Gemeente fi Bergen op Zoom Voorlegger Onderwerp Nummer voorstel Datum voorstel Portefeuillehouder(s) Contactpersoon Afdeling Contactpersoon Email Contactpersoon Telefoon Programmanummer en -naam Nota Investeren en Afschrijven 2015 10-11-2015 Ad Coppens Drs. J.E. Dik Middelen, Financiën S Inkoop J.E.Dik@bergenopzoom.nl (0164) 277531 5. Financieel domein Voorstel: 1. Met ingang van 1 januari 2015 de Nota Investeren en Afschrijven 2015 vast te stellen en met terugwerkende kracht in werking te laten treden, met daarbij de volgende beslispunten: a) Bij omvangrijke projecten groter dan C 200.000,- wordt eveneens een uitgavenplanning opgesteld die input is voor de gefaseerde verwerking van de uitgaven in het meerjaren investeringsplan (MIP) en zo ook in de begroting. b) Investeringen worden zo veel mogelijk geactiveerd, dekking vindt zo veel mogelijk plaats binnen de exploitatie. c) Streven naar een realistische financiële meerjareninvesteringsplanning, om te zorgen voor een realistische raming van de kapitaallasten in exploitatie. d) Materiële vaste activa worden lineair afgeschreven in maximaal: a. 60 jaar Riolering b. 40 jaar Nieuwbouw woonruimten c. 60 jaar Schoolgebouwen d. 40 jaar Kantoren en bedrijfsgebouwen e. 30 jaar Sportvelden en -voorzieningen* f. 25 jaar Renovatie en restauratie van woonruimten, kantoren, bedrijfsgebouwen en schoolgebouwen g- 25 jaar Wegen, parken en plantsoenen* h. 20 jaar Motorvaartuigen i. 20 jaar Technische installaties in (bedrijfs)gebouwen en in openbaar gebied j- 10 jaar Veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen, telefooninstallaties, kantoormeubilair, schoolmeubilair, aanleg tijdelijke terreinwerken, nieuwbouw tijdelijke woonruimten en bedrijfsgebouwen k. 10 jaar Zware transportmiddelen; aanhangwagens, schuiten, personenauto's en lichte motorvoertuigen I. 10 jaar Automatiseringsapparatuur (hard- en software) m. Niet Gronden en terreinen 'materiële vaste activa met maatschappelijk nut
Gemeente fl Bergen op Zoom e) Rentetoerekening vindt plaats over de boekwaarde per begin van het kalenderjaar. 2. Intrekken van de voorgaande Nota Investeren en Afschrijven 2010 per 1 januari 2015. Type voorstel: 0 Kaderstellend S Controlerend Ē Rest Zijn in het voorstel één of meer van de volgende aspecten van toepassing? Ja Nee Zijn doelen en/of effecten beschreven 0 S Financiële consequenties 0 E Inspraakverordening van toepassing E 0 Communicatieparagraaf: Dit voorstel is in 2015 in overleg met de auditcommissie tot stand gekomen en besproken in auditcommissie van 16 november 2015. Samenvatting: Met vaststelling van de Nota Investeren en Afschrijven 2015 zijn het beleid en de spelregels rondom waardering, investering en afschrijving van de vaste activa geactualiseerd. De nota is samengesteld op basis van de actuele verslaggevingvoorschriften, waarbij extra aandacht is besteed aan een betere beheersing van de kapitaallasten en een aanscherping van de regels omtrent de uitvoering. Bijlagen: Bijlage nr. Omschrijving Bijgevoegd/Ter inzage 1. i Nota Investeren en Afschrijven 2015 Bijgevoegd.
