bedrijf. Of dat u uw pensioenregeling op een andere wijze aanpast. Doorgeven keuze Als u akkoord bent met ons voorstel kunt u dit aan ons laten weten via bijgaand antwoordformulier. Op dat formulier kunt u ook aangeven of u een andere oplossing wenst. Uw adviseur kan dan contact met ons opnemen om uw wensen te bespreken. Wij horen graag zo snel mogelijk - en uiterlijk 31 augustus aanstaande wat uw keuze is. U ontvangt vervolgens de juridische stukken die u moet ondertekenen. Daarna starten wij met de voorbereidingen voor de aanpassing van uw pensioenregeling in onze administratie. Wilt u meer informatie voor uw werknemers Wij kunnen ons voorstellen dat u uw werknemers wilt informeren over de wijzigingen rondom de verhoging van de pensioenleeftijd en wat dit voor hen betekent. U wilt uw werknemers graag in staat stellen bewuste keuzes te maken voor hun inkomen voor later. Uw adviseur en ook Aegon helpt u daar graag bij. Wilt u hier meer informatie over ontvangen, neemt u dan contact op met uw adviseur. Heeft u vragen of wilt u meer informatie? Neemt u dan contact op met uw adviseur, [naam]. Hij is op de hoogte van deze brief. Als u algemene vragen heeft over deze brief, neemt u dan contact met ons op. U bereikt ons via telefoonnummer [telefoonnummer contactpersoon Aegon/afdeling] van maandag tot vrijdag tussen 09.00 uur en 16.00 uur. Gebruikt u liever e-mail? Mail dan uw vraag naar pensioen2018@aegon.nl met vermelding van uw klantnummer [klantnummer]. Met vriendelijke groet, Wim Hekstra Directeur Aegon Levensverzekering N.V. Bijlagen: - Voorstel voor aanpassing van uw pensioenregeling - Antwoordformulier 'Aanpassing pensioenregeling 2018'
Bijlage 1 Voorstel voor aanpassing van uw pensioenregeling Aegon heeft het volgende voorstel voor aanpassing van de regeling voor u uitgewerkt. Het uitgangspunt hierbij is de pensioenopbouw voor uw werknemers (gemiddeld) zo min mogelijk te verlagen en uw totale beschikbare premie voor opbouw van ouderdoms- en partnerpensioen zo veel mogelijk gelijk te houden. We passen uw regeling als volgt aan: Wij houden uw staffel voor de beschikbare premie gelijk en de pensioenleeftijd blijft 67 jaar. Dit is mogelijk door uw staffel die gebaseerd is op 3%-rekenrente te plaatsen onder het fiscale regime van de kostprijsstaffel. Dit is een staffel die gebaseerd is op de kostprijs van een fiscaal maximaal toegestane middelloonregeling. Deze staffel biedt meer fiscale ruimte voor pensioenopbouw. Wel gelden hiervoor voorwaarden. U leest hier verderop meer over onder het kopje Bijzondere voorwaarden staffel. De opbouwpercentages voor het partner- en wezenpensioen wijzigen niet. Bijzondere voorwaarden staffel Om de pensioenopbouw voor uw werknemers zoveel mogelijk gelijk te houden en tegelijkertijd voor u inlegneutraliteit te realiseren, kiezen wij voor toetsing van uw regeling aan een staffel gebaseerd op de kostprijs van een middelloonregeling. Aan deze staffel stelt de Belastingdienst dezelfde voorwaarden die ook nu al voor uw regeling gelden. Het pensioen mag op de pensioeningangsdatum niet hoger zijn dan een pensioen volgens een fiscaal maximale middelloonregeling zou zijn. Ook bij waardeoverdracht moeten wij de hoogte van het pensioen mogelijk toetsen. Als er dan sprake is van fiscale bovenmatigheid, moeten wij het pensioenkapitaal aftoppen. De toets op het fiscale maximum wordt uitgevoerd volgens de fiscale regels die daarvoor gelden op het moment van toetsing. Het bedrag van de eventuele korting komt, op grond van fiscale regelgeving, aan de pensioenuitvoerder (dus aan Aegon) toe. We toetsen met een algemeen rekenmodel. Uit de uitkomst kan blijken dat een specifieke toets door