Nextens Help Document BasWin2017

Transcriptie

1 Nextens Help Document

2 I Inhoudsopgave Hoofdstuk I Nextens BAS Programma Help 1 Hoofdstuk II Inleiding 3 1 Aangifte... doen, elektronisch 3 2 Systeemeisen BasWin... niet goed afgesloten 5 Hoofdstuk III Bediening BasWin 5 1 Navigatie... en bediening in BasWin 5 2 Gegevens... invullen in BasWin 9 3 Gebruik... van het onderdeel Aangifte 10 4 Instellingen... vooraf 12 5 Kolommen... aanpassen (Database) 12 6 Multi-usergebruik Rubriekscodes Schermresolutie... instellen 14 9 Sneltoetsen Hoofdstuk IV Beginnen met een aangifte 16 1 Nieuwe... aangifte (Classic) 16 2 Nieuwe... aangifte (Database) 17 3 Converteren Openen... en opslaan (Classic) 21 5 Openen... aangifte (Database) 23 Hoofdstuk V Menu's 25 1 Menu... Bestand 25 Menu Bestand... (Classic) 25 Nieuw e aangifte... (Database) 26 Nieuw e aangifte... (Classic) 27 Openen aangifte... (Database) 28 Openen en opslaan... (Classic) 30 Aangifte is al door... iem and anders in gebruik 31 Converteren Opnieuw converteren... van een aangifte 35

3 Inhoud II Migratie m anager Bestandsbeheer Bestandsbeheer... (Database) 37 Bestandsbeheer... (Classic) 38 Uitnemen aangiften... (Database) 40 Uitnemen en... terugplaatsen van aangiften (Database) 41 Terugplaatsen... aangiften (Database) 42 Verw ijderen... aangiften (Database) 42 Verw ijderen... jaarstukken (Database) 44 Prullenbak aangiften... en jaarstukken (Database) 44 Afdrukinstellingen/Opm... aak en lettertypen 45 Afdrukken Rapportage-instellingen Jaarstukken afdrukken Serie afdrukken Afdruk sam envoegen Scherm afdruk Menu... Verzenden 57 Verzendbestanden... aanm aken 57 Akkoord en... verzend 60 Instellingen... voor verzenden 61 Wijze van verzenden Elektronisch verzenden... m et de Elektronische Com m unicatie Module 63 Opslaggebieden... Elektronische Communicatie Module 64 3 Menu... Instellingen 66 Kantoorgegevens Brieven Opslaggebieden... (Classic) 68 Instellingenbestanden Opslaggebieden... Com m unicatie Module 72 Afdrukinstellingen/Opm... aak en lettertypen 74 Voorkeuren Instellingen EKA/SBA... alert 81 Gegevens gebruiker... (Database) 82 Vrijgeven aangiften... en jaarstukken 83 Controleren op... dubbele aangiften (Database) 83 Licentiecheck Docum enteigenschappen... (Database) 84 4 Menu... Extra/Controle 85 Zoeken Rekenm achine Vruchtgebruik... (aanvullende berekeningen in box 3) 87 Spaarcalculator Annuïteitencalculator Notitie Aangifte naar... Nextens sturen 90 Vooraf ingevulde... aangifte (VIA) m et Digipoort 90 Waarschuw ingenscherm Aanslagen im... porteren uit SBA's 92 Te verw erken... SBA's (Database) 93 Afm elden uitstel Menu... Help 94 De IB Alm anak II

4 III Website Online updatecheck RSS Productservice Leesm ij Hoofdstuk VI Service desk en klantenservice 95 Hoofdstuk VII Inleiding 96 1 Nieuw... in aangiftejaar Hoofdstuk VIII Onderdeel Persoon 98 1 Persoonlijke... gegevens aangever 98 2 Sofinummer... en burgerservicenummer Situatie... bepalen 100 Fiscale partners Gegevens... partner Gegevens... kind(eren) Bijzondere... partnersituatie Vertegenwoordiger... F-biljet 111 Hoofdstuk IX Aangifte buitenlander Biljetten Buitenlandse... situatie Inkomensverklaring... woonland Box 1... inkomen buitenlander Box 3... buitenlander Buitenlandse... specialiteiten Wereldinkomen Veelgestelde... vragen 131 Hoofdstuk X Onderdeel Aangifte Het onderdeel... Aangifte/rubriekenlijst/biljetvragen Inkomsten... uit arbeid, uitkeringen en pensioenen Inkomsten... uit werken in buitenland of buitenlands pensioen Auto... van de werkgever Reiskosten... woning-werk openbaar vervoer en zeedagenaftrek Inkomsten... uit overige werkzaamheden Inkomsten... uit ter beschikking gesteld vermogen 145

5 Inhoud IV 8 Periodieke... uitkeringen Persoonlijke... premies inkomensvoorzieningen e.d Inkomsten... over periode vóór 2001 en terugontvangen bedragen Winstaangifte... Stappenplan Winstaangifte... Kapitaalsvergelijking Winstaangifte... Medegerechtigde Winstaangifte... Correcties op de winst Winstaangifte... Oudedagsreserve Winstaangifte... Ondernemersaftrek Winstaangifte... Buitenlandse winst/voorheffingen/bijzonderheden Veelgestelde... vragen winstaangifte Gemeenschappelijke... posten Inkomsten... uit eigen woning(en) Hypotheek... en aflossing Bijzonderheden... eigen woning Specificatie... lening anderen Bijleenregeling Alimentatie Specifieke... zorgkosten, tijdelijk verblijf thuis gehandicapten Studiekosten... of andere scholingsuitgaven Onderhoudskosten... monumentenwoningen Kwijtschelding... durfkapitaal Giften Inkomsten... uit aanmerkelijk belang Box 3:... bezittingen en schulden Overlijdensaangiften... en box Vruchtgebruik... (aanvullende berekeningen in box 3) Bezittingen Schulden Bijzondere... situaties Premieplicht Verliezen Buitenlands... inkomen en bezit Duitsland... regelingen Te conserveren... inkomen Voorlopige... aanslagen Vermogensvergelijking Hoofdstuk XI Onderdeel Jaarstukken 248 IV

6 V 1 Jaarstukken... Bedrijfsgegevens en Aandeel ondernemer Veelgestelde... vragen winstaangifte Winstaangifte... Stappenplan Jaarstukken... invullen Importeren... uit extern bestand Jaarstukken... Algemeen Jaarstukken... Staken Voorbeeld... staking in Jaarstuk en Aangifte Jaarstukken... Agrarische onderneming Jaarstukken... Balans Jaarstukken... Activa Jaarstukken... Ondernemingsvermogen Jaarstukken... Passiva Jaarstukken... Resultatenrekening Jaarstukken... Controleberekening BTW Jaarstukken... afdrukken 304 Hoofdstuk XII Onderdeel Investeringen Investeringen Hoofdstuk XIII Onderdeel Aanslagen Verdeling... bij fiscale partners Inkomen/verdeling... box 3 (voordeel sparen en beleggen) Belastbaar... inkomen Heffingskortingen Belasting Aanslagen Inkomensafhankelijke... bijdrage Zorgverzekeringswet Veelgestelde... vragen Zvw Zorgtoeslag Huurtoeslag Kinderopvangtoeslag... en kindgebonden budget Kindgebonden... budget Vermogensvergelijking Hoofdstuk XIV Service inkomstenbelasting Veelgestelde... vragen 336

7 Inhoud VI 2 Veelgestelde... vragen winstaangifte Veelgestelde... vragen Zvw Veelgestelde... vragen intermediairdagen Hoofdstuk XV Importeren_jaarstukken 342 Hoofdstuk XVI Onderdeel Algemeen (Database) Status... aangifte (Database) 343 Status aangifte... (Database) 343 Status w ijzigen... (Database) 354 Acties en benodigdheden... (Database) 363 Bezw aar en beroep Gegevens... aangifte (Database) 367 Kies gebruiker... (Database) 367 Docum enteigenschappen... (Database) Assistent... en Accordant (Database) 368 Assistent en... accordant Planning... aangifte (Database) 369 Instellingen planning Planning aangifte... (Database) 370 Kies gebruiker... (Database) Statushistorie... (Database) 373 Statushistorie... (Database) Documenten... (database) 373 Docum ent m... anagem ent (database) 373 Hoofdstuk XVII Ontvangen EKA's/SBA's 375 Hoofdstuk XVIII Onderdeel Volgend jaar Volgend... jaar Persoonlijke... posten Gezamenlijke... posten Heffingskortingen Belasting Hoofdstuk XIX Onderdeel Middeling Middeling Hoofdstuk XX Afdrukken 380 VI

8 VII 1 Afdrukken Afgedrukt... biljet Jaarstukken... afdrukken Afdrukinstellingen/Opmaak... en lettertypen Problemen... met afdrukken Brieven Veldcodes... in aanbiedingsbrief en eigen tekst Eigen... tekst Tekstverwerker Afdruk... samenvoegen Serie... afdrukken Schermafdruk Hoofdstuk XXI Elektronisch verzenden Elektronisch... verzenden met de Elektronische Communicatie Module Nodig... voor verzending via de Elektronische Communicatie Module Opslaggebieden... Communicatie Module 405 Hoofdstuk XXII Specifieke Help voor de databaseversie Aangifte... opnieuw aanmaken/converteren (Database) Access... (Database) Automatisch... gebruikersfilter (database) Bestandsbeheer... (Database) Documenteigenschappen... (Database) Documentgroepen Controleren... op dubbele aangiften (Database) Gegevens... gebruiker (Database) Gegevens... aangifte (Database) Kies gebruiker... (Database) Kolommen... aanpassen (Database) Nieuwe... aangifte (Database) Openen... aangifte (Database) Opvragen... gegevens (Database) Persoonlijke... gegevens (Database) Persoonlijke... klantenlijst Prullenbak... aangiften en jaarstukken (Database) Planning... aangifte (Database) Status... aangifte (Database) 424

9 Inhoud VIII 20 Statushistorie... (Database) Terugplaatsen... aangiften (Database) Uitnemen... aangiften (Database) Uitnemen... en terugzetten van aangiften (Database) Verwijderen... aangiften (Database) Verwijderen... jaarstukken (Database) 439 Hoofdstuk XXIII Specifieke Help voor de Classic-versie Bestandsbeheer... (Classic) Meerdere... verzendbestanden maken certificaten (Classic) Menu... Bestand (Classic) Netwerkgebruik... (Classic) Nieuwe... aangifte (Classic) Openen... en opslaan (Classic) Opslaggebieden... (Classic) 447 Hoofdstuk XXIV Service Algemene... voorwaarden Service... desk en klantenservice Leesmij Licentielimiet Online... updatecheck Problemen... oplossen RSS Updates Veelgestelde... vragen Veelgestelde... vragen winstaangifte Veelgestelde... vragen Zvw Versie-informatie Website Index 463 VIII

10 1 1 Nextens BAS Programma Help De help in dit programma is belangrijk! In deze paragraaf leggen we uit hoe u meer uit de help kunt halen. De help in onze fiscale software is context-gevoelig. Dat betekent dat u bij het oproepen van de help (met toets F1 of door het vraagteken onder de menubalk) terechtkomt op een helppagina met informatie over de invulpagina waar u op dat moment bezig bent in de software. Voorb eeld Als u in BasWin op de invulpagina van Situatie b ent en u roept de help op, dan krijgt u de helppagina met informatie over de Bepalen fiscale partnersituatie te zien: Zoeken in de help Nu kan het altijd gebeuren, dat u niet direct kunt vinden wat u zoekt. In de help zijn er dan mogelijkheden om verder te zoeken. Zo kunt u de lijst van trefwoorden (index) van de help raadplegen of zoeken op alle woorden in de help. Lijst van trefwoorden raadplegen Linksbovenaan in de help staan een aantal tabbladen: Inhoud, Index, Zoeken en Favorieten. Als u de help oproept, wordt standaard de tab Inhoud getoond met dus in het kader rechts de helppagina. Als u klikt op de tab Index ziet u op alfabetische volgorde de trefwoorden in de help:

11 Nextens BAS Programma Help 2 In het kader onder Geef een trefwoord op: kunt u snel zoeken naar een trefwoord. Terwijl u het trefwoord intikt wordt in de lijst eronder al een trefwoord geselecteerd dat voldoet aan hetgeen u heeft ingetikt. Door op de Enter-toets te drukken, op het trefwoord te klikken of op de knop Weergeven te klikken wordt in het kader rechts de betreffende helppagina getoond. Zijn er meerdere helppaginas met het door u gekozen trefwoord, dan moet u eerst kiezen welke helppagina u getoond wilt hebben. Zoeken binnen de helpteksten U kunt zoeken op alle woorden in de help. Zoekt u meer informatie over Eigen woning, dan tikt u eigen woning in en klikt op de knop Onderwerpen zoeken. Vervolgens klikt u in de lijst die eronder verschijnt op een titel van de helppagina. In het kader rechts komt de gevraagde helppagina met daarin de gezochte tekst uitgelicht. Voorb eeld: Full-text zoeken op eigen woning.

12 3 Tip De ervaring leert dat iemand die een paar dagen met het programma werkt, vaststelt dat de werking vrijwel overal vanzelfsprekend is. Kijk na die paar dagen nog eens door de handleiding. Dan onthoudt u de tips en truuks. Een leerzaam stuk is het hoofdstuk Bediening BasWin in de handleiding. Tip Vraag een collega wat deze gebruikt. Iemand die al een tijdje met de software werkt heeft zo zijn eigen handigheidjes die het werken een stuk sneller kunnen maken. Tip Als u met meer dan één jaar van BasWin werkt is het handig om het vorige jaar in een andere kleur in te richten, zie Instellingen/Voorkeuren. 2 Inleiding 2.1 Aangifte doen, elektronisch Elektronische aangifte Elektronische aangifte Elektronische aangifte is mogelijk voor alle aangiften, vanaf 2014 ook voor C-biljetten voor ondernemers en Mbiljetten. In kunt u elektronisch aangifte doen via de Electronische Communicatie Module (EMC) met behulp van PKI-overheid services servercertificaten (verzending via Digipoort in XBRL-formaat). Nodig is minimaal0ecm versie Zie verder de informatie bij ECM. Vanaf de aangifte 2015 is de verzending door intermediairs met behulp van (eigen) Digid met machtiging door de klant niet meer mogelijk. Verplicht voor ondernemers

13 Inleiding 4 Administratieplichtigen die in Nederland wonen of gevestigd zijn, zijn wettelijk verplicht elektronisch aangifte te doen voor de inkomstenbelasting met winst uit onderneming (IB). Een jaarstuk met balans en resultatenrekening zijn verplichte onderdelen van de winstaangifte. Specificaties Als u elektronisch aangifte doet worden specificaties meegestuurd, als u tekstregels invult. Soms zijn tekstuele specificaties verplicht, dit melden we op het invulscherm. Het afdrukonderdeel Specificaties geeft weer wat wordt verzonden. Gaandeweg neemt het aantal specificatiemogelijkheden af. Eigen gebruik BasWin bevat ook enkele specificatie- of berekeningsonderdelen die voor eigen gebruik zijn (zoals de particuliere vermogensvergelijking) en die geen deel uitmaken van de elektronische aangifte. Dit geldt nadrukkelijk ook voor de toeslagberekeningen. Deze gegevens maken geen deel uit van de aangifte IB/PH/Zvw en kunnen niet worden meegezonden in de aangifte. Uitnodiging tot het doen van aangifte De Belastingdienst verstuurt ondernemers geen papieren aangiften meer. Een ondernemer krijgt nog wel een schriftelijke uitnodiging van de Belastingdienst om aangifte IB te doen. Naast de schriftelijke uitnodiging ontvangen ondernemers ook een elektronische uitnodiging om aangifte IB en/of Vpb te doen: via de krijgen zij een melding dat de aangifte klaarstaat op het beveiligde gedeelte van de website van de Belastingdienst. Geen bijlagen sturen Het is niet mogelijk om papieren bijlagen toe te voegen. Bijlagen, zoals de (commerciële of vennootschappelijke) balans en resultatenrekening, zijn volledig geïntegreerd in de elektronische aangifte. De elektronische aangifte heeft wel vrije toelichtingsvelden, waarin u aanvullende informatie kunt geven. Alleen als de inspecteur tijdens de behandeling van een aangifte aanvullende gegevens nodig heeft, moet u deze op papier verstrekken. Haal meer uit de help 2.2 Systeemeisen Minimale systeemeisen Aanbevolen scherminstellingen Afdrukken PDF-formulieren via Adobe Reader Minimale systeemeisen Uw pc moet minimaal aan de volgende eisen voldoen: Windows XP, SP3 of hoger. De systeemeisen van de databaseversie zijn verder vooral afhankelijk van het type database dat u gebruikt of gaat gebruiken. Zie het document Database op de cd-rom. U kunt de nieuwste versie van dit document altijd downloaden van onze website (onder Productservice \ DAS Programma). Scherminstellingen Minimaal Een schermresolutie van 800 bij 600 pixels met 256 kleuren of meer.

14 5 Aanbevolen Een schermresolutie van 1024 bij 768 pixels met 256 kleuren of meer. Normale tekengrootte (kleine lettertypen, 96 dpi). Bij afwijkende scherminstellingen kunnen in sommige gevallen teksten of invulvelden geheel of gedeeltelijk verdwijnen. Zie ook Schermresolutie instellen. Afdrukken PDF-biljetten via Adobe (Acrobat) Reader Deze optie is niet meer nodig. M-biljetten kunnen elektronisch worden verzonden. Communicatie Module voor elektronische verzending via Digipoort Voor de verzending van aangiften via Digipoort (een verzendprotocol) is de Elektronische Communicatie Module (ECM) nodig. De nieuwste versie van dit programma kunt u gratis downloaden van onze website en vervolgens installeren. Haal meer uit de help 2.3 BasWin niet goed afgesloten Als BasWin bij het vorige gebruik niet op de reguliere manier is afgesloten, krijgt u bij het opstarten de melding: 'BasWin is bij het vorige gebruik niet goed afgesloten.' Dit kan zich voordoen na een stroomstoring, gebruik van Ctrl+Alt+Del, de reset-knop of een crash. Als gevolg hiervan is de aangifte die op dat moment geladen was nog steeds geblokkeerd voor gebruik (zie ook Multiusergebruik). Klik op de knop Ja als u zeker weet dat de desbetreffende aangifte en records in het uitstelbestand niet door iemand anders in gebruik zijn. De blokkering van de aangifte en van de records in het uitstelbestand wordt nu opgeheven. Haal meer uit de help 3 Bediening BasWin 3.1 Navigatie en bediening in BasWin BasWin bevat een groot aantal mogelijkheden om door het programma te bladeren, rubrieken te kiezen en gegevens in te vullen en te controleren. Tabs Inhoudsopgave Menu Werkbalk met icoontjes Gekleurde balk Knoppen Vorige en Volgende Hyperlinks Overzichtschermen aangifte en jaarstukken Gebruik van de rechtermuisknop Versienummer Manieren om een scherm te openen Euro en gulden

15 Bediening BasWin 6 Zie ook: Gegevens invullen in BasWin Sneltoetsen Waarschuwingenscherm Zoeken Tabs De hoofdonderdelen van het programma kunt u via tabs bereiken: Algemeen (niet in de Classic-versie) Persoon Aangifte Jaarstukken Investeringen Aanslagen Volgend jaar: 2017 Middeling IB Met Alt+PgDn gaat u naar de volgende tab en met Alt+PgUp naar de vorige tab. Inhoudsopgave Elk hoofdonderdeel van BasWin bevat een uitklapbare inhoudsopgave. U kunt de inhoudsopgave zowel met de muis als met het toetsenbord bedienen. Om de inhoudsopgave met het toetsenbord te kunnen bedienen moet u (als de cursor in een invulscherm staat) op Alt+Enter drukken. Vervolgens kunt u met de pijltjestoetsen (Pijl omhoog, omlaag, naar rechts en naar links) door de schermen bladeren. Gebruik Pijl naar rechts en naar links om een onderwerp met een subniveau (er staat dan een plusje voor) uit en in te klappen. Icoontjes in inhoudsopgave De inhoudsopgave kan verschillende icoontjes bevatten, afhankelijk van de invoer op een scherm: Er zijn gegevens ingevuld op dit scherm Let op! Dit icoontje wordt getoond als op een scherm iets is ingevuld (dit kan ook een ja/nee-vraag zijn). Het hoeft niet te betekenen dat een scherm volledig is ingevuld. Geconverteerd, maar nog niet bekeken (de rubriek is na conversie nog niet gecontroleerd) Ongebruikelijke situatie Waarschuwing Foutmelding (Nog) niet van toepassing/geblokkeerd In geval van een foutmelding, waarschuwing of melding van een ongebruikelijke situatie staat het icoontje ook op het scherm zelf. Als u hierop klikt, opent het waarschuwingenscherm. De melding(en) die van toepassing is (zijn), staan bovenaan.

16 7 Als er is sprake is van een partner, bevat de inhoudsopgave twee kolommen met icoontjes: de linker voor de aangever, de rechter voor de echt(huis)genoot. Menu In een menu wordt een lijst met opdrachten weergegeven. Naast sommige van deze opdrachten staat een afbeelding en/of een sneltoets. De meeste menu's bevinden zich op de menubalk (de werkbalk boven aan het scherm). Klik op een menunaam om de menuopties open te klappen. Werkbalk met icoontjes Onder de menubalk staat een rij icoontjes waarmee u diverse functies kunt aanroepen. en De knoppen Terug en Verder. BasWin biedt via de knoppen (of Alt+Pijl naar links) en (of Alt +Pijl naar rechts) de mogelijkheid om te bladeren door pagina s waar u eerder bent geweest (historie). Zie Nieuwe aangifte (Database) en Nieuwe aangifte (Classic). Zie Openen aangifte (Database) en Openen en opslaan (Classic). Zie Bestandsbeheer (Database) en Bestandsbeheer (Classic). Opslaan van een aangifte. Zie ook Openen en opslaan (Classic). Zie Afdrukken. Zie Waarschuwingenscherm. Overzicht aangifte. Overzicht jaarstukken. Zie Rekenmachine. Zie Zoeken. Zie Notitie. Zie de IB Almanak Dit icoon brengt u naar de homepage van Fiscaal Totaal. Berichtservice. Via dit icoon opent u de Help-informatie die bij het geselecteerde scherm hoort. Gekleurde balk

17 Bediening BasWin 8 De groen gekleurde balk bestaat uit twee delen: in het linkerdeel staat de naam van de aangever (of partner) weergegeven en in het rechterdeel het kruimelpad. Dit kruimelpad geeft informatie waar u bent in het programma. Zijn er meer dan drie niveaus, dan zijn de middelste niveaus klikbaar zodat u snel naar een hoofdrubriek kunt gaan. Knoppen Vorige en Volgende Onder aan het invulscherm staan de knoppen Vorige en Volgende waarmee u tussen de opeenvolgende invulschermen kunt bladeren. U kunt ook de toetsen PgUp en PgDn gebruiken. Met Ctrl+PgUp en Ctrl+PgDn gaat u naar de vorige c.q. volgende hoofdrubriek. Hyperlinks BasWin bevat een groot aantal hyperlinks (oplichtend en onderstreept als u er met de muis overheen gaat). Deze hyperlinks zijn vooral handig tijdens het controleproces. Overzichtschermen aangifte en jaarstukken Met Alt+F1 (of door in Aangifte een paar keer op Esc te drukken) komt u in een overzichtscherm. Met Alt+F7 (of door in Jaarstukken een paar keer op Esc te drukken) komt u in het overzichtscherm van de Jaarstukken. Gebruik van de rechtermuisknop Onder de rechtermuisknop zijn allerlei handige functies opgenomen. U kunt regels verwijderen, tussenvoegen, kopiëren, enz. U kunt ook een blok selecteren, kopiëren en elders plaatsen. Dit kan ook een ander programma dan BasWin zijn. Versienummer In de titelbalk van het programma staat aangegeven met welk versienummer u werkt. Het versienummer staat ook aangegeven in menu Help > Info. Manieren om een scherm te openen Gebruik de inhoudsopgave links op het scherm. Gebruik de hyperlinks. Blader met PgUp/PgDn door de verschillende rubrieken. Blader met grote sprongen (Ctrl+PgUp/Ctrl+PgDn). Gebruik F3 (zoekfunctie) en tik (een deel van) de schermnaam of rubriekscode in. Gebruik Alt+F1 (overzicht ingevulde gegevens) of Alt+F7 (overzicht jaarstukken) en klik op een link of kies met een letter. In de onderdelen Aangifte en Jaarstukken heeft u daarnaast ook de volgende mogelijkheden: Druk (één of meerdere keren) op Esc om een overzichtscherm te openen. Aangifte: spring met F4 naar de partner. Jaarstukken: wissel met F6 van onderneming (bij meerdere jaarstukken). Druk op F11 of kies menu Extra > Inhoud aangifte om de codelijst te zien.

18 9 Euro en gulden Tip U kunt snel een bedrag van euro's naar guldens omrekenen via de toets Ctrl+F. U kunt snel een bedrag van guldens naar euro's omrekenen via de toets Ctrl+E. Haal meer uit de help 3.2 Gegevens invullen in BasWin Navigatie Invulvelden Keuzerondjes Aankruishokjes Gerelateerde onderwerpen Navigatie Gegevens worden ingevuld in drie verschillende invoerelementen: invulvelden, keuzerondjes en aankruishokjes. U kunt tussen de verschillende invoerelementen navigeren met behulp van de pijltoetsen. U gaat naar een volgend invoerelement door op de Enter- of de Tabtoets te drukken. Invulvelden zijn actief voor invoer indien er een cursor in staat te knipperen; een groep keuzerondjes is actief als er een kader omheen staat en aankruishokjes zijn actief als de bijbehorende tekst een gestippeld kader heeft. Naar keuze kunt u het programma bedienen met de muis of met het toetsenbord. Zie ook Sneltoetsen. Invulvelden Verreweg de meeste gegevens worden ingevoerd in invulvelden. Invulvelden kunnen uit één enkel veld bestaan maar ook gegroepeerd zijn in meerdere rijen en/of kolommen. Invoervelden worden gebruikt voor het invoeren van tekst, data, perioden en bedragen. In tekstvelden kunt u niet meer tekens invullen dan de lengte van het veld toelaat. Diakritische tekens, zoals ë, ô, á en ñ, zijn niet overal toegestaan. Bedragen moeten in hele euro's worden ingevuld. Het programma geeft na invulling punten tussen de getallen voor scheiding van duizendtallen. Bij negatieve getallen tikt u eerst het minteken en dan het bedrag of eerst het bedrag en dan het minteken in. In bedragvelden kunt u geen letters invullen, alleen cijfers of het minteken. U kunt geen minteken invoeren indien negatieve getallen niet toegestaan zijn. In bedragvelden kunt u de rekenmachine direct oproepen door na een bedrag een operator (min, plus, maal, deelteken) in te voeren. In datum- of periodevelden kunt u alleen cijfers en scheidingstekens invullen. Als u een foutieve datum of periode invult, wordt u daar bij het verlaten van het invulveld op gewezen. Met Ctrl+D kunt u de datum van vandaag invullen, Ctrl+J geeft een periode van 1 jaar (01/01-31/12). Door met de rechtermuisknop in een invulveld te klikken, verschijnt er een locaal menu met handige opties:

19 Bediening BasWin 10 De beschikbare opties zijn afhankelijk van het veld waarin u klikt. Keuzerondjes Als een groep keuzerondjes een kader heeft (en dus actief is voor invoer), kunt u het juiste keuzerondjes selecteren met pijltoetsen naar links en rechts. Ook kunt u met het toetsenbord de eerste letter van de keuze invoeren (bij bovenstaand voorbeeld J of N). Met Del of Backspace maakt u keuzerondjes leeg. U kunt natuurlijk ook met de muis op het rondje klikken. Aankruishokjes Als de bij het aankruishokje behorende tekst een gestippeld kader heeft, kunt u dit aankruishokjes aan- en uitzetten met de spatiebalk. U kunt natuurlijk ook met de muis op het hokje klikken. Gerelateerde onderwerpen Navigatie en bediening in BasWin Instellingen vooraf Systeemeisen Schermresolutie instellen Gebruik van het onderdeel Aangifte (voorheen Doos) Netwerkgebruik Problemen oplossen Haal meer uit de help 3.3 Gebruik van het onderdeel Aangifte Hoe werkt het onderdeel Aangifte? Specificaties Invullen voor aangever en partner

20 11 Totalen (F9) Overzicht aangifte (Alt+F1) Nogmaals noemen van een bedrag Lijst van gebruikte rubrieken in Aangifte Hoe werkt het onderdeel Aangifte? Het onderdeel Aangifte is bedoeld om de meeste financiële gegevens in te vullen. Dit onderdeel bestaat uit circa 170 rubrieken, die elk hun eigen code hebben. In de meeste rubrieken kunt u een groot aantal regels met specificaties invullen. In totaal is er ruimte voor 1600 regels specificaties. Het onderdeel Aangifte hangt nauw samen met het onderdeel Aanslagen. De rubriekscodes zijn (in verband met verschillen tussen de aangiftebiljetten) niet gekoppeld aan de vraagnummering van een aangiftebiljet. De volgorde van de rubrieken volgt in grote lijnen die van het aangiftebiljet. Druk in het onderdeel Aangifte op F11 voor een volledige lijst van rubriekscodes of zie hieronder. Specificaties In het algemeen geldt dat alleen die specificaties worden afgedrukt en verzonden waarbij u tekstuele omschrijvingen invult. Lege specificaties (dus met alleen bedragen) komen niet in de rapportage naar de klant of naar de Belastingdienst. Sommige specificaties zijn bij elektronische aangifte verplicht. Hier moet u dus een tekstuele omschrijving invullen. Dit geldt met name voor enkele posten in de winstaangifte. Voor een overzicht van de verzonden specificaties bij een aangifte verwijzen we naar de afdruk van Specificaties onder Aangifte in het printmenu. Voor een aantal rubrieken, zoals de bezittingen in box 3, geldt dat het totaalbedrag niet negatief mag zijn. Bij de meeste rubrieken kunt u zoveel regels invullen als nodig zijn. U kunt in totaal maximaal 1600 kaartenbakregels invullen. U mag per rubriek niet meer dan 99 regels invullen. Soms geldt dit maximum van 99 kaarten voor het totaal van meerdere verwante rubrieken. Bij enkele rubrieken is het aantal specificatieregels beperkt, bijvoorbeeld auto ondernemer, levensonderhoud. U kunt hier niet meer regels invullen dan u ziet. Invullen voor aangever en partner Als de cliënt in 2016 een partner had, kunt u tegelijk ook voor die partner het biljet invullen. Bij persoonlijke inkomsten en aftrekposten wisselt u tussen aangever en partner door op toets F4 te drukken of door te klikken op de knoppen Aangever en Echt(Huis)genoot. Invullen voor C- en M-biljetten De overzichtschermen geven steeds het (jaar) wereldinkomen. Bij het M-biljet verschijnt nog een extra tab om het inkomen tijdens de Nederlandse periode in te vullen. Buitenl.periode = Inkomsten tijdens wonen in buitenland die belast zijn in Nederland Bij kwalificeren = Aftrekposten die alleen meetellen als de belastingplichtige kwalificeert als binnenlands belastingplichtige. NLD periode = Inkomsten tijdens de Nederlandse periode (alleen bij M-biljetten), voor de WInst geldt dat u jaarwinst invult en bij Aanslagen/M-ondernemer splitst over binnen- en buitenlandse periode. Totalen (F9) Enkele totalen kunnen elk moment worden opgeroepen met F9. Overzicht aangifte (Alt+F1) U kunt via Alt+F1 een overzicht met enkele hoofdrubrieken en bedragen kiezen. Door te klikken op één van de bedragen kunt u snel een rubriek kiezen.

21 Bediening BasWin 12 Nogmaals noemen van een bedrag Meestal is het voldoende een bedrag slechts één keer in te vullen. Uitzondering is bijvoorbeeld buitenlands inkomen, waarbij eerder genoemd inkomen nogmaals moet worden benoemd voor de beantwoording van de vraag aftrek elders belast. RUBRIEKENLIJST AANGIFTE Zie de help bij Aangifte Haal meer uit de help 3.4 Instellingen vooraf Kies in de Classic-versie menu Instellingen > Kantoorgegevens om uw kantoorgegevens in te voeren. De eerste keer verschijnt een dialoogscherm om het opslaggebied voor de kantoorgegevens te kiezen. In de databaseversie worden kantoorgegevens centraal opgeslagen en kunnen de gegevens van meerdere kantoren worden ingevoerd. Het aanmaken, toevoegen en wijzigen van kantoren gebeurt in het DAS Programma. Zie ook Kantoorgegevens. Kies desgewenst menu Instellingen > Opslaggebieden wijzigen om de plek aan te geven waar BasWin instellinggegevens (zoals de tekstbestanden) bewaart. Zie ook Opslaggebieden. Via menu Instellingen > Brieven bewerk en kunt u de originelen van de aanbiedingsbrieven en de standaardteksten aanpassen. In BasWin kunt u ook een externe tekstverwerker (bijv. Word) gebruiken om uw brieven vorm te geven. Dit kunt u aangeven bij menu Instellingen > Voork euren. In menu Instellingen > Voork euren kunt u o.a. een andere achtergrondkleur instellen (de standaardkleur is Wit), het lettertype op het scherm aanpassen, hints aan- en uitzetten en met Automatisch opslaan zorgt u ervoor dat de aangifte elke 5 minuten wordt opgeslagen (zonder dat u de vraag krijgt of er moet worden opgeslagen). Zie ook Voorkeuren. Als u aangiften elektronisch gaat verzenden dient u in het algemeen te beschikken oven een PKI-overheid services servercertificaat en de Elektronische Communicatie Module Als u een exemplaar van heeft aangeschaft voor meer dan 100 aangiften, kunt u een licentiecheck uitvoeren via menu Instellingen > Licentiecheck. Ook voor het installeren van updates zonder de originele cd-rom is een geslaagde licentiecheck noodzakelijk. Als u de Classic-versie in een netwerk gebruikt lees dan ook Netwerkgebruik (Classic). Voor alle afwijkende installaties is kennis van Windows en het netwerk noodzakelijk. Haal meer uit de help 3.5 Kolommen aanpassen (Database) U kunt de weergave van de kolommen in overzichtslijsten op diverse manieren aanpassen. De kolominstellingen worden opgeslagen. Breedte van kolommen aanpassen U kunt de breedte van kolommen aanpassen door de scheidingslijnen tussen twee kolommen te verschuiven met uw muis. U kunt ook op Ctrl+K drukken en in het scherm Kolominstellingen het aantal pixels van een kolom veranderen. Volgorde kolommen aanpassen Het is mogelijk om de volgorde van de kolommen in een overzicht aan te passen. Klik daarvoor op de kolomkop die u wilt verplaatsen, houd deze ingedrukt en sleep de kolomkop naar de gewenste plek. U kunt ook op Ctrl+K drukken en via de knoppen Omhoog en Omlaag de volgorde van de kolommen veranderen.

22 13 Kolommen verbergen of zichtbaar maken Om een kolom te verbergen drukt u op Ctrl+K (of klikt u in dit scherm op uw rechtermuisknop en kiest u de optie Kolommen k iezen). Vervolgens verwijdert u de vinkjes bij de kolommen die u niet wilt zien. Wilt u verborgen kolommen weer zichtbaar maken, dan gaat u weer naar het scherm Kolominstellingen en vinkt u de kolommen weer aan. Beginwaarden terugzetten Met de knop Beginwaarden in het scherm Kolominstellingen maakt u de door uzelf aangepaste kolominstellingen ongedaan. Sorteren Door te klikken op een kolomnaam sorteert u de lijst op de desbetreffende kolom. Bij nogmaals klikken wordt in omgekeerde volgorde gesorteerd. Aan het driehoekje in de kolomkop en de gewijzigde kleur van de kolom ziet u welke kolom is geselecteerd. Haal meer uit de help 3.6 Multi-usergebruik Voor multi-usergebruik is in BasWin Classic een beperkte beveiliging aanwezig. De beveiliging in de databaseversie is uitgebreider. Probeert u een aangifte te openen die bij iemand anders in gebruik is, dan krijgt u hiervan een melding (Aangifte is al door iemand anders in gebruik). In de Classic-versie is het mogelijk deze melding te negeren en de aangifte toch te openen. In de databaseversie is het mogelijk om zo'n aangifte vrij te geven via menu Instellingen > Vrijgeven aangiften en jaarstuk k en Als de aangifte inderdaad door uw collega of uzelf (op een andere computer) in gebruik is, kunnen er gegevens verloren gaan! Zie ook Netwerkgebruik (Classic). Haal meer uit de help 3.7 Rubriekscodes Rubriekscodes in onderdeel Aangifte Via F11 of menu Extra > Inhoud aangifte in het onderdeel Aangifte opent u de overzichtslijst met rubriekscodes. Dubbelklik op een rubriek of selecteer een rubriek en klik op OK om naar die rubriek te springen. Rubriekscodes in onderdeel Jaarstukken Via F11 of menu Extra > Inhoud aangifte in het onderdeel Jaarstukken opent u de overzichtslijst met rubriekscodes. Dubbelklik op een rubriek of selecteer een rubriek en klik op OK om naar die rubriek te springen. Bij meer dan één onderneming wisselt u tussen gekoppelde jaarstukken met de toets F6. Zoeken U kunt ook zoeken naar een bepaalde rubriekscode of -naam. Klik daarvoor in het scherm Inhoud aangifte op de knop Zoek. Vervolgens vult u in het veld 'Zoeken naar' de code of de tekst in waarnaar u op zoek bent (dit kan ook een deel van een woord zijn). Een lijst verschijnt met onderwerpen waarin het (deel van het) woord of code voorkomt. Selecteer het gewenste onderwerp en druk op Enter of klik op Zoeken. * en c

23 Bediening BasWin 14 Voor een rubriekscode kan een * of een c staan. Hiermee wordt aangegeven of een rubriek is ingevuld of geconverteerde gegevens bevat. * er zijn gegevens ingevuld in de rubriek c de rubriek bevat geconverteerde gegevens die nog niet zijn bekeken. In geval van partners is er voor de aangever en de partner een kolom waarin een * of c kan staan, bijvoorbeeld:. * * er zijn in de rubriek gegevens ingevuld voor de aangever en de partner * er zijn in de rubriek alleen gegevens voor de aangever ingevuld * er zijn in de rubriek alleen gegevens voor de partner ingevuld Overzichten aangifte en jaarstukken In het onderdeel Aangifte opent u via de knop Overzicht een scherm met een samenvatting van de ingevulde gegevens. U kunt dit scherm ook direct openen met Alt+F1, het icoon of menu Controle > Overzicht aangifte. In het onderdeel Jaarstukken opent u via de knop Overzicht een scherm met een samenvatting van de ingevulde jaarstukken. U kunt dit scherm ook direct openen met Alt+F7, het icoon of menu Controle >Overzicht jaarstuk k en. Haal meer uit de help 3.8 Schermresolutie instellen U kunt de beeldschermeigenschappen van uw computer als volgt aanpassen: 1. Kies menu Start > Instellingen > Configuratiescherm. 2. Dubbelklik op Beeldscherm en kies het tabblad Instellingen. 3. Kies een resolutie van minstens 800 bij Kies bij Kleuren voor ten minste 256 kleuren en bij voorkeur voor Ware kleuren. 5. BasWin is minder geschikt voor grote lettertypen (120 dpi). Zorg er daarom voor dat de Tekengrootte op kleine lettertypen (96 dpi) staat. Daarvoor moet u eerst op de knop Geavanceerd klikken. Let op! Kies een schermformaat dat door uw monitor en grafische kaart wordt ondersteund. Anders wordt het hele scherm onleesbaar en moet u de computer uit en weer aanzetten en in de 'veilige modus' het oude schermformaat weer terugzetten, daarna weer herstarten. Haal meer uit de help 3.9 Sneltoetsen Voor het efficiënt en snel invoeren van gegevens is het handig als u het toetsenbord voortdurend kunt gebruiken en niet steeds hoeft terug te grijpen naar de muis (tijdens het controleren van een ingevulde aangifte is het eerder andersom, het gebruik van hyperlinks en muis vereist dan minder concentratie). BasWin bevat vele mogelijkheden om via het toetsenbord snel in te voeren en te bladeren. Het zoeken in Aangifte gaat bijvoorbeeld heel snel met F3 of Alt+F1 en Alt+F7 (of gebruik F11). Met behulp van onderstaande knoppen kunt u uw efficiency in het gebruik van dit pakket vergroten. In veel gevallen werken de toetsen in BasWin zoals in andere Windows-applicaties (voor zover dit handig is). Verschil met Windows Navigatie Bewerken Functietoetsen

24 15 Verschil met Windows Een belangrijke afwijking zit in het gebruik van de Enter-toets. In BasWin gaat u met de Enter-toets naar het volgende invulveld toe (dus net zoals de DOS-versie). In veel Windows-applicaties wordt de Enter-toets uitsluitend gebruikt om knoppen in te drukken (meestal de OK-knop). De pijltoetsen worden in BasWin gebruikt om de cursor te verplaatsten. Ook dit blijkt niet in alle Windowsapplicaties mogelijk. Navigatie: Enter Pijl-omlaag Tab Pijl-omhoog Shift+Tab PgDn PgUp Ctrl+PgDn Ctrl+PgUp Alt+PgDn Alt+PgUp Esc Alt+Enter End Home Ctrl+End Ctrl+Home Alt+Pijl-links Alt+Pijl-rechts Alt+Tab Ctrl+F6 Ctrl+F2 Ctrl+F3 Ctrl+F7 Ctrl+F8 Ctrl+F4 Ctrl+F5 Ctrl+F10 Naar het volgende invulveld; *de actieve toets (meestal de OK-knop!) indrukken Naar het volgende invulveld Naar het volgende invulveld Naar het vorige invulveld Naar het vorige invulveld Blader naar het volgende invulscherm Blader naar het vorige invulscherm Blader naar de volgende hoofdrubriek Blader naar de vorige hoofdrubriek Naar het volgende hoofdonderdeel Naar het vorige hoofdonderdeel Scherm sluiten; overzichtscherm openen in Aangifte en Jaarstukken Verplaats de cursor van invulscherm naar inhoudsopgave Verplaats de cursor naar einde woord of bedrag Verplaats de cursor naar het begin woord of bedrag Verplaats de cursor naar het laatste veld van een groep velden Verplaats de cursor naar het eerste veld van een groep velden Terug naar het vorige bezochte scherm Verder naar het volgende bezochte scherm Schakelen tussen applicaties Open onderdeel Algemeen (Database) Open onderdeel Persoon Open onderdeel Aangifte Open onderdeel Jaarstukken Open onderdeel Investeringen Open onderdeel Aanslagen Open onderdeel Volgend jaar: 2017 Open onderdeel Middeling IB Bewerken Ctrl+C Ctrl+X Ctrl+V Ctrl+Z Ctrl+A Shift+Pijlomlaag Del Backspace Ctrl+J Ctrl+V Kopiëren Knippen Plakken Ongedaan maken Kopiëren/Wissen/Knippen meerdere velden Kopiëren/Wissen/Knippen meerdere velden Verwijdert teken rechts van de cursor Verwijdert teken links van de cursor Zet in een periode-invulveld Zet de datum van vandaag (dd-mm-jjjj) in een invulveld

25 Bediening BasWin Ctrl+F, Ctrl+G Ctrl+E Ctrl+Ins Ctrl+Del Ctrl+L Ctrl+i 16 Van euro naar gulden in een bedrag-invulveld Van gulden naar euro in een bedrag-invulveld Lege regel invoegen Regel leeg maken Landcode invullen Binnenlands rekeningnummer omzetten naar een IBAN U kunt binnen een invulveld ook op de rechtermuistoets klikken om een lokaal menu met bovenstaande opties te activeren. Functietoetsen Ctrl+N Ctrl+O Ctrl+S Ctrl+P F1 Ctrl+F1 F2 F2 F3 F4 F5 F6 F7 F8 F9 F10 F11 F12 Shift+F1 Shift+F10 Alt+F1 Alt+F4 Alt+F5 Alt+F7 Alt+F12 Ctrl+Shift+F1 * ** Nieuwe aangifte maken Aangifte openen Aangifte opslaan Afdrukken Help Lijst van onderwerpen in Help Bestandsbeheer in BasWin Classic Aangifte openen vanuit lijst met aangiften in BasWin Database Zoeken Wisselen aangever/partner Rekenmachine (met euroconversie) Wisselen tussen jaarstukken Waarschuwingen Notitie Enkele totalen Activeert menubalk. U kunt dan met behulp van de pijltjestoetsen het menu-item selecteren. Overzichtslijst met rubriekscodes (in Aangifte en Jaarstukken) Opslaan als (Classic) Relevante onderwerpen in de IB Almanak 2017 met links naar FiscaalTotaal Activeert lokaal menu (kan ook door op de rechtermuistoets te klikken) Samenvatting gegevens aangifte Afsluiten programma Vruchtgebruikberekeningen Samenvatting gegevens jaarstukken Schermafdruk Programma-info Deze toetsen worden ook in veel andere Windows-programma's gebruikt. Standaard Windows-toetsen. Haal meer uit de help 4 Beginnen met een aangifte 4.1 Nieuwe aangifte (Classic) Bij het beginnen van een nieuwe aangifte moet u deze een naam geven. Gebruik geen spaties, punten of andere scheidingstekens, met uitzondering van het liggende streepje (_, underscore geheten). Lange bestandsnamen BasWin ondersteunt het gebruik van lange bestandsnamen. Als uw netwerk geen lange namen ondersteunt, dan moet u de bestandsnaam niet langer dan 8 tekens maken. Overigens geeft dit allerlei problemen. Om

26 17 deze problemen te voorkomen adviseren wij u om alles met BasWin geheel lokaal (op de C-schijf) te doen of om een ander netwerk te installeren. Haal meer uit de help 4.2 Nieuwe aangifte (Database) U kunt een nieuwe aangifte starten door op Ctrl+N te drukken, op de icoon te klikken of door in het menu Bestand voor Nieuwe aangifte te kiezen. De wizard nieuwe aangifte wordt dan gestart. Aangever kiezen Naam nieuwe aangifte Voltooien Licentielimiet Aangever kiezen U kunt een aangever kiezen uit de reeds in de database aanwezige personen of een nieuwe persoon als aangever invoeren. Let op! Na het voltooien van de wizard kunt u niet meer voor een andere aangever kiezen. Voer aangever als een nieuw persoon in Als u voor een nieuw persoon kiest, krijgt u een scherm te zien waarin u de persoonlijke gegevens kunt invullen (zie ook Persoonlijke gegevens). Achternaam en geboortedatum zijn verplicht. Het sofinummer en het adres zijn niet verplicht, maar als u deze gegevens niet invult, kan de aangifte niet worden verzonden. Het sofinummer moet correct zijn en mag niet al in de database aanwezig zijn. Nadat u op OK heeft geklikt, worden de gegevens in de database opgenomen (zelfs als u later in de wizard op Annuleren klikt of een andere aangever kiest). Kies aangever uit de personen in de database Bij deze keuze verschijnt een lijst van de in de database aanwezige personen waaruit u kunt kiezen. Zoeken Via Ctrl+F kunt u zoeken in de lijst van personen. U kunt zoeken op Sofinummer (deel) Klantnummer Naam (deel) Adres Plaats De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Filteren Via de knop Filteren kunt u een of meerdere zoekvoorwaarden opgeven. Het filter blijft van kracht tot u op de knop klikt. Kolommen kiezen Via de knop Kolommen kunt u de weergave van de kolommen op diverse manieren aanpassen. Zie ook Kolommen aanpassen.

27 Beginnen met een aangifte 18 Naam nieuwe aangifte Vul de naam van de nieuwe aangifte in. Deze naam wordt gebruikt als identificatie van de aangifte en als bestandsnaam indien de aangifte wordt uitgenomen (zie ook Bestandsbeheer (Database) en Uitnemen en terugzetten van aangiften (Database)). Deze naam moet uniek zijn (binnen aangiften IB van hetzelfde jaar). zet zelf de extentie.a16a achter de opgegeven naam. Bij het terugzetten van uitgenomen aangiften wordt deze naam gebruikt om te controleren of het juiste document wordt teruggezet. Voltooien Controleer de gegevens. U kunt nog terug om de bestandsnaam te wijzigen of een andere aangever te kiezen. Als de informatie correct is, klikt u op Voltooien. Let op! U kunt de persoonsgegevens en/of de bestandsnaam altijd op een later moment nog wijzigen. De bestandsnaam kunt u via menu Instellingen > Documenteigenschappen wijzigen (bij Naam document). Licentielimiet Als het aantal aangiften de licentielimiet overschrijdt, kunt u geen nieuwe aangifte meer starten. U kunt contact opnemen met onze klantenservice (telefoon ) om uw licentielimiet te verhogen. U kunt deze vervolgens activeren via menu Instellingen > Licentiecheck. Eventueel kunt u een aantal aangiften verwijderen. Haal meer uit de help 4.3 Converteren U kunt converteren uit aangiften BasWin2016, EbaWin2016 en EbaWin2017. Selecteer via menu Bestand > Converteren het programma waaruit u wilt converteren. Bestandsbeheer bij conversie uit BasWin20156Database Bestandsbeheer bij conversie uit BasWin Classic en EbaWin Welke gegevens worden overgenomen bij conversie uit BasWin2016? Gegevens converteren uit de Belasting Aangifte Als de NAW-gegevens al in de database aanwezig zijn Geconverteerde aangifte in gebruik nemen (Database) Geconverteerde aangifte opnieuw converteren alleen mogelijk bij juiste status (Database) Markering geconverteerde gegevens Bestandsbeheer bij conversie uit BasWin2016 Database (alleen database versie) Dit scherm werkt op bijna dezelfde manier als het scherm voor het openen van aangiften. Let echter op de volgende verschillen: Het betreft hier de aangiften van vorig jaar U kunt meerdere aangiftedocumenten tegelijk selecteren. Aangiften van partners worden nooit getoond. Aangiften die reeds geconverteerd zijn, worden blauw weergegeven

28 19 Aangiften die vorig jaar nooit in gebruik zijn genomen worden grijs weergegeven Selecteer de te converteren aangifte(n) en klik op de knop Converteren. U kunt meerdere aangiften selecteren door de Shift-toets ingedrukt te houden en met de pijltjestoets te selecteren of door te klikken met de muis terwijl u de Ctrl-toets ingedrukt houdt. Geconverteerde aangiften tellen nog niet direct mee voor het licentieaantal aangiften. U kunt dus alle aangiften converteren die u wilt; pas als u een aangifte opent en in gebruik neemt, loopt u mogelijk tegen de beperking van het aantal aangiften aan. Zie ook Licentiecheck. Bestandsbeheer bij conversie uit BasWin Classic en BaWin Zoek opslaggebied U kunt opslaggebieden zoeken via de knop Zoek opslaggebied. Geef de schijf aan waar de bestanden staan en klik op Start zoeken. Selecteer in de lijst van gevonden opslaggebieden het gewenste opslaggebied en klik op Kies opslaggebied. Selecteren U kunt meerdere aangiften selecteren door op Shift+Pijl-omlaag of Shift+Pijl omhoog (of Shift+de muisaanwijzer) te drukken. U kunt alles selecteren door op Ctrl+A te drukken. Uitgeschakelde (gegrijsde) bestanden, alleen lezen-bestanden (cursief) en bestanden die door iemand anders worden gebruikt (onderstreept) zijn geen onderdeel van de selectie. Converteren Selecteer de gewenste aangiften en klik op de knop Converteren. Er verschijnt een dialoogbox. Geef het niveau van converteren aan, controleer het opslaggebied (Classic-versie) en klik op de knop Start. De aangiften worden nu geconverteerd. Uitschakelen bestand Bij het selecteren van meerdere of alle bestanden kan het voorkomen dat er enkele bestanden tussen staan die u juist niet wilt hebben. Door het bestand 'uit te schakelen' zorgt u ervoor dat een bestand niet in de conversie wordt opgenomen. Selecteer een of meerdere uit te schakelen bestanden en klik op de knop Uitschakelen bestand. De bestandsnaam wordt grijs en in de kolom Status verschijnt de term 'Uitgeschakeld'. Er gebeurt verder niets met het bestand zelf. Het bestand kan weer worden ingeschakeld door het uitgeschakelde bestand te selecteren en nogmaals op de knop Uitschakelen bestand te klikken. Tip Als u een paar verspreid staande aangiften wilt selecteren, dan kunt u ook eerst alles uitschakelen. Druk op Ctrl+A en klik dan op de knop Uitschakelen bestand. Schakel dan de aangiften die u wilt hebben weer in. Let op 1 Bij het wijzigen van het opslaggebied worden alle bestanden weer ingeschakeld. Let op 2 Bestanden die alleen-lezen zijn of door iemand anders worden gebruikt zijn altijd uitgeschakeld. Alleenlezenbestanden zijn cursief, bestanden die door iemand anders worden gebruikt zijn onderstreept. Sorteren op uitgeschak elde bestanden Door een klik op de kopbalk van de laatste kolom (Status) kunt u de uitgeschakelde bestanden bij elkaar zetten.

29 Beginnen met een aangifte 20 Welke gegevens worden overgenomen bij conversie uit BasWin2016? Nadat u op de knop Converteren heeft geklikt, moet u aangeven op welk niveau u wilt converteren: Alleen NAW-gegevens. Daarnaast nog een paar andere persoonlijke gegevens zoals sofinummer. Meeste omschrijvingen en enkele bedragen (aanbevolen). Overgenomen bedragen zijn cataloguswaarde auto, forfaitaire winstbepaling zeefilm/scheepvaart, betaalde erfpacht en giften in termijnen van lijfrente. Vermogensbestanddelen (box 3, ter beschikking gesteld vermogen) worden verplaatst van 31 december 2015 naar 1 januari Alle omschrijvingen en alle bedragen. De vorige jaar ingevoerde specificaties worden zo volledig mogelijk overgenomen. U moet een op deze wijze geconverteerde aangifte grondig controleren. Ook hier worden de vermogensbestanddelen verplaatst. Let op 1 Enkele gegevens worden nooit geconverteerd: ja/nee zelfstandigenaftrek, overschrijf-(overrule-)bedragen. De keuze persoonlijke situatie (getrouwd, deel jaar getrouwd, samenwonend, anders) wordt overgenomen, behalve bij deel jaar getrouwd. Let op 2 Bij conversie worden gegevens van een overleden partner gewist. Let op dat als de eigen woning bij de overledene was ingevuld deze opnieuw moet worden opgegeven. Dit geldt ook voor bezittingen in box 3 (maar als een overlijdensaangifte is gemaakt zullen de bezittingen per van het voorgaande jaar al bij de langstlevende zijn ingevoerd). Let op 3 Let op de mogelijkheid om bij een geconverteerde aangifte voor iemand die gaat emigreren de standaard naar de buitenlandse periode geconverteerde kaarten van het onderdeel Aangifte te verplaatsen naar de Nederlandse periode, middels een knop op het scherm Persoonlijk/Buitenlandse situatie. Let op 4 Notities kunnen desgewenst worden geconverteerd. Eventuele markeringen worden meegeconverteerd, maar niet een eventueel ingevulde deadline. Notities bij jaarstukken zijn altijd gekoppeld aan de aangifte bij welke u deze invult. Het is dus niet zo dat die notities te zien zijn als het jaarstuk bij een andere participant wordt geladen. Gegevens converteren uit de Belasting aangifte Van BaWin naar kunt u op twee niveaus converteren. Nadat u op de knop Converteren heeft geklikt, moet u aangeven op welk niveau u wilt converteren: Alleen persoonsgegevens Uitgebreide conversie. Bij deze keuze zijn er verschillen tussen converteren vanuit EbaWin2016 en BaWin2017. Bij conversie vanuit EbaWin2016 wordt een groot deel van de persoonlijke inkomsten overgenomen (loon, alfahulp e.d.), de eigen woning en de box 3-bezittingen. Bij conversie vanuit BaWin2017 wordt ook een groot aantal andere inkomstenposten en aftrekposten, keuzen en instellingen overgenomen. Let op dat de winst maar gedeeltelijk kan worden geconverteerd. Enkele posten worden door de grote verschillen van invoer tussen de programma's nooit geconverteerd, zoals periodieke giften, de monumentenwoning en studiekosten. Als de NAW-gegevens al in de database aanwezig zijn

30 21 U moet aangeven of u de NAW-gegevens wilt overschrijven of ongewijzigd wilt laten als deze gegevens al in de database aanwezig blijken te zijn. Geconverteerde aangifte in gebruik nemen (Database) Geconverteerde aangiften tellen nog niet mee voor het aantal aangiften. U kunt dus alle aangiften converteren die u wilt; pas als u een aangifte opent en in gebruik neemt, loopt u mogelijk tegen de beperking van het aantal aangiften aan. Zie ook Licentiencheck. In het scherm Kies aangifte (te openen via F2, het icoon of via menu Bestand > Bestandsbeheer > Openen aangifte) staan de geconverteerde aangiften grijs weergegeven. Selecteert u een aangifte en klikt u op Openen, dan verschijnt een melding dat de aangifte gaat meetellen gaat meetellen in het aantal aangiften. Geconverteerde aangifte opnieuw converteren Zolang de aangifte nog niet in gebruik is genomen wordt bij een nieuwe conversie de eerder geconverteerde aangifte overschreven. Als de aangifte in gebruik is genomen, opent u de aangifte en kiest in het menu Instellingen voor Deze aangifte opnieuw converteren. Zie Opnieuw converteren van een aangifte. De status wordt automatisch aangepast. In dit bestandsbeheerscherm kan een eerder geconverteerde en in gebruik genomen aangifte alleen opnieuw worden geconverteerd als u de status op 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' heeft gezet. De status van een aangifte kunt u aanpassen in het scherm Algemeen\Status aangifte. De status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' kan alleen vanuit de taken Invoeren en Gereed worden gezet. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Markering geconverteerde gegevens Het is altijd verstandig om de geconverteerde aangifte goed te controleren. Bij rubrieken waarin gegevens zijn geïmporteerd staat tot u de bewuste rubriek bekijkt een icoon (= de rubriek bevat geconverteerde gegevens die nog niet zijn bekeken) in de inhoudsopgave. Op de afdruk van de aangiftegegevens (optie Invoer aangifte in het afdrukscherm) staan deze rubrieken gemarkeerd met een c, net als in de overzichtslijst van rubriekscodes (te openen via F11 of menu Extra > Inhoud aangifte in het onderdeel Aangifte of Jaarstukken). Als er rubrieken nog niet zijn bekeken na conversie wordt dit ook aangegeven op het waarschuwingenscherm (F7). In de rubriek zelf staat de melding 'controleer geconverteerde gegevens'. Nadat u zo'n rubriek heeft geopend, verandert het icoontje in de inhoudsopgave in (= er zijn gegevens ingevuld op dit scherm). In het F11-scherm wordt dit aangegeven met een sterretje (*). Let op! Na de conversie moet u altijd eerst de persoonlijke situatie invullen. Classic-versie: controleer of het opslaggebied waarin de geconverteerde aangifte wordt opgeslagen correct is en wijzig dit eventueel. Haal meer uit de help 4.4 Openen en opslaan (Classic) Bestand openen Bestand opslaan Problemen bij openen of opslaan

31 Beginnen met een aangifte 22 Bestand openen Klik op het icoon, druk op Ctrl+O of kies in het menu Bestand voor Openen. Een aangifte die met Classic is gemaakt bestaat soms uit meerdere bestanden. Voor de duidelijkheid ziet u alleen bestanden met extensie.a16a bij het openen vanuit het programma. U opent een bestand door het bestand te selecteren of door bij Bestandsnaam de juiste naam in te vullen en vervolgens op Openen te klikken. Dit is ook de naam van bestanden die zijn uitgenomen uit de database. Via het menu Bestand kunt u eerder gemaakte aangiften ook direct heropenen, de laatst geopende bestanden (maximaal negen) staan onder de optie Afsluiten. Let op! Het is mogelijk om de naam van een bestand te wijzigen door met de rechtermuistoets op het bestand te klikken. Doe dit niet! U wijzigt dan alleen de naam van het aangewezen bestand, maar een aangifte bestaat soms uit meerdere bestanden. Als u bestandsnamen wilt wijzigen, ga dan naar Bestandsbeheer, selecteer de te wijzigen bestanden en klik op Naam wijzigen. Deze functie verandert de naam van alle bestanden van de aangifte. Zoeken in Geef hier het opslaggebied aan waar u wilt zoeken. Knop Bovenliggende map Via de knop gaat u naar het opslaggebied waar het huidige opslaggebied zich in bevindt. Menu Beeld Met de opdrachten in het menu Beeld kunt u de manier wijzigen waarop bestanden worden weergegeven. Als u bijvoorbeeld kiest voor Lijst worden alleen de bestandsnamen getoond, kiest u voor Details, dan ziet u ook de bestandsgrootte, wijzigingsdatum enz. Bij deze laatste weergave is het ook mogelijk te sorteren op kolom. Knop Nieuwe Map Met de knop kunt u in het huidige opslaggebied een nieuw opslaggebied creëren. Bestand opslaan U slaat een bestand op via het icoon, via Ctrl+S of via het menu Bestand > Opslaan. Heeft de aangifte nog geen naam (naamloos), dan wordt u gevraagd die te geven. Let op dat de aangifte in het juiste opslaggebied wordt opgeslagen. Bestandtype Het bestandstype kunt u niet wijzigen. Problemen bij openen of opslaan Als er zich problemen voordoen bij het openen of opslaan van een bestand, controleer dan de volgende punten: Zijn alle bestanden op de schijf aanwezig (bijv. na kopiëren)? Is het bestand beschrijfbaar, ook bij het inlezen van een bestand ('Alleen lezen'-attribuut) en zijn er bij een netwerk genoeg schijfrechten? Is de juiste extensie '.A16a' gebruikt?

32 23 Als u deze controles heeft uitgevoerd en de aangifte kan door het programma niet meer worden gelezen, dan is uw aangiftebestand beschadigd en moet u de aangifte opnieuw maken. Let op! Bij back-up op cd: bij het kopiëren van aangiftebestanden vanaf een (back-up)cd-rom blijft het 'Alleen lezen'-attribuut gehandhaafd. Dit attribuut moet u zelf eerst afzetten voordat u deze aangiften weer kunt gebruiken. Haal meer uit de help 4.5 Openen aangifte (Database) Weergave aangiften Als u de aangifte niet terug vindt in de lijst Snel zoeken (F2) Filteren Filter opheffen Sorteren Instellingen Afdrukken Aangifte openen via snelzoekscherm Via menu Bestand > Openen, via het icoon of via de toetscombinatie Ctrl+O opent u het zoekscherm om snel een aangifte te openen. Vul de achternaam (of deel van de achternaam) in en klik op OK of druk op Enter. U kunt ook zoeken op Bestandsnaam, Klantnummer of Sofinummer. De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Als de zoekopdracht één enkel bestand oplevert wordt deze aangifte direct geopend. Is er meer dan één aangifte die aan de zoekvoorwaarde voldoet, dan verschijnt een lijst met aangiften waaruit u kunt kiezen. Aangifte openen vanuit lijst met aangiften Kiest u liever uit een lijst met aangiften (in plaats van een zoekopdracht), dan kunt u via de knop Bestandsbeheer de volledige lijst met aangiften openen en uw keuze maken. U kunt de lijst met aangiften ook direct openen via F2, het icoon of via menu Bestand > Bestandsbeheer > Openen van of zoek en naar een bepaalde aangifte. Selecteer of zoek (zie hierna) vervolgens de gewenste aangifte. U kunt maar één aangifte selecteren. Dubbelklik op de te openen aangifte of klik op de knop Openen. Let op 1 Door een geconverteerde aangifte te openen neemt u deze in gebruik en gaat deze aangifte meetellen voor het totaal aantal aangiften. Let op 2 In geval van een SQL Server database met hoge SQL-beveiliging ziet de gebruiker alleen de aangiften waar hij/zij recht op heeft. Dit betreft de aangiften die gekoppeld zijn aan dezelfde documentgroep als de gebruiker. De kolombreedte en de volgorde van de kolommen kun u aanpassen. Zie Kolommen aanpassen. Weergave aangiften Uit vorig jaar geconverteerde aangiften die nog niet in gebruik zijn genomen worden grijs weergegeven. Deze aangiften tellen niet mee voor het licentieaantal aangiften. Zie ook Nieuwe aangifte (Database).

33 Beginnen met een aangifte 24 Aangiften die al geconverteerd zijn naar het volgende jaar worden blauw weergegeven. Aangiften die iemand anders in gebruik heeft worden onderstreept weergegeven Aangiften die zijn vergrendeld (zie Gegevens aangifte) worden cursief weergegeven Uitgenomen aangiften zijn zowel onderstreept als cursief. Als u de aangifte niet terug vindt in de lijst Kijk of er een filter aktief is. U ziet het filtericoontje Controleer bij instellingen of er geen permanent filter aanwezig is. Bijvoorbeeld: aangiften van partners niet tonen, alleen de in gebruik genomen aangiften tonen. Als het automatisch gebruikersfilter is ingeschakeld ziet u alleen de aangiften van de klanten op uw persoonlijke klantenlijst. Bij een beveiligde database worden alleen de aangiften getoond in de documentgroepen waarop u recht heeft. U kunt op de toets F12 van het toetsenbord drukken om een scherm te openen wat alle aangiften toont. (in een beveiligde database heeft u hiervoor dbowner rechten nodig) Snel zoeken (F2) Als u de bestandsnaam, de naam van de aangever, het klantnummer of het sofinummer weet, kunt u de optie 'Snel zoeken' gebruiken om snel een aangifte te openen. Druk op F2 of klik op de knop, vul de naam (of deel van de naam) in en klik op Ok of druk op Enter. Als de snelzoekopdracht één enkel bestand oplevert wordt deze aangifte direct geopend. Filteren Via de knop Filteren kunt u een of meerdere zoekvoorwaarden opgeven. Filter opheffen Het filter blijft van kracht tot u op de knop klikt. Sorteren U kunt sorteren door te klikken op de titel van de kolom waarop u wilt sorteren. Bij nogmaals klikken wordt in omgekeerde volgorde gesorteerd. Instellingen Via de knop Instellingen kunt u het aantal zichtbare aangiften beperken. Deze instellingen worden per gebruiker bewaard. Alleen aangiften waarvoor u de assisent of accordant bent laten zien Deze instelling is nuttig voor grote kantoren met veel gebruikers om uit het grote aantal aangiftebestanden snel die aangiften te selecteren die voor de huidige gebruiker van belang zijn. Geen geconverteerde aangiften laten zien Aangiften die geconverteerd zijn maar nog niet in gebruik genomen zijn (grijs weergegeven in het overzicht) worden niet meer getoond als u deze optie aanvinkt. Geen aangiften van partners laten zien Hetzelfde aangiftebestand kan twee voorkomen in het overzicht: zowel voor de aangever als voor de partner. Door deze optie aan te vinken worden de aangiftebestanden op naam van de partner niet meer weergegeven Weergave namen

34 25 U kunt instellen of de klantnamen in de lijst met de voorletters of met de achternaam beginnen. Deze weergave is alleen van toepassing op dit scherm. Kolommen Als u op de knop Kolommen klikt, kunt u de weergave van de kolommen aanpassen. Zie ook Kolommen aanpassen. Afdrukken Via de knop Afdrukken of Ctrl+P print u de lijst met aangiften die aan de instellingen of aan het ingestelde filter voldoen. Haal meer uit de help 5 Menu's 5.1 Menu Bestand Menu Bestand (Classic) Nieuwe aangifte Bestand openen Bestand opslaan Opslaan als Converteren Bestandsbeheer Schermafdruk Nieuwe aangifte U kunt op drie manieren een nieuwe aangifte beginnen: klik op het icoon, druk op Ctrl+N of kies in het menu Bestand voor Nieuwe aangifte. Vervolgens moet u de aangifte een naam geven. Gebruik geen spaties, punten of andere scheidingstekens, met uitzondering van het liggende streepje (_, underscore geheten). BasWin ondersteunt het gebruik van lange bestandsnamen. Zie ook Nieuwe aangifte (Classic). Licentielimiet Zie Licentielimiet. Bestand openen Klik op het icoon, druk op Ctrl+O of kies in het menu Bestand voor Openen. Via het menu Bestand kunt u eerder gemaakte aangiften ook direct heropenen, de laatst geopende bestanden (maximaal negen) staan onder de optie Afsluiten. Bestand opslaan U slaat een bestand op via het icoon, via Ctrl+S of via het menu Bestand > Opslaan. Heeft de aangifte nog geen naam (naamloos), dan wordt u gevraagd die te geven. Let op dat de aangifte in het juiste opslaggebied wordt opgeslagen.

35 Menu's 26 Opslaan als Via de optie Opslaan als in menu Bestand kunt u een aangifte onder een andere naam of in een ander opslaggebied opslaan. Let op! De oorspronkelijke aangifte blijft op de oude plaats staan. De aangebrachte wijzigingen staan alleen onder de nieuwe naam. Converteren Zie Converteren. Bestandsbeheer Zie Bestandsbeheer (Classic). Schermafdruk Met Alt+F12 of via menu Bestand > Schermafdruk maakt u een afdruk van wat er op dat moment op uw scherm te zien is. De afdruk komt uit de printer die bij menu Bestand > Printerinstellingen is geselecteerd. Haal meer uit de help Nieuwe aangifte (Database) U kunt een nieuwe aangifte starten door op Ctrl+N te drukken, op de icoon te klikken of door in het menu Bestand voor Nieuwe aangifte te kiezen. De wizard nieuwe aangifte wordt dan gestart. Aangever kiezen Naam nieuwe aangifte Voltooien Licentielimiet Aangever kiezen U kunt een aangever kiezen uit de reeds in de database aanwezige personen of een nieuwe persoon als aangever invoeren. Let op! Na het voltooien van de wizard kunt u niet meer voor een andere aangever kiezen. Voer aangever als een nieuw persoon in Als u voor een nieuw persoon kiest, krijgt u een scherm te zien waarin u de persoonlijke gegevens kunt invullen (zie ook Persoonlijke gegevens). Achternaam en geboortedatum zijn verplicht. Het sofinummer en het adres zijn niet verplicht, maar als u deze gegevens niet invult, kan de aangifte niet worden verzonden. Het sofinummer moet correct zijn en mag niet al in de database aanwezig zijn. Nadat u op OK heeft geklikt, worden de gegevens in de database opgenomen (zelfs als u later in de wizard op Annuleren klikt of een andere aangever kiest). Kies aangever uit de personen in de database Bij deze keuze verschijnt een lijst van de in de database aanwezige personen waaruit u kunt kiezen.

36 27 Zoeken Via Ctrl+F kunt u zoeken in de lijst van personen. U kunt zoeken op Sofinummer (deel) Klantnummer Naam (deel) Adres Plaats De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Filteren Via de knop Filteren kunt u een of meerdere zoekvoorwaarden opgeven. Het filter blijft van kracht tot u op de knop klikt. Kolommen kiezen Via de knop Kolommen kunt u de weergave van de kolommen op diverse manieren aanpassen. Zie ook Kolommen aanpassen. Naam nieuwe aangifte Vul de naam van de nieuwe aangifte in. Deze naam wordt gebruikt als identificatie van de aangifte en als bestandsnaam indien de aangifte wordt uitgenomen (zie ook Bestandsbeheer (Database) en Uitnemen en terugzetten van aangiften (Database)). Deze naam moet uniek zijn (binnen aangiften IB van hetzelfde jaar). zet zelf de extentie.a16a achter de opgegeven naam. Bij het terugzetten van uitgenomen aangiften wordt deze naam gebruikt om te controleren of het juiste document wordt teruggezet. Voltooien Controleer de gegevens. U kunt nog terug om de bestandsnaam te wijzigen of een andere aangever te kiezen. Als de informatie correct is, klikt u op Voltooien. Let op! U kunt de persoonsgegevens en/of de bestandsnaam altijd op een later moment nog wijzigen. De bestandsnaam kunt u via menu Instellingen > Documenteigenschappen wijzigen (bij Naam document). Licentielimiet Als het aantal aangiften de licentielimiet overschrijdt, kunt u geen nieuwe aangifte meer starten. U kunt contact opnemen met onze klantenservice (telefoon ) om uw licentielimiet te verhogen. U kunt deze vervolgens activeren via menu Instellingen > Licentiecheck. Eventueel kunt u een aantal aangiften verwijderen. Haal meer uit de help Nieuwe aangifte (Classic) Bij het beginnen van een nieuwe aangifte moet u deze een naam geven. Gebruik geen spaties, punten of andere scheidingstekens, met uitzondering van het liggende streepje (_, underscore geheten). Lange bestandsnamen

37 Menu's 28 BasWin ondersteunt het gebruik van lange bestandsnamen. Als uw netwerk geen lange namen ondersteunt, dan moet u de bestandsnaam niet langer dan 8 tekens maken. Overigens geeft dit allerlei problemen. Om deze problemen te voorkomen adviseren wij u om alles met BasWin geheel lokaal (op de C-schijf) te doen of om een ander netwerk te installeren. Haal meer uit de help Openen aangifte (Database) Weergave aangiften Als u de aangifte niet terug vindt in de lijst Snel zoeken (F2) Filteren Filter opheffen Sorteren Instellingen Afdrukken Aangifte openen via snelzoekscherm Via menu Bestand > Openen, via het icoon of via de toetscombinatie Ctrl+O opent u het zoekscherm om snel een aangifte te openen. Vul de achternaam (of deel van de achternaam) in en klik op OK of druk op Enter. U kunt ook zoeken op Bestandsnaam, Klantnummer of Sofinummer. De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Als de zoekopdracht één enkel bestand oplevert wordt deze aangifte direct geopend. Is er meer dan één aangifte die aan de zoekvoorwaarde voldoet, dan verschijnt een lijst met aangiften waaruit u kunt kiezen. Aangifte openen vanuit lijst met aangiften Kiest u liever uit een lijst met aangiften (in plaats van een zoekopdracht), dan kunt u via de knop Bestandsbeheer de volledige lijst met aangiften openen en uw keuze maken. U kunt de lijst met aangiften ook direct openen via F2, het icoon of via menu Bestand > Bestandsbeheer > Openen van of zoek en naar een bepaalde aangifte. Selecteer of zoek (zie hierna) vervolgens de gewenste aangifte. U kunt maar één aangifte selecteren. Dubbelklik op de te openen aangifte of klik op de knop Openen. Let op 1 Door een geconverteerde aangifte te openen neemt u deze in gebruik en gaat deze aangifte meetellen voor het totaal aantal aangiften. Let op 2 In geval van een SQL Server database met hoge SQL-beveiliging ziet de gebruiker alleen de aangiften waar hij/zij recht op heeft. Dit betreft de aangiften die gekoppeld zijn aan dezelfde documentgroep als de gebruiker. De kolombreedte en de volgorde van de kolommen kun u aanpassen. Zie Kolommen aanpassen. Weergave aangiften Uit vorig jaar geconverteerde aangiften die nog niet in gebruik zijn genomen worden grijs weergegeven. Deze aangiften tellen niet mee voor het licentieaantal aangiften. Zie ook Nieuwe aangifte (Database). Aangiften die al geconverteerd zijn naar het volgende jaar worden blauw weergegeven. Aangiften die iemand anders in gebruik heeft worden onderstreept weergegeven Aangiften die zijn vergrendeld (zie Gegevens aangifte) worden cursief weergegeven

38 29 Uitgenomen aangiften zijn zowel onderstreept als cursief. Als u de aangifte niet terug vindt in de lijst Kijk of er een filter aktief is. U ziet het filtericoontje Controleer bij instellingen of er geen permanent filter aanwezig is. Bijvoorbeeld: aangiften van partners niet tonen, alleen de in gebruik genomen aangiften tonen. Als het automatisch gebruikersfilter is ingeschakeld ziet u alleen de aangiften van de klanten op uw persoonlijke klantenlijst. Bij een beveiligde database worden alleen de aangiften getoond in de documentgroepen waarop u recht heeft. U kunt op de toets F12 van het toetsenbord drukken om een scherm te openen wat alle aangiften toont. (in een beveiligde database heeft u hiervoor dbowner rechten nodig) Snel zoeken (F2) Als u de bestandsnaam, de naam van de aangever, het klantnummer of het sofinummer weet, kunt u de optie 'Snel zoeken' gebruiken om snel een aangifte te openen. Druk op F2 of klik op de knop, vul de naam (of deel van de naam) in en klik op Ok of druk op Enter. Als de snelzoekopdracht één enkel bestand oplevert wordt deze aangifte direct geopend. Filteren Via de knop Filteren kunt u een of meerdere zoekvoorwaarden opgeven. Filter opheffen Het filter blijft van kracht tot u op de knop klikt. Sorteren U kunt sorteren door te klikken op de titel van de kolom waarop u wilt sorteren. Bij nogmaals klikken wordt in omgekeerde volgorde gesorteerd. Instellingen Via de knop Instellingen kunt u het aantal zichtbare aangiften beperken. Deze instellingen worden per gebruiker bewaard. Alleen aangiften waarvoor u de assisent of accordant bent laten zien Deze instelling is nuttig voor grote kantoren met veel gebruikers om uit het grote aantal aangiftebestanden snel die aangiften te selecteren die voor de huidige gebruiker van belang zijn. Geen geconverteerde aangiften laten zien Aangiften die geconverteerd zijn maar nog niet in gebruik genomen zijn (grijs weergegeven in het overzicht) worden niet meer getoond als u deze optie aanvinkt. Geen aangiften van partners laten zien Hetzelfde aangiftebestand kan twee voorkomen in het overzicht: zowel voor de aangever als voor de partner. Door deze optie aan te vinken worden de aangiftebestanden op naam van de partner niet meer weergegeven Weergave namen U kunt instellen of de klantnamen in de lijst met de voorletters of met de achternaam beginnen. Deze weergave is alleen van toepassing op dit scherm. Kolommen

39 Menu's 30 Als u op de knop Kolommen klikt, kunt u de weergave van de kolommen aanpassen. Zie ook Kolommen aanpassen. Afdrukken Via de knop Afdrukken of Ctrl+P print u de lijst met aangiften die aan de instellingen of aan het ingestelde filter voldoen. Haal meer uit de help Openen en opslaan (Classic) Bestand openen Bestand opslaan Problemen bij openen of opslaan Bestand openen Klik op het icoon, druk op Ctrl+O of kies in het menu Bestand voor Openen. Een aangifte die met Classic is gemaakt bestaat soms uit meerdere bestanden. Voor de duidelijkheid ziet u alleen bestanden met extensie.a16a bij het openen vanuit het programma. U opent een bestand door het bestand te selecteren of door bij Bestandsnaam de juiste naam in te vullen en vervolgens op Openen te klikken. Dit is ook de naam van bestanden die zijn uitgenomen uit de database. Via het menu Bestand kunt u eerder gemaakte aangiften ook direct heropenen, de laatst geopende bestanden (maximaal negen) staan onder de optie Afsluiten. Let op! Het is mogelijk om de naam van een bestand te wijzigen door met de rechtermuistoets op het bestand te klikken. Doe dit niet! U wijzigt dan alleen de naam van het aangewezen bestand, maar een aangifte bestaat soms uit meerdere bestanden. Als u bestandsnamen wilt wijzigen, ga dan naar Bestandsbeheer, selecteer de te wijzigen bestanden en klik op Naam wijzigen. Deze functie verandert de naam van alle bestanden van de aangifte. Zoeken in Geef hier het opslaggebied aan waar u wilt zoeken. Knop Bovenliggende map Via de knop gaat u naar het opslaggebied waar het huidige opslaggebied zich in bevindt. Menu Beeld Met de opdrachten in het menu Beeld kunt u de manier wijzigen waarop bestanden worden weergegeven. Als u bijvoorbeeld kiest voor Lijst worden alleen de bestandsnamen getoond, kiest u voor Details, dan ziet u ook de bestandsgrootte, wijzigingsdatum enz. Bij deze laatste weergave is het ook mogelijk te sorteren op kolom. Knop Nieuwe Map Met de knop kunt u in het huidige opslaggebied een nieuw opslaggebied creëren. Bestand opslaan

40 31 U slaat een bestand op via het icoon, via Ctrl+S of via het menu Bestand > Opslaan. Heeft de aangifte nog geen naam (naamloos), dan wordt u gevraagd die te geven. Let op dat de aangifte in het juiste opslaggebied wordt opgeslagen. Bestandtype Het bestandstype kunt u niet wijzigen. Problemen bij openen of opslaan Als er zich problemen voordoen bij het openen of opslaan van een bestand, controleer dan de volgende punten: Zijn alle bestanden op de schijf aanwezig (bijv. na kopiëren)? Is het bestand beschrijfbaar, ook bij het inlezen van een bestand ('Alleen lezen'-attribuut) en zijn er bij een netwerk genoeg schijfrechten? Is de juiste extensie '.A16a' gebruikt? Als u deze controles heeft uitgevoerd en de aangifte kan door het programma niet meer worden gelezen, dan is uw aangiftebestand beschadigd en moet u de aangifte opnieuw maken. Let op! Bij back-up op cd: bij het kopiëren van aangiftebestanden vanaf een (back-up)cd-rom blijft het 'Alleen lezen'-attribuut gehandhaafd. Dit attribuut moet u zelf eerst afzetten voordat u deze aangiften weer kunt gebruiken. Haal meer uit de help Aangifte is al door iemand anders in gebruik Deze melding is het gevolg van een beveiliging ten behoeve van multi-usergebruik en verschijnt in de volgende situaties: De aangifte wordt op een andere computer bewerkt, bijvoorbeeld door een collega. Klik op OK. Nadat uw collega klaar is met het bewerken van de bewuste aangifte kunt u de aangifte openen. is de vorige keer dat u deze aangifte bewerkte niet op de reguliere manier afgesloten. Dit is het geval na een stroomstoring, gebruik van Ctrl+Alt+Del of een crash van de computer. Klik in de Classicversie op Negeren om de aangifte in te lezen. In de databaseversie kunt u een aangifte vrijgeven via menu Instellingen > Vrijgeven aangiften en jaarstuk k en. Als de aangifte inderdaad elders in gebruik is kunnen gegevens verloren gaan! Haal meer uit de help Converteren U kunt converteren uit aangiften BasWin2016, EbaWin2016 en EbaWin2017. Selecteer via menu Bestand > Converteren het programma waaruit u wilt converteren. Bestandsbeheer bij conversie uit BasWin20156Database Bestandsbeheer bij conversie uit BasWin Classic en EbaWin Welke gegevens worden overgenomen bij conversie uit BasWin2016? Gegevens converteren uit de Belasting Aangifte Als de NAW-gegevens al in de database aanwezig zijn Geconverteerde aangifte in gebruik nemen (Database) Geconverteerde aangifte opnieuw converteren alleen mogelijk bij juiste status (Database) Markering geconverteerde gegevens

41 Menu's 32 Bestandsbeheer bij conversie uit BasWin2016 Database (alleen database versie) Dit scherm werkt op bijna dezelfde manier als het scherm voor het openen van aangiften. Let echter op de volgende verschillen: Het betreft hier de aangiften van vorig jaar U kunt meerdere aangiftedocumenten tegelijk selecteren. Aangiften van partners worden nooit getoond. Aangiften die reeds geconverteerd zijn, worden blauw weergegeven Aangiften die vorig jaar nooit in gebruik zijn genomen worden grijs weergegeven Selecteer de te converteren aangifte(n) en klik op de knop Converteren. U kunt meerdere aangiften selecteren door de Shift-toets ingedrukt te houden en met de pijltjestoets te selecteren of door te klikken met de muis terwijl u de Ctrl-toets ingedrukt houdt. Geconverteerde aangiften tellen nog niet direct mee voor het licentieaantal aangiften. U kunt dus alle aangiften converteren die u wilt; pas als u een aangifte opent en in gebruik neemt, loopt u mogelijk tegen de beperking van het aantal aangiften aan. Zie ook Licentiecheck. Bestandsbeheer bij conversie uit BasWin Classic en BaWin Zoek opslaggebied U kunt opslaggebieden zoeken via de knop Zoek opslaggebied. Geef de schijf aan waar de bestanden staan en klik op Start zoeken. Selecteer in de lijst van gevonden opslaggebieden het gewenste opslaggebied en klik op Kies opslaggebied. Selecteren U kunt meerdere aangiften selecteren door op Shift+Pijl-omlaag of Shift+Pijl omhoog (of Shift+de muisaanwijzer) te drukken. U kunt alles selecteren door op Ctrl+A te drukken. Uitgeschakelde (gegrijsde) bestanden, alleen lezen-bestanden (cursief) en bestanden die door iemand anders worden gebruikt (onderstreept) zijn geen onderdeel van de selectie. Converteren Selecteer de gewenste aangiften en klik op de knop Converteren. Er verschijnt een dialoogbox. Geef het niveau van converteren aan, controleer het opslaggebied (Classic-versie) en klik op de knop Start. De aangiften worden nu geconverteerd. Uitschakelen bestand Bij het selecteren van meerdere of alle bestanden kan het voorkomen dat er enkele bestanden tussen staan die u juist niet wilt hebben. Door het bestand 'uit te schakelen' zorgt u ervoor dat een bestand niet in de conversie wordt opgenomen. Selecteer een of meerdere uit te schakelen bestanden en klik op de knop Uitschakelen bestand. De bestandsnaam wordt grijs en in de kolom Status verschijnt de term 'Uitgeschakeld'. Er gebeurt verder niets met het bestand zelf. Het bestand kan weer worden ingeschakeld door het uitgeschakelde bestand te selecteren en nogmaals op de knop Uitschakelen bestand te klikken. Tip Als u een paar verspreid staande aangiften wilt selecteren, dan kunt u ook eerst alles uitschakelen. Druk op Ctrl+A en klik dan op de knop Uitschakelen bestand. Schakel dan de aangiften die u wilt hebben weer in. Let op 1

42 33 Bij het wijzigen van het opslaggebied worden alle bestanden weer ingeschakeld. Let op 2 Bestanden die alleen-lezen zijn of door iemand anders worden gebruikt zijn altijd uitgeschakeld. Alleenlezenbestanden zijn cursief, bestanden die door iemand anders worden gebruikt zijn onderstreept. Sorteren op uitgeschak elde bestanden Door een klik op de kopbalk van de laatste kolom (Status) kunt u de uitgeschakelde bestanden bij elkaar zetten. Welke gegevens worden overgenomen bij conversie uit BasWin2016? Nadat u op de knop Converteren heeft geklikt, moet u aangeven op welk niveau u wilt converteren: Alleen NAW-gegevens. Daarnaast nog een paar andere persoonlijke gegevens zoals sofinummer. Meeste omschrijvingen en enkele bedragen (aanbevolen). Overgenomen bedragen zijn cataloguswaarde auto, forfaitaire winstbepaling zeefilm/scheepvaart, betaalde erfpacht en giften in termijnen van lijfrente. Vermogensbestanddelen (box 3, ter beschikking gesteld vermogen) worden verplaatst van 31 december 2015 naar 1 januari Alle omschrijvingen en alle bedragen. De vorige jaar ingevoerde specificaties worden zo volledig mogelijk overgenomen. U moet een op deze wijze geconverteerde aangifte grondig controleren. Ook hier worden de vermogensbestanddelen verplaatst. Let op 1 Enkele gegevens worden nooit geconverteerd: ja/nee zelfstandigenaftrek, overschrijf-(overrule-)bedragen. De keuze persoonlijke situatie (getrouwd, deel jaar getrouwd, samenwonend, anders) wordt overgenomen, behalve bij deel jaar getrouwd. Let op 2 Bij conversie worden gegevens van een overleden partner gewist. Let op dat als de eigen woning bij de overledene was ingevuld deze opnieuw moet worden opgegeven. Dit geldt ook voor bezittingen in box 3 (maar als een overlijdensaangifte is gemaakt zullen de bezittingen per van het voorgaande jaar al bij de langstlevende zijn ingevoerd). Let op 3 Let op de mogelijkheid om bij een geconverteerde aangifte voor iemand die gaat emigreren de standaard naar de buitenlandse periode geconverteerde kaarten van het onderdeel Aangifte te verplaatsen naar de Nederlandse periode, middels een knop op het scherm Persoonlijk/Buitenlandse situatie. Let op 4 Notities kunnen desgewenst worden geconverteerd. Eventuele markeringen worden meegeconverteerd, maar niet een eventueel ingevulde deadline. Notities bij jaarstukken zijn altijd gekoppeld aan de aangifte bij welke u deze invult. Het is dus niet zo dat die notities te zien zijn als het jaarstuk bij een andere participant wordt geladen. Gegevens converteren uit de Belasting aangifte Van BaWin naar kunt u op twee niveaus converteren. Nadat u op de knop Converteren heeft geklikt, moet u aangeven op welk niveau u wilt converteren: A lleen persoonsgegevens

43 Menu's 34 Uitgebreide conversie. Bij deze keuze zijn er verschillen tussen converteren vanuit EbaWin2016 en BaWin2017. Bij conversie vanuit EbaWin2016 wordt een groot deel van de persoonlijke inkomsten overgenomen (loon, alfahulp e.d.), de eigen woning en de box 3-bezittingen. Bij conversie vanuit BaWin2017 wordt ook een groot aantal andere inkomstenposten en aftrekposten, keuzen en instellingen overgenomen. Let op dat de winst maar gedeeltelijk kan worden geconverteerd. Enkele posten worden door de grote verschillen van invoer tussen de programma's nooit geconverteerd, zoals periodieke giften, de monumentenwoning en studiekosten. Als de NAW-gegevens al in de database aanwezig zijn U moet aangeven of u de NAW-gegevens wilt overschrijven of ongewijzigd wilt laten als deze gegevens al in de database aanwezig blijken te zijn. Geconverteerde aangifte in gebruik nemen (Database) Geconverteerde aangiften tellen nog niet mee voor het aantal aangiften. U kunt dus alle aangiften converteren die u wilt; pas als u een aangifte opent en in gebruik neemt, loopt u mogelijk tegen de beperking van het aantal aangiften aan. Zie ook Licentiencheck. In het scherm Kies aangifte (te openen via F2, het icoon of via menu Bestand > Bestandsbeheer > Openen aangifte) staan de geconverteerde aangiften grijs weergegeven. Selecteert u een aangifte en klikt u op Openen, dan verschijnt een melding dat de aangifte gaat meetellen gaat meetellen in het aantal aangiften. Geconverteerde aangifte opnieuw converteren Zolang de aangifte nog niet in gebruik is genomen wordt bij een nieuwe conversie de eerder geconverteerde aangifte overschreven. Als de aangifte in gebruik is genomen, opent u de aangifte en kiest in het menu Instellingen voor Deze aangifte opnieuw converteren. Zie Opnieuw converteren van een aangifte. De status wordt automatisch aangepast. In dit bestandsbeheerscherm kan een eerder geconverteerde en in gebruik genomen aangifte alleen opnieuw worden geconverteerd als u de status op 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' heeft gezet. De status van een aangifte kunt u aanpassen in het scherm Algemeen\Status aangifte. De status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' kan alleen vanuit de taken Invoeren en Gereed worden gezet. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Markering geconverteerde gegevens Het is altijd verstandig om de geconverteerde aangifte goed te controleren. Bij rubrieken waarin gegevens zijn geïmporteerd staat tot u de bewuste rubriek bekijkt een icoon (= de rubriek bevat geconverteerde gegevens die nog niet zijn bekeken) in de inhoudsopgave. Op de afdruk van de aangiftegegevens (optie Invoer aangifte in het afdrukscherm) staan deze rubrieken gemarkeerd met een c, net als in de overzichtslijst van rubriekscodes (te openen via F11 of menu Extra > Inhoud aangifte in het onderdeel Aangifte of Jaarstukken). Als er rubrieken nog niet zijn bekeken na conversie wordt dit ook aangegeven op het waarschuwingenscherm (F7). In de rubriek zelf staat de melding 'controleer geconverteerde gegevens'. Nadat u zo'n rubriek heeft geopend, verandert het icoontje in de inhoudsopgave in (= er zijn gegevens ingevuld op dit scherm). In het F11-scherm wordt dit aangegeven met een sterretje (*). Let op! Na de conversie moet u altijd eerst de persoonlijke situatie invullen.

44 35 Classic-versie: controleer of het opslaggebied waarin de geconverteerde aangifte wordt opgeslagen correct is en wijzig dit eventueel. Haal meer uit de help Opnieuw converteren van een aangifte Kies in het menu Instellingen voor Deze aangifte opnieuw converteren. Er verschillende redenen denkbaar om een aangifte nogmaals te converteren. Bijvoorbeeld omdat er na een eerste conversie de aangifte van vorig jaar nog is gewijzigd. Let op: Door het opnieuw converteren van de aangifte gaan de al ingevulde gegevens verloren Database versie U krijgt een lijstje met aangiften over vorig jaar te zien. Meestal zal er maar één aangifte in staan. Als geen enkele aangifte in staat, kan dit de volgende oorzaken hebben: De aangifte is nieuw ingevoerd De aangifte is uit BasWin2016 Classic geconverteerd De aangifte IB2015 is in de prullenbak geplaatst De aangifte IB2016 is nooit in gebruik genomen of de klant deed over 2015 geen aangifte IB Classic versie De aangifte van vorig jaar moet dezelfde naam hebben als de aangifte van dit jaar (met uitzondering van de extensie). Als de aangifte niet zichtbaar is, moet u zelf het juiste opslaggebied aangeven. Zie ook Converteren Haal meer uit de help Migratie manager Deze functionaliteit is alleen in de datab aseversie aanwezig U start de migratie manager door in het menu Bestand op Migratie manager te klikken. Migreren van aangiften Met behulp van de migratie manager kunt u aangiften eenvoudig migreren naar Nextens. Bij migratie worden alle gegevens in de aangifte overgenomen naar de online omgeving. Het overzetten van statusinformaite over de aangifte is echter problematisch. U dient een aangifte daarom pas te migreren als de aangifte in BAS is afgerond, of als u nog met de aangifte moet beginnen. Ga naar het scherm Te migreren en klik op de knop Migreren om de geselecteerde documenten naar Nextens te migreren. Zowel de aangifte van de aangever als die van de echtgenoot worden gemigreerd en komen ook in Nextens in één dossier terecht. De gemigreerde aangiften worden nu zichtbaar op het scherm Geupload. Het verwerken van de gemigreerde aangiften in Nextens kost enige tijd. U kunt op de knop Status klikken om de stand van zaken met betrekking tot de geüploade aangiften bij Nextens op te vragen. Zijn er aangiften succesvol gemigreerd naar Nextens, dan worden deze zichtbaar op het scherm Gemigreerd. Hier heeft u een overzicht van alle aangiftedocumenten die naar Nextens zijn verzonden.

