Bijlage 3 bij II/145/146/147/00/2c Uitgewerkt rekenvoorbeeld ONDERDEEL RENTE VAN HET NACALCULATIEFORMULIER 1997 Psychiatrische ziekenhuizen Let op: Voor een juiste toepassing van de Beleidsregel rentenormering dient u eerst de overige onderdelen van het nacalculatieformulier 1997 uit te werken. Alleen in die volgorde kunt u de juiste waarden van activa en passiva van de rentenormeringsbalans bepalen. Naam instelling: Psychiatrisch Ziekenhuis XYZ COTG-nummer: Vestigingsplaats: Inlichtingen bij: Tel.nr.:
2 Toelichting op het onderdeel rente van het nacalculatieformulier 1997 Overzicht Toelichting A Op regel 0201 dient u de samenstelling van de boekwaarde per 31 december 1996 volgens de jaarrekening op te nemen. Op regel 0202 t/m 0213 vermeldt u in kolom A de aanschafwaarde van (des)investeringen die in 1997 in gebruik zijn genomen c.q. buiten gebruik zijn gesteld. In kolom B dient u voor investeringen die reeds ultimo 1996 in gebruik zijn genomen op iedere afzonderlijke regel (0202 t/m 0213) één twaalfde deel van het afschrijvingsbedrag op jaarbasis op te nemen. Voor investeringen die in de loop van 1997 in gebruik zijn genomen, geldt hetzelfde met ingang van het moment van ingebruikname. Activa die buiten gebruik worden gesteld dienen ook in deze bijlage te worden verwerkt. B1 Op regel 0301 dient u de samenstelling van de boekwaarde per 31 december 1996 volgens de jaarrekening 1996 op te nemen. Op regel 0302 vermeldt u in kolom A de aanschafwaarde van investeringen die in 1997 in gebruik zijn genomen. In kolom B van regel 0303 vult u het afschrijvingsbedrag op jaarbasis in. B2 Op regel 0305 dient u alleen dat deel van onderhanden investeringsprojecten per 31 december 1996 op te nemen, waarvan de investeringskosten daadwerkelijk ultimo 1996 zijn betaald. D E Op regel 0501 van kolom A dient u alleen dat deel van onderhanden VKP's per 31 december 1996 op te nemen, waarvan de investeringskosten daadwerkelijk ultimo 1996 zijn betaald. Op de overige regels van kolom A vermeldt u investeringen in 1997 in de maand waarin deze zijn betaald. In kolom B vermeldt u de in gebruik genomen VKP's op die regel die correspondeert met de maand van ingebruikname. 0602 is alleen van toepassing op instellingen die als bestendige gedragslijn aan het einde van het jaar tegenover (een deel van) de vakantiegeldverplichting een vordering op de AWBZ in de balans opnemen.
3 Overzicht Toelichting F In kolom A dient te worden uitgegaan van het budget op kasbasis volgens de laatst bekende rekenstaat 1997, aangevuld met de budgetmutaties volgens het nacalculatieformulier 1997 uitgezonderd de rente. In kolom B dient per maand te worden aangegeven de declaratiewaarde van de productie in die maand, ongeacht het moment van factureren. In kolom D2 op regel 0604 de balanspost per ultimo 1996 vermelden. Een eventuele correctie hierop kan op regel 0605 worden ingevuld. De berekening in kolom D2 (kolom D1 x kolom C) dient dus alleen uitgevoerd te worden voor de regels 0606 t/m 0617. G Rente tijdens de bouw van projecten waarvoor een vergunning is verleend conform de normale WZV-procedure moet worden geactiveerd. Als al tijdens de bouw van dit soort projecten een lening is afgesloten moet die voor dit overzicht buiten beschouwing worden gelaten. In het jaar van ingebruikname dient de gewogen schuld van de lening in dat geval te worden berekend vanaf de datum van ingebruikname. Voor wat betreft de huur/leasing van inventarissen (regel 0722) dient u op een aparte bijlage de fictief berekende lening per gehuurd/geleasd actief te specificeren en nader te onderbouwen. Indien de gewogen schuld ook in de jaarrekening wordt berekend kan worden volstaan met het invullen op regel 0720 van het sub-totaal onder verwijzing naar de desbetreffende pagina in de jaarrekening. H Voor de bepaling van het saldo van de resultatenrekening dient te worden uitgegaan van het budget aanvaardbare kosten op kasbasis volgens de laatst bekende rekenstaat 1997, aangevuld met de budgetmutatie volgens het nacalculatieformulier 1997, uitgezonderd de mutatie op de rente. Indien het saldo van de resultatenrekening in de reserves is opgenomen, behoeft regel 0811 niet te worden ingevuld. Op regel 0815 kunnen vergunningsplichtige investeringen zonder vergunning in mindering worden gebracht op het vermogen, niet zijnde vreemd vermogen. Dit betreft investeringen waarvoor, om voor nacalculatie in aanmerking te komen, een vergunning is vereist, maar welke niet is afgegeven. Het kan ook gaan om een overschrijding van een vergunning. De investeringen zijn gedaan ten behoeve van het ziekenhuis en er is geen titel om de daarmee samenhangende kapitaalslasten door te berekenen aan derden. In dat geval voor het bedrag in kolom C het gewogen gemiddelde bepalen. I De rente van lange leningen op regel 0901 dient te corresponderen met de leningen die in het overzicht onder G zijn vermeld. Boeterente als gevolg van het converteren van leningen wordt afgeschreven over een variabele periode. De lengte van de periode wordt berekend door het bedrag van de boeterente te delen door het rentevoordeel dat in het eerste jaar na de conversiedatum wordt behaald.
