Jaarrapportage 2018 Wetterskip Fryslân
1. Inleiding In deze rapportage rapporteren we over de heffing en inning van de belastingen voor uw waterschap, over het jaar 2018. In de SLA zijn afspraken gemaakt over de opzet van de rapportage. Als gevolg van de vertraging van de ingebruikname van de belastingapplicatie zijn we op dit moment nog steeds niet in staat aan alle vereisten te voldoen. We gaan er vanuit dat dit bij de rapportages van 2019 wel het geval zal zijn. De bestuurlijke aandachtspunten zijn opgenomen in hoofdstuk 2. In hoofdstuk 3 is de realisatie van de opbrengst (inclusief balansposten) van het afgelopen heffingsjaar weergegeven. Deze zetten wij af tegen de oorspronkelijk begrote opbrengst, zowel in euro s als in heffingseenheden. De opbrengst van de voorgaande jaren hebben wij in hoofdstuk 4 weergegeven, ook hier zetten we de begrote opbrengst (balansposten) af tegen de gerealiseerde opbrengst (inclusief balansposten). In de tabellen vindt u de gesaldeerde belastingopbrengsten, dit betekent dat de verminderingen/vernietigingen zijn gesaldeerd met de opbrengsten. De voortgang van de invordering en het verloop van de debiteuren treft u aan in hoofdstuk 5. Tenslotte laten hoofdstukken 6, 7 en 8 de ontwikkeling en de voortgang van de afdoening van de beroepen, klachten en kwijtschelding zien. 2. Samenvatting Uit de rapportage blijken de volgende aandachtspunten: Algemeen: De conversie en de in gebruik name van GouwIT heeft ons het afgelopen jaar meer tijd gekost dan verwacht. Stap voor stap is de nieuwe applicatie in productie genomen. Als gevolg hiervan is de aanslagoplegging later opgestart dan wat de oorspronkelijke planning was. De dwanginvordering is hierdoor eveneens later opgestart. Op dit moment zijn de processen weer grotendeels in de lucht en wordt er hard gewerkt aan het wegwerken van de ontstane werkvoorraden. Belastingopbrengst 2018: - totale belastingopbrengst is 1.174.000 lager dan begroting; - opbrengst natuur is 1.057.000 lager dan begroot; - lagere opbrengst zuiveringsheffing bedrijven van 112.000; - stijging in kwijtschelding ten opzichte van de begroting van 120.000; - daling in oninbaar van 110.000. Belastingopbrengst voorgaande jaren: - totale belastingopbrengst is 323.000 lager dan de balansposten; - opbrengst gebouwd binnendijks is 86.000 hoger dan de balansposten; - opbrengst ongebouwd binnendijks bemalen is 72.000 lager dan de balansposten; - lagere opbrengst zuiveringsheffing bedrijven van 219.000. In de volgende hoofdstukken gaan we op bovenstaande onderwerpen nader in. 1
3. Belastingopbrengst 2018 totaal % t.o.v. Belastingen: WSF realisatie begroting opgelegd balansposten realisatie verschil Opbrengsten heffingsjaar 2018 2017 2018 t/m december per 31-12-2018 2018 begroting/realisatie begroting Watersysteemheffing Ingezetenen 23.525.639 23.896.774 23.790.768 106.000 23.896.768-6 0% Gebouwd Binnendijks 40.930.222 41.206.713 38.511.039 2.681.000 41.192.039-14.674 0% Buitendijks 181.356 185.913 168.476 17.000 185.476-437 0% Ongebouwd Buitendijks onbemalen 25.141 25.994 1.237 25.000 26.237 243 1% Buitendijks onbemalen wegen 15.386 15.714 3.763 12.000 15.763 49 0% Buitendijks bemalen 25.315 25.745 23.112 3.000 26.112 367 1% Buitendijks bemalen wegen 930 846 1.064 1.064 218 26% Binnendijks onbemalen 94.581 96.458 92.661 4.000 96.661 203 0% Binnendijks onbemalen wegen 13.606 14.022 13.304 1.000 14.304 282 2% Binnendijks bemalen 16.766.047 17.076.712 16.207.280 869.000 17.076.280-432 0% Binnendijks bemalen wegen 1.492.324 