administratie instructie-/werkboek, deel 2

Transcriptie

1 administratie instructie-/werkboek, deel 2 Kaderberoepsgerichte leerweg Annie Bosma Jacques Bijlsma Paul F.C. Croese Maarten van Esch Maarten van der Steeg

2 colofon Uitgeverij: Edu Actief b.v. Meppel Auteurs: A. Bosma, J. Bijlsma, P.F.C. Croese, M. van Esch, J.M. van der Steeg Redactie: Edu Actief b.v. Meppel Inhoudelijke redactie: P.F.C. Croese Vormgeving: Ontwerpbureau Voltage, Nijmegen Drukker: Giethoorn ten Brink, Meppel Bosma, A. Tendens Administratie, instructie-/werkboek deel 2, kaderberoepsgerichte leerweg 2 ISBN: NUR: 161 Trefwoord: leermiddelen; vmbo Copyright 2006 Uitgeverij Edu Actief b.v. Meppel Postbus KB Meppel Tel: Fax: [email protected] Internet: Eerste druk/eerste oplage Dit katern maakt onderdeel uit van Tendens Administratie, instructie-/werkboek deel 2, kaderberoepsgerichte leerweg met ISBN Katernen uit deze uitgave zijn niet los te koop. Niets uit deze uitgave mag worden verveelvoudigd en/of openbaar gemaakt door middel van druk, microfilm, fotokopie of op welke andere wijze ook, zonder voorafgaande schriftelijke toestemming van de uitgever. No part of this book may be reproduced in any form, by print, photoprint, microfilm or any other means, without written permission from the publisher. Voor zover het maken van kopieën uit deze uitgave is toegestaan op grond van artikelen 16h t/m 16m Auteurswet 1912 jo. Besluit van 27 november 2002, Stb. 575, dient men de daarvoor wettelijk verschuldigde vergoeding te voldoen aan de Stichting Reprorecht te Hoofddorp (Postbus 3060, 2130 KB) of contact op te nemen met de uitgever voor het treffen van een rechtstreekse regeling in de zin van art. 16l, vijfde lid, Auteurswet De uitgever heeft ernaar gestreefd de auteursrechten te regelen volgens de wettelijke bepalingen. Degenen die desondanks menen zekere rechten te kunnen doen gelden, kunnen zich alsnog tot de uitgever wenden.

3 inhoud van katern afdeling boekhouding Afdeling Boekhouding (2) Taak 1 Boekhoudkundige cyclus 0 Taak 2 Inkopen van goederen 0 Taak 3 Verkopen van goederen 0 Taak 4 Soorten kosten 0 Taak 5 Opnames en stortingen 0 Taak 6 Goederen retour 0 Taak 7 Afdracht van de BTW 0 Taak 8 Duurzame productiemiddelen 0 Taak 9 Afsluiten en aflossen van een hypothecaire lening 0 Taak 10 De kolommenbalans 0 Taak 11 De boekhoudkundige cyclus van begin tot eind 0 3 Dit katern maakt onderdeel uit van Tendens Administratie, instructie-/werkboek deel 2, kaderberoepsgerichte leerweg. Het instructie-/werkboek bestaat uit de volgende katernen: Afdeling Boekhouding (2) Afdeling Calculatie Afdeling Loonadministratie Examenkatern BoekhoudBijlage

4

5 boekhoudkundige cyclus taak 1 Vorig jaar ben je bezig geweest met de koffers van 11 voor gedrag. Je bent toen onder andere bezig geweest met de vaardigheden: accuratesse/stiptheid planmatig werken/organiseren eigen werk klantgerichtheid onderhandelen/overtuigen representativiteit zelfstandigheid/samenwerking stabiliteit besluitvaardigheid pro-activiteit/initiatief nemen solidariteit/loyaliteit stressbestendigheid/assertiviteit. Dit jaar ga je je verder bezighouden met deze vaardigheden. Je gaat hiervoor de komende tijd herhalingsopdrachten maken. Naast deze opdrachten ga je ook een project doen: het project 11 voor gedrag. Zowel de herhalingsopdrachten als het project 11 voor gedrag vind je terug op de Tendenssite. Ga naar Ga naar Administratie. Ga dan naar 11 voor gedrag. 5 Overleg eerst met je docent wat je precies gaat maken en wanneer je dat gaat doen. Veel succes! In deel 1 heb je al het een en ander van boekhouding gezien. In deze taak ga je die kennis weer opfrissen. Als je het allemaal niet meer precies weet, kun je ook altijd even in je instructie-/ werkboek, deel 1 kijken. Lees alle teksten van Taak 1 op bladzijde 000 van je bronnenboek. Maak daarna opdracht 1 tot en met 3.

