administratie bronnenboek, deel 2 kaderberoepsgerichte leerweg

Transcriptie

1 administratie bronnenboek, deel 2 kaderberoepsgerichte leerweg Annie Bosma cques Bijlsma Paul F.C. Croese Maarten van Esch Annemiek Krikke Maarten van der Steeg

2 colofon Uitgeverij: Auteurs: Edu Actief b.v. Meppel A. Bosma, J. Bijlsma, P.F.C. Croese, M. van Esch, A. Krikke, J.M. van der Steeg Edu Actief b.v. Meppel Redactie: Inhoudelijke redactie: P.F.C. Croese en Edu Actief b.v. Meppel Vormgeving: Ontwerpbureau Voltage, Nijmegen Bosma, A. Tendens Administratie, bronnenboek deel 2 ISBN-10: ISBN-13: NUR: 161 Trefwoord: Leermiddelen; vmbo 2 Copyright 2006 Uitgeverij Edu Actief b.v. Meppel Postbus KB Meppel Tel.: Fax: info@edu-actief.nl Internet: Eerste druk/eerste oplage Niets uit deze uitgave mag worden verveelvoudigd en/of openbaar gemaakt door middel van druk, microfilm, fotokopie of op welke andere wijze ook, zonder voorafgaande schriftelijke toestemming van de uitgever. No part of this book may be reproduced in any form, by print, photoprint, microfilm or any other means, without written permission from the publisher. Voor zover het maken van kopieën uit deze uitgave is toegestaan op grond van artikelen 16h t/m 16m Auteurswet 1912 jo. Besluit van 27 november 2002, Stb. 575, dient men de daarvoor wettelijk verschuldigde vergoeding te voldoen aan de Stichting Reprorecht te Hoofddorp (Postbus 3060, 2130 KB) of contact op te nemen met de uitgever voor het treffen van een rechtstreekse regeling in de zin van art. 16l, vijfde lid, Auteurswet De uitgever heeft ernaar gestreefd de auteursrechten te regelen volgens de wettelijke bepalingen. Degenen die desondanks menen zekere rechten te kunnen doen gelden, kunnen zich alsnog tot de uitgever wenden.

3 administratie inhoud Afdeling Boekhouding (2) Taak 1 Boekhoudkundige cyclus 7 Taak 2 Inkopen van goederen 12 Taak 3 Verkopen van goederen 23 Taak 4 Soorten kosten 35 Taak 5 Opnames en stortingen 42 Taak 6 Goederen retour 56 Taak 7 Afdracht van de BTW 69 Taak 8 Duurzame productiemiddelen 77 Taak 9 Afsluiten en aflossen van een hypothecaire lening 90 Taak 10 De kolommenbalans 98 Bijlage 104 Begrippenlijst 105 Afdeling Calculatie Taak 1 Interest berekenen 109 Taak 2 Bedrijfsrekenen 114 Taak 3 Afschrijving en boekwaarde 116 Taak 4 Interest en afschrijvingen berekenen in Excel 119 Taak 5 Liquiditeitsbalans 122 Taak 6 Rentabiliteit 127 Taak 7 Grafieken 131 Taak 8 Grafieken maken in Excel 135 Begrippenlijst Afdeling Loonadministratie Taak 1 Inleiding op de afdeling Loonadministratie 143 Taak 2 De loonspecificatie 145 Taak 3 Sociale verzekeringen 149 Taak 4 Sociale voorzieningen 153 Taak 5 Pensioen 155 Taak 6 Verantwoording afleggen 158 Taak 7 Formulieren op de afdeling Loonadministratie 159 Begrippenlijst 163

4 Artikelbestand Artikelbestand Top Center 169 Prijslijst Igorel NV 175 Prijslijst Kompas 178 Prijslijst NicKant BV 180 Prijslijst Tielhelden BV 182 Prijslijst Smith 185 Prijslijst Carrousel BV 186 Prijslijst Voerman 187 Leveranciers/Crediteuren 188 Klanten/Debiteuren 188 Index 189 4

5 afdeling boekhouding (2)

6 6

7 boekhoudkundige cyclus taak 1 De balans In leerjaar 3 ben je begonnen met het bekijken van de balans. Een balans is een overzicht van bezittingen en schulden op een bepaald moment. Aan de debetkant staan de bezittingen (wat heb ik?). Aan de creditkant staan de schulden (hoe heb ik het betaald?). 7 Evenwicht op de wip. De juiste balans is gevonden. Onder andere door koop en verkoop verandert de balans. Het is te veel werk om voor iedere verandering een nieuwe balans te maken. In plaats daarvan gebruik je grootboekrekeningen. Dat zijn overzichten of aparte kaarten voor elke rekening van de balans. Een grootboekrekening open je door het bedrag van een bepaalde rekening op de balans op de daarbij behorende grootboekrekening te schrijven. Alle veranderingen van die rekening houd je ook op de grootboekrekening bij. Voor de veranderingen gebruik je het stappenoverzicht. Herken je het nog? Stap 1. Wat staat er op dit boekingsdocument? Stap 2. Wat betekent dit voor de boekhouding? Stap 3. Invullen van het boekingsstempel: de boekingsregels. Stap 4. Controleren van het boekingsstempel. Stap 5. Het invullen van de grootboekrekeningen. Stap 6. Controleren en afvinken.

