Lijst van gebruikte afkortingen

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "Lijst van gebruikte afkortingen"

Dirk Bauwens
6 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 INHOUDSOPGAVE Woord vooraf Inhoudsopgave Voorwoord Lijst van gebruikte afkortingen V IX XVII XIX Hoofdstuk 1. Inleiding Aanleiding tot het onderzoek Introductie onderzoeksonderwerp Introductie onderzoeksvragen Methodologie en normatief kader Relevantie van het onderzoek Innoverend karakter van het onderzoek 8 Hoofdstuk 2. De structuur van het onderzoek De hoofdstukindeling van het onderzoek Onderzoeksmethoden Tot slot 11 Hoofdstuk 3. De ontbinding van een lege BV Inleiding De mogelijke ontbindingswijzen van een BV De lege BV De ontbinding van een lege BV op grond van artikel 2:185 lid 1 BW De ontbinding van een lege BV op grond van artikel 2:19a BW Samenvatting en conclusie 25 Hoofdstuk 4. De turboliquidatie: een ontbinding zonder vereffening Inleiding Een beknopt wetshistorisch overzicht De verschillende verschijningsvormen van de turboliquidatie 33 IX

2 4.4 Het onderscheid tussen de mogelijke wettelijke ontbindingsvormen De ontbinding met vereffening De ontbinding zonder vereffening De ontbinding resulterend in een faillissement Het faillissement resulterend in een ontbinding De onderscheidende factor: de (ontbrekende) vereffeningsprocedure De benoeming van de vereffenaar(s) De bevoegdheden en plichten van de vereffenaar(s) De taken van de vereffenaar(s) Samenvatting en conclusie 46 Hoofdstuk 5. De turboliquidatie: een drieledig stappenplan Inleiding Het ontbreken van baten ten tijde van ontbinding Het ontbreken van schulden ten tijde van ontbinding Rechtbank Rotterdam en rechtbank s-gravenhage: turboliquidatie in plaats van faillissementsaanvraag Een geschenk voor fraudeurs? Benadeling van schuldeisers De bedoeling van de wetgever: baten noch schulden Misbruik van bevoegdheid De melding aan de Kamer van Koophandel Samenvatting en conclusie 65 Hoofdstuk 6. Het bevoegde orgaan inzake de constatering die de turboliquidatie tot gevolg heeft Inleiding Grondslag van de bevoegdheid De verhouding tussen aandeelhouders en bestuur De wettelijke bevoegdheidsverdeling De vennootschapsrechtelijke redelijkheid en billijkheid De benadering van het vennootschappelijk belang Het strikte onderscheid tussen ownership and control en de daarop gebaseerde principal agent theory De bescherming van de schuldeisers De rol van de Kamer van Koophandel en het handelsregister De algemene rol van de Kamer van Koophandel en het handelsregister De inschrijvingen van turboliquidaties in het handelsregister De rol van de Kamer van Koophandel bij turboliquidaties: een praktijkvoorbeeld 81 X

3 6.6 Aanbevelingen ten aanzien van de bescherming van schuldeisers Samenvatting en conclusie 84 Hoofdstuk 7. Curieuze (ontbrekende) baten ten tijde van ontbinding Inleiding Het positief nominaal aandelenkapitaal van een BV De Wet Flex-BV, het kapitaal en de kapitaalbescherming De BV als kapitaalvennootschap Het kapitaalbegrip Kapitaalbescherming Het nominaal geplaatste aandelenkapitaal De verhouding tussen de aandeelhouder en de vennootschap Het niet-gestorte kapitaal: het obligo Latente belastingteruggaven Belastinglatentie De fiscale winst De balans van een BV Het verschil tussen de bedrijfseconomische boekwaarde en de fiscale boekwaarde Het gematerialiseerde recht op belastingteruggave Cessie van een een recht op belastingteruggave Stille verpanding van een recht op belastingteruggave Samenvatting en conclusie 110 Hoofdstuk 8. De herleving van een turbogeliquideerde BV Inleiding Heropening van de vereffening ex artikel 2:23c lid 1 BW Baten in de zin van artikel 2:23c lid 1 BW Stelplicht en bewijslast De betekenis van het voortbestaan van een BV en het herlevingsfenomeen De werking van artikel 2:19 lid 5 BW De betekenis van het herlevingsfenomeen De herroeping van het ontbindingsbesluit: een alternatief voor artikel 2:23c lid 1 BW? Artikel 2:19 lid 5 BW versus artikel 2:23c lid 1 BW: een problematische wettekst Het vierde lid versus het vijfde lid van artikel 2:19 BW De essentia-leer De resuscito-leer De solutio-leer 128 XI