45 Menu's 36 Nextens account Inloggen Klik op login of wijzigen om het Nextens account en/of het bijbehorende kantoor op te geven of te wijzigen. Voordat u aangiften naar Nextens kunt migreren, heeft u een Nextens account nodig. Dit account is toegankelijk via een gebruikersnaam/wachtwoord combinatie. In veel gevallen zal elk kantoor naar een eigen Nextens gebruikersgroep met een eigen account worden gemigreerd. Om fouten bij de migratie te vermijden, wordt aan elk kantoor een eigen Nextens gebruikersnaam gekoppeld. De gebruikersnaam wordt opgeslagen bij het geselecteerde kantoor. Bent u niet ingelogd, dan krijgt u het inlogscherm na een klik op de knop Migreren of de knop Status. Gebruikersnaam en wachtwoord onthouden Vink dit aan om uw gebruikersnaam en het wachtwoord op te slaan, zodat u niet telkens weer op Nextens hoeft in te loggen. Als u naar een ander kantoor en/of ander Nextens account wisselt, dient u altijd ten minste het Nextens wachtwoord op te geven. Kantoor Bij aanwezigheid van meer dan één kantoor zijn de in de migratie manager zichtbare documenten gefilterd op het kantoor, dat rechtsonder zichtbaar is. Klik op wijzigen om dit kantoor en het bijbehorende Nextens account aan te passen. Let op: de filtering betreft het kantoor van de aangever. Het is niet mogelijk om aangever en echtgenoot naar verschillende Nextens accounts te migreren. Tabbladen Niet gereed De aangiften in deze lijst zijn nog niet ingediend. U kunt een aangifte pas migreren als de aangifte is afgerond, d.i. verzonden naar en geaccepteerd door de Belastingdienst. Te migreren Van de documenten in deze lijst is de aangifte van de aangever geaccepteerd door de Belastingdienst. Let op: in zeldzame gevallen is het mogelijk dat de aangifte van de partner is geweigerd en de aangiften nogmaals moeten worden ingezonden. Geupload De aangiften onder deze tab zijn naar Nextens verzonden, maar aldaar nog niet verwerkt. Klik op de knop status om de stand van zaken met betrekking tot de geüploade aangiften bij Nextens op te vragen. Gemigreerd Deze documenten zijn succesvol gemigreerd naar Nextens. U kunt verder werken in Nextens. Fout Onder deze tab vindt u migraties waarbij iets fout is gegaan. U kunt het document selecteren en op Verwijderen klikken. Hierdoor wordt de migratiestatus van dit document teruggezet naar Te migreren (of niet gereed). Kolommen Document Dit is de bestandsnaam van het aangiftedocument. Verzonden op Dit is de datum waarop de aangifte van de aangever is verzonden naar de Belastingdienst.

46 37 Omschrijving Standaard staan hier de namen van de aangever en de echtgenoot/partner in. De naam van het document en de omschrijviging kunnen desgewenst worden aangepast bij Algemeen, Gegevens aangifte, knop Document eigenschappen. Gemigreerd op Dit is de datum waarop het aangiftedocument met succes is gemigreerd naar Nextens. Het veld wordt bij succesvolle migratie gevuld met de datum waarop de aangifte is geupload naar Nextens. Status migratie Dit is de fase waarin het migratieproces zich bevind. Klik in het scherm Geupload op de knopstatus om de actuele status van de migraties op te vragen. De volgende statussen zijn mogelijk: Migratieb estand geüpload, wacht op Nextens Het migratiebestand is geupload maar er is nog geen antwoord van Nextens ontvangen. Nextens is b ezig met migratie Nextens heeft het bestand ontvangen en is bezig met de verwerking. Migratie succesvol Het bestand is verwerkt in Nextens. U kunt in Nextens verder werken. Let op: als u hetzelde bestand opnieuw migreert worden de gegevens in Nextens overschreven. Gemigreerd via b ulk-migratie Het bestand is als onderdeel van een bulk-migratie gemigreerd via de migratieapplicatie. Fout b ij migratie Bij het verwerken van het bestand is een fout opgetreden. Kijk of er update van het aanmakende programma beschikbaar is. Verwijder de migratie en probeer opnieuw te migreren. Geen antwoord van Nextens Er is geen reactie van Nextens ontvangen. Mogelijk is de verbinding verbroken. Probeer later opnieuw om de statussen op te vragen door op de knop Status te klikken Bestandsbeheer Bestandsbeheer (Database) Verschillende functies van bestandsbeheer Het onderdeel Bestandsbeheer in het menu Bestand bestaat uit meerdere onderdelen: Openen van aangiften Uitnemen aangiften Terugplaatsen aangiften Verwijderen aangiften Verwijderen jaarstukken Prullenbak aangiften en jaarstukken Het bestandsbeheerscherm wordt ook gebruikt voor het: converteren van aangiften in serie afdrukken van aangiften

47 Menu's 38 vrijgeven van aangiften (zie Multi-usergebruik) Haal meer uit de help Bestandsbeheer (Classic) U kunt bestandsbeheer starten via F2, het icoon of via menu Bestand > Bestandsbeheer. Na het opstarten van bestandsbeheer krijgt u een overzicht van alle aangiften (maximaal het aantal waarvoor u een licentie heeft) die zich in het huidige opslaggebied bevinden. Wijzigen opslaggebied Zoek opslaggebied Sorteren Selecteren Uitschakelen bestand Kopiëren van bestanden Verwijderen bestanden Naam wijzigen Print bestandslijst Wijzigen opslaggebied Linksboven in het scherm kunt u het opslaggebied wijzigen. Zoek opslaggebied U kunt opslaggebieden zoeken via de knop Zoek opslaggebied. Geef aan naar welk type bestanden u wilt zoeken en geef de schijf aan waar de bestanden staan. Klik vervolgens op Start zoeken. Selecteer in de lijst van gevonden opslaggebieden het gewenste opslaggebied en klik op Kies opslaggebied. Sorteren Klik op de kopbalk boven de kolom waarop u wilt sorteren. Een tweede keer klikken geeft de omgekeerde volgorde. Sorteren op achternaam of voorletters Het programma gebruikt de achternaam of de voorletters om te sorteren. Dit is afhankelijk van de keuze Vooraan of Achteraan (linksonder in het scherm). Selecteren U kunt meerdere aangiften selecteren door op Shift+Pijl-omlaag (of Shift+de muisaanwijzer) te drukken. U kunt alles selecteren door op Ctrl+A te drukken. Uitgeschakelde bestanden (gegrijsd), alleen lezen-bestanden (cursief) en bestanden die door iemand anders worden gebruikt (onderstreept) zijn geen onderdeel van de selectie. Uitschakelen bestand Bij het selecteren van meerdere of alle bestanden kan het voorkomen dat er enkele bestanden tussen staan die u juist niet wilt hebben. Door bestanden 'uit te schakelen' zorgt u ervoor dat een bestand niet in de selectie wordt opgenomen.

48 39 Selecteer een of meerdere uit te schakelen bestanden en klik op de knop Uitschakelen bestand. De bestandsnaam wordt grijs en in de kolom Status verschijnt de term 'Uitgeschakeld'. Er gebeurt verder niets met het bestand zelf. Het bestand kan weer worden ingeschakeld door het uitgeschakelde bestand te selecteren en nogmaals op de knop Uitschakelen bestand te klikken. Tip Als u een paar verspreid staande aangiften wilt selecteren, dan kunt u ook eerst alles uitschakelen. Druk op Ctrl+A en klik dan op de knop Uitschakelen bestand. Schakel dan de aangiften die u wilt hebben weer in. Let op 1 Bij het wijzigen van het opslaggebied worden alle bestanden weer ingeschakeld. Let op 2 Bestanden die alleen-lezen zijn of door iemand anders worden gebruikt zijn altijd uitgeschakeld. Alleenlezenbestanden zijn cursief, bestanden die door iemand anders worden gebruikt zijn onderstreept. Sorteren op uitgeschakelde bestanden Door te klikken op de kopbalk van de laatste kolom (Status) kunt u de uitgeschakelde bestanden bij elkaar zetten. Kopiëren van bestanden 1. Kies eerst het opslaggebied waar de te kopiëren aangiften staan. Selecteer daartoe linksboven in het scherm de juiste schijf en vervolgens het juiste opslaggebied. 2. Selecteer de te kopiëren aangiften met Shift + pijltoets. Door op Ctrl+A te drukken kunt u alle aangiften selecteren. Eventuele aangiften die u niet wilt kopiëren moet u eerst uitschakelen. 3. Klik nu op de knop Kopiëren bestanden of druk op Ctrl+C. Wilt u bestanden verplaatsen, druk dan op Ctrl +X. 4. Er verschijnt een dialoogvenster. Kies het opslaggebied waar de aangiften naar toe moeten worden gekopieerd. 5. Klik op de knop Ok. De geselecteerde aangiften (met uitzondering van de uitgeschakelde aangiften) worden gekopieerd. Tip De rootdirectory kan maar een beperkt aantal bestanden bevatten. Aangezien een aangifte uit meerdere bestanden kan bestaan loopt dit snel vol. Als u naar een diskette kopieert is het aan te bevelen hierop eerst een directory aan te maken en de aangiften naar die directory te kopiëren. U kunt dan veel meer aangiften op een schijfje kwijt. Let op! Voor de jaarstukken geldt dat deze bestanden apart moeten worden gekopieerd (via de Verkenner). Verwijderen bestanden Selecteer de te verwijderen aangiften en klik op Verwijder bestanden. Nadat u het verwijderen heeft bevestigd worden de aangiften verwijderd. Let op dat het jaarstukkenbestand dat bij de aangifte wordt ingetikt ook wordt verwijderd. Er wordt niet gecontroleerd of dit bestand ook door een andere aangifte wordt gebruikt. Als u een aangifte verwijdert waarbij een apart jaarstukkenbestand wordt gebruikt, wordt dit bestand niet automatisch verwijderd. Let op!

49 Menu's 40 Als u bestanden verwijdert zijn ze echt weg. U hoeft niet meer in de Prullenbak van de Verkenner te kijken, alleen met speciale software kunt u de bestanden misschien nog redden. Naam wijzigen Als u de aangiftenaam van een aangifte wilt wijzigen, selecteert u de aangifte en klikt u op Naam wijzigen. Vul de nieuwe naam in en klik op OK. Let op! Wijzig de naam niet als u de aangifte heeft uitgenomen uit de databaseversie. Dit leidt namelijk tot storingen wanneer u de aangifte gaat terugplaatsen in de database. Print bestandslijst Hiermee kunt u een lijst van alle aangiften afdrukken die zich in het huidige opslaggebied bevinden. Haal meer uit de help Uitnemen aangiften (Database) De in de database aanwezige aangiften kunnen worden uitgenomen en bijvoorbeeld op een laptop naar de klant worden meegenomen. U kunt de uitgenomen aangifte op de laptop bewerken met BasWin Classic. De aangifte kan later inclusief wijzigingen weer worden teruggeplaatst in de database. Zie ook Uitnemen en terugplaatsen van aangiften (Database). Selecteer menu Bestand > Bestandsbeheer > Aangifte uitnemen de uit te nemen aangifte(n) en klik op de knop Uitnemen. U kunt meerdere aangiften selecteren door de Shift-toets ingedrukt te houden en met de pijltjestoets te selecteren of door te klikken met de muis terwijl u de Ctrl-toets ingedrukt houdt. Eventueel kunt u het opslaggebied wijzigen waar de uitgenomen aangiften moeten worden neergezet. Weergave aangiften Snelzoeken (F2) Filteren Filter opheffen Sorteren Instellingen Afdrukken Weergave aangiften Elk type klant heeft een eigen kleur: Particulier Dga Ondernemer (met winst) Aangiften die zijn vergrendeld (zie Gegevens aangifte) worden cursief weergegeven. Snel zoeken (F2) Als u de bestandsnaam, de naam van de aangever, het klantnummer of sofinummer weet, kunt u de optie 'Snel zoeken' gebruiken om snel een aangifte te openen. Druk op F2 of klik op de knop, vul de naam (of deel van de naam) in en klik op Ok of druk op Enter. U kunt ook zoeken op Bestandsnaam, Klantnummer of Sofinummer. De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen

50 41 optie de standaardinstelling. Als de snelzoekopdracht één enkel bestand oplevert wordt deze aangifte direct geopend. Filteren Via de knop Filteren kunt u een of meerdere zoekvoorwaarden opgeven. Filter opheffen Het filter blijft van kracht tot u op de knop klikt. Sorteren U kunt sorteren door te klikken op de titel van de kolom waarop u wilt sorteren. Bij nogmaals klikken wordt in omgekeerde volgorde gesorteerd. Instellingen Via de knop Instellingen kunt u het aantal zichtbare aangiften beperken en de weergave aanpassen. Deze instellingen worden per gebruiker bewaard. Alleen aangiften waarvoor u de assisent of accordant bent laten zien Deze instelling is nuttig voor grote kantoren met veel gebruikers om uit het grote aantal aangiftebestanden snel die aangiften te selecteren die voor de huidige gebruiker van belang zijn. Weergave namen U kunt instellen of de klantnamen in de lijst met de voorletters of met de achternaam beginnen. Deze weergave is alleen van toepassing op dit scherm. Kolommen Als u op de knop Kolommen klikt, kunt u de weergave van de kolommen aanpassen. Zie ook Kolommen aanpassen. Afdrukken Via de knop Afdrukken print u de lijst met aangiften die aan de instellingen of aan het ingestelde filter voldoen. Haal meer uit de help Uitnemen en terugplaatsen van aangiften (Database) De in de database aanwezige aangiften kunnen worden uitgenomen en bijvoorbeeld op een laptop naar de klant worden meegenomen. U kunt de uitgenomen aangifte op de laptop bewerken met BasWin Classic. De aangifte kan later inclusief wijzigingen weer worden teruggeplaatst in de database. Zie ook Uitnemen aangiften en Terugplaatsen aangiften. Let op de volgende zaken: U kunt geen aangifte uitnemen die reeds is uitgenomen. U kunt geen aangifte uitnemen die (bij een collega) in gebruik is. Geconverteerde aangiften die nog niet in gebruik zijn genomen kunt u niet uitnemen. De uitgenomen aangifte blijft meetellen voor het aantal aangiften (zie ook Licentienummer). Bij het succesvol terugplaatsen van de aangifte wordt het.a16a-bestand verwijderd (zie ook Naam nieuwe aangifte). Wanneer u aangiften gaat terugzetten, moet u aangeven wat er moet gebeuren als de NAW-gegevens al in de database aanwezig zijn. U kunt kiezen uit drie opties:

51 Menu's 42 Vragen indien NAW-gegevens afwijken (standaardinstelling) Als de NAW-gegevens van de terug te zetten aangifte afwijken van die in de database krijgt u de vraag of u de NAW-gegevens in de database wilt overschrijven met de gegevens van deze aangifte. NAW-gegevens in database overschrijven NAW-gegevens in database behouden Het wijzigen van sofinummers of bestandsnamen van de uitgenomen aangifte leidt tot storingen. Terugzetten van aangiften wordt alleen gebruikt voor aangiften die uit die database zijn uitgenomen. Voor het plaatsen van aangiften in de database die gemaakt zijn met BasWin Classic of die uit een andere database zijn uitgenomen gebruikt u de optie Converteren uit menu Bestand. Zie ook Converteren. Haal meer uit de help Terugplaatsen aangiften (Database) De in de database aanwezige aangiften kunnen worden uitgenomen en bijvoorbeeld op een laptop naar de klant worden meegenomen. U kunt de uitgenomen aangifte op de laptop bewerken met BasWin Classic. De aangifte kan later inclusief wijzigingen weer worden teruggeplaatst in de database. Zie ook Uitnemen en terugplaatsen van aangiften (Database). Selecteer in menu Bestand > Bestandsbeheer > Terugplaatsen in de database van uitgenomen aangiften de terug te zetten aangifte(n) en klik op de knop Terugplaatsen. U kunt meerdere aangiften selecteren door de Shift-toets ingedrukt te houden en met de pijltjestoets of met de muis te selecteren. Met de toetscombinatie Ctrl+A selecteert u alle aangiften. Zoek opslaggebied U kunt opslaggebieden zoeken via de knop Zoek opslaggebied. Geef de schijf aan waar de bestanden staan en klik op Start zoeken. Selecteer in de lijst van gevonden opslaggebieden het gewenste opslaggebied en klik op Kies opslaggebied. Uitschakelen bestand Bij het selecteren van meerdere of alle bestanden kan het voorkomen dat er enkele bestanden tussen staan die u juist niet wilt hebben. Via 'Bestand uitschakelen' zorgt u ervoor dat een bestand niet in de selectie wordt opgenomen. De bestandsnaam wordt grijs en de kolom Status verschijnt de term 'Uitgeschakeld'. Er gebeurt verder niets met het bestand zelf. Selecteer een of meerdere uit te schakelen bestanden en klik op de knop Bestand uitschakelen. Het bestand kan weer worden ingeschakeld door het uitgeschakelde bestand te selecteren en nogmaals op de knop Bestand uitschakelen te klikken. Tip Als u een paar verspreid staande aangiften wilt selecteren, dan kunt u ook eerst alles uitschakelen. Druk op Ctrl+A en klik dan op Bestand uitschakelen. Schakel dan de aangiften die u wilt hebben weer in. Let op! Bij het wijzigen van het opslaggebied worden alle bestanden weer ingeschakeld. Haal meer uit de help Verwijderen aangiften (Database) Via menu Bestand > Bestandsbeheer > Aangiften naar prullenbak verplaatsen kunt u een of meerdere aangiften verwijderen door de aangifte(n) te selecteren en op de knop Verwijderen te klikken. Deze aangiften worden niet definitief verwijderd, maar opgenomen in de 'prullenbak' (te openen via menu Bestand > Bestandsbeheer > Prullenbak aangiften en jaarstuk k en). Als u aangiften verwijdert, tellen ze niet meer mee in het totaal aantal aangiften van uw licentielimiet.

52 43 Meerdere aangiften selecteren Weergave aangiften Snel zoeken (F2) Filteren Filter opheffen Sorteren Instellingen Afdrukken Meerdere aangiften selecteren U kunt meerdere aangiften selecteren door de Shift-toets ingedrukt te houden en met de pijltjestoets te selecteren of door te klikken met de muis terwijl u de Ctrl-toets ingedrukt houdt. Weergave aangiften Elk type klant heeft een eigen kleur: Particulier Dga Ondernemer (met winst) Geconverteerde aangiften (nog niet in gebruik genomen) zijn gegrijsd. Aangiften die iemand anders in gebruik heeft worden onderstreept weergegeven. Aangiften die zijn vergrendeld (zie Gegevens aangifte) worden cursief weergegeven. Snel zoeken (F2) Als u de bestandsnaam, de naam van de aangever, het klantnummer of sofinummer weet, kunt u de optie 'Snel zoeken' gebruiken om snel een aangifte te openen. Druk op F2 of klik op de knop, vul de naam (of deel van de naam) in en klik op Ok of druk op Enter. U kunt ook zoeken op Bestandsnaam, Klantnummer of Sofinummer. De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Als de snelzoekopdracht één enkel bestand oplevert wordt deze aangifte direct geopend. Filteren Via de knop Filteren kunt u een of meerdere zoekvoorwaarden opgeven. Filter opheffen Het filter blijft van kracht tot u op de knop klikt. Sorteren U kunt sorteren door te klikken op de titel van de kolom waarop u wilt sorteren. Bij nogmaals klikken wordt in omgekeerde volgorde gesorteerd. Instellingen

53 Menu's 44 Via de knop Instellingen kunt u het aantal zichtbare aangiften beperken. Deze instellingen worden per gebruiker bewaard. Alleen aangiften waarvoor u de assisent of accordant bent laten zien Deze instelling is nuttig voor grote kantoren met veel gebruikers om uit het grote aantal aangiftebestanden snel die aangiften te selecteren die voor de huidige gebruiker van belang zijn. Geen geconverteerde aangiften laten zien Aangiften die geconverteerd zijn maar nog niet in gebruik genomen zijn (grijs weergegeven in het overzicht) worden niet meer getoond als u deze optie aanvinkt. Weergave namen U kunt instellen of de klantnamen in de lijst met de voorletters of met de achternaam beginnen. Deze weergave is alleen van toepassing op dit scherm. Snelzoeken op Hiermee kunt u de zoekvoorwaarde instellen die bij het snelzoeken (F2) wordt gebruikt. Kolommen Als u op de knop Kolommen klikt, kunt u de weergave van de kolommen aanpassen. Zie ook Kolommen aanpassen. Afdrukken Via de knop Afdrukken print u de lijst met aangiften die aan de instellingen of aan het ingestelde filter voldoen. Haal meer uit de help Verwijderen jaarstukken (Database) Via menu Bestand > Bestandsbeheer > Jaarstuk k en naar prullenbak verplaatsen kunt u jaarstukken verwijderen door een of meerdere jaarstukken te selecteren en op de knop Verwijderen te klikken. Deze aangiften worden niet definitief verwijderd, maar opgenomen in de 'prullenbak' (te openen via menu Bestand > Bestandsbeheer > Prullenbak aangiften en jaarstuk k en). Let op! Voordat u een jaarstuk weggooit moet u deze eerst ontkoppelen van de aangifte(n). Anders krijgt u een foutmelding bij het openen van de desbetreffende aangifte(n). Ontkoppelen jaarstukken van aangifte Om een jaarstuk te ontkoppelen van de aangifte, gaat u als volgt te werk: 1. Open de aangifte waar het jaarstuk aan gekoppeld is. 2. Klik op het tabblad Jaarstukken. 3. (Als er meerdere jaarstukken zijn): Selecteer het jaarstuk dat u wilt ontkoppelen in het scherm Bedrijfsgegevens. 4. Klik op de knop Ontkoppelen en vervolgens op Ok. De koppeling is nu verbroken. 5. Herhaal deze werkwijze bij andere aangiften waaraan het te verwijderen jaarstuk nog is gekoppeld. Haal meer uit de help Prullenbak aangiften en jaarstukken (Database) U kunt aangiften en jaarstukken verwijderen (resp. via menu Bestand > Bestandsbeheer > Aangiften naar prullenbak verplaatsen en menu Bestand > Bestandsbeheer > Jaarstuk k en naar prullenbak verplaatsen). De aangiften en jaarstukken worden niet definitief verwijderd, maar opgenomen in de 'prullenbak' (te bereiken via menu Bestand > Bestandsbeheer > Prullenbak aangiften en jaarstuk k en). Het is mogelijk om verwijderde aangiften en/of jaarstukken weer terug te plaatsen door de aangifte(n) en jaarstukken te selecteren en op de knop Terugplaatsen te klikken.

54 45 Als u aangiften terugplaatst, tellen ze weer mee in het totaal aantal aangiften van uw licentielimiet. Haal meer uit de help Afdrukinstellingen/Opmaak en lettertypen Via menu Bestand > Afdruk instellingen (of via menu Instellingen > Afdruk instellingen of de knop afdrukinstellingen in het afdrukscherm) kunt u in hoge mate het uiterlijk en de vormgeving van de af te drukken onderdelen zelf bepalen. Lettertype Linkermarge Bovenmarge en ondermarge Valutateken Nulbedragen afdrukken Kantoornaam en Kopje boven rapport Tekst 'NIHIL' afdrukken Lijnen Lijnen onder totalen Raster op aangiftebiljet Standaardtekst Kopjes Kop hoofdonderdelen bijlage/rapport Afdrukinstellingenscherm (classic)

55 Menu's 46 Bestand afdrukinstellingen De afdrukinstellingen worden in een bestandje opgeslagen. U kunt het opslaggebied van dit bestand hier wijzigen, of de afdrukinstellingen uit een ander bestand overnemen. Als u Afdrukinstellingen in de datab ase opslaan (in databaseversie) aanvinkt, worden de afdrukinstellingen als persoonlijke instellingen in de database opgeslagen. De afdrukinstellingen gelden dan alleen voor de huidige gebruiker. De papierafmetingen van de printer gebruiken Als dit is aangevinkt, zal de printereigenschappen opvragen en hiermee rekening houden bij het maken van een afdruk. Anders gebruikt standaard waarden voor de papierafmetingen. In veel gevallen zullen deze standaardwaarden overeen komen met de printereigenschappen waardoor het aan of uitzetten van dit vinkje weinig effect zal hebben. U verwijdert dit vinkje als de afdrukken mislukken, zoals alle tekst over elkaar heen gedrukt, afgedrukt met een zeer klein of zeef groot lettertype, etc. etc. In andere situaties, zoals bij het afdrukken op een afwijkend papierformaat, kan het plaatsen van het vinkje tot een verbetering van de afdruk leiden. Lettertype Selecteer het lettertype (font) dat u wilt gebruiken om af te drukken. U moet een duidelijk leesbaar lettertype kiezen, geen handschrift-imitatie of iets dergelijks. Kiest u een lettertype dat in Windows aanwezig is (een TrueType-font zoals Arial, Garamond, Times New Roman), dan komt het voorbeeld op het scherm (klik op de knop voorbeeld op scherm) goed overeen met wat er afgedrukt wordt. Bij een lettertype dat alleen bij de printer bekend is kan het voorbeeld op scherm sterk afwijken van wat er wordt afgedrukt op papier. Linkermarge Hier bepaalt u met hoeveel spaties linkermarge u wilt afdrukken. Een te grote linkermarge en/of een te groot lettertype kan leiden tot het wegvallen van karakters aan de rechterzijde. Bovenmarge en ondermarge Vul het aantal regels in dat de printer bij elke bladzijde bovenaan en onderaan leeg moet laten (bijv. in verband met afdrukken op uw eigen papier). Deze instelling geldt niet voor het concept aangiftebiljet. Ook de gegevens van het onderdeel Aangifte en de Aandachtspunten worden (uit ruimte-overwegingen) zonder boven- en ondermarge afgedrukt. De effectieve ruimte op het papier wordt door het programma berekend uit het gebruikte standaardlettertype. Er wordt een ondermarge van minimaal drie regels aangehouden. Kiest u voor de koppen een beduidend groter lettertype dan het standaardlettertype, neem dan een ruimere ondermarge. Valutateken Als u kiest voor 'letter' of 'symbool' wordt voor elk geldbedrag het euroteken afgedrukt (behalve bij het afdrukken van Aangiftegegevens), anders worden de bedragen zonder euroteken afgedrukt. Bij keuze voor 'letter' gebruikt BasWin de letter E, bij keuze voor 'symbool' het officiële valutasymbool. Die moet dan wel op uw computer aanwezig zijn. Punten in bedragen Bij het afdrukken van bedragen hanteert het programma enkele regels voor de duidelijkheid. Bij grote bedragen wordt een punt afgedrukt bij de duizend- en miljoentallen. Als het bedrag zo groot is (of de afdrukruimte zo beperkt) dat de bedragen met punten te breed zouden worden, vervalt eerst het valuatateken, vervolgens de punt bij de miljoenen en daarna de punt bij de duizendtallen. Nulbedragen afdrukken

56 47 Als u hokje Druk nul af aanvinkt, drukt BasWin nulbedragen af, anders niet. Aangiftegegevens, Aandachtspunten en de bijlage investeringsaftrek e.d. worden om overzichtelijk te zijn steeds zonder nulbedragen afgedrukt. Op sommige plaatsen wordt of het woord NIHIL of het getal 0 afgedrukt, ongeacht of dit hokje is aangevinkt. Kantoornaam en Kopje boven rapport Het is mogelijk om uw kantoornaam boven het rapport en de aanslagberekening af te drukken. Bij een rapport dat u als bijlage naar de Belastingdienst stuurt is dit niet toegestaan. Standaard bevat het rapportkopje Toelichting inkomen Dit kunt u desgewenst aanpassen. Tekst Jaarrekening wijzigen Op verzoek van gebruikers is het mogelijk om de titel Jaarrekening niet af te drukken maar een zelf gekozen tekst. Hiervoor is een veldje toegevoed in het onderdeel Afdrukinstellingen onder Kopje rapport en Jaarrekening. Het tweede veld wordt gebruikt bij het jaarstuk als u daar iets invult. Tekst 'NIHIL' afdrukken Als u dit hokje aanvinkt wordt op veel plaatsen (bijv. bij het belastbaar inkomen) in plaats van het getal nul het woord NIHIL afgedrukt. Lijnen Op sommige plaatsen (bijv. voorblad van de aangifte) worden lijnen getrokken. U kunt kiezen uit Geen (lijnen weglaten), Dun (dunne lijn) of Vet (dikke lijn). Lijnen onder totalen In de bijlage en het rapport worden totaalbedragen benadrukt door er een streep onder te zetten. U kunt kiezen voor Geen (lijnen weglaten), Dun (twee dunne lijnen), of Vet (een dikke lijn). Raster op aangiftebiljet U kunt kiezen uit een licht raster, normaal raster (standaardinstelling van BasWin), een donker raster of geen raster. Als u print naar rtf-bestand, ondersteunt Word alleen het donkere raster, de andere rasters worden niet getoond. Onze eigen interne rtf-editor ondersteunt wél de drie varianten rasters. Standaardtekst Aanbevolen wordt een grootte tussen de 9 en 12 punten, afhankelijk van het gekozen lettertype. Voor het afdrukken van de Aangiftegegevens kunt u eventueel een 6-punts lettertype kiezen. Kopjes Kies hier de opmaak van de kopvragen. Kop hoofdonderdelen bijlage/rapport U kunt kiezen of u de tussenkopjes op het rapport in hoofdletters (Kapitaal) wilt laten afdrukken en de tussenkopjes rechts of links wilt laten uitlijnen. Zie ook: Afdrukken Problemen met afdrukken Haal meer uit de help

57 Menu's Afdrukken Om het scherm Afdrukken te openen kunt u op het icoon het menu Bestand > Afdrukken kiezen. klikken, de toetscombinatie Ctrl+P gebruiken of Dossier/rapport Jaarstukken afdrukken Zie ook: Aangifte doen Problemen met afdrukken Het is verstandig de aangifte op te slaan voordat u gaat afdrukken. Bekijk eventueel eerst de aandachtspunten om te kijken of u iets bent vergeten. Afdrukken concepten BasWin bevat de mogelijkheid om het aangiftebiljet als concept af te drukken, met overslaan van de vragen die niet van toepassing zijn. Deze manier is vooral bedoeld voor eigen gebruik en voor presentatie van een 'verzendverslag' bij elektronische verzending. Zie verder Dossier/rapport. Bij Specificaties worden die specificaties afgedrukt die deel uitmaken van de elektronische aangifte. De optie Verzendverslag bevat de Aangifte, Specificaties en het Verzendverslag jaarstukken. Dit verzendverslag kunt u bij het verzenden (eventueel aangevuld met enkele andere onderdelen) apart als rtf-bestand laten opslaan om te gebruiken als verzendbaar goedkeuringsdocument. U kunt het verzendverslag onder en inhoud verzendverslag en inhoud verzendverslag nader vormgeven. Verzamelstaat Op het aangiftebiljet komt geen verzamelstaat meer voor. Wij drukken deze af bij berekeningen van inkomen en belasting. U hoeft deze niet mee te sturen. De Belastingdienst berekent zelf de totalen en de belasting. Controleer achteraf natuurlijk nauwkeurig of de Belastingdienst uw aangifte volgt. Ondertekening Vul t.b.v. de conceptaangifte de plaats plus de dagtekening in. In het datumveld kunt u de datum van vandaag invoegen door op Ctrl+D te drukken. U kunt de plaats van ondertekening een standaardwaarde geven. Vul de gewenste plaats van ondertekening in en klik op de knop Plaats ondertekening als standaard instellen. Deze waarde verschijnt dan automatisch in een volgende aangifte als daar de plaats van ondertekening niet is ingevuld. U kunt dit weer uitschakelen door de plaats ondertekening leeg te maken en dan op de knop te klikken. 3 PDF-uitzonderingsbiljetten voor M-, Co-biljet (evt. F) vervallen De Belastingdienst eist elektronische indiening van aangiften (of handmatig invullen op het uitgereikte papieren biljet). Voor F-biljet zou een PDF-oplossing mogelijk zijn, maar dat vereist een zeer vroeg verschijnen van de software, wat technisch nauwelijks mogelijk is. Wij raden het gebruik van een VA-biljet aan of handmatig overschrijven hiervan op het uitgereikte papieren biljet. Dossier/rapport Vink aan welke onderdelen u wilt afdrukken. Eigen dossier Concept en verzendverslag Rapport Overig Bijlage ondernemer Eigen dossier

58 49 Persoonlijk Alle ingevulde persoonlijke gegevens (naam, adres, woonplaats, kindergegevens, klantnummer, enz.). Invoer aangifte Hiermee drukt u de ingevoerde financiële aangiftegegevens af. Een markering met een c betekent dat de gegevens uit vorig jaar zijn overgenomen en nog niet door u zijn bekeken. Zie ook Converteren. Aandachtspunten De afdruk van Aandachtspunten bevat enkele tips. Bij fiscale partners bijvoorbeeld suggesties om de aftrekposten en inkomsten van box 1 te verdelen. Hier wordt ook afgedrukt: - Grondslag arbeidskorting - UItgebreide berekening van de Toeslagen Volgend jaar: 2017 Een afdruk van de ingevoerde gegevens bij het onderdeel Volgend jaar: 2017, met een gedetailleerde afdruk. U kunt ook een concept voorlopige aanslag 2017 afdrukken (met deze informatie). Concept en verzendverslag De voor eigen gebruik bedoelde aangifte en de specificaties (als de Belastingdienst hier om vraagt). Deze optie is ook een verzendverslag bij elektronische verzending (inclusief enkele bijlagen voor de ondernemer). De aangifte moet elektronisch worden ingeleverd. Zie ook Afgedrukt biljet. U kunt het verzendverslag onder Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag nader vormgeven. Rapport De onderdelen bij Rapport (Rapport, Aanslagen, Middeling IB en Aanslagen Engels, Aanslagen Duits) bestaan uit een groot aantal overzichten, berekeningen en specificaties die niet door de Belastingdienst worden gevraagd, maar die de cliënt een duidelijk beeld kunnen geven van de opbouw van het inkomen en het vermogen. Deze vorm is uitgebreider dan de elektronische aangifte. Middeling IB Drukt de middeling voor de gekozen periode af. Overig Aanbiedingsbrief/Eigen tek st Bij het afdrukken van de brieven wordt de opmaak van de bronbrief gebruikt en niet de bij Afdrukinstellingen/ Opmaak en lettertypen ingevoerde opmaak. Zie Brieven voor het zelf vormgeven van de bronbrieven. De brieven worden altijd via de tekstverwerker afgedrukt of bekeken. Als u een aanbiedingsbrief wilt afdrukken, kunt u bij Nummer aanbiedingsbrief (bovenaan in het Afdrukken-scherm, net onder de Ondertekening) het nummer invullen van de gewenste aanbiedingsbrief. Zie Brieven voor het aanpassen en maken van aanbiedingsbrieven. Verm.vergelijk ing Drukt een uitgebreide vermogensvergelijking af. Bijlage ondernemer De bijlagen investeringsaftrek en desinvesteringsbijtelling apart afgedrukt. Onder Concept en verzendverslag worden deze onderdelen ook afgedrukt indien van toepassing. Afdrukopties

59 Menu's 50 Voorbeeld op scherm Voordat u gaat printen, is het handig om te zien hoe een onderdeel afgedrukt gaat worden. Gebruik daarvoor de knop voorbeeld op scherm. U kunt zo beoordelen of de gekozen opmaak en lettertypen aan de verwachtingen voldoen. Het getoonde komt goed overeen met wat u krijgt als u via start printen afdrukt. Het afdrukken via de tekstverwerker gebruikt een andere techniek, waardoor het resultaat iets afwijkt. Let op! Bij een lettertype dat alleen bij de printer bekend is kan het voorbeeld sterk afwijken van wat er op papier wordt afgedrukt. Open in editor Als u op de knop Open in editor klikt, worden de aangevinkte onderdelen in de tekstverwerker aangemaakt in het Rich Text Format. U kunt de resultaten indien gewenst verder bewerken. Zie ook Tekstverwerker. Bij het opslaan van de bestanden krijgt u een waarschuwing als u eerder aangemaakte bestanden wilt overschrijven. Gebruikt u een andere tekstverwerker dan de BasWin-tekstverwerker (bijv. Word, zie ook Voorkeuren), dan moeten de bestanden op schijf worden aangemaakt. Bestaat het aan te maken bestand al, dan wordt gevraagd of het bestand moet worden overschreven. Niet alle tekstverwerkers zijn bruikbaar. Kies bij problemen in het menu Instellingen voor Voorkeuren en verwijder het vinkje bij Externe tekstverwerker geb ruiken. Start printen De aangevinkte onderdelen worden afgedrukt op de ingestelde printer. Maak.rtf bestanden Via de knop Maak.rtf bestanden worden de aangevinkte onderdelen als bestanden in het Rich Text Format weggeschreven naar de harde schijf. Deze teksten kunnen later in de editor of een andere tekstverwerker worden ingelezen. Hou er rekening mee dat het RTF bestand op details zal afwijken van het voorbeeld op scherm. Let op: Niet alle tekstverkers kunnen de geproduceerde RTF-bestanden goed weergeven. Met name eenvoudige applicaties zoals Wordpad kunnen geheel onbruikbaar zijn. Maak.pdf bestanden Via de knop Maak.pdf bestanden worden de aangevinkte onderdelen in het Portable Document Format weggeschreven naar de harde schijf. De weergave komt goed overeen met het voorbeeld op scherm. De aangemaakte bestanden kunnen worden bekeken met algemeen beschikbare programmatuur zoals Adobe Reader. Voor het wijzigen van deze bestanden heeft u speciale software nodig zoals Adobe Acrobat. Let op: Met deze optie wordt het concept-biljet in Pdf-formaat aangemaakt. De afdruk van het conceptbiliet of andere keuzes in PDF is dus nadrukkelijk niet bedoeld voor verzending naar de Belastingdienst, aangiften moeten elektronisch worden ingediend. PDF afdruk vanuit, installatie en techniek We maken voor het afdrukken naar PDF gebruik van een speciale printerdriver, die het af te drukken document vertaalt naar PDF en opslaat in een PDF-document. Deze printerdriver moet eenmalig worden geïnstalleerd. Dat gaat als volgt: BasWin zet de printerdriver (PDFcamp Printer) klaar via een installatieprogramma (bij het programma ). Hierna zal op het afdrukscherm het icoon Maak.pdf-bestanden beschikbaar komen. De eerste keer dat u deze icoon gebruikt zal vragen of u de printerdriver wilt installeren. Er volgt een korte setup (Engelstalig: klik steeds op de knop Next om de printerdriver te installeren), waarna u voortaan rechtstreeks vanuit naar PDF kunt printen.

60 51 [Deze installatie van de driver zal voor elke gebruiker van een centraal geïnstalleerd BAS Programma kunnen worden uitgevoerd, door de gebruiker zelf. Uiteraard dient de gebruiker wel over voldoende rechten te beschikken voor installatie van een driver]. De Pdf-bestanden komen in het opslaggebied van de teksten terecht. Maakt u nogmaals een pdf-bestand aan, dan worden de bestanden (zonder waarschuwing) overschreven. Instellingen Printerinstellingen Via de knop printerinstellingen kunt u aangeven op welke printer u gaat printen, het papierformaat, de oriëntatie etc. Het scherm dat verschijnt is afhankelijk van de printer(s) en de printerdriver die u heeft geïnstalleerd en is gemaakt door uw printerfabrikant! Zorg ervoor dat uw printersoftware goed is geïnstalleerd. Zie ook Problemen met afdrukken. Afdrukinstellingen Via de knop afdrukinstellingen kunt u in hoge mate het uiterlijk en de vormgeving van de af te drukken aangiften zelf bepalen. Zie Afdrukinstellingen/Opmaak en lettertypen. Niet van toepassing bij het afdrukken van de brieven. Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag Hier vindt u diverse opties voor het aanpassen van het verzendverslag, rapport en aanslagen. U kunt hier bijvoorbeeld aangeven uit welke onderdelen u het verzendzendverslag wilt samenstellen en of bijvoorbeeld de berekening van jaar- en reserveringsruimte lijfrenten in het rapport moet worden opgenomen. U kunt ook instellen of het verzendverslag (dat aangemaakt wordt als u daarvoor kiest bij het verzenden van een aangifte) in PDF or RTF moet worden opgeslagen. Voor opslaan in PDF is wel de aanwezigheid van de PDFcamp Printer driver nodig, zie hierboven. Let op! De afdrukinstellingen voor het rapport (bijv. afdrukken jaarruimte ja/nee) maken deel uit van het aangiftebestand. Als de aangifte vergrendeld is (bijvoorbeeld na verzending), zijn onderdelen van de aangifte niet meer te benaderen of te wijzigen. Dat geldt ook voor de afdrukinstellingen. We passen die restrictie niet toe op het rapportageinstellingenscherm, waar de instellingen dus wel wijzigbaar zijn. Ze worden echter niet opgeslagen!

61 Menu's 52 Vinkjes verwijderen Klikt u op de knop vinkjes verwijderen, dan worden alle eerder aangebrachte vinkjes verwijderd. Overige afdruk- en bewerkmogelijkheden Tekstverwerker Hiermee start u de tekstverwerker op, waarmee u een eerder met afdruk naar bestand gemaakt onderdeel kunt bewerken. Zie Tekstverwerker. Afdruk samenvoegen BasWin biedt de mogelijkheid om aanbiedingsbrieven en eigen teksten met gegevens uit de aangifte af te drukken. Zie Afdruk samenvoegen Serie afdrukken Het is mogelijk om meerdere aangiften tegelijk af te drukken via de knop serie afdrukken. Zie Serie afdrukken.

62 53 Jaarstukken afdrukken Via de knop Print jaarstukken kunt u de overige onderdelen van de winstaangifte afdrukken. Zie ook Jaarstukken afdrukken. Haal meer uit de help Rapportage-instellingen Samenstelling verzendverslag Het verzendverslag is in de eerste plaats een document dat BasWin kan produceren op het moment dat u een aangifte gaat verzenden. Dit document kan als akkorderingsverslag ook worden aangevuld met het printonderdeel Aanslagen, eventueel in het Engels of Duits, hoewel dit onderdeel nadrukkelijk geen deel uitmaakt van de verzonden gegevens. Ook bestaat de mogelijkheid om het verzendverslag samen te stellen met het Rapport en alternatieve jaarstukrapportages te gebruiken onder Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag. Tegelijk kan nu ook gekozen worden voor een engelstalig biljet. Bestandsformaat PDF of RTF Het is mogelijk om een af te drukken onderdeel ook in PDF af te drukken. Dit is vooral handig als u één document wilt maken met meerdere onderdelen en dit aan de klant wilt mailen of via een akkorderingsservice wilt laten ondertekenen. In dit instellingenscherm kunt u aangeven of u het verzendverslag (waar immers meerdere documenten in aanwezig kunnen zijn) als PDF wilt opslaan (bij BasWin Database als verzendverslag ín de database). Zie voor de technische vereisten het onderdeel Afdrukken. Instellingen rapport en aanslagberekening Onder Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag treft u enkele keuzes aan die ook al beschikbaar zijn binnen de aangifte bij de verschillende onderwerpen, maar die hier (nogmaals) gegroepeerd worden getoond. Ze zijn ook nog te gebruiken als de aangifte al is vergrendeld, maar in dat geval worden ze niet opgeslagen. Instellingen Jaarstuk comm. rapport Deze instellingen worden gebruikt als er jaarstukken aanwezig zijn en er gekozen wordt voor afdruk van Comm.rapport. Ook dit zijn instellingen die ook bij het afdrukscherm van het jaarstuk aanwezig zijn en hier worden herhaald. Let op De instellingen voor het commerciële rapport jaarstukken worden niet bij de huidige aangifte opgeslagen. Bij een volgende afdruk hebben deze dus weer de standaardwaarde. Standaardinstellingen De standaardwaarde (default instelling) wordt gebruikt voor een keuze of instelling waarvoor nog geen waarde is opgegeven. bijvoorbeeld in een nieuwe aangifte. Met de knop Vervangen door standaardwaarden worden de huidige instellingen gewist en vervangen door de standaardwaarden voor deze instellingen. Met de knop Gebruiken als standaardwaarden worden de huidige instellingen opgeslagen als de standaardwaarden. De standaardwaarden voor de instellingen rapport, aanslagb erekening en jaarstukken commercieël rapport worden in de persoonlijke instellingen opgeslagen (database versie) of in het lokale instellingenbestand

63 Menu's 54 (Classic versie) opgeslagen. De standaardwaarden voor de samenstelling van het verzendverslag wordt in het centrale instellingenbestand opgenomen Jaarstukken afdrukken Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. Om onderstaande onderdelen te kunnen afdrukken gaat u naar menu Bestand > Afdruk k en jaarstuk k en (of klikt u op de knop Print jaarstukken in het afdrukscherm). Aangifte (verzendgegevens) Dit onderdeel bevat de gegevens van de Jaarstukken die elektronisch worden verzonden naar de Belastingdienst. Het onderdeel Verzendverslag in het algemene afdrukscherm bevat ook de jaarstukken van de onderneming. U kunt het verzendverslag onder Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag nader vormgeven. Comm_Fiscaal De afdruk van het jaarstuk in de vorm die vorig jaar werd toegepast. Invoer en controle Dit onderdeel bevat de ingevulde gegevens van de Jaarstukken en een aansluitingsoverzicht. Rapport Dit onderdeel bevat een presentatie van de commerciële gegevens zoals die zijn ingevuld, volgens een model dat een groot aantal elementen bevat van het Fiscale Rapport van de jaarrekening. Titel Jaarrekening wijzigen Op verzoek van gebruikers is het mogelijk om de titel Jaarrekening niet af te drukken maar een zelf gekozen tekst. Hiervoor is een veldje toegevoed in het onderdeel Afdrukinstellingen onder Kopje rapport en Jaarrekening. Het tweede veld wordt gebruikt bij het jaarstuk als u daar iets invult. BTW-berekening Het onderdeel Jaarstukken\Controleberekening BTW kunt u hier afdrukken en eventueel gebruiken als suppletieaangifte. De gegevens van dit onderdeel maken geen deel uit van de elektronische aangifte. Haal meer uit de help Serie afdrukken Met de optie Serie afdruk k en in menu Bestand (of de knop serie afdrukken in het afdrukscherm) kunt u een groot aantal bestanden tegelijk afdrukken. De instellingen zoals u die bij afdrukinstellingen heeft ingesteld worden gebruikt (niet voor de brieven). Werkwijze BasWin Classic Werkwijze BasWin Database Werkwijze BasWin Classic Bepaal het opslaggebied waar de aangiften staan die u wilt afdrukken. Met Zoek opslaggebied kunt u op zoek gaan naar opslaggebieden waar zich aangiften BasWin bevinden. Geef de schijf aan waar de bestanden staan en klik op Start zoeken. Selecteer in de lijst van gevonden opslaggebieden het gewenste opslaggebied en klik op Kies opslaggebied. Selecteer de aangiften die u wilt afdrukken. U kunt meerdere aangiften selecteren door op Shift+Pijlomlaag of Shift+Pijl omhoog (of Shift+de muisaanwijzer) te drukken. U kunt alles selecteren door op Ctrl

64 55 +A te drukken. Uitgeschakelde (gegrijsde) bestanden zie hieronder zijn geen onderdeel van de selectie. Klik op Serie afdrukken. Een dialoogvenster verschijnt waarin u kunt selecteren welke onderdelen u wilt afdrukken. Het is ook mogelijk om een aanbiedingsbrief af te drukken. Klik daartoe op de knop Selecteer teksten, selecteer de gewenste tekst en klik op Openen. Klik op Start printen om de bestanden af te drukken. Let op! Het afdrukken van een groot aantal bestanden kan problemen met zich meebrengen. De hoeveelheid verbruikt papier kan enorm zijn. Netwerken kunnen door de hoeveelheid data verstopt raken. Door op Stop te klikken stopt u wel het afdrukproces van BasWin (gaat snel), maar niet het afdrukken zelf (gaat langzaam). Grote hoeveelheden data zullen zich nog ergens in het netwerk bevinden. U moet deze printertaken zelf verwijderen, bijvoorbeeld door op het printericoontje op de taakbalk te klikken en daar de afdruktaken te wissen. Uitschakelen bestand Bij het selecteren van meerdere of alle bestanden kan het voorkomen dat er enkele bestanden tussen staan die u juist niet wilt hebben. Via 'Uitschakelen bestand' zorgt u ervoor dat een bestand niet in de conversie wordt opgenomen. De bestandsnaam wordt grijs en in de kolom Status verschijnt de term 'Uitgeschakeld'. Er gebeurt verder niets met het bestand zelf. Selecteer een of meerdere uit te schakelen bestanden en klik op de knop Uitschakelen bestand. Het bestand kan weer worden ingeschakeld door het uitgeschakelde bestand te selecteren en nogmaals op de knop Uitschakelen bestand te klikken. Tip Als u een paar verspreid staande aangiften wilt selecteren, dan kunt u ook eerst alles uitschakelen. Druk op Ctrl+A en klik dan op de knop Uitschakelen bestand. Schakel vervolgens de aangiften die u wilt hebben weer in. Let op! Bij het wijzigen van het opslaggebied worden alle bestanden weer ingeschakeld. Sorteren op uitgeschak elde bestanden Door een klik op de kopbalk van de laatste kolom (Status) kunt u de uitgeschakelde bestanden bij elkaar zetten. Werkwijze BasWin Database Selecteer de af te drukken aangifte(n) en klik op de knop Verder. U kunt meerdere aangiften selecteren door de Shift-toets ingedrukt te houden en met de pijltjestoets te selecteren of door te klikken met de muis terwijl u de Ctrl-toets ingedrukt houdt. Een dialoogvenster verschijnt waarin u kunt selecteren welke onderdelen u wilt afdrukken. Klik op Start printen om de bestanden af te drukken. Let op! Het afdrukken van een groot aantal bestanden kan problemen met zich meebrengen. De hoeveelheid verbruikt papier kan enorm zijn. Netwerken kunnen door de hoeveelheid data verstopt raken. Door op Stop te klikken stopt u wel het afdrukproces van BasWin (gaat snel), maar niet het afdrukken zelf (gaat langzaam). Grote hoeveelheden data zullen zich nog ergens in het netwerk bevinden. U moet deze printertaken zelf verwijderen, bijvoorbeeld door op het printericoontje op de taakbalk te klikken en daar de afdruktaken te wissen.

65 Menu's 56 Weergave aangiften Snel zoeken (F2) Filteren Filter opheffen Sorteren Instellingen Afdrukken Weergave aangiften Elk type klant heeft een eigen kleur: Particulier Dga Ondernemer (met winst) Aangiften die iemand anders in gebruik heeft worden onderstreept weergegeven. Aangiften die zijn vergrendeld (zie Gegevens aangifte) worden cursief weergegeven. Snel zoeken (F2) Als u de bestandsnaam, de naam van de aangever, het klantnummer of sofinummer weet, kunt u de optie 'Snel zoeken' gebruiken om snel een aangifte te openen. Druk op F2 of klik op de knop, vul de naam (of deel van de naam) in en klik op Ok of druk op Enter. U kunt ook zoeken op Bestandsnaam, Klantnummer of Sofinummer. De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Als de snelzoekopdracht één enkel bestand oplevert wordt deze aangifte direct geopend. Filteren Via de knop Filteren kunt u een of meerdere zoekvoorwaarden opgeven. Filter opheffen Het filter blijft van kracht tot u op de knop klikt. Sorteren U kunt sorteren door te klikken op de titel van de kolom waarop u wilt sorteren. Bij nogmaals klikken wordt in omgekeerde volgorde gesorteerd. Instellingen Via de knop Instellingen kunt u het aantal zichtbare aangiften beperken en de weergave aanpassen. Deze instellingen worden per gebruiker bewaard. Alleen aangiften waarvoor u de assisent of accordant bent laten zien Deze instelling is nuttig voor grote kantoren met veel gebruikers om uit het grote aantal aangiftebestanden snel die aangiften te selecteren die voor de huidige gebruiker van belang zijn. Weergave namen

66 57 U kunt instellen of de klantnamen in de lijst met de voorletters of met de achternaam beginnen. Deze weergave is alleen van toepassing op dit scherm. Kolommen Als u op de knop Kolommen klikt, kunt u de weergave van de kolommen aanpassen. Zie ook Kolommen aanpassen. Afdrukken Via de knop Afdrukken print u de lijst met aangiften die aan de instellingen of aan het ingestelde filter voldoen. Haal meer uit de help Afdruk samenvoegen Via menu Bestand > Afdruk samenvoegen (of via de knop afdruk samenvoegen in het afdrukscherm) kunt u teksten afdrukken waarin gegevens uit de aangifte zijn opgenomen, zoals de aanbiedingsbrieven en eigen teksten. U kunt ook zelf teksten vervaardigen (zie Brieven) die met deze optie afgedrukt kunnen worden, bijvoorbeeld facturen. Sla deze teksten op in hetzelfde opslaggebied waar de aanbiedingsbrieven staan. U kunt dezelfde velden gebruiken als in de aanbiedingsbrieven en de eigen teksten (zie ook Veldcodes in aanbiedingsbrief en eigen tekst). Selecteer de tekst(en) die u wilt afdrukken met de gegevens uit de aangifte en klik op Openen. De tekst(en) wordt (worden) nu in de tekstverwerker getoond. Druk ze vervolgens af. Haal meer uit de help Schermafdruk U maakt een schermafdruk via Alt+F12 of via het menu Bestand > Schermafdruk. In sommige schermen kunt u alleen maar Alt+F12 gebruiken. Wilt u de schermafdruk niet op de standaardprinter afdrukken, selecteer dan eerst een andere printer via menu Bestand > Printerinstellingen. Haal meer uit de help 5.2 Menu Verzenden Verzendbestanden aanmaken Algemeen De verzendbestanden voor aangever en partner worden tegelijk aangemaakt. Naar keuze worden tegelijk met de verzendbestanden ook verzendverslagen aangemaakt, die de gegevens van het verzendbestand in leesbare vorm bevatten. De aangemaakte verzendbestanden kunnen direkt worden verzonden, maar het is ook mogelijk om deze bestanden later te verzenden. U kunt het verzendverslag onder Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag nader vormgeven. Standaardinstellingen wijzigen Dit opent het scherm Instellingen voor verzenden. Hier kunt u uw standaardinstellingen voor het verzenden opgeven: De wijze van verzenden, het al dan niet maken van een verzendverslag, hoe de accordering van de klant wordt geregeld en of de aangifte na het aanmaken van de verzendbestanden moet worden vergrendeld.

67 Menu's 58 Let op: In de beveiligde databaseversie heeft u voor het openen van de instellingen DAS Operator rechten nodig. Standaardinstellingen toepassen Als u de standaardinstellingen voor het verzenden wilt overnemen voor de huidige aangifte(n). Status In de database versie wordt de status van de aangifte zoveel mogelijk automatisch bijgehouden. Waarschuwingen Als er foutmeldingen ( ) op het scherm staan, is het niet mogelijk de verzendbestanden aan te maken. Zie Waarschuwingen voor de betekenis van de symbolen. Klik op de waarschuwing om naar het scherm waar de waarschuwing betrekking op heeft te springen. (als u daar al bent is de waarschuwing zwart). U kunt de lijst met waarschuwingen afdrukken. Database versie Als de controle van de aangifte door een andere medewerker dan uzelf nog moet worden uitgevoerd kunt u niet verzenden. Deze en ander waarschuwingen met betrekking tot de status van de aangifte zijn te onderdrukken door op het scherm Instellingen voor verzenden het vinkje bij Waarschuwen voor niet-afgeronde taken te verwijderen. Verzendverslag Het verzendverslag bevat standaard alle gegevens die ook in het verzendbestand staan. U kunt via Verzendverslag samenstellen het verzendverslag nader vormgeven en uitbreiden met onderdelen die niet in de verzending zijn opgenomen. Ook kunt u aangeven of het verzendverslag als PDF- of als RTF-bestand moet worden aangemaakt. Voor het aanmaken van een PDF-bestand is het nodig dat de speciale PDFcamp Printer driver is geïnstalaleerd. Of dit het geval is, kunt u controleren bij het afdrukmenu, door iets af te drukken met de optie maak.pdf-bestanden. Zo nodig zal de driver dan worden geïnstalleerd. Zie ook Afdrukken voor meer details. Dit menu is ook vanuit het printmenu toegankelijk onder Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag. Voor aangever en partner worden aparte verzendverslagen gemaakt. Het verzendverslag kan worden gebruikt om uw klant te informeren over de aangifte en eventueel om zijn toestemming voor inzenden te vragen. De verzendverslagen worden in een apart opslaggebied geplaatst. Dit opslaggebied kunt u in het scherm Instellingen voor verzenden wijzigen (klik op de knop Standaardinstellingen wijzigen). De naam van het verzendverslag bestaat uit het sofinummer van de klant aangevuld met het runnummer (aantal keren aangemaakt) en het jaartal. Het verzendverslag is stanaard in.rtf-formaat, wat door elke tekstverwerker in te lezen valt. Wel kunnen er kleine verschillen in lay-out bestaan tussen bijv. Word en de met BasWin meegeleverde tekstverwerker. U kunt het verzendverslag ook in PDF laten produceren. Accordering klant De akkoordverklaring door de klant is opgenomen in de Elektronische Communicatie Module Database. ECM database ondersteunt akkoord verklaring via Outlook of via een Handtekening Service Provider. De handtekening Service Provider (HSP) is een derde partij die de mogelijkheid biedt om documenten, alvorens deze naar de Belastingdienst worden gestuurd, door uw klant te laten inzien. De klant kan zich dan akkoord verklaren met het verzenden, of niet akkoord gaan en aangeven dat de aangifte nog onvolkomenheden bevat. De accordering zal meestal plaatsvinden via een beveiligde website of portal. Bedrijven die een Handtekening Service aanbieden zijn onder andere Reeleezee, PinkWeb en Creaim. Als u gebruikt maakt van Classic versie van ECM, dan kunt u alleen van de handmatige akkoordverklaring in BasWin gebruik maken. Het resultaat van de akkoordverklaring moet u handmatig opgeven in BasWin. Wacht met verzenden op akkoordverklaring klant

68 59 Als bij de Instellingen voor verzenden of bij de Instellingen planning is gekozen voor Volgens planning aangifte kunt u hier kiezen tussen Ja of Nee, anders staat hier Altijd dan wel Nooit. Kiest u voor Ja of staat er Altijd en u maakt gebruik van ECM database dan worden de verzendingen in ECM geplaatst onder Ter Akkoord te sturen. Gebruikt u de Classic versie van ECM, dan worden de verzendbestanden en -verslagen wel aangemaakt maar nog niet direct in ECM geplaatst. Kiest u voor Nee of staat er Nooit dan worden de verzendbestanden aangemaakt en in ECM geplaatst. Bij keuze voor een afdruk op papier moet u dit nog wel zelf via het afdrukscherm doen. Let op (database versie) Het antwoord van deze vraag is gekoppeld met het opnemen van de taak "Accordering klant" in de workflow. Kies u voor ja, dan wordt deze taak opgenomen in de workflow, bij nee wordt deze taak verwijderd uit de workflow. Ak k oordverk laring via een Handtek ening Service Provider De verzendingen worden in ECM klaargezet onder Ter Akkoord te sturen. Als u in ECM op Stuur ter Akkoord klikt worden de benodigde bestanden klaargezet voor of geupload naar uw Handtekening Servide Provider. Na een klik op Ophalen Akkoord wordt het resultaat van de akkoordverklaring automatisch verwerkt. Ak k oordverk laring via De verzendingen worden in ECM klaargezet onder Ter Akkoord te sturen. Als u in ECM op Stuur ter Akkoord klikt wordt Outlook opgestart. Het verzendverslag wordt als bijlage in een naar de klant opgenomen. U moet bij de persoonsgegevens minstens één correct adres invullen. U kunt in ECM of in Bas aangeven dat de klant akkoord gaat. U kunt het verzendverslag onder Rapportageinstellingen nader vormgeven. Ak k oordverk laring Anders De verzendingen worden in ECM klaargezet onder Ter Akkoord te sturen. Als u in ECM op Stuur ter Akkoord klikt wordt het verzendverslag in het door u aangegeven opslaggebied geplaatst. U kunt het verzendverslag naar de klant zenden en wachten op zijn goedkeuring. Nadat u een reactie van de klant heeft ontvangen kunt u in BasWin bij Verzenden, Ak k oord en verzend aangeven of de aangifte kan worden ingestuurd. Na de keuze voor Akkoord worden de verzendbestanden in ECM verplaatst naar Te Verzenden. Een eventuele pincode hoeft pas op dat moment te worden ingevoerd. Let op! Pincodes gaan vervallen. Wijze van verzenden Hiermee geeft u aan hoe (en of) u de aangifte naar de Belastingdienst wilt sturen. Zie aangiftemedium voor een lijst van mogelijkheden. U krijgt deze keuzelijst door te klikken op Wijzigen Als u de aangifte niet wilt insturen kiest u voor Niet insturen Als u de aangiften van aangever en partner beide elektronisch verstuurt, dient u voor beide hetzelfde aangiftemedium te kiezen. Als u de aangifte van één van beide partners opnieuw wilt insturen kiest u voor de andere partner Eerder verstuurd. Let op: de verdeling tussen de partners mag dan tussentijds niet zijn gewijzigd. Elek tronische aangifte Aangiften IB en VpB worden via Digipoort verzonden. Dat betekent: U moet de Elektronische Communicatie Module versie 11.7 of hoger gebruiken U moet over een PKI overheid services server certificaat beschikken en dit in ECM hebben geimporteerd. Het gebruik van een PIN-code is niet meer mogelijk. Aangifte vergrendelen

69 Menu's 60 Als u hiervoor kiest vergrendelt het programma de aangifte na het aanmaken van de verzendbestanden. De aangifte wordt dan op alleen-lezen gezet. U kunt de aangifte weer ontgrendelen op de pagina Algemeen \Gegevens aangifte (Database versie) of Persoon\Dossier (Classic Versie) of via menu Controle>Vergrendelen. De standaardwaarde voor het al dan niet vergrendelen van een aangifte kunt u in het scherm Instellingen voor verzenden aangeven. Ontgrendelen, terugzetten en vrijgeven in kleur Let op het verschil tussen deze drie situaties. 1. Een aangifte die vergrendeld is (het invulscherm is dan groen), kan in het menu-onderdeel Controle weer worden ontgrendeld. Hier speelt ook nog dat een eventueel jaarstuk dat bij een andere aangifte hoort separaat vergrendeld kan zijn en - ook - apart kan worden ontgrendeld op het eerste scherm van Jaarstukken. Besef dus goed wat u doet bij verzending. Als u de aangifte vergrendelt met daarbij een jaarstuk dat bij een andere aangifte hoort, dan kunt u dat jaarstuk bij die andere aangifte niet direct bewerken. Als een jaarstuk bij een andere aangifte is vergrendeld, is het netter om eerst de andere aangifte op te roepen en die aangifte te ontgrendelen. De onderdelen Middeling en Volgend jaar worden vanaf dit jaar niet meer vergrendeld. 2. Een aangifte die is uitgenomen uit de database (het invulscherm is dan paars) kunt u terugzetten onder menu Bestand > Bestandsbeheer. Mocht dat niet nodig zijn dan kunt u de aangifte vrijgeven onder menu Instellingen. 2. Een aangifte die door een ander wordt bewerkt is in gebruik (het invulscherm is dan rood). Normaal zal die ander de aangifte dan moeten afsluiten, waardoor hij weer vrij komt. Mocht u perse de aangifte in gebruik willen nemen (maar dan raken de wijzigingen die iemand anders invoert kwijt) dan kunt u deze aangifte ook vrijgeven onder menu Instellingen. Dezelfde methodiek geldt voor eerdere jaren van BasWin, maar daarbij gebruikten we alleen de kleur groen om aan te geven dat de aangifte niet beschikbaar was! Haal meer uit de help Akkoord en verzend Als u bij het aanmaken van de verzendbestanden heeft gekozen voor "Wacht met verzenden op akkoordverklaring klant" kunt u hier aangeven of de klant akkoord is of niet. Selecteer akkoord of niet akkoord, vul eventueel de reden klant in (alleen database-versie) en klik op Ok. Als u op Annuleren klikt wordt het scherm verlaten zonder dat er enige aktie wordt ondernomen. Let op Als u gebruikt maakt van de database versie van de Elektronische Communicatie Module in combinatie met akkoordverklaring via een Handtekening Service Provider, dan kunt u deze optie niet gebruiken. Om de akkoordverklaring te verwerken, klik in ECM op Ophalen Akkoord. Mocht dit om de een of andere reden niet werken, dan kunt u in ECM met de rechtermuisknop op de verzendregel klikken en kiezen voor Akkoord geven. Klant gaat akkoord Nadat u op Ok heeft gedrukt worden de verzendbestanden klaargezet in de Elektronische Communicatie Module, afhankelijk van het aangiftemedium dat u bij het aanmaken van de verzendbestanden heeft gekozen. Bij keuze voor papier wordt alleen de status "Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst" gezet. U zult zelf de bestanden via het afdrukscherm moeten afdrukken. De status van de aangifte wordt "Klant akkoord". Klant gaat niet akkoord Nadat u op Ok heeft gedrukt wordt het verzendverslag gemarkeerd als afgekeurd. De verzendbestanden worden verwijderd. Een vergrendelde aangifte wordt ontgrendeld. De status van de aangifte wordt "Klant niet akkoord"

70 61 Reden klant (alleen database versie) Hier kunt u eventueel aangeven waarom de klant (niet) akkoord is met de aangifte. Opnieuw verzenden Als er een fout bij het verzenden optreed (of u breekt de verzending af) dan kunt u opnieuw proberen te verzenden door wederom voor "Akkoord en verzend" te kiezen. In de database-versie blijft het scherm dan achterwege; de verzendbestanden worden meteen klaargezet in ECM. Haal meer uit de help Instellingen voor verzenden Hier geeft u de algemene instellingen voor het verzenden aan. Op het scherm aanmaken verzendbestanden worden deze instellingen in eerste instantie overgenomen. U kunt aldaar voor de te verzenden aangifte(n) afwijken van deze standaardinstellingen. Let op Deze standaardinstellingen gelden voor alle gebruikers en voor alle programma's. Als u gebruikt maakt van een beveiligde database heeft u voor dit scherm DAS Operator rechten nodig. Vergrendel de aangifte na het aanmaken van verzendbestand(en) Nadat het verzendbestand en de eventuele verzendverslagen zijn aangemaakt wordt de aangifte op alleenlezen gezet. De achtergrondkleur wordt groen. Ook de bij deze aangifte horende jaarstukken worden vergrendeld. Als deze jaarstukken gekoppeld zijn aan een andere aangifte dan kunt u in deze andere aangifte nog wel de winstverdeling invullen. De overige gegevens in de jaarstukken zijn niet meer wijzigbaar. Waarschuwen voor niet-afgeronde taken (database versie) Als dit is aangevinkt toont BasWin op het scherm aanmaken verzendbestanden waarschuwingen wanneer bepaalde taken, zoals invoeren en controleren, nog niet zijn afgerond. Ook ziet u een waarschuwing als u een andere gebruiker bent dan diegene aan wie de taak is toegewezen. Als u deze waarschuwingen niet wil zien kunt u dit vinkje verwijderen. Wijze van verzenden Hier kiest u de wijze van verzenden die standaard in het scherm aanmaken verzendbestanden verschijnt. Kies voor Overschrijven op het uitgereikte biljet als u normaliter het aan de klant uitgereikte biljet gebruikt voor het doen van de aangifte. Kies voor Klant stuurt de aangifte zelf in als uw klanten de aangiften zelf insturen. Bij elektronische verzending kunt u verder specificeren via welk elektronisch medium u de aangiften in wil gaan sturen. Kies voor Digipoort of voor verzending door een derde partij via een webservice (bijv. Creaim, Reeleezee, Pinkweb). Pincodes zijn vervallen. Let op Winstaangiften moeten elektronisch worden ingediend. Verzendverslag Het verzendverslag bevat standaard in de vorm van afdrukonderdelen Aangifte en Specificatiex een compleet overzicht van de te verzenden gegevens. Naar keuze kunt u dit verzendverslag uitbreiden met o.a. een aanslagberekening in het Nederlands of Engels of delen vervangen. Z Het verzendverslag is een bestand in het Rich Text Format (rtf) of PDF. Een Rtf-bestand door vrijwel alle tekstverwerkingsprogramma's in te lezen. Het maken van een verzendverslag is verplicht als u de accordering door de klant via Outlook of een HSP laat lopen.

71 Menu's 62 Let op dat door de aanvullende keuzes van Aanslagen en Rapport er meer gegevens worden getoond dan daadwerkelijk kunnen worden verzonden. Verzendverslag alleen in database opslaan Als u hier een vinkje zet, wordt het verzendverslag alleen op uw harde schijf opgeslagen als u gebruik maakt van de Classic versie van ECM. Verwijder het vinkje als u het verzendverslag ook in de andere gevallen op de harde schijf wilt hebben. Opslaggebied verzendverslag Voor elk programma moet u dit opslaggebied voor verzendverslagen opgeven. Bij gebruik van een netwerk (ElsevierNetwerk.ini) worden deze instelling voor alle gebruikers opgeslagen. Accordering klant Geef hier aan of u standaard wilt wachten met het verzenden van de aangifte totdat uw klant akkoord gaat met de aangifte. Kiest u hier voor volgens planning aangifte dan is het al dan niet uitvoeren van de taak accordering k lant zoals ingesteld op het scherm planning bepalend. Deze instelling is dezelfde als Taak opnemen in planning, Accordering klant op het scherm Instellingen_planning_aangifte. (N.B. In de Classic versie is geen planning aangifte aanwezig en heeft deze keuze hetzelfde effect als nooit). Accoordverk laring via Handtek ening Service provider De handtekening Service Provider (HSP) is een derde partij die de mogelijkheid biedt om documenten, alvorens deze naar de Belastingdienst worden gestuurd, door uw klant te laten inzien. De klant kan zich dan akkoord verklaren met het verzenden, of niet akkoord gaan en aangeven dat de aangifte nog onvolkomenheden bevat. De accordering zal meestal plaatsvinden via een beveiligde website of portal. Bedrijven die een Handteking Service aanbieden zijn onder andere Reeleezee, PinkWeb en Creaim. Zie ook de help van ECM database ECM database start Outlook op, waarmee een naar de klant met het verzendverslag als bijlage kan worden gestuurd. Hou er wel rekening mee dat standaard niet beveiligd is en in theorie door derden onderschept en gelezen kan worden. Anders Kies voor anders als u de akkoordverklaring op een andere manier wilt regelen, bijvoorbeeld door het verzendverslag af te drukken en dit per post naar de klant te sturen. Haal meer uit de help Wijze van verzenden U moet kiezen op welke manier de aangifte naar de Belastingdienst wordt gestuurd. Ook als u een aangifte juist niet wilt insturen of al eerder heeft ingestuurd kunt u dat aangeven. U heeft de keuze uit de volgende mogelijkheden: Geen aangifte doen Deze optie is bedoeld voor die gevallen als er geen verplichte aanslag is en het te betalen/ terug te ontvangen bedrag nihil is. Het is dan niet nodig om de aangifte in te dienen. Eerder ingezonden Deze optie kunt u gebruiken in die (nood)gevallen als de aangiften van aangever en partner zijn verzonden, maar het om de één of andere reden nodig is om één van beide aangiften opnieuw in te sturen. Kies "eerder verstuurd" voor diegene die u NIET wilt insturen. Elek tronisch (DigiPoort) Kies hiervoor bij gebruik van de Elektronische Communicatie Module om de aangiften in te sturen. De aangifte worden ondertekend met uw PKI overheid services certificaat. Zie Communicatie Module. Vanaf 2015ook geschikt voor het M-biljet of het C-biljet voor ondernemers (moesten tot 2013 op papier).

72 63 Pincodes zijn vervallen en mogen niet meer worden gebruikt voor IB-aangiften, ook niet voor oudere jaren. Elek tronisch (Webservice) Kies hiervoor als u de verzendbestanden via een Webservice laat insturen. Bedrijven als Pink Web, Reeleezee en Creaim bieden een dergelijke service commercieel aan. Geef in Communicatie Module bij Instellingen, Instellingen webservice aan hoe, waar en welke verzendbestanden en -verslagen voor deze service moeten worden klaargezet. Overschrijven op uitgereik te biljet Dit kunt u kiezen als u de aangifte op een concept-biljet afdrukt en de gegevens met de hand overschijft op het uitgereikte biljet. Klant stuurt in In dit geval schrijft uw klant de hem toegezonden gegevens over op het uitgereikte biljet (en stuurt dit zelf naar de Belastingdienst) of vult deze gegevens zelf in op de site van de Belastingdienst. Haal meer uit de help Elektronisch verzenden met de Elektronische Communicatie Module kan aangiften vervaardigen die met de Elektronische Communicatie Module (ECM) naar de Belastingdienst kunnen worden verzonden. ECM verstuurt aangiften via Digipoort in de vorm van XBRLbestanden. Voordat u aangiften kunt verzenden Werkwijze in Inhoud XBRL-bestand Situaties waarin een aangifte ongeschikt is voor elektronische verzending Voordat u aangiften kunt verzenden Zie Nodig voor verzending via de Elektronische Communicatie Module. Werkwijze in Let op! de Elektronische Communicatie Module moet zijn geïnstalleerd, versie 11.7 of hoger. Verzenden met (PKI-overheid services server)certificaten Inhoud XBRL-bestand Verzenden via Digipoort met (PKI-overheid services server)certificaten 1. Om de aangifte(n) (aangever en partner) te verzenden kiest u menu Verzenden > Verzendbestanden aanmak en of drukt u op Ctrl+Alt+A. 2. Het scherm Aanmaken verzendbestanden/waarschuwingen verschijnt. Als er foutmeldingen op het scherm staan, is het niet mogelijk de aangifte te verzenden. Staan er geen foutmeldingen (meer) op het scherm, dan kunt u wel verzenden. Bepaal echter zelf of u de aangifte wilt gaan verzenden als er nog waarschuwingen op het scherm staan. Via hyperlinks springt u naar het scherm waar de waarschuwing of foutmelding betrekking op heeft. 3. Kies als aangiftemedium Elektronisch (Digipoort) 4. Bepaal of u een verzendverslag wilt aanmaken en kies de overige instellingen. 5. Klik op de knop Verzendbestanden aanmaken.

73 Menu's Als u kiest voor Wachten op akkoord klant, worden alleen verzendbestanden vervaardigd en verzend u later via Verzenden\ak k oord en verzend. In andere gevallen start de Elektronische Communicatie Module op. Let op! ECM wordt alleen automatisch opgestart als ECM aanwezig is; en In het menu Instellingen > Opslaggebieden de Elek tronische Communicatie Module de optie de Elektronische Communicatie Module kan worden gestart vanuit het huidige programma is aangevinkt. 7. U kunt de aangifte verzenden naar de Belastingdienst. Zie de Help van ECM voor meer informatie. Inhoud XBRL-bestand Het XBRL-bestand bevat alle gegevens op het biljet plus (bijna) alle specificaties. Het verzendverslag bevat de gegevens die worden verzonden. Het XBRL-bestand is voor klanten onvoldoende inzichtelijk. Er is geen inhoudelijk verschil met het voorheen gebruikte XML-formaat. Dezelfde gegevens worden verzonden. In ECM database kunt u desgewenst het XBRL bestand bekijken door het verzendbestand dubbel te klikken. Bij de jaarstukken heeft u de opties Cijfers vorig jaar sturen. Alleen nodig indien deze afwijken van de cijfers die met BasWin2015 gestuurd zijn of bij de Belastingdienst bekend zijn. U regelt dit door bij Aangifte\ de vraag te beantwoorden. Situaties waarin een aangifte ongeschikt is voor elektronische verzending Een rood bord geeft aan dat de aangifte niet mag worden verzonden. Een geel bord geeft een waarschuwing aan. De aangifte mag wel worden verzonden maar bevat wellicht gegevens die voor de Belastingdienst aanleiding zijn om de aangifte te bekijken.de volgende situaties maken een aangifte o.a. ongeschikt voor elektronische verzending: Er is geen aansluiting tussen de kapitaalsvergelijking en de resultatenrekening. De invulling van sofinummers is fout of incompleet. Dit geldt ook voor enkele andere persoonlijke gegevens. Als u meer dan 99 regels specificatie invult. Overige situaties waarin een aangifte niet geaccepteerd zal worden door de Belastingdienst De inzendpoort is er niet op ingericht de inzendtermijn te verlengen met verleend uitstel. Men heeft 5 jaar om een aangifte IB in te sturen. Overleg bij overschrijding van deze termijn met de Belastingdienst over de manier van inzenden; mogelijk kan het nog wel met Haal meer uit de help Opslaggebieden Elektronische Communicatie Module de Elektronische Communicatie Module kan worden gestart vanuit het huidige programma Apart opslaggebied voor te verzenden bestanden gebruiken Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken (ElsevierNetwerk.ini) Opslaggebied opgehaalde bestanden de Elektronische Communicatie Module kan worden gestart vanuit het huidige programma Als u deze optie aanvinkt, kunt u de Elektronische Communicatie Module starten vanuit (via de toetscombinatie Alt+Ctrl+C of menu Verzenden > Start de Elek tronische Communicatie Module; als u verzendbestanden aanmaakt via menu Verzenden > Verzendbestanden aanmak en wordt ECM automatisch gestart als de aangifte daadwerkelijk moet worden verzonden).

74 65 U kunt deze optie uitgevinkt laten als de Elektronische Communicatie Module op een vanuit deze computer onbereikbare plaats staat. U zou er bijvoorbeeld voor kunnen kiezen om de Elektronische Communicatie Module alleen lokaal te installeren op de computer van de persoon die gemachtigd is om aangiften te verzenden. Opslaggebied programmabestanden ECM Hier geeft u aan in welk opslaggebied de programmabestanden en de Help staan, Dit is standaard C: \Program Files (x86)\elsevier\ecm. U vindt hier onder andere de bestanden ECMClassic.exe of ECMdb.exe, Ecm2002.dll, Bapi.dll, cl32.dll, Ecm.chm en Bapi.txt. Bapi.txt is een licentieverklaring ten behoeve van de door de Belastingdienst verstrekte programmabibliotheek Bapi.dll. Tevens treft u in dit opslaggebied de bestanden aan ten behoeve van de deinstallatie aan (UNWISE.EXE, UNWISE.INI en INSTALL.LOG), het bestand Leesmij.txt en de publieke certificaten. Het bestand ECM.INI bevat informatie over ElsevierNetwerk.ini en versie-informatie. Let op! Een kopie van ECM.INI wordt per instantie in de map..\dll geplaatst. Dit is nodig omdat oudere programma's dit bestand daar zoeken. Het gebruiken van meerdere certificaten (en postbussen) Als u meerdere kantoren heeft kan het nodig zijn dat een kantoor zijn eigen certificaten heeft. U regelt dit door meerdere instanties aan te maken. Een "instantie" van de Elektronische Communicatie Module is een specifieke combinatie vancertificaten en opslaggebied die wordt gebruikt om bepaalde aangiften te versturen. ECM ondersteunt zowel Digipoort-verzending met PKI-overheid services server certificaten als Bapi-verzending (voor oude aangiften). Voor Digipoort zijn geen postbussen of aanmelding nodig. Zie verder de help bij ECM. Elke instantie van ECM heeft zijn eigen, unieke opslaggebied. Geef aan per computer het voor dat kantoor te gebruiken opslaggebied gegevens de Elektronische Communicatie Module. De optie Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken moet niet aangevinkt zijn. Opslaggebied gegevens de Elektronische Communicatie Module Door dit opslaggebied te wijzigen kunt u eventueel wisselen tussen verschillende instanties van de Elektronische Communicatie Module. Elke instantie van de Elektronische Communicatie Module kan zijn eigen certificaten, postbus en andere instellingen hebben. Als u gekozen heeft voor "Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken" heeft u hier twee extra mogelijkheden: Instellen voor alle geb ruikers - Als u dit aanvinkt wordt het opslaggebied opgeslagen in ElsevierNetwerk.ini. Het opslaggebied is nu geldig voor alle gebruikers. Dit kunt u aanvinken als er één instantie van de Elektronische Communicatie Module wordt gebruikt. Als u het vinkje verwijderd wordt ingestelde waarde van het opslaggebied uit ElsevierNetwerk.ini verwijderd. Uitsluitend voor huidige geb ruiker - Het opslaggebied wordt alleen opgeslagen in het lokale inibestand. De instelling in ElsevierNetwerk.ini wordt genegeerd (maar niet verwijderd). Dit kunt u aanvinken als er meerdere instanties van de Elektronische Communicatie Module worden gebruikt. In de database versie van ECM kunt u eenvoudig wisselen tussen de verschillende instanties door daar in het menu Instantie te kiezen voor Openen andere instantie. Apart opslaggebied voor te verzenden bestanden gebruiken Als u deze optie aanvinkt kunt u bij 'Opslaggebied te verzenden bestanden' aangeven in welk opslaggebied de aangemaakte verzendbestanden moeten worden geplaatst. Is deze optie niet aangevinkt, dan worden de te verzenden bestanden opgeslagen in het standaard opslaggebied van de Elektronische Communicatie Module (Opslaggebied opgehaalde bestanden).

75 Menu's 66 Gebruik deze optie als de Elektronische Communicatie Module op een vanuit deze computer onbereikbare plaats staat om de aangiften toch te kunnen verzenden vanaf een andere computer. Bij het verzenden haalt de Elektronische Communicatie Module de hier geplaatste verzendbestanden op. In de databaseversie van ECM worden de te verzenden bestanden in de database opgeslagen. Opslaggebied te verzenden bestanden Alleen toegankelijk als u Apart opslaggebied voor te verzenden bestanden gebruiken heeft aangevinkt. U geeft hier aan in welk opslaggebied de te verzenden bestanden terechtkomen. de Elektronische Communicatie Module haalt deze bestanden bij het verzenden op. In de databaseversie van ECM worden de te verzenden bestanden in de database opgeslagen. Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken (ElsevierNetwerk.ini) Als u deze optie aanvinkt kunnen de instellingen worden bewaard in een centraal instellingenbestand. Dit betekent dat u de opslaggebieden van de Elektronische Communicatie Module voor alle gebruikers centraal kunt regelen. Vinkt u deze optie niet aan, dan worden de instellingen alleen lokaal (op de huidige computer) bewaard. Let op! Als u meerdere certificaten gebruikt moet u dit niet aanvinken. Instellen voor alle gebruikers Als u de optie Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken aanvinkt, verschijnt bij elk opslaggebied de optie Instellen voor alle gebruikers. Als u dit selecteert wordt het desbetreffende opslaggebied opgeslagen in het centrale instellingenbestand. Opslaggebied opgehaalde bestanden Dit is het opslaggebied waarin de bestanden terechtkomen die in de Elektronische Communicatie Module in het vak 'Postvak IN' verschijnen. Dit opslaggebied wordt gebruikt voor de Elektronische Kopieën van Aanslagen en de statusberichten van de bestellingen Elektronische Kopieën van Aanslagen. Het opslaggebied wordt niet gebruikt door de databaseversie van ECM. De databaseversie van ECM verwerkt de ontvangen EKA's/SBA's en statusberichten direct na ontvangen. Dit hoeft niet in CasWin te gebeuren. Haal meer uit de help 5.3 Menu Instellingen Kantoorgegevens Kantoorgegevens in verzending Voor elektronische verzending is het mogelijk (maar niet noodzakelijk) dat u uw beconnummer (correct) invult. BasWin waarschuwt als u een onjuist beconnummer ingeeft. Ook eventueel ingevulde gegevens van degene die de aangifte instuurt worden meeverzonden en een eventueel afwijkend beconnummer van deze persoon. Het is nu mogelijk om de naam van de koepelorganisatie op te nemen in het aangiftebericht. Dit veld is toegevoegd op verzoek van de koepelorganisaties zelf en heeft voor de Belastingdienst (nog) geen betekenis. De maximale lengte van het veld is technisch voorgeschreven. Classic-versie Kies in menu Instellingen voor Kantoorgegevens. In dit onderdeel kunt u uw kantoorgegevens invullen voor afdruk op het biljet. Opslaggebied kantoorgegevens De kantoorgegevens worden bij een standaardinstallatie opgeslagen in..\elsevier\2017\kantoor. U kunt deze directory wijzigen via menu Instellingen > Opslaggebieden. Zie ook Opslaggebieden (Classic). U dient dit opslaggebied vooraf in te stellen.

76 67 Databaseversie In de databaseversie kunt u meerdere kantoren benoemen en gebruikers per kantoor kiezen. Het toevoegen, wijzigen en eventueel verwijderen van kantoren regelt u in het DAS Programma. Kantoorgegevens Via menu Instellingen > Kantoorgegevens opent u het scherm Kantoorgegevens. AIs er nog geen aangifte is geopend, bevat dit scherm de gegevens van het kantoor van de huidige gebruiker. Het kantoor van de gebruiker kunt u aangeven via menu Instellingen > Gebruik er. Is er een aangifte geopend, dan toont dit scherm de gegevens van het kantoor waar de aangever onder valt. Dit kantoor kunt u aangeven bij de persoonlijke gegevens (via de knop Wijzigen in het scherm Persoon \Aangever). Als de aangever bij een ander kantoor zit dan de partner, verschijnt in het waarschuwingenscherm (F7) een waarschuwing ( ). Wanneer de gebruiker bij een ander kantoor zit dan de aangever, verschijnt in het waarschuwingenscherm (F7) een melding van een ongebruikelijke situatie ( ). Haal meer uit de help Brieven BasWin biedt de mogelijkheid om gegevens vanuit de aangiften in aanbiedingsbrieven en eigen teksten op te nemen. In het origineel van de brief, de bronbrief, worden sommige teksten en de meeste getallen vervangen door een veldcode. (Zo'n veldcode bestaat uit een tekstje tussen rechte aanhalingstekens. Voorbeeld: [Bel.Ink].) Bij het aanmaken van de brieven vervangt BasWin de veldcodes door de van toepassing zijnde teksten en getallen. Het produceren van een brief kent twee stappen: 1. Aanpassen van bronbrieven naar uw eigen wensen in de tekstverwerker. 2. Het aanmaken (= combineren bronbrief met gegevens aangifte) en afdrukken van de brieven. Eventueel kunt u de aangemaakte brieven verder bewerken in de tekstverwerker. Aanpassen bronbrieven BasWin is bij uitlevering voorzien van vier bronbrieven: Aanbiedingsbrief.rtf (standaard) Aanbiedingsbrief1.rtf (bij elektronische aangifte) Aanbiedingsbrief2.rtf (goedkeuringsverzoek bij Rapport) Aanbiedingsbrief3.rtf (bezwaarschrift) De bronbrieven staan in het opslaggebied brieven. Zie ook Opslaggebieden (Classic). Om een brief aan te passen gaat u naar het menu Instellingen > Brieven bewerk en. Selecteer de te bewerken brief en klik op Openen. Het aanpassen van de brief gebeurt in de gekozen tekstverwerker. Zie Veldcodes in aanbiedingsbrief en eigen tekst voor een overzicht van te gebruiken veldcodes. Sla de bewerkte brief weer onder dezelfde naam op. Let op 1 Als u de naam van een aanbiedingsbrief wijzigt kan deze niet meer via het afdrukscherm worden afgedrukt.

77 Menu's 68 Let op 2 Bij het afdrukken of aanmaken van de brieven wordt de opmaak van de bronbrief gebruikt en niet de bij afdrukinstellingen gekozen instellingen. Let op 3 Indien binnen de rechte haken van een veldcode de opmaak of het lettertype wordt gewijzigd of indien de veldcode niet op één regel staat dan is BasWin niet meer in staat de veldcode te herkennen. Zelf nieuwe aanbiedingsbrieven maken U kunt zelf nieuwe aanbiedingsbrieven maken. Ga naar menu Instellingen > Brieven bewerk en en open een aanbiedingsbrief. Kies in de tekstverwerker menu Bestand > Opslaan als en sla het bestand op met als bestandsnaam de naam 'aanbiedingsbriefx.rtf', waarbij de x voor een oplopend nummer staat. Dus bijvoorbeeld aanbiedingsbrief4.rtf, aanbiedingsbrief5.rtf, enz. Pas het bestand aan naar uw wensen. U kunt daarbij gebruikmaken van veldcodes. Eigen tekst Bij elke aangifte kunt u één vrije tekst maken. U kunt een bronbrief als sjabloon voor deze vrije tekst gebruiken of zelf een tekst schrijven. Zie Eigen tekst. Aanmaken en afdrukken aanbiedingsbrieven en eigen tekst Het aanmaken van een aanbiedingsbrief en eigen tekst gebeurt in het afdrukscherm. Aanbiedingsbrief: vink in het afdrukscherm de optie Aanbiedingsbrief aan. Bij Nummer aanbiedingsbrief kunt u het nummer van de gewenste aanbiedingsbrief invullen. Vult u geen nummer in, dan wordt aanbiedingsbrief.rtf afgedrukt. Klik vervolgens op start printen. U kunt aanbiedingsbrieven ook afdrukken door de optie serie afdrukken (of menu Bestand > Serie afdruk k en) te kiezen (zie ook Serie afdrukken). Controleer wel eerst aan de hand van één brief of alles goed gaat. Eigen tekst: vink in het afdrukscherm de optie Eigen tekst aan en klik op start printen. U kunt een aanbiedingsbrief of eigen tekst ook afdrukken via menu Bestand > Afdruk samenvoegen (zie ook Afdruk samenvoegen). Verder bewerken aangemaakte aanbiedingsbrieven/eigen tekst Kiest u in het afdrukscherm voor afdruk naar editor, dan kunt u de van getallen voorziene aanbiedingsbrief of eigen tekst nog verder bewerken. Een andere mogelijkheid is te kiezen voor afdruk naar bestand. De brief komt dan in het opslaggebied voor tekstbestanden terecht. Indien de brief al aanwezig is krijgt u bij afdruk naar bestand een waarschuwing of u deze brief wilt overschrijven. Haal meer uit de help Opslaggebieden (Classic) In BasWin wordt onderscheid gemaakt tussen de programmadirectory (in te stellen bij installatie; niet te wijzigen in BasWin zelf), een aangiftedirectory en opslaggebieden om bepaalde instellingen vast te leggen. Programmadirectory (standaard: \Program Files (x86)\elsevier\2017\classic) Aangiftedirectory (standaard: \Elsevier\2017\IB2015)

78 69 Opslaggebieden voor vastleggen instellingen Opslaggebieden Communicatie Module (standaard: \Elsevier\Communicatiemodule) Instellingenbestanden Programmadirectory (standaard: \Program Files (x86)\elsevier\2017\classic) In de programmadirectory wordt het programmabestand Classic.exe geplaatst. Deze directory kunt u kiezen bij installatie en is in het programma zelf niet wijzigbaar. Omdat BasWin een 32-bits programma is, komt het standaard onder "Program Files (x86)" (ipv Program Files) te hangen. Aangiftedirectory (standaard: \Elsevier\2017\IB2015) De aangifte wordt in enkele bestanden opgeslagen waarbij de naam door uzelf wordt gekozen bij Opslaan als. Hierbij kunt u ook voor een andere directory kiezen die dan voortaan door BasWin wordt gebruikt om de aangiften in op te slaan. Opslaggebieden voor vastleggen instellingen De onderstaande opslaggebieden kunt u wijzigen via menu Instellingen > Opslaggeb ieden wijzigen. In een kantoorsituatie met meerdere medewerkers is het in het algemeen aan te raden de opslaggebieden centraal op het netwerk in te stellen. Centraal instellingenbestand (ElsevierNetwerk.ini) Opslaggebied brieven (standaard: \Elsevier\2017\Brieven) Opslaggebied tekstbestanden (standaard: \Elsevier\2017\Teksten) Opslaggebied afdrukinstellingen (standaard: \Elsevier\2017\Kantoor) Opslaggebied kantoorgegevens (standaard: \Elsevier\2017\Kantoor) Let op! Wijzigen van deze opslaggebieden betekent dat aanbiedingsbrieven, eigen teksten, eerder ingevoerde kantoorgegevens, printerinstellingen enz. niet meer gevonden worden en dat u dan blanco kantoorgegevens en de standaard-printerinstellingen ziet. Centraal instellingenbestand (ElsevierNetwerk.ini) Als er een Centraal instellingenbestand op het netwerk (ElsevierNetwerk.ini) aanwezig is, kunnen de instellingen hierin worden bewaard. Dit betekent dat u de opslaggebieden voor brieven, tekstbestanden, afdrukinstellingen, PDF-bestanden en kantoorgegevens voor alle gebruikers centraal kunt regelen. Er verschijnt bij elk opslaggebied de optie Instellen voor alle gebruikers. Als u dit aanvinkt wordt het desbetreffende opslaggebied opgeslagen in het centrale instellingenbestand. Let op! Als u geen schrijfrechten heeft op ElsevierNetwerk.ini, dan kunt u optie Instellen voor alle gebruikers niet wijzigen. Ook kunt u geen opslaggebieden wijzigen die in het centrale instellingenbestand zijn opgeslagen. Opslaggebied brieven (standaard: \Elsevier\2017\Brieven) In het opslaggebied Brieven komen de originelen (sjablonen) van de aanbiedingsbrieven (*.BRF) en standaardteksten (*.RTF) terecht.

