VAN AWBZ NAAR WMO EN WLZ Gebr. V. Doornelaan 86, Horst Tel: 077-3978222 Email: info@delaatgulikers.nl
onderwerpen Algemene informatie AWBZ (is basis voor WLZ en WMO) De vermogensinkomensbijtelling en het peiljaar De lage en de hoge eigen bijdrage Mogelijkheden om de eigen bijdrage te verlagen Van AWBZ naar WMO en WLZ
DE AWBZ Volksverzekering voor ziektekosten AWBZ-instelling (wonen en zorg) bijv: Verzorgingshuizen/bejaardenhuizen Verpleeginrichtingen Instellingen voor gehandicapten of revalidatie Geestelijke gezondheidszorginstellingen
AWBZ per 1 januari 2013 Per 1 januari 2013: - Invoering vermogensinkomensbijtelling voor eigen bijdrage - Eigen bijdrage verschilt naar gelang - De verstrekte zorg - Het inkomen/vermogen van de verzekerde en diens partner (Bijdragebesluit zorg)
De eigen bijdrage Iedereen vanaf 18 jaar betaalt een eigen bijdrage bij verblijf in een AWBZ-instelling Uitgangspunt voor de eigen bijdrage is het verzamelinkomen uit de aangifte inkomstenbelasting Het verzamelinkomen is de som van: Het inkomen uit werken en woning (box 1) Het inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) en Het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3)
Vermogensbijtelling In box 3 is sprake van een forfaitair rendement van 4% van de grondslag voor sparen en beleggen (in de inkomstenbelasting belast met 30%, waardoor de heffing 1,2% bedraagt) Vanaf 1 januari 2013 wordt het toetsingsinkomen voor de berekening van de eigen bijdrage AWBZ-zorg vermeerderd met een extra bijtelling van 8% van het box 3-vermogen Resultaat voor de AWBZ: bijtelling van 12% van het box 3- vermogen Let op heffingsvrij vermogen: 21.139 + evt ouderentoeslag (wordt afgeschaft per 2016)
Hoogte en heffing eigen bijdrage Factoren die van invloed zijn op de hoogte van de eigen bijdrage: De hoogte van het verzamelinkomen/belastbaar loon De omvang en samenstelling van het vermogen De leeftijd van de zorgafnemer De gezinssituatie van de zorgafnemer De duur van de opname De indicatie van het Centrum Indicatiestelling Zorg (CIZ) De heffing van de eigen bijdrage is opgedragen aan het Centraal Administratie Kantoor CAK (zie www.hetcak.nl voor een rekenprogramma eigen bijdrage)
Het peiljaar Voor de berekening van de eigen bijdrage wordt uitgegaan van het inkomen en de grondslag sparen en beleggen (box 3) van het peiljaar Het peiljaar is het tweede kalenderjaar voorafgaande aan het jaar van de aanspraak op AWBZ-zorg Voorbeeld: Indien een verzekerde in januari 2014 wordt opgenomen in een AWBZ-instelling, is het jaar 2012 het peiljaar. Voor de berekening van de eigen bijdrage wordt uitgegaan van de aangifte inkomstenbelasting over het jaar 2012.
Twee soorten bijdragen Het bijdragebesluit zorg kent twee soorten eigen bijdragen: 1 de hoge eigen bijdrage van maximaal 2.248 per maand. Dit maandbedrag geldt voor één persoon, maar ook voor een echtpaar (twee partners) samen. 2. de lage eigen bijdrage van minimaal 156 en maximaal 819,40 per maand (cijfers 2014)
De hoge eigen bijdrage De hoge eigen bijdrage is verschuldigd bij verblijf in een AWBZinstelling door: - beide echtgenoten/partners - de langstlevende echtgenoot/partner - een persoon zonder echtgenoot/partner en de uitzondering van de lage eigen bijdrage niet gelden. Het bijdrageplichtig inkomen voor de hoge eigen bijdrage wordt berekend over het inkomen over het peiljaar van de verzekerde en zijn eventuele echtgenoot/partner verminderd met verschuldigde of ingehouden belasting
De lage eigen bijdrage De lage eigen bijdrage is verschuldigd als het gaat om: Een verzekerde met een partner wanneer diens echtgenoot/partner thuis woont De eerste zes maanden van verblijf in een AWBZ-instelling Een verzekerde die moet voorzien in de kosten van onderhoud van kinderen of pleegkinderen, mits voor die kinderen recht bestaat op kinderbijslag of studiefinanciering Een tijdelijke opname in een AWBZ-instelling (korter dan ½ jaar en terugkeer naar de maatschappij is mogelijk) Een persoon met een indicatiebesluit voor verblijf in een AWBZinstelling, waar voor wie de instelling het verblijf en de overige zorg thuis levert.
