Verzekeringsplanning Voor een drukbezette bedrijfsleider is het beheer van zijn verzekeringsportefeuille niet altijd prioriteit nummer 1. Veelal zal de aandacht gaan naar de verschillende verzekeringen binnen het bedrijf om te zorgen dat de risicoverzekeringen in orde zijn. Nochtans is het zeer nuttig om ook de nodige aandacht te besteden aan verzekeringsplanning voor uw privé-vermogen. Een verzekeringsplanning op maat, opgesteld door U en uw verzekeringsmakelaar, levert veel meer op dan lukraak enkele polissen af te sluiten. Hoe wordt het verzekeringsplan het best opgesteld? Specifieke gebeurtenissen in ons leven, zoals de start van een eigen zaak of een aankoop van een gezinswoning, zijn ideaal om samen met uw verzekeringsmakelaar een stand van zaken op te maken. Dit kan het best gebeuren volgens volgend stramien: Inventaris opmaken van de middelen. Bepalen van de doelstellingen. Afstemmen van de middelen op de te bereiken doelstelling. Actieplan opstellen. Wat verstaat men onder inventaris opmaken van de middelen? In uw actieve leven is het belangrijk om een vermogensbescherming te voorzien, vertrekkende vanuit de wettelijke voorzieningen in uw sociaal statuut en verder aangevuld via een verzekering gewaarborgd inkomen. Op een zekere leeftijd zal u wellicht ook met pensioenplanning willen
starten en vermogensopbouw willen inplannen. Daarom is het van belang om goed op de hoogte te zijn van de verschillende mogelijkheden om aan pensioenopbouw te doen. U dient ook in kaart te brengen welke verzekeringen u al hebt onderschreven, welke uitkeringen via groepsverzekering, via privé-verzekeringen of schuldsaldo verzekeringen reeds voorzien zijn. Ook dient te worden nagegaan welke fiscale ruimte u heeft om aan pensioenopbouw te doen. Wat verstaat men onder bepalen van de doelstellingen? Bepaling van de geldstromen die voort moeten blijven lopen in geval van overlijden, ziekte, ongeval of pensioen van één van de partners Bepaling van de kapitaalbehoeften ingeval van ongeval of pensioen of overlijden van één van de partners. Wat verstaat men onder afstemmen van de middelen op de doelstellingen? Als alles geïnventariseerd is en ook duidelijk is welke behoeften vervuld moeten worden, kan bekeken worden of u over of onderverzekerd bent. Dit is het afstemmen van de middelen op de doelstellingen. Wat verstaat men onder actieplan opstellen? Het opstellen van uw persoonlijk verzekeringsplan samen met uw verzekeringsmakelaar, dat ervoor zal zorgen dat u in elke fase van uw leven uw beschikbare middelen maximaal optimaliseert. Met dit plan zal u kunnen genieten van alle voordelen verbonden aan verzekering. Op deze wijze kan uw verzekeringsmakelaar u op een efficiënte
wijze helpen bij uw vermogenplanning en ervoor zorgen, dat u steeds de juiste premies voor de juiste dekking betaalt. (Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790) Hoe kan men het huwelijkscontract wijzigen tijdens het huwelijk? Al naargelang van de aard van de wijziging, gaat de wijzigingsprocedure gepaard met één, twee, drie of vier notariële akten. De kleine wijziging: De echtgenoten wensen gehuwd te blijven onder hetzelfde huwelijksstelsel en wensen hieraan een verblijfsbeding toe te voegen, zodat de langstlevende de volle eigendom van het huwelijksvermogen toekomt, zelfs bij aanwezigheid van kinderen. De echtgenoten kunnen zelfs een schikking treffen waarbij een keuze gelaten wordt aan de langstlevende, om bijvoorbeeld binnen de drie maand na het overlijden van de eerst stervende echtgenoot te kiezen wat hij/zij in volle eigendom wil nemen uit de huwgemeenschap. Er is één notariële akte vereist en rechterlijke goedkeuring (homologatie) is overbodig: de notaris zorgt voor de mededeling van een uittreksel aan de ambtenaar van de burgelijke stand van de gemeente waar het huwelijk is voltrokken.
