ELSEVIER BAS PROGRAMMA HANDLEIDING

Transcriptie

1 ELSEVIER BAS PROGRAMMA 2011 HANDLEIDING

2 Inhoud Nieuw dit jaar... 5 Handleiding, Help en Leesmij en veelgestelde vragen... 8 Algemene voorwaarden... 9 Installatie en configuratie BasWin Database en Classic, DAS Programma Minimale systeemeisen Databaseversie of Classic-versie installeren? Installatie Elsevier Centrale klantendatabase (eenmalig, niet jaarlijks) Installatie BasWin2011 Database Installatie BasWin2011 Classic Adobe (Acrobat) Reader voor afdrukken PDF-biljetten Elsevier Communicatie Module voor verzending via BAPI Opstarten BasWin Licentiecheck Instellingen vooraf in BasWin Classic-versie Installeren op een netwerk Opslaggebieden (directories) Bediening BasWin Navigeren door BasWin Manieren van invullen Multi-usergebruik Handleiding Partnerregelingen De juiste partnersituatie kiezen Gescheiden invoer in Aangifte Kies de verdeling bij Aanslagen\Verdeling Verzoeken en handtekening Bijzonderheden bij fiscaal partnerschap Winstaangifte Jaarstukken van samenwerkingsverband Beginnen met een aangifte Nieuwe aangifte Converteren in BasWin2011 Classic Converteren in BasWin2011 Database Aangifte controleren na conversie Openen van een aangifte

3 Onderdeel Algemeen (Database) Status aangifte Gegevens aangifte Planning aangifte Huidige taak, recente taken en statushistorie Onderdeel Persoon Aangever Situatie Partner Situatie partner Vertegenwoordiger F-biljet Kind Buitenlandse situatie Dossier C- en M-biljetten: Buitenlandse belastingplicht Onderdeel Aangifte Wat wordt wel/niet elektronisch verzonden Specificaties Wisselen tussen aangever en partner Niet-verrekende persoonsgebonden aftrek Buitenlands inkomen Inkomsten tijdens wonen in het buitenland Woning Box Vermogensvergelijking Vermogen in vruchtgebruik Onderdeel Jaarstukken Codelijst jaarstukken met wijzigingen t.o.v. de aangifte Onderdeel Investeringen Invullen investeringsaftrek Samenwerkingsverbanden Onderdeel Aanslagen Verdeling box 1 en 2 gemeenschappelijke posten Verdeling box 3 grondslag Verdeling optimaliseren Inkomen/vrijstelling box 3 en Belastbaar inkomen Heffingskortingen Dividendbelasting

4 Aanslag inkomstenbelasting Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet Toeslagen Vermogensvergelijking Premieheffing buitenlander M-biljet ondernemer Onderdeel Volgend jaar: Onderdeel Middeling IB Afdrukken Dossier/rapport Jaarstukken afdrukken Elektronisch verzenden DigiD (machtigen) en andere identificatievormen Elektronisch verzenden via BAPI met Elsevier Communicatie Module Bestandsbeheer Overige mogelijkheden in BasWin Controle Kantoorgegevens Aanbiedingsbrieven en eigen tekst Uitstelregeling/Afmelden uitstel Verwijzingen naar Elsevier IB Almanak RSS Euroteken weergeven en/of afdrukken Notities Service en ondersteuning Problemen oplossen Technische service desk Online updatecheck Versie-informatie in Leesmij Klantenservice Veelgestelde vragen Register

5 Inleiding Inleiding Elsevier BAS Programma 2011 (afgekort BasWin2011) is een computerprogramma waarmee u de aangiften inkomstenbelasting 2010 kunt verzorgen voor particulieren en ondernemers. Het programma richt zich in de eerste plaats op de professionele aangiftepraktijk. Deze handleiding is vooral bedoeld als algemene instructie bij het programma. Een how-to document, met enkele uitgewerkte stappenplannen (zie de hoofdstukken over C- en M-biljetten en Winstaangiften). Gedetailleerde informatie vindt u ook in de helpschermen. Deze handleiding beschrijft de stand van zaken in het programma bij verschijnen van BasWin2011. Het is mogelijk dat in de loop van 2011 extra functionaliteiten worden ontwikkeld en uitgeleverd via updates van het programma. Deze worden gemeld in de Leesmij die te zien is bij het installeren van de update en onder het menu Help. Nieuw dit jaar Fiscaal nieuw Box 3 verdeling van de grondslag sparen en beleggen. Als gevolg van wetswijziging geldt bij fiscale jaarpartners (met uitzondering van een overlijdenssituatie) vanaf aangiftejaar 2010 in box 3 geen verdeling meer van de verschillende bezittingen en schulden, maar van de grondslag van sparen en beleggen. Gevolgen: 1. U kunt nog steeds de verschillende bezittingen per persoon invullen. 2. De samenstellende delen (bezittingen, schulden, heffingsvrije bedragen) worden verplicht opgeteld. Het is dus bij fiscale partners niet meer mogelijk de bezittingen van de ene partner niet te vermelden bij de andere partner. 3. De met maatschappelijk beleggen en durfkapitaal verbonden heffingskortingen volgen automatisch de verdeling van de grondslag. 4. Voor de aftrek elders belast in box 3 volgen wij deze verdeling ook, d.w.z. de bij beide partners ingevulde bezittingen worden allen in dezelfde verhouding verdeeld als de grondslag sparen en beleggen. Fiscaal gezien zal dit de hoogste aftrek opleveren. U kunt dit automatisme (waarvoor geen richtlijnen zijn) overigens afzetten. 5. Een en ander werkt ook door naar het M-biljet als niet beide partners kiezen voor binnenlandse belastingplicht over de buitenlandse periode en in de Nederlandse periode er wel partnerschap bestaat. In dit geval kan het gezamenlijke bedrag over de Nederlandse periode worden verdeeld. 6. U vindt het verdeelbedrag steeds op het scherm Aanslagen/InkomenVerdeling box 3. Ondernemers Vanaf 2010 is de MKB-winstvrijstelling niet meer afhankelijk van het urencriterium. De zelfstandigenaftrek wordt voor niet starters beperkt tot de winst uit ondernemerschap (een nieuwe begrip in het aangiftebericht), er is een mobiliteitsvrijstelling, de mogelijkheid om op winst ingehouden loonheffing te vermelden en de berekening van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek bevat een geleidelijke aftopping. 5

6 Inleiding Veel opvallender zijn veranderingen in de jaarstukken en bijlagen voor ondernemers: 1. In de jaarstukken kunnen alleen nog fiscale cijfers worden verzonden, de verzendkolom commercieel is vervallen. 2. Per rubriek is geen toelichting meer mogelijk. Centraal kan eventueel nog toelichting worden gegeven. 3. Van de resultatenrekening kan de kolom vorig jaar niet meer worden verzonden. 4. Een flink aantal rubrieken in de jaarstukken hoeft niet meer apart te worden benoemd, maar moet worden samengevat. Op andere plaatsen geldt nog wel een verplichting tot (nadere) splitsing, met name bij gebouwen en agrarische bedrijven. 5. De volgorde van de rubrieken in de resultatenrekening is gewijzigd. 6. De bijlage investeringsaftrek bevat alleen nog een gedetailleerde uitsplitsing van de milieuen energie-investeringsaftrek. Bij de overige posten kunt u volstaan met een totaalbedrag. 7. Ook in het aangiftedeel van winst zijn specificatieverplichtingen/mogelijkheden bij veel rubrieken verdwenen. Al deze wijzigingen zijn ingegeven door de wens om administratieve lasten te verlichten. Er wordt trots gewag gemaakt van het vervallen van 70% of meer van de gevraagde specificatievelden. Dat dit voornamelijk toelichtingsvelden in de jaarstukken betreft die zowiezo niet verplicht waren en ooit zijn toegevoegd op verzoek van intermediairs die op deze manier vragen van de inspecteur wilden vermijden doet blijkbaar niet ter zake. Wij hebben ervoor gekozen om de opzet van het onderdeel Jaarstukken in BasWin2011 niet wezenlijk te veranderen om het proces van vastleggen, becommentariëren, converteren, importeren en fiscaal beoordelen niet te verstoren. We handhaven ook vrijwel alle rubrieken in het jaarstuk; samenvatten zou vaak dubbele invoer betekenen. De bijlage investeringsaftrek laten we ook nog op de oude manier invoeren, zodat u daarbij ingewikkelde situaties precies kunt behandelen. Daarnaast bieden we ook een modus om alleen een totaalbedrag int te vullen het geval u de berekening buiten BasWin om heeft gedaan. Nieuwe rubrieken Let op de nieuwe uitsplitsing van afkoopsommen van lijfrenten en pensioenen die onder de loonheffing vallen, de vrijstelling van 12% bij ter beschikking stellen van vermogen en nieuwe vraagstelling t.b.v. Afgezonderd Particulier Vermogen. In het onderdeel aanslagen is een extra vraag toegevoegd over akkoord gaan met een voorlopige aanslag Deze vraag is feitelijk overbodig en heeft ook geen enkele consequentie. Als u geen VA invult gaat u al akkoord, als u wel een VA invult (bijv. met CasWin2011) vraagt u daarmee om wijziging van de VA. U moet vanaf dit jaar Buitenlandse spaartegoeden weer apart gaan opgeven. De specificatie hiervan is verplicht. Technisch en functioneel gewijzigd Het onderdeel Jaarstukken hebben we (alleen qua vormgeving) iets aangepast, om situaties met meerdere jaarstukken wat helderder te kunnen tonen: een apart scherm om de jaarstukken te koppelen en bewust nieuw aan te maken. Tabs op de volgende pagina s bij de aanwezigheid van meerdere gekoppelde jaarstukken. De onderliggende werking en techniek is niet wezenlijk veranderd. 6

7 Inleiding Vanaf de aangifte 2010 is het niet meer mogelijk adresgegevens van de belastingplichtige mee te sturen in de aangifte. We laten de gegevens uiteraard nog wel vermelden, maar de controle op postcode en landcode is daarmee vervallen. Bij het onderdeel Kindergegevens laten we nu de rubriek Aantekeningen zien (en invullen), een rubriek die door veel gebruikers wordt ingezet om alle gegevens van kinderen in te vullen. Op verzoek is op dit scherm ook het aantal kinderen weer invulbaar dat meetelt voor de toeslagen heffingvrij vermogen in box 3. Vanaf de aangifte 2010 vraagt de Belastingdienst een gezamenlijke specificatie van de premies lijfrenten die onder de jaarruimte en reserveringsruimte vallen en niet meer separaat. Dat stelde ons in staat om de berekening van de gebruikte jaar- en reserveringsruimte volledig te automatiseren. In Box 3 is een rubriek toegevoegd (Aangifte/ ) voor de berekening van de waarde van verhuurde woningen met huurbescherming. C-biljet Voor het C-biljet geldt dat premieplicht voor AOW/Anw én Awbz/Zvw gelijk loopt (in het aangiftebericht is er maar één periode en keuzeveld). We hebben dit zo opgelost dat de bij AOW/Anw ingevulde premieplicht en periode bij C-biljetten automatisch wordt gebruikt bij Awbz/Zvw. Bij niet kiezen voor binnenlandse belastingplicht voegden we bij Ondernemersaftrek een extracomptabel veld toe voor niet belaste buitenlandse winst om de zelfstandigenaftrek beter te kunnen berekenen, eventuele premieplicht én de pro-ratoberekening van in België woonachtige belastingplichtigen. E- en T-biljetten vervallen / niet meer automatisch biljet toegestuurd Voor de particuliere aangifte is er nu allen nog maar het P-biljet. Deze wordt overigens niet meer automatisch naar de belastingplichtigen gestuurd. Alleen 65-plussers ontvangen (indien zij op papier aangifte deden) nog een biljet. Ook als zij voorheen een E- of een T-biljet invulden, ontvangen zij nu een P-biljet. Andere belastingplichtigen ontvangen een uitnodiging voor het doen van hun aangifte IB 2010, de zogeheten aangiftebrief. VIA met eigen DigiD en machtigingscode van klant Voor het ophalen van de gegevens van de vooringevulde aangifte (VIA) bij de Belastingdienst was tot nu toe de DigiD van de klant nodig. Bij de (uitnodiging tot het doen van) aangifte 2010 zal elke belastingplichtige die voorheen zelf aangifte deed in 2011 een machtigingscode ontvangen die een andere particulier kan gebruiken om VIA-gegevens op te halen. Wie geen machtigingscode krijgt kan er een aanvragen. Hoewel dit nadrukkelijk niet bedoeld is voor intermediairs, kan deze dit systeem (als medeburger) uiteraard wel gebruiken. Met de machtigingscode kan de belastingplichtige ook een ander machtigen zijn aangifte IB 2010 in te vullen en in te sturen. 7

8 Inleiding Versie 1.0 eerder beschikbaar Van BasWin2011 verschijnt géén voorlopige versie maar komt versie 1.0 via onze internetsite beschikbaar. Dit is ca. twee weken eerder dan het softwarepakket op cd-rom (incl. deze handleiding op papier) bij gebruikers per post zal zijn bezorgd. Gebruikers van BasWin2010 kunnen via de ingebouwde RSS feed weten wanneer deze versie klaar staat. Alleen kopers van BasWin2011 kunnen deze versie 1.0 downloaden. Bij eerste verschijnen van BasWin2011 is het mogelijk dat nog niet alle PDF-biljetten beschikbaar zijn, deze zullen dan via een update worden uitgeleverd. Zie de leesmij onder Help in het programma. Licentiecheck Heeft u een hogere licentie dan de standaardlicentie van 350 aangiften dan dient u via menu Instellingen de optie Licentiecheck te gebruiken. Met gebruikersnaam en wachtwoord waarmee u bij ons bent geregistreerd kunt u dan de hogere licentie ophalen. Als u een licentiecheck uitvoert kunt u daarna updates downloaden en installeren zonder cd-rom. Bij zeer hoge aantallen geldt een speciale regeling. Bel daarvoor met onze sales-afdeling ( ). Updates via internet Eventuele updates van BasWin2011 zijn gratis en zullen uitsluitend beschikbaar zijn via onze website onder Productservice. U kunt op verschillende manieren op de hoogte te blijven van nieuwe updates. Zie blz. 99 e.v. Handleiding, Help en Leesmij en veelgestelde vragen Deze handleiding beschrijft de inhoudelijke kant van Elsevier BAS Programma 2011 in algemene zin. Zie voor uitgebreide inhoudelijke informatie bij de invulschermen de Help in het programma (F1). Wijzigingen en aanvullingen die na het drukken van deze handleiding zijn aangebracht staan in de Leesmij. Deze verschijnt tijdens de installatie van dit programma en is vanuit BasWin2011 te raadplegen via het menu Help. Extra informatie over installatie en configuratie van de door BasWin2011 te gebruiken database en Elsevier DAS Programma vindt u in het document Elsevier Database op de cdrom. Op onze website staat de meest recente versie (in het onderdeel Productservice/DAS Programma). Verder bevat onze internetsite een uitgebreide set doorzoekbare veelgestelde vragen. Aan dit programma worden in de loop van het jaar nieuwe functionaliteiten worden toegevoegd via updates. De in deze handleiding weergegeven en beschreven schermen kunnen daarom aan verandering onderhevig zijn. Tip voor nieuwe gebruikers De ervaring leert dat iemand die een paar dagen met het programma werkt, vaststelt dat de werking vrijwel overal vanzelfsprekend is. Kijk na die paar dagen nog eens door de handleiding. Dan onthoudt u de tips en truuks. Vraag een collega wat deze gebruikt. 8

9 Inleiding Algemene voorwaarden De Algemene voorwaarden financiële en fiscale applicaties van Reed Business bv staan op de cd-rom van Elsevier BAS Programma 2011, in het document Algemenevoorwaarden.rtf. U kunt ze ook downloaden van onze website Reed Business bv 9

10 Installatie en configuratie BasWin2011 Installatie en configuratie Vanaf 2011 kunt u bij uw bestelling van onze software kiezen voor het al dan niet ontvangen van een cd-rom. Als u geen cd-rom bestelt kunt u het programma downloaden en installeren vanaf de plaats waar u het gedownloade installatieprogramma heeft opgeslagen (i.p.v. de cdrom). Database en Classic, DAS Programma BasWin2011 is beschikbaar in twee uitvoeringen. De Classic-versie van het programma slaat aangiften in losse bestanden op, de databaseversie gebruikt een centrale (klanten)database. Om BasWin2011 met een database te laten werken dient vóóraf de klantendatabase eenmalig te worden geïnstalleerd. Daarom bestaan er niet alleen jaarlijks twee installatieprogramma s voor BasWin2011 (de databaseversie en de Classic-versie), maar ook een derde installatieprogramma voor de klantendatabase, onder een van de vier verschillende ondersteunde databasetypes: MS Access, MSDE, SQL Express en SQL Server. U kunt bij eerste (en eenmalige) installatie voor één van deze databases kiezen, afhankelijk van de wensen en eisen van uw kantoor. U kunt ook later migreren. Wij raden tegenwoordig SQL Express of SQL Server aan. In volgende jaren hoeft u de database niet meer te installeren. De centrale klantendatabase wordt ook gebruikt door Elsevier CAS Programma (cliëntenadministratie, VA/VT, EKA s), Elsevier VPB Programma en Elsevier BTW Programma. Voor het werken op een laptop zijn uitneem- en terugplaatsfuncties aanwezig (zie blz. 92). Zie is voor het database inrichtingsprogramma DAS, en de handleiding Elsevier Database). Naast of in plaats van de databaseversie kunt u ook de Classic-versie installeren. Dit programma werkt zonder database. Deze versie is ook handig als u aangiften op een laptop (los van een server) wilt bewerken. De aangiften die u met de Classic-versie van BasWin2011 maakt, kunt u altijd importeren in de database (of terugplaatsen als ze uit de database zijn genomen om te bewerken op een laptop). Minimale systeemeisen Uw pc dient Windows 2000 of hoger te bevatten. Op oudere versies van Windows (Windows 98, Windows ME) kan het programma mogelijk wel werken, maar er wordt geen technische ondersteuning verleend. De systeemeisen van de databaseversie zijn verder vooral afhankelijk van het type database dat u gebruikt of gaat gebruiken. Zie het document Elsevier Database (op cd-rom of op onze website Databaseversie of Classic-versie installeren? Elsevier BAS Programma is beschikbaar in twee uitvoeringen: de databaseversie en de Classicversie. Om te bepalen welke versie(s) u in uw situatie het beste kunt installeren, raden wij u 10

11 Installatie en configuratie aan het document Elsevier Database te lezen, te vinden op de cd-rom of op ElsevierFiscaal.nl onder Productservice/DAS Programma. Installatie Elsevier Centrale klantendatabase (eenmalig, niet jaarlijks) 1. Plaats de cd-rom in de speler. 2. Ga in de Windows Verkenner naar het cd-romstation (meestal D, E of F). 3. Dubbelklik op het bestand Setup.exe. 4. Lees het document Elsevier Database als u dat nog niet heeft gedaan (zie ook hierboven). 5. Klik op de knop Elsevier Centrale Klantendatabase installeren. 6. Klik in het Welkomscherm op de knop Volgende en maak een keuze voor het type database dat u wilt installeren. 7. Volg de aanwijzingen van het installatieprogramma. Installatie BasWin2011 Database Plaats de cd-rom in de speler. Ga in de Windows Verkenner naar het cd-romstation (meestal D, E of F). Dubbelklik op het bestand Setup.exe. Als de database is geïnstalleerd (zie hierboven), klikt u in het Setup-scherm op de knop BasWin2011 databaseversie: programma installeren of de knop BasWin2011 databaseversie werkstations aanmelden. Volg de aanwijzingen van het installatieprogramma. Let op! Voor het aanmaken, toevoegen, wijzigen en eventueel verwijderen van kantoren is Elsevier DAS Programma (DasWin) nodig. DasWin dient geïnstalleerd te zijn op díe computer waar ook de database is geïnstalleerd. Als u in een netwerk werkt, is het aan te raden om DasWin op niet meer dan één computer te installeren vanwege het aanmaken van gebruikersgroepen e.d. Installatie BasWin2011 Classic 8. Plaats de cd-rom in de speler. 9. Ga in de Windows Verkenner naar het cd-romstation (meestal D, E of F). 10. Dubbelklik op het bestand Setup.exe. 11. Klik op de knop BasWin2011 Classic installeren. 12. Volg de aanwijzingen van het installatieprogramma, verander eventueel de opslaggebieden. Lees blz. 13 en verder als u de opslag van programma en aangiften in de Classic-versie anders wilt organiseren of als u BasWin2011 Classic centraal op een netwerk installeert. Adobe (Acrobat) Reader voor afdrukken PDF-biljetten Het op PDF-biljetten afdrukken van PDF-aangiften (Co en M-biljet) vereist het gebruik van Adobe (Acrobat) Reader. Dit programma is voorgeschreven door de Belastingdienst. Via het installatieprogramma van BasWin2011 (zowel Database als Classic) kunt u versie van Adobe Acrobat Reader laten installeren. Op de cd-rom staat in de directory Adobe ook versie 9.4 van Adobe Reader (tbv Windows XP) en versie X (tbv Windows 7). 11

12 Installatie en configuratie Elsevier Communicatie Module voor verzending via BAPI Voor de verzending van aangiften via BAPI (een verzendprotocol) is Elsevier Communicatie Module (ECM) nodig. De meest recente versie van dit programma kunt u gratis downloaden van onze website en vervolgens installeren. Zie ook blz. 86 en verder. Opstarten BasWin2011 Tijdens de installatie kunt u ervoor kiezen een snelkoppeling naar BasWin2011 op uw bureaublad te plaatsen. Door te dubbelklikken op deze snelkoppeling kunt u het programma opstarten. U kunt het programma ook starten via menu Start > (Alle) programma's > Elsevier > Elsevier BAS Programma 2011, Database of Classic. U kunt maar één versie tegelijk draaien. Als u een niet-standaard installatie heeft uitgevoerd kan de hier genoemde procedure afwijken! Licentiecheck Voer hierna een licentiecheck uit. Als u een exemplaar van BasWin2011 heeft aangeschaft voor meer dan 350 aangiften, kunt u via het menu Instellingen > Licentiecheck de voor u geldende licentie online ophalen. Bovendien zorgt een geslaagde licentiecheck ervoor dat u in de toekomst updates van het programma kunt installeren zonder controle op de aanwezigheid van de originele cd-rom. Wilt u meer aangiften maken dan uw licentie toestaat, dan kunt u via onze klantenservice (telefoon ) uw licentielimiet verhogen. U kunt de licentie ook wijzigen via het onderdeel Mijn account op Inloggen met gebruikersnaam en wachtwoord (Database) Als tijdens de installatie is gekozen voor een database met hoge SQL-beveiliging, moet de gebruiker inloggen met gebruikersnaam en wachtwoord. De System Administrator kan de gebruikersnaam en het wachtwoord aanmaken in Elsevier DAS Programma. Zie ook het document Elsevier Database. Gegevens gebruiker (Database) Als u BasWin2011 Database voor de eerste keer opstart verschijnt het scherm Gegevens gebruiker. Dit scherm bevat de gebruikersnaam (die afhankelijk is van de gekozen database en het ingestelde beveiligingsniveau) en velden voor een zelf in te vullen naam en telefoonnummer. Als er meerdere kantoren zijn ingevoerd kunt u hier ook het kantoor selecteren waar u bij hoort. In geval van een database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging bevat dit scherm ook het volgende (zie ook het document Elsevier Database): Documentgroep: in Elsevier DAS Programma kunnen gebruikers aan documentgroepen worden gekoppeld. Als u aan meerdere documentgroepen bent gekoppeld, kunt u hier een keuze maken. Een knop Wachtwoord om desgewenst uw wachtwoord te wijzigen. Mocht u uw wachtwoord vergeten zijn, dan kan de System Administrator van uw bedrijf een nieuw wachtwoord aanmaken in Elsevier DAS Programma. Vanuit het programma kunt u dit scherm openen via menu Instellingen > Gebruiker. 12

13 Installatie en configuratie Instellingen vooraf in BasWin2011 Kies in de Classic-versie menu Instellingen > Kantoorgegevens om uw kantoorgegevens in te voeren. De eerste keer verschijnt allereerst een scherm waarin u het opslaggebied voor de kantoorgegevens moet aangeven. In de databaseversie worden de kantoorgegevens centraal opgeslagen en kunnen de gegevens van meerdere kantoren worden ingevoerd. Het aanmaken, toevoegen en wijzigen van kantoren gebeurt in Elsevier DAS Programma. Zie ook blz. 94. Kies desgewenst menu Instellingen > Opslaggebieden wijzigen om de plaats aan te geven waar BasWin instellinggegevens (zoals de locatie van de tekstbestanden) bewaart. Via menu Instellingen > Brieven bewerken kunt u de originelen van de aanbiedingsbrieven en de eigen teksten aanpassen (zie blz. 95). In BasWin kunt u ook een externe tekstverwerker (bijv. Word) gebruiken om uw brieven vorm te geven. Dit kunt u aangeven bij menu Instellingen > Voorkeuren. Bij menu Instellingen > Voorkeuren kunt u o.a. een andere achtergrondkleur instellen (de standaardkleur is Wit), het lettertype op het scherm aanpassen, hints aan- en uitzetten en met Automatisch opslaan zorgt u ervoor dat de aangifte elke 5 minuten wordt opgeslagen (zonder dat u de vraag krijgt of er moet worden opgeslagen). Als u aangiften elektronisch gaat verzenden met BAPI-PKI dient u gecertificeerd te zijn. Voor BAPI-PKI én BAPI-PIN moet u zich bovendien aanmelden bij de Belastingdienst. Zie ook blz. 86 e.v. en de Help van Elsevier Communicatie Module. Als u werkt met de databaseversie van BasWin2011 én CasWin en EKA s ontvangt, kunt u bij Instellingen de wijze waarop EKA s moeten worden getoond in BasWin instellen. Als u dat nog niet heeft gedaan, voer dan ook de licentiecheck uit (zie hiervoor). Elsevier CAS Programma 2011 Voor de uitstelregeling kunt u Elsevier CAS Programma 2011 (CasWin2011) gebruiken. Met CasWin2011 kunt u ook VA s 2011 indienen. Met de databaseversie van CasWin2011 kunt u ook Elektronische Kopieën van Aanslagen (EKA s) bestellen en ontvangen en de voortgang van het aangifteproces voor alle aangiften bijhouden. Classic-versie Installeren op een netwerk U kunt programma s (EXE-bestanden) centraal opslaan. Per gebruiker moet u een opslaggebied (directory) kiezen om gebruikersbestanden op te slaan. U mag voor aangiften en instellingen verschillende of gezamenlijke opslaggebieden gebruiken. Voor het werken met verschillende opslaggebieden is enige kennis van Windows nodig omdat u de benodigde directories zelf moet aanmaken. Voor juiste installatie op netwerken is kennis van het netwerk nodig. Opslaggebieden (directories) In BasWin wordt onderscheid gemaakt tussen de programmadirectory (in te stellen bij installatie; niet te wijzigen in BasWin zelf), een aangiftedirectory en opslaggebieden om bepaalde instellingen vast te leggen. 13

