Bijgaand treft u als nazending nog een tweetal ingekomen stukken aan t.b.v. uw vergadering van 18 mei 2011(agendapunt 3):

Transcriptie

1 COLLEGE VAN DIJKGRAAF EN HOOGHEEMRADEN COMMISSIE ALGEMEEN BESTUUR Agendapunt 3 Onderwerp: ontwerp-begrotingen 2012 Gemeenschappelijke Regelingen Aquon en RHC Rijnstreek en Lopikerwaard Nummer: In D&H: Steller: mr. C.J. Vos In Cie: BMZ Telefoonnummer: (030) SKK Afdeling: Bestuursondersteuning In AB: Portefeuillehouder: Reerink Dit onderwerp wordt geagendeerd ter kennisneming ter consultering ter advisering ter instemming Korte inhoudelijke omschrijving: Bijgaand treft u als nazending nog een tweetal ingekomen stukken aan t.b.v. uw vergadering van 18 mei 2011(agendapunt 3): a. De ontwerp-begroting 2012 van de Gemeenschappelijk Regeling AQUON (ontvangen op ). Op grond van art. 50g, eerste lid, van de Wet gemeenschappelijke regelingen jo. art. 30, tweede lid, van de Gemeenschappelijke Regeling AQUON 2011, wordt deze ontwerp-begroting toegezonden aan de algemene besturen van de deelnemende waterschappen, die ingevolge art. 50g, derde lid, van de wet jo. art. 30, vierde lid, van de regeling hierover hun gevoelens kunnen doen blijken (indienen zienswijze). b. De ontwerp-begroting 2012 van de Gemeenteschappelijk Regeling RHC Rijnstreek en Lopikerwaard (ontvangen op ). Op grond van art. 68, eerste lid, van de Wet gemeenschappelijke regelingen jo. art. 7, eerste lid, van de Gemeenschappelijke Regeling Regionaal Historisch Centrum Rijnstreek en Lopikerwaard wordt deze ontwerp-begroting toegezonden aan de raden van de deelnemende gemeenten en het algemeen bestuur van ons deelnemende waterschap. Ook hier geldt dat deze bestuursorgangen ingevolge art. 68, derde lid, van de wet jo. art. 7, derde lid, van de regeling een zienswijze kunnen indienen. Omdat binnen een termijn van zes weken hierop moet worden gereageerd, willen wij u voorstellen deze ontwerp-begrotingen op 24 en 26 mei ter consultering voorleggen aan de desbetreffende commissie (cie. BMZ: RHC Rijnstreek en Lopikerwaard; cie. SKK: AQUON). Tevens stellen wij u daarom voor ons college te machtigen om - gelet op de nog beschikbare termijn in deze gevallen - na raadpleging van de betreffende commissie een zienswijze te doen uitgaan, waarvan u uiteraard een afschrift ontvangt

2 Docnmcntencjegevens Briefnum mer pguon Ingekomen Afd./behdnd. 11 MEI 2011 JWf5 '.:.. : : -r-rlt.: -..: :::. Kopie/CC Opmerkingen Paraaf Instituut voor wateronderzoek en advies Aan de dagelijkse besturen van de waterschappen Aa en Maas, Brabantse Delta, De Dommel, Hollandse Delta, Rivierenland en de Hoogheemraadschappen Rijnland, Delfland, De Stichtse Rijnlanden en Schieland en de Krimpenerwaard Boxtel, 10 mel 2011 Onderwerp: Begroting 2012 en meerjarenraming AQUON, verzoek om zienswijze. Registratienummer: Uil-012 Inleiding In de voorliggende programmabegroting wordt de financiële ontwikkeling van AQUON voor het begrotingsjaar 2012 en het meerjarenperspectief AQUON gepresenteerd. Aanleiding Conform de bepalingen die in de Gemeenschappelijke Regeling AQUON in Hoofdstuk 2 zijn opgenomen rondom de begroting, bieden wij u hierbij de programmabegroting ter zienswijze aan {artikel 30, lid 2). De programmabegroting wordt op 4 juli 2011 door het algemeen bestuur van AQUON vastgesteld. De voorliggende begroting is gemaakt in een periode waarin een aantal zaken nog volop ln beweging is. Een deel van de benodigde input, zoals de uitkomsten van de plaatsingsprocedure en een gedetailleerd huisvestingsplan zullen pas in de loop van 2011 beschikbaar komen. Om gegeven de onzekerheden en ontwikkelingen te kunnen komen tot een begroting voor 2012 e.v. is er voor gekozen om de business case AQUON+ van Berenschot als uitgangspunt te nemen. In deze business case is de deelname van het Waterschap Rivierenland en Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden aan de gemeenschappelijke regeling, inclusief het positieve resultaat van deze uitbreiding naar negen deelnemers, verwerkt. Doel In de programmabegroting van AQUON wordt vanuit het beeld van de doelen en prestaties die worden nagestreefd het bijbehorende financiële kader weergegeven. Naast de begroting en de meerjarenkostenraming voor AQUON wordt er tevens een overzicht gegeven van de bijdrage in de te verwachten kosten in de periode voor de verschillende waterschappen. Vervolg In de Gemeenschappelijke Regeling AQUON zijn in Hoofdstuk 2 nadere bepalingen rondom de begroting opgenomen. In deze bepalingen staat dat uiterlijk 6 weken voor aanbieding aan het algemeen bestuur het dagelijks bestuur de ontwerpbegroting fer zienswijze toezendt aan elk van de vertegenwoordigende organen van de deelnemers (artikel 30, lid 2),

3 Verzoek Hierbij leggen wij debegrotingswijziging AQUON ter zienswijze aan u voor. Hoogachtend, Het dagelijks bestuur Devoorzitter, Voor deze, Plaatsvervangend voorzittpr De secretaris H. Pluckel P.H. Kolft MBA

4 in moi onn PQuon Instituut voor wateronderioek en odwes Programmabegroting

5 Programmabegroting inhoud Pagina 0. Voorwoord 3 1. inieiding De start van een nieuwe organisatie De taken van AQUON Komende ontwikkelingen 5 2. Begroting in één oogopslag Inleiding Begroting 2012 en meerjarenraming Meerjarenraming 9 3. Begroting naar programma Inleiding Paragrafen Het programma De resultaten inleiding Afname en tarieven Kapitaalgoederen Weerstandsvermogen Verbonden partijen Bedrijfsvoering Financiering