6 6 Opdracht 1 Beantwoord de volgende vragen. a. Schrijf vijf grootboekrekeningen op die aan de linkerkant op de balans staan b. Deze linkerkant noem je de debetkant/creditkant. c. Deze rekeningen noem je bezittingen/schulden. d. Schrijf vier grootboekrekeningen op die aan de rechterkant op de balans staan e. Deze rechterkant noem je de debetkant/creditkant. f. Deze rekeningen noem je bezittingen/schulden. Op een boekingsstempel schrijf je veranderingen op. g. Bij meer bezittingen moet je debiteren/crediteren. h. Bij meer schulden moet je debiteren/crediteren. i. Het eigen geld dat je in je bedrijf stopt noem je j. Schrijf vier hulprekeningen op. Hint! Hulprekeningen komen niet op de eindbalans voor k. De grootboekrekening Debiteuren kom je aan de debetkant/creditkant op de balans tegen. l. Debiteuren zijn de mensen of bedrijven van wie je nog geld moet hebben/aan wie je nog geld moet betalen. m. De grootboekrekening Crediteuren kom je aan de debetkant/creditkant op de balans tegen. n. Crediteuren zijn leveranciers van wie je nog geld moet hebben/aan wie je nog geld moet betalen. o. BTW is een afkorting van: p. Te Betalen BTW is een schuld aan/tegoed van de Belastingdienst. q. Deze grootboekrekening staat aan de debetkant/creditkant op de balans. r. Te Vorderen BTW is een schuld aan/tegoed van de Belastingdienst. s. Deze grootboekrekening staat aan de debetkant/creditkant op de balans.

7 Opdracht 2 Beantwoord de volgende vragen. a. Door winst neemt je Eigen Vermogen toe/af. b. De berekening voor het nieuwe Eigen Vermogen is: Oud Eigen Vermogen plus/min Winst min privé-opname = Nieuw Eigen Vermogen c. Door geld van het bedrijf te gebruiken, neemt het Eigen Vermogen toe/af. d. Welke rekeningen komen op de resultatenrekening te staan? e. Welke rekening staat niet op de eindbalans, maar ook niet op de resultatenrekening? Opdracht 3 Hieronder zie je de balans van Top Center op 1 april Jij gaat met deze balans de grootboekrekeningen openen Gebouw , Eigen Vermogen , Inventaris , Lening Bank , Auto , Lening Oom 500, Machines , Crediteuren 357, Voorraad Goederen , Te Betalen BTW 133, Bank , Kas 588, Debiteuren 600, Te Vorderen BTW 281, , ,00 7 a. Pak een nieuw vel met grootboekrekeningen uit je BoekhoudBijlage. b. Schrijf bovenaan je naam, het nummer van de taak en het nummer van de opdracht. c. Open de grootboekrekeningen met behulp van de balans. Je hebt nu Taak 1 Boekhoudkundige cyclus afgerond. Werk je dossier bij. Ga daarna verder met de volgende taak.

8 taak 2 inkopen van goederen In deze taak ga je bekijken wat er in de boekhouding verandert als Top Center goederen inkoopt. Lees de tekst Inleiding en Inkopen per kas: de contantfactuur op bladzijde 000 tot en met 000 van je bronnenboek. Maak daarna opdracht 4 tot en met 6. Opdracht 4 Bekijk de factuur van Igorel op bladzijde 000 van je bronnenboek. Beantwoord daarna de volgende vragen. a. Het bezit/de schuld Voorraad Goederen neemt toe/af met. Dit bedrag moet je debiteren/crediteren. b. Het bezit/de schuld Te Vorderen BTW neemt toe/af met. Dit bedrag moet je debiteren/crediteren. c. Het bezit/de schuld Kas neemt toe/af met. Dit bedrag moet je dan debiteren/crediteren. Opdracht 5 Hieronder zie je een balans van 1 juni Per 1 juni Gebouw , Eigen Vermogen , Inventaris , Lening Bank , Machines , Crediteuren 394, Auto , Te Betalen BTW 262, Kas 2639, Bank , Postbank 1.357, Debiteuren 502, Te Vorderen BTW 324, Voorraad Goederen , , ,61 a. Pak een nieuw vel met grootboekrekeningen uit je BoekhoudBijlage. b. Schrijf bovenaan je naam, het nummer van de taak en het nummer van de opdracht. c. Open de grootboekrekeningen met behulp van de balans.