14 Installatie en configuratie Programmadirectory Hierin wordt het programmabestand BasWin2011Classic.exe geplaatst. Deze directory kunt u kiezen bij installatie en is in het programma zelf niet wijzigbaar. De standaard programmadirectory is: \Program Files\Elsevier\2011\BasWin2011Classic. Aangiftedirectory De aangifte wordt in enkele bestanden opgeslagen waarbij de naam door uzelf wordt gekozen bij Opslaan als. Hierbij kunt u ook voor een andere directory kiezen die dan voortaan door BasWin wordt gebruikt om de aangiften in op te slaan. De standaard aangiftedirectory is: \Elsevier\2011\IB2011. Aangiften in meerdere opslaggebieden Indien u meer dan één opslaggebied voor de aangiften wilt gebruiken, kunt u deze opslaggebieden maken via de Windows Verkenner. Opslaggebieden voor vastleggen instellingen De hiernavolgende opslaggebieden kunt u wijzigen via menu Instellingen > Opslaggebieden wijzigen. In een kantoorsituatie met meerdere medewerkers is het in het algemeen aan te raden de opslaggebieden centraal op het netwerk in te stellen. Let op! Wijzigen van deze opslaggebieden betekent dat aanbiedingsbrieven, eigen teksten, eerder ingevoerde kantoorgegevens, printerinstellingen, enz. mogelijk niet meer gevonden kunnen worden en dat u dan blanco kantoorgegevens en de standaard printerinstellingen ziet. Stel alles dus eerst goed in voordat u aan de slag gaat! Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken (ElsevierNetwerk.ini) Als u de optie Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken (ElsevierNetwerk.ini) aanvinkt, kunnen de instellingen worden bewaard in een centraal instellingenbestand. Dit betekent dat u de opslaggebieden voor brieven, tekstbestanden, afdrukinstellingen, PDFbestanden en kantoorgegevens voor alle gebruikers centraal kunt regelen. Vinkt u deze optie niet aan, dan worden de instellingen alleen lokaal (op de huidige computer) bewaard. Zodra u de optie aanvinkt, verschijnt bij elk opslaggebied de optie Instellen voor alle gebruikers. Als u dit aanvinkt wordt het desbetreffende opslaggebied opgeslagen in het centrale instellingenbestand. Opslaggebied brieven (standaard: \Elsevier\2011\Brieven) Hier komen de originelen (sjablonen) van de aanbiedingsbrieven (*.BRF) en standaardteksten (*.RTF) te staan. Opslaggebied tekstbestanden (standaard: \Elsevier\2011\Teksten) Tekstbestanden kunnen op twee manieren worden aangemaakt. Via afdrukken naar bestand (naam is die van de aangifte, extensie is.rtf) en bij bewerken van aanbiedingsbrieven en eigen teksten. U kunt deze tekstbestanden daarna eventueel nog bewerken door een andere tekstverwerker of door de BasWin-editor. Zie ook blz

15 Installatie en configuratie Opslaggebied afdrukinstellingen (standaard: \Elsevier\2011\Kantoor) Hier komt het bestand BasWin2011.PRS waarin de afdrukinstellingen worden opgeslagen. Opslaggebied PDF-bestanden (standaard: \Program Files\Elsevier\2011\BasWin2011Classic\PDF) Hier komen de PDF-biljetten terecht die als sjabloon gelden voor de af te drukken F-/Co-/Maangiften. Ook de FDF-bestanden (die worden aangemaakt bij een PDF-afdruk) komen hierin terecht. Opslaggebied kantoorgegevens (standaard: \Elsevier\2011\Kantoor) BasWin2011 Classic plaatst in het opslaggebied kantoorgegevens het volgende bestand: KANT2011 Kantoornaam en adres De Classic-versie maakt dit bestand zelf aan. In de databaseversie worden kantoorgegevens in de database opgeslagen en kunt u dus geen opslaggebied kiezen. In de databaseversie kunt u ook met meerdere kantoren werken. Opslaggebieden ECM (standaard: \Elsevier\Communicatiemodule) In deze directory en bijbehorende subdirectories wordt alles wat met Elsevier Communicatie Module te maken heeft bewaard. Naast de exe staan hier de certificaten, te verzenden aangiften, ontvangen retourberichten, enz. Zie menu Instellingen > Opslaggebieden Elsevier Communicatie Module en de Help bij dit scherm (F1). Deze instellingen gelden alleen voor de Classic-versie van ECM. ElsevierLokaal.INI Een apart gebruikersbestand is ElsevierLokaal.INI dat in C:\Documents and Settings\<username>\Local Settings\Application Data\Elsevier\Instellingen terechtkomt. Dit bestand bevat o.a. namen van de laatst gemaakte aangiften, het gebruikte kleurschema en drive/directory-namen. N.B. Dit bestand is standaard niet zichtbaar in de Windows Verkenner. 15

16 Bediening BasWin2011 Bediening BasWin2011 Navigeren door BasWin2011 BasWin bevat een groot aantal mogelijkheden om door het programma te bladeren, rubrieken te kiezen en gegevens in te vullen en te controleren. Tabs De hoofdonderdelen van het programma kunt u via tabs bereiken: De tab Algemeen is niet beschikbaar in de Classic-versie. Met Alt+PgDn gaat u naar de volgende tab en met Alt+PgUp naar de vorige tab. Inhoudsopgave Elk hoofdonderdeel van BasWin bevat een uitklapbare inhoudsopgave. U kunt de inhoudsopgave zowel met de muis als met het toetsenbord bedienen. Om de inhoudsopgave met het toetsenbord te kunnen bedienen moet u (als de cursor in een invulscherm staat) op Alt+Enter drukken. Vervolgens kunt u met de pijltjestoetsen (,, en ) door de schermen bladeren. Gebruik de pijltjes en om een onderwerp met een subniveau (er staat dan een plusje voor) uit en in te klappen. Icoontjes in inhoudsopgave De inhoudsopgave kan verschillende icoontjes bevatten, afhankelijk van de invoer op een scherm: Er zijn gegevens ingevuld op dit scherm Let op! Dit icoontje wordt getoond als op een scherm iets is ingevuld (dit kan ook een ja/nee- vraag zijn). Het hoeft niet te betekenen dat een scherm volledig is ingevuld. Geconverteerd, maar de rubriek is na conversie nog niet gecontroleerd Ongebruikelijke situatie Waarschuwing Foutmelding (Nog) niet van toepassing/geblokkeerd 16

17 Bediening BasWin2011 In geval van een foutmelding, waarschuwing of melding van een ongebruikelijke situatie staat het icoontje ook op het scherm zelf. Als u hierop klikt, opent het waarschuwingenscherm (zie blz. 18). De melding(en) die van toepassing is (zijn), staan bovenaan. Als er is sprake is van een partner, bevat de inhoudsopgave twee kolommen met icoontjes: de linker voor de aangever, de rechter voor de echt(huis)genoot. Menu In een menu wordt een lijst met opdrachten weergegeven. Naast sommige van deze opdrachten staat een afbeelding en/of een sneltoets. De meeste menu s bevinden zich op de menubalk (de werkbalk boven aan het scherm). Klik op een menunaam om de menuopties open te klappen. Werkbalk met icoontjes Onder de menubalk staat een rij icoontjes waarmee u diverse functies kunt aanroepen, zoals aangifte openen, opslaan en afdrukken. Snel terug naar vorig scherm BasWin biedt via de knoppen (of Alt+ ) en (of Alt+ ) de mogelijkheid om vooruit en achteruit te bladeren door pagina s waar u eerder bent geweest (historie). Zoeken Druk op F3 of klik op het icoon. Typ in het vak achter Zoeken naar het (deel van een) woord of de rubriekscode in waarnaar u zoekt. In het venster daaronder verschijnt een lijst met onderwerpen waarin het woord of de code voorkomt. Selecteer het gewenste onderwerp en druk op Enter of klik op OK. 17

18 Bediening BasWin2011 Gekleurde balk De groen gekleurde balk bestaat uit twee delen: in het linkerdeel staat de naam van de aangever (of partner) weergegeven en in het rechterdeel het kruimelpad. Dit kruimelpad geeft informatie waar u bent in het programma. Zijn er meer dan 3 niveaus dan zijn de middelste niveaus klikbaar zodat u snel naar een hoofdrubriek kunt gaan. Knoppen Vorige en Volgende Onder aan het invulscherm staan de knoppen Vorige en Volgende waarmee u tussen de opeenvolgende invulschermen kunt bladeren. U kunt ook de toetsen PgUp en PgDn gebruiken. Met Ctrl+PgUp en Ctrl+PgDn gaat u naar de vorige c.q. volgende hoofdrubriek. Hyperlinks BasWin bevat een groot aantal hyperlinks (oplichtend en onderstreept als u er met de muis overheen gaat). Deze hyperlinks zijn vooral handig tijdens het controleproces. Overzichtschermen Met Alt+F1 (of door in Aangifte een paar keer op Esc te drukken) komt u in een overzichtscherm. Met Alt+F7 (of door in Jaarstukken een paar keer op Esc te drukken) komt u in het overzichtscherm van de Jaarstukken. Waarschuwingenscherm Vi a de knop F7, menu Controle > Waarschuwingen, het icoon in de werkbalk of via de waarschuwingsicoontjes op de invulschermen opent u het Waarschuwingenscherm. Dit scherm gee ft eventuele: waarschuwingen foutmeldingen meldingen van ongebruikelijke situaties informatieve meldingen meldingen dat geconverteerde gegevens nog niet zijn gecontroleerd Via hyperlinks springt u naar het scherm waar de waarschuwing of foutmelding betrekking op heeft. Als de melding de partner betreft moet u hierna veelal nog op F4 drukken (of op de tab Echt(Huis)genoot klikken) om naar het scherm van de partner te gaan. Als er foutmeldingen op het scherm staan, is het niet mogelijk de aangifte te verzenden (als u het waarschuwingenscherm opent via het menu Verzenden). Staan er geen foutmeldingen (meer) op het scherm, dan kunt u wel verzenden. Bepaal echter zelf of u de aangifte wilt gaan verzenden als er nog waarschuwingen op het scherm staan. 18

19 Bediening BasWin2011 Gebruik van de rechtermuisknop Onder de rechtermuisknop zijn allerlei handige functies opgenomen. U kunt regels verwijderen, tussenvoegen, kopiëren, enz. U kunt ook een blok selecteren, kopiëren en elders plaatsen. Dit kan ook een ander programma dan BasWin zijn. Versienummer In de titelbalk van het programma staat aangegeven met welk versienummer u werkt. Het versienummer staat ook aangegeven in menu Help > Info. Sneltoetsen Voor het efficiënt en snel invoeren van gegevens is het handig als u het toetsenbord voortdurend kunt gebruiken en niet steeds hoeft terug te grijpen naar de muis (tijdens het controleren van een ingevulde aangifte is het eerder andersom, het gebruik van hyperlinks en muis vereist dan minder concentratie). BasWin2011 bevat vele mogelijkheden om via het toetsenbord snel in te voeren en te bladeren. Het zoeken in Aangifte gaat bijvoorbeeld heel snel met F3 of Alt+F1 en Alt+F7 (of gebruik F11). Met behulp van onderstaande knoppen kunt u uw efficiency in het gebruik van dit pakket vergroten. Enter / Pijl-omlaag / Tab Pijl-omhoog / Shift+Tab PgUp / PgDn Ctrl+PgDn, PgUp Alt+PgDn, PgUp Esc Alt+Enter Alt+ Alt+ End Home Naar het volgende invulveld Naar het vorige invulveld Blader naar het vorige/volgende invulscherm Volgende/vorige hoofdrubriek Volgende/vorige hoofdonderdeel/tab Scherm sluiten; overzichtscherm openen in Aangifte/Jaarstukken Verplaats de cursor van invulscherm naar inhoudsopgave Terug naar het vorig bezochte scherm Verder naar het volgende bezochte scherm Verplaats de cursor naar einde woord of bedrag Verplaats de cursor naar begin woord of bedrag 19

20 Bediening BasWin2011 Ctrl+End Verplaats de cursor naar het laatste veld van een groep Ctrl+Home Verplaats de cursor naar het eerste veld van een groep Ctrl+Ins Lege regel invoegen Ctrl+Del Regel leeg maken Ctrl+F, Ctrl+G Van euro naar gulden in een bedrag-invulveld Ctrl+J Zet in een periode-invulveld Ctrl+N Nieuw Ctrl+O Openen Ctrl+S Opslaan Ctrl+P Afdrukken Ctrl+C Kopiëren Ctrl+X Knippen Ctrl+V Plakken Ctrl+Z Ongedaan maken Ctrl+A Kopiëren/Wissen/Knippen meerdere cellen Ctrl+F6 Open onderdeel Algemeen (Database) Ctrl+F2 Open onderdeel Persoon Ctrl+F3 Open onderdeel Aangifte Ctrl+F7 Open onderdeel Jaarstukken Ctrl+F8 Open onderdeel Investeringen Ctrl+F4 Open onderdeel Aanslagen Ctrl+F5 Open onderdeel Volgend jaar: 2011 Ctrl+F10 Open onderdeel Middeling IB F1 Help Ctrl+F1 Lijst van onderwerpen in Help F2 (in Classic) Bestandsbeheer in BasWin Classic F2 (in Database) Aangifte openen vanuit lijst met aangiften in BasWin Database F3 Zoeken F4 Wisselen aangever/partner F5 Rekenmachine F6 Wisselen tussen jaarstukken F7 Waarschuwingen F8 Openen notitie F9 Enkele totalen F10 Activeert menubalk. U kunt dan met behulp van de pijltjestoetsen het menu-item selecteren F11 Overzichtslijst met rubriekscodes (in Aangifte en Jaarstukken) F12 Opslaan als (Classic) Alt+F1 Overzicht aangifte Alt+F5 Vruchtgebruikberekeningen Alt+F7 Overzicht jaarstukken Alt+F12 Schermafdruk Shift+F1 Relevante onderwerpen in Elsevier IB Almanak Shift+F10 Open lokaal menu (kan ook via klik op rechtermuistoets) Ctrl+Shift+F1 Programma-info Ctrl+Alt+C Starten ECM 20

21 Bediening BasWin2011 Manieren om een scherm te openen Gebruik de inhoudsopgave links op het scherm. Gebruik de hyperlinks. Blader met PgUp/PgDn door de verschillende rubrieken. Blader met grote sprongen (Ctrl+PgUp/Ctrl+PgDn). Gebruik F3 (zoekfunctie) en tik (een deel van) de schermnaam of rubriekscode in (zie ook blz. 17). Gebruik Alt+F1 (overzicht ingevulde gegevens) of Alt+F7 (overzicht jaarstukken) en klik op een link of kies met een letter. In de onderdelen Aangifte en Jaarstukken heeft u daarnaast ook de volgende mogelijkheden: Druk (één of meerdere keren) op Esc om een overzichtscherm te openen. Aangifte: spring met F4 naar de partner. Jaarstukken: wissel met F6 van onderneming (bij meerdere jaarstukken). Druk op F11 of kies menu Extra > Inhoud aangifte om de codelijst te zien. Manieren van invullen U vult in BasWin zoveel mogelijk naar de realiteit in zodat controle en rapportage naar de cliënt mogelijk is, berekeningen en afleidingen automatisch door het programma kunnen geschieden en optimalisatie van inkomensverdeling zoveel mogelijk centraal en computerondersteund kan worden geregeld. Het aangiftebiljet volgt de fiscale lijnen, waarbij bijvoorbeeld de keuze voor fiscaal partnerschap vooraf moet worden gedaan. In BasWin vult u eerst de verschillende posten in de onderdelen Persoon, Aangifte en Jaarstukken in (bepaal zelf of een post in box 1, 2 of 3 valt). Daarna kiest u voor fiscaal partnerschap in het scherm Aanslagen\Verdeling box 1 en 2 en verdeelt u de verschillende posten tussen de partners. Hiermee wijkt BasWin in methodiek dus af van het aangiftebiljet. Bij buitenlandse belastingplichtigen kiest u op het scherm Persoon/Aangever & Partner een C- of M-biljet en kunt u (ook achteraf) de keuze voor binnenlandse belastingplicht maken op het scherm Persoon/Buitenlandse situatie. Het onderdeel Aanslagen bevat ook een groot aantal overzichtschermen om de berekende bedragen te bekijken. Het verband tussen de gegevens kan in BasWin gemakkelijk worden gevolgd middels een systeem van hyperlinks vanuit de berekende cijfers. Bedragen in hele euro s Bedragen moeten in hele euro s worden ingevuld. Het programma zet na het invullen punten tussen de getallen voor scheiding van duizendtallen. Verplicht invullen De geboortedatum en de persoonlijke situatie zijn voor veel berekeningen noodzakelijk. Een groot aantal schermen en functies is daarom pas toegankelijk als deze gegevens ingevuld zijn. Bij schermen die niet toegankelijk zijn staat het icoontje in de inhoudsopgave. Menu-items en tabs die niet toegankelijk zijn, worden gegrijsd weergegeven. 21

22 Bediening BasWin2011 Multi-usergebruik Voor multi-usergebruik is in BasWin Classic een beperkte beveiliging aanwezig. De beveiliging in de databaseversie is uitgebreider. Probeert u een aangifte te openen die bij iemand anders in gebruik is, dan krijgt u hiervan een melding en wordt het scherm (vanaf BasWin2010) rood. In de Classic-versie is het mogelijk deze melding te negeren en de aangifte toch te openen. In de databaseversie is het mogelijk zo n aangifte vrij te geven via menu Instellingen > Vrijgeven aangiften. Als de aangifte inderdaad door uw collega of uzelf (op een andere computer) in gebruik is, kunnen er gegevens verloren gaan! Ontgrendelen, terugzetten en vrijgeven in kleur We hebben een kleurverschil aangebracht tussen aangiften die vergrendeld zijn (handmatig of dankzij verzending) en aangiften die zijn uitgenomen in de database of door een ander worden bewerkt. Let op het verschil tussen deze drie situaties. 1. Een aangifte die vergrendeld is (het invulscherm is dan groen), kan in het onderdeel Controle weer worden ontgrendeld. Hier speelt ook nog dat een eventueel jaarstuk dat bij een andere aangifte hoort separaat vergrendeld kan zijn en - ook - apart kan worden ontgrendeld op het eerste scherm van Jaarstukken. Besef dus goed wat u doet bij verzending. Als u de aangifte vergrendelt met daarbij een jaarstuk dat bij een andere aangifte hoort, dan kunt u dat jaarstuk bij die andere aangifte niet direct bewerken. De onderdelen Middeling en Volgend jaar worden niet vergrendeld. 2. Een aangifte die is uitgenomen uit de database (het invulscherm is dan paars) kunt u terugzetten onder menu Bestand > Bestandsbeheer. Mocht dat niet nodig zijn dan kunt u de aangifte vrijgeven onder menu Instellingen. 3. Een aangifte die door een ander wordt bewerkt is in gebruik (het invulscherm is dan rood). Normaal zal die ander de aangifte dan moeten afsluiten, waardoor hij weer vrij komt. Mocht u perse de aangifte in gebruik willen nemen (maar dan raken de wijzigingen die iemand anders invoert kwijt) dan kunt u deze aangifte ook vrijgeven onder menu Instellingen. Handleiding Het vormgeven van die mogelijkheden en keuzes in een computerprogramma is ingewikkeld. Deze handleiding is nuttig als u een algemene rondleiding wilt of op ideeën wilt komen om efficiënter met het programma om te gaan. Bijzondere hoofdstukken zijn die over C- en M-biljet en Winstaangifte, die in vogelvlucht de meest essentiële zaken van deze biljetten doornemen. De cd-rom van het programma bevat ook de toelichtingen die de Belastingdienst bij de biljetten heeft verstrekt. Vooral bij C- en M- biljet, met hun niet altijd voor de hand liggende manier van invullen kunnen deze handig zijn. Tip! Bestudeer het aangiftebiljet van de belastingdienst ook een keertje. Dat maakt veel duidelijk over waarom we bepaalde zaken op die manier vragen. In de help bij de invulschermen (F1) wordt vooral invulinstructie gegeven. 22

23 Bediening BasWin2011 Tip! Maak eerst een paar keer een gewone aangifte voordat u aan C of M begint. Daarna leest u in de handleiding het hoofdstuk over C- en M-aangiften. Hierin worden vooral de verschillen en bijzonderheden behandeld. 23

24 Partnerregelingen Partnerregelingen In de wet IB2001 is het begrip fiscale partner ingevoerd. Gehuwd binnenlandse belastingplichtigen zijn automatisch fiscaal partner van elkaar. Ongehuwd samenwonende binnenlandse belastingplichtigen mogen kiezen om als fiscale partners te worden beschouwd als ze aan bepaalde voorwaarden voldoen. Bijzondere partnerregeling voor C- en M-biljetten De buitenlandse belastingplichtige die samen met zijn partner kiest voor binnenlandse belastingplicht valt onder hetzelfde partnerbegrip. Weliswaar moeten dan ook buitenlandse inkomsten worden aangegeven, maar deze inkomsten kunnen in het algemeen via een vorm van aftrek ter voorkoming van dubbele belasting worden verrekend. Bovendien komen ook aftrekposten zoals hypotheekrente in het buitenland, persoonsgebonden aftrek en heffingskortingen in zicht. Voor het jaar van emigratie/immigratie geldt dat in de Nederlandse periode de regels voor binnenlandse belastingplicht gelden. Dat betekent dat toerekening tijdens de Nederlandse periode mogelijk is, als er tijdens die gehele periode fiscaal partnerschap bestaat. Fiscale jaarpartners Voor personen die het hele jaar fiscaal partner zijn geldt (art. 2.17) een toerekeningsregel: allerlei posten mogen naar willekeur worden verdeeld, als gezamenlijk maar het totale bedrag wordt aangegeven. Zo zal de meestverdiener van een fiscaal paar meestal de aftrekposten van box 1 aftrekken (dat levert de hoogste belastingbesparing op). Niet-heel-2010-gehuwden en samenwonenden, die voldoen aan de bekende voorwaarden, kunnen kiezen voor fiscaal (jaar)partnerschap. Zij hebben dus naast de mogelijkheid om toe te rekenen en daarin een optimale verdeling tot stand te brengen ook de mogelijkheid om niet te kiezen voor fiscaal partnerschap. De manier waarop BasWin hier op inspeelt is als volgt: 1. U kiest bij Persoon de juiste situatie. 2. U vult bij Aangifte (en Jaarstukken) inkomsten en uitgaven zoveel mogelijk voor beide partners gescheiden in. U wisselt tussen aangever en partner via de tabs Aangever en Echtgenoot/Huisgenoot of met F4. Dit geldt niet bij de jaarstukken, daar is F6 de wisseltoets tussen verschillende jaarstukken. 3. Bij Aanslagen\Verdeling box 1 en 2 kiest u voor fiscaal partnerschap als dit nog nodig is (heel jaar gehuwden kunnen niet kiezen bijv.) en bepaalt u de optimale verdeling van inkomsten. Bij Aanslagen/Inkomen box 3 verdeelt u de grondslag van Box3 en dividendbelasting. 4. Aanslagen\Verdeling box 1 en 2 bevat een subscherm waarin u een semi-automatische optimalisatie kunt aanzetten. Deze optimalisatie maakt een groot aantal berekeningen en kiest de meest gunstige. Uiteraard houdt deze optimalisatie geen rekening met effecten voor andere jaren. De juiste partnersituatie kiezen Bij samenwoners geldt dat als de samenwoonperiode niet heel 2010 duurde (maar wel meer dan zes maanden) er feitelijk twee keuzes zijn voor partnerschap. Eerst voor de 24

25 Partnerregelingen samenwoonperiode en vervolgens voor het hele jaar. In het onderhavige geval bevat het scherm Persoon\Situatie hierover een extra vraag (met gevolgen voor een aantal niet-jaarafhankelijke keuzes). Heel-jaar-samenwonenden hebben slechts één keuze. Keuze voor fiscaal partnerschap (bij Aanslagen\Verdeling box 1 en 2) betekent onmiddellijk fiscaal jaarpartnerschap. Heel samenwonenden worden voor enkele regelingen gelijkgesteld met fiscale jaarpartners (ook als zij niet kiezen voor fiscaal partnerschap). Gescheiden invoer in Aangifte Bij ongehuwd samenwonenden en niet-heel-2010-gehuwden is het voordeel van gescheiden invoer duidelijk. U kunt steeds voor beiden (tegelijk) de aangifte maken, ook als u niet kiest voor fiscaal partnerschap. Bij heel-2010-gehuwden zorgt het automatische jaarpartnerschap er voor dat een aantal posten gezamenlijk worden genomen, toch kunt u zoveel mogelijk apart invoeren zodat er ook aangifte naar de realiteit kan worden gedaan. Kies de verdeling bij Aanslagen\Verdeling In een aantal schermen van het onderdeel Aanslagen kunt u van een groot aantal posten aangeven hoe deze moeten worden verdeeld. U kunt de verdeling pas invullen als fiscaal jaarpartnerschap geldt/is gekozen. U kunt die keuze natuurlijk wel weer ongedaan maken. De verdeling in box 2 vindt plaats door schuiven van aangever naar partner of omgekeerd. De gemeenschappelijke posten van box 1 en de grondslag van box 3 worden bij fiscaal jaarpartnerschap door BasWin samengevoegd en toegerekend aan de aangever, waarna u kunt aangeven welk deel van het totaal naar de partner gaat de rest blijft dan automatisch bij de aangever. Het scherm Aanslagen\Verdeling box 1 en 2 bevat een subscherm voor semi-automatische optimalisatie van deze verdeling. Dit onderdeel probeert net zo lang te verbeteren tot u het optimaliseren onderbreekt. Door de grote hoeveelheid sprongkeuzes (zie de uitleg bij Aandachtspunten, blz. 75) is een kritische blik gewenst. U kunt ook delen van de aangifte optimaliseren door middel van het nietwijzigbaar maken van andere delen. De precisie van de optimalisator neemt toe als er over minder keuzes hoeft te worden geoptimaliseerd. Vink dus niet steeds alle mogelijkheden aan als u vermoedt dat deze niet allen van belang zijn. Onze optimalisator hanteert een veilige grens van enkele euro s, om te vermijden dat een kleine afwijking in de berekening van de aanslag door de Belastingdienst (door afronding bijv.) 25