De integrale grote wijziging: Indien de echtgenoten een totaal ander huwelijksstelsel wensen, bijvoorbeeld het stelsel van scheiding van goederen in plaats van het wettelijk stelsel, dan zijn vier notariële akten vereist: De notariële boedelbeschrijving. De notariële regelingsakte. De notariële wijzigingsakte. De notariële slotakte Vooraleer de notaris de slotakte kan verlijden, zal de rechter de wijziging van stelsel moeten goedkeuren (homologeren). De slotakte omvat noodzakelijkerwijs de vereffening van het bestaande stelsel en de definitieve overdracht van onroerende goederen. De wijziging enkel met overdracht van onroerende goederen uit eigen vermogen naar gemeenschap en viceversa: In dit geval volstaan twee notariële akten: De wijzigingsakte De slotakte. De rechtbank zal de wijzigingsakte moeten goedkeuren. Eventueel kan de rechter nog twee extra akten eisen: De boedelbeschrijving De regelingsakte De wijziging enkel met overdracht van roerende goederen uit eigen vermogen naar gemeenschap en vice-versa: Enkel de wijzigingsakte volstaat. Deze akte dient aan de
rechter te worden voorgelegd. De slotakte is niet vereist. Eventueel kan de rechter een boedelbeschrijving en een regelingsakte eisen. In dit geval zijn er drie notariële akten. (Bron: brochure Koninklijke Federatie van het Belgische Notariaat) Hoe een factuur protesteren? Vele van onze klanten denken nog steeds dat het terugsturen van een verkeerd opgestelde factuur, om welke reden dan ook, voldoende is. Niets is minder waar!!! De rechtspraak gaat ervan uit dat een niet geprotesteerde factuur steeds aanvaard is en dient betaald te worden. Zelfs indien u een factuur wordt toegestuurd die helemaal niet voor u bestemd is, kan u deze beter protesteren dan gewoon terug te sturen. Neem even aan dat de uitreiker van de factuur deze fout niet rechtzet dan bent u ook voor de controleur gezien. Werden hier goederen in het zwart geleverd? Enkel het feit dat u zal kunnen aantonen dat de bewuste factuur werd geprotesteerd zal uw pijn verzachten. Wij adviseren u dan ook zo snel mogelijk een aangetekend schrijven (onderaan vindt u een voorbeeld van een Word-document) te richten aan de bewuste leverancier waarin u de reden opgeeft waarom u niet akkoord gaat met de aanvaarding van de factuur. Zorg ervoor dat u nadien nog steeds andere elementen kan toevoegen. Protesteren van een factuur
(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790) Wat is het stelsel van de algehele gemeenschap? In dit stelsel is alles gemeenschappelijk. Wat de bevoordeling van de langstlevende echtgenoot betreft, kunnen alle goederen het voorwerp uitmaken van een bevoordelingsbeding, vermits alle goederen tot de gemeenschap behoren. In het wettelijk stelsel kan men geen bevoordeling uitwerken met betrekking tot de eigen goederen. (Bron: brochure Koninklijke Federatie van het Belgische Notariaat) Moeten gratis goederen of diensten op de factuur
vermeld worden? Ontvangt men gratis diensten of goederen dan moeten deze steeds gedetailleerd op de factuur vermeld worden. De controleur moet inderdaad de voorraad en de winstmarge kunnen controleren. (Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790) Niet betalen RSZ, BV, BTW: aansprakelijkheid bestuurder De programmawet van 20/07/2006 voorziet in een uitbreiding van de bevoegdheden en de aansprakelijkheid van de bestuurders van een vennootschap. Niet betalen BTW of bedrijfsvoorheffing: Wanneer de BTW of de bedrijfsvoorheffing herhaaldelijk niet betaald wordt, is de bestuurder hoofdelijk aansprakelijk. Er is een regularisatieperiode voorzien van 1 maand na de aangetekende aanmaning. Niet betalen RSZ: Wanneer er binnen een termijn van 1 jaar twee maal geen kwartaalbijdragen werden betaald en wanneer geen uitleg gegeven werd over het waarom de RSZ niet betaald werd, kunnen de achterstallige sociale zekerheidsbijdragen
gevorderd worden van de bestuurders. Wanneer blijkt dat het faillissement van de vennootschap te wijten is aan een grove fout van de bestuurders, worden zij persoonlijk en hoofdelijk aanpsrakelijk gesteld tot het betalen van achterstallige sociale zekerheidsbijdragen. Er kan tevens een vordering ingesteld worden aan de bestuurders tot het voldoen van de bijdrageopslagen, verwijlintresten, wanneer blijkt dat zij een grove fout begingen. (Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790) Hoe kan men de langstlevende echtgenoot bevoordelen bij overlijden in het stelsel van scheiding van goederen? In een stelsel van scheiding van goederen bestaan er geen mogelijkheden om de langstlevende een groter deel dan de helft van de onverdeelde goederen te geven. Men kan in het huwelijkscontract wel een schenking opnemen. Omdat men hetzelfde resultaat bereikt met een testament als met een schenking buiten het huwelijkscontract om, wordt dit laatste meestal aangeraden. De schenking in het huwelijkscontract is immers niet eenzijdig herroepbaar. Wat op naam staat van de echtgenoot die eerst overlijdt, wordt
