Bijlage behorende bij het raadsvoorstel benoeming accountant gemeente Koggenland
|
|
- Kurt Abbink
- 8 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Bijlage behorende bij het raadsvoorstel benoeming accountant gemeente Koggenland In deze bijlage gaan we nader in op de beoordeling van de uitgebrachte offertes op basis van de in het voorstel opgenomen criteria. De aanbiedingen Offerte Deloitte Accountants BV Algemeen Deloitte is een grote speler op de markt en komt bij meer dan de helft van de Nederlandse gemeenten over de vloer. Zij hebben een brede ervaring, kennen de problematiek die bij de gemeenten speelt en kennen de best practices. De medewerkers verdiepen zich voortdurend in de bijzondere omstandigheden, ook in het domein Lokaal Bestuur. Het bedienen van de organisaties in het Lokaal Bestuur beschouwt Deloitte als één van haar kerntaken. Controlevisie en aanpak getrouwheid jaarrekening Het controleproces bestaat uit vijf stappen en twee onderdelen. Deze onderdelen zijn de interim controle en de jaarrekeningcontrole. Deze zijn bedoeld om zekerheid te krijgen over de getrouwheid van de jaarrekening en het testen van de bedrijfsprocessen. Men gaat na of de bestaande interne beheersmaatregelen aanwezig zijn en ook correct werken. Om tot een gestroomlijnd en beheerst controleproces te komen onderscheid men de controle aanpak in vijf fasen: landelijke risicoanalyse (gebeurt achter de schermen) vaststellen controleplan en randvoorwaarden risico evaluatie en interne controlemaatregelen testen bedrijfsprocessen (uitvoeren en bespreken interim controle) controle jaarrekening eindbespreking en evaluatie Voor zowel de gemeente als de accountant is een efficiënt verloop van de controle van belang. Daarom maakt men vooraf heldere afspraken. Dit voorkomt onaangename verrassingen achteraf. Het voorkomen van meerwerk is een win-winsituatie voor beide partijen. Belangrijke voorwaarden worden voorafgaand aan de controle besproken. De uitgangspunten worden besproken in een pre-auditmeeting. Voorafgaand aan de controlemomenten (interim controle, controle op de bekostiginggegevens en controle op de jaarrekening) gebeurt dit aan de hand van op te leveren stukkenlijsten en gedetailleerde planningafspraken. Controlevisie en aanpak rechtmatigheid Sinds de invoering van de rechtmatigheid heeft Deloitte een duidelijke kijk op de inrichting van de gemeentelijke organisatie en de controle hierop. Dit blijkt onder meer uit de diverse publicaties. In 2011 heeft Deloitte een handreiking opgesteld waarmee gemeenten de interne controle en de verantwoording van de rechtmatigheid slimmer, efficiënter en effectiever kunnen inrichten. De handreiking werd zeer positief ontvangen.
2 De introductie van de rechtmatigheidscontrole zorgde voor een substantiële aanvullende werklast, die niet altijd tot het gewenste resultaat leidde. Afstemming van processen op regels en andersom vraagt blijvende aandacht en ervaring. In de pre-auditmeeting bespreekt Deloitte de risico s die zij onderkennen op grond van de kennis over onze organisatie, de actualiteiten en de tekortkomingen die de gemeente zelf onderkent. Dit wordt meegenomen in de controle aanpak. Naar de toekomst verwacht Deloitte dat de rechtmatigheidcontrole wordt losgelaten en er gewerkt wordt naar een verklaring van het college. Deze verklaring wordt dan op waarheid getoetst, een getrouwheidscontrole. De nadruk ligt dan niet meer op het afstraffen van de organisatie voor het niet rechtmatig handelen, maar op een gezonde discussie tussen raad en college over de verrichte prestaties. Natuurlijke adviesfunctie Deze vult Deloitte op een dynamische, proactieve en veelzijdige wijze in. De traditionele rol van controle achteraf is verschoven naar meedenken vooraf. Buiten de overlegmomenten voorziet Deloitte de gemeente gevraagd en ongevraagd van advies. Ook geven zij informatie aan de griffier, de raad, het college van burgemeester en wethouders, management en hoofd financiën. Daarbij besteden zij aandacht aan de thema s die tijdens de risicoanalyse als belangrijk naar voren zijn gekomen. Voorafgaand aan de controle krijgt de raad de mogelijkheid specifieke thema s voor de controle te benoemen. Daar wordt dan extra aandacht aan gegeven. De rapportage gebeurt schriftelijk en mondeling. Zo krijgen we een natuurlijk advies op maat over de onderwerpen die voor de raad van belang zijn. Er is regelmatig persoonlijk contact, waarbij Deloitte als vraagbaak en sparringpartner optreedt voor raad, college en management. Dit gaat dan over de uitkomst van de accountantscontrole en actuele ontwikkelingen. Deloitte organiseert themabijeenkomsten met een grote variatie aan thema s, van vaktechniek, innovatie en actuele ontwikkelingen. Deze worden zowel centraal of op locatie gehouden. Gemeentelijke ervaring Deloitte heeft een vooraanstaande positie op de Nederlandse markt. Voor 46% van de gemeenten controleert Deloitte de jaarrekening, subsidiedeclaraties, jaaropgaven en andere verantwoordingen. Zij investeert als geen ander in de publieke sector wat blijkt uit de landelijke en regionale activiteiten. Deloitte loopt voorop waar het gaat om vernieuwingen in de publieke sector. Dit blijkt uit publicaties en diverse thema-onderzoeken. De medewerkers worden continu getraind en opgeleid. Zo beschikt men over de meest actuele kennis. Continuïteit wordt gewaarborgd en is altijd bereikbaar. Zo neemt men altijd binnen 24 uur contact op. Aanpak, eisen en wensen t.a.v. de administratieve organisatie en interen controle Het controleproces is gericht op het verbeteren van de interne organisatie. Het doel is de organisatie in control te houden. Toename van de kwaliteit van de organisatie en het zelfcontrolerend vermogen levert voor beide partijen voordelen op.