26 Partnerregelingen tot een verplichte aanslag leidt (waartegen wellicht succesvol bezwaar te maken is, maar de moeite daarvan weegt nauwelijks op tegen het rendement). Verzoeken en handtekening Wanneer u kiest voor fiscaal (jaar)partnerschap (heel-2010-gehuwden kunnen niet kiezen) is een gezamenlijk verzoek nodig. Dit wordt geregeld door vragen op het aangiftebiljet en het zetten van een handtekening op het voorblad door zowel aangever als partner (als u elektronisch aangifte doet: bij BAPI-PIN de pincode van de partner; bij DigiD in principe m.b.v. de machtigingscode van de partner). Dit verzoeken en de verdeling regelt u definitief (alleen voor dat ene jaar!) bij de aangifte. BasWin meldt op het scherm Aanslagen\Belasting en bij de afdruk van aandachtspunten of een (elektronische) handtekening nodig is. Bijzonderheden bij fiscaal partnerschap Bij deel-jaarpartners mag u steeds voor jaarpartnerschap kiezen (het maakt niet uit hoe lang het huwelijk duurde, of u trouwde, scheidde of wanneer het huwelijk door overlijden werd ontbonden). Soms is het niet voordelig om fiscaal jaarpartnerschap te kiezen, bijvoorbeeld omdat bij fiscale jaarpartners de drempels voor giften en zorgkosten moeten worden berekend vanuit het gezamenlijke inkomen. Bij enkele regels, bijvoorbeeld bij levensonderhoud kinderen, worden mogelijke fiscale partners voor het toepassen van de aftrek veelal als partners beschouwd (bijv. gezamenlijke drempels). Als u dan niet kiest voor fiscaal partnerschap mag u de kosten niet naar willekeur verdelen, maar geldt een voorgeschreven verdeling. Ook bij heffingskortingen speelt fiscaal partnerschap (maar niet altijd het kiezen voor jaarpartnerschap) én de gelijkstelling daarmee van partners die zouden kunnen kiezen. Bij meer dan zes maanden samenwonen en vervolgens trouwen met een ander zijn twee fiscale partners mogelijk. U kunt maar met één van beiden kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap (en vervolgens de aftrekposten verdelen). Bij Persoon\Situatie krijgt u een vraag wie u verder in deze aangifte als mogelijke fiscale jaarpartner wilt beschouwen (de definitieve keuze voor het jaarpartnerschap wordt bij Aanslagen gedaan). Als u in dit geval wilt kijken welke keuze het voordeligst is, moet u dus meerdere aangiften maken (u kunt ook een kopie maken en daarmee simuleren). Vooral situaties waarbij de aangever minder dan zes maanden gehuwd is zijn ingewikkeld. In de niet-huwelijkse periode kan de aangever eventueel meer dan zes maanden een gezamenlijke huishouding voeren met kinderen, met familieleden of een andere ongehuwde. Ditzelfde geldt voor de echtgenoot. In het geval van twee mogelijke jaarpartners moet u bij Persoon\Situatie kiezen met welke partner u de aangifte gaat invullen. U dient hier al te kiezen met wie u de aangifte verder wilt invullen. N.B. In 2011 kunnen samenwoners NIET meer kiezen voor fiscaal partnerschap, maar wordt het wel of niet fiscaal partner-zijn bepaald door objectieve criteria. 26

27 Winstaangifte Winstaangifte Het invullen van een winstaangifte in BasWin speelt zich af in verschillende onderdelen van het programma. Jaarstukken kunnen worden gedeeld tussen echtgenoten of samenwoner, maar ook met andere participanten voor wie u een aangifte maakt. Door de vele mogelijkheden is het handig als u het onderstaande stappenplan een keer rustig doorneemt. 1 Begin de aangifte van de ondernemer Vul de persoonlijke gegevens en de persoonlijke situatie in en eventueel het niet-winstgedeelte van de aangifte. Zolang de winst nog niet is ingevuld zijn drempels e.d. uiteraard nog niet definitief. U hoeft in het deel Aangifte nog geen winstgegevens in te vullen, dat volgt ná het invullen van de delen Jaarstukken (voor Balans en Resultatenrekening) en Investeringsaftrek. 2 Kies of koppel een jaarstuk Ga naar het onderdeel Jaarstukken/Overzicht jaarstukken. Dit scherm is bedoeld om indien nodig een of meerdere jaarstukken toe te voegen aan een aangiftebestand. U maakt een nieuw jaarstuk of koppelt een jaarstuk dat u bij een andere aangifte hebt ingevuld. Aan één aangiftebestand kunnen meerdere jaarstukkenbestanden gekoppeld zijn. Voorbeeld van een jaarstukkenkoppeling Dit is een aangifte van twee (fiscale) partners waarbij man en vrouw één gezamenlijk jaarstuk hebben voor de man/vrouw-firma (dus door u gekoppeld aan de aangifte en toegewezen aan beiden- op het volgende invulscherm van Jaarstukken) en de man nog een apart jaarstuk heeft voor zijn eenmanszaak.. U kunt aan één aangifte meerdere jaarstukken koppelen, zodat ook de aangifte van de ondernemer met meer dan één onderneming of samenwerkingsverbanden kan worden ingediend. Gebruik de knop Nieuw om een nieuw jaarstuk te maken en de knop Koppelen om een jaarstuk te koppelen dat u al bij een andere aangifte heeft ingevuld (samenwerkingsverbanden). 27

28 Winstaangifte In deze situatie is de aangifte voorzien van twee jaarstukken. Het jaarstuk dat aan de man is gekoppeld heeft u nu als Soort onderneming Samenwerkingsverband benoemd (type 1, zie hierna). In de aangifte van de Andere belastingplichtige kan dit jaarstuk ook worden gekoppeld. U wisselt tussen de jaarstukken door de andere te selecteren of door de toets F6. Vanaf BasWin2011 heeft een aangifte met meerdere jaarstukken extra tabs op de invulschermen van de jaarstukken. 28

29 Winstaangifte 3 Bedrijfsgegevens : soort onderneming, m/v firma, importeren Kies bij Jaarstukken\ Bedrijfsgegevens het soort onderneming. Boekjaar Controleer het boekjaar. Dit wordt ook gebruikt bij de investeringsaftrek. In 2010 zijn enkele rubrieken van jaarstukken alleen toepasbaar als er sprake is van een gebroken boekjaar 2009/2010. Hierop wordt gecontroleerd. Soort onderneming en jaarstukvariant Het soort onderneming bepaalt onder andere of de gegevens van de jaarstukken direct kunnen worden doorgerekend in de Aangifte bij Kapitaalsvergelijking of, bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband moeten worden verdeeld (bij samenwerkingsverbanden van type 1). Kunnen worden hergebruikt bij een andere aangifte (bijvoorbeeld samenwerkingsverband met herleiding) Voorbeeld Het jaarstuk van een samenwerkingsverband van type 1 (met herleiding) is het jaarstuk van een onderneming waarin meerdere personen deelnemen. Balans en resultatenrekening zijn op gezamenlijk niveau. Dat betekent o.a. dat het begin- en eindvermogen en de winst uit dit jaarstuk niet direct bruikbaar zijn voor de aangifte van de belastingplichtige, maar dat u deze moet herleiden (op scherm Jaarstukken/ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband) Er zijn verschillende types jaarstukken, waarvan de totaalbedragen soms wel en soms niet doorrekenen in het onderdeel aangifte. Bij één eenmanszaak kan BasWin een groot aantal 29

30 Winstaangifte berekeningen en controles automatisch uitvoeren, bij samenwerkingsverbanden of meerdere eenmanszaken zijn die automatismen niet steeds mogelijk. Soort onderneming/jaarstuk 1.Eenmanszaak 2.CV (scheepvaart of film) Doorrekenen in aangifte Compleet Compleet (vermeld alleen eigen aandeel in jaarstuk) 3. Soort onderneming = Samenwerkingsverband (SV), jaarstukvariant = 3.1 SV (+herl) Het jaarstuk rekent niet door, maar de bedragen op het Scherm Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband 3.2 BVO bij 3.1 * Compleet (vul alleen buitenvennootschappelijk deel in) De overige mogelijkheden zijn voor bijzondere gevallen: 3.3 Persoonlijk Compleet (geheel persoonlijke Balans en V&W) 3.4 SV (- herl) Niet, dit is het toelichtende jaarstuk bij Pers. bij 3.4 ** Compleet * 3.2 BVO, is een jaarstuk met uitsluitend vermelding van het buitenvennootschappelijk vermogen en de resultaten daaruit. Het is een aanvulling op het jaarstuk van het samenwerkingsverband (3.1) waarin het BVO niet is vermeld. Het aandeel van de ondernemer in vermogen en winst van dat samenwerkingsverband splitst u af in het derde scherm van jaarstukken. 3.2 kan dus alleen voorkomen samen met een jaarstuk van type 3.1. ** 3.5 is een persoonlijk jaarstuk, waarin het aandeel in de VOF verdicht is opgenomen. Let op dat het verplicht is om in dit geval óók het jaarstuk van het samenwerkingsverband mee te sturen (ook al wordt daar verder niet mee gerekend). 3.5 en 3.4 moeten dus altijd in combinatie voorkomen! Jaarstuk hoort bij Bij Jaarstuk hoort bij geeft u aan of het ingevulde jaarstuk voor de aangever, de (huwelijks/samenwoon)partner of beiden is. Als aangever en fiscale partner iedere een eigen onderneming hebben maakt u 1) voor de fiscale partner op het scherm Overzicht jaarstukken een tweede jaarstuk via nieuw en 2) activeert u dit jaarstuk - kies de juiste tab - en 3) kiest bij dit tweede jaarstuk Hoort bij partner. Vergelijk het plaatje hiervoor. Importeren uit extern bestand Het is mogelijk om totaalbedragen te importeren vanuit een aantal bestandsformaten die worden ondersteund door een aantal leveranciers van administratieve software. Zie de Help (F1) bij dit scherm voor meer informatie. 30

31 Winstaangifte 4 Jaarstukken: Balans en resultatenrekening Vul de balans en de resultatenrekening in het onderdeel Jaarstukken in. Tip! Denk ook aan de mogelijkheid om rubrieken te zoeken met F3. Het is verstandig de ingevulde jaarstukken af te drukken ter controle. Let ook op het overzichtscherm onder Alt+F7. Vermogen begin jaar Het vermogen aan het begin van het jaar moet u invullen als de aangifte van vorig jaar afwijkt van de standen van dit jaar. Zie hierna bij stap 7. U kunt commerciële cijfers invullen, fiscale op- en afwaarderingen en omschrijvingsregels invullen. Dit is vanaf de aangifte 2010 vrijwel uitsluiten voor uw eigen gemak. Alleen fiscale totaalbedragen Vanaf de aangifte 2010 wordt alleen het (berekende) fiscale totaalbedrag verzonden. De Belastingdienst heeft deze wijziging doorgevoerd om uw administratieve lasten te verlichten. Zie de afdruk van Jaarstukken: Aangifte (verzendgegevens) voor een overzicht van wat wordt verzonden. De afdruk jaarstukken: Comm + Fiscaal benadert de afdruk van vorig jaar het meest en de invoer van gegevens. Specificaties meesturen? De in de Balans en Resultatenrekening ingevulde omschrijvingen worden vanaf de aangifte 2010 dus niet meer verzonden. Wilt u toch een tekstuele specificatie geven dan kan dat bij de Jaarstukrubrieken Toelichting Balans: Activa Toelichting Balans: Passiva Toelichting Balans: Resultatenrekening U kunt maximaal 99 regels tekst intikken. Gecomprimeerde balans Een flink aantal rubrieken in de jaarstukken hoeft niet meer apart te worden benoemd, maar mag worden samengevat. De verzonden balans is hierdoor een stuk korter geworden. Van een flink aantal posten moet naderhand nog wel een uitsplitsing worden gegeven (zoals bij gebouwen en agrarische posten), zodat we die bij invoer hebben gehandhaafd. Bij verzending 31

32 Winstaangifte worden ze samengevat. In het voorbeeld hierboven ziet u dat we bij 3a t/m 3d tonen, die bij verzending in één bedrag worden samengevat (Overige vorderingen). Nominale waardes Van slechts enkele rubrieken hoeft u nog de nominale waarde in te vullen. Andere volgorde Resultatenrekening De resultatenrekening is sterk herordend, om beter aan te sluiten bij conventies in administraties. Zie het onderdeel Jaarstukken in deze handleiding voor een overzicht van de beschikbare rubrieken. Ondernemingsvermogen Het ondernemingsvermogen aan het begin en het eind van het jaar zijn van belang voor het maken van de kapitaalsvergelijking (zie verder). Vul het (commerciële) ondernemingsvermogen inclusief alle reserves in bij Jaarstukken\ en benoem de reserves daarin op de navolgende pagina s. Deze zijn een benoeming van het ondernemingsvermogen. Bij eenmanszaken en enkele andere jaarstukken die direct kunnen doorrekenen naar de aangifte worden de mutaties in de reserves en het ondernemingsvermogen direct doorgesluisd naar de berekende winst in het onderdeel Aangifte. Bij samenwerkingsverbanden zijn hiervoor andere technieken. Herinvesteringsreserve: De herinvesteringsreserve neemt een bijzondere plaats in. Toename van de herinvesteringsreserve Bij verkoop van een activum waarbij u gebruik wilt gaan maken van de Herinvesteringsreserve gaat u als volgt te werk: 1. Vul bij Jaarstukken de toename van de Herinvesteringsreserve in. 2. Vul ook Vervreemde bedrijfsmiddelen aan. Deze verplichte specificatie geeft al met al de huidige stand van de herinvesteringsreserve aan, dus de omschrijving, het jaar van vervreemden, het afschrijvingspercentage, de boekwinst en de boekwaarde. 3. Vergeet niet de boekwinst op activa in de resultatenrekening op te nemen ( ) Na de kapitaalsvergelijking (die nu gelijk loopt met de resultatenrekening) zal de winst die door verkoop van een activum is geboekt weer worden verminderd door de dotatie aan de herinvesteringsreserve. Bij een eenmanszaak automatisch, bij een samenwerkingverband door benoeming in het onderdeel aangifte. Belaste afname herinvesteringsreserve Als de herinvesteringsreserve belast moet afnemen (omdat u niet voldoet aan bepaalde voorwaarden) is het voldoende om stap 1 en 2 van hierboven uit te voeren met een afname. Onbelaste afname herinvesteringsreserve Als de herinvesteringsreserve onbelast moet afnemen na het aanschaffen van een activum gaat u als volgt te werk: 32

33 Winstaangifte 1. Verminder via fiscale correctie (-/-) de waarde van de aangekochte activa met de afname van de herinvesteringsreserve). Deze fiscale correctie wordt door BasWin automatisch ook in mindering gebracht op het fiscale ondernemingsvermogen. 2. Vul de afname van de herinvesteringsreserve in bij Jaarstukken/ Herinvesteringsreserve. 3. Verwerk de afname in de specificatie van de reserve bij Vul de afname van de herinvesteringsreserve in bij Jaarstukken/ Afboeking herinvesteringsreserve. 5. Vul bij een samenwerkingsverband met herleiding de voor de ondernemer van toepassing zijnde aandelen van de afname in bij Jaarstukken/Bedrijfsgegevens/Aandeel ondernemer en Aangifte/ Wijziging toelaatbare reserves Oudedagsreserve in jaarstuk: Bijzondere aandacht verdient ook de manier waarop de oudedagsreserve kan worden ingevuld. Vul bij Jaarstukken\ de stand van de oudedagsreserve aan het begin van het jaar in. Dit bedrag wordt bij eenmanszaken gebruikt om de dotatieruimte (verschil tussen de stand van de for en het ondernemingsvermogen) te berekenen. Bij samenwerkingsverbanden loopt het iets ingewikkelder (zie hierna). Vul nog geen toevoegingen of onttrekkingen in. Dit doet u pas nadat u de persoonlijke winst en dotatie/onttrekking aan de oudedagsreserve heeft berekend (stap 10). Zie ook de Help bij Jaarstukken\ Fiscaal ondernemingsvermogen. De oudedagsreserve van is slechts een herbenoeming van het ondernemingsvermogen, de kapitaalsprong verandert niet door wijzigingen in deze rubriek. Agrarische onderneming Voor de agrarische onderneming is een flink aantal rubrieken opgenomen (100.00, en ) en verderop in balans en resultatenrekening. De Belastingdienst vraagt deze rubrieken apart uit, maar omdat ze deel uitmaken van een jaarstuk hebben wij gekozen voor invullen tijdens het maken van het jaarstuk. Zie het voorbeeld. De verzonden balans bevat nog slechts bedragen voor 1 Onderhanden werk en 2 Overige voorraden. Onze splitsing handhaaft de verschillende rubrieken van vorig jaar (zodat u de aansluiting kunt maken) 33

34 Winstaangifte 5 Jaarstukken van samenwerkingsverband Bij één eenmanszaak kan BasWin een groot aantal berekeningen en controles automatisch uitvoeren. Als u een jaarstuk invult van een onderneming, die wordt gevoerd door meerdere personen (een samenwerkingsverband) zijn de bedragen in het jaarstuk niet per persoon bruikbaar. U moet de benodigde bedragen (Ondernemingsvermogens, winst volgens resultatenrekening, reserves) herleiden Alles afsplitsen Let goed op dat zowel de ondernemingsvermogens als de winst volgens resultatenrekening op dit scherm moeten worden benoemd. Hiermee wordt gerekend in de kapitaalsvergelijking van de betreffende ondernemer. De splitsing in Vergoeding en deel restant winst e.d. zijn van de Belastingdienst afkomstig. De genoemde bedragen worden verzonden (en worden gebruikt bij de opbouw van de kapitaalsvergelijking). De afsplitsingen per ondernemer van de posten Deel hiervan oudedagsreserve en Deel hiervan overige fiscale reserves zijn door ons toegevoegd om de berekening van de oudedagsreserve te kunnen automatiseren. Zie Aangifte\ Toename oudedagsreserve. Aandeel ondernemer in procenten Dit bedrag wordt gebruikt bij de investeringsaftrek. Commanditair vennoot in dit samenwerkingsverband? Als de ondernemer commanditair vennoot is in een samenwerkingsverband, anders dan een scheepvaart- of film-cv, geldt vanaf de aangifte 2009 dat u dit moet vermelden in het jaarstuk. Zie het tweede scherm van Jaarstukken. De winst moet ook worden vermeld bij Aangifte/850 Winst uit onderneming als medegerechtigde. 34

35 Winstaangifte Gekoppeld jaarstuk van een ander Als u een jaarstuk van een samenwerkingsverband hebt ingevuld, kunt u ditzelfde jaarstuk ook bij een andere participant koppelen en gebruiken. Het enige verschil betreft dan het bovenstaande herleidscherm. Bij een samenwerkingsverband vult u bij één van de participanten de jaarstukken van het samenwerkingsverband in en vervolgens koppelt u bij de andere participanten de desbetreffende jaarstukken. Bij alle participanten vult u o.a. het winstaandeel van de belastingplichtige in bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. 7 Kapitaalsvergelijking: Ga naar rubriek Kapitaalsvergelijking van Aangifte. Dit scherm vermeldt de bedragen die voortkomen uit de gekoppelde jaarstukken. Bij een eenmanszaak of meerdere eenmanszaken of persoonlijke jaarstukken ingevuld bij samenwerkingsverbanden zijn dit de totalen uit de Jaarstukken zelf, bij een samenwerkingsverband met herleiding zijn de winstaandelen ingevuld bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Als u de vraag Als beginvermogen afwijkt van aangifte vorig jaar met ja beantwoord, worden van alle gekoppelde jaarstukken alle beginvermogens uit de balans elektronisch meegestuurd. Vult u deze rubriek niet in, dan worden de gedetailleerde beginvermogens niet met de aangifte meegestuurd. 35

36 Winstaangifte Schema kapitaalsvergelijking Ondernemingsvermogen eind boekjaar A Uit Jaarstuk(ken) -/- Ondernemingsvermogen begin boekjaar B Uit Jaarstuk(ken) Onttrekkingen C Aangifte -/- Stortingen D Aangifte Vermogensverschil E -/- Vorming positieve terugkeerreserve F Aangifte Vorming negatieve terugkeerreserve G Aangifte Saldo fiscale winstberekening (via kapitaalsverg.) H Dit bedrag moet gelijk zijn aan de winst vanuit de Resultatenrekening in de Jaarstukken Voorbeeld Ondernemingsvermogen eind boekjaar Ondernemingsvermogen begin boekjaar (-) Onttrekkingen Vermogensverschil Resultatenrekening Omzet Kosten Resultaat Let op! In het programma is ook een Particuliere Vermogensvergelijking opgenomen. Deze berekening is voor controle doeleinden en betreft de hele aangifte. Hij maakt geen deel uit van de aangifte. 8 Onttrekkingen Vul de privé-onttrekkingen in. Bij een eenvoudige aangifte zal dit vaak het verschil zijn tussen de winst die berekend is via de resultatenrekening (omzet -/- kosten) en de vermogenssprong via de kapitaalsvergelijking. Na de gewone privé-onttrekkingen zullen de winst via kapitaalsvergelijking en de winst via resultatenrekening meestal gelijk lopen (zie het voorbeeld op blz. 36). Bijzondere onttrekkingen in de kapitaalsvergelijking De bijtelling wegens het gebruik van een auto van de onderneming en de bijtelling voor het wonen in een bedrijfspand gelden als onttrekkingen. Nadat u deze bijzondere onttrekkingen heeft ingevuld dient u bij eenmanszaken en persoonlijke jaarstukken in samenwerkingsverbanden de berekende bijzondere onttrekking zelf over te brengen als fiscale correcties op de betreffende posten (huisvestingskosten, transportkosten en buitengewone stakingsresultaten) in de resultatenrekening. 36

37 Winstaangifte Bij jaarstukken van samenwerkingsverbanden (met herleiding) kan dat ook (het jaarstuk wordt er precieser van), maar het moet bovenal gebeuren in de herleide (afgesplitste) winst via resultatenrekening bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Om deze vorm van werken te vergemakkelijken staat op dat scherm een correctieveld (Idem i.v.m. fiscale correcties). Onttrekkingen bij staken Bij staking van de onderneming (het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar is dan nul!) speelt de post Prive onttrekkingen in natura/goederen een belangrijke rol, omdat hier het deel van de stakingswinst (het verschil tussen boekwaarde en overdrachtsprijs) kan worden benoemd, zodat de stakingsvrijstelling kan worden berekend. Voorbeeld Een onderneming heeft een pand van op de balans staan en een bedrag van op de bank. Bij staking wordt het pand verkocht en het brengt op. Beginvermogen = Eindvermogen = 0 U boekt de onttrekking van het pand onder Prive onttrekkingen onder overdrachtsprijs: U benoemt hier tevens de boekwaarde en markeert de regel met J, zodat het programma als stakingswinst herkent. U zult deze stakingwinst ook nog in de Resultatenrekening als bijzondere bate moeten benoemen. Het sluiten van de kapitaalsvergelijking Het moeten sluiten van de kapitaalsvergelijking (vermogenssprong + onttrekkingen - stortingen) met de winst volgens resultatenregeling heeft deze gevolgen. 1. Alle onttrekkingen (C) moet u verwerken in de resultatenrekening. Dat geldt met name voor de onttrekkingen met betrekking tot de auto van de ondernemer en de bedrijfswoning. 2. In de resultatenrekening moet u geen posten opnemen die ná het saldo fiscale winstberekening (H) vallen, zoals mutaties in de meeste fiscale reserves of bijtellingen wegens niet aftrekbaarheid van kosten. Zie het vervolgschema hierna. Wel in resultatenrekening De volgende posten maken als bijzondere onttrekkingen deel uit van de kapitaalsvergelijking; deze moeten dus ook opgenomen worden in de resultatenrekening: Aangifte\ en Privévoordeel auto van de onderneming (Jaarstukken\ Autokosten en transportkosten, negatief in te vullen bij fiscaal +/-) Aangifte\ Bijtelling wegens wonen in bedrijfspand (Jaarstukken\ Huisvestingskosten, negatief in te vullen bij fiscaal +/-) Aangifte\ Privéonttrekkingen in natura bij staking = Stakingswinst (Jaarstukken\ Positief en negatief stakingsresultaat). Bij deelname in een samenwerkingsverband (jaarstuk type 3.1) dienen deze bedragen (ook) te worden verwerkt in de afgesplitste winst uit onderneming bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. 37