79 Menu's 70 Opslaggebied tekstbestanden (standaard: \Elsevier\2017\Teksten) Tekstbestanden kunnen op twee manieren worden aangemaakt. Via afdrukken naar bestand (naam is die van de aangifte, extensie is.rtf) en bij nabewerking van geproduceerde aanbiedingsbrieven en standaardteksten. U kunt deze tekstbestanden eventueel nog bewerken door een andere tekstverwerker of door de BasWin-editor. Zie ook: Tekstverwerker Eigen tekst Brieven Opslaggebied verzendverslagen (standaard: \Elsevier\2017\Verzendverslagen) In het opslaggebied Verzendverslagen komt het verzendverslag terecht, dit is een rtf-bestand dat de inhoud van de te verzenden aangifte weergeeft. Afdrukinstellingen/Opmaak en lettertypen Opslaggebied afdrukinstellingen (standaard: \Elsevier\2017\Kantoor) In het opslaggebied Afdrukinstellingen komt het bestand.prs waarin de afdrukinstellingen zijn opgeslagen. Zie ook: Afdrukinstellingen/Opmaak en lettertypen Opslaggebied kantoorgegevens (standaard: \Elsevier\2017\Kantoor) In de databaseversie worden kantoorgegevens in de database opgeslagen en kunt u dus geen opslaggebied kiezen. In de databaseversie kunt u ook met meerdere kantoren werken. Classic plaatst in het opslaggebied kantoorgegevens het volgende bestand: KANT2017 (kantoornaam en adres). De Classic-versie maakt dit bestand zelf aan. Zie ook: Kantoorgegevens Opslaggebieden de Elektronische Communicatie Module (standaard: \Elsevier\Communicatiemodule) In deze directory en bijbehorende subdirectories wordt alles wat met de Elektronische Communicatie Module te maken heeft bewaard. Naast de exe staan hier de certificaten, te verzenden aangiften, ontvangen retourberichten, enz. Deze opslaggebieden voor de Elektronische Communicatie Module kunt u aangeven via menu Instellingen > Opslaggebieden de Elek tronische Communicatie Module of via menu Verzenden > de Elek tronische Communicatie Module > Opslaggebieden de Elek tronische Communicatie Module. Elsevier.INI Een apart gebruikersbestand is Elsevier.INI dat in C:\Windows (voor NT-machines: C:\WinNT) terechtkomt. Dit bestand bevat o.a. namen van de laatst gemaakte aangiften, het gebruikte kleurschema en drive/directorynamen. Helpbestand Dit helpbestand (.chm) wordt standaard opgeslagen bij de executable; dus standaard in C: \Program Files (x86)\elsevier\2017\. Als BasWin echter op een netwerk wordt geïnstalleerd, kan

80 71 het helpbestand niet goed worden weergegeven (Microsoft policy). Als BasWin dat detecteert zal BasWin een kopie van het helpbestand op de lokale schijf opslaan. U kunt ook handmatig een kopie van het helpbestand (.chm) op de lokale schijf opslaan en vervolgens in de Elsevier.ini in de sectie onder [] en/of [Classic] met "helpbestand=" en direct erachter de plek op de lokale harde schijf aangeven ervoor zorgen dat BasWin voortaan dat helpbestand gebruikt. Nadeel is dan wel dat bij updates het helpbestand niet automatisch zal worden bijgewerkt. Haal meer uit de help Instellingenbestanden Lokaal instellingenbestand voor huidige gebruiker (ElsevierLokaal.ini) Hierin worden de persoonlijke instellingen opgeslagen. Het bestand is zowel gebruiker afhankelijk als computer afhankelijk en maakt geen onderdeel uit van het zwervend profiel (roaming profile). Het bestand is onder XP te vinden in een map als: C:\Documents and Settings\<Gebruikersnaam>\Local Settings\Application Data\Elsevier\Instellingen Lokaal instellingenbestand voor alle gebruikers (Elsevier.Ini) Dit instellingenbestand wordt gebruikt om bij de installatie van een programma de opgegeven instellingen m.b.t. opslaggebieden van teksten, brieven, PDF- en FDF-bestanden, kantoorgegevens en aangiften in op te slaan. Dit bestand is voor normale gebruikers alleen-lezen. Deze instellingen worden overruled door de instellingen in het lokale instellingenbestand voor de huidige gebruiker. Het bestand is onder XP te vinden in een map als: C:\Documents and Settings\All Users\Application Data \Elsevier Instellingenbestanden ten behoeve van oudere programma's Deze instellingenbestanden worden gebruikt door de desktop programma's van vóór 2007 (elsevier.ini) en in 2007 (ElsevierLokaal.ini). Het gaat hier om de bestanden C:\Windows\Elsevier.ini (Windows map kan anders heten. Onder Vista is de map Windows vervangen door Windows.old) en C:\Elsevier\Instellingen\ElsevierLokaal.ini (C: kan ook een andere drive zijn).. Een instelling die niet in de andere instellingenbestanden kan worden gevonden wordt ook gezocht in deze bestanden. Bijwerken Als u met oudere software problemen ondervindt zoals het vinden van de Elektronische Communicatie Module of de toegang tot de database, kunt u met deze knop de instellingen uit de nieuwere instellingenbestanden overnemen in Elsevier.Ini in de Windows map. Centraal Instellingenbestand (ElsevierNetwerk.ini) Het centraal instellingenbestand staat op een plaats op het netwerk waar alle gebruikers de inhoud kunnen lezen. Het bevat onder andere de verbindingsgegevens van de database en de locatie van de Elektronische Communicatie Module. De gegevens in het centraal instellingenbestand hebben meestal voorrang boven gegevens uit de lokale instellingenbestanden. Het centrale instellingenbestand kan ook op een lokale schijf worden geplaatst. Dit heeft uiteraard alleen zin op stand-alone computers. Centraal instellingenbestand gebruiken

81 Menu's 72 Als u hier een vinkje verwijdert, is het mogelijk dat instellingen zoals de verbinding met de database en de lokatie van de Elektronische Communicatie Module niet meer worden gevonden. Dit betekent o.a. dat een databaseprogramma niet meer kan opstarten. Gebruik dan het DAS Programma om de toegang tot de database weer te herstellen. Wijzigen Hiermee kunt u een ander centraal instellingenbestand selecteren. Het centrale instellingenbestand bepaalt welke database er wordt gebruikt. Na wijziging van het centrale instellingenbestand wordt daarom het programma afgesloten. Nieuw Verbindingsproblemen met de database kunnen worden opgelost door een centraal instellingebestand aan te maken. Zorg ervoor dat het werkstation waarop u deze procedure uitvoert wel verbinding met de database kan maken; de instellingen uit de lokale instellingenbestanden worden nu overgenomen in het centrale instellingenbestand. Plaats het centrale instellingenbestand in een opslaggebied waar alle werkstations bij kunnen. Als het niet lukt om hiermee de toegang tot de database werkend te krijgen, ga dan in de Elektronische Das Programma naar Extra -> Database toegang om de database toegang opnieuw aan te maken. Andere instellingenbestanden Instellingen bij het programmabestand (<programmanaam>.ini) Dit bestand wordt gebruikt voor het opslaan van de lokatie van het centrale Instellingenbestand, het versienummer en de licentiegegevens. In de meeste gevallen moet u lokale administratorrechten hebben om dit bestand te mogen wijzigen. Daarom worden deze gegevens ook in de andere instellingenbestanden opgenomen. Dit bestand is vooral van belang bij de eerste keer dat het programma vanaf een ander werkstation wordt gestart, omdat op dat moment de gegevens in de andere instellingenbestanden nog niet aanwezig zijn. Gebruikersinstellingen (alleen database versie) In de database-versie worden sommige gebruikersinstellingen in de database zelf opgeslagen. Deze instellingen zijn niet zichtbaar als bestanden op uw systeem. Voorbeelden van deze instellingen zijn onder andere de indeling van het bestandsbeheerscherm voor bestanden in de database en de lijst van eerder geopenden bestanden. Deze instellingen liggen vast per gebruiker. Als dezelfde gebruiker op een ander werkstation gaat werken blijven zijn instellingen van kracht. Ieder programma heeft zijn eigen instellingen. Als u wisselt tussen BasWin2015 en of tussen en CasWin2017 zult u de instellingen opnieuw moeten zetten. Haal meer uit de help Opslaggebieden Communicatie Module de Elektronische Communicatie Module kan worden gestart vanuit het huidige programma Apart opslaggebied voor te verzenden bestanden gebruiken Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken (ElsevierNetwerk.ini) Opslaggebied opgehaalde bestanden de Elektronische Communicatie Module kan worden gestart vanuit het huidige programma Als u deze optie aanvinkt, kunt u de Elektronische Communicatie Module starten vanuit (via de toetscombinatie Alt+Ctrl+C of menu Verzenden > Start de Elek tronische Communicatie Module; als u verzendbestanden aanmaakt via menu Verzenden > Verzendbestanden aanmak en wordt ECM automatisch gestart als de aangifte daadwerkelijk moet worden verzonden).

82 73 U kunt deze optie uitgevinkt laten als de Elektronische Communicatie Module op een vanuit deze computer onbereikbare plaats staat. U zou er bijvoorbeeld voor kunnen kiezen om de Elektronische Communicatie Module alleen lokaal te installeren op de computer van de persoon die gemachtigd is om aangiften te verzenden. Opslaggebied programmabestanden ECM Hier geeft u aan in welk opslaggebied de programmabestanden en de Help staan, Dit is standaard C: \Program Files (x86)\elsevier\ecm. U vindt hier onder andere de bestanden ECMClassic.exe of ECMdb.exe, Ecm2002.dll, Bapi.dll, cl32.dll, Ecm.chm en Bapi.txt. Bapi.txt is een licentieverklaring ten behoeve van de door de Belastingdienst verstrekte programmabibliotheek Bapi.dll. Tevens treft u in dit opslaggebied de bestanden aan ten behoeve van de deinstallatie aan (UNWISE.EXE, UNWISE.INI en INSTALL.LOG), het bestand Leesmij.txt en de publieke certificaten. Het bestand ECM.INI bevat informatie over ElsevierNetwerk.ini en versie-informatie. Let op! Een kopie van ECM.INI wordt per instantie in de map..\dll geplaatst. Dit is nodig omdat oudere programma's dit bestand daar zoeken. Het gebruiken van meerdere certificaten (en postbussen) Als u meerdere kantoren heeft kan het nodig zijn dat een kantoor zijn eigen certificaten heeft. U regelt dit door meerdere instanties aan te maken. Een "instantie" van de Elektronische Communicatie Module is een specifieke combinatie vancertificaten en opslaggebied die wordt gebruikt om bepaalde aangiften te versturen. ECM ondersteunt zowel Digipoort-verzending met PKI-overheid services server certificaten als Bapi-verzending (voor oude aangiften). Voor Digipoort zijn geen postbussen of aanmelding nodig. Zie verder de help bij ECM. Elke instantie van ECM heeft zijn eigen, unieke opslaggebied. Geef aan per computer het voor dat kantoor te gebruiken opslaggebied gegevens de Elektronische Communicatie Module. De optie Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken moet niet aangevinkt zijn. Opslaggebied gegevens de Elektronische Communicatie Module Door dit opslaggebied te wijzigen kunt u eventueel wisselen tussen verschillende instanties van de Elektronische Communicatie Module. Elke instantie van de Elektronische Communicatie Module kan zijn eigen certificaten, postbus en andere instellingen hebben. Als u gekozen heeft voor "Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken" heeft u hier twee extra mogelijkheden: Instellen voor alle geb ruikers - Als u dit aanvinkt wordt het opslaggebied opgeslagen in ElsevierNetwerk.ini. Het opslaggebied is nu geldig voor alle gebruikers. Dit kunt u aanvinken als er één instantie van de Elektronische Communicatie Module wordt gebruikt. Als u het vinkje verwijderd wordt ingestelde waarde van het opslaggebied uit ElsevierNetwerk.ini verwijderd. Uitsluitend voor huidige geb ruiker - Het opslaggebied wordt alleen opgeslagen in het lokale inibestand. De instelling in ElsevierNetwerk.ini wordt genegeerd (maar niet verwijderd). Dit kunt u aanvinken als er meerdere instanties van de Elektronische Communicatie Module worden gebruikt. In de database versie van ECM kunt u eenvoudig wisselen tussen de verschillende instanties door daar in het menu Instantie te kiezen voor Openen andere instantie. Apart opslaggebied voor te verzenden bestanden gebruiken Als u deze optie aanvinkt kunt u bij 'Opslaggebied te verzenden bestanden' aangeven in welk opslaggebied de aangemaakte verzendbestanden moeten worden geplaatst. Is deze optie niet aangevinkt, dan worden de te verzenden bestanden opgeslagen in het standaard opslaggebied van de Elektronische Communicatie Module (Opslaggebied opgehaalde bestanden). Gebruik deze optie als de Elektronische Communicatie Module op een vanuit deze computer onbereikbare plaats staat om de aangiften toch te kunnen verzenden vanaf een andere computer. Bij het verzenden haalt de Elektronische Communicatie Module de hier geplaatste verzendbestanden op.

83 Menu's 74 In de databaseversie van ECM worden de te verzenden bestanden in de database opgeslagen. Opslaggebied te verzenden bestanden Alleen toegankelijk als u Apart opslaggebied voor te verzenden bestanden gebruiken heeft aangevinkt. U geeft hier aan in welk opslaggebied de te verzenden bestanden terechtkomen. de Elektronische Communicatie Module haalt deze bestanden bij het verzenden op. In de databaseversie van ECM worden de te verzenden bestanden in de database opgeslagen. Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken (ElsevierNetwerk.ini) Als u deze optie aanvinkt kunnen de instellingen worden bewaard in een centraal instellingenbestand. Dit betekent dat u de opslaggebieden van de Elektronische Communicatie Module voor alle gebruikers centraal kunt regelen. Vinkt u deze optie niet aan, dan worden de instellingen alleen lokaal (op de huidige computer) bewaard. Let op! Als u meerdere certificaten gebruikt moet u dit niet aanvinken. Instellen voor alle gebruikers Als u de optie Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken aanvinkt, verschijnt bij elk opslaggebied de optie Instellen voor alle gebruikers. Als u dit selecteert wordt het desbetreffende opslaggebied opgeslagen in het centrale instellingenbestand. Opslaggebied opgehaalde bestanden Dit is het opslaggebied waarin de bestanden terechtkomen die in de Elektronische Communicatie Module in het vak 'Postvak IN' verschijnen. Dit opslaggebied wordt gebruikt voor de Elektronische Kopieën van Aanslagen en de statusberichten van de bestellingen Elektronische Kopieën van Aanslagen. Het opslaggebied wordt niet gebruikt door de databaseversie van ECM. De databaseversie van ECM verwerkt de ontvangen EKA's/SBA's en statusberichten direct na ontvangen. Dit hoeft niet in CasWin te gebeuren. Haal meer uit de help Afdrukinstellingen/Opmaak en lettertypen Via menu Bestand > Afdruk instellingen (of via menu Instellingen > Afdruk instellingen of de knop afdrukinstellingen in het afdrukscherm) kunt u in hoge mate het uiterlijk en de vormgeving van de af te drukken onderdelen zelf bepalen. Lettertype Linkermarge Bovenmarge en ondermarge Valutateken Nulbedragen afdrukken Kantoornaam en Kopje boven rapport Tekst 'NIHIL' afdrukken Lijnen Lijnen onder totalen Raster op aangiftebiljet Standaardtekst Kopjes Kop hoofdonderdelen bijlage/rapport Afdrukinstellingenscherm (classic)

84 75 Bestand afdrukinstellingen De afdrukinstellingen worden in een bestandje opgeslagen. U kunt het opslaggebied van dit bestand hier wijzigen, of de afdrukinstellingen uit een ander bestand overnemen. Als u Afdrukinstellingen in de datab ase opslaan (in databaseversie) aanvinkt, worden de afdrukinstellingen als persoonlijke instellingen in de database opgeslagen. De afdrukinstellingen gelden dan alleen voor de huidige gebruiker. De papierafmetingen van de printer gebruiken Als dit is aangevinkt, zal de printereigenschappen opvragen en hiermee rekening houden bij het maken van een afdruk. Anders gebruikt standaard waarden voor de papierafmetingen. In veel gevallen zullen deze standaardwaarden overeen komen met de printereigenschappen waardoor het aan of uitzetten van dit vinkje weinig effect zal hebben. U verwijdert dit vinkje als de afdrukken mislukken, zoals alle tekst over elkaar heen gedrukt, afgedrukt met een zeer klein of zeef groot lettertype, etc. etc. In andere situaties, zoals bij het afdrukken op een afwijkend papierformaat, kan het plaatsen van het vinkje tot een verbetering van de afdruk leiden. Lettertype Selecteer het lettertype (font) dat u wilt gebruiken om af te drukken. U moet een duidelijk leesbaar lettertype kiezen, geen handschrift-imitatie of iets dergelijks. Kiest u een lettertype dat in Windows aanwezig is (een TrueType-font zoals Arial, Garamond, Times New Roman), dan komt het voorbeeld op het scherm (klik op de knop voorbeeld op scherm) goed overeen met wat er afgedrukt wordt. Bij een lettertype dat alleen bij de printer bekend is kan het voorbeeld op scherm sterk afwijken van wat er wordt afgedrukt op papier. Linkermarge

85 Menu's 76 Hier bepaalt u met hoeveel spaties linkermarge u wilt afdrukken. Een te grote linkermarge en/of een te groot lettertype kan leiden tot het wegvallen van karakters aan de rechterzijde. Bovenmarge en ondermarge Vul het aantal regels in dat de printer bij elke bladzijde bovenaan en onderaan leeg moet laten (bijv. in verband met afdrukken op uw eigen papier). Deze instelling geldt niet voor het concept aangiftebiljet. Ook de gegevens van het onderdeel Aangifte en de Aandachtspunten worden (uit ruimte-overwegingen) zonder boven- en ondermarge afgedrukt. De effectieve ruimte op het papier wordt door het programma berekend uit het gebruikte standaardlettertype. Er wordt een ondermarge van minimaal drie regels aangehouden. Kiest u voor de koppen een beduidend groter lettertype dan het standaardlettertype, neem dan een ruimere ondermarge. Valutateken Als u kiest voor 'letter' of 'symbool' wordt voor elk geldbedrag het euroteken afgedrukt (behalve bij het afdrukken van Aangiftegegevens), anders worden de bedragen zonder euroteken afgedrukt. Bij keuze voor 'letter' gebruikt BasWin de letter E, bij keuze voor 'symbool' het officiële valutasymbool. Die moet dan wel op uw computer aanwezig zijn. Punten in bedragen Bij het afdrukken van bedragen hanteert het programma enkele regels voor de duidelijkheid. Bij grote bedragen wordt een punt afgedrukt bij de duizend- en miljoentallen. Als het bedrag zo groot is (of de afdrukruimte zo beperkt) dat de bedragen met punten te breed zouden worden, vervalt eerst het valuatateken, vervolgens de punt bij de miljoenen en daarna de punt bij de duizendtallen. Nulbedragen afdrukken Als u hokje Druk nul af aanvinkt, drukt BasWin nulbedragen af, anders niet. Aangiftegegevens, Aandachtspunten en de bijlage investeringsaftrek e.d. worden om overzichtelijk te zijn steeds zonder nulbedragen afgedrukt. Op sommige plaatsen wordt of het woord NIHIL of het getal 0 afgedrukt, ongeacht of dit hokje is aangevinkt. Kantoornaam en Kopje boven rapport Het is mogelijk om uw kantoornaam boven het rapport en de aanslagberekening af te drukken. Bij een rapport dat u als bijlage naar de Belastingdienst stuurt is dit niet toegestaan. Standaard bevat het rapportkopje Toelichting inkomen Dit kunt u desgewenst aanpassen. Tekst Jaarrekening wijzigen Op verzoek van gebruikers is het mogelijk om de titel Jaarrekening niet af te drukken maar een zelf gekozen tekst. Hiervoor is een veldje toegevoed in het onderdeel Afdrukinstellingen onder Kopje rapport en Jaarrekening. Het tweede veld wordt gebruikt bij het jaarstuk als u daar iets invult. Tekst 'NIHIL' afdrukken Als u dit hokje aanvinkt wordt op veel plaatsen (bijv. bij het belastbaar inkomen) in plaats van het getal nul het woord NIHIL afgedrukt. Lijnen Op sommige plaatsen (bijv. voorblad van de aangifte) worden lijnen getrokken. U kunt kiezen uit Geen (lijnen weglaten), Dun (dunne lijn) of Vet (dikke lijn).

86 77 Lijnen onder totalen In de bijlage en het rapport worden totaalbedragen benadrukt door er een streep onder te zetten. U kunt kiezen voor Geen (lijnen weglaten), Dun (twee dunne lijnen), of Vet (een dikke lijn). Raster op aangiftebiljet U kunt kiezen uit een licht raster, normaal raster (standaardinstelling van BasWin), een donker raster of geen raster. Als u print naar rtf-bestand, ondersteunt Word alleen het donkere raster, de andere rasters worden niet getoond. Onze eigen interne rtf-editor ondersteunt wél de drie varianten rasters. Standaardtekst Aanbevolen wordt een grootte tussen de 9 en 12 punten, afhankelijk van het gekozen lettertype. Voor het afdrukken van de Aangiftegegevens kunt u eventueel een 6-punts lettertype kiezen. Kopjes Kies hier de opmaak van de kopvragen. Kop hoofdonderdelen bijlage/rapport U kunt kiezen of u de tussenkopjes op het rapport in hoofdletters (Kapitaal) wilt laten afdrukken en de tussenkopjes rechts of links wilt laten uitlijnen. Zie ook: Afdrukken Problemen met afdrukken Haal meer uit de help Voorkeuren Automatisch opslaan Selecteer inhoud veld bij binnenkomst RSS productservice bij opstarten Kleur Bedragen weergeven zonder -teken Externe tekstverwerker gebruiken Afdrukken Tekengrootte Lettertype Hints laten zien Standaardwaarden Automatisch opslaan Als u de optie Automatisch opslaan aanvinkt, wordt de aangifte elke 5 minuten opgeslagen (zonder dat u de vraagt krijgt of er moet worden opgeslagen). Wanneer u deze optie gebruikt moet u bestaande aangiften niet gebruiken om 'even wat te proberen', omdat er zonder vragen wordt opgeslagen. In geval van de Classic-versie: maak dan eerst een kopie (zie Bestandsbeheer (Classic)) en gebruik de kopie. Selecteer inhoud veld bij binnenkomst

87 Menu's 78 Als deze optie is aangevinkt wordt ieder invulveld in zijn geheel geselecteerd als de cursor in het invulveld komt (via de pijltjes-toetsen, de tabtoets of door een muisklik). Op deze manier kunt u gegevens snel kopiëren, plakken of verwijderen. RSS Productservice bij opstarten Hiermee kunt u aangeven of en hoe u bij elke keer opstarten van LoonWin de RSS Productservice nieuwsberichten wilt zien. Bij Geen b erichten zet u deze service uit. Kiest u voor Alleen b erichten voor dit programma, dan worden alleen nieuwsberichten getoond die te maken hebben met, zoals updates van, maar ook updates van de Elektronische Communicatie Module. Bij installatie wordt de optie op Alleen b erichten voor dit programma gezet. N.B. De RSS Productservice via menu Help toont altijd alle nog aanwezige nieuwsberichten. Kleur U kunt uit verschillende kleurcombinaties kiezen als achtergrondkleur van het programma. Bij de keuze voor Systeem krijgt u de Windows-systeemkleuren. Bij sommige instellingen van de Windows-kleuren kunnen teksten onleesbaar worden. Bedragen weergeven zonder -teken Op de invulschermen en in de invulvelden wordt het officiële euroteken ( ) getoond. Als uw systeem niet beschikt over het eurosymbool, kunt u de optie Bedragen weergeven zonder -teken aanvinken. Dan wordt geen euroteken getoond. Let op! De instelling hier bepaalt ook het gebruik van letters of symbolen in de aanbiedingsbrieven. Valutateken op afdruk Bij de afdrukinstellingen kunt u kiezen of en welk valutateken op de afdruk moet worden gebruikt (geen valutateken, de letter E of het euroteken ). Ga daarvoor naar menu Bestand > Afdruk instellingen of menu Instellingen > Afdruk instellingen (of klik in het afdrukscherm op de knop afdrukinstellingen). Externe tekstverwerker gebruiken Vink deze optie aan als u uw eigen tekstverwerker (bijv. Microsoft Word) wilt gebruiken in plaats van de bij BasWin meegeleverde RTF-editor. Deze tekstverwerker moet in staat zijn om RTF-bestanden kunnen bewerken. Let op! Bij deze optie is het noodzakelijk dat RTF-bestanden verbonden zijn met uw tekstverwerker. Microsoft Word doet dit automatisch bij installatie. Is dit nog niet het geval, maak dan via de knop afdruk naar bestand in het afdrukscherm een RTF-bestand aan. Open de Verkenner, zoek dit bestand en dubbelklik erop. Windows vraagt nu naar het programma waarmee dit bestand geopend moet worden. Vink het hokje aan dat Windows altijd deze applicatie moet gebruiken. Is er een verkeerd programma verbonden met de RTF-bestanden, open dan de Verkenner en kies in het menu Extra voor Mapopties. Klik op het tabblad Bestandstypen. Zoek in het veld 'Geregistreerde bestandtypen' het

88 79 RTF-type (Rich Text Format) op en klik op Verwijderen. Klik op Ja en maak nu een nieuwe verbinding aan zoals hierboven is beschreven. Let op! Deze optie is niet getest bij andere tekstverwerkers dan Microsoft Word97. Er kan dus geen garantie worden gegeven dat het voor andere programma's ook goed werkt. Tekengrootte U kunt desgewenst de schermverhoudingen (tekengrootte op het scherm e.d.) aanpassen. Let op! Dit kan vreemde effecten tot gevolg hebben (bijv. dat velden niet meer op het scherm passen). Lettertype U kunt desgewenst het lettertype dat op het scherm wordt getoond aanpassen. Standaard wordt het lettertype Arial gebruikt. Afdrukken Normaal Bij deze optie wordt de afdruk grafisch naar de printer gezonden. Dit is de fraaiste manier van afdrukken. Via tekstverwerker afdrukken Hierbij wordt eerst een RTF-bestand aangemaakt dat vervolgens via de RTF-tekstverwerker van BasWin of uw eigen tekstverwerker wordt afgedrukt. Als u vaak aangiften in de tekstverwerker bewerkt kunt u deze optie overwegen zodat er meer eenheid in de afdrukken komt. Er zijn kleine verschillen tussen het direct afdrukken en via de RTF-tekstverwerker. Direct afdrukken levert het fraaiste resultaat op, met name bij het zetten van lijnen en optelstrepen. Heeft u problemen met afdrukken dan kunt u met deze optie afdrukken via uw eigen tekstverwerker. Vink hiertoe de optie Externe tekstverwerker gebruiker aan. Als kale ASCII-tekst Deze optie is bedoeld voor noodgevallen. Alle opmaakkenmerken (vet, schuinschrift, onderstrepingen, rasters etc) zijn weggelaten. Let op! Brieven worden altijd via de tekstverwerker afgedrukt. De instelling hier heeft hierop geen invloed. Hints laten zien Een hint is een verklarende tekst bij een knop in het programma of bij een onderwerp in de inhoudsopgave. Als u de muisaanwijzer op een knop of op een onderwerp in de inhoudsopgave laat rusten, verschijnt de hint in een kader. U kunt de hints aan- en uitzetten. Ook kunt u instellen na hoeveel milliseconden een hint getoond moet worden. Standaardwaarden Via de knop Standaardwaarden maakt u de door uzelf aangepaste instellingen ongedaan en worden de oorspronkelijke instellingen teruggezet. Voorkeur instellen voor alle gebruikers

89 Menu's 80 Dit is mogelijk door het handmatig aanpassen van het centrale instellingenbestand. Bij het opslarten van BAS wordt de ingestelde voorkeur gebruikt. Indien dit mogelijk is in het scherm voorkeuren, kan de gebruiker wel voor een andere waarde kiezen. Maar deze waarde wordt bij het opnieuw opstarten van het programma weer vervangen door de centraal ingestelde waarde. U past alleen die voorkeur(en) aan die u centraal wilt vastleggen. Voor de niet in het centrale instellingenbestand opgenomen voorkeuren worden de door de gebruiker ingestelde waarden gebruikt. Deze instellingen gelden ook voor de voorkeuren in de andere desktop programma's (die zijn uitgekomen of geupdate na mei 2014). Het handmatig wijzigen van het centrale instellingenbestand vereist enige systeemkennis; laat dit bij voorkeur over aan uw systeembeheerder. Plaats een regel met de key en de waarde van de instelling die door alle gebruikers moet worden gebruikt in het centrale instellingenbestand onder de sectie [Voorkeuren]: Dit overruled de persoonlijke instelling van de gebruiker. Na het verwijderen van deze regel worden weer de door de gebruikers ingestelde waarden gebruikt. Gebruik alleen waarden uit de kolom Mogelijke waarden. Let hierbij op het verschil tussen hoofdletters en kleine letters Key Instelling Mogelijke waarden FormGrootte Tekengrootte tussen 8 en 16 WindowsState Schermmodus Normaal, Maximaal Kleur Kleur W, N, G, Z, S Font Lettertype geïnstalleerde fonts Hints laten zien na Hintpauze tussen 0 en 500 Automatische_opsla0, 1 Automatisch g opslaan Hints Hints laten zien 0, 1 GebruikEenvoudigV 0, 1 Bedragen weergeven zonder alutasymbool teken Overstrikemode Selecter inhoud 0, 1 veld bij binnenkomst RSS Productservice 0, 1, 2 RSS productservice bij mode opstarten DisplayPathMode 0, 1, -1 Weergave opslaggebieden Afdrukwijze Afdrukken 0, 1, 2 Externe tekstverwerker gebruiken Pdf printer installeren Betekenis Afmetingen font in punten Normaal of gemaximeerd venster Wit, Nevel, Grijs, Zwart, Systeem Naam van het lettertype. Wachttijd in milliseconden 0 = niet, 1 = wel 0 = niet, 1 = wel 0 = niet, 1 = wel 0 = niet, 1 = wel 0=niet, 1= alleen BAS, 2= alles 0=Driveletter, 1=UNC paden, -1= zoals opgeslagen GebruikWord 0, 1 0 = niet, 1 = wel MetPDF 0, 1 1 = installeer Pdf camp printer voor huidige gebruiker indien nodig. Voorb eeld van een aanpassing [Voorkeuren] Kleur=N GebruikWord=1 Alle gebruikers werken nu met de kleurcombinatie Nevel en maken gebruik van een externe textwerker.

90 81 Haal meer uit de help Instellingen EKA/SBA alert Dit item is alleen beschikbaar als u ook het CAS programma 2017 (database versie) gebruikt. U opent dit scherm in menu Instellingen, Instellingen EKA Alert. In de loop van 2014 kwamen SBA's beschikbaar. De werking bleef gelijk. Wat is EKA Alert? Een Eka-alert is een waarschuwing die u in Bas, Cas of VpB kunt krijgen krijgen als Er een nieuwe EKA of SBA voor u klaar staat Als de bezwaartermijn van een EKA/SBA dreigt te verlopen Deze waarschuwing bestaat uit een blauwe enveloppe linksonder op de onderste knoppenbalk in Bas, Cas of VpB. Tenzij het aankruisvakje Eka alert instellen voor alle geb ruikers en alle programma's is aangevinkt, verschijnt de EKA alert alleen in het programma waar u dit heeft ingesteld. Als u ook in Cas en/of VpB EKA alerts wilt ontvangen, zult u dat ook daar moeten aangeven. Een EKA-alert wordt gegeven voor alle belastingmiddelen. U krijgt dus in BasWin ook alerts voor EKA's voor VpB of OB aangiften. Waarschuwen bij nieuwe EKA's of SBA's De waarschuwing wordt zichtbaar als er ongelezen EKA's/SBA's met de status Nog te beoordelen, Komt overeen of Wijkt af in de database staan waarvan de dagtekening minder dan 6 weken in het verleden ligt. De waarschuwing wordt maar één keer gegeven. Na het openen van het scherm Te verwerken EKA's/SBA's verdwijnt de waarschuwing. Als u deze nieuwe EKA'/SBA'ss niet opent krijgt u opnieuw een alert voor deze EKA's/SBA's als het programma opnieuw wordt opgestart. Het alert voor nieuwe EKA's/SBA's kan pas worden gegeven nadat de EKA's/SBA's in de database zijn ingelezen. In ECM moet dus regelmatig op de knop Ontvangen worden gedrukt. Gebruikt u de Classic versie van ECM, dan moeten de ontvangen berichten ook worden verwerkt in CasWin. Ga hiervoor naar in CasWin naar menu EKA akties en kies voor inlezen opgehaalde berichten. Waarschuwen bij verlopen bezwaartermijn Er wordt een alert gegevens als de status van de EKA/SBA Nog te beoordelen, Komt overeen of Wijkt af is. Er wordt uitgegaan van een bezwaartermijn van 42 dagen. Er wordt geen rekening gehouden met langere bezwaartermein ten gevolge van weekenden, zon- en feestdagen. Voor EKA's met de status In Bezwaar wordt geen alert gegeven. Er wordt van uitgegaan dat het bezwaar al is ingediend. De waarschuwing wordt maar één keer gegeven. Na het openen van het scherm Te verwerken EKA's/SBA's verdwijnt de waarschuwing. Als u de status van deze EKA's niet wijzigt krijgt u opnieuw een alert voor deze EKA's/SBA's als het programma opnieuw wordt opgestart. Alleen EKA's/SBA's voor Klantenlijst U krijgt alleen EKA alerts voor EKA's/SBA's die op uw persoonlijke klantenlijst staan. Beconnumer U krijgt alleen EKA alerts voor EKA's/SBA's van klanten die horen bij het getoonde beconnummer. Dit beconnummer is het beconnummer van het kantoor waar u als gebruiker aan bent gekoppeld. (zie Gegevens gebruiker).

91 Menu's 82 Alle Klanten De EKA alerts gelden voor alle EKA's/SBA's in de database. EKA alert instellen voor alle gebruikers en alle programma's De instellingen op dit scherm gelden normaal alleen voor de huidige gebruiker in het huidige programma. Als u dit aankruisvakje aanvinkt, worden deze instellingen in ElsevierNetwerk.ini opgeslagen. De instellingen gelden dan voor alle gebruikers in alle programma's. Dit aankruishokje is alleen zichtbaar als u gebruik maakt van ElsevierNetwerk.ini. Om dit vakje te kunnen wijzigen moet u schrijfrechten op ElsevierNetwerk.ini hebben. Tevens moet u op een beveiligde database dbowner rechten hebben. Haal meer uit de help Gegevens gebruiker (Database) Als u BasWin Database voor de eerste keer opstart verschijnt het scherm Gegevens gebruiker. Dit scherm bevat de volgende gegevens: Gebruikersnaam (zie hierna). Naam: de gebruikersnaam kunt u niet veranderen, de 'naam' die erbij hoort wel. Telefoonnummer: u kunt hier uw eigen telefoonnummer invullen. Kantoornaam: als er meerdere kantoren zijn (zie ook Kantoorgegevens) kunt u hier het kantoor selecteren waar u bij hoort. In geval van een database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging bevat dit scherm ook het volgende: Documentgroep: in het DAS Programma kunnen gebruikers aan documentgroepen worden gekoppeld. Als u aan meerdere documentgroepen bent gekoppeld, kunt u hier een keuze maken. Een knop Wachtwoord om desgewenst uw wachtwoord te wijzigen. Mocht u uw wachtwoord vergeten zijn, dan kan de System Administrator van uw bedrijf een nieuw wachtwoord aanmaken in het DAS Programma. Vanuit het programma kunt u dit scherm openen via menu Instellingen > Gebruik er. Gebruikersnaam De gebruikersnaam die wordt weergegeven is afhankelijk van het type database en het beveiligingsniveau dat is ingesteld tijdens de installatie van de database. In geval van een SQL Server database met hoge SQL-beveiliging wordt de gebruikersnaam gebruikt zoals die is ingevoerd in het DAS Programma. In geval van een SQL Server database met NT-beveiliging is de gebruikersnaam de NT-login waarmee de gebruiker zijn/haar computer inlogt op het Windows NT (of hoger) netwerk. In geval van Access is de gebruikersnaam de computernaam. Haal meer uit de help

92 Vrijgeven aangiften en jaarstukken Dit scherm is alleen in de datab aseversie aanwezig. Om te voorkomen dat hetzelfde document door twee verschillende gebruikers tegelijk wordt bewerkt is in BasWin een beveiliging ingebouwd. Een aangifte die door ander in gebruik is kan alleen als alleen-lezen document worden geopend. Zie Multi-user gebruik Als BasWin niet op de reguliere wijze wordt afgesloten (bijvoorbeeld door een computerstoring) blijft de aangifte gemarkeerd als in-gebruik. U kunt deze blokkering met Vrijgeven Jaarstukken opheffen. Vrijgeven Selecteer de aangifte en de bijbehorende jaarstukken en klik op de knop Vrijgeven. Let op Als u abusievelijk een aangifte vrijgeeft die werkelijk wordt bewerkt riskeert u gegevensverlies in die aangifte. De geblokkeerde aangifte is niet zichtbaar in dit scherm Klik op de knop Instellingen en ga na of er beperkingen zijn Het is in zeldzame gevallen mogelijk dat een geblokkeerde aangifte of jaarstukkenbestand niet zichtbaar is in dit scherm. In dat geval kunt u door door op de toets F12 (op het toetsenbord) te drukken een scherm openen waarin alle geblokkeerde aangiften zichtbaar zijn. Geb ruikt u een b eveiligde datab ase dan heeft u hiervoor Administrator rechten nodig. Haal meer uit de help Controleren op dubbele aangiften (Database) Het kan voorkomen dat er dubbele aangiften aanwezig zijn in de database. In het verleden was dit onder meer mogelijk als u een aangifte meer dan één keer converteerde. In kan een eenmaal geconverteerde aangifte niet zomaar meer dan één keer worden geconverteerd. Zie Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Als u een aangifte heeft gemaakt, kunt u niet nogmaals een aangifte maken met hetzelfde sofinummer en dezelfde aangiftenaam. Hierop zijn enkele uitzonderingen mogelijk, zie hierna. In het menu Instellingen > Controleren op dubbele aangiften kunt u controleren of er dubbele aangiften in de database aanwezig zijn. Let op 1 In geval van een SQL Server database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging is deze menuoptie alleen toegankelijk voor de System Administrator. Let op 2 Aangiften die in de prullenbak staan en aangiften die geconverteerd maar nog niet in gebruik genomen zijn, staan niet in dit scherm. Dubbele aangiften ontdubbelen Als er dubbele aangiften in de database staan, moet u er zelf voor zorgen dat ze ontdubbeld worden (dit geldt niet voor enkele uitzonderingen, zie hierna). Dit kunt u doen door de verkeerde aangifte te verwijderen via menu

93 Menu's 84 Bestand > Bestandsbeheer > Aangiften naar prullenbak verplaatsen. Deze aangifte wordt dan in de prullenbak gezet. U zult zelf moeten bepalen welke aangifte verwijderd moet worden. Wanneer u een aangifte opent die meer dan één keer in de database staat (waarbij de aangiftenaam en/of het sofinummer hetzelfde is), krijgt u een melding dat de aangifte ook is opgeslagen in een ander document, met daarbij de naam van dat document. U kunt dan kiezen of u het geopende document wilt gaan gebruiken. Kiest u Ja, dan verschijnt vervolgens de vraag of u de andere aangifte naar de prullenbak wilt verplaatsen. Uitzonderingen In sommige gevallen is de aangifte dubbel omdat er nog een voormalige partner aan de aangifte is gekoppeld. In dat geval moet u de aangifte niet weggooien maar de partner ontkoppelen. Gebruik hiervoor de knop Partnergegevens ontkoppelen in het scherm Persoon\Situatie. Deze knop is zichtbaar wanneer in het scherm Persoon\Situatie is gekozen voor een situatie zonder partner maar waarbij nog wel een partner aanwezig is. Als u in de aangifte de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zet, kunt u de aangifte wel opnieuw aanmaken met hetzelfde sofinummer en dezelfde aangiftenaam. Zie ook Aangifte opnieuw aanmaken/ converteren. Als u een aangifte verwijdert (d.w.z. in de prullenbak plaatst), kunt u wel een nieuwe aangifte maken met hetzelfde sofinummer. Haal meer uit de help Licentiecheck Als u een exemplaar van heeft aangeschaft voor meer dan 100 aangiften, kunt u deze limiet activeren via menu Instellingen > Licentiecheck. Licentielimiet overschreden Als het aantal aangiften de licentielimiet overschrijdt, kunt u geen nieuwe aangifte meer starten. U kunt contact opnemen met onze klantenservice ( ) om uw licentielimiet te verhogen. De nieuwe licentie kunt u activeren via menu Instellingen > Licentiecheck. Eventueel kunt u een aantal aangiften verwijderen. Aangiften verwijderen In de databaseversie kunt u een of meerdere aangiften verwijderen via menu Bestand > Bestandsbeheer > Aangiften naar prullenbak verplaatsen. Zie ook Verwijderen aangiften (Database). In de Classic-versie kunt u een of meerdere aangiften verwijderen via menu Bestand > Bestandsbeheer. Zie ook Bestandsbeheer (Classic). Haal meer uit de help Documenteigenschappen (Database) In het scherm Documenteigenschappen staan enkele algemene kenmerken van de aangifte. Dit scherm kan op verschillende manieren worden geopend: menu Instellingen > Documenteigenschappen. via de knop Documenteigenschappen in het scherm Algemeen\Gegevens aangifte. via de knop Documenteigenschappen in het scherm Jaarstukken\Bedrijfsgegevens (in geval van een database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging). Let op!

94 85 In geval van een database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging zijn er enkele subtiele verschillen tussen de schermen. Zie hierna. Aangifte verplaatsen naar andere documentgroep In geval van een database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging bevat dit scherm ook het veld Documentgroep. Als u aan meerdere documentgroepen bent gekoppeld (dit kan de System Administrator of de DAS Operator regelen in het DAS Programma), is het mogelijk om een aangifte te verplaatsen van de ene naar de andere documentgroep. Om een aangifte te verplaatsen naar een andere documentgroep, moet u het scherm Documenteigenschappen openen via menu Instellingen > Documenteigenschappen of via het scherm Algemeen\Gegevens aangifte. Let op! Jaarstukken worden hiermee niet verplaatst! Zie ook hierna. Jaarstukken verplaatsen naar andere documentgroep Als u een aangifte naar een andere documentgroep verplaatst, worden de bijbehorende jaarstukken niet verplaatst. Wilt u de jaarstukken ook verplaatsen, ga dan naar het scherm Jaarstukken\Bedrijfsgegevens, klik op de knop Documenteigenschappen en selecteer de gewenste documentgroep. Dit kan alleen als u aan meerdere documentgroepen bent gekoppeld (zie hiervoor). Haal meer uit de help 5.4 Menu Extra/Controle Zoeken Zoeken in inhoudsopgave U kunt zoeken in de inhoudsopgave van het BAS Programma. Klik daarvoor op de verrekijker, druk op F3 of kies de optie Zoek en in het menu Extra. Vervolgens vult u in het veld 'Zoeken naar' de tekst of de code in waarnaar u op zoek bent (dit kan ook een deel van een woord zijn). Een lijst verschijnt met onderwerpen waarin het (deel van het) woord of code voorkomt. Selecteer het gewenste onderwerp en druk op Enter of klik op OK. Rubriekscodes zoeken in Aangifte en Jaarstukken In de onderdelen Aangifte en Jaarstukken kunt u zoeken op rubriekscodes. Druk op F11 of kies menu Extra > Inhoud aangifte om een uitgebreide codelijst te openen. Zie ook Rubriekscodes. Zie ook Gebruik van het onderdeel Aangifte (voorheen Doos). Zoeken naar aangiften (Database) Om een aangifte te zoeken, opent u het scherm Kies aangifte (via F2, het icoon of via menu Bestand > Bestandsbeheer > Openen aangifte) en klikt u op de knop Filteren. In dit scherm kunt u een of meerdere zoekvoorwaarden opgeven. Om het filter op te heffen, klikt u op de knop. Haal meer uit de help Rekenmachine BasWin heeft een ingebouwde rekenmachine die te benaderen is via via F5, het icoon rekenmachine optie Rek enmachine in het menu Extra. of de

95 Menu's 86 Deze rekenmachine kan optimaal samenwerken met de invulvelden van het programma. U kunt de uitkomst via de knop Plak direct in het veld kopiëren waaruit u de rekenmachine heeft gestart. Wilt u het antwoord niet kopiëren dan kunt u de rekenmachine verlaten via Alt+F4 of door op Esc te drukken. Kopieer bij voorkeur geen teksten of getallen uit een ander programma in de invulvelden, dit kan in enkele gevallen tot problemen leiden. Twee rekenmethoden Knop C Knop CE Knop BS Knop > Knop > ƒ Knop Plak Afronden Twee rekenmethoden De rekenmachine kent, net als de rekenmachine in Windows, twee rekenmethoden: Simpele berekening Hierbij wordt iedere keer na het invoeren van een getal de operator (plus, min, enz.) uitgevoerd en het tussentotaal bepaald (bijv * 2 = 7 * 2 = 14). Wetenschappelijke methode Hierbij wordt eerst vermenigvuldigd of gedeeld en daarna pas opgeteld en/of afgetrokken (bijv * 2 = = 11). Er kan ook gebruik worden gemaakt van het geheugen om een tussentotaal op te slaan. MC = Geheugen leegmaken MS = Bewaar de uitkomst in het geheugen (oude inhoud wordt vervangen) M+ = Tel de uitkomst op bij het getal in het geheugen MR = Plaats de inhoud van het geheugen op het scherm Knop C Hiermee zet u de rekenmachine terug op 0. Knop CE Hiermee wist u de ingevoerde bewerking (+, x, -, /). Knop BS Hiermee wist u het laatst ingevoerde cijfer (backspace). Knop > Hiermee kunt u een bedrag in guldens omrekenen naar euro's.

96 87 Knop > ƒ Hiermee kunt u een bedrag in euro's omrekenen naar guldens. Knop Plak Hiermee plakt u het bedrag van de rekenmachine in het veld waar de cursor stond toen u de rekenmachine startte. Stond de cursor niet in een invulveld, dan gebeurt er niets. Afronden Tussen de knoppen Plak en = staan twee knoppen waarmee u getallen met cijfers achter de komma naar boven of naar beneden kunt afronden. Haal meer uit de help Vruchtgebruik (aanvullende berekeningen in box 3) U kunt in BasWin een rekenhulp starten die onderstaande berekeningen voor u uitvoert. Druk op Alt+F5 of kies voor menu Extra > Vruchtgebruik. Vruchtgebruik, blote eigendom Periodieke uitkeringen Situatietabellen Ingegane (tijdelijke) periodieke uitkering in geld of vruchtgebruik niet (uitsluitend) afhankelijk van een leven Jaarlijkse uitkering niet in geld Vruchtgebruik, blote eigendom De waarde van bloot eigendom en vruchtgebruik wordt op een vaste wijze berekend. Uitgangspunt is de volle waarde van de bezitting. Het vruchtgebruik berekent u door eerst de overeenkomstige jaarlijkse uitkering te berekenen. Deze jaarlijkse uitkering is wettelijk gelijk aan 4% van de volle waarde van het betreffende vermogensbestanddeel. Deze 'jaarlijkse uitkering' vermenigvuldigt u met een vermenigvuldigingsfactor die afhankelijk is van de situatie die voor de vruchtgebruiker geldt. Dan heeft u de waarde van het vruchtgebruik berekend. De waarde van het bloot eigendom is het verschil tussen de volle waarde en de waarde van het vruchtgebruik. U geeft de waarde van een vruchtgebruik in box 3 aan, als u in het verleden het bloot eigendom van uw woning heeft verkocht of geschonken, waarbij u het vruchtgebruik heeft voorbehouden. Andersom geeft u de waarde van het bloot eigendom in box 3 aan als u deze heeft gekocht of verkregen. Periodieke uitkeringen Bij de waardeberekening van periodieke uitkeringen gaat u uit van de jaarlijkse uitkering. Deze vermenigvuldigt u met een vermenigvuldigingsfactor die afhankelijk is van de situatie. Situatietabellen Als het gaat om een ingegane periodieke uitkering in geld of vruchtgebruik die uitsluitend afhankelijk is van: het leven van één mannelijk persoon, berekent u de aan te geven waarde met behulp van de onderstaande tabel.

97 Menu's 88 het leven van één vrouwelijk persoon, berekent u de aan te geven waarde ook met behulp van onderstaande tabel. U gaat dan echter uit van de leeftijd van die persoon per peildatum verminderd met vijf jaar. meer dan één leven en die vervalt bij het overlijden van de langstlevende, berekent u de waarde met behulp van onderstaande tabel door de leeftijd te nemen van de jongste persoon en daar trekt u tien jaar van af. meer dan één leven en die vervalt bij het overlijden van de eerststervende, berekent u de waarde met behulp van onderstaande tabel door de leeftijd te nemen van de oudste persoon en daar vijf jaar bij te tellen. U vermenigvuldigt de jaarlijkse uitkering met de vermenigvuldigingsfactor uit deze tabel. Leeftijd op peildatum 0 t/m 24 jaar 25 t/m 29 jaar 30 t/m 34 jaar 35 t/m 39 jaar 40 t/m 44 jaar 45 t/m 49 jaar 50 t/m 54 jaar 55 t/m 59 jaar 60 t/m 64 jaar 65 t/m 69 jaar 70 t/m 74 jaar 75 t/m 79 jaar 80 t/m 84 jaar 85 t/m 89 jaar 90 t/m 94 jaar 95 jaar of ouder & factor Ingegane (tijdelijke) periodieke uitkering in geld of vruchtgebruik niet (uitsluitend) afhankelijk van een leven Als het gaat om een ingegane periodieke uitkering in geld of vruchtgebruik die niet uitsluitend afhankelijk is van een leven, maar die ook vervalt na een bepaalde tijd, geldt een afwijkende berekening. Zie de IB Almanak Jaarlijkse uitkering niet in geld Als het gaat om een uitkering die recht geeft op andere goederen dan geld, gaat u bij de berekeningen van de waarde van de jaarlijkse uitkering uit van de waarde in het economisch verkeer van die goederen. Haal meer uit de help Spaarcalculator U kunt in BasWin een rekenhulp starten die spaarberekeningen voor u uitvoert. Druk op Shift+Ctrl+F5 of kies voor menu Extra > Spaarcalculator.

98 89 Met deze calculator kunt u snel uitrekenen wat het eindkapitaal is bij gegeven beginkapitaal, spaarbedrag per maand, effectieve rente op jaarbasis en de looptijd in maanden. Ook kunt u wisselen tussen deze 5 items om een andere item te berekenen uit de 4 andere gegevens. Kies daarvoor in het linkergedeelte wat u wilt berekenen. Zo kunt u dus snel uitrekenen wat de effectieve rente is bij gegeven beginkapitaal, spaarbedrag per maand, looptijd in maanden en eindkapitaal Annuïteitencalculator U kunt in BasWin een calculator starten die een hulpberekening uitvoert om te bepalen hoeveel u bij nieuwe hypotheken vanaf 2013 moet aflossen. Uitgangspunt is een hypotheek op maandbasis van maximaal 360 maanden (30 jaar). Geef de hypotheekschuld aan en het rentepercentage op jaarbasis (niet het effectieve rentepercentage per jaar). Daaruit volgt de annuïteit (= rente + aflossing gedurende de gehele looptijd). Als u aangeeft in welke maand de hypotheek is gestart kunt voor de 30 jaren daarna opvragen wat u in dat jaar moet aflossen en wat aan het eind van dat jaar de maximale hypotheekschuld is om voor hypotheekrenteaftrek in aanmerking te komen.

99 Menu's Notitie Het is mogelijk om aan een invulscherm een eigen aantekening toe te voegen die per klant wordt bewaard. U kunt hiervoor de menuoptie Extra > Notitie kiezen, op F8 drukken of op het gele notitie-icoontje klikken. Vul in het venster dat verschijnt de gewenste tekst in. U sluit het venster door op de knop x te klikken rechtsboven in het venster. De notitie wordt nu automatisch opgeslagen en er verschijnt een geel notitieblaadje in het scherm:. Notities bij jaarstukken zijn altijd gekoppeld aan de aangifte bij welke u deze invult. Het is dus niet zo dat die notities te zien zijn als het jaarstuk bij een andere participant wordt geladen. Aantekening openen Om de aantekening te openen, gaat u naar het desbetreffende invulscherm en klikt u op het notitieblaadje. Aantekening verwijderen U kunt een notitie verwijderen door het te openen en de tekst te verwijderen. Vervolgens sluit u het venster zoals hierboven is beschreven. Eigen markering U kunt een notitie ook een eigen markering geven (In te vullen, Aandacht en Waarschuwing) die te zien is als onderdeel van de waarschuwingenlijst (met een gele achtergrond). Deze markeringen zijn gekoppeld aan de betreffende pagina van die aangifte. Bij jaarstukken die aan meerdere aangiften zijn gekoppeld betekent dit dat ze alleen te zien zijn in het jaarstuk als dat actief is bij de aangifte waarbij ze zijn ingevuld. N.B. In het notitiescherm kunt u een zeer uitgebreide tekst opnemen. In de waarschuwingenlijst kan een tekst met een beperkte lengte worden opgenomen. Het is dus mogelijk dat in de waarschuwingenlijst niet de volledige tekst wordt getoond. Afdrukken notities De notities worden afgedrukt in het onderdeel dossier. Haal meer uit de help Aangifte naar Nextens sturen Deze functionaliteit is alleen in de datab aseversie aanwezig Ga hiervoor in menu Extra naar Aangifte(n) naar Nextens sturen. De aangiftegegevens van zowel de aangever als de partner worden hiermee in Nextens opgenomen. U kunt daarna desgewenst in Nextens verder werken. Als u in BAS verder werkt in dit dossier, dan kunt later opnieuw deze aangifte naar Nextens sturen. Let op Is het dossier al eerder gemigreerd, of een dossier voor deze klant bestaat al in Nextens, dan worden in Nextens de bestaande gegevens overschreven. Na het succesvol verzenden van het dossier naar Nextens wordt de migratie manager gestart. U kunt hier op de knop Status klikken om na te gaan of het dossier succesvol in Nextens is verwerkt Vooraf ingevulde aangifte (VIA) met Digipoort Met BAS kan de Vooraf Ingevulde Aangifte via twee geheel verschillende trajecten worden opgehaald: Bij Digipoort, als u gemachtigd bent voor het ophalen van de VIA. (Zie hieronder)

100 91 Wat heeft u nodig voor het ontvangen van een VIA met Digipoort Actuele versies van de database versies van CASWIN2017 en. Een PKI overheid services servercertifcaat Een actieve machtiging door uw klant tot het gebruiken van de VIA Een actuele versie de Elektronische Communicatie Module Aanvragen Machtigingen VIA U moet de machtigingen voor de VIA aanvragen met het CAS Programma 2017 database (versie 2.0 of hoger). Ga in CAS naar menu EKA/SBA akties > Machtigingen VIA's aanvragen. Maak de machtigingsverzoeken aan en verzend deze met ECM. Uw klant ontvangt dan een formulier met een machtigingscode. Uw klant honoreert het machtigingsverzoek door u (binnen 8 weken an ontvangst van het formulier) deze machtigingscode te geven. U maakt vervolgens met deze code in CAS een activeringsverzoek aan en verzend dit bericht met ECM. De machtiging is nu actief en u kunt de Vooraf Ingevulde Aangifte voor deze klant op gaan halen. Let op: Voor zowel de SBA's als voor de VIA's heeft u aparte machtigingen nodig. Het is mogelijk dat u voor één klant voor één jaar 4 verschillende machtigingen heeft: IB, VIA, SBT (toeslagen) en BTW. Voor meer informatie, zie de Help van het CAS Programma, onderdeel VIA Ophalen van de Vooraf Ingevulde Aangifte bij Digipoort Ga in menu Extra naar Vooraf ingevulde aangifte ophalen b ij DigiPoort of ga in tabblad Algemeen naar de Pagina SBA's en VIA's en klik op de knop "Vooraf ingevulde aangifte ophalen bij Digipoort" U krijgt een scherm waarin u kan aanvinken welke VIA's (aangever en/of partner) u wilt ophalen. Klik dan op de knop Aanmaken en verzend het aangemaakte VIA Verzoek met de Elektronische Communicatie Module. Let op: U kunt alleen VIA's opvragen voor klanten waarvoor u een active VIA machtiging heeft. Als het VIA Verzoek succesvol is, gaat ECM de VIA ophalen. Als het DigiPoort niet lukt om binnen 30 seconden de VIA klaar te zetten, kunt u later (binnen een uur) met de knop Ontvangen (Op de ECM tab Verzonden) opnieuw proberen om de VIA op te halen Bekijken Vooraf Ingevulde Aangifte U kunt de met Digipoort opgehaalde VIA's bekijken onder de tab Algemeen, pagina SBA's en VIA's. De VIA gegevens worden getoond zoals deze in het ontvangen bestand staan. Tip Wilt u gegevens overnemen uit de VIA, dan kunt of de VIA opslaan als Pdf-bestand of u kunt de hele inhoud met Ctrl+A gevolgd door Ctrl+C kopieren naar het klembord en vervolgens met Ctrl+V plakken in Kladblok of Word of een andere tekstverwerker Waarschuwingenscherm Het waarschuwingenscherm geeft eventuele waarschuwingen en meldingen van ongebruikelijke situaties, foutmeldingen, informatieve meldingen. Bijvoorbeeld: Er is winst ingevuld maar er zijn geen aftrekposten voor ondernemers. U heeft meer lijfrentepremies afgetrokken dan het maximum. Het gekozen biljet is te beperkt voor de ingevulde gegevens.

101 Menu's 92 Via hyperlinks springt u naar het scherm waar de waarschuwing of foutmelding betrekking op heeft. De melding(en) die van toepassing is (zijn) voor het scherm waaruit u het waarschuwingscherm heeft geopend, staan bovenaan. Als er foutmeldingen ( ) op het scherm staan, is het niet mogelijk de aangifte te verzenden (als u het waarschuwingenscherm opent via het menu Verzenden). Staan er geen foutmeldingen (meer) op het scherm, dan kunt u wel verzenden. Bepaal echter zelf of u de aangifte wilt gaan verzenden als er nog waarschuwingen op het scherm staan. U kunt het waarschuwingenscherm openen via F7, het icoon of via menu Controle > Waarschuwingen. Ook bij het aanmaken van de verzendbestanden krijgt u een waarschuwingenscherm te zien. De waarschuwingen op dit scherm zijn specifiek gericht op het aanmaken van de verzendbestanden en het inzenden van de aangiften. Op het scherminstellingen voor verzenden kunt de waarschuwingen met betrekking tot de status van de aangifte aan en uitschakelen. Haal meer uit de help Aanslagen importeren uit SBA's Voorlopige aanslagen in de serie Via een knop onder Menu-Extra (of de knop op het scherm Aangifte/ Voorlopige aanslagen bieden we u de mogelijkheid om gegevens op te halen die in de database aanwezig zijn. Dit onderdeel is dus niet beschikbaar in de Classic versie van BasWin. Aanslagenlijst De getoonde aanslagen zijn de voorlopige en definitieve aanslagen over het aangiftejaar voor de aangever en eventuele partner die ontvangen zijn als SBA's of handmatig in CAS zijn ingevuld. Importeer Klik op de knop Importeer om de geselecteerde aanslagen te importeren. De aanslagen worden, afhankelijk van het belastingmiddel en of het te betalen bedrag al dan niet positief is, in de volgende rubrieken geplaatst: Voorlopige aanslagen inkomstenbelasting Voorlopige teruggaaf inkomstenbelasting Aanslagen Zvw en voorlopige aanslagen zorgverzekering Bij het importeren wordt rekening gehouden met het volgende: De rubriek wordt gebruikt indien het te betalen bedrag negatief is. Op grond van de aanslagdatum wordt het te betalen bedrag in de kolom Tot of Na gezet. Als een aanslag al eerder is geïmporteerd, wordt deze eerdere aanslag overschreven. Het bedrag " te betalen" is het verschil tussen de voorheffingen en de verschuldigde belasting. Aanslagen die al geimporteerd zijn verbergen. Als hier een vinkje staat, ziet u alleen die aanslagen die nog niet in BasWin 2017 zijn geïmporteerd. Verwijdert u dit vinkje, dan krijgt u alle aanslagen te zien. Let op Bas bepaalt of een aanslag al dan niet aanwezig is op grond van het aanslagnummer in het omschrijvingsveld. Als u dit aanslagnummer verwijdert of vervangt door een andere tekst (bijv. Eerste voorlopige aanslag) kan BasWin niet meer constateren dat een aanslag al aanwezig is.

102 Te verwerken SBA's (Database) Deze functionaliteit is alleen b eschikb aar in de datab aseversie en alleen als u over het CAS Programma 2017 b eschikt. Vanaf medio 2013 zijn ook SBA's beschikbaar, die op dezelfde wijze worden verwerkt. U opent dit scherm in menu Extra, Te verwerken EKA's Te verwerken EKA's/SBA's In dit scherm krijgt u een overzicht van alle EKA's: waarvan de dagtekening minder dan 6 weken geleden is waarvan de status Nog te beoordelen, Komt overeen of Wijkt af is. Afhankelijk van de instellingen: van die klanten die behoren tot uw kantoor of van die klanten die op uw persoonlijke klantenlijst staan. Electronische Kopieën van Aanslagen waarvan de dagtekening meer dan 6 weken in het verleden ligt worden alleen getoond indien er een vinkje staat bij Toon EKA's ouder dan 6 weken. Eka's met de status Afgehandeld, Archief of In-bezwaar worden alleen getoond indien er een vinkje wordt geplaatst bij Inclusief beoordeelde EKA's. U kunt bij Instellingen aangeven van welke klanten u de EKA's/SBA's wilt zien en onder welke omstandigheden u wordt gewaarschuwd voor nieuwe of verlopende EKA's/SBA's. Overzicht Statussen EKA's/SBA's Nog te beoordelen De EKA/SBA is nog niet beoordeeld. Komt overeen De berekende aanslag komt overeen met deze EKA. De EKA is nog niet door een mens beoordeeld. Wijkt af De berekende aanslag is niet gelijk aan de ontvangen aanslag.. De EKA is nog niet door een mens beoordeeld. Afgehandeld De EKA is beoordeeld. Verdere aktie is niet nodig. In Bewaar De EKA is beoordeeld en een beroep of bezwaarprocedure is in werking gesteld. Archief Deze EKA is volledig afgehandeld en hoeft, behoudens bijzondere situaties, niet meer geopend te worden. Haal meer uit de help Afmelden uitstel Als u het CAS Programma 2017 (CasWin2017) gebruikt voor de uitstelregeling, is het van belang om de aangifte af te melden voor de uitstelregeling zodra de aangifte is verzonden. Verstuurt u de aangifte elektronisch, dan gebeurt dat automatisch en wordt de datum van verzending ingevuld in CasWin2017. Levert u de aangifte op papier in, dan moet u dit handmatig aangeven via menu Extra > Afmelden uitstel aangever en Afmelden uitstel partner. De datum waarop het uitstel is afgemeld wordt in BasWin weergegeven op het scherm Persoon\Dossier. Bij elektronische verzending wordt de datum van verzending getoond zodra de Elektronische Communicatie

103 Menu's 94 Module de ontvangstbevestiging heeft ontvangen en verwerkt (zie voor meer informatie de Help van de Elektronische Communicatie Module). Haal meer uit de help 5.5 Menu Help De IB Almanak Via Shift+F1, het icoon of menu Help > Almanak opent u een scherm met verwijzingen naar de IB Almanak Per invulscherm zijn indien van toepassing verwijzingen naar relevante onderwerpen in de Almanak opgenomen. Als u een abonnement op FiscaalTotaal heeft of de elektronische versie van de Almanak (cd-rom) heeft geïnstalleerd, kunt u direct naar deze onderwerpen 'toespringen'. In geval van de Almanak op cd-rom vinkt u eerst de optie Op cd-rom aan. Selecteer een onderwerp in de lijst en klik op Tonen of dubbelklik op het onderwerp. De Almanak wordt nu geopend op de plaats van het desbetreffende onderwerp. Haal meer uit de help Website Voor informatie over onze financiële en fiscale producten, eventuele updates van onze software, veelgestelde vragen enz. kunt u terecht op onze website (in het onderdeel Productservice). Let op! Om artikelen op onze website te kunnen lezen waar een afbeelding van een sleutel bij staat, moet u ingelogd zijn. Heeft u nog geen inlogaccount (d.w.z. gebruikersnaam en wachtwoord), dan kunt u zich gratis registreren via onze website. Tip Bekijk regelmatig of u de laatste versie heeft via de online updatecheck in het menu Help of maak gebruik van onze RSS-feed. Zo blijft u op de hoogte van updates en ander belangrijk nieuws over het BAS Programma. Haal meer uit de help Online updatecheck Om snel te achterhalen of er een nieuwe update van dit programma beschikbaar is, kunt u gebruikmaken van de online updatecheck. U vindt dit onderdeel in het menu Help. Als u op de knop Online updatecheck klikt, zal uw browser opstarten. Na het totstandkomen van de verbinding wordt er gecontroleerd of de versie die u heeft overeenkomt met de versie die op onze website staat (daar staat altijd de meest recente versie). De volgende situaties zijn mogelijk: Als er een meer recente versie is, zal dat worden gemeld. U kunt de update vervolgens downloaden. U moet hiervoor wel eerst inloggen. Heeft u nog geen inlogaccount (d.w.z. gebruikersnaam en wachtwoord), dan kunt u zich gratis registreren via onze website. U blijkt over de meest recente versie te beschikken. U hoeft dan verder niets te doen. Haal meer uit de help

104 RSS Productservice Via menu Help > RSS Productservice krijgt u een overzicht van de actuele serviceberichten (updatenieuws e.d.) op onze website. Hiervoor is een verbinding met internet nodig. Deze service wordt ook automatisch uitgevoerd als BasWin opstart. Als er dan nieuwe berichten aanwezig zijn worden deze getoond. Uiteraard kunt u voor controle van het de meest recente versie van uw programma nog steeds de online updatecheck uitvoeren. U kunt het automatisch uitvoeren van de RSS Productservice bij opstarten configureren onder Instellingen > Voork euren. Haal meer uit de help Leesmij Op de uitgeleverde cd en bij elke update die u van onze website kunt downloaden wordt het bestand Leesmij.txt toegevoegd. Dit bestand geeft de laatste wijzigingen aan, vult de handleiding en de Help aan en geeft u tips voor het gebruik. Lees dit bestand dat bij installatie van het programma of van een update verschijnt steeds even door. De Leesmij is ook opgenomen in menu Help > Leesmij. Haal meer uit de help 6 Service desk en klantenservice Heeft u vragen, kijk dan eerst op onze website, raadpleeg de versie-informatie in de Leesmij (menu Help) en/of check of u de laatste versie heeft via de optie Online updatecheck in menu Help. Zie ook Problemen oplossen. Technische service desk Klantenservice Technische service desk Vragen en opmerkingen kunt u voorleggen aan onze technische service desk. Vermeld a.u.b.: Om welk programma het gaat. N.B. de Elektronische Communicatie Module is een apart programma. Met welke versie van dat programma u werkt (het versienummer staat onder meer in de titelbalk en in het menu Help > Info) Of u de Classic- of de databaseversie gebruikt Onder welk besturingssysteem het programma draait (Windows 10/8/7/Vista/XP) Een duidelijke omschrijving van uw probleem of uw vraag. Bij vragen over de berekening een voorbeeld bijvoegen zoals u of de Belastingdienst het had gedacht. Bij technische problemen kunt het bestand.log (of classic.log) meesturen. Dit tekstbestand bevat een overzicht van de op uw scherm getoonde foutmeldingen en is normaliter te vinden in C:\Elsevier\Instellingen. Als u via menu Help > Service desk en een verstuurt naar onze service desk, hoeft u de eerste vier punten niet zelf in te typen. [email protected] vermeld in uw a.u.b. altijd uw telefoonnummer Telefoon (lokaal tarief). De service desk is op werkdagen geopend van 9.00 tot uur.

105 Service desk en klantenservice 96 Postadres Reed Business Technische service desk (afdeling ) Antwoordnummer SJ Doetinchem Klantenservice Voor verkoopinformatie en bestellingen of bij eventuele klachten kunt u contact opnemen met onze klantenservice. [email protected] Telefoon: Postadres: Reed Business Afdeling Klantenservice DSG Postbus AD Amsterdam Haal meer uit de help 7 Inleiding 7.1 Nieuw in aangiftejaar 2016 De belangrijkste fiscale wijzigingen in 2016 De meest in het ooglopende veranderingen betreffen de uitvraag van gegevens, met name voor enkele buitenlandse situaties. Specificatie lening eigen woning bij familie, een eigen bv of buitenlandse bank Heeft de belastingplichtige na 31 december 2012 een lening voor zijn eigen woning afgesloten bij familie, een bv of een buitenlandse bank? Tot en met het belastingjaar 2015 moest hij de gegevens over deze lening apart aan de Belastingdienst doorgeven via het formulier Opgaaf lening eigen woning. Ook wijzingen in deze gegevens moest hij met dit formulier doorgeven. Vanaf het belastingjaar 2016 verandert dat. U geeft deze gegevens door via de aangifte. Dat kan alleen met een lening van na 31 december Betreft het een eerdere lening van een familielid of een buitenlandse bank (die eerder via het formulier zijn aangemeld), dan vult u deze nog in bij de rubriek hypotheekrente (van banken e.d.). Dubbele vrijstelling bij uitkering kapitaalverzekering Had de belastingplichtige in 2016 een fiscale partner? En heeft hij na 31 december 1991 een kapitaalverzekering afgesloten om bijvoorbeeld zijn eigenwoningschuld af te lossen? Hij en de fiscale partner kunnen samen bij de aangifte inkomstenbelasting over 2016 verzoeken om deze uitkering bij beiden voor 50% op te geven. Hierdoor kunnen beide vrijstellingen worden gebruikt. Studiekosten Studiekosten voor een studie waarvoor studiefinanciering geldt van na 1 juli 2015 zijn niet meer aftrekbaar. Heffingskortingen In 2016 zijn de bedragen van alle heffingskortingen veranderd. Verder zijn de volgende heffingskortingen aangepast: Met ingang van 1 januari 2016 is de tijdelijke heffingskorting voor vroeggepensioneerden vervallen.

106 97 In 2016 geldt de werkbonus vanaf een leeftijd van 62 jaar. In 2015 was dit vanaf 61 jaar. De uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de minstverdienende partner wordt in 2016 verder afgebouwd. Was de belastingplichtige geboren na 31 december 1962? En ontving hij de algemene heffingskorting? Dan is de uitbetaling van de algemene heffingskorting maximaal Overige heffingskortingen De algemene heffingskorting is inkomensafhankelijk. Had de belastingplichtige een inkomen van of lager? Dan wordt het bedrag van deze heffingskorting hoger dan in Was zijn inkomen hoger dan ? Dan wordt de inkomensafhankelijke algemene heffingskorting steeds lager. Bij een inkomen vanaf is deze 0. De maximale arbeidskorting is in 2016 hoger, namelijk Bij een arbeidsinkomen vanaf wordt de arbeidskorting steeds lager. Bij een arbeidsinkomen vanaf is deze 0. De inkomensafhankelijke combinatiekorting is in 2016 hoger, namelijk maximaal Vrijstelling voor de spaarloonregeling is vervallen De vrijstelling voor de spaarloonregeling is vervallen. Had de belastingplichtige op 1 januari 2016 nog een geblokkeerd spaartegoed dat onder de spaarloonregeling valt? Dan moet u dit tegoed opgeven bij zijn bezittingen. Extra heffingsvrij vermogen in box 3 voor ouderen vervallen In 2016 is het heffingsvrij vermogen in box De extra verhoging van het heffingsvrij vermogen voor AOW-gerechtigden, ook wel ouderentoeslag genoemd, is vervallen in AOW-leeftijd omhoog In 2016 is de AOW-leeftijd 65 jaar en 6 maanden. Regels afkoop lijfrente Heeft de belastingplichtige een lijfrente afgekocht? Dan moest hij tot en met 2014 het totaalbedrag opgeven van de betaalde premies of stortingen. Ook als de afkoopsom lager was (dan die betaalde premies). Dit is met terugwerkende kracht aangepast. U moet nu altijd de afkoopsom invullen (ipv de betaalde premies). Let op! Heeft de belastingplichtige in een eerdere aangifte een te hoog bedrag ingevuld? Dan kunt u dit misschien wijzigen. Kijk voor meer informatie op Belastingverdrag Nederland en Duitsland Woonde de belastingplichtige in Nederland en had hij inkomen uit Duitsland? Dan kan dit gevolgen hebben voor zijn belastingen. Op 1 januari 2016 is een nieuw belastingverdrag met Duitsland in werking getreden. Voor 2016 geldt een overgangsregeling. Buitenlandse belastingplichtige Vanaf 2015 geldt de zogenoemde regeling voor kwalificerende buitenlandse belastingplicht. De belastingplichtige kan niet meer kiezen voor behandeling als een binnenlands belastingplichtige. Deze was alleen een kwalificerende buitenlandse belastingplichtige als hij of zij aan de voorwaarden voldoet. In dat geval gelden dezelfde aftrekposten, heffingskortingen en hetzelfde heffingsvrij vermogen krijgen als voor een inwoner van Nederland. Zie de uitgebreide behandeling bij de betreffende invulschermen en bij buitenlandse belastingplicht. Vanaf 2016 is het ook mogelijk dat de heffingskorting inkomstenbelasting tijdsevenredig wordt verminderd. UIt het model voor het M-biljet is af te leiden dat de aftrek ter voorkoming van dubbele belasting tijdens de Nederlandse periode ook in mindering moet worden gebracht op het Nederlandse inkomen bij de bepaling van het 90%-criterium. Door wijziging van het verdrag met Curaçao geldt de non-discriminatie-regeling niet meer voor dit land. Reserveringsruimte intikbaar

107 Inleiding 98 Op verzoek van klanten is een regel goegevoegd bij scherm Premies voor inkomensvoorzieningen, zodat u niet meer gedwongen bent om alle gegevens van oude jaren in te vullen om de resterende reserveringsruimte te berekenen. We hebben de keuze om de berekening niet uit te voeren nog wel gehandhaafd, maar hij wordt dan ook niet verzonden. Voorletters niet meer verplicht Bij verzending is het niet meer verplicht de voorletters van Aangever of Partner in te tikken. Ook personen zonder voornamen kunnen hiermee dus netjes worden verzonden. Investeringsaftrek Het onderdeel investeringsaftrek bij Aangifte hebben we uitgebreid met een drietal nieuwe vragen over Buiten beschouwing laten van de herinvesteringsreserve en het gebruikmaken van de ontheffingsbevoegdheidverplichtingen tussen naaste verwanten en bij overlijden. We hebben deze vragen opgenomen in het onderdeel aangifte en niet in het onderdeel investeringen, omdat ze niet in alle gevallen aan een jaarstuk van meerdere ondernemers kunnen worden gekoppeld. We drukken ze indien van toepassing af in het rapport en de specificatie van de elektronische berichten. Auto ondernemer Voor auto's waarvan het kenteken in 2016 is uitgegevnb gelden opnieuw andere percentages voor de bijtelling van auto van de ondernemer. We hebben een veld kentekenperiode toegevoegd, zodat het juiste percentage aan de hand hiervan kan worden berekend. Let vooral bij conversie uit vorig jaar op de juiste keuze. Haal meer uit de help 8 Onderdeel Persoon 8.1 Persoonlijke gegevens aangever Invullen persoonlijke gegevens Datum overlijden aangevever Aangiftebiljet Partiële buitenlandse belastingplicht Partners tegelijk invullen voor twee aangiften Rekeningnummer voor teruggaaf Gerelateerde onderwerpen Invullen persoonlijke gegevens Een onbekende geboortedatum (veelal bij immigratie uit een land waar deze niet is vastgelegd), wordt in de BRP/Basisregistratie Personen met 0000YYYY vastgelegd. Kies als geboortedatum 0101YYYY en klik het antwoord JA aan bij Geboortedatum onbekend. Als iemand echt op 1 januari jarig is beantwoordt u de vraag uiteraard met nee. Vul de persoonlijke gegevens in. Als de voorgedrukte gegevens op het biljet niet (meer) juist zijn, moet uw cliënt dat doorgeven aan de gemeente. Het adres hoeft niet te worden ingevuld. Het kan vanaf de aangifte 2010 ook niet meer worden verzonden. N.B. Een wijziging van adres wordt door de Belastingdienst uit de Basisregistratie Personen (voorheen Gemeentelijke Basisadministratie Persoonsgegevens) overgenomen. Dit geldt voor de inkomstenbelasting en ook voor toeslagen.

108 99 Aangever of partner Bij (mogelijke fiscale) partners kunt u zelf bepalen wie u als aangever of partner kiest. Omdat we de inkomsten en aftrek van box 1 bij fiscale jaarpartners in eerste instantie automatisch aan de aangever toerekenen is het meestal verstandig om de meestverdiener als aangever te kiezen. Datum overlijden aangever Bij overlijden in 2016 moet u voor de overledene een F-biljet invullen. Dit biljet komt grotendeels overeen met de gewone aangiftebiljetten P en W (voor ondernemers). De nabestaande (huwelijks)partner kan (samen met de erfgenamen) kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap. Het F-biljet kan elektronisch worden verzonden. Let op Als een van beide partners is overleden geldt niet dat men het hele jaar getrouwd was. Hou daar rekening mee bij de keuze van de situatie. Box 3 en overlijden Er is geen verschil meer met niet-overlijden. Zie de informatie bij Overlijdensaangiften en box 3. Overlijden in Overlijden in 2017 wordt niet ondersteund. Sowieso wordt het F-aangitebiljet pas halverwege 2016 beschikbaar gesteld door de Belastingdienst. Daarnaast kan een F-biljet 2017 pas vanaf 2018 elektronisch worden ingediend en is dan opgenomen in Nextens IB 2017). Wilt u toch in 2017 al een IB aangifte van een overledene indienen? U kunt dan een VA invullen of (in de indicatie onder tab Volgend jaar). Denk eraan dat berekeningen in de complexere gevallen onjuist zullen zijn. U zult vervolgens dit handmatig moeten overnemen op het officiële uitgereikte biljet. Aangiftebiljet BasWin/Nextens is geschikt voor Particuliere en W-biljettenen ook voor C- en M-biljetten (in buitenland wonende belastingplichtigen). Het gekozen conceptbiljet bepaalt in het algemeen hoe wordt afgedrukt. Als het gekozen biljet te beperkt is voor de ingevulde (of toegerekende!) gegevens printen wij een uitgebreider biljet. Alle biljetten kunnen nu elektronisch worden ingezonden. Als u een ontoereikend biljet kiest voor een binnenlandse belastingplichtige, vult u de voor u van toepassing zijnde rubrieken in. BasWin/Nextens kiest vervolgens automatisch het juiste biljet. Elektronisch is er geen verschil tussen de biljetten. C- en M-biljetten kunnen elektronisch worden verzonden. Partiële buitenlandse belastingplicht Als u als buitenlandse deskundige in Nederland werkte en in 2016 een beschikking partiële buitenlandse belastingplicht heeft ontvangen, dan hoeft u bij de vraag op uw aangifte over bezittingen alleen rekening te houden met (rechten op) onroerende zaken in Nederland, en rechten op een aandeel in de winst van een Nederlandse onderneming. Bij de vraag over schulden moet u ook rekening houden met de schulden die verband houden met deze bezittingen. U heeft geen recht op heffingvrij vermogen en ouderentoeslag. Zie code (Bijzondere situaties) voor het aanzetten van deze berekening en de Help bij dat scherm. Partners tegelijk invullen voor twee aangiften Als u heel 2016 of een deel van 2016 gehuwd was, kunt u tegelijk voor uw echtgenoot een aangiftebiljet invullen. De gegevens worden bij elkaar in één dossier opgeslagen. Als u als samenwoners voldoet aan de partnervoorwaaarden kan dat ook. Vul steeds van beiden alle gegevens in. Het is handiger om voor de aangever de meestverdiener te kiezen (maar noodzakelijk is dat niet). Bij huwelijkse situatie geldt een periode waarin u duurzaam gescheiden leefde, maar nog wel getrouwd was, als gehuwd, tenzij de partner in het buitenland woonde en niet kwalificeerde als binnenlandse belastingplichtige.

109 Onderdeel Persoon 100 Als partners uit elkaar gaan kunt u in BasWin onder Extra de aangiften splitsen. Nieuwe partners waarvan u aangiften intikte/converteerde kunt u daar samenvoegen. Rekeningnummer voor teruggaaf Als u geld terugkrijgt, maakt de Belastingdienst dit over op het rekeningnummer dat op het voorblad van de aangifte staat. Als het rekeningnummer onjuist is of niet staat vermeld, zorg er dan voor dat het nummer wordt gewijzigd. Om fraude te voorkomen heeft de Belastingdienst besloten om in de aangifte niet meer de mogelijkheid te geven om een gewijzigd rekeningnummer op te nemen. Dit kan alleen nog digitaal via belastingdienst.nl en zoek onder Rekeningnummer. Voor ondernemers is het formulier CA41 (wijziging bankrekeningnummer voor ondernemers) per 1 mei 2016 verdwenen. Ondernemers kunnen per die datum alleen via hun persoonlijk domein hun bankrekeningnummer wijzigen. Gerelateerde onderwerpen Haal meer uit de help 8.2 Sofinummer en burgerservicenummer In 2007 veranderde het sofinummer in het burgerservicenummer. In alle contacten met de Nederlandse overheid kan nog maar één persoonsnummer worden gebruikt: het burgerservicenummer. Dat nummer geldt voor alle overheidsorganisaties, dus ook voor de Belastingdienst. Het burgerservicenummer is hetzelfde nummer als het sofinummer, alleen de naam is veranderd. Partnerkwesties Bij een C-aangifte zal het vaak voorkomen dat partner geen BSN heeft. Een aangifte van de partner kan dan (uiteraard) niet verzonden worden. De aangifte van de aangever kan wel verzonden worden, maar omdat bij verzending de Wijze van verzending standaard voor beiden op een elektronische vorm staat, kan het lijken dat de aangifte van de Aangever niet mag. In deze situatie moet u van degene die geen BSN de WIJZE VAN VERZENDEN aanpasen, bijvoorbeeld in Geen aangifte. Veelal zal overigens een bsn voor de partner moeten worden aangevraagd bij de Belastingdienst Heerlen. Haal meer uit de help 8.3 Situatie bepalen Fiscale partnersituatie Dit scherm is bedoeld om uw fiscale partnersituatie te bepalen en om enkele verplichte ja/nee vragen te beantwoorden in de aangifte. Bij sommige bijzondere gevallen (bijvoorbeeld twee fiscale partners na elkaar in 2015) voldoen de vereenvoudigde ja/nee vragen van de Belastingdienst niet om alle keuzes te kunnen maken, zodat erin een dergelijk geval creatief moet worden geantwoord (om geen technische storing bij verzending te veroorzaken). We stellen deze elektronische verplichte vragen en breiden ze nog uit voor het bepalen van de alleenstaande oudersituatie en voor enkele heffingskortingzaken. Het partnerbegrip wordt geregeld in artikel 5a van de Algemene wet inzake rijksbelastingen, aangevuld met specifieke regels voor de inkomstenbelasting (artikel 1.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001).

110 101 Vragen over de alleenstaande ouder vindt u op het scherm Personalia/Kinderen. Een algemene uitleg over fiscale partners met voorbeelden vindt u onder Fiscale partners. Op dit helpscherm behandelen we vooral de vragen van het invulscherm Bepalen fiscale partnersituatie. U kunt pas verder in het programma als u de benodigde vragen op dit scherm hebt ingevuld. Was u in 2016: Heel 2016 getrouwd / een deel van 2016 getrouwd / samenwonend / anders 1 Heel 2016 getrouwd / 2 Een deel van 2016 getrouwd Net als voorheen staat "geregistreerd partnerschap" gelijk met : getrouwd zijn". "Gehuwd maar duurzaam gescheiden leven" geldt als "getrouwd". U kiest bij duurzaam gescheiden leven dus voor getrouwd. U mag daar alleen van afwijken in de volgende situatie: 1. er is een verzoek tot scheiding van tafel en bed ingediend én 2. u en uw echtgenoot staan niet meer op hetzelfde adres ingeschreven. Als u aan beide voorwaarden voldoet bent u fiscaal gezien niet getrouwd en negeert u keuze 1 of 2 (dit is ook de officiële instructie bij de technische specificaties en het papieren aangiftebiljet van de Belastingdienst). Geen fiscale partner als partner in buitenland woont en niet kwalificerend als binnenlandse belastingplichtige U kiest ook voor "anders" als uw huwelijkspartner duurzaam gescheiden van u in het buitenland woont (en is niet ingeschreven op uw adres) en niet kwalificeert. Hier is dus het echtscheidingsverzoek niet nodig om fiscaal partnerschap te ontlopen. In dit geval kunt u dus geen partner invullen en is er ook een BSnummer nodig. Zie voor voorbeelden en meer informatie de help bij Fiscale partners. 3 Samenwonend met ongetrouwde persoon Kies 3 samenwonend als u met een andere ongetrouwde persoon samen een huishouding voert, maar niet als dat met alleen kinderen onder de 18 is (maak dan keuze 4). Via twee vervolgvragen bepalen we of fiscaal (jaar)partnerschap geldt. Zie voor voorbeelden en meer informatie de help bij Fiscale partners, met name als u meer dan één partner in het jaar heeft. 4 Anders (alleenstaand, alleenstaande ouder, enz). Alle andere situaties, dus als u alleen woont, als u duurzaam gescheiden leeft en voldoet aan de bijzondere eisen van hierboven, als u met alleen kinderen woont. Vanaf 2016 is de heffingskorting voor alleenstaande ouders vervallen. Periode in 2016 op zelfde woonadres ingeschreven bij gemeente? Op het aangiftebiljet luidt de vraag: Stond u heel 2016 samen op hetzelfde woonadres ingeschreven? Wij hebben de vraag iets uitgebreid naar verschillende periodes, omdat een periode van meer dan 6 maanden fiscaal partnerschap van belang is voor de verhoging van de heffingskorting bij de minstverdiener. Verder is de periode van belang om te bepalen of er sprake is van een alleenstaande ouder (zie ook het invulscherm Kinderen). Fiscale regels: - Bij personen die een deel van het jaar getrouwd zijn, wordt voor de periode van fiscaal partnerschap de periode van inschrijving op hetzelfde adres meegeteld met de huwelijksperiode. - Bij samenwonen bepaalt de periode van inschrijving op hetzelfde adres de periode van fiscaal partnerschap. - Bij het niet halen van de 6 maandstermijn uitsluitend t.g.v. overlijden geldt dat gerekend wordt met meer dan 6 maanden (dit doet het programma automatisch, maar u mag ook zelf voor meer dan 6 maanden kiezen).

111 Onderdeel Persoon 102 Zie voor voorbeelden en meer informatie de help bij Fiscale partners. Voldeed u met uw partner in 2016 aan één of meer van de volgende voorwaarden? - U had samen een notarieel samenlevingscontract - U had samen een kind - Een van u had een kind van de ander erkend - U was partners in een pensioenregeling - U bezat samen een eigen woning - op het adres van de samenwoners stond ook een minderjarig kind van ten minste één van hen ingeschreven * - zij waren in 2015 ook al fiscaal partner Beoordeel de situatie in U hoeft dus niet het hele jaar aan deze voorwaarden te voldoen. De periodevraag hierboven bepaalt hoe lang u fiscale partners bent. Let op! Als u samenwoont met een bloedverwant in de eerste graad en u of de ander is jonger dan 27 jaar, dan is fiscaal partnerschap niet mogelijk en beantwoordt u deze vraag met Nee (ook als u voldoet aan één van de voorwaarden). Deze instructie ontbreekt bij de Belastingdienst, maar er is geen andere manier om tot een juiste afhandeling te komen. * Op het adres waar beiden staan ingeschreven in de Basisregistratie Personen staat een minderjarig kind van één van beiden ingeschreven. Ze zijn geen fiscale partners als sprake is van zakelijke (onder)verhuur. De zakelijkheid moet men aantonen met een schriftelijke huurovereenkomst. Tegenbewijs bij een zakelijke (onder)huur (toelichting P-biljet) Stond u in 2016 met een huisgenoot op hetzelfde adres ingeschreven in de BRP? Was u b eiden meerderjarig? En stond een minderjarig kind van 1 van u op datzelfde adres ingeschreven? Dan vormde u een samengesteld gezin. U en uw huisgenoot zijn dan fiscale partners. Maar verhuurde 1 van u tijdens de hele periode dat u op hetzelfde adres stond ingeschreven een deel van de woning op zakelijke gronden aan de ander? Dan b ent u geen fiscale partners. Was er niet de hele periode dat u in 2016 samen stond ingeschreven sprake van een zakelijke overeenkomst? Dan b ent u wel fiscale partners in de periode dat u geen zakelijke huurovereenkomst had. U moet de zakelijkheid aantonen met een schriftelijke huurovereenkomst. Samenwonen in een Wmo-opvangwoning Woonde u in 2016 samen met een andere meerderjarige in een opvanghuis via de Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo)? En stond er een minderjarig kind van 1 van u op ditzelfde adres ingeschreven? Dan was u geen fiscale partners. Voorwaarde is wel dat u een afschrift van de b eschikking voor een maatwerkvoorziening kunt overleggen. Dit geldt dan zowel voor Toeslagen als voor de inkomstenb elasting. Geen partner Als u met uw samenwoonpartner niet voldoet aan een van deze voorwaarden hebt u geen fiscale partner en laten we geen partnergegevens invullen. Het is nog wel mogelijk een toeslagpartner te hebben. Is er een verzoek tot echtscheiding/scheiding van tafel en bed ingediend? Dit is een aanvullende vraag bij gehuwden. De officiële vraag luidt: Heeft u een verzoek tot echtscheiding/ scheiding van tafel en bed ingediend. Het is niet duidelijk of dit een verzoek in 2016 moet zijn. Als het verzoek al van 2015 is en u en uw echtgenoot zijn vanaf 2015 ook niet op hetzelfde adres ingeschreven staat dit gelijk met niet gehuwd. Zie de informatie bij Fiscale partners. Kiest u voor fiscaal jaarpartnerschap?

112 103 Deze vraag verschijnt alleen bij partners die een deel van het jaar fiscaal partner zijn. U kunt de vraag hier ook nog leeg laten en pas beantwoorden in het onderdeel Aanslagen/Verdeling box. U kunt nu ook de periode van samenwonen of huwelijk (inclusief samenwoonperiode) invullen op het scherm Bijzondere partnerstituatie. Als dit veld is ingevuld wordt het bij deeljaarpartners verzonden. Deze keus is overigens alleen van belang voor het toerekenen van bezittingen en aftrekposten. De fiscale partnersituatie die van belang is voor de heffingskortingen en waarvoor de feitelijke periode telt wordt afgeleid uit de eerdere vragen van dit scherm. Zie verder de informatie bij Fiscale partners. Haal meer uit de help Fiscale partners Fiscale partners (algemeen) Het partnerbegrip wordt geregeld in artikel 5a van de Algemene weg inzake rijksbelastingen, aangevuld met specifieke regels voor de inkomstenbelasting (artikel 1.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001). In andere wetten (bijvoorbeeld voor het Erfrecht) is een soortgelijke afleiding opgenomen: algemene regels in de AWR, speciale regels in de wet op het Erfrecht. Het partnerbegrip is dus niet in alle wetten gelijk. Voor de inkomstenbelasting geldt: In beginsel geeft iedere belastingplichtige zijn eigen inkomsten aan. Fiscale jaarpartners mogen enkele posten echter verdelen, waardoor aanzienlijke mogelijkheden tot belastingbesparing optreden. Een voorbeeld is het toerekenen van een aftrekpost aan degene met het hoogste belastingtarief, de meestverdiener. Het aangiftebericht eist bovendien dat van de fiscale (jaar)partners bepaalde gegevens worden meegestuurd: BSNummer, inkomen ter bepaling van de drempels, enz. Bij jaarspartners en inkomsten in Box 3 dienen de gezamenlijke bezittingen en schulden te worden verzonden. Zie hieronder voor Wie kunnen fiscaal partner zijn? Gevolgen van fiscaal partnerschap Waarom verdelen? Hoe verdelen? Gevolgen voor aangifte doen Wie kunnen fiscaal partner zijn? Huwelijkspartners zijn fiscale partners Als u getrouwd was, waren u en uw echtgenoot automatisch fiscale partners van elkaar. Als u een deel van het jaar getrouwd bent, bent u tijdens die periode fiscale partner. Die periode wordt automatisch verlengd met de periode dat u samen op hetzelfde adres stond ingeschreven. Voorb eeld U en uw partner zijn in septemb er 2015 getrouwd, maar u stond daarvoor al vanaf 1 feb ruari op hetzelfde adres ingeschreven. U b ent vanaf 1 feb ruari fiscale partners. Een periode van duurzaam gescheiden leven telt voor gehuwden ook als getrouwd! Personen die nog wel getrouwd zijn, maar niet op hetzelfde adres wonen zijn in 2015 dus nog steeds fiscale partners, tenzij er een verzoek tot scheiding/scheiding van tafel en bed is ingediend én beide personen bovendien niet op hetzelfde adres zijn ingeschreven. In dat geval slaat u keuze 1 of 2 over. Een andere uitzondering vormt de huwelijkspartner die in het buitenland woont en niet kwalificeert als binnenlandse belastingplichtige. Deze persoon kwalificeert niet als fiscale partner en mag worden genegeerd bij deze vraag. Kies dan dus anders".

113 Onderdeel Persoon 104 Voorb eeld U woont alleen met een kind onder 27 jaar. Uw echtgenoot woont al een paar jaar niet meer b ij u in huis, maar u b ent nog niet gescheiden. Op 1 maart 2016 is er een verzoek tot scheiding van tafel en b ed ingediend. Op 1 oktob er heeft uw echtgenoot zich op een ander adres laten inschrijven. U b ent tot 1 oktob er fiscale partners! Dit is meer dan 6 maanden wat o.a. b etekent dat u niet voldoet aan de voorwaarden die gelden voor de alleenstaande ouder, want dan moet u tenminste 6 maanden geen partner heb b en. Bijzondere situatie huwelijkspartners Als u afkomstig bent uit een land waarin het mogelijk is om meer dan één huwelijkspartner te hebben telt voor deze situatie de partner uit de oudste verbintenis als huwelijkspartner. Samenwoners Als u ongetrouwd samenwoonde met een ongetrouwde persoon bent u fiscaal partner van elkaar als u voldoet aan één of meer van de volgende voorwaarden. - U had samen een notarieel samenlevingscontract - U had samen een kind - Een van u had een kind van de ander erkend - U bezat samen een eigen woning Vanaf de aangifte 2012 zijn hier twee voorwaarden bij gekomen: - op het adres van de samenwoners stond ook een minderjarig kind van ten minste één van hen ingeschreven * - zij waren in het vorige jaar ook al fiscaal partner (uitzondering: geen partner kunnen zijn: samenwonende bloedverwanten in de eerste graad gaat die niet beiden 27 jaar of ouder zijn). * Op het adres waar beiden staan ingeschreven in de BRP staat een minderjarig kind van één van beiden ingeschreven. Ze zijn geen fiscale partners als sprake is van zakelijke (onder)verhuur. De zakelijkheid moet men aantonen met een schriftelijke huurovereenkomst. De periode van fiscaal partnerschap valt vervolgens samen met de periode dat u samen op hetzelfde adres stond ingeschreven. Een groot verschil met eerder is dat u niet meer kunt kiezen of u al dan niet fiscaal partner wilt zijn. De omstandigheden zijn bepalend. In 2010 moesten samenwoners tenminste 6 maanden samenwonen voordat ze konden kiezen voor partnerschap, die eis is vervallen. In 2010 konden ook personen die een gezamenlijke huishouding voerden zonder dat ze aan een van de bovenstaande voorwaarden voldeden kiezen voor fiscaal partnerschap. Dat geldt ook niet meer. Het aangiftebiljet behandelt niet meer de situatie dat u in een jaar twee partners heeft. Toch kan dat nog. Zie de help over Twee partners in één jaar. Voorb eeld Anton en Marie zijn al in 2014 op hetzelfde adres ingeschreven en sluiten in decemb er 2016 een notarieel samenlevingscontract. Ze voldoen dus aan één van de voorwaarden (al is het maar tijdelijk) maar omdat ze het hele jaar op hetzelfde adres staan ingeschreven zijn ze fiscale jaarpartners. Voorb eeld Teun en Annie sluiten in decemb er 2016 een notarieel samenlevingscontract en gaan tegelijk samenwonen op hetzelfde adres. Ze voldoen aan één van de voorwaarden en zijn over de periode dat ze op hetzelfde adres zijn ingeschreven fiscale (deeljaar)partners. Voorb eeld De oudere b roers Karel en Joop wonen samen in het huis van Karel. Ze zijn geen fiscale partners meer (ze konder er in 2010 nog voor kiezen). Als het een gezamenlijk huis is, zijn ze wel fiscale partners (en kunnen ze niet meer afzien van fiscaal partnerschap zoals in 2010).