9 Opdracht 6 Op de afdeling Boekhouding is het volgende boekingsdocument binnengekomen. Aan jou de opdracht om dit op de goede manier in de boekhouding te verwerken. Volg daarvoor de stappen 1 tot en met 6. Top Center Postbus BK LEIDEN TC TC PAJOT8 Balpen Parker Jotter ro, bl, zw 32,95 329,50 5 ATA403 Sorteerbak metaal 3 vaks A4 Atlanta 18,70 93, , ,37 503,37 Stap 1. Wat staat er op dit boekingsdocument? a. Je ziet het woordje factuur staan. Heb je deze factuur ontvangen of verstuurd? A ontvangen B verstuurd b. Is de factuur meteen betaald of moet hij nog worden betaald? Let op: als je contant voldaan ziet staan, is hij dus meteen betaald. A meteen betaald B moet nog betaald worden c. Als je het over contant voldaan hebt, is er dan per kas of per bank betaald? A kas B bank d. Op de factuur staan enkele bedragen. Omcirkel op de factuur het bedrag waar het om gaat en zet er een 1, 2 en 3 bij: 1. het totaal te betalen bedrag 2. het BTW-bedrag 3. het bedrag dat de goederen ons werkelijk kosten.

10 e. Je koopt dus goederen in. In dit geval zijn het goederen die je ook weer wilt doorverkopen. Heb je het dan over Voorraad Goederen of over Inventaris? A Voorraad Goederen B Inventaris f. Je betaalt BTW aan Kompas. Kun je dit later terugvorderen van de Belastingdienst of moet je het betalen aan de Belastingdienst? A betalen aan de Belastingdienst B terugvorderen van de Belastingdienst Stap 2. Wat betekent dit voor de boekhouding? Welke grootboekrekeningen zullen er veranderen? a. Streep in het schema hieronder de grootboekrekeningen door die je niet nodig hebt. b. Vul de omcirkelde bedragen (stap 1) boven de juiste grootboekrekening in. c. Geef onder in het schema aan of de grootboekrekening toeneemt of afneemt Kostprijs Verkopen 1720 Te Betalen BTW 1000 Kas 2000 Inventaris 1700 Te Vorderen BTW 1400 Crediteuren 7000 Voorraad Goederen 1100 Bank Toename / Afname Toename / Afname Toename / Afname 10 Stap 3. Invullen van het boekingsstempel: de boekingsregels. Je weet nu om welke rekeningen het gaat. Je weet ook of ze toe- of afnemen. Je kunt nu het boekingsstempel gaan invullen. Dat doe je als volgt: a. Vul eerst het boekingsstempelnummer in. Deze factuur is het eerste kasstuk in juni. b. Vul de nummers en de namen in van de grootboekrekeningen die veranderen. c. Nu moet je de bedragen invullen. Je moet weten of je ze debet of credit moet invullen. Daarvoor heb je de boekingsregels nodig. Die vind je op bladzijde 000 van je bronnenboek. Stap 4. Controleren van het boekingsstempel. Het boekingsstempel moet in evenwicht zijn. Bereken het totaal van de debetkant. Bereken ook het totaal van de creditkant. Vul de bedragen hieronder in. Debet Credit Is het niet in evenwicht, dan heb je een fout gemaakt. Controleer de stappen 1 tot en met 3 nog een keer goed om de fout te vinden.

11 Stap 5. Het invullen van de grootboekrekeningen. Als het boekingsstempel klopt, kun je de bedragen overnemen op de grootboekrekeningen. Je hebt ze al geopend. Let op het volgende: De datum vind je op de contantfactuur. De omschrijving is het boekingsstempelnummer. Stap 6. Controleren en afvinken. Controleer nog een keer of je alle bedragen goed hebt overgenomen. Als alles klopt, vink je het boekingsstempel af. Lees de tekst Inkopen op rekening: de inkoopfactuur op bladzijde 000 tot en met 000 van je bronnenboek. Maak daarna opdracht 7 en 8. 11