3 Voor de accountantscontrole gaat men uit van een goede oplevering van de jaarrekening en de benodigde documentatie: de jaarstukken zijn controle gereed, zowel cijfermatig als tekstueel. Analyses zijn afgerond het opsteldossier is aanwezig op basis van een aangeleverde stukkenlijst voor een efficiënte controle overkoepelende interne controles zijn zichtbaar uitgevoerd, zowel op de getrouwheid als rechtmatigheid, en een zichtbare kwaliteitscontrole is uitgevoerd op het opsteldossier en de jaarstukken. Vooraf bespreekt men de voortgang van het traject. Daarbij beoordeelt men de kwaliteit, volledigheid gereedheid van het opsteldossier. Prijs en tariefstelling Jaarrekeningcontrole en adviesfunctie Deloitte verwacht deze werkzaamheden te kunnen uitvoeren voor , wanneer aan bepaalde voorwaarden en uitgangspunten wordt voldaan. De belangrijkste daarbij zijn: de huidige goedkeuringstoleranties blijven gehandhaafd. Worden deze scherper dan betekent dit meer werk voor de accountant en gaat de prijs omhoog de prijzen en tarieven indexeert men jaarlijks met de CBS-index voor accountantsdiensten. De eerste aanpassing geschiedt na 1 januari 2013 de contractduur is vijf jaar (jaarrekening 2012 tot en met 2016). Jaarlijks volgt een opdrachtbevestiging de prijs is gebaseerd op een goede interne beheersing en dossiervorming. De administratie en de AO/IB zijn van voldoende niveau. Interne controles zijn zichtbaar en met voldoende diepgang uitgevoerd. Van meerwerk kan volgens Deloitte alleen sprake zijn als de gemeente daarom verzoekt. Vooraf ontvangt de gemeente dan een bevestiging met een kostenindicatie. Specifieke subsidieverantwoordingen De verantwoording/declaratie is volledig ingevuld en onderbouwd met de voorgeschreven stukken en een zichtbare uitvoering van de interne controle. De standaard controleprijs bedraagt 750 tot per verantwoording. Tarieven De prijsstelling is gebaseerd op tarieven die variëren van 60 voor een junior staff/assistent tot 265 voor de director. Hoewel dit niet genoemd is, mogen we er van uit gaan dat deze tarieven gelden per uur. Ten slotte geeft Deloitte aan graag (weer) de accountant te willen zijn van de gemeente Koggenland en is bereid daarvoor ver te gaan. Om de (voorbereiding op de) controle van 2012 te optimaliseren biedt Deloitte de gemeente vier workshops aan met een waarde van Deze worden niet in rekening gebracht. Offerte Ernst & Young Accountants
4 Algemeen De offerte van Ernst & Young draagt de titel ambities in balans en geeft aan hoe zij de samenwerking ziet tussen hun organisatie en de gemeente. De gemeente bepaalt daarbij de richting. Ernst & Young heeft de kompasfunctie, dit wil zeggen: laten zien waar de gemeente financieel en beheersmatig staat. Men geeft aan uit te gaan van een positief kritische houding: opbouwend en constructief met aandacht voor mens en organisatie. Ernst & Young is eveneens een grote speler op de markt en bedient 120 gemeenten. Door de sterke positie in de lokale en de rijksoverheid is men steeds op de hoogte van de actuele ontwikkelingen. Het dienstverleningsteam is goed op elkaar ingespeeld, is ervaren, heeft een no-nonsense mentaliteit en is lokaal betrokken. Controlefilosofie De gemeente moet zelf verantwoording afleggen. Er is een adequaat verantwoordingsproces. De accountant gebruikt de intern uitgevoerde controlewerkzaamheden voor de accountantscontrole. Er komt een verschuiving van de accountantscontrole naar de controle door de eigen organisatie. De controlefilosofie bevat de volgende essentiële uitgangspunten: communicatie staat centraal. Via workshops en expertmeetings wordt kennis gedeeld. men beoordeelt of de belangrijkste processen onderwerp zijn van de interne controle omdat die eveneens onderwerp zijn van de accountantscontrole op de controle wordt bedrijfsmatig ingestoken: resultaatgericht, efficiënt, effectief, gericht op risico s die er toe doen en die moeten worden beheerst. Men streeft naar een optimale samenwerking waarmee de risicoanalyse wordt gedeeld de controle wordt systeemgericht ingericht: de jaarrekening controleert men aan de hand van onderliggende processen die de financiële uitwerking krijgen in de jaarrekening de gemeente werkt aan de vergroting van de effectiviteit en efficiency van de interne controlewerkzaamheden door toepassing van de automatisering binnen de controle, het gebruik van een roulatieschema en het stellen van prioriteiten aan interne controlewerkzaamheden. Men verwacht een belangrijke bijdrage te kunnen leveren aan de versterking van de interne beheersing en het zelfcontrolerend vermogen van de gemeente. Men is pas tevreden over de samenwerking als de gemeente op het gebied van de beheersing belangrijke verbeterslagen maakt. De mensen zijn daarbij bepalend en zij betrekken de medewerkers van de gemeente bij de controle op een wijze zodat die daarvan kunnen leren. Wederzijdse kennisdeling en het aanbrengen van nieuwe of verbeterde inzichten is de sleutel tot versterking van het zelfcontrolerend vermogen van de gemeente. Controle-aanpak Ernst & Young werkt met de controleaanpak Global Audit Methodology (GAM), die specifiek is gemaakt voor de controle van de gemeenten. Het is gebaseerd op risicoanalyse, waarbij er ruimte is voor inbreng. Voorafgaand aan de controle worden de onderwerpen die extra aandacht verdienen besproken en nemen deze op in het controleplan. De wensen van de gemeente en de eigen risicoanalyse zijn de basis voor de planning van de controlewerkzaamheden. Onderdeel van de aanpak is niet alleen het beoordelen van historische financiële gegevens, maar ook zaken die nu en in de toekomst van invloed kunnen zijn op de prestaties van de organisatie, zoals exploitatieopzetten, projectramingen en weerstandsvermogen. Ernst & Young geeft aan
5 zekerheid te bieden en geeft vanuit de natuurlijke adviesfunctie pragmatische en organisatiegerichte oplossingen. De controle richt men zo efficiënt mogelijk in. Daarbij onderscheidt men de volgende fasen: vaststellen en bewaken van de doelstelling van de opdracht onderzoeken en vaststellen van de risico s in (bedrijfs)processen en risico s voor de jaarrekening afstemmen van de werkzaamheden op de vastgestelde risico s en uitvoering van de controlewerkzaamheden afronding van de controle, rapportering en evalueren van de opdracht De controle van de Sisa-bijlage maakt integraal onderdeel uit van de jaarrekeningcontrole. De Sisacontrole per regeling betreft een op risicoanalyse gebaseerde aanpak en afgestemd op de specifieke wet- en regelgeving per regeling. Er wordt optimaal gebruik gemaakt van de door de medewerkers verrichte (verbijzonderde) interne controles. Men beoordeelt de kwaliteit van de controlewerkzaamheden en verrichten eigen waarnemingen ter bevestiging van een goede uitvoering door de medewerkers. Is er verbetering mogelijk, dan adviseert men daarover. Vooraf denkt men mee en voert overleg over