1.520.545 1.270.456 250.000 1.520.456-89 0% Natuur 1.259.030 1.280.184 212.464 11.000 223.464-1.056.720-83% Verontreinigingsheffing Bedrijven 713.924 683.540 613.382 70.000 683.382-158 0% Woningen 1.095.357 1.092.571 1.056.333 36.000 1.092.333-238 0% Zuiveringsheffing Bedrijven 15.527.919 15.764.320 13.262.237 2.390.000 15.652.237-112.083-1% Woningen 36.164.718 36.191.919 35.806.875 384.000 36.190.875-1.044 0% Totaal bruto belastingopbrengst 137.831.496 139.077.970 131.034.452 6.859.000 137.893.452-1.184.518-0,85% Kwijtschelding en oninbaar Kwijtschelding * -3.019.460-3.170.000-2.605.673-444.000-3.049.673 120.327-4% Oninbaarheid * -476.757-770.000-4.232-876.000-880.232-110.232 14% Totaal netto belastingopbrengst 134.335.279 135.137.970 128.424.547 5.539.000 133.963.547-1.174.423-1% Tabel 1: Belastingopbrengst in 2018 met betrekking tot heffingsjaar 2018 2
De belastingopbrengst 2018 op basis van heffingseenheden ziet er als volgt uit: totaal Belastingen: WSF realisatie begroting opgelegd balansposten verschil % t.o.v. realisatie Opbrengsten heffingsjaar 2018 2017 2017 t/m december per 31-12-2018 2018 begroting/realisatie begroting eenheden eenheden eenheden eenheden eenheden eenheden Watersysteemheffing Ingezetenen 278.971 279.201 277.962 1.238 279.200 0 0,00% Gebouwd Binnendijks 62.950.000.000 64.841.000.000 60.600.000.000 4.219.000.000 64.818.000.000-23.000.000-0,04% Buitendijks 1.116.000.000 1.170.000.000 1.060.300.000 107.000.000 1.167.200.000-2.800.000-0,24% 64.066.000.000 66.011.000.000 61.660.300.000 4.326.000.000 65.985.200.000-25.800.000 Ongebouwd Buitendijks onbemalen 2.122 2.150 102 2.068 2.170 20 0,94% Buitendijks onbemalen wegen 260 260 62 199 261 1 0,31% Buitendijks bemalen 712 710 637 83 720 10 1,43% Buitendijks bemalen wegen 11 10 13 0 13 3 25,80% Binnendijks onbemalen 1.995 1.995 1.916 83 1.999 4 0,21% Binnendijks onbemalen wegen 143 145 138 10 148 3 2,01% Binnendijks bemalen 235.710 235.476 223.487 11.983 235.470-6 0,00% Binnendijks bemalen wegen 12.588 12.580 10.511 2.068 12.579-1 -0,01% Natuur 279.784 279.516 46.390 2.402 48.791-230.725-82,54% 533.325 532.842 283.256 18.895 302.151-230.691 Verontreinigingsheffing Bedrijven 12.481 11.950 10.723 1.224 11.947-3 -0,02% Woningen 19.150 19.101 18.467 629 19.097-4 -0,02% Zuiveringsheffing Bedrijven 271.467 275.600 231.857 41.783 273.641-1.959-0,71% Woningen 632.250 632.726 625.994 6.713 632.708-18 0,00% Tabel 2: Heffingseenheden in 2018 met betrekking tot heffingsjaar 2018 3
Toelichting afwijkingen Algemeen: Door de verlate conversie en in gebruikname van GouwIT is nog niet al het bestandbeheer afgerond. Dit betreft onder andere: - conversie controle en herstel; - uitvalverwerking op de WOZ verwerking; - afhandeling van retourpost; - afhandeling van stop- en vrijstellingscodes. Als gevolg hiervan zijn in 2018 nog niet alle aanslagen opgelegd en zijn de balansposten nog op te leggen aanslagen hoger dan normaal. Watersysteemheffing ongebouwd natuur Door een uitspraak van de Hoge Raad over Rijkswater uitspraak valt het deel van de Waddenzee en het IJsselmeer wat vanaf 2014 als natuur werd aangeslagen, buiten het beheersgebied van het Wetterskip. Dit betekent een daling in het aantal heffingseenheden van circa 230.700. Hierdoor nemen de nog op te leggen aanslagen af met 1.057.000 naar 11.000 en is de realisatie over 2018 1.056.720 lager dan begroot. Zuiveringsheffing bedrijven Bezwaar indeling in waterklasse 8 door zorginstellingen De bezwaarschriften van diverse zorginstellingen tegen