4 RENTENORMERINGSBALANS ACTIVA 0101 Boekwaarde investeringen waarvoor vergunning is verleend (van regel 0214) 21.452.604 0102 Werkelijke boekwaarde instandhoudingsinvesteringen, incl. onderhanden werk (van regel 0320) 2.980.850 0103 Normatieve boekwaarde medische en overige inventarissen (van regel 0407) 3.505.676 0104 Vergunningsplichtige investeringen in onderhanden VKP's (van regel 0514) 277.080 0105 Totaal in aanmerking te nemen vaste activa (regel 0101 t/m 0104) 28.216.210 0106 Werkkapitaal (van regel 0603) -/- 1.323.000 0107 Nog in tarieven te verrekenen (van regel 0618) 1.456.025 0108 Totaal in aanmerking te nemen vlottende activa (regel 0106 + 0107) 133.025 0109 Totaal in aanmerking te nemen activa (regel 0105 + 0108) 28.349.235 PASSIVA 0110 Langlopende leningen (van regel 0723) 21.770.834 0111 Eigen vermogen/reserves, voorzieningen (van regel 0820) 10.399.750 0112 Totaal in aanmerking te nemen passiva (regel 0110 + 0111) 32.170.584 0115 VERSCHIL tussen activa en passiva (regel 0109 -/- 0112) -/- 3.821.349 AANVAARDBARE RENTEKOSTEN 0120 Rente langlopende leningen (van regel 907) 1.687.000 0121 Rente over verschil tussen activa en passiva 5% over regel 0115 -/- 191.067 0122 Inflatievergoeding eigen vermogen 0% van regel 0111 0 0123 Totaal aanvaardbare rentekosten (regel 0120 t/m 0122) 1.495.933 0124 Werkelijke rentekosten (van regel 920) 1.538.350 0125 Resultaat op rentekosten (regel 0123 -/- 0124) (excl. nacalculatiecorrectie van 60%) -/- 42.417
5 A. BOEKWAARDE INVESTERINGEN WAARVOOR VERGUNNING IS VERLEEND A B C D Aanschafwaarde Afschrijvingen Boekwaarde (kolom A -/- B) Gewogen boekwaarde D1 D2 Factor Bedrag (kolom D1 x C) 0201 Stand 31-12-1996 38.500.000 20.500.000 18.000.000 1,0000 18.000.000 0202 Mutaties januari 104.167 -/- 104.167 0,9583 -/- 99.823 0203 Mutaties februari 104.167 -/- 104.167 0,8750 -/- 91.146 0204 Mutaties maart 104.167 -/- 104.167 0,7917 -/- 82.469 0205 Mutaties april 104.167 -/- 104.167 0,7083 -/- 73.781 0206 Mutaties mei 6.275.000 129.167 6.145.833 0,6250 3.841.146 0207 Mutaties juni 129.167 -/- 129.167 0,5417 -/- 69.970 0208 Mutaties juli 129.167 -/- 129.167 0,4583 -/- 59.197 0209 Mutaties augustus 600.000 131.667 468.333 0,3750 175.625 0210 Mutaties september 131.666 -/- 131.666 0,2917 -/- 38.407 0211 Mutaties oktober 131.666 -/- 131.666 0,2083 -/- 27.426 0212 Mutaties november 131.666 -/- 131.666 0,1250 -/- 16.458 0213 Mutaties december 131.666 -/- 131.666 0,0417 -/- 5.490 0214 Totaal 0201 t/m 0214 45.375.000 21.962.500 23.412.500 21.452.604 Stand per 31-12-1997 naar regel 0101
6 B.1 WERKELIJKE BOEKWAARDE INSTANDHOUDINGSINVESTERINGEN A B C D Aanschafwaarde Afschrijvingen Boekwaarde (kolom A -/- B) Gewogen boekwaarde D1 D2 Factor Bedrag (kolom D1 x C) 0301 Stand 31-12-1996 2.300.000 825.000 1.475.000 1,0000 1.475.000 0302 In 1997 in gebruik genomen 2.000.000 2.000.000 1,0000 2.000.000 0303 Afschrijving 1997 430.000 -/- 430.000 0,5000 -/- 215.000 0304 0301 t/m 0303 4.300.000 1.255.000 3.045.000 3.260.000 B.2 ONDERHANDEN INSTANDHOUDINGSPROJECTEN 0305 Stand 31-12-1996 1.500.000 1.500.000 1,0000 1.500.000 0306 