114 105 Voorb eeld twee partners Jan en Carla scheiden in juli en Jan gaat samenwonen met Roos met wie hij in septemb er een notarieel samenlevingscontract sluit. Tot juli zijn Jan en Carla fiscale partners, vanaf septemb er Jan en Roos. Jan zou met een van b eiden een verzoek kunnen doen tot fiscaal jaarpartnerschap, maar als hij het aangifteb iljet volgt lukt dan niet met Roos. Hij moet de vraag of hij getrouwd is overslaan en kiezen voor samenwonen. Zie ook hierna b ij Twee partners in één jaar. Opname in verpleeghuis of verzorgingstehuis Als inschrijving op hetzelfde woonadres niet meer mogelijk is als gevolg van opname in een verpleeghuis of verzorgingstehuis vanwege medische redenen of ouderdom blijft het partnerschap bestaan (zie verder arikel 1.2 lid 5 van de wet IB 2001). Gevolgen van fiscaal partnerschap Jaarpartners verdelen aftrekposten Had u heel 2016 een fiscale partner, dan kunt u uw gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten onderling verdelen zoals u dat zelf wilt. Bovendien stelt de fiscus de eis dat u een aantal vragen "gezamenlijk" beantwoordt, zoals de vraag over de eigen woning en de bezittingen en schulden van box 3. Het inkomen van beide partners telt mee bij de berekening van drempels giften en zorgkosten. Deeljaarpartners kunnen jaarpartnerschap kiezen Had u in 2016 maar voor een deel van het jaar een fiscale partner, dan kunt u voor het verdelen van bepaalde inkomsten en aftrekposten toch heel 2016 als elkaars fiscale partners worden beschouwd. U moet hier dan wel beiden om verzoeken. Dit verzoek doet u o.a. in dit programma bij Aanslagen/Verdeling box 1 en geldt alleen voor de verdeling van de "gemeenschappelijke" inkomsten en aftrekposten. Als u niet verzoekt om het hele jaar 2016 als fiscale partners te worden beschouwd, dan mag u onderling géén gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten verdelen. Uitbetaling heffingskorting Voor fiscale partners geldt ook de mogelijkheid van uitbetaling van de algemene heffingkorting aan de minstverdiener. Hieraan is een extra eis verbonden, namelijk dat "de belastingplichtige in het kalenderjaar gedurende meer dan zes maanden dezelfde partner heeft" (art. 8.9 Wet IB 2001). Als die periode minder dan 6 maanden was kan geen uitbetaling volgen. Het kiezen voor jaar-partnerschap door deeljaarpartners geldt namelijk alleen voor het verdelen van inkomsten en aftrekposten en niet voor de heffingskortingen. De hoogte van de uitbetaling is bovendien o.a. afhankelijk van de verschuldigde inkomensheffing van de meestverdiener. Zie verder Heffingskortingen. Het gaat hier dus om de feitelijke periode van fiscaal partnerschap, die moet langer zijn dan 6 maanden (behalve bij overlijdenssituaties). Voorb eeld Hans en Anita zijn in maart 2016 getrouwd. Ze zijn daardoor meer dan 6 maanden fiscale partners van elkaar en als een van b eiden niet of weinig inkomen heeft komt uitb etaling van de heffingskorting aan de minstverdiener aan de orde. Als ze in augustus zouden zijn getrouwd en daarvoor niet op hetzelfde adres waren ingeschreven zijn ze vanaf augustus wel fiscale partners (en kunnen ze voor de verdeling van aftrekposten ook kiezen voor jaarpartnerschap) maar omdat er voor de heffingskortingen de periode van 6 maanden niet gehaald wordt, kan er geen uitb etaling van de heffingskorting geb euren. Twee partners in een jaar Het kan zijn dat u in 2016 vóór of na uw huwelijk ook heeft samengewoond met iemand anders met wie u voldoet aan de regels van fiscale partners. In deze situatie kunt u twee fiscale partners na elkaar hebben (het kan nooit tegelijkertijd). In dit programma moet u een keuze te maken met welke partner u deze aangifte wilt invullen. De andere fiscale partner kan nog van belang zijn voor andere fiscale regelingen, bijvoorbeeld voor de berekening van de

115 Onderdeel Persoon 106 combinatiekorting, of het overdragen van de algemene heffingskorting. Als dat zo is, kies dan deze andere partner als degene met wie u verder wilt invullen als mogelijke partner. D.w.z. negeer de andere partner in de vraagstelling!! Officieel kunt u in een jaar 2 fiscale partners hebben, maar het aangiftebericht heeft alleen de mogelijkheid om van één partner het bsnummer door te geven en het vraag- en antwoordspel van het aangiftebericht (en de eisen aan de technische specificaties) maken getruukt invullen noodzakelijk. Voorb eeld Sarah leeft duurzaam gescheiden van Pim die zijn adres elders heeft. Sarah woont samen met Ronald, met wie ze ook een kind heeft. Ronald is op haar adres ingeschreven. Op 15 juli wordt een verzoek tot echtscheiding ingediend. Tot 15 juli zijn Pim en Sarah fiscale partners (het is niet mogelijk twee partners tegelijk te heb b en en huwelijk gaat voor samenwonen!), vanaf 15 juli zijn Ronald en Sarah fiscale partners; ze voldoen aan een eis en wonen op hetzelfde adres. Als Sarah en Ronald de gezamenlijke inkomsten en aftrekposten willen verdelen moeten zij voor jaarpartnerschap kiezen. Maar als Sarah niet of weinig verdient en de heffingskorting van de minstverdiener uitb etaald wil krijgen, is de verschuldigde b elasting van Pim van b elang! Hij is immers degene die meer dan 6 maanden haar fiscale partner is. Zowel het papieren aangifteb iljet als het electronisch verzendb ericht zijn hiervoor niet geschikt. Het vraag- en antwoordspel van het aangifteb iljet geeft Sarah alleen de mogelijkheid om fiscaal partnerschap te kiezen met Pim. Als de vraag "Was u een deel van 2016 getrouwd" met ja wordt b eantwoord (b ij ons keuze 2), kan alleen nog voor jaarpartnerschap met Pim worden gekozen. Ronald als samenwoonpartner komt dan niet meer in b eeld. Als ze Ronald als fiscale jaarpartner wil kiezen, moet ze Pim in de vraagstelling negeren. Overlijden en daardoor de 6 maandseis niet halen De wet kent voor deze situatie de uitzondering dat als door het overlijden van één van beide partners de zesmaandseis niet wordt vervuld, u van meer dan 6 maanden uit mag gaan. We bepalen dit als u de overlijdensgegevens invult, maar u kunt ook zelf voor meer dan 6 maanden kiezen. Waarom verdelen? Als u gehuwd bent of samenwoont is het voor sommige gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten vaak lastig om te bepalen wie welk deel van deze inkomsten en aftrekposten moet aangeven. Als u heel 2016 elkaars fiscale partner was, hoeft u dit niet uit te zoeken. U zorgt ervoor dat van beiden de bedragen worden ingevuld en het gezamenlijke bedrag van de onderdelen van de gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten kunt u dan vrij verdelen. Dit gebeurt in het onderdeel Gezamenlijke posten. Zie Verdeling bij fiscale partners. Het gaat om de volgende posten die mogen worden verdeeld: Inkomsten uit eigen woning (het eindbedrag van de berekening) Aftrek zorgkosten Aftrek betaalde alimentatie Aftrek kwijtschelding durfkapitaal Aftrek rijksmonumentenpand Aftrek studiekosten Aftrek giften Inkomsten uit aanmerkelijk belang (box 2) Grondslag sparen en beleggen (box 3) Hoe verdelen? Fiscale jaarpartners mogen de gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten tussen beiden verdelen zoals zij dat zelf willen. Zolang het totaal maar 100% is. Bijvoorbeeld ieder 50%. Maar u kunt ook bijvoorbeeld zelf 70% aangeven en uw partner 30%. Of u geeft 100% aan en uw partner niets. U kunt bij elke vraag over

116 107 gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten opnieuw voor een verdeling kiezen. De manier waarop u de inkomsten en aftrekposten verdeelt, kan wel van invloed zijn op de belasting die u betaalt of terugkrijgt. Gevolgen voor het doen van aangifte Als deeljaarpartners kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap is een "handtekening" van de overdragende partner nodig. U ziet of dit nodig is op het overzichtscherm van Aanslag. Voor het aangifte doen door de intermediair die ondertekent met een certificaat is er verder geen gevolg. 8.4 Gegevens partner De inhoud van dit scherm hangt onder andere af van de ingevulde situatie. Bij (mogelijk) fiscaal partnerschap moet u ook de geboortedatum van de partner invullen. Bij enkele bijzondere situaties worden extra vragen gesteld. Bij een C-aangifte zal het vaak voorkomen dat de partner geen BSN heeft. Een aangifte van de partner kan dan (uiteraard) niet verzonden worden. De aangifte van de aangever kan wel verzonden worden, maar omdat bij verzending de Wijze van verzending standaard voor beiden op een elektronische vorm staat, kan het lijken dat de aangifte van de Aangever niet mag. In deze situatie moet u van degene die geen BSN heeft de WIJZE VAN VERZENDEN aanpasen, bijvoorbeeld in Geen aangifte. Veelal zal bij de Belastingdienst Heerlen een BSN/sofinummer moeten worden aangevraagd. Een onbekende geboortedatum (veelal bij immigratie uit een land waar deze niet is vastgelegd), wordt in de Basisregistratie Personen met 0000YYYY vastgelegd. Vanaf versie 1.8 van BasWin2008 kunt u ervoor zorgen dat BasWin dit formaat verzendt. Kies als geboortedatum 0101YYYY en klik het antwoord JA aan bij Geboortedatum onbekend. BasWin/Nextens is zo ingericht dat u voor partners (gehuwden en ongehuwden) de gegevens tegelijk invoert en voor beiden een aangifte kunt produceren. Ook als u niet gaat kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap is dit van belang, het inkomen van de partner is van belang voor het bepalen van de hoogte van de heffingskortingen. Vul dus altijd gegevens van uw partner in, ook als uw partner geen aangiftebiljet ontving. Wellicht blijkt toerekening van bepaalde inkomstenposten aan uw partner belasting te besparen. U kunt dit controleren door te schuiven met inkomsten en aftrekposten in het scherm Aanslagen\Verdeling box 1 en 2 gemeenschappelijke posten. Database versie Net als bij de aangever worden ook hier de persoonlijke gegevens op een apart scherm ingevuld. Klik op Wijzig NAW gegevens om dit scherm te openen. Als u een (ander) persoon als partner aan de aangever wilt koppelen, klik dan op Kies partner Rekeningnummer voor teruggaaf Als u geld terugkrijgt, maakt de Belastingdienst dit over op het rekeningnummer dat op het voorblad van de aangifte staat. Als het rekeningnummer onjuist is of niet staat vermeld, zorg er dan voor dat het nummer wordt gewijzigd. Om fraude te voorkomen heeft de Belastingdienst besloten om in de aangifte niet meer de mogelijkheid te geven om een gewijzigd rekeningnummer op te nemen. Dit kan alleen nog via een formulier Opgaaf rekeningnummer dat beschikbaar is op en zoek onder Rekeningnummer. Er is een formulier voor ondernemers en een formulier voor particulieren. Zie Persoonlijke gegevens aangever voor informatie over het F-biljet en partiële buitenlandse belastingplicht. Tip

117 Onderdeel Persoon 108 Als uw partner geen inkomen genoot, komt uw partner vaak in aanmerking voor uitbetaling van de algemene heffingskorting. Dit kan via een voorlopige teruggaaf in 2016 al zijn gebeurd, maar het kan ook door het invullen van een aangiftebiljet (dit mag ook een ongevraagde elektronische aangifte zijn). Haal meer uit de help 8.5 Gegevens kind(eren) In dit scherm worden gegevens van kinderen gevraagd in verband met de heffingskorting die hiermee samenhangt. Welke heffingskortingen? U kunt i.v.m. kinderen recht hebben op de volgende heffingskortingen: combinatiekorting; Op dit scherm bepalen we of u op grond van uw situatie en de leeftijd van een kind recht heeft op deze heffingskorting. Verderop in het programma in het onderdeel Aanslag: Heffingskortingen bepalen we of de heffingskorting daadwerkelijk geldt en de hoogte ervan op grond van uw inkomen en dat van uw eventuele partner. De heffingskorting i.v.m. kinderen kan ingewikkeld worden als u een deel van het jaar een partner had, zie de bespreking van Kinderen en deeljaarpartners. Geboortedatum jongste kind Het programma gebruikt de ingevulde geboortedatum van het jongste kind dat meer dan 6 maanden deel uitmaakte van het huishouden (dus geen kind dat na 1 juli 2016 geboren is!). Bijzonderheden Als een kind in 2016 is overleden en u alleen daardoor niet aan de zes-maanden-periode voldeed, dan mag u de geboortedatum van dit kind wel invullen. Inkomensafhankelijke combinatiekorting (voorwaarden) Voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting gelden de volgende voorwaarden: 1 In 2016 woonde er minimaal één kind bij u in huis, voor minimaal zes maanden. 2 Het kind was in die periode ten minste 6 maanden* ingeschreven op uw woonadres (zie ook hierna bij coouders). 3 Het kind was op 1 januari 2016 jonger dan 12 jaar. 4 U werkte en verdiende daarmee meer dan of u kwam in aanmerking voor zelfstandigenaftrek. 5 U had in 2016 geen fiscale partner. Of u had in 2016 wel een fiscale partner, maar uw werkinkomen was lager dan dat van uw fiscale partner. * Op het FFD is in april/mei 2015 een discussie geweest over een kind geboren op 1 juli van het belastingjaar. De Belastingdienst heeft uiteindelijk het volgende kenbaar gemaakt: De Belastingdienst neemt het standpunt in dat voor kinderen geb oren op 1 juli en die ook vanaf 1 juli op hetzelfde woonadres staan ingeschreven als b elastingplichtige, de inkomensafhankelijke comb inatiekorting van toepassing is, als ook aan de andere voorwaarden is voldaan. Zie ook de site van de Belastingdienst. In dit document onder hoofdstuk 3.4. vind je dit standpunt. In gevallen waarin de 6 maandeneis NIET wordt gehaald, waarschuwt Nextens/BAS hiervoor, maar berekent de combinatiekorting wél. Dit geldt ook als u een datum ná 1 juli van het belastingjaar invult. De korting is maximaal

118 109 De heffingskortingen voor AOW-gerechtigden zijn lager omdat het AOW-deel ontbreekt. Als u de geboortedatum van het jongste kind invult bepaalt BasWin/Nextens automatisch of u recht kan hebben op inkomensafhankelijke combinatiekorting. Het programma controleert later of u voldoende werkinkomen heeft en hoe de situatie met uw partner uitwerkt. Zie voor het eindbedrag en het werkinkomen het invulscherm Aanslagen/Heffingskortingen en (voor de berekeningswijze, de help bij Heffingskortingen). Bij Persoon/Kind wordt dus alleen de situatie bepaald. Fiscale partner en combinatiekorting Had u in 2016 een fiscale partner en waren uw werkinkomsten en die van uw partner even hoog? Dan geldt de inkomensafhankelijke combinatiekorting alleen voor de oudste van u beiden. Zie het invulscherm Aanslagen/ Heffingskortingen voor het werkinkomen. Co-ouders Bij co-ouders geldt bij voorwaarde 2 dat dit adres ook het woonadres van de andere ouder mag zijn. In het algemeen vult u in dat geval toch de geboortedatum van het kind in dat niet in het huishouden woont. Stond het kind ingeschreven op het woonadres van de andere ouder? Dan geldt dat het kind doorgaans ten minste 3 hele dagen per week in elk van b eide huishouden moest verb lijven. Kijk voor meer informatie over de b ijzondere regeling voor co-ouders op elastingdienst.nl. Periode dat uw kind op uw adres staat ingeschreven U voldoet alleen aan de voorwaarden voor de inkomensafhankelijke comb inatiekorting als uw kind ten minste 6 maanden op uw adres (of het adres van de andere ouder) stond ingeschreven. U voldoet hier b ijvoorb eeld aan als uw kind van 1 januari tot en met 30 juni op uw adres stond ingeschreven. Voldoet u niet aan de termijn van 6 maanden doordat uw kind is overleden, maar wel aan de overige voorwaarden? Dan krijgt u toch deze korting. Verhoging van de (algemene) heffingskorting bij de minstverdienende fiscale partner met of zonder kind De minstverdienende fiscale partner kan (als het fiscale partnerschap feitelijk meer dan 6 maanden duurde) in aanmerking komen voor uitbetaling van de heffingskorting als de meestverdiener voldoende belasting betaalt. We behandelen dit in het onderdeel Aanslagen/Heffingskortingen, lees ook de help aldaar, de berekening wordt afgedrukt in het afdrukonderdeel Aanslag. Het hebben van een kind onder 6 jaar speelt geen rol meer. Kinderen en deeljaarpartners Een ingewikkelde situatie ontstaat als u en uw fiscale partner niet het hele jaar fiscale partners zijn. Het is mogelijk dat een kind van één van beiden dan niet telt voor de andere partner (bijvoorbeeld omdat de zesmaandstermijn voor die partner niet wordt gehaald). Daarom laten we u bij een deeljaarpartner bepalen of een eventueel kind van de aangever ook voor de partner aan alle voorwaarden voldoet, of dat er een ander kind is waarvoor de partner separaat een heffingskorting kan claimen. Voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting geldt formeel dat u regel 5 hierboven (m.b.t. het inkomen van de partner) moet toepassen, zodra er sprake is van een partner, dus ook bij deeljaarpartners, en zelfs als die partner korter dan 6 maanden in het gezin aanwezig was. Een voorbeeld maakt duidelijk wat er dan kan gebeuren. Voorbeeld Jan en Marie trouwen in decemb er. Marie was een werkende alleenstaande ouder met een kind jonger dan 12, Ronnie en voldeed overigens aan alle regels voor de inkomensafhankelijke comb inatiekorting.

119 Onderdeel Persoon 110 Door het huwelijk is Jan haar fiscale partner en moet ze voldoen aan de voorwaarde dat zij een lager werkinkomen heeft dan Jan. Als Jan nu een lager werkinkomen heeft dan Marie, komt Marie volgens de wettekst niet in aanmerking voor deze korting. Maar omdat Ronnie, het kind van Marie, geen deel uitmaakte van het huishouden van Jan komt Jan ook niet in aanmerking voor de inkomensafhankelijke comb inatiekorting. Als het werkinkomen van Jan hoger is dan dat van Marie, krijgt Marie de korting wél! Dit was een vreemde uitwerking van de regelgeving. Inmiddels heeft de Staatssecretaris van Financiën per Besluit van 11 november 2011 bepaald dat de belastingplichtige die in het kalenderjaar minder dan zes maanden een fiscaal partner heeft, toch in aanmerking komt voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting indien hij in het kalenderjaar een hoger arbeidsinkomen heeft dan deze partner. Daarmee is bovenstaand voorbeeld nu duidelijk. Jan blijft voor deze regeling voor Marie buiten beeld. Toch zijn niet alle gevallen nu geregeld: Voorbeeld Jan en Marie trouwen in april. Marie heeft een kind jonger dan 12, Ronnie dat tot augustus b ij haar woont en daarna naar de vader gaat. Door het huwelijk is Jan haar fiscale partner en op grond van het b esluit (meer dan 6 maanden partner) moet ze voldoen aan de voorwaarde dat zij een lager werkinkomen heeft dan Jan. Als Jan nu een lager werkinkomen heeft dan Marie, komt Marie volgens de wettekst niet in aanmerking voor deze korting. Maar omdat Ronnie, het kind van Marie, niet meer dan 6 maanden deel uitmaakte van het huishouden van Jan komt Jan ook niet in aanmerking voor de inkomensafhankelijke comb inatiekorting. Bij het publiceren van het besluit schreef de staatssecretaris: "De situatie dat beide belastingplichtigen niet in aanmerking komen voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting bij fiscaal partnerschap over een beperkt deel van het kalenderjaar, acht ik niet in overeenstemming met de achtergrond van de regeling. " O.i. is ook in dit geval hiervan nog sprake en wij bieden u met de vraag onderaan het scherm Formele partnercontrole combinatiekorting toepassen de mogelijkheid om (bij nee) aan te sluiten bij de bedoeling van dit besluit. Kinderen op andere plaatsen in dit programma Toeslagen en kinderen Ook in het onderdeel Aanslagen bij Kinderopvangtoeslag en Kindgebonden budget zijn de gegevens van uw kinderen van belang, maar let op! De toeslagen die u met dit programma kunt controleren kunt u niet met dit programma/onderdeel aanvragen. Dit is een onderdeel van Nextens Premium en ons pakket CAS Programma Inkomsten en vermogen van kinderen Bij enkele rubrieken moet u ook de inkomsten van uw minderjarige kinderen aangeven. De Persoonlijke posten van uw kinderen vult u niet in. Uw kinderen zijn daarvoor zelf belastingplichtig. Haal meer uit de help 8.6 Bijzondere partnersituatie Dit scherm is voornamelijk bedoeld om de partnersituatie bij een M-biljet te kunnen zien en beïnvloeden. Niet kwalifcieren als binnenlandse belastingplichtige en M-biljet Zonder kwalificeren als binnenlandse belastingplichtige kan voor de Nederlandse periode al partnerschap gelden als voldaan wordt aan de voorwaarden die op het situatiescherm worden behandeld. Vul in gevallen van huwelijk in de loop van het jaar de periode van huwelijk in. Let op dat duurzaam gescheiden als getrouwd geldt.

120 111 Verdelen tijdens Nederlandse periode Als er partnerschap is tijdens de Nederlandse periode en de migratiedatum van beiden is hetzelfde geldt dat de fiscale partners bepaalde inkomsten en aftrekposten tijdens de Nederlandse periode mogen verdelen. We ondersteunen die verdeling niet via een verdeelscherm. U vult de posten in de gewenste verdeling in. Voor Box 3 geldt een uitzondering, daar tellen we de binnenlandse bezittingen bij partners voor verdeling tijdens de Nederlandse periode wél samen. U kunt het totaalbedrag in dit geval verdelen bij Aanslagen/ Inkomen verdeling box 3. Verhoging gecombineerde heffingskorting jonge minstverdiener Als een jonge minstverdiener (jonger dan 21) door zijn/haar ouders wordt onderhouden geldt niet de verhoging van de heffingskorting. 8.7 Vertegenwoordiger F-biljet Het scherm Vertegenwoordiger F-biljet in het onderdeel Persoon is alleen van toepassing in geval van een F-biljet. Hier vult u de persoonlijke gegevens van de vertegenwoordiger van de overleden belastingplichtige in. Haal meer uit de help 9 Aangifte buitenlander C- of M-biljet Met BasWIn/Nextens kunt u ook de IB aangifte verzorgen van in het buitenland wonende personen die in Nederland belastingplichtig of premieplichtig zijn. Een buitenlandse belastingplichtige ontvangt een C-biljet of (bij emigratie of immigratie een M-biljet). Vanaf 2015 gelden sterk gewijzigde regels. Hier behandelen we deze regels en leggen we uit hoe wij de het invullen van deze biljetten hebben geregeld via een systeem van controles en waarschuwingen. Nieuwe regels: kiezen is niet meer mogelijk, kwalificeren wel Voorheen kon een belastingplichtige kiezen om te worden behandeld als binnenlandse belastingplichtige, zodat hij gebruik kon maken van dezelfde aftrekposten en heffingskortingen als de binnenlandse belastingplichtige. Hij moest dan wel zijn gehele wereldinkomen invullen in het aangiftebiljet en de buitenlandse elementen vervolgens weer aftrekken in het onderdeel Aftrek wegens kiezen binnenlandse belastingplicht. Vanaf 2015 gelden voor de buitenlandse belastingplichtige nieuwe regels. Hij is uitsluitend belastingplichtig voor een aantal specifieke posten en hoeft voor de inkomstenbelasting niet meer zijn hele wereldinkomen op te geven (een voorbeeld is ontvangen alimentatie in box 1 of de waarde van aandelen in box 3, deze zijn niet meer belast). Gevolg: minder posten op C-b iljet Een gevolg is b ijvoorb eeld dat de b uitenlandse b elastingplichtige in Box 3 alleen zijn onroerende zaken (inclusief de tweede woning) in Nederland hoeft op te geven en een stukje overig inkomen (winstrechten). We laten de overige posten (b ankrekeningen, woningen in het b uitenland nog wel intikken, maar dat is alleen b edoeld voor het rapport en de vermogensvergelijking. Fiscaal zijn ze voor de C-b iljetter niet meer direct van b elang. Iemand met een C-b iljet met een fiscale jaarpartner in Nederland moet overigens wel het gezamenlijke b ezit opgeven (en mag dat verdelen), met daarin ook posten zoals b ankrekeningen of aandelen, die voor hemzelf niet b elast zijn. Het technische model van de Belatingdienst houdt met deze "uitzondering" geen rekening. Aftrekposten e.d. Vervolgens kan de buitenlandse belastingplichtige die kwalificeert onder bepaalde omstandigheden toch dezelfde atrekposten aftrekken als de binnenlandse belastingplichtige. Daartoe moet hij voldoen aan enkele

121 Aangifte buitenlander 112 objectieve criteria, waarmee hij kan kwalificeren als binnenlandse belastingplichtige, of precieser gezegd, waardoor hij kwalificerende buitenlandse belastingplichtige is. Deze regels zijn streng. Kwalificatie is mogelijk voor een beperkter aantal landen dan voorheen en de belastingplichtige moet het grootste deel van zijn inkomen (90% of meer) in Nederland verdienen. We laten de aftrekposten nog wel invullen om ook een vermogensvergelijking te kunnen maken en bij mogelijke kwalificatie te zien wat de effecten zouden zijn. Maar of de aftrekposten gelden hangt van de volgende (objectieve) criteria af: Criteria voor kwalificerende buitenlandse belastingplichtige De belastingplichtige woonde in een van de landen waarvoor deze regeling geldt, zie de biljetvraag hierna Over minimaal 90% van zijn wereldinkomen betaalde hij belasting in Nederland Hij kan een inkomensverklaring overleggen van de belastingdienst van zijn woonland In het aangiftebiljet C 2016 levert dit de volgende vraag op. Gevolg landencriterium Zoals gemakkelijk is in te zien komen er nu veel minder b uitenlandse b elastingplichten in aanmerking voor de aftrekposten van de b innenlander. Iemand die b ijvoorb eeld in een land b uiten de EU woont voldoet meestal niet aan het landencriterium. De rol van het wereldinkomen Het is niet meer nodig om het wereldinkomen (alle inkomsten in alle landen) in te vullen in het inkomstenbelasting deel van de aangifte. Het buitenlandse inkomen is niet belast, ook niet als iemand kwalificeert. Maar om te bepalen of iemand kwalificerende buitenlandse belastingplichtige is, is het toch nodig om een berekening te maken waarbij de posten van het wereldinkomen (het inkomen buiten Nederland) een rol spelen. Bovendien, als de belastingplichtige in Nederland premieplichtig is over posten die geen deeluitmaken van het Nederlands inkomen, dan moeten de wereldcomponenten van box 1 toch worden opgegeven. Dit doen we niet meer bij het onderdeel Aangifte, maar bij Aanslagen/Wereldinkomen. Verder geldt vanaf 2015 dat bij berekeningen van heffingskortingen en aftrek zorgkosten of giften altijd met het wereldinkomen moet worden gerekend (dus ook met posten die niet in het onderdeel Aangifte worden

122 113 ingevuld maar bij Aanslagen/Wereldinkomen). Een effect hiervan is bijvoorbeeld de vermindering van de algemene heffingskorting bij hoge buitenlandse (niet belaste) inkomsten. Oplossing in BasWin/Nextens Aan het begin van het papieren aangiftebiljet wordt de vraag gesteld of de belastingplichtige kwalificerende buitenlandse belastingplichtige is, en daarna moet u dit bewijzen met een berekening van het wereldinkomen. Maar om te weten of iemand kwalificeert, moet u eigenlijk eerst (buiten de aangifte om) een berekening maken van het wereldinkomen. Dat is dubbel werk, dus hebben wij voor de volgende oplossing gekozen: Kies het juiste aangiftebiljet (C- of M). Ingewikkeld is de situatie waarbij er sprake is van fiscale partners waarbij één van beiden in Nederland woont. Vul het scherm Buitenlandse situatie in. Op dit scherm "claimt" u eventueel de kwalificatie als binnnenlandse belastingplichtige. Het programma controleert hier of u aan de juiste landenvoorwaarden voldoet. Als iemand niet in het juiste land woont is kwalificeren niet mogelijk. De controle of het 90%criterium wordt gehaald volgt later in het programma. Vul onder de tab Aangifte de voor de inkomstenbelasting belastbare posten in. Dit zijn dus vrijwel uitsluitend de inkomsten in Nederland. Extra aandacht verdienen box 3 en M-biljetten en de eigen woning. Let op dat bepaalde Nederlandse inkomsten waarvan de heffing aan het buitenland is toegewezen (zoals een Nederlandse AOW-uitkering van iemand die in Spanje woont) nog steeds moeten worden ingevuld. U trekt deze later bij Buitenlandse specialiteiten weer af. Ga naar Aanslagen/Wereldinkomen om de buitenlandse onderdelen van het wereldinkomen in te vullen. Hier ziet u of aan het 90%-criterium wordt voldaan. Gebruik dit onderdeel ook als de persoon buitenlandse inkomsten heeft waarover Premies volksverzekeringen moeten worden betaald. Vul in de aangifte eventueel de aftrekposten in die voor de buitenlander gelden als hij kwalificeert, zoals persoonsgebonden aftrek e.d. Bij premieplicht en niet kwalificeren vult u de aftrekposten niet in het onderdeel aangiften in maar bij Aanslagen/Wereldinkomen. Verandering bij het invullen van inkomen Het systeem van subschermen waarbij inkomsten al dan niet meetellen bij kiezen voor binnenlandse belastingplicht is hiermee vervallen (op enkele posten na bij de eigen woning). Uiteraard zijn ook de invulschermen vervallen waarmee deze inkomsten weer konden worden afgetrokken (aftrek wegens kiezen binnenlandse belastingplicht) vervallen. Zie de volgende bladzijden voor verdere informatie. 9.1 Biljetten Aangifte buitenlander via biljetkeus Vul bij Aangever en eventueel bij Partner het juiste aangiftebiljet in. De invulschermen voor C- en M-biljetten wijken nogal af van die voor de binnenlandse biljetten. Het is ook niet verstandig om het bilijet nog te veranderen. In Nextens worden inkomsten per periode opgeslagen en heeft een C-biljet alleen een buitenlandse periode. Partnerbiljet Aan te bevelen is om bij partners van iemand met een C- of M-biljet ook een C- of M-biljet te kiezen, ook als deze partner geen biljet heeft. Als de partner geen biljet uitgereikt heeft gekregen, zet u het verzenden van het aangiftebiljet van de partner af (op het Verzendscherm, bij het afsluiten van de aangifte). Binnenlandse belastingplicht en het partnerbegrip Als mogelijke fiscale partners beiden kwalificerende buitenlandse belastingplichtige zijn komen de partnerregelingen van binnenlandse belastingplichtigen in beeld. U kunt dan net zo lang schuiven met posten, keuzes aan- en uitzetten tot u een optimaal resultaat bereikt. En steeds kunt u voor zowel uzelf als de partner de aangifte produceren. Let op dat u periodes van samenwonen of huwelijk op het scherm 'Bijzondere partnersituatie' correct invult. Hier wordt mee gerekend in geval van een M-biljet.

123 Aangifte buitenlander 114 Combinatie van verschillende biljetten Dit levert op enkele plaatsen onduidelijkheden op. De Belastingdienst eist op het M-biljet tamelijk ingewikkelde samentellingen over binnen- en buitenlandse periodes. We laten bij een M-biljet voor beiden de periodes invullen en daar wordt dan ook mee gerekend. Bij fiscale jaarpartners waarbij één van beiden een M-biljet heeft en de andere een P- of C-biljet is het onduidelijk hoe met gezamenlijke Nederlandse of buitenlandse periodes moet worden omgegaan. Op totaalbedragenniveau levert dit o.i. geen problemen op, maar bij de spltsing in bedragen per periode heeft dit vaak geen betekenis en vormt dit aanvullende informatie waarmee de Belastingdienst overigens niet rekent. Het gaat bij het vaststellen van de aanslag om jaarbedragen. Zie ook Box 3 inkomen buitenlander. M-biljetten elektronisch Vanaf de aangifte 2014 mogen M-biljetten elektronisch worden ingezonden. Wij hebben de mogelijkheid om hiervan een invulbaar PDF biljet af te drukken laten vallen. Hetzelfde geldt voor Co (C-biljetten voor ondernemers) en F-biljetten. De afdruk van het aangiftebiljet volgt in BasWin nauwkeurig de te verzenden gegevens. In Nextens hebben we er bij het afdrukken op een aantal plaatsen nog voor gekozen om de splitsing per periode zoals die voor 2015 op het aangiftebiljet stond nog even te handhaven. Hier printen we dus iets meer dan wordt verzonden. De berekening van de te belasten waarden in Box 3 kunt u in het beste bekijken in het Rapport. Het aangiftebiljet is op dat punt nauwelijks inzichtelijk, omdat er geen mogelijkheid is om de berekening gesplitst te rapporteren over de binnen- en buitenlandse periode. Bij een aantal rubrieken met een waardetotaal (bijvoorbeeld balanswaarden bij ter beschikking stellen van vermogen) zijn we al eerder afgestapt van de mogelijkheid om per periode in te vullen. We vragen nu de bedragen op per 1/1 en 31/12. Bij de uitvraag van de hypotheekrente is het van belang om bij de verschillende periodes de eind/beginstand van een hypotheek niet dubbel in te vullen. 9.2 Buitenlandse situatie In het scherm Buitenlandse situatie vult u de gegevens in die specifiek van belang zijn voor de buitenlandse belastingplichtige. Zie ook de algemene informatie bij Aangifte buitenlander en Biljetten. Let op! We gebruiken de begrippen Kwalifcieren als b innenlandse b elastingplichtige en Kwalificerende b uitenlandse b elastingplichtige door elkaar. Formeel bestaat alleen het laatste begrip. Woonland en nationaliteit Vul de landcodes en de periodes in. Deze zijn verplicht. Gebruik voor de gevraagde landcodes de codes die in de lijst van landen staat die u kunt oproepen met Ctrl+L. XXX is niet meer toegestaan. Tip: Als u als periode het hele jaar moet invullen ( ) kunt u dat in één keer doen met Ctrl+J. Bij een C- of M-biljet is het verplicht om de nationaliteit in te vullen, ook als dat de Nederlandse is (en dan NLD, niet NED). Emigratie of immigratie Vul bij het M-biljet de migratiedatum in en of het om immigratie of om emigratie gaat. De invulschermen van het onderdeel Aangifte hangen hiermee samen. Bij fiscale partners die beiden niet kwalificeren is het ook van belang of ze op dezelfde dag migreren. In dat geval zijn ze namelijk over de Nederlandse periode fiscaal partner (maar niet over het hele jaar). Dit heeft met name voor box 3 gevolgen. In Nederland belastingplichtig Biljetvraag: Had u in 2016 inkomsten uit Nederland of b ezittingen in Nederland? Iemand die in het buitenland woont is belastingplichtig voor een beperkt aantal aan Nederland gerelateerde inkomsten en bezittingen, zoals inkomsten uit (vroegere) dienstbetrekking in Nederland (ook als de heffing

124 115 over die inkomsten vervolgens is toegewezen aan een ander land!) of box 3 inkomsten over onroerende zaken. Dit is niet hetzelfde als kwalificeren als binnenlandse belastingplichtige (zie hierna). Voorb eeld Als iemand in het b uitenland woont en een uitkering ontvangt waarvan de b elastingheffing aan het b uitenland is toegewezen is die persoon wel b elastingplichtig! U vult deze vraag dan dus met JA in. Vervolgens trekt u het inkomen later in de aangifte weer af (b ij Aangifte ). Alleen als er in het geheel geen belastingplicht geldt (als deze vraag dus met nee wordt beantwoord), worden er bij iemand die het hele jaar in het buitenland woont (C-biljet) geen heffingskortingen voor de IB berekend, ook niet als er in beginsel recht op zou bestaan wegens het wonen in een van de landen waarvoor bijzondere regels bestaan (zie hierna). Als iemand kwalificeert dan moet de vraag over belastingplicht in Nederland volgens de biljetinstructies ook met Ja worden beantwoord. Dat doet BasWin/Nextens automatisch voor u. Dit is met name van belang voor partners zonder inkomen in Nederland die samen met hun partner kwalificeren. Hefingskorting IB en M-biljet Iemand die een M-biljet heeft woont een gedeelte van het jaar in Nederland. Hij krijgt dan altijd een IB-deel van de heffingskortingen (tot 2015 altijd het gehele bedrag, vanaf 2016 vaak een tijdsevenredig bedrag, zie ook hierna). Het premiedeel van de heffingskortingen is al enkele jaren afhankelijk van de periode premieplicht. In Nederland premieplichtig Let op dat u zelf de premieplicht eventueel uit zet (bij Aangifte/ Premieplicht). In BasWin/Nextens is de standaardinstelling bij een nieuwe aangifte volledige premieplicht. Als u onverwacht hoge bedragen ziet bij heffingskortingen, komt dit meestal omdat de premieplicht nog aan staat. Bij premieplicht wordt voor de berekening van de premie volksverzekeringen steeds rekening gehouden met heffingskortingen. Het maakt daarbij niet uit of de belastingplichtige kwalificerende buitenlandse belastingplichtige was. Voor de berekening van de premies volksverzekeringen wordt uitgegaan van het wereldinkomen. Bij niet kwalificeren bieden de schermen bij Aanslagen/Wereldinkomen invulmogelijkheden voor aftrekposten voor de premieplicht. Geen premieplicht én geen belastingplicht? Als iemand ten onrechte een C-biljet heeft uitgereikt gekregen, is de officiële instructie op het papieren biljet: u hoeft deze aangifte niet verder in te vullen. Vul de gegevens in op het voorb lad, onderteken de aangifte en Stuur deze samen met het aangifteb lad 1 naar ons terug. Stuur dit niet naar het voorgedrukte postb usnummer, maar naar Postb us 2590, 6401 DB Heerlen Nederland Het elektronisch insturen van het aangiftebiljet is mogelijk, maar zal er niet toe leiden dat er volgend jaar geen biljet wordt uitgereikt. De Belastingdienst zet dan handmatig de belastingplicht weer op ja. Wonen in België, Suriname, Sint Maarten of Aruba (non-discriminatieregeling) Deze vraag beantwoordt de betreffende vraag op het biljet. Bovendien worden enkele van toepassing zijnde aftrekposten aangezet. Als iemand kwalificeert als binnenlandse belastingplichtige is deze vraag niet meer relevant (met uitzondering van enkele partnersituaties). In deze situatie kunnen bepaalde posten tussen fiscale partners ook worden verdeeld, zonder te kwalificeren.u dient bij de invoer van gegevens al de juiste verdeling toe te passen. Bovendien wordt niet gecontroleerd of aan alle voorwaarden van fiscaal partnerschap wordt voldaan. Vanaf 2016 is het verdrag met Curaçao gewijzigde en geldt voor dit land geen speciale regeling meer. Vanaf 2017 is ook Sint-Maarten geen non-discriminatieland meer. Prorata-regeling voor inwoners van België Vanaf 2003 geldt voor inwoners van België die geen kwalificerende buitenlandse belastingplichtige zijn dat een aantal posten (o.a. van de persoonsgebonden aftrek) slechts naar rato van Nederlands inkomen ten opzichte van totaalinkomen mag worden verrekend. Het gaat om de aftrekposten weekenduitgaven gehandicapte kinderen, alimentatie.

125 Aangifte buitenlander 116 Op deze posten wordt een verhoudingsbreuk toegepast die gelijk is aan het aandeel van het inkomen in Nederland in het totale inkomen. Bij de aanwezigheid van deze aftrekposten is het dus nodig dat alle wereldinkomsten worden ingevuld, ook als er geen sprake is van een kwalificerende buitenlandse belastingplichtige. BasWin/Nextens stelt het verhoudingspercentage automatisch vast. Voor een effect in de prorata-berekening is het nodig dat - de vraag over wonen in België, Suriname, Sint Maarten of Aruba (enz.) met Ja wordt beantwoord - als woonland moet België zijn ingevuld. - er moet een verschil zijn in het wereldinkomen en het belastbaar inkomen; zie het scherm Aanslag/ Wereldinkomen - kwalificerende buitenlandse belastingplichtige moet niet aangevinkt zijn Zie de afdruk van het Rapport voor een geprinte berekening. Let op! Als er loon of een uitkering in Nederland wordt ingevuld die aan België is toegewezen en volgens instructie van de Belastingdienst wel moet worden ingevuld, maar vervolgens wordt afgetrokken via Vrijgesteld inkomen, dan wordt dit inkomen ook betrokken in de pro rata berekening (als niet in Nederland belast inkomen). Wonen in Duitsland en voldoen aan 90%-regeling Deze vraag beantwoordt de betreffende vraag op het biljet. Bovendien worden enkele van toepassing zijnde aftrekposten aangezet. U dient zelf te beoordelen of er wordt voldaan aan de 90%-regeling. Als iemand kwalificerende buitenlandse belastingplichtige is, is deze vraag niet meer relevant. Bij wonen in Duitsland en voldoen aan de 90%-rgeling kunnen bepaalde posten tussen fiscale partners ook worden verdeeld, zonder te kwalificeren. U dient in zo'n geval bij de invoer van gegevens al de juiste verdeling toe te passen. Bovendien wordt niet gecontroleerd of aan alle voorwaarden van fiscaal partnerschap wordt voldaan. Het heffingsvrij bedrag van box 3 kan door BasWin/Nextens nu niet worden gedeeld. Verdrag met Duitsland Vanaf 2016 geldt een nieuw belastingverdrag met Duitsland, met o.a. een compensatieregeling. Voor 2016 geldt een overgangsregeling. we behandelen de gevolgen hiervan in het onderdeel Aangifte/ Verdrag met Duitsland. Zie dat scherm en de uitgebreide help aldaar voor de (ingewikkelde) gevolgen. Volgens de toelichting bij het C-biljet is het aanvinken van de keuze Wonen in Duitsland en voldoen aan 90%regeling alleen mogelijk als er ook gekozen wordt voor toepassing van het oude verdrag. Bas/Nextens geeft eventueel een waarschuwing. In de technische specificaties komt deze voorwaarde niet voor. Al dan niet kwalificeren als binnenlandse belastingplichtige Kwalificeren kan alleen als de belastingplichtige in een EU-land woonde of in Liechtenstein, Noorwegen, IJsland, Zwitserland, op Bonaire, Sint Eustatius of Saba. Bovendien moet voldaan worden aan het 90% inkomenscriterium (zie Wereldinkomen) en de belastingplichtige moet een inkomensverklaring van de belastingdienst van het woonland kunnen overleggen. Is dat het geval, dan kunt u gebruikmaken van dezelfde mogelijkheden als een belastingplichtige die in Nederland woont. In plaats van het 90%-criterium is kwalificderen ook mogelijk als de belastingplichtige een pensioen/lijfrente ontving en door de geringe hoogte ervan is er in het woonland geen belasting verschuldigd. Onder bepaalde voorwaarden was u toch kwalificerende buitenlandse belastingplichtige als u zelf in 2015 geen inkomsten uit Nederland had, maar uw echtgenoot of huisgenoot wel. De voorwaarden zijn: U en uw echtgenoot woonden in een EU-land, in Liechtenstein, Noorwegen, IJsland, Zwitserland, op Bonaire, Sint Eustatius of Saba. U voldoet allebei aan de voorwaarden voor fiscaal partnerschap. U was allebei kwalificerende buitenlandse belastingplichtige. BasWin/Nextens stelt in het scherm Buitenlandse situatie vast of het woonland correct is voor kwalificeren. Verder hebben we een extra controlevraag opgenomen zodat u de aangifte niet per ongeluk verzendt als er nog geen inkomensverklaring van het woonland is ontvangen en verzonden (op papier). In een Memo van 1 maart 2016 heeft de Belastingdienst aangegeven dat dit uitgangspunt achterhaald is (d.w.z. u mag de aangifte eerder insturen), hoewel de gevolgen van het uiteindelijk niet ontvangen van een inkomensverklaring dezelfde zijn.

126 117 Periode kwalificerend, non-discriminatie, Duitsland met 90%-regeling Vanaf 2016 geldt dat de ook heffingskorting IB tijdsafhankelijk kan zijn. Iemand woont bijvoorbeeld een deel van het jaar in Duitsland, voldoet aan een van de regelingen (bijvoorbeeld kwalificerende buitenlandse belastingplichtige) en een deel van het jaar in een ander land waarvoor de regeling niet geldt. In dat geval kan nog wel de claim worden verzonden dat de belastingplichtige aan de regeling voldoet.

127 Aangifte buitenlander 118 Voorbeeld (tekst uit de toelichting bij het C-biljet van de Belastingdienst) U moet b ij deze vraag een periode invullen, zodat wij kunnen b epalen of u recht heb t op de volledige heffingskorting voor de inkomstenb elasting of een tijdsevenredige heffingskorting. Was u kwalificerende b uitenlandse b elastingplichtige en woonde u heel 2016 in de Europese Unie (EU), IJsland, Liechtenstein, Noorwegen of Zwitserland? Of op Bonaire, Sab a of Sint Eustatius? Vul dan b ij vraag 1d

128 119 als periode in: t/m U krijgt dan de volledige heffingskorting voor de inkomstenb elasting. Dit geldt ook als u inwoner was van België met Nederlands inkomen, of van Suriname, Arub a of Sint Maarten en daar heel 2016 woonde. Vul dan b ij vraag 1d als periode in: t/m Was u kwalificerende b uitenlandse b elastingplichtige en woonde u maar een deel van 2016 in de Europese Unie (EU), IJsland, Liechtenstein, Noorwegen of Zwitserland? Of maar een deel van 2016 op Bonaire, Sab a of Sint Eustatius? Vul dan b ij vraag 1d de periode in waarin u in één van die landen woonde. Als u b ijvoorb eeld in Duitsland woonde en op 2 augustus 2016 verhuisde naar de Verenigde Staten vult u b ij vraag 1d als periode in: t/m Dit geldt ook als u inwoner was van België met Nederlands inkomen, of inwoner van Suriname, Arub a of Sint Maarten en daar maar een deel van 2016 woonde. Vul dan b ij vraag 1d de periode in waarin u in België, Suriname, Arub a of Sint Maarten woonde. Let op! Voldoet u in 2016 aan b eide situaties die hierb oven zijn genoemd? Bijvoorb eeld omdat u van 1 januari 2016 tot 1 juli 2016 kwalificerende b uitenlandse b elastingplichtige was en daarna verhuisde naar Arub a? Als u tot en met 31 decemb er 2016 in Arub a b leef wonen, vult u b ij vraag 1d als periode in: t/m Periode kwalificerend e.d. bij een M-biljet Bij een M-biljet geldt een vereenvoudigde regeling. Bij kwalificeren (e.d.) in de buitenlandse periode mag gerekend worden met het hele jaar, anders alleen met de Nederlandse periode. De verzendinstructie is dat in beide gevallen de Nederlandse periode moet worden verzonden. Het programma doet dit automatisch (met gebruikmaking van de migratiedatum). Bij kwalificeren als binnenlandse belastingplichtige Dat betekent onder meer dat u: recht heeft op de persoonsgebonden aftrek. ook hypotheekrente van een buitenlandse woning kunt aftrekken recht heeft op het belastingdeel van de voor u geldende heffingskortingen. Bij een M-biljet heeft u altijd recht op een IB-deel van de heffingskortingen. Vanaf IB 2016 voor de niet-kwalificerende een evenredig deel. als u gehuwd bent of samenwoont samen met uw echtgenoot of huisgenoot kan worden beschouwd als elkaars fiscale partner. U kunt dan bepaalde inkomsten en aftrekposten onderling verdelen. Ook kan de partner met geen of een laag inkomen in aanmerking komen voor de uitbetaling van de heffingskorting. U heeft recht op aftrek van premies voor lijfrenten en andere inkomensvoorzieningen. Als u niet kwalificeert als binnenlandse belastingplichtige En woonde u niet in België, Suriname, Sint Maarten of Aruba of Duitsland (met 90%-criterium), dan geldt: Uw echtgenoot of huisgenoot kan niet als uw fiscale partner worden beschouwd. U heeft voor de berekening van uw inkomstenbelasting geen recht op de persoongebonden aftrek. Voor de berekening van de premie volksverzekeringen mag u wel de hele persoonsgebonden aftrek toepassen. U heeft geen recht op het belastingdeel in uw heffingskortingen (zie echter hierna). U heeft geen recht op aftrek van premies voor lijfrenten en andere inkomensvoorzieningen. Zie hierna voor Inkomensverklaring woonland Doorrekenen aan de hand van keuze Als u in dit scherm kwalificeren op JA zet, wordt de hele aangifte met deze keuze doorgerekend, ook als het woonland niet voldoet of in het onderdeel Aanslagen/Wereldinkomen wordt vastgesteld dat het 90%-criterium niet wordt gehaald. In deze gevallen kunt u het rekenwerk bekijken, de aangifte en de berekeningen afdrukken maar niet verzenden.

129 Aangifte buitenlander Inkomensverklaring woonland Vanaf 1 feb ruari 2016 is de volgende informatie te vinden b ij de Belastingdienst. Werkt u in Nederland, en woont u in een ander land? Vul dan uw inkomensverklaring in Woont u in een ander land, maar werkt u in Nederland? Of heb t u een uitkering of ander inkomen uit Nederland? Doet u aangifte over 2015? En b ent u een kwalificerend b uitenlands b elastingplichtige? Dan moet u ook een inkomensverklaring 2015 voor kwalificerende b uitenlandse b elastingplichtigen naar ons opsturen. Voldoet u aan alle voorwaarden voor kwalificerende b uitenlandse b elastingplicht? Stuur dan een inkomensverklaring naar ons op. Als u dat doet, heb t u recht op dezelfde aftrekposten, heffingskortingen en heffingvrij vermogen (vervallen vanaf 29 april 2016) die een inwoner van Nederland ook heeft. Voldoet u niet aan alle voorwaarden? Of stuurt u deze verklaring niet op? Dan b eschouwen we u als b uitenlands b elastingplichtige. U heb t dan b eperkt recht op aftrekposten, heffingskortingen en eventueel heffingvrij vermogen. Fiscale partner? Heb t u een fiscale partner? Als u b eiden een kwalificerend b uitenlands b elastingplichtige b ent, moet uw fiscale partner ook een inkomensverklaring opsturen. Dit is ook zo als uw partner geen inkomen heeft. Zonder inkomensverklaring van uw partner heb t u slechts recht op de helft van de fiscale voordelen. Inkomensverklaring invullen, laten ondertekenen en opsturen Vul het formulier Inkomensverklaring 2015 kwalificerend b uitenlandse b elastingplichtige op uw computer in, druk het af en laat de verklaring zo snel mogelijk in uw woonland ondertekenen. Dan kunt u deze naar ons opsturen voordat u uw aangifte over 2015 indient. Let op! Kunt u de inkomensverklaring 2015 niet opsturen voor de datum die in uw aangifteb rief staat? Vraag dan uitstel aan voor het doen van aangifte. Stuur het ingevulde en ondertekende formulier op naar: Belastingdienst/kantoor Buitenland Postb us DB Heerlen In een Memo van 1 maart 2016 werd deze informatie op de volgende wijze aangevuld: Dien uw inkomensverklaring bij voorkeur tegelijkertijd met uw aangifte in. Mocht dit niet lukken, dien uw aangifte dan alvast in. U hoeft dan geen uitstel voor het inleveren van uw aangifte aan te vragen. Als de inkomensverklaring later niet wordt ingeleverd neemt de Inspecteur eerst contact met u op. Daarna wordt bij niet inleveren de aangifte behandeld alsof u niet kwalificeert. Onduidelijk De C-toelichting vraagt om minimaal de gegevens zoals die in de belastingaangifte van het woonland zijn aangegeven. De beoordeling of 90% van het inkomen in Nederlands belast is, is echter gebaseerd op Nederlandse maatstaven (denk aan de belastbaarheid van bezit in box 3). Ook is het de vraag of de medewerking van de buitenlandse belastingdienst hier steeds zal worden gegeven. Als uw formulier niet wordt behandeld door een buitenlandse belastingdienst bent u kennnelijk niet in staat om dit formulier te leveren en voldoet u niet aan de voorwaarden. De uitspraak dat kwalificeren geen keuze is krijgt hier een wat vreemde betekenis. Wellicht betekent de formulering "U kunt een inkomensverklaring van uw woonland invullen" dat u op deze plek toch de keuze heeft om die verklaring niet aan te vragen en daarmee toch een keus te hebben om al dan niet te kwalificeren. We vragen ons ook af wat de gevolgen zijn voor iemand die per VA-biljet heeft aangegeven te kwalificeren als binnenlandse belastingplichtige, toen nog niet verplicht was om een inkomensverklaring van zijn woonland op te geven en er nu achter komt dat het woonland niet meewerkt.

130 Box 1 inkomen buitenlander Een van de gevolgen van de nieuwe regelgeving is dat bepaalde inkomsten voor de buitenlandse belastingplichtige in het geneel niet meer belast zijn, zoals uitkeringen uit het buitenland en inkomsten uit alimentatie. De subtabjes BBP/PH waarin wereldcomponenten van het inkomen konden worden ingevuld zijn daarmee vervallen. U vult in het onderdeel Aangifte in de eerste plaats de posten in die belast zijn voor de inkomstenbelasting, zoals loon en uitkeringen in Nederland (ook als de heffing daarvan is toegewezen aan het buitenland; deze posten trekt u weer af bij Aangifte/Buitenlandse specialiteiten). U kunt overigens wel alle posten invullen die alleen aftrekbaar zijn als de buitenlandse belastingplichtige kwalificeert als binnenlandse belastingplichtige, zoals premies lijfrenten, betaalde alimentatie, giften enz.. We houden invullen dus niet tegen als iemand niet kwalificeert. U kunt in dit soort gevallen namelijk wel een vermogensvergelijking maken. Alleen alls u bij Persoon/Buitenlandse situatie invult dat de belastingplichtige kwalificeert, rekenen we met al deze posten. Maar als iemand niet kwalificeert omdat hij niet in het juiste land woont of niet aan het 90% criterium voldoet kunt u de aangifte niet verzenden. Loon en ziektewetuitkeringen op een M-b iljet. Sommige posten komen helemaal niet meer in aanmerking, zoals looninkomsten uit het buitenland in de buitenlandse periode. Als er premieplicht geldt, kunnen de totaalbedragen van deze inkomsten nog worden ingevuld bij Wereldinkomen. Toegerekend aan buitenland

131 Aangifte buitenlander 122 Inkomsten die zijn toegerekend aan het buitenland vult u wel in. Vervolgens trekt u deze weer af bij Buitenlandse specialiteiten. Premies lijfrenten Let op dat deze voor de buitenlandse belastingplichtige alleen aftrekbaar zijn als deze kwalificeert als binnenlandse belastingplichtige. De eigen woning Bij enkele posten van box 1 hangt de aftrekbaarheid af van al dan niet kwalificeren, zoals bij de post eigen woning. Hier kunt u onder het kopje Bij kwalificeren de hypotheekrente van de buitenlandse eigen woning invullen. Het kopje Buitenl.periode is alleen bedoeld voor de eigen woning in Nederland of bij een restschuld. Bij niet kwalificeren maar wel premieplicht kunt u bij Wereldinkomen een correctiepost eigen woning invullen, die dan wordt meegenomen in het premie-inkomen. 9.5 Box 3 buitenlander Box 3 voor de buitenlander Vanaf 2015 zijn nog slechts enkele posten belast voor de buitenlander, ook als hij kwalificeert als binnenlandse belastingplichtige. Hij kan niet meer kiezen voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige met opgave van alle bezittingen, in Nederland en daarbuiten. Het gaat nu voornamelijk om enkele in Nederland liggende onroerende zaken en de daarbij betrokken schulden.

132 123 In BasWin/Nextens kunt u ervoor kiezen om bij een buitenlander (C-biljet) alleen deze posten in te vullen. Maar als u alle bezittingen wilt vastleggen en eventueel een vermogensvergelijking maken, dan kan dat ook, het rekenwerk zorgt ervoor dat de juiste totaalbedragen worden gebruikt bij de belastingberekening en verzending. Bij het verzenden/printen van specificaties laten we de daadwerkelijk ingevulde bedragen zien. In het Rapport ziet u de totaalopstellingen en de fiscale componenten daarvan. Groene beleggingen Als er ook sprake is van premieplicht, vergeet dan niet de waarde van groene beleggingen in te vullen, die leveren in dat geval een heffingskorting op (afhankelijk van de vrijstelling op het nominale bedrag en niet op het van de aandelen aftrekbare bedrag).

133 Aangifte buitenlander 124 In het onderdeel Aangifte zijn alle bezittingen ingevuld en worden daar getoond, ook als ze niet belast zijn. Hier is bijvoorbeeld bij overige onroerende zaken ook een pand in het buitenland ingevuld van De belastbaarheid ziet u in het onderdeel Aanslagen. De bankrekeningen, aandelen en kapitaalverzekeringen zijn niet belast, evenals het buitenlandse pand.

134 125 M-biljet Een lastige situatie ontstaat bij een M-biljet. Alle bezittingen moeten worden teruggerekend naar het aantal maanden belastingplicht in Nederland en de bezittingen die voor de buitenlander belast zijn moeten worden teruggerekend naar de buitenlandse periode. In het voorbeeld hierboven van iemand die in de loop van april emigreert komt dat er zo uit te zien. De bankrekeningen tellen maar voor 3/12 mee. BasWin/Nextens berekent dit automatisch.

135 Aangifte buitenlander 126 Op het rapport kunt u zien hoe de berekening verloopt. Hier tonen we bij de specificaties zoals die zijn ingevuld. Door de fiscale afwikkeling wijken de belaste bedragen af van de gespecificeerde bedragen. Al dan niet kwalificeren en box 3 Als de belastingplichtige kwalificeert als binnenlandse belastingplichtige, dan geldt voor hem de schuldendrempel. Partner in Nederland Lastige situaties ontstaan als de aangever een C-biljet heeft en zijn fiscale jaarparter in Nederland woont of een M-biljet heeft. Het is van belang om de bezittingen van de partner dan apart in te vullen. Die is immers belast voor het eigen deel van bankrekeningen, aandelen (in een M-biljet voor een aantal maanden). Bij fiscaal jaarpartnerschap moet het gehele bezit worden samengeteld en mag op het eind worden verdeeld. Technisch is het echter niet mogelijk om bij een C-biljet een totaalbedrag of specificatie van een bankrekening te verzenden. We lossen dit op door de niet verzendbare posten van de partner mee te sturen als overig inkomen. Het is duidelijk dat het ontwerp van de Belastingdienst hier ten onrechte geen rekening met deze situaties heeft gehouden. Woning van Box 3 naar Box 1 Als in de loop van het jaar een tweede woning het hoofdverblijf wordt wil dat niet zeggen dat de waarde van de woning in Box 3 dan moet worden verminderd. Ook voor een Nederlandse belastingplichtige geldt dat de tweede woning op 1/1 volledig moet worden meegeteld voor Box 3, ook als de woning daarna een andere bestemming krijgt of wordt verkocht. Alleen voor buitenlandse belastingplichtigen geldt over de buitenlandse periode wel een vermindering bij niet meer belast zijn.

136 127 Aftrek elders belast bezit bij M-biljet Een buitenlandse woning telt bij een M-biljet slechts voor een aantal (Nederlandse) maanden mee in box 3. Deze berekening voert Nextens/Bas automatisch uit. Als het voor deze woning mogelijk is om aftrek ter voorkoming van dubbele belasting te claimen (over de Nederlandse periode) kunt u de waarde van de woning invullen bij Aftrek ter voorkoming van dubbele belasting. Het ligt voor de hand dat u de waarde van de woning bij aftrek zelf naar rato vermindert. De instructies bij het aangiftebiljet M zeggen hier niets over. 9.6 Buitenlandse specialiteiten Nederlandse inkomsten waarover Nederland geen inkomstenbelasting mag heffen U hebt voor de buitenlandse belastingplichtige in het onderdeel Aangifte alleen de Nederlandse inkomsten en bezittingen vermeld. Dan kan het zijn dat Nederland geen (of tegen lager tarief) belasting mag heffen over één of meerdere Nederlandse inkomensbestanddelen. Dit is het geval als in het belastingverdrag tussen Nederland en het woonland is bepaald dat het desbetreffende inkomensbestanddeel alleen in het woonland mag worden belast. De inkomsten waarvan de heffing aan het buitenland is toegewezen vult u nogmaals in onder Buitenlandse specialiteiten ( of ). Ook kan het zijn dat in het verdrag is bepaald dat Nederland over bepaalde Nederlandse inkomsten slechts tegen een verlaagd tarief belasting mag heffen. zie het scherm Berekening van de vrijstelling Als u niet in Nederland woonde, geeft u in Nederland uitsluitend uw Nederlandse inkomsten aan. Het is mogelijk dat u over deze inkomsten ook b elasting moet b etalen in een ander land. Om te voorkomen dat u in b eide landen b elasting moet b etalen, krijgt u in Nederland een b elastingvrijstelling. Wij stellen de aftrek vast aan de hand van uw aangifte. Uitgangspunt b ij de b erekening is dat het niet in Nederland te b elasten inkomen in mindering wordt geb racht op uw totale inkomen. De vrijstelling van dub b ele b elasting wordt b erekend vóór aftrek van de heffingskortingen. Voorb eeld U woonde in Spanje en uw b elastb are inkomen uit werk en woning (b ox 1) was Uw inkomen b estond uit aan Nederlands overheidspensioen en aan AOW-uitkering uit Nederland. Beide inkomsten geeft u aan in uw aangifte inkomstenb elasting. Het heffingsrecht over de AOW-uitkering is toegewezen aan Spanje, voor verzoekt u om vrijstelling van dub b ele b elasting. Nederland b erekent de inkomstenb elasting uitsluitend over het overheidspensioen van De inkomsten waarover Nederland niet mag heffen worden automatisch afgetrokken van het totaalinkomen, ook voor de berekening van het 90% criterium. Verlaagd tarief Hebt u inkomsten aangegeven waarvoor een verlaagd tarief mogelijk is op grond van: - de Belastingregeling voor het Koninkrijk (inwoners van de voormalige Nederlandse Antillen en Aruba), of - het belastingverdrag dat Nederland met uw woonland heeft gesloten. Omschrijf dan deze inkomsten, en vermeld het verlaagd tarief dat van toepassing is, de landcode en het bedrag van de inkomsten waarover dat verlaagde tarief van toepassing is. Hebt u bijvoorbeeld rente of dividend genoten uit aanmerkelijk belang (box 2), dan kunt u vaak een verlaagd tarief van 10% of 15% krijgen. Voorbeeld: 1000 inkomen met afwijkend tarief (10%) in box 1. Gemiddelde belastingdruk bijv. 11,5%. Correctie 1,5% over 1000 = 15.

137 Aangifte buitenlander 128 Geb aseerd op b elastingverdragen zie VN 1998/ De stelling dat het inkomen aan de top wordt b elast is onjuist. Alle inkomstenb estanddelen moeten immers geacht worden te delen in de progressie van het tarief Hof Den Bosch 11 april 1997, 2208/1994. Overigens b lijkt dat deze b erekening door de Belastingdienst niet altijd wordt gevolgd. 9.7 Wereldinkomen In de schermen bij Aanslagen/Wereld/PH buitenlander halen we in de aangifte ingevulde bedragen op en bieden we een kolom voor de inkomsten die betrekking hebben op het wereldinkomen. Eerste scherm Hier tonen we ook het percentage Nederlands inkomen van het wereldinkomen. Als u bij Persoon / Buitenlandse situatie Ja invult bij 'Kwalificeert als binnenlandse belastingplichtige' ontstaat bij het bovenstaande scherm een foutmelding als aan het 90%-criterium niet wordt voldaan. Berekening 90% Op het tweede scherm komen enkele posten aan de orde die ook meetellen bij de 90% beoordeling. De linkerkolom wordt berekend uit gegevens in de aangifte. Dit betekent ook dat bij bijv. Voordeel aanmerkelijk belang van fiscale jaarpartners het toegerekende bedrag telt. Ditzelfde geldt voor de inkomsten uit box 3, waar het saldo van de bezittingen en aftrekbare schulden op dezelfde wijze wordt verdeeld als de grondslag sparen en beleggen (dit is een ander bedrag dan de grondslag sparen beleggen, het heffingsvrije bedrag blijft op deze plek nog buiten beschouwing). 90% berekening bij nul-inkomen

138 129 De technische specificaties van de Belastingdienst (maar ook het aangiftebiljet C) schrijven o.a. voor dat aan het 90%-criterium niet wordt voldaan als het Nederlandse inkomen nul is. In deze situatie kunt u de aangifte niet versturen. Over deze situatie ontvingen wij de volgende vraag van een gebruiker van Nextens die wij hebben voorgelegd aan de Belastingdienst: Vraag: Onze cliënte heeft in Nederland via een vaste inrichting een eigen b edrijfje, welke zij is gestart in Verder heeft cliënte alleen een eigen woning in Duitsland, inclusief renteaftrek. Door toepassing van de zelfstandigenaftrek komt het inkomen uit de onderneming uit op nihil. In het programma wordt onder deze omstandigheden een foutmelding gegeven indien wordt aangevinkt dat cliënte kwalificerend b uitenlands b elastingplichtig is. Met een inkomen van nihil kan niet worden voldaan aan de 90%-eis. Antwoord Belastingdienst: Dit prob leem is uitsluitend pragmatisch op te lossen. Ook al is de b elastb are winst 0, dan is dat een b erekend gegeven en die winst is dan ook uit diverse componenten samengesteld. Lever in dit soort situaties een inkomensopstelling aan waarin dan niet het totaal 0 is, maar 1 (inkomensrub riek naar keuze, de b elastb are winst is daarvoor ongeschikt), zodat uiteindelijk wel de 'kwalificatie' toegepast kan worden; want dat is in deze situatie wel de b edoeling. Kortom, vul 1 in bij Overige inkomsten in Nederland, zodat de verzending wel plaats kan vinden. Tweede scherm Uitzondering voor personen die een gering inkomen hebben in hun woonland Als u niet aan de 90%-eis voldoet (ook niet samen met uw fiscale partner), dan kunt u toch in aanmerking komen als kwalificerende buitenlandse belastingplichtige. U moet dan aan de volgende voorwaarden voldoen: U had een pensioen, lijfrente of een soortgelijke uitkering. U woonde in een EU-land, in Liechtenstein, Noorwegen, IJsland, Zwitserland of op Aruba, Curaçao of Sint Maarten. U kunt een inkomensverklaring overleggen van de belastingdienst van uw woonland. U kunt aannemelijk maken dat u door de geringe hoogte van uw inkomen in uw woonland geen inkomstenbelasting moet betalen.

139 Aangifte buitenlander 130 Partner in Nederland Als de partner in Nederland woonde rekenen we niet met de kolom 'Inkomen Rest'! In de aangifte zijn immers al alle (wereld)inkomsten opgegeven. Aftrek inkomen box 1 en 2 toerekening aan buitenlnad Hier gaat het om Nederlandse inkomsten die aan het buitenland zijn toegewezen. Deze dienen in de aangifte te zijn ingevuld en bij Aangifte/Buitenlandse specialiteiten opnieuw vermeld zodat ze zowel bij de berekening van het inkomen als bij de berekening van het 90% criterium kunnen worden geëlimineerd. Aftrek elders belast box 1, 2 en 3. Het gaat hier om de aftrek elders belast die nog een rol zou kunnen spelen bij M-biljetters of partners die in Nederland wonen. In 2015 was dit nog niet geregeld. Over 2016 wordt bij verzending van een M-biljet (van de aangever) wel voor beiden een dergelijke variant geboden. Daarnaast wordt verzocht (o.i. m.i.v. 2016) om posten die men niet kwijt kan (Als de aangever een C-biljet heeft en de partner een M-biljet is verzending van de gegevens van de partner in de aangifte van de aangever niet goed mogelijk) bij andere posten te vermelden (antwoord Belastingdienst). Wij proberen daarvoor een zo goed mogelijke oplossing te bieden. Derde scherm Wereldverzamelinkomen e.d. Op dit scherm ziet u de wereldposten die een rol spelen bij de berekening van het drempelinkomen en de inkomens die van belang zijn voor het berekenen van heffingskortingen. Voor een buitenlander geldt dat telkens van de wereldcomponent moet worden uitgegaan. Dit geldt ook voor de verhoging van de heffingskorting aan de minstverdiener. Hier moet zelfs een herberekening van de verschuldigde IB gebeuren op grond van het (niet belaste) wereldinkomen. Aftrekposten en wereldinkomen

140 131 Als iemand kwalificeert is het Nederlandse inkomen van dit scherm ook aangegeven in de aangifte. Lijfrentepremies en persoonsgebonden aftrek zijn dan in de aangifte opgenomen en berekend. Volgens de Belastingdienst is de wereldkolom dan gelijk aan de Nederlandse kolom, d.w.z. er zijn geen posten die dan in het buitenland nog een rol spelen. DIt lijkt niet geheel in overeenstemming met de instructie dat persoonsgebonden aftrek die in het buitenland kan worden te gelde gemaakt in Nederland niet mag worden aangegeven. In elk geval krijgt u een foutmelding als u kwalificeert en de verschillende aftrekposten invult. Premieinkomen en niet kwalificeren De kolom Inkomen Rest op dit scherm hoeft dus bij kwalificeren niet te worden ingevuld, omdat de bedragen in de aangifte al voorkomen, maar als de persoon niet kwalificeert maar wel premieplichtig is, kunnen hier in de correctiekolom de noodzakelijke aftrekposten worden ingevuld. 9.8 Veelgestelde vragen Bij nieuwe fiscale regels merken we dat meestal snel aan de vragen die u ons stelt. De wetswijzigingen over buitenlandse belastingplicht blijven voor veel onduidelijkheden te zorgen.. Hieronder enkele veelgestelde vragen. In het verleden kon ik ziektekosten aftrekken voor iemand die in Turkije woont en een groot deel van zijn inkomen in Nederland verdient. Kan dat niet meer? Nee. Voorheen kon een buitenlandse belastingplichtige kiezen voor binnenlandse belastingplicht en dan kwamen aftrekposten en heffingskortingen IB aan de order. Vanaf 2015 moet iemand kwalificeren als binnenlandse belastingplichtige en dat kan alleen bij een beperkter aantal landen dan voorheen. Turkije hoort daar niet bij. Hoe zorg ik ervoor dat iemand die in België woont met uitsluitend winst uit onderneming in Nederland (die dit jaar nul is) toch voldoet aan het 90%-criterium en zodoende kwalificeert? De specificaties van de Belastingdienst (én het C-biljet) schrijven voor dat iemand zonder inkomen in Nederland of een negatief inkomen in Nederland niet aan het 90%-criterium voldoet. Wij houden zo n aangifte dan ook tegen in verzending, hij zou bij de Belastingdienst tot uitval leiden. De Belastingdienst meldt ons dat in dit geval een praktische oplossing moet worden gekozen door ergens 1 Nederlands inkomen in te vullen (bijvoorbeeld bij Overig inkomen). Waarom zie ik bij een C-biljet de aandelen of bankrekening niet terug in de berekening van box 3? Vanaf 2015 geldt voor de buitenlandse belastingplichtige dat hij of zij alleen maar belast is voor bepaalde posten, zoals de vakantiewoning of onroerende zaken. Dit geldt zowel bij kwalificeren als bij niet kwalificeren. Bankrekeningen en aandelen ontbreken dan ook op het C-biljet. In 2014 en eerder gold dat bij keuze voor binnenlandse belastingplicht alle posten van box 3 belast waren (en een aantal via Buitenlandse specialiteiten weer aftrekbaar). Wij laten nog wel alle bezittingen intikken zodat een compleet rapport en een vermogensvergelijking kan worden gemaakt. Waarom wordt bij een M-biljet het box 3 bezit maar voor 11/12 meegeteld? Bij de berekening van het box 3 bezit mogen delen van maanden worden verwaarloosd. Dit betekent bijvoorbeeld dat voor iemand die op 15 april emigreert zijn onroerende zaken voor 11/12 meetellen: 3/12 voor de Nederlandse periode, 8/12 voor de buitenlandse periode. April valt weg. Deze berekening verloopt al een aantal jaren op deze manier, maar in het verleden kwam dit geval minder vaak voor omdat men vaak koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige waarbij er een herkenbare jaarberekening ontstaat. De nieuwe berekening wordt uitgebreid getoond in de afdruk van het rapport. Waar vul ik bij een C- of M-biljet de buitenlandse posten in die ik moet meetellen voor de premieheffing? Voor het invullen van posten in de buitenlandse periode die in Nederland niet belast maar waarover wel premies verschuldigd zijn, dienen de correctievelden op de schermen onder Aanslagen/Wereldinkomen. Deze schermen gebruiken we ook om het 90%-criterium te testen. Tot en met 2014 hadden we hiervoor een extra tab in het onderdeel Aangifte. Hoe vul ik de eigen woning in bij migratie of wonen in het buitenland?

141 Aangifte buitenlander 132 De eigen woning is speciaal. Alleen als iemand kwalificeert als binnenlandse belastingplichtige mag hij de inkomsten en aftrek van de eigen woning in het buitenland opgeven. Voor deze woning hebben we in het onderdeel Aangifte de extra Tab Bij kwalificeren De daar ingevulde woning telt alleen mee bij kwalificeren. De Tab Buitenlandse periode is allen voor die posten die altijd belast/aftrekbaar zijn voor de buitenlandse belastingplichtige. Bij de woning is dit de eigen woning in Nederland of bij een restschuld. Waarom is er geen aftrek lijfrentepremies bij een C-biljet? Aftrek van premies lijfrente geldt bij een C-biljet alleen voor iemand die kwalificeert als binnenlandse belastingplichtige. In Nextens moet u daarvoor in het scherm Persoon/Buitenlandse periode de vraag Kwalificeert als binnenlandse belastingplichtige? met JA beantwoorden. Uiteraard dient dan ook een inkomensverklaring te worden ingezonden en moet er aan het 90%-criterium worden voldaan. In het onderdeel Aangifte laten we u altijd alle inkomsten en uitgaven intikken. In het onderdeel Aanslagen ziet u of deze posten fiscaal meetellen. In dit geval hangt het dus af van de kwalificatie als binnenlandse belastingplichtige. Moet een M- of C-biljet niet op papier? De helpdesk van de Belastingdienst wil dit nog wel eens melden, maar dat is niet het geval. Deze biljetten mogen elektronisch worden ingezonden. Voor het C-biljet Vpb is nog geen elektronisch bericht beschikbaar. Dat moet nog op papier. 10 Onderdeel Aangifte 10.1 Het onderdeel Aangifte/rubriekenlijst/biljetvragen Hoe werkt het onderdeel Aangifte? Specificaties Invullen voor aangever en partner Overzicht aangifte (Alt+F1) Nogmaals noemen van een bedrag Lijst van gebruikte rubrieken in Aangifte Hoe werkt het onderdeel Aangifte? Het onderdeel Aangifte is bedoeld om de meeste financiële gegevens in te vullen. Dit onderdeel bestaat uit circa 170 rubrieken, die elk hun eigen code hebben. In de meeste rubrieken kunt u een groot aantal regels met specificaties invullen. Het onderdeel Aangifte hangt nauw samen met het onderdeel Aanslagen. De rubriekscodes zijn (in verband met verschillen tussen de aangiftebiljetten) niet gekoppeld aan de vraagnummering van een aangiftebiljet. De volgorde van de rubrieken volgt in grote lijnen die van het aangiftebiljet. Druk in het onderdeel Aangifte op F11 voor een volledige lijst van rubriekscodes of zie hieronder (niet in Nextens). Sommige specificaties zijn bij elektronische aangifte verplicht. Hier moet u dus een tekstuele omschrijving invullen. Dit geldt met name voor enkele posten in de winstaangifte. Voor een overzicht van de verzonden specificaties bij een aangifte verwijzen we naar de afdruk van Specificaties onder Aangifte in het printmenu. Voor een aantal rubrieken, zoals de bezittingen in box 3, geldt dat het totaalbedrag niet negatief mag zijn. Bij de meeste rubrieken kunt u zoveel regels invullen als nodig zijn. U mag per rubriek niet meer dan 99 regels invullen. Soms geldt dit maximum van 99 kaarten voor het totaal van meerdere verwante rubrieken. Bij enkele rubrieken is het aantal specificatieregels beperkt. U kunt hier niet meer regels invullen dan u ziet. Invullen voor aangever en partner Als de cliënt een partner had, kunt u tegelijk ook voor die partner het biljet invullen. Bij persoonlijke inkomsten en aftrekposten wisselt u tussen aangever en partner door op toets F4 te drukken of door te klikken op de knoppen Aangever en Echt(Huis)genoot.

142 133 Invullen voor M-biljetten Bij het M-biljet verschijnt vaak een extra tab om het inkomen tijdens de Nederlandse periode in te vullen. Voor de WInst geldt dat u jaarwinst invult en bij Aanslagen/M-ondernemer splitst over binnen- en buitenlandse periode. Overzicht aangifte (Alt+F1) U kunt via Alt+F1 een overzicht met enkele hoofdrubrieken en bedragen kiezen. Door te klikken op één van de bedragen kunt u snel een rubriek kiezen. Nogmaals noemen van een bedrag Meestal is het voldoende een bedrag slechts één keer in te vullen. Uitzondering is bijvoorbeeld buitenlands inkomen, waarbij eerder genoemd inkomen nogmaals moet worden benoemd voor de beantwoording van de vraag aftrek elders belast. RUBRIEKENLIJST AANGIFTE Overzicht inkomen BOX 1: Inkomsten uit arbeid Arbeidsinkomen Loon en ziektewetuitkeringen Fooien, aandelenoptierechten e.d Aow, pensioen, lijfrente of andere uitkering Afkoopsommen lijfrente die onder de loonheffing vielen Vrijgestelde inkomsten uit loondienst bij een internationale organisatie Vrijgesteld pensioen van de Europese unie Loon en dergelijke uit het buitenland Pensioen en uitkeringen uit het buitenland Reisaftrek openbaar vervoer Reisaftrek Ontvangen reiskostenvergoedingen openbaar vervoer Overzicht overige persoonlijke inkomsten BOX 1: Werkzaamheden Inkomsten uit overig werk (alfahulp, bijverdienste, freelancer) Inkomsten uit meewerken in onderneming partner Inkomsten uit ter beschikking gesteld vermogen Waarde onroerende zaken i.v.m. werkzaamheden Waarde overige bezittingen i.v.m. werkzaamheden Schulden i.v.m. werkzaamheden BOX 1: Periodieke uitkeringen en overige inkomsten Ontvangen alimentatie e.d Periodieke overheidsbijdragen voor eigen woning Periodieke uitkeringen i.v.m. invaliditeit, ziekte of ongeval Termijnen lijfrenten, andere periodieke uitkeringen Overige inkomsten (o.a. over 2000 en eerder) Uitkering uit kapitaalverzekering Overige inkomsten Terugontvangen bedrag onderhoudsverplichtingen P16 Terugontvangen bedrag kwijtschelding durfkapitaal Terugontvangen bedrag uitgaven monumentenpanden Terugontvangen bedrag buitengewone uitgaven/zorgkosten

143 Onderdeel Aangifte Terugontvangen bedrag uitgaven studie/scholing Terugontvangen bedrag giften BOX 1: Aftrek premies lijfrente e.d. terugontvangen bedragen, afkoop niet onder LH Premies voor inkomensvoorzieningen P Ruimte-berekening lijfrenten Premies voor lijfrenten bij gebruik van jaar- of reserveringsruimte Premies in verband met afneming oudedagsreserve en/of stakingswinst Premies voor lijfrenten voor een meerderjarig invalide (klein)kind Premies voor periodieke uitkeringen bij invaliditeit, ziekte of ongeval + Premies vrijwillige bijdragen Algemene nabestaandenwet Terugontvangen premies lijfrenten, arbeidsongeschiktheid Afkoopsommen lijfrenten (niet onder LH), andere neg.uitgaven inkomensvoorzieningen BOX 1: Winst uit onderneming Winst uit onderneming - overzicht Indien u een expliciete uitspraak van de Belastingdienst verlangt Kapitaalsvergelijking Toelichting op de fiscale winstberekening Overige prive onttrekkingen in contanten Andere prive onttrekkingen Prive onttrekkingen in natura/goederen (o.a. bij staking) Onttrekking door overbrenging grond naar prive (o.a. bij staking) Prive stortingen Vorming positieve terugkeerreserve Vorming negatieve terugkeerreserve Prive-voordeel auto onderneming Bijzondere situaties prive-voordeel auto onderneming Bijtelling wegens wonen in bedrijfspand Maximale verliesverrekening medegerechtigde Winst uit onderneming als medegerechtigde (comm.vennoot e.d.) Correcties op de winst uit onderneming Bosbouwvrijstelling/Landbouwvrijstelling Kwijtscheldingswinst Mobiliteitsprojectvrijstelling Overige vrijgestelde winstbestanddelen Niet-aftrekbare deel van kosten Van aftrek uitgesloten boeten Niet-aftrekbare arbeidsbeloning voor fiscale partner Forfaitaire winstbepaling zeescheepvaart volgens tonnageregeling Investeringsregelingen Wijzigingen toelaatbare reserves Toename oudedagsreserve Afnames en stand oudedagsreserve Ondernemersaftrek, MKB-winstvrijstelling Overzicht stakingswinst Overige stakingwinst Bijzonderheden winst Te verrekenen voorheffingen op de winst Vrijstelling buitenlandse winst Buitenlandse winst: verrekeningsmethode (koninkrijk en besluit) BOX 1: Woning Gemeenschappelijke posten - overzicht Eigen woning - overzicht

144 Eigenwoningforfait Uitkering kapitaalverzekering eigen woning e.d. Inkomsten uit tijdelijke verhuur eigen woning Rente en kosten van eigenwoningschuld Rente en kosten van schulden van lening derden Periodieke betalingen voor erfpacht, opstal en beklemming Rente en kosten van restschuld eigen woning Vooruitbetaalde of nabetaalde rente en personeelskorting Aftrekbare rente eigenwoningschuld bij anderen dan administratieplichtigen Bijleenregeling Bijleenregeling, onderhoud en verbouwen In 2016 verkochte woning In 2016 gekochte woning Onderhoud of verbouwing van de eigen woning BOX 1: Persoonsgebonden aftrek Alimentatie en andere onderhoudsverplichtingen Alimentatie e.d. betaald aan vroegere echtgenoot Afkoopsom alimentatie Overige onderhoudsverplichtingen Doorberekende bijstand Verrekening pensioenrechten Specifieke zorgkosten Voorgeschreven medicijnen Hulpmiddelen Afschrijving aanpassingen aan een woning en andere aanpassingen Uitgaven voor vervoer van een zieke of invalide Dieet op doktersvoorschrift Uitgaven voor extra gezinshulp Extra uitgaven voor kleding en beddengoed Genees- en heelkundige hulp Reiskosten ziekenbezoek Tijdelijk verblijf thuis ernstig gehandicapten van 21 jaar en ouder Overige persoonsgebonden aftrek Studiekosten of overige scholingsuitgaven Studiekosten voor studie zonder studiefinanciering Prestatiebeurs die definitief niet wordt omgezet in een gift Onderhoudskosten rijksmonumentenpand Kwijtgescholden durfkapitaal Periodieke Giften (in de vorm van termijnen van lijfrenten van lijfrenten) Gewone giften Box 2: Inkomen uit aanmerkelijk belang Aandelen aanmerkelijk belang Reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang Vervreemdingsvoordelen uit aanmerkelijk belang Verliezen aanmerkelijk belang uit voorgaande jaren

145 Onderdeel Aangifte Box 3: Bezittingen en schulden Bank- en spaartegoeden in Nederland Bank- en spaartegoeden in het buitenland Groene beleggingen Andere aandelen, obligaties e.d Contant geld Vorderingen Andere eigen woning(en) Overige onroerende zaken Berekening waarde verhuurde woningen met huurbescherming Niet-vrijgesteld deel kapitaalverzekeringen Vrijgesteld deel kapitaalverzekeringen e.d Rechten op periodieke uitkeringen Overige bezittingen Schulden in verband met andere eigen woning(en), overige onroerende zaken en overige schulden (zie voor verdeling grondslag e.d. Aanslagen/Inkomen/vrijstellingen box 3) Bijzondere situaties / partiële buitenlandse belastingplicht/ buitenlandse bronrente / Restant PGA Afgezonderd particulier vermogen Toelichting afgezonderd particulier vermogen Transacties afgezonderd particulier vermogen In box 1 te verrekenen verliezen Revisierente Premieplicht Toelichting vrijstelling/vermindering premies volksverzekering Aftrek elders belast Box 1 elders belast looninkomen en pensioen (evenredigheidsmethode) Box 1 elders belast looninkomen en pensioen (verrekening bronbelasting) Box 1 elders belaste inkomsten als artiest of beroepssporter Box 1 elders belaste (ondernemings)inkomsten uit dividend/rente/royalties Box 1 elders belaste overige inkomsten (vrijstellingsmethode) Box 2 elders belast Box 3 elders belast inkomen Box 3 elders belast vermogen Gestalde inkomsten en belasting voorgaand jaar Compensatieregeling België Verdrag en compensatieregeling Duitsland Te conserveren inkomen Buitenlandse specialiteiten C-biljet/M-biljet Vrijgesteld inkomen box 1 Vrijgesteld inkomen box 2 Te conserveren inkomen box 1 bij Emigratie Te conserveren inkomen box 2 bij Emigratie Overzicht voorlopige aanslagen Voorlopige aanslagen inkomstenbelasting 2016 Voorlopige teruggaaf inkomstenbelasting 2016 Aanslagen Zvw en voorlopige aanslagen zorgverzekering Ontvangen voorschot inkomensafhankelijke bijdrage Zvw over Vermogensvergelijking - overzicht ingevoerde gegevens Niet in aangifte opgenomen inkomen en vermogen

146 Onbelaste kapitaalverzekeringen e.d. Waarde van de eigen woning Niet in aangifte opgenomen kosten en schulden Aan- en verkopen van effecten Aan- en verkopen eigen woningen Aan- en verkopen overige onroerende zaken Aan- en verkopen overige bezittingen Aan- en verkopen kapitaalverzekeringen Benoemde vermogensmutaties Op aanslag betaalde belastingen Prive-uitgaven Prive-ontvangsten Dividendbelasting We laten de dividendbelasting intikken bij de verschillende bijbehorende inkomstenbronnen van Box 2, Box 3 - aandelen - en Box 1. Elders in te vullen: Aanslagen/Heffingskortingen Levensloopverlofkorting Alleenstaande ouderenkorting en Jonggehandicaptenkorting Aanslagen/Aanslagen Uitbetaling heffingskorting bij voorlopige aanslag Haal meer uit de help 10.2 Inkomsten uit arbeid, uitkeringen en pensioenen Inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking Fooien, aandelenopties en andere inkomsten die niet onder de loonheffing vielen Jaaropgaaf Artiest of beroepssporter Inkomsten uit vroegere dienstbetrekking Voorlopige teruggaaf IB i.v.m. heffingskortingen of aftrekposten in 2016 Zie ook Veelgestelde vragen Zvw Inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking Het gaat hier alléén om inkomsten uit loondienst en om uitkeringen Ziektewet. Ook verdiensten als freelancer of alfahulp die mbv opting-in onder de loonheffingen zijn gebracht vult u hier in; ondanks dat er geen sprake is van een échte dienstbetrekking (maar wel van een fictieve dienstbetrekking). Negatief loon Heeft u terugbetalingen verricht dan kunnen deze terugbetalingen verwerkt zijn in de jaaropgaaf. Als ze daarin niet zijn verwerkt en de terugbetaling is aftrekbaar, dan vult u het bedrag negatief in (dus met een minteken ervoor) in de kolom Loon. Dit kan ook gelden als u - na ontslag - nog tijdelijk uw pensioenpremie privé doorbetaald aan het pensioenfonds van uw (vroegere) werkgever. Onder voorwaarden is die betaalde pensioenpremie aftrekbaar en dan vult u de betaalde pensioenpremie als negatief loon in. Zie ook de IB Almanak Werken voor een vennootschap of coöperatie waarin u een aanmerkelijk belang had

147 Onderdeel Aangifte 138 Geef hier minimaal het loon aan dat u in een normale zakelijke verhouding zou hebben ontvangen. Voor 2016 geldt een minimum van Vult u een lager bedrag in, omdat u van mening bent dat u in een normale zakelijke verhouding minder zou hebben ontvangen, dan moet u dit aannemelijk kunnen maken. Arbeidskorting en loonheffing Op uw jaaropgaaf ziet u een bedrag voor arbeidskorting. De Belastingdienst berekent zelf bij het vaststellen van de aanslag het bedrag aan arbeidskorting waarop u recht heeft. Bij lage inkomens (die een beperkt deel van het jaar zijn genoten) is de arbeidskorting waarmee in de loonheffing al rekening is gehouden wel van belang. De arbeidskorting is namelijk altijd minimaal het bedrag waarmee in de loonheffing al rekening is gehouden (maar maximaal het wettelijke bedrag). Zie Aanslagen\Heffingskortingen voor het effect van de bij de loonheffing ingevulde arbeidskorting. Vul de inkomsten uit een levensloopregeling van werknemers die geboren zijn in 1953 of eerder daarom niet hier in maar bij inkomsten uit vroegere arbeid. Voor werknemers die jonger zijn die gelijktijdig een uitkering uit levensloopregeling ontvangen en nog deels werken, geldt die uitkering wél als loon uit tegenwoordige dienstbetrekking. Zie in BasWin de afdruk van Aandachtspunten voor een printout van de grondslag voor arbeidskorting. Verschil arbeidskorting zoals vermeld op jaaropgaaf en bij berekening in aangifte IB Door de invoering van de afbouw van de heffingskorting kan het voorkomen dat het lijkt alsof de loonsoftware de arbeidskorting onjuist heeft berekend. Dit is een bekend probleem van de wettelijk voorgeschreven loonberekeningen in 2015 (en 2016). De arbeidskorting wordt sinds 2015 alleen berekend over tijdvakloon (zonder die 8% extra vakantiebijslag in de berekening er bij te betrekken). Ter compensatie wordt vanaf 2015 de belasting op de vakantiebijslag verhoogd (met een verrekeningspercentage). Maar... dat komt dus niet in uitdrukking in een verminderde arbeidskorting. Voorbeeld 2015 Stel: werknemer verdient per maand met daarbij 8% vakantiegeld (met inhouding berekend op basis van een jaarloon van ca ). In totaal Daarover heeft de loon2015-software ingehouden aan loonheffing en vermeldt op de jaaropgaaf van de werknemer aan verrekende arbeidskorting (berekend op basis van = 12 x 5.200). Bij de aangifte IB 2015 (in 2016) wordt dan vervolgens aan arbeidskorting berekend (op basis van ); een verschil van 200. Maar aan belasting wordt (incl. arbeidskorting) berekend. Het echte verschil is dus slechts 15. Altijd al een probleem, maar nu mogelijk erger als er naast de standaard vakantiebijslag nog meer bijzondere beloningen zijn. Stel dezelfde casus als hierboven, maar dan nog extra aan bijzondere beloningen (denk aan winstuitkering, provisies, 13e maand). Dan ziet het plaatje er als volgt uit: Loon2015-software berekent nu als ingehouden loonheffing en noemt nog steeds aan verrekende arbeidskorting (geen wijziging in tijdvakloon). Bij de aangifte IB 2015 (in 2016) wordt dan vervolgens aan arbeidskorting 996 berekend (op basis van ); een verschil van 720. en aan belasting wordt (incl. arbeidskorting) berekend. Het echte verschil is dus wederom slechts 15. Is de bijzondere beloning veel meer dan het tijdvakloon dan slaat de balans de andere kant op: bij de loonheffing wordt teveel ingehouden. Stel nu geen , maar extra aan bijzondere beloning(en). Loon2015-software komt nu met aan ingehouden loonheffing bij een heffingsloon van Bij de aangifte IB 2015 (in 2016) wordt dan vervolgens aan arbeidskorting 184 berekend; een verschil van

148 139 en aan belasting wordt (incl. arbeidskorting) berekend. Het echte verschil is nu terug te ontvangen. Let op! Teveel afgedragen (hoge) werkgeversbijdragen Zvw (bijv. bij twee werkgevers/uitkeringsinstanties) worden niet meer teruggegeven. Voor loon waarover de lage bijdrage is ingehouden zoals DGA-loon geldt dit nog wel. Als er een uitkering is waarover de hoge bijdrage is ingehouden kunt u die markeren met een J. Dan wordt dit loon bij bij Aanslagen/Zvw 2 toegevoegd aan het inkomen waarover hoge bijdrage is ingehouden. De hier ingevulde bijdrage is dan niet meer van belang. Zie voor het invullen van de winst als deelvisser Bijzonderheden winst Fooien, aandelenopties en andere inkomsten die niet onder de loonheffing vielen Als u fooien ontving terwijl u in loondienst werkte neemt u het werkelijke bedrag van de fooien verminderd met het bedrag dat al tot uw loon is gerekend. Als u als werknemer aandelenopties heeft verkregen, dan heeft uw werkgever waarschijnlijk al loonheffing ingehouden en deze verwerkt in de jaaropgaaf. Deze inkomsten heeft u dan al aangegeven bij loon. Is dat niet het geval? Dan moet u de waarde van de aandelenopties hier aangeven. Heeft u in verband met uw dienstbetrekking voordelen van anderen dan uw werkgever ontvangen? Dan moet u deze voordelen bij deze vraag aangeven, voor zover daarover door uw werkgever geen loonheffing is ingehouden. Let op! Het gaat hier niet om bijvoorbeeld freelance-inkomsten. Jaaropgaaf Voor uw aangifte inkomstenbelasting is het van belang te weten welke loonelementen er wel en welke niet zijn verwerkt in de jaaropgaaf die u krijgt van uw werkgever of de uitkeringsinstantie. Weet u niet zeker of iets in de jaaropgaaf is opgenomen, doe dan navraag bij de salarisadministrateur van uw werkgever. Voorbeeld U heeft te veel ontvangen loon terug moeten betalen aan uw werkgever (negatief loon). Is de terugbetaling verwerkt in een loonstrook (bijv. middels verrekening), dan zit het verwerkt in uw jaaropgaaf. U hoeft dan niets meer te doen. Is de terugbetaling niet verwerkt op uw loonstrook, dan moet u in uw aangifte een correctie aanbrengen op de bedragen van de jaaropgaaf. Niet verwerkt in de jaaropgaaf zijn: reiskostenvergoedingen (uw werkgever moet deze wel opgeven aan de Belastingdienst); algemene en specifieke onkostenvergoedingen; Deze elementen moet u apart opgeven in uw aangifte. U doet dit bij de desbetreffende vragen (reiskosten). Bij de vraag naar uw looninkomsten vult u alleen de bedragen van de jaaropgaaf in! Let op! Gegevens over aan u betaalde (reis)kostenvergoedingen en een eventuele auto van de werkgever zijn bekend bij de fiscus. Uw werkgever is verplicht deze gegevens jaarlijks op te geven aan de fiscus. Artiest of beroepssporter Was u artiest of beroepssporter en is er loonheffing ingehouden, dan kunnen zich als u geen ondernemer was twee situaties voordoen. U was in dienstbetrekking of de zgn. artiesten- of beroepssportersregeling was van toepassing. Als u in dienstbetrekking was moet u het loon en de ingehouden loonheffing in het scherm (Inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking) invullen. Als de artiesten- of

149 Onderdeel Aangifte 140 beroepssportersregeling van toepassing was moet u de inkomsten niet hier invullen maar bij Overige inkomsten niet uit dienstbetrekking (code ) en aldaar de ingehouden loonheffing vermelden Inkomsten uit vroegere dienstbetrekking Bij deze vraag vult u de volgende uitkeringen in: pensioen en wachtgeld VUT-, AOW-, Anw-, WW-, WAO-, WIA- (WGA- of IVA-uitkering), Waz-, IOAW-, en IOAZ-uitkeringen opnamen uit de levensloopvoorziening als de belastingplichtige geboren is in 1954 of eerder afkoop van een stamrechttegoed uitkeringen Wet werk en bijstand (Wwb) uitkeringen Wet werk en arbeidsondersteuning jonggehandicapten (Wajong) andere uitkeringen door arbeidsongeschiktheid en uitkeringen uit verplichte beroepspensioenregelingen invaliditeitspensioen partneralimentatie voor de belastingplichtige die hij via de Sociale Dienst heeft gekregen premies voor werkaanvaarding lijfrente-uitkeringen afkoopsommen van oud-regime-lijfrenten Dit zijn lijfrenten die zijn afgesloten: vóór 16 oktober De premie mag daarna niet zijn verhoogd, behalve als dat mogelijk was door een clausule in die polis. op 16 oktober 1990 of later, maar uiterlijk op 31 december 1991 en waarvoor na 31 december 1991 geen premie is betaald. afkoopsommen van overige lijfrenten als die niet meer zijn dan Het gaat om lijfrenten die meestal zijn afgesloten na 31 december 1991 en die onder de regeling afkoop kleine lijfrenten vallen. afkoopsommen van pensioen periodieke uitkeringen (en afkoopsommen daarvan) uit een verzekering die de belastingplichtige zelf heeft afgesloten voor invaliditeit, ziekte of een een pensioen of uitkering van een internationale organisatie (behalve van de Europese Unie. Deze geeft u aan bij vraag 18a) Afkoopsommen lijfrente die onder de loonheffing vielen Markeer de posten die voor revisierente kwalificeren met een J. Bij code wordt het totaalbedrag getoond en de verschuldigde rente berekend. Vul geen negatieve bedragen in. Eventuele niet-afgetrokken premies verwerkt u al in de uitkering. Bij deze vraag vult u de afkoopsom van een lijfrente in waarvan de bruto-afkoopsom hoger is dan en waarover u revisierente verschuldigd bent. Het gaat hier meestal om lijfrenten die u na 31 december 1991 hebt afgesloten. Op deze afkoopsom wordt volgens een vast tarief van 52% loonheffing ingehouden. U vindt het bedrag van de afkoopsom en van de ingehouden loonheffing op de jaaropgaaf van uw verzekeraar of bank. Soms ziet u daarop ook de inhoudingscode 950 staan. Zie ook Wel of geen revisierente over afkoopsom lijfrente. Welk bedrag u aangeeft in uw aangifte hangt af van de vraag of u in voorgaande jaren premies hebt afgetrokken in uw aangifte inkomstenbelasting. Let op! Voor de bepaling of uw afkoopsom hoger is dan of niet, is niet alleen het bedrag op uw jaaropgaaf van de verzekeraar of bank van belang. U betaalt alleen revisierente over afkoopsommen lijfrente die u moet invullen bij Afkoopsommen lijfrente waarover u revisierente moet betalen. Over alle andere afkoopsommen lijfrente betaalt u dus geen revisierente.

