Gehanteerde maximum grondslag basispensioen en (geoorloofde) franchise betreft cijfers van het voorgaande jaar; deze worden jaarlijks aangepast.

Transcriptie

1 Bijlage met tarieven, afkoopfactoren en voorwaarden pensioenreglement B: 1. bepaling van de fiscale ruimte als bedoeld in artikel 13 lid 7; 2. tarieven voor aankoop pensioen als bedoeld in de artikelen 15, 16 en 16a; 3. de voorwaarden voor deeltijdpensioen als bedoeld in artikel 19; 4. de sekseneutrale vervroegingsfactoren voor levenslang ouderdomspensioen als bedoeld in artikel 18; 5. de sekseneutrale factoren met betrekking tot variatie in hoogte van het pensioen als bedoeld in artikel 20; 6. de sekseneutrale factoren met betrekking tot uitruil van nabestaandenpensioen in ouderdomspensioen en omgekeerd als bedoeld in artikel 21; 7. de sekseneutrale afkoopfactoren bij ingang ouderdomspensioen als bedoeld in artikel 32 lid 4; 8. de sekseneutrale afkoopfactoren voor direct ingaand nabestaandenpensioen als bedoeld in artikel 32 lid 5; 9. de sekseneutrale afkoopfactoren voor direct ingaand wezenpensioen als bedoeld in artikel 32 lid 5; 10. afkoop kleine niet ingegane pensioenaanspraken als bedoeld in artikel 23 lid 8 en artikel 26 lid 5; De voorwaarden en beleidsuitgangspunten voor de bepaling van de tabellen als hieronder weergegeven gelden tot het moment waarop het bestuur besluit deze te wijzigen. De tarieven en factoren uit onderstaande tabellen die wijzigen op basis van externe factoren, waaronder begrepen overlevingstafels van het actuarieel genootschap kunnen bij wijziging van die externe factoren, na consultatie van de actuaris, worden vastgesteld door de directeur als bedoeld in artikel 5 van de statuten van de stichting. De directeur draagt er zorg voor dat de meest recente tabellen zijn gepubliceerd op de website van het fonds. De directie stelt het bestuur op de eerste volgende bestuursvergadering na de aanpassing in kennis van de wijziging van een tabel. 1. Bepaling van de fiscale ruimte als bedoeld in artikel 13 lid 7 Gehanteerde maximum grondslag basispensioen en (geoorloofde) franchise betreft cijfers van het voorgaande jaar; deze worden jaarlijks aangepast. De premiegrondslag bestaat uit vier delen: Premiegrondslag A: De pensioengrondslag, zoals deze voor de deelnemer in de basispensioenregeling in aanmerking wordt genomen. De pensioengrondslag wordt berekend door het jaarsalaris te verminderen met de franchise (2016: ). Onder het jaarsalaris wordt verstaan: twaalf maal het bruto maandsalaris te vermeerderen met de vakantietoeslag van 8% waarbij het salaris gemaximeerd is op (2016). De ruimte die er volgens de Wet LB is in het opbouwpercentage wordt in deze grondslag benut. Dit komt neer op 0,008% (1,788 % - 1,78%) maal de grondslag die van toepassing is in de middelloonregeling minus de franchise van de middelloonregeling. Deze 0,008% komt overeen met 0,45% (0,008/1,788) van de fiscaal maximale staffel. Ruimte wordt afgeleid van staffel 2, tabel 3 van bijlage I van het betreffende Besluit d.d. 17 december 2014 Nr. BLKB2014/2132M. Premiegrondslag B: De franchise die van toepassing is in de basisregeling minus de franchise die volgens de Wet LB minimaal in aanmerking moet worden genomen. De ruimte die de franchise biedt, wordt in deze grondslag benut. Over het verschil van 34 kan conform de maximale beschikbare premiestaffel premie worden ingelegd. Bijlage Provisum-reglement B docx 1