6 0. Voorwoord Het is een genoegen om de programmabegroting van AQUON Instituut voor wateronderzoek te presenteren. In de begroting wordt vanuit de doelen en prestaties die worden nagestreefd het bijbehorende financiële kader weergegeven. De voorliggende begroting is gemaakt in een periode waarin een aantal zaken nog volop in beweging is. Belangrijke input voor het opstellen van het benodigde budget, zoals de uitkomsten van de plaatsingsprocedure en een gedetailleerd huisvestingsplan zullen pas in de loop van 2011 beschikbaar komen. Daarbij speelt ook de taakstelling waarmee waterschappen zich geconfronteerd zien een rol. Bij een aantal waterschappen leidt dit tot een materiële aanpassing van de meetvraag. Om gegeven deze onzekerheden en ontwikkelingen te kunnen komen tot een begroting voor 2012 e.v. is er voor gekozen om de business case AQUON+ van Berenschot als uitgangspunt te nemen. In deze business case is de deelname van het Waterschap Rivierenland en Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden aan de gemeenschappelijke regeling, inclusief het positieve resultaat van deze uitbreiding naar negen deelnemers, verwerkt. Voor de deelnemende waterschappen is er, conform GR regeling, sprake van gedwongen winkelnering. Dit is nodig om van AQUON een succes te maken, zowel in de uitvoering van haar taken als voor het realiseren van de baten van de fusie door de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling. Het streven op langere termijn is dat AQUON de vanzelfsprekende partner wordt van waterschappen. Kijkend naar de meetvraag geldt dat, ten opzichte van de business case AQUON+, voor alle jaren de raming op totaal niveau lager ligt dan voorzien. AQUON voelt zich terdege verplicht om de nodige inspanningen te verrichten om deze mutaties door te vertalen richting de begroting. Gezien het reeds strakke budget is er voor gekozen deze inspanningsverplichting nog niet te vertalen in een concrete daling van de begroting. In de verdeling van de kosten over de waterschappen wordt, om AQUON tijd te geven om een stabiele uitgangsituatie te creëren, de garantieregeling toegepast voor de jaren , inclusief aantallen zoals die zijn opgenomen in de business case AQUON+. Binnen deze regeling betalen waterschappen die minder afnemen dan op basis van de business case AQUON+ werd verwacht, de vaste kosten (75% van niet afgenomen productie). In de jaren daarna is de kostenverdeling evenredig aan het aantal afgenomen ILOW-punten.

7 1. Inieiding 1.1 De start van een nieuwe organisatie AQUON ontstaat uit de fusie van de laboratoria Delta Waterlab, Gemeenschappelijk WaterschapsLaboratorium {GWL}, het laboratorium van Hoogheemraadschap van Rijnland en het laboratorium van Waterschap Rivierenland. AQUON levert accurate en excellente monsterneming, analyse en rapportage van chemisch, fysisch en biologisch onderzoek naar de eigenschappen van het natte milieu. Met haar dienstverlening draagt AQUON bij aan de positie van de waterschappen, als autoriteit op het gebied van waterkwaliteit. Het laboratorium vormt de voorkant voor de wettelijke waterkwaliteitstaak en de handhavingstaak van de waterschappen. AQUON draagt bij aan uniformiteit en standaardisering van de laboratorium werkzaamheden van de waterschappen, met bijna half Nederland als werkgebied. In de periode 2009 tot en met heden is en wordt door de fuserende laboratoria hard gewerkt om AQUON vorm te geven, zodanig dat zij vanaf 1 juli 2011 de taken kan oppakken waarvoor zij is bedoeld. De plannen van AQUON en daarmee samenhangend de begrotingen voor 2012 en de jaren erna zijn gericht op het continueren van het huidige dienstverleningsniveau van de laboratoria en het gelijktijdig verder bouwen aan de nieuwe organisatie en de toekomstige vraag. Verder zal in 2011 een start gemaakt worden met het optimaliseren van de samenwerking vanuit de verschillende locaties. Hierbij valt te denken aan synergie bij de logistiek van bemonstering en de verdeling van de analyses om het aanbod van kwaliteit te verbreden en efficiency te verbeteren. Om deze taken te kunnen uitvoeren en de financiële kaders en gevolgen daarvan in beeld te brengen, is de begroting 2012 en een meerjarenraming opgesteld. De begroting is gebaseerd op de eerder vastgestelde business case AQUON+ en de herijking van de meetvraag in april De taken van AQUON De taken van de nieuwe organisatie liggen op het gebied van de volgende aandachtsgebieden: Chemisch onderzoek Dit betreft onderzoek (fysisch chemisch, organisch, metalen) dat dient ter ondersteuning van het beleid en de doelstellingen van de waterschappen. In het verlengde daarvan wordt onderzoek gedaan voor projecten van wederzijds belang van overheden zoals Rijkswaterstaat en gemeenten. Hydrobiologisch onderzoek

8 Dit betreft waterkwaliteitsonderzoek voor de deelnemers. De werkzaamheden bestaan uit het verzamelen van biologische parameters (veldwerk), analyseren van biologische parameters (determinatie) en toetsing en interpretatie van de resultaten. Monstername en Logistiek Via een net van monsterpunten worden in het veld en ook te water diverse monsters genomen, veldmetingen uitgevoerd en getransporteerd naar het laboratorium. Gegevens worden verwerkt in het systeem, de monsters worden op het laboratorium ingeklaard en in specifieke gevallen worden rapportages gemaakt. Door hun mobiele bezigheid vormen deze collega's ook de ogen en oren in het gebied. Tevens verzorgt AQUON de monstername van grondwater, oppervlaktewater, waterbodem en rioolwaterzuiveringen (=rwzi's). Daarnaast heeft AQUON een adviserende rol richting de diverse opdrachtgevers als het gaat om toe te passen methoden en ondersteuning bij de uitvoering van projecten. Toetsing en interpretatie van laboratoriumresultaten vallen hier ook onder. Voor de deelnemende waterschappen is er ten aanzien van de eerste drie activiteiten sprake van gedwongen winkelnering. Afwijkingen hiervan vereisen expliciete goedkeuring van het dagelijks bestuur van AQUON. Dit is de komende periode nodig om van AQUON een succes te maken, zowel in de uitvoering van haar taken als voor het realiseren van de baten van de fusie door de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling. Het streven op langere termijn is dat AQUON de vanzelfsprekende partner wordt van waterschappen. 1.3 Komende ontwikkelingen Voor de komende periode worden onderstaande ontwikkelingen voorzien: Verbreding van analysepakket Gestuurd vanuit de vraag in beleid en beheer en de visie van water- en hoogheemraadschappen hierop, is een verbreding van het analysepakket gaande. Het laboratorium dient de ontwikkelingen op adequate wijze te ondersteunen. Er moet adequaat op maatschappelijke ontwikkelingen kunnen worden ingespeeld. Dit betekent dat een bredere kennis en expertise benodigd is en dat de laboratoriumwerkzaamheden veranderlijk zijn. Techniek en technologie analyseapparatuur Met de uitbreiding van de analysemogelijkheden neemt ook de complexiteit van de benodigde techniek en technologie toe. Dit betekent dat de vereiste professionaliteit en de behoefte aan voldoende financieel draagvlak toeneemt voor de benodigde professionaliteit en de aanschaf van vaak kapitaalintensieve apparatuur. Optimaal gebruik van deze duurzame productiemiddelen (bezettingsgraad) is daarbij van belang. Kaderrichtlijn Water Door de Kaderrichtlijn Water (KWR) zal het meetpakket van AQUON kunnen toenemen. Dit geldt voor zowel het fysisch/chemisch onderzoek als voor het hydrobiologisch onderzoek. AQUON zal gelet op de ontwikkelingen (als gevolg van KRW maar ook Diffuse bronnenbeleid)