4 8.6 Heropening van de vereffening door middel van een faillissementsaanvrage De al dan niet limitatieve werking van artikel 2:23c lid 1 BW De bewoordingen van de Hoge Raad: overige vereisten voor het faillissement Samenvatting en conclusie 136 Hoofdstuk 9. De gevolgen van de herleving van de turbogeliquideerde BV buiten faillissement Inleiding Interne bestuurdersaansprakelijkheid op grond van artikel 2:9 BW De interne aansprakelijkheidsnorm voor bestuurders Interne aansprakelijkheid in geval van turboliquidatie Interne bestuurdersaansprakelijkheid op grond van artikel 2:216 lid 3 BW De aansprakelijkheidsnorm voor bestuurders ex artikel 2:216 lid 3 BW Bestuurdersaansprakelijkheid op grond van artikel 2:216 lid 3 BW in geval van turboliquidatie Externe bestuurdersaansprakelijkheid op grond van artikel 6:162 BW De externe aansprakelijkheidsnorm voor bestuurders Externe aansprakelijkheid in geval van turboliquidatie Fiscale aansprakelijkheid op grond van artikel 36 IW De fiscale aansprakelijkheidsnorm voor bestuurders Fiscale aansprakelijkheid in geval van turboliquidatie Aansprakelijkheid in concernverhoudingen De aansprakelijkheidsnorm in concernverhoudingen Concernaansprakelijkheid in geval van turboliquidatie Samenvatting en conclusie 160 Hoofdstuk 10. De gevolgen van de herleving van de turbogeliquideerde BV in faillissement Inleiding De faillissementspauliana Bestuurdersaansprakelijkheid ex artikel 2:248 BW Artikel 2:248 BW: een opmerkelijk artikel in geval van een turbogeliquideerde BV De bewijsvermoedens van artikel 2:248 lid 2 BW De driejaarstermijn ex artikel 2:248 lid 6 BW Samenvatting en conclusie 173 XII

5 Hoofdstuk 11. Misbruik van BV s Inleiding Misbruik van vennootschappen De huidige antimisbruikwetgeving De drie antimisbruikwetten De overige vennootschapsrechtelijke antimisbruikbepalingen De fiscaalrechtelijke antimisbruikwetgeving De faillissementsrechtelijke antimisbruikwetgeving De strafrechtelijke antimisbruikwetgeving De toekomstige antimisbruikwetgeving Het centraal aandeelhoudersregister Het voorgestelde register De positionering van het centraal aandeelhoudersregister De beperkte toegankelijkheid van het centraal aandeelhoudersregister Het wetgevingsprogramma Herijking Faillissementsrecht De relatie tussen de turboliquidatie en BV-fraude Samenvatting en conclusie 206 Hoofdstuk 12. Samenvatting 207 Hoofdstuk 13. Conclusie Is de turboliquidatie als ontbindingswijze wel zo eenvoudig als algemeen wordt verondersteld? Het beslissingsbevoegde orgaan inzake de turboliquidatie Het ontbreken van baten ten tijde van ontbinding De betekenis van het herlevingsfenomeen De frictie tussen de artikelen 2:19 lid 4, lid 5 en 2:23c lid 1 BW De heropening van de vereffening door middel van een faillissementsaanvrage Bestuurdersaansprakelijkheid op grond van artikel 2:9 BW Bestuurdersaansprakelijkheid op grond van artikel 2:216 lid 3 BW Bestuurdersaansprakelijkheid op grond van artikel 6:162 BW Bestuurdersaansprakelijkheid op grond van artikel 36 IW Bestuurdersaansprakelijkheid in concernverhoudingen De faillissementspauliana Bestuurdersaansprakelijkheid op grond van artikel 2:248 BW 214 XIII

6 13.2 Is het huidige artikel 2:19 lid 4 BW een voldragen regeling? Opent de huidige wettelijke regeling omtrent turboliquidatie en de uitwerking hiervan in de praktijk niet juist meer mogelijkheden voor BV-fraudeurs? Indien het antwoord op de voorgaande onderzoeksvraag bevestigend luidt; op welke wijze kan de wettelijke regeling omtrent de turboliquidatie zodanig worden gewijzigd dat frauduleuze constructies met BV s zoveel mogelijk worden voorkomen? 217 Hoofdstuk 14. Aanbevelingen Aanbevelingen voor de (rechts)praktijk Aanbevelingen tot wijziging van de wet 220 Hoofdstuk 15. Summary, conclusions and recommendations Summary Conclusion Is the turbo-liquidation as a method of dissolution really as simple as generally assumed? The body with decision-making power in the matter of the turbo-liquidation The absence of assets at the time of dissolution The meaning of the restoration phenomenon The friction between Book 2, Section 19(4) and (5) and Book 2, Section 23c(1) of the Dutch Civil Code The reopening of the winding-up proceedings by means of a winding-up petition Directors liability under Book 2, Section 9 of the Dutch Civil Code Directors liability under Book 2, Section 216(3) of the Dutch Civil Code Directors liability under Book 6, Section 162 of the Dutch Civil Code Directors liability under section 36 of the Collection of State Taxes Act Directors liability in intra-group relations Fraudulent conveyance Directors liability under Book 2, Section 248 of the Dutch Civil Code 232 XIV

7 Is the current Book 2, Section 19(4) of the Dutch Civil Code a well-considered provision? Doesn t the current legal provision for the turbo-liquidation and its effect in practice actually present more opportunities for private company fraudsters? If the answer to the previous question is yes, how can the legal provision for the turbo-liquidation be changed so that fraudulent schemes with private companies are prevented as far as possible? Recommendations Recommendations for legal practice Recommendations to amend the law 237 Lijst van geraadpleegde en aangehaalde literatuur 243 Lijst van geraadpleegde en aangehaalde parlementaire en overige stukken 253 Rechtspraak 259 Over de promovenda 265 Valorisatie-addendum 267 XV

Vergelijkbare documenten

DE TURBOLIQUIDATIE VAN DE BESLOTEN VENNOOTSCHAP

DE TURBOLIQUIDATIE VAN DE BESLOTEN VENNOOTSCHAP SERIE VANWEGE HET VAN DER HEIJDEN INSTITUUT TE NIJMEGEN ONDER REDACTIE VAN PROF. MR. G. VAN SOLINGE PROF. MR. M. VAN OLFFEN PROF. MR. M.P. NIEUWE WEME PROF.