De eigen woning Bij geen of een geringe hypotheekschuld, zijn er geen inkomsten uit eigen woning in box 1 en telt de woning niet mee voor de berekening eigen bijdrage AWBZ Als iemand verhuist naar een AWBZ-instelling (wegens medische redenen of ouderdom) en de woning is nog zijn eigendom dan kan de woning nog twee jaar in box 1 blijven Als de woning na twee jaar nog leeg staat en te koop is gezet, zit deze in het jaar van opname in de AWBZ-instelling en in de drie kalenderjaren daarna nog in box 1 Huis op naam van de kinderen zetten is niet noodzakelijk
Verlaging van de eigen bijdrage Vrijgesteld beleggen in box 3 Niet alle bezittingen tellen mee in box 3 vrijstellingen gelden voor: Kunst Boot/auto Sieraden (Groene beleggingen)
Geld schenken Jaarlijkse schenking aan (klein)kinderen Elk jaar is een schenking tot een bepaald bedrag vrijgesteld van schenkbelasting: Voor een kind is vrijgesteld: 5.229 Voor een kleinkind is vrijgesteld: 2.092 Schenkt u meer, dan is schenkbelasting verschuldigd over het meerdere, tenzij gebruik gemaakt kan worden van een andere schenkingsvrijstelling, zoals bij schenken voor de eigen woning Schenkbelasting kind: 10% of 20% Schenkbelasting kleinkind: 18% of 36%
Verhoogde vrijstelling bij schenking aan kind Eenmalig kan aan een kind een bedrag van 25.096 zonder schenkbelasting worden geschonken als het kind (of partner van het kind) tussen 18 en 40 jaar oud is Deze eenmalige, verhoogde vrijstelling kan op verzoek verder worden verhoogd tot in totaal 52.281 als het kind de schenking gebruikt voor: De besteding aan een eigen woning (aankoop of verbetering/hypotheek) Ter financiering van een dure beroepslopleiding/studie
Schenking van 100.000 Mogelijkheid in 2014 om te schenken aan iedereen (hoeft geen kind of familielid te zijn) Vervalt per 1 januari 2015 Vrijgesteld tot een bedrag van 100.000, maar moet wel worden gebruikt voor: aankoop of onderhoud van de eigen woning de aflossing van een hypotheekschuld de aflossing van een restschuld
Schenken op papier Schenking moet zijn vastgelegd in notariële akte Bedrag schuldig erkennen (bijvoorbeeld de jaarlijkse vrijstellingen schenkbelasting of meer) Gevolg: er ontstaat een schuld aan de kinderen die bij de schenker(s) het vermogen in box 3 verlaagt Als jaarlijks daadwerkelijk ten minste 6% rente wordt betaald dan is over het geschonken bedrag ook geen erfbelasting verschuldigd (mits niet kort voor overlijden geschonken)
Vertraagde werking Let op: Belangrijk om tijdig te schenking in verband met peiljaar Voorbeeld: Een schenking in oktober 2014 verlaagt de box 3-grondslag voor de IB-aangifte 2015 De eigen bijdrage AWBZ gaat dan pas per 1 januari 2017 omlaag
Mogelijkheden bij schenken Uitsluitingsclausule Bij de gift Leg vast in notariële akte Herroepingsclausule Bewind
Erfdelen uitbetalen Een weduwnaar/weduwe met kinderen heeft vaak een schuld aan de kinderen in verband met de nalatenschap van de overleden echtgenoot Meestal tellen deze schulden niet mee als schuld in box 3 (defiscalisering) Als de erfdelen aan de kinderen worden uitbetaald, wordt het box 3-vermogen kleiner en wordt de eigen bijdrage lager Let op: uitbetaling van erfdelen aan kinderen kan ook ongewenste fiscale gevolgen hebben; vooraf advies inwinnen!
Testament aanpassen Clausules in testament aanpassen Opnemen dat de kinderen hun erfdeel kunnen opeisen wanneer de langstlevende ouder wordt opgenomen in een AWBZinstelling De langstlevende ouder kan daardoor te zijner tijd zijn vermogen in box 3 verkleinen, doordat de kinderen hun erfdeel opeisen als ouder in AWBZ-instelling verblijft Tweetrapstestament kan ongunstig uitpakken voor de AWBZ
Maak een levenstestament Het levenstestament is een soort testament dat effect heeft als de maker van het levenstestament nog leeft, maar niet meer in staat is zijn belangen zelf te behartigen of dit niet meer wil Bijvoorbeeld bij dementie, coma, lichamelijke beperking Aanwijzen van een vertrouwenspersoon die de zakelijke en/of persoonlijke belangen en medische wensen behartigt De vertrouwenspersoon kan de bevoegdheid krijgen om schenkingen te doen namens de maker van het levenstestament zodat diens box 3-vermogen verkleint
2015: AWBZ wordt WLZ en WMO Per 1 januari 2015 zal de AWBZ worden vervangen door de Wet langdurige zorg (WLZ) in combinatie met de Wet maatschappelijke ondersteuning (WMO) Eigen bijdrage blijft conform Bijdragebesluit zorg Zorg aan huis komt bij gemeente en/of Zorgverzekering (thuiszorg) Nog veel onzekerheid over voortzetting bestaande zorg Zorg aan huis zal per gemeente verschillen
Scheiden van wonen en zorg De regelgeving blijft in beweging Voor zover thans bekend zullen de regels voor de eigen bijdrage op grond van het Bijdragebesluit zorg van toepassing blijven voor WLZ en voor de WMO geldt dat de gemeenten zelf de bijdragen bepalen, met dien verstande dat ze niet boven de normen uit het Bijdragebesluit mogen komen.
Einde presentatie Vragen over dit onderwerp? Na afloop bij de borrel Later: in een gesprek op ons kantoor Dank voor uw aandacht!