Gehanteerde maximum grondslag basispensioen en (geoorloofde) franchise betreft cijfers van het voorgaande jaar; deze worden jaarlijks aangepast.

Transcriptie

1 Bijlage met tarieven, afkoopfactoren en voorwaarden pensioenreglement B: 1. bepaling van de fiscale ruimte als bedoeld in artikel 13 lid 7; 2. tarieven voor aankoop pensioen als bedoeld in de artikelen 15 en 16; 3. de voorwaarden voor deeltijdpensioen als bedoeld in artikel 19; 4. de sekseneutrale vervroegingsfactoren voor levenslang ouderdomspensioen als bedoeld in artikel 18; 5. de sekseneutrale factoren met betrekking tot variatie in hoogte van het pensioen als bedoeld in artikel 20; 6. de sekseneutrale factoren met betrekking tot uitruil van nabestaandenpensioen in ouderdomspensioen en omgekeerd als bedoeld in artikel 21; 7. de sekseneutrale afkoopfactoren bij ingang ouderdomspensioen als bedoeld in artikel 32 lid 4; 8. de sekseneutrale afkoopfactoren voor direct ingaand nabestaandenpensioen als bedoeld in artikel 32 lid 5; 9. de sekseneutrale afkoopfactoren voor direct ingaand wezenpensioen als bedoeld in artikel 32 lid 5; 10. afkoop kleine niet ingegane pensioenaanspraken als bedoeld in artikel 23 lid 8 en artikel 26 lid 5. De voorwaarden en beleidsuitgangspunten voor de bepaling van de tabellen als hieronder weergegeven gelden tot het moment waarop het bestuur besluit deze te wijzigen. De tarieven en factoren uit onderstaande tabellen die wijzigen op basis van externe factoren, waaronder begrepen overlevingstafels van het actuarieel genootschap kunnen bij wijziging van die externe factoren, na consultatie van de actuaris, worden vastgesteld door de directeur als bedoeld in artikel 5 van de statuten van de stichting. De directeur draagt er zorg voor dat de meest recente tabellen zijn gepubliceerd op de website van het fonds. De directie stelt het bestuur op de eerste volgende bestuursvergadering na de aanpassing in kennis van de wijziging van een tabel. 1. Bepaling van de fiscale ruimte als bedoeld in artikel 13 lid 7 Gehanteerde maximum grondslag basispensioen en (geoorloofde) franchise betreft cijfers van het voorgaande jaar; deze worden jaarlijks aangepast. De premiegrondslag bestaat uit vier delen: Premiegrondslag A: De pensioengrondslag, zoals deze voor de deelnemer in de basispensioenregeling in aanmerking wordt genomen. De pensioengrondslag wordt berekend door het jaarsalaris te verminderen met de franchise (2015: ). Onder het jaarsalaris wordt verstaan: twaalf maal het bruto maandsalaris te vermeerderen met de vakantietoeslag van 8% waarbij het salaris gemaximeerd is op (2015). De ruimte die er volgens de Wet LB is in het opbouwpercentage wordt in deze grondslag benut. Dit komt neer op 0,008% (1,788 % - 1,78%) maal de grondslag die van toepassing is in de middelloonregeling minus de franchise van de middelloonregeling. Deze 0,008% komt overeen met 0,45% (0,008/1,788) van de fiscaal maximale staffel. Ruimte wordt afgeleid van staffel 2, tabel 3 van bijlage I van het betreffende Besluit d.d. 17 december 2014 Nr. BLKB2014/2132M. Premiegrondslag B: De franchise die van toepassing is in de basisregeling minus de franchise die volgens de Wet LB minimaal in aanmerking moet worden genomen. De ruimte die de franchise biedt, wordt in deze grondslag benut. Over het verschil van 34 kan conform de maximale beschikbare premiestaffel premie worden ingelegd. Bijlage Provisum-reglement B 2015.docx 1