de ingedeelde waterklasse zijn afgehandeld conform de gerechtelijke (beroeps)procedure bij het belastingkantoor BGHU Utrecht. Deze uitspraak is er zeer recent geweest. Hierin staat dat de zorg-instellingen waar het bij het beroep om ging moeten worden ingedeeld in klasse 7 in plaats van klasse 8. Hierdoor is de realisatie 112.083 lager dan begroot. Kwijtschelding en Oninbaarheid Voor de kwijtschelding voorzien we op basis van een prognose van de nog te ontvangen verzoeken een meevaller van 122.000. Voor de oninbaarheid op de openstaande debiteuren per 31-12-2018 voorzien we een bedrag van 876.000. Dit is dan ook opgenomen als balanspost. Doordat de dwanginvordering achterloopt op de planning is deze voorziening hoger dan normaal. 4
4. Belastingopbrengst voorgaande jaren totaal realisatie Balansposten 31-12-2018 totaal realisatie totaal Verschil % oude heffings- Balansposten Balansposten Balansposten en balansposten balansposten jaren 2017 2016 31-12-2018 31-12-2018 31-12-2017 % Watersysteemheffing Ingezetenen 37.709 6.000 0 6.000 43.709 0 43.709 n.v.t. Gebouwd Binnendijks 169.696 514.000 0 514.000 683.696 770.000-86.304-11% Buitendijks 9.246 0 9.246 0 9.246 n.v.t. Ongebouwd Buitendijks onbemalen 0 0 0 0 0 0 0 n.v.t. Buitendijks onbemalen wegen 0 0 0 0 0 0 0 n.v.t. Buitendijks bemalen 0 0 0 0 0 0 0 n.v.t. Buitendijks bemalen wegen 0 0 0 0 0 0 0 n.v.t. Binnendijks onbemalen 1.140 0 0 0 1.140 0 1.140 n.v.t. Binnendijks onbemalen wegen 2 0 0 0 2 0 2 n.v.t. Binnendijks bemalen 51.123 28.000 0 28.000 79.123 151.000-71.877-48% Binnendijks bemalen wegen 271 0 0 0 271 0 271 n.v.t. Natuur 63 0 63 0 63 n.v.t. Verontreinigingsheffing Bedrijven 188.785 218.000 0 218.000 406.785 406.000 785 0% Woningen 3.850 0 0 0 3.850 0 3.850 n.v.t. Zuiveringsheffing Bedrijven 783.682 770.000 530.000 1.300.000 2.083.682 2.303.000-219.318-10% Woningen 165.400 25.000 0 25.000 190.400 195.000-4.600-2% Totaal bruto belastingopbrengst 1.410.967 1.561.000 530.000 2.091.000 3.501.967 3.825.000-323.033-8% totaal realisatie oude heffingsjaren Kwijtschelding en oninbaar Kwijtschelding -390.886 Oninbaar -262.553 Tabel 3: Belastingopbrengst in 2018 met betrekking tot voorgaande heffingsjaren 5
Toelichtingen afwijkingen Gebouwd en ongebouwd Voor gebouwd en ongebouwd zijn op basis van de gerealiseerde opbrengsten tot nu toe de balansposten naar beneden toe bijgesteld. Zuiveringsheffing bedrijven De bezwaarschriften van diverse zorginstellingen tegen de ingedeelde waterklasse zijn afgehandeld conform de gerechtelijke (beroeps)procedure bij het belastingkantoor BGHU Utrecht. Deze uitspraak is er zeer recent geweest. Hierin staat dat de zorginstellingen waar het bij het beroep om ging moeten worden ingedeeld in klasse 7 in plaats van klasse 8. Hierdoor is de balanspost naar beneden bijgesteld. 6
5. Invordering 5.1 Voortgang invordering Opgelegd bedrag Openstaand Openstaand SLA Afwijking 31-12-2018 31-12-2018 31-12-2018 31-12-2018 % % % 2018 133.667.859 46.806.060 35,0 11,6-23,4 2017 139.212.307 3.796.322 2,7 0,7-2,0 2016 138.434.290 384.551 0,3 0,4 0,1 2015 135.046.862 174.613 0,1 0,2 0,1 Voorgaande jaren 250.469 Totaal 546.361.318 51.412.016 Tabel 4: Voortgang invordering Bovenstaande tabel geeft de voortgang van de invordering per kalenderjaar weer. Ruim 60% van de belastingschuldigen betalen hun aanslag met automatische incasso. Doordat de aanslagoplegging in 2018 later is gestart vertraagt ook de opbrengst van automatische incasso. Hierdoor is in 2018 het percentage openstaande vorderingen