38 Winstaangifte Niet in resultatenrekening Onder andere de volgende posten vallen ná de kapitaalsvergelijking en u moet deze dus niet opnemen in de resultatenrekening: Niet-aftrekbare deel van kosten (correctie Oort-kosten) Arbeidsbeloning voor fiscale partner (indien deze lager is dan 5000) Wijzigingen toelaatbare reserves (zie echter ook hierna de uitleg over HIR) Toename oudedagsreserve Afnames en stand oudedagsreserve Vervolg schema (geheel in onderdeel Aangifte) Saldo fiscale winstberekening (via kapitaalsvergelijking) H (= winst resultatenrekening) Maximering verliesverrekening medegerechtigde I -/- Objectieve vrijstellingen J Niet-aftrekbare kosten K Forfaitaire winstbepaling zeescheepvaart L -/- Investeringsregelingen M Wijzigingen in toelaatbare reserves N -/- Toename/afname van de oudedagsreserve O -/- Ondernemersaftrek P -/- MKB-winstvrijstelling Q --- Belastbare winst uit onderneming R 9 Winst van medegerechtigde (commanditaire vennoten e.d.) De Belastingdienst vraagt nadrukkelijk in de aangifte om het bedrag Winst als medegerechtigde, als onderdeel van de reeds ingevulde winst, zodat de winst uit ondernemerschap (het verschil met de totale winst) kan worden bepaald. Rubriek is dus alleen bedoeld om de berekende winst te splitsen: De winst uit ondernemerschap wordt gebruikt om arbeidskorting, zelfstandigenaftrek of MKB-winstvrijstelling te berekenen. Om deze methode duidelijker te maken heeft de Belastingdienst de representatie van het aangiftebericht iets veranderd. Voorbeeld Fiscale winst uit onderneming (uit de kapitaalsvergelijking) Af: Winst uit medegerechtigdheid Winst uit ondernemerschap Af: Zelfstandigenaftrek (bij ) Af: MKB-winstvrijstelling 69 Bij: Winst uit medegerechtigheid Belastbare winst

39 Winstaangifte Let op de medegerechtigde iemand is die als niet-ondernemer deelneemt in een samenwerkingsverband, het gaat dus alleen om commanditaire vennoten in film- en scheepvaart- of filmcv s en niet om deelnemers in een Vof o.i.d die zelf uren in een onderneming maken. Nieuw vanaf de aangifte 2009 is de vraag bij samenwerkingsverbanden (niet zijnde scheepvaart- of film-cv s) of de ondernemer commanditair vennoot (medegerechtigde) is in dat samenwerkingsverband. We hebben deze vraag op het tweede scherm van jaarstukken opgenomen. Zie de Help (F1) voor informatie over winst uit medegerechtigdheid. Indien u een expliciete uitspraak verlangt Bij kunt u een reden opgeven die ervoor zorgt dat de aangifte handmatig wordt beoordeeld. Dit betekent overigens niet dat u hiervan altijd bericht krijgt. Gebruik deze rubriek uitsluitend als hiertoe aanleiding is! Toelichting op de fiscale winstberekening De rubriek is voor tekstuele toelichting op de ondernemersaangifte. In de aangifte 2010 zijn de meeste mogelijkheden om toelichtende teksten te verzenden vervallen. 10 Investeringsaftrek, nieuwe regels Vanaf de aangifte 2010 is een gespecificeerde bijlage investeringsaftrek alleen nog maar verplicht voor milieu- en energieinvesteringen. Vul in het onderdeel Investeringen dus altijd de bijlage investeringsaftrek in m.b.t. dit type investeringen. Het berekende bedrag van de energie-/milieu-investeringsaftrek wordt via een automatische koppeling in de aangifte overgenomen. Voor de rest heeft u drie opties: 1. U kunt ook gebruik maken van dit onderdeel om de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek per bedrijfsmiddel in te vullen, de overstaande investeringen van voorgaande jaren af te wikkelen en de desinvesteringsbijtelling te berekenen. De totalen worden doorgerekend in de aangifte. 2. U kunt dit onderdeel gebruiken en enkele totalen invullen waarover KST moet worden berekend. De totalen worden doorgerekend in de aangifte. 3. U kunt op het scherm Aangifte/ Investeringsregeling de koppeling van enkele bedragen met de aangifte verbreken, zodat u de te verzenden bedragen kunt invullen. Achtergrond Investeringsaftrek is een persoonlijke aftrekpost voor de ondernemer. Voor de berekening van het percentage kleinschaligheidsinvesteringsaftrek zijn echter de investeringsbedragen per onderneming van belang. Bij samenwerkingsverbanden is het dus (net als bij het jaarstuk) handig om de lijst van investeringen maar één keer in te voeren en te hergebruiken bij de andere deelnemers in het samenwerkingsverband. Investeringen die binnen het boekjaar zijn gedaan, worden ingevuld als onderdeel van het jaarstuk. Bij het gebruik van een jaarstuk van een samenwerkingsverband in een andere aangifte (of door partners in dezelfde aangifte die beiden deelnemen in de onderneming) hoeft de bijlage investeringsaftrek dus maar éénmaal te worden ingevuld. Het aandeel van de ondernemer in de onderneming (dat nodig is om de investeringsaftrek te verdelen) vult u in bij 39

40 Winstaangifte Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Zie ook de Help (F1) bij Investeringen. Het principe van gezamenlijke invoer van investeringen geldt niet voor alle schermen van dit onderdeel. Zie blz. 73 en de Help voor uitgebreide uitleg. Het onderdeel Investeringen bestaat uit de schermen: Investeringen, in te vullen per onderneming Buitenvennootschappelijk en anders (voor investeringen binnen het boekjaar van de ondernemer in een samenwerkingsverband die niet gelden voor zijn medeparticipanten. De onderneming waarbij de investering hoort - het jaarstuk van het Samenwerkingsverband is actief!! - is de huidige onderneming, maar het aandeel in de investering geeft u apart aan); Voorgaand jaar (voor bedrijfsmiddelen die vorig jaar nog niet in gebruik zijn genomen, ingevuld per onderneming); Los ingevuld, investeringen per ondernemer Desinvesteringen (invoer per ondernemer en niet per onderneming). 11 Berekening belastbare winst Om de belastbare winst uit onderneming te berekenen moeten alle fiscale correctieposten (vrijstellingen, forfaitaire bijtellingen, reserves) én de ondernemersaftrek nog worden ingevuld. Vul deze zaken in bij de rubrieken t/m van Aangifte. Toename en afname oudedagsreserve: De winst die berekend wordt na aftrek van de posten die worden ingevoerd in de rubriek Wijzigingen toelaatbare reserves is in het algemeen de bron voor de berekening van de toevoeging aan de oudedagsreserve. Het bedrag wordt getoond in het scherm

41 Winstaangifte Kapitaalsvergelijking bij Winst vóór mutaties oudedagsreserve. De toevoeging regelt u via het beantwoorden van enkele vragen op het scherm Toename oudedagsreserve. De dotatieruimte (maximale toevoeging aan de oudedagsreserve) wordt bepaald door de stand van het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar (inclusief de oudedagsreserve) en de stand van de oudedagsreserve aan het begin van het jaar. Deze bedragen worden door BasWin automatisch uit de ingevulde jaarstukken overgenomen, voor zover het eenmanszaken betreft. Bij samenwerkingsverbanden is niet direct duidelijk welke oudedagsreserve bij welke ondernemer hoort en hetzelfde geldt ook voor de verschillende ondernemingsvermogens (denk aan de aanwezigheid van andere reserves dan de oudedagsreserve). Daarom moeten bij samenwerkingsverbanden deze bedragen nog worden ingevuld (afgesplitst). Dit doet u op het scherm: Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Dit moet u dus ook doen bij een geconverteerde aangifte van een samenwerkingsverband met herleiding. De kolom +/- kan bijvoorbeeld worden gebruikt om buitenlands ondernemingsvermogen in mindering te brengen op het totale ondernemingsvermogen. Verhogen met (bij staken én aankoop van lijfrenten) ziet op de mogelijkheid om in geval van staking bij de berekening van de dotatieruimte niet uit te gaan van het ondernemingsvermogen aan het eind van het kalenderjaar, maar van het tussentijds hogere ondernemingsvermogen bij staking. Zie de help bij Jaarstukken/Staken onderneming. Afnames van de oudedagsreserve komen aan de orde bij Als er sprake is van lijfrentepremies die gebruikt worden om de oudedagsreserve te doen afnemen, kunt u die invullen bij rubriek van Aangifte. De afname gaat dan vanzelf. De verplichte afname van de oudedagsreserve Van belang zijn vooral het ondernemingsvermogen per en de stand van de oudedagsreserve. Er volgt alleen verplichte afname van de oudedagsreserve als het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar lager is dan de stand van de oudedagsreserve en bovendien nog enkele voorwaarden gelden (zoals ouder dan 65 jaar zijn of staken). Zie scherm voor de stand van ondernemingsvermogen en oudedagsreserve. Deze bedragen worden opgehaald uit de jaarstukken. Bij eenmanszaken uit de bedragen in de Balans, bij samenwerkingsverbanden uit de afgesplitste bedragen van het scherm Jaarstukken/ Bedrijfsgegevens/Aandeel ondernemer. Conclusie Als aan het eind van het jaar het ondernemingsvermogen hoger is dan de stand van de oudedagsreserve volgt er dus géén verplichte afname van de oudedagsreserve! Ook niet als iemand 65 wordt of een onderneming staakt!! Als dit toch de bedoeling is (bij staking én starten van een onderneming bijvoorbeeld), waarbij u ook wil doteren, dan kunt u dit forceren door het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar via het correctieveld naar nul te brengen en de dotatieruimte op te rekken zoals hierboven is beschreven bij staking en lijfrentepremies. Van de gegevens van het scherm oudedagsreserve worden alleen de totale dotatie en afname verzonden, de overige gegevens maken geen deel uit van het aangiftebericht. Vrijwillige afname oudedagsreserve 41

42 Winstaangifte Een vrijwillige belaste afname van de oudedagsreserve (bijvoorbeeld om gebruik te maken van een gunstige tariefsituatie) is niet mogelijk. 12 Ondernemersaftrek Bijzondere aandacht verdient de aangifte van de ondernemer die zijn onderneming (gedeeltelijk) staakt. Op verschillende plaatsen in het programma worden hierover vragen gesteld. De MKB-winstvrijstelling over 2010 is 12% en vanaf 2010 niet meer aan het urencriterium gekoppeld. De zelfstandigenaftrek is in het algemeen niet meer verrekenbaar binnen het aangiftejaar met andere posten dan winst uit ondernemerschap. Bijzondere aandacht verdient de bepaling van stakingswinst: BasWin gaat ervan uit dat het ondernemingsvermogen bij algehele staking aan het eind van het boekjaar niet meer bestaat. De eindeboekjaarcijfers in de balans staan dus op nul. Dit op nul staan is ook van belang voor een eventuele verplichte afname van de oudedagsreserve. De stakingswinst wordt vermeld als onttrekking (Aangifte\ en ) en of als Overige stakingswinst (Aangifte\0973). Met dit totaalbedrag (en eventuele afname FOR) wordt namelijk gerekend voor de stakingvrijstelling als u JA klikt bij Stakingsaftrek. Bij Overige stakingswinst kunt u ook nog een eventuele correctie op de stakingswinst invullen, zodat de vrijstelling over een ander bedrag wordt berekend.. De stakingswinst moet óók worden vermeld in de resultatenrekening (Jaarstukken\ ). Dit is een eis van de Belastingdienst die bovendien nodig is om de kapitaalsvergelijking te sluiten met de winst volgens de resultatenrekening. Deze bedragen worden echter niet gebruikt voor de stakingsvrijstelling berekening. Bij samenwerkingsverbanden hoort de stakingwinst ook onderdeel uit te maken van de afgesplitste winst bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. 42

43 Winstaangifte De verplichte afname van de oudedagsreserve bij staking én ontbreken van voldoende ondernemingsvermogen regelt u bij Aangifte\ Afnames en stand oudedagsreserve in samenhang met de stand van de oudedagsreserve en het ondernemingsvermogen bij Aangifte\ Toename oudedagsreserve. Zie de Help (F1) bij dit scherm. Kortom Stakingswinst tbv stakingsvrijstelling wordt berekend vanuit enkele rubrieken bij de kapitaalsvergelijking (met name en en ) en dus niet uit de bedragen die in de resultatenrekening nogmaals (moeten) worden benoemd! 13 Buitenlandse resultaten uit onderneming Bij rubriek t/m van Aangifte kunt u de buitenlandse resultaten van de onderneming vermelden. De opzet hiervan lijkt erg op die voor de vennootschapsbelasting. Let op dat er verder met deze bedragen niet wordt gerekend voor de aftrek elders belast, het is een toelichting op de winst. In het bijzonder dient u dezelfde resultaten nogmaals in te vullen als winst uit onderneming (zie hierna bij stap 13) en indien van toepassing (en vanaf de aangifte 2009 praktisch op dezelfde manier) ook onder rubriek Box 1 elders belast van Aangifte. 14 Breng mutaties in oudedagsreserve over in balans Breng (met name bij een eenmanszaak) de berekende dotatie of onttrekking aan de oudedagsreserve over naar de balans, Jaarstukkenrubriek U hoeft hierna geen verandering in het ondernemingsvermogen van aan te brengen. De mutatie van rubriek in de Jaarstukken wordt automatisch als fiscale correctie tegengeboekt, zodat het saldo gelijk blijft. 15 Voltooi de aangifte Vergeet niet de buitenlandse winsten bij Box 1 elders belast in Aangifte nogmaals op te geven, denk aan de verliezen uit onderneming van voorgaande jaren onder rubriek Als u een M-biljet invult moet u alle winstposten van Aangifte splitsen over de binnenlandse en de buitenlandse periode. Dit doet u bij Aanslagen/M-ondernemer. 16 Presentatie van de aangifte aan de klant De winstaangifte kan alleen elektronisch worden ingeleverd. In BasWin kunt u de te verzenden onderdelen van de winstaangifte afdrukken bij de afdrukoptie:verzendverslag. Dit bevat ook de los af te drukken onderdelen: Aangifte en Specificaties onder het kopje Concept en verzendverslag. Jaarstukken: Aangifte (verzendgegevens) (van alle ondernemingen voor de desbetreffende ondernemer). Deze optie kunt u bereiken via de knop Print Jaarstukken in het afdrukscherm. De afdruk van Jaarstukken: Rapport bevat alleen commerciële gegevens (afhankelijk van de opties die u hierbij heeft gekozen). 43

44 Winstaangifte Wat invullen bij een medegerechtigde in een scheepvaart- of film-cv? U was bijvoorbeeld medegerechtigde in een onderneming in de volgende gevallen: 1. als u commanditaire vennoot was in een commanditaire vennootschap; 2. als u geld heeft geleend aan een ondernemer en deze lening functioneert in feite als eigen vermogen van de onderneming, of de vergoeding voor de lening is sterk afhankelijk van de behaalde winst van de onderneming. Als u in deze zin medegerechtigde was in een onderneming, kunt u geen gebruikmaken van bepaalde faciliteiten. Zo telt de winst als medegerechtigde niet mee voor de ondernemersaftrekken. BasWin houdt hier automatisch rekening mee als u invult. Welke posten invullen Uit een invulinstructie voor de basisvoorziening van de Belastingdienst (en het papieren biljet dat bestaat voor personen met een ontheffing van de verplichting van elektronische aangifte) blijkt welke rubrieken bij het gebruik van een persoonlijke balans en resultatenrekening in elk geval moeten worden ingevuld. Bij Jaarstukken (als het ondernemingsvermogen aan het begin van het jaar afwijkt van het eind van het jaar dienen ook de beginstanden te worden ingevuld) Overige financiële vaste activa (de nominale waarde van het eigen aandeel in het vermogen in de CV) Overige financiële vaste activa (het eigen aandeel in het vermogen in de CV) Overige schulden (Omvang van de eventuele lening i.v.m. participatie) Ondernemingsvermogen (het verschil) Overige opbrengsten Kosten van schulden, andere rentelasten en soortgelijke kosten (bij genoemde lening) Andere kosten Positief en negatief stakingsresultaat (bij staking) en Onderneming of deel ervan geëindigd (bij staking) Willekeurige afschrijving plaatsgevonden (indien van toepassing) Bedrijfsgegevens (Vul dit scherm compleet in ) Kies voor type onderneming CV. Er is nu een persoonlijke balans en resultatenrekening ingevuld en de bedragen hieruit worden automatisch doorgekoppeld naar de kapitaalsvergelijking. Bij Investeringen Indien van toepassing de bijlage investeringsaftrek invullen met investeringen en desinvesteringen. Zie de Help (F1) bij deze schermen. Bij Aangifte\Kapitaalsvergelijking Indien u een expliciete uitspraak van de Belastingdienst verlangt (indien van toepassing) Als beginvermogen afwijkt van aangifte vorig jaar (indien van toepassing, in dit geval moeten in de jaarstukken ook de beginstanden worden vermeld) Toelichting ondernemingsvermogen einde boekjaar (indien nodig) 44

45 Winstaangifte Overige privé-onttrekkingen in contanten (uitkeringen uit de CV in het jaar) Privé-stortingen (stortingen in de CV, aflossingen op een eventuele lening m.b.t. de CV en hetzelfde bedrag als hiervoor bij de betaalde rente hierop) Na het invullen van deze gegevens vermeldt het scherm Kapitaalsvergelijking de winst via kapitaalsvergelijking (eindvermogen -/- beginvermogen -/- stortingen + onttrekkingen) én de winst via de resultatenrekening. Deze twee bedragen moeten aan elkaar gelijk zijn Maximale verliesverrekening medegerechtigde Toetssaldo voorgaande jaren: vermeld het totaal van de winsten of verliezen die u als medegerechtigde vanaf 2001 heeft genoten. Neem de bedragen vóór de maximumverliesbepaling. Toetssaldo dit boekjaar: vermeld de winsten of verliezen voor maximumverliesbepaling die u als medegerechtigde in dit boekjaar had. Toetsvermogen eind vorig boekjaar: vermeld (uw aandeel) in de boekwaarde van het ondernemingsvermogen op het moment dat u medegerechtigde werd Winst als medegerechtigde (Het totaalbedrag van winst uit de CV, zie ook hiervoor). Het is altijd nodig de winst als medegerechtigde (commanditair vennoot, winstgenieter die geen ondernemer is) óók op te nemen in de kapitaalsvergelijking. Met dat bedrag wordt namelijk gerekend voor de bepaling van de winst uit onderneming. De bij ingevulde bedragen dienen niet om de winst te berekenen, maar om een toelichting te geven en om de winst uit medegerechtigdheid te elimineren uit de totale winst, zodat de juiste berekening kan worden gemaakt van de ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, enz.), MKB-winstvrijstelling en de arbeidskorting. 45

46 Beginnen met een aangifte Beginnen met een aangifte Nieuwe aangifte Bij het beginnen met een nieuwe aangifte is er verschil tussen het werken met de databaseversie en de Classic-versie. Classic-versie In de Classic-versie kunt u meteen beginnen met het invoeren van gegevens. Bij de eerste paginawissel wordt gevraagd om de nieuwe aangifte een naam te geven. Is er al een aangifte geladen en wilt u met een nieuwe aangifte beginnen, klik dan op of kies in het menu Bestand voor Nieuwe aangifte. U kunt ook op Ctrl+N drukken. Er wordt meteen om de naam van de nieuwe aangifte gevraagd. Databaseversie U kunt een nieuwe aangifte starten door op het icoon te klikken, op Ctrl+N te drukken of door in het menu Bestand voor Nieuwe aangifte te kiezen. De wizard nieuwe aangifte wordt dan gestart. U kunt een aangever kiezen uit de reeds in de database aanwezige personen of een nieuwe persoon als aangever invoeren. Nadat u de aangever heeft gekozen, moet u de nieuwe aangifte een naam geven. Deze naam wordt gebruikt als identificatie van de aangifte en als bestandsnaam indien de aangifte wordt uitgenomen (zie blz. 92). De naam moet uniek zijn binnen aangiften IB van hetzelfde jaar. BasWin2011 zet zelf de extensie.a11a achter de opgegeven naam. Bij het terugzetten van uitgenomen aangiften wordt deze naam gebruikt om te controleren of het juiste document wordt teruggezet. De cliëntgegevens worden centraal opgeslagen. Het wijzigen van cliëntgegevens wordt in de databaseversie omgeven door enkele controles. Converteren in BasWin2011 Classic U kunt converteren uit aangiften EbaWin2010, EbaWin2011 en uit BasWin2010 Classic. Selecteer via menu Bestand > Converteren het programma waaruit u wilt converteren. U kunt het juiste opslaggebied vinden via de knop Zoek opslaggebied. Als het programma klaar is met zoeken kunt u het juiste opslaggebied selecteren en op Kies opslaggebied klikken. U krijgt nu een overzicht van de aangiften in het gekozen opslaggebied. Zie ook het hoofdstuk over bestandsbeheer op blz. 91. Selecteer de te converteren aangifte(n) met de Shift+pijltoets en klik op Converteren. Uitgeschakelde (grijze) aangiften worden niet meegenomen in de conversie. U kunt bestanden uit- en weer inschakelen door op Uitschakelen bestand te klikken. Controleer of het opslaggebied waarin de geconverteerde aangifte wordt opgeslagen correct is en wijzig dit eventueel. Klik op Start. De aangiften worden nu geconverteerd. Zie ook de Help (F1) bij dit scherm. Bij het converteren van complete aangiften inclusief bedragen dient u zelf goed in de gaten te houden welke rubrieken zijn gewijzigd ten opzichte van vorig jaar. 46

47 Beginnen met een aangifte Converteren in BasWin2011 Database U kunt converteren uit aangiften EbaWin2010, EbaWin2011, BasWin2010 Database en Classic en BasWin2011 Classic. Selecteer via menu Bestand > Converteren het programma waaruit u wilt converteren. Zie ook de Help (F1) bij dit scherm. De geconverteerde aangiften worden direct in de database geplaatst. Ze worden grijs getoond, tot u ze daadwerkelijk gaat openen. Geconverteerde aangiften tellen nog niet mee voor het aantal aangiften. U kunt dus alle aangiften converteren die u wilt; pas bij het openen van aangiften loopt u mogelijk tegen de licentielimiet aan (zie ook blz. 12). Aangifte controleren na conversie Het is altijd verstandig om de geconverteerde aangifte goed te controleren. Bij geconverteerde rubrieken staat (tot u de bewuste rubriek bekijkt) een icoon in de inhoudsopgave. Op de afdruk van de aangiftegegevens (optie Invoer aangifte in het afdrukscherm) staan deze rubrieken gemarkeerd met een c, net als in de overzichtslijst van rubriekscodes (te openen via F11 of menu Extra > Inhoud aangifte in het onderdeel Aangifte of Jaarstukken). Als een rubriek na de conversie nog niet is bekeken geeft BasWin dit aan op het Waarschuwingenscherm (zie blz. 18). Op het scherm zelf staat de melding: controleer geconverteerde gegevens. Na de conversie moet u altijd eerst de huwelijkse situatie invullen. Bij partners die uit elkaar gaan krijgt u nu de gelegenheid om de aangiften te splitsen. Let op! Enkele gegevens worden nooit geconverteerd: uren zelfstandigenaftrek, de huwelijkse situatie, schattinggegevens, overschrijf-(overrule-)bedragen, het aandeel in de beginstand van de oudedagsreserve (jaarstuk 2e scherm) bij samenwerkingsverbanden met herleiding. Tip Let op de situatie bij overgangsjaren P naar M (verplaatsknop op het scherm Buitenlandse situatie) naar C en weer terug. Openen van een aangifte Classic-versie Klik op het icoon, druk op Ctrl+O of F2 of kies in het menu Bestand voor Openen. Een aangifte die met BasWin2011 Classic is gemaakt bestaat soms uit meerdere bestanden. Bij het openen vanuit het programma ziet u alleen het hoofdbestand met de extensie A11a. U opent een bestand door het bestand te selecteren of door achter Bestandsnaam de juiste naam in te vullen en vervolgens op Openen te klikken. Dit is ook de naam van bestanden die zijn uitgenomen uit de database (zie ook blz. 92). 47

48 Beginnen met een aangifte U ziet niet meer aangiften dan uw licentie toestaat. Via het menu Bestand kunt u eerder gemaakte aangiften ook direct heropenen. De laatst geopende bestanden (maximaal negen) staan onder de optie Afsluiten. Let op! Het is mogelijk om de naam van een bestand te wijzigen door met de rechtermuistoets op het bestand te klikken. Doe dit niet! U wijzigt dan alleen de naam van het geselecteerde bestand, maar een aangifte bestaat soms uit meerdere bestanden. Als u bestandsnamen wilt wijzigen, ga dan naar Bestandsbeheer (zie ook blz. 91), selecteer de te wijzigen bestanden en klik op Naam wijzigen. Deze functie verandert de naam van alle bestanden van de aangifte. Databaseversie Aangifte openen via snelzoekscherm Via menu Bestand > Openen, via het icoon of via de toetscombinatie Ctrl+O opent u het zoekscherm om snel een aangifte te openen. Vul de achternaam (of deel van de achternaam) in en klik op OK of druk op Enter. U kunt ook zoeken op Bestandsnaam, Klantnummer of BSN/sofinummer. De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Als de zoekopdracht één enkel bestand oplevert wordt deze aangifte direct geopend. Is er meer dan één aangifte die aan de zoekvoorwaarde voldoet, dan verschijnt een lijst met aangiften waaruit u kunt kiezen. Aangifte openen vanuit lijst met aangiften Kiest u liever uit een lijst met aangiften (in plaats van een zoekopdracht), dan kunt u via de volledige lijst met aangiften openen en uw keuze maken. U kunt de lijst met aangiften ook direct openen via F2 of via de optie Bestandsbeheer > Openen aangifte in menu Bestand. Zoek en selecteer vervolgens de gewenste aangifte. U kunt maar één aangifte selecteren. Dubbelklik op de te openen aangifte of klik op de knop Openen. Door een geconverteerde aangifte te openen neemt u deze in gebruik en gaat deze aangifte meetellen voor het totaal aantal aangiften. Let op! In geval van een database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging ziet de gebruiker alleen de aangiften waar hij/zij recht op heeft. Dit betreft de aangiften die gekoppeld zijn aan dezelfde documentgroep als de gebruiker. Tip! Gebruik de rechtermuistoets in de klantenlijst om instellingen te wijzigen of een geselecteerd deel van de klantenlijst te exporteren naar Excel. 48