2 Premiegrondslag C: De staffel in het excedentreglement over de excedent-pensioengrondslag (dat is de pensioengrondslag boven het maximale loon waarover in de basisregeling pensioen wordt opgebouwd (2015: ), die is afgeleid van bijlage IV tabel 3, staffel 2), is voor deelnemers vanaf 55 jaar lager dan de fiscaal toegestane staffel (bijlage I tabel 3, staffel 2). Over het verschil is er fiscale ruimte als percentage over de excedentgrondslag. Premiegrondslag D: Niet over alle salarisemolumenten wordt pensioen opgebouwd. Over de delen tot inclusief het jaarsalaris, waar geen pensioen wordt opgebouwd, is de fiscale ruimte 100% van de netto staffel. Onderstaand is in een tabel de premie weergegeven als een percentage van de betreffende grondslag. Hierbij geldt dat voor degene die minder werkt dan het gebruikelijke aantal arbeidsuren onderstaande percentages nog vermenigvuldigd worden met de parttimefactor. Netto staffel betreft fiscale ruimte (2015) Excedenttoezegging Grondslag A Grondslag B Grondslag C Grondslag D Maximale staffel Wg op basis van 1,788% middelloon tabel 3, staffel 2 over grondslag boven (2015) over basis pensioengrondslag 0,45% over 34 (2015) over grondslag boven (2015) over salaris waar middelloon en excedent geen pensioen over opbouwt ,4 6,0 0,02 4,4 0,0 4, ,4 6,9 0,02 5,4 0,0 5, ,6 8,0 0,03 6,6 0,0 6, ,0 9,3 0,04 8,0 0,0 8, ,8 10,9 0,04 9,8 0,0 9, ,9 12,6 0,05 11,9 0,0 11, ,6 14,7 0,07 14,6 0,0 14, ,1 17,3 0,08 18,1 0,8 18, ,5 20,6 0,10 22,5 1,9 22,5 65 t/m 66 26,5 23,4 0,12 26,5 3,1 26,5 Bijlage Provisum-reglement B 2015.docx 2

3 2. Aankoop extra pensioen als bedoeld in de artikelen 15 en 16 Uitgesteld pensioen Direct ingaand pensioen Latent OP + 70% Latent OP + 70% OP NP latent NP NP OP NP latent NP 18 9,241 1,625 10, , ,377 1,656 10, , ,514 1,687 10, , ,653 1,718 10, , ,793 1,751 11, , ,936 1,785 11, , ,080 1,819 11, , ,226 1,854 11, , ,374 1,889 11, , ,524 1,926 11, , ,675 1,963 12, , ,829 2,001 12, , ,984 2,040 12, , ,141 2,080 12, , ,299 2,120 12, , ,459 2,162 12, , ,620 2,206 13, , ,784 2,250 13, , ,948 2,295 13, , ,115 2,342 13, , ,283 2,389 13, , ,453 2,437 14, , ,624 2,486 14, , ,798 2,536 14, , ,973 2,587 14, , ,150 2,638 14, , ,328 2,691 15, , ,509 2,744 15, , ,691 2,797 15, , ,876 2,851 15, , ,063 2,905 16, , ,253 2,958 16, , ,445 3,011 16, , ,640 3,064 16, , ,839 3,116 17, , ,040 3,167 17, , ,246 3,217 17, , ,455 3,265 17, ,312 26,310 3,159 28, ,667 3,310 17, ,690 25,691 3,205 27, ,884 3,352 18, ,063 25,064 3,251 27, ,105 3,394 18, ,429 24,430 3,295 26, ,331 3,434 18, ,789 23,788 3,340 26, ,562 3,473 18, ,143 23,138 3,384 25, ,798 3,510 19, ,491 22,480 3,428 24, ,040 3,545 19, ,833 21,815 3,472 24, ,290 3,577 19, ,169 21,142 3,514 23, ,549 3,605 20, ,502 20,464 3,554 22, ,820 3,628 20, ,831 19,781 3,591 22, ,105 3,622 20, ,152 19,095 3,603 21, ,406 3,609 20, ,471 18,406 3,609 20,933 Bijlage Provisum-reglement B 2015.docx 3