achtergebleven op de SLA. In 2019 zullen de SLA doelstellingen wel gerealiseerd gaan worden. De dwanginvordering is eveneens vertraagd gestart. De GOUW-applicatie werkt inmiddels tot en met het versturen van herinneringen, aanmaningen en postdwangbevelen. De gehele beslagmodule is nog niet geactiveerd. Alle acties vanuit dwanginvordering vinden hierdoor vertraagd plaats met als gevolg dat in 2019 nog een groot deel van 2018 en 2017 zal moeten worden verwerkt. De maandelijks geplande dwanginvordering is voor het eerst gestart vanuit de applicatie in juni dit jaar. Eind oktober is een tweede lichting verstuurd vanwege niet verwerkte mutaties van reacties op de eerste lichting in juni. We verwachten nu over te kunnen gaan op de regulier maandelijkse herhaling. De aantallen reacties worden kleiner en daardoor beter behapbaar voor het klantcontactcentrum. In de loop van 2019 verwachten we het verschil fors te kunnen verkleinen. In 2018 zijn 16.347 aanmaningen en 6.994 postdwangbevelen verzonden. 7
5.2 Verloop belastingdebiteuren 1-1-2018 kohieren verminderingen kwijtschelding oninbaar overige ontvangsten 31-12-2018 Vorige heffingsjaren Heffingsjaar 2018 18.934.037 2.038.310 554.747 390.886 262.553-453 14.122.894 5.641.721 0 131.657.716 622.522 2.605.673 4.232-1.900 82.656.892 45.770.295 Totaal 18.934.037 133.696.026 1.177.269 2.996.559 266.785-2.353 96.779.786 51.412.016 Tabel 5: Verloop belastingdebiteuren Afdrachten Januari 4.779.851 Februari 3.772.627 Maart 2.089.275 April 8.109.000 Verrekend eerste half jaar 4.054.118 Juli + augustus 19.048.688 September 1.283.000 Te verrekenen tot en met september 6.961.495 Oktober 18.726.912 November 13.819.432 December 3.424.000 Afrekening 2018 10.711.388 96.779.786 6. Beroepen Het verloop van het aantal beroepen in 2018 is als volgt: WSF 2017 2018 Stand 1 januari 2 5 Ontvangen in 2018 6 4 Afgehandeld in 2018-3 -5 Stand 31 december 5 4 Tabel 6: Verloop beroepen 8
7. Klachten Het verloop van het aantal klachtendossiers in 2018 is als volgt: 2018 Stand 1 januari 0 Ontvangen in 2018 119 Afgehandeld in 2018-114 Stand 31 december 5 Tabel 7: Verloop klachten Het betreft hier enkel de klachten waarvan een dossier aanwezig is. De klachten zijn ontvangen en afgehandeld voor het gehele werkgebied van het Noordelijk Belastingkantoor. De ontvangen klachten hebben betrekking op meerdere heffingsjaren. 8. Kwijtschelding Het verloop van de kwijtscheldingsverzoeken over 2018 is als volgt: 2018 Ontvangen in 2018 10.807 Afgehandeld in 2018-9.637 Tabel 8: Kwijtschelding De ontvangen kwijtscheldingsverzoeken betreft de kwijtscheldingsverzoeken die zijn ingeboekt in 2018 betrekking hebbend op Wetterskip Fryslân. De verzoeken waarbij nog geen aanslag bekend was en de verzoeken die nog niet gekoppeld zijn aan een aanslag zijn niet meegenomen in deze cijfers. Daarnaast is de automatische kwijtschelding hierin niet meegenomen. De onderverdeling van de afgehandelde verzoeken van Wetterskip Fryslân is als volgt: 2018 Aantal automatische kwijtschelding verontreinigingsheffing 2 Aantal automatische kwijtschelding watersysteemheffing 10.348 Aantal automatische kwijtschelding zuiveringsheffing 10.391 Automatische kwijtschelding verontreinigingsheffing in euro's 68 Automatische kwijtschelding watersysteemheffing in euro's 885.678 Automatische kwijtschelding zuiveringsheffing in euro's 1.065.590 Aantal verzoeken handmatig toegewezen 5.465 Handmatig toegewezen in euro's 1.065.055 Tabel 9: Onderverdeling afgehandelde kwijtscheldingsverzoeken 9