8 Hoe herken je de boekingsdocumenten? Kijk steeds goed naar het boekingsdocument en beantwoord de volgende vragen: Staat het logo van Top Center op het boekingsdocument? Staat erop: Factuur voor Top Center? Of Rekening of Nota of Creditnota? En het logo van een ander bedrijf? Dit document hoef je niet in de boekhouding te verwerken Zie je een stempel met Contant voldaan? Taak 2 Inkopen per kas: de contantfactuur Staat erop Creditnota voor? Taak 6 Retour gezonden goederen die op rekening zijn gekocht Staat er ergens op het document: Geleverde goederen of Goederenbedrag of Totaal goederen? Taak 2 Inkopen op rekening: de inkoopfactuur of Taak 8 Duurzame productiemiddelen Heeft deze rekening te maken met de kosten die Top Center gemaakt heeft? Taak 4 De kostenfactuur 8 Staat erop Factuur voor? Staat erop Creditnota voor? Staat er op het document een Z of Verkopen per kas? Staat erop: Voor interne boekingen? Is het een van de volgende documenten: Taak 3 Verkopen op rekening: de verkoopfactuur Taak 6 Retour ontvangen goederen die op rekening zijn verkocht Taak 3 Verkopen per kas: Z-bon Taak 3 Inkoopprijs van de verkochte goederen of Taak 6 Het terugontvangen van de goederen of Taak 7 De BTW-afdracht of Taak 8 Afschrijven van duurzame productiemiddelen of Taak 9 Aanschaf nieuw gebouw Kasopnamebon Pinbon Kwitantie Is het een bank- 0f Postbankafschrift? Wordt er geld afgeschreven van de rekening? Taak 5 Privé-opname: de kasopnamebon of Taak 5 Storting op de bank Taak 5 Opname van de bank Taak 4 De kwitantie Taak 2 Betaling van de inkopen op rekening of Taak 5 Geld onderweg: bankafschrift met geldopname of Taak 7 Het betalen van het belastinggeld aan de Belastingdienst of Taak 8 Betaling duurzame productiemiddelen of Taak 9 Aflossen van de hypothecaire lening Taak 3 Ontvangst van de verkopen op rekening of Taak 5 Geld onderweg: bankafschrift met geldstorting

9 administratie Hoe staat je bedrijf ervoor? Je wilt natuurlijk weten of je bedrijf winst of verlies heeft gemaakt. Om dat te weten te komen, ga je de grootboekrekeningen eerst afsluiten. Dit doe je door voor iedere grootboekrekening het totaal van de debetkolom uit te rekenen. Je rekent ook het totaal van de creditkolom uit. Beide totaalbedragen schrijf je onderaan op de grootboekrekening. Vervolgens vul je met die totaalbedragen de kolommenbalans in. De kolommenbalans De kolommenbalans bestaat uit meerdere onderdelen. Je hebt de proefbalans, de saldibalans, de resultatenrekening en de eindbalans. Op de proefbalans schrijf je achter elke grootboekrekening het totaalbedrag van de debetkolom en dat van de creditkolom. Op de saldibalans reken je voor iedere rekening de waarde uit. Dat doe je door het laagste bedrag van het hoogste bedrag af te trekken. Kijk maar naar het volgende voorbeeld. Het antwoord schrijf je in de kolom (debet of credit) van de saldibalans waar in de proefbalans het hoogste bedrag stond: , , ,95 752, , , ,00 150,00 150, ,94 614, , , , , , , , , ,85 194, , , , , , , , , , , , , , , , , ,87

10 , , , ,95 752, , , , , ,75 150,00 150, ,94 614, , , , , , , , , , , , ,85 194,66 194, , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,49 165, , , , , , , , ,13

11 administratie Op de resultatenrekening zie je of het bedrijf goed heeft gedraaid. De kosten schrijf je in de debetkolom (dit zijn de rekeningen: 4000 Bedrijfskosten en 8000 Kostprijs Verkopen). De opbrengsten (rekening: 8500 Opbrengst Verkopen) komen in de creditkolom. Het verschil tussen de totale opbrengsten en de totale kosten geeft aan hoe groot de winst of het verlies is. Dit noem je dan saldowinst of saldoverlies. Kijk eens naar de kolommenbalans hiernaast. Zoals je ziet, is er een saldowinst van 165,75 ( 9.233, ,74). Op de eindbalans komen weer de bezittingen en schulden te staan. De bezittingen komen aan de debetkant te staan. De schulden komen credit te staan. Het Eigen Vermogen is veranderd. Door winst is het Eigen Vermogen groter geworden. Door de privéopnames is het Eigen Vermogen afgenomen. Het nieuwe Eigen Vermogen bereken je op de volgende manier: , ,75 150,00 = ,75. Als je per balans het totaal van de debetkolom en het totaal van de creditkolom optelt, zie je dat deze steeds hetzelfde zijn. De balans is in evenwicht. In een nieuwe periode begin je weer met de bedragen op de eindbalans. Dan begin je weer helemaal van voren af aan. Je hebt dan een boekhoudkundige cyclus gemaakt. 11