Een andere blik op fraude en integriteit: zicht op geld- en goederenstromen

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "Een andere blik op fraude en integriteit: zicht op geld- en goederenstromen"

Diana Verbeke
8 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 Een andere blik op fraude en integriteit: zicht op geld- en goederenstromen Hans Schoolderman Building trust in food Food Supply and Integrity Services October 2015 VMT congres, 13 oktober

2 Hans Schoolderman European Food Integrity lead partner

3 Publicaties 2

4 Setting the scene Global Economic Crime Survey

5 Economic Crime: 1 op de 3 bedrijven heeft er mee te maken

6 Meest gerapporteerde vormen van economic crime:

7 Het is niet geografisch gebonden

8 Welke sectoren zijn at risk?

9 Alle basic business processen kunnen worden geraakt

10 Waarom frauderen bedrijven en verliezen consumenten het vertrouwen?

11 The journey of a lasagne Bolognese

12 Megatrends veranderen het speelveld van de food industry. Shift in global economic power Demographic and social change Food scarcity Regulation Certification assurance and testing Rapid urbanisation Global food market efficiency & effectiveness Innovation to manage risk Consumers Climate change and resource scarcity Food safety Technology Consultancy and training Technological breakthroughs

Certification assurance and testing Rapid urbanisation Global food market efficiency &

13 Follow the money

14 Omstandigheden waaronder fraude kan ontstaan Management or other employees have an incentive or are under pressure Incentive / pressure Opportunity Rationalisation / attitude Circumstance exist ineffective control, management ability to override controls that provide opportunity Culture or environment enables management to rationalize committing fraud attitude or values of those involved, or pressure that enables them to rationalize committing a dishonest act

ability to override controls that provide opportunity Culture or environment enables management to rationalize

15 Fraude laat altijd een financieel spoor achter Indicatoren: lessen uit de praktijk Organisatie: hoe wordt de organisatie in grote lijnen bestuurd? Is sprake van grote invloed van een directeur/aandeelhouder met veel macht of is sprake van een grotere organisatie waarin sprake is van functiescheidingen? Management: in kaart brengen van bestuurders en nagaan van antecedenten van bestuurders op basis van openbare bronnen Informatievoorziening binnen de onderneming: worden regelmatig interne rapportages opgesteld? Bevatten deze rapportages informatie met betrekking tot productieresultaten? Administratie: is een deugdelijke administratie aanwezig? Sluitende massabalans: is een sluitende massabalans aanwezig (beginvoorraad + inkopen -/- verkopen = eindvoorraad, rekeninghouden met eventuele snijverliezen). Kan deze worden aangesloten met brondata / documentatie. Accountantscontrole: Is de onderneming controleplichtig? Wordt accountantscontrole uitgevoerd? Zo ja wat voor verklaring wordt bij de jaarrekeningen verstrekt? Indien geen sprake is van verplichte accountantscontrole, is een externe accountant op andere wijze betrokken bij de vennootschap (bijvoorbeeld om de jaarrekening samen te stellen)? Worden jaarrekeningen tijdig gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel? Wat zijn bevindingen met betrekking tot het tijdig en accuraat voldoen aan andere administratieve verplichtingen? Wat zijn bevindingen naar aanleiding van controles door de Belastingdienst?

Management: in kaart brengen van bestuurders en nagaan van antecedenten van bestuurders op basis van openbare bronnen Informatievoorziening binnen de onderneming: worden regelmatig interne

16 Building trust in the food industry

17 Werken aan vertrouwen vraagt om een meer holistische benadering

4 Lines of defence Beheersen van fraude risico s is niet (alleen) een taak van de QA afdeling Risk landscape Strategic Commercial Reputational Organisational Operational Financial Compliance

19 4 Lines of defence Beheersen van fraude risico s is niet (alleen) een taak van de QA afdeling Risk landscape Strategic Commercial Reputational Organisational Operational Financial Compliance Regulatory Risk Risk, control and assurance continuum Risk strategy Risk assessment Design Implementation Management Monitoring Assurance Outcomes Approach Lines of defence 1st line: people, processes & technology 2nd line: management & oversight 3rd line: internal audit 4th line: external assurance Response

continuum Risk strategy Risk assessment Design Implementation Management Monitoring Assurance Outcomes Approach Lines of

20 Bedankt Hans Schoolderman

Vergelijkbare documenten

CobiT. Drs. Rob M.J. Christiaanse RA PI themabijeenkomst Utrecht 29 juni 2005 9/2/2005 1

CobiT. Drs. Rob M.J. Christiaanse RA PI themabijeenkomst Utrecht 29 juni 2005 9/2/2005 1 CobiT Drs. Rob M.J. Christiaanse RA PI themabijeenkomst Utrecht 29 juni 2005 9/2/2005 1 Control objectives for information and related Technology Lezenswaardig: 1. CobiT, Opkomst, ondergang en opleving