2 Premiegrondslag C: De staffel in het excedentreglement over de excedent-pensioengrondslag (dat is de pensioengrondslag boven het maximale loon waarover in de basisregeling pensioen wordt opgebouwd (2016: ), die is afgeleid van bijlage IV tabel 3, staffel 2), is voor deelnemers vanaf 55 jaar lager dan de fiscaal toegestane staffel (bijlage I tabel 3, staffel 2). Over het verschil is er fiscale ruimte als percentage over de excedentgrondslag. Premiegrondslag D: Niet over alle salarisemolumenten wordt pensioen opgebouwd. Over de delen tot inclusief het jaarsalaris, waar geen pensioen wordt opgebouwd, is de fiscale ruimte 100% van de netto staffel. Onderstaand is in een tabel de premie weergegeven als een percentage van de betreffende grondslag. Hierbij geldt dat voor degene die minder werkt dan het gebruikelijke aantal arbeidsuren onderstaande percentages nog vermenigvuldigd worden met de parttimefactor. Netto staffel betreft fiscale ruimte Maximale staffel Excedenttoezegging Wg Grondslag A Grondslag B Grondslag C Grondslag D op basis van 1,788% middelloon tabel 3, staffel 2 over grondslag boven over basis pensioengrondslag 0,45% over 34 over grondslag boven over salaris waar middelloon en excedent geen pensioen over opbouwt ,4 6,0 0,02 4,4 0,0 4, ,4 6,9 0,02 5,4 0,0 5, ,6 8,0 0,03 6,6 0,0 6, ,0 9,3 0,04 8,0 0,0 8, ,8 10,9 0,04 9,8 0,0 9, ,9 12,6 0,05 11,9 0,0 11, ,6 14,7 0,07 14,6 0,0 14, ,1 17,3 0,08 18,1 0,8 18, ,5 20,6 0,10 22,5 1,9 22,5 65 t/m 66 26,5 23,4 0,12 26,5 3,1 26,5 Bijlage Provisum-reglement B docx 2

3 2. Aankoop extra pensioen als bedoeld in de artikelen 15 en 16 Uitgesteld pensioen Direct ingaand pensioen OP OP + 70% latent NP OP NP OP + 70% latent NP 55 10,708 12, ,639 20,602 22, ,003 12, ,237 20,203 21, ,308 12, ,824 19,796 21, ,625 13, ,402 19,379 21, ,954 13, ,970 18,954 20, ,295 14, ,527 18,519 20, ,651 14, ,076 18,076 19, ,022 14, ,615 17,625 19, ,410 15, ,144 17,165 18, ,816 15, ,663 16,695 18, ,244 16, ,174 16,219 18, ,700 16, ,682 15,728 17, ,182 17, ,182 15,229 17,143 Vorenstaande sekseneutrale tarieven per 1 aan pensioen gelden bij de aanwending bij de stichting van pensioenkapitaal individuele vrijwillige regeling, excedent B reglement of levensloopregeling, als bedoeld in de artikelen 15 en 16 van dit reglement. Bij aankoop van pensioen op een tussengelegen tijdstip wordt een tussenliggende waarde gehanteerd die actuarieel wordt vastgesteld. Voor bepaling van de aankoopbedragen wordt op het tarief een opslag gehanteerd van: - de excassopslag zoals gehanteerd volgens de Abtn (exc. opslag 2,05%). Factoren pensioenknip (tijdelijke regeling) als bedoeld in artikel 16a De hoogte van het tijdelijk pensioen is gelijk aan het levenslang pensioen dat op pensioendatum zou worden toegekend. Aan het beschikbaar kapitaal wordt een bedrag onttrokken voor de koopsom van het tijdelijk ouderdomspensioen van die hoogte met een bijbehorend nabestaandenpensioen. Voor de aankoop van het tijdelijk pensioen zijn de volgende factoren van toepassing. OP OP + 70% latent NP 55 20,639 22, ,237 21, ,824 21, ,402 21, ,970 20, ,527 20, ,076 19, ,615 19, ,144 18, ,663 18, ,174 18, ,682 17, ,182 17,143 Bijlage Provisum-reglement B docx 3

4 3. Deeltijdpensioen De voorwaarden voor deeltijdpensioen als bedoeld in artikel 19 zijn als volgt: 1. voor het gedeelte van het dienstverband dat in stand blijft geldt voorzetting van de pensioenopbouw tot de pensioendatum onder hantering van de regels die gelden voor parttimers; 2. voor het gedeelte van het dienstverband waarvoor vervroegd met pensioen gegaan wordt gelden de factoren voor vervroeging van de pensioendatum als hieronder vastgesteld, waarbij het evenredige gedeelte van het latente nabestaandenpensioen, behoudens uitruil volgens de factoren voor uitruil als hieronder vastgesteld, wordt gesteld op het bedrag dat op de datum van vervroegde (deel)pensionering is opgebouwd; 3. variabel ouderdomspensioen als bedoeld in artikel 20 is eerst mogelijk op het tijdstip waarop het gehele pensioen ingaat. 4. Vervroeging pensioeningang Met betrekking tot de vervroeging van de pensioendatum als bedoeld in artikel 18 gelden de volgende sekseneutrale vervroegingsfactoren voor levenslang ouderdomspensioen. (Vervroegde) Vervroegingsfactor (geboren voor of op): pensioenleeftijd vanaf ,493 0,488 0, ,519 0,514 0, ,548 0,542 0, ,579 0,573 0, ,612 0,606 0, ,649 0,642 0, ,688 0,681 0, ,731 0,724 0, ,778 0,771 0, ,830 0,822 0, ,887 0,878 0, ,940 0,940 0, ,000 1,000 1,000 In verband met pensioenomzettingen in het verleden (van 65 naar 67 jaar) wordt bij de vaststelling van de vervroegingsfactoren rekening gehouden met een minimum toetswaarde. Een factor van bijvoorbeeld 0,778 (63 jaar; geboren voor of op ) houdt in dat een op de vervroegde pensioenleeftijd opgebouwd levenslang ouderdomspensioen van ingaand op 67 jaar, kan worden ingeruild voor een ouderdomspensioen van 778 ingaand op de vervroegde pensioenleeftijd. Bij vervroeging op een tussengelegen tijdstip wordt een tussenliggende waarde gehanteerd die actuarieel wordt vastgesteld. Het latente nabestaandenpensioen ondergaat geen wijziging bij vervroeging en blijft dus gebaseerd op hetgeen op het moment van de vervroegde pensionering is opgebouwd. Bijlage Provisum-reglement B docx 4