150 141 N.B. Valt een afkoopsom lijfrente onder de loonheffing, maar dient er nog Zvw op aanslag over worden te berekend? Dan moet u de afkoopsom separaat van de loonheffing invullen. De afkoopsom vult u dan bijv. in bij rubriek (freelance-inkomsten) en de ingehouden loonheffing bij rubriek Zie verder de IB Almanak. Voorlopige teruggaaf IB i.v.m. heffingskortingen of aftrekposten in 2016 Als u in 2016 een voorlopige teruggaaf ontving kunt u dit in BasWin/Nextens invullen in het scherm (Voorlopige teruggaaf inkomstenbelasting 2015). Er is geen verband meer met een verplichte aanslag. Haal meer uit de help 10.3 Inkomsten uit werken in buitenland of buitenlands pensioen Als u in Nederland woonde maar in het buitenland werkte voor een buitenlandse werkgever en uit het buitenland inkomsten ontving uit een dienstbetrekking, moet u deze inkomsten in Nederland aangeven. Ook als de inkomsten die u uit het buitenland ontving daar al belast zijn. Het is meestal niet zo dat u dan dubbel belasting moet betalen: in het buitenland en in Nederland. In veel gevallen komt u namelijk in aanmerking voor vermindering van Nederlandse belasting. U kunt meestal voorkomen dat u dubbele belasting moet betalen. Zie ook Buitenlands inkomen en bezit. Werkte u in 2016 in België of in Duitsland, dan kunt u meer informatie vinden in brochures die u kunt bestellen bij de (gratis) Belastingdienst/Bestellijn: U kunt de Belastingdienst/Bestellijn zeven dagen per week 24 uur per dag bereiken. U kunt de brochures ook downloaden vanaf de site van de Belastingdienst: en Vrijgestelde inkomsten internationale organisatie tegenwoordige arbeid Vrijgestelde inkomsten van een internationale organisatie tellen wel mee bij drempelberekeningen en heffingskortingen. Volgens het Besluit van 23 september 2004, nr. IFZ2004/764M dient het vrijgestelde salaris te worden betrokken in het verzamelinkomen dat gebruikt wordt bij de berekening van enkele drempels en de toepassing van artikel 8.9 (verhoging heffingskorting minstverdiener). We hebben ervoor gekozen deze vraag alleen vereenvoudigd te betrekken bij de berekening volgens artikel 8.9. Als u invult dat de belastingplichtige vrijgesteld salaris geniet wordt de verhoging van de heffingskorting bij deze belastingplichtige niet berekend door BasWin/Nextens. Hoe vul ik vrijgesteld inkomen met premieplicht in? Als er ook premies zijn ingehouden (inclusief Zvw) dan kan de volgende praktische methode worden gebruikt: Vul het vrijgesteld inkomen in bij looninkomsten (tegenwoordige of vroegere arbeid). Vul daar de ingehouden premies volksverzekeringen in. Vul vervolgens het vrijgestelde inkomen in bij aftrek elders belast. Deze methode was voorheen de standaardmethode. Het voordeel is dat er door de systemen van de Belastingdienst nu geen aanslag Zvw over dit inkomen wordt opgelegd. Een nadeel is dat nu een aftrek elders belast wordt berekend, wat tot geringe afwijkingen kan leiden bij samenloop met ander inkomen. Een andere methode kunt u toepassen als er geen inhouding is geweest: Vul het vrijgestelde inkomen in bij de daarvoor bedoelde rubriek Vul het inkomen nogmaals in bij Premieplicht/Vrijgesteld inkomen met premieplicht. Vul als er al wel premies Zvw zijn ingehouden het inkomen ook in bij Premieplicht/Correctie Zvwinkomen. Vul als er al wel premies Volksverzekeringen zijn ingehouden dit bedrag in bij looninkomsten (uit tegenwoordige of vroegere arbeid).

151 Onderdeel Aangifte en Buitenlandse inkomsten uit tegenwoordige en vroegere dienstbetrekking Geef hier de inkomsten aan die u ontving uit een (vroegere) buitenlandse dienstbetrekking zoals bijvoorbeeld een buitenlands weduwen- of wezenpensioen. De meeste buitenlandse inkomsten zullen meetellen voor de berekening van inkomenstafhankelijke bijdrage Zvw. Vul dit bedrag zelf in bij Aanslagen\Zvw. Let op! Zie ook Premieplicht indien over het buitenlandse looninkomen wél Zvw-bijdrage is afgedragen. Haal meer uit de help 10.4 Auto van de werkgever Vanaf 1 januari 2006 wordt de heffing voor privégebruik van de leaseauto niet meer verrekend in de aangifte inkomstenbelasting, maar wordt het privégebruik van leaseauto's tot het loon voor de loonbelasting gerekend. De belasting over het privégebruik van de auto van de zaak wordt maandelijks betaald via de loonbelasting. De bijtelling voor de inkomstenbelasting blijft wel van toepassing, maar is dus al verwerkt in de loonopgaaf. Als dit nog niet is gebeurd dient officieel de loonaangifte te worden aangepast. In de praktijk worden fouten vaak rechtgetrokken in de aangifte IB. Haal meer uit de help 10.5 Reiskosten woning-werk openbaar vervoer en zeedagenaftrek Reisaftrek Als u met het openbaar vervoer naar uw werk ging, mag u een bedrag aftrekken van uw inkomen als u in 2016 aan de volgende voorwaarden voldeed: de enkelereis afstand van uw woning naar uw werk met het openbaar vervoer is meer dan 10 kilometer; en u reisde doorgaans één dag per week of meer naar uw werk en weer terug binnen een periode van 24 uur, of minimaal 40 dagen per jaar naar dezelfde werkplek. Het programma maximeert de reisaftrek automatisch. Let op dat bij een M-biljet dit per periode gebeurt, waardoor er per jaar een te hoog bedrag kan worden geclaimd. Dit moet u zelf corrigeren. Berekenen van de reisafstand ('afstand in km') Met reisafstand wordt steeds de afstand enkele reis bedoeld! Hoofdregel is: reisafstand = de afstand woningwerk, voor zover gereisd met openbaar vervoer, waarbij u moet meten langs de meest gebruikelijke weg (u hoeft dus niet de kortste weg te nemen). Openbaarvervoerverklaring U moet met een openbaarvervoerverklaring kunnen bewijzen dat u met het openbaar vervoer heeft gereisd. Deze is verkrijgbaar bij het openbaarvervoerbedrijf en voor studenten bij de Informatie Beheer Groep. Als u geen openbaarvervoerverklaring kunt krijgen omdat u met losse plaatsbewijzen reisde, kan uw werkgever een zgn. reisverklaring afgeven. U moet dan wel de plaatsbewijzen bewaren. U hoeft niets mee te sturen met de aangifte. N.B. I.v.m. de opkomst van de OV-chipkaart ter vervanging de papieren plaatsbewijzen van is er vanaf augustus 2010 de volgende goedkeuring van de minister van Financiën. Zie DGB2010/1879M: "Ik keur goed dat door of vanwege het vervoerbedrijf gemaakte overzichten van transacties met de OV-chipkaart gelijk mogen worden gesteld met plaatsbewijzen als bedoeld in artikel 3.87 van de Wet IB 2001 juncto artikel 16 van de Uitvoeringsregeling inkomstenbelasting 2001."

152 143 Bijzondere situaties U had geen vaste werkplek. U reisde op verschillende dagen naar verschillende werkplekken. U reisde meer dan één keer per dag naar dezelfde werkplek. Uw werkgever verzorgde uw vervoer en u betaalde daarvoor aan uw werkgever een aanzienlijke bijdrage. Uw werkgever gaf u een plaatsbewijs voor het openbaar vervoer en u betaalde hiervoor een aanzienlijke bijdrage. U reisde op dezelfde dag naar verschillende werkplekken. Zie voor deze bijzondere situaties de IB Almanak. Correctiebedrag Gebruik het correctiebedrag als het scherm te weinig ruimte biedt of als het forfait te hoog zou worden berekend, bijv. door samenloop van meer dan 1 lange-reisafstand (meer dan 90 km) per week. Vergoeding Ontving u een vergoeding voor uw reiskosten van uw werkgever, dan vult u dit op het scherm in. Haal meer uit de help 10.6 Inkomsten uit overige werkzaamheden Als u in 2016 als freelancer of als alfahulp werkte of bijverdiensten had kan het zijn dat over uw inkomsten geen loonheffing werd ingehouden. In dat geval heeft u opbrengsten uit overige werkzaamheden. Als u met uw opdrachtgever bent overeengekomen dat hij wel loonheffing voor u zou inhouden (bijv. opting-in), vermeld dan uw inkomen en loonheffing in het scherm (Inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking). Als u artiest of beroepssporter was Voorbeelden van inkomsten uit overige werkzaamheden Bijzondere situaties Werkte u voor uw partner? Als u kostgangers had Kosten Loonheffing Gegevens van de balans (code t/m ) Als u artiest of beroepssporter was Was u artiest of beroepssporter en is er loonheffing ingehouden, dan kunnen zich (naast ondernemerschap) twee situaties voordoen. U was in dienstbetrekking of de zgn. artiesten- of beroepssportersregeling was van toepassing. Als u in dienstbetrekking was moet u het loon en de ingehouden loonheffing bij Inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking invullen en niet bij Overige inkomsten niet uit dienstbetrekking (alfahulp, freelancer). Als de artiesten- of beroepssportersregeling van toepassing was moet u de inkomsten wel bij invullen (en de loonbelasting op dit scherm intikken). U moet ook de inkomsten aangeven op grond van de kleine artiestenregeling of als u een kostenvergoedingsbeschikking zonder inhouding van loonheffing heeft ontvangen. Voorbeelden van inkomsten uit overige werkzaamheden

153 Onderdeel Aangifte 144 inkomsten uit werkzaamheden via internet (bijvoorbeeld inkomsten uit apps of handel via internet) als gastouder als artiest of beroepssporter uit een persoonsgebonden budget (PGB) omdat u voor een familielid zorgde als arbeidsbeloning uit de onderneming van uw fiscale partner door voor anderen te klussen. Bijvoorbeeld schoonmaakwerk of schilderwerk. door huishoudelijke werkzaamheden voor anderen te verrichten door cursussen of bijles te geven door artikelen en boeken te schrijven door lezingen te houden door een octrooi productief te maken of te verkopen door vermogensbeheer waarvoor u meer werkzaamheden uitvoerde dan normaal voor incidentele adviezen als lid van een gemeenteraad van kostgangers voor vrijwilligerswerk van buitenlandse opdrachtgevers uit buitengewone beloningen ( lucratief belang ) Bijzondere situaties Ook in een aantal bijzondere situaties is er sprake van opbrengsten uit overige werkzaamheden. Het gaat om de situatie waarin u vermogen rendabel maakte op een manier die normaal vermogensbeheer te boven gaat, zoals: het uitponden van een pand: bijvoorbeeld u verbouwt een pand zodat er afzonderlijke appartementen ontstaan die u vervolgens weer verkoopt; het in belangrijke mate door u zelf verrichten van groot onderhoud of andere aanpassingen aan een verhuurd pand; het gebruik van voorkennis of andere specifieke kennis om inkomen te verkrijgen. Werkte u voor uw partner? Als u wel een beloning voor uw werkzaamheden ontving, maar u was niet bij uw partner in loondienst, vermeld dan de totale beloning die u van uw fiscale partner ontving als deze of hoger is. Als uw beloning lager is geweest dan moet uw partner dat bedrag weer bijtellen bij zijn winst, en geeft u hier niets aan. Als u kostgangers had U had kostgangers als u een kamer verhuurde en voor de huurder ook de kamer schoonhield, het beddengoed verschoonde en/of de maaltijden verzorgde. Vermeld het totale bedrag dat u van de kostgangers ontving, inclusief de huur. Als uw partner de kostgangers verzorgde, moet uw partner de inkomsten uit het hebben van de kostgangers op zijn aangifte vermelden. In die situatie hoeft u die inkomsten niet op te geven. Als de huur over het hele jaar niet hoger was dan kunt u ervoor kiezen het bedrag van de huur niet bij deze vraag als inkomsten aan te geven, als u voldeed aan de voorwaarden voor de vrijstelling voor kamerverhuur. Het gaat om de huur inclusief de vergoeding voor het gebruik van het meubilair, energie en dergelijke. Het verhuurde gedeelte mag geen zelfstandige woning zijn en u en uw kostgangers moeten beiden tijdens de huurperiode bij de gemeente zijn ingeschreven op uw adres. De vergoeding die u van uw kostgangers ontving voor het schoonmaken en de maaltijden, geeft u hier wel als inkomsten op. Kosten

154 145 U kunt kosten aftrekken van opbrengsten uit werkzaamheden. U mag alleen de werkelijke kosten aftrekken. Gemengde kosten (kosten met zowel een zakelijk als privé-element) kunt u niet of slechts gedeeltelijk aftrekken. Loonheffing Alleen als de artiesten- of beroepssportersregeling van toepassing was, moet u bij code de ingehouden loonheffing vermelden. Gegevens van de balans (code t/m ) U hoeft voor de inkomsten die u heeft aangegeven bij Overige inkomsten niet uit dienstbetrekking (alfahulp, freelance e.d.) geen administratie meer te hebben bijgehouden. Het is wel raadzaam uw opbrengsten en kosten goed bij te houden, de Belastingdienst kan er naar vragen. Vermeld de waarde van de onroerende zaken en de hoogte van de schulden alleen als ze hoger zijn dan U moet de gegevens van de balans ook vermelden als u inkomsten behaalde uit het ter beschikking stellen van vermogen. Voor de inkomsten die u heeft aangegeven bij Overige inkomsten niet uit dienstbetrekking (alfahulp, freelance e.d.) moet u een administratie hebben bijgehouden. Vaak kan de administratie bij de inkomsten die u heeft aangegeven bij deze vraag van bescheiden omvang zijn. Dan kan worden volstaan met bijvoorbeeld de betalingsbewijzen voor contante uitgaven en de bankafschriften. Stuur de administratie niet mee. Zie code bij staking of doorschuiven van werkzaamheden. Haal meer uit de help 10.7 Inkomsten uit ter beschikking gesteld vermogen Het gaat hier om vermogensbestanddelen, zoals een pand of geld, die u ter beschikking stelde aan bepaalde personen, als die personen deze bestanddelen gebruikten voor het behalen van winst of resultaat uit overige werkzaamheden. Het gaat dan bijvoorbeeld om personen als uw partner of uw minderjarige kinderen. De vermogensbestanddelen geeft u dan niet aan in box 3. De inkomsten die u ontving, zoals huur, geeft u aan bij deze vraag. Ook als u geen vergoeding bent overeengekomen, moet u de inkomsten aangeven die u onder normale omstandigheden zou hebben ontvangen. Het gaat hier ook om het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan samenwerkingsverbanden of aan een vennootschap waarin u zelf een aanmerkelijk belang had of waarin bepaalde andere personen dat hadden. U heeft een aanmerkelijk belang als u (samen met uw fiscale partner) minimaal 5% van de aandelen, opties of winstbewijzen heeft. Het gaat hier niet om het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan de echtgenoot waarmee u in gemeenschap van goederen bent gehuwd. Vermeld ook inkomsten uit schuldvorderingen, levensverzekeringen, bepaalde koopopties en genotsrechten. Als u vermogensbestanddelen ter beschikking heeft gesteld, maar u ontving daarvoor geen vergoeding, geef dan de inkomsten aan die u onder normale omstandigheden zou hebben ontvangen. Zie vooral IB Almanak 2016 voor het ter beschikking stellen van een werkruimte in uw eigen woning. om welke bepaalde personen het gaat. het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan uw echtgenoot als u buiten gemeenschap van goederen bent gehuwd. wat u moet doen bij beëindiging van het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen, bijvoorbeeld bij overlijden of emigratie. doorschuiving, waarmee u kunt voorkomen dat u belasting moet betalen bij beëindiging van het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen. zgn. ongebruikelijke terbeschikkingstellingen.

155 Onderdeel Aangifte 146 Kosten U kunt hier kosten aftrekken van opbrengsten uit werkzaamheden die u heeft aangegeven bij dit scherm. Terbeschikkingstellingvrijstelling Als u in 2016 inkomsten uit het beschikbaar stellen hebt, krijgt u een vrijstelling van 12% van deze inkomsten. Als de kosten hoger zijn dan de inkomsten is deze tbs-vrijstelling negatief. Uw aftrekpost wordt in dat geval (net als bij de MKB-winstvrijstelling) verminderd. De vrijstelling geldt niet voor de inkomsten uit uitzonderlijk vermogensbeheer. De Belastingdienst beveelt aan deze posten onder Inkomsten uit overige werkzaamheden te vermelden (310.00). Balans Voor de inkomsten die u heeft aangegeven bij inkomsten uit het ter beschikking stellen van vermogen moet u een administratie hebben bijgehouden. Een balans en een resultatenrekening zijn onderdeel van deze administratie. U moet bij deze vraag de waarde op 1 januari 2016 en op 31 december 2016 van de balans overnemen. U hoeft de balans niet mee te sturen. Het gaat bij de onroerende zaken niet om de waarde van uw eigen woning of een vakantiewoning die u af en toe verhuurde. Vermeld de waarde van de onroerende zaken en de hoogte van de schulden alleen als ze hoger zijn dan U moet de gegevens van de balans ook vermelden als u Inkomsten uit overige werkzaamheden had. In BasWin/Nextens herhalen we de balansvraag dan ook op dat scherm. Waar invullen U dient zelf te bepalen of de inkomsten uit ter beschikking stellen van vermogen bij code of in box 3 moet worden ingevuld. De loonheffing bij code is bedoeld voor de speciale loonheffing van artiesten en beroepssporters. De balansgegevens in verband met werkzaamheden ( t/m ) behoeven alleen te worden ingevuld indien ze bepaalde grenzen overstijgen (zie het aangiftebiljet). BasWin/Nextens betrekt de ingevulde bedragen in de vermogensvergelijking. Zie het scherm (Overzicht overige persoonlijke inkomsten) wanneer de werkzaamheden zijn overgedragen of gestaakt. Zie ook Inkomsten uit overige werkzaamheden (alfahulp e.d.). Haal meer uit de help 10.8 Periodieke uitkeringen Het gaat hier om periodieke uitkeringen waarop geen loonheffing is ingehouden, bijvoorbeeld alimentatie voor uzelf of een verzekeringsuitkering bij ziekte, invaliditeit of een ongeval Ontvangen alimentatie e.d Periodieke bijdragen van overheid voor eigen woning Periodieke uitkeringen t.z.v. invaliditeit, ziekte of ongeval Termijnen lijfrenten, andere periodieke uitkeringen Kosten Ontvangen partneralimentatie e.d. Onder partneralimentatie kan worden verstaan: alimentatie die u voor uzelf heeft ontvangen van uw ex-partner; ontvangen afkoopsommen voor de alimentatie; ouderdomspensioen die uw ex-partner aan u doorbetaalde; huur die uw ex-partner heeft doorbetaald voor uw huurwoning; rente die uw ex-partner betaalde voor uw deel van de eigenwoningschuld;

156 147 het eigenwoningforfait van de woning Dit geldt alleen als u in 2016 op grond van een (voorlopige) partneralimentatieregeling in een woning woonde waarvan uw ex-partner (mede-)eigenaar was. Was uw ex-partner (mede-) eigenaar van een deel van deze woning? Dan geeft u een evenredig deel van het eigenwoningforfait op. Niet alimentatie die u via de gemeente heeft ontvangen, deze geeft u aan bij AOW, pensioen enz. alimentatie die u voor uw kinderen heeft ontvangen. Deze is onbelast. De kosten die u maakte om de partneralimentatie en de afkoopsommen daarvan te krijgen of te behouden mag u aftrekken. Het gaat bijvoorbeeld om: advocaatkosten telefoonkosten portokosten reiskosten incassokosten De kosten om de echtscheiding en de boedelscheiding te regelen, mag u niet aftrekken Periodieke bijdragen van overheid voor eigen woning betreffen bijvoorbeeld: bijdragen voor premiewoningen (premie A-bedragen); woninggebonden subsidies van de gemeente. Als u de enige eigenaar van de woning was op de datum van eerste bewoning, geef dan de volledige bijdrage aan. Het kan ook zijn dat u samen met een ander de eigenaar was op de datum van eerste bewoning. Bijvoorbeeld als u in gemeenschap van goederen was gehuwd, of als u de woning samen met een huisgenoot kocht. Als u in 2016 ook met de mede-eigenaar in de woning woonde, dan mag u het bedrag van de bijdrage splitsen. Dit geldt ook als de bijdrage alleen op uw naam werd uitbetaald. Geef in dat geval de helft van de bijdrage aan. Als de mede-eigenaar niet meer in het pand woonde geeft u de volledige bijdrage aan Periodieke uitkeringen t.z.v. invaliditeit, ziekte of ongeval Het gaat hier om uitkeringen die u ontving van een particuliere verzekering, bijvoorbeeld een particuliere arbeidsongeschiktheidsverzekering. Niet: - uitkeringen ziektewet, deze geeft u aan bij Persoonlijke posten > Loon en uitkering Ziektewet - uitkeringen WAO of WIA of Waz, deze geeft u aan bij Persoonlijke posten > AOW, pensioen, e.d. - uitkeringen TOG (Tegemoetkoming onderhoudskosten thuiswonende meervoudig en ernstig lichamelijk gehandicapte kinderen); deze zijn onbelast. - zorgtoeslag: toeslagen zijn onbelast Termijnen lijfrenten, andere periodieke uitkeringen Onder code vallen ook belaste studieuitkeringen. Deze betreffen onder andere: periodieke studietoelagen; lijfrente-uitkeringen die niet onder de loonheffing vallen; afkoopsommen van lijfrenteverzekeringen; uitkeringen van lijfrenteverzekeringen die u heeft afgesloten bij een verzekeringsmaatschappij in het buitenland; bedrijfsbeëindigingsvergoedingen die u heeft ontvangen van de Stichting Ontwikkelings- en Saneringsfonds voor de Landbouw;

157 Onderdeel Aangifte 148 periodieke uitkeringen die u heeft bedongen bij of in direct verband met het staken van uw onderneming; periodieke uitkeringen in verband met arbeidsinkomsten die u heeft gederfd of zou derven; periodieke uitkeringen in verband met het staken of nalaten van werkzaamheden of diensten; periodieke uitkeringen in verband met een stamrecht dat u heeft gebruikt voor de afname van uw fiscale oudedagsreserve; periodieke uitkeringen die u niet in rechte af kunt dwingen en die u heeft ontvangen van rechtspersonen, zoals familiestichtingen; uitkeringen als schadeloosstelling wegens het derven van inkomsten of als bijdrage in de kosten van levensonderhoud. Niet: huursubsidie; uitkeringen van de gemeente voor kinderopvang als u alleenstaande ouder was; studiefinanciering op basis van de Wet studiefinanciering (WSF); toelagen op basis van de Wet tegemoetkoming studiekosten (WTS); studieleningen; eenmalige studie-uitkeringen. Kosten Vermeld hier alleen de kosten die u heeft gemaakt om de uitkeringen te kunnen krijgen of te behouden die u heeft ingevuld bij deze vraag. Het gaat bijvoorbeeld om: advocaatkosten; telefoonkosten; portokosten; reiskosten; incassokosten. Niet: premies die u heeft betaald voor de uitkering; studiekosten (die kunt u invullen bij studiekosten ); rente voor een lening die u heeft afgesloten om een van de uitkeringen te kunnen krijgen of te behouden die u bij deze vraag heeft ingevuld. Haal meer uit de help 10.9 Persoonlijke premies inkomensvoorzieningen e.d. Zie bij een M-biljet en emigratie ook het overzichtscherm lijfrenten voor een extra vraag over het aftrekken van premies na emigratie. Ook bedragen die u stortte op een lijfrentespaarrekening of lijfrentebeleggingsrekening zijn aftrekbaar. Ruimte-berekening lijfrenten Vanaf de aangifte 2010 wordt door de Belastingdienst een algemene specificatie van de lijfrentepremies gevraagd (en niet meer per gebruikte ruimte). Dat stelt ons in staat om de afwikkeling handiger te automatiseren. Bovendien hebben we het scherm iets aangepast om duidelijker te maken welke bedragen van het vorig jaar en welke bedragen van het huidige jaar gebruikt worden. Het handigst blijft toch om het rapport af te drukken om de berekening te kunnen bekijken. 1. Vul een specificatie van de lijfrentepremies in bij Premies voor lijfrenten bij gebruik van jaar- of reserveringsruimte. Vul dan ook het polisnummer in. 2. Bepaal de aftrek op het scherm Ruimte-berekening lijfrenten. Dit kan 2a - automatisch (vul dan de tabel bovenaan het scherm in en zet Reken automatisch op JA), of 2b - handmatig (zet het antwoord bij Reken automatisch op X en vul de aftrekbedragen zelf in.

158 149 Reken automatisch betekent dus: gebruik al dan niet de berekening van jaar-/reserveringsruimte die bovenaan het scherm wordt gemaakt. Als u Ja kiest, worden jaar- en reserveringsruimte berekend vanuit de tabel bovenaan het scherm en wordt de berekening gebruikt om de bij ingevulde premies te maximeren en te verdelen. De berekening wordt verzonden én geprint. Bij X wordt in het geheel geen berekening van jaar- of reserveringsruimte gemaakt of verzonden. Dit kan handig zijn als u die buiten het programma om heeft gemaakt.de jaarruimteberekening en de reserveringsruimte berekening zijn geen verplichte onderdelen van de te verzenden aangifte. U krijgt opnieuw de mogelijkheid om wel zelfs de af te trekken premies in te vullen. Resterende reserveringsruimte laten berekenen of zelf invullen Vanaf de aangifte 2016 bieden we de mogelijkheid om de resterende reserveringsruimte van het voorgaande jaar zelf in te vullen en (voor het betreffende jaar) geen gebruik te maken van de uitgebreide jaarruimteberekening over oude jaren. In verzending zijn de jaarruimteberekening van 2016 en slechts enkele bedragen uit de reserveringsruimte berekening. Zie de afdruk van de specificaties voor de verzonden bedragen (op het Rapport wordt meer afgedrukt). Print bij nulaftrek Als er geen er lijfrentepremie aftrek is, kan het soms handig zijn om de berekening van de jaarruimte of reserveringsruimte toch op het rapport voor de klant te vermelden. Gegevens 2016 zijn van belang voor stakende ondernemer Voor een ondernemer die in 2016 zijn onderneming staakte geldt de uitzondering dat gebruik mag worden gemaakt van de gegevens over Kies daartoe onder het kopje 'Alleen bij staking' bij Cijfers 2016 gebruiken voor Ja en vul de pensioenaangroei 2016 in. Let op. In dit geval dient in het volgend jaar de premiegrondslag te worden verminderd met stakingswinst. Reserveringsruimte volgend jaar De reseveringsruimte van volgend jaar bestaat uit het restant van de jaarruimte van dit jaar én de niet benutte reserveringsruimte van de overige jaren (minus het eerste jaar). Op de afdruk van de ingevoerde gegevens vermelden we dit bedrag en eventueel het maximum als de niet benutte jaarruimte lager is dan het maximum (17% van de pensioengrondslag van het volgende jaar en dat weer maximaal of ). Zie hierna bij Maximering reserveringsruimte. Jaarruimte volgend jaar Het programma berekent vanuit de ingevoerde gegevens over het aangiftejaar ook de jaarruimte van volgend jaar. Dit gebeurt zodra u een bedrag invult bij Pensioenaangroei 2016 (Is er geen pensioenaangroei 2016, vul dan -1 in). De berekende jaarruimte wordt dan direct eronder op het scherm getoond. Hierna wordt op het rapport de jaarruimte 2017 afgedrukt (tenzij de cijfers van 2016 bij staking al zijn gebruikt). Algemeen Het gaat hier o.a. om premies voor: lijfrente als aanvulling op uw pensioen (code t/m ); lijfrente voor een meerderjarig invalide (klein)kind (code ); periodieke uitkeringen aan uzelf voor ziekte, ongeval of invaliditeit (code ); Zie voor uitgebreide informatie de IB Almanak. Zie voor de preciese berek eningen de afdruk van het Rapport. Premies lijfrenten Andere verzekeringen Stakingswinst of oudedagsreserve omgezet in een lijfrente Terugontvangen premies lijfrenten e.d. Andere negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen

159 Onderdeel Aangifte 150 Premies lijfrenten U kunt premies aftrekken die u heeft betaald voor een: oudedagslijfrente; tijdelijke oudedagslijfrente; nabestaandenlijfrente; In het algemeen mag u alleen als u een pensioentekort heeft een bedrag aftrekken. U heeft een pensioentekort als: u in het jaar 2015 te weinig pensioen heeft opgebouwd (jaarruimte, premies in te vullen bij rubriek ); u in de periode 2008 tot en met 2015 te weinig pensioen heeft opgebouwd (reserveringsruimte, premies in te vullen bij rubriek ). De gegevens over het jaar 2016 komen pas in de loop van 2016 beschikbaar en zijn daarom nu nog niet van belang. Op het scherm Ruimte-indicatie lijfrenten kunt u bepalen of er voldoende jaarruimte/ reserveringsruimte is. Let op! De ruimte-berekening van code is niet meer alleen ter controle. Zie hierboven. Andere verzekeringen Het kan hier gaan om een arbeidsongeschiktheidsverzekering of kapitaalverzekering. Vermeld alleen het premiedeel voor de lijfrenteverzekering. Informeer bij uw verzekeringsmaatschappij. Voorts zijn premies aftrekbaar in verband met staking van de onderneming of het omzetten van de oudedagsreserve in aanspraken op lijfrenteuitkeringen ( ) en Premies voor lijfrenten van een meerderjarig invalide (klein)kind ( ). Berekening van de jaarruimte Premiegrondslag = Persoonlijke inkomen = maximaal / (= AOW-franchise) Vermindering = (6,5 * pensioenaangroei in dat jaar ) + saldo toename FOR + afgetrokken lijfrentepremies. Jaarruimte = (Premiegrondslag * 0,138) - vermindering N.B. In 2014 is de factor 0,17 verlaagd tot 0,155, in 2015 tot 0,138 (=2016) bij het berekenen van de jaarruimte. Ook de vermenigvuldigingsfactor van 7,5 is omlaag gegaan (naar 7,2 in 2014, naar 6,5 in 2015 = 2016). Bij de berekening van de jaarruimte over 2016 worden inkomensgegevens over 2015 gebruikt (tenzij sprake is van staking van een onderneming en u ervoor kiest om de cijfers van 2016 te gebruiken). Deze gegevens vult u in het blok boven aan het scherm Ruimte-berekening lijfrenten in, onder het kopje 2015: Persoonlijk inkomen = Winst uit onderneming vóór mutatie FOR en ondernemersaftrek, Inkomsten uit binnenen buitenlandse tegenwoordige en vroegere dienstbetrekking, privégebruik auto, inkomsten uit werkzaamheden en periodieke uitkeringen, verminderd met reisaftrek. A Groei pensioen = De pensioenaangroei (Factor A) vindt u op de opgaaf van de pensioenverzekeraar. F Toename FOR (saldo) = Dotatie Oudedagsreserve minus onttrekking. Premies werknemerssparen (op het overzichtscherm lijfrenten)

160 151 De jaarruimte dient nog te worden verminderd met vrijwillig betaalde pensioenpremies in een werknemersspaarregeling in Het gaat daarbij niet om de lijfrentepremies die via de (geblokkeerde) spaarloonregeling zijn voldaan. Zie het invulscherm Gegevens 2016 zijn van belang voor stakende ondernemer Voor een ondernemer die in 2016 zijn onderneming staakte geldt de uitzondering dat gebruik mag worden gemaakt van de gegevens over Kies daartoe onder het kopje 'Alleen bij staking' bij Cijfers 2016 gebruiken voor Ja en vul de pensioenaangroei 2016 in. Berekening van de reserveringsruimte Als u in de periode 2009 tot en met 2015 in één of meer jaren te weinig pensioen heeft opgebouwd, kunt u gebruikmaken van uw reserveringsruimte. Maximering reserveringsruimte Het totaal van de niet-benutte jaarruimte over de 7 aan het belastingjaar voorafgaande jaren is de opgebouwde reserveringsruimte. Dit bedrag wordt automatisch gemaximeerd op 17% van de premiegrondslag vervolgens op (personen die op jonger waren dan de geldende pensioenleeftijd minus 10 jaar) of (anderen). Op het scherm én bij de afdruk (in het Rapport!) van de reserveringsruimte wordt deze maximering indien van toepassing vermeld. Premies lijfrenten e.d. t.b.v. reserveringsruimte Bij de in eerdere jaren bij de jaarruimte afgetrokken premies moet u voor de jaren na 2001 ook meetellen en de pensioenpremies uit een werknemersspaarregeling die u vrijwillig betaalde. Eerder benut Dit zijn de lijfrentepremies die eerder zijn ingevuld bij de gebruikmaking van de reserveringsruimte. Of vul zelf in (via overrule) U kunt het programma de berekening uit laten voeren door de jaarruimtes van oude jaren te laten berekenen en de gebruikte ruimte in te vullen. Het is ook mogelijk om de resterende Reserveringsruimte in te vullen achter Of vul zelf in (overrule). Niet laten rekenen Als u bij reken automatisch niet voor Ja kiest kunt u elk bedrag aan reserveringsruimteaftrek invullen, er wordt dan ook geen berekening verzonden, maar uiteraard moet u wel in staat zijn een berekening te tonen. Stakingswinst of oudedagsreserve omgezet in een lijfrente Als u bijvoorbeeld uw onderneming heeft verkocht, en u zet de stakingswinst om in een lijfrente, gelden bijzondere regels. Dit geldt ook als u uw oudedagsreserve heeft omgezet in een lijfrente. De premies die bij rubriek onder het kopje Via FOR worden ingevuld, worden automatisch in mindering gebracht op de stand van de oudedagsreserve. Zie daarvoor de rubriek Afnames en stand oudedagsreserve. Premies lijfrenten voor meerderjarig invalide (klein)kinderen Het gaat om premies die u heeft betaald voor lijfrenten waarvan de uitkeringen toekomen aan uw meerderjarig invalide (klein)kind. Er gelden twee voorwaarden: De uitkering is bestemd voor het levensonderhoud van het (klein)kind overeenkomstig zijn plaats in de samenleving. De uitkering eindigt uitsluitend bij het overlijden van het (klein)kind; De betaalde premies zijn volledig aftrekbaar.

161 Onderdeel Aangifte 152 Arbeidsongeschiktheid e.d. Het gaat om verzekeringen die recht geven op periodieke uitkeringen waarover u inkomstenbelasting verschuldigd bent, zoals bijvoorbeeld verzekeringen voor het opvullen van uw WAO-gat of arbeidsongeschiktheidsverzekeringen die u heeft afgesloten als zelfstandige. Niet: premies premies premies premies waarmee uw werkgever rekening houdt bij het inhouden van de loonheffing; voor de verplichte verzekeringen Ziektewet en de WAO; voor verzekeringen die een bedrag ineens uitkeren (kapitaalverzekering); voor de zorgverzekering of een ziektekostenverzekering. Premies Anw Premies om recht te blijven houden op een nabestaandenuitkering volgens de Anw, kunt u aftrekken. Het gaat om de situatie waarin het recht op een nabestaandenuitkering voor personen geboren in de periode 1 januari juli 1956 geheel of gedeeltelijk verloren zou zijn gegaan door de vervanging in 1996 van de Algemene Weduwen- en Wezenwet door de Anw. Was dat voor 2013 op het biljet nog een aparte vraag (P17e); nu moet u deze premies invullen bij P17d tesamen met de premies voor periodieke uitkeringen bij invaliditeit enz. Terugwentelen premies die in 2016 zijn betaald niet altijd meer mogelijk Premies voor lijfrenten komen voor aftrek in aanmerking als ze in 2016 zijn betaald. Voor de premies die u heeft betaald in verband met omzetting van uw stakingswinst of oudedagsreserve in een lijfrente, geldt echter een ruimere regeling. U mag dergelijke premies die u tot 1 juli 2016 heeft betaald ook aftrekken in 2016 (terugwentelen) in plaats van in Deze vraag komt alleen voor op het W-biljet. De terugwentelregeling voor jaar- en reserveringsruimte premies is vanaf 2012 vervallen. In 2016 terugontvangen premies voor inkomensvoorzieningen Als u vóór 1 januari 2016 premies heeft afgetrokken die u heeft betaald voor bijvoorbeeld een lijfrente of voor een periodieke uitkering bij invaliditeit, en u heeft deze premies in 2016 terugbetaald gekregen, dan moet u deze aftrek herstellen door de terugontvangen premies op te geven. Als uw lijfrenteovereenkomst in 2016 niet langer voldeed aan de voorwaarden of als uw pensioenregeling achteraf is verbeterd, moet u de waarde in het economische verkeer van de lijfrente aangeven. Dit zijn de zgn. negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen. Terugontvangen premies lijfrenten e.d. Vermeld het totaal van terugontvangen premies die u eerder had afgetrokken voor: een lijfrente; een particuliere arbeidsongeschiktheidsverzekering. Andere negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen Hiervan is bijvoorbeeld sprake in de volgende gevallen: een lijfrenteovereenkomst voldeed niet meer aan de voorwaarden of u heeft in strijd met de voorwaarden gehandeld; u heeft de verzekering afgekocht (u ontving het bedrag van de uitkering ineens in plaats van in termijnen); u heeft het recht op de uitkering aan iemand geschonken, verkocht of verpand. Vermeld de waarde in het economische verkeer van de lijfrente op het moment van afkoop, schenking enzovoort. Voor polissen waarvan u nog geen uitkeringen ontvangt, vermeldt u minimaal de premies die u in het verleden heeft afgetrokken. Revisierente

162 153 Markeer bij code de afkoopsommen van lijfrenten waarvoor revisierente verschuldigd is. Zie verder code Revisierente en de uitleg bij dat scherm. Haal meer uit de help Inkomsten over periode vóór 2001 en terugontvangen bedragen Het gaat hier o.a. om inkomsten die volgens het nieuwe belastingstelsel niet meer zijn belast. Omdat deze betrekking hebben op de periode vóór 2001 dient er nog wel volgens het oude stelsel te worden afgerekend. Huur en pacht e.d. Het kan zijn dat u in 2015 huur of pacht ontving over de periode vóór 1 januari Omdat u hierover nog geen belasting heeft betaald, moet u de huur en pacht op uw aangifte over 2016 aangeven. Ook andere inkomsten over de periode vóór 1 januari 2001 die u in 2016 heeft ontvangen moet u hier aangeven. Geef ook de inkomsten van uw minderjarige kinderen aan. Kosten die u in 2016 heeft gemaakt in verband met deze huur of pacht, mag u niet aftrekken. Rente Het kan zijn dat u in 2016 rente van bijvoorbeeld uw bank ontving over de periode vóór 1 januari Omdat u hierover nog geen belasting heeft betaald, moet u de rente op uw aangifte over 2016 aangeven. Het gaat om rente over bank- en spaartegoeden, spaarbewijzen of andere vorderingen. Vermeld ook de heffingsrente, invorderingsrente en rente die uw minderjarige kinderen hebben ontvangen. De kosten die u maakte om rente te ontvangen, mag u niet aftrekken. Als u in 2014 rente heeft ontvangen over een periode die begon vóór 1 januari 2001 en die doorliep ná 31 december 2000, moet u het rentebedrag splitsen. U geeft alleen het deel van de rente aan dat gaat over de periode vóór 1 januari Negatieve (hypotheek)rente Terugontvangen rente hoger dan aftrekb are (hypotheek)rente Hebt u in 2016 meer rente terugontvangen dan het bedrag van uw aftrekbare (hypotheek)rente eigen woning? En hebt u die rente in een eerder jaar afgetrokken als (hypotheek)rente eigen woning? Het verschil vermeldt u hier. Terugontvangen (hypotheek)rente maar geen eigen woning meer Hebt u rente terugontvangen die u in een eerder jaar hebt afgetrokken als (hypotheek)rente eigen woning? En hebt u geen eigen woning meer in 2016? Geef dan alle terugontvangen rente hier aan. Kapitaalverzekeringen Geef ook de inkomsten van uw minderjarige kinderen aan. Het gaat om de situatie dat u in 2016 een (deels) belaste uitkering ontving uit een kapitaalverzekering die op 31 december 2000 al bestond, en die niet is omgezet in een kapitaalverzekering eigen woning. Het gaat hierbij ook om rente ontvangen na 31 december Vul het bruto bedrag van de uitkering in, het totaal aan betaalde premies en de toegepaste vrijstelling. N.B. De vrijstelling ziet op het totale bedrag van de uitkering (en niet op het rentebestanddeel = uitkering minus betaalde premies)! Is de maximale vrijstelling hoger dan de uitkering, vul dan maximaal de uitkering als de toegepaste vrijstelling in. Het restant kunt u mogelijk bij een andere latere uitkering gebruiken. Voorb eeld Uitkering b edraagt , b etaalde premies , maximale vrijstelling op b asis van looptijd b ijv U vult dan in als uitkering uit kapitaalverzekering, als b etaalde premies voor kapitaalverzekering en b ij Toegepaste vrijstelling (sub vraag b ). Voor volgende kapitaaluitkeringen heeft u nu nog een maximale vrijstelling van

163 Onderdeel Aangifte 154 Overdragen uitkering bij polis op één naam Kreeg de belastingplichtige in 2016 een uitkering uit een kapitaalverzekering en had deze recht op een vrijstelling? En was er in 2016 een fiscale partner? Dan hebben beiden per persoon recht op deze vrijstelling als beiden in de polis worden genoemd. Kreeg de belastingplichtige een uitkering, maar staat maar alleen deze in de polis genoemd? Dan kunt u vanaf 2016 verzoeken om de uitkering bij beiden voor 50% op te geven. Hierdoor kunen beiden gebruikmaken van hun eigen vrijstelling. Let op! Is de uitkering van de kapitaalverzekering in de afgelopen 5 jaar uitbetaald? En hebt u de uitkering moeten opgeven in de aangifte van uzelf of uw fiscale partner? Dan kunt u een verzoek doen om ambtshalve vermindering. Terugontvangen bedragen voor uitgaven die bij eerdere aangifte zijn afgetrokken Het kan zijn dat u of uw echtgenoot in 2016 een vergoeding heeft ontvangen of een bedrag heeft terugontvangen voor uitgaven die u of uw echtgenoot in een eerder jaar heeft afgetrokken. U of uw echtgenoot moet deze aftrek dan in 2016 herstellen. Het gaat om vergoedingen of terugontvangen bedragen voor: Geef geen hoger bedrag aan dan het bedrag dat u in een eerder jaar heeft afgetrokken. Als u een fiscale partner heeft: degene wie het bedrag in een eerder jaar heeft afgetrokken, moet het terugontvangen bedrag aangeven. Als u inmiddels gescheiden bent, duurzaam gescheiden leeft of niet meer samenwoont, dan moet degene die het bedrag heeft terugontvangen, dit aangeven. Haal meer uit de help Winstaangifte Stappenplan Overzicht winst uit onderneming Bij kunt u een reden opgeven die ervoor zorgt dat de aangifte handmatig (en niet volledig automatisch) wordt beoordeeld. Dit betekent overigens niet dat u hiervan altijd bericht krijgt. Stappenplan Hieronder volgt een stappenplan voor de elektronische winstaangifte. 1 Begin de aangifte van de ondernemer 2 Jaarstukken: Bedrijfsgegevens 3 Jaarstukken: Balans en resultatenrekening 4 Jaarstukken: Meer dan één onderneming en samenwerkingsverbanden 5 Investeringsaftrek 6 Kapitaalsvergelijking 7 Onttrekkingen 8 Winst van medegerechtigde 9 Buitenlandse resultaten uit onderneming 10 Berekening belastbare winst 11 Staking 12 Breng mutaties in oudedagsreserve over in balans 13 Voltooi de aangifte 14. Presentatie van de aangifte aan de klant 1 Begin de aangifte van de ondernemer Vul de persoonlijke gegevens en de persoonlijke situatie in en eventueel het niet-winst gedeelte van de aangifte.

164 155 Hoe om te gaan met jaarstukken? Maak één of meerdere jaarstukken bij een aangifte Koppel het jaarstuk aan aangever, partner of beiden Er kunnen dus meerdere jaarstukken aan één aangiftebestand gekoppeld zijn Zie de help of handleiding voor de mogelijkheden van het importeren van jaarstukcijfers uit een extern bestand (bijvoorbeeld uit een rapportgenerator). 2 Jaarstukken: Bedrijfsgegevens en koppelen jaarstuk In het scherm Jaarstukken\Overzicht Jaarstukken koppelt u een bestaand jaarstuk of kiest u een nieuw jaarstuk. BIj Jaarstukken\Bedrijfsgegevens vult u het type onderneming en jaarstuk in en koppelt u het jaarstuk desgewenst aan de huwelijkspartner. Zie voor informatie hierover ook Jaarstukken Bedrijfsgegevens en aandeel ondernemer Zie ook Veelgestelde vragen Winstaangifte over de in te vullen posten van het jaarstuk bij een commanditaire vennootschap en buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen. Gekoppeld aan Bij Gekoppeld aan geeft u aan of het ingevulde jaarstuk voor de aangever, de partner of beiden is. Als de partner ook een onderneming heeft gaat u als volgt te werk: Kies eerst een nieuw jaarstuk en klik bij Gekoppeld aan vervolgens partner aan. Meer dan één jaarstuk U kunt aan één aangifte meerdere jaarstukken koppelen, zodat ook de aangifte van de ondernemer met meer dan één onderneming of samenwerkingsverbanden kan worden ingediend, of de aangifte van aangever en partner die beiden een onderneming hebben. Gebruik de knop Nieuw om een nieuw jaarstuk te maken en de knop Koppelen om een jaarstuk te koppelen dat u al bij een andere aangifte heeft ingevuld (samenwerkingsverbanden). Voorbeeld: partner heeft eigen eenmanszaak: Ga naar Jaarstukken/Overzicht jaarstukken Klik op nieuw en vul de naam van het jaarstuk in Ga naar jaarstukken Bedrijfsgegevens/soort onderneming en jaarstuk Kies Jaarstuk hoort b ij Partner (als deze situatie vorig jaar ook het geval was zal het jaarstuk van de partner via conversie al b eschikb aar en gekoppeld zijn).

165 Onderdeel Aangifte 156 Wisselen tussen jaarstukken Als de belastingplichtige meer dan één onderneming heeft of als hij/zij deelneemt in een samenwerkingsverband waarvan u al jaarstukken heeft ingevuld, worden deze jaarstukken getoond in het scherm Bedrijfsgegevens. U kunt een ander jaarstuk selecteren en bewerken. U kunt ook wisselen tussen jaarstukken met F6 (ook in de andere schermen van Jaarstukken). Ontkoppelen Als u een jaarstuk ten onrechte met de huidige aangifte heeft gekoppeld, selecteert u het jaarstuk selecteren en klikt u op de knop Ontkoppelen. Gebruikmaken van een jaarstuk dat al bij een ander is ingevuld Als u een jaarstuk wilt gebruiken dat u bij een andere belastingplichtige reeds heeft ingevuld (dit is altijd een jaarstuk van een samenwerkingsverband), koppelt u het desbetreffende jaarstuk via de knop Koppelen. Zie de uitgebreide informatie over jaarstukken bij Jaarstukken Bedrijfsgegevens en aandeel ondernemer. Vergrendeling van jaarstuk Als een aangifte wordt verzonden en u kiest daarbij voor het vergrendelen van de aangifte, dan worden de bijbehorende bestanden ontoegankelijk gemaakt. Een jaarstuk dat bij een andere participant in gebruik is kan dan niet worden gewijzigd, tenzij u in de oorspronkelijke aangifte kiest voor ontgrendelen (zie het scherm Persoon/Dossier in de Classic versie of Algemeen/Aangiftegegevens in de Database versie). Verwerking naderhand van FOR-gegevens vereist weer het ontgrendelen van het jaarstuk. Soort onderneming Kies bij Jaarstukken\ Bedrijfsgegevens het type onderneming. Het type onderneming bepaalt onder andere of de gegevens van de jaarstukken direct kunnen worden doorgerekend in de Aangifte bij kapitaalsvergelijking (bij eenmanszaken, persoonlijke jaarstukken bij een samenwerkingsverband of film/scheepvaart-cv's) of bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband moeten worden verdeeld (bij bepaalde samenwerkingsverbanden). Als u het jaarstuk van een samenwerkingsverband met herleiding kiest, vult u het volgende scherm (Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband) ook in. Bij de keuze CV (voor commanditair vennoot van een film/scheepvaart cv) worden de bedragen uit de balans en resultatenrekening, net als bij een eenmanszaak, direct doorgerekend in de aangifte. Het is dan dus de bedoeling dat een beperkt aantal rubrieken wordt ingevuld en alleen het persoonlijke aandeel van de vennoot. Zie Winstaangifte Medegerechtigde voor de desbetreffende posten. Als de ondernemer commanditair vennoot is in een samenwerkingsverband, anders dan een film/scheepvaart-cv, geldt vanaf de aangifte 2009 dat u als aangifte Samenwerkingsverband kiest, de juiste manier van invullen en het feit dat de ondernemer CV is moet vermelden in het jaarstuk. Zie het tweede scherm van Jaarstukken.

166 157 De winst moet in beide gevallen ook worden vermeld bij Aangifte/850 Winst uit onderneming als medegerechtigde. Dit bedrag wordt afgetrokken van de ondernemerswinst, zodat de juiste berekening van de arbeidskorting en de mkb-winstvrijstelling kan worden gemaakt en de zelfstandigenaftrek tot het juiste bedrag kan worden beperkt. Alleen fiscaal sturen U kunt in BasWin/Nextens commerciële cijfers invullen en per rubriek de fiscale op- en afwaardering vermelden. Als u uitsluitend over de fiscale cijfers beschikt, kunt u volstaan met het invullen van de fiscale bedragen onder Commercieel. Vanaf de aangifte 2010 worden alleen fiscale totaalbedragen verstuurd. Zie ook de rubrieken t/m onder Bedrijfsgegevens, voor toelichting op de jaarstukken, zoals een gewijzigde pensioenregeling en de Help daarbij. Importeren uit extern bestand Het is mogelijk om totaalbedragen te importeren vanuit een aantal bestandsformaten. Zie Importeren uit extern bestand. 3 Jaarstukken: Balans en resultatenrekening Vul de balans en de resultatenrekening in (in het onderdeel Jaarstukken of kies bijv. via Alt+F7). Denk ook aan de mogelijkheid om rubrieken te zoeken met F3. Het vermogen aan het begin van het jaar en de resultatenrekening van vorig jaar moet u invullen als de aangifte van vorig jaar afwijkt van de standen van dit jaar. Zie hierna bij 6 Kapitaalsvergelijking. Vul bij eenmanszaken en CV's in elk geval het ondernemingsvermogen aan het begin van het jaar in. Dit is nodig voor het maken van de kapitaalsvergelijking. Het is verstandig de ingevulde jaarstukken af te drukken ter controle. Let ook op het overzichtscherm Alt+F7. Stand oudedagsreserve Bijzondere aandacht verdient de manier waarop de oudedagsreserve kan worden ingevuld. Vul eerst het ondernemingsvermogen inclusief alle reserves in bij Vul bij rubriek van de Jaarstukken de stand van de oudedagsreserve aan het begin van het jaar in. Vul nog geen toevoegingen of onttrekkingen in. Zie ook Jaarstukken Ondernemingsvermogen. Het berekenen van de dotatie en onttrekking komt bij punt 10 aan de orde. 4 Jaarstukken: Meer dan één onderneming en samenwerkingsverbanden Het scherm Jaarstukken\Overzicht jaarstukken bevat de knop Koppelen die het mogelijk maakt meerdere jaarstukbestanden aan de aangifte te koppelen, zodat meerdere eenmanszaken of (samenwerkingsverbanden) kunnen worden gebruikt. Tijdens het invullen van meerdere jaarstukken van een ondernemer kunt u tussen de verschillende jaarstukken wisselen met de toets F6. Bij een samenwerkingsverband vult u bij één van de participanten de jaarstukken van het samenwerkingsverband in en vervolgens koppelt u bij de andere participanten de desbetreffende jaarstukken. Vergeet bij samenwerkingsverbanden niet om bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband te vermelden: - het aandeel in de het kapitaal van de onderneming - het winstaandeel van de ondernemer - t.b.v. de investeringsaftrek het aandeel in de onderneming in procenten - de stand van de overige reserves aan het eind van het jaar - de stand van de oudedagsreserve aan het begin van het jaar De laatste twee rubrieken worden niet gevraagd door de Belastingdienst, maar zijn bedoeld om de berekening van de oudedagsreserve in de aangifte mogelijk te maken. Het is mogelijk (maar niet noodzakelijk) om bij samenwerkingsverbanden het RSIN van het samenwerkingsverband in te vullen. Zie ook de Help bij Jaarstukken invullen.

167 Onderdeel Aangifte 158 Doorrekenen Het ondernemingsvermogens begin jaar/eind jaar en de winst uit resultatenrekening worden automatisch doorgerekend in het onderdeel Aangifte\Kapitaalsvergelijking. Bij eenmanszaken, persoonlijke jaarstukken in een samenwerkingsverband en CV's gaat het om de totaalbedragen uit de balans/ resultatenrekening, bij samenwerkingsverbanden met herleiding om de bedragen die op het scherm Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband per ondernemer zijn benoemd. In de Aangifte worden ook bedragen met betrekking tot de oudedagsreserve gebruikt (zie Aangifte\ Toename oudedagsreserve). Deze bedragen worden bij eenmanszaken direct doorgerekend in het onderdeel Aangifte. Bij samenwerkingsverbanden moet u enkele bedragen invullen bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Die afgesplitste bedragen worden dan voor de huidige ondernemer doorgerekend in Aangifte. Als de ondernemer commanditair vennoot is in een samenwerkingsverband, anders dan een film/ scheepvaart-cv, geldt vanaf de aangifte 2009 dat u dit moet vermelden in het jaarstuk. Zie het tweede scherm van Jaarstukken. De winst moet ook worden vermeld bij Aangifte/850 Winst uit onderneming als medegerechtigde. 5 Investeringsaftrek milieu/energie Vul de bijlage investeringsaftrek in elk geval in als u milieu of energieinvesteringen heeft, deze bijlage is verplicht. Het berekende bedrag van de investeringsaftrek wordt via een automatische koppeling in de aangifte overgenomen. U kunt deze koppeling verbreken en afwijkende bedragen in het onderdeel Aangifte invullen, voor zover het andere bedragen betreft dan de milieu-/energie-investeringsaftrek. Investeringen in het boekjaar worden ingevuld als onderdeel van het jaarstuk. Bij het gebruik van een jaarstuk van een samenwerkingsverband in een andere aangifte (of door partners in dezelfde aangifte die beiden deelnemen in de onderneming) hoeft de bijlage investeringsaftrek dus maar éénmaal te worden ingevuld. Het aandeel van de ondernemer in de onderneming (dat nodig is om de investeringsaftrek te verdelen) vult u in bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. of bij Investeringen. Zie ook Investeringen. Het onderdeel Investeringen bestaat uit de schermen: Overzichtspagina (met keuze van onderneming, aandeel in onderneming, boekjaar) Investeringen, in te vullen per onderneming Buitenvennootschappelijk en anders (voor investeringen binnen het boekjaar van de ondernemer in een samenwerkingsverband die niet gelden voor zijn medeparticipanten. De onderneming waarbij de investering hoort is de huidige onderneming, maar het aandeel in de investering geeft u apart aan); Voorgaand jaar (voor bedrijfsmiddelen die vorig jaar nog niet in gebruik zijn genomen, ingevuld per onderneming); Voorgaand jaar, ingevuld per ondernemer; (met name nog niet in gebruik genomen buitenvennootschappelijke investeringen). Desinvesteringen (voor dit onderdeel geldt nog steeds invoer per ondernemer en niet per onderneming). 6 Kapitaalsvergelijking Ga naar rubriek van Aangifte (Kapitaalsvergelijking). Dit scherm vermeldt de bedragen die voortkomen uit de gekoppelde jaarstukken. Bij een eenmanszaak of meerdere eenmanszaken of persoonlijke jaarstukken bij een samenwerkingsverband zijn dit de totalen uit de Jaarstukken zelf, bij een samenwerkingsverband met herleiding zijn de winstaandelen ingevuld bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Geen aansluiting kapitaalsvergelijking

168 159 Als de kapitaalsvergelijking wél de ondernemingsvermogens laat zien maar niet de winst via resultatenrekening, dan is waarschijnlijk het volgende aan de hand: u heeft bij Jaarstukken/bedrijfsgegevens gekozen voor Samenwerkingsverband mét herleiding, vervolgens bij Jaarstukken Aandeel ondernemer wél het ondernemersaandeel van de ondenemingsvermogens per begin en eind jaar ingevuld, maar nog niet het ondernemersaandeel in de winst (bij een van de velden Vergoeding arbeid ondernemer, overige vergoeding winst onderneming enz.). Bij kunt u een reden opgeven die ervoor zorgt dat de aangifte handmatig wordt beoordeeld. Dit betekent overigens niet dat u hiervan altijd bericht krijgt. De rubriek Aangifte\ is een toelichting op de aangifte. Als u op het scherm Kapitaalsvergelijking de vraag Wijkt beginvermogen af van aangifte van vorig jaar, met JA beantwoordt, worden van alle gekoppelde jaarstukken de beginvermogens uit de balans elektronisch meegestuurd. Zie als de kapitaalsvergelijking niet sluit de informatie hieronder en Winstaangifte Kapitaalsvergelijking. 7 Onttrekkingen Vul de privéonttrekkingen in. Bij een eenvoudige aangifte zal dit vaak het verschil zijn tussen de winst die berekend is via de resultatenrekening (omzet -/- kosten) en de vermogenssprong via de kapitaalsvergelijking. Na de gewone privéonttrekkingen zullen de winst via kapitaalsvergelijking en de winst via resultatenrekening meestal gelijk lopen. De Belastingdienst beschouwt ook de bijtelling wegens het gebruik van een auto van de onderneming en de bijtelling voor het wonen in een bedrijfspand als onttrekkingen. Dit geldt ook voor de winst die bij staking wordt geboekt. Zie voor een uitwerking Voorbeeld Staking in Jaarstuk en Aangifte. Nadat u deze bijzondere onttrekkingen heeft ingevuld dient u bij eenmanszaken de berekende bedragen zelf over te brengen in de resultatenrekening als fiscale correcties op de betreffende posten (huisvestingskosten, transportkosten en buitengewone stakingsresultaten). Bij samenwerkingsverbanden kan dat ook, maar dient bovendien in elk geval de winst via resultatenrekening bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband aan deze ingevulde rubrieken te worden aangepast. Hiervoor is een speciaal correctieveld opgenomen. 8 Winst van medegerechtigde Let op dat hier met medegerechtigde wordt bedoeld: degene die niet als ondernemer deelneemt in een samenwerkingsverband. De bedragen bij Winst uit onderneming als medegerechtigde worden onder andere gebruikt om de winst waarover zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling moet worden berekend te verminderen, maar niet om de winst uit onderneming te berekenen. De winst uit onderneming van de medegerechtigde volgt uit de kapitaalsvergelijking (met andere woorden, uit de jaarstukken). Zie Winstaangifte Medegerechtigde. Als de ondernemer commanditair vennoot is in een samenwerkingsverband, anders dan een film/ scheepvaart-cv, geldt vanaf de aangifte 2009 dat u dit moet vermelden in het jaarstuk. Zie het derde scherm van Jaarstukken. Hier vult u de inndicatie in dat belastingplichtige medegerechtigd is tot het vermogen van de onderneming, anders dan als ondernemer of aandeelhouder (commanditair vennoot) 9 Buitenlandse resultaten uit onderneming Bij rubriek t/m van Aangifte kunt u de buitenlandse resultaten van de onderneming vermelden. De opzet hiervan lijkt erg op die voor de vennootschapsbelasting. Let op dat er verder met deze bedragen niet wordt gerekend voor de aftrek elders belast. In het bijzonder dient u dezelfde resultaten nogmaals in te vullen als winst uit onderneming (zie hierna bij stap 10) en indien van toepassing onder rubriek Box 1 elders belast van Aangifte.

169 Onderdeel Aangifte Berekening belastbare winst Om de belastbare winst uit onderneming te berekenen moeten alle fiscale correctieposten (vrijstellingen, forfaitaire bijtellingen, reserves) en de ondernemersaftrek nog worden ingevuld. Vul deze zaken in bij de rubrieken t/m van Aangifte. De bedragen bij Investeringsregelingen worden i.h.a. automatisch uit de bijlage overgenomen. Toename en afname oudedagsreserve De winst die berekend wordt na de aftrek van de posten die worden ingevoerd in de rubriek Wijzigingen toelaatbare reserves is in het algemeen de bron voor de berekening van de toevoeging aan de oudedagsreserve. Het bedrag wordt getoond bij Kapitaalsvergelijking onder Winst vóór mutaties oudedagsreserve. De toevoeging aan de oudedagsreserve regelt u via het beantwoorden van enkele vragen op het scherm bij Toename oudedagsreserve. Toevoegen aan oudedagsreserve? Deze keuze is beperkt tot ja of nee. Het is fiscaal (wettelijk!) niet mogelijk gedeeltelijk toe te voegen. Berekening dotatieruimte De dotatieruimte (maximale toevoeging aan de oudedagsreserve) wordt bepaald door de stand van het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar (inclusief de oudedagsreserve) en de stand van de oudedagsreserve aan het begin van het jaar. Deze bedragen worden door BasWin/Nextens automatisch uit de ingevulde jaarstukken overgenomen, voor zover het eenmanszaken betreft. Bij samenwerkingsverbanden is het zonder verder invullen niet duidelijk welke oudedagsreserve bij welke ondernemer hoort en hetzelfde geldt ook voor de verschillende ondernemingsvermogens (denk aan de aanwezigheid van andere reserves dan de oudedagsreserve). Daarom moeten bij samenwerkingsverbanden deze bedragen nog worden ingevuld bij Jaarstukken \Bedrijfsgegevens\Aandeel onderneming in het samenwerkingsverband (dit geldt voor de reserves aan het eind van het jaar en de oudedagsreserve aan het begin van het jaar). Let op dat ondernemingsvermogen en stand oudedagsreserve ook gebruikt worden bij een eventuele verplichte afname van de oudedagsreserve. De kolom +/- kan worden gebruikt om buitenlands ondernemingsvermogen in mindering te brengen op het totale ondernemingsvermogen. Verhogen met (bij staken én aankoop van lijfrenten) ziet op de mogelijkheid om in geval van staking niet uit te gaan van het ondernemingsvermogen aan het eind van het kalenderjaar, maar van het ondernemingsvermogen bij staking. Zie bij Jaarstukken / Staken en de uitgebreide informatie bij Winstaangifte Oudedagsreserve. Afnames van de oudedagsreserve komen aan de orde bij Zie ook Winstaangifte Oudedagsreserve. Als er sprake is van lijfrentepremies die gebruikt worden om de oudedagsreserve te doen afnemen, kunt u die invullen bij rubriek van Aangifte. 11 Staking Bijzondere aandacht verdient de aangifte van de ondernemer die zijn onderneming (gedeeltelijk) staakt. Op verschillende plaatsen in het programma worden hierover vragen gesteld. Zie voor een uitwerking Voorbeeld Staking in Jaarstuk en Aangifte. Enkele hoofdpunten: BasWin/Nextens gaat ervan uit dat het ondernemingsvermogen bij algehele staking aan het eind van het boekjaar niet meer bestaat (nul is).

170 161 De stakingswinst moet worden vermeld als onttrekking (Aangifte\ en ). Eventueel ook of in plaats hiervan bij Aangifte\ Met dit bedrag wordt gerekend voor de stakingaftrek als u deze activeert bij Aangifte\ Ondernemersaftrek. De stakingswinst moet ook worden vermeld in de resultatenrekening (rekenend) en extra comptabel bij in het Jaarstuk. Bij samenwerkingsverbanden hoort de stakingwinst dus ook onderdeel uit te maken van de afgesplitste winst bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Bovendien moet er bij Jaarstukken\ (Onderneming of deel ervan geëindigd) een toelichting worden gegeven. De verplichte afname van de oudedagsreserve bij staking én ontbreken van voldoende ondernemingsvermogen regelt u bij Aangifte\ Afnames en stand oudedagsreserve in samenhang met de stand van de oudedagsreserve en het ondernemingsvermogen bij Aangifte\ Toename oudedagsreserve. U kiest voor stakingsaftrek bij Aangifte\ Ondernemersaftrek. De stakingsaftrek is maxima Breng mutaties in oudedagsreserve over in balans Breng (met name bij een eenmanszaak) de berekende dotatie of onttrekking aan de oudedagsreserve over naar de balans, Jaarstukkenrubriek U hoeft hierna geen verandering in het ondernemingsvermogen van aan te brengen. De mutatie van rubriek in de Jaarstukken wordt automatisch als fiscale correctie tegengeboekt in het totale ondernemingsvermogen, zodat het saldo gelijk blijft. 13 Voltooi de aangifte Vergeet niet de buitenlandse winsten bij Box 1 elders belast in Aangifte nogmaals op te geven, denk aan de verliezen uit onderneming van voorgaande jaren onder rubriek en eventueel het ondernemingsvermogen aan het begin van het jaar bij rubriek (ten behoeve van de vermogensvergelijking, dit bedrag wordt vergeleken met het bedrag dat is ingevuld bij rubriek ) en denk ook aan Aanslagen/Zvw. Denk bij een M-biljet aan de afsplitsing van de jaarwinst per periode bij Aanslagen\M-ondernemer. 14. Presentatie van de aangifte aan de klant De afdruk van Jaarstukken: Rapport bevat alleen commerciële gegevens (afhankelijk van de opties die u hierbij zelf heeft gekozen). U kunt het verzendverslag onder Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag nader vormgeven. Zie ook enkele veelgestelde vragen: Hoe vul ik buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen in? Moet ik voor een medegerechtigde in een film/scheepvaart-cv ook een complete balans en resultatenrekening invullen? Welke rubrieken moet ik invullen bij een medegerechtigde in een film/scheepvaart-cv? Kan ik meer dan één CV invullen? Hoe werkt de samenloop van deelname in een CV en eigen onderneming? Ik ben medegerechtigde in een onderneming (VOF) maar bij een winst van meer dan berekent het programma dit jaar geen zelfstandigenaftrek. Hoe kan dat? Haal meer uit de help Winstaangifte Kapitaalsvergelijking Rubrieken in Aangifte voor de kapitaalsvergelijking: Kapitaalsvergelijking Toelichting ondernemingsvermogen einde boekjaar Overige privéonttrekkingen in contanten

171 Onderdeel Aangifte Privéonttrekkingen in natura/goederen (o.a. bij staking) Ontrekking door overbrenging grond naar privé (o.a. bij staking) Privéstortingen Vorming positieve terugkeerreserve en Vorming negatieve terugkeerreserve Prive-voordeel auto onderneming Bijzondere situaties prive-voordeel auto onderneming Bijtelling wonen in bedrijfspand Verschil resultatenrekening en kapitaalsvergelijking Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. Let op de noodzaak om de resultaten van onttrekkingen van , (auto), (woning) en (staking) ook aan te brengen in de resultatenrekening (bij samenwerkingsverbanden zelfs op meerdere plaatsen). Als dat niet gebeurt zal de kapitaalsvergelijking niet sluiten Kapitaalsvergelijking Deze rubriek bevat de kapitaalsvergelijking en toont de gebruikte bedragen die zijn ingevuld bij Jaarstukken. Zie Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband voor een afsplitsing bij samenwerkingsverbanden. Zie Jaarstukken\ Fiscaal ondernemingsvermogen voor het gebruikte ondernemingsvermogen. Zie het stappenplan voor uitgebreide uitleg. Geen aansluiting kapitaalsvergelijking Als de kapitaalsvergelijking wél de ondernemingsvermogens laat zien maar niet de winst via resultatenrekening, dan is waarschijnlijk het volgende aan de hand: U heeft bij Jaarstukken/bedrijfsgegevens gekozen voor Samenwerkingsverband mét herleiding, vervolgens bij Jaarstukken/Aandeel ondernemer wél het ondernemersaandeel van de ondenemingsvermogens per begin en eind jaar ingevuld, maar nog niet het ondernemersaandeel in de winst (bij een van de velden Vergoeding arbeid ondernemer, overige vergoeding winst onderneming enz.). Als beginvermogen afwijkt van aangifte vorig jaar Als het ondernemingsvermogen aan het begin van het boekjaar afwijkt van het ondernemingsvermogen aan het einde van het vorige boekjaar vermeldt u dit hier. Het gevolg hiervan is dat ook de fiscale cijfers per begin boekjaar worden verzonden. Als het ondernemingsvermogen bij het begin van dit boekjaar overeenkomt met het ondernemingsvermogen dat u vorig jaar aangaf aan het einde van het boekjaar vult u rubriek niet in en worden de cijfers van begin boekjaar (vorig boekjaar voor de resultatenrekening) niet gestuurd. U hoeft in dit geval ook geen complete balans per begin boekjaar in te vullen (met uitzondering van het stukje waarin het ondernemingsvermogen wordt berekend, dit is nodig voor de kapitaalsvergelijking) Toelichting ondernemingsvermogen einde boekjaar U kunt hier een tekstuele toelichting geven die elektronisch wordt verzonden Overige privéonttrekkingen in contanten Hier vult u de traditionele privéonttrekkingen in. De wet beschouwt de fiscale correctieposten Auto en woning ondernemer ook als onttrekkingen. U hoeft deze hier niet te vermelden. Ingevoerde gegevens moeten worden gespecificeerd Privéonttrekkingen in natura/goederen (o.a. bij staking) Bij staking van de ondernemer vormt het verschil tussen de boekwaarde en de overdrachtsprijs de stakingswinst. BasWin/Nextens berekent de stakingswinst automatisch over de hier met J gemarkeerde regels. Het bijtellingsbedrag dient ook te worden aangegeven als fiscale post in de resultatenrekening van de onderneming. Zie Jaarstukken\ Positief stakingsresultaat en Negatief

172 163 stakingsresultaat. Dit is met name het geval bij een eenmanszaak. De fiscale winst volgens de resultatenrekening moet namelijk overeenkomen met de winst uit onderneming via kapitaalsvergelijking. Bij samenwerkingsverbanden is het bedrag opgenomen in de afsplitsing van de winst bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Zie voor een uitwerking Voorbeeld Staking in Jaarstuk en Aangifte Ontrekking door overbrenging grond naar privé (o.a. bij staking) Deze rubriek is toegevoegd per Bij staking geldt hetzelfde als hiervóór vermeld bij Privéstortingen Privéstortingen zijn ontvangsten die tot een verhoging van het ondernemingsvermogen hebben geleid, maar die niet tot de winst moeten worden gerekend, omdat het geen zakelijke inkomsten zijn. Voorbeelden hiervan zijn: stortingen vanuit een privérekening het inbrengen van goederen in de onderneming vanuit het privévermogen In het systeem van de kapitaalsvergelijking worden stortingen bij het beginvermogen opgeteld. Onttrekkingen worden bij het eindvermogen opgeteld. Het verschil tussen deze twee saldi geeft dan precies de winst volgens kapitaalsvergelijking Vorming positieve terugkeerreserve en Vorming negatieve terugkeerreserve Het kan zijn dat u de onderneming die u in een B.V. drijft, voor rekening van uzelf als natuurlijk persoon wilt gaan drijven. In dit geval bestaat de mogelijkheid om (eventuele) fiscale claims niet af te rekenen, maar door te schuiven naar de balans van uw (eigen) onderneming. Dit gebeurt met een terugkeerreserve. Deze reserve kan positief of negatief zijn. Als u een naamloze of besloten vennootschap wilt omzetten in een eenmanszaak, maatschap of firma, dan bestaat er een regeling om dit te doen zonder fiscale gevolgen. De bestaande belastingclaims van de vennootschap worden met deze regeling doorgeschoven naar de nieuwe onderneming. Een eventueel verschil tussen de claims wordt verrekend op het moment dat (een gedeelte van) de nieuwe onderneming wordt gestaakt Privévoordeel auto onderneming en Als u in 2016 in een auto van uw onderneming reed en deze auto ook privé gebruikte, dan moet u voor dat privégebruik een bedrag verrekenen met de autokosten van de onderneming. Dit bedrag is maximaal het bedrag van de autokosten. Het bedrag dat u verrekent met uw autokosten, hangt af van de waarde van de auto. In het algemeen geldt dat u minimaal 25% van de waarde van de auto moet verrekenen met de autokosten. Voor auto's met geringe CO2-uitstoot geldt een afwijkend percentage. Bij een gebroken boekjaar geldt over de periode van het vorig jaar nog het oude regime. Alleen als u op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé reed, hoeft u niets te verrekenen. Voor bepaalde bestelauto s geldt een andere regeling (lees hierna bij Bestelauto voor goederenvervoer). Woon-werkverkeer telt met ingang van 1 januari 2004 niet meer mee als privégebruik. Het bijtellingsbedrag dient ook te worden aangegeven als fiscale afwaardering in de resultatenrekening van de onderneming. Zie Jaarstukken\ Autokosten en transportkosten. Dit is met name het geval bij een eenmanszaak. De fiscale winst volgens de resulatenrekening moet namelijk overeenkomen met de winst uit onderneming via kapitaalsvergelijking. Bij samenwerkingsverbanden is het bedrag opgenomen in de afsplitsing van de winst bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Vermeld in uw aangifte het kenteken van de auto( s), de catalogusprijs, de periode dat u de auto( s) van de werkgever had en het aantal privékilometers (met name als dit niet hoger is dan 500). Bij een gebroken boekjaar markeert u de apart in te vullen periode in 2015 met een J. Kenteken

173 Onderdeel Aangifte 164 Als u een auto had met een buitenlands kenteken, vul dan in: AAAA01. Als u onder het dealerbesluit viel, vul dan in: AAAA02. Als u het juiste kenteken niet kunt opgeven omdat u bijvoorbeeld het kenteken niet meer weet, vul dan in: AAAA03. Periode = deel van 2016 een auto Er wordt met werkelijke dagen gerekend. Cat(alogus)waarde van de auto De waarde van de auto is inclusief de af-fabriek en de door de dealer en/of importeur vóór de kentekenstelling geleverde accessoires en; bij een personenauto en bestelauto's van na 2005: de oorspronkelijke catalogusprijs inclusief BTW en BPM (Belasting van personenauto s en motorrijwielen). Dit is de officiële nieuwprijs van de auto op de datum dat deel 1 van het kenteken is afgegeven; bij een bestelauto van vóór 2005: de oorspronkelijke catalogusprijs inclusief BTW. Uitzondering Als het gaat om een personenauto of bestelauto vanaf het moment dat deze ouder is dan 15 jaar, geldt de waarde in het economische verkeer in Als een personenauto bijvoorbeeld op 1 mei jaar oud is geworden, gaat u de eerste vier maanden uit van de catalogusprijs en de overige maanden van de waarde in het economische verkeer. Voor eigen rekening Dit is de eigen bijdrage voor privé-gebruik van de auto. Emissiesoort (1..5) / type CO2-uitstoot N.B. Vanaf 2013 geldt een eenmaal toegekend bijtelpercentage in principe voor 60 kalendermaanden. Vanaf 2014 geldt voor een nieuw op naam gestelde auto géén 0% bijtelpercentage meer, maar 4% (en dit dus in principe voor 60 kalendermaanden). Kentekenperiode Deze keuze bepaalt in samenhang met de emissiesoort het bijtelpercentage. De percentages voor auto's van welke het kenteken in 2016 is uitgegeven wijkt af van eerdere jaren. Voor auto's ouder dan 15 jaar gelden hogere bijtelpercentages. Bestelauto voor goederenvervoer Als u een bestelauto had die (nagenoeg) uitsluitend geschikt was voor het vervoer van goederen, dan hoeft u niet 25% van de waarde van de auto te verrekenen met de autokosten. Verreken dan het aantal privékilometers maal de werkelijke kilometerprijs met de autokosten. Het gaat hier bijvoorbeeld om een auto die alleen een bestuurdersstoel had en waarvan de bevestigingspunten van de passagiersstoel waren weggeslepen of dichtgelast. Rittenregistratie Als in 2016 op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé is gereden met de auto, hoeft u niet 25% van de waarde van de auto te verrekenen met de autokosten. U moet dit wel kunnen aantonen met bijvoorbeeld een rittenregistratie. U mag ook op een andere manier bewijzen dat op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé is gereden met de auto. De rittenregistratie moet vermelden: het merk, type en kenteken van de auto en de periode waarin u de auto tot uw beschikking had. U vermeldt per rit: de datum; de begin- en eindstand van de kilometerteller; het adres van vertrek en het aankomstadres. Had u een afspraak en reed u daar vanaf uw werkadres heen en daarna weer terug, dan heeft u twee ritten gemaakt; als u niet de meest gebruikelijke route heeft genomen: de route die u heeft gereden; of het een privérit is of een zakelijke rit. Als u tijdens uw werk een privébezoek heeft gebracht (bijvoorbeeld aan de dokter) en daarvoor de auto gebruikte om tijd te besparen, geldt dit als een privérit.

174 165 Voldoet uw rittenregistratie niet aan deze eisen of heeft u geen ritten registratie bijgehouden? Dan moet u 25% van de waarde van de auto verrekenen met de autokosten van de onderneming. Kunt u echter op een andere manier aantonen dat u op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé heeft gereden, dan hoeft u niets te verrekenen Bijzondere situaties privévoordeel auto onderneming In de bijzondere situatie dat bijv. de bijtelling hoger uit zou komen dan de werkelijke totale autokosten van een onderneming kunt u dit scherm gebruiken door die werkelijke kosten hier in te vullen of te corrigeren (middels een negatief bedrag) ten opzichte van hetgeen bij is ingevuld Bijtelling wonen in bedrijfspand Als u in 2016 in een pand woonde dat uw hoofdverblijf was en in zijn geheel tot uw ondernemingsvermogen behoorde, dan moet u het woningforfait bij uw winst tellen. Het kan ook gaan om een pand dat uw onderneming had gehuurd en waarvan u een deel als woning gebruikte. Vermeld de WOZ-waarde met waardepeildatum 1 januari 2015 die staat op de WOZ-beschikking van de gemeente. De WOZ-waarde staat op de WOZ-beschikking die u van uw gemeente heeft ontvangen. Zijn eventuele bijgebouwen, zoals een garage, afzonderlijk vermeld op de WOZ-beschikking of heeft u hiervoor een aparte WOZ-beschikking ontvangen? Tel dan de WOZ-waarden bij elkaar als deze bijgebouwen bij de woning horen. Als er geen WOZ-waarde bekend is vult u de economische waarde in en markeert het bedrag met een X. Toelichting Belastingdienst (Ib 2014): De volgens hoofdstuk IV van de Wet waardering onroerende zaken voor de woning vastgestelde waarde voor het tijdvak waarb innen het kalenderjaar valt. Indien een eigen woning deel uitmaakt van een onroerende zaak als b edoeld in artikel 16 van de Wet waardering onroerende zaken, wordt de eigenwoningwaarde gesteld op het gedeelte van de waarde van de onroerende zaak dat kan worden toegekend aan de woning. Met b etrekking tot de eigen woning ter zake waarvan het tweede lid geen toepassing kan vinden door het ontb reken van een op grond van hoofdstuk IV van de Wet waardering onroerende zaken vastgestelde waarde, is de eigenwoningwaarde de waarde van de woning die wordt b epaald met overeenkomstige toepassing van het b epaalde b ij of krachtens de artikelen 16 tot en met 19, 20, tweede lid, en 22, derde lid, van die wet en van het tweede lid, tweede volzin. Het bijtellingsbedrag dient ook te worden aangegeven als fiscale afwaardering in de resultatenrekening van de onderneming. Zie Jaarstukken\ Huisvestingskosten. Dit is met name het geval bij een eenmanszaak en persoonlijke jaarstukken van een samenwerkingsverband. De fiscale winst volgens de resulatenrekening moet namelijk overeenkomen met de winst uit onderneming via kapitaalsvergelijking. Bij samenwerkingsverbanden is het bedrag opgenomen in de afsplitsing van de winst bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Bij een gebroken boekjaar markeert u de apart in te vullen periode in 2014 met een J. Verschil resultatenrekening en kapitaalsvergelijking Om elektronisch te mogen verzenden moet de winst volgens de kapitaalsvergelijking gelijk zijn aan de winst volgens de resultatenrekening. Het is dus van belang om te weten welke posten in de winstberekening via kapitaalsvergelijking worden meegenomen en welke niet, zodat u hiermee bij het invullen van de resultatenrekening rekening kunt houden. In het verleden werd door velen bij het opstellen van de resultatenrekening al rekening werd gehouden met bepaalde fiscale correctieposten, die in het rekenschema van de Belastingdienst (gebaseerd op de wettelijke terminologie) echter ná de winstbepaling via kapitaalsvergelijking zijn geplaatst. Er zijn ook enkele posten die (in tegenstelling tot wat velen gewend waren) juist wel in de kapitaalsvergelijking én resultatenrekening moeten worden opgenomen.

175 Onderdeel Aangifte 166 De volgende posten maken als bijzondere onttrekkingen deel uit van de kapitaalsvergelijking; deze moeten dus ook opgenomen worden in de resultatenrekening: Aangifte en Privévoordeel auto van de onderneming (Jaarstukken\ Autokosten en transportkosten, negatief in te vullen bij fiscaal +/-) Aangifte Bijtelling wegens wonen in bedrijfspand (Jaarstukken\ Huisvestingskosten, negatief in te vullen bij fiscaal +/-) Aangifte en Privéonttrekkingen in natura of grond bij staking = Stakingswinst (Jaarstukken ook in resultatenrekening bij van toepassing zijnde rubrieken) Bij deelname in een samenwerkingsverband dienen deze bedragen (ook) te worden verwerkt in de afgesplitste winst uit onderneming onder aan het scherm bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. O.a. de volgende posten vallen ná de kapitaalsvergelijking en u moet deze dus niet (meer) opnemen in de resultatenrekening: Niet-aftrekbare deel van kosten (correctie Oort-kosten) Van aftrek uitgesloten boeten Niet aftrekbare arbeidsbeloning voor fiscale partner (indien deze lager is dan 5000) Wijzigingen toelaatbare reserves (bijv. dotatie aan herinvesteringsreserve) Toename oudedagsreserve Afnames oudedagsreserve Haal meer uit de help Winstaangifte Medegerechtigde Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. Zie ook de uitleg in het aparte hoofdstuk in de handleiding Wie is medegerechtigde? U was bijvoorbeeld medegerechtigde in een onderneming (samenwerkingsverband) in de volgende gevallen: als u in 2016 commanditaire vennoot was in een commanditaire vennootschap; als u in 2016 geld heeft geleend aan een ondernemer en deze lening functioneert in feite als eigen vermogen van de onderneming, of de vergoeding voor de lening is sterk afhankelijk van de behaalde winst van de onderneming. Let op! Wie als ondernemer deelneemt in een samenwerkingsverband (een VOF, bijvoorbeeld) is geen medegerechtigde (in de terminologie van de wet). Stappenplan Als u medegerechtigde (niet-ondernemer) was in een onderneming, geldt geen ondernemersaftrek of mkbwinstvrijstelling. BasWin houdt hier automatisch rekening mee als u op de juiste manier invult. De stappen die u in BasWin/Nextens moet ondernemen bij het invullen van de aangifte van een medegerechtigde: 1. Zorg voor een jaarstuk (door conversie, nieuw maken of koppelen). 2. Ga naar Jaarstukken/ Bedrijfsgegevens en kies als soort onderneming 2. CV (film/scheepvaart) of 3.Samenwerkingsverband (kies in dit laatste geval ook het type jaarstuk dat u gaat invullen). 3. Vul het jaarstuk in. Als u bij 2 voor CV-film/scheepvaart heeft gekozen mag u een beperkte set gegevens invullen in het jaarstuk (zie hierna). Er is nu een persoonlijke balans en resultatenrekening ingevuld en de bedragen hieruit worden automatisch doorgekoppeld naar de kapitaalsvergelijking. 4. Ga naar Jaarstukken/ Aandeel ondernemer en beantwoord de vraag onderaan het scherm: Medegerechtigdheid i.vm. met Schuldvordering of Anders.

176 Als u bij 2 voor Samenwerkingsverband met herleiding koos vult u op dit scherm ook de aandelen in vermogen en winst van de medegerechtigde in. De bedragen hieruit worden automatisch doorgekoppeld naar de kapitaalsvergelijking. 6. Ga naar Aangifte/ Kapitaalsvergelijking en maak de kapitaalsvergelijking af door de onttrekkingen en stortingen in te vullen. 7. Ga naar Aangifte/ Winst uit onderneming als medegerechtigde en vul de totale winst als medegerechtigde hier in. Als de belastingplichtige alleen maar "quasi-winst" geniet als medegerechtigde (op grond van art 3.3.) en geen winst uit onderneming als ondernemer dan zal dit bedrag gelijk zijn aan de Winst t.b.v. ondernemersaftrek van scherm Winst uit onderneming (zonder het intikken van Als iemand ook een andere onderneming heeft waarin hij voor eigen rekening en risico deelneemt en daaruit winst geniet zorgt deze eliminatie ervoor dat de ondernemersaftrek én mkb-winstvrijstelling over het juiste bedrag worden berekend. Voorbeeld (scherm 0800) Winst uit kapitaalsvergelijking medegerechtigde) Winst als medegerechtigde medegerechtigde) Winst t.b.v. ondernemersaftrek enz. ( zowel ondernemerswinst als winst als (van scherm , het deel als (zie scherm ) Waarschuwing Urencriterium = ja, zonder winst als echte ondernemer (tbv ondernemersaftrek)? Deze waarschuwing hebben wij op verzoek van de Belastingdienst aangebracht. Het komt regelmatig voor dat zelfstandigenaftrek wordt geclaimd terwijl er geen echte ondernemerswinst aanwezig is en wellicht wordt dit veroorzaakt door het ten onrechte invullen van rubriek , winst als medegerechtigde. Deze rubriek moet u alleen gebruiken om de winst te markeren die als niet-ondernemer wordt genoten, zodat over het restant zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling kan worden berekend. Welke posten invullen bij scheepvaart/film cv in het jaarstuk? Overige financiële vaste activa (het eigen aandeel in het vermogen in de CV) Overige kortlopende schulden (Omvang van de eventuele lening i.v.m. participatie) of Overige langlopende schulden Ondernemingsvermogen (het verschil) Overige opbrengsten Kosten van schulden, andere rentelasten en soortgelijke kosten (bij genoemde lening) Andere kosten Bedrijfsgegevens (Vul dit scherm compleet in.) (Als het ondernemingsvermogen aan het begin van het jaar afwijkt van het eind van het jaar dienen ook de beginstanden te worden ingevuld.) Bij Investeringen Indien van toepassing de bijlage investeringsaftrek invullen met investeringen en desinvesteringen. Zie de Help (F1) bij deze schermen Maximale verliesverrekening medegerechtigde Toetssaldo voorgaande jaren: vermeld het totaal van de winsten of verliezen die u als medegerechtigde vanaf 2001 heeft genoten. Neem de bedragen vóór de maximumverliesbepaling. Toetssaldo dit boekjaar: vermeld de winsten of verliezen voor maximumverliesbepaling die u als medegerechtigde in dit boekjaar had. Toetsvermogen eind vorig boekjaar: vermeld (uw aandeel) in de boekwaarde van het ondernemingsvermogen op het moment dat u medegerechtigde werd.