een specialist nodig is. In dat geval brengen wij kosten bij u in rekening (op dit moment 68,30 per toets). Tarieven Uw pensioenregeling kan gewijzigd worden binnen de huidige uitvoeringsovereenkomst. Dat betekent dat wij de tariefgrondslagen en kosten(opslagen) blijven hanteren die nu gelden. De premie voor het WIA-excedent wijzigt niet, de eindleeftijd van de uitkering blijft maximaal 67 jaar. De premie voor het ANW-hiaatpensioen wijzigt niet, de eindleeftijd van de uitkering wijzigt niet. Deze blijft maximaal de 67-jarige leeftijd van de partner. U kunt uw regeling ook anders aanpassen Wij kunnen ons voorstellen dat u een andere oplossing voor ogen heeft. U kunt hierover in gesprek gaan met uw adviseur. Hij kan de alternatieven met u doornemen. Uw bijdrage in de kosten Afhankelijk van de door u gewenste aanpassingen, vragen wij van u een bijdrage in de kosten. Voor het door Aegon hierboven geformuleerde aanpassingsvoorstel is uw bijdrage <***>. Uw bijdrage wordt gemaximeerd op 10% van uw prolongatiepremie per 1 januari 2018 op basis van uw in 2017 geldende pensioenregeling. Vanzelfsprekend is het mogelijk om andere aanpassingen overeen te komen. Graag vernemen wij dan uw wensen via uw adviseur. Wij bespreken dan met u en uw adviseur of de door u gewenste oplossing uitvoerbaar is voor Aegon. Voor de bepaling van uw bijdrage in de kosten hanteren wij dan het met u overeengekomen uurtarief in de Service Level Agreement. Waarom vragen wij van u een bijdrage? Wij realiseren ons u niet heeft gevraagd om deze wijziging van uw pensioenregeling. Ook Aegon heeft geen enkel belang bij de aanhoudende reeks van maatregelen waar de wetgever de pensioenwereld mee confronteert. Voor elke te wijzigen regeling moeten wij een uitgebreid communicatieproces doorlopen, de
administratie aanpassen, zorgen voor addenda bij de juridische stukken en zorgen dat uw werknemers een wijzigingsbrief ontvangen. Overigens benadrukken wij dat Aegon alle interne aanpassingskosten van deze door de wet opgelegde wijzigingen voor haar rekening neemt.
Voorbeeldbrief voor werkgever met combiregeling DB/DC (DB was 1,75% en DC was 4%-staffel) additioneel: - WIA-excedentpensioen - netto pensioenregeling Behandeld door Ons kenmerk Den Haag [Naam medewerker] Telefoon 070 344 [xx xx] [nummer] [Datum] Onderwerp: Aanpassing van uw pensioenregeling door verdere inperking fiscaal kader Geachte directie, Als gevolg van de gestegen levensverwachting van de Nederlandse bevolking wordt de pensioenrichtleeftijd met ingang van 1 januari 2018 verhoogd van 67 naar 68 jaar. Dit is een automatisme dat voortvloeit uit eerdere wetgeving. Samen met u en uw adviseur willen wij er graag voor zorgen dat uw pensioenregeling per 1 januari 2018 voldoet aan deze wetgeving. In deze brief lichten wij toe wat de nieuwe wetgeving betekent. U treft ook een voorstel aan voor de aanpassing van uw pensioenregeling. Wat zijn de gevolgen voor uw pensioenregeling bij Aegon? De verhoogde pensioenrichtleeftijd zorgt voor een verdere versobering van het fiscale pensioenkader per 1 januari 2018. De pensioenrichtleeftijd is een rekenleeftijd die wordt gebruikt voor de berekening van de jaarlijks maximaal toegestane fiscale pensioenopbouw. Uw pensioenregeling is fiscaal bovenmatig per 1 januari 2018 Uw pensioenregeling is bovenmatig per 1 januari 2018. Dit betekent dat u uw pensioenregeling moet aanpassen om aan de fiscale wetgeving te blijven voldoen. Als u dat niet zou doen, zou de werknemersbijdrage niet meer aftrekbaar zijn en de premie van de werkgever worden belast als loon. Bovendien zouden de pensioenaanspraken direct fiscaal worden belast. Daarbij komt dat Aegon geen fiscaal