Gemeente p Bergen op Zoom Datum raadsvergadering : 16 december 2015 Nummer : Onderwerp : Nota Investeren en Afschrijven 2015 Aan de gemeenteraad, Voorstel 1. Met ingang van 1 januari 2015 de Nota Investeren en Afschrijven 2015 vastte stellen en met terugwerkende kracht in werking te laten treden, met daarbij de volgende beslispunten: a) Bij omvangrijke projecten groter dan 6 200.000,- wordt eveneens een uitgavenplanning opgesteld die input is voor de gefaseerde verwerking van de uitgaven in het meerjaren investeringsplan (MIP) en zo ook in de begroting. b) Investeringen worden zo veel mogelijk geactiveerd, dekking vindt zo veel mogelijk plaats binnen de exploitatie. c) Streven naar een realistische financiële meerjareninvesteringsplanning, om te zorgen voor een realistische raming van de kapitaallasten in exploitatie. a. 60 jaar Riolering b. 40 jaar Nieuwbouw woonruimten c. 60 jaar Schoolgebouwen d. 40 jaar Kantoren en bedrijfsgebouwen e. 30 jaar Sportvelden en -voorzieningen* f. 25 jaar Renovatie en restauratie van woonruimten, kantoren, bedrijfsgebouwen en schoolgebouwen g- 25 jaar Wegen, parken en plantsoenen* h. 20jaar Motorvaartuigen i. 20 jaar Technische installaties in (bedrijfs)gebouwen en in openbaar gebied j- 10 jaar Veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen, telefooninstallaties, kantoormeubilair, schoolmeubilair, aanleg tijdelijke terreinwerken, nieuwbouw tijdelijke woonruimten en bedrijfsgebouwen k. 10 jaar Zware transportmiddelen; aanhangwagens, schuiten, personenauto's en lichte motorvoertuigen I. 10 jaar Automatiseringsapparatuur (hard- en software) m. Niet Gronden en terreinen 'materiële vaste activa met maatschappelijk nut e) Rentetoerekening vindt plaats over de boekwaarde per begin van het kalenderjaar. 2. Intrekken van de voorgaande Nota Investeren en Afschrijven 2010 per 1 januari 2015.
ĮSf* F Gemeente ţi Bergen op Zoom Inleiding In 2010 heeft u voor het laatst de Nota Investeren en Afschrijven vastgesteld. Met de vaststelling van de Financiële Verordening gemeente Bergen op Zoom 2015 is overeengekomen dat de nota eens per vier jaar wordt geactualiseerd. Met dit voorstel wordt hier invulling aan gegeven. Deze nota is samengesteld op basis van de actuele verslaggevingvoorschriften waarbij het accent ligt op een betere beheersing van de kapitaallasten en een aanscherping van de regels omtrent de uitvoering. In de nieuwe nota worden spelregels en richtlijnen uit de Nota Investeren en Afschrijven 2010 opnieuw bestendigd, als zodanig in de nota opgenomen, en wordt nieuw beleid voorgesteld. Nieuw beleid is expliciet in de nota opgenomen en hieronder apart beschreven bij het onderdeel Uitwerking voorstel. Beoogd maatschappelijk effect/doelstelling Actualisering van de nota zorgt voor een actueel beleid op het gebied van investeringen en afschrijven. Daarnaast is extra aandacht besteed aan spelregels en richtlijnen op het gebied van een betere beheersing van de kapitaallasten en een aanscherping van de regels omtrent de uitvoering. Uitwerking voorstel Zoals eerder vermeld worden de huidige spelregels en richtlijnen voor investeringen en afschrijvingen opnieuw bestendigd. Het gaat hier onder andere om bestendiging van beleid inzake afsluiten van kredieten, vervaldatum van een krediet, het opstellen van een verschillenanalyse bij afronding grote kredieten en activering vanaf een bedrag van «25.000,-. Nieuw beleid omvat met name een aanscherping van de richtlijnen met betrekking tot de grote investeringen per jaarschijf. Fasering in de tijd is erg belangrijk omdat het enerzijds een getrouw beeld geeft van de doorlooptijd van een project. Anderzijds omdat hierdoor een realistische inschatting van de jaarlijkse lasten wordt bepaald en er niet jaarlijks overschotten ontstaan door uitloop van investeringen I projecten. Kredietaanvragen worden daarom voorzien van een realistische planning van de uitgaven uitgezet in de tijd (uitgavenplanning). De afgelopen jaren is een trend zichtbaar dat er aan het eind van het jaar ruimte overblijft in de budgetten kapitaallasten in de exploitatie. Dit wordt veroorzaakt door een langere fasering van projecten dan in eerste instantie wordt geraamd in het meerjareninvesteringsplan (MIP). Aangezien we ervoor hebben gekozen, met eerdere besluiten zoals het opheffen van de kapitaallastenreserves, te streven naar dekking van investeringen binnen de exploitatie, wordt het steeds belangrijker om de ramingen van de investeringen zo realistisch mogelijk te plannen in het meerjareninvesteringsplan. 2