9 niet alleen aan de vraagkant volgen maar ook anticiperen op de uitbreiding van de huidige analysepakketten met GCMS en LCMS technieken. Dit doet zij door de landelijke ontwikkelingen qua gebruik van gewasbeschermingsmiddelen en toelatingsbeleid van nieuwe stoffen te volgen. De komende jaren blijft dit de nodige aandacht vragen. Actie Storm Met de actie Storm leveren de waterschappen een doelmatigheidsverbetering die 100 miljoen genereert voor de maatschappij. Een gevolg hiervan is dat de waterschappen kritisch kijken naar de aard en omvang van de meetvraag voor 2011 en de komende jaren. Dit heeft tot gevolg dat de bestaande vraag krimpt en projecten schuiven in de tijd. In de herijking van de meetvraag is het effect hiervan zichtbaar, in vergelijking tot de business case AQUON+ laat de totale meetvraag vanuit de deelnemende waterschappen voor alle jaren in de periode een daling van rond de 10% zien. Diffuse bronnenbeleid De laboratoria voeren verschillende onderzoeken uit zoals duurzaam onkruidbeheer en het meetnet gewasbescherm ingsmiddelen. Het beleid zal in de toekomst nog verder vorm krijgen en vertaald worden naar projecten en zo nodig laboratoriumonderzoek. Denk hierbij aan projecten zoals 'Duurzaam onkruidbeheer op verhardingen, zink uitloging, medicijnen en oestrogene stoffen in oppervlaktewater'. Effluent/influent lozingen Voor de rwzi's wordt het Nationaal Standaard Programma (NSP) toegepast. Het onderzoek voor de rwzi's is al jaren stabiel. De discussie is momenteel of de rwzi's nog aanvullende eisen opgelegd zullen krijgen in het kader van heffingen en KRW. Verder kan het online meten op rwzi's nog verder uitbreiden en is de vraag of hierin een taak ligt voor het laboratorium als het gaat om controles op/kalibraties van online meetapparatuur. Bij waterschap Brabantse Delta gebeurt dit al. Ook is het misschien mogelijk door inzet van online meetapparatuur het laboratorium in de toekomst minder frequent te laten meten. In de overleggen met de klanten zulten deze aspecten een onderwerp van gesprek zijn.

10 2. Begroting in één oogopslag 2.1 Inleiding In dit hoofdstuk ziet u in één oogopslag de financiële ontwikkeling van AQUON voor het begrotingsjaar 2012, in relatie met de geactualiseerde businesscase, het meerjarenperspectief en de uitgangspunten die hieraan ten grondslag liggen. 2.2 Begroting 2012 en meerjarenraming In de onderstaande tabel staat de begroting voor 2012 opgenomen. Tevens is in de tabel de vergelijking met de realisatie van 2010 op prijspeil 2012 opgenomen. Tabel 1: Begroting 2012met een vergelijk met de realisatie 2010 (prijspeil 2012) Realisatie 2010 Beg roting Omschrijving prijspeil mutatie in% Personeelskosten e , , % Uitbesteding 2309, ,000 e % Materiele tasten 3880,391 C 3709, % Kapitaallasten 1, % Overige indirecte lasten 3.215, e 135, % Bezui nigi ngstaa kstel li ng e - Besparing primair proces e - - Onvoorzien f. 28,738 50,000 21,262 73,98% Totale kosten ,15% Opbrengsten werk voor derden e ,61% Opbrengst bijdrage organisaties ,646,068-7,89% Totale baten c C ,15% Het begrotingstotaal voor 2012 voor AQUON komt uit op 20,2 miljoen. In vergelijking met de realisatie van 2010 (op prijspeil 2012) is dat een daling 2,3 miljoen (-/-10%). De daling wordt onder andere verklaard door de toedeling van de bezuinigingstaakstelling en de besparing op het primaire proces (-/- 658K) Hieronder worden de belangrijkste overige afwijkingen toegelicht. Uitbesteding In vergelijking tot de realisatie 2010 daalt de uitbesteding van werkzaamheden sterk. In 2010 is voor ongeveerd 2,3 miljoen (prijspeil 2012) uitbesteed, terwijl in de begroting 2012 van AQUON uitgegaan wordt van 1,1 miljoen. Deze daling is conform de business case AQUON+. De businesscase voorspelt dat AQUON door expertise, bredere uitvraag en grotere volumes betere condities kan realiseren voor de waterschappen bij het uitbesteden van laboratoriumtaken. Vanaf 2012 blijft de uitbesteding constant op 1,1 miljoen. De daling heeft met name te maken met:

11 kostenreductie door minder uit te besteden en meer zelf te doen, het vervallen van uitbestede werkzaamheden aan fusiepartners en schaalvoordelen door uitbesteden. Werkzaamheden voor derden In de realisatie 2010 is een bedrag voor werken voor derden gerealiseerd van 1,6 miljoen (prijspeil 2012). De kerntaak van AQUON is het leveren van producten en diensten aan de participerende waterschappen in de GR. Daarnaast heeft AQUON de ambitie om eventuele restcapaciteit, waar mogelijk, te benutten. Het gaal hierbij om het optimaal benutten van de bestaande capaciteit en niet om bewust een overcapaciteit te creëren. De belangrijkste beweegredenen om dit te doen is om hiervan te leren, het voelen van de tucht van de markt, oppakken van producten en diensten die ook geschikt zijn voor de waterschappen en verdere synergie in samenwerking met niet aangesloten waterschappen, gemeenten en provincie. Verder levert het benutten van de restcapaciteit een verhoogd rendement op voor de deelnemende waterschappen doordat de kosten lager zijn. In de begroting 2012 e.v. wordt ervan uitgegaan dat maximaal 5% van de omzet van AQUON bestaat uit werken voor derden.. In de begroting 2012 staat een bedrag van ,- opgenomen. In de tweede helft 2011 zal een plan worden opgesteld om in de toekomst optimaal gebruik te maken van de mogelijkheden om ook te werken voor derden, waarbij tevens aandacht besteed zal worden aan de monitoring. Onvoorzien In de begroting is een post van ,- voor onvoorzien aangehouden. Bezulnigingstaakstetiing De stuurgroep van AQUON heeft een additionele bezuinigingstaakstelling van jaarlijks 1% van het begrotingstotaal opgelegd. In de begroting is deze als volgt verwerkt: 1% in % in % in 2013 Vanaf 2014 ligt door het doorvoeren van deze taakstelling het kostenniveau van AQUON 5% lager ten opzichte van In onderstaande tabel zijn de denkrichtingen voor het realiseren van deze taakstelling aangegeven. In de tweede helft van 2011 zullen ten behoeve van de inteme sturing de verschillende deelbegrotingen 2012 opgesteld worden, waarin de uitsplitsing definitief verwerkt zal worden.

