Module 4 Inzicht in cijfers

Transcriptie

1 Geleerd in vorige presentaties Module 4 Inzicht in cijfers Les 2. Begrijp de winst- en verliesrekening 1. Winst- en verliesrekening 2. Balans 3. Kasstroomoverzicht 4. Winst Les 2 Bepaal je winst Verbeter je winst voor productondernemingen Verbeter je winst voor dienstondernemingen Les 2 Bereken inkomstenbelasting Bereken vennootschapsbelasting Winst en belasting Hoeveel verdien je? Hoeveel belasting betaal je? Belastingdienst rekent af op winst- en verliesrekening en balans Hoe komt winst dan tot stand? Bepaal je winst Opbrengsten kosten = winst Resultaat vastgesteld o.b.v. boekhoudprincipes Boekhoudregels hebben effect op winst 1

2 Realisatieprincipe Boek omzet bij levering Verantwoording bij voldoende zekerheid Omzet ontstaat bij levering en factuur Ongeacht moment van kasstroom Voorbeeld realisatieprincipe Organisatiedeskundige helpt klant om enkele kritische bedrijfsprocessen te verbeteren Eind december stuurt hij een factuur Rekening wordt pas in februari betaald Hij draagt btw eind januari al af Over omzet ook inkomstenbelasting Matchingprincipe 1 Voorbeeld matchingprincipe 1 Wijs kosten toe aan juiste periode Kosten zo veel mogelijk toewijzen aan periode waar ze betrekking op hebben Boek kosten zodra ze zijn verschuldigd Period matching Organisatiedeskundige ontvangt in juli 2015 factuur jaarlijkse autoverzekering van Verzekeringskosten in 2015 zijn dan 6 / 12 x = 600 Let op kosten voor volgend boekjaar Matchingprincipe 2 Match kosten aan bijbehorende omzet Betreft directe kosten (kostprijs verkopen) Wijs kosten toe aan kostprijs product Kosten voor niet geleverde producten zijn voorraden op balans Voorbeeld matchingprincipe 2 Limonadestalletje produceert in maart 300 glazen voor 105 of 0,35 per glas Voorraad gereed product 105 Verkoop 60 glazen in maart voor 1/glas Omzet is 60 Winst is vertekend als alle productiekosten in maart t.l.v. resultaat komen. Verlies = 55 2

3 Voorbeeld matchingprincipe 2 Als in april rest verkocht wordt maakt hij winst van 240 x 1 = 240 Inkoop en productiekosten staan tot verkoop op de balans als voorraad In maart wordt 60 x 0,35 = 21 als kosten geboekt De winst in maart is 60 x ( 1-0,35) = 39 De winst in april is 240 x ( 1-0,35) = 156 Voorzichtigheidsprincipe Reken je niet rijk Boek winst bij voldoende zekerheid Aankooporder + levering Boek verliezen bij constatering Bijv. schadeclaim Maak inschatting van kosten Voorziening Verbeter je winst (product) Boekhoudkundig omzet Gebruik boekhoudregels om winst te beïnvloeden Neem bedrijfsmatige maatregelen Winst verhogen door omzet te verhogen of kosten te verlagen Meer smaken zijn er niet Weinig mogelijkheden bij omzet Timing factuur 1 april of 31 maart i.v.m. btw-aangifte Boek in oude jaar omzet die in nieuwe jaar is gefactureerd Boekhoudkundig kosten Corrigeer kosten die betrekking hebben op het volgende jaar (verzekeringen, abonnementen) Winst sturen door nemen oneigenlijke voorzieningen (te pessimistisch) Bedrijfsmatige maatregelen Productonderneming handel in tastbare producten (productie of inkoop) Kijk eens naar de winst- en verliesrekening van Lola Limona 3