In 1997 in gebruik genomen -/- 2.000.000 -/- 2.000.000 1,0000 -/- 2.000.000 0307 Betaald in januari 0,9583 0308 Betaald in februari 100.000 100.000 0,8750 87.500 0309 Betaald in maart 0,7917 0310 Betaald in april 50.000 50.000 0,7083 35.415 0311 Betaald in mei 0,6250 0312 Betaald in juni 0,5417 0313 Betaald in juli 0,4583 0314 Betaald in augustus 0,3750 0315 Betaald in september 300.000 300.000 0,2917 87.510 0316 Betaald in oktober 0,2083 0317 Betaald in november 0,1250 0318 Betaald in december 250.000 250.000 0,0417 10.425 0319 0305 t/m 0318 200.000 200.000 -/- 279.150 0320 0304 + 0319 4.500.000 1.255.000 3.245.000 2.980.850 naar regel 0102
7 C. NORMATIEVE BOEKWAARDE MEDISCHE EN OVERIGE INVENTARISSEN A B Afschrijving 1997 conform specificatie Normatieve boekwaarde rekenstaat 1997 A1 A2 B1 B2 Jaar Bedragen op kasbasis Factor Bedrag (kolom B1 x A2) 0401 1997 77.578 9,5 736.991 0402 1996 77.077 8,5 655.155 0403 1995 75.626 7.5 567.195 0404 1994 75.010 6,5 487.565 0405 1993 78.114 5,5 429.627 0406 1992-1988 (oud) 251.657 2,5 629.143 0407 Totaal 635.062 3.505.676 Dit bedrag moet gelijk zijn aan bedrag op kasbasis in rekenstaat 1997 naar regel 0103
8 D. VERGUNNINGSPLICHTIGE INVESTERINGEN IN ONDERHANDEN VERKORTE PROCEDURES A B C D Nog niet in gebruik genomen investeringen (VKP's) In gebruik genomen (VKP's) Saldo (kolom A -/- B) D1 Factor Gewogen boekwaarde D2 Bedrag (kolom D1 x C) 0501 Stand 31-12-1996 350.000 n.v.t. 350.000 1,0000 350.000 0502 Mutaties januari 0,9583 0503 Mutaties februari 50.000 50.000 0,8750 43.750 0504 Mutaties maart 0,7917 0505 Mutaties april 100.000 100.000 0,7083 70.830 0506 Mutaties mei 0,6250 0507 Mutaties juni 0,5417 0508 Mutaties juli 50.000 50.000 0,4583 22.915 0509 Mutaties augustus 600.000 -/- 600.000 0,3750 -/- 225.000 0510 Mutaties september 50.000 50.000 0,2917 14.585 0511 Mutaties oktober 0,2083 0512 Mutaties november 0,1250 0513 Mutaties december 0,0417 0514 Stand per 31-12-1997 600.000 600.000 0 277.080 naar regel 0104
9 E. NORMATIEF WERKKAPITAAL 0601 Aanvaardbare kosten op kasbasis conform nacalculatieformulier minus budgetcomponent rentekosten 47.250.000 0602 Eventuele vordering inzake vakantiegeldverplichting conform balans per 1 januari van het jaar waarin het budgetsysteem is ingevoerd n.v.t. 0603 Normatief werkkapitaal ((-/- 2,8% van regel 0601) + regel 0602) -/- 1.323.000 naar regel 0106 F. NOG IN DE TARIEVEN TE VERREKENEN KOSTEN/OPBRENGSTEN A B C D 1/12 van het Te declareren Mutatie per Gewogen bedrag budget 1997 excl. nacalculatie op over de maand (WTG-gelden) maand (kolom A -/- B) D1 D2 rente Factor Bedrag (kolom D1 x C) 0604 Stand 31-12-1996 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. -/- 870.000 0605 corr. voorgaande jaren n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. 14.500 0606 januari 4.068.750 3.739.749 329.001 0,9583 315.281 0607 februari 4.068.750 3.559.737 509.013 0,8750 445.386 0608 maart 4.068.750 3.762.251 306.499 0,7917 242.655 0609 april 4.068.750 3.456.230 612.520 0,7083 433.848 0610 mei 4.068.750 3.645.243 423.507 0,6250 264.692 0611 juni 4.068.750 3.514.734 554.016 0,5417 300.110 0612 juli 4.068.750 3.784.752 283.998 0,4583 130.156 0613 augustus 4.068.750 3.865.758 202.992 0,3750 76.122 0614 september 4.068.750 3.834.256 234.494 0,2917 68.402 0615 oktober 4.068.750 4.018.768 49.982 0,2083 10.411 0616 november 4.068.750 3.933.262 135.488 0,1250 16.936 0617 december 4.068.750 3.888.260 180.490 0,0417 7.526 0618 Totaal 0604 t/m 0617 48.825.000 45.003.000 3.822.000 1.456.025 naar regel 0107