12 Tabel 2: Allocatietaakstelling % 20112* 70131% Toual f200 OCO op ttxtrbosa)' fsijooo)!f319000cm. rorool Iruet personeel Istaf) C Inzet personeel (flexfeeie schil) C 25 U0Ü C C ,000 Inkoop f t 100,000 < Huisvesting t C ,000 OptimaliuTie processen ( < Totale Invuliing taakstcling 100,000 C C Cumulatieve in^ling t i S*i.000 < 883, Meerjarenraming In deze paragraaf staat de meerjarenraming voor AQUON opgenomen. In de onderstaande tabel staan de resultaten opgenomen. Deze zijn in lijn met de business case AQUON+. Tabel 3: Meerjarenraming AQUON Begroting 2012 Begroting 2013 BegrotiiB 2014 Begroting2015 F^rsonele kasten Uitbesteding t ,100, Materiële kosten 3, ,727, Kapitaal tasten 1, , O^edge indirecte la stan 3, , Onvoorzien , Totale kosten , Opbren^ten werk voor derde n 964, (.'.1- Opbrengst bijdrage organisaties ,737, Total* baten 20,171, Voor alle jaren geldt dat, ten opzichte van de business case AQUON+, de raming van de meetvraag op totaal niveau lager ligt dan voorzien. AQUON voelt zich verplicht om de nodige inspanningen te verrichten om deze mutaties door te vertalen richting de begroting. Echter gezien het reeds strakke budget is er voor gekozen deze inspanningsverplichting nog niet te vertalen in een daling van de begroting.

13 Uitgangspunten Hieronder staan de uitgangspunten voor de begroting opgenomen. Meetvraag Uitgangspunt voor de begroting is de meetvraag van de waterschappen. In april 2011 is door de waterschappen een actualisatie van de meetvraag voor 2012 en de jaren daama aangeleverd. Deze aanlevering is conform de PDG (product- en dienstencatalogus) van AQUON. Het blijkt voor de deelnemers nog lastig te zijn om deze meetvraag zo vroeg voor het volgende jaar aan te geven. Om voor de start van 2012 over de meest juiste meetvraag te kunnen beschikken zal door AQUON in november 2011 nogmaals een gedetailleerde uitvraag worden gedaan. Garantieregeling Eventuele wijzigingen gedurende het jaar ten opzichte van de start situatie die uitgangspunt vormt voorde begroting, worden verrekend. Voor waterschappen die minder afnemen geldt de garantieregeling. Waterschappen die minder afnemen dan op basis van de uitvraag van de meetvragen mocht worden verwacht, betalen de vaste kosten. Deze zijn vastgesteld op 75% van de startsituatie. Voor waterschappen die een hogere meetvraag hebben, worden de integrale kosten per ILOW-punt in rekening gebracht. Om AQUON tijd te geven om een stabiele uitgangsituatie te creëren en strategisch inkoopgedrag te voorkomen is het voorstel om de garantieregeling, inclusief aantallen zoals die zijn opgenomen in de business case AQUON+, te handhaven voor Bij de begroting 2013 zal gekeken worden of de toepassing over het laatste jaar aanpassing behoeft. Dit geeft duidelijkheid voor alle partijen. Na 2013 wordt er een bonus/malus ingevoerd op de kwaliteit van de prognose: het gaat daarbij zowel om de omvang als om de geprognosticeerde spreiding. In de onderstaande tabel staat de meetvraag van de waterschappen voor 2011 en 2012 opgenomen. Daarbij is de meetvraag in ILOW-punten voor 2011 en 2012, zowel op basis van de business case AQUON+ als op basis van de actuele meetvraag opgenomen. Daarnaast is weergegeven welk aantal ILOW-punten meegenomen wordt in het kader van de garantieregeling. Daarbij wordt er van uit gegaan dat de begroting AQUON 2012 volledig gerealiseerd wordt. 10

14 Tabel 4: Meetvraag 2012 AQUON 2012, Actuele ind. gar.regei BC AQUON + BC AQUON * meetvraag Begroting t.o.v. BC AQUON 2011 AQUON ZOl2 AQUON+ Delfland 760, , ,000 Brabantse Delta , , Hollandse Delta , , Aa en Maas S44 913, ,361 De Dommel 1, , , Rijnland O , , ScNeland en Krimpenerwaard Rivierenland 2,346,061 2, , , Stichtse Rijnlanden S , ,321 TOTAAL , ,036 11,781, ,793 Door de deelnemende waterschappen wordt naar verwachting in 2012 in totaal 11,9 miljoen ILOWpunten afgenomen. Ten opzichte van de raming in de business case AQUON+ neemt de meetvraag in de komende jaren fors af. Tabel5: Ontwikkeling meetvraag vandeelnemende waterschappen in ILOW-punten BCAQUON+ Begroting 2012 Verschil Daling t.o.v. BC AQUON-» ,84-/ ,912, ,73% , ,12% ,063, ,40% ,13% Zoals reeds aangegeven is de in de begroting 2012 en de meerjarenraming geen correctie opgenomen voor de mutatie van de meetvraag. Wel heeft AQUON de inspanningsverplichting om bij een dalende meetvraag kostenreductie door te voeren. Daarbij geeft de garantieregeling een indicatie van de variabiliteit van de kosten. De garantieregeling is gebaseerd op een percentage vaste kosten van 75%. Een daling van het aantal ILOW-punten leidt dan ook voor de gedaalde productie tot een budgetaanpassing van 25% (Ter illustratie : prijs per ILOW-punt is 1, minder ILOW-punten leidt tot lager budget ( * 1,60 * 25%). AQUON probeert bij inrichting van haar organisatie de kostenstructuur waar mogelijk aan te passen, zodat het percentage van 75% gaat dalen en daarmee de relatie tussen kosten en productie variabeler wordt. 11