5 5. Variabel pensioen Met betrekking tot de variatie in hoogte van het pensioen in artikel 20 gelden de volgende gemiddelde sekseneutrale factoren. Tot AOW-leeftijd Tot AOW-leeftijd + 5 jr (Vervroegde) 75/ 100/ 75/ 100/ pensioenleeftijd ,853 1,149 0,890 1, ,847 1,157 0,886 1, ,840 1,166 0,881 1, ,834 1,176 0,876 1, ,826 1,187 0,870 1, ,819 1,199 0,865 1, ,811 1,212 0,858 1, ,801 1,229 0,851 1, ,787 1,254 0,839 1, ,772 1,285 0,826 1, ,000 0,000 0,814 1,207 Bij de variatie laag/hoog houdt een factor van 0,876 tot 5 jaar na AOW-leeftijd in dat een op de betreffende (vervroegde) pensioenleeftijd direct ingaand gelijkblijvend ouderdomspensioen van kan worden ingeruild voor een ouderdomspensioen van 876 tot 5 jaar na AOW-leeftijd, dat daarna wordt verhoogd tot 100/75 e van deze 876. Bij de variatie hoog/laag houdt een factor van 1,176 tot AOW-leeftijd in dat een op de betreffende (vervroegde) pensioenleeftijd direct ingaand gelijkblijvend ouderdomspensioen van kan worden ingeruild voor een ouderdomspensioen van tot AOW-leeftijd, dat daarna wordt verlaagd tot 75% van deze Bij variatie in hoogte pensioen op een tussengelegen tijdstip wordt een tussenliggende waarde gehanteerd die actuarieel wordt vastgesteld. Het latente nabestaandenpensioen ondergaat geen wijziging bij een keuze voor variatie in hoogte en blijft dus gebaseerd op hetgeen op het moment van de (vervroegde) pensionering is opgebouwd. Met betrekking tot het bij hoog/laag en laag/hoog buiten aanmerking blijvende uitkering (AOW-variatie) als bedoeld in artikel 20 geldende de volgende gemiddelde sekseneutrale factoren. Factor 55 1, , , , , , , , , , , ,000 Bijlage Provisum-reglement B docx 5

6 Een factor 0,551 betekent dat ter verkrijging van extra uitkering tot AOW-leeftijd 551 uitgesteld ouderdomspensioen dient te worden ingeruild. Bij een tijdelijke verhoging van het pensioen op een tussengelegen tijdstip wordt een tussenliggende waarde gehanteerd die actuarieel wordt vastgesteld. Indien voor een extra uitkering wordt gekozen, naast de variatie hoog/laag of laag/hoog, wordt eerst de extra uitkering vastgesteld en vervolgens de hoog/laag of laag/hoog factoren toegepast op het verlaagde ouderdomspensioen. 6. Uitruil OP/NP Met betrekking tot de uitruil van nabestaandenpensioen in ouderdomspensioen en omgekeerd als bedoeld in artikel 21 gelden de volgende sekseneutrale factoren. Uitruil op pensioendatum (Vervroegde) pensioenleeftijd Omzetting NP in OP Omzetting OP in NP 55 0,097 8, ,102 8, ,106 7, ,111 7, ,117 7, ,122 6, ,128 6, ,134 6, ,141 5, ,148 5, ,155 5, ,162 5, ,169 4,833 Uitruil op ontslagdatum Omzetting NP in OP Omzetting OP in NP 20 0,139 5, ,140 5, ,142 5, ,144 5, ,146 5, ,148 5, ,150 5, ,151 5, ,153 5, ,155 5, ,157 5, ,159 5, ,161 5, ,162 4, ,164 4, ,166 4,865 Bijlage Provisum-reglement B docx 6