10 G. LANGLOPENDE LENINGEN (INCL. LANGLOPENDE LEASECONTRACTEN) Geldgever Jaar van Rentepercentaglijke schuld 31-12-96 Bedrag Oorspronke- Saldo Aflossing 1997 opname Vervaldatum Saldo 31-12-97 Gewogen schuld 1997 0701 Bank 1986 7.0 3.000.000 1.500.000 150.000 1/12 1.350.000 1.487.500 0702 Bank 1988 6.7 7.500.000 3.500.000 500.000 1/10 3.000.000 3.375.000 0703 Bank 1992 9.0 9.000.000 7.800.000 300.000 1/4 7.500.000 7.575.000 0704 Bank 1995 7.5 8.000.000 7.800.000 200.000 1/5 7.600.000 7.666.667 0705 Bank 1997 6.0 2.000.000 0 0 2.000.000 1.666.667 0706 0707 0708 0709 0710 0711 0712 0713 0714 0715 0720 Subtotaal 33.500.000 20.600.000 21.450.000 21.770.834 0721 Egalisatierekening annuïteitenrente [(beginbalans + eindbalans) : 2] -/- 0722 Fictief berekende lening met betrekking tot huur/leasing van inventarissen 0723 Totaal (regel 0720 t/m 0722) 21.770.834 naar regel 0110
11 H. EIGEN VERMOGEN 0801 Kapitaal A B C Bedrag per 31-12-1996 Bedrag per 31-12-1997 Gemiddeld 1997 [(0,5 x A) + (0,5 x B)] 0802 Algemene reserves 1.595.000 1.595.000 1.595.000 0803 Reserve aanvaardbare kosten 2.541.000 2.082.000 2.311.500 0804 Instandhoudingsreserve 1.840.000 2.355.000 2.097.500 0805 Reserve inventarissen 0806 Overige reserves 0807 Vernieuwingsfonds 0808 Egalisatievoorziening onderhoud 1.560.000 1.560.000 1.560.000 0809 Overige voorzieningen 3.546.000 2.988.000 3.267.000 0810 Fondsen en fundaties 0811 Saldo resultatenrekening 0812 0813 0814 0815 Vergunningsplichtige investeringen zonder vergunning -/- 450.000 -/- 412.500 -/- 431.250 0820 Totaal 0801 t/m 0820 10.632.000 10.167.500 10.399.750 naar regel 0111
12 I. RENTEKOSTEN TEN LASTE VAN EXPLOITATIEREKENING 1997 Omschrijving Kosten 1997 901 Zuivere rente van de lange leningen uit het overzicht onder G(dus exclusief eventuele boeterente van conversies) 902 Afschrijving op geactiveerde rente van annuïteitenleningen 903 Afschrijving op boeterente van conversies (berekening bijvoegen) 904 Afschrijving op afsluitkosten 905 Afschrijving emissie- en leningskosten 906 Intrest leasingscontracten 1.687.000 907 Subtotaal rentekosten langlopende leningen (regel 0901 t/m 0906) (naar regel 0120) 1.687.000 908 Rente Rekening Courant Krediet 1.150 909 Doorberekende rente -/- 910 Geactiveerde bouwrente Rekening Courant Krediet (normale procedures) -/- 87.500 911 Ontvangen rente -/- 62.300 912 Inflatievergoeding eigen vermogen 0 % over regel 0111 0 913 Rente vervoermiddelen en wasserij -/- 914 Rente EVI-deel van EVI-investeringen -/- 915 916 917 918 920 Totaal rentekosten ten laste van exploitatierekening 1.538.350 eh/29 juni 2000 W:\seck2\Word\Circulaire\2000\145-146-147-2c-b3.doc naar regel 0124