12 Opdracht 7 Bekijk de inkoopfactuur op bladzijde 000 van je bronnenboek. Beantwoord de volgende vragen. a. Waaraan kun je zien dat wij deze factuur ontvangen? b. Wat staat er niet op deze factuur wat wel op de contantfactuur staat? c. Je betaalt deze factuur niet meteen, maar later. Hoe noem je dit? Je noemt dit d. Vul in het schema hieronder in welke rekeningen veranderen bij de contantfactuur en welke veranderen bij de inkoopfactuur. Contantfactuur Inkoopfactuur e. Waar staat de rekening 1400 Crediteuren op de balans? f. Neemt deze rekening toe of af als je een factuur niet meteen betaalt? Toe/af g. Komt het bedrag debet of credit op het boekingsstempel te staan? Opdracht 8 Je ziet hier een inkoopfactuur. Bekijk de factuur goed en verwerk deze in de boekhouding. 12 Factuur Top Center Postbus BK LEIDEN Postbus 973, 8000 AB ZWOLLE Telefoon: Postbank: Factuurnummer Datum Ordernummer Klantnummer Aantal Artikelnummer Omschrijving Prijs Totaal Presentatieringband A4 2 rings ro, wi 16,95 84, Ordner Bank Giro A4 75 mm Leitz 5,25 52,50 Goederenbedrag Korting % Kortingsbedrag Vrachtkosten BTW % BTW bedrag Factuurbedrag 137, ,08 163,33

13 Stap 1. Wat staat er op dit boekingsdocument? a. Je ziet het woordje factuur staan. Heb je deze factuur ontvangen of verstuurd? A ontvangen B verstuurd b. Is de factuur meteen betaald of moet hij nog betaald worden? A is meteen betaald B moet nog betaald worden c. Als je niet meteen betaalt, heb je dus een schuld aan een leverancier. Hoe noem je een leverancier bij wie je een schuld hebt? A debiteur B crediteur d. Op de factuur staan enkele bedragen. Omcirkel op de factuur het bedrag waar het om gaat en zet er een 1, 2, en 3 bij: 1. het totaal te betalen bedrag 2. het BTW-bedrag 3. het bedrag dat de goederen ons werkelijk kosten. e. Je koopt dus goederen in. In dit geval zijn het goederen die je ook weer wilt doorverkopen. Heb je het dan over Voorraad Goederen of over Inventaris? A Voorraad Goederen B Inventaris f. Je betaalt BTW aan NicKant BV. Kun je dit later terugvorderen van de Belastingdienst of moet je het betalen aan de Belastingdienst? A betalen aan de Belastingdienst B terugvorderen van de Belastingdienst Stap 2. Wat betekent dit voor de boekhouding? Welke grootboekrekeningen zullen er veranderen? a. Vul de rekeningen in het schema hieronder in. b. Geef vervolgens aan of de rekening toeneemt of afneemt. 13 Dit gebeurt er Deze rekening verandert neemt toe of af De voorraad goederen neemt toe toename/afname We mogen BTW terugvorderen van de toename/afname Belastingdienst We betalen het factuurbedrag nu nog niet, maar later via de bank toename/afname

14 Stap 3. Invullen van het boekingsstempel: de boekingsregels. Je kunt nu het boekingsstempel gaan invullen. Dat doe je als volgt: a. Vul eerst het boekingsstempelnummer in. Deze factuur is de eerste inkoopfactuur in juni. b. Vul de nummers en de namen in van de grootboekrekeningen die veranderen. c. Vul nu de bedragen in. De boekingsregels vind je op bladzijde 000 van je bronnenboek. Stap 4. Controleren van het boekingsstempel. Het boekingsstempel moet in evenwicht zijn. Tel alle bedragen aan de debetkant op. Doe dit ook voor de bedragen aan de creditkant. Vul de totalen hieronder in. Debet Credit 14 Is het niet in evenwicht, dan heb je een fout gemaakt. Controleer de stappen 1 tot en met 3 nog een keer goed om de fout te vinden. Stap 5. Het invullen van de grootboekrekeningen. Als het boekingsstempel klopt, kun je de bedragen overnemen op de grootboekrekeningen. Je hebt ze al geopend. Let op het volgende: De datum vind je op de inkoopfactuur. De omschrijving is het boekingsstempelnummer. Stap 6. Controleren en afvinken. Controleer nog een keer of je alle bedragen goed hebt overgenomen. Als alles klopt, vink je het boekingsstempel af. Lees de tekst Betaling van de inkopen op rekening op bladzijde 000 tot en met 000 van je bronnenboek. Maak daarna opdracht 9 en 10.

15 Opdracht 9 In het bronnenboek op bladzijde 000 zie je een bankafschrift. Beantwoord de volgende vragen. a. Van welke bank komt dit bankafschrift? b. Komt er geld bij of gaat er geld af op dit bankafschrift? Bij/Af c. Hoe zie je dat? d. Wat staat er onder naam/omschrijving? e. Op welk formulier heb je dit eerder gezien? Opdracht 10 Je hebt het volgende bankafschrift gekregen. 15