de aanpak, aard en diepgang van de werkzaamheden en de uitkomsten daarvan. De coachende rol, inclusief de opleidingsfaciliteiten voor de (interen controle)medewerker, is de basis voor een optimale samenwerking en effectieve kennisoverdracht en zorgt voor een naadloze aansluiting van de controleaanpak op onze AO/IB. De juistheid, volledigheid en betrouwbaarheid van de gegevens en de documentatie behoort tot de verantwoordelijkheid van de gemeente, evenals een tijdige en volledige ter inzage verstrekking. Uitgangspunt is dat de gemeente volledig in control is. Men concentreert zich in eerste instantie op de beheers- en controlemaatregelen die de gemeente zelf heeft getroffen rondom de interne en externe risico s. Bij de rechtmatigheidscontrole behoort de interne controlefunctie het voorportaal te zijn en moet zijn verankerd in de beheersing van de bedrijfsprocessen. De organisatie geeft aandacht aan de geldende wet- en regelgeving en de borging van een geldelijk financieel beheer. Natuurlijke adviesfunctie De invulling daarvan kenmerkt zich door een proactieve en creatieve houding. Een goede invulling van de ondersteunende en adviserende rol vergt een goede afstemming van de manier, de thema s en de deskundigheid. Thema s zouden kunnen zijn: bezuinigingen, decentralisatie rijkstaken, samenwerking en bedrijfsvoering. Ook het verzorgen van trainingen/workshops en coaching rekent men hiertoe. Ernst & Young ondersteunt de raad in haar controlerende taak. Dit doet men door proactief mee te denken over de ontwikkeling van de organisatie, bedrijfsvoering en implementatie van wet- en regelgeving. Er zijn voldoende thema s die een bijdrage kunnen leveren, zoals effectieve en controleerbare kaders, inrichting planning en control cyclus, risicomanagement, interne controle e.d. Prijs en tariefstelling Controle jaarrekening Voor de controle van de jaarrekening, inclusief de Sisa-regelingen, offreert men een bedrag van
6 23.400, inclusief een korting van van de kosten van de nulmeting (geen extra kosten wisseling accountantskantoor) en toeneming van het zelf controlerende vermogen van de organisatie. In de nulmeting zit eveneens advisering over de wijze waarop het zelf controlerend vermogen van de organisatie kan worden verbeterd. Uitgegaan is van een implementatie in Natuurlijke adviesfunctie Voor deze functie gaat men uit van de ervaringen bij vergelijkbare gemeenten en hebben deze ingeschat op circa 30 uur. De wijze van inzet en de mate van deskundigheid wordt door de gemeente bepaald. De kosten schat men op gemiddeld 200 per uur, zodat de totale kosten van de adviesfunctie geoffreerd worden op Tarieven Voor de overige dienstverlening rekent men voor een assistent accountant 60 per uur oplopend naar 275 voor een director. Offerte Ipa-Acon Algemeen Tot 2012 was Ipa onze accountant. De overeenkomst liep af na de controle van de jaarrekening Ipa is een kleine(re) speler op de markt met een middelgroot kantoor in Haarlem. Het werkgebied strekt zich over geheel Nederland uit. De middelgrote bedrijfsvorm is een waarborg voor korte lijnen zonder bureaucratie, gebaseerd op persoonlijk contact. Men heeft ruime kennis en ervaring op de gemeentelijke markt. Onderdeel van kwaliteitsbeheer is de voortgezette vorming en opleiding van medewerkers. Zij volgen periodiek specifiek cursussen op het terrein van de (lokale) overheid. De dienstverlening strekt zich uit over alle controle-instrumenten aan de raad: de algemene controle, rechtmatigheid, doelmatigheidsonderzoek, projectcontroles en specifieke controles. De kwaliteitsnorm voor accountants is opgenomen in de Wet Toezicht Accountantsorganisaties (WTA) en getoetst door de Autoriteit Financiële Markten (AFM). Men voldoet aan de normen. Ipa is zodanig ingericht dat zo efficiënt mogelijk zonder onnodige bureaucratie, praktisch en duurzaam gewerkt wordt. Controlevisie en aanpak getrouwheid en rechtmatigheid Kennis van de markt van het lokale bestuur in algemene zin en van specifieke onderdelen (grondexploitatie, belastingen, Wmo, e.d.) bepaalt in grote mate de effectiviteit en efficiency van de accountantscontrole. Handelen vanuit een onafhankelijke opstelling om continue een bijdrage te leveren aan de verbetering van de beheersorganisatie. Men volgt de vernieuwingen in de publieke sector en informeert over belangrijke ontwikkelingen. Informatie-uitwisseling komt onder meer tot uiting door periodiek overleg. De controle op de getrouwheid en rechtmatigheid is organisatiegericht. Vanaf het begin stemt Ipa bij voorkeur de uit te voeren werkzaamheden van de (verbijzonderde) interne en externe controle op elkaar af. Vroegtijdig is bekend wat wederzijds van elkaar wordt verwacht en dat heeft een positief effect op het resultaat van de accountantscontrole. De controle heeft een grote toegevoegde waarde als dit leidt tot signalering van strategische en operationele risico s en tot advisering van de verbetering van de beheersorganisatie. Een effectieve
7 en efficiënte beheersorganisatie is voor de gemeente een belangrijke randvoorwaarde om de gestelde doelen te realiseren, risico s te beheersen en adequaat in te spelen op de veranderende omgeving. De AO/IC heeft zich verschoven naar AO/IB, van controle naar beheersing. Bij de controle maakt de accountant gebruik van de interne beheersingsmaatregelen van de gemeente. Bij de beoordeling daarvan houdt men rekening met de aard en omvang van de gemeentelijke organisatie. Als de interne beheersingsmaatregelen goed zijn opgezet en functioneren, kan daar op gesteund worden. De controle-aanpak is samengevat als volgt: pre-audit gesprekken over actuele ontwikkelingen opstellen c.q. aanpassen controleplan uitvoering interim controle: testen bedrijfsprocessen en rechtmatigheidsbeheer. Kwaliteit van interne beheersing, sturing, afleggen verantwoording en toezicht daarop. Samenstelling managementletter met verbeterpunten in opzet en werking van financieel beheer. Aandacht voor risicomanagement, ICT en planning & control cyclus controle jaarrekening, inclusief Sisa-verantwoording. Naast de controleverklaring komt er een verslag van bevindingen, waarin gerapporteerd wordt over de kwaliteit van het financieel beheer en de verbeterpunten, de planning & control cyclus, de financiële positie van de gemeente, geconstateerde fouten en onzekerheden die de tolerantie overschrijdt Natuurlijke adviesfunctie Het leveren van een bijdrage aan de continue verbetering van de beheersorganisatie is de kern van de natuurlijke adviesfunctie. Bestuurlijke en ambtelijke ondersteuning rekent Ipa tot een essentieel onderdeel van de natuurlijke adviesfunctie. Voor bestuur en management beoogt men een sparringpartner te zijn. Daarnaast houdt men de gemeente op de hoogte van relevante ontwikkelingen in wet- en regelgeving en zal gevraagd of ongevraagd adviseren over onderwerpen in en rond de organisatie, actualiteiten, specifieke risico