bovenmatige pensioenregelingen wil uitvoeren. Uw regeling is bovenmatig op de volgende punten: het opbouwpercentage en de beschikbare premiestaffel in combinatie met de huidige pensioenleeftijd uw netto pensioenregeling voor werknemers met een salaris boven 103.317 (bedrag 2017). Deze regeling heeft de vorm van een abonnement waarin Aegon automatisch aanpassingen doorvoert om aan wetgeving te blijven voldoen. Later dit jaar informeren wij u over die aanpassingen. Voorstel In de bijlage 'Voorstel voor aanpassing van uw pensioenregeling' vindt u de uitwerking van ons voorstel. Hierbij gaan wij uit van nieuwe opbouw op pensioenleeftijd 68 met als uitgangspunt dat de aanspraken van uw deelnemers zo veel mogelijk gelijk blijven. Houd er rekening mee dat u voor een aanpassing in de meeste gevallen toestemming nodig heeft van uw werknemers en instemming van de OR als uw bedrijf die heeft. Kosten Voor de aanpassing van uw regeling brengen wij kosten bij u in rekening. Deze kosten vindt u terug in de bijlage. Uw adviseur helpt u bij het maken van uw keuze Aegon adviseert niet. Dit is de taak van een adviseur. Uw adviseur kent u en uw bedrijf. U kunt met hem de aanpassing van uw pensioenregeling bespreken. Uw adviseur kan u alles over de mogelijkheden vertellen. Samen bepaalt u dan of het voorstel dat we hebben bijgevoegd de passende oplossing is voor uw bedrijf. Of dat u uw pensioenregeling op een andere wijze aanpast.
Doorgeven keuze Als u akkoord bent met ons voorstel kunt u dit aan ons laten weten via bijgaand antwoordformulier. Op dat formulier kunt u ook aangeven of u een andere oplossing wenst. Uw adviseur kan dan contact met ons opnemen om uw wensen te bespreken. Wij horen graag zo snel mogelijk - en uiterlijk 31 augustus aanstaande wat uw keuze is. U ontvangt vervolgens de juridische stukken die u moet ondertekenen. Daarna starten wij met de voorbereidingen voor de aanpassing van uw pensioenregeling in onze administratie. Wilt u meer informatie voor uw werknemers Wij kunnen ons voorstellen dat u uw werknemers wilt informeren over de wijzigingen rondom de verhoging van de pensioenleeftijd en wat dit voor hen betekent. U wilt uw werknemers graag in staat stellen bewuste keuzes te maken voor hun inkomen voor later. Uw adviseur en ook Aegon helpt u daar graag bij. Wilt u hier meer informatie over ontvangen, neemt u dan contact op met uw adviseur. Heeft u vragen of wilt u meer informatie? Neemt u dan contact op met uw adviseur, [naam]. Hij is op de hoogte van deze brief. Als u algemene vragen heeft over deze brief, neemt u dan contact met ons op. U bereikt ons via telefoonnummer [telefoonnummer contactpersoon Aegon/afdeling] van maandag tot vrijdag tussen 09.00 uur en 16.00 uur. Gebruikt u liever e-mail? Mail dan uw vraag naar pensioen2018@aegon.nl met vermelding van uw klantnummer [klantnummer]. Met vriendelijke groet, Wim Hekstra Directeur Aegon Levensverzekering N.V. Bijlagen: - Voorstel voor aanpassing van uw pensioenregeling - Antwoordformulier 'Aanpassing pensioenregeling 2018'
Bijlage 1 Voorstel voor aanpassing van uw pensioenregeling Aegon heeft het volgende voorstel voor aanpassing van de regeling voor u uitgewerkt. Het uitgangspunt hierbij is de pensioenopbouw voor uw werknemers (gemiddeld) zo min mogelijk te verlagen. We passen uw regeling als volgt aan: De pensioendatum voor de vanaf 1 januari 2018 op te bouwen aanspraken wordt 68 jaar. De tot 1 januari 2018 opgebouwde pensioenen behouden de huidige pensioenleeftijd. Wij rekenen deze niet om naar 68 jaar. Rond de pensioeningangsdatum zetten wij op verzoek van uw werknemers deze opgebouwde pensioenen om naar de gewenste ingangsdatum. Het opbouwpercentage