177 Onderdeel Aangifte Winst uit onderneming als medegerechtigde (comm.vennoot e.d.) (Het totaalbedrag van winst uit de CV, zie ook hiervoor). Het is altijd nodig de winst als medegerechtigde (commanditair vennoot, winstgenieter die geen ondernemer is) óók op te nemen in de kapitaalsvergelijking. Met dat bedrag wordt namelijk gerekend voor de bepaling van de winst uit onderneming. De bij ingevulde bedragen dienen niet om de winst te berekenen, maar om een toelichting te geven en om de winst uit medegerechtigdheid te elimineren uit de totale winst, zodat de juiste berekening kan worden gemaakt van de ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek enz.), de mkb-winstvrijstelling en de arbeidskorting. Zie ook enkele veelgestelde vragen: Moet ik voor een medegerechtigde in een CV ook een complete balans en resultatenrekening invullen? Welke rubrieken moet ik invullen bij een medegerechtigde in een CV? Kan ik meer dan één CV invullen? Hoe werkt de samenloop van deelname in een CV en eigen onderneming? Ik ben medegerechtigde in een onderneming (VOF) maar bij een winst van meer dan berekent het programma dit jaar geen zelfstandigenaftrek. Hoe kan dat? Haal meer uit de help Winstaangifte Correcties op de winst In dit onderdeel wordt vanuit de winst die bij de kapitaalsvergelijking is berekend, de winst berekend die bron is voor de ondernemersaftrek. Het gaat om de volgende schermen: Correcties op de winst uit onderneming Bosbouwvrijstelling/Landbouwvrijstelling Kwijtscheldingswinst Mobiliteitsprojecvrijstelling Overige vrijgestelde winstbestanddelen Niet-aftrekbare deel van kosten en Van aftrek uitgesloten boeten Niet-aftrekbare arbeidsbeloning voor fiscale partner Forfaitaire winstbepaling zeescheepvaart Investeringsregelingen Wijzigingen toelaatbare reserves Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. Objectieve vrijstellingen In de aangifte is een aantal zgn. objectieve vrijstellingen opgenomen. Bij de berekening van de belastbare winst moet u de objectieve vrijstelling in mindering brengen op de winst. Objectieve vrijstellingen zijn vrijstellingen waarbij bepaalde winsten of verliezen niet in de berekening van de belastbare winst worden opgenomen Bosbouwvrijstelling/Landbouwvrijstelling De winst uit een bosbedrijf dat binnen Nederland wordt uitgeoefend, is vrijgesteld van belastingheffing, met uitzondering van de opbrengst van exploitatie van hakhout. Dit houdt overigens in, dat verlies dat geleden wordt met het bosbedrijf, ook niet aftrekbaar is. Het begrip bos is daarbij een zeer ruim begrip. Bomen als wegbeplanting of de bomen rond een boerderij kunnen ook tot een bosbedrijf worden gerekend. Het bosbedrijf mag deel uitmaken van een meer omvattende onderneming. De landbouwvrijstelling geldt voor de waardeveranderingen (positief of negatief) van landbouwgronden die niet zijn ontstaan door de bedrijfsvoering of door bestemmingswijziging. Het landbouwbedrijf mag deel uitmaken van een meer omvattende onderneming Kwijtscheldingswinst

178 169 Kwijtscheldingswinst is een vrijstelling voor winsten die ontstaan zijn doordat een crediteur afziet van zijn vorderingsrecht op een bedrag dat door de onderneming verschuldigd is. Als een schuldeiser schulden kwijtscheldt, levert dit in principe winst op voor de schuldenaar. Deze winst kan onder bepaalde voorwaarden zijn vrijgesteld. De schuldeiser moet dan niet te verwezenlijken rechten prijsgeven. De met de kwijtschelding behaalde winst is in dat geval slechts vrijgesteld als deze hoger is dan de som van het verlies uit werk en woning én de uit het verleden te verrekenen verliezen Mobiliteitsprojectvrijstelling Deze vrijstelling is nieuw vanaf Overige vrijgestelde winstbestanddelen Filmexploitatievrijstelling vanaf De vrijstelling voor pensioenaanspraken door een verplichte bedrijfs- of beroepspensioenregeling. De vrijstelling voor vergoedingen voor bedrijfsbeëindiging. De vrijstelling voor uitkeringen uit een stakingskas. De vrijstelling voor uitkeringen Waz en aanspraken op uitkeringen Waz. De vrijstelling voor bepaalde subsidies voor bos en natuur Niet-aftrekbare deel van kosten en Van aftrek uitgesloten boeten Van uw inkomsten mag u zakelijke kosten aftrekken. Bij de aftrek van kosten moet u rekening houden met bepaalde regels die ook voor ondernemers gelden. Kosten met alleen een privékarakter mag u niet aftrekken. Van sommige kosten mag u maar een deel aftrekken. Het gaat dan vooral om gemengde kosten: kosten die een zakelijk én een privékarakter kunnen hebben. Vergoedingen voor kosten moet u bij uw inkomsten tellen. In de systematiek van de winstaangifte telt u bij en het niet aftrekbare deel van de (in de jaarstukken reeds afgetrokken) kosten weer bij. Aftrekbare kosten Zakelijke kosten mag u helemaal aftrekken. Zakelijke kosten zijn kosten die binnen redelijke grenzen nodig zijn voor de uitoefening van uw werkzaamheden, zoals vakliteratuur. Zie IB Almanak 2016 voor een overzicht van aftrekbare en niet-aftrekbare kosten. Niet aftrekbaar Van het totaal van de volgende kosten is de eerste niet aftrekbaar: Kosten van voedsel, drank en genotmiddelen. Kosten van representatie zoals recepties, feestelijke bijeenkomsten en vermaak. Kosten van onder meer congressen, seminars, symposia, excursies en studiereizen. Dat geldt ook voor de reis- en verblijfskosten die met deze kosten verband houden.u kunt er bij de aangifte ook voor kiezen om het totaal van deze kosten voor 73,5% af te trekken. U hoeft deze kosten dan niet te verminderen met Anders gezegd: u kunt kiezen voor het bijtellen van deze niet aftrekbare kosten tot een maximum van of het markeren van de kosten met J waarna het programma 26,5% als bijtelling kiest. In het verzendbestand wordt het totaalbedrag verzonden en een tekstuele specificatie van de omschrijvingen en niet-aftrekbare bedragen. Voor het "kiezen bij aangifte" voor de 73,5% regeling is geen apart verzendgegeven gedefinieerd, de keuze volgt uit de ingevulde bedragen Niet-aftrekbare arbeidsbeloning voor fiscale partner De vergoeding voor het werk van de fiscale partner vult u in de resultatenrekening in bij Daar wordt hij in mindering gebracht op de winst uit onderneming. Als de vergoeding voor het werk van de fiscale partner hoger is dan 5.000, dan is hij geheel aftrekbaar. Als het bedrag lager is, is het niet aftrekbaar en vult u het bedrag in bij Arbeidsbeloning voor fiscale partner. In dat geval telt BasWin/Nextens de arbeidsbeloning weer bij als niet-aftrekbaar bedrag.

179 Onderdeel Aangifte Forfaitaire winstbepaling zeescheepvaart Op uw verzoek wordt de winst uit zeescheepvaart bepaald volgens een systeem waarbij de winst gedurende een periode van tien jaar, of een veelvoud daarvan, forfaitair wordt vastgesteld (tonnageregeling). U moet dit verzoeken in het eerste jaar waarin u uit de desbetreffende onderneming winst uit zeescheepvaart geniet. De Belastingdienst beslist op het verzoek met een beschikking die voor bezwaar vatbaar is. Bij elektronische verzending van deze bijlage wordt in plaats van de periode het aantal dagen gestuurd. Naast het aandeel van de belastingplichtige wordt ook de totale bijtelling gestuurd. U vult het aandeel in de scheepvaart-cv in promillen (duizenden) in. Bijvoorbeeld 14 voor 1,4%. Het invulveld staat geen decimalen toe. Dat betekent dat percentages met meer dan één cijfer achter de komma tot een geringe afwijking kunnen leiden. Voor schepen boven ton geldt een verhoogd percentage, tenzij er sprake is van een nieuw schip (na ) of een schip dat voorafgaand aan toepassing van de tonnageregeling 5 jaar een vlag van een lang buiten de EU/EER voerde (markeer met X). Op het overzichtscherm kunt u een eventueel correctiebedrag invullen. U kunt dit invulveld ook gebruiken als u gewend bent om de winst uit zeescheepvaart op de traditionele wijze te berekenen, dus zonder toepassing van de tonnageregeling. Dit bedrag kunt u ook gebruiken om de berekende winst de verlagen wanneer sprake is van management activiteiten (vermindering met 75%). Als gebruik wordt gemaakt van de forfaitaire berekening van de zeescheepvaart winst is het niet nodig om een compleet jaarstuk in te vullen. U kunt bij het invullen van het jaarstuk volstaan met de naam van de onderneming en de keuze Ander verband. De waarschuwing bij het verzenden dat het ondernemingsvermogen nul is, kunt u negeren Investeringsregelingen Vul bij energie/milieu-investeringen eerst de bijlage investeringsaftrek in. De bedragen bij worden overgenomen uit de bijlage. Voor andere bedragen kunt u eventueel ook de berekening ontkoppelen en totalen invullen of de bijlage beperkt invullen, zodat de gewenste totaalbedragen automatisch worden overgenomen. Zie de uitleg bij investeringsaftrek. Bijzondere situaties investeringsaftrek Vanaf de aangifte 2016 worden drie nieuwe vragen gesteld m.b.t. de investeringsaftrek. We hebben deze vragen opgenomen in het onderdeel aangifte en niet in het onderdeel investeringen, omdat ze niet in alle gevallen aan een jaarstuk van meerdere ondernemers kunnen worden gekoppeld. We drukken ze indien van toepassing af in het rapport en de specificatie van de elektronische berichten. Buiten beschouwing laten van herinvesteringsreserve (en ruilarresten) Antwoord op de vraag: Neemt u voor de berekening van de investeringsaftrek als grondslag de kostprijs van een bedrijfsmiddel waarin wordt geherinvesteerd, zonder dat deze is verminderd met de gevormde herinvesteringsreserve ter zake van het afgestane bedrijfsmiddel? Let op: als u deze vraag met Ja beantwoordt, verklaart u zich akkoord met alle voorwaarden uit onderdeel 4.2 van het Besluit van 17 maart 2014, nr. BLKB 2014/106M. Beroep op ontheffingsbevoegdheid verplichtingen naaste verwanten Antwoord op de vraag: Doet u een beroep op de ontheffing waardoor u in aanmerking komt voor investeringsaftrek op verplichtingen aangegaan tussen naaste verwanten? Let op: als u deze vraag met Ja beantwoordt, verklaart u zich akkoord met alle voorwaarden uit onderdeel 5.1 van het Besluit van 17 maart 2014, nr. BLKB 2014/106M. Beroep op ontheffingsbevoegdheid verplichtingen gerechtigden nalatenschap Antwoord op de vraag: Doet u een beroep op de ontheffing waardoor u in aanmerking komt voor investeringsaftrek op verplichtingen aangegaan tussen gerechtigden tot een nalatenschap waartoe het

180 171 bedrijfsmiddel behoort? Let op: als u deze vraag met Ja beantwoordt, verklaart u zich akkoord met alle voorwaarden uit onderdeel 5.2 van het Besluit van 17 maart 2014, nr. BLKB 2014/106M Wijzigingen toelaatbare reserves De fiscale reserves maken deel uit van het fiscale vermogen. In het systeem van de winstberekening dienen de toevoegingen en de afnames (onttrekkingen) ná de kapitaalsvergelijking te worden afgetrokken c.q. bijgeteld. BasWin/Nextens kan de mutaties in de fiscale reserves (uitgezonderd de oudedagsreserve) bij een eenmanszaak automatisch overnemen uit de balans. Bij samenwerkingsverbanden kunt u de mutaties zelf invullen. Deze zijn immers nog niet verwerkt in het saldo van de fiscalewinstberekening. Zie Jaarstukken Ondernemingsvermogen. Let op! Omdat de kapitaalsvergelijking moet sluiten met de resultatenrekening vóórdat er mutaties in reserves zijn verwerkt, is het dus niet correct om mutaties in de fiscale reserves in de resultatenrekening op te nemen (bijv. een dotatie aan de herinvesteringsreserve of een belaste onttrekking aan de herinvesteringsreserve). Zie o.a. Jaarstukken ondernemingsvermogen voor verdere informatie over de herinvesteringsreserve. Zie voor de oudedagsreserve en van Aangifte. Zie ook de uitleg in het aparte hoofdstuk in de handleiding Haal meer uit de help Winstaangifte Oudedagsreserve Toename oudedagsreserve Afnames en stand oudedagsreserve Mutaties in oudedagsreserve en balans Veelgestelde vragen oudedagsreserve Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. Zie ook de uitleg in het aparte hoofdstuk over winstaangiften in de handleiding Toename oudedagsreserve U kunt elk jaar een toevoeging doen aan deze reserve. Dit is echter niet verplicht. De toevoeging is een percentage van de winst. Onder de volgende voorwaarden kunt u toevoegen aan de oudedagsreserve: U bent ondernemer; U voldoet aan het urencriterium; U bent aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt. Hoe hoog? Als u kiest voor toevoeging aan de oudedagsreserver is voor 2016 de toevoeging 9,8% van de winst die u als ondernemer in Nederland heeft behaald. De maximale toevoeging bedraagt 8.774, maar door de toevoeging mag de oudedagsreserve niet uitkomen boven het ondernemingsvermogen. Het verschil tussen de stand van de oudedagsreserve en het totale ondernemingsvermogen wordt de dotatieruimte genoemd. Alles of niets U kunt kiezen voor toevoegen of niet. U kunt niet kiezen voor gedeeltelijk toevoegen.

181 Onderdeel Aangifte 172 Dotatieruimte = Ondernemingsvermogen op /- Stand oudedagsreserve 1-1 (-/- overige reserves per 31-12) Het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar en de stand van de oudedagsreserve aan het begin van het jaar zijn van belang voor de berekening van de dotatieruimte én van een mogelijke verplichte afname. Eenmanszaak of VOF e.d. Het ondernemingsvermogen op en de stand van de Oudedagsreserve per 1-1 halen we uit de jaarstukken. Bij eenmanszaken is dat gemakkelijk, het zijn de bedragen die in het jaarstuk voorkomen bij Ondernemingsvermogen en Oudedagsreserven. Als iemand meerdere eenmanszaken heeft kunnen we die bedragen optellen. Bij samenwerkingsverbanden met herleiding wordt het ingewikkelder. In het jaarstuk van het samenwerkingsverband staan vermogens en reserves wel vermeld, maar niet herkenbaar per persoon. Daarom vragen we u in dit geval de bedragen in het jaarstuk "af te splitsen" in het onderstaande scherm: Let na conversie uit vorig jaar altijd even op dit bedrag. Het wordt niet automatisch opgehoogd met de dotatie van vorig jaar. Het is immers denkbaar dat iemand in meer dan één onderneming deelneemt, waardoor het niet direct af te leiden is in welke onderneming de oudedagsreserve voor die persoon is afgeboekt. Bij samenwerkingsverbanden met persoonlijke jaarstukken kan weer wel worden doorgerekend. Die werken dus hetzelfde als eenmanszaken. Overige reserves per Het gaat om de fiscale reserves aan het eind van het jaar (anders dan de oudedagsreserve). Deze bedragen verminderen de dotatieruimte. Het correctieveld onder +/-. kan worden gebruikt om te corrigeren voor buitenlands ondernemingsvermogen. Het biedt ook de mogelijkheid om een ingewikkelde variant m.b.t. staken van één onderneming en doorstarten van de andere mogelijk te maken. Zie hierna.

182 173 Staking en lijfrenten, verhoging dotatieruimte Bij staking van de onderneming ontbreekt het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar (het staat op nul), waardoor in het algemeen geen dotatieruimte aanwezig is. Als het ondernemingsvermogen vlak vóór staking echter voldoende ruimte oplevert om te doteren, kan het ondernemingsvermogen vóór staking worden ingevuld (vul dit bedrag in bij Verhogen met), mits daarbij gebruik wordt gemaakt van de mogelijkheid om deze toename van de oudedagsreserve via de aankoop van lijfrentepremies weer af te laten nemen. Berekening FOR-toename BasWin/Nextens berekent de FOR-dotatie automatisch over de binnenlandse winst uit onderneming (dus niet over winst als medegerechtigde). In bijzondere situaties (bijv. bij niet-aftrekbare kosten van een medegerechtigde) kunt u de winst waarover de dotatie aan de oudedagsreserve moet worden berekend via het veld correctie nog wijzigen. De inhaaltoevoegingen gelden voor enkele bijzondere gevallen, zie IB Almanak Geen toevoeging als de ondernemer de AOW leeftijd heeft bereikt Als de ondernemer de AOW leeftijd heeft bereikt geen toevoeging plaatsvinden. BasWin/Nextens berekent deze dan ook niet. Zie hierna over hoe afnames van de oudedagsreserve plaatsvinden. In verzending Het aangiftebericht van de Belastingdienst kent géén uitgebreid model voor de berekening. Alleen de toename en/of afname worden in de aangifte opgenomen Afnames en stand oudedagsreserve De oudedagsreserve neemt af met vrijwillig met het bedrag waarvoor premies lijfrenten zijn betaald. Deze premies vult u in bij code verplicht met het bedrag waarmee de oudedagsreserve het ondernemingsvermogen te boven gaat, maar alleen als - de onderneming of een gedeelte van de onderneming is gestaakt of - de belastingplichtige op 1 januari de AOW leeftijd heeft bereikt - in het aangiftejaar én in het voorgaande jaar niet werd voldaan aan het urencriterium. Geen vrijwillige afname FOR Het is dus niet mogelijk om de oudedagsreserve vrijwillig belast te doen afnemen (anders dan via lijfrentepremies), bijvoorbeeld in een jaar waarin een tariefvoordeel zou kunnen gelden. De opsomming in de wet is limitatief. Geen verplichte afname zo lang ondernemingsvermogen hoger is dan FOR Als het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar nog hoger is dan de stand van de oudedagsreserve, volgt sinds enkele jaren geen verplichte afname meer van de oudedagsreserve, als niet bovendien aan één van de subvoorwaarden hierboven is voldaan. Verplichte afname bij staking/niet voldoen aan urencriterium/65 jaar zijn als vermogen ontbreekt De afname van de FOR vindt plaats als aan één van deze criteria is voldaan, maar hooguit tot het bedrag waarmee de oudedagsreserve het ondernemingsvermogen te boven gaat. Voorb eeld Dhr Jansen is 65 jaar en heeft een FOR opgeb ouwd van Hij stopt niet met de onderneming en heeft aan het eind van het jaar nog een ondernemingsvermogen van Geen afname FOR. Voorb eeld

183 Onderdeel Aangifte 174 Dhr Pietersen voldoet al twee jaar niet aan het urencriterium en heeft een FOR opgeb ouwd van Hij stopt niet met de onderneming en heeft aan het eind van het jaar nog een ondernemingsvermogen van Afname FOR is ( / ) Bij deelnemen in meer dan één onderneming gaat het over het totale ondernemingsvermogen van alle ondernemingen samen. Bij deelnemen in samenwerkingsverbanden gaat het om de som van de eigen aandelen. Het bedrag bij Ondernemingsvermogen op (incl. FOR) op het scherm laat BasWin/ Nextens het juiste bedrag afnemen bij staking of bij het bereiken van de AOW-leeftijd of bij twee jaar niet voldoen aan het urencriterum (nadat eventuele lijfrentepremies zijn verwerkt en een overdracht aan anderen). Het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar en de stand van de oudedagsreserve aan het eind van het jaar worden getoond op het vorige scherm ( ) en in het algemeen berekend vanuit de ingevulde jaarstukken. Zie hierboven voor uitleg over het gebruik van de standen van vermogen en reserves vanuit de jaarstukken, met name bij samenwerkingsverbanden met herleiding. Voorbeeld Een ondernemer staakt in 2016 zijn onderneming. Stand oudedagsreserve per b egin jaar Ondernemingsvermogen per eind jaar 0 (dit is essentieel) Afname wegens aankoop lijfentepremies Het is voldoende om op het scherm Afnames en stand oudedagsreserve aan te geven dat de onderneming (gedeeltelijk) werd gestaakt. Verplichte (b elaste) afname Voorbeeld Een ondernemer voldoet al twee jaar niet aan het urencriterium, waarvoor de b etreffende vragen zijn ingevuld (o.a. op scherm Afnames en stand oudedagsreserve). Stand oudedagsreserve per b egin jaar Ondernemingsvermogen per eind jaar Er is geen verplichte afname. Voorbeeld Een ondernemer heeft de pensioenleeftijd b ereikt en staakt één van zijn twee ondernemingen. Ondernemingsvermogen in gestaakte onderneming per einde jaar 0,. in de tweede onderneming Stand oudedagsreserve per b egin jaar Verplichte afname De ondernemer is weliswaar oud genoeg, maar de verplichte afname b lijft b eperkt tot het b edrag waarmee de oudedagsreserve het ondernemingsvermogen te b oven gaat. Stakingsaftrek De berekening van stakingsaftrek is niet gekoppeld aan het invullen van de vraag op dit scherm, maar aan de vraag over stakingsaftrek op het scherm Ondernemersaftrek en bijzonderheden. Zie voor een uitwerking Voorbeeld Staking in Jaarstuk en Aangifte. Een for-afname bij staking tellen we wel automatisch mee bij de stakingswinst. Het veld Onbelaste afname wegens kan gebruikt worden als de oudedagsreserve wordt doorgeschoven naar een ander. Wellicht kan dit veld ook gebruikt worden voor het vermelden van een onbelaste afname ter zaken van het niet benutte deel van de stakingsaftrek. De literatuur is hierover verdeeld. Mutaties in oudedagsreserve aanbrengen in de balans Na het berekenen van de toename en afname van de oudedagsreserve in het onderdeel aangifte brengt u de mutaties in de oudedagsreserve zelf over in de balans bij Jaarstukken\ onder Voeg toe of Onttrek. U benoemt daarbij een stukje ondernemingsvermogen als oudedagsreserve. Het totale ondernemingsvermogen en de winst uit onderneming veranderen hier niet door. Het overbrengen in de balans gebeurt niet automatisch. Iemand kan meer dan één onderneming hebben of in (meerdere) samenwerkingsverbanden deelnemen, waarbij anderen ook oudedagsreserve hebben. Het moet dus met de hand gebeuren.

184 175 Volgend jaar kan de eindstand van de FOR uit de jaarstukken dan worden overgebracht naar de beginstand in de jaarstukken van volgend jaar. Let op dat bij samenwerkingsverbanden met herleiding dan nog geldt wat hierboven is uitgelegd. Staken van één van meerdere ondernemingen Bij het staken van een van meerdere ondernemingen heeft u de keuze of u de oudedagsreserve overbrengt naar ondernemingen die nog voldoende ondernemingsvermogen hebben. Omdat het gezamenlijke bedrag aan ondernemingsvermogen bepalend is voor de afname van de FOR hoeft u in het onderdeel Aangifte gaat dit in feite vanzelf. Als u voor één van de gestaakte ondernemingen wilt kiezen voor afname moet u de velden Correctie op ondernemingsvermogen en Verhogen met (965.00) zodanig invullen dat de gewenste afname ontstaat. Voorbeeld Ondernemingsvermogen per 31/12 Stand FOR per 1/1 Onderneming Onderneming Samen Stand FOR 31/12 voor toetsing Ondernemingsvermogen 31/ Verschil (maximale verplichte afname) 0 Onderneming 2 wordt gestaakt, u wilt de FOR (4.000) laten afnemen. In onderneming 1 ( winst) wordt nog gedoteerd. 1. Kies even niet voor doteren aan de FOR. 2. Zorg voor verplichte afname van 4000 door het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar 4000 te laag te laten zijn Ondernemingsvermogen per 31/12 Stand FOR per 1/ Stand FOR 31/12 voor toetsing Ondernemingsvermogen 31/12 Samen Correctie +/ Totaal Verschil (maximale verplichte afname) Kies voor staking, verplichte afname is nu Kies op voor toevoegen aan oudedagsreserve 5. Zorg voor dotatie binnen het jaar via een (willekeurig maar voldoende hoog) correctiebedrag (minimaal ) Ondernemingsvermogen per 31/12 Stand FOR per 1/1 Verhogen met Maximale toevoeging Samen Correctie +/ Totaal De enige gegevens van de ze berekening die worden verzonden zijn de dotatie en de onttrekking. Neem de juiste bedragen ook op in de verschillende jaarstukken.

185 Onderdeel Aangifte 176 Veelgestelde vragen Oudedagsreserve Waarom neemt de oudedagsreserve niet af als iemand 65 jaar wordt? Dit gebeurt alleen als ook het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar lager is dan de stand van de oudedagsreserve aan het eind van het jaar. (wettelijke regeling). Zie voor de berekening van het ondernemingsvermogen en de stand van de oudedagsreserve. Let bovendien op dat het niet meer gaat om 65 jaar worden, maar om het bereiken van de AOW-leeftijd. Ik heb aangegeven dat de onderneming is gestaakt. Toch neemt de oudedagsreserve niet af. Hoe kan dit? Ook hier geldt dat het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar mede bepalend is. Zie de uitleg hierboven en voor de berekening van het ondernemingsvermogen. Bij de berekening van de dotatieruimte houdt het programma geen rekening met de stand van de oudedagsreserve aan het begin van het jaar van iemand die in een VOF deelneemt. Bij een samenwerkingsverband met herleiding is de stand van de oudedagsreserve niet zonder meer uit het jaarstuk af te leiden. U kunt het benodigde bedrag zelf invoeren bij Jaarstuk/Aandeel ondernemer (tweede scherm van jaarstukken). Daar kunt u ook de overige reserves benoemen aan het eind van het jaar, zodat ook het "echte" ondernemingsvermogen kan worden doorberekend. Haal meer uit de help Winstaangifte Ondernemersaftrek MKB-winstvrijstelling Ondernemersaftrek en bijzonderheden ( ) Urencriterium Zelfstandigenaftrek Startersaftrek Discussiepunten niet verrekende zelfstandigenaftrek Aftrek speur- en ontwikkelingwerk Meewerkaftrek Stakingsaftrek (voorheen stakingsvrijstelling) Correcties op de winst ten behoeve van berekeningen Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. Zie ook de uitleg in het aparte hoofdstuk over winstaangiften in de handleiding De belastbare winst uit onderneming is de winst uit onderneming, verminderd met de ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Ondernemersaftrek en bijzonderheden ( ) Voor de ondernemersaftrek van dit scherm moet u in 2016 aan de volgende voorwaarden hebben voldaan: u was ondernemer; u dreef uw eigen onderneming; u voldeed aan het urencriterium. Urencriterium U voldoet aan het (hoge) urencriterium als u: als ondernemer minimaal 1225 uren per jaar besteedt aan het feitelijk drijven van uw onderneming; Als het werk door zwangerschap werd onderbroken tellen die niet-gewerkte uren gedrurende 16 weken toch mee als gewerkte uren; en

186 177 meer dan 50% van de tijd die u werkt besteedt aan uw onderneming. Deze voorwaarde geldt niet als u in één van de jaren 2011 tot en met 2015 geen ondernemer was. Als u als ondernemer deel uitmaakte van een samenwerkingsverband met huisgenoten of familieleden (verbonden personen) tellen bepaalde uren niet mee. Verbonden personen zijn bijvoorbeeld uw ouders, kinderen of andere personen die tot uw huishouden behoren. Heeft u een samenwerkingsverband met een verbonden persoon dat ongebruikelijk is, dan tellen de uren die door de verbonden persoon aan de onderneming worden besteed vaak niet mee voor het urencriterium. N.B. In maart 2010 heeft minister/staatssecretaris De Jager aangekondigd dat de Belastingdienst soepel zal omgaan met de uren voor het urencriterium ivm de crisis. Niet-declarabele uren voor acquisitie, scholing en administratie tellen voor de belastingjaren 2009 en 2010 wel mee. Hij verwacht dat daarmee ZZP-ers die normaal wel, maar nu - vanwege de crisis - niet aan het urencriterium zouden voldoen, nu weer wel aan het urencriterium kunnen voldoen om in aanmerking te blijven komen voor de zelfstandigenaftrek. Bron: Besluit van 8 maart 2010, nr. DGB2010/1710M, Staatscourant 2010, Zelfstandigenaftrek BasWin/Nextens berekent de zelfstandigenaftrek automatisch als u aan het urencriterium voldoet. Vanaf 2007 geldt de zelfstandigenaftrek (gedeeltelijk) ook voor ondernemers die ouder zijn dan 65 jaar. Vanaf 2010 geldt dat de zelfstandigenaftrek afgetrokken wordt voor zover er winst uit ondernemerschap (winst minus winst als medegerechtigde) aanwezig is. Niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek wordt gestald en wordt (is) geconverteerd uit vorig jaar. De zelfstandigenaftrek is wél totaal aftrekbaar als er sprake is van startersaftrek. Over welke winst: Onder aan het scherm wordt gemeld over welke winst zelfstandigenaftrek wordt berekend. Dit is de gewone winst uit onderneming minus de winst die is ingevuld onder de rubriek Aangifte\ Winst uit medegerechtigdheid. Wat overblijft is de "echte winst uit ondernemerschap". Pas dus op met het invullen van , die rubriek is alleen voor de NIET ondernemer (dwz voor degene die geen uren maakt). Startersaftrek Als startende ondernemer krijgt u startersaftrek als u voldeed aan de volgende voorwaarden: u had in 2016 recht op zelfstandigenaftrek (automatische controle door BasWin/Nextens); u heeft in de jaren 2010 tot en met 2014 minimaal één jaar niet een eigen onderneming gedreven; u heeft in de jaren 2010 tot en met 2014 maximaal tweemaal gebruikgemaakt van de zelfstandigenaftrek. Zie ook discussiepunt 1 hierna m.b.t. startersaftrek en niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek voorgaande jaren Niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek Als er eerder onvoldoende winst aanwezig was om de zelfstandigenaftrek volledig te verrekenen kan deze nietgerealiseerde zelfstandigenaftrek in 2016 worden geclaimd, tot ten hoogste het bedrag aan winst voor zelfstandigenaftrek minus de in 2016 gerealiseerde zelfstandigenaftrek m.b.t Zie de afdruk van Invoer aangifte voor een overzicht van te verrekenen, verrekende en nog te verrekenen zelfstandigenaftrek. Discussiepunten niet-verrekende zelfstandigenaftrek De technische specificaties van de Belastingdienst bevatten een tweetal voorschriften m.b.t. verrekening van zelfstandigenaftrek waarover de meningen verdeeld zijn. 1 Een van de controles betreft samenloop van niet-verrekende zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Als er dit jaar recht is op startersaftrek is er óf het vorig jaar ook startersaftrek geweest (met eventueel vaststelling van een verlies) óf geen zelfstandigenaftrek.

187 Onderdeel Aangifte 178 Wij hebben deze controle ingebouwd. Als er in het huidige jaar gekozen wordt voor startersaftrek, kan er geen restant zelfstandigenaftrek van een vorig jaar aanwezig zijn. Wellicht kan de aanslag uit een voorgaand jaar worden herzien zodat een verlies wordt vastgesteld. Een aantal gebruikers van BasWin/Nextens heeft hier moeite mee. Soms is er in het vorig jaar wel zelfstandigenaftrek maar geen startersaftrek geclaimd omdat men dacht dat dit bij het gebrek aan winst dan niet nodig was. Soms wordt ook beweerd dat het steeds gebruikelijk is geweest om zelf te kiezen in welke van de eerste vijf jaar van de onderneming er startersaftrek werd geclaim. Dit is o.i. een te ruime uitleg van de wet. 2 Een andere controle verbiedt op grond van artikel 3.76 lid 7 het verrekenen van gestalde zelfstandigenaftrek in een volgend jaar als er in dat volgende jaar geen zelfstandigenaftrek is (dwz de belastingplichtige voldoet niet aan het urencriterium), zelfs als er ruim voldoende winst aanwezig is. O.i. is dit niet in de geest van deze regeling, die vooral beoogt om binnen de winst uit onderneming te verrekenen. Wij laten deze variant dus wel toe (u kunt er in dit geval bewust voor kiezen om de gestalde zelfstandigenaftrek te verrekenen door JA te antwoorden achter Toch verrekenen oude ZA?), maar we waarschuwen er wel voor dat dit formeel niet is toegestaan. In een besluit van 14 januari 2015, nr BLKB2016/66Belastingdienst/Directie Vaktechniek Belastingen wordt opgemerkt dat de aanslag over (2011 en later) ambtshalve verminderd kan worden als sprake is van een bijzondere situatie, n.l. De belastingplichtige is in het aangiftejaar overleden Er wordt (daardoor) niet voldaan aan het urencriterium Er is sprake van stakingswinst (uit ondernemerschap) In dit geval mag de in vorige jaren nog niet verrekende zelfstandigenaftrek worden verrekend tot maximaal de stakingswinst en een eventuele stakingslijfrente en in de aangifte worden verzonden of via een verzoek om ambtshalve vermindering voor oudere jaren nog worden geclaimd. Deze nieuwe regeling laat onverlet de overwegingen hierboven. In deze gevallen doet zich de vraag voor in hoeverre de fiscalist vrij moet zijn om fiscale standpunten in te nemen en in welke mate de Belastingdienst dit via technische voorschriften kan verhinderen. Op dit moment leidt het niet voldoen aan (alle) technische eisen meestal niet tot weigering van de aangifte aan de inzendpoort, maar tot uitval in het verdere systeem van de Belastingdienst, beoordeling en eventueel correctie. Aftrek speur- en ontwikkelingwerk U moet voldoen aan de volgende voorwaarden: u voldeed in 2016 aan het urencriterium (zie de eerder genoemde voorwaarden); u kunt een zgn. S&O-verklaring van RVO.nl overleggen waarin staat dat uw werkzaamheden onder speuren ontwikkelingswerk vallen. In deze verklaring staat ook welk bedrag u hiervoor kunt aftrekken. u besteedde in 2016 minimaal 500 uur aan erkend speur- en ontwikkelingswerk; u beschikt over een accountantsverklaring waarin staat dat uw gegevens over het speur- en ontwikkelingswerk dat u heeft verricht juist en volledig zijn. De aftrek speur- en ontwikkelingswerk is U kunt de aftrek speur- en ontwikkelingswerk verhogen met als u voldoet aan de volgende voorwaarden: u heeft de afgelopen vijf jaar maximaal tweemaal gebruikgemaakt van de aftrek speur- en ontwikkelingswerk; u heeft in de afgelopen vijf jaar minimaal één jaar niet een eigen onderneming gehad. Als u gebruik maakt van de aftrekpost speur- en ontwikkelingswerk is het nodig dat u de goedkeuringsverklaring in verband hiermee per post naar de Belastingdienst stuurt. De rest van de aangifte kan dan wel elektronisch. Het verdient aanbeveling om de verklaring vergezeld te laten gaan van een briefje waarop wordt aangegeven dat deze verklaring geacht wordt bij de aangifte 2016 te zijn gevoegd, onder vermelding van de datum waarop die aangifte elektronisch is gedaan (dat wil zeggen de datum waarop u een

188 179 ontvangstbevestiging heeft ontvangen). De Belastingdienst streeft naar een betere oplossing van deze situatie, maar gezien de huidige wettelijke eisen is dit nu niet mogelijk. Meewerkaftrek U komt in aanmerking voor de meewerkaftrek als: u in 2016 voldeed aan het urencriterium (zie eerder genoemde voorwaarden); uw fiscale partner 525 uur of meer in uw onderneming werkte zonder vergoeding, of de vergoeding die u hiervoor betaalde was minder dan Onder andere de winst uit medegerechtigdheid ( ) wordt automatisch in mindering gebracht op de basis voor de meewerkaftrek. Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid U komt in aanmerking voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid als : u in 2016 niet voldeed aan het (hoge) urencriterium (zie eerder genoemde voorwaarden); u had in 2016 recht op een arbeidsongeschiktheidsuitkering u werd in 2016 ondernemer en was dat niet in 2010 t/m 2014 (de onderneming is ook geen voortzetting van onderneming van voor 2010) u voldeed wel aan het verlaagde urencriterium (gelijk aan urencriterium, maar met 800 uur) u bent niet na geruisloze terugkeer uit een BV de onderneming van die BV gaan voortzetten. De hoogte van het bedrag wordt automatisch berekend; ook de leeftijdscheck (AOW-leeftijd nog niet bereikt) gaat automatisch. Stakingsaftrek Als u uw onderneming staakt, bijvoorbeeld als u de onderneming verkoopt, moet u belasting betalen over de zgn. stakingswinst. Maar u mag de stakingsaftrek van de stakingswinst aftrekken. Onder aan het scherm wordt getoond welke winst grondslag is voor de stakingswinst. Stakingswinst BasWin/Nextens berekent de stakingsaftrek automatisch over de als stakingswinst ingevoerde posten (rubriek en ), alsmede de onttrekking aan de oudedagsreserve. U kunt de stakingswinst in plaats hiervan ook intikken of aanvullen bij Dit bijvoorbeeld bedoeld voor stakingswinst die niet automatisch kan worden afgeleid, zoals desinvesteringsbijtelling bij staking of afnames van andere reserves dan de oudedagsreserve ten gevolge van de staking. In dit geval kunt u ook een toelichtende tekst invullen, die overigens niet wordt meeverzonden met de aangifte. Let op! In het jaarstuk van de ondernemer dient de stakingswinst ook te worden ingevuld in de Resultatenrekening (geen aparte post meer) en extracomptabel in scherm Jaarstuk Met de daar ingevulde bedragen kan de stakingsaftrek niet berekend worden (omdat bij een samenwerkingsverband niet duidelijk is wel gedeelte van de stakingswinst aan de ondernemer is toe te rekenen). Zie voor een uitwerking Voorbeeld Staking in Jaarstuk en Aangifte. Aftrekbedrag De stakingsaftrek is gelijk aan de stakingswinst, maar met een maximum van Als u eerder gebruik heeft gemaakt van de stakingsvrijstelling, bijvoorbeeld doordat u een deel van de onderneming staakte Verminder de stakingsaftrek met het bedrag dat u al eerder als stakingsvrijstelling heeft afgetrokken. Als de stakingswinst of hoger is, is de stakingsaftrek echter minimaal Als u (een deel van) de onderneming staakte die naar u was doorgeschoven

189 Onderdeel Aangifte 180 Als de onderneming naar u was doorgeschoven en u staakte (een deel van) die onderneming binnen drie jaar, dan heeft u geen recht op stakingsaftrek. MKB-winstvrijstelling Deze aftrekpost bedraagt 14% van de winst na ondernemersaftrek. Let op de bijzonderheid dat bij verlies (ook door de zelfstandigenaftrek bij aanwezigheid van startersaftrek!) een bijtelling van 14% geldt dus een negatieve Mkb-winstvrijstelling. Correctie op de winst ten behoeve van berekeningen BasWin/Nextens berekent de ondernemersaftrek automatisch. Daarbij wordt bijvoorbeeld winst uit medegerechtigdheid ( ) niet betrokken in de ondernemersaftrek. Haal meer uit de help Winstaangifte Buitenlandse winst/voorheffingen/bijzonderheden Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. Winst waarover Zvw is ingehouden Als over Winst al Zvw is ingehouden kunt u dat op het scherm Bijzonderheden winst invullen. Dit bedrag wordt in mindering gebracht op de overige winst. Zie ook de afdruk van de Zvw-berekening. Deelvisser (uit toelichting Belastingdienst) Was u deelvisser? Dan hebt u uw inkomsten aangegeven als winst uit onderneming. Over deze winst moet u een inkomensafhankelijke bijdrage Zvw betalen. Was u als deelvisser eigenaar of mede-eigenaar van het vaartuig? U hoeft deze vraag niet in te vullen. Werkte u als deelvisser aan boord van een zeeschip, maar was u geen (mede-)eigenaar? Dan betaalt u geen inkomensafhankelijke bijdrage. Vul bij deze vraag de winst uit onderneming in die u als deelvisser in 2015 behaalde. Dit bedrag wordt afgetrokken van het totale bijdrage-inkomen voor de Zvw. Te verrekenen voorheffingen op de winst ( ) Was u in 2016 ondernemer, dan kan het zijn dat kansspelinkomsten tot uw winst behoren. Over kansspelinkomsten wordt Nederlandse kansspelbelasting ingehouden op het moment dat u het bedrag krijgt of de prijs in goederen. Deze kansspelbelasting wordt (door BasWin/Nextens automatisch) verrekend met uw aanslag inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Nieuw is de rubriek loonheffing op winst. Buitenlandse winst Een verwarrende doublure treedt op bij de posten die als buitenlandse winst kwalificeren. De winstaangifte vraagt om een andere specificatie dan het onderdeel aftrek ter voorkoming van dubbele belasting op het aangiftebiljet. Met de gegevens onder buitenlandse winst (rubriek en verder) wordt voor de aftrek elders belast niet gerekend! BasWin/Nextens gebruikt daarvoor de buitenlandse posten van rubriek Box 1 elders belast. Bij een winstaangifte met buitenlandse resultaten moet u deze gegevens dus tweemaal invullen. De totalen van deze rubrieken worden wel gebruikt om buitenlandse winst te berekenen die niet moet worden meegeteld bij enkele aftrekposten voor ondernemers. Methode Vanaf 2007 wordt u gevraagd om aan te geven of u verzoekt om verrekening van buitenlandse belasting volgens de gezamenlijke methode (Besluit 20 juli 2000, nr. IFZ 2007/766M). Dit is in feite de methode die BasWin/Nextens bij code gebruikt als gekozen wordt voor verrekening van bronbelasting. Het is dus mogelijk dat zonder het kiezen van de gezamenlijke methode de Belastingdienst tot een andere berekening komt. Bij de gezamenlijke methode wordt bij de maximering van de te verrekenen belasting op de

190 181 belastingdruk op het totalen inkomen (toetsing aan de evenredigheidsmethode) het gezamenlijke bedrag aan buitenlands inkomen gebruikt. Bij de landenmethode geschiedt dit per land. Voorb eeld. Land 1 Inkomen 2000, Belasting 200 Land 2 Inkomen 4000, Belasting 250 Stel de b elastingdruk in Nederland is 8%. Bij de per landenmethode is b ij Land (8% van 2000) verrekenb aar. Alle b elasting b ij Land 2 is verrekenb aar. Gezamenlijk dus verrekenb aar = 410. Het inkomen waarover geen b elasting verrekenb aar is b lijft staan tot een volgend jaar. Bij de gezamenlijke methode is 450 verrekenb aar, dit is minder dan 8% van Voorkoming van dubbele belasting volgens de evenredigheidsmethode Vermeld de winstbestanddelen die afkomstig zijn uit een land waarmee Nederland een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting heeft en waarover de heffing is toegewezen aan het land van herkomst. Vermeld ook de winstbestanddelen die afkomstig zijn uit de Nederlandse Antillen en Aruba waarvan de heffing op grond van de BRK is toegewezen aan deze landen. Geef zowel de in het buitenland behaalde winsten als de geleden verliezen op. Vermeld achtereenvolgens: het land van herkomst van de winst; de aard van het winstbestanddeel, bijvoorbeeld winst behaald met behulp van een vaste inrichting, of een vaste vertegenwoordiger of de opbrengst van onroerende zaken; het positieve of negatieve bedrag van het naar Nederlandse maatstaven berekende winstbestanddeel, uitgedrukt in de valuta van het andere land. De omrekenkoers is afkomsten van Voorkoming van dubbele belasting volgens de verrekeningsmethode Als een Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk (BRK) van toepassing is Vermeld het niet-terugvorderbare deel van de belasting geheven in: een land waarmee Nederland een belastingverdrag heeft; de Nederlandse Antillen; Aruba. Hiervoor gelden de bepalingen van het desbetreffende verdrag of van de Belastingregeling voor het Koninkrijk over dividenden, interest, royalty s of andere opbrengsten, voor zover de bevoegdheid tot belastingheffing daarover aan Nederland en aan het andere land is toegewezen. In overeenstemming met het verdrag of met de Belastingregeling voor het Koninkrijk kan dit deel van de belasting binnen bepaalde grenzen worden verrekend met de in Nederland verschuldigde inkomstenbelasting. Vermeld achtereenvolgens gespecificeerd per land: de brutobedragen van de opbrengsten per categorie, omgerekend in euro s; het bedrag van de kosten die op die inkomsten betrekking hebben; het totaalbedrag van de niet-terugvorderbare belasting. Als het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is Vermeld het niet-terugvorderbare deel van de belasting die is geheven op dividenden, interest en royalty s, waaronder vergoedingen voor het verlenen van technische diensten. Het moet dan gaan om een ontwikkelingsland waarmee geen verdrag is gesloten. Het land moet dan voor de toepassing van het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 als ontwikkelingsland zijn aangewezen. Vermeld achtereenvolgens gespecificeerd per land: de brutobedragen van de opbrengsten per categorie, omgerekend in euro s; het bedrag van de kosten die op die inkomsten betrekking hebben; het totaalbedrag van de niet-terugvorderbare belasting.

191 Onderdeel Aangifte 182 Haal meer uit de help Veelgestelde vragen winstaangifte Hoe vul ik buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen in? Moet ik voor een medegerechtigde in een scheepvaart-cv ook een complete balans en resultatenrekening invullen? Welke rubrieken moet ik invullen bij een medegerechtigde in een scheepvaart-cv? Kan ik meer dan één scheepvaart-cv invullen? Hoe werkt de samenloop van deelname in een CV en eigen onderneming? Ik ben medegerechtigde in een onderneming (VOF) maar bij een winst van meer dan berekent het programma dit jaar geen zelfstandigenaftrek. Hoe kan dat? Zie voor vragen over de oudedagsreserve de help bij dat scherm. De aparte problematiek bij staken van een onderneming wordt ook separaat behandeld. Zie voor beide onderwerpen ook het stappenplan winstaangifte en het aparte hoofdstuk in de handleiding. Foutmelding: Negatieve bedragen in het jaarstuk Een flink aantal rubrieken moet positief worden ingevuld, bijvoorbeeld de netto omzet en de langlopende schulden. Vanaf de verzending via XBRL levert negatieve totalen bij deze posten een storing op bij verzending. Hoe vul ik buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen in? Vul een jaarstuk in van het samenwerkingverband met herleiding van het niet-buitenvennootschappelijk deel op het afsplitsingsscherm (2e scherm jaarstukken). Bij dit jaarstuk tikt u ook de buitenvennootschappelijke investeringen in. Zijn er buitenvennootschappelijke investeringen gedaan, dan is daarvoor (bij het jaarstuk van het samenwerkingsverband) een aparte pagina voor in het onderdeel Investeringsaftrek, in te vullen bij het jaarstuk van het Samenwerkingsverband. Vul een ander (nieuw) jaarstuk in waarin uitsluitend het buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen wordt opgenomen. Het model 2016 voorziet erin om de doortelling van dit buitenvennootschapelijk deel automatisch te doen. U kunt ook een geheel persoonlijk jaarstuk invullen of een jaarstuk met verdicht gedeelte van het samenwerkingsverband. Van belang is vooral dat de Belastingdienst een duidelijk inzicht krijgt in de verschillende aandelen in de onderneming. Moet ik voor een medegerechtigde in een scheepvaart-cv ook een complete balans en resultatenrekening invullen? De officiële instructies van de Belastingdienst vermelden dat altijd een balans en resultatenrekening moeten worden ingevuld en met de aangifte worden meegestuurd. Omdat de gegevens van het CVsamenwerkingsverband vaak niet bekend zijn, is het invullen van de jaarstukken van de fim- of zeescheepvaartcv meestal een probleem. Bij een samenwerkingsverband mag echter ook gebruik worden gemaakt van een persoonlijke balans en resultatenrekening, waardoor u kunt volstaan met het vermelden van de posten die gelden voor de participant. De beherend vennoot van een CV (die een onderneming drijft) dient wel het complete jaarstuk in te vullen. Het derde scherm van jaarstukken bevat een indicatie dat belastingplichtige medegerechtigd is tot het vermogen van de onderneming, anders dan als ondernemer of aandeelhouder. Welke rubrieken moet ik invullen bij een medegerechtigde in een film- of scheepvaart-cv? Zie Winstaangifte Medegerechtigde. Kan ik meer dan één scheepvaart- of flim-cv invullen? Ja, u kunt praktisch onbeperkt jaarstukken toevoegen (in Jaarstukken\ Bedrijfsgegevens, via de knop Nieuw), waarbij voor het jaarstuk dezelfde instructies gelden als bij één CV.

192 183 Vervolgens kunt u bij Aangifte\ Winst uit onderneming als medegerechtigde de inkomsten van alle CV's (nogmaals) vermelden voor een correcte toelichting en de berekening van eventuele zelfstandigenaftrek (bij samenloop met andere winstelementen) e.d. Hoe werkt de samenloop van deelname in een scheepvaart/film-cv en eigen onderneming? Vul de eigen onderneming in als jaarstuk en voeg daarna het jaarstuk van de CV toe, zoals hierboven gemeld (andersom mag ook). Zie ook Aangifte\ Winst uit onderneming als medegerechtigde. Als u als commanditair vennoot deelneemt in een onderneming, gebruikt u Samenwerkingsverband (in het algemeen met Herleiding) en vult het eigen aandeel in. Bovendien markeert u dit aandeel op het derde scherm van Jaarstukken als CV-winst. Ik ben medegerechtigde in een onderneming (VOF) maar bij een winst van meer dan berekent het programma dit jaar geen zelfstandigenaftrek. Hoe kan dat? U heeft het aandeel van de ondernemer in de VOF (nogmaals) ingevuld bij Aangifte\ Winst uit onderneming als medegerechtigde. Deze rubriek is bedoeld voor de medegerechtigde in de zin van Art 3.3-1,a Wet IB 2001 en dus niet om het aandeel van de VOF nog een keer te vermelden. Het gaat bij Aangifte \ om het totaalbedrag van de winst uit onderneming dat de belastingplichtige, anders dan als ondernemer of aandeelhouder, geniet als medegerechtigde tot het vermogen van een of meer ondernemingen, kortom van de commanditair vennoot in een scheepvaart-cv of een ander samenwerkingsverband. Als u het winstaandeel uit de VOF (ten onrechte) invult bij Aangifte\ , wordt dit bedrag afgetrokken van de winst uit onderneming voor de berekening van de zelfstandigenaftrek. Daarmee wordt de winst dus lager en de zelfstandigenaftrek wordt dit jaar dan beperkt tot die winst. Zie onder aan het scherm Aangifte\ Ondernemersaftrek en bijzonderheden. Als u als commanditair vennoot deelneemt in een onderneming, gebruikt u Samenwerkingsverband (in het algemeen met Herleiding) en vult het eigen aandeel in. Bovendien markeert u dit aandeel op het derde scherm van Jaarstukken als medegerechtigde-winst. Eenzelfde problematiek speelt m.b.t. de arbeidskorting en de mkb-winstvrijstelling. Druk (in BasWin) Aandachtspunten af om de grondslag arbeidskorting te zien. Haal meer uit de help Gemeenschappelijke posten In dit overzichtscherm ziet u de bedragen na rekening te hebben gehouden met drempels en toerekening. Op het overzichtscherm van de overige persoonsgebonden aftrek (rubriek ) ziet u de ingevulde bedragen (zonder rekening te hebben gehouden drempels en toerekening). U vult deze posten gesplitst in en kijkt in geval van fiscaal jaarpartnerschap vervolgens bij de verdelingsschermen van Aanslagen wat de beste verdeling van die posten is. Er is ook een apart scherm voor Optimalisatie dat u kunt bereiken via Aanslagen/Verdeling box 1 en box 2). Heel jaar gehuwd Als u het hele jaar gehuwd was kunt u niet afzien van fiscaal jaarpartnerschap en moeten de gezamenlijke posten altijd worden verdeeld. U kunt ervoor kiezen om zoveel mogelijk gesplitst in te voeren. U kunt ook alles bij de aangever invullen en vervolgens via verdelingen bepalen welk deel op wiens biljet terecht komt. Als u kunt kiezen voor fiscaal partnerschap Als u nog kunt kiezen voor fiscaal partnerschap is het van belang om geheel gescheiden en naar de werkelijkheid in te voeren. BasWin/Nextens maakt beide berekeningen: geen fiscaal partnerschap of wel fiscaal partnerschap. Lees ook de Helpschermen bij de verschillende posten. Eigen woning

193 Onderdeel Aangifte 184 Het gaat hierbij alleen om de eerste eigen woning. Als u als fiscale partner wordt aangemerkt mag u het totaalbedrag van deze post verdelen over uzelf en uw partner. Persoonsgebonden aftrek Voor deze posten geldt naast de mogelijkheid voor fiscale partners om de resultaten per post te verdelen nog het volgende. Als uw inkomen in box 1 niet hoog genoeg is om deze posten te verrekenen mag het restant worden overgebracht naar box 3 en indien nodig naar box 2 (in deze volgorde). Zie de afdruk van de berekening voor de uitwerking hiervan. Haal meer uit de help Inkomsten uit eigen woning(en) Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Aangifte buitenlander. Hieronder behandelen we de manier van invullen in BasWin/Nextens. Zie voor fiscaal inhoudelijke informatie Bijzonderheden eigen woning en Bijleenregeling. Fiscale partners Eigenwoningforfait Belast deel uitkering kapitaalverzekering Inkomsten uit tijdelijke verhuur van de eigen woning Rente en kosten van geldleningen van eigenwoningschuld Periodieke betalingen erfpacht, opstal en beklemming Rente en kosten restschuld van de vroegere eigen woning Vooruitbetaalde of nabetaalde rente (i.v.m. geen of kleine eigenwoningschuld) Fiscale partners Als u heel 2015 gehuwd was vult u de woninggegevens gezamenlijk in. In het scherm Aanslagen\Verdeling box 1 en 2 kunt u vervolgens aangeven welk deel van het saldo van de inkomsten uit eigen woning door de echtgenoot moet worden aangegeven. De rest gaat naar de aangever (als u niets doet gaat dus alles naar de aangever). Als u kunt kiezen voor fiscaal partnerschap (deel jaar gehuwd of samenwoners) kunt u de gegevens van aangever en partner gesplitst invoeren. Dit stelt BasWin/Nextens in staat om twee berekeningen te maken: Wel fiscaal jaarpartnerschap en verdeling van het saldo en geen fiscaal jaarpartnerschap. De inkomsten en aftrekposten blijven dan gescheiden. Het kan zijn dat u de vergelijking niet direct kan maken. Bij fiscaal (jaar)partnerschap kunt u maar één hoofdverblijfwoning hebben! Bij meer dan één woning is het dus denkbaar dat een woning door het kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap geen hoofdverblijfwoning meer is en moet worden aangegeven in box Overzichtscherm eigen woning en overdragen uitkering Vanaf 2016 is het mogelijk om de vrijstelling kapitaalsuitkering van een partner te gebruiken, hoewel de uitkering niet op beider naam is. Op het overzichtscherm kunt u bij fiscale jaarpartners (en M-biljet deeljaarpartbers) deze keuze maken. In dat geval dient u bij beiden de uitkering en de gebruikte vrijstelling in te vullen. Zie bijzonderheden eigen woning voor meer uitleg Eigenwoningforfait Adresgegevens Aanvullende informatie t.b.v. de electronische aangifte. Tijdelijk/Leeg Bij de berekening van het eigen-woningforfait kunt u de bijzondere berekening die van toepassing is bij tijdelijke uitzending of overplaatsing (het forfait is dan 1,25%) aanzetten door met T te markeren.

194 185 Periode Als u maar een deel van het jaar een eigen woning had, berekent BasWin/Nextens een evenredig deel van het eigenwoningforfait. Zie IB Almanak voor verdere informatie. Bij meer dan één woning verschijnt er een extra tab (2) zodra u gegevens over de eerste woning invult. WOZ-waarde Vermeld de WOZ-waarde van 1 januari De WOZ-waarde staat op de WOZ-beschikking die u van uw gemeente heeft ontvangen. Als eventuele bijgebouwen, zoals een garage, afzonderlijk op de WOZ-beschikking staan, of als u hiervoor een aparte WOZ-beschikking heeft ontvangen, tel dan de WOZ-waarden bij elkaar. Gb% = Meerdere eigenaar-bewoners Als u met meer mensen een eigen woning als hoofdverblijf had en u was niet elkaars fiscale partner, dan moet elke bewoner slechts zijn eigen deel van het eigenwoningforfait en de aftrekbare kosten opgeven. Het deel van het eigenwoningforfait dat ieder moet opgeven, moet overeenkomen met het aandeel in de eigendom van de woning. Bijvoorbeeld: de woning was voor driekwart uw eigendom en voor één kwart eigendom van uw huisgenoot. U geeft dan driekwart van het eigenwoningforfait aan en uw huisgenoot één kwart. Vul dit percentage in in de kolom Gb%: aangever 75 en de huisgenoot 25. U kunt deze kolom ook gebruiken indien er naast de aangever en zijn partner nog andere eigenaar-bewoners zijn die een deel van het huurwaardeforfait moeten aangeven. Als hypotheekrente en kosten van geldleningen geeft u het deel aan dat overeenkomt met ieders aandeel in de schuld. Eventuele overige aftrekbare kosten zoals periodieke betalingen voor erfpacht, zijn aftrekbaar in verhouding tot de verschuldigdheid. WOZ vr vorig jaar Het converteerde bedrag uit de aangifte van vorig jaar. WOZ vr volgend jaar Hier kunt u de WOZ-waarde voor de aangifte van volgend jaar alvast opnemen, zodat deze kan worden geconverteerd Belast deel uitkering kapitaalverzekering Vul deze vraag alleen in als u een uitkering heeft ontvangen op basis van een kapitaalverzekering van een spaarhypotheek, levenhypotheek of beleggingshypotheek die is aan te merken als een kapitaalverzekering eigen woning. Ook een gebokkeerde spaarrekening of een geblokkeerd belegginsrecht valt hier onder. Het gaat hier om het belaste deel van een uitkering die u heeft ontvangen. Zie IB Almanak In de elektronische aangifte wordt het belaste bedrag (gespecificeerd) verzonden en het totaalbedrag van de vrijstelling. Zie Bijzonderheden eigen woning voor de mogelijkheid om de uitkering aan de fiscale jaarpartner over te dragen Inkomsten uit tijdelijke verhuur van de eigen woning Verhuurde u tijdelijk uw eigen woning in 2016? Bijvoorbeeld tijdens vakanties of een kort verblijf in het buitenland? Dan blijft uw woning ondanks de tijdelijke verhuur onder de eigenwoningregeling (box 1) vallen. Dat betekent dat u voor de periode inclusief de tijdelijke verhuur het volgende aangeeft: het eigenwoningforfait de aftrekbare rente en financieringskosten eventuele betalingen voor erfpacht, opstal of beklemming Daarnaast geeft u 70% van de ontvangen huur over de verhuurperiode aan bij deze vraag. De woning blijft in die periode uw hoofdverblijf en valt onder de eigenwoningregeling. Kosten bij tijdelijke verhuur Bij tijdelijke verhuur van de eigen woning zijn de (onderhouds)kosten, lasten en afschrijvingen in beginsel niet aftrekbaar. Kosten die rechtstreeks samenhangen met de tijdelijke verhuur zijn daarentegen wel aftrekbaar.

195 Onderdeel Aangifte 186 Het gaat dan bijvoorbeeld om de kosten van gas- en elektriciteitsverbruik door de huurder, kosten van aan de huurder bewezen diensten en kosten voor advertentie en provisie, klaarblijkelijk gedaan om een huurder te vinden voor de woning. U kunt deze voor 100% in aftrek aanmerking komende kosten negatief invullen. De kosten worden dan a 100% afgetrokken. Als u een kamer verhuurde Als u een kamer verhuurde, hoeft u onder bepaalde voorwaarden de ontvangen huur niet aan te geven. De voorwaarden zijn: Het totale huurbedrag was op jaarbasis niet hoger dan Het gaat om de huur inclusief de vergoeding voor het gebruik van het meubilair, de energie en dergelijke. Het gedeelte dat u verhuurde vormt geen zelfstandige woning. U en de huurder waren tijdens de hele huurperiode ingeschreven bij de gemeente op het adres van de woning. De verhuur was niet van korte duur. Het gedeelte dat u verhuurde maakte deel uit van een woning die u niet tijdelijk als hoofdverblijf ter beschikking stond Aftrekbare (hypotheek)rente en financieringskosten eigen woning Aftrekbare rente en financieringskosten eigen woning (hypotheekrente e.d.), rente restschuld LET OP! Vanaf de aangifte 2014 is het verplicht om hier het nummer in te vullen van de hypotheek. Als er na 2012 een lening voor de woning is afgesloten bij een familielid, een buitenlandse bank of een eigen bv. kunt u vanaf de aangifte 2016 dit invullen bij rubriek Het eerder bestaande formulier is hiermee vervallen. Zie de uitgebreide informatie bij Hypotheek en aflossing. De vorm waarin dit nummer kan worden ingevuld is vrij, dus ook een tekstuele omschrijving is eventueel mogelijk. Negatieve (hypotheek)rente Betaalde uw bank of andere geldverstrekker u in 2016 rente terug, omdat u in een eerder jaar te veel (hypotheek)rente betaalde? Kwam dit doordat de bank of andere geldverstrekker u te veel rente in rekening heeft gebracht? En hebt u die rente in een eerder jaar afgetrokken als (hypotheek)rente eigen woning? Dan vermeldt u de terugbetaalde rente als negatief bedrag, tenzij daardoor de totaal betaalde rente negatief zou worden. Terugontvangen rente hoger dan aftrekb are (hypotheek)rente Hebt u in 2016 meer rente terugontvangen dan het bedrag van uw aftrekbare (hypotheek)rente eigen woning? En hebt u die rente in een eerder jaar afgetrokken als (hypotheek)rente eigen woning? Vul dan de terugontvangen rente net zo groot als de aftrekbare rente, negatief in, zodat het totaalbedrag aan (hypotheek) rente op 0 uitkomt. Het restant geeft u op bij Overige inkomsten. Terugontvangen (hypotheek)rente maar geen eigen woning meer Hebt u rente terugontvangen die u in een eerder jaar hebt afgetrokken als (hypotheek)rente eigen woning? En hebt u geen eigen woning meer in 2016? Geef dan alle terugontvangen rente aan bij Overige inkomsten. Voorb eeld Het eigenwoningforfait is 750. U betaalt hypotheekrente voor de eigenwoningschuld. Dit bedrag is aftrekbaar. De bank betaalt u in rente terug over eerdere jaren. Omdat uw aftrekbare rente ( 2.000) lager is dan de terugontvangen rente ( 2.500) kunt u bij 'Aftrekbare rente en financieringskosten eigen woning' maar van de terugontvangen rente verwerken. Het restant 500 ( ) geeft u aan bij Overige inkomsten.

196 187 Rente restschuld Hebt u na 28 oktober 2012 uw woning verkocht voor een lager bedrag dan de eigenwoningschuld op deze woning? Dan hebt u een restschuld. De rente over deze schuld mag u gedurende 15 jaar aftrekken in box 1. Het maakt hierbij niet uit of u een andere woning koopt of een huis gaat huren. Om de rente mogen aftrekken, bent u ook niet verplicht de schuld af te lossen. Eigenwoningschuld op 31 december 2016 Het gaat om de (hypotheek)schuld voor het kopen van de woning of voor verbetering en onderhoud van de woning waarvoor de rente aftrekbaar is in box 1. Vermeld het bedrag van de eigenwoningschuld op 31 december Het eventuele restant van de hypotheekschuld kunt u in box 3 opgeven. Het gaat om de eigenwoningschuld voor het kopen van de woning of voor verbetering en onderhoud van de woning. Ook de schulden die u bent aangegaan om een erfpachtcanon te kopen, tellen mee. Als de bijleenregeling van toepassing was kan deze invloed hebben op de hoogte van het bedrag. Als de hypotheekschuld op uw woning al b estond op 31 decemb er 1995 U mag dan de totale hypotheekschuld vermelden, ook al heeft u de lening niet of niet helemaal gebruikt voor het kopen van de woning of voor de verbetering of het onderhoud van de woning. Voorwaarde is dat de hypotheek nog steeds op dezelfde woning rust en dat de woning in 2016 nog steeds uw eigen woning was. In dat geval heeft u geen last van de bijleenregeling Periodieke betalingen erfpacht, opstal en beklemming Vermeld het totale bedrag dat u in 2016 heeft betaald. Het gaat om: bedragen die u periodiek betaalde voor erfpacht; bedragen die u periodiek betaalde voor het recht van opstal of beklemming. Niet: de premie voor de opstalverzekering; afkoopsommen van de periodieke betalingen voor het recht van erfpacht, opstal of beklemming; de premie voor de kapitaalverzekering eigen woning Rente en kosten restschuld van de vroegere eigen woning Het gaat hier om een na 28 oktober 2012 verkochte woning voor een lager bedrag dan de eigenwoningschuld. Deze rente is 10 jaar aftrekbaar in box 1. Zie het scherm Bijleenregeling voor een berekening van de eventuele restschuld (in standaardgevallen) Vooruitbetaalde of nabetaalde rente Aftrek wegens geen of kleine eigenwoningschuld (Wet Hillen) Is de eigenwoningschuld bijna afgelost, dan kan het zijn dat het eigenwoningforfait minus de aftrekbare rente mbt de eigenwoningschuld (en enkele andere aftrekbare kosten) een positief bedrag is. Dat zou dus geen aftrekpost opleveren, maar een bijtelpost. Sinds 2005 is er dan de aftrekpost wegens geen/geringe eigenwoningschuld. Deze aftrekpost is gecreëerd om het aflossen op de hypotheek te bevorderen. De aftrek wordt automatisch door BasWin/Nextens berekend. Voorb eeld Eigenwoningforfait Aftrekb are (hypotheek)rente en financieringskosten Saldo inkomsten en aftrekposten eigen woning 300 Aftrek vanwege geen of een kleine eigenwoningschuld 300 Let op! Er geldt dat vooruitbetaalde (in 2015 afgetrokken) rente bij de berekening van de aftrek wegens geen of kleine eigenwoningschuld moet worden betrokken. Hiermee wordt vermeden dat de hypotheekrente in één jaar wordt toegepast en in een ander jaar waarin geen hypotheekrente wordt afgetrokken gebruik kan worden gemaakt van deze regeling. Dit jaar afgetrokken rente e.d. die op een ander jaar betrekking hebben kunt u negatief invullen.

197 Onderdeel Aangifte Eigenwoning renten bij anderen dan administratieplichtigen Vanaf de aangifte 2016 is het mogelijk (en verplicht) om de gegevens van een lening eigen woning bij "niet administratieplichtigen" via de aangifte IB door te geven aan de Belastingdienst. Het gaat hierbij om leningen afgesloten na Andere leningen van derden kunt u nog steeds bij invullen. Zie voor meer informatie Specificatie lening anderen. Tariefsaanpassing eigen woning en Wet Hillen In 2014 is de tariefsaanpassing eigenwoning geïntroduceerd, bedoeld om de renteaftrek te beperken. Echter kan dit ook gevolgen hebben voor diegenen die feitelijk geen aftrek genieten, omdat zij onder de aftrek geen of geringe eigenwoningschuld vallen. Bij de behandeling van de tariefsaanpassing (amendement 23 op het wetsvoorstel Wet maatregelen woningmarkt 2014) door de Tweede Kamer is dit onderkend en als niet wenselijk beoordeeld. Als oplossing (brief van 11 november 2013 door de minister voor Wonen en Rijksdienst, kenmerk ) werd aangedragen dat men dan de aftrek in zijn geheel niet hoefde op te geven, zodat er geen tariefsaanpassing eigenwoning zou plaatsvinden: Op het RB plaza is hierover een discussie losgekomen. Daarop heeft het RB midden 2016 vragen aan het ministerie van financiën gesteld. In het antwoord van het ministerie aan RB van oktober 2016 schrijft het ministerie dat bovengegeven antwoord van de minister in het licht moet worden gezien van de nieuwe hypotheken waarvan de rente in box 1 of box 3 kan worden afgetrokken (afh. van voldoen aan minimaal annuïtair aflossingsschema van 30 jaar) en dat voor langer bestaande hypotheken de renteaftrek VERPLICHT moet worden opgegeven: O.i. is het antwoord van het ministerie in die brief onjuist. Amendement 23 (kst ) ging juist over reeds langer bestaande hypotheken. De indieners schrijven letterlijk: "Om de belastingplichtige niet te belasten met de precieze berekeningen wanneer hij wel of geen hypotheekrente in aftrek moet brengen, zorgt dit amendement ervoor dat indien de afgetrokken rente lager is dan de bijtelling, de netto bijtelling altijd nul is, zoals nu de wet Hillen nu ook al zo regelt. Dit amendement regelt daartoe dat belastingplichtigen die een

198 189 lagere hypotheekrente hebben dan hun eigenwoningforfait geen inkomstenbelasting hoeven te betalen. Daartoe wordt de groep belastingplichtigen die te maken kan krijgen met de tariefsaanpassing aftrek kosten eigen woning beperkt. Dit effect is hetzelfde als wanneer de belastingplichtige wel het eigenwoningforfait, maar niet de hypotheekrente opgeeft." Zowel de indieners als de minister reppen met geen woord over box 3, en zowel de indieners als de minister schrijven over een keuze. Derhalve blijven wij op het standpunt staan, dat er wel degelijk keuze is om hypotheekrenteaftrek in box 1 wel of niet op te geven. Haal meer uit de help Hypotheek en aflossing Denk bij aftrek van de hypotheekrente dat u betaalt van uw eigen rekening. Betaalt u de hypotheekrente van een en/of-rekening die u samen heeft met uw niet-fiscale partner, dan zult u moeten kunnen aantonen dat u 100% eigenaar bent van die rekening om ook voor 100% hypotheekrente in aanmerking te komen. Zie de uitspraak ECLI:NL:GHSHE:2016:627 op rechtspraak.nl. Onderstaande informatie is afkomstig uit de toelichting b ij het P-b iljet Aftrekbare (hypotheek)rente en financieringskosten eigen woning Het gaat om aftrekbare (hypotheek)rente en financieringskosten van de leningen die u hebt afgesloten voor de koop, onderhoud of de verbouwing van de eigen woning. Deze leningen vormen de eigenwoningschuld. U moet de rente en kosten in 2016 hebben betaald. Andere kosten die u voor uw eigen woning maakte, zoals kosten van onderhoud en verbouwing, mag u niet aftrekken. Renteaftrek maximaal 30 jaar De rente mag u maximaal 30 jaar aftrekken. Als u de lening hebt afgesloten vóór 1 januari 2001, gaat de termijn van 30 jaar in op 1 januari Overgaan schuld naar partner en periode renteaftrek 30 jaar Is een eigenwoningschuld zonder aflossingsverplichting door een huwelijk, een wijziging in de huwelijkse voorwaarden of door erfrecht overgegaan van uw fiscale partner op u? Dan eindigt de 30-jaarsperiode voor renteaftrek voor u op het moment dat die ook voor uw fiscale partner zou zijn geëindigd. Heeft uw echtgenoot in 2013 of daarna afgelost op een schuld zonder aflossingsverplichting? Gaat die schuld daarna door een huwelijk of een wijziging van huwelijkse voorwaarden (gedeeltelijk) over op u? En ontstaat uiterlijk in het jaar na de aflossing bij de echtgenoten opnieuw een eigenwoningschuld tot maximaal het bedrag van de aflossing? Dan geldt voor beide echtgenoten de situatie die is beschreven onder de 7e opsomming bij Wanneer niet verplicht aflossen?. De 30-jaarsperiode voor renteaftrek eindigt voor u beiden op het moment dat die periode ook voor de oude lening voor uw echtgenoot zou zijn geëindigd.

199 Onderdeel Aangifte Heeft uw echtgenoot in 2013 of daarna afgelost op een schuld zonder aflossingsverplichting? Gaat die schuld daarna door zijn overlijden over op u? En gaat u uiterlijk in het jaar na de aflossing tot maximaal het bedrag van de aflossing opnieuw een eigenwoningschuld aan? Dan geldt voor u de situatie onder de 7e opsomming bij Wanneer niet verplicht aflossen? voor deze schuld. De 30-jaarsperiode voor renteaftrek eindigt voor u op het moment dat die periode ook voor de oude lening van uw overleden echtgenoot zou zijn geëindigd. Aftrekbare (hypotheek)rente is: rente van leningen voor financiering van de aankoopsom, het onderhoud of verbouwing van uw eigen woning rente van leningen voor financiering van kosten die samenhangen met de koop, de verbouwing of het onderhoud van uw eigen woning, bijvoorbeeld voor notariskosten rente van leningen voor financiering van de kosten die samenhangen met het afsluiten van de lening voor de koop van uw eigen woning, bijvoorbeeld voor bemiddelingskosten om de lening af te sluiten zoals advies- en afsluitkosten betaalde boeterente bij het (gedeeltelijk) aflossen, oversluiten of wijzigen van een lening die tot de eigenwoningschuld behoorde. Hieronder valt ook de vergoeding die de bank in rekening bracht vanwege het nadeel dat de bank had omdat de boeterente pas later werd betaald. Dat komt omdat de boeterente niet in 1 keer wordt betaald, maar verdeeld over de resterende looptijd van de rentevastperiode die eerder is overeengekomen. Andere opslagen die de bank vanwege rentemiddeling in rekening bracht, zoals een opslag van het risico van vroegtijdig volledig aflossen bij verkoop, merken wij niet aan als boeterente. Deze opslagen merken wij ook niet aan als rente van schulden, behalve als het totaal van alle overige opslagen niet hoger is dan 0,2%. Een opslag is een procentuele doorberekening van kosten. rente van leningen voor de afkoop van rechten van erfpacht, opstal of beklemming onder bepaalde voorwaarden: rente van een verbouwingsdepot of een nieuwbouwdepot. Zie Bijzondere regels. Let op! Hebt u een lening voor uw eigen woning afgesloten bij uw werkgever? En hebt u rentevoordeel omdat u een lagere rente betaalt dan de marktrente? Dan hoort dit voordeel bij uw belastbare loon. Dit betekent dat u niet alleen de (hypotheek)rente mag aftrekken die u in 2016 betaalde, maar ook het rentevoordeel dat tot uw belastbare loon is gerekend. Boeterente Het bedrag van de boeterente is aftrekbaar bij het (gedeeltelijk) aflossen, oversluiten of wijzigen van een lening die tot de eigenwoningschuld behoorde. Wij merken deze boeterente dan aan als rente. Hieronder valt ook de vergoeding die de bank in rekening brengt vanwege het nadeel dat de bank heeft, omdat de boeterente pas later wordt betaald. Dat komt doordat de boeterente niet in een keer wordt betaald, maar verdeeld over de resterende looptijd van de rentevastperiode die eerder is overeengekomen. Andere opslagen 190

200 191 die de bank wegens rentemiddeling in rekening brengt, zoals een opslag voor het risico van vroegtijdig volledig aflossen bij verkoop, zijn niet aan te merken als boeterente. Deze opslagen merken wij niet aan als rente van schulden, behalve als het totaal van alle overige opslagen niet hoger is dan 0,2%. Een opslag is een procentuele doorberekening van kosten. Is er sprake is van rentemiddeling (het oversluiten van de lening met een aangepast rentepercentage waarin de verschuldigde boeterente is verdeeld over de resterende looptijd)? Dan mag u ook het percentagedeel dat is toe te rekenen aan het boeterentebedrag meetellen bij de berekening van de aftrekbare rente in Kiest u niet voor rentemiddeling, maar besluit u het bedrag van de boeterente ineens te betalen? Dan mag u dat bedrag ook aftrekken als rente van de eigenwoningschuld. Als u dat bedrag leent, is de rente over die lening niet aftrekbaar. Aftrekbare financieringskosten zijn: bemiddelingskosten voor het verkrijgen van uw hypotheek zoals advies- en afsluitkosten notariskosten voor de hypotheek en het kadastraal recht hierover betaalde oversluitkosten taxatiekosten (alleen om een lening te krijgen) kosten van de aanvraag van Nationale Hypotheek Garantie bouwrente over de periode nadat de voorlopige koopovereenkomst werd gesloten onder bepaalde voorwaarden: kosten van een verbouwingsdepot of een nieuwbouwdepot. Zie Bijzondere regels. Let op! Sloot u de lening af vóór 1 januari 2013 en betaalde u toen afsluit provisie? Hiervan mocht u niet meer aftrekken dan 1,5% van de schuld en maximaal Hebt u meer betaald? Lees dan de uitleg hierna bij Voorbeelden afsluitprovisie. Voorbeelden afsluitprovisie Voorb eeld 1: zonder fiscale partner U b etaalde op 1 juli afsluitprovisie voor een lening met een looptijd van 20 jaar. Dan deelt u het b edrag b oven het maximum door het aantal maanden van de looptijd, dus : 240 = 10. In dit voorb eeld mocht u in 2012 het maximum ( 3.630) + 60 = aftrekken. Vervolgens mag u gedurende het restant van de looptijd van de lening (20 jaar) jaarlijks 117 ( : 20) aftrekken. Ook de 6 maanden in het laatste jaar worden voor deze b erekening als vol jaar aangemerkt. Voorb eeld 2: met fiscale partner Als in voorb eeld 1, maar nu had u heel 2012 een fiscale partner. U kocht samen de eigen woning en sloot op 1 juli 2012 samen de lening af; ieder voor de helft. De afsluitprovisie b edroeg Voor elke fiscale partner geldt een maximale aftrek van Samen is dat Het b edrag b oven het maximum deelt u door het aantal maanden van de looptijd, dus samen : 240 = 5 per maand. U mocht in 2012 ieder 6 x 2,50 = 15 aftrekken. In dit voorb eeld mocht u in 2012 ieder = aftrekken. Samen Vervolgens mag u ieder gedurende

201 Onderdeel Aangifte het restant van de looptijd van de lening jaarlijks 30 aftrekken ( 585 : 20 = 30 afgerond). Niet aftrekbaar aflossing van de eigenwoningschuld bemiddelingskosten voor de aankoop van de woning, bijvoorbeeld makelaarsprovisie overdrachtsbelasting en omzetbelasting notariskosten en kadastrale rechten voor de koopakte bouwrente over de periode voordat de voorlopige koopovereenkomst werd gesloten kosten van onderhoud en verbouwing Voor een rijksmonumentenpand kunt u onder bepaalde voorwaarden wel aftrek van onderhoudskosten krijgen. rente en kosten van leningen (ook al financierde u dat met een hypotheek op uw eigen woning) die geen eigenwoningschuld zijn, bijvoorbeeld een lening om een auto te kopen rente en kosten van leningen die door de bijleenregeling geen eigenwoningschuld zijn rente van leningen voor de eigen woning aan de fiscale partner rente van leningen die u hebt afgesloten voor een woning die u van uw fiscale partner hebt gekocht Dit geldt alleen voor het deel van de schuld dat hoger is dan de oorspronkelijke schuld op die woning. rente van leningen die u hebt afgesloten om aftrekbare rente over en kosten van leningen te betalen Bijvoorbeeld een lening om boeterente of bouwrente te betalen. Rente over een lening die u vóór 1 januari 2001 hebt afgesloten om aftrekbare oversluitkosten of bouwrente te betalen, mag u wel aftrekken. premies voor een kapitaalverzekering eigen woning en stortingen op een spaarrekening eigen woning rente op een lening waarvoor een aflossingsverplichting geldt, maar die niet tenminste annuïtair is overeengekomen (zie Leningen eigen woning afgesloten in 2013 of daarna) Bijzondere regels Had u in 2016 te maken met 1 van de volgende situaties? Dan gelden er bijzondere regels om te bepalen of u de (hypotheek)rente en financieringskosten mag aftrekken: U hebt geld geleend voor onderhoud of verbouwing van de eigen woning maar het geld nog niet hiervoor gebruikt. Uw lening staat op een aparte rekening die speciaal is geopend voor het onderhoud of de verbouwing: een verbouwingsdepot. Uw lening staat op een aparte rekening die speciaal is geopend voor de bouw van de woning: een nieuwbouwdepot. U hebt in 2016 rente vooruitbetaald voor een periode na 30 juni Verbouwingslening nog niet gebruikt Hebt u geld geleend voor onderhoud of verbouwing van de eigen woning? Maar hebt u het geld nog niet hiervoor gebruikt? Dan mag u de rente en de financieringskosten misschien toch aftrekken. De lening moet dan zijn afgesloten voor onderhoud of verbouwing van de eigen woning. Tot 6 maanden na het afsluiten van de lening mag u de rente en de financieringskosten volledig aftrekken. Na 6 192

202 193 maanden is de rente over de lening pas aftrekbaar vanaf het moment waarop u de kosten van onderhoud of verbouwing hebt betaald. De kosten van het onderhoud of de verbouwing mag u ook van een andere rekening hebben betaald. De rente over de lening is aftrekbaar, als u het geleende geld maar steeds voor het onderhoud of de verbouwing kon opnemen. Na 6 maanden moet u de betaalde rente en kosten verminderen met de rente die u hebt ontvangen over het tegoed dat u nog niet aan de verbouwing hebt besteed. Let op! Hebt u geld geleend voor onderhoud of verbouwing van de eigen woning? En had u een eigenwoningreserve omdat u een eigen woning verkocht? Dan is (een deel van) de lening geen eigenwoningschuld. Zie Eigenwoningschuld en verhuizen: bijleenregeling. Verbouwingskosten al zelf betaald Hebt u de lening tijdens of na het onderhoud of de verbouwing afgesloten? Dan hebt u misschien (een deel van) de onderhouds- of verbouwingskosten al zelf betaald. Sloot u binnen 6 maanden na het begin van de verbouwing hiervoor een lening af? Dan mag u de rente over en kosten van een verbouwingslening ook aftrekken als kosten van de eigen woning, tot het bedrag van de kosten die u in die periode hebt gemaakt. Tweejaarsregeling voor verbouwingsdepot Als het geleende bedrag op een aparte rekening staat die speciaal voor het onderhoud of de verbouwing is geopend, heet dat een verbouwingsdepot. U mag dan de rente en de financieringskosten van het verbouwingsdepot gedurende maximaal 6 maanden na het afsluiten van de lening volledig aftrekken. Na 6 maanden moet u de betaalde rente en kosten verminderen met de rente die u ontving over het tegoed van het verbouwingsdepot. Deze regeling geldt alleen zolang u het depot gebruikte voor onderhoud of verbouwing en tot maximaal 2 jaar na het afsluiten van de lening. Eindigde het onderhoud of de verbouwing eerder? En stond er nog geld in het depot? Dan is de rente over het restant van het depot niet meer aftrekbaar. Het restant van het depot moet u aangeven in box 3. Alleen de rente over het deel van de lening dat is gebruikt voor het onderhoud of de verbouwing is dan nog aftrekbaar. Let op! Hebt u geld geleend voor onderhoud of verbouwing van de eigen woning? En hebt u een eigenwoningreserve omdat u een eigen woning verkocht? Dan is (een deel van) de lening geen eigenwoningschuld. Zie Eigenwoningschuld en verhuizen: bijleenregeling. Tweejaarsregeling voor nieuwbouwdepot Als het geleende bedrag op een aparte rekening staat die speciaal voor de bouw van de woning is geopend, heet dat een nieuwbouwdepot. U mag dan de rente en financieringskosten van het nieuwbouwdepot gedurende maximaal 2 jaar volledig aftrekken. U moet de betaalde rente en kosten verminderen met de rente die u ontving over het tegoed van het nieuwbouwdepot. Let op!

203 Onderdeel Aangifte 194 Hebt u geld geleend voor de bouw van de eigen woning? En had u een eigenwoningreserve omdat u een eigen woning verkocht? Dan is (een deel van) de lening geen eigenwoningschuld. Zie Eigenwoningschuld en verhuizen: bijleenregeling. Wanneer gaat de tweejaarstermijn in? De tweejaarstermijn begint op het moment van ondertekening van de koop-/aanneemovereenkomst. Vaak is dan nog geen lening afgesloten. De lening wordt meestal later afgesloten en pas uitbetaald bij levering van de woning in aanbouw bij de notaris. In dat geval begint de tweejaarstermijn op het moment van de levering bij de notaris. Geen gebruikmaken van de tweejaarsregeling Wilt u geen gebruikmaken van de tweejaarsregeling voor een verbouwings- of een nieuwbouwdepot? Dan mag u alleen de rente en kosten aftrekken over het deel van de lening waarvan u het geld daadwerkelijk voor de aankoop, de verbouwing of het onderhoud van de eigen woning hebt gebruikt. Het deel van de lening dat u nog niet hebt gebruikt voor uw eigen woning valt in box 3. U mag de rente en de kosten van dit deel van uw lening niet in box 1 aftrekken. Uw verbouwings- of nieuwbouwdepot hoort in dit geval ook bij de rendementsgrondslag van box 3. De rente die u ontving op het depot, verrekent u niet met de betaalde rente en kosten van uw eigen woning. Als de hypotheekschuld op uw woning al b estond op 31 decemb er 1995 U mag de rente van deze hypotheekschuld aftrekken, ook al heeft u de lening niet gebruikt voor het kopen van de woning of voor de verbetering of het onderhoud van de woning. Voorwaarde is dat de hypotheek nog steeds op dezelfde woning rust en dat de woning in 2016 nog steeds uw eigen woning was. Als u in 2016 geen fiscale partner van elkaar was maar toch samen een eigen woning had. U mag slechts díe rente en kosten aftrekken die betrekking hadden op uw aandeel in de (hypotheek)schuld. U had bijvoorbeeld voor driekwart een hypotheekschuld en uw huisgenoot voor één kwart. U kunt nu hoogstens driekwart van de totale hypotheekrente aftrekken, zelfs als u in 2016 alle hypotheekrente heeft betaald. Vooruitbetaalde rente (tekst toelichting P-biljet) Hebt u in 2016 een deel van de (hypotheek)rente vooruitbetaald voor een periode tot uiterlijk 1 juli 2017? En bent u dit contractueel overeengekomen? Dan is dit bedrag helemaal aftrekbaar in U mag dus maximaal een half jaar rente vooruitbetalen. Als u in 2016 vrijwillig een bedrag voor 2017 hebt betaald, dan is dit bedrag pas in 2017 aftrekbaar. De vooruitbetaling moet u dan per 1 januari 2017 aangeven als bezitting in box 3. Hebt u in 2016 een deel van de (hypotheek)rente vooruitbetaald voor een periode na 30 juni 2017? Dan is dit bedrag niet helemaal aftrekbaar. U mag alleen de (hypotheek)rente aftrekken die u in 2016 hebt betaald voor de periode 1 januari 2016 tot en met (uiterlijk) 31 december Het deel dat u niet mag aftrekken in 2016 trekt u in gelijke delen af over de resterende jaren waarvoor u de rente betaalde. Let op! Het gaat hier om de aftrekbare (hypotheek)rente van de leningen die u hebt afgesloten voor het kopen, onderhouden of verbouwen van de woning die uw hoofdverblijf was.

204 195 Voorbeeld U betaalde in augustus rente voor de periode 15 augustus 2016 tot en met 14 augustus U betaalde dus rente vooruit voor een periode na 30 juni U mag alleen het bedrag aftrekken dat u betaalde voor U betaalde over 24 maanden, waarvan 5 maanden in U mag in /24 x = aftrekken. De vooruitbetaalde rente trekt u in gelijke delen af over de resterende jaren waarvoor u de rente betaalde. Zowel in 2017 als in 2018 is dit Uw (hypotheek)schuld bestond al op 31 december 1995 Bestond de (hypotheek)schuld op uw eigen woning al op 31 december 1995? Dan mag u de rente van deze (hypotheek)schuld aftrekken. Dit geldt ook als u de lening niet hebt gebruikt voor de aankoop, de verbouwing of het onderhoud van de woning. Voorwaarde is dat de (hypotheek)schuld in 2016 nog voor dezelfde woning was en dat de woning nog steeds uw eigen woning was. Terugontvangen rente Betaalde uw bank of andere geldverstrekker u rente terug, omdat u in een eerder jaar te veel (hypotheek)rente betaalde? Kwam dit doordat de bank of andere geldverstrekker u te veel rente in rekening heeft gebracht? En hebt u die rente in een eerder jaar afgetrokken als (hypotheek)rente eigenwoningschuld? Dan moet u de aftrekbare (hypotheek)rente en financieringskosten van de leningen die u hebt afgesloten voor de koop, het onderhoud of de verbouwing van de eigen woning verminderen met deze terugontvangen rente. Hebt u geen eigen woning meer, of is de terugontvangen rente hoger dan de aftrekbare rente? Zie Terugontvangen rente hoger dan aftrekbare rente en Terugontvangen rente maar geen eigen woning meer. Terugontvangen rente hoger dan aftrekbare rente Hebt u meer rente terugontvangen dan het bedrag van uw aftrekbare (hypotheek)rente en financieringskosten van de leningen die u hebt afgesloten voor de koop, het onderhoud of de verbouwing van de eigen woning? En hebt u die rente in een eerder jaar als (hypotheek)rente eigenwoningschuld afgetrokken? Vul dan bij vraag 13n 0 in. Vermeld het verschil als overige inkomsten bij vraag 16a. (dus niet invullen bij de woning maar bij overige inkomsten) Voorbeeld Het eigenwoningforfait is 750. U betaalde hypotheekrente voor de eigenwoningschuld. De bank betaalde u in rente terug over eerdere jaren. Omdat uw aftrekbare rente ( 2.000) lager is dan de terugontvangen rente ( 2.500) vult u bij vraag 13n 0 in. Het restant 500 ( ) vult u in bij vraag 16a. Terugontvangen rente, maar geen eigen woning meer Hebt u rente terugontvangen die u in een eerder jaar als (hypotheek)rente eigenwoningschuld hebt afgetrokken? En had u geen eigen woning meer? U geeft dan de terugontvangen rente aan bij vraag 16a. (overige inkomsten) Bijzonderheden eigen woning Eigenwoningforfait

205 Onderdeel Aangifte 196 U moet voor uw eigen woning een bedrag bij uw inkomen tellen: het eigenwoningforfait. Het eigenwoningforfait is een percentage van de WOZ-waarde. (Waardering Onroerende Zaken). Bent u in 2015 verhuisd? Ga dan, om te bepalen hoe lang de woning uw hoofdverblijf was, uit van de datum waarop uw woonadres is gewijzigd in de gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens. U gaat dus niet uit van de feitelijke verhuisdatum. Nieuwbouwwoning Hebt u een nieuwbouwwoning gekocht? Neem dan de waarde van de WOZ-beschikking die de gemeente heeft afgegeven, ook als die alleen betrekking heeft op de grond of op een gedeeltelijk afgebouwde woning. Hebt u een nieuwbouwwoning gekocht waarvoor de gemeente nog geen WOZ-beschikking heeft afgegeven? Dan moet u zelf de waarde van de woning (laten) schatten. U moet hierbij uitgaan van de waarde die de woning op 1 januari 2015 zou hebben gehad. Deze waarde kunt u vaststellen door te kijken naar de waarde van soortgelijke woningen. Krijgt u later alsnog een WOZ-beschikking voor de woning en blijkt hieruit dat u de waarde te hoog of te laag hebt geschat? Bel dan de BelastingTelefoon: Bezwaar tegen WOZ-beschikking Hebt u bij de gemeente bezwaar gemaakt omdat u het niet eens was met de vastgestelde WOZ-waarde? Als uw bezwaar is toegewezen, mag u uitgaan van de nieuw vastgestelde WOZ-waarde. Heeft de gemeente nog geen uitspraak gedaan, ga dan uit van de WOZ-waarde die op de beschikking staat. Als de gemeente uw bezwaar toewijst en de WOZ-waarde lager vaststelt, bel dan de BelastingTelefoon: Geen WOZ-beschikking gekregen? Hebt u een bestaande woning gekocht en nog geen WOZ-beschikking gekregen? Vraag deze dan aan bij de gemeente. In bepaalde gevallen krijgt u geen WOZ-beschikking. Bijvoorbeeld als het om een woning in het buitenland ging of als u een woonboot had. Dan moet u uitgaan van de waarde van de woning in het economische verkeer op 1 januari Dit is de verkoopprijs die de hoogste bieder u op die datum zou betalen, als u de woning had verkocht. Woonde u in een woonboot en hebt u een beschikking van de gemeente gekregen voor de roerendewoonruimtebelasting? Dan kunt u de waarde gebruiken die op deze beschikking staat. Uitkering uit een kapitaalverzekering overdragen (tekst toelichting P-biljet) Kreeg u vóór 2016 een uitkering uit een kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekening eigen woning of een beleggingsrecht eigen woning en had u recht op vrijstelling? En had u een fiscale partner? Dan hebben u en uw fiscale partner per persoon recht op deze vrijstelling als u beiden in de polis wordt genoemd. Kreeg u een uitkering, maar staat maar 1 van u beiden in de polis als begunstigde genoemd? Dan kunt u alleen gebruik maken van uw eigen (resterende) vrijstelling. Vanaf 2016 kunt u verzoeken om de uitkering bij beiden voor 50% op te geven. Hierdoor kunt u beiden gebruikmaken van uw eigen (resterende) vrijstelling. Stond de kapitaalverzekering eigen woning of de spaarrekening eigen woning die tot uitkering komt op uw naam? En verzoekt u om de helft van de uitkering toe te rekenen aan uw fiscale partner? Dit is meestal voordeliger als u eerder een deel van uw vrijstelling hebt gebruikt of als de uitkering hoger is dan uw (resterende) eigen vrijstelling. Kijk voor meer informatie op Verzoekt u om de helft van een uitkering uit een kapitaalverzekering eigen woning of spaarrekening eigen woning van uw fiscale partner over te dragen aan uzelf? En stond de polis die tot uitkering komt op naam van uw fiscale partner en wilt u dat de helft van de uitkering wordt toegerekend aan u? Vul dan Ja in op het overzichtscherm. Let op! Is de uitkering van de kapitaalverzekering in de afgelopen 5 jaar

206 197 uitbetaald en stond de polis op naam van 1 begunstigde? En hebt u de uitkering moeten opgeven in de aangifte van uzelf of uw fiscale partner? Dan kunt u een verzoek doen om ambtshalve vermindering. Inkomsten uit tijdelijke verhuur van uw eigen woning Bij tijdelijke verhuur van uw eigen woning zijn er 2 situaties mogelijk: - tijdelijke verhuur van uw oude woning die in 2016 te koop stond - tijdelijke verhuur van uw woning die in 2016 niet te koop stond Tijdelijke verhuur van uw oude woning die in 2016 te koop stond U verhuisde naar een andere woning. U verhuurde tijdelijk uw oude woning die te koop stond. Vanaf dat moment valt die woning in box 3. De inkomsten uit de tijdelijke verhuur hoeft u dan niet aan te geven in box 1. U mag de (hypotheek)rente niet meer aftrekken. Is de verhuurperiode afgelopen? Dan valt de woning weer onder de eigenwoningregeling (box 1). U mag dan de (hypotheek)rente weer aftrekken. Deze regeling geldt tot drie jaar na afloop van het jaar waarin u de woning hebt verlaten. Dit kan ook gevolgen hebben voor de bijleenregeling. Lees ook meer bij Oude woning leeg en te koop. Tijdelijke verhuur van uw woning die in 2016 te koop stond Verhuurde u tijdelijk uw eigen woning in 2016? Bijvoorbeeld tijdens vakanties of een kort verblijf in het buitenland? Dan blijft uw woning ondanks de tijdelijke verhuur onder de eigenwoningregeling (box 1) vallen. Dat betekent dat u voor de periode inclusief de tijdelijke verhuur het volgende aangeeft: - het eigenwoningforfait bij de vraag Eigenwoningforfait - de aftrekbare (hypotheek)rente en financieringskosten bij de vraag Aftrekbare rente en financieringskosten eigen woning - eventuele betalingen voor erfpacht, opstal of beklemming bij de vraag Periodieke betalingen voor erfpacht, opstal of beklemming Daarnaast geeft u 70% van de ontvangen huur over de verhuurperiode aan bij Inkomsten uit tijdelijke verhuur. De periode dat u de woning tijdelijk verhuurde, telt mee voor de periode dat u het eigen - woningforfait voor die woning bepaalt. Ontvangen huur Met de ontvangen huur wordt bedoeld de huurprijs inclusief de vergoeding voor kosten die rechtstreeks samenhangen met de tijdelijke verhuur van de woning. Dit zijn bijvoorbeeld de kosten van: - gas- en elektriciteitsverbruik door de huurder - aan de huurder verleende service, zoals schoonmaken en wassen - advertenties en provisie Deze kosten mag u aftrekken. Onderhoudskosten, afschrijvingskosten en vaste lasten mag u niet aftrekken van de ontvangen huur. Tijdelijke verhuur eigen woning via internet Via verschillende internetsites kunt u uw eigen woning tijdens uw vakanties te huur aanbieden. Dit is een vorm van deeleconomie. In een deeleconomie gaat het om zakelijke overeenkomsten tussen burgers die elkaar vinden via een online platform. Het uitgangspunt is dat mensen delen wat ze over hebben of wat ze op een bepaald moment niet gebruiken. Voorb eeld U heb t een eigen woning met een WOZ-waarde van U heb t voor deze eigen woning een hypothecaire geldlening van afgesloten, waarover u 6% rente b etaalt. Tijdens uw vakantie verhuurt u de woning 2 weken voor 450 per week, inclusief energiekosten en afvalkosten. U ontvangt 900 huur. U b etaalt voor die 2 weken aan gas, water en elektriciteit 125. Daarnaast b etaalt u voor het legen van een afvalcontainer 3,50.