49 Onderdeel Algemeen (Database) Onderdeel Algemeen (Database) De sneltoets waarmee u snel bij het onderdeel Algemeen kunt komen is Ctrl+F6. Dit onderdeel is alleen beschikbaar in de databaseversie. Het onderdeel Algemeen bevat een fiscale workflow: een aantal stappen (taken en statussen) waarmee de voortgang van het aangifteproces wordt bijgehouden. Status aangifte De fiscale workflow bestaat uit 6 taken: Voorbereiden van de aangifte Invoeren van de aangifte Controleren van de aangifte Accordering van de aangifte door de klant Verzenden van de aangifte naar de Belastingdienst Gereed Elke taak heeft een of meer bijbehorende statussen. Overgang naar een volgende of vorige taak of status De taken worden achtereenvolgens doorlopen. De overgang van de ene naar de andere taak of van de ene naar de andere status verloopt in enkele gevallen automatisch (bijv. als u een geconverteerde aangifte in gebruik neemt). In andere gevallen zult u zelf, via de knop Taak afronden, moeten aangeven dat de desbetreffende taak is afgerond (bijv. als u klaar bent met het invoeren van de aangifte). Het kan ook voorkomen dat u een stap terug wilt in de workflow, bijvoorbeeld als tijdens de controle blijkt dat er nog gegevens ontbreken of als uw cliënt niet akkoord gaat met de aangifte. Dit kunt u regelen via de knop Taak afbreken. Wanneer een taak nog niet is afgerond, wordt de datum onder Afgerond op tussen haakjes gezet, ook wanneer naar een volgende of vorige taak is overgegaan. Zie ook de Help (F1) bij dit scherm. Elsevier CAS Programma 2011 bevat mogelijkheden om queries (zoekopdrachten) te maken en rapporten te genereren over de statusinformatie. Op te vragen gegevens Om te voorkomen dat naar een volgende taak wordt overgegaan terwijl er nog gegevens ontbreken, kunt u het scherm Opvragen gegevens invullen. Ga daarvoor naar het scherm Status aangifte en klik op de knop Toevoegen achter Op te vragen gegevens. Zie verder de Help (F1) bij dit scherm. Gegevens aangifte Op het scherm Gegevens aangifte kunt u onder andere instellen welke medewerker(s) verantwoordelijk is (zijn) voor de aangifte. U kunt daarbij onderscheid maken tussen assistent en accordant. Taken toewijzen aan assistent en accordant Nadat u een gebruiker heeft geselecteerd en op OK heeft geklikt, verschijnt het scherm Toewijzen taken. Vink hier de taken aan die u wilt toewijzen aan deze gebruiker. Kiest u een of 49

50 Onderdeel Algemeen (Database) meer taken, dan wordt dit getoond in het scherm Planning aangifte. In dat scherm kunt u de taken ook aan andere gebruikers toewijzen. Enkele taken zijn standaard aangevinkt: bij de assistent: Voorbereiden, Controleren en Verzenden. bij de accordant: Controleren. U kunt dit desgewenst aanpassen. Wanneer de taak al is toegewezen aan een gebruiker, dan staat de naam van die gebruiker achter de taak vermeld. Aanbiedingsbrief, veld Behandeld door Als een accordant is ingevuld, wordt in het scherm Persoon\Dossier de naam van deze accordant ingevuld bij het veld Behandeld door (t.b.v. brief). Is er geen accordant gekozen, maar wel een assistent, dan wordt op die plek de naam van de assistent gebruikt. In de aanbiedingsbrief kunt u deze naam opnemen met de code [behandeld] (zie ook blz. 95). Documenteigenschappen Bij Documenteigenschappen worden enkele algemene kenmerken van de aangifte weergegeven. Planning aangifte De taken Voorbereiden, Invoeren en Verzenden moeten altijd worden uitgevoerd. Bij de taken Controleren en Accordering klant kunt u desgewenst aangeven dat ze voor de huidige aangifte overgeslagen moeten worden. Dit doet u in het scherm Planning aangifte. In het scherm Planning aangifte kunt u ook per taak aanwijzen wie de taak moet uitvoeren en een datum invoeren wanneer de taak moet zijn afgerond. Huidige taak, recente taken en statushistorie In het scherm Status aangifte staat de huidige taak blauw en vet weergegeven. Daaronder staat vermeld aan wie de taak is toegewezen en op welke datum de taak moet zijn afgerond (indien ingevuld). Via een klik op Toegewezen aan of Af te ronden voor springt u naar het scherm Planning aangifte waar u deze gegevens desgewenst kunt aanpassen. Onder de huidige taak staat het (beknopte) overzicht van recent uitgevoerde taken en statussen. Het volledige overzicht van voorgaande taken en statussen die de aangifte heeft doorlopen staat in het scherm Statushistorie. 50

51 Onderdeel Persoon Onderdeel Persoon De sneltoets waarmee u snel bij het onderdeel Persoon kunt komen is Ctrl+F2. Na het openen van een nieuwe of geconverteerde aangifte komt u terecht in het onderdeel Persoon. U moet eerst de geboortedatum van de aangever en de situatie (op het volgende scherm) en eventueel de geboortedatum van de partner (op het derde scherm) invullen of gegevens ophalen uit de centrale klantendatabase voordat u verder kunt in het programma. Tot die tijd zijn de meeste schermen en menuopties niet toegankelijk. In de inhoudsopgave kunt u dit zien aan het icoontje, niet toegankelijke menuopties zijn gegrijsd. Als de verplichte gegevens zijn ingevuld, kunt u in willekeurige volgorde de verschillende onderdelen invullen. U kunt onbeperkt wijzigingen aanbrengen, BasWin rekent alles door. De meest logische volgorde van werken is om vanaf linksboven de onderdelen achter elkaar te openen en door te bladeren. Aangever Naam U kunt zelf bepalen wie u bij mogelijke fiscale partners als aangever of partner kiest. Omdat BasWin de inkomsten en aftrek van box 1 in eerste instantie automatisch aan de aangever toerekent is het meestal verstandig om de meestverdiener als aangever te kiezen. Geboortedatum Met de ingevulde geboortedatum wordt gerekend. Deze vult u dus altijd verplicht in. Onbekende geboortedatum: Als de geboortedatum van iemand onbekend is wordt deze als JAAR in de gemeentelijke administratie opgenomen. U kunt deze geboortedatum niet invullen, maar er wel voor zorgen dat een datum wordt verzonden. Vul in 0101JAAR en vul JA in bij Onbekende geboortedatum. Bij verzending worden BSN-nummer en geboortedatum door de Belastingdienst geverifieerd met de gemeentelijke administraties. Als er een foutmelding optreedt is het mogelijk dat er bij de Belastingdienst een foute geboortedatum bekend is. Adresgegevens Adresgegevens maken vanaf 2010 geen deel meer uit van het aangiftebericht en worden dus niet meer verzonden. 51

52 Onderdeel Persoon Aangiftebiljetten E en T vervallen Vanaf aangifte 2010 is er voor particulieren nog maar één biljet: het P-biljet. Het type biljet bepaalt in het algemeen hoe het conceptbiljet wordt afgedrukt, voor verzending is het verschil tussen P- en W-biljet niet echt van belang. Als het type biljet te beperkt is voor de ingevulde (of toegerekende!) gegevens, print BasWin een uitgebreider biljet. Kies bij overlijden een F- biljet en vul de overlijdensdatum in. De Belastingdienst accepteert vanaf aangiftejaar 2006 geen geprinte biljetten meer als er een elektronische variant is. U moet deze elektronisch inleveren of met de pen invullen op het uitgereikte biljet. F-biljetten mogen zowel elektronisch als via PDF worden ingeleverd, Co-biljetten (C voor ondernemers) en M-biljetten (bij migratie) moeten op PDF worden ingeleverd. Lees bij een C- of M-biljet de informatie op blz. 54. Overlijdensdatum Het is met BasWin mogelijk de aangifte te maken van een persoon die in 2010 is overleden. Met ingang van 2008 is het ten gevolge van een wetswijziging bij keuze voor fiscaal jaarpartnerschap niet meer mogelijk om de bezittingen en schulden in box 3 te verdelen. Als het huwelijk in 2010 werd beëindigd door het overlijden van één van beide echtgenoten telt dat als niet heel 2010 gehuwd. Vul bij overlijden dus nooit heel-jaar-gehuwd in. Situatie Het invullen van de situatie is verplicht. Als u duurzaam gescheiden leeft, kiest u bij Huwelijkse situatie in 2010 optie 1: Heel jaar ongehuwd. Geregistreerd partnerschap staat gelijk aan gehuwd zijn. In veel gevallen kunt u nog een keuze maken om de fiscale situatie vast te leggen. Bij heel-jaar-gehuwden en mogelijke fiscale jaarpartners vult u beide aangiften in één aangiftebestand in. U hoeft de aangifte van een partner niet te verzenden (zie hierboven) Partner De inhoud van het scherm Partner hangt o.a. af van de ingevulde huwelijkse situatie. Bij (mogelijk) fiscaal partnerschap moet u ook de geboortedatum van de partner invullen. Bij enkele bijzondere situaties worden extra vragen gesteld op het volgende scherm. Het aangiftebiljet van de partner moet in buitenlandse situaties veelal hetzelfde zijn als dat van de aangever, om de aangiften volledig volgens de instructies van de Belastingdienst te kunnen invullen. Situatie partner De inhoud van het scherm Situatie partner hangt o.a. af van de ingevulde huwelijkse situatie, met name bij samenwoning of huwelijk gedurende een gedeelte van het jaar. Vertegenwoordiger F-biljet Het scherm Vertegenwoordiger F-biljet is alleen van toepassing bij een F-biljet. Hier vult u de persoonlijke gegevens van de vertegenwoordiger van de overleden belastingplichtige in. 52

53 Onderdeel Persoon Kind In dit scherm worden gegevens van kinderen gevraagd in verband met de heffingskortingen die hiermee samenhangen. Bij Aanslagen komen de heffingskortingen nogmaals aan de orde en wordt de hoogte bepaald. Let op dat ook de verhoging van de algemene heffingskorting kan worden beïnvloed door een kind jonger dan 6 jaar. Vanaf BasWin2010 laten we voor deeljaarpartners de keuze of een kind al dan niet meetelt preciezer maken. Beoordeel zelf de fiscale situatie en lees de help. Tip In BasWin2011 tonen we het aantekenscherm van het scherm Dossier ook op dit scherm. Neem eventuele andere kindergegevens op in dit scherm voor raadplegen en conversie naar volgende jaren. Buitenlandse situatie Dit scherm moet u invullen als u een aangifte doet voor iemand met een C- of M-biljet. Zie blz. 54 voor uitleg en stappenplan. Dossier In de Classic-versie kunt u in het scherm Dossier onder andere een eigen klantnummer, het type klant, het team/dossiernummer (Belastingdienst) en het Belastingkantoor van de aangever en de partner invullen. In de databaseversie kunt u deze velden niet in dit scherm wijzigen, dat kunt u doen in het scherm Aangever, via de knop Wijzigen. Zie blz. 49 voor assistent en accordant. De gegevens die op dit scherm zijn ingevuld kunt u afdrukken door in het afdrukscherm de optie Persoonlijk (onder Eigen dossier ) te kiezen. 53

54 Buitenlandse belastingplicht C- en M-biljetten: Buitenlandse belastingplicht Een buitenlandse belastingplichtige ontvangt een C-biljet of (bij emigratie of immigratie een M-biljet). U kunt met BasWin ook deze aangiften behandelen. In dit hoofdstuk behandelen we de bijzonderheden die bij deze biljetten gelden. C1 Kies bij Personalia/Aangever als aangiftebiljet C of M. Alleen bij keuze voor C- of M-biljet kunt u aangiften voor in het buitenland wonende belastingplichtigen invullen. Verander de keuze niet naderhand, de invulschermen van Aangifte hangen sterk af van wat u hier kiest. C2 Kies bij de eventuele partner hetzelfde biljet Let op dat bij partners van iemand met een C- of M-biljet ook een C- of M-biljet wordt gekozen. De instructies op het M-biljet zijn nauwelijks op te volgen als niet ook de partner een M-biljet heeft. Als de partner geen biljet uitgereikt heeft gekregen, zet u het verzenden van het biljet af (op het Verzendscherm). Let op dat u periodes van samenwonen of huwelijk op het volgende scherm correct invult. Hier wordt mee gerekend in geval van een M-biljet. C3 Buitenlandse situatie Vul de landcodes in en de periodes en bij het M-biljet de migratiedatum en of het om immigratie of om emigratie gaat. De invulschermen van Aangifte hangen hiermee samen. 54

55 Buitenlandse belastingplicht Tip! Maak eerst een paar keer een gewone aangifte voordat u aan C of M begint. Daarna leest u in de handleiding het hoofdstuk over C- en M-aangiften. In Nederland belastingplichtig Biljetvraag: Had u in 2010 inkomsten uit Nederland of bezittingen in Nederland? Iemand die in het buitenland woont is belastingplichtig voor een beperkt aantal aan Nederland gerelateerde inkomsten en bezittingen, zoals inkomsten uit (vroegere) dienstbetrekking in Nederland (ook als de heffing over die inkomsten vervolgens is toegewezen aan een ander land!) of box 3 inkomsten over onroerende zaken. Dit is niet hetzelfde als kiezen voor binnenlandse belastingplicht (zie hierna). Voorbeeld Als iemand in het buitenland woont en een uitkering ontvangt waarvan de belastingheffing aan het buitenland is toegewezen is die persoon wel belastingplichtig! U vult deze vraag dan dus met JA in. Vervolgens trekt u het inkomen later in de aangifte weer af (gewoonlijk bij Aangifte voor personen die niet kozen voor binnenlandse belastingplicht). Alleen als er geen belastingplicht geldt (als deze vraag dus met nee wordt beantwoord), worden er nooit heffingskortingen voor de IB berekend, ook niet als er in beginsel recht op zou bestaan wegens het wonen in een van de landen waarvoor bijzondere regels bestaan (zie hierna). Als er gekozen wordt voor binnenlandse belastingplicht moet de vraag over belastingplicht in Nederland volgens de biljetinstructies ook met Ja worden beantwoord. Dat doet BasWin automatisch voor u. In Nederland premieplichtig: premieplicht afzetten Let op dat u zelf de premieplicht eventueel afzet (bij Aangifte/ Premieplicht). In BasWin is de standaardinstelling bij een nieuwe aangifte volledige premieplicht. Als u onverwacht hoge bedragen ziet bij heffingskortingen, komt dit meestal omdat de premieplicht nog aanstaat. Wonen in België, Suriname, Nederlandse Antillen of Aruba Deze vraag beantwoordt de betreffende vraag op het biljet. Bovendien worden enkele van toepassing zijnde aftrekposten aangezet. Als voor binnenlandse belastingplicht wordt gekozen is deze vraag niet meer relevant (met uitzondering van enkele partnersituaties). Als u wilt kijken wat het verschil is, is deze vraag uiteraard wel van belang. In deze situatie kunnen bepaalde posten tussen fiscale partners ook worden verdeeld, zonder te kiezen voor binnenlandse belastingplicht. BasWin ondersteunt het overdragen van het heffingsvrije bedrag in box 3 in deze situatie wel. Voor het overige dient u bij de invoer van gegevens al de juiste verdeling toe te passen. Bovendien wordt niet gecontroleerd of aan alle voorwaarden van fiscaal partnerschap wordt voldaan. Prorata-regeling voor inwoners van België Vanaf 2003 geldt voor inwoners van België die niet kiezen voor binnenlandse belastingplicht dat een aantal posten (o.a. van de persoonsgebonden aftrek) slechts naar rato van Nederlands inkomen ten opzichte van totaalinkomen mag worden verrekend. Het gaat om de aftrekposten 55

56 Buitenlandse belastingplicht levensonderhoud kinderen, weekenduitgaven gehandicapte kinderen, alimentatie en het heffingsvrije bedrag in box 3. Op deze posten wordt een verhoudingsbreuk toegepast die gelijk is aan het aandeel van het inkomen in Nederland in het totale inkomen. Bij de aanwezigheid van deze aftrekposten is het dus nodig dat alle inkomsten worden ingevuld, ook als er geen sprake is van binnenlandse belastingplicht. BasWin stelt het verhoudingspercentage automatisch vast. Het rendement in box 3 wordt daarbij toegepast over de gemiddelde grondslag. Zie de afdruk op het rapport. Wonen in Duitsland en voldoen aan 90%-regeling Deze vraag beantwoordt de betreffende vraag op het biljet. Bovendien worden enkele van toepassing zijnde aftrekposten aangezet. U dient zelf te beoordelen of er wordt voldaan aan de 90%-regeling. Als voor binnenlandse belastingplicht wordt gekozen is deze vraag niet meer relevant. Als u wilt kijken wat het verschil is, is deze vraag uiteraard wel van belang. In deze situatie kunnen bepaalde posten tussen fiscale partners ook worden verdeeld, zonder te kiezen voor binnenlandse belastingplicht. BasWin ondersteunt het overdragen van het heffingsvrije bedrag in box 3 in deze situatie wel. Voor het overige dient u bij de invoer van gegevens al de juiste verdeling toe te passen. Bovendien wordt niet gecontroleerd of aan alle voorwaarden van fiscaal partnerschap wordt voldaan. Al dan niet kiezen voor binnenlandse belastingplicht U kunt ervoor kiezen om voor al uw inkomsten en aftrekposten te worden behandeld als binnenlandse belastingplichtige. Dit kan alleen als u in een EU-land woonde of in een van de meeste andere landen waarmee Nederland een belastingverdrag heeft gesloten. Is dat het geval, dan kunt u gebruikmaken van dezelfde mogelijkheden als een belastingplichtige die in Nederland woont. Wel moet u bij keuze voor binnenlandse belastingplicht aangift doen van het gehele wereldinkomen. Voor de extra posten geldt vervolgens aftrek wegens keuze voor binnenlandse belastingplicht (die niet dezelfde is als de aftrek elders belast voor de echte binnenlandse belastingplichtige, BasWin heeft hier aparte invulschermen voor). Op het M-biljet kan over de Nederlandse periode daarnaast ook de klassieke aftrek elders belast voorkomen. Wij hebben ervoor gekozen de keuze voor binnenlandse belastingplicht in het programma niet vooraf te doen en vervolgens het biljet in te vullen met of zonder wereldinkomen posten (zoals het aangiftebiljet suggereert), maar de keuze wijzigbaar te maken en de inkomsten gesplitst in te voeren, zodat u zelf kunt beoordelen welke keuze binnen het fiscale jaar het meeste effect sorteert. We gaan hier niet in op de gevolgen die het kiezen heeft voor andere (volgende) jaren zoals de inhaalregeling en terugploegregeling die voor kunnen komen als er in een bepaald jaar niet meer gekozen wordt (of kan worden) voor binnenlandse belastingplicht. In het onderdeel Aangifte laten we in de overzichtschermen steeds het totale ingetikte inkomen zien (wereldinkomen), in het onderdeel Aanslagen ziet u de gevolgen van de gemaakte keuze. 56

57 Buitenlandse belastingplicht Binnenlandse belastingplicht en het partnerbegrip Als partners beiden kiezen voor binnenlandse belastingplicht komen de partnerregelingen van binnenlands belastingplichtigen in beeld (voor premieplicht geldt een afwijkende regeling). U kunt net zo lang schuiven met posten, keuzes aan- en uitzetten tot u een optimaal resultaat bereikt. En steeds kunt u voor zowel uzelf als de partner de aangifte produceren. Wel is nodig dat dan de buitenlandse posten worden ingevuld zoals hierna wordt aangegeven. C4 Onderdeel Aangifte voor buitenlandse belastingplichtigen We behandelen hier alleen de bijzonderheden voor de C- en M-biljetten. Zie het volgende hoofdstuk voor algemene informatie over het invullen van het onderdeel Aangifte. Als u een C- biljet kiest zien de invulschermen van het onderdeel Aangifte er veelal zo uit: Klik op de verschillende tabs om de gegevens in te vullen. Buitenl.periode = Inkomsten tijdens wonen in buitenland die belast zijn voor de buitenlandse belastingplichtige, zoals looninkomsten en uitkeringen uit Nederland (ook als het buitenland is aangewezen) en bepaalde bezittingen. Buitenl.per én Bbp/Ph = Inkomsten waarvoor in Nederland geen heffingsrecht geldt, maar die meetellen zodra gekozen wordt voor binnenlandse belastingplicht (al zijn ze daarna via een speciale regeling weer aftrekbaar). Deze inkomsten tellen ook mee voor het premie-inkomen (PH én Zvw) en bij drempelberekeningen. Bij M-biljetten krijgt u vaak nog een derde tab: NLD periode = Inkomsten tijdens de Nederlandse periode. De overzichtschermen geven steeds het totale (jaar) wereldinkomen. 57

58 Buitenlandse belastingplicht Wanneer is een nauwkeurige bepaling van het wereldinkomen nodig? Het totale wereldinkomen is van belang als: De belastingplichtige kiest voor binnenlandse belastingplicht Er sprake is van premieplicht Er sprake is van inkomensafhankelijke bijdrage Zvw Er sprake is van aftrek van specifieke zorgkosten (in combinatie met wonen in Duitsland en 90%-regeling of binnenlandse belastingplicht) Er sprake is van aftrek voor levensonderhoud kinderen, weekenduitgaven gehandicapten, alimentatie, inkomsten in box 3, terwijl niet gekozen is voor binnenlandse belastingplicht en de belastingplichtige in België woont (prorata-regeling). Als er geen sprake is van premieplicht of van de genoemde aftrekposten en als u geen reden heeft om voor binnenlandse belastingplicht te gaan kiezen, kunt u de buitenlandse posten in het algemeen dus weglaten. Zie ook hierna onder alleen premieplicht voor een alternatief bij premieplicht over buitenlandse posten. Winst uit onderneming Bij Winst uit onderneming hebben we voor een andere opzet gekozen. We vragen u om de keuze al dan niet binnenlandse belastingplicht vooraf te maken en de bedragen in te vullen al naar gelang deze keuze. Bij het M-biljet verschijnt geen tab voor de Nederlandse periode. U vult bij Jaarstukken én bij Aangifte steeds de jaarwinst in, op de manier zoals die voor de binnenlandse belastingplichtige geldt. Als u niet kiest voor binnenlandse belastingplicht bevat het scherm Ondernemersaftrek een extra invulveld voor de buitenlandse winst die u niet hoeft op te geven, om een betere berekening van de zelfstandigenaftrek mogelijk te maken. In het onderdeel Aanslagen zijn extra schermen opgenomen om de winst te verdelen over de buitenlandse en Nederlandse periode. Bezittingen box 3 U vult bij een C-biljet in de kaartenbak de bezittingen aan het begin en het eind van het jaar in. Voor een aantal bezittingen zoals Bank-, giro- en spaartegoeden bestaat de tab Buitenl.periode niet. Deze bezittingen zijn immers voor de buitenlanlandse belastingplichtige niet belast. Als u kiest voor binnenlandse belastingplicht wordt over de bezittingen die zijn ingevuld onder Buitenl.per én Bbp het box 3 inkomen berekend (vergeet dan niet de aftrek wegens keuze bij rubriek e.v.). Bij een M-biljet vult u de bezittingen in per periode, als u kiest voor binnenlandse belasting wordt over de begin/eindjaartotalen gerekend. Dividendbelasting op aandelen kunt u wel invullen, maar is niet aftrekbaar (de bezittingen zijn immers niet belast, tenzij u kiest voor binnenlandse belastingplicht, maar dan geldt voor het bezit weer de voorkomingsmethode die bij het keuzerecht hoort). Kortere belastingplicht box 3 door het ontbreken van bezit op ( ) Als de belastingplicht bijvoorbeeld in september eindigde omdat u uw tweede woning in Nederland verkocht (en dat was uw enige bezit), dan vult u aan het eind van het jaar dus geen waarde in. De woning telt (bij kiezen voor binnenlandse belastingplicht) niet mee, zoals dat ook geldt voor de invuller van een P-biljet. 58

59 Buitenlandse belastingplicht Maar als u niet kiest voor binnenlandse belastingplicht ligt de situatie anders. Er geldt immers - anders dan voor de Nederlandse ingezetene, geen belastingplicht meer. Deze eindigde in september. Vul deze woning (en de andere bezittingen die bestaan aan het eind van de belastingplicht voor box 3) bij Aangifte/ Bijzondere situaties, dus steeds die bezittingen en schulden die niet op 1/1 of 31/12 aanwezig waren, maar die wel meetellen bij de berekening zonder keuze voor binnenlandse belastingplicht. Vul in dit geval (kortere belastingplicht box 3) bij Aanslagen/ Inkomen vrijstelling box 3 het aantal maanden in. Bij een M-biljet geldt hetzelfde tijdens de buitenlandse periode. Premieplicht en buitenlandse situaties (Aangifte ) : Let goed op dat de standaardinstelling bij een nieuwe aangifte in BasWin premieplicht is, zodat u deze moet aanpassen als u bij een nieuwe aangifte C-biljet kiest. Uiteraard kan BasWin ook gebruikt worden voor de aangifte op een C-biljet van iemand die niet belastingplichtig maar wel vrijwillig premieplichtig is. Vul dan steeds het wereldinkomen in onder de tab Buitenl.per én Bbp/Ph in het onderdeel Aangifte. Het geprinte (en verzonden) aangiftebiljet bevat in dat geval uitsluitend een totaaloverzicht van het inkomen. De invulvelden correctie premie-inkomen en vermindering premie-inkomen geven in het algemeen voldoende mogelijkheden om het juiste premie-inkomen te berekenen. De correctievelden bij premieplicht mogen niet negatief worden ingevuld. Als de premieplicht niet het gehele jaar duurde én de belastingplicht was ook korter dan het gehele jaar, geldt een bijzondere maximering. Vul dan de afwijkende periode van belastingplicht in. Zie voor afwijkingen in het inkomen en verdelen tussen partners hierna bij Aanslagen. Bij Aanslagen/Aanslag kunt u kiezen voor de bijzondere uitbetaling van de algemene heffingskorting als de minstverdiener niet premieplichtig is. Zie de help voor de woonlandfactor Buitenlandse specialiteiten Aftrek i.v.m. kiezen voor binnenlandse belastingplicht of toerekening aan buitenland Bij Aangifte Buitenlandse specialiteiten treft u de bijzondere regelingen aan die gelden voor de buitenlandse belastingplichtige die inkomsten geniet waarover Nederland geen heffingsrecht heeft en/of die gekozen heeft voor binnenlandse belastingplicht. Deze regelingen zijn nadrukkelijk niet dezelfde als de aftrek elders belast voor de binnenlandse belastingplichtige (Aangifte/ e.v.). Bij inkomsten waarover Nederland geen inkomstenbelasting mag heffen Het is mogelijk dat u in de aangifte (positieve of negatieve) inkomsten heeft vermeld waar Nederland geen of beperkt inkomstenbelasting over mag heffen. Dat zal vaak het geval zijn als 59