s, wetgeving, fiscale en juridische kwesties, planning & control, e.d. Samengevat ziet men in de rol als adviseur de volgende elementen en eigenschappen: accountant voor de gehele organisatie lange ervaring in accountancy en administratieve ondersteuning, maar ook (advies)opdrachten proactief en alert kritisch, oplossingsgericht met als doelstelling de organisatie verder te verbeteren op verzoek het houden van incompany workshops over actualiteiten terugkoppeling van bevindingen, advisering over oplossingsrichtingen, klankbordrol, etc. De ondersteuning van de raad is onderdeel van de natuurlijke adviesfunctie. Betrokkenheid, kennis en ervaring Ipa is thans huisaccountant van 8 gemeenten. Het doel is om de marktpositie en het aandeel geleidelijk uit te breiden. De gemeentelijke markt is in beweging, gemeenten fuseren (schaalvergroting). Er is grote concurrentie en druk op budgetten. Dit betekent effectief en efficiënt uitvoeren van controles, e.d. De lokale overheid is boeiend, zowel beleidsinhoudelijk, financieel en organisatorisch. De dynamiek en complexiteit is groot. Teruglopende inkomsten en forse bezuinigingen vragen veel van de gemeentelijke organisatie. De samenleving vraagt hogere eisen aan kwaliteit en transparantie van dienstverlening en duurzaamheid. De legitimiteit is niet meer boven elke twijfel verheven, maar
8 moet steeds meer worden verdiend. Dit bepaalt in sterke mate de interne organisatie. De interne organisatie is in hun aanpak een essentieel object van de controle en natuurlijke adviesfunctie. Kennis en ervaring op de gemeentelijke markt wordt gevoed en gesterkt door de landelijke contacten en samenwerkingsverbanden. De medewerkers zijn het belangrijkste. Deze worden zorgvuldig geselecteerd en krijgen allerlei faciliteiten om kennis en vaardigheden te verbreden, te verdiepen en te onderhouden via trainingen, cursussen, overleggen e.d. Invulling accountancy werkzaamheden De gemeente is verantwoordelijk voor het opstellen van de jaarrekening en het geven van een toereikende toelichting. De organisatie zorgt voor een toereikende administratieve vastlegging, maatregelen van interne beheersing, keuzes en toepassing van grondslagen voor waardering en resultaatbepaling, e.d. Een essentiële fase in het controle proces is de samenstelling en bespreking van het jaarlijkse controleplan c.q. de voorbereiding van de controle. De accountant zal zijn werkzaamheden afstemmen met de planning & control cyclus van de gemeente. Op verzoek kan het plan vooraf worden besproken en kunnen onderwerpen en accenten worden aangedragen en meegenomen worden. Voorafgaande aan de controle worden afspraken gemaakt over de aan te leveren documenten en bescheiden voor een effectieve en efficiënte accountantscontrole. Prijs en tariefstelling Controle jaarrekening en natuurlijke adviesfunctie Voor de controle van de jaarrekening 2012 offreert Ipa , inclusief controlewerkzaamheden omtrent de Sisa-verantwoording. In het geoffreerde bedrag is eveneens de natuurlijke adviesfunctie opgenomen. Wel merkt men op dat er hierbij twee aspecten van belang zijn. Enerzijds de kwaliteit van de interne beheersing en het feitelijke functioneren daarvan. Anderzijds de tijdigheid en de wijze van oplevering van de documenten en bescheiden en de eisen die daaraan in redelijkheid gesteld kunnen worden. De kwaliteit van de interne beheersing houdt in dat alle relevante primaire en ondersteunende processen tenminste voldoen aan de redelijke te stelen eisen. Dit houdt o.a. in: bevoegdheden zijn geregeld en actueel procesbeschrijvingen zijn op orde interne controles zijn tijdig en adequaat uitgevoerd en zichtbaar vastgelegd bewaking van investeringen, verwervingen en verkopen en actualisatie daarvan financiële informatievoorziening voldoet aan de daaraan te stellen eisen (administratie upto-date, balansrekeningen bewaakt, geanalyseerd en tijdig afgewikkeld, afwijkingen tussen begroting en rekening intern toereikend verklaard) De geoffreerde prijs wordt, voor het eerst in 2013, aangepast aan de hand van het indexcijfer Caolonen van het CBS voor de financiële instellingen en zakelijke dienstverlening Tarieven De prijs is gebaseerd op en het meerwerk belast men met bedragen per uur die variëren van 50 voor een beginnend assistent accountant oplopend naar 200 voor een externe accountant.
Deloitte Ernst & Young PwC
Raadsvoorstel Raadsagenda : 24 september 2009 Agenda nr. : 1 Onderwerp: Aanbesteding accountant 2009-2012 Voorgestelde beslissing: 1. Ernst & Young aan te stellen als accountant vanaf het boekjaar 2009,
Nadere informatieGemeente Doetinchem. Clientserviceplan voor het boekjaar 2013
Clientserviceplan voor het boekjaar 2013 oktober 2013 Inhoud 1. Inleiding 4 2. Controleopdracht 4 2.1 Opdracht 4 2.2 Materialiteit en tolerantie 5 2.3 Fraude 6 3. Planning 6 3.1 Inleiding 6 3.2 Algemene
Nadere informatieProgramma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten.
Programma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten. Kenmerk: CTM 169773 Versie CONCEPT Datum 12-12-2017 1.1. Omvang van de opdracht De accountantsdiensten omvatten de volgende werkzaamheden:
Nadere informatiegemeente Eindhoven Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013
gemeente Eindhoven Raadsnummer 13R5570 Inboeknummer 13bst01755 Beslisdatum B&W 15 oktober 2013 Dossiernummer 13.42.251 Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013 Inleiding Vanaf boekjaar 2010 is
Nadere informatieKennismakings- informatiebijeenkomst gemeente Utrecht (nieuwe) raadsleden Raadsleden centraal Goede raad voor een sterke gemeenteraad
Kennismakings- informatiebijeenkomst gemeente Utrecht (nieuwe) raadsleden Raadsleden centraal Goede raad voor een sterke gemeenteraad 10 juni 2014 Gemeente Utrecht Agenda 1. Wie is de gemeentelijke accountant?
Nadere informatieKader aanbesteding accountantscontrole. Rekeningencommissie gemeenteraad Hilversum September 2013
Kader aanbesteding accountantscontrole Rekeningencommissie gemeenteraad Hilversum September 2013 Introductie Met ingang van boekjaar 2008 is Ernst & Young Accountants door een benoemingscommissie uit de
Nadere informatieSiSa cursus 2013. Gemeente en accountant. 21 november 2013
SiSa cursus 2013 Gemeente en Welkom Even voorstellen EY: Stefan Tetteroo RA Page 1 Agenda Doelstelling Accountant en gemeente Onze visie inzake de betrokken actoren Coördinatie- en controlefunctie binnen
Nadere informatiePlan van aanpak accountantscontrole 2015 gemeente Woudrichem. Woudrichem 22 september 2015 Rein-Aart van Vugt Dennis van Vollevelde
Plan van aanpak accountantscontrole 2015 gemeente Woudrichem Woudrichem Rein-Aart van Vugt Dennis van Vollevelde Aanscherping vereisten accountantscontrole: ontwikkelingen vanaf 2014 Meer focus op IT-omgeving
Nadere informatieInspiratiedag. Workshop 1: Risicogestuurde interne controle. 15 september 2016