15 Tabel6: Meerjaren meetvraag walerschappen M?etvraag Begroting 2011 (april'11) AQUON 2012 MJR 2013 MJR 2014 MJfteOlS Delfland 771, , Brabantse Oelta 1,775,519 1, ,428 1,400,850 Hollandse Delta 2, ,822,792 2,806, ,124 Aa en Maas 800, De Dommel , Rijnland 1, Schieland en Krimpenerwaard S , Rivierenland 2,013,278 2,220,000 2,220, Stichtse Rijnlanden 452,050 4S ,050 4S2.0S0 452,050 totaal AQUON ,851, totaal derden totaal GR deeln ,962,765 De bovenstaande meetvraag laat een redelijk stabiel beeld zien. Het beeld van de individuele waterschappen is echter verschillend. Het ene waterschap laat een stijging zien terwijl de andere een daling laten zien. Met name Brabantse Delta laat relatief grote schommelingen zien doordat werkzaamheden een cyclisch karakter hebben. Formatie Naar aanleiding van de bijstelling van de meetvraag (april 2011) wordt er momenteel gekeken naar de gevolgen hiervan voor de benodigde formatie. De uitkomst hiervan zullen leiden tot een aangepast overzicht. Alhoewel het resultaat van de plaatsingsprocedure hier los van staat, is dit resultaat wel bepalend voor de termijn waarop de bezetting, inclusiefde verhouding vast/flexibel binnen dit plaatje past. In de onderstaande tabel staat de formatie 2012 weergegeven, conform de business case AQUON+. Tabel 7 Primair procesversus slaftaken Omschrijving 2012 Staf totaal Primaire proces Tolale formatie Verhouding slaf/primaire proces 24, ,5% Tot slot van deze paragraaf worden een aantal zaken richting de begroting nader toegelicht. 12

16 Salarisontwikkeling De salarissen van het personeel van AQUON volgen de sectorale arbeidsvoorwaarden voor het waterschapspersoneel. Er is gerekend met de salarisschalen 2010 van de CAO die op 1 oktober 2009 afliepen. Vooralsnog is rekening gehouden met een stijging conform inflatie van 2% per jaar, overeenkomstig de laatste ramingen van het CPB. Inflatiecorrectie Het Centraal Planbureau geeft jaarlijks een inflatieverwachting af voor de komende jaren. Voor 2012 wordt een inflatie verwacht van slechts 1,5%. Gezien de onzekere tijden als gevolg van de kredietcrisis is het vanuit het voorzichtigheidsprincipe aan te bevelen om vooralsnog dit inflatiecijfer ten opzichte van het prijsniveau 2010 aan te houden voor goederen en diensten. De totale correctie waarmee voor de salarisontwikkeling en de inflatiecorrectie gezamenlijk gerekend is voor het meerjaren beeld is 1,66%. Activa De nieuwe organisatie heeft nog geen nieuwe investeringen gedaan. AQUON neemt van de moederorganisaties activa over. Uitgangspunt van de overname van de activa van de balans is de boekwaarde. Vooruitlopend op de fusie per 1 juli 2011 wordt in 2011 door de latende organisaties bij het aangaan van investeringen het akkoord van AQUON gevraagd. Kapitaallasten De kapitaallasten van het beleid van de vier fusielaboratoria zijn doorgerekend voor de jaren 2012 t/m Dit betreft de kapitaallasten van de activa die overgenomen zijn van de moederorganisaties. In de meerjarenbegroting is rekening gehouden mel nieuwe investeringen. Deze investeringen zijn opgenomen in het investeringenoverzicht. De belangrijkste investeringen daarvan zijn de implementatie van automatiseringssystemen zoals ERP, EcoLIMS en LIMS. Door deze investeringen stijgen de kapitaallasten tot circa ,- in Over de boekwaarde van de activa betaalt AQUON kapitaallasten (rente en aflossing). Uitgangspunten hierbij zijn een rente van 4,5%, activeren van aanschaf van middelen bij een bedrag groter dan ,- en een gestandaardiseerde afschrijvingstermijn van 5-7 jaar. De totale kapitaallasten voor 2012 bedragen circa ,-. Huisvesting AQUON gaat op 1 juli 2011 van start in de bestaande huisvesting, die wordt gehuurd van de betreffende waterschappen. Ook de staf zal binnen de bestaande locaties decentraal gehuisvest worden. Op basis van de besluitvorming van de stuurgroep zal voor AQUON op 1 januari 2013 zal sprake zijn van drie locaties. 13

17 3. Begroting naar programma 3.1 Inleiding Onderstaand wordt een toelichting gegeven op de werkzaamheden, de doelen, de kosten en de resultaten van AQUON. 3.2 Het programma Het begrip programma is in het Waterschapsbesluit gedefinieerd als 'een samenhangend geheel van activiteiten op basis waarvan het algemeen bestuur het beleid van het waterschap vaststelt'. De dienstverlening van AQUON bestaat uit monsterneming, analyseren en rapporteren en advisering. Gezien de samenhang tussen deze werkzaamheden is dit geheel samengevat in één programma en worden er geen andere programma's gehanteerd Wat willen wij bereiken? Gezien het publieke belang (diensten tegen maatschappelijk verantwoorde kosten, leveringzekerheid, kwaliteitsborging en onafhankelijkheid) levert het behouden en verder uitbouwen van één gezamenlijke laboratoriumorganisatie meerwaarde op voor de deelnemers. Door verdere integratie kan de nieuwe laboratoriumorganisatie zich instellen op de ontwikkelingen en verder groeien als kennispartner van de water- en hoogheemraadschappen. Daarnaast is het van belang om in geval van calamiteiten over een publiek laboratorium te beschikken, waar snel alle benodigde onderzoeken uitgevoerd kunnen worden. Met de fusie van de laboratoria per 1 juli 2011 wordt beoogd een kwalitatief hoogwaardig, maar ook efficiënt laboratorium neer te zetten voor de betrokken waterschappen. Het laboratorium werkt dus primair voor de waterschappen, overigens met behoud van de huidige contracten met derden. Op een later moment wanneer de organisatie stabiel functioneert, is het mogelijk dat de werkzaamheden voor derden, binnen de kaders van de Europese regelgeving, verder worden uitgebreid. In dat geval zal de organisatie daarvoor geschikt gemaakt worden. Het laboratorium richt zich in eerste instantie op het meten op onderdelen (m.n. hydroblologie) aangevuld met advies en interpretatie. Het laboratorium heeft zo een belangrijke rol in de uitvoering van de handhavings- en kwaliteitstaken van de waterschappen en is hiervoor ondersteunend aan de waterschappen. De kwaliteit van het handhavingsproces wordt mede bepaald door de kwaliteit waarmee de voorkant ervan, monstemame en meting, wordt uitgevoerd, want dat is de basis waarop vervolgens al dan niet gehandeld gaat worden. Het is om die reden van groot belang dat waterschappen grip houden op die taken om zo de kwaliteit van het eigen primaire proces beter te kunnen beheersen. Met de fusie wordt een aantal van de huidige kwetsbaarheden opgelost. Het gaat hier ondermeer om de relatief kleine schaal waarop in sommige specialisaties wordt geopereerd. Door de krachten te bundelen kan apparatuur en personeel efficiënter worden ingezet en kunnen meer werkzaamheden binnen de organisatie worden uitgevoerd, waardoor de afhankelijkheid van de markt afneemt. Daarnaast kan door het op afstand plaatsen van bepaaide werkzaamheden, zoals meting van zuiveringsinstallaties, een gezonde afstand gecreëerd worden met andere onderdeten van het 14