207 Onderdeel Aangifte 198 U moet in uw aangifte 70% van de ontvangen huur min de gemaakte kosten opgeven. Dat is hier: ,50 = 771,50. U geeft dan in uw aangifte het volgende op: Eigenwoningforfait: 0,75% van = Ontvangen huur 70% van 771 = 539. Aftrekb are rente 6% van = Totaal inkomsten en aftrekposten eigen woning: = Wat valt niet onder inkomsten uit tijdelijke verhuur? - De huur die u ontving bij verhuur van een deel van uw eigen woning (bijvoorbeeld een kamer). Dan krijgt u misschien de kamerverhuurvrijstelling. Zie Verhuur deel eigen woning (kamerverhuurvrijstelling). - De vergoeding die u ontving van kostgangers. Deze vergoeding geeft u aan bij Opbrengsten uit overig werk. - De vergoeding die u ontving voor meubilair en stoffering. Deze vergoeding geeft u aan bij Opbrengsten uit overig werk. - De huur die u ontving terwijl u zelf ergens anders woonde, zoals bij tijdelijke uitzending of overplaatsing. In deze situatie valt de woning niet meer in box 1, maar in box 3. Zie ook de uitgebreide informatie in de IB-Almanak Specificatie lening anderen Vanaf de aangifte 2016 is het mogelijk (en verplicht) om de gegevens van een lening eigen woning bij "niet administratieplichtigen" via de aangifte IB door te geven aan de Belastingdienst. Voorheen moest hiervoor een apart formulier worden gebruikt. Het gaat hier bijvuurbeeld dus om leningen t.b.v. de eigenwoningschuld bij een familielid of een buitenlandse bank, afgesloten na Omdat er een controle is op de afsluitdatum is het niet mogelijk om dergelijke eerdere leningen in deze speciale rubriek in te vullen. In Nextens/BasWin wordt een specificatie lening derden pas verzonden (telt mee) als er aftrekbare eigenwoningrente is ingevuld. Vervolgens wordt daar mee gerekend en worden alle controles uitgevoerd. Een specificatie moet zeer compleet worden ingevuld. Toelichtingstekst bij het P-biljet Met de Specificatie lening eigen woning geeft u aan ons door dat u een lening voor uw eigen woning hebt afgesloten bij bijvoorbeeld een familielid, een buitenlandse bank of een eigen bv. Het gaat om een lening die u bent aangegaan na 31 december 2012 en waarvoor u (hypotheek)renteaftrek kan krijgen. Het doen van een Specificatie lening eigen woning is een voorwaarde om de rente over deze lening te mogen aftrekken in de aangifte. Let op! Geeft u de lening niet aan ons door bij deze aangifte? Dan betekent dit dat de lening het hele kalenderjaar niet (meer) hoort bij uw eigenwoningschuld. U krijgt dan in 2016 geen renteaftrek voor deze lening. Let op! U kunt per specificatie gegevens vermelden van 1 leningverstrekker en van 1 lening. Hebt u de lening afgesloten bij meerdere leningverstrekkers? Of hebt u meerdere leningen afgesloten? Vul (dat deel van) die lening dan in bij vraag 13d. Specificeer de gegevens van (dat deel van) de lening bij vraag 50.

208 199 (in het aangiftebiljet P wordt dit onderdeel in twee gedeelten uitgevraag, wij hebben ervoor gekozen om het tweede deel af te drukken bij de specificaties en niet als onderdeel van het biljet). Vermeld de gegevens van de persoon, de buitenlandse bank of de eigen bv waarbij u de lening hebt afgesloten. Burgerservicenummer, RSIN of TIN Leende u geld van een Nederlandse leningverstrekker? Vul dan het burgerservicenummer (BSN) of RSIN van de leningverstrekker in. Gebruik het BSN als de leningverstrekker particulier was. Een BSN bestaat uit 8 of 9 cijfers. Als het BSN bestaat uit 8 cijfers, voeg dan aan het begin 1 nul toe. Bijvoorbeeld: wordt Was de leningverstrekker geen particulier? Vul dan het RSIN in. Had de leningverstrekker geen BSN of RSIN? Vul dan bij vraag 49d het buitenlandse fiscaal identificatienummer (TIN) in. U kunt het RSIN of het TIN opvragen bij de leningverstrekker. Landcode Vermeld de code van het land van de leningverstrekker. De landcode bestaat altijd uit 3 letters. Ging het om een leningverstrekker in Nederland? Vermeld dan als landcode NLD. Ging het om een leningverstrekker buiten Nederland? Zoek de landcode dan op in de Landcode lijst op bladzijde 47 van deze toelichting. Staat het land niet in de lijst? Vermeld dan als landcode XXX. (dit is in de elektronische versie niet toegestaan, gebruik CTRL+L voor de landenlijst) Omschrijving van de schuld Vul ook het nummer in dat bij deze lening hoort. Hebt u geen nummer? Bijvoorbeeld omdat u de lening bij uw familie heeft afgesloten? Dan hoeft u hier niets in te vullen. Valuta Is de lening in buitenlandse valuta afgesloten? Vul dan bij vraag 49k de valutacode in. U kunt de valutacode opvragen bij de leningverstrekker. Vermeld bij vraag 49l het bedrag van de lening op de ingangsdatum in buitenlandse valuta. U moet de waarde van de lening zelf omrekenen naar euro. Ga uit van de koers van de ingangsdatum van de lening. U kunt hiervoor de gemiddelde wisselkoers gebruiken van de Nederlandse Bank. Totale waarde van de lening op de ingangsdatum Vermeld bij vraag 49m de totale waarde van lening op de ingangsdatum. Dit is de datum waarop de leningverstrekker het geld ter beschikking stelde. Vermeld de waarde in euro s. Ingangsdatum en einddatum lening Vul de ingangsdatum van de lening in. Dit is de datum waarop de leningverstrekker het geld ter beschikking stelde. Vul ook de einddatum van de lening in. Het gaat om de oorspronkelijke einddatum.

209 Onderdeel Aangifte 200 Rentepercentage Vul het rentepercentage (de jaarrente) van de lening in. Het gaat om het (gemiddelde) rentepercentage in Aflossing Geef aan op welke wijze de lening werd aflost: annuïtair, lineair of overig. U hebt een annuïtaire lening als u elke periode hetzelfde bedrag betaalt. U betaalt dan aan het begin van de looptijd meer rente en minder aflossing. Later betaalt u meer aflossing en minder rente. U hebt een lineaire lening als u elke periode hetzelfde bedrag aflost. Naast deze aflossing betaalt u rente over de lening. Hebt u geen lineaire lening, maar lost u meer af dan u zou doen met een annuïtaire lening? Kruis dan het hokje aan bij Overig. Specificeer de gegevens van de lening die u hebt ingevuld bij vraag 13c in de aangifte. Het gaat om de waarde op 31 december 2016 en de aftrekbare rente in Buitenlandse valuta Is de lening in buitenlandse valuta afgesloten? Vermeld dan bij vraag 49s de totale waarde van de lening op 31 december 2016 in buitenlandse valuta. U moet de waarde van de lening zelf omrekenen naar euro. Ga uit van de koers van de ingangsdatum van de lening. U kunt hiervoor de gemiddelde wisselkoers gebruiken van de Nederlandse Bank. Totale waarde van de lening op 31 december 2016 Vermeld bij vraag 49t de totale waarde van de lening op 31 december Vermeld de waarde in euro s. Vermeld bij vraag 49u uw deel van de totale waarde van de lening op 31 december Was u de enige leningnemer? Vul dan de totale waarde van de lening in. Had u de lening samen met een ander? Vermeld dan alleen uw eigen deel van de lening. Geleend bedrag voor uw eigen woning Vul bij vraag 49v de waarde in van het deel van de lening dat u hebt gebruikt voor de aankoop, onderhoud of verbetering van uw eigen woning. Het gaat om de waarde op 31 december Vermeld de waarde in euro s. Vul bij vraag 49w de aftrekbare rente die u hebt betaald in Het gaat om de aftrekbare rente over het deel van de lening dat u hebt ingevuld bij vraag 49v Bijleenregeling In het verleden was hypotheekrente altijd geheel aftrekbaar. Dit leidde er veelal toe dat men bij aankoop van een nieuwe duurdere woning de volledige koopsom leende en alle hypotheekrente aftrok (in box 1), ook als er bij de verkoop van de oude woning een aanzienlijke meerwaarde was gerealiseerd (de verkoopprijs van de oude woning was hoger dan de hypotheekschuld). Doel van de bijleenregeling is om een bij verkoop van de eigen woning gerealiseerde meerwaarde te laten benutten bij de financiering van de nieuwe eigen woning. Dit bedrag wordt betrokken in de berekening van de maximale eigenwoningschuld, dat is het hoogste bedrag waarover betaalde hypotheekrente mag worden afgetrokken. Als men meer leent dan de maximale eigenwoningschuld is de hypotheekrente over dat meerdere niet aftrekbaar. Dit deel van de schuld kan wel als schuld in box 3 worden opgenomen.

210 201 De vraag op het biljet is een informatieve vraag. Er wordt niet mee gerekend m.b.t. de aanslag IB. Wel kan de Belastingdienst hiermee controleren of de renteaftrek bij de eigenwoning wel geheel in box 1 hoort te vallen. Om vast te stellen over welk bedrag u ten gevolge van de bijleenregeling hypotheekrente mag aftrekken (de zogenaamde eigenwoningschuld), komt u er bij aan- of verkoop van woningen niet onderuit om de berekening te maken. De aangifte vraagt in alle gevallen om de eigenwoningschuld, ook als u niet recent gekocht of verkocht heeft. We vragen dit bedrag op het tweede scherm van Eigen woning. De bij de bijleenregeling berekende en gemelde Eigenwoningschuld op ivm "b ijlenen" wordt niet automatisch daar naar gekoppeld! Dat de bijleenregeling een lastige regeling is, blijkt wel uit de aanvullende toelichting Eigenwoningreserve of verkoop eigen woning (2014) die erbij hoort. Deze bevat 2 rekenhulpen met in totaal 26 hulpvelden. Er zijn ook enkele bijzondere situaties waarbij het aangiftebiljet verwarrende of geen instructies geeft. Dit geldt met name bij partners die een gezamenlijk eigendom met een ander dan de eigen partner hebben. Om deze situaties te kunnen behandelen heeft EbaWin bij beide partners in te vullen overrule bedragen om de automatische berekening bij fiscale partners (het optellen van de ingevulde bedragen) teniet te doen. U vult de vraag over de bijleenregeling in als u - in 2016 een woning heeft verkocht of gekocht die hoofdverblijf was (of wordt binnen twee jaar) - de eigenwoningschuld heeft verhoogd voor onderhoud of verbouwing van de woning door een lening af te sluiten tbv onderhoud De bijleenregeling in het kort Invullen binnen BasWin/Nextens en op het biljet Voorbeeld bijzondere situatie: gezamenlijk eigendom met derden Woning in eerder jaar verkocht De bijleenregeling in het kort Als u in 2016 uw eigen woning heeft verkocht/vervreemd en een andere woning heeft gekocht, kan dat gevolgen hebben voor uw (hypotheek)renteaftrek. Is de verkoopopbrengst van de oude woning hoger dan de schuld die op die woning rustte, dan heeft u meerwaarde. Bij aankoop van de nieuwe woning dient u deze meerwaarde te gebruiken om de nieuwe woning te financieren. Als u de meerwaarde niet gebruikt, dan mag u niet alle betaalde hypotheekrente over de nieuwe lening aftrekken. De schuld waarover u hypotheekrenteaftrek kan claimen in box 1 wordt de eigenwoningschuld genoemd. Naast de eigenwoningschuld kent de bijleenregeling nog een ander nieuw begrip, de eigenwoningreserve. Dit is het bedrag waarvoor u geen eigenwoningschuld kunt aangaan als u een andere eigen woning koopt. De eigenwoningreserve ontstaat door de meerwaarde van een woning die u verkoopt/vervreemdt en neemt o.a. af bij aankoop van een nieuwe eigen woning. De eigenwoningreserve vervalt na 3 jaar. Voorbeeld U verkoopt uw woning met een hypotheekschuld van voor U heeft dus een meerwaarde van U koopt een nieuwe voor Als u hiervoor een bedrag leent van ( , u gebruikt uw meerwaarde) is alle hypotheekrente over deze lening in box 1 aftrekbaar. Neemt u een echter een hypotheek van , dan heeft u een een zgn. eigenwoningschuld van De resterende kwalificeert niet als eigenwoningschuld, de rente erover is niet in box 1 aftrekbaar. U kunt het bedrag van de schuld wel vermelden als schuld in box 3. Invullen binnen BasWin/Nextens en op het biljet

211 Onderdeel Aangifte 202 De stelregel is dat u de bedragen van anderen dan uw fiscale partner buiten beschouwing moet laten. Dus waar bijvoorbeeld staat: Verkoopprijs van de verkochte woning en er is sprake van gezamenlijk eigendom met iemand anders dan uw fiscale partner, dan gaat u uit van het bedrag dat voor u (evt. met uw fiscale partner) geldt. Bij fiscale partners worden de bedragen van beide partners samengeteld, bij eigendom met anderen dan de fiscale partner blijven de bedragen van die anderen wederom buiten beschouwing. Als u kunt kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap, vult u in BasWin/Nextens alleen uw eigen aandeel in de juiste kolom in. Als u heel jaar fiscale partners bent omdat u het hele jaar gehuwd bent, maakt het in het algemeen niet uit in welke kolom u de bedragen invult. Alle posten worden samengeteld. In bijzondere gevallen kan de door BasWin/Nextens berekende eigenwoningreserve per 31 december 2016 onjuist zijn. U kunt het bedrag dan corrigeren. Wilt u het bedrag corrigeren tot 0, vul dan -1 in. Om eventuele uitzonderingssituaties te ondersteunen waarbij wel wordt gekozen voor fiscaal partnerschap maar de ingevulde bedragen op de aangiftebiljetten van beide partners toch verschillend moeten zijn, geeft BasWin/Nextens de mogelijkheid om de bedragen zoals deze per persoon moeten worden afgedrukt (of elektronisch verzonden) in te vullen. Voorbeeld bijzondere situatie: gezamenlijk eigendom met derden De ongehuwden Alfons en Bea kopen met Cor gezamenlijk een eigen woning. De eigendomsverhouding is Alfons 50%, Bea 20% en Cor 30%. De aankoopprijs van deze eigenwoning is , aankoopkosten en er wordt een gezamenlijke hypothecaire lening van genomen. Alfons verkoopt daarna zijn eigen woning voor , waarbij de verkoopkosten waren. De nog erop rustende hypotheek bedroeg op moment van verkoop Zijn aandeel in het eigendom van die woning was 50%. Bea verkoopt ook haar woning later en wel voor ; de verkoopkosten bedroegen en op de woning rustte nog een hypotheekschuld van Haar aandeel in deze woning was 60%. Stel: Alfons en Bea zijn geen fiscale partners van elkaar. Wat moeten Alfons en Bea nu invullen? Aandeel in de verkoopprijs van de eigenwoning Alfons vult in (50% van ); Bea vult in (60% van ) Aandeel in de verkoopkosten van de eigenwoning Alfons vult in (50% van 2.500); Bea vult in (60% van 4.000) Aandeel in de eigenwoningschuld van de eigenwoning Alfons vult in (50% van ); Bea vult in (60% van ). Hiermee komt het zogeheten vervreemdingssaldo op respectievelijk en Aandeel in de aankoopprijs eigenwoning Alfons vult in (50% van ) en Bea vult in (20% van ) Aandeel in de aankoopkosten eigenwoning Alfons vult in (50% van ) en Bea vult (20% van ) Aandeel in de hypothecaire lening en in de eigenwoningschuld Alfons vult bij hypothecaire lening in (50% van ) en Bea vult in (20% van ) Het programma berekent daaruit de eigenwoningschuld van resp en uit de aankoopprijs plus de aankoopkosten minus het vervreemdingssaldo Zijn Alfons en Bea elkaars fiscaal jaarpartner dan dienen zij hun apart berekende bedragen bij elkaar op te tellen. Woning in eerder jaar verkocht: Jaar van verkoop

212 203 Dit jaar vult u in als u de woning vóór 2016 had verkocht, daarna nog geen woning hebt gekocht maar in 2016 wel een woning kocht. U vult dan ook de eigenwoningreserve per 1 januari 2016 in én de gegevens mbt de verkochte woning. Woning eerst gekocht, daarna verkocht Heeft u een nieuwe woning in 2016 gekocht maar de oude woning in 2016 nog niet verkocht, dan hoeft u niets op te geven. Pas in het jaar dat u de oude woning verkoopt, geeft u óók de nieuw gekochte woning op (antwoord van B/CPP d.d. maart 2009 op vragen onzerzijds van mei 2007). Zie ook het speciale rekenprogramma mbt de Bijleenregeling van de Belastingdienst. Ga daarvoor naar hun website ( en zoek op "rekenhulp bijleenregeling". Schenking door ouders aan een kind t.b.v. de aankoop van een eigen woning met gebruikmaking van de verhoogde vrijstelling voor de schenkbelasting (of de vanaf 1 oktober 2013 t/m 31 december 2015 geldende tijdelijke verruimde vrijstelling van tbv de eigen woning) In dit geval moet die schenking in mindering worden gebracht op de eigenwoningschuld. U moet dan gebruikmaken van de overrulebedragen. Voorb eeld (uit een aanvullende toelichting van de Belastingdienst): Uw woning kost Voor de aankoop krijgt u van uw ouders een schenking van Voor deze schenking is de verhoogde vrijstelling voor de schenkb elasting toegepast. U kunt dan in b ox 1 (hypotheek) rente aftrekken over maximaal ( minus ). Hardheidsclausule bij verloren gegane overwaarde door tijdelijke stalling bij inmiddels failliete bank Door de kredietcrisis kan een vervelende situatie optreden. Er is overwaarde gecreëerd door de verkoop van een eigenwoning en die overwaarde is tijdelijk gestald bij een inmiddels failiet gegane bank (bijv. IceSave, DSB). Het kan dan zijn dat voor de financiering van de nieuwe woning over het overwaarde-deel dan toch een lening moet worden afgesloten. In principe komt die lening niet in aanmerking voor hypotheekrenteaftrek. In dat geval kan een beroep worden gedaan op de hardheidscausule om op die lening wel hypotheekrenteaftrek toe te kunnen passen: u stuurt een brief naar het ministerie van Financiën en legt daar exact de situatie uit. De staatssecretaris zal dan in elk individueel geval een beslissing nemen. Veelgestelde vraag V: Waarom tellen de verbouwingskosten niet mee bij de bepaling van de eigenwoningschuld? A: Alleen de schuld tbv onderhoud/verbetering/afkoop erfpacht heeft mogelijk invloed op de eigenwoningschuld. Heeft u echter vrij snel na aankoop van de nieuw gekochte woning een verbouwing gedaan dan mag u die verbouwingskosten invullen onder de aankoopkosten (daarmee tellen die kosten dan wél mee bij de bepaling van de eigenwoningschuld). Haal meer uit de help Alimentatie Als u in 2016 alimentatie heeft betaald aan uw ex-echtgenoot, kunt u deze aftrekken als persoonsgebonden aftrek. Wat is partneralimentatie? Partneralimentatie is een bijdrage in de kosten van levensonderhoud van uw ex-echtgenoot. De partneralimentatie kan via de rechter vastgesteld zijn, maar ook tussen u en uw ex-echtgenoot onderling zijn afgesproken. Voor het recht op aftrek maakt het niet uit hoe dit is geregeld. Als uw ex-echtgenoot in 2014 in het kader van een (voorlopige) alimentatie-regeling in de woning woonde waarvan u de (mede-)eigenaar was, mag u hier het bedrag van het eigenwoningforfait zoals u dat voor de betreffende woning heeft aangegeven bij Inkomsten uit eigen woning(en), aftrekken.

213 Onderdeel Aangifte 204 N.B. Ex-samenwoners hebben wettelijk gezien geen recht op alimentatie. De staatssecretaris heeft besloten (bij brief van 24 juni 2016 nav casus Mazars, kenmerk BLKB ) dat een aan alimentatie verwante overeengekomen uitkering na beëindiging langdurige samenwoning fiscaal zowel voor de inkomstenbelasting als de schenk- en erfbelasting hetzelfde moet worden behandeld. De staatssecretaris concludeert: "de begrippen 'natuurlijke verbintenis' en 'dringende morele verplichting' zijn inhoudelijk gelijk en dienen in dit kader fiscaal ook gelijk te worden behandeld. Hetgeen betekent dat als de uitkering voldoet aan de zogeheten Tremanormen het als alimentatie (dus als IBinkomen voor de ontvanger en IB-aftrekpost voor de verstrekker) wordt beschouwd en dan niet als schenking van verstrekker aan ontvanger. Aftrekbaar zijn: periodieke betalingen en losse aanvullingen daarop; een afkoopsom van partneralimentatie ineens aan de ex-echtgenoot of een afkoopsom voor lijfrente die u hiervoor hebt gestort bij een verzekeraar. Dit geldt niet in de volgende gevallen: + U betaalde de afkoopsom in de periode voordat de rechter het huwelijk heeft ontbonden. + U woonde ongetrouwd samen met uw expartner. betalingen voor verrekening van pensioenrechten en van lijfrenten en andere inkomensvoorzieningen waarvan de betaalde premies eerder zijn afgetrokken; bijstand die de Sociale Dienst op u heeft verhaald; overige onderhoudsverplichtingen zoals pensioenbetalingen aan vroeger huispersoneel of periodieke betalingen voor verplichtingen tot schadevergoeding. Als u over heel 2016 een fiscale partner had of kiest voor fiscaal jaarpartnerschap Verdeel het totaalbedrag in het scherm Verdeling. Als u niet verdeelt rekent EbaWin het totaalbedrag aan de aangever toe. Adresgegevens of BSN Vul de geboortedatum en de naam (voorletters en achternaam) van de ex partner in. Als u het BSN van de expartner invult zijn de adresgegevens niet verplicht. Is het BSN en het adres van de ex-partner niet bekend en niet te achterhalen, dan kunt u als straat "Onbekend", huisnummer "0", postcode "?" en plaats "Onbekend" invullen. Alimentatie voor kinderen N.B. Betaalt u alimentatie voor uw kinderen die bij de andere ouder woont? Deze zijn niet als alimentatie aftrekbaar. Niet aftrekbare kosten Advocaat- en proceskosten om de partneralimentatie te verlagen of om van de partneralimentatieverplichting af te komen, zijn niet aftrekbaar. Woonde uw ex-partner in 2016 door een (voorlopige) alimentatieregeling in de woning waarvan u de (mede) eigenaar was? Dan mag u het bedrag van het eigenwoningforfait dat u voor (uw deel van) deze woning heeft aangegeven, als partneralimentatie aftrekken. Hoefde u geen eigenwoningforfait meer aan te geven omdat u langer dan twee jaar geleden uit elkaar bent gegaan? Geef dan de waarde van uw deel van deze woning en de eventueel hierbij behorende schuld aan in box 3 (sparen en beleggen). U mag dan toch een deel van het bedrag van het eigenwoningforfait van deze woning als partneralimentatie aftrekken. U rekent dit bedrag uit door het eigenwoningforfait te vermenigvuldigen met het percentage van uw eigendom in de woning. Voorb eeld U was voor 50% eigenaar van de woning waarin uw ex-partner woonde. De WOZ-waarde van de woning is Het eigenwoningforfait is U mag dan 50% x = 600 als partneralimentatie aftrekken. U geeft de helft van de waarde van de woning ( ) aan in b ox 3. De eventueel hierb ij b ehorende schuld geeft u ook in b ox 3 aan. Als u over heel 2016 een fiscale partner had of kiest voor fiscaal jaarpartnerschap

214 205 Verdeel het totaalbedrag in het scherm Aanslagen\Verdeling box 1 en 2. Als u daar niet verdeelt rekent BasWin/Nextens het totaalbedrag aan de aangever toe. Haal meer uit de help Specifieke zorgkosten, tijdelijk verblijf thuis gehandicapten Zie hierna voor Specifieke zorgkosten Drempelbedrag Specificatie van ziektekosten Gezinshulp Tijdelijk_verblijf_thuis_ernstig_gehandicapten Specifieke zorgkosten Als u hoge uitgaven had als gevolg van ziekte van uzelf, uw fiscale partner of uw kind en u kreeg die uitgaven niet vergoed, dan kunt u in aanmerking komen voor deze persoonsgebonden aftrek. Denk erom dat deze aftrekpost ook van belang is voor de verzilveringsregeling én voor de toeslagen. Als u voor heel 2016 een fiscale partner had of kiest voor fiscaal jaarpartnerschap Verdeel het totaalbedrag in het scherm Verdeling. Als u daar niet verdeelt rekent het programma het totaalbedrag aan de aangever toe. Dit geldt voor zowel de specifieke zorgkosten als de aftrek tijdelijk verblijft thuis van een ernstig gehandicapte. Drempelbedrag U mag de uitgaven alleen aftrekken als deze hoger waren dan een bepaald bedrag, de drempel. Alle uitgaven boven de drempel mag u aftrekken. De hoogte van deze drempel hangt af van uw inkomen en als u het hele jaar een fiscale partner had, ook van het inkomen van uw fiscale partner. Het programma berekent de drempels automatisch. Niet aftrekbaar Vaak worden de uitgaven voor ziekte vergoed door uw ziektekostenverzekeraar. De uitgaven die u vergoed kreeg, of de uitgaven die u nog vergoed krijgt, mag u niet aftrekken. De uitgaven die onderdeel uitmaakten van uw normale kosten van levensonderhoud mag u evenmin aftrekken. Specificatie van de specifieke zorgkosten De ziektekosten worden gesplitst ingevuld en elektronisch verzonden. U kunt voor uzelf en uw cliënt een tekstuele toelichting invullen, maar deze wordt niet verzonden. Het datamodel van de Belastingdienst biedt hiervoor geen mogelijkheden. U mag kosten aftrekken voor: genees- en heelkundige hulp medicijnen op doktersvoorschrift bepaalde hulpmiddelen vervoer, zoals reiskosten naar een huisarts of ziekenhuis een dieet op doktersvoorschrift extra gezinshulp extra kleding en beddengoed reiskosten voor ziekenbezoek Zie de uitleg hierna.

215 Onderdeel Aangifte Niet aftrekbaar Niet aftrekbaar Niet aftrekbaar zijn bijvoorbeeld: De premies voor uw basisverzekering. De premies voor uw aanvullende zorgverzekering. De premies zijn ook niet aftrekbaar als de aanvullende zorgverzekering kosten dekt die u wel zou kunnen aftrekken als ze zonder die aanvullende verzekering voor uw eigen rekening kwamen. De kosten die onder een verplicht of vrijwillig eigen risico vallen. Uw wettelijke eigen bijdragen aan het CAK op basis van de Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo) 2016 voor bijvoorbeeld hulp in de huishouding voor Zorg zonder Verblijf (voorheen thuiszorg) voor Zorg met Verblijf. U woont dan (tijdelijk) in een zorginstelling en u krijgt daar zorg. Eigen bijdragen volgens de Zorgverzekeringswet. Uitgaven voor een ivf-behandeling als u op het moment van de behandeling 43 jaar of ouder was. Uitgaven voor de eerste 2 ivf-behandelingen als meer dan 1 embryo per poging wordt teruggeplaatst, en u op het moment van de behandeling jonger was dan 38 jaar. Uitgaven voor een combinatietest in het kader van prenatale screening als er geen sprake was van een medische indicatie. Uitgaven voor een scootmobiel, rolstoel of rollator, een loophulp met 3 of 4 poten, een elleboogkruk, een gipssteun, een looprek, een okselkruk of een onderarmschaalkruk. Aanpassingen aan, in of om een woning, woonboot, woonwagen of een aanhorigheid daarvan. Onder een aanhorigheid verstaan wij zaken die zich bevinden op de grond waarop de woning staat, bijvoorbeeld een schuur, garage of tuin. Verhuizing naar een verzorgingshuis en de inrichting van de nieuwe woonruimte. Een telefoonabonnement of gesprekskosten. De inkomensafhankelijke bijdrage die uw werkgever voor u betaalde of die de uitkeringsinstantie al op uw uitkering heeft ingehouden. Uitgaven die ook aftrekbaar zijn als uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapten. Kosten van een gezinshulp die zijn verwerkt in de pensionprijs van een Wlz-instelling. Zie Extra gezinshulp en dan Gezinshulp in Wlz-instelling. Uitgaven om zorg te voorkomen, bijvoorbeeld uitgaven voor een sportkeuring, zijn (meestal) niet aftrekbaar. Uitgaven voor geestelijke gezondheidszorg voor een persoon die de leeftijd van 18 jaar nog niet had bereikt. Uitgaven voor dislexiezorg voor een persoon die de leeftijd van 18 jaar nog niet had bereikt. Let op Hebt u vóór 2014 uitgaven gedaan voor een rolstoel, scootmobiel of woningaanpassingen en de jaarlijkse afschrijving daarvan als specifieke zorgkosten aangemerkt? En was deze afschrijving in 2016 nog niet afgelopen? Dan mag u die in 2016 nog wel tot de specifieke zorgkosten rekenen. 206

216 207 Uitgaven ten laste van een verplicht/vrijwillig eigen risico Het is niet duidelijk vastgelegd hoe om te gaan met het eigen risico. Zie het volgende voorbeeld (cijfers 2009) met als basis het overzicht van de verzekeringsmaatschappij voor 2009 (bril wordt volgens polis voor de helft vergoed) en alleen het wettelijk eigen risico (in 2009: 165): Datum Factuurbedrag 35 Eigen bijdrage 35 Eigen risico Omschrijving Medicijnen op voorschrift Medicijnen op voorschrift Medicijnen op voorschrift Prothese Bril Tandarts De verzekeringsmaatschappij moet natuurlijk eerst het eigen risico binnenhalen en doet dat in dit overzicht door de eerste kosten in het kalenderjaar toe te rekenen aan het (wettelijk) eigen risico. Dit overzicht volgend zijn de eerste 4 posten niet meer aftrekbaar omdat ze ten laste komen van het eigen risico en/of volledig worden vergoed. De bril is sinds 2009 niet meer aftrekbaar en de tandartskosten zijn geheel vergoed. Ons inziens dient u echter eerst alle factuurbedragen op te tellen ( 1280) en daarop naar rato het eigen risico ( 165) los te laten. En dat betekent dat het eigenrisico van de medicijnen op voorschrift (d.d ) niet 35 maar 35 x (165/1280) = 4,51 = 4 is. En dus 35-4=31 is op te nemen als mogelijke aftrekpost (afhankelijk van drempels). Let ook op het feit dat op er twee posten worden genoemd; waarvan één wel (prothese) en één niet (bril) aftrekbaar. Bij omdraaien zou het eigen risico ten laste komen van de toch al fiscaal niet aftrekbare bril. En dat kan natuurlijk nooit de bedoeling zijn. Voor wie aftrekbaar U mag de kosten voor uzelf en uw fiscale partner aftrekken. Zijn er nog andere personen die tot uw huishouden behoren en hebben ook zij kosten gemaakt die u hebt betaald? Dan mag u deze kosten aftrekken als het om de volgende personen gaat: uw kinderen die jonger waren dan 27 jaar ernstig gehandicapte personen van 27 jaar of ouder waarmee u in gezinsverband woonde. Iemand is ernstig gehandicapt als hij aanspraak kan maken op opname in een WLZ-instelling ouders, broers of zussen die bij u in huis woonden en afhankelijk waren van uw zorg. Als u de zorg niet verleent, dan heeft deze persoon beroepsmatige hulp nodig of verzorging in een verzorgingshuis of verpleeghuis Let op! Maakt u kosten voor anderen dan uzelf en uw fiscale partner? Dan geldt als aanvullende voorwaarde dat zij financieel niet in staat zijn deze kosten zelf te betalen. Voorwaarden aftrek Worden de kosten vergoed? U mag alleen het deel van de kosten aftrekken waarvoor u geen vergoeding kreeg of waarvoor u geen recht op vergoeding hebt. Bijvoorbeeld van de (aanvullende) zorgverzekering, uw werkgever of de bijzondere bijstand. Ook de kosten die onder een verplicht of vrijwillig eigen risico vallen, zijn niet aftrekbaar. Hebt u kosten gehad die u niet vergoed hebt gekregen omdat u geen zorgverzekering hebt afgesloten? Dan kunt u deze uitgaven toch niet aftrekken. Dit laatste geldt alleen voor de kosten van ziekte en invaliditeit die onder de basisverzekering vallen. Kosten die vallen onder de aanvullende verzekering kunt u wel aftrekken.

217 Onderdeel Aangifte 208 Let op! De tegemoetkoming die u krijgt via het centraal administratiekantoor (CAK) voor kosten die u maakt als chronisch zieke of gehandicapte, is geen vergoeding. U hoeft dus uw aftrek niet te verlagen met deze tegemoetkoming. Dit geldt ook voor de tegemoetkoming die u krijgt van het UWV omdat u arbeidsongeschikt bent. Let op! Uitgaven om zorg te voorkomen, zijn (meestal) niet aftrekbaar, bijvoorbeeld uitgaven voor een sportkeuring. Genees- en heelkundige hulp Van de genees- en heelkundige hulp zijn de kosten aftrekbaar voor: huisarts, tandarts of specialist behandelingen door een paramedicus waravoor geen verwijzing door een arts nodig is Het gaat dan om de volgende paramedici: fysiotherapeut, diëtist, ergotherapeut, logopedist, oefentherapeut, orthoptist, podotherapeut, mondhygiënist en huidtherapeut verpleging in een ziekenhuis of een andere verpleeginstelling paramedische behandelingen op voorschrift en onder begeleiding van een arts, bijvoorbeeld: acupunctuur revalidatie homeopathie Let op dat bijvoorbeeld tandartskosten lang niet altijd (geheel) aanvullend verzekerd zijn en dus mogelijk een aftrekpost zijn. Let daarbij ook op of er sprake is van hulpmiddelen (zoals bijv. een gebitsprothese). Die vult u dan in onder hulpmiddelen. Het is soms niet duidelijk af te leiden uit de factuur welke kosten bij de hulpmiddelen horen en welke in de rubriek genees- en heelkundige hulp vallen. Kronen vallen in het algemeen niet onder de hulpmiddelen. Dat is vooral van belang omdat kosten voor hulpmiddelen mogelijk in aanmerking komen voor verhoging met 40% of 113%; geneeskundige en heelkundige hulp komt daar niet voor in aanmerking! Medicijnen op doktersvoorschrift Alleen de kosten van medicijnen die door een arts zijn voorgeschreven, zijn aftrekbaar. Het moeten medicijnen zijn die door Nederlandse artsen als medicijn worden beschouwd. Dit kunnen ook homeopathische medicijnen zijn. Voor uitgaven voor producten ter voorkoming van een ziekte geldt dat deze niet aftrekbaar zijn. Alleen uitgaven voor medicijnen die als geneesmiddel worden gebruikt zijn aftrekbaar Bepaalde hulpmiddelen en aanpassingen Hulpmiddelen zijn voorzieningen of apparaten die hoofdzakelijk door zieke of invalide personen worden gebruikt. Het kan bijvoorbeeld gaan om een voorziening die iemand in staat stelt om een normale lichaamsfunctie te verrichten, zoals een prothese of een hoortoestel. Ook voor andere medische hulpmiddelen geldt de voorwaarde dat deze hoofdzakelijk door zieke of invalide personen worden gebruikt. Bijvoorbeeld een vingerprik om bloedwaarden te meten zonder hulp van een arts of verpleegkundige. Uitgaven voor de volgende hulpmiddelen zijn bijvoorbeeld aftrekbaar: steunzolen gehoorapparaten. Deze zijn alleen in zeer specifieke situaties aftrekbaar. Kijk voor meer informatie op prothesen blindengeleidehond onderhoud, reparatie en verzekering van deze hulpmiddelen een vingerprik om bloedwaarden te meten zonder hulp van een arts of verpleegkundige een stomadouche

218 209 een alarmsysteem in verband met een specifieke ziekte Bijvoorbeeld een detectie- en alarmeringsapparaat ontwikkeld voor mensen met epilepsie. Onder aanpassingen verstaan wij zaken die zieke of invalide personen kunnen gebruiken en speciaal voor hen zijn aangebracht, zoals een aanpassing aan het stuursysteem van een auto. Hulpmiddelen gezichtsvermogen U mag alleen de uitgaven voor hulpmiddelen aftrekken die u nodig had omdat u blind of slechtziend was. Bijvoorbeeld de kosten van een blindenstok, een blindengeleidehond of bepaalde aanpassingen aan een computer. De uitgaven ter ondersteuning van het gezichtsvermogen zijn niet aftrekbaar. Het gaat hierbij om hulpmiddelen zoals brillen, contactlenzen en contactlensvloeistof. Dit geldt ook voor de kosten van ooglaserbehandelingen ter vervanging van een bril of contactlenzen. Vervoer Het kan zijn dat u door ziekte of invaliditeit hogere vervoerskosten maakte. De volgende uitgaven zijn aftrekbaar: uitgaven voor vervoer naar een arts of ziekenhuis uitgaven voor ambulancevervoer extra vervoerskosten door ziekte of invaliditeit Berekening uitgaven voor vervoer naar een arts of ziekenhuis De kosten van vervoer voor het krijgen van geneeskundige hulp, zoals naar arts of ziekenhuis, zijn aftrekbaar tegen de werkelijke kosten, maar alleen als u hiervoor geen vergoeding kunt krijgen. Gaat u met uw eigen auto? Om de werkelijke kosten (kilometerprijs) te berekenen deelt u de werkelijke kosten in het kalenderjaar door het aantal gereden kilometers in dat jaar. Bij de berekening van uw werkelijke uitgaven voor vervoer mag u de volgende kosten meetellen: brandstofkosten houderschapsbelasting verzekeringspremie voor de auto afschrijving onderhoudskosten overige kosten, zoals kosten van de wasstraat Parkeergelden mag u niet meetellen. Voorbeeld Uw autokosten zijn en u hebt in het kalenderjaar in totaal kilometer gereden. De kilometerprijs is dan 2.000/ = 0,25 per km. U hebt in totaal 100 km gereden voor het vervoer van een zieke of invalide. U berekent de aftrekbare kosten voor vervoer dan als volgt: 0,25 x 100 km = 25. Extra vervoerskosten door ziekte of invaliditeit U mag deze extra vervoerskosten aftrekken als u aannemelijk kunt maken dat u door uw ziekte of invaliditeit hogere vervoerskosten had. Deze hogere vervoerskosten had u in vergelijking met mensen die niet ziek of invalide zijn en die in financieel en maatschappelijk opzicht vergelijkbaar zijn met u. U kunt daarvoor gebruikmaken van

219 Onderdeel Aangifte 210 bijvoorbeeld de gegevens van het NIBUD of het CBS. Had u inderdaad hogere vervoerskosten? Dan mag u uw extra vervoerskosten aftrekken. U moet van deze extra vervoerskosten wel de vergoeding aftrekken die u bijvoorbeeld van uw zorgverzekering kreeg. Ook vervoerskosten die u al hebt afgetrokken als hulpmiddel (bijvoorbeeld een aanpassing van uw auto vanwege invaliditeit) of als reiskosten naar een arts of een ziekenhuis moet u van deze extra vervoerskosten aftrekken. Dieet op doktersvoorschrift Volgde u een dieet op doktersvoorschrift? Dan mag u een vast bedrag voor deze kosten aftrekken. U mag per persoon een vast bedrag voor dieetkosten aftrekken. U hebt een dieetbevestiging nodig van uw huisarts als wij erom vragen. Stuur de dieetbevestiging niet mee met de aangifte. Het vaste bedrag staat in de dieetlijst. Staat uw dieet niet in de lijst, dan kunt u geen bedrag aftrekken. Extra uitgaven voor kleding en beddengoed Kosten voor kleding en beddengoed, en het wassen daarvan, zijn onder de volgende voorwaarden aftrekbaar: de kosten waren een rechtstreeks gevolg van ziekte of invaliditeit de zieke of invalide woonde bij u de ziekte duurde minimaal een jaar of gaat waarschijnlijk minimaal een jaar duren Rolstoelpatiënten, mensen met Parkinson en mensen met incontinentieproblemen komen hiervoor bijna altijd wel in aanmerking. Voor deze uitgaven mag u een vast bedrag meetellen van 300. Kunt u aantonen dat de extra uitgaven hoger waren dan 600? Dan mag u 750 meetellen. De bedragen gelden per persoon en voor een heel jaar. Als u bijvoorbeeld vanaf 1 oktober 2016 extra uitgaven had, neemt u 3/12 van het aftrekbedrag. Reiskosten ziekenbezoek Reiskosten voor ziekenbezoek zijn onder de volgende voorwaarden aftrekbaar: U en de zieke hadden bij het begin van de ziekte samen een huishouden. U bezocht de zieke in 2016 regelmatig. De zieke werd langer dan een maand verpleegd. Werd de zieke meerdere keren per jaar verpleegd? Dan mag u de reiskosten alleen aftrekken als de zieke in totaal langer dan 1 maand is verpleegd en als de verpleging steeds een gevolg was van dezelfde ziekte. De tijd tussen de verpleegperioden mag niet langer dan 4 weken zijn. De enkelereisafstand tussen uw woning of verblijfplaats en de plaats waar de zieke wordt verpleegd (gemeten langs de meest gebruikelijke weg) is meer dan 10 kilometer. U mag de kosten aftrekken voor: reizen per auto U berekent een vast bedrag van 0,19 per kilometer. reizen per taxi, met het openbaar vervoer of op een andere manier U telt de werkelijke reiskosten mee. Gezinshulp Voorwaarde is dat de uitgaven blijken uit rekeningen voorzien van een datum waarin de naam en het adres van de gezinshulp duidelijk zijn vermeld. Voor deze uitgaven voor extra gezinshulp geldt een aparte drempel die automatisch wordt berekend, dus vul de totale kosten in. Extra gezinshulp U mag onder de volgende voorwaarden uitgaven voor extra gezinshulp aftrekken: U had een gezinshulp nodig door ziekte of invaliditeit. U hebt hiervan de rekeningen of kwitanties waarop de volgende gegevens staan: datum bedrag naam, adres en woonplaats van de gezinshulp of instantie aan wie u de kosten betaalde

220 211 U telt alleen het deel van de uitgaven mee dat uitkomt boven een bepaald bedrag, de drempel. BasWin/ Nextens berekent deze drempel automatisch. Let op! Was uw fiscale partner ziek of invalide en is hij overleden? En had u in verband daarmee extra gezinshulp? Dan mag u de uitgaven voor extra gezinshulp na het overlijden alleen aftrekken als u vóór het overlijden ook al extra gezinshulp had, omdat uw fiscale partner ziek of invalide was. U mag die uitgaven aftrekken die u hebt gedaan tot en met de maand van overlijden en de drie maanden daarna. Verhoging aftrekbaar bedrag bij laag drempelinkomen Deze verhoging is afhankelijk van het (bij fiscale partners: gezamenlijk) drempelinkomen dat niet meer mag bedragen dan Is het drempelinkomen lager dan worden de specifieke zorgkosten (met uitzondering van genees- en heelkosten en de reiskosten ziekenbezoek) met 40% verhoogd. Voor de belastingplichtige die ouder is dan 65 jaar geldt nog 113% verhoging. Bij fiscale partners is het voldoende als een van beide partners 65 is. BasWin/Nextens berekent deze verhoging automatisch. Tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapte Verzorgde u in het weekend of tijdens de vakantie een ernstig gehandicapte van 21 jaar of ouder die meestal in een WLZ-instelling verbleef? En maakte u daarvoor extra kosten? Dan kunt u deze uitgaven aftrekken. U krijgt de aftrek voor de verzorging van: uw ernstig gehandicapte kinderen uw ernstig gehandicapte broers of zussen Heeft de kantonrechter u benoemd tot mentor van een ernstig gehandicapte? Dan krijgt u deze aftrek ook. Voorwaarden aftrek U deed in 2016 extra uitgaven voor de verzorging van een ernstig gehandicapte tijdens de weekenden of vakanties. Deze uitgaven kunt u aftrekken onder de volgende voorwaarden: De ernstig gehandicapte was 21 jaar of ouder in Werd hij 21 jaar in de loop van 2016, dan trekt u alleen de kosten af die u in de periode daarna maakte. De ernstig gehandicapte verbleef meestal in een WLZ-instelling, maar werd in het weekend en tijdens vakanties door u verzorgd. Dit kan bij u thuis zijn, maar ook op een vakantieadres. De uitgaven werden niet vergoed door bijvoorbeeld de zorgverzekering. Ook de uitgaven die u nog vergoed krijgt, mag u niet aftrekken. Let op! Had de gehandicapte voldoende inkomen of vermogen om de uitgaven zelf te betalen? Dan zijn uw kosten voor de verzorging niet aftrekbaar. In een brief van de staatssecretaris (DGB2012/2251U) staat echter aangegeven dat een sterk moreel verplichtingsgevoel ook in zo'n situatie nog tot aftrek kan leiden. U kunt de volgende kosten aftrekken: uitgaven voor het halen en brengen met de auto (door de ouders, broer, zus of mentor) Hiervoor geldt een aftrek van 0,19 per kilometer. U neemt altijd de afstand van huis naar de verzorgingsinstelling en terug, ook al reist u bijvoorbeeld in vakanties over een andere afstand. extra kosten door het verblijf van de ernstig gehandicapte bij u. Hiervoor geldt een aftrek van 10 per dag. De dagen waarop de ernstig gehandicapte werd gehaald of gebracht, tellen ook mee. Als u heel 2016 een partner had maar niet kiest voor fiscaal partnerschap mag u drie verdeelkeuzes maken. Alle aftrek bij de aangever, alles bij de partner of de helft bij de aangever en de andere helft bij de partner. Het programma ondersteunt dit verder niet automatisch. U kunt zelf op genoemde wijze invullen. Haal meer uit de help

221 Onderdeel Aangifte Studiekosten of andere scholingsuitgaven Nieuwe regels vanaf 1 juli 2015 Vanaf 1 juli 2015 zijn de regels voor de aftrek van scholingsuitgaven gewijzigd. Studenten met studiefinanciering voor het studiejaar 2015/2016 hebben niet langer recht op aftrek van scholingsuitgaven. Onder studiefinanciering wordt verstaan: een basisbeurs een basislening een aanvullende beurs een collegegeldkrediet in de vorm van een gift een prestatiebeurs een lening een uitkering die vergelijkbaar is met studiefinanciering een reisvoorziening (OV-kaart) Overgangsregeling scholingsuitgaven tot en met studiejaar 2014/2015 Voor studiejaren tot en met het studiejaar 2014/2015 mag u nog studiekosten aftrekken, ook als u die deed na 30 juni Ook de regels voor als uw prestatiebeurs definitief niet wordt omgezet in een gift, gelden nog voor de jaren tot en met het studiejaar 2014/2015. Als u voor heel 2016 een fiscale partner had of kiest voor fiscaal jaarpartnerschap Verdeel het totaalbedrag in het scherm Aanslagen\Verdeling box 1 en 2. Als u daar niet verdeelt, rekent BasWin/Nextens het totaalbedrag aan de aangever toe. Voorwaarden voor aftrek van scholingsuitgaven Volgde u in 2015 een opleiding of een studie voor uw (toekomstige) beroep? Of had u kosten voor een EVCprocedure? Dan mag u hiervoor de kosten, zoals lesgeld en de kosten voor de studieboeken onder bepaalde voorwaarden aftrekken. Er geldt een drempel van 250 per persoon. Voor een eerder ontvangen prestatiebeurs die definitief niet wordt omgezet in een gift is een standaardregeling ingesteld. Niet-aftrekbare kosten De volgende kosten mag u niet aftrekken: rente voor studieschulden kosten van levensonderhoud, bijvoorbeeld huisvesting, voeding en kleding reis- en verblijfkosten kosten voor studiereizen of excursies kosten voor een werk- of studeerruimte (ook niet de inrichting daarvan) Prestatiebeurs wel of niet omgezet in gift Had u in een eerder jaar dan 2015 recht op studiefinanciering in de vorm van een prestatiebeurs? Dan zijn er twee situaties mogelijk: Uw prestatiebeurs over een eerder jaar is in 2015 definitief omgezet in een gift. U mag geen studiekosten en andere scholingsuitgaven over dat jaar meer aftrekken. Uw prestatiebeurs over een eerder jaar is in 2015 definitief niet omgezet in een gift. De prestatiebeurs is dan definitief een lening geworden. U mag dan in 2015 alsnog een bedrag aftrekken voor uitgaven die u in een eerder jaar niet mocht aftrekken omdat u toen een prestatie beurs had. Uw prestatiebeurs definitief niet omgezet in een gift

222 213 Kreeg u in 2015 bericht van de Dienst Uitvoering Onderwijs (DUO) waarin staat dat uw lening definitief niet is omgezet in een gift, omdat uw diplomatermijn is verstreken? Dan hebt u achteraf gezien in het betreffende studiejaar uw aftrek ten onrechte moeten verminderen met de prestatiebeurs. U mag in 2015 alsnog het bedrag aftrekken dat u eerder niet mocht aftrekken. Hiervoor geldt in principe een vast bedrag. Dat is voor per studiejaar voor een mbo-opleiding en per studiejaar voor een hbo- of wo-opleiding. Hebt u een deel van het jaar de opleiding gevolgd? Dan is het vaste bedrag voor scholingsuitgaven voor een mbo-opleiding op 141,08 per maand en voor een hbo- of wo-opleiding op 203,58 per maand. Let op! Was het bedrag van uw prestatiebeurs lager? Dan geldt niet het vaste bedrag van of maar het lagere bedrag. Wanneer krijgt u het definitieve bericht van de DUO? U krijgt het definitieve bericht van de DUO pas 10 jaar na de eerste maand dat u recht hebt op een prestatiebeurs. U kunt dit bericht bekijken via Mijn DUO. Het gaat niet om de eerdere berichten waarin DUO het begin van het terugbetalen van uw prestatiebeurs aangeeft. Voor de aftrek van scholingsuitgaven zijn die berichten niet van belang. In die eerdere berichten vermeldt de DUO de prestatiebeurs steeds als voorlopige lening. Buiten standaardstudieperiode? Deze vraag krijgt u alleen te zien als het totale aftrekbare bedrag aan studiekosten meer is dan het maximum aftrekbedrag ( ) voor de periode buiten de standaardstudieperiode. De standaardstudieperiode is een aaneengesloten periode van niet meer dan 5 kalenderjaren waarin u voornamelijk studeerde. U besteedde in die periode zoveel tijd aan uw studie dat u daarnaast geen volledige baan kon hebben. Deze standaardperiode moet eindigen voordat u 30 jaar werd. U bepaalt zelf in welk jaar deze periode ingaat. Bij een leeftijd boven 30 jaar is er altijd sprake van een periode van buiten de standaardstudieperiode. De Hoge Raad heeft aan het Europese Hof van Justitie over deze leeftijdsgrens vragen gesteld (ECLI:NL:HR:2015:3022). Om digitaal aangifte te kunnen doen moet u bij een leeftijd boven de 30 jaar de vraag met Ja beantwoorden. Het is slim om in dat geval bezwaar te maken tegen de daarop volgende aanslag vanwege mogelijke leeftijdsdiscriminatie. Valt de studie voor u binnen uw standaardstudieperiode, dan kunt u wel het gehele bedrag aftrekken. Elektronische aangifte en de specificatie Zie de afdruk van de specificaties voor inzicht in wat wordt verstuurd. Haal meer uit de help Onderhoudskosten monumentenwoningen Let op dat de regeling niet alleen geldt voor de eigen woning(en) die als hoofdverblijf in box 1 worden belast, maar ook voor woningen die in box 3 vallen. Onderhoudskosten monumentenwoningen vallen onder de gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten en kunnen bij fiscale partners onderling worden verdeeld. Zie het scherm Verdeling in het onderdeel Aanslagen. Aftrekbare onderhoudskosten van monumentenwoningen vallen onder de Persoonsgebonden aftrekposten (net als giften, specifieke zorgkosten, alimentatie e.d.) en kunnen worden verrekend met inkomsten uit box 3 en

223 Onderdeel Aangifte 214 box 2 (in deze volgorde) indien er in box 1 te weinig inkomen is om mee te verrekenen. BasWin/Nextens doet dit automatisch. Als u elektronisch aangifte doet wordt in de specificatie alleen de totaalbedragen per soort monumentenwoning (eigen woning, monumentenwoning in bloot eigendom, andere woning) gestuurd. Zie ook de informatie in IB Almanak Aftrek monumentenpand Voorwaarden voor aftrek Bloot eigendom Subsidie Aftrek monumentenpand Als u een monumentenpand had en u in 2016 voor dat pand uitgaven voor het onderhoud deed, dan kunt u deze uitgaven aftrekken. Het kan gaan om een pand dat u zelf bewoonde of bijvoorbeeld om een pand dat u verhuurde. Tot 2012 was dit onderscheid van belang voor de soort kosten die u mocht aftrekken en voor de hoogte van de drempel. Was het pand uw eigen woning? Dan mocht u ook andere lasten en afschrijvingskosten aftrekken. Sinds 2012 is dit onderscheid niet meer van belang: voor zowel het pand dat uw eigen woning was als het pand dat bij uw bezittingen in box 3 hoorde, zijn alleen de onderhoudskosten aftrekbaar. De aftrek van de onderhoudskosten is beperkt tot 80%. De drempel is vervallen. Meer dan één monumentenpand BasWin/Nextens telt kosten én drempels van alle soorten monumentenwoning (eigen woning, monumentenwoning in bloot eigendom, andere woning) bij elkaar. Bepaal dus zelf of u een monumentenpand als zodanig aanmerkt en de kosten aftrekt. Het is vaak fiscaal voordeliger om een pand waarbij de kosten lager zijn dan de drempel niet op te nemen in de aangifte. Voorwaarden voor aftrek U mag de kosten aftrekken als u aan de volgende voorwaarden voldoet: U was in 2016 de eigenaar van het pand. Het pand was ingeschreven in het Rijksmonumentenregister. U voldoet ook aan deze voorwaarde als u de uitgaven voor een monumentenpand hebt gedaan in de periode tussen het moment van de definitieve aanwijzing als Rijksmonumentenpand en de datum van inschrijving in het Rijksmonumentenregister. De aanwijzing is definitief als in de bezwaarperiode van 6 weken geen bezwaar is gemaakt tegen de aanwijzing als Rijksmonument. Alleen onderhoudskosten zijn aftrekbaar. Dit zijn kosten om het pand in bruikbare staat te houden of te herstellen. Bijvoorbeeld achterstallig onderhoud. Het gaat hier dus niet om een verbetering, zoals een uitbreiding van het pand. U betaalde de onderhoudskosten in Van de onderhoudskosten is 80% aftrekbaar. Monumentenpand buiten Nederland Lag uw monumentenpand buiten Nederland? Maar wel binnen de Europese Unie, Liechtenstein, Noorwegen of IJsland? Dan mag u ook de onderhoudskosten aftrekken als u als eigenaar van het monumentenpand een erkenning hebt van de minister van Onderwijs, Cultuur en Wetenschap dat: het monumentenpand een element vormde van het Nederlands cultureel erfgoed, en het monumentenpand op grond van de Erfgoedwet voor aanwijzing

224 215 in aanmerking zou komen als het op Nederlands grondgebied zou zijn gelegen. Economisch eigendom, zoals appartementsrecht Ook als u een appartementsrecht, recht van erfpacht, recht van opstal of een andere vorm van economische eigendom hebt, mag u kosten voor een rijksmonumentenpand aftrekken. Dan moet wel de waardeverandering van uw aandeel in het rijksmonumentenpand u voor meer dan de helft aangaan. Subsidie Kreeg u subsidie voor de onderhoudskosten van uw rijksmonumentenpand? Dan moet u deze subsidie van de onderhoudskosten aftrekken. Dit geldt ook voor de subsidie die u al eerder voor deze kosten kreeg, of die u nog gaat krijgen. Hebt u vóór 2016 kosten afgetrokken waarvoor u in 2016 (een nabetaling van) subsidie kreeg? Dan moet u het bedrag dat u in 2016 ontving, aangeven bij vraag 17 Negatieve persoonsgebonden aftrek. Aftrekbaar Alleen onderhoudskosten zijn aftrekbaar. Niet aftrekbaar De volgende kosten zijn niet aftrekbaar: kosten waarvoor u een vergoeding van een schadeverzekering kreeg of nog gaat krijgen financieringskosten voor aanschaf, onderhoud of verbetering van het pand en de kosten van erfpacht, opstal of beklemming (als u een erfelijk recht had op het gebruik van de grond van een ander) Als het pand een eigen woning was, mag u deze kosten aftrekken bij vraag 13n Aftrekbare rente eigenwoningschuld, bij vraag 13p Aftrekbare financieringskosten eigen woning en bij vraag 13q Aftrekbare periodieke betalingen voor erfpacht, opstal en beklemming eigen woning. kosten voor tuinonderhoud, behangen en binnenschilderwerk Voor kosten voor tuinen die als afzonderlijk monument zijn ingeschreven in het Rijksmonumentenregister is er een aparte regeling. Meer informatie vindt u op opstalverzekering afschrijving Haal meer uit de help Kwijtschelding durfkapitaal Het kan zijn dat u een lening heeft verstrekt aan een startende ondernemer en dat u deze lening heeft kwijtgescholden. Mogelijk kunt u dan het bedrag van de lening aftrekken als persoonsgebonden aftrek. Voorwaarden voor de aftrek: De lening is door de Belastingdienst aangemerkt als een achtergestelde lening. U heeft de lening kwijtgescholden binnen acht jaar nadat u de lening heeft verstrekt. De Belastingdienst heeft in een beschikking vastgelegd dat de startende ondernemer het bedrag niet kan terugbetalen. De lening is vóór 1 januari 2011 aan de startende ondernemer verstrekt (regel vanaf 2011) In de periode van acht jaar na het verstrekken van de lening mag u in totaal niet meer dan per startende ondernemer aftrekken als u aan de voorwaarden voldoet.

225 Onderdeel Aangifte 216 Als u over heel 2016 een fiscale partner had of kiest voor fiscaal jaarpartnerschap Verdeel het totaalbedrag in het scherm Aanslagen\Verdeling box 1 en 2. Als u daar niet verdeelt rekent BasWin/Nextens het totaalbedrag aan de aangever toe. Haal meer uit de help Giften Wat zijn giften? Gaf u in 2015 geld aan een goed doel of een kerkelijke of maatschappelijke instelling? Of maakte u kosten voor zo n instelling? Dan kunt u deze uitgaven onder bepaalde voorwaarden aftrekken. Dit geldt ook voor giften in natura. Vanaf 2013 geldt een extra aftrek voor giften aan culturele ANBI's. Er zijn twee soorten giften. gewone giften. Deze giften deed u aan een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) of aan bepaalde steunstichtingen SBBI (Sociaal Belang Behartigende Instelling). periodieke giften. Deze giften deed u aan een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) of een vereniging die aan de voorwaarden voldoet. Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) Een gift aan een instelling is aftrekbaar als die instelling als ANBI is erkend en geregistreerd. Een ANBI is een instelling die zich voor ten minste 90% richt op het algemeen nut. Instellingen kunnen de Belastingdienst vragen om hen te registreren als ANBI. Als zij aan bepaalde voorwaarden voldoen, worden ze als een ANBI erkend en geregistreerd. Instellingen in het buitenland Een ANBI kan gevestigd zijn in een EU-land, op Curaçao, Aruba, Sint Maarten of in een ander door de Belastingdienst aangewezen land. Voor meer informatie over giften aan instellingen die in het buitenland zijn gevestigd, kunt u bellen naar de BelastingTelefoon: Welke instellingen zijn een ANBI? Wilt u controleren of een instelling waar u geld aan geeft, is geregistreerd als een ANBI? Dat kan met het programma 'ANBI opzoeken' op Let op dat de ANBI niet alleen staat genoemd maar ook dat ingangsdatum OK is en dat de ANBI-status intussen niet is beëindigd. Steunstichtingen SBBI Een eenmalige gift aan bepaalde steunstichtingen SBBI is aftrekbaar. Een steunstichting SBBI is een stichting die speciaal is opgericht om geld in te zamelen ter ondersteuning van een SBBI voor een door de Belastingdienst aangewezen doel. Een SBBI is een instelling die activiteiten ontplooit voor en met mensen, activiteiten waaraan een grote maatschappelijke waarde kan worden toegekend. Voorbeelden van SBBI s zijn zangkoren en dansgroepen, muziek- en harmonieverenigingen, sportclubs, speeltuinen, personeelsverenigingen, ouderenverenigingen, lokale scoutingclubs, amateurtoneelverenigingen en theatergroepen. Voorwaarden aftrek gewone giften Gewone giften kunt u aftrekken onder de volgende voorwaarden: U hebt de giften gedaan aan een instelling die is geregistreerd als een ANBI. U kunt uw gift aantonen, bijvoorbeeld met bankafschriften of kwitanties. Het totale bedrag van uw giften is meer dan het drempelbedrag. U mag voor deze giften in totaal niet meer aftrekken dan het maximum. Er stond geen tegenprestatie tegenover. Kosten die u hebt gemaakt voor een instelling

226 217 Maakte u in 2016 kosten voor een ANBI, bijvoorbeeld omdat u vrijwilliger was? En kon u deze kosten bij die instelling declareren, maar deed u dat niet? Dan tellen ze mee als een gewone gift. Voor autokosten die u niet hebt gedeclareerd, kunt u een vast bedrag van 0,19 per kilometer meetellen. Voor taxikosten kunt u de werkelijke kosten meetellen. In een brief van 22 februari 2012 aan de ANBI's heeft de Belastingdienst nog eens verduidelijkt wanneer sprake kan zijn van een gift als vrijwilliger werkzaam voor een ANBI. Zie wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/relatie_familie_en_gezondheid/schenken/ giften_aan_goede_doelen/voorwaarden_gewone_giften/als_vrijwilliger_gewone_gift_aftrekken. Afzien van vrijwilligersvergoeding en geen kostenvergoeding bij dezelfde ANBI Heeft u voor één ANBI zowel afgezien van een vrijwilligersvergoeding als kosten gemaakt die u kon declareren maar u zag hiervan af? Dan moet u het bedrag van de kosten waarvoor u geen vergoeding kreeg verminderen met het bedrag waarvoor u geen vrijwilligersvergoeding kreeg. U hebt voor een ANBI bijvoorbeeld 750 kosten gemaakt. U kon de kosten declareren maar zag hiervan af. U hebt ook afgezien van een vrijwilligersvergoeding van 600 van deze ANBI. Het bedrag van de aftrekbare gift is ( 750 -/- 600) = 750. Drempel en maximumbedrag Voor gewone giften geldt een drempel en een maximumbedrag. De drempel is 1% van uw drempelinkomen, maar minimaal 60. Wat u meer hebt betaald dan dit drempelbedrag, mag u aftrekken. U mag niet meer aftrekken dan het maximum: 10% van uw drempelinkomen. Het programma berekent drempel en maximumbedrag automatisch. N.B. Bij een negatief drempelinkomen is de aftrek (zonder verhoging) 0; ook als u meer dan 60 aan gewone giften heeft gedaan. Door de wijziging in regelgeving vanaf 2012 is niet meer direct aan de drempel te zien of het zin heeft om giften in te vullen. Stel het drempelinkomen is en dus is de drempel (1%) 400. Er is voor 380 aan giften gegeven. Heeft het zin om deze giften in te vullen? Mogelijk wel! Als nl. voor minimaal 81aan giften aan culturele ANBI is gedaan, wordt dit met 25% verhoogd (tot 101 of hoger) en dus komt men wel boven de drempel uit en rest er een aftrekbaar bedrag. Ook geldt voor de 25%-verhoging dat deze verhoging het maximumbedrag verhoogd. Voorb eeld: U heeft een inkomen van ; dus in principe een maximumb edrag (10%) van Zijn er gewone giften aan culturele ANBI van 1.000, dan zou maximaal voor aftrekb aar zijn. Nu is echter 25% van (= 250) daarb ovenop maximaal aftrekb aar, dus = Door de drempel van 100 is hiervan aftrekb aar. Voorwaarden aftrek periodieke giften U kunt periodieke giften onder de volgende voorwaarden aftrekken: U maakt minimaal jaarlijks bedragen over naar een ANBI of een vereniging die aan de voorwaarden voldoet. Zie Periodieke gift aan een vereniging die geen ANBI is. De bedragen zijn steeds even hoog. U hebt de gift laten vastleggen bij een notaris of in een onderhandse akte die is geregistreerd bij de Belastingdienst U doet deze gift minimaal vijf jaar achter elkaar, tenzij u eerder overlijdt. Dan hoeft u niet aan de termijn van vijf jaar te voldoen. * Er staat geen tegenprestatie tegenover. * In een uitspraak ECLI:NL:RBZWB:2016:5628 wordt een periodieke gift als gewone gift aangemerkt als de gift pas vervalt bij overlijden van de langstlevende. De Rechtbank achtte geen sprake van 'periodieke uitkeringen' omdat het totale beloop van de betalingen niet wezenlijk onzeker was. Hun (gezamenlijk) sterfterisico was minder dan 1%. Periodieke gift aan een ANBI

227 Onderdeel Aangifte 218 Doet u een periodieke gift aan een ANBI? Dan mag u het jaarlijkse bedrag van die gift in zijn geheel aftrekken. Periodieke gift aan een vereniging die geen ANBI is Voor een periodieke gift aan een vereniging die geen ANBI is, gelden aanvullende voorwaarden. Dan mag u die gift aftrekken als de vereniging voldoet aan de volgende voorwaarden: De vereniging heeft minstens 25 leden. De vereniging heeft volledige rechtsbevoegdheid. De vereniging hoeft geen vennootschapsbelasting te betalen. De vereniging is gevestigd in een EU-land, op Curaçao, Aruba, Sint Maarten of een ander door de Belastingdienst aangewezen land. Voor meer informatie over giften aan instellingen die in het buitenland zijn gevestigd, kunt u bellen met de BelastingTelefoon: Voor de aftrek van periodieke giften geldt geen drempel en geen maximum. Giften kunnen aantonen U moet met schriftelijke stukken kunnen aantonen dat u de giften die u aftrekt, ook daadwerkelijk heeft gedaan, bijvoorbeeld aan de hand van bankafschriften of kwitanties. Stuur geen bijlagen met de aangifte mee. Giften aan culturele ANBI's Vanaf 2013 geldt een extra aftrek voor giften aan culturele ANBI's. Gaf u geld aan een culturele ANBI? Dan mag het bedrag van de gift aan deze culturele ANBI worden verhoogd met 25%. De verhoging van giften aan een culturele ANBI mag in totaal niet meer bedragen dan Wilt u weten of een ANBI door de Belastingdienst als culturele ANBI is erkend? Kijk dan op Het programma berekent deze extra aftrek als u de betreffende gift markeert met een J. Er is een maximum aan de verhoging (die niet wordt verdubbeld bij partners). De verhoging geldt zowel voor periodieke giften als voor gewone giften, waarbij de verhoging bij de gewone giften het maximumbedrag (10% van het drempelinkomen) ook verhoogt. Voorb eeld: U heeft een inkomen van ; dus in principe een maximumb edrag (10%) van Zijn er gewone giften aan culturele ANBI van 1.000, dan zou maximaal voor aftrekb aar zijn. Nu is echter 25% van (= 250) daarb ovenop maximaal aftrekb aar, dus = Door de drempel van 100 is hiervan aftrekb aar. Elektronische aangifte en de specificatie Als u elektronisch aangifte doet wordt de specificatie gestuurd als u een bedrag aftrekt. Als u over heel 2016 een fiscale partner had of kiest voor fiscaal jaarpartnerschap Verdeel het totaalbedrag in het scherm Verdeling. Als u niet verdeelt wordt het totaalbedrag van de aftrekbare giften aan de aangever toegerekend. Haal meer uit de help Inkomsten uit aanmerkelijk belang U had een aanmerkelijk belang als u in 2015 minimaal 5% van de aandelen, opties of winstbewijzen in een vennootschap of een coöperatie had. Ook was er bijvoorbeeld sprake van een aanmerkelijk belang als u in 2015 samen met uw fiscale partner minimaal 5% van het totaal had. Het gaat om aandelen, opties of winstbewijzen in een B.V. of N.V. of in een andere binnenlandse of buitenlandse vennootschap of om het lidmaatschap van een coöperatie. Had u in 2015 een aanmerkelijk belang, dan moet u belasting betalen over het voordeel daarvan.

228 219 Let zelf op de situatie dat een aanmerkelijk belang afhankelijk is van fiscaal partnerschap (bijv. twee samenwoners die beiden 4% van de aandelen bezitten). Bij fiscaal partnerschap ontstaat dan een aanmerkelijk belang. Zonder fiscaal partnerschap niet (en valt alleen het bezit in box 3). Als u wilt zien wat het effect is zult u twee keer moeten proberen (weghalen van inkomen in box 2, toevoegen van bezit in box 3). Minderjarige kinderen/familieleden met een aanmerkelijk belang Familieleden met aanmerkelijk belang in dezelfde vennootschap of coöperatie Fiscale partners Aandelen aanmerkelijk belang Reguliere voordelen Dividendbelasting Vervreemdingsvoordelen Verkrijgingsprijs Minderjarige kinderen/familieleden met een aanmerkelijk belang Geef ook het inkomen uit aanmerkelijk belang van uw minderjarige kinderen aan. Familieleden met aanmerkelijk belang in dezelfde vennootschap of coöperatie Als uzelf en uw eventuele fiscale partner geen aanmerkelijk belang hadden, maar een van uw familieleden wel, dan worden ook úw aandelen, opties, winstbewijzen of lidmaatschapsrechten beschouwd als aanmerkelijk belang. Het gaat hier onder andere om de volgende familieleden: ouders, grootouders, kinderen of kleinkinderen van uzelf of van uw fiscale partner, of de echtgenoten van deze familieleden. Als u aandelen, opties of winstbewijzen heeft verkocht zodat u onder de 5% kwam gelden bijzondere regels, evenals wanneer u in 2016 onder de 30%-bewijsregel viel en u als buitenlandse deskundige in Nederland werkte en in 2016 een beschikking partiële buitenlandse belastingplicht heeft ontvangen. Zie code Fiscale partners Vul gesplitst in. BasWin/Nextens stelt u in staat achteraf in het scherm Aanslagen\Verdeling box 1 en 2 te bepalen of u kiest voor fiscaal partnerschap (indien u nog kunt kiezen). Als u een deel van de partner naar de aangever wilt laten schuiven vult u een negatief bedrag in. Let op de situatie wanneer beiden of één van beiden verlies uit aanmerkelijk belang had. Bij een buitenlands inkomen uit aanmerkelijk belang en verdeling bij fiscaal partnerschap wordt de te verrekenen bronbelasting door BasWin/Nextens automatisch op dezelfde wijze verdeeld (besluit staatssecretaris). Aandelen aanmerkelijk belang ( ) Vermeld het aandelenbezit in 2016 en of het gaat om aandelen, opties, winstbewijzen, lidmaatschapsrechten of andere gerechtigdheden zoals een recht van vruchtgebruik. Als u aandelen heeft, geef dan ook het soort aandelen aan. Vermeld ook het aantal aandelen dat betrekking heeft op opties. Het aangiftebiljet vraagt niet om de waarde van het aanmerkelijk belang. U kunt deze bij code wel invullen om de vermogensvergelijking te maken. Zie het scherm (Box 2 elders belast) voor het nogmaals invullen van buitenlandse inkomsten uit aanmerkelijk belang. Als u inkomsten uit aanmerkelijk belang tussen fiscale partners verdeeld, worden de buitenlandse inkomsten automatisch op dezelfde wijze verdeeld. Reguliere voordelen ( ) Het gaat bijvoorbeeld om:

229 Onderdeel Aangifte 220 dividenden en andere winstuitkeringen; forfaitair rendement van een buitenlandse beleggingsinstelling. Niet: Rente uit vorderingen op een vennootschap. Kosten bij reguliere voordelen Trek de kosten af die u heeft gemaakt voor de reguliere voordelen, bijvoorbeeld: rente en kosten voor leningen om de aandelen te kopen; kosten van de bank voor het beheer van de aandelen. Niet: vooruitbetaalde rente voor de periode na 31 december 2016 als het tijdvak van de schuld eindigt na 30 juni Deze rente kunt u aftrekken in het jaar waarop de rente betrekking heeft; rente van zogenoemde overbedelingsschulden bij verdeling van een erfenis volgens ouderlijke boedelverdeling. Dividendbelasting Vul de ingehouden dividendbelasting in, deze wordt door BasWin/Nextens overgebracht naar de vraag over dividendbelasting op het biljet. Zie Aanslagen\Verdeling box 3 (3) voor de mogelijke overdracht van dividendbelasting tussen fiscale partners. Vervreemdingsvoordelen ( ) Kosten die u heeft gemaakt, trekt u van de overdrachtsprijs af. Als u de aandelen, opties, winstbewijzen of lidmaatschapsrechten heeft weggegeven of geruild Vermeld de waarde in het economische verkeer. De Belastingdienst behandelt uw aandelen, opties, winstbewijzen of lidmaatschapsrechten alsof u ze verkocht heeft. Dit geldt bijvoorbeeld als: u stond niet meer op hetzelfde woonadres als uw (ex-) echtgenoot ingeschreven en u of uw (ex-) echtgenoot hadden een verzoek tot echtscheiding ingediend. Daardoor had u niet langer een aanmerkelijk belang. uw aandelen zijn overgegaan op een ander door erfrecht of huwelijksvermogensrecht; u geëmigreerd bent; u uw aandelen heeft ondergebracht bij uw onderneming; u aandelen heeft verkocht waardoor u minder dan 5% van de aandelen bezit; u een liquidatie-uitkering heeft ontvangen; u een koopoptie heeft verleend op uw aandelen, winstbewijzen of lidmaatschapsrechten. Verkrijgingsprijs Vermeld hier het bedrag dat u heeft betaald om de aandelen, opties, winstbewijzen of lidmaatschapsrechten te kopen. Het gaat hier om wat u heeft betaald voor de aandelen enz. die u bij Overdrachtsprijs bij verkoop heeft ingevuld. Kosten die u heeft gemaakt voor de aankoop, telt u bij de aankoopprijs. Als u de aandelen, opties, winstbewijzen of lidmaatschapsrechten heeft geërfd Als degene van wie u heeft geërfd geen belasting heeft betaald bij de verwerving van de aandelen, opties of winstbewijzen, vermeld dan hier het bedrag dat hiervoor oorspronkelijk is betaald. Als u de aandelen, opties, winstbewijzen of lidmaatschaps-rechten heeft gekregen door een schenking Vermeld de waarde in het economische verkeer op het moment van de schenking. Als het aanmerkelijk belang in de loop van 2016 is ontstaan Als u of uw fiscale partner in de loop van 2016 aandelen, opties of winstbewijzen erbij heeft gekregen zodat het minimaal 5% van het totaal van de vennootschap is, of als de deelname in de coöperatie minimaal 5% is

230 221 geworden, vermeld dan de waarde in het economische verkeer op het moment dat het totaal uitkwam op minimaal 5%. Dit geldt ook als een van uw familieleden aandelen, opties, winstbewijzen of lidmaatschapsrechten erbij heeft gekregen zodat het minimaal 5% van het totaal van de vennootschap of coöperatie is geworden. Doorschuiving van verkrijgingsprijs Is verzocht om doorschuiving van de verkrijgingsprijs bij overlijden of schenken of gaat u dat doen? Beantwoord dan de vraag met ja. Let op! Is nog geen verzoek gedaan? Dan moet u het verzoek indienen bij uw belastingkantoor. Als het voordeel negatief is/verrekening verliezen voorgaande jaren De Belastingdienst verrekent dit negatieve bedrag met positief inkomen uit aanmerkelijk belang van het voorafgaande jaren en 9 komende jaren. Als u in de toekomst geen aanmerkelijk belanginkomen gaat genieten wordt dit verlies omgezet in een belastingkorting. Bij (Verliezen aanmerkelijk belang uit voorgaande jaren) wordt onderscheid gemaakt tussen verliezen die met winst uit aanmerkelijk belang kunnen worden verrekend en, bij ontbreken van aanmerkelijk belang en verliezen uit een aflopend aanmerkelijk belang (na 1 jaar wachtperiode voor 25% verrekenbaar in box 1). Let op! Verliezen uit aanmerkelijk belang van voorgaande jaren worden door de Belastingdienst bij beschikking vastgesteld en maken geen deel uit van het aangiftebericht. Bij aflopend aanmerkelijk belang dient twee maal een schriftelijk verzoek te worden gedaan. 1: om het verlies vast te laten stellen 2. om het twee jaar later daadwerkelijk te laten verrekenen (De Belastingdienst geeft soms telefonisch ten onrechte aan dat dit verzoek deel kan uitmaken van het aangiftebericht, maar dat is niet het geval). Haal meer uit de help Box 3: bezittingen en schulden In deze Helptekst vindt u algemene informatie over box 3. Zie Bezittingen voor uitleg bij de verschillende subschermen van bezit. Zie Schulden voor uitleg over de schulden. In Vruchtgebruik (aanvullende berekeningen in box 3) vindt u uitleg over enkele bijzondere situaties. Vul bij een M-aangifte altijd het bezit per 0101 in (werkelijke waarde). BasWin/Nextens berekent automatisch de van toepassing zijnde waarde. Zie ook Aangifte buitenlander. Algemeen Wanneer invullen Invullen in BasWin/Nextens Peildatum Algemeen Als u bezittingen had, moet u over het rendement van die bezittingen belasting betalen. Met rendement worden bijvoorbeeld rente, dividend en huurinkomsten bedoeld. Hierbij gaat het niet om het werkelijke bedrag dat u aan rente of huur heeft ontvangen, maar om een vast rendement van 4% over uw bezittingen min uw schulden. Over die 4% betaalt u 30% belasting. Hoeveel belasting u moet betalen, hangt dus af van de waarde van uw

231 Onderdeel Aangifte 222 bezittingen min uw schulden en van de vrijstellingen die u eventueel heeft. Kijk op het overzichtscherm om welke bezittingen het gaat. De waarde van de eigen woning die als hoofdverblijf wordt gebruikt en de hypotheekschuld op die woning vallen bijvoorbeeld niet in box 3 (maar in box 1). Let op! Zie ook de Help bij Overlijden en box 3 als u een aangifte wilt doen voor iemand die in 2016 is overleden. Wanneer invullen Het aangiftebiljet vraagt u alleen om totaalbedragen van de bezittingen en schulden die als voordelen uit sparen en beleggen (box 3) belast zijn. Bij fiscaal jaarpartnerschap (ook bij overlijdenssituaties) van beide partners samen. Bovendien hoeft u de vragen alleen in te vullen als uw bezit meer is dan de vrijgestelde bedragen. U kunt dit onderdeel dus eventueel overslaan als uw bezit onder de op het biljet genoemde waarde blijft. Als dividendbelasting is ingehouden op aandelen, of als u aandelen bezit die vallen onder vrijstellingsregelingen, vult u deze bedragen hier wél in. De dividendbelasting is namelijk verrekenbaar en de vrijgestelde bedragen bij maatschappelijk beleggen, durfkapitaal en groene aandelen leveren een extra heffingskorting. Geen gescheiden aangiften fiscale partners meer Het voorschrift om bij fiscale partners bezittingen en schulden samen te tellen is dwingend. Dit betekent dat het niet meer mogelijk is om gescheiden aangiften te maken met voor elke partner alleen de eigen bezittingen. In feite is voor box 3 nu dezelfde systematiek van toepassing als bij de eigen woning in box 1 en o.a. de zorgkosten. Eerst samentellen en alle berekeningen toepassen, vervolgens verdelen. Zonder de bezittingen van de fiscale jaarpartner kan de aangifte formeel niet correct worden ingevuld. Mocht u van mening zijn dat de aangifte desondanks moet worden verzonden, dan is de enige manier om de automatisch door BasWin/ Nextens toegepaste toeslag van de fiscale partner als bezitting op te geven om tot een fiscaal juist eindbedrag te komen. Invullen in BasWin/Nextens BasWin/Nextens laat u de bezittingen en schulden in een serie codes specificeren en bij fiscale partners (of mogelijke fiscale partners) gesplitst invoeren per partner. U kunt de bedragen per 31 december 2016 ook intikken t.b.v. de eigen vermogensvergelijking en om de conversie naar volgend jaar meer inhoud te geven en om de gegevens per 31/12 op het Rapport af te laten drukken, maar nodig is het niet. Vanaf 2011 geldt maar één peildatum: 1 januari, ook voor M-biljettten, en dan zowel voor de Nederlandse als de buitenlandse periode! U kunt de gezamenlijke grondslag verdelen bij Aanslagen\Inkomen/verdeling box 3. Als u bij aang --> echt niets invult wordt de gehele grondslag aan de aangever toegerekend. Bij de verdeling maakt het niet uit of uzelf de werkelijke eigenaar bent of uw fiscale partner. Ook maakt het niet uit of u in gemeenschap van goederen bent gehuwd of op huwelijkse voorwaarden. Het maakt niet uit hoe u de waarde verdeelt over uzelf en uw fiscale partner. De aangever kan zelf 100% aangeven zodat de fiscale partner niets aangeeft, of andersom. Ook vrijstellingen en heffingsvrije bedragen worden vanaf 2010 samengeteld en hoeven dus niet meer separaat te worden verdeeld. Zie ook Inkomen/vrijstellingen box 3 (voordeel sparen en beleggen). Het invullen van de specificatie is voornamelijk voor uw gemak bedoeld, u hoeft deze niet perse in te sturen U kunt dus (behalve bij de buitenlandse bankrekeningen) ook totaalbedragen invullen, zonder omschrijving. Het is natuurlijk wel mogelijk dat de inspecteur later vragen stelt, zodat een afdruk van de specificatie handig is. BasWin/Nextens bepaalt of de vragen op het aangiftebiljet moeten worden beantwoord, kortom of u een belastbaar voordeel uit sparen en beleggen heeft. Dividendbelasting wordt verrekend en kan bij fiscale jaarpartners worden verdeeld, zie Aanslagen\Inkomen/Verdeling box 3. Peildatum Het gaat steeds om de waarde van uw bezittingen en schulden, op één peildatum: 1 januari Er wordt dus geen gemiddelde meer berekend. Ook de waarde van de bezittingen en de waarde van de schulden van uw minderjarige kinderen tellen mee.

232 223 Niet: De waarde van uw eigen woning die uw hoofdverblijf is. Die waarde geeft u aan bij Inkomsten uit eigen woning(en). Uw ondernemingsvermogen. De waarde van vermogen, zoals een pand, dat u ter beschikking stelde aan bepaalde personen die dit gebruiken in hun onderneming. Het gaat dan bijvoorbeeld om uw partner of uw minderjarige kind. De inkomsten die u bij ter beschikking stellen ontvangt, zoals huur, geeft u aan bij Inkomsten uit het ter beschiking stellen van vermogen. Aandelen die tot een aanmerkelijk belang horen. U heeft bijvoorbeeld een aanmerkelijk belang als u minimaal 5% bezit van de aandelen, opties en winstbewijzen in een B.V. of N.V. Lijfrenten voor zover u de premies in 2016 of eerder heeft afgetrokken. Als u in 2016 onder de 30%-bewijsregel viel Als u als buitenlandse deskundige in Nederland werkte en een beschikking partiële buitenlandse belastingplicht heeft ontvangen, dan hoeft u bij de vraag op uw aangifte over bezittingen alleen rekening te houden met (rechten op) onroerende zaken in Nederland, en rechten op een aandeel in de winst van een Nederlandse onderneming. Bij de vraag over schulden moet u ook rekening houden met de schulden die verband houden met deze bezittingen. Kies zelf of u posten moet invullen. BasWin/Nextens rekent met alle ingevulde bezittingen! U heeft geen recht op heffingvrij vermogen en ouderentoeslag. Deze berekeningen gaan wel automatisch in BasWin/Nextens. Heffingvrij vermogen toch van toepassing voor niet kwalificerende buitenlandse belastingplichtige De staatssecretaris heeft goedgekeurd (25 april 2016, DGB 2016/1731M) dat het heffingvrije vermogen ook in aanmerking mag worden genomen voor niet kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen. Het besluit treedt is in werking getreden met ingang van de dag na de datum van uitgifte van de Staatscourant waarin het is geplaatst (29 april 2016). Bij partiële belasting die niet het gehele jaar duurde, geldt formeel een tijdsevenredige vermindering van het rendement. De ontvangstprogrammatuur van de Belastingdienst is hier niet op ingericht, het percentage van 4% kan niet worden gewijzigd of herleid. De Belastingdienst raadt aan om de grondslag voor box 3 te herleiden en wel zodanig dat deze leidt tot een juist voordeel uit sparen en beleggen. De doelgroep waar zich de geschetste situatie voordoet is uiterst gering. De doelgroep is bekend bij het kantoor Heerlen welke belast is met de afgifte van de relevante beschikkingen. De aangifte van de desbetreffende belastingplichtigen worden ook door kantoor Heerlen behandeld. Aldaar is de onderhavige problematiek ook bekend. In de praktijk heeft dit tot nu toe niet tot problemen geleid. Als u in 2016 bezittingen TIJDELIJK heeft verplaatst uit box 3 naar box 1 of box 2 Als u bezittingen tijdelijk verplaatste uit box 3 naar box 1 of box 2, worden de inkomsten daaruit belast in box 1 of box 2 en in bepaalde gevallen óók nog meegeteld bij uw voordeel uit sparen en beleggen (in box 3), namelijk: als de verplaatsing korter dan drie maanden duurde en rond een peildatum van box 3 plaatsvond; als de verplaatsing meer dan drie maanden maar korter dan zes maanden duurde en rond een peildatum van box 3 plaatsvond. Dit geldt niet als u aannemelijk maakt dat de bezittingen om zakelijke redenen zijn verschoven naar box 1 of box 2. In deze situaties moet u de werkelijke inkomsten aangeven in box 1 of box 2 en de waarde van de bezittingen in box 3. In box 3 moet u de waarde opnemen op de peildatum die het dichtst ligt bij de datum waarop u de bezittingen heeft verplaatst. Haal meer uit de help Overlijdensaangiften en box 3 Er is één peildatum (1 januari) die ook in overlijdenssituaties geldt. Er is geen tijdsevenredige berekening meer voor overlijdenssituaties.

233 Onderdeel Aangifte 224 Bij fiscale jaarpartners (na keuze) moeten bezittingen en schulden ook in overlijdenssituaties worden samengeteld. De grondslag mag worden verdeeld. Haal meer uit de help Vruchtgebruik (aanvullende berekeningen in box 3) U kunt in BasWin2016 een rekenhulp starten die onderstaande berekeningen voor u uitvoert. Druk op Alt+F5 of kies voor menu Extra > Vruchtgebruik. Vruchtgebruik, blote eigendom Periodieke uitkeringen Situatietabellen Ingegane (tijdelijke) periodieke uitkering in geld of vruchtgebruik niet (uitsluitend) afhankelijk van een leven Jaarlijkse uitkering niet in geld Vruchtgebruik, blote eigendom De waarde van bloot eigendom en vruchtgebruik wordt op een vaste wijze berekend. Uitgangspunt is de volle waarde van de bezitting. Het vruchtgebruik berekent u door eerst de overeenkomstige jaarlijkse uitkering te berekenen. Deze jaarlijkse uitkering is wettelijk gelijk aan 4% van de volle waarde van het betreffende vermogensbestanddeel. Deze 'jaarlijkse uitkering' vermenigvuldigt u met een vermenigvuldigingsfactor die afhankelijk is van de situatie die voor de vruchtgebruiker geldt. Dan heeft u de waarde van het vruchtgebruik berekend. De waarde van het bloot eigendom is het verschil tussen de volle waarde en de waarde van het vruchtgebruik. U geeft de waarde van een vruchtgebruik in box 3 aan, als u in het verleden het bloot eigendom van uw woning heeft verkocht of geschonken, waarbij u het vruchtgebruik heeft voorbehouden. Andersom geeft u de waarde van het bloot eigendom in box 3 aan als u deze heeft gekocht of verkregen. Periodieke uitkeringen Bij de waardeberekening van periodieke uitkeringen gaat u uit van de jaarlijkse uitkering. Deze vermenigvuldigt u met een vermenigvuldigingsfactor die afhankelijk is van de situatie. Situatietabellen Als het gaat om een ingegane periodieke uitkering in geld of vruchtgebruik die uitsluitend afhankelijk is van: het leven van één mannelijk persoon, berekent u de aan te geven waarde met behulp van de onderstaande tabel. het leven van één vrouwelijk persoon, berekent u de aan te geven waarde ook met behulp van onderstaande tabel. U gaat dan echter uit van de leeftijd van die persoon per peildatum verminderd met vijf jaar. meer dan één leven en die vervalt bij het overlijden van de langstlevende, berekent u de waarde met behulp van onderstaande tabel door de leeftijd te nemen van de jongste persoon en daar trekt u tien jaar van af. meer dan één leven en die vervalt bij het overlijden van de eerststervende, berekent u de waarde met behulp van onderstaande tabel door de leeftijd te nemen van de oudste persoon en daar vijf jaar bij te tellen. U vermenigvuldigt de jaarlijkse uitkering met de vermenigvuldigingsfactor uit deze tabel. Leeftijd op peildatum 0 t/m 24 jaar 25 t/m 29 jaar 30 t/m 34 jaar 35 t/m 39 jaar & factor

234 t/m 44 jaar 45 t/m 49 jaar 50 t/m 54 jaar 55 t/m 59 jaar 60 t/m 64 jaar 65 t/m 69 jaar 70 t/m 74 jaar 75 t/m 79 jaar 80 t/m 84 jaar 85 t/m 89 jaar 90 t/m 94 jaar 95 jaar of ouder Ingegane (tijdelijke) periodieke uitkering in geld of vruchtgebruik niet (uitsluitend) afhankelijk van een leven Als het gaat om een ingegane periodieke uitkering in geld of vruchtgebruik die niet uitsluitend afhankelijk is van een leven, maar die ook vervalt na een bepaalde tijd, geldt een afwijkende berekening. Zie IB Almanak Jaarlijkse uitkering niet in geld Als het gaat om een uitkering die recht geeft op andere goederen dan geld, gaat u bij de berekeningen van de waarde van de jaarlijkse uitkering uit van de waarde in het economisch verkeer van die goederen. Haal meer uit de help Bezittingen Vanaf 2011 geldt één peildatum, 1 januari van het aangiftejaar. Het invullen van de waarde van bezittingen op 31 december is alleen voor uw gemak. Bank-, giro- en spaartegoeden ( ) Aandelen ( t/m ) Groene beleggingen Contant geld en vorderingen ( , ) Andere eigen woning(en) ( ) Overige onroerende zaken ( ) Niet-vrijgesteld deel van kapitaalverzekeringen ( ) Rechten op periodieke uitkeringen ( ) Overige bezittingen ( ) Vanaf 2010 geldt dat bij fiscale jaarpartners (vanaf 2011 ook bij overlijdens) alle bezittingen en schulden samen worden geteld. De onderlinge verdeling volgt pas bij de Grondslag sparen en beleggen, aan het einde van de berekening (zie Aanslagen/Inkomen/verdeling box 3). Het is dus niet mogelijk om in dit geval de bezittingen en schulden in de rapportage gescheiden te houden. Wel kunt u ervoor zorgen dat als aan één van beiden geen bezit wordt toegerekend, de berekening op het Rapport wordt overgeslagen (zie de vraag Afdrukken specif.box3 op rapport bij nul-toerekening op het scherm Aanslagen/Inkomen Verdeling box 3). Een (wettelijk) gevolg is dat de vrijstelling (en heffingskorting) verbonden met groen beleggen (wettelijk) in dezelfde verhouding worden verdeeld als de grondslag sparen en beleggen. De specificaties van Box 3 zijn behalve die van de buitenlandse bank- giro en spaartegoeden niet verplicht. De totaalbedragen staan op het aangiftebiljet en zijn de verplichte onderdelen. Velden voor inkomsten (rente/opbrengst) zijn voor eigen gebruik en t.b.v. de kapitaalsvergelijking. Vul in dit onderdeel ook de dividendbelasting in bij aandelen. De kolom waarde is niet verplicht. Als u deze bij alle rubrieken leeglaat wordt hij ook niet op het rapport afgedrukt. Bovendien kunt u bij Aanslag/Vedeling box 3 nog aangeven dat de kolom nooit moet worden afgedrukt.