Inspiratiedag Workshop 1: Risicogestuurde interne controle 15 september 2016 Programma Inleiding Risicomanagement Interne beheersing Relatie met de externe accountant Van interne controle naar beheersing
Nadere informatieVoorstel aan college van Burgemeester en Wethouders
Openbaar Registratienummer: 212560 Datum voorstel: 13 mei 2016 Niet openbaar Portefeuillehouder: De heer P. Lucassen Afdeling: BV Finance & Control Agendapunt 2 Onderwerp/Titel: Verslag interne controle
Nadere informatieMEMO AAN DE GEMEENTERAAD
MEMO AAN DE GEMEENTERAAD Aan T.a.v. Datum Betreft Van Ons kenmerk CC De gemeenteraad - 23 maart 2012 Interim-controle 2011 Deloitte Het college 112623 Paraaf Datum Controller RP 22-3-2012 Directie Geachte
Nadere informatieClientserviceplan 2009 Gemeente Doetinchem
Clientserviceplan 2009 Gemeen Inhoud 1. Inleiding 1 2. Opdracht 1 2.1 Opdrachtomschrijving 1 2.2 Materialiteit en tolerantie 2 2.3 Fraude 3 3. Interim-controle 3 3.1 Inleiding 3 3.2 Algemene pijlers 4
Nadere informatie/ IJssels. Intern controleplan Samenwerking
Intern controleplan 2018 ^ Gemeente / IJssels gemeente Montfoort Vast te stellen door Managementteam UW Dagelijks Bestuur UW College van B&W IJsselstein College van B&W Montfoort Vastgesteld dd 28 maart
Nadere informatiePlan van aanpak accountantscontrole 2014 gemeente Alblasserdam. Rein-Aart van Vugt Chantal Wemmerus
Plan van aanpak accountantscontrole 2014 gemeente Alblasserdam Rein-Aart van Vugt Chantal Wemmerus 28 oktober 2014 Controleproces 28 oktober 2014 Client Service Plan Controleplan Fase 1 Vaststellen controleplan
Nadere informatieGemeente Dordrecht. Auditplan 2014
Gemeente Dordrecht Auditplan 2014 Aan de gemeenteraad van de gemeente Dordrecht t.a.v. de raadsgriffier, mevrouw mr. M. van Hall Postbus 8 3300 AA DORDRECHT XX augustus 2014 drs. I.L.J. Visser RA 5501/3113651270
Nadere informatieAanbieding continuering accountants dienstverlening Deloitte Accountants B.V. voor de boekjaren 2019 tot en met 2021
Aanbieding continuering accountants dienstverlening Deloitte Accountants B.V. voor de boekjaren 2019 tot en met 2021 2 Inhoud 1. Inleiding 3 1.1 Aanleiding voor deze aanbieding 3 1.2 Uitgangspunten voor
Nadere informatieDe toegevoegde waarde van de accountant
De toegevoegde waarde van de accountant - Wettelijke rol en taak accountant - Wat kunt u daarnaast van uw accountant verwachten om tot een heldere en transparante verantwoording te komen Rol en taak accountant
Nadere informatieAan de Raad en het College van Gemeente Woerden Postbus AA WOERDEN. Beh. Ambt.: Afschr.: B.V.O.: Rotterdam, 8 november 2017
Aan de Raad en het College van Gemeente Woerden Postbus 45 3440 AA WOERDEN 17.022452 Registratiedatum: Behandelend afdeling Afgehandeld door/op: 13/11/2017 Beh. Ambt.: Streefdat.: Afschr.: B.V.O.: Rotterdam,
Nadere informatieBesluit van Provinciale Staten
Besluit van Provinciale Staten Vergaderdatum December 2015 Nummer 6856 Onderwerp Besluit controleverordening Provincie Zuid-Holland 2015 1 Besluit Provinciale Staten van Zuid-Holland, overwegende dat -
Nadere informatieVoorlopige bevindingen jaarrekeningcontrole 2015 Gemeente Ridderkerk. Commissie Samen wonen en Samen leven
Voorlopige bevindingen jaarrekeningcontrole 2015 Gemeente Ridderkerk Commissie Samen wonen en Samen leven Ridderkerk, 16 juni 2016 Rein-Aart van Vugt Toby Bergshoeff Agenda 1. Controleproces 2. Hoofdlijnen
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Velsen
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Velsen Inleiding Jaarlijks dienen de accountants van gemeenten op grond van artikel 213 van de Gemeentewet behalve een
Nadere informatieAfdeling : Planning & Control Organisatie : Thuisvester Functie : Medewerker Planning & Control Datum : augustus 2014
FUNCTIEDOCUMENT CONTEXT De afdeling Planning & Control richt zich op de effectieve en efficiënte uitvoering van planning & controlcyclus governance, financiering & treasury en risicomanagement. De medewerker
Nadere informatieProgramma van Eisen Accountantsdiensten
Programma van Eisen Accountantsdiensten Steller: P(eter) C. Bakker Versie: definitief Datum: 07-01-2016 Inhoud 1 Inleiding... 3 2 De algemeen certificerende functie... 4 2.1 Jaarrekeningcontrole... 4 2.2
Nadere informatieProgramma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten.
Programma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten. Kenmerk: 2011/WHA 2011-09 Versie 1.0 Datum 7-12-2011 1.1. Omvang van de opdracht De accountantsdiensten omvatten de volgende werkzaamheden:
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Nadere informatieBeheersing beheerst. Over risicogestuurde interne controle in het sociale domein
Beheersing beheerst Over risicogestuurde interne controle in het sociale domein Beheersing beheerst Over risicogestuurde interne controle in het sociale domein Hoe draagt interne controle bij aan het efficiënt
Nadere informatieHoofdlijnen Corporate Governance Structuur
Hoofdlijnen Corporate Governance Structuur 1. Algemeen Deugdelijk ondernemingsbestuur is waar corporate governance over gaat. Binnen de bedrijfskunde wordt de term gebruikt voor het aanduiden van hoe een
Nadere informatie$ - $ ( / - / 5 mei ( & ) 8 & / - / Nadere uitwerking aanpak accountantscontrole 2009
! " # $ %! " & & & ' ' Aan de Drechtraad van de Gemeenschappelijke Regeling t.a.v. de auditcommissie t.n.v. de heer J. van de Zedde Postbus 619 3300 AP DORDRECHT $ - $ ( / - / 5 mei 2009 ( & ) 8 & / -
Nadere informatieVoordracht aan Provinciale Staten. Van Subcommissie Bestuur en Middelen. Mei xxxx. Wijziging controleverordening.
Voordracht aan Provinciale Staten Van Subcommissie Bestuur en Middelen Vergadering Mei 2013 Onderwerp Wijziging controleverordening Nummer xxxx 1 Ontwerpbesluit Provinciale Staten van Zuid-Holland, Gelet
Nadere informatieGS brief aan Provinciale Staten
GS brief aan Provinciale Staten Aan de leden van Provinciale Staten Contact: J.N. Baljeu 070-441 8688 j.baljeu@pzh.nl @pzh.nl Postadres Provinciehuis Postbus 90602 2509 LP Den Haag T 070-441 66 11 www.zuid-holland.nl
Nadere informatiePresentatie gemeente Gouda Auditcommissie d.d. 2 juli 2015
Presentatie gemeente Gouda Auditcommissie d.d. 2 juli 2015 Kennismaking Afspraken Ontwikkeling Aandachtspunten donderdag 25 juni 2015 2014 BDO Voorstel voor agenda Agenda is een verkorte versie van het
Nadere informatieEen OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland
OVER OOSTZAAN Een OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland WORMERLAND. GESCAND OP 13 SEP. 2013 Gemeente Oostzaan Datum : Aan: Raadsleden gemeente Oostzaan Uw BSN : - Uw brief van :
Nadere informatieVacature Hoofd Financiën
Vacature Hoofd Financiën Gezocht: Krachtig Hoofd Financiële en Salarisadministratie Voelt u zich aangetrokken tot de dynamische ontwikkelingen binnen Voortgezet Onderwijs? Bent u de krachtige, financiële
Nadere informatieDe notitie verantwoording Wet Werk en Bijstand 2004 geeft hiervoor de kaders weer.