18 primaire proces, waarmee de scheiding van taken en verantwoordelijkheden scherper wordt en ook beter kan worden geborgd, Wat gaan wij daarvoor doen? De fusie zorgt ervoor dat ingespeeld kan worden op ontwikkelingen waar de huidige waterschapslaboratoria nu al mee te maken hebben en die zorgen voor uitbreiding of aanpassing van de werkzaamheden. De verwachting is dat dit in de nabije toekomst op onderdelen nog meer het geval zal zijn. Wij noemen hieronder kort de belangrijkste. De Europese Kaderrichtlijn Water (KRW) zorgt ervoor dat het meetpakket van de laboratoria zal toenemen. Dit geldt zowel voor het fysisch-chemisch als het hydrobiologisch onderzoek. Daarnaast zorgt de integrale Waterwet ervoor dat de indirecte lozingen worden ondergebracht bij de Wet milieubeheer, waardoor het onduidelijk is ofde waterschapslaboratoria hierin een rol blijven spelen. Het diffuse bronnenbeleid - meetnet gewasbeschermingsmiddelen, duurzaam onkruidbeheer - zal in de toekomst nog verder vorm moeten krijgen en vertaald moeten worden naar werkzaamheden voor de laboratoria. Andere onderzoeken die in de toekomst zullen toenemen zijn organisch onderzoek naar o.a. hormonen en geneesmiddelen en drogebodemonderzoek. De overname van de grondwatertaak van de provincies door de waterschappen zal ook consequenties hebben voor de taken van de laboratoria. Tot slot zullen in-situ metingen en ook andere technologische ontwikkelingen gevolgen hebben voor de wijze waarop laboratoria hun taken uitvoeren Wat mag het kosten? Voor de uitvoering van de meetvraag is een begroting voor 2012 opgesteld. In de onderstaande tabel staan de kosten voor de uitvoering opgenomen. Tabel 8: Overzicht benodigde budgetaquon2012 Begroting 2012 Personelekosten Uitbesteding Materiëlekosten Kapitaal laster O/erige indirectelasten Qivoorzien Totale kosten ,100,000 3,709, ,564 50, Voor de uitvoering van de taken heeft AQUON in 2012 een budget nodig van 20,2 miljoen; in dit budget is 3% taakstelling (plus de aanvullende taakstelling van voor de compensatie van de andere waterschappen voor de één op één doorbelasting van hydroblologie en vergoeding van voor de monsterneming met eigen personeel aan Delfland ) verwerkt. Dit is een taakstellend budget voor de uitvoering van de meetvraag van de verschillende waterschappen. Voor de dekking staan er inkomsten van werken voor derden gepland en een bijdrage van de waterschappen. Voor de verdeling van de bijdrage van de waterschappen is een verdeelsleutel opgesteld. In paragraaf staat de berekening van de bijdrage per waterschap opgenomen. 15

19 3.3 De resultaten Als basis voor het kwaliteitssysteem dient de norm NEN-EN-ISO 'Algemene eisen voor de competentie van beproevings- en kalibratielaboratoria'. AQUON verplicht zich tot naleving van deze norm. AQUON heeft tot taak een zo doelmatig mogelijke uitvoering van werkzaamheden met betrekking tot: Fysisch chemisch onderzoek: Clustering van activiteiten zal leiden tot een verbreding en verdieping van kennisvelden. Clustering van de vraag zal mogelijkheden bieden voor verdere automatisering en robotisering, wat wederom een voordelig effect heeft op de kosten en de levertijd. Organisch onderzoek: In het kader van handhaving zal minder analysewerk worden aangeboden. Voor een deel heeft dit te maken met het feit dat deze uitvoerende taak grotendeels bij de gemeentes komt te liggen. Veelal betreft het hier onderzoek naar minerale olie en PAK-verbindingen. Potentiële klant bij werk voor derde. Wat betreft de monitoring van oppervlaktewater is een herinrichting van de verschillende meetnetten en een toename van projectmatig onderzoek merkbaar. In het licht van de bezuinigingen waar de verschillende waterschappen de komende jaren mee te maken gaan krijgen, ligt het voor de hand dat er zal worden gesneden in het monitoringsbudget en dat ook het aanbod van organisch analysewerk hierdoor enigszins zal afnemen. AQUON wil actief meegaan met de technologische ontwikkelingen die de KRW aan het (organisch) laboratorium stelt. Ook wil het organisch laboratorium actief participeren in KRWprojecten om bijvoorbeeld de rapportagegrenzen te verlagen en/of het pakket aan meetbare componenten uit te breiden. Op het gebied van waterbodemonderzoek is de verwachting dat de rapportagegrenzen verder omlaag zullen gaan (conform het protocol AS3000) en dat er kritisch gekeken zal moeten worden naar verbetering van de efficiency van de monstervoorbehandeling en de uiteindelijke analyse van het verkregen extract. Een in potentie goed alternatief hiervoor is het meten van OCB's, PCB's en PAK's in één meetrun waarbij gebruik wordt gemaakt van GC/MS/MS. Een actueel overzicht van alte organische componenten die intern kunnen worden gemeten op internet en intranet voorziet de opdrachtgever, indien gewenst, van extra informatie: welke componenten zijn gerelateerd aan elkaar? Welke pesticiden worden waarvoor en wanneer toegepast? Hoe zit het met de toelating van een bepaald product? Enz. Metaalonderzoek: Clustering van activiteiten zal leiden tot een verbreding en verdieping van kennisvelden. Clustering van de vraag zal mogelijkheden bieden voor verdere automatisering en robotisering, wat wederom een voordelig effect heeft op de kosten en de levertijd. 16