60 Buitenlandse belastingplicht u gekozen heeft om behandeld te worden als een binnenlandse belastingplichtige. U heeft dan immers zowel uw Nederlandse als uw buitenlandse inkomsten aangegeven. Als u niet gekozen heeft is het mogelijk dat u aangifte heeft gedaan van inkomsten waarover Nederland geen belasting mag heffen of tegen een verlaagd tarief. Gekozen voor behandeling als binnenlands belastingplichtige Als u gekozen heeft voor behandeling als binnenlands belastingplichtige, heeft u steeds zowel de Nederlandse als de buitenlandse inkomsten en dergelijke vermeld. Om dubbele belasting te voorkomen heeft u recht op een belastingvermindering. Om deze vermindering te berekenen is het noodzakelijk te vermelden welke inkomsten (positief en negatief) u niet zou hebben aangegeven als u niet gekozen had voor de behandeling als inwoner van Nederland. U zou dan namelijk uitsluitend uw Nederlandse inkomen hebben ingevuld. Hier vult u ook inkomsten in waarover Nederland niet mag heffen. Let op! De berekening van de aftrek wegens keuze voor binnenlandse belastingplicht valt na de verrekening van de heffingskorting, wat soms een vreemd effect oplevert. Op het scherm Aanslagen/Belasting ziet u de aftrek onder Af: I.v.m. keuze belastingplicht (en niet onder Af: aftrek i.v.m. buitenlands inkomen). De afdruk van de aanslag laat een gedetailleerde berekening zien. De berekeningswijze van deze aftrek wegens kiezen voor binnenlandse belastingplicht wijkt dus af van die van de standaardmethode voor de binnenlandse belastingplichtige. Niet gekozen voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige Als u niet heeft gekozen voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige is een verlaagd tarief of vrijstelling van inkomsten wellicht voor u van toepassing. Dit is het geval als in het belastingverdrag tussen Nederland en uw woonland is bepaald dat het desbetreffende inkomensbestanddeel alleen in uw woonland mag worden belast. Ook dit inkomen heeft u dan (onder de 60

61 Buitenlandse belastingplicht Als u in aanmerking komt voor een verlaagd tarief over de Nederlandse inkomsten, vermeld deze dan en in welke box (1 of 2) de inkomsten vallen. Zie de help voor de berekeningswijze. C5 Aanslagen Het onderdeel Aanslagen loopt voor buitenlandse belastingplichtigen in grote lijnen gelijk met de standaardsituatie. Aandachtspunten. Fiscale partners en verdelen De regelingen m.b.t. fiscaal partnerschap gelden voor buitenlandse belastingplichtigen alleen als ze beiden kiezen voor binnenlandse belastingplicht. Let op! Op de gezamenlijke jaarbedragen passen we de regel toe dat een eventueel AB-verlies binnen het jaar zelf van de ene partner verrekend wordt met de winst van de ander en pas daarna verdelen we. Bij fiscale jaarpartners met M-biljetten laten we jaarbedragen verdelen en verdeelt het programma deze posten zelf over de verschillende periodes voor afdruk op het biljet. Bij een M-biljet is het ook mogelijk dat er alleen fiscaal partnerschap geldt tijdens de Nederlandse periode, zonder keuze daarvoor. We hebben hier behalve bij box 3 geen aparte schuifmogelijkheid ingebouwd, u kunt eventueel zelf verdelen bij het intikken. Let op dat u periodes van samenwonen of huwelijk correct invult. Hier wordt mee gerekend. Inkomen en verdeling Box 3 Bij een C-biljet of een M-biljet is het mogelijk om een afwijkend aantal maanden belasting- in te vullen tijdens de buitenlandse periode (bijv. i.v.m. verkoop van een stuk bezit en plicht einde belastingplicht). 61

62 Buitenlandse belastingplicht Heffingskortingen Dit scherm bevat voor buitenlandse belastingplichtigen een extra vraag, t.b.v. de verhoging van de algemene heffingskorting voor de minstverdiener van twee fiscale partners (dus beiden gekozen voor binnenlandse belastingplicht) die zelf niet premieplichtig is. Let op! Als de heffingskortingen nog worden berekend, terwijl u dat niet verwacht, gaat het waarschijnlijk om het premiedeel van de heffingskorting en staat de premieplicht nog aan (zie Aangifte/ Premieplicht voor het afzetten van de premieplicht). Aanslagen/Premieheffing buitenlander Aanslagen/Premieheffing buitenlander kan gebruikt worden om inkomsten in box 1 te verdelen voor de premieheffing, terwijl dit voor de inkomstenbelasting niet kan (door het ontbreken van fiscaal jaarpartnerschap). De netste manier is om even alle premie-inkomsten in te vullen in de subschermen zoals hiervóór is uitgelegd, eventjes wél te kiezen voor binnenlandse belastingplicht en fiscaal jaarpartnerschap, zodat u in de verdeelschermen van Aanslagen de verdeling tussen de fiscale partners kunt invullen (anders worden deze schermen geblokkeerd) en vervolgens de binnenlandse belastingplicht weer af te zetten en in het onderstaande scherm te corrigeren. Een alternatief is gebruik te maken van het speciale scherm Aanslagen/Premieheffing, dat u volkomen vrij laat in het invullen van het premie-inkomen (en dus ook geen controles bevat!). Aanslagen/Premieheffing buitenlander kan ook gebruikt worden als u snel een aangifte wilt maken voor iemand die alleen premieplichtig is. In dat geval hoeft namelijk niet het hele aangiftebiljet te worden ingevuld, maar kan worden volstaan met een opstelling van het premie-inkomen (voor zover er geen inkomensafhankelijke heffingskortingen spelen). 62

63 Buitenlandse belastingplicht M-biljet ondernemer Dit invulscherm is bedoeld om de jaartotalen van ondernemersaangiften op M-biljetten te verdelen over de Nederlandse en buitenlandse periode. C6 Afdrukken en verzenden C-biljetten voor particulieren moeten elektronisch worden verzonden, C biljetten voor ondernemers (we noemen ze zelf Co) moeten op PDF worden ingestuurd, evenals M-biljetten. Bij verzending kunt u het aangiftebiljet van een partner tegenhouden door daar te kiezen voor niet verzenden. Tip Print altijd het M-biljet in concept voordat u de verplichte PDF-afdruk selecteert. C7 Bijzonderheden De onderdelen Toeslagen, Middeling en Volgend jaar: 2011 zijn ingericht voor de binnenlandse belastingplichtige en zijn niet of beperkt van toepassing voor de buitenlandse belastingplichtige. Hierop wordt niet getest. Bepaal zelf de bruikbaarheid in geval van C- of M-biljet. 63

64 Onderdeel Aangifte Onderdeel Aangifte De sneltoets waarmee u snel bij het onderdeel Aangifte kunt komen is Ctrl+F3. Het onderdeel Aangifte is bedoeld om de meeste financiële gegevens in te vullen. Aangifte bestaat uit circa 200 rubrieken, die elk hun eigen code hebben. In de meeste rubrieken kunt u een groot aantal regels met specificaties invullen. In totaal is er ruimte voor 1600 regels specificaties. Het onderdeel Aangifte hangt nauw samen met Aanslagen (zie blz. 67). Zie de Help bij de invulschermen van Aangifte voor achtergrondinformatie. De rubriekscodes zijn (in verband met verschillen tussen de aangiftebiljetten) niet gekoppeld aan de vraagnummering van een aangiftebiljet. De volgorde van de rubrieken volgt in grote lijnen die van het aangiftebiljet. TIP Druk in het onderdeel Aangifte op F11 voor een volledige lijst van rubriekscodes. Wat wordt wel/niet elektronisch verzonden De afdrukonderdelen Concept aangifte/specificaties en (voor de ondernemer) Aangifte Jaarstukken zijn samengevoegd tot een leesbaar verzendverslag, de hier geprinte gegevens worden opgenomen in de elektronische aangifte. Dit verslag kunt u gebruiken om uw cliënt te informeren en eventueel een machtiging voor verzending te verkrijgen. Het Rapport, de Aanslagen en de commerciële Jaarstukken bevatten een andere presentatie en gegevens die niet elektronisch worden verzonden (bijv. over verliesverrekening, omschrijvingen bij de specifieke zorgkosten, onbelaste inkomsten e.d.). Het icoon geeft aan dat de gegevens op het scherm geen deel uitmaken van de elektronische aangifte. U moet hierbij denken aan hulpberekeningen zoals de BTW-berekening die voor eigen gebruik is, of gegevens van voorlopige aanslagen, teruggaven en verliezen die al bij de Belastingdienst aanwezig (dienen te) zijn en dus geen onderdeel vormen van het te verzenden aangiftebericht (of van de te printen aangifte). Ook de berekening van de mutaties in de oudedagsreserve of van de jaarruimte/reserveringsruimte zit niet in het elektronische bericht. De rubrieken van box 3 bevatten enkele overbodige invulvelden om de inkomsten uit bezittingen e.d. te vermelden, zoals dividenden en rente-inkomsten. Bij box 2 kunt u de (niet door de Belastingdienst gevraagde) waarde van het aanmerkelijk belang aangeven. Zie verder de speciale rubrieken in de 8000-serie die dienen om een sluitende vermogensvergelijking te maken. Ook deze rubrieken worden niet opgenomen in het elektronische bericht. Tekstuele specificaties in de elektronische aangifte De papieren aangifte bevat geen mogelijkheden om tekstuele informatie mee te sturen, anders dan wat op het aangiftebiljet wordt gevraagd. De elektronische aangifte bevat die mogelijkheid beperkt wel. Wij hanteren het principe dat het voldoende is om een of meerdere tekstregels in te tikken om een tekstuele specificatie mee te sturen, daar waar de Belastingdienst specificaties toestaat. Enkele rubrieken hebben een verplichting tot tekstueel specificeren. Dit wordt steeds op het scherm gemeld. 64

65 Onderdeel Aangifte De winstaangifte bevat ook nog de mogelijkheid de Belastingdienst specifiek te wijzen op een in de aangifte ingenomen standpunt via Aangifte\ Indien u een specifieke uitspraak van de Belastingdienst verlangt. Als u bij deze rubriek tekst invult wordt de aangifte door de Belastingdienst altijd beoordeeld. Dat hoeft niet te betekenen dat u hiervan apart bericht krijgt. Specificaties In het algemeen geldt dat alleen die specificaties worden afgedrukt en verzonden waarbij u tekstuele omschrijvingen invult. Lege specificaties (dus met alleen bedragen) komen niet in de rapportage naar de klant of naar de Belastingdienst. Voor een aantal rubrieken, zoals de bezittingen in box 3, geldt dat het totaalbedrag niet negatief mag zijn. In BasWin wordt een negatief totaal bij een rubriek in box 3 op nul gesteld. Ook niet-aftrekbare kosten van de ondernemer mogen niet negatief zijn, alsmede onttrekkingen en stortingen. Bij enkele rubrieken is het aantal specificatieregels beperkt, bijvoorbeeld auto onderneming en levensonderhoud. U kunt hier niet meer regels invullen dan u ziet. Bij de auto van de ondernemer kunt u bij meer dan 4 auto s de volgende pagina gebruiken (bijzondere situaties) Wisselen tussen aangever en partner Bij (mogelijk) fiscaal jaarpartnerschap kunt u tegelijk ook voor de partner de inkomsten, bezittingen en uitgaven invullen. Ook het onderdeel vermogensvergelijking is symmetrisch. U wisselt tussen aangever en partner via de tabs Aangever en Echtgenoot/Huisgenoot of met F4. Dit geldt niet bij de jaarstukken. Niet-verrekende persoonsgebonden aftrek Bij is de persoonsgebonden aftrek opgenomen die in 2009 niet kon worden verrekend. Zie code voor te conserveren inkomen. Buitenlands inkomen Buitenlands inkomen vult u in bij de verschillende van toepassing zijnde rubrieken. Voor de berekening van de aftrek ter voorkoming van dubbele inkomstenbelasting vult u het buitenlandse inkomen nogmaals in bij de code e.v. Zie de Help voor de betekenis van verschillende markeringen. Het invullen van codes Buitenlandse inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking, Buitenlandse inkomsten uit vroegere dienstbetrekking of Buitenlandse winst ( t/m ) leidt niet tot berekening van aftrek ter voorkoming van dubbele belasting. Indien dit is gewenst vult u de inkomsten nogmaals in bij code Via Ctrl+L kunt u de benodigde landcode kiezen. Als u aangifte doet van een winstaangifte voor ondernemers is het nodig de buitenlandse winsten ook te specificeren bij code en verder (op een andere manier dan bij code ). Het totaal van deze rubrieken wordt alleen gebruikt om buitenlandse winst te elimineren voor enkele aftrekposten van ondernemers. Inkomsten tijdens wonen in het buitenland Bij aangifte op C- of M-biljet verschijnen bij de meeste rubrieken extra tabs om inkomsten in te vullen. Om de bijzondere aftrek elders belast voor opterende buitenlandse 65

66 Onderdeel Aangifte belastingplichtigen toe te staan zijn vanaf rubriek extra invulschermen toegevoegd. Dit zijn dus afwijkende schermen. Lees ook de uitleg op blz. 54 e.v. Woning Bij fiscale partners worden de ingevulde woninggegevens verzonden die bij beide partners zijn ingevuld. Als u bijvoorbeeld bij beide partners 50% gezamenlijk gebruik van dezelfde woning heeft ingevuld, wordt deze woning dus voor beide personen verzonden! U kunt dit voorkomen door in het indicatieveld (bij beiden) een J (voor overslaan in de aangifte van de ander) in te vullen. Bij heel-2010-gehuwden kunt u overigens volstaan met het invullen van de woning bij één van beide partners. Er is immers geen keuzemogelijkheid en alle posten met betrekking tot de eigen woning zijn gezamenlijk (en het totaalbedrag is verdeelbaar). Box 3 Vul steeds de werkelijke situatie in. De samenstellende delen (bezittingen, schulden, heffingsvrije bedragen) worden verplicht samengeteld. De met maatschappelijk beleggen en durfkapitaal verbonden heffingskortingen volgen automatisch de verdeling van de grondslag. Voor de aftrek elders belast in box 3 volgen wij deze verdeling ook. U kunt dit automatisme (waarvoor geen richtlijnen zijn) afzetten bij rubriek Zie voor jhet verdeelbedrag van de grondslag het scherm Aanslagen/InkomenVerdeling box 3. Vermogensvergelijking Bij het maken van een vermogensvergelijking (voor eigen gebruik, de ggevens hiervan worden niet verzonden) maakt BasWin gebruik van de voor de aangifte ingevulde gegevens. Het onderdeel Aangifte is hiertoe uitgebreid met niet-fiscale gegevens (inkomsten in box 3, bezit in box 2, schulden in box 1). Verwar het begrip (privé) vermogensvergelijking niet met de kapitaalsvergelijking voor ondernemers. Vermogen in vruchtgebruik U moet in box 3 bij vruchtgebruik de belaste bedragen zelf berekenen en invullen. Sinds 2001 gelden nieuwe tabellen en geldt bovendien afhankelijkheid van het geslacht. Omdat vruchtgebruik ook afhangt van de leeftijd zult u veelal twee berekeningen moeten maken, per 1/1 en per 31/12. Gebruik het hulpprogramma (Alt+F5 of menu Extra > Vruchtgebruik) om vruchtgebruikberekeningen te maken. 66

67 Onderdeel Jaarstukken Onderdeel Jaarstukken De sneltoets waarmee u snel bij het onderdeel Jaarstukken kunt komen is Ctrl+F7. Alt+F7 geeft een overzicht van de ingevoerde gegevens. Als u een ondernemersaangifte doet moet u de winstaangifte met balans en resultatenrekening compleet invoeren. Het onderdeel balans/resultatenrekening bevat gegevens op het niveau van de onderneming(en). Het persoonlijke gedeelte (per ondernemer) is apart gehouden in het aangiftegedeelte van Aangifte. Een kenmerk van het onderdeel jaarstukken is dat u commerciële cijfers van de onderneming kunt invullen én de fiscale op- en afwaarderingen. Vanaf de aangifte 2010 gelden nieuwe regels voor de verzending, waarbij alleen nog fiscale cijfers worden verzonden, het aantal verzendrubrieken is verminderd en de specificatiemogelijkheden zijn afgenomen. Intikken is nog wel grotendeels gelijk. Zie ook het stappenplan Winstaangifte op blz. 27 en de Help (F1). Vanaf BasWin2011 hebben is het eerste scherm van Jaarstukken in tweeën gesplitst: Overzicht jaarstukken/koppelen en Bedrijfsgegevens. 67

68 Onderdeel Jaarstukken Codelijst jaarstukken met wijzigingen t.o.v. de aangifte 2009 Cursief gedrukte rubrieken worden samengeteld en in één bedrag verzonden. Bij elektronische verzending alleen fiscaal sturen? Nee Bedrijfsgegevens Aandeel ondernemer Wijziging stelsel waardering activa/passiva Willekeurige afschrijving plaatsgevonden Onroerende zaken ingebracht in of onttrokken aan onderneming Onttrekking/inbreng onroerende zaken overige materiele activa Schadeloosstellingen buiten de winst Staken of doorschuiven onderneming Onderneming of deel ervan doorgeschoven of geeindigd Positief of negatief stakingsresultaat Agrarische onderneming Afwijking landbouwnormen toegepast Vervreemding of onttrekking van grond Wijziging van contingent productierechten Balans Immateriele vaste activa (304.00) Goodwill Kosten onderzoek en ontwikkeling Concessies, vergunningen en intellectuele eigendom Vooruitbetaald op immateriele vaste activa Productierechten Overige immateriele vaste activa Materiele vaste activa Willekeurig af te schrijven milieubedrijfsgebouwen Bedrijfsgebouwen onder overgangsrecht (bij gebroken boekjaar) Bedrijfsgebouwen in eigen gebruik met afschrijving Bedrijfsgebouwen ter beschikking gesteld met afschrijving Bedrijfsgebouwen zonder afschrijving Bedrijfsterreinen Machines en installaties Inventaris Auto's en overige transportmiddelen Vaste bedrijfsmiddelen, vooruitbetaald Dieren 68

69 Onderdeel Jaarstukken Plant- en pootgoed en boomopstanden Overige activa landbouw Overige materiele vaste activa Financiele vaste activa Vorderingen op deelnemingen en gelieerde maatschappijen Vorderingen op aandeelhouders en participanten Overige vorderingen Overige financiele vaste activa Voorraden (602.00) Onderhanden werk Grond- en hulpstoffen Gereed product en handelsgoederen Vooruitbetaald op voorraden Voorraad dieren Bloembollenkraam Champignons Veldinventaris Overige voorraad landbouw Vorderingen Vordering omzetbelasting Vorderingen op handelsdebiteuren Vorderingen op aandeelhouders en participanten Vorderingen op deelnemingen en gelieerde maatschappijen Overlopende activa Overige vorderingen Effecten en liquide middelen Effecten Banktegoeden Overige liquide middelen Toelichting Balans: Activa Fiscaal ondernemingsvermogen Ondernemingsvermogen Herwaarderingsreserve Egalisatiereserve Reserve assurantie eigen risico Exportreserve Herinvesteringsreserve 69

70 Onderdeel Jaarstukken Herinvesteringsreserve: Vervreemde bedrijfsmiddelen Oudedagsreserve Terugkeerreserve Voorzieningen Garantievoorziening Lijfrentevoorziening Pensioenvoorziening Vutvoorziening Milieuvoorziening Overige voorzieningen Schulden en overlopende passiva Langlopende schulden en kortlopende schulden (LANGLOPEND) ( ) Schulden aan kredietinstellingen Onderhandse leningen Obligaties Overige langlopende schulden NIEUW (KORTLOPEND) Schulden aan leveranciers en handelskredieten ( ) Verschuldigde omzetbelasting ( ) Specificatie schuld omzetbelasting Verschuldigde loonbelasting en premies volksverzekeringen Verschuldigde premies werknemersverzekeringen ( ) Schulden aan deelnemingen en gelieerde maatschappijen ( ) Schulden aan aandeelhouders en participanten Overlopende passiva Overige kortlopende schulden Toelichting Balans: Passiva Resultatenrekening Opbrengsten Netto omzet Wijziging in voorraden gereed product en onderhanden werk Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf ( ) Subsidie natuurbeheer Werk voor derden Voergeld 70

71 Onderdeel Jaarstukken Overige opbrengsten Kosten van grond- en hulpstoffen, uitbesteed werk e.d Kosten van grond- en hulpstoffen, inkoopprijs van de verkopen Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten Personeelskosten Lonen en salarissen Arbeidsbeloning fiscale partner Sociale lasten Pensioenlasten Overige personeelskosten Ontvangen uitkeringen en subsidies Afschrijvingen Afschrijving goodwill, concessies, vergunningen e.d Afschrijving overige immateriële vaste activa (NIEUW) Afschrijving milieubedrijfsgebouwen (willekeurig) Afschrijving bedrijfsgebouwen onder overgangsrecht (bij gebroken boekjaar) Afschrijving bedrijfsgebouwen in eigen gebruik Afschrijving bedrijfsgebouwen ter beschikking gesteld Afschrijving bedrijfsterreinen Afschrijving machines en installaties Afschrijving inventaris Afschrijving auto's en overige transportmiddelen Afschrijving productierechten Overige afschrijvingen Overige waardeveranderingen van immateriële en materiële vaste activa en vlottende activa ( ) Waarderingsvermeerdering van (im)materiële vaste activa ( ) Waarderingsvermindering van (im)materiële vaste activa ( ) Bijzondere waarderingsvermeerdering van vlottende activa ( ) Bijzondere waarderingsvermindering van vlottende activa Overige bedrijfskosten Autokosten en transportkosten Huisvestingskosten Onderhoudskosten en overige materiele vaste activa Verkoopkosten Andere kosten 71

72 Onderdeel Jaarstukken Financiële baten en lasten ( ) Opbrengsten van vorderingen op deelnemingen en gelieerde maatschappijen ( ) Opbrengsten van vorderingen op aandeelhouders en participanten ( ) Opbrengst van overige vorderingen ( Opbrengst van rente op banktegoeden ( Ontvangen dividend Kwijtscheldingswinst (nieuw) ( ) Waarderingsvermeerdering van vordering ( ) Waarderingsvermindering van vorderingen ( ) Waarderingsvermeerdering van effecten ( ) Waarderingsvermindering van effecten ( Kosten van schulden aan deelnemingen/gelieerde mijen ( Kosten van schulden aan aandeelhouders/participanten ( Kosten van schulden, andere rentelasten en kosten Buitengewone resultaten ( ) Boekwinst op activa ( ) Positief en negatief stakingsresultaat ( ) Opheffing positieve terugkeerreserve Overige buitengewone baten Afboeking herinvesteringsreserve Opheffing negatieve terugkeerreserve Overige Buitengewone lasten Toelichting Resultatenrekening Controleberekening BTW 72

73 Onderdeel Investeringen Onderdeel Investeringen De sneltoets waarmee u snel bij het onderdeel Investeringen kunt komen is Ctrl+F8. Bij een bestaande aangifte kunt u een bijlage investeringsaftrek maken. De aangifte hoeft niet compleet te zijn ingevuld. De met het onderdeel Investeringen berekende bedragen worden automatisch in de aangifte opgenomen, tenzij u dit afzet bij Aangifte/ Investeringsregelingen. Let op! Vanaf de aangifte 2010 wordt alleen de bijlage milieu-energie-investeringsaftrek over het huidige boekjaar verzonden. De overige gegevens (KST,. Voorgaande jaren) kunt u eventueel centraal invullen bij Aangifte/ of in totaalbedragen in dit onderdeel. Het totaal aantal investeringen dat bij een aangifte kan worden verzonden is 99. Zie de uitgebreide help (F1) voor details, voorbeelden en veelgestelde vragen. Invullen investeringsaftrek De investeringsaftrek is een persoonlijke vermindering van de winst uit onderneming. De Belastingdienst vraagt de gegevens van de investeringsaftrek dan ook per ondernemer, maar bij samenwerkingsverbanden zijn voor de berekening ook enkele gegevens van de gehele onderneming van belang. De specificatie van binnen het boekjaar gedane investeringen kan per onderneming worden ingevuld (en opgeslagen bij het jaarstuk) zodat deze bij een samenwerkingsverband tussen verschillende deelnemers kan worden gedeeld. U kiest (indien nodig) eerst de onderneming waarvoor u de investeringen wilt invullen en vervolgens vult u voor die onderneming alle investeringen in. Vergeet bij een samenwerkingsverband niet het aandeel in de onderneming (in procenten) in te vullen (in het overzichtscherm Investeringen of bij Jaarstukken\Bedrijfsgegevens\Aandeel ondernemer). 73

74 Onderdeel Investeringen De investeringsaftrek kan per bedrijf worden afgedrukt. Dit is dus een ideaal controlemiddel. De Belastingdienst vraagt overigens geen totalen per bedrijf, maar per belastingplichtige. De subtellingen per onderneming worden dus niet mee verzonden in de elektronische aangifte. Voor bijzondere situaties zijn aparte schermen beschikbaar: Buitenvennootschappelijk en anders (voor investeringen binnen het boekjaar van de ondernemer in een samenwerkingsverband die niet gelden voor zijn medeparticipanten of waarvoor een ander verdelingspercentage geldt). Het gaat hier om investeringen die wél aan de onderneming zijn gekoppeld (meetellen voor de totale investering), maar die niet gedeeld worden door andere personen. Ze horen bij het jaarstuk van het samenwerkingsverband en niet bij een eventueel apart jaarstuk van het buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen. Voorgaand jaar (voor bedrijfsmiddelen die vorig jaar nog niet in gebruik zijn genomen, ingevuld per onderneming). Let op 1 Bij investeringen die nog niet in gebruik zijn genomen, vult u de datum ingebruikneming niet in. De investeringsaftrek wordt dan gemaximeerd op het betaalde bedrag (en niet op een percentage van het betaalde bedrag). Let op 2 Voor de desinvesteringsbijtelling blijft het invullen per persoon nog gehandhaafd. Deze gegevens gelden dus niet voor de gehele onderneming en kunnen dus niet tussen verschillende personen worden gedeeld. Er is geen koppeling met het jaarstuk. Let op 3 De koppeling tussen investeringsaftrek en jaarstuk heeft tot gevolg dat als u een jaarstuk verwijdert (ontkoppelt), ook de investeringen binnen het boekjaar worden verwijderd. Samenwerkingsverbanden Bij samenwerkingsverbanden gelden bijzondere regels voor de berekening van de investeringsaftrek. Voor de IB wordt het percentage van aftrek vastgesteld per onderneming. Het aandeel van de ondernemer daarin bepaalt het aandeel in de aftrek. 74