Voorstel aan de Raad Datum raadsvergadering / Nummer raadsvoorstel 9 juni 2004 / 102/2004 Onderwerp Notitie verantwoording Wet Werk en Bijstand 2004 Programma / Programmanummer Inkomen / 3230 Portefeuillehouder
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo 0 Inleiding De Gemeentewet(GW), art. 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst
Nadere informatieRiskCongres PublicValues Donderdag 6 april 2017 Venue New Babylon, Den Haag Thema: Risicomanagement in de publieke sector: De paarse krokodil? Het gaat om wat je niet ziet! www.riskcongrespublicvalues.nl
Nadere informatieDeloitte. Gemeente Dordrecht. Auditplan 2014 DORDRECHT. C,I r,
1M 1 21.10.2014 0668 j l C,I r, Gemeente Dordrecht Auditplan 2014 DORDRECHT Deloitte Accountants B.V. Wilhelminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9830
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Purmerend
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Purmerend Inhoud 1. Inleiding... 1 1.1 Doelstelling... 1 1.2 Wettelijk kader... 1 1.3 Procedure... 2 2 Algemene uitgangspunten
Nadere informatieControleprotocol. Accountantscontrole Jaarrekening Gemeente Berkelland Bijlage 1. Versie juni 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9
Controleprotocol Accountantscontrole Jaarrekening 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9 Algemeen Doelstelling In dit controleprotocol staat waaraan de accountant zich moet houden bij de accountantscontrole.
Nadere informatieConcerncontrol Velsen Concerncontrol in de gemeente Velsen: de praktijk
Concerncontrol Velsen Concerncontrol in de gemeente Velsen: de praktijk Jörg Schlunke jorgschlunke@bmc.nl 06-506 908 92 12 juni 2014 Inhoud Opdracht concerncontroller Velsen Visie op control Rol, taken
Nadere informatieControleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000
Controleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000 1 Algemeen Op grond van de Kaderverordening Subsidieverstrekking van de gemeente Alkmaar kunnen subsidies worden verstrekt.
Nadere informatieBurgemeester en Wethouders
Burgemeester en Wethouders Aan de gemeenteraad Datum 17 mei 2011 Contactpersoon V. van der Heide Ons kenmerk DIV-2011-8785 Doorkiesnummer 5165212 Onderwerp Reactie verslag van bevindingen externe accountant
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENINGEN 2011 TOT EN MET 2014 VAN DE GEMEENTE BOXTEL
Pagina 1 van 5 CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENINGEN 2011 TOT EN MET 2014 VAN DE GEMEENTE BOXTEL Artikel 1 Te hanteren goedkeuringstolerantie De in het hierna opgenomen schema
Nadere informatieGemeente Maassluis. Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2008
Gemeente Maassluis Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2008 11 juni 2009 5501/3112-1/15 Accountantsverslag van gemeente Maassluis voor het boekjaar eindigend op 31 december 2008
Nadere informatie1. Inleiding 2 1.1. De opdracht die u ons hebt verstrekt 2 1.2. Onze onafhankelijkheid is gewaarborgd 3 1.3. Frauderisico-analyse en beheersing 3
Aan het algemeen bestuur van Gemeenschappelijke regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn t.a.v. de heer B. Groeneveld Postbus 1098 8001 BB ZWOLLE drs. M.C. van Kleef RA Accountantsverslag
Nadere informatieSlagvaardig partnerschap
Slagvaardig partnerschap Gemeente Purmerend Concept-cliënt service Plan 2010 27 September 2010 Opdracht In de overeenkomst van dienstverlening die is afgesloten tussen de gemeente Purmerend en zijn de
Nadere informatieControleprotocol gemeente Coevorden
Controleprotocol gemeente Coevorden Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 2 Vaststelling Controleprotocol 3 3 Wettelijk kader 3 4 Goedkeurings- en rapporteringstolerantie 3 4.1 Goedkeuringstolerantie 4 4.2 Rapporteringstolerantie
Nadere informatieBesluit vast te stellen de:
VERORDENING AUDITCOMMISSIE GEMEENTE WEERT De raad van de gemeente Weert, Gelezen het voorstel van het college d.d. 20 januari 2015, gelet op de artikelen 84, 147 en 149 van de Gemeentewet; Besluit vast
Nadere informatieBijlage 5F Sliedrecht
Bijlage 5F Sliedrecht Beschrijving organisatie Sliedrecht is een dorp met bijna 25.000 inwoners en ligt aan een van de drukst bevaren rivieren van Nederland, de Beneden Merwede. Sliedrecht is de bakermat
Nadere informatieREGLEMENT AUDITCOMMISSIE TELEGRAAF MEDIA GROEP N.V.
REGLEMENT AUDITCOMMISSIE TELEGRAAF MEDIA GROEP N.V. Dit Reglement is goedgekeurd door de Raad van Commissarissen van Telegraaf Media Groep N.V. op 17 september 2013. 1. Inleiding De Auditcommissie is een
Nadere informatieControleverordening gemeente Papendrecht 2015
Controleverordening gemeente Papendrecht 2015 Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Papendrecht Inhoudsopgave Controleverordening
Nadere informatieAccountantscontrole 2013
Accountantscontrole 2013 Commissie Samen Leven gemeente Ridderkerk 26 juni 2014 Rein-Aart van Vugt Hennie de Winter 1 Controleproces Communicatie met de Raad in alle fasen Opdrachtbevestiging en controleplan
Nadere informatieundert Zundertse Regelgeving Wetstechnische informatie 2013/17314 Rubriek: Naam regeling: Verordening auditcommissie gemeente Zundert
undert Zundertse Regelgeving Wetstechnische informatie 2013/17314 Rubriek: 1 Naam regeling: Verordening auditcommissie gemeente Zundert Citeertitel: Geen citeertitel 1 Wettelijke grondslag Artikel 82 Gemeentewet
Nadere informatieWie bewaakt mijn geld? Financiële controle en risicobeheersing binnen de gemeente Nuth
Wie bewaakt mijn geld? Financiële controle en risicobeheersing binnen de gemeente Nuth De taak van de raad onder het dualisme Kaders stellen (WMO, Jeugdwet, handhaving) Budgetteren (begroting) Lokale wetgeving
Nadere informatieFunctieprofiel: Adviseur Functiecode: 0303
Functieprofiel: Adviseur Functiecode: 0303 Doel (Mede)zorgdragen voor de vormgeving en door het geven van adviezen bijdragen aan de uitvoering van het beleid binnen de Hogeschool Utrecht kaders en de ter
Nadere informatieControleprotocol Gemeente Loon op Zand
Controleprotocol 2016 Gemeente Loon op Zand Financien & Belastingen Oktober 2016 1. Inleiding De gemeente Loon op Zand geeft ieder jaar opdracht om de accountantscontrole als bedoeld in artikel 213 GW
Nadere informatieDe raad van de gemeente Koggenland; D14.001691. gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 20 maart 2012.