4 Vorenstaande sekseneutrale tarieven per 1 aan pensioen gelden bij de aanwending bij de stichting van pensioenkapitaal individuele vrijwillige regeling, excedent B reglement of levensloopregeling, als bedoeld in de artikelen 15 en 16 van dit reglement. Bij aankoop van pensioen op een tussengelegen tijdstip wordt een tussenliggende waarde gehanteerd die actuarieel wordt vastgesteld. Deze tabel geldt voor het jaar 2015 en is gebaseerd op een rekenrente van 1,445% zijnde de 15-jaars rente per 31 december 2014 (tabel DNB). Voor bepaling van de aankoopbedragen wordt op het tarief een opslag gehanteerd van: - de solvabiliteitsopslag afgeleid van het vereist vermogen op ultimo oktober van het voorafgaande jaar (ult oktober 2014: solv. opslag 19,0%); - de excassopslag zoals gehanteerd volgens de Abtn (exc. opslag 2%). 3. Deeltijdpensioen De voorwaarden voor deeltijdpensioen als bedoeld in artikel 19 zijn als volgt: 1. voor het gedeelte van het dienstverband dat in stand blijft geldt voorzetting van de pensioenopbouw tot de pensioendatum onder hantering van de regels die gelden voor parttimers; 2. voor het gedeelte van het dienstverband waarvoor vervroegd met pensioen gegaan wordt gelden de factoren voor vervroeging van de pensioendatum als hieronder vastgesteld, waarbij het evenredige gedeelte van het latente nabestaandenpensioen, behoudens uitruil volgens de factoren voor uitruil als hieronder vastgesteld, wordt gesteld op het bedrag dat op de datum van vervroegde (deel)pensionering is opgebouwd; 3. variabel ouderdomspensioen als bedoeld in artikel 20 is eerst mogelijk op het tijdstip waarop het gehele pensioen ingaat. 4. Vervroeging pensioeningang Met betrekking tot de vervroeging van de pensioendatum als bedoeld in artikel 18 gelden de volgende sekseneutrale vervroegingsfactoren voor levenslang ouderdomspensioen. (Vervroegde) pensioenleeftijd Vervroegingsfactor (geboren voor of op): ,516 0,517 0, ,544 0,543 0, ,572 0,570 0, ,601 0,599 0, ,633 0,631 0, ,667 0,665 0, ,704 0,702 0, ,744 0,742 0, ,788 0,785 0, ,835 0,833 0, ,887 0,885 0, ,941 0,941 0, ,000 1,000 1,000 In verband met pensioenomzettingen in het verleden (van 65 naar 67 jaar) wordt bij de vaststelling van de vervroegingsfactoren rekening gehouden met een minimum toetswaarde. Bijlage Provisum-reglement B 2015.docx 1

5 Een factor van bijvoorbeeld 0,788 (63 jaar; geboren voor of op ) houdt in dat een op de vervroegde pensioenleeftijd opgebouwd levenslang ouderdomspensioen van 1000 ingaand op 67 jaar, kan worden ingeruild voor een ouderdomspensioen van 788 ingaand op de vervroegde pensioenleeftijd. Bij vervroeging op een tussengelegen tijdstip wordt een tussenliggende waarde gehanteerd die actuarieel wordt vastgesteld. Het latente nabestaandenpensioen ondergaat geen wijziging bij vervroeging en blijft dus gebaseerd op hetgeen op het moment van de vervroegde pensionering is opgebouwd. 5. Variabel pensioen Met betrekking tot de variatie in hoogte van het pensioen in artikel 20 gelden de volgende gemiddelde sekseneutrale factoren. Tot AOW-leeftijd Tot AOW-leeftijd + 5 jr (Vervroegde) 75/ 100/ 75/ 100/ pensioenleeftijd ,844 1,161 0,880 1, ,838 1,170 0,876 1, ,832 1,178 0,871 1, ,826 1,188 0,866 1, ,819 1,199 0,861 1, ,810 1,214 0,853 1, ,800 1,232 0,844 1, ,788 1,253 0,835 1, ,777 1,275 0,825 1, ,766 1,298 0,816 1, ,000 0,000 0,806 1,221 Bij de variatie laag/hoog houdt een factor van 0,861 tot 5 jaar na AOW-leeftijd in dat een op de betreffende (vervroegde) pensioenleeftijd direct ingaand gelijkblijvend ouderdomspensioen van 1000 kan worden ingeruild voor een ouderdomspensioen van 861 tot 5 jaar na AOW-leeftijd, dat daarna wordt verhoogd tot 100/75 e van deze 861. Bij de variatie hoog/laag houdt een factor van 1,199 tot AOW-leeftijd in dat een op de betreffende (vervroegde) pensioenleeftijd direct ingaand gelijkblijvend ouderdomspensioen van 1000 kan worden ingeruild voor een ouderdomspensioen van 1199 tot AOW-leeftijd, dat daarna wordt verlaagd tot 75% van deze Bij variatie in hoogte pensioen op een tussengelegen tijdstip wordt een tussenliggende waarde gehanteerd die actuarieel wordt vastgesteld. Het latente nabestaandenpensioen ondergaat geen wijziging bij een keuze voor variatie in hoogte en blijft dus gebaseerd op hetgeen op het moment van de (vervroegde) pensionering is opgebouwd. Met betrekking tot het bij hoog/laag en laag/hoog buiten aanmerking blijvende uitkering (AOW-variatie) als bedoeld in artikel 20 geldende de volgende gemiddelde sekseneutrale factoren. Factor 55 0, , ,761 Bijlage Provisum-reglement B 2015.docx 2