in uw pensioenregeling voor het ouderdomspensioen wordt 1,875 (het percentage was 1,75) De opbouwpercentages voor partner- en wezenpensioen blijven ongewijzigd. Voor het deel van uw pensioenregeling dat gebaseerd is op de beschikbare premieregeling, verlengen we de staffel met één jaar tot leeftijd 68. Verder houden wij die staffel gelijk. Dit is mogelijk door uw staffel die gebaseerd is op 4%-rekenrente te plaatsen onder het fiscale regime van de staffel die gebaseerd is op 3%-rekenrente. Deze staffel biedt meer fiscale ruimte voor pensioenopbouw. Wel gelden hiervoor voorwaarden. U leest hier verderop meer over onder het kopje Bijzondere voorwaarden staffel. Bijzondere voorwaarden staffel Om de pensioenopbouw voor uw werknemers zoveel mogelijk gelijk te houden en tegelijkertijd voor u inlegneutraliteit te realiseren, kiezen wij voor toetsing van uw regeling aan een staffel gebaseerd op 3%- rekenrente. Aan deze staffel stelt de Belastingdienst voorwaarden. Deze voorwaarden hebben te maken met de maximale hoogte van het pensioen. Het pensioen mag op de pensioeningangsdatum niet hoger zijn dan een pensioen volgens een fiscaal maximale middelloonregeling zou zijn. Ook bij waardeoverdracht moeten wij de hoogte van het pensioen mogelijk toetsen. Als er dan sprake is van fiscale bovenmatigheid, moeten wij het pensioenkapitaal aftoppen. De toets op het fiscale maximum wordt uitgevoerd volgens de fiscale regels die daarvoor gelden op het moment van toetsing. Het bedrag van de eventuele korting komt, op grond van fiscale regelgeving, aan de pensioenuitvoerder (dus aan Aegon) toe. We toetsen met een algemeen rekenmodel. Uit de uitkomst kan blijken dat een specifieke toets door een specialist nodig is. In dat geval brengen wij u kosten in rekening (op dit moment 68,30 per toets). Tarieven Uw pensioenregeling kan gewijzigd worden binnen de huidige uitvoeringsovereenkomst. Dat betekent dat wij de tariefgrondslagen en kosten(opslagen) blijven hanteren die nu gelden. De wijziging van de pensioenleeftijd heeft wel gevolgen voor de opslag voor premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid en de premie voor het WIA-excedentpensioen. U kunt uw regeling ook anders aanpassen Wij kunnen ons voorstellen dat u een andere oplossing voor ogen heeft. U kunt hierover in gesprek gaan met uw adviseur. Hij kan de alternatieven met u doornemen. Uw bijdrage in de kosten Afhankelijk van de door u gewenste aanpassingen, vragen wij van u een bijdrage in de kosten. Voor het door Aegon hierboven geformuleerde aanpassingsvoorstel is uw bijdrage <***>. Uw bijdrage wordt gemaximeerd op 10% van uw prolongatiepremie per 1 januari 2018 op basis van uw in 2017 geldende pensioenregeling. Vanzelfsprekend is het mogelijk om andere aanpassingen overeen te komen. Graag vernemen wij dan uw wensen via uw adviseur. Wij bespreken dan met u en uw adviseur of de door u gewenste oplossing
uitvoerbaar is voor Aegon. Voor de bepaling van uw bijdrage in de kosten hanteren wij dan het met u overeengekomen uurtarief in de Service Level Agreement. Waarom vragen wij van u een bijdrage? Wij realiseren ons u niet heeft gevraagd om deze wijziging van uw pensioenregeling. Ook Aegon heeft geen enkel belang bij de aanhoudende reeks van maatregelen waar de wetgever de pensioenwereld mee confronteert. Voor elke te wijzigen regeling moeten wij een uitgebreid communicatieproces doorlopen, de administratie aanpassen, zorgen voor addenda bij de juridische stukken en zorgen dat uw werknemers een wijzigingsbrief ontvangen. Overigens benadrukken wij dat Aegon alle interne aanpassingskosten van deze door de wet opgelegde wijzigingen voor haar rekening neemt.