7 36 0,168 4, ,169 4, ,171 4, ,172 4, ,174 4, ,175 4, ,177 4, ,178 4, ,179 4, ,180 4, ,181 4, ,182 4, ,183 4, ,184 4, ,184 4, ,185 4, ,185 4, ,185 4, ,186 4, ,186 4, ,185 4, ,185 4, ,185 4, ,184 4, ,183 4, ,182 4, ,181 4, ,179 4, ,177 4, ,175 4, ,172 4, ,169 4,833 Deze tabellen gelden v.a. 1 juli 2016 en zijn gebaseerd op een vaste rekenrente van 3%. Bij omzetting NP in OP op pensioendatum houdt een factor van 0,117 in dat voor een 30-jarige een op de (vervroegde) pensioenleeftijd latent nabestaandenpensioen van kan worden uitgeruild tegen een direct ingaand levenslang ouderdomspensioen van 117. Bij omzetting NP in OP op ontslagdatum houdt een factor van 0,157 in dat een latent nabestaandenpensioen van kan worden uitgeruild tegen een uitgesteld levenslang ouderdomspensioen van 157. Bij omzetting OP in NP op pensioendatum houdt een factor van 7,749 in dat een direct ingaand levenslang ouderdomspensioen van op de (vervroegde) pensioenleeftijd kan worden uitgeruild tegen een latent nabestaandenpensioen van Bij omzetting OP in NP op ontslagdatum houdt een factor van 5,143 in dat een uitgesteld levenslang ouderdomspensioen van op de (vervroegde) pensioenleeftijd kan worden uitgeruild tegen een latent nabestaandenpensioen van Bij uitruil op een tussengelegen tijdstip wordt een tussenliggende waarde gehanteerd die actuarieel wordt vastgesteld. Het nabestaandenpensioen na uitruil kan nooit meer bedragen dan 70% van hetgeen fiscaal op de pensioeningangsdatum als pensioengevend loon in aanmerking kan worden genomen. Bijlage Provisum-reglement B docx 7

8 7. Afkoop kleine pensioenen bij ingang ouderdomspensioen Ten aanzien van een afkoop als bedoeld in artikel 32 lid 4 gelden de volgende sekseneutrale afkoopfactoren. OP latent NP 55 20,639 2, ,237 2, ,824 2, ,402 2, ,970 2, ,527 2, ,076 2, ,615 2, ,144 2, ,663 2, ,174 2, ,682 2, ,182 2,802 Een factor OP van 17,144 betekent dat 100 direct ingaand ouderdomspensioen kan worden afgekocht door een uitkering van 1.714,40. Bij afkoop op een tussengelegen tijdstip wordt een tussenliggende waarde gehanteerd die actuarieel wordt vastgesteld. 8. Afkoop nabestaandenpensioen bij ingang Voor de afkoop van direct ingaand levenslang nabestaandenpensioen als bedoeld in artikel 32 lid 5 gelden de volgende sekseneutrale afkoopfactoren , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,203 Bijlage Provisum-reglement B docx 8

9 32 27, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,229 Bij afkoop op een tussengelegen tijdstip wordt een tussenliggende waarde gehanteerd die actuarieel wordt vastgesteld. Een factor van 17,165 betekent dat 100 direct ingaand nabestaandenpensioen kan worden afgekocht door een uitkering van 1.716, Afkoop wezenpensioen 0 18, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,000 Bij afkoop op een tussengelegen tijdstip wordt een tussenliggende waarde gehanteerd die actuarieel wordt vastgesteld. Een factor van 11,466 betekent dat 100 direct ingaand wezenpensioen kan worden afgekocht door een uitkering van 1.146, Afkoop kleine niet ingegane pensioenaanspraken De afkoopfactoren bij afkoop van nog niet ingegane pensioenaanspraken in enig jaar als bedoeld in artikel 23 lid 8 en artikel 26 lid 5 zijn gelijk aan de koopsomfactoren die in dat jaar worden gehanteerd in de pensioenadministratie van de stichting, waarbij zowel voor mannen als voor vrouwen een op het fonds Bijlage Provisum-reglement B docx 9

10 gebaseerd sekseneutraal tarief wordt toegepast. Deze factoren worden maandelijks aangepast en zijn op te vragen bij het pensioenbureau van Provisum op danwel bij Provisum Postbus AB Amsterdam. Vanaf 1 juli 2016 bedragen de betreffende afkoopfactoren: en bijzonder nabestaandenpensioen als bedoeld in artikel 23 lid , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,606 en als bedoeld in artikel 26 lid , , , , , , , , , , , , , , , , , ,271 Bijlage Provisum-reglement B docx 10

11 29 7, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,039 Een factor van 11,362 voor een 45-jarige betekent dat 100 uitgesteld ouderdomspensioen kan worden afgekocht door een uitkering van 1.136,20. Bijlage Provisum-reglement B docx 11