geërfd door de kinderen, door de ouders, broers en zusters van de overledene. Voor de aftrek van de kapitaalaflossingen speelt het huwelijksvermogensstelsel een grote rol. De mede-eigenaars kunnen de aflossingen op hun deel in de lening aftrekken, maar dat deel mag niet groter zijn dan hun deel in de eigendom van de woning. (Bron: brochure Koninklijke Federatie van het Belgische Notariaat) Opgepast met hotelrekeningen, facturen van seminaries Zoals U wellicht weet zijn de restaurantkosten vanaf 1 januari 2005 fiscaal slechts aftrekbaar aan 69%. Dit geldt ook voor de restaurantkosten inbegrepen in hotelrekeningen en facturen betreffende seminaries!! Een pittig maar duur detail is wel dat wanneer de restaurantkosten niet afzonderlijk zijn gespecificeerd op de hotelrekening of factuur van het seminarie, de volledige factuur van het hotel of het seminarie te beperken is inzake aftrek. In dit geval wordt dus het totale bedrag van de factuur als beroepskost beperkt tot 69%. Wij vestigen er tevens de aandacht op dat de belastingplichtige moet aantonen dat de kosten die hij draagt het karakter van beroepskosten hebben. Een bankuittreksel dat uitsluitend een globaal bedrag vermeldt
volstaat bijgevolg niet. In dat geval moet een duidelijk gedetailleerde hotelrekening worden voorgelegd. Vergeet trouwens ook niet dat buitenlandse restaurantkosten vanaf 1 januari 2004 ook onder de aftrekbeperking vallen. (Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790) Wat is de verhaalbaarheid van de schulden in het stelsel van scheiding van goederen? De schulden aangegaan door een van de echtgenoten individueel, kunnen enkel worden verhaald op de goederen van die echtgenoot. De andere echtgenoot kan niet worden verplicht mee te betalen voor deze schulden en haar eigen goederen kunnen niet aangeslagen worden. Een schuld die de echtgenoten samen aangaan, kan verhaald worden op goederen van beide echtgenoten. (Bron: brochure Koninklijke Federatie van het Belgische Notariaat)
Kan een zaakvoerder zijn privé auto verhuren aan zijn vennootschap? Krijgt de zaakvoerder dan privé huurinkomsten? Inderdaad en dat is voor hem privé fiscaal gezien wel interessant. Het huurgeld, dat hij zo van zijn vennootschap ontvangt voor het huren van zijn auto, is fiscaal gezien dan immers een inkomst uit de verhuur van roerende goederen en dus wordt het niet aanzien als een beroepsinkomst. Dus worden hierop ook geen sociale bijdragen betaald Wat betekent dat voor de klant? Op het ontvangen huurgeld betaalt hij slechts 15% belastingen. Hij heeft daarnaast ook nog recht op een forfaitaire kostenaftrek van 15%, dus in feite betaalt hij slechts 12,75% belasting (nl. 15% op 85%). Best even nakijken of de werkelijke kosten m.b.t. zijn auto niet hoger liggen dan die 15%. In het voorkomende geval (en dat zal dikwijls zo zijn) mag hij immers gewoon de werkelijke kosten in rekening brengen. Ook kan hij als verhuurder contractueel voorzien dat alle autokosten (onderhoud, brandstof, verzekering ) ten laste zijn van zijn vennootschap. Wat met de BTW? Door de verhuur van één auto, wordt hij in principe geen BTW-plichtige. Dat werd al meermaals beslist. Bijgevolg moet hij geen BTW aanrekenen op de huur die hij vraagt. De keerzijde is natuurlijk wel dat hij de BTW, die hij zelf betaalt, niet kan recupereren. Hoe zit dat dan bij zijn vennootschap? Die kan het huurgeld en de andere autokosten wel aftrekken, maar zij moet hierbij wel rekening houden met de aftrekbeperkingen Wat dan met het privé gebruik? Hetzelfde geldt wanneer de auto
van zijn vennootschap zou zijn. De zaakvoerder wordt privé nog altijd belast op een voordeel auto voor zover hij hier privé mee rijdt. De auto wordt immers gehuurd door de vennootschap van de zaakvoerder en die stelt hem dan op haar beurt weer te zijner beschikking om er ook privé mee te rijden. Men kan dus niet waarmaken dat men de auto enkel verhuurt voor het beroepsmatige gebruik. Waarom niet enkel de beroepskilometers privé doorfactureren aan de vennootschap? Tip: Maak wel steeds een contractje van verhuur op. (Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)