4 Maakt ze winst? Wat vind je ervan? Brutomarge! Vuistregel 30% omzet of 45% kostprijs Check marges bij CBS of brancheorganisatie W&V Lola Limona Winst- en verliesrekening Lola Limona over 2015 Omzet % Kostprijs van de omzet % Brutowinst % Personeelskosten 750 Afschrijvingen Huisvestingskosten Autokosten 250 Verkoopkosten Distributiekosten 500 Algemene kosten Operationele kosten % Marge verbeteren: verlaag kostprijs Verlaag de kostprijs van 0,78 per 1 omzet naar 0,70 Product: Kostprijs Verkoop Marge Citroen: 1,40 2,00 0,60 Bosbessen: 2,10 2,50 0,40 Bedrijfsresultaat % Financiële baten en lasten Resultaat voor belasting 500 1% Marge verbeteren: verlaag kostprijs Product: Marge Marge% Citroen: 0,60 0,60/ 2,00 = 30% Bosbessen: 0,40 0,40/ 2,50 = 16% Marge citroen is OK. Bosbessen te laag. Wat kunnen we doen? Marge verbeteren: verlaag kostprijs Bosbessen aanbieden in beperkte periode (bosbessen goedkoopst) Gevoel van urgentie Onderhandel over volumekortingen Kijk kritisch naar productie of verkoopproces andere ingrediënten? Marge verbeteren: verlaag kostprijs Zoek andere leveranciers Andere kwaliteit die goedkoper is Koop collectief in Marge verbeteren: verhoog verkoopprijs Lukt het niet om kostprijs te verlagen? Wat is verkoopprijs voor 30% marge? 2,10 / 70% = 3,00 Accepteren klanten dat? 4

5 Marge verbeteren: verhoog verkoopprijs Stel inkoopprijs verlaagt met 0,15 Nog steeds prijs verhogen. Hoeveel? ( 2,10-0,15) / 70% = 2,79 Verlagen kostprijs en verhogen verkoopprijs gaan hand in hand Marge verbeteren: verhoog gemiddelde order, bundel producten, iets extra s Bundel lage marge producten met hoge marge producten in minimum order Verhoog de waardepropositie Voeg iets toe aan product dat in ogen van klant meer waard is dan kosten Marge verbeteren: verhoog gemiddelde order, bundel producten, iets extra s Stel je voegt gekleurde rietjes toe aan de limonade Kostprijs 0,10 maar in ogen klant 1 Prijsverhoging van 0,50 Marge: 3-2,20 = 0,80 (24%) Marge verbeteren: verhoog verkoopvolume Marketing inzetten om groter volume te creëren Grotere inkoopkortingen Zelf ook korting geven Onderzoek mogelijkheden: tijd van het jaar, festivals, feesten Marge verbeteren: beperk assortiment Soms is stopzetten van producten middel om niet-winstgevende klanten naar concurrent te sturen Middelen weer beschikbaar voor winstgevende producten/klanten Vraag klant wat ze willen Hoe verhoog je prijzen? Vergelijk prijzen concurrenten Vergelijk kwaliteit concurrenten Verhoog beperkt deel assortiment Verhoog prijzen stapsgewijs Waarschuw klanten Check je prijzen in communicatie 5

6 Hoe verhoog je prijzen? Timing is alles. Einde jaar gewend Bekrachtig je belofte. Jij bent het product Operationele (vaste) kosten Brutomarge moet alle operationele kosten dekken Draagt uitgave bij aan groei onderneming of verbetering marge? Marketingkosten: investering dat meetbaar resultaat moet opleveren Verbeter je winst (dienst) ¾ alle kleine ondernemingen Verkoop tijd, arbeid, expertise Brutomarge niet relevant of te volgen Kostprijs verkopen niet op W&V Kostprijs is je tijd Tijd Meest waardevolle bezit ondernemer Ieder minuut verspilling ben je kwijt Succes hangt af hoe je tijd gebruikt Tijd is je grootste kostenpost Productiviteitspyramide Om effectiever te worden en je resultaten te verbeteren moet je bewust worden van alle activiteiten en tijdsinvestering die je maakt gedurende je dag. Deze oefening helpt je te focussen op de belangrijkste activiteiten Productiviteitspyramide Hoge impact Hoge waarde ( ) per uur Lage waarde ( ) per uur Nul of negatieve waarde 6