75 Onderdeel Aanslagen Onderdeel Aanslagen De sneltoets waarmee u snel bij het onderdeel Aanslagen kunt komen is Ctrl+F4. Verdeling box 1 en 2 gemeenschappelijke posten Bij de gemeenschappelijke posten die in box 1 vallen (saldo eigen woning, de persoonsgebonden aftrek zorgkosten e.d.) tellen we bij fiscale jaarpartners eerst de bedragen per rubriek op. In het verdeelscherm kunt u aangeven welk deel van dit totaalbedrag naar de fiscale partner gaat. Als u niets doet komt alles bij de aangever terecht! Het restant van de persoonsgebonden aftrek kan worden ingevuld bij code Bijzondere situaties in Aangifte. Schuiven van aangever naar partner in box 2 U voert bij (mogelijke) fiscale partners de aanmerkelijk-belanginkomsten apart in. Bij Aanslagen\Verdeling box 1 en 2 kunt u aangeven hoeveel van het aanmerkelijk-belangvoordeel u van de aangever wilt overdragen naar de fiscale partner. Als u niets doet blijft alles bij degene bij wie u de post invulde, ook als u kiest voor fiscaal partnerschap. Als u wilt overdragen van de partner naar de aangever tikt u bij de verdeling een negatief bedrag in. Lees blz. 54 e.v. bij C- en M-biljetten. Verdeling box 3 grondslag Ook voor box 3 we gekozen voor het schuiven van de totale grondslag van aangever naar fiscale partner. Als u hier niets doet wordt de totale grondslag aan de aangever toegerekend Let op! Vul in Aangifte bij de verschillende rubrieken van box 3 altijd de dividendbelasting op inkomsten uit aandelen in. Verdeling optimaliseren Via de knop Verdeling volgens percentages, optimalisatie in het scherm Verdeling box 1 en 2 kunt u BasWin opdracht geven een automatische optimalisatie uit te voeren (eventueel met fixeren van gevonden of zelf gekozen verdeling). De gevonden promillages worden toegepast op de verschillende rubrieken. BasWin gebruikt een benaderingsoptimalisatie die goede resultaten kan opleveren, maar een kritische blik blijft gewenst. BasWin optimaliseert automatisch op hele promillages en hanteert een veilige grens van enkele euro s, zodat u door eventuele afrondingsverschillen (al dan niet terecht) niet verrast wordt door een verplichte aanslag. U kunt een gevonden optimalisatie handmatig nog proberen te verbeteren. Zie ook de aandachtspunten hierna. Aandachtspunten In het algemeen is het zinvol de meestverdiener de aftrekposten van box 1 te geven. Bij Aanslagen kunt u kijken wat de verschillen zijn. BasWin doet in de afdruk Aandachtspunten een verdeelsuggestie. Als de inkomens van partners ongeveer gelijk zijn is het verstandig om meer gelijkmatig te verdelen. Aftrekposten vallen dan voor beiden in hetzelfde tarief. 75

76 Onderdeel Aanslagen Als er geen inkomen in box 1 is worden de persoonsgebonden aftrekposten verrekend met inkomsten uit box 3 en box 2 (in deze volgorde). Als er geen inkomsten in box 3 en box 2 zijn, blijft de persoonsgebonden aftrek als een verlies staan. Verwacht u in de toekomst hoog belaste inkomsten in box 1, dan kan het verstandig zijn de persoonsgebonden aftrek toch aan te geven om ervoor te zorgen dat de aftrek in de toekomst naar een hoger tarief wordt verrekend dan het tarief in box 3 (30%) of box 2 (25%). Buitenlands inkomen en bezit kunnen tot vermindering van belasting leiden. U kunt ervoor zorgen dat de verdeling van de aftrek elders belast die van de bijbehorende bezittingen volgt. Zie de Help (F1) bij code Wellicht kunt u de verschuldigde belasting van één van beide partners verminderen zodat geen verplichte aanslag volgt, of zodat de teruggaafdrempel wordt overschreden. In verband met de verlaging van de aanslaggrens tot 44 is het effect hierin veel geringer dan in het verleden. De optimalisator hanteert een iets lagere veilige grens om eventuele afrondingsverschillen niet tot een verplichte aanslag te laten leiden. Dividendbelasting van box 2 en box 3 kan in het scherm Aanslagen\inkomen/verdeling box 3 (3) worden verdeeld. Dit kan ook een effect hebben op de aanslagregeling. Lees blz. 54 e.v. bij C- en M-biljetten. Door het kiezen van fiscaal partnerschap kan het voorkomen dat een aanmerkelijk belang ontstaat (gezamenlijk meer dan 5% van de aandelen) dat zonder fiscaal partnerschap niet bestond. Als dit het geval is, is het verstandig twee aangiften te maken (maak bijv. een kopie) om mee te simuleren. Bij overlijden en fiscaal partnerschap kunnen bezittingen en schulden van box 3 niet meer worden verdeeld. Inkomen/vrijstelling box 3 en Belastbaar inkomen In twee schermen wordt het totaaloverzicht van het inkomen getoond. Op het eerste scherm treft u de berekening van het box 3-inkomen aan en de keuzes voor het overdragen van vrijstellingen. Op het tweede scherm kunt u onder bepaalde omstandigheden ook gegevens invullen van een andere partner dan degene voor wie u de aangifte doet. Heffingskortingen De meeste heffingskortingen worden door BasWin automatisch berekend uit de gegevens die u eerder in het programma heeft ingevuld. In het scherm Heffingskortingen moet u altijd nog wel invullen of er recht bestaat op: aanvullende ouderenkorting jonggehandicaptenkorting levensloopverlofkorting (door de in de loonheffingen genoten levensloopverlofkorting in te vullen) ouderschapsverlofkorting (door het aantal uren en de terugval in loon in te vullen) BasWin berekent de arbeidskorting automatisch. Omdat geldt dat de arbeidskorting minimaal de bij loonheffingen toegepaste arbeidskorting is, kunt u bij het looninkomen de arbeidskorting invullen die bij de loonheffingen is toegepast. Vervolgens maximeert BasWin op het wettelijke maximumbedrag. De doorwerkbonus wordt ook automatisch berekend. 76

77 Onderdeel Aanslagen Combinatiekorting Lees de help bij kindergegevens. Partners en heffingskortingen De partnerregeling voor de heffingskortingen loopt niet geheel gelijk met die voor de toerekening van inkomsten aftrekposten. Dit betekent met name dat bij de situatie van minder dan zes maanden gehuwd zijn en u een andere mogelijke partner voor de heffingskortingen had. Kies bij het invullen de juiste partner. Houd vooral rekening met de fiscale partner die nodig is als u de algemene heffingskorting bij de minstverdiener wilt laten uitbetalen. (Aanvullende) alleenstaande-ouderkorting De voorwaarden of u in beginsel recht heeft op deze heffingskorting(en) bepaalt u in het onderdeel Persoon\Situatie. De hoogte van de aanvullende alleenstaande-ouderkorting is afhankelijk van het inkomen en wordt automatisch berekend. Levensloopverlofkorting en ouderschapsverlofkorting Ouderschapsverlofkorting en levensloopverlofkorting gelden met ingang van aangiftejaar Zie de Help (F1) voor de voorwaarden. Ouderenkorting Recht op ouderenkorting heeft de belastingplichtige die bij het einde van het kalenderjaar of aan het eind van zijn belastingplicht 65 jaar of ouder is en een inkomen heeft dat lager is dan het van toepassing zijnde grensbedrag. Alleenstaande ouderenkorting Wie in jaar of ouder was en een AOW-uitkering voor alleenstaanden of alleenstaande ouders ontving, heeft recht op de alleenstaande ouderenkorting. De inkomenstoets van de ouderenkorting geldt niet meer. Jonggehandicaptenkorting Wie recht heeft op een uitkering op grond van de Wet arbeidsongeschiktheidsvoorziening jonggehandicapten (Wajong-uitkering) heeft recht op de jonggehandicaptenkorting. Heffingskortingen maatschappelijk beleggen en durfkapitaal Heffingskortingen voor maatschappelijk beleggen en durfkapitaal worden door BasWin automatisch berekend uit de bedragen die u heeft ingevuld bij Aangifte\Box 3: bezittingen en schulden (codes , en ). Let op dat de vrijgestelde bedragen (en de bijbehorende heffingskortingen) vanaf de aangifte 2010 bij fiscale partners automatisch dezelfde verdeling volgen als de grondslag sparen en beleggen. Vermindering wegens te weinig belasting Het totaalbedrag van de heffingskortingen is nooit meer dan de verschuldigde belasting. Deze vermindering kan weer (gedeeltelijk) ongedaan worden gemaakt in verband met partnerschap. 77

78 Onderdeel Aanslagen Verhoging algemene heffingskorting bij minstverdienende partner De gecombineerde heffingskorting van de minstverdienende partner (of niet-verdienende partner) kan onder bepaalde voorwaarden worden verhoogd met de algemene heffingskorting en tot een uitbetaling leiden. BasWin berekent dit bedrag automatisch. Van belang is de door de meestverdienende partner verschuldigde belasting (na aftrek van de eigen heffingskorting van die partner). Veelal zal dit bedrag al via voorlopige teruggaaf op de rekening van de minstverdienende partner zijn uitbetaald. Zie code De partner die op 1 januari 2010 jonger was dan 30 jaar en in 2010 in belangrijke mate werd onderhouden door zijn ouders komt niet in aanmerking voor deze heffingskorting. Zie Persoon\Situatie partner. Vanaf 2009 wordt deze verhoging voor partners geboren na zonder jonge kinderen (vul kindergegevens in bij Personalia) langzaam afgebouwd. De aanslagberekening bevat vanaf BasWin2010 een berekening van de verhoging van de (algemene) heffingskorting bij de minstverdiener. Voor opterende buitenlandse belastingplichtigen die niet premieplichtig zijn wordt de verhoging niet beperkt tot de voor hen geldende minimale heffingskorting (die immers geen premiedelen bevat). Zie artikel 8.9a van de wet. Uitbetaling algemene heffingskorting bij minstverdienende partner Omdat de Belastingdienst bij het vaststellen van de voorlopige aanslag veelal niet de gegevens van de meestverdiener beschikbaar heeft, is het de afgelopen jaren veelvuldig voorgekomen dat de minstverdiener de algemene heffingskorting op voorlopige aanslag uitbetaald kreeg, terwijl de meestverdiener onvoldoende inkomensheffing verschuldigd was voor een gehele overheveling van dit bedrag. Bij definitieve aanslag moest de overheveling dan worden teruggedraaid. Om deze situatie te voorkomen bevat het aangiftebiljet een vraag over het op voorlopige aanslag uitbetalen van de algemene heffingskorting bij de minstverdiener. BasWin bepaalt het antwoord op deze vraag in het algemeen automatisch. Bij verzending bepaalt de belasting van de meestverdiener mede de hoogte van de uitbetaling. Dividendbelasting Dividendbelasting box 2 en 3 is ingevuld bij Aangifte\ Box 2: Inkomen uit aanmerkelijk belang en de verschillende rubrieken van Aangifte\ Box 3: Bezittingen en schulden. Fiscale jaarpartners mogen deze dividendbelasting naar willekeur verdelen. In het algemeen heeft dit weinig effect, de dividendbelasting wordt verrekend met de verschuldigde belasting en voorheffingen. Als één van beide partners in aanmerking komt voor een verplichte aanslag wegens de hoogte van het verschuldigde belastingbedrag kan het interessant zijn de te verrekenen dividendbelasting zodanig toe te rekenen dat de aanslaggrens (net) niet wordt gehaald. Zie het scherm Inkomen\Verdeling box 3 (3). Let op dat u bij een C-aangifte de dividendbelasting wel kunt invullen. Deze is echter niet aftrekbaar. Het bezit is immers niet belast of bij keuze voor binnenlandse belastingplicht direct weer aftrekbaar. Aanslag inkomstenbelasting In het scherm Aanslagen wordt de berekende belasting getoond. De voorlopige teruggaaf/ aanslagen zijn ingevuld bij Aangifte\ en

79 Onderdeel Aanslagen Verwerp verplichte aanslag BasWin berekent de verplichte aanslag automatisch. U kunt hier een berekende verplichte aanslag overrulen (zie art. 9.4 lid 3 en 4 van de Wet IB 2001) door Ja te selecteren. Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet Vanaf 1 januari 2006 valt in principe iedereen die in Nederland woont of werkt onder de Zorgverzekeringswet, waarvoor premies worden betaald aan de zorgverzekeraar. Daarnaast is een inkomensafhankelijke bijdrage verschuldigd aan de Belastingdienst. Over loon en uitkeringen is in het algemeen deze bijdrage reeds afgedragen. Op aanslag is nog bijdrage Zvw verschuldigd als het inkomen waarover reeds is afgedragen niet hoger is dan én er inkomsten zijn waarover nog bijdrage kan worden berekend, zoals winst uit onderneming, inkomsten uit overige werkzaamheden e.d. De gegevens die nodig zijn voor deze vraag én voor de berekening van de aanslag vult u op de volgende plaatsen in BasWin2011 in: Alimentatie en periodieke uitkeringen Dit zijn de bedragen die zijn ingevuld bij de rubrieken Aangifte\ Ontvangen alimentatie t/m Aangifte\ Termijnen lijfrenten, andere periodieke uitkeringen. De inkomsten uit alimentatie tellen niet mee als in 2005 (vóór 2006 zegt het aangiftebiljet nu) ook al alimentatie werd ontvangen. Hierover wordt op het scherm Aanslagen\Zvw een vraag gesteld. Winst uit onderneming Het betreft de totale belastbare winst uit onderneming (automatisch door BasWin opgehaald). In de winst begrepen loon moet apart worden vermeld. Met name gaat het om winst als deelvisser behaald. Zie hierna. Buitenlandse inkomsten, bijverdiensten, freelancer etc. Het buitenlands inkomen waarover geen Zvw-bijdrage is ingehouden wordt door het programma automatisch overgenomen uit de ingevulde rubrieken. Bij Aanslagen\Zvw kunt u het buitenlandse loon nog corrigeren. Bijverdiensten en andere inkomsten uit werkzaamheden komen uit de rubrieken Overige inkomsten niet uit dienstbetrekking en Inkomsten uit meewerken in onderneming partner. Inkomen waarover al Zvw is betaald Zie hiervoor Aangifte\ Zvw: inkomensafhankelijke bijdragen Zorgverzekeringswet. In deze rubriek vult u de inkomsten in waarover reeds inkomensafhankelijke bijdrage Zvw is afgedragen (Loon/Aow, Pensioen, Winst). Het totaal van deze inkomsten wordt getoetst aan de grens van Als het bedrag hoger is, volgt er geen aanslag Zvw. Vul in deze rubriek in de laatste kolommen eventueel ook de afgedragen inkomensafhankelijke bijdrage Zvw in. Deze zijn weliswaar niet meer aftrekbaar maar het programma maakt een berekening van de eventueel te veel afgedragen bijdragen. Betaalde voorlopige aanslagen Zvw Deze bedragen vult u in bij code Aanslagen Zfw en voorlopige aanslagen zorgverzekering. De splitsing per is om de juiste bedragen te verrekenen in de vermogensvergelijking. 79

80 Onderdeel Aanslagen Periode premieplicht Zvw Een vrijstellingsperiode valt samen met een eventuele vrijstelling AWBZ, in te vullen in code Aangifte\ Premieplicht. Periode militair in 2010 Voor militairen geldt een bijzondere vrijstelling. Op het scherm Aangifte\ Premieplicht vult u de periode in. Correctie-inkomen en verminderingsinkomen Zie het scherm Aangifte\ Premieplicht) m.b.t. buitenlandse inkomsten waarvoor in het buitenland een verplichte verzekering gold voor ziektekosten tijdens (correctie) of buiten (vermindering) de periode van verzekeringsplicht. Toeslagen BasWin2011 bevat schermen voor het berekenen van Zorgtoeslag, Huurtoeslag, Kindgebonden budget en Kinderopvangtoeslag. Dit zijn indicatieve berekeningen. Vanaf medio 2011 plannen we de aanvraag van toeslagen met BasWin. Een en ander is afhankelijk van de door de Belastingdienst geboden technische mogelijkheden. Vermogensvergelijking Zie voor een uitgebreid overzicht van de vermogensvergelijking de afdruk ervan. Premieheffing buitenlander In uitzonderingsgevallen kunt u bij C- en M-biljetten gebruik maken van dit onderdeel om premie-inkomen te corrigeren. In het algemeen zijn de betreffende posten al ingevuld bij Aangifte, eventueel onder de tweede tab. Lees blz. 54 e.v. bij C- en M-biljetten. M-biljet ondernemer Het M-biljet van de ondernemer vraagt om een kapitaalsvergelijking én fiscale correcties per periode. Wij laten u de jaarbedragen en jaar-jaarstukken invullen. In dit onderdeel kunt u vervolgens de splitsing aanbrengen die het M-biljet vereist. Lees blz. 54 e.v. bij C- en M- biljetten. 80

81 Onderdeel Volgend jaar: 2011 Onderdeel Volgend jaar: 2011 en Middeling IB De sneltoets waarmee u snel bij het onderdeel Volgend jaar: 2011 kunt komen is Ctrl+F5. U hoeft in de aangifte geen schatting op te nemen, ook niet als u uitstel vraagt. In dit onderdeel kunt u een schatting maken van het inkomen en de belasting over Een bezwaar indienen op een voorlopige aanslag is 2011 niet meer mogelijk: u dient dan een (nieuwe) VA/VT 2011 in. Gebruik hiervoor CasWin2011. Bij fiscale partners kan een verdeling van de inkomsten en aftrekposten tot grote verschillen leiden. U kunt met de optimaliseerknop op het scherm Belasting een gunstige verdeling laten berekenen. BasWin berekent een aantal vereenvoudigde varianten, uitgaande van verdelingen als 100%/0%, 90%/10%, 80%/20% enz. In de loop van 2011 nemen we mogelijk hier het onderdeel toeslagen aanvragen op. Onderdeel Middeling IB De sneltoets waarmee u snel bij het onderdeel Middeling IB kunt komen is Ctrl+F10. In dit onderdeel kunt u een middelingberekening IB maken. U kunt zelf bedragen invullen en wijzigen en verschillende jaren proberen. Deze berekeningen worden bij de huidige aangifte bewaard. Het is mogelijk om via de vulknop cijfers op te halen. In het huidige aangiftebestand zijn na conversie cijfers aanwezig uit voorgaande jaren. Die cijfers worden niet meer aangepast als er na conversie in de eerdere jaren veranderingen worden aangebracht. De classic versie van BasWin heeft alleen deze cijfers ter beschikking. De database haalt bij vullen uit eerdere jaren indien mogelijk de cijfers op die via een EKA zijn opgeslagen in de database. Indien deze niet aanwezig zijn, dan wordt uit de database de meest recente met BasWin berekende aanslag opgehaald. Als die er niet is, valt ook de databaseversie terug op de geconverteerde cijfers in het aangiftebestand. 81

82 Afdrukken Afdrukken Klik op het Afdrukken-icoon (printer), gebruik de toetscombinatie Ctrl+P of kies het menu Bestand > Afdrukken om het afdrukscherm te openen. Vanaf aangiftejaar 2006 is het (met uitzondering van het F-, Co- en M-biljet) niet mogelijk PDF-biljetten in te leveren. De Belastingdienst eist elektronische indiening (of handmatig invullen op het uitgereikte papieren biljet). Zie blz. 86 e.v voor de verschillende verzendmogelijkheden. Aangiftebiljetten over eerdere jaren mogen nog wel in PDF worden ingediend. BasWin heeft de mogelijkheid een concept aangiftebiljet af te drukken dat (tezamen met de afdruk van het onderdeel specificaties en de jaarstukken) dient als papieren representatie van de verzonden aangifte. Dit verzendverslag kan ook als één bestand worden afgedrukt. Dossier/rapport In het derde onderdeel van het afdrukscherm kunt u aanvinken welke onderdelen u afgedrukt wilt hebben. Voor start printen of afdruk naar bestand kunt u meerdere onderdelen aanvinken. Voor voorbeeld op scherm kunt u maar één onderdeel aanvinken. Eigen dossier Alle ingevulde Persoonlijke gegevens (naam, adres, woonplaats, kindergegevens, klantnummer, enz.) plus eventueel de op het scherm Persoon\Dossier gemaakte aantekeningen. Bij Invoer aangifte drukt u de ingevoerde financiële aangiftegegevens af. Een c betekent dat de gegevens uit vorig jaar zijn overgenomen en nog niet door u zijn bekeken. Aandachtspunten bevat enkele tips. Indicatie 2011 is een afdruk van de ingevoerde gegevens bij Volgend jaar: 2011, met een gedetailleerde afdruk. Concept en verzendverslag Een concept van het aangiftebiljet voor eigen gebruik (Aangifte) en Specificaties. Deze opties maken deel uit van het verzendverslag (inclusief enkele bijlagen voor de ondernemer). De aangifte moet in het algemeen elektronisch worden ingeleverd. Rapport Deze onderdelen bestaan uit een groot aantal overzichten, die de cliënt een duidelijk beeld kunnen geven van de opbouw van het inkomen en het vermogen. Deze vorm is uitgebreider dan de elektronische aangifte. Overig Als u een aanbiedingsbrief wilt afdrukken, kunt u bij Nummer aanbiedingsbrief het nummer invullen van de gewenste aanbiedingsbrief. Zie blz. 95 voor het aanpassen en maken van aanbiedingsbrieven. Jaarstukken afdrukken Via de knop Print jaarstukken in het afdrukscherm kunt u de overige onderdelen van de winstaangifte tonen. Met de optie Jaarstukken: Aangiftegegevens drukt u de balans en de 82

83 Afdrukken resultatenrekening af volgens het elektronische model van de Belastingdienst. Dit is daarmee tevens een los verzendverslag. Jaarstukken: Invoer en controle drukt de ingevoerde gegevens uit de kaartenbak van de Jaarstukken af. Een c betekent dat de gegevens uit vorig jaar zijn overgenomen en nog niet door u zijn bekeken. Via Jaarstukken: Rapport drukt u de balans en de resultatenrekening af met alleen de commerciële cijfers. Hierbij volgen we een eigen layout. U kunt zelf nog een aantal instellingen kiezen. PDF-biljetten afdrukken BasWin bevat de mogelijkheid om F-, Co-, en M-biljetten letterlijk in PDF-formaat af te drukken via Adobe (Acrobat) Reader. Klik daarvoor in het afdrukscherm op de knop Print biljet (pdf). U kunt gebruikmaken van de methode om automatisch vanuit BasWin de biljetten af te laten drukken. Acrobat (Acrobat) Reader wordt dan opgestart en drukt in de achtergrond af. Bij storingen kunt u ook voor het handmatige alternatief kiezen; start vervolgens Acrobat (Acrobat) Reader en open daarin alle bestanden met extensie fdf die beginnen met het betreffende BSN/sofinummer (deze bestanden worden standaard opgeslagen in de directory pdf onder de directory waar het programma BasWin2011 zich bevindt). BasWin bevat ook de mogelijkheid om deze biljetten in concept af te drukken. Deze manier is bedoeld voor eigen gebruik. Instellingen scherm Afdrukken in Adobe (Acrobat) Reader Het kan zinvol zijn om voordat u gaat printen een aantal instellingen in Adobe (Acrobat) Reader aan te passen. Open daartoe Adobe (Acrobat) Reader en ga naar menu Bestand > Afdrukken. Volgens de Belastingdienst geeft de instelling Afdrukken als afbeelding het beste resultaat. Bij printers met weinig geheugen (minder dan 1 Mb) valt dat soms tegen en dan kunt u beter die instelling uitschakelen. Verder wordt de instelling Aanpassen aan printermarges aanbevolen. Let op! Als u het PDF-biljet letterlijk afdrukt moet u het voorblad van het door BasWin geprinte biljet gebruiken en niet het voorblad van het uitgereikte aangifte-biljet. Bijna elk aangifteblad bestaat uit twee pagina s. Ook als een pagina niet is ingevuld, moet die worden meegeleverd. PDF Het afdrukken van het PDF-biljet geeft een storing, hoe los ik die op? PDF-afdruk maakt gebruik van Adobe Acrobat en PDF-originelen met voorgedefinieerde velden van de Belastingdienst. Dit proces is iets kwetsbaarder dan standaardafdruk. Vandaar dat u drie verschillende methodes heeft om af te drukken. Automatisch (Adobe gaat op de achtergrond aan de slag met de door BasWin geproduceerde Fdf-bestanden met ingevulde data), halfautomatisch (per pagina) of Alleen fdf-bestanden aanmaken. De PDF-knop is grijs Voor dit biljet zijn geen PDF-bestanden beschikbaar. PDF-bestanden zijn er alleen voor M- biljetten, C-biljetten van ondernemers (dus NIET voor particulieren). Let op dat Coaangiftebiljetten wel in PDF gaan, maar de jaarstukken officieel niet (zie ook hierna). F- 83