20 Hydrobiologisch onderzoek: Op dit moment wordt ca. 60% van het totale werk volume uitbesteed aan de markt. De commerciële bureaus en laboratoria zijn eerder partners dan concurrenten. Elk heeft immers zijn eigen afzetmarkt, AQUON vormt de verbinding. Dat biedt kansen op het gebied van kennisontwikkeling, innovatie en kwaliteit. AQUON verwacht dat vanuit de KRW de vraag naar producten en diensten op het vakgebied hydroblologie zal groeien. Het is daarom noodzakelijk om expertise te ontwikkelen en zo invulling te kunnen blijven geven aan de vraag. Microbiologsich onderzoek: Dit is een klein onderdeel binnen AQUON en daarom ondergebracht bij het team Fysisch- Chemisch. De vraag is seizoensgericht en heeft spoedeisende onderdelen. De fusie geeft ook hier kansen om de kritische massa van dit vakgebied een optimale plek te geven. De robuustheid zal groeien en de producten kunnen breder aangeboden worden. Monstername en logistiek, met uitzondering van de monsterneming op het gebied van handhaving: De huidige monsternemer ontwikkelt zich van het klassieke 'flesjes vullen' in het verieden tot de toekomstige veldonderzoeker. Een veldonderzoeker die werkzaam moet zijn op vele disciplines, variërend van de afvalwaterzuivering tot oppervlaktewater, van waterkwaliteit tot waterkwantiteit en van grondwater tot waterbodems. Een veldonderzoeker met competenties als: nauwkeurig, brede kijk, zeer zelfstandig, nieuwsgierig, met beide benen in de klei. Hij is 'de ogen en oren' van het waterschap in het veld. In de toekomst zal een deel van de klassieke labwerkzaamheden overgenomen worden door sensoren in het veld, oftewel een verschuiving van werk vanuit het laboratorium richting het veld, direct en online op afstand inzichtelijk en aanstuurbaar. Gelijktijdig zie je dat dit eisen stelt aan de monsternemer of veldwerker, zijn kennispakket moet groeien. Grondwater, waterbodem en projecten beginnen steeds vaker een onderdeel van ons werk te worden. Terwijl de analist een specialist wordt op een bepaald apparaat, moet de monsternemer heel breed georiënteerd worden om de juiste combinatie te krijgen tussen productiviteit en effectiviteit. 17

21 4. Paragrafen 4.1 Inleiding In dit hoofdstuk staan de verplichte paragrafen voor de programmabegroting opgenomen. Het betreft de paragrafen: Afname en tarieven Kapitaalgoederen Weerstandsvermogen Verbonden partijen Bedrijfsvoering Financiering Hieronder staat de uitwerking van de paragrafen opgenomen. 4.2 Afname en tarieven In deze paragraaf worden de afname en de tarieven toegelicht Tarieven In onderstaand overzicht is het ILOW-tarief 2012 weergegeven. Daarbij is een onderscheid gemaakt naar het tarief o.b.v. de werkelijk afgenomen aantal ILOW-punten en het tarief waarin ook de toegewezen ILOW-punten vanuit garantieregeling zijn meegenomen. Tabel 9: ILOW-puntprijs2012 Delfland B ra ba ndsedetta Holiandse Delta DeDommel Rijnland Schielanden Krimoenerwaard Rivierenland Stichtse Riinlanden TOTAAL Meetvraag AQUON ,66 1,51 Meetvraag AQUON 2012, Incl, gar.regel: ,41 1,41 1,69 l.ss 1, ,49 18

22 4.2.2 Btw op activiteiten AQUON is op dit moment in de eindfase van overleg met de Belastingdienst om een regeling te treffen over de btw. Voor de diensten die AQUON aan de deelnemende waterschappen levert mag, naar aanleiding van de gesprekken met de inspecteur, worden aangenomen, dat deze btw-vrij kunnen worden uitgevoerd. Er kan dan overigens geen vooraftrek plaatsvinden. Op de diensten die door AQUON voor derden worden verricht, rust overigens wel een btw-plicht. Dat heeft evenwel geen consequenties voor de deelnemende organisaties. Uitgangspunt van de begroting is dat er maximaal 5% werken voor derden is begroot. Als de verrichtingen voor derden boven de 10% uitkomen, dan vallen de analyses voor de deelnemers ook onder de btw-plicht. Het is daarom van belang erop te sturen dat het aandeel van derden onder de genoemde 10% blijft. De begroting blijft ruim onder het maximale percentage. 4.3 Kapitaalgoederen In deze paragraaf staat normaliter het beleidskader voor het onderhoud van kapitaalgoederen. Daarbij wordt aangegeven om welke kapitaalgoederen het gaat, wat het ambitieniveau daarbij is en hoe het beheer, zowel operationeel als financieel, wordt uitgevoerd. Het is algemeen aanvaard (mede geiet op wettelijke aansprakelijkheid) daarbij ten minste een zodanig niveau te kiezen dat er geen achterstallig onderhoud in de kapitaalgoederen optreedt. Uitgangspunten in de begroting 2012 zijn 4,5% rekenrente en een afschrijvingstermijn van 5 tot 7 jaar. Daarnaast worden alleen investeringen boven ,- opgenomen. Door Conquestor is onderzoek gedaan naar de activa van de deelnemende laboratoria. Daaruit is naar voren gekomen dat er verschillen bestaan in de wijze waarop de bestaande activa worden afgeschreven. Sommige laboratoria gaan uit van een afschrijvingstermijn van 5 jaar terwijl anderen uitgaan van 7 jaar. In de begroting zijn deze verschillende termijnen gehandhaafd. Datgene is overgenomen van de verschillende laboratoria. In de begroting worden verschillende investeringen gedaan. In de onderstaande tabel staat een overzicht van deze investeringen opgenomen. Tabel 10: Overzicht investeringen Omschrijving Reguliere investeringen primair proces ,000 1,785, e loooooo LIMS 1,400,000 ERP ,000 Ecolims 60,000 KAM TOTAAL C

23 AQUON heeft nog geen integrale nota voor haar kapitaalgoederen. Het voorstel van AQUON is om eens in de vier jaar een dergelijk nota op te stellen. Jaarlijks wordt in de begroting en de jaarrekening kort gerapporteerd over de kapitaalgoederen, de belangrijkste ontwikkelingen (begroting) en eventuele resultaten (jaarrekening). De planning is dat deze nota voor 1 juli 2011 wordt opgestetd. 4.4 Weerstandsvermogen In deze paragraaf wordt kort het weerstandsvermogen van AQUON beschreven. Het weerstandsvermogen bestaat uit weerstandscapaciteit en de risico's waarvoor geen voorzieningen zijn gevormd of die niet tot afwaardering van activa hebben geleid en die van materiële betekenis zijn in relatie tot het balanstotaal of de financiële positie. Het weerstandsvermogen is een bedrag dat AQUON nodig heeft om de niet structurele financiële tegenvallers, samenhangend met de geïnventariseerde risico's, op te kunnen vangen ten einde haar primaire taken te kunnen voortzetten. Het betrefl derhalve het saldo tussen de weerstandscapaciteit en de risico's die AQUON loopt. Het beleid ten aanzien van het weerstandsvermogen is nog niet opgesteld. In 2011 zal door AQUON worden gewerkt om deze nota op te stellen om deze vervolgens door het algemeen bestuur te laten vaststellen. Onderdelen van deze paragraaf zijn: Weerstandscapaciteit (reserves en voorzieningen) Risico's Hieronder worden de beide onderdelen nader uitgewerkt Weerstandscapaciteit (reserves en voorzieningen) De weerstandscapaciteit bestaat uit middelen waarover AQUON kan beschikken om niet-begrote kosten (tegenvallers), die zich onverwachts voordoen en die aanzienlijke gevolgen voor de financiële positie hebben, op te vangen. Voor AQUON gaat het daarbij om reserves, (eventuele) mogelijkheden om tarieven te laten stijgen, aantrekken van werken voor derden (maximaal 10% van de omzet) en de vrije ruimte in de begroting. Bij het opstellen van de begroting 2012 is AQUON nog in oprichting. Er is nog geen openingsbalans opgesteld. Afspraken over de overname van kapitaalgoederen, leningen en een eventuele inbreng van eigen vermogen zijn nog niet gemaakt. In dit stadium is het dan ook nog niet mogelijk om te spreken van een weerstandscapaciteit. AQUON wil zo spoedig mogelijk na het vaststellen van de begroting en het oprichten van de GR afspraken maken over de openingsbalans Risico's Het andere element van het weerstandsvermogen zijn de geïnventariseerde risico's. Dit zijn veelal de risico's uit het verleden, de niet-voorziene zaken, de niet-verzekerde zaken, alsmede 20

