Optimaal vermogen overdragen aan uw kinderen
Eten, drinken en vrolijk zijn Levensstijl Netto 2031 Aftrek Hypotheek Eigen vermogen Lijfrente Pensioen AOW AOW 2018 AOW
Vermogensoptimalisatie
Ontwikkelingen Box 3 heffing 2001-2016 4% X 30% => 1,2% 2017- heden Jaarlijks aanpassen
Box 3: Wijzigingen per 2019 Rendementsklasse I ( sparen) 0,13% (0,36%) Rendementsklasse II ( beleggen) 5,6% (5,38%) Heffingsvrij vermogen 30.360 P.P. Fiscale Partners mogen schuiven VOORBEELD Spaarrekening 100.000 + 30 Rente - 404 Box 3 opbrengst - 374 Vermogen in P.P. Forf. Rend. Heffing 0 30.360 0% 0 30.361 102.010 1,94% (2,2%) 0,582% (0,66%) 102.011 1.020.096 4,45% (4,33%) 1,335% (1,299%) >1.020.096 5,6% (5,38%) 1,68% (1,614%)
Vermogensoptimalisatie Los Box 3 schulden af Is (gedeeltelijke) aflossing van de hypotheek gewenst? (Middeling?) Verduurzaming woning Sparen en Beleggen (incl. vastgoed)? Familie Hypotheek Schenken & Nalaten aan kinderen
Vermogen overdragen Erven (koude hand) Schenken (warme hand)
Huwelijkse vormen Algehele Gemeenschap van Goederen (1938-2017) Alle bezittingen en schulden zijn gemeenschappelijk Huwelijkse Voorwaarden Koude uitsluiting of met een verrekenbeding Beperkte Gemeenschap van Goederen (2018 - ) Privé vermogen: Voor huwelijkse periode & Schenkingen en erfenissen Gemeenschappelijk vermogen tijdens huwelijk Privé vermogen kan bestaan
Erfrecht Wettelijk Erfrecht Door de wet bepaalde erfgenamen Wettelijke verdeling Testamentair erfrecht Testament gaat voor erfrecht Zekerheid over de verdeling van uw vermogen Kan belasting besparen Check eens in de vijf jaar uw testament
Wettelijk erfrecht Wie erven: I. Echtgenoot (geregistreerde partner) en kinderen II. Ouders, broers, zussen III. Grootouders IV. Overgrootouders Wat erven de langstlevende partner en de kinderen? Langstlevende is enig eigenaar van de nalatenschap Kind erft een vordering op de langstlevende ouder Vordering is opeisbaar bij overlijden langstlevende Rente op vordering 0%, tenzij anders afgesproken
Gevolgen bij overlijden zonder testament Man Vrouw Zoon Dochter fiscus Vrouw Vrouw Uitgangssituatie Nalatenschap als er niets is geschonken
Erfenis en belasting Situatie bij 1 e overlijden Vrijstellingen Erfbelasting 2018 Partner 643.194 Kind / kleinkinderen 20.371 Overige verkrijgers 2.147 Erfbelasting 2018 Deel van de belaste verkrijging Tariefgroep 1 (partners en kinderen) Tariefgroep 1A (kleinkinderen) Tariefgroep 2 (overige verkrijgers) 0 123.248 10% 18% 30% > 123.248 20% 36% 40%
Welke mogelijkheden heeft u? Vrouw Zoon Dochter Vrouw 5jr 10jr 15jr langstlevende Oprenting vorderingen kinderen verkleinen nalatenschap* Kleiner erfdeel voor de langstlevende vergroot vordering kinderen* Creëren van papieren schuld Vermogensoverheveling tijdens leven (periodiek of eenmalig) * door het maken van een testament
Schenken en belasting Vrijstellingen Schenkbelasting 2018 Kinderen 5.363 Kinderen 18-40 jaar (eenmalig) 25.731 Kinderen 18-40 jaar (eenmalig) indien schenking wordt aangewend voor een dure studie of Verkrijger 18-40 jaar (eenmalig) indien schenking wordt aangewend voor de eigen woning Overige verkrijgers 53.602 100.800 2.147 Schenkbelasting 2018 Deel van de belaste verkrijging Tariefgroep 1 (partners en kinderen) Tariefgroep 1A (kleinkinderen) Tariefgroep 2 (overige verkrijgers) 0 123.248 10% 18% 30% > 123.248 20% 36% 40%
Verhoogde (eenmalige) schenkingsvrijstelling Voor aankoop, onderhoud, aflossing EIGEN WONING (schuld) Let op eerdere schenkingen!!! Periode 2010 t/m 2014 Ouders Of derden Maximaal 100.800 18-40 jaar
Familie Hypotheek
Voorbeeld Familie Hypotheek + 800.000 -/- 300.000
Schenken onder schulderkenning Voorwaarden Notariële akte 6% rente betalen Schenking is niet opeisbaar Let op Ontvanger moet belasting in box 3 betalen over het geschonken bedrag
Voorwaarden en Uitsluitingsclausule Moment schenking Voorwaarden Koude kant
Tips bij Vermogensoverdracht Bepaal uw eigen buffer Denk aan de familie hypotheek Gebruik de jaarlijkse vrijstelling Gebruik de eenmalige verhoogde vrijstelling van 100.800 Denk aan grotere schenkingen tegen 10% tot 123.248 Overweeg de uitsluitingsclausule & voorwaarden Check eens in de vijf jaar uw testament Denk aan vrijstelling kleinkinderen Laat u goed informeren en adviseren door uw belastingadviseur of notaris
Voor meer informatie ING.nl/personalbanking belastingdienst.nl
Bedankt voor uw aandacht!