7 Productiviteitspyramide Productiviteitspyramide Maak lijst van al je dagelijkse activiteiten Markt & Marketing Mensen Financiën & ICT Werkuitvoering & productontwikkeling Waar besteed je de meeste tijd aan? Waar moet je meer tijd aan besteden? Wat ga je uitbesteden? Waar stop je mee? Vergelijk de uitkomsten eens met je businessplan op 1 A4 Bereken je echte uurtarief Meet tijd gespendeerd aan projecten of opdrachten Analyseer het verband met je omzet Voorbeeld Freek de vakfotograaf Freek werkt hard, maar houd weinig geld over Drie diensten: Portretfoto s van volwassenen Familieportretten Bruiloftreportages Bestede tijd per opdracht Portretfoto s van volwassenen: 2uur Familieportretten: 3 uur Bruiloftreportages: 24 uur Type foto Omzet versus tijd Uren per klant Gem. omzet per klant Uurtarief Volwassenen Families Bruiloften Afzetten tegen omzet 7

8 Bestede tijd per opdracht Wat moet Freek doen? Op uurbasis verdient Freek het meeste met familieportretten ( 100) Iedere bruiloft kost hem aan potentiële inkomsten 24 / 3 = 8 x 300 = Minder bruiloften Bewust zijn van zijn tijd Prijs verhogen bruiloften Marketingactiviteiten richten op families en volwassenen Wat moet Freek doen? In theorie kan hij 50% meer verdienen door 25% minder hard te werken 6 familieportretten kosten 18 uur Omzet 6 x 300 = 1.800, 600 meer! Bruiloft 24 uur = Bert de boekhouder Bert kent drie soorten klanten: Eenmanszaken VOF BV Specialist in BV s Zegt geen nee tegen omzet Type klant Omzet versus tijd Uren per klant Gem. omzet per klant Uurtarief Eenmanszaak VOF BV Wat moet Bert doen? Verdiende uurtarief bij bv s het hoogst Marketing richten op bv s Benutten expertstatus Meer waarde voor zijn klanten 8

9 En nu jij! Welk soort opdrachten doe jij? Hoeveel tijd besteed je per opdracht? Ook de niet-declarabele uren Wat is gefactureerde omzet? Wat is je echte uurtarief? Soort opdracht/ werk/klant/project Omzet versus tijd Aantal uren Omzet Uurtarief Reparatie dakgoot Vervangen electra Leggen stoep Schilderen vensters Totaal Niet alle uren zijn gelijk Niet elk uur van dag heeft zelfde waarde Verschillende tijden en tarieven Na zessen is privé tijd Neem voorbehoud op in contracten Laat extra uren buiten scope bevestigen met wijzigingsdocument Inkomstenbelasting Omzet Bedrijfskosten Winst uit onderneming Zelfstandigenaftrek (2015) Startersaftrek (2015) Fiscale oudedagsreserve (2015) MKB-winstvrijstelling 14% (2015) Ondernemersaftrekposten Belastbaar inkomen box Schijf 1: 36,5% over 0 t/m Schijf 2: 42% over t/m Schijf 3: 42% over t/m Schijf 4: 52% over of meer 0 + Belasting box 1 (2015) Algemene heffingskorting (2015) Arbeidskorting (2015) Heffingskortingen Verschuldigde inkomstenbelasting Bijdrage zorgverzekeringswet (2015) Totaal te betalen (2015) Demonstratie Vennootschapsbelasting Voorbeeld berekening inkomstenbelasting DGA ontvangt salaris en betaalt haar inkomstenbelasting over Bv betaalt vennootschapsbelasting over resultaat Nettowinst uitkeren als dividend 9

10 Vennootschapsbelasting Winsten tot : 20% Alles daarboven: 25% Demonstratie Voorbeeld berekening vennootschapsbelasting Winst: % x % x Totaal In de volgende presentatie Lees en begrijp de balans Stuur op kengetallen 10