Inloopavond 10 oktober 2016
Agenda Technische behandeling Programmabegroting 2017 Vernieuwingen BBV
Programmabegroting Niet beantwoorde vragen worden schriftelijk afgedaan
Aanleiding 10 jaar BBV Doel versterking rol gemeenteraad kader en controle Wens tot meer financiële vergelijkbaarheid Een beter inzicht in de financiële positie van de gemeente en erkenning van de onderlinge afhankelijkheid Van kracht vanaf begrotingsjaar 2017 (behalve rente en CGM)
Waar gaat het om? 1. Taakvelden 2. Overhead 3. Rente 4a. Grondexploitaties 4b. Faciliterend grondbeleid 5. Investeringen met maatschappelijk nut 6. Beleidsindicatoren 7. Informatie over verbonden partijen 8. EMU-saldo en geprognosticeerde balans 9. Vennootschapsbelasting
Aanpak Kengetallen, VPB, rente en indicatoren al eerder opgepakt Onderscheid in financiële onderwerpen en niet financiële onderwerpen
Gevolgen Wijziging in de structuur van de financiële begroting Wijziging met mogelijk budgettaire effecten Wijziging in de inhoud van de programma's Wijziging in de inhoud van de paragrafen 1. Taakvelden 2. Overhead 2. Overhead 2. Overhead 3. Rente 3. Rente 4. Grondexploitatie 4. Grondexploitatie 5. Maatsch.nut 5. Maatsch.nut 6. Beleidsindicatoren 7. Verbonden partijen 7. Verbonden partijen 8. EMU / Balans 9. Vbp
Niet financieel: taakvelden Wat houdt het in? Uniforme set aan taakvelden Verplicht voorgeschreven Taakveld is een eenheid waarin de programma s worden onderverdeeld Komt in de plaats van de IV3-functies Gevolgen voor bestuur/raad Oude producten vervangen door taakvelden Toelichten in de begroting (bijlage) Programma-indeling handhaven / geen wijziging in autorisatieniveau
Niet financieel: indicatoren Wat houdt het in? Uniforme basisset van beleidsindicatoren Verplicht op te nemen per programma Gevolgen voor bestuur/raad Meerjarige doelstellingen (niet verplicht) aan laten sluiten bij de speerpunten Groeimodel Nadenken over streefwaarden
Niet financieel: verbonden partijen Wat houdt het in? Per programma verbonden partijen Informatie per verbonden partij (financiële informatie, mate van verbondenheid, risico s) Uitsplitsen van verbonden partijen in vier categorieën: Gemeenschappelijke regelingen, Vennootschappen en coöperaties, Stichtingen en verenigingen, Overige verbonden partijen Gevolgen voor bestuur/raad De beleidsvoornemens, risico s en ontwikkelingen uit de huidige paragraaf verbonden partijen overzetten naar de programmateksten. De paragraaf verbonden partijen indelen conform de nieuwe rubricering en sterk inkorten met een verwijzing naar de desbetreffende programma s.
Niet financieel: emu saldo / balans Wat houdt het in? Door geprognosticeerde balans meer inzicht in de ontwikkeling van investeringen, het aanwenden van reserves en voorzieningen, financieringsbehoefte Gevolgen voor bestuur/raad geprognosticeerde balans + berekening EMU saldo opnemen in paragraaf financiering
Wat houdt het in? Financieel: vpb Gevolgen voor bestuur/raad Vanaf 1 januari 2016 zijn gemeenten, provincies en waterschappen belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting (Vpb). Een inventarisatie van de VPB plichtige activiteiten heeft plaatsgevonden. Het beeld is dat de financiële impact beperkt is, de verwachte belastingdruk is nul. In 2016 worden de aanpassingen gereed gemaakt voor het doen van de eerste aangifte Vennootschapsbelasting in 2017.
Financieel: investeringen Wat houdt het in? Investeringen maatschappelijk nut activeren, niet meer in 1 x afschrijven Gevolgen voor bestuur/raad Geen effect
Financieel: grex Wat houdt het in? Tweedeling: Bouwgrond in exploitatie Maatschappelijk vaste activa Bouwgrond in exploitatie Raadsbesluit inclusief grondexploitatie Maximaal 10 jaar (gemotiveerd afwijken kan) Toerekening van rente en kosten is mogelijk Jaarlijkse herziening van de grondexploitatiebegroting Kostentoerekening op basis van kostensoortenlijst BRO Rentetoerekening obv rente vreemd vermogen Voorziening op contante waarde: disconteringsvoet van 2% Gevolgen voor bestuur/raad Consequenties voor rentetoerekening en overige kostentoerekening Consequenties voor voorzieningen Verwerken in de begroting 2016 (via de Buraps) en de begroting 2017
Financieel: Overhead In programmabegroting moet een apart overzicht van de totale overhead worden opgenomen. In de programma s de kosten die betrekking hebben op het primaire proces Alle kosten van de PIOFACH-functies (inclusief huisvesting, rente en ICT, voorzover betrekking hebbend op PIOFACH): De kosten van een boekhoudpakket is overhead De kosten van pakket voor belastingen is geen overhead Kostendekkende leges en tarieven: Extracomptabel berekenen Inzichtelijk maken via paragraaf lokale lasten
Overhead Oude BBV Nieuwe BBV Lasten programma 1 incl. overhead 100 Lasten programma 1 excl. overhead 90 Lasten programma 2 incl. overhead 300 Lasten programma 2 excl. overhead 270 Lasten programma 3 incl. overhead 500 Lasten programma 3 excl. overhead 450 Lasten programma 4 incl. overhead 200 Lasten programma 4 excl. overhead 180 Lasten programma 5 incl. overhead 300 Lasten programma 5 excl. overhead 270 Overhead 140 Financiering en algemene dekkingsmiddelen 90 Financiering en algemene dekkingsmiddelen 90 Bedrag voor onvoorzien 10 Bedrag voor onvoorzien 10 Totaal lasten begroting 1.500 Totaal lasten begroting 1.500
Overhead: gevolgen Nr. Betreft Grave Verdeelsleutel 27% Vooraf 1. Bijdrage aan CGM 2017 6.923.660 2. Incidentele. bijdrage CGM 2017 28.239 6.951.899 Wijzigingen BBV Overhead 2. Incidentele. bijdrage CGM 2017 28.239 3. Overhead taakveld 0.4 2.521.824 4. Directe kosten (ICT e.d.) 184.938 5. Uren*tarief 4.321.823 7.056.824 6. Effect overhead -104.925 N 7. Effect grondexploitaties 5.006 V 8. Effect investeringen -1.511 N 9. Verschil begrotingssaldo -101.430 N
Rente Rentepercentage moet aansluiten op de werkelijk te betalen rente Rentetoerekening eigen vermogen is maximaal het gewogen gemiddelde over de lang en kort aangetrokken financieringsmiddelen Ingang 2017 of 2018 Complex: gelet op aanvullende notitie commissie BBV juli 2016 CGM en gemeenten gelijk op, daarom per 2018 Uitzondering rente grex, al verwerkt in Kadernota 2017
Vragen??