Gemeente ñ Bergen op Zoom Kortweg zijn de onderstaande beleidsuitgangspunten toegevoegd aan het bestaande beleid voor investeren en afschrijven: (1) Bij omvangrijke projecten groter dan f 200.000,- wordt eveneens een uitgavenplanning opgesteld die input is voor de gefaseerde verwerking van de uitgaven in het meerjaren investeringsplan; (2) Investeringen worden geactiveerd, dekking vindt plaats binnen de exploitatie. Er worden namelijk geen aparte reserves meer ingezet ter dekking van de kapitaallasten (reeds ingezet beleid); (3) Streven naar een realistische financiële meerjareninvesteringsplanning, om te zorgen voor een realistische raming van de kapitaallasten in exploitatie; (4) Tevens vindt er in de nota ook een tweetal aanpassingen plaats in de afschrijvingstermijnen. Het betreft hier aanpassing van de afschrijvingstermijnen scholen (van 40 naar 60 jaar) en technische installaties (van 15 naar 20 jaar). Beiden betreffen dus een verlenging van de afschrijvingstermijn; (5) Rentetoerekening vindt plaats over de boekwaarde per begin van het kalenderjaar. Dit werd aanvankelijk berekend over de gemiddelde boekwaarde. Aangezien deze lijn reeds een aantal jaren geleden is doorgevoerd, wordt dit nu ook opgenomen in de deze nota. Aanvullend op de toevoeging van bovenstaande beleidsuitgangspunten in de Nota Investeren en Afschrijven, is het vergroten van transparantie een continue aandachtspunt voor investeringen en kredieten. Met deze nota worden verdere stappen gezet, waarbij we streven naar een integraal meerjareninvesteringsplanning waarin alle investeringen gemeentebreed zijn opgenomen, ook ISV en Grondbedrijf projecten. Consequenties van het voorstel Met vaststelling van deze nota wordt voor de gemeente Bergen op Zoom een actueel beleid vastgelegd aangaande waardering, activering en investeringen. Ingangsdatum van deze nota is 1 januari 2015 in verband met de verwerking van de aanpassing van de afschrijvingstermijnen in de jaarrekening 2015. Risico paragraaf Geïdentificeerde risico's Risico-onderdelen NvT Laag Neutraal Hoog 1. Realiseren maatschappelijke effecten X 2. Politiek-bestuurlijk en draagvlak X 3. Imago gemeente X 4. Algemene en externe omgeving X 5. Veiligheid X 6. Financiën X 7. Juridisch X 8. Planning X 9. Kwaliteit uitvoering X 10. Capaciteit organisatie en samenwerking partners X 3
imi iiiinn iiii mi ii Beheersmaatregelen risico's hoog Risico Effect Beheersmaatregel Verantwoordelijke 1. NVT Een ontwerpbesluit bieden wij u hierbij ter vaststelling aan. Het college van burgemeester en wethouders van Bergen op Zoom De burgemeester,.c. Spindler Dhr. P.A.M. (Patrick) van der Velden Loco-burgemeester 4
Gemeente ñ Bergen op Zoom De raad van de gemeente Bergen op Zoom; gezien het voorstel van het college van 10 november 2015, nr. ; gelet op de 'Financiële Verordening Bergen op Zoom 2015' BESLUIT: 1. Met ingang van 1 januari 2015 de Nota Investeren en Afschrijven 2015 vast te stellen en met terugwerkende kracht in werking te laten treden, met daarbij de volgende beslispunten: a) Bij omvangrijke projecten groter dan C 200.000,- wordt eveneens een uitgavenplanning opgesteld die input is voor de gefaseerde verwerking van de uitgaven in het meerjaren investeringsplan (MIP) en zo ook in de begroting. b) Investeringen worden zo veel mogelijk geactiveerd, dekking vindt zo veel mogelijk plaats binnen de exploitatie. c) Streven naar een realistische financiële meerjareninvesteringsplanning, om te zorgen voor een realistische raming van de kapitaallasten in exploitatie. a. 60 jaar Riolering b. 40 jaar Nieuwbouw woonruimten c. 60 jaar Schoolgebouwen d. 40 jaar Kantoren en bedrijfsgebouwen e. 30 jaar Sportvelden en -voorzieningen* f. 25 jaar Renovatie en restauratie van woonruimten, kantoren, bedrijfsgebouwen en schoolgebouwen 3-25 jaar Wegen, parken en plantsoenen* h. 20 jaar Motorvaartuigen i. 20 jaar Technische installaties in (bedrijfs)gebouwen en in openbaar gebied j- 10 jaar Veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen, telefooninstallaties, kantoormeubilair, schoolmeubilair, aanleg tijdelijke terreinwerken, nieuwbouw tijdelijke woonruimten en bedrijfsgebouwen k. 10 jaar Zware transportmiddelen; aanhangwagens, schuiten, personenauto's en lichte motorvoertuigen I. 10 jaar Automatiseringsapparatuur (hard- en software) m. Niet Gronden en terreinen 'materiële vaste activa met maatschappelijk nut e) Rentetoerekening vindt plaats over de boekwaarde per begin van het kalenderjaar. 2. Intrekken van de voorgaande Nota Investeren en Afschrijven 2010 per 1 januari 2015. 5
mi urn in min min Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van 16 december 2015 De griffier, De voorzitter, C.J.M. Terstappen 6