24 bedreigingen voor de reguliere exploitatie. De risico's die relevant zijn voor het weerstandsvermogen zijn dus die risico's die niet op een andere wijze zijn te ondervangen (bijvoorbeeld verzekeren). Hieronder staan de door AQUON geïnventariseerde risico's opgenomen. Van project naar nieuwe organisatie Wegvloeien van kennis Uitgangspunt van de begroting is dat AQUON op termijn op drie locaties gehuisvest wordt. Voor een deel van de medewerkers is dit van invloed op hun reistijd en reisafstand. Dit kan tot gevolg hebben dat medewerkers individueel besluiten om een andere werkkring te kiezen. Meetvraag Bij alle deelnemende partijen is conform de procedure de meetvraag voor het komende jaar gesteld. Deze meetvraag is de basis voor de begroting Op basis van de vraag is geconstateerd dat deze lager ligt dan in de business case AQUON+. Het is de vraag of de meetvraag voldoende accuraat is. Het risico is dat daardoor de omzet van AQUON te laag of te hoog wordt geraamd. De formatie is aangepast op de meetvraag van de deelnemende waterschappen. Dit betekent mogelijk dat (tijdelijke) contracten niet kunnen worden verlengd. In oktober/november zal bij de afzonderlijke waterschappen nog een gedetailleerde uitvraag van de meetvraag worden gedaan. Op deze wijze wordt getracht om de meetvraag voor de waterschappen zo accuraat mogelijk te krijgen voor het komende begrotingsjaar. Deze stap in de planning en controlcyclus is afgestemd met de controllers van de deelnemende waterschappen. Wijzigingen in wet- en regelgeving kunnen een aanzienlijke invloed hebben op de omvang van de meetvraag, zowel in positieve als negatieve zin. Het is daarom belangrijk dat zowel AQUON als de deelnemende waterschappen dergelijke ontwikkelingen monitoren en hierover open met elkaar communiceren. Btw over dienstverlening Op het moment van opstellen van de begroting 2012 is er nog geen definitieve zekerheid over vrijstelling van btw over de diensten die AQUON gaat verlenen aan de deelnemende waterschappen. Er is een aanvraag tot vrijstelling ingediend bij de inspecteur van de belastingen De eerste indicaties naar aanleiding van gesprekken met de belastinginspecteur zijn positief. Verwacht wordt dat dit binnenkort schriftelijk wordt bevestigd door de belastinginspecteur. Indien er geen vrijstelling wordt verleend zullen de diensten die AQUON verleent, belast worden met 19% btw. Omdat de over de inkoop berekende btw dan kan worden verrekend, zullen de kosten voor de diensten met circa 10% stijgen. Het rentepercentage van toekomstige vaste geldleningen De kredietcrisis die is uitgemond in een economische crisis heeft geleid tot een situatie waarbij banken nauwelijks bereid zijn om, ook aan overheden of daaraan verbonden partijen, geld te lenen. AQUON heeft nog geen definitieve afspraken gemaakt over de financiering van de gemeenschappelijke regeling. De bestaande laboratoria hebben leningen aangetrokken. Hieronder staan deze leningen opgenomen. 21

25 Delta Waterlab heeft een lening aangetrokken voor een periode van 7 jaar tegen een percentage van 4,42% bij de Nederlandse Waterschapsbank. Het GWL heeft eind 2008 een lening aangetrokken met een looptijd van 4 jaar tegen een percentage van 4,12%, ook bij de Nederlandse Waterschapsbank. In de begroting is rekeninggehouden met een rentepercentage van 4,5%. Indien blijkt dat AQUON in de jaren nieuwe leningen nodig heeft, dan bestaat de kans dat het rentepercentage afwijkt. Het risico is dat een lening tegen een hoger rentepercentage wordt aangetrokken. Dit levert een direct financieel nadeel voor AQUON op. Huisvesting In april 2011 is er overeenstemming gekomen over de overname van de drie laboratoria in Breda, Leiden en Tiel. Momenteel wordt er gewerkt aan een plan van aanpak voor de effectuering hiervan, Aan de huisvesting zijn ook desintegratiekosten verbonden voor de deelnemende waterschappen. Over de verevening van deze kosten (alleen veroorzaakt door huisvesting) zijn inmiddels afspraken gemaakt. 4.5 Verbonden partijen Bij het opstellen van de begroting heeft AQUON geen verbonden partijen. 4.6 Bedrijfsvoering Planning & Control De planning en control cyclus wordt door AQUON momenteel nader uitgewerkt. Voor 1 juli 2011 wordt een nota planning en control aan het algemeen bestuur voorgelegd. Kostentoerekening De begrote kosten 2012 worden conform de business case AQUON+ toegerekend op basis van een sleutel die voor de helft gebaseerd is op het aantal ILOW-punten (inclusief garantieregeling) en voor de andere helft gebaseerd is op de jaaromzet. In is de onderverdeling weergegeven in tabel 10. EMU-saldo Artikel 4.22 van het Waterschapsbesluit schrijft voor dat een paragraaf over het EMU-saldo moet worden opgenomen in de begroting en jaarrekening. In het RBVW artikel 2 is vastgesteld dat het EMU saldo wordt gespecificeerd overeenkomstig onderstaand schema. Aangezien AQUON de nettolasten met de deelnemers verrekend heeft zij geen exploitatiesaldo. Topinkomens De wet openbaarmaking utt de publieke middelen gefinancierde topinkomens (Wopt) verplicht tot het verstrekken over bezoldiging van personen in loondienst die een hogere beloning ontvangen dan het gemiddelde belastbaar loon van ministers. 22