RAADSBESLUIT De raad van de gemeente Koggenland; D14.001691 gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 20 maart 2012. OVERWEGENDE dat de "verordening voor de controle op het financiële beheer
Nadere informatieControleverordening DCMR Milieudienst Rijnmond 2014
Controleverordening DCMR Milieudienst Rijnmond 2014 DCMR Milieudienst Rijnmond Parallelweg 1 3112 NA Schiedam telefoon: (010) 2468 000 telefax : (010) 2468 283 Web: http://www.dcmr.nl/ 1 van 5 Het algemeen
Nadere informatieControleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl
Controleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl Nick Doorn (concerncontroller) 20 juni 201914 juni 2019 1. Inleiding In 2016 heeft de aanbesteding
Nadere informatieProfielschets. Manager Financiën. Omnivera GWZ. ERLY the consulting company Datum: februari 2016 Opdrachtgever: Omnivera GWZ
Profielschets Manager Financiën Omnivera GWZ ERLY the consulting company Datum: februari 2016 Opdrachtgever: Omnivera GWZ Adviseurs ERLY: drs. Lilian Vos Telefoonnummer: 035 543 00 88 Omnivera GWZ Omnivera
Nadere informatieIntern controleplan gemeente Venray. Boekjaar 2011
Intern controleplan gemeente Venray Boekjaar 2011 Een onderzoeksplan om verder in control te komen Nicole Peeters Trifunovski en Henk Mijnster, adviseurs AO/IC gemeente Venray ICP 2011DEF Pagina 1 van
Nadere informatieDatum collegevergadering : Stuurgroep Datum raadsvergadering : 14 februari Portefeuillehouder : B. Huizing Volgnummer : 9B.
*ZEACDDDAD8C* RAADSVOORSTEL Datum collegevergadering : Stuurgroep Datum raadsvergadering : 14 februari 2018 Portefeuillehouder : B. Huizing Volgnummer : 9B. Onderwerp Verordening voor de controle op het
Nadere informatieAlgemene toelichting Intern controleplan 2012
Algemene toelichting Intern controleplan 2012 Inhoudsopgave: 1. Algemeen 3 2. Uitgangspunten interne controleplan 2012 3 2.1 Waarom een intern controleplan? 3 2.2 Controleaanpak 3 2.3 Uitvoering van de
Nadere informatieControleprotocol Jaarrekening Gemeente De Bilt 2014
Behoort bij raadsbesluit d.d. 29 januari 2015 tot vaststelling van het 'Controleprotocol 2014'. Controleprotocol Jaarrekening 2014 Inhoudsopgave 1. Samenvatting... 3 2. Inleiding... 3 2.1 Doelstelling...
Nadere informatieDeloitte. Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland. Rapport van bevindingen voor het boekjaar eindigend op 31 december 2014.
Deloitte Accountants B.V. Park Veidzigt 25 4336 DR Middelburg Postbus 7056 4330 GB Middelburg Nederland Tel: 088 288 2888 Fax 088 288 9895 www.deloitte.n1 Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland
Nadere informatieGemeente De Bilt Management letter
Gemeente De Bilt Management letter Boekjaar 2017 28 november 2017 ~AKER TILLY BERK An independent member of Baker Tilly International VERTROUWELIJK Aan het College van Burgemeester en Wethouders van de
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL. voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2010 van de gemeente Leeuwarderadeel
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2010 van de gemeente Leeuwarderadeel Middelen Februari 2011 Inhoudsopgave 1. Inleiding...3 1.1 Doelstelling...3 1.2 Wettelijk kader...3 2.
Nadere informatieGemeente Doetinchem. Presentatie jaarrekeningcontrole juni 2017
Gemeente Doetinchem Presentatie jaarrekeningcontrole 2016 15 juni 2017 Samenvatting Reikwijdte van de controle Met de gunning van 25 mei 2015 welke door middel van onze vaktechnische opdrachtbevestiging
Nadere informatieBijlage 5G Zwijndrecht
Bijlage 5G Zwijndrecht Beschrijving organisatie De gemeente Zwijndrecht is een actieve gemeente met een rijk verenigingsleven en veel vrijwilligers die voor anderen klaar staan. Zwijndrecht ziet inwoners,
Nadere informatieBent u klaar voor de interimcontrole
Bent u klaar voor de interimcontrole van uw accountant? BMC levert aan opdrachtgevers in de hele publieke sector verschillende diensten en producten die met (verbijzonderde) interne controle te maken hebben.
Nadere informatieControleprotocol Werkorganisatie Duivenvoorde
Controleprotocol Werkorganisatie Duivenvoorde Inhoud 1. Inleiding... 3 2. Doelstelling... 3 3. Wettelijk kader... 3 4. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid en rechtmatigheid)... 3 4.1
Nadere informatieGezien het voorstel van het college van Burgemeester en Wethouders van 23 september 2003;
Gemeente Ooststellingwerf De raad van de gemeente Ooststellingwerf; nr. A.6 Gezien het voorstel van het college van Burgemeester en Wethouders van 23 september 2003; gelet op artikel 213 van de gemeentewet;
Nadere informatieRekeningcommissie. : Middelen/ Evaluatie werkzaamheden accountant met betrekking tot Griffier van Provinciale Staten, namens deze,
Griffie Rekeningcommissie Datum commissievergadering : - DIS-stuknummer : 1564451 Behandelend ambtenaar : N.J. Sluiter Directie/bureau : Middelen/ Nummer commissiestuk : RC-0170 Datum : 21 juli 2009 Bijlagen
Nadere informatieVerordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van Wetterskip Fryslân.
Verordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van Wetterskip Fryslân. Het algemeen bestuur van Wetterskip Fryslân besluit, gelet op artikel 109 van de
Nadere informatieBevindingen jaarrekeningcontrole 2014 Gemeente Gorinchem. Klankbordgroep Financiën 11 juni Gorinchem, Rein-Aart van Vugt William Lagendijk
Bevindingen jaarrekeningcontrole 2014 Gemeente Gorinchem Klankbordgroep Financiën 11 juni 2015 Gorinchem, Rein-Aart van Vugt William Lagendijk Agenda 1. Controleproces 2. Hoofdlijnen bevindingen 3. Ontwikkeling
Nadere informatieons kenmerk ECFE/U Lbr. 16/094 Deze ledenbrief is gericht op de verantwoording en controle In een brief aan de Tweede
Brief aan de leden T.a.v. het college en de raad 10 1111 11 1 1 1 MPGD12016122108180244 GD1 21.12.2016 0244 (11;1 112. ) Vereniging van Nederlandse Gemeenten informatiecentrum tel. uw kenmerk bijlage(n)
Nadere informatieGeachte leden van de rekeningencommissie,
Postbus 202 1000 AE Amsterdam Gemeente Amsterdam T.a.v. de Rekeningencommissie Postbus 202 1000AE Amsterdam datum 9 juni 2016 ons kenmerk RA_16_122 behandeld door A. Kok onderwerp Toezicht op ACAM bijlage
Nadere informatieRaadsvoorstel. Vergadering : 15 mei : Besluitvormend. Aan de Raad. Onderwerp Advies Accountantscommissie bij accountantsverslag 2013
Raadsvoorstel Vergadering : 15 mei 2014 Agendapunt Status Programma : 7a : Besluitvormend : alle Behandelend ambt. : Anne Jan van der Ploeg E-mail : ajvanderploeg@t-diel.nl Telefoonnummer : (0511) 460
Nadere informatieCONTROLEOPDRACHT VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013
Behoort bij raadsbesluit nr., d.d. 19 december 2013 CONTROLEOPDRACHT VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013 1. Inleiding Bij uw besluit van 3 maart 2011 is aan PricewaterhouseCoopers Accountants
Nadere informatieDe accountant een stap vóór
De accountant een stap vóór Drs. J. (Jan) de Groot RA MPA, 6 juni 2014 Accountantscontrole Een controleverklaring is een scherpe foto van een mistige situatie Meerkeuzevraag Vrij naar Marcel van Dam Als
Nadere informatieVerordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Enkhuizen
Verordeningen Zoek regelingen op overheid.nl Ziet u een fout in deze regeling? Meld het ons op regelgeving@overheid.nl! Gemeente Enkhuizen Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de
Nadere informatieGemeente Papendrecht Auditplan 2016
Deloitte Accountants B.V. Wilhelminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9830 www.deloitte.nl Gemeente Papendrecht Auditplan 2016 Op alle opdrachten
Nadere informatieDeloitte. 6 NOV, OTL BAR-org-anisatie INGEKOMEN
Deloitte Accountants B.V. Wilhelminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9830 www.deloitte.nl Aan de leden van het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke
Nadere informatieToezicht op Financiën. Wim Touw 17 april 2013
Toezicht op Financiën Wim Touw 17 april 2013 Agenda OMGEVING FINANCIEEL MANAGEMENT SOFT CONTROLS DE ROL VAN DE ACCOUNTANT SPECIFIEKE VRAGEN 1 OMGEVING 2 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
Nadere informatieDe raad van de gemeente Alblasserdam;
De raad van de gemeente Alblasserdam; gelezen het voorstel van het presidium dd. 1 oktober 2003, registratienummer Raad 2003/114 naar aanleiding van het overleg in de commissie Implementatie dualisme van
Nadere informatieVOORSTEL AB AGENDAPUNT :
VOORSTEL AB AGENDAPUNT : PORTEFEUILLEHOUDER : Auditcommissie AB CATEGORIE : A-STUK (Afdoeningsstuk) VERGADERING D.D. : 30 september 2014 NUMMER : SEC//AKS/PvL/8375 OPSTELLER : P. van der Loo, 0522-276709
Nadere informatiePlan van aanpak Aanbesteding Accountantscontrole
Plan van aanpak Aanbesteding Accountantscontrole Bij de aanbesteding van de accountantsdienstverlening zijn de volgende zaken van belang, die voorafgaand aan de eerste externe procedurestap helemaal helder
Nadere informatieIndicatief Activiteiten gemeenten Activiteit Vallei Accountants Januari / februari Uitvoeren jaarrekeningcontrole
[Geef tekst op] Controleaanpak Algemeen Op hoofdlijnen duiden wij op onze controleaanpak om een onafhankelijk, deskundig en gefundeerd oordeel te kunnen geven over de getrouwheid en rechtmatigheid van
Nadere informatie18 juni 2015 Rein-Aart van Vugt Toby Bergshoeff. Controle jaarrekening 2014
18 juni 2015 Rein-Aart van Vugt Toby Bergshoeff Controle jaarrekening 2014 Agenda Accountantscontrole Bevindingen controle 2014 Actuele ontwikkelingen Vragen Fasering accountantscontrole gemeente Ridderkerk
Nadere informatieREGLEMENT AUDITCOMMISSIE RAAD VAN COMMISSARISSEN STICHTING WOONSTAD ROTTERDAM
REGLEMENT AUDITCOMMISSIE RAAD VAN COMMISSARISSEN STICHTING WOONSTAD ROTTERDAM 25 april 2012 pagina 2 Artikel 1 Doelstelling De Auditcommissie maakt onderdeel uit van de Raad van Commissarissen van de Stichting
Nadere informatieObject van controle is de jaarrekening 2013. Tevens geeft de accountant aan of het jaarverslag met de jaarrekening verenigbaar is.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013 VAN DE GEMEENTE KRIMPEN AAN DEN IJSSEL 1. Inleiding Bij besluit van 06 november 2003 heeft de gemeenteraad Deloitte Accountants aangewezen
Nadere informatieRechtmatigheidsverantwoording Annemarie Kros RA (PWC) & Marieke Wagemakers RA (gemeente Uden)
Rechtmatigheidsverantwoording Annemarie Kros RA (PWC) & Marieke Wagemakers RA (gemeente Uden) Planning & control Samenwerken Verbinder Adviseren sportief Pro-actief Register- Accountant ruim 10 jaar ervaring
Nadere informatieHoofd financiën en leerlingenadministratie
Hoofd financiën en leerlingenadministratie Elde College, standplaats locatie Schijndel Het Hoofd financiën en leerlingenadministratie coördineert en verricht werkzaamheden binnen de financiële en de leerlingenadministratie
Nadere informatie1 Inleiding. 2 Doel protocol. 3 Rechtmatigheid
1 Inleiding Vanaf de jaarrekening 2004 is de accountantsverklaring uitgebreid met een oordeel over de rechtmatigheid. De accountant kijkt niet alleen naar het getrouwe beeld, maar ook of baten, lasten
Nadere informatieAUTEUR Corporate Control VERSIE finale versie 31 oktober 2012 PAGINA 1 van 5. Audit Charter TenneT
AUTEUR Corporate Control VERSIE finale versie 31 oktober 2012 PAGINA 1 van 5 Audit Charter TenneT PAGINA 2 van 5 1. Selectie en werving van de accountant De AC stelt de selectiecriteria vast op voordracht
Nadere informatiebesluit: BESLUITEN Afdeling: Control Leiderdorp, De raad van de gemeente Leiderdorp;
2012 BESLUITEN Pagina 1 van 5 Versie Nr. 1 Afdeling: Control Leiderdorp, 18-12-2012 Onderwerp: controleverordening De raad van de gemeente Leiderdorp; gelezen het voorstel van het college van B&W, nr.
Nadere informatieDienstverleningsplan 2017 gemeente Doetinchem Zwolle, 30 augustus 2017
Dienstverleningsplan 2017 gemeente Doetinchem Zwolle, 30 augustus 2017 Inhoudsopgave 1. Inleiding 2. Uw Team 3. Verwachtingen van Doetinchem 4. Controleaanpak 5. Rapportage 6. Single information Single
Nadere informatieControleprotocol jaarrekening 2016
Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 1.1 Wettelijk kader 3 1.2 Doel 4 2. Accountantscontrole 5 2.1 Controle getrouwheid en rechtmatigheid in het algemeen 5 2.2 Controle rechtmatigheid in het bijzonder 5 2.3 Controletoleranties
Nadere informatiepostmaster@moerdijk.nl Van: VNG namens VNG Verzonden: dinsdag 20 december 2016 14:07 Aan: postmaster@moerdijk.nl Onderwerp: Lbr. 16/094 Accountantscontrole
Nadere informatieVeranderende omgeving*
Veranderende omgeving* Provincie Noord-Brabant Client Service Plan 2009 juli 2009 *connectedthinking PwC Inhoud Opdracht Uw verwachtingen en wensen Specifieke regelgeving en ontwikkeling daarin Bijzondere
Nadere informatie