84 Afdrukken biljettten én jaarstukken zijn als PDF beschikbaar, maar u mag F-biljetten ook elektronisch insturen. Opslaggebied Pdf-bestanden niet gevonden in DIRECTORYNAAM Pdf-bestanden niet gevonden in DIRECTORYNAAM De originelen van de PDF-biljetten staan niet op de plaats waar BasWin ze verwacht. Waarschijnlijk heeft iemand het programma verplaatst en de PDF-biljetten vergeten. Zie voor de plaats waar BAS de originelen verwacht Instellingen/Opslaggebied wijzigen/opslaggebied Pdf-/Fdf-bestanden. U kunt de originelen daarheen verplaatsen of de instelling aanpassen aan de plek waar ze nu staan (waar de installatie ze heeft neergezet). File access denied Het is van belang dat u als gebruiker van BasWin lees- en schrijfrechten heeft op de directory waar de PDF-originelen staan (te zien bij Instellingen/Opslaggebied wijzigen). In die directory plaatst BasWin de in te vullen gegevens (in een zogenaamd Fdf-bestand) dat door Adobe wordt gebruikt. Test met methode 3 (alleen fdf-bestanden aanmaken of u rechten heeft). Als dat niet het geval is, moet uw systeembeheerder hier voor zorgen. Geen Adobe? Als Adobe niet via methode 1 of 2 wil starten heeft u wellicht geen beschikking over dat programma. Test dit bijvoorbeeld door via de Windows verkenner een aangemaakt fdf-bestand (in de door BasWin vermelde directory) te dubbelklikken. Adobe moet dan opstarten. Als dat niet gebeurt is dit een kwestie voor uw systeembeheerder. Pdf-biljetten zijn niet gevuld met gegevens Dit heeft te maken met een verhoogde beveiligingsinstelling in Adobe vanaf versie 9.3. Start Adobe vanaf het startmenu van uw PC. Ga naar Bewerken, ga naar voorkeuren, ga naar Beveiliging (uitgebreid) en haal het vinkje weg bij Uitgebreide beveiliging en sluit Adobe af. Er wordt geen tekst afgedrukt door Adobe (Acrobat) Reader, maar kleine vierkante blokjes op de plek van de tekst. Antwoord: Kies in Adobe (Acrobat) Reader het menu Bestand > Afdrukken en zet de optie Afdrukken als afbeelding aan. Co-biljetten (C-biljetten voor Ondernemers) mogen niet elektronisch worden verzonden en gaan dus op PDF. Voor jaarstukken mag u een gewone printout meesturen, maar we printen vanaf BasWin2011 voor Co-biljetten ook het jaarstuk. F-biljetten mogen vanaf aangiften 2008 ook elektronisch worden ingezonden! Let op! Het gaat hierbij om de verplichte en door de Belastingdienst aan ons ter beschikking gestelde PDF-biljetten die wij vullen met gegevens vanuit de aangifte. Maak dus niet zelf een PDF-afdruk van een rapport of het concept biljet, die wordt niet geaccepteerd. 84

85 Afdrukken Start printen Met de knop start printen kunt u alle aangevinkte onderdelen afdrukken op de ingestelde printer. Afdrukinstellingen Via de knop afdrukinstellingen in het afdrukscherm (of menu Bestand > Afdrukinstellingen) kunt u in hoge mate het uiterlijk en de vormgeving van de af te drukken aangiften zelf bepalen. Zie de Help (F1) bij dit scherm. Printerinstellingen Via de knop printerinstellingen kunt u aangeven op welke printer u gaat printen, het papierformaat, de oriëntatie etc. Dit dialoogvenster is afhankelijk van de printer(s) en de printerdriver die u heeft geïnstalleerd en is gemaakt door uw printerfabrikant. Zorg ervoor dat uw printersoftware goed is geïnstalleerd. Voorbeeld op scherm Als u een afdrukonderdeel aanvinkt en op de knop voorbeeld op scherm klikt, kunt u zien hoe een onderdeel afgedrukt gaat worden. Bij een lettertype dat alleen bij de printer bekend is kan het voorbeeld sterk afwijken van wat er op papier wordt afgedrukt. Afdruk naar bestand Via de knop afdruk naar bestand worden de aangevinkte onderdelen als RTF-tekst weggeschreven naar de harde schijf. Deze teksten kunnen later in de editor of een andere tekstverwerker ingelezen worden. In RTF blijven de meeste (maar niet alle) opmaakelementen behouden. Afdruk naar editor Klik op de knop afdruk naar editor om een onderdeel te bewerken. De nu aanwezige editor behoudt de opmaak. Afdruk samenvoegen Als u op de knop afdruk samenvoegen klikt, kunt u een standaardtekst mengen met gegevens uit de aangifte. In feite werkt dit onderdeel hetzelfde als het maken van een aanbiedingsbrief (zie blz. 95). Het verschil is dat u nu zelf aanwijst met welke standaardtekst de gegevens worden gemengd. Serie afdrukken Via de knop serie afdrukken kunt u een groot aantal bestanden tegelijk afdrukken. Zie ook de Help (F1) bij dit scherm. 85

86 Elektronisch verzenden Elektronisch verzenden BasWin ondersteunt een aantal methodes van elektronisch aangifte doen. In het algemeen wordt deze functionaliteit via updates (zie blz. 70) uitgeleverd. Om de integriteit van de gegevens te waarborgen kan de aangifte worden vergrendeld en worden in beginsel verzendbestanden van aangiften van aangever en partner tegelijk vervaardigd. De vergrendeling geldt ook voor eventueel gekoppelde jaarstukken (inclusief de daarbij behorende investeringen). U kunt deze jaarstukken bij andere aangiften dus nog wel gebruiken, maar niet meer zonder meer wijzigen! De status van de aangifte wordt vastgehouden en is beschikbaar om in CasWin2011 gebruikt te worden voor overzichten en lijsten. Uiteraard kan van een aangifte alleen een verzendbestand (inclusief verzendverslag) worden vervaardigd als er geen belemmeringen (rood kruis) meer aanwezig zijn. DigiD (machtigen) en andere identificatievormen Aangiften kunnen elektronisch ondertekend worden. Hiervoor zijn verschillende mogelijkheden beschikbaar, zoals pincodes, certificaten en DigiD (machtigen). DigiD (machtigen) is verplicht voor aangiften die worden ingediend met het programma voor particulieren dat bij de Belastingdienst kan worden gedownload. Voor andere programma s is DigiD (machtigen) nu ook mogelijk gemaakt. Het is niet te verwachten dat DigiD noodzakelijk zal worden als ondertekenmogelijkheid voor intermediairs. De vertrouwde pincode kan ook nog worden gebruikt als u via BAPI verzendt. Elektronisch verzenden via BAPI met Elsevier Communicatie Module Om aangiften elektronisch te kunnen verzenden via BAPI (een verzendprotocol) moet u beschikken over het volgende: Elsevier Communicatie Module 7.4 of hoger (ECM, zie hierna). Een lokaal aangesloten modem of een internetverbinding (zie blz. 87). Internet Explorer 5.5 of hoger (zie blz. 88). Geldige digitale certificaten (zie blz. 88) of bij de Belastingdienst aangemelde pincodes van de ondernemers of pincodes van de particulieren waarvoor u de aangifte doet (zie blz. 90). Als u alleen wilt verzenden met pincodes (of cijfercodes), hoeft u geen certificaten aan te vragen, maar moet u wel beschikken over de overige hier genoemde onderdelen. Als u beschikt over geldige digitale certificaten, kunt u zowel gaan verzenden met certificaten als met pincodes. Een elektronische postbus, proces-id en in geval van verzending via een modem een inbelaccount bij de Belastingdienst (zie blz. 89). Aangemeld zijn voor de berichtstroom Definitieve aangifte bij de Belastingdienst (zie blz. 90). Het aanvragen van certificaten en/of de aanmelding bij de Belastingdienst (aanvragen van postbus, proces-id en inbelaccount en aanmelden voor berichtstromen) regelt u via de aanmeldwizard van ECM. 86

87 Elektronisch verzenden Elsevier Communicatie Module (ECM) Dit programma is bedoeld voor fiscaal intermediairs en wordt voor steeds meer informatiestromen gebruikt. Sinds april 2003 kunnen intermediairs berichten versturen via ECM. Wij stellen dit programma gratis ter beschikking op onze website (in het onderdeel Productservice). Sinds 2009 is een databaseversie van ECM beschikbaar. Let op! ECM is alleen bruikbaar in combinatie met Elsevier BAS Programma, Elsevier VPB Programma, Elsevier CAS Programma, Elsevier BTW Programma en/of Elsevier Loon Programma. BAPI Elsevier Communicatie Module maakt gebruik van BAPI om aangiften te verzenden. BAPI (Belastingdienst Advanced Program Integration) is door de Belastingdienst ter beschikking gestelde programmatuur om elektronisch berichten uit te wisselen. Ter beveiliging wordt de aangifte voor verzending automatisch versleuteld. Na ontvangst van de aangifte door de Belastingdienst worden de gegevens ontcijferd. Voor deze versleuteling en ontcijfering stelt de Belastingdienst twee mogelijkheden beschikbaar: verzenden met certificaten (BAPI-PKI) en verzenden met pincode (BAPI-PIN). Verzenden met certificaten (BAPI-PKI) en/of verzenden met pincode (BAPI-PIN) BAPI-PKI: deze methode maakt gebruik van digitale certificaten die voor de versleuteling en ondertekening zorgen. Deze certificaten worden door een onafhankelijke derde partij verstrekt. De Belastingdienst heeft hiervoor een contract gesloten met DigiNotar. Door gebruik te maken van deze digitale certificaten kunnen alleen verzender en ontvanger de informatie lezen en is duidelijk wie de afzender is. BAPI-PKI is verplicht als het om tweerichtingsverkeer gaat (bijv. bij Elektronische Kopieën van Aanslagen - EKA). ECM bevat een handig stappenplan (wizard) waarmee u de benodigde certificaten kunt aanvragen. BAPI-PIN: de aangifte kan ook ondertekend worden met een pincode. De ondernemer of particulier geeft de 5-cijferige pincode zelf door aan de Belastingdienst (zie ook blz. 90). Vervolgens wordt de pincode gebruikt voor het ondertekenen van de aangifte. Bij dit systeem is het niet mogelijk om inhoudelijke berichten te ontvangen zoals bij BAPI-PKI. De Belastingdienst stuurt alleen een bericht dat de aangifte is ontvangen. Als fiscaal intermediair kunt u ondertekenen met een digitaal certificaat. Ondertekening met een pincode (elektronische handtekening) is bedoeld voor ondernemers en particulieren. De pincode en het digitale certificaat kunnen naast elkaar gebruikt worden. Per aangifte kunt u er dus voor kiezen om zelf te ondertekenen met het certificaat, of uw cliënt (ondernemer of particulier) te laten ondertekenen met zijn pincode. Een lokaal aangesloten modem of een internetverbinding U kunt via ECM berichten verzenden naar de Belastingdienst met behulp van een modem of een internetverbinding. 87

88 Elektronisch verzenden Modem In geval van verzending via een modem (directe verbinding met Belastingdienst) heeft u een lokaal aangesloten Hayes-compatible modem van minimaal 28K8 bps nodig. Let op! Het gebruik van een modem kan storingen opleveren. In de Help van ECM staan tips om deze storingen op te lossen. Basiskennis van Windows of de assistentie van uw systeembeheerder is echter noodzakelijk. Internetverbinding In geval van verzending via internet heeft u uiteraard een internetverbinding nodig (via telefoonlijn, ADSL, kabel of anderszins). Let op! Wie gebruikmaakt van een permanente internetverbinding doet er verstandig aan zijn computer te beveiligen tegen ongewenst dataverkeer door het installeren van een firewall-programma. De nieuwste versies van Windows zijn standaard voorzien van een eenvoudige firewall. Gebruik ook antivirussoftware om uw pc te beveiligen. U moet uw firewall en virusscanner zodanig configureren dat de berichten die met Elsevier Communicatie Module worden verzonden en ontvangen ongestoord worden doorgelaten. Raadpleeg de handleidingen van uw firewall en virusscanner. U vindt de benodigde configuratiegegevens in de Help van ECM. Internet Explorer 5.5 of hoger Of u gebruikmaakt van een modem of via internet verzendt, in beide gevallen moet Internet Explorer 5.5 of hoger op uw systeem zijn geïnstalleerd. Dit betekent niet dat Internet Explorer ook uw standaardbrowser moet zijn. Als u bijvoorbeeld Firefox als standaardbrowser gebruikt, kunt u daarnaast Internet Explorer installeren. Maakt u al gebruik van Internet Explorer, controleer dan of u minimaal versie 5.5 heeft. Start daarvoor Internet Explorer en ga naar menu Help > Info. U kunt de meest recente versie van Internet Explorer downloaden van de site van Microsoft: Geldige digitale certificaten (BAPI-PKI) ECM bevat een handig stappenplan (wizard) waarmee u de benodigde certificaten (vereist in geval van BAPI-PKI) kunt aanvragen. Dit stappenplan leidt u door het ingewikkelde aanvraagproces. Ga als volgt te werk: 1. Download Elsevier Communicatie Module van en installeer dit programma (als u dit nog niet heeft gedaan). 2. Start Elsevier BAS Programma (U kunt ECM ook opstarten vanuit Elsevier BTW, CAS, VPB of Loon Programma.) 3. Ga in het menu Verzenden naar de optie Start Elsevier Communicatie Module of druk op Ctrl+Alt+C. 4. In de Communicatie Module kiest u in het menu Aanmelden de optie Aanmeldwizard. Een keuzescherm verschijnt. 5. Kies achtereenvolgens de opties: 88

89 Elektronisch verzenden Ik wil mij aanmelden voor elektronisch berichtenverkeer met de Belastingdienst Ik wil certificaten gebruiken om de verzendbestanden te ondertekenen Ja, ik moet nog certificaten aanvragen bij DigiNotar 6. Klik op de knop Start wizard. 7. Kies optie Volg verder de aanwijzingen op het scherm. Zie voor meer informatie de Help van ECM. Duur aanvraagproces Het hele aanvraagproces kan mede door het versturen van stukken per post enige tijd (ca. één tot vier weken) in beslag nemen. Geschikt voor Certificaten kunnen worden gebruikt voor alle huidige en toekomstige communicatie met de Belastingdienst: insturen particuliere aangifte, winstaangifte (IB en VPB), aangiften omzetbelasting en loonheffingen, opgaven ICP en het bestellen en ontvangen van Elektronische Kopieën van Aanslagen. Als u al geldige certificaten heeft voor bijvoorbeeld Elsevier BTW Programma of Elsevier VPB Programma kunt u deze gebruiken en hoeft u geen nieuwe certificaten aan te vragen. Geldigheidsduur Uw certificaten blijven vier jaar geldig. U kunt de certificaten per jaar opzeggen, uiterlijk één dag voor het aflopen van de termijn. Intrekken van uw certificaten (ongeldig verklaren) kan te allen tijde. ECM geeft een waarschuwing wanneer certificaten binnen veertig dagen verlopen. Bovendien krijgt u bericht van DigiNotar wanneer uw certificaten dreigen te verlopen. Zie voor meer informatie over het verlengen en intrekken van certificaten de Help van ECM. DigiNotar brengt kosten in rekening voor certificaten. Uitwisselen van certificaten tussen softwarepakketten ECM is in staat om certificaten te importeren en te exporteren. Als u ECM gebruikt of gaat gebruiken terwijl u tevens gebruikmaakt of gaat maken van een of meerdere andere softwarepakketten die op basis van BAPI communiceren, hoeft u mogelijk geen nieuwe certificaten aan te vragen. U kunt tijd en geld besparen door gebruik te maken van uw bestaande certificaten voor zowel ECM als andere programma s. De belangrijkste voorwaarde hierbij is natuurlijk dat het andere softwarepakket ook in staat is te importeren c.q. te exporteren. U zult dus moeten achterhalen hoe het andere softwarepakket met deze zaken omgaat. Zie de help van ECM en het document Certificaten verlengen/vervangen op onze site bij Productservice/productnieuws. Elektronische postbus, proces-id en in geval van verzending via een modem een inbelaccount bij de Belastingdienst Via de wizard van ECM kunt u ook een elektronische postbus, proces-id en in geval van verzending via een modem een inbelaccount bij de Belastingdienst aanvragen. In de postbus komen de berichten vanuit de Belastingdienst terecht. Het proces-id bepaalt voor welke 89

90 Elektronisch verzenden gebruiker die berichten bestemd zijn. Als u al een postbus, proces-id en inbelaccount voor ECM heeft worden deze ook voor IB-aangiften gebruikt. Aangemeld zijn voor de berichtstroom Definitieve aangifte bij de Belastingdienst Via de wizard regelt u tevens uw aanmelding bij de Belastingdienst voor de berichtstroom Definitieve aangifte. Als u al voor één of meerdere processen (bijv. Omzetbelasting) bent aangemeld, maar nog niet voor Definitieve aangifte, moet u zich alsnog aanmelden voor deze berichtstroom. 1. Start Elsevier Communicatie Module (bijv. vanuit BasWin). 2. Kies het menu Aanmelden > Aanmeldwizard. 3. Selecteer de optie Eén of meer van de volgende zaken wijzigen. 4. Selecteer de optie Aanmelden voor één of meer berichtstromen. 5. Klik op de knop Start wizard. 6. Volg verder de wizard. Let op! Als u zich met een oude versie van ECM (3.3 of lager) heeft aangemeld voor de berichtstromen Inkomstenbelasting (P-, E- en T-biljetten), Winstaangifte IB en/of Winstaangifte VPB, bent u automatisch aangemeld voor de stroom Definitieve aangifte. Ondertekening met een pincode (ondernemers én particulieren) Een ondernemer moet beschikken over een pincode. Deze 5-cijferige pincode is vergelijkbaar met de pincode van de elektronische aangifte voor particulieren. Ondernemers geven zelf een pincode op bij de Belastingdienst met het formulier Opgaaf elektronische handtekening ondernemers en ondernemingen. Dit PDF-document staat op de cd-rom van Elsevier BAS Programma 2011 (in de map Belastingdienst) en kan ook worden gedownload van de website van de Belastingdienst. De Belastingdienst registreert de pincode, maar stuurt geen bevestiging van de ontvangst en registratie. Maximaal 5 werkdagen na het opgeven kan de pincode worden gebruikt. Vanaf IB 2007 kunnen deze formulieren ook voor particulieren worden gebruikt voor wie u via BAPI met een pincode aangifte doet. 90

91 Bestandsbeheer Bestandsbeheer De werking van bestandsbeheer in de Classic-versie wijkt af van de databaseversie. Bestandsbeheer in de Classic-versie U kunt bestandsbeheer starten door op het icoon te klikken, op F2 te drukken of menu Bestand > Bestandsbeheer te kiezen. In de Classic-versie bevat bestandsbeheer een aantal overzichtsfuncties (die in de databaseversie door het gebruik van de database al automatisch worden geregeld). Na het opstarten van bestandsbeheer krijgt u een overzicht van alle aangiften (maximaal het aantal waarvoor u een licentie heeft) die zich in het huidige opslaggebied bevinden. Wijzigen opslaggebied Linksboven in het scherm kunt u het opslaggebied wijzigen. Zoek opslaggebied U kunt opslaggebieden zoeken door op Zoek opslaggebied te klikken. Geef aan naar welk type bestanden u wilt zoeken en geef de schijf aan waar de bestanden staan. Klik vervolgens op Start zoeken. Selecteer het gewenste opslaggebied en klik op Kies opslaggebied. Sorteren Klik op de kopbalk boven de kolom waarop u wilt sorteren. Een tweede keer klikken geeft de omgekeerde volgorde. Sorteren op naam Het programma gebruikt de achternaam of de voorletters om te sorteren; afhankelijk van de keuze vooraan of achteraan (linksonder in het scherm). Sorteren op uitgeschakelde bestanden Door te klikken op de kopbalk van de laatste kolom (Status) kunt u de uitgeschakelde bestanden bij elkaar zetten. Selecteren U kunt aangiften selecteren door op Shift+Pijl-omlaag te drukken. U kunt alles selecteren door op Ctrl+A te drukken. Uitgeschakelde (gegrijsde) items zijn geen onderdeel van de selectie. Uitschakelen bestand Om bestanden uit een selectie te kunnen halen is het mogelijk een bestand (tijdelijk) uit te schakelen via de knop Uitschakelen bestand. Het bestand kan weer geactiveerd worden door nogmaals op deze knop te klikken. Bij het wijzigen van het opslaggebied worden alle bestanden weer ingeschakeld. Let op! Bestanden die alleen-lezen zijn of door iemand anders worden gebruikt zijn altijd uitgeschakeld. Alleen-lezen bestanden zijn cursief; bestanden die door iemand anders gebruikt worden zijn onderstreept. 91

92 Bestandsbeheer Kopiëren van aangiften Selecteer de te kopiëren aangiften en klik op Kopiëren bestanden. Daarna wordt gevraagd in welk opslaggebied de bestanden terecht moeten komen. Zie in verband met jaarstukken de informatie hierna bij Verwijderen van aangiften. Verwijderen van aangiften Selecteer de te verwijderen aangiften en klik op Verwijder bestanden. Nadat u het verwijderen heeft bevestigd worden de aangiften verwijderd. Let op 1 Het jaarstukkenbestand dat bij de aangifte wordt ingetikt wordt ook verwijderd. Er wordt niet gecontroleerd of dit bestand ook door een andere aangifte wordt gebruikt. Als u een aangifte verwijdert waarbij een apart jaarstukkenbestand wordt gebruikt, wordt dit bestand niet automatisch verwijderd. Let op 2 De verwijderde bestanden zijn echt weg. U hoeft niet meer in de prullenbak van de Verkenner te kijken, alleen met speciale software kunt u de bestanden misschien nog redden. Naam wijzigen Hiermee kunt u aangiften een andere naam geven. Print bestandslijst Hiermee kunt u een lijst van alle aangiften die zich in het huidige opslaggebied bevinden afdrukken. Bestandsbeheer in de Databaseversie Het onderdeel Bestandsbeheer in het menu Bestand bestaat uit meerdere onderdelen: Openen van aangiften (zie blz. 48) Uitnemen van aangiften Terugplaatsen van uitgenomen aangiften Verwijderen van aangiften Verwijderen van jaarstukken Prullenbak aangiften en jaarstukken Uitnemen en terugplaatsen van aangiften De in de database aanwezige aangiften kunnen worden uitgenomen en bijvoorbeeld op een laptop naar de klant worden meegenomen. U kunt de uitgenomen aangifte op de laptop bewerken met BasWin2011 Classic. De aangifte kan later inclusief wijzigingen weer worden teruggeplaatst in de database. Let op de volgende zaken: U kunt geen aangifte uitnemen die al is uitgenomen (scherm is paars). U kunt geen aangifte uitnemen die (bij een collega) in gebruik is (scherm is rood). Geconverteerde aangiften die nog niet in gebruik zijn genomen kunt u niet uitnemen. De uitgenomen aangifte blijft meetellen voor het aantal aangiften. 92

93 Bestandsbeheer Bij het succesvol terugplaatsen van de aangifte wordt het A11a-bestand verwijderd (zie blz. 46) Wanneer u aangiften gaat terugzetten, moet u aangeven wat er moet gebeuren als de NAW-gegevens al in de database aanwezig zijn. (De aangifte wordt altijd overschreven.) U kunt kiezen uit drie opties: o Vragen indien NAW-gegevens afwijken (standaardinstelling): als de NAW-gegevens van de terug te zetten aangifte afwijken van die in de database krijgt u de vraag of u de NAW-gegevens in de database wilt overschrijven met de gegevens van deze aangifte. o NAW-gegevens in database overschrijven. o NAW-gegevens in database behouden. Het wijzigen van BSN/sofinummers of bestandsnamen van de uitgenomen aangifte leidt tot storingen. Terugzetten van aangiften is alleen bedoeld voor aangiften die uit die database zijn uitgenomen. Voor het plaatsen van aangiften in de database die met BasWin2011 Classic zijn gemaakt of die uit een andere database zijn uitgenomen moet u menu Bestand > Converteren gebruiken. Verwijderen van aangiften Via menu Bestand > Bestandsbeheer > Aangiften naar prullenbak verplaatsen kunt u een of meerdere aangiften verwijderen door de aangifte(n) te selecteren en op de knop Verwijderen te klikken. Deze aangiften worden opgenomen in de prullenbak (zie hierna). Als u aangiften verwijdert, tellen ze niet meer mee in het totaal aantal aangiften van uw licentielimiet (zie blz. 12). Verwijderen van jaarstukken Via menu Bestand > Bestandsbeheer > Jaarstukken naar prullenbak verplaatsen kunt u jaarstukken verwijderen door een of meerdere jaarstukken te selecteren en op de knop Verwijderen te klikken. Deze jaarstukken worden opgenomen in de prullenbak (zie hierna). Let op! Voordat u een jaarstuk weggooit moet u deze eerst ontkoppelen van de aangifte(n), via het scherm Jaarstukken\ Bedrijfsgegevens. Anders krijgt u een foutmelding bij het openen van de desbetreffende aangifte(n). Prullenbak aangiften en jaarstukken Verwijderde aangiften en jaarstukken worden niet definitief verwijderd, maar opgenomen in de prullenbak. U kunt deze prullenbak openen via menu Bestand > Bestandsbeheer > Prullenbak aangiften en jaarstukken. Het is mogelijk om verwijderde aangiften en/of jaarstukken weer terug te plaatsen door de aangifte(n) en jaarstukken in dit scherm te selecteren en op de knop Terugplaatsen te klikken. Als u aangiften terugplaatst, tellen ze weer mee in het totaal aantal aangiften van uw licentielimiet (zie blz. 12). Een teruggeplaatst jaarstuk dient weer gekoppeld te worden via het scherm Jaarstukken\ Bedrijfsgegevens. 93

94 Overige mogelijkheden in BasWin2011 Overige mogelijkheden in BasWin2011 Controle De menu-optie Controle geeft toegang tot enkele schermen die u kunt raadplegen voordat u de aangifte verzendt, zoals het waarschuwingenscherm. Splitsen en samenvoegen aangiften van (ex)-partners Als partners uit elkaar gaan heeft u voor de partner een eigen aangiftebestand nodig. Als personen als partners verder gaan kan het handig zijn om bestaande aangiften samen te voegen. Via menu Extra kunt u losse aangiften van partners samenvoegen of de aangifte van ex-partners splitsen in 2 losse aangiften. Kantoorgegevens Classic-versie Via menu Instellingen > Kantoorgegevens bewerken kunt u uw kantoorgegevens invullen voor afdruk op het biljet. Voor elektronische verzending is het noodzakelijk dat u uw beconnummer correct invult. BasWin waarschuwt als u een onjuist beconnummer ingeeft. Databaseversie In de databaseversie kunt u meerdere kantoren benoemen en gebruikers per kantoor kiezen. Het aanmaken, toevoegen en wijzigen van kantoren regelt u in Elsevier DAS Programma. Zie ook het document Elsevier Database. Het scherm Kantoorgegevens, te openen via menu Instellingen, toont de gegevens van het kantoor waar de aangever onder valt. Dit kantoor 94