6 58 0, , , , , , , , ,000 Een factor 0,472 betekent dat ter verkrijging van 1000 extra uitkering tot 66 jaar 472 uitgesteld ouderdomspensioen dient te worden ingeruild. Bij een tijdelijke verhoging van het pensioen op een tussengelegen tijdstip wordt een tussenliggende waarde gehanteerd die actuarieel wordt vastgesteld. Indien voor een extra uitkering wordt gekozen, naast de variatie hoog/laag of laag/hoog, wordt eerst de extra uitkering vastgesteld en vervolgens de hoog/laag of laag/hoog factoren toegepast op het verlaagde ouderdomspensioen. 6. Uitruil OP/NP Met betrekking tot de uitruil van nabestaandenpensioen in ouderdomspensioen en omgekeerd als bedoeld in artikel 21 gelden de volgende sekseneutrale factoren. (Vervroegde) pensioenleeftijd Omzetting NP in OP Omzetting OP in NP 55 0,105 7, ,110 7, ,114 7, ,119 6, ,124 6, ,130 6, ,136 6, ,142 5, ,149 5, ,156 5, ,163 5, ,170 4, ,177 4,603 Bij omzetting NP in OP houdt een factor van 0,124 in dat een op de (vervroegde) pensioenleeftijd latent nabestaandenpensioen van kan worden uitgeruild tegen een direct ingaand levenslang ouderdomspensioen van 124. Bij omzetting OP in NP houdt een factor van 7,512 in dat een direct ingaand levenslang ouderdomspensioen van 1000 op de (vervroegde) pensioenleeftijd kan worden uitgeruild tegen een latent nabestaandenpensioen van Bijlage Provisum-reglement B 2015.docx 3

7 Bij uitruil op een tussengelegen tijdstip wordt een tussenliggende waarde gehanteerd die actuarieel wordt vastgesteld. Het nabestaandenpensioen na uitruil kan nooit meer bedragen dan 70% van hetgeen fiscaal op de pensioeningangsdatum als pensioengevend loon in aanmerking kan worden genomen. 7. Afkoop kleine pensioenen bij ingang ouderdomspensioen Ten aanzien van een afkoop als bedoeld in artikel 32 lid 4 gelden de volgende sekseneutrale afkoopfactoren. OP latent NP 55 23,457 2, ,968 2, ,471 2, ,964 2, ,446 2, ,919 2, ,382 2, ,835 2, ,278 2, ,713 3, ,140 3, ,561 3, ,975 3,108 Een factor OP van 18,713 betekent dat 100 direct ingaand ouderdomspensioen kan worden afgekocht door een uitkering van 1871,30. Bij afkoop op een tussengelegen tijdstip wordt een tussenliggende waarde gehanteerd die actuarieel wordt vastgesteld. Bijlage Provisum-reglement B 2015.docx 4

8 8. Afkoop nabestaandenpensioen bij ingang Voor de afkoop van direct ingaand levenslang nabestaandenpensioen als bedoeld in artikel 32 lid 5 gelden de volgende sekseneutrale afkoopfactoren. Afkoopfactor Afkoopfactor 18 36, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,028 Bij afkoop op een tussengelegen tijdstip wordt een tussenliggende waarde gehanteerd die actuarieel wordt vastgesteld. Een factor van 18,742 betekent dat 100 direct ingaand nabestaandenpensioen kan worden afgekocht door een uitkering van 1874,20. Bijlage Provisum-reglement B 2015.docx 5

9 9. Afkoop wezenpensioen Afkoopfactor Afkoopfactor 0 20, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,000 Bij afkoop op een tussengelegen tijdstip wordt een tussenliggende waarde gehanteerd die actuarieel wordt vastgesteld. Een factor van 11,335 betekent dat 100 direct ingaand wezenpensioen kan worden afgekocht door een uitkering van 1133, Afkoop kleine niet ingegane pensioenaanspraken De afkoopfactoren bij afkoop van nog niet ingegane pensioenaanspraken in enig jaar als bedoeld in artikel 23 lid 8 en artikel 26 lid 5 zijn gelijk aan de koopsomfactoren die in dat jaar worden gehanteerd in de pensioenadministratie van de stichting, waarbij zowel voor mannen als voor vrouwen een op het fonds gebaseerd sekseneutraal tarief wordt toegepast. Bijlage Provisum-reglement B 2015.docx 6