235 Onderdeel Aangifte 226 Bank-, giro- en spaartegoeden en premiedepots ( ) Vermeld uw bank-, giro- en spaartegoeden en premiedepots op 1 januari 2015 (en desgewenst op 31 december 2015). Vanaf 2010 moet u buitenlandse bankrekeningen apart vermelden (bij ). Binnenlandse bankrekeningnummers kunt u met de toetsencombinatie CTRL+ i omzetten naar een IBAN. Vrijstelling spaarloonregeling in 2015 Er geldt een vrijstelling: als het totaal van uw geblokkeerde spaartegoeden die onder een spaarloonregeling vallen of minder is, hoeft u dit bedrag niet op te geven. Is het bedrag hoger, dan hoeft u alleen het deel van het bedrag aan te geven dat boven uitkomt. Heeft u ook bijvoorbeeld aandelen die onder een spaarloonregeling vallen, dan moet u de waarde van die aandelen optellen bij uw spaartegoeden die onder deze regeling vallen. Het deel van het totaalbedrag dat boven de vrijstelling uitkomt, geeft u aan. N.B. Door het vervallen van de spaarloonregeling komt deze vrijstelling in 2016 te vervallen. Voor de aangifte 2016 telt de vrijstelling nog wel. Bij besluit van 3 september 2013 (BLKB2013/662M, Staatscourant 2013, nr ) van de staatssecretaris is de goedkeuring voor de waardering van achtergestelde deposito's en vorderingen op de DSB Bank nv verlengd naar de peildata 1 januari 2012 en Voor box 3 kan de waarde in het economische verkeer op die data op nihil (= 0) worden gesteld. Niet duidelijk is of dit ook nog voor 2016 geldt. Ook wordt in dat besluit geregeld dat bij een tijdig gedane aangifte / verzoek, maar niet tijdig opgelegde voorlopige aanslag, het bedrag van de te betalen aanslag niet hoeft te worden meegeteld bij de bezittingen in box 3. Onder tijdig wordt verstaan een verzoek dat 8 weken vóór het einde van een kalenderjaar is ingediend of een aangifte die 13 weken vóór het einde van het kalenderjaar is ingediend. Voor de vermogensvergelijking kunt u onbelaste tegoeden op het scherm (Niet in aangifte opgenomen inkomen en vermogen) vermelden. Buitenlandse bank-, giro- en spaartegoeden en premiedepots ( ) Vermeld uw buitenlandse bank-, giro- en spaartegoeden en premiedepots op 1 januari Let op dat XXX niet meer is toegestaan als Landcode. De landcode is verplicht (deze rubriek staat op het aangiftebiljet en is een verplichte specificatie). Aandelen ( t/m ) Het gaat hierbij bijvoorbeeld om: aandelen, winstbewijzen en opties; obligaties; aandelen in beleggingsfondsen; maatschappelijke beleggingen en beleggingen in durfkapitaal (zie hierna). Bij aandelen, winstbewijzen, opties, obligaties en aandelen in beleggingsfondsen die genoteerd staan op de Euronext effectenbeurs te Amsterdam neemt u de slotwaarden uit de Officiële prijscourant van AEX-Data Services. Vermeld in andere gevallen de waarde in het economische verkeer. Land Dit veld is niet verplicht, maar als u het invult moet u wel een bestaande landcode invullen (zie de lijst die u kunt oproepen met Ctrl+L). Dividendbelasting Vul hier ook de dividendbelasting in. Div/rente De inkomsten worden gebruikt voor de vermogensvergelijking en rapportage naar de klant.

236 227 Groene beleggingen ( ) Er geldt een vrijstelling voor groene beleggingen. BasWin/Nextens berekent deze automatisch. Het is van belang dat u de waarde invult, omdat er een extra heffingskorting geldt die afhangt van het vrijgestelde bedrag. Bij fiscale partners volgt de vrijstelling de verdeling die u maakt van de grondslag sparen en beleggen (dit is wettelijk voorgeschreven).. Contant geld en vorderingen ( , ) Vermeld ook geld dat u begin 2015 tegoed had van anderen en dat u niet heeft opgegeven bij Bank- en spaartegoeden of bij Aandelen. Niet: (Latente) belastingvorderingen en vorderingen premie volksverzekeringen. Lopende termijnen met een looptijd van 1 jaar of korter. Er geldt een vrijstelling voor contant geld, cadeaubonnen, saldo op chipkaarten e.d. van 520 per persoon. Alleen het meerdere moet worden opgegeven. Als u begin 2016 een vordering had op grond van een nalatenschap Als één van uw ouders voor 2016 is overleden, kan het zijn dat bij de verdeling van de nalatenschap alle goederen zijn overgegaan op de langstlevende ouder, waarbij deze de verplichting op zich heeft genomen om alle schulden van de nalatenschap voor zijn rekening te nemen. Als dit het geval is, en u heeft bij de verdeling van de nalatenschap een geldvordering op de langstlevende ouder gekregen, dan hoeft u deze vordering niet aan te geven. Andere vorderingen op grond van een nalatenschap moet u wel vermelden bij deze vraag. Vorderingen waarvan de rente minder vaak dan jaarlijks wordt b ijgeschreven Als u op 1 januari 2016 een vordering had waarvan de rente minder vaak dan jaarlijks wordt bijgeschreven, geeft u op 1 januari 2016 de waarde in het economisch verkeer van die vordering aan. Dit is doorgaans de waarde van de vordering inclusief de tot 1 januari 2016 opgebouwde rente. Andere eigen woning(en) ( ) Had u een tweede woning in Nederland? Vermeld dan de WOZ-waarde met waardepeildatum 1 januari Die staat op de WOZ-beschikking die u begin 2016 van de gemeente hebt gekregen. Had u een tweede woning in het buitenland? Vermeld dan de waarde in het economisch verkeer in onbewoonde en onverhuurde staat op 1 januari Bij erfpacht vermindert u de WOZ-waarde met de waarde van de toekomstige erfpachtcanons. De waarde van de toekomstige erfpachtcanons is zeventien keer de jaarlijkse erfpachtcanon. Een tweede woning is niet: de eigen woning die uw hoofdverblijf was in Ook niet de tijdelijke eigen woning. Deze geeft u aan bij Eigen woning. een woning die u verhuurde. Hiermee wordt ook de voormalige eigen woning die u in afwachting van de verkoop tijdelijk verhuurde bedoeld. Geef deze woning aan bij vraag Onroerende zaken. een landgoed in de zin van de Natuurschoonwet 1928 dat volledig uw eigendom was. Beperkt eigendom en vruchtgebruik van een landgoed geeft u aan bij Overige bezittingen. Vermeld wel de tweede woning en andere gebouwen die daarbij horen en die op het landgoed staan. een bos of natuurterrein dat volledig uw eigendom was. Beperkt eigendom en vruchtgebruik geeft u aan bij Overige bezittingen. Woz-objectnr Dit is een niet verplicht veld. Het Woz-objectnummer bestaat uit 12 cijfers. Maand verkoop Dit veld verschijnt bij een buitenlandse aangife (M/C) zodat de juiste waarde kan worden berekend.

237 Onderdeel Aangifte 228 Opbrengst Voor eigen gebruik, wordt gebruikt voor de vermogensvergelijking. Waarde 1/1 Als het om een woning in Nederland gaat, vermeld dan de WOZ-waarde op de peildatum (is 1 januari 2014). Bij erfpacht vermindert u de waarde van toekomstige canons (is 17x de jaarlijkse canon). Evt. deel ander De specificatie andere eigen woning(en) staat geen negatieve bedragen toe. De mogelijkheid om een Evt. deel ander in te vullen zorgt ervoor dat u een woning kunt invullen en een bedrag af kunt trekken. We verzenden dan alleen het saldo (zie de afdruk van specificaties). Waarde 31/12 Voor eigen gebruik. In buitenland Dit veld heeft alleen betekenis voor de aangifte op C- of M-biljet. Te verwachten is dat de Belastingdienst in de toekomst deze rubriek gaat splitsten, zodat het markeren van buitenlandse woningen zinvol is. Overige onroerende zaken ( ) Ga uit van de waarde in het economische verkeer. De werkelijke inkomsten uit overige onroerende zaken (huur, pacht e.d.) zijn onbelast. Vanaf 2010 geldt een nieuwe berekening voor woningen die geheel of gedeeltelijk verhuurd zijn. Woz-objectnr Dit is een niet verplicht veld. Het Woz-objectnummer bestaat uit 12 cijfers. Maand verkoop Dit veld verschijnt bij een buitenlandse aangife (M/C) zodat de juiste waarde kan worden berekend. Opbrengst Voor eigen gebruik, wordt gebruikt voor de vermogensvergelijking. Waarde 1/1 Ga uit van de waarde in het economische verkeer. De werkelijke inkomsten uit overige onroerende zaken (huur, pacht e.d.) zijn onbelast. Vanaf 2010 geldt een nieuwe berekening voor woningen die geheel of gedeeltelijk verhuurd zijn. Evt. deel ander De specificatie staat hier geen negatieve bedragen toe. De mogelijkheid om een Evt. deel ander in te vullen zorgt ervoor dat u een woning kunt invullen en een bedrag af kunt trekken. We verzenden dan het saldo (zie de afdruk van specificaties). Waarde 31/12 Voor eigen gebruik. In buitenland Dit veld heeft alleen betekenis voor de aangifte op C- of M-biljet. Te verwachten is dat de Belastingdienst in de toekomst deze rubriek gaat splitsten, zodat het markeren van buitenlandse onroerende zaken zinvol is Berekening huurwaarde verhuurde woningen met huurbescherming (leegwaarde-berekening). DIt is een hulpberekening om rubriek Overige onroerende zaken te kunnen invullen. De berekende waarde (laatste kolom) kunt u kopiëren door in een veld ervoor het bewerken meerdere cellen (Shift+pijltje-omlaag) te activeren. Binnen dat scherm kunt u de read-only waarde wel kopiëren.

238 229 N.B. Voor deze aangifte gebruiken we de tabel In de praktijk wijzigt elk jaar de tabel. Niet-vrijgesteld deel van kapitaalverzekeringen ( ) Vermeld de waarde van verzekeringen die een kapitaal (een bedrag ineens) uitkeren. Ga uit van de waarde in het economische verkeer op 1 januari 2015 en op 31 december Om een administratie te kunnen voeren die tevens wordt gebruikt bij de berekening van de vermogensvergelijking is het scherm (Vrijgesteld deel kapitaalverzekeringen e.d.) toegevoegd. De specificatie wordt verzonden als omschrijvingen zijn ingevuld. Polisnummer Dit is een niet verplicht veld. Als u een of meer kapitaalverzekeringen uiterlijk 14 september 1999 (geen kapitaalverzekering eigen woning) heeft afgesloten Er geldt een vrijstelling: als de gezamenlijke waarde of lager is, hoeft u niets aan te geven. Is het bedrag hoger, dan geeft u alleen de waarde boven aan. Is het verzekerde kapitaal of de premie na 13 september 1999 verhoogd, dan mag u de vrijstelling alleen gebruiken als die verhoging plaatsvond op basis van een clausule die op 13 september 1999 al bestond. De vrijstelling vervalt in ieder geval als de looptijd van de verzekering na 13 september 1999 is verlengd. Niet: een kapitaalverzekering eigen woning; een kapitaalverzekering die alleen uitkeert bij overlijden (bijv. een begrafenisverzekering met een uitkering in geld of in natura) tot een maximum verzekerd kapitaal van per verzekerde. Als het verzekerd kapitaal hoger is dan dan heeft u toch recht op de vrijstelling als de totale waarde in het economische verkeer van de polissen niet hoger is dan Het gaat om een verzekering die uitkeert bij overlijden van uzelf, uw fiscale partner, uw kinderen, ouders, broers of zussen en hun echtgenoten. Is de totale waarde hoger, dan vervalt de vrijstelling; een kapitaalverzekering die alleen uitkeert bij invaliditeit, ziekte of ongeval. Vrijgesteld deel van kapitaalverzekeringen ( ) Deze rubriek is voor eigen administratie en t.b.v. de vermogensvergelijking. Hij maakt geen deel uit van de aangifte. Rechten op periodieke uitkeringen ( ) Vermeld de waarde van lijfrenteverzekeringen en andere rechten op periodieke uitkeringen waarvan u de uitkeringen al ontvangt in de vorm van een vast bedrag in geld, en die niet in box 1 vallen. De meeste lijfrenteverzekeringen en rechten op periodieke uitkeringen die vóór 1 januari 2001 zijn gesloten, vallen in box 1. Als u een vóór 1 januari 2001 bestaande saldo-lijfrente heeft afgerekend, geeft u de waarde van de verzekering aan in box 3. Zie ook Vruchtgebruik (aanvullende berekeningen in box 3). Vermeld ook andere lijfrenteverzekeringen en rechten op periodieke uitkeringen die niet in box 1 vallen. Vermeld dan de waarde in het economische verkeer. Niet: De lijfrenteverzekeringen of andere rechten op periodieke uitkeringen voor zover u de premie daarvan in 2015 of in eerdere jaren heeft afgetrokken. Overige bezittingen ( ) Bij overige bezittingen horen bijvoorbeeld: aandeel in het vermogen van een Vereniging van Eigenaren (VvE) Was u lid van een VvE, bijvoorbeeld omdat u een appartement had

239 Onderdeel Aangifte 230 in een flatgebouw? Dan betaalde u aan de VvE een bijdrage voor onderhoudskosten, schoonmaakkosten en dergelijke. Door uw lidmaatschap had u ook een aandeel in het vermogen van de VvE. U vermeldt uw aandeel in het vermogen van de VvE op 1 januari roerende zaken die u in 2016 verhuurde of als belegging had rechten die u in 2016 had op roerende zaken, bijvoorbeeld het recht om een auto of caravan van een ander (niet uw werkgever) gratis het hele jaar te gebruiken trustvermogen of een vergelijkbaar doelvermogen naar buitenlandsrecht (ook als u hier geen inkomsten uit had) vruchtgebruik of beperkte eigendom van een spaarrekening (zoals de blote eigendom: u was eigenaar, maar u had geen recht op de rente) vruchtgebruik of beperkte eigendom (zoals de blote eigendom) van een pand, landgoed, bos of natuurterrein Het gaat hier NIET om uw bloot eigendom van een woning die voor een ander, de vruchtgebruiker, een eigen woning is (het hoofdverblijf). U kunt bijvoorbeeld bloot eigendom van de woning erven waarin uw langstlevende ouder als vruchtgebruiker woont. recht op het gebruik van een pand waarvoor u minder dan één keer per jaar een zakelijke vergoeding betaalde U betaalde bijvoorbeeld steeds de huur voor vijf jaar vooruit. Bij de overige bezittingen in box 3 horen bijvoorbeeld niet: door een erfenis gekregen vruchtgebruik van de woning die in 2015 uw hoofdverblijf was Het eigenwoningforfait van deze woning geeft u aan bij Eigen woning. roerende zaken voor eigen gebruik of voor gebruik binnen het gezin, bijvoorbeeld uw eigen auto of de inboedel van uw woning kunstvoorwerpen: deze zijn over het algemeen vrijgesteld door een erfenis gekregen rechten op roerende zaken die u zelf gebruikte Maand verkoop Dit veld verschijnt bij een buitenlandse aangife (M/C) zodat de juiste waarde automatisch kan worden berekend. Hierbij geldt namelijk een afwaardering. Opbrengst Voor eigen gebruik, wordt gebruikt voor de vermogensvergelijking. In buitenland Dit veld heeft alleen betekenis voor de aangifte op C- of M-biljet. Te verwachten is dat de Belastingdienst in de toekomst deze rubriek gaat splitsten, zodat het markeren ervan zinvol is. Haal meer uit de help Schulden Als u schulden had, mag u die eerst van uw bezittingen aftrekken, voor zover deze uitkomen boven een bepaald drempelbedrag. Voor iedereen geldt een drempelbedrag van Alleen als u een fiscale partner heeft, zijn er aanvullende regels. Als u voor heel 2016 een fiscale partner had of voor fiscaal partnerschap kiest Vul de schulden naar willekeur in (naar de werkelijkheid als u nog kunt kiezen voor fiscaal partnerschap). Als het totaal van de schulden hoger is dan ontstaat er een gezamenlijk aftrekbaar deel. Welke schulden schulden voor het kopen van consumptiegoederen, zoals een auto of een vakantie; schulden voor de financiering van aandelen (behalve aandelen die horen tot een aanmerkelijk belang), obligaties, rechten op periodieke uitkeringen; negatief saldo op een bankrekening; schulden voor uw tweede woning of andere onroerende zaken; schulden op grond van de Wet studiefinanciering.

240 231 Niet: ondernemingsschulden; (hypotheek)schuld voor uw eigen woning die uw hoofdverblijf was; schulden die niet opeisbaar zijn omdat u de langstlevende ouder bent; schulden voor uitgaven voor ziekte of invaliditeit die op 31 december 2000 al bestonden. De rente voor deze schulden is namelijk nog aftrekbaar. Schulden die u na deze datum heeft gemaakt, moet u hier wel aangeven. De rente hierop kunt u niet meer aftrekken; schulden voor uitgaven voor studiekosten die op 31 december 2000 al bestonden. Het gaat hier om andere schulden dan de schulden op grond van de Wet studiefinanciering. De rente voor deze andere schulden is namelijk nog aftrekbaar als persoonsgebonden aftrek (scholingsuitgaven). Schulden die u na deze datum heeft gemaakt, moet u hier wel aangeven. De rente hierop kunt u niet meer aftrekken; lopende rentetermijnen van schulden met een looptijd korter dan één jaar; (latente) belastingschulden en schulden premie volksverzekeringen (inclusief heffingsrente en invorderingsrente). Restant persoonsgebonden budget Had u op 1 januari 2016 nog een deel van uw persoonsgebonden budget op uw rekening staan? Dan hoort dit bedrag bij uw bank- en spaartegoeden op deze peildatum. Gaat het om een restant van uw persoonsgebonden budget van vóór 2015? En moet u dit (deels) terugbetalen aan uw zorgkantoor of wordt dit verrekend met uw persoonsgebonden budget over 2016? Dan hoort het bedrag dat u moet terugbetalen (of dat wordt verrekend) OOK bij uw schulden op 1 januari Belastingschulden Nederlandse belastingschulden zijn geen schulden in box 3. Maar als u aan onderstaande voorwaarden voldeed, mag u belastingschulden op 1 januari 2015 wel vermelden in box 3: U hebt voor 1 oktober 2015 een voorlopige aanslag inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen aangevraagd om in 2015 uw belastingschuld te betalen. De Belastingdienst heeft de voorlopige aanslag niet of zo laat opgelegd dat u deze niet voor 1 januari 2016 kon betalen. U mag dan het bedrag van de belastingschuld aftrekken van de waarde van de bezittingen die u invult op 1 januari Het bedrag dat u aftrekt als belastingschuld mag niet hoger zijn dan het bedrag dat volgens de voorlopige aanslag betaald moet worden. Dit bedrag moet wel binnen de betalingstermijn van de voorlopige aanslag betaald worden. Let op! Een openstaande aanslag erfbelasting mag u wel als schuld in box 3 vermelden. (Consumptieve) schulden op het M-biljet Voor het M-biljet geldt dat in de buitenlandse periode met name onroerende zaken belast zijn. Dan zijn ook de daarmee verbonden schulden aftrekbaar. Als u bij een M-biljet een schuld invult die geen betrekking heeft op een onroerende zaak of een andere voor de buitenlandse belastingplichtige belaste post, dan kunt u ervoor zorgen dat deze schuld in de buitenlandse periode niet wordt afgetrokken door de indicatie met J in te vullen. Haal meer uit de help Bijzondere situaties Afgezonderd particulier vermogen Partiële buitenlandse belastingplicht (30%-regeling buitenlandse (bedrijfs)employés) Uitkering pensioenregeling vervroegd uittreden Bronheffing op spaarrente in verband met EU-spaarrenterichtlijn Restant persoonsgebonden aftrek vorig jaar Revisierente Zie ook Verliezen

241 Onderdeel Aangifte 232 Afgezonderd particulier vermogen Vanaf 1 januari 2010 is nieuwe wetgeving ingevoerd voor afgezonderde particuliere vermogens (APV's). Het vermogen van een APV wordt belast bij degene die het vermogen in het APV onderbrengt. Na het overlijden van de inbrenger wordt het toegerekende vermogen van het APV belast bij zijn erfgenamen. Wat valt onder APV? Onder het begrip afgezonderd particulier vermogen vallen: (family) trusts Antilliaanse Stichtingen Particulier Fonds (SPF) (Private) Foundations Anstalten Stiftungen bepaalde particuliere stichtingen en verenigingen andere vergelijkbare (buitenlandse) doelvermogens Een APV heeft vooral een particulier belang van bijvoorbeeld een familie. Wordt een algemeen nut of een sociaal belang gediend? Dan hoeft er geen sprake te zijn van een APV. Een APV is niet een sociaal belang behartigende instelling (SBBI). Wat is een SBBI? Een SBBI is een instelling die primair de particuliere belangen van de leden of een beperkte doelgroep behartigt. Voorbeelden van SBBI s zijn: zangkoren en dansgroepen muziek- en harmonieverenigingen sportclubs speeltuinen personeelsverenigingen ouderenverenigingen lokale scoutingclubs amateurtoneelverenigingen en -theatergroepen De volgende instellingen zijn geen SBBI's: afgezonderde particuliere vermogens (APV's) instellingen ten behoeve van individuele belangen of individueel gerichte opdrachten, zoals familiestichtingen In de volgende situaties geeft u het vermogen en het inkomen uit het APV in uw aangifte aan: U hebt vermogen in het APV ondergebracht. U bent de erfgenaam van degene die vermogen in het APV heeft ondergebracht. U hebt een concreet recht ten laste van het APV. Bijvoorbeeld een recht op uitkeringen. U hebt een fiscale partner die vermogen heeft ondergebracht in het APV. U hebt voor een minderjarig kind vermogen ondergebracht in het APV. U hebt een fiscale partner die een minderjarig kind heeft en voor dit kind vermogen heeft ondergebracht in het APV. Kruist u de vraag in de aangifte aan, dan moet u de volledige naam van het APV en het land van vestiging van het APV vermelden. Betaalde het APV ten minste 10% belasting over de winst? Dan hoeft u uw vermogen in het APV of uw inkomsten uit het APV niet aan te geven. Vul de opbrengsten en uitgaven, de bezittingen en schulden van het APV in die worden toegerekend aan u, uw fiscale partner of de minderjarige kinderen. Ook in de betreffende rubrieken van box 1, 2 en 3 vult u deze bezittingen en schulden en de opbrengsten en uitgaven van het APV nogmaals in.

242 233 Partiële buitenlandse belastingplicht (30%-regeling buitenlandse (bedrijfs)employés) Voor buitenlandse (bedrijfs)employés die over een specifieke deskundigheid beschikken die op de Nederlandse arbeidsmarkt (bijna) niet aanwezig is, kan een regeling worden getroffen waarbij extraterritoriale kosten belastingvrij (30% van het loon) mogen worden vergoed. Een gevolg van deze regeling is onder andere dat voor deze werknemer voor box 1 dezelfde regels gelden als de binnenlandse belastingplichtige, maar dat hij in box 2 en box 3 wordt behandeld als buitenlandse belastingplichtige. Dit betekent onder andere dat er geen drempel voor de schulden geldt. Zie IB Almanak U kunt de begindatum en einddatum van de partiële buitenlandse belastingplicht ter vastlegging invullen, maar hiermee wordt niet gerekend. Overigens maakt deze keuze niet apart deel uit van de (elektronische) aangifte. Er is geen aparte vraag voor in het gegevensmodel van de Belastingdienst. Tijdelijk partieel buitenlands belastingplichtig Het datamodel van de Belastingdienst heeft geen mogelijkheid om het forfaitair rendement slechts gedurende een aantal maanden toe te passen of om tussentijdse waarden op te geven. Een wat gekunstelde en door de Belastingdienst geadviseeerde oplossing is om de betreffende vermogensposten die naar rato moeten worden meegeteld, niet geheel maar gedeeltelijk in te vullen en de inspecteur daar op te wijzen in de omschrijvingen van de betreffende vermogensrubriek. Uitkering pensioenregeling vervroegd uittreden T.b.v. de berekening van de bijbehorende heffingskorting. Bronheffing op spaarrente in verband met EU-spaarrenterichtlijn Met ingang van 1 juli 2005 houdt een aantal landen bronheffing in op de rente over de spaartegoeden die u in dat land bezit. Dit is een gevolg van de EU-spaarrenterichtlijn. Als u deze ingehouden bronrente invult wordt ze afgetrokken van uw verschuldigde belasting. De bronheffing wordt niet ingehouden als u aan de uitbetalende instantie toestemming heeft gegeven om aan de Nederlandse Belastingdienst door te geven welk bedrag aan rente is vergoed. Vul deze gegevens in bij Aanslag/Bijzonderheden. Het gaat hierbij om de volgende landen: Andorra (AND), Curacao (CUW), Liechtenstein (LIE), Monaco (MCO), Oostenrijk (AUT), San Marino (SMR), Sint Maarten (SXM), Zwitserland (CHE). Ontvangt u een rentebedrag uit een ander land dan hier genoemd, dan hoeft u deze vraag niet in te vullen. Britse Maagdeneilanden (VGB), Jersey (JEY) en Turks- en Caicoseilanden (TCA) zijn inmiddels vervallen. Restant persoonsgebonden aftrek vorig jaar Vul hier de persoonsgebonden aftrek in die in vorig jaar niet kon worden verrekend. Zie het scherm van Aanslagen\Verdeling box 1 bij fiscale jaarpartners voor het verdelen van een restant persoonsgebonden aftrek. Deze vorm van verlies maakt deel uit van het aangiftebericht, andere verliezen in box 1 niet. Revisierente Het is mogelijk dat u over deze inkomsten revisierente bent verschuldigd (20% van de waarde van de polis). Revisierente is echter niet altijd verschuldigd. Zo kunnen bijvoorbeeld oude lijfrentepolissen (van vóór de Brede Herwaardering) worden afgekocht zonder dat revisierente verschuldigd is. Bovendien wordt de revisierente in bepaalde gevallen op verzoek van de belastingplichtige verminderd (zie lid 3 van artikel 30i AWR). De inspecteur stelt het bedrag van de revisierente vast bij voor bezwaar vatbare beschikking. Voor deze vermindering (bij kunt u een berekening maken die gebruik maakt van de heffinsgrente berekening)

243 Onderdeel Aangifte 234 moet u apart een schriftelijk verzoek doen. In de elektronische aangifte is slechts ruimte voor het vermelden van het totaalbedrag aan revisierente. Er wordt dus geen specificatie meeverzonden. Het bedrag van de revisierente wordt op het aanslagbiljet of op het afschrift van de uitspraak of bij de bekendmaking afzonderlijk vermeld. Voorb eeld (vraag mb t BasWin2010) Bij het b erekenen van de revisierente over een afgekochte stamrecht op de b ladzijde Revisierente van het BasWin2010 programma komen wij aan een geheel andere rente dan dat er volgens de b erekening van de b elastingdienst zou moeten worden b etaald. De stamrecht is groot Euro als waarde in economisch verkeer op de afkoopdatum in Hiervoor is in 2006 een premie b etaald van euro. Volgens de Belastingdienst is de voordeelregeling van totaal euro revisierente voordeliger als (20% van ) In het programma komt 20% uit op euro en de tegenb ewijsregeling komt uit op euro. Graag zou ik willen weten hoe wij dit moeten invoeren om in BasWin tot de juiste b erekening van de Belastingdienst komen. Antwoord Revisierente is verschuldigd in de volgende situaties: 1. afkoop van pensioen c.q. stamrecht aanspraken; 2. afkoop van lijfrente aanspraken. De revisierente b edraagt in b eginsel 20% van de waarde in het economische verkeer, oftewel in casu 20% x = Zolang je b ij de codes voor afkoop pensioen en lijfrente (In BasWin ) of invult en revisierente ja b erekent BAS revisierente b ij code In b epaalde situaties wordt de revisierente b erekend over de in het verleden in aftrek geb rachte premies (die als negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen in aanmerking worden genomen). Als je b ij code voor afkoop lijfrente of pensioen invult en revisierente ja rekent BAS uiteraard 20% x = revisierente. In casu gaat het om een aanspraak die minder dan 10 jaar vóór het jaar van afkoop is b edongen. In die situatie kan een b eroep worden gedaan op de tegenb ewijsregeling die inhoudt dat de revisierente wordt vastgesteld op de heffingsrente die in rekening zou zijn geb racht indien de b elasting over de ten onrechte afgetrokken premie zou worden nagevorderd. De verschuldigde b elasting wordt daarb ij gesteld op 50% x de ten onrechte afgetrokken premie. De periode vangt aan op het tijdstip waarop de periode van de heffingsrente zou aanvangen en loopt af op 31 decemb er van het jaar van afkoop. Vul in onder Startdatum 01/07/2006 (voor b epaalde jaren is dit 01./01) Vul in onder Einddatum 31/12/2010 (31 decemb er van het jaar van afkoop) Bedrag = (50% van ) Revisierente = (b erekend b edrag BasWin/Nextens) Bij premieb etalingen over meerdere jaren kunt u meerdere regels geb ruiken. Let dan wel steeds op de verschillende startdata. Haal meer uit de help Premieplicht Premieplicht premies volksverzekeringen/zvw Iedereen in Nederland betaalt in principe premie voor de volksverzekeringen. Deze premie wordt automatisch op het loon of de uitkering ingehouden. Periode premieplicht: berekening AOW-vrijstelling AOW-gerechtigde gaat automatisch

244 235 Bij het invullen de vrijstellingsperiode gaat het niet om iemand die de pensioengerechtigde leeftijd bereikt of heeft. Dit hoeft u niet in te vullen. De berekening hiervan gaat automatisch. We laten de periode premieplicht vaak zien om dit te verduidelijken. De kring van verzekerden voor de Zvw valt samen met die voor de WLZ Correctie premie-inkomen (tijdens periode van premieplicht) Vermindering premie-inkomen (tijdens periode niet-verzekerd zijn) Als u in 2016 inkomen ontving uit het buitenland waarover u buitenlandse premies voor sociale zekerheid was verschuldigd, dan kunt u in bepaalde situaties in aanmerking komen voor vermindering van de premies voor AOW, ANW en/of WLZ. Bij correctie-inkomen gaat het om inkomen tijdens de periode van premieplicht, bij verminderingsinkomen gaat het om inkomen tijdens de periode dat er geen premieplicht was. Tot 2012 had dit rekentechnische betekenis, dat is vanaf 2013 niet meer het geval. Als u een uitkering ontving op grond van een buitenlandse sociale regeling, of op grond van een regeling van een volkenrechtelijke organisatie, of als u een buitenlands pensioen ontving, moet u wel beschikken over een bewijs van vrijstelling van verzekering voor de AOW en ANW van de Sociale Verzekeringsbank. U hoeft geen premie te betalen voor de WLZ als u medische zorg ontving voor rekening van een land waarmee Nederland een verdrag heeft gesloten en u in Nederland niet verzekerd was voor de Zvw. Het ontvangen van medische zorg uit een ander land kan blijken uit een verklaring van het College voor zorgverzekeringen. Deze organisatie geeft op verzoek een verklaring af. U komt ook in aanmerking voor vrijstelling voor de premie volksverzekeringen als u: niet in Nederland was verzekerd, doordat u bijvoorbeeld buiten Nederland werkte. een uitkering ontving op grond van een buitenlandse wettelijke sociale zekerheidsregeling. een uitkering ontving op grond van een regeling van een volkenrechtelijke organisatie. een buitenlands ambtelijk pensioen ontving. Nieuw vanaf Vrijgestelde inkomsten internationale organisaties met premieplicht Vanaf 2015 is het mogelijk vrijgestelde inkomsten van internationale organisaties op te geven waarover op aanslag premies volksverzekeringen en Zvw moeten worden betaald. Een voorwaarde is wel dat deze inkomsten in de aangifte IB worden vermeld. Voor een C-biljet is dat niet mogelijk. Gebruik daar de rubriek Aanslagen/Wereldinkomen (kolom rest). De toelichting bij het P-biljet spreekt abusievelijk van alleen premie Wlz en Zvw, is ons eind februari 2015 door de Belastingdienst medegedeeld. Het gaat ook om de premies AOW/Anw. De tekst is ook over 2016 nog foutief. Hoe vul ik vrijgesteld inkomen met premieplicht in? Als er ook premies zijn ingehouden (inclusief Zvw) dan kan de volgende praktische methode worden gebruikt: Vul het vrijgesteld inkomen in bij looninkomsten (tegenwoordige of vroegere arbeid). Vul daar de ingehouden premies volksverzekeringen in. Vul vervolgens het vrijgestelde inkomen in bij aftrek elders belast. Deze methode was voorheen de standaardmethode. Het voordeel is dat er door de systemen van de Belastingdienst nu geen aanslag Zvw over dit inkomen wordt opgelegd. Een nadeel is dat nu een aftrek elders belast wordt berekend, wat tot geringe afwijkingen kan leiden bij samenloop met ander inkomen. Een andere methode kunt u toepassen als er geen inhouding is geweest: Vul het vrijgestelde inkomen in bij de daarvoor bedoelde rubriek Vul het inkomen nogmaals in bij Premieplicht/Vrijgesteld inkomen met premieplicht. Vul als er al wel premies Zvw zijn ingehouden het inkomen ook in bij Premieplicht/Correctie Zvwinkomen. Vul als er al toch premies Volksverzekeringen zijn ingehouden dit bedrag in bij looninkomsten (uit tegenwoordige of vroegere arbeid). Tijdsevenredige herleiding van het premie-inkomen vervallen Vanaf 2013 geldt er bij gedeeltelijke premielicht geen tijdsevenredigen herleiding van het premie-inkomen meer. Het jaarinkomen wordt verminderd met het correctie-premieinkomen (tijdens verzekeringsplicht) en met het verminderings-premieinkomen (buitenlands inkomen tijdens periode zonder premieplicht). Vervolgens wordt het premieinkomen -net als voorheen- gemaximeerd op het tijdsevenredige maximumpremie-inkomen.

245 Onderdeel Aangifte 236 Voorb eeld: Premieinkomen Verminderingsinkomen Premieplicht van 0101 t/m 3006 = 180 dagen Berekening cijfers 2013: Premie-inkomen tijdens periode met premieplicht ( / ) Maximaal premie-inkomen ( x 180/360) De laagste van de twee = Hierover wordt de premie volksverzekeringen b erekend. In de b erekening voor 2012 zou het premieinkomen ook tijdsevenredig worden herrekend ( x180 / 360) = , wat tot een lager premie-inkomen zou leiden. Herrekening heffingskorting bij premievrijstelling De heffingskorting voor de premieheffing wordt bij gedeeltelijke premieplicht vanaf 2013 ook herrekend (en niet alleen voor hen die de AOW-gerechtigde leeftijd bereiken)! Periode gedeeltelijke premieplicht en aantal dagen We ontvingen van de belastingdienst een formule om het aantal dagen te berekenen, die o.i. niet helemaal correct is. Zo levert deze formule voor de periode dagen op en van O.i. dient eerst de regel te worden toegepast dat hele maanden 30 dagen opleveren. Wij passen de Belastingdienst-formule vanaf 2016 toe en zijn in overleg. Correctie/Vermindering premie volksverzekeringen De kring van verzekerden voor de Zvw valt samen met die voor de WLZ Deel van buitenlands loon waarop Zvw is ingehouden Vul hier het loon uit buitenlandse dienstbetrekking in waarop Zvw is ingehouden. Dit loon wordt bij de berekening van de Zvw-premie afgetrokken van het totale loon uit buitenlandse dienstbetrekking en bijgeteld bij de inkomsten waarover reeds Zvw is ingehouden. Gemoedsbezwaarde Het kan zijn dat u principieel bezwaar hebt tegen volksverzekeringen. U bent dan gemoedsbezwaarde. U kunt dan een vrijstellingsverklaring krijgen van de Sociale Verzekeringsbank (SVB). De berekening van premievervangende loonbelasting wordt in dat geval door de Belastingdienst automatisch gedaan. BasWin/Nextens ondersteunt geen aparte vermelding van de premie-vervangende belasting. Periode militair T.b.v. de berekening Zvw. BIJZONDERHEDEN PREMIEPLICHT BUITENLANDSE BELASTINGPLICHTIGE Zie voor het invullen van dit onderdeel voor C- of M-biljetten ook Aangifte builtenlander. Premieplicht en buitenlandse situaties (Aangifte ) : Let goed op dat de standaardinstelling bij een nieuwe aangifte in BasWin/Nextens premieplicht is, zodat u deze moet aanpassen als u bij een nieuwe aangifte C-biljet kiest. Uiteraard kan BasWin/Nextens ook gebruikt worden voor de aangifte op een C-biljet van iemand die niet belastingplichtig maar wel vrijwillig premieplichtig is. Vul dan steeds het wereldinkomen in onder de tab Buitenl.per én Bbp/Ph in het onderdeel Aangifte. Het geprinte (en verzonden) aangiftebiljet bevat in dat geval uitsluitend een totaaloverzicht van het inkomen. De invulvelden correctie premie-inkomen en vermindering premie-inkomen geven in het algemeen voldoende mogelijkheden om het juiste premie-inkomen te berekenen. De correctievelden bij premieplicht mogen niet negatief worden ingevuld. Zie voor verdere afwijkingen in het inkomen en verdelen tussen partners hierna bij Aanslagen. In Nederland premieplichtig

246 237 Bij keuze voor premieplicht wordt het wereldinkomen gebruikt (dus alle binnenlandse posten plus de buitenlandse) om de betreffende vragen van het aangiftebiljet te beantwoorden. Zonder keuze van premieplicht wordt het gedeelte van de heffingskortingen dat betrekking heeft op de premieheffing op nul gesteld. C-biljet premieplicht voor alle verzekeringen gelijk Op het C-biljet (zie de afdruk van het conceptbiljet) wordt slechts gevraagd of er premieplicht is (en welke periode), dus geen afsplitsing naar AOW/Anw en WLZ/Zvw. Het is niet mogelijk dat hier verschil bestaat. M-biljet Op een M-biljet wordt iets anders met de vraag omgegaan en geldt hij in beginsel alleen voor de buitenlandse periode. Voor een juiste berekening van de premieheffing vragen wij u om de vraag toch precies in te vullen. Buitenlandse situaties Als u in 2016 buiten Nederland woonde en werkte, dan was u niet verzekerd voor de Nederlandse volksverzekeringen en hoefde u dus geen premie te betalen. In een aantal situaties bent u wel verzekerd voor de Nederlandse volksverzekeringen op grond van de Nederlandse wetgeving en internationale regelingen. In dat geval moet u in Nederland premie betalen. Wanneer was u in 2016 in Nederland verplicht verzekerd voor de Nederlandse volksverzekeringen? U werkte in dienstbetrekking in Nederland, en viel daardoor onder de loonbelasting, zonder tegelijkertijd in uw woonland in dienstbetrekking te werken. U had winst uit onderneming in Nederland, en u werkte ook feitelijk in die onderneming in Nederland, zonder tegelijkertijd als zelfstandige werkzaam te zijn in een onderneming in uw woonland. U werkte tegelijkertijd ook niet in dienstbetrekking in uw woonland. U werkte tijdelijk buiten Nederland en bleef op grond van een detacheringsregeling in een internationale sociale zekerheidsregeling onder de Nederlandse sociale verzekeringen vallen. U behoorde tot het rijdend, vliegend of op de binnenwateren varend personeel van een in Nederland gevestigde werkgever die internationaal vervoer verricht. U woonde uitsluitend voor uw studie buiten Nederland en u was in 2016 jonger dan 30 jaar. Overige bijzondere situaties waarin u op grond van internationale regelingen onder de Nederlandse sociale verzekeringen valt. Haal meer uit de help Verliezen Verliezen box 1 Verliezen dienen per box te worden verrekend. Verliezen van box 1 die u heeft geleden dienen op voorgeschreven wijze te worden verrekend: - Eerst worden verliezen verrekend met positieve inkomens van de drie voorgaande jaren, waarbij eerst met het oudste jaar dient te worden verreken; de zogeheten carry-back.. - Resteert er dan nog een verlies dan kan dat verlies met maximaal negen latere jaren worden verrekend, de zogeheten carry-forward. In het invulscherm Verliezen kunt u - Het verlies van vorig jaar invullen en laten verminderen door - De inkomens van de drie jaar ervoor in te vullen (de restantinkomens na eventuele verrekeningen van eerdere verliezen) - De verliezen van eerdere jaren voor zover die nog niet verrekend zijn. Conversie uit vorig jaar Bij conversie halen we het verlies van vorig jaar op uit de aangifte, de eerdere verliezen uit de bij ingevoerde gegevens van vorig jaar (verminderd met een vorig jaar verrekend verlies) en voor zover de aangiften eerder zijn geconverteerd worden de inkomens van de voorgaande drie jaren uit de geconverteerde aangiften opgehaald. Uiteraard is het zinvol om in voorkomende gevallen goed te controleren.

247 Onderdeel Aangifte 238 Een en ander wordt afgedrukt in het overzicht van ingevoerde gegevens. De verrekening van het resterende verlies met de aanslag over 2015 ziet u in het scherm Aanslagen/Belastbaar inkomen en op de afdruk van de Aanslagen. Let op! BasWin/Nextens herrekent niet de aanslagen van voorgaande jaren. Let op! Verliezen niet in elektronische aangifte Verliesgegevens maken geen deel uit van de elektronische aangifte IB. Ze kunnen niet worden verzonden, omdat er geen velden voor zijn gemaakt. De Belastingdienst past verliesverrekening automatisch toe op grond van de beschikbare gegevens (als verliezen zijn vastgesteld bij een zgn. verliesvaststellingsbeschikking. Dit geldt eveneens voor verliezen uit aanmerkelijk belang. Niet verrekende persoonsgebonden aftrek van een voorgaand jaar (niet verrekende alimentatie, zorgkosten, giften etc.) maakt - in één bedrag - wél deel uit van de aangifte (zie scherm Bijzondere situaties). BasWin/Nextens converteert het bedrag automatisch uit de aangifte van vorig jaar. Zie IB Almanak, deel Buitenlands inkomen en bezit Aftrek elders belast; compensatieregeling Aftrek ter voorkoming van dubbele inkomstenbelasting algemeen Doorschuifregeling Als u de bezitting in de loop van het jaar heeft gekocht of verkocht VOOR BUITENLANDSE BELASTINGPLICHTIGEN: Andere regels Let op dat deze rubrieken niet bedoeld zijn voor de buitenlandse belastingplichtige. Zie daarvoor rubrieken e.v en voor uitleg ook de helponderdelen bij Aangifte buitenlander Aftrek elders belast Op het scherm ziet u een overzicht van de ingevulde en berekende bedragen in verband met aftrek ter voorkoming van dubbele belasting. Aftrek ter voorkoming van dubbele inkomstenbelasting algemeen Buitenlands inkomen vult u allereerst in bij de verschillende van toepassing zijnde rubrieken (bijv. loon bij ). Voor de berekening van de aftrek ter voorkoming van dubbele inkomstenbelasting vult u het buitenlandse inkomen nogmaals in bij de codes en verder. De aftrek wordt per box berekend over de verschuldigde inkomstenbelasting (niet over de premie volksverzekeringen). Zie code voor vrijstellingen premieheffing. Vul steeds per land één regel in. Elders belast box 1 Vermeld de inkomsten waarvoor u aftrek ter voorkoming van dubbele belasting vraagt. Vul de bruto-inkomsten in, dus houd geen rekening met de eventuele buitenlandse belasting die op deze inkomsten is ingehouden. Bij winst uit een buitenlandse onderneming houdt u wel rekening met de kosten. Vermeld dan de winst vóórdat er belasting over is geheven. Als u loon, pensioen of een uitkering uit het buitenland heeft ontvangen van een verdragsland ( ), hoeft u de buitenlandse loonheffing die daarop is ingehouden niet te vermelden, maar het mag wel. Wij verzenden deze echter niet (maar gebruiken het bedrag voor de vermogensvergelijking). U moet de ingehouden buitenlandse belasting wél opgeven bij enkele landen waarvoor aftrek van bronbelasting geldt ( ) en in het algemeen als u inkomsten heeft gehad als bijvoorbeeld sporter, artiest,

248 239 directeur of commissaris (bij ), of als u dividenden als onderdeel van uw winst uit onderneming heeft ontvangen of andere inkomsten als onderdeel van de winst (bronbelasting). Als u een winstaangifte doet moet u buitenlandse winsten nogmaals aangeven bij code Vul ook een omschrijving in, omdat anders in de rapportage naar de klant de gegevens zullen ontbreken. Vul per land steeds één regel in. De berekening die BasWin/Nextens toepast is de gezamenlijke methode. Bij een winstaangifte kunt u aangeven of u deze methode daadwerkelijk wilt laten toepassen. De landencode die van toepassing is kunt u met Ctrl+L oproepen. XXX is niet meer toegestaan. Evenredigheidsmethode bij Inkomsten uit loon en pensioen uit het buitenland ingevuld onder verrekent BasWin/Nextens bij de aftrek ter voorkoming van dubbele belasting automatisch volgens de evenredigheidsmethode, die geldt bij verdragslanden. Hierbij wordt de vermindering berekend door een breuk toe te passen op de verschuldigde inkomstenbelasting. De teller van de breuk is het betreffende inkomen. Als noemer wordt in het algemeen het inkomen uit werk en woning gebruikt, na aftrek van uitgaven voor inkomensvoorzieningen en persoonsgebonden aftrek. Als de belastingplichtige niet voldoet aan bepaalde voorwaarden (zie , de vragen onder aan het scherm) wordt voor de hiervoor genoemde noemer niet verminderd met deze posten. Verrekening bronbelasting bij voor enkele landen Voor de bij ingevulde loon- en pensioeninkomsten uit het buitenland geldt verrekening van bronbelasting. Het gaat om inkomsten uit de o.a. volgende landen: Bahrein 'BHR', Bosnie-Herzegovina 'BIH', Bermuda 'BMU', Canada 'CAN', Finland FIN, Griekenland GRC, Servië SRB, Montenegro MNE, Mexico 'MEX', Maleisië MYS, Oman 'OMN', Turkije TUR, Israël ISR, Marokko MAR'. In verdragen met bepaalde landen (w.o. Frankrijk) staat opgenomen dat de aftrek elders belast over een commissarisbeloning voor een (Franse) vennootschap gelijk is aan het laagste bedrag van de evenredigheidsmethode en de bronbelasting. Als het gaat om bestuurder-/commissarisbeloningen moeten die worden ingevuld bij artiest en beroepssporters en bijzondere situaties (rubriek ). Onder die bijzondere situaties vallen deze gevallen. Zee- of luchtvaartuig Als er geen belastingverdrag is en het gaat om een dienstbetrekking aan boord van een zee- of luchtvaartuig heeft de staatssecretaris het volgende besluit genomen: Besluit van 13 juni 2007, nr. CPP2007/167M, Stcrt. nr. 117: goedgekeurd is dat in dergelijke situaties de verrekeningsmethode mag worden toegepast conform artikel 13 en 14 van het Bvdb 2001 (artiesten- en sportersartikel). Bij deze methode mag er slechts het laagste bedrag van 2 limieten verrekend worden. Limiet 1 is het bedrag van de door de bronstaat geheven belasting; Limiet 2 is de NL'se box I-heffing die aan deze buitenlandse bestanddelen toerekenbaar is. Voorbeeld box 1 Uw belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) bedraagt Hierover bent u in 2016 zeg inkomstenbelasting verschuldigd. Uw inkomen bestaat uit loon uit Nederland en loon uit België. Over de Belgische inkomsten bent u in België belasting verschuldigd en heeft u in Nederland recht op aftrek ter voorkoming van dubbele belasting. De aftrek bedraagt / x = 692. Doorschuifregeling Als het buitenlandse inkomen hoger is dan het totale belastbare in komen in Nederland (bijv. door aftrekposten) kunt u in feite een bepaald deel van dat buitenlandse inkomen niet verrekenen. Dit inkomen mag u doorschuiven naar een volgend jaar. Verliezen uit het buitenland hoeft u niet te verrekenen met inkomen uit een ander land. De verliezen blijven per land staan tot u weer inkomen uit dat land heeft te verrekenen. U kunt dit verwerken in rubriek Gestalde inkomsten en belasting voorgaand jaar. Zie hierna.

249 Onderdeel Aangifte Box 2 elders belast De te verrekenen bronbelasting wordt door BasWin/Nextens automatisch op 25% gemaximeerd. Wel wordt de ingevulde bronbelasting afgedrukt of elektronisch verzonden. Als het inkomen uit aanmerkelijk belang bij fiscale partners is verdeeld, wordt de ingevulde bronbelasting op dezelfde wijze verdeeld als het inkomen. De landencode die van toepassing is kunt u met Ctrl+L oproepen. XXX is niet meer toegestaan Inkomsten box 3 met verrekenbare bronbelasting Vermeld het inkomen waaruit u rente, dividend of royalty s heeft ontvangen waarop buitenlandse bronbelasting is ingehouden. Als de grondslag van box 3 is verdeeld tussen fiscale partners worden ook de posten van deze rubriek verdeeld, tenzij u dat afzet op het scherm Het indicatieveld dri is bedoeld om aan te geven of het dividend, royalty's of interest betreft. Als u dit veld invult berekent BasWin/Nextens aan de hand van de landcode de verrekenbare bronbelasting. Als u niets invult gebruikt BasWin/Nextens een maximum van 25%. Als u wilt dat de bronbelasting geheel wordt verrekend vult u een X in. Let op dat er uitzonderingen zijn voor met name verrekening van dividendbelasting. Zie de afdruk van Aandachtspunten voor het afdrukken van niet te verrekenen bronbelasting. Bronbelasting die niet kan worden verrekend omdat het verdrag een lager percentage vermeldt kan in het desbetreffende land worden teruggevraagd. Voor Duitse dividenden geldt dat 0% kan worden verrekend, maar dat tegelijk 15% van de bronbelasting niet kan worden teruggevraagd. De landencode die van toepassing is kunt u met Ctrl+L oproepen. XXX is niet meer toegestaan. Let op! Vanaf BasWin/Nextens2003 wordt bij box 3 de verrekenbare bronbelasting afgedrukt (of elektronisch verzonden) en dus niet meer de ingevulde bronbelasting (tenzij deze lager is dan wat het landentarief aangeeft of tenzij u bij indicatie een X invult). Let op! Vul bij aangiften van partners waarbij verdelingen een rol kunnen spelen negatieve bedragen (schulden) niet in een aparte regel in, maar verreken deze met de bezittingen Bezittingen box 3 Vermeld de bezittingen waarvoor u aftrek ter voorkoming van dubbele belasting vraagt, bijvoorbeeld onroerende zaken in het buitenland. Vul de waarde van de buitenlandse bezittingen in en eventuele schulden voor deze bezittingen per invulscherm. Als de grondslag van box 3 is verdeeld tussen fiscale partners worden ook de posten van deze rubriek verdeeld, tenzij u dat afzet op het scherm De landencode die van toepassing is kunt u met Ctrl+L oproepen. XXX is niet meer toegestaan. De noemer die bij de berekening wordt gebruikt is de grondslag voor sparen en beleggen, verminderd met 25 x de verrekende persoonsgebonden tenzij voorwaarde 1 of 2 van scherm geldt. In dat geval wordt de gemiddelde grondslag gebruikt. Foutmelding: Negatieve bedragen bij aftrek elders belast box 3 De aftrek elders belast vult u in met per land een regel. Het is niet de bedoeling om de aftrek elders belast als een spreadsheet te gebruiken. De Belastingdienst test hier op, maar bij de inzending van de aangifte levert dit geen foutmelding op. In het proces van verwerking wordt de aangifte via "uitval" behandeld en beoordeeld, wat in het geval van elders belast er toe kan leiden dat een negatieve post (schuld) als bezit wordt geïnterpreteerd.

250 241 Op verzoek van de Belastingdienst hebben wij het aantal controles op negatieve getallen uitgebreid. Als u de bezitting in de loop van 2016 heeft gekocht of verkocht Bereken de waarde als volgt: U heeft bijvoorbeeld op 1 juni 2016 een buitenlandse onroerende zaak verkocht die op 1 januari waard was en waaraan een schuld verbonden was van Neem dan de waarde op 1 januari 2016, trek de schuld daarvan af, dus = Neem dan 5/12 deel ( ). Dit bedrag vermeldt u bij de waarde op 1 januari Heeft u een buitenlandse onroerende zaak gekocht in de loop van 2016, bereken en vermeld de waarde dan op de manier die hierboven staat vermeld, maar ga bij de berekening uit van de waarde op 1 januari Bijvoorbeeld: heeft u op 1 september 2016 een onroerende buitenlandse zaak gekocht die op1 januari waard is en waaraan geen schuld is verbonden, ga dan uit van 4/12 x = U vermeldt bij de waarde op 1 januari De regeling is: "Je gaat altijd uit van de waarde - de daarbij horende schuld van de bezitting op de peildatum 1 januari. Bij de tijdsevenredige berekening worden delen van maanden geteld als een volle maand. Bij verkoop dus jan-mei, zijnde 5 maanden, bij aankoop sept-dec, zijnde 4 maanden. " Dit laatste kunt u bij onroerende zaken door BasWin/Nextens automatisch laten doen. Let op! De splitsing in binnen- en buitenlandse winst bij code en verder is niet bedoeld om aftrek ter voorkoming van dubbele belasting te berekenen, maar ten behoeve van een verplichte specificatie en om de aftrekposten voor ondernemers juist te berekenen. Ook het invullen van codes (Buitenlandse inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking) en (Buitenlandse inkomsten uit vroegere dienstbetrekking) leidt niet tot berekening van aftrek ter voorkoming van dubbele belasting. Indien dit is gewenst vult u de inkomsten nogmaals in bij code Dit geldt ook voor buitenlandse inkomsten bij en verder voor de winstaangifte Gestalde inkomsten en belasting voorgaand jaar Deze rubriek is bedoeld voor het doorschuiven van inkomen en voortwenteling van niet verrekende belasting (doordat in een bepaald jaar het buitenlands inkomen groter is dan het binnenlandse), op grond van artikel 11, 17, 20 en 25a van het Besluit voorkoming dubbele belasting. Let op dat het steeds gaat om de bij beschikking vastgestelde bedragen. Eventueel negatief inkomen uit werk en woning dat moet worden ingehaald op grond van artikel 12 BvdB kan ook worden ingevuld, maar vul niet meer in dan er uit hetzelfde land aan inkomsten aanwezig is. Het negatieve inkomen dient per land te worden gesaldeerd en niet met andere landen (het programma maakt dit onderscheid niet). Deze bedragen maken geen deel uit van de aangifte. Het aangiftebericht/biljet bevat alleen de gegevens over het lopende jaar Compensatieregeling Zie IB Almanak 2016 voor informatie over deze regeling die het gevolg is van het belastingverdrag met België. Voor zowel de algemene compensatieregeling als de bijzondere compensatieregeling moet een herberekening geschieden van de belasting (en premie) waarbij het Belgische inkomen (ingevuld bij code ) buiten de berekening van de aftrek ter voorkoming van dubbele belasting wordt gehouden. BasWin/ Nextens past deze berekening toe als deze inkomsten met BEL zijn gemarkeerd in code Nauwkeurigheid van de berekening Bij de berekening van de algemene compensatieregeling herrekent BasWin/Nextens de belasting en premie alsof het Belgische inkomen Nederlands inkomen was en dat er volledige Nederlandse premieplicht bestond. Dit betekent dat de herberekening niet precies is als de premieplicht om een andere reden dan Belgische

251 Onderdeel Aangifte 242 premieplicht afwijkt. Het omgekeerde geldt voor de bijzondere compensatieregeling. Hierbij wordt een herberekening gedaan alsof er in het geheel geen premieplicht bestaat. Ook hier kan dus een preciesieverschil optreden. De manier waarop de gegevens over premieheffing worden gevraagd staat helaas geen nauwkeuriger berekening toe. Zie in BasWin voor een berekening de afdruk van Aandachtspunten. In Nextens onder Aanslag. De Belgische belasting speelt alleen een rol bij de algemene compensatieregeling. Haal meer uit de help Duitsland regelingen Nieuw belastingverdrag met Duitsland (per 1 januari 2016) Een belangrijke wijziging als gevolg van het nieuwe belastingverdrag met Duitsland betreft de belastbaarheid van pensioenen, lijfrenten en uitkeringen sociale verzekeringen. Onder het oude verdrag gold dat de sociale verzekeringsuitkeringen belast waren in het uitkeringsland, de pensioenen in het woonland. Onder het nieuwe verdrag geldt dat het totaalbedrag van al deze uitkeringen bepalend is. Onder het nieuwe verdrag geldt als hoofdregel dat pensioenen, andere soortgelijke beloningen, lijfrenten en socialezekerheidspensioenen in beginsel belast zijn in het woonland (artikel 17 lid 1 nieuwe verdrag). Overheidspensioenen zijn in beginsel belast in het uitkeringsland/bronstaat (artikel 18 lid 2 nieuwe verdrag). Een pensioen, andere soortgelijke beloning, lijfrente of socialezekerheidspensioen mag ook in het uitkeringsland/bronstaat worden belast indien het totale bruto bedrag (van het pensioen, andere soortgelijke beloning, lijfrente en socialezekerheidspensioen tezamen) meer dan bedraagt (artikel 17 lid 2 nieuwe verdrag). Als het uitkeringsland/bronstaat ook mag heffen, moet het woonland een vermindering wegens dubbele belasting verlenen (artikel 22 nieuwe verdrag). Binnenlandse belastingplichtige (inwoner van Nederland) De binnenlandse belastingplichtige kan (alleen) in 2016 nog kiezen voor toepassing van het oude verdrag met Duitsland. Bovendien geldt de mogelijkheid van een compensatieregeling, vergelijkbaar met die met België. Let op dat het al dan niet kiezen voor het oude verdrag invloed heeft op welke bedragen u invult onder Aftrek elders belast. Als u niet kiest voor toepassing van het oude verdrag geldt automatisch het nieuwe verdrag. Dit bepaalt dat bij een gezamenlijk bedrag aan pensioenen, lijfrenten, sociale verzekeringsuitkeringen afkomstig uit Duitsland van meer dan de heffing is toegewezen aan Duitsland. In andere gevallen aan Nederland. Bij deze test blijven afkoopsommen en overheidspensioenen afkomstig uit Duitsland buiten beeld. Die zijn altijd aan Duitsland toegewezen. Buitenlandse belastingplichtige (inwoner van Duitsland) De buitenlandse belastingplichtige kan (alleen) in 2016 nog kiezen voor toepassing voor het oude verdrag met Duitsland. Daarbij zijn de uitkeringen volksverzekeringen (o.a. AOW) toegewezen aan Nederland, de pensioenen aan Duitsland. Kiest u hiervoor, dan vult u (uiteraard) alle inkomsten in en vervolgens bij Vrijgestelde inkomsten de pensioenen. Als u niet kiest voor toepassing van het oude verdrag geldt automatisch het nieuwe verdrag. Dit bepaalt dat bij een gezamenlijk bedrag aan pensioenen, lijfrenten, sociale verzekeringsuitkeringen afkomstig uit Nederland van meer dan de heffing is toegewezen aan Nederland. In andere gevallen aan Duitsland. Bij deze test blijven afkoopsommen en overheidspensioenen afkomstig uit Nederland buiten beeld. Die zijn altijd aan Nederland toegewezen. Bij toewijzing aan Duitsland vult u bij Vrijgestelde inkomsten de toegewezen posten in (die uiteraard ook altijd als inkomen zijn opgegeven). Bij toewijzing aan Nederland (het totaalbedrag is hoger dan ) geldt onder bepaalde voorwaarden voor bedrijfspensioenen e.d. een overgangsregeling, waarbij niet meer dan 10% (2016, in de komende jaren wordt dit afgebouwd) belastingdruk op het pensioen geldt.

252 243 De voorwaarden voor het lagere tarief zijn: - U woont tenminste van 12 april 2012 in Duitsland - U ontvangt een pensioen of lijfrente uit Nederland - U betaalt onder het oude belastingbedrag over deze inkomsten in Duitsland belasting - U ontvangt uit Nederland meer dan aan pensioenen, lijfrenten of socialezekerheidsuitkeringen - Uw pensioen of lijfrente is vóór 1 januari 2016 ingegaan Vul als u voldoet aan de voorwaarden beide bedragen in, zodat Nextens de berekening kan maken van het verminderingsbedrag. Zie de afdruk voor de berekening van de aanslag. Toepassing oud verdrag Duitsland-Nederland Deze rubriek geldt alleen voor het belastingjaar Met de Duitse Belastingdienst is afgesproken dit gegeven uit te wisselen. Volgens de toelichting bij het C-biljet kan dit alleen worden gekozen als (bij buitenlandse situatie) ook de 90%-regeling voor Duitsland wordt geclaimd. Compensatieregeling Duitsland Deze regeling is vergelijkbaar met die van België. Wij hebben dit op dezelfde manier opgezet. De Belastingdienst berekent deze compensatieregeling niet bij voorlopige aanslag, maar pas bij de definitieve aanslag. Let op. Als u zowel kiest voor compensatieregeling Begië als Duitsland, dan berekenen we alleen die voor België. Toelichting bij het P-biljet (wonen in Nederland) Woonde u in 2016 in Nederland en had u ink omen uit Duitsland? Of woonde u in Duitsland en had u ink omen uit Nederland? Dan k unnen deze 2 landen belasting heffen over dat ink omen. Om dit te voork omen, hebben Nederland en Duitsland onderling afsprak en gemaak t die zijn vastgelegd in een belastingverdrag. Met de afsprak en k an worden vastgesteld welk land het recht heeft om belastingen te heffen. Sinds 1 januari 2016 geldt een nieuw belastingverdrag met Duitsland. U k unt de volledige tek st van het nieuwe belastingverdrag tussen Duitsland en Nederland lezen op Voor 2016 geldt een overgangsrecht. Bij vraag 46a De afsprak en in het nieuwe verdrag tussen Nederland en Duitsland gelden vanaf Deze nieuwe afsprak en k unnen leiden tot een financieel nadeel. Is dit voor u het geval? Dan k unt u in 2016 nog k iezen voor toepassing van de afsprak en in het oude verdrag. Dit noemen wij het overgangsrecht. Voorbeeld U woont in 2016 in Nederland en ontvangt een Altersrente uit Duitsland. Onder het oude verdrag betaalde u in Duitsland belasting over uw Altersrente. Door het nieuwe verdrag betaalt u in 2016 in Nederland belasting over uw Altersrente. Hierdoor betaalt u misschien meer belasting over uw Altersrente in Nederland dan u in Duitsland zou doen. Als u k iest voor toepassing van het overgangsrecht, dan betaalt u in 2016 nog in Duitsland belasting over uw Altersrente.

253 Onderdeel Aangifte Bij vraag 46b Heeft Duitsland het recht belasting te heffen over uw ink omsten uit werk in Duitsland? Dan betaalt u over deze ink omsten in Nederland geen belasting. Meestal bent u in deze situatie ook in Duitsland sociaal verzek erd en betaal u in Nederland geen premie volk sverzek eringen. Had u aftrek posten (zoals (hypotheek )rente eigen woning of persoonsgebonden aftrek )? Dan leiden deze aftrek posten niet tot een teruggaaf van ink omstenbelasting en premie volk sverzek eringen. U betaalt namelijk belasting in Duitsland. Hierdoor k an het voork omen dat u nu meer belasting moet betalen dan wanneer u in Nederland zou werk en. Om dit financiële nadeel te compenseren, is in het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland een compensatieregeling opgenomen. Wanneer k omt u voor de compensatie in aanmerk ing? U k omt voor de compensatie in aanmerk ing, als u in Duitsland werk te en over het ink omen dat u daarmee verdiende in Duitsland belasting betaalt. Hoe wordt de compensatie berek end? De compensatie wordt berek end door het verschil te nemen tussen: het totaalbedrag van de belasting en eventueel premie volk sverzek eringen die u in Nederland betaalt, opgeteld bij de belasting en eventueel vergelijk bare premies voor de sociale zek erheid die u in Duitsland betaalt, en het bedrag dat u in Nederland aan belasting en premie volk sverzek eringen zou betalen als de in Duitsland belaste ink omsten uit werk ook in Nederland belastbaar zouden zijn. Voorbeeld U woont in 2016 in Nederland. U bent in 2016 alleenstaand en werk t in loondienst in Duitsland. U bent in 2016 sociaal verzek erd in Duitsland. Uw fiscale loon is U hebt een eigen woning in Nederland. Uw aftrek post voor deze eigen woning is Uw belastbaar ink omen uit werk en woning (box 1) is in De Duitse belasting is In Nederland zou u over een ink omen in box 1 van het volgende verschuldigd zijn: Ink omstenbelasting Premie volk sverzek eringen Totaal Heffingsk ortingen Verschuldigd De in Duitsland verschuldigde belasting is De teruggaaf als gevolg van de compensatie is = 439. Zoals uit het voorbeeld blijk t, hebt u alleen recht op compensatie als de Duitse belasting hoger is dan de belasting die u in Nederland verschuldigd zou zijn geweest. Als de Duitse belasting lager is dan de belasting die u in Nederland verschuldigd zou zijn geweest, hebt u geen recht op compensatie. U k unt ook k iezen voor de doorschuifregeling. Het bedrag dat niet tot een vermindering van belasting heeft geleid (in dit geval

254 = 7.500) gaat dan over naar het volgende jaar. U moet zelf bepalen wat voor u voordelig is. Doorschuiven naar een volgend jaar is in meestal alleen voordelig als u in het jaar zelf Nederlands ink omen hebt. Wat moet u doen om de compensatie te laten toepassen? Kiest u voor toepassing van de compensatieregeling in het verdrag met Duitsland? Kruis dan het hok je aan bij vraag 46b in de aangifte. Wij berek enen dan het definitieve bedrag van de compensatie. Bij vraag 46c Hebt u bij vraag 46b het hok je aangek ruist? Geef dan bij vraag 46c de Lohnsteuer aan die in Duitsland op uw loon over 2016 is ingehouden. Lohnsteuer is de Duitse loonbelasting Te conserveren inkomen Bij het overbrengen van pensioen- of lijfrenteaanspraken naar een buitenlandse verzekeraar of bij emigratie of staking van een onderneming kunt u te maken krijgen met te conserveren inkomen. Voor dit inkomen (dat u nog niet in de aangifte heeft ingevuld) wordt een aparte aanslag opgelegd waarvoor uitstel van betaling wordt verleend. BasWin/Nextens rekent hier momenteel niet mee. Voor het M-biljet is er een apart scherm ( ) Informatie Belastingdienst b ij M-b iljet 2015: Als u in 2015 uit Nederland emigreerde, moet u uw te conserveren inkomen aangeven. U heb t een te conserveren inkomen als u op het moment van emigratie b ijvoorb eeld een pensioen, een lijfrenteaanspraak of een aanmerkelijk b elang had. Voor dit inkomen leggen wij een aparte aanslag op. Die hoeft pas b etaald te worden als b ijvoorb eeld uw pensioen- of lijfrenteaanspraak wordt vervreemd of afgekocht of het aanmerkelijk b elang wordt vervreemd. Let op! Als u geëmigreerd b ent uit Nederland, moet u deze vraag altijd invullen. Wij leggen over het te conserveren inkomen een aparte aanslag op: de conserverende aanslag. Dit is een aanslag over uw opgeb ouwde pensioen tijdens uw loondienst in Nederland. Als u uit Nederland emigreerde en u had een pensioen- of lijfrenteaanspraak, krijgt u b ijna altijd een conserverende aanslag. In deze aanslag wordt ook rente b erekend over het b elastingvoordeel dat u had door de aftrek van uw pensioenpremies. Deze rente is 20% van de waarde van de polis. Onder b epaalde voorwaarden geldt een lager percentage. Als u aangifte doet met de M-aangifte, b eschouwen wij dat als een verzoek om uitstel van b etaling van de conserverende aanslag. Als u uitstel van b etaling krijgt en u zich gedurende tien jaar houdt aan de regels die gelden voor b ijvoorb eeld de pensioenaanspraken, kunt u kwijtschelding van het b elastingb edrag van de conserverende aanslag krijgen. U hoeft de aanslag dan niet te b etalen. Let op!

255 Onderdeel Aangifte Als u in 2015 naar een lidstaat van de EU of de EER emigreerde, krijgt u onvoorwaardelijk en automatisch uitstel van b etaling. Bij vraag 56a Woont u in een land waarmee Nederland een verdrag heeft gesloten om dub b ele b elasting te voorkomen? En wijst dat verdrag de heffing over de (afkoopsom) pensioenrechten toe aan het andere land dan Nederland? Dan is op het moment van emigratie niet de waarde in het economisch verkeer van b elang, maar het totaal van de premies waarvoor een faciliteit is genoten. Bij een pensioenregeling van een werknemer is dat het totaal van de ingehouden premies plus het totaal van de door de werkgever afgedragen premies. Bij vraag 56b Hier gaat het om pensioenkapitaal dat in 2015 is ondergeb racht b ij een b uitenlandse verzekeraar. Vermeld de waarde in het economisch verkeer van de pensioenaanspraak die in 2015 b uiten Nederland is ondergeb racht. Aanspraken waarvan de premies niet in Nederland zijn afgetrokken, vult u niet in. De waarde van uw pensioenaanspraak kunt u opvragen b ij uw pensioenfonds. Let op! Vermeld hier niet de waarde van de pensioenaanspraak die u heb t ingevuld b ij vraag 56a. Bij vraag 56c Het gaat hier om: een kapitaalverzekering eigen woning die u als verzekeringnemer heb t. een kapitaalverzekering eigen woning die u als onherroepelijk b egunstigde heb t op het moment dat u in 2015 emigreerde uit Nederland. Vermeld b ij vraag 56c het rentedeel in het deel van de waarde van uw kapitaalverzekering dat b oven uw vrijstelling uitkomt. Dit b erekent u door van de waarde in het economisch verkeer van de verzekering op het moment van emigratie, de b etaalde premies af te trekken. Als de waarde van uw kapitaalverzekering eigen woning op het moment van emigratie niet hoger is dan uw vrijstelling (meestal per persoon), hoeft u hier dus niets aan te geven. Bij vraag 56d Hier gaat het om lijfrentekapitaal dat in de b innenlandse periode in 2015 is ondergeb racht b ij een b uitenlandse verzekeraar. Vermeld de waarde in het economisch verkeer van de in 2015 b uiten Nederland ondergeb rachte lijfrenteaanspraak. Aanspraken waarvan de premies niet in Nederland zijn afgetrokken, vult u niet in. De waarde van uw pensioenaanspraak kunt u opvragen b ij uw verzekeraar. Heb t u lijfrenten waarvan de uitkering nog niet was ingegaan in 2015? Vermeld dan, als dit b edrag hoger is, het totaalb edrag van de premies die u in het verleden heb t afgetrokken voor de lijfrente. Bij vraag 56e Woont u in een land waarmee Nederland een verdrag heeft gesloten ter vermijding van dub b ele b elasting? En wijst dat verdrag de heffing over de (afkoopsom) aanspraken op inkomensvoorzieningen toe aan het andere land dan Nederland? In dat geval is niet de waarde in het 246

256 247 economisch verkeer van b elang op het moment van emigratie maar het totaal van de premies waarvoor een faciliteit is genoten. Bij vraag 56f Hier gaat het om lijfrentekapitaal dat in de b uitenlandse periode in 2015 is ondergeb racht b ij een b uitenlandse verzekeraar. Vermeld de waarde in het economisch verkeer van de in 2015 b uiten Nederland ondergeb rachte lijfrenteaanspraak. Aanspraken waarvan de premies niet in Nederland zijn afgetrokken, vult u niet in. De waarde van uw lijfrenteaanspraak kunt u opvragen b ij uw verzekeraar. Bij vraag 56g Als u emigreerde uit Nederland en u had op het moment van emigratie een aanmerkelijk b elang, dan b eschouwen wij dat als een fictieve vervreemding van de aandelen. Vermeld het 88 vervreemdingsvoordeel, dat is de waarde in het economisch verkeer van het aanmerkelijk b elang per datum emigratie, verminderd met de verkrijgingsprijs van de aandelen. Let op! Als u in 2015 naar een lidstaat van de EU of de EER emigreerde krijgt u onvoorwaardelijk en automatisch uitstel van b etaling. Bij vraag 56h Vermeld hier het voordeel dat u had uit vervreemding van aandelen of winstb ewijzen in verb and met aandelenfusie, splitsing of juridische fusie. Het gaat om het voordeel dat u niet kunt doorschuiven. Dit is het geval als de vennootschap die de aandelen of winstb ewijzen verwerft of verkrijgt niet in Nederland is gevestigd. U moet ook te conserveren inkomen aangeven b ij het verplaatsen uit Nederland van de werkelijke leiding van een vennootschap, waarin u een aanmerkelijk b elang heb t. Wij b eschouwen de verplaatsing als een fictieve vervreemding van het aanmerkelijk b elang. Vermeld het vervreemdingsvoordeel, dat is de waarde in het economisch verkeer van het aanmerkelijk b elang per datum verplaatsing werkelijke leiding, verminderd met de verkrijgingsprijs van de aandelen. Ook als u als niet inwoner van Nederland, een aanmerkelijk b elang verkrijgt op grond van huwelijksvermogensrecht of vererving, moet u het voordeel vaak aangeven als te conserveren inkomen. Neem in zo n geval contact op met de BelastingTelefoon Buitenland: Haal meer uit de help Voorlopige aanslagen De splitsing in per betaalde en niet betaalde voorlopige aanslagen is ten behoeve van de vermogensvergelijking. U kunt op het overzichtscherm kiezen voor het al dan niet afdrukken van een specificatie van de voorlopige aanslagen. Ook hier geldt dat een specificatie alleen wordt afgedrukt als er tekstregels zijn ingevuld.

257 Onderdeel Aangifte 248 Het is in de databaseversie van Baswin mogelijk via een knop op dit scherm aanslaggevens op te halen uit ontvangen SBA's. Zie ook de help hierover in Baswin. Deze functionaliteit volgt nog in Nextens. Haal meer uit de help Vermogensvergelijking Bij het maken van een vermogensvergelijking maakt BasWin/Nextens gebruik van de voor de aangifte ingevulde gegevens. Het onderdeel Aangifte is hiertoe uitgebreid met niet-fiscale gegevens (fiscaal vrijgesteld vermogen in box 3 [bijv. spaarloon], inkomsten in box 3, bezit in box 2, schulden in box 1). Het onderdeel Vermogensvergelijking (rubrieken tot en met ) benoemt die posten die niet in de aangifte zijn vermeld. Deze vermogensvergelijking is een controlemiddel voor uzelf en maakt geen deel uit van de elektronische aangiftte. Let op dat vermogenswijzigingen (verschil tussen saldo op 31 december met saldo op 1 januari) bij bankrekeningen als consumptieve uitgaven worden gezien, terwijl vermogenswijzigingen bij aandelen, obligaties e.d. als koerswinst worden gezien. Als u aandelen aan- of verkoopt moet u voor een goede vermogensvergelijking deze aan-/verkoop opnemen in rubriek (Aan- en verkopen van effecten). Ook bij andere posten genoemd in de rubrieken geldt dat u expliciet aan-/verkopen moet benoemen voor een juiste vermogensvergelijking. Haal meer uit de help 11 Onderdeel Jaarstukken 11.1 Jaarstukken Bedrijfsgegevens en Aandeel ondernemer Zie het scherm Overzicht Jaarstukken toegevoegd voor het koppelen en nieuw maken van een jaarstuk. 1. In de jaarstukken kunnen alleen fiscale cijfers worden verzonden. 2. Per rubriek is geen toelichting mogelijk. Centraal kan eventueel nog toelichting worden gegeven. 3. Van de resultatenrekening kan de kolom vorig jaar niet worden verzonden. 4. Een flink aantal rubrieken in de jaarstukken moet bij verzending worden samengevat. De bijlage investeringsaftrek laten we nog compleet invoeren, zodat u daarbij ingewikkelde situaties precies kunt behandelen. Daarnaast bieden we ook een modus om alleen een totaalbedrag in te vullen het geval u de berekening buiten BasWin/Nextens om heeft gedaan. Op het scherm Bedrijfsgegevens van Jaarstukken vult u de gegevens van de onderneming van de belastingplichtig en bij Overzicht Jaarstukken koppelt u een bij een andere belastingplichtige ingevuld jaarstukkenbestand aan deze belastingplichtige. Bij samenwerkingsverbanden moet u ook het volgende scherm (Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband) invullen. Dit scherm is bedoeld om het aandeel in het ondernemingsvermogen en het bedrijfsresultaat van de belastingplichtige aan te geven. Wij vragen u ook om het aandeel in overige reserves en de oudedagsreserve in te vullen. Vergrendeling in BasWin Als een aangifte wordt verzonden en u kiest daarbij voor het vergrendelen van de aangifte, dan worden de bijbehorende bestanden ontoegankelijk gemaakt. Een jaarstuk dat bij een andere participant in gebruik is kan dan niet worden gewijzigd, tenzij u in de oorspronkelijke aangifte kiest voor ontgrendelen (zie het scherm Persoon/Dossier in de Classic versie of Algemeen/Aangiftegegevens in de Database versie).

258 249 Verwerking naderhand van FOR-gegevens vereist weer het ontgrendelen van het jaarstuk. Het blijft dus toch verstandig om de aangifte van een participant in VOF pas te verzenden als alle aangiften van de andere participanten gereed zijn. Overigens is het ook eenvoudig mogelijk een aangifte te ontgrendelen door het verzendscherm opnieuw op te roepen of via Bestand/Dossier (Classic versie) of Algemeen/gegevens Aangifte (Database versie) Bedrijfsgegevens Importeren bedragen uit extern bestand Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband Bij Jaarstukken invullen vindt u meer uitleg over het invoeren van jaarstukken van andere ondernemingen, het wisselen tussen ondernemingen, gegevens van vorig jaar invullen en specificaties invullen. De handleiding bevat een apart hoofdstuk over de winstaangifte Zie ook: Veelgestelde vragen winstaangifte Winstaangifte Stappenplan Overzicht jaarstukken / Koppelen Hier krijgt u een overzicht van de aan de aangiften van de aangever en partner gekoppelde jaarstukken. Een jaarstuk kan horen bij de aangifte van de aangever, de partner of aan beide aangiften. Dit wordt aangegeven op het volgende scherm, bedrijfsgegevens. Koppelen U krijgt een lijst van al aanwezig jaarstukken te zien. Let op:jaarstukken bij aangiften die nog niet zijn geconverteerd ontbreken in deze lijst Bedrijfsgegevens Nieuw jaarstuk invoeren of gebruikmaken van een eerder (bij een ander) ingevoerd jaarstuk Naam en oude naam onderneming Boekjaar Soort onderneming Gekoppeld aan Samenwerkingsverbanden en afsplitsen vermogen en winst Documenteigenschappen Kies bij Jaarstukken\ Bedrijfsgegevens het type onderneming. Het type onderneming bepaalt onder andere of de gegevens van de jaarstukken: direct kunnen worden doorgerekend in de Aangifte bij Kapitaalsvergelijking (bij eenmanszaken en persoonlijke jaarstukken en CV's) of, bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband moeten worden verdeeld (bij samenwerkingsverbanden met herleiding). U kunt in BasWin/Nextens commerciële cijfers invullen en per rubriek de fiscale op- en afwaardering vermelden. Als u uitsluitend over de fiscale cijfers beschikt, kunt u volstaan met het invullen van de fiscale bedragen onder Commercieel. Steeds worden fiscale totaalbedragen verzonden. Bij Gekoppeld aan geeft u aan of het ingevulde jaarstuk voor de aangever, de partner of beiden is.

259 Onderdeel Jaarstukken 250 Hier ziet u de aangifte van twee (fiscale) partners (één gezamenlijk bestand) waarbij man en vrouw een gezamenlijk jaarstuk hebben voor de man/vrouw-firma (een apart bestand gekoppeld aan beiden) en de man nog een apart jaarstuk voor zijn eenmanszaak (nog weer een apart bestand). U kunt aan één aangifte meerdere jaarstukken koppelen, zodat ook de aangifte van de ondernemer met meer dan één onderneming of samenwerkingsverbanden kan worden ingediend. Gebruik de knop Nieuw om een nieuw jaarstuk te maken en de knop Koppelen om een jaarstuk te koppelen dat u al bij een andere aangifte heeft ingevuld (samenwerkingsverbanden).

260 251 In deze situatie is de aangifte van de Man en Vrouw voorzien van twee jaarstukken, maar het jaarstuk dat aan de man is gekoppeld heeft nu als Soort onderneming Samenwerkingsverb and met herleiding (dwz het jaarstuk behandelt de hele onderneming, het scherm Jaarstuk/Aandeel ondernemer bevat nu invulvelden om de aandelen in het vermogen en het resultaat van elke participant af te splitsen). In de aangifte van de Andere belastingplichtige kan dit jaarstuk worden gekoppeld. Het is mogelijk om totaalbedragen te importeren vanuit een aantal bestandsformaten. Zie de Help (F1) bij dit scherm voor meer informatie. Nieuw jaarstuk invoeren of gebruikmaken van een eerder (bij een ander) ingevoerd jaarstuk Let op het verschil in deze situaties. Als u een jaarstuk wilt gebruiken dat u bij een andere participant in het samenwerkingsverband al heeft ingevoerd hoeft u de gegevens van dit scherm niet in te vullen, maar koppelt u het desbetreffende jaarstuk via de knop Koppelen. U kunt nieuwe jaarstukken toevoegen via de knop Nieuw. Zie ook Jaarstukken invullen. Naam en oude naam onderneming Vul de oude naam van de onderneming in als de naam van de onderneming in de loop van het boekjaar is gewijzigd. Boekjaar Met deze gegevens wordt bij enkele rubrieken gerekend binnen het jaarstuk. De gegevens zijn ook van belang voor de investeringsaftrek. Soort onderneming 1.Eenmanszaak: Compleet doorrekenen in aangifte 2 CV: Compleet doorrekenen in aangifte (vermeld alleen eigen aandeel in jaarstuk) 3. Samenwerkingsverband (SV) en dan: 3.1 SV (+herl) jaarstuk zelf niet doorrekenen in aangifte maar de ondernemersdelen via afsplitsscherm Aandeel ondernemer van vermogen/winst 3.2 BVO bij 1 * compleet doorrekenen in aangifte (vul alleen buitenvennootschappelijk deel in) 3.3 Persoonlijk Compleet doorrekenen in aangifte (geheel persoonlijke Balans en V&W) 3.4 SV (- herl) Niet doorrekenen in aangifte, dit is het toelichtende jaarstuk bij Pers. bij 4 ** Compleet doorrekenen in aangifte * 3.2 is een jaarstuk met uitsluitend vermelding van het buitenvennootschappelijk vermogen en de resultaten daaruit. Het is een aanvulling op het jaarstuk van het samenwerkingsverband (3.1) waar het BVO niet is vermeld. Het aandeel in het samenwerkingsverband splitst u af in het tweede scherm van jaarstukken. 3.2 kan dus alleen voorkomen samen met een jaarstuk van type 3.1. ** 3.5 is een persoonlijk jaarstuk, waar het aandeel in de VOF verdicht is opgenomen. Let op dat het verplicht is om ook het jaarstuk van het samenwerkingsverband mee te sturen (ook al wordt daar verder niet mee gerekend). 3.5 en 3.4 moeten dus altijd in combinatie voorkomen! De achtergrond van deze wijziging is dat het afsplitsscherm van het samenwerkingsverband zoals dat tot nu toe werd gebruikt, vaak werd misbruikt om daarin ook het buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen te vermelden, wat controle praktisch onmogelijk maakte. Bij samenwerkingsverbanden type 3.1 en 3.4 voert u de jaarstukken van het samenwerkingsverband eenmalig in bij één partner van het samenwerkingsverband. Bij de andere deelnemers koppelt u het ingevulde jaarstukkenbestand via de knop Koppelen op het scherm Jaarstukken\Bedrijfsgegevens. Bovendien geeft u bij 3.1 op het volgende scherm ( Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband) steeds van

261 Onderdeel Jaarstukken 252 iedereen aan welk aandeel van het vermogen én van de winst van de onderneming betrekking hebben op de belastingplichtige. Vul dus het hele scherm in. RSIN samenwerkingsverband Niet verplicht veld dat u kunt invullen bij samenwerkingsverbanden Jaarstukken van type Eenmanszaak en CV, en de persoonlijke SV_jaarstukken kunnen maar aan één persoon gekoppeld zijn. Commandiet Let op dat voor andere CV-vorm dan film- of scheepvaart-cv gekozen moet worden Samenwerkingsverband 3.1 en een volledig jaarstuk moet worden ingevuld, zoals bij een beherend vennoot van een commanditaire vennootschap. Op het tweede scherm van Jaarstukken kunt u aangeven dat dit een jaarstuk is voor een commandiet. Als u hier ja invult is dat een indicatie dat de belastingplichtige "medegerechtigd is tot het vermogen van de onderneming", anders dan als ondernemer of aandeelhouder. Het winstaandeel vult u voor dit type winstgenieter ook in bij Aangifte/850.00, zodat het kan worden afgetrokken van de winst uit onderneming, t.b.v. de berekening van zelfstandigenaftrek e.d. Investeringen aan jaarstuk gekoppeld Let op dat ook de investeringen aan het jaarstuk zijn gekoppeld. Bij een samenwerkingsverband kunt u dus alle investeringen van het samenwerkingsverband bij die onderneming invullen (het percentage kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is immers gekoppeld aan het totaal van de investeringen van het samenwerkingsverband); via het aandeel van de participant (in procenten in te vullen op het scherm Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband wordt de aftrek dan per persoon berekend. Voor investeringen die voor de ene participant wél meetellen maar niet voor de andere is er een tweede invulpagina Investeringen (buitenvennootschappelijk) bij het betreffende jaarstuk van het samenwerkingsverband beschikbaar. Eventueel persoonlijke balans invullen Het is overigens ook toegestaan een persoonlijke balans te maken. In die gevallen dient u dus bij elke partner in het samenwerkingsverband de eigen jaarstukken in te vullen en kunt u geen ingevulde gegevens hergebruiken. Omdat u dan toch moet vermelden dat het om een samenwerkingsverband gaat moet u nog steeds het winstaandeel en het aandeel in het kapitaal van de ondernemer vermelden. Samenloop met investeringsaftrek maakt deze opzet niet erg geschikt. Gekoppeld aan Bij (mogelijke) fiscale partners kunt u van elk jaarstuk dat u (nieuw) invult of koppelt aangeven of het bij de aangever, bij de partner of bij beiden hoort. Als de partner ook een onderneming heeft, heeft een een tweede jaarstuk nodig. U gaat u als volgt te werk: Kies eerst een Nieuw (jaarstuk) en klik daarna bij Gekoppeld aan vervolgens partner aan. Samenwerkingsverbanden en afsplitsen vermogen en winst Onder aan het scherm worden het ondernemingsvermogen en het bedrijfsresultaat getoond. Als de belastingplichtige deelneemt in een samenwerkingsverband type 3.1 kunt u op het volgende scherm ( Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband) het aandeel van de belastingplichtige aangeven. De ingevulde bedragen worden doorgerekend in de aangifte. Bij eenmanszaken en persoonlijke jaarstukken in SV en CV's wordt het totaal uit de jaarstukken doorgerekend in de aangifte (Aangifte\Kapitaalsvergelijking). Document (alleen BasWin) Klik op deze knop om o..a de naam van het jaarstukkendocument te wijzigen. Importeren uit extern bestand

262 253 Hiermee kunt bedragen en gegevens uit bijv. een boekhoudprogramma importeren. Voor de (on) mogelijkheden hierbij zie Importeren uit extern bestand Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband Bij samenwerkingsverbanden van type 3.1 (met herleiding) zorgt deze pagina voor het afleiden (herleiden) van de gezamenlijke bedragen naar aandelen van de ondernemer voor wie u de aangifte doet. AANDEEL IN HET ONDERNEMINGSVERMOGEN Kapitaal ondernemer volgens contract Vermeld uw aandeel in het totale kapitaal van het samenwerkingsverband. Ga hierbij uit van de samenwerkingsovereenkomst. Overig aandeel kapitaal ondernemer Vermeld uw aandeel in het totale kapitaal van het samenwerkingsverband dat buiten de samenwerkingsovereenkomst valt. Deel hiervan overige reserves/oudedagsreserve Vermeld het aandeel van de ondernemer in het totaalbedrag aan overige fiscale reserves (herinvesteringsreserve, exportreserve, enz.) aan het einde van het jaar én het aandeel van de ondernemer in het totaalbedrag van de Oudedagsreserve dat in de balans van de onderneming is opgenomen. Dit stelt ons in staat om bij samenwerkingsverbanden n het onderdeel Aangifte\Oudedagsreserve ( ) de bedragen te berekenen die nodig zijn voor de dotatieruimte (het maximale bedrag aan toevoeging aan de oudedagsreserve) én een eventuele verplichte afname van de oudedagsreserve i.v.m. beëindiging van de onderneming én het ontbreken van ondernemingsvermogen. Zie o.a. Jaarstukken ondernemingsvermogen voor verdere informatie over de herinvesteringsreserve. Bij Resteert na aandeel ziet u het bedrag dat nog niet is verdeeld in deze aangifte (wellicht wel in een andere aangifte). Dit is voor uw gemak, het bedrag wordt niet verzonden. AANDEEL IN DE WINST VIA RESULTATENREKENING Vergoeding arbeid ondernemer Vermeld de vergoeding voor arbeid die u heeft ontvangen uit het samenwerkingsverband. Overige vergoeding(en) winst ondernemer Vermeld de overige vergoedingen die heeft ontvangen uit het samenwerkingsverband. Een voorbeeld hiervan is een vergoeding voor uw kapitaalinbreng. Deel ondernemer restant winst Vermeld uw aandeel in het restant van de winst van het samenwerkingsverband. Dit is dus het aandeel na uitkering van Vergoeding arbeid en Overige vergoedingen. In veel gevallen is het handig om de bijtelling van de auto van de ondernemer (eerst) niet in de resultatenrekening op te nemen, maar deze te berekenen als onderdeel van de kapitaalsvergelijking (bij Aangifte\ Privévoordeel auto onderneming). Bij een eenmanszaak bent u daarna verplicht dit bedrag over te nemen in de resultatenrekening (als fiscale afwaardering bij Jaarstukken\ Aukosten en transportkosten) om deze te laten sluiten met de kapitaalsvergelijking (waarin de bijtelling als bijzondere onttrekking wordt opgenomen). Bij samenwerkingsverbanden is deze aanpassing niet voldoende, maar dient het winstaandeel volgens de resultatenrekening te worden afgesplitst. Om de correctie bij samenwerkingsverbanden iets eenvoudiger te kunnen verwerken is op het scherm Jaarstukken\ Aandeel ondernernemer in samenwerkingsverband een extra veld toegevoegd (Idem i.v.m. fiscale correcties). De waarde in dit veld wordt in de elektronische aangifte samengevoegd met Deel ondernemer van restant winst.

263 Onderdeel Jaarstukken 254 Deze methode gaat ook op voor de bijtelling wegens het wonen in een bedrijfspand. Bij Resteert na aandeel ziet u het bedrag dat nog niet is verdeeld in deze aangifte (wellicht wel in een andere aangifte). Dit is voor uw gemak, het bedrag wordt niet verzonden. AANDEEL IN DE ONDERNEMING Aandeel ondernemer in onderneming in procenten Vermeld het aandeel van de ondernemer in het samenwerkingsverband in procenten. Dit bedrag wordt gebruikt voor de berekening van de (kleinschaligheids)investeringsaftrek. Het wordt niet gebruikt bij desinvesteringen. Het huidige aandeel in de onderneming hoeft niet gelijk te lopen met wat er tijdens de investering gold. Commanditair vennoot in dit SV Beantwoord deze vraag met ja als de ondernemer commanditair vennoot is een samenwerkingsverband (en dus niet als ondernemer deelneemt). Het gaat hier niet om de bijzondere film of scheepvaart-cv waarvoor een apart jaarstuk is. Haal meer uit de help 11.2 Veelgestelde vragen winstaangifte Hoe vul ik buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen in? Moet ik voor een medegerechtigde in een scheepvaart-cv ook een complete balans en resultatenrekening invullen? Welke rubrieken moet ik invullen bij een medegerechtigde in een scheepvaart-cv? Kan ik meer dan één scheepvaart-cv invullen? Hoe werkt de samenloop van deelname in een CV en eigen onderneming? Ik ben medegerechtigde in een onderneming (VOF) maar bij een winst van meer dan berekent het programma dit jaar geen zelfstandigenaftrek. Hoe kan dat? Zie voor vragen over de oudedagsreserve de help bij dat scherm. De aparte problematiek bij staken van een onderneming wordt ook separaat behandeld. Zie voor beide onderwerpen ook het stappenplan winstaangifte en het aparte hoofdstuk in de handleiding. Foutmelding: Negatieve bedragen in het jaarstuk Een flink aantal rubrieken moet positief worden ingevuld, bijvoorbeeld de netto omzet en de langlopende schulden. Vanaf de verzending via XBRL levert negatieve totalen bij deze posten een storing op bij verzending. Hoe vul ik buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen in? Vul een jaarstuk in van het samenwerkingverband met herleiding van het niet-buitenvennootschappelijk deel op het afsplitsingsscherm (2e scherm jaarstukken). Bij dit jaarstuk tikt u ook de buitenvennootschappelijke investeringen in. Zijn er buitenvennootschappelijke investeringen gedaan, dan is daarvoor (bij het jaarstuk van het samenwerkingsverband) een aparte pagina voor in het onderdeel Investeringsaftrek, in te vullen bij het jaarstuk van het Samenwerkingsverband. Vul een ander (nieuw) jaarstuk in waarin uitsluitend het buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen wordt opgenomen. Het model 2016 voorziet erin om de doortelling van dit buitenvennootschapelijk deel automatisch te doen. U kunt ook een geheel persoonlijk jaarstuk invullen of een jaarstuk met verdicht gedeelte van het samenwerkingsverband. Van belang is vooral dat de Belastingdienst een duidelijk inzicht krijgt in de verschillende aandelen in de onderneming.

264 255 Moet ik voor een medegerechtigde in een scheepvaart-cv ook een complete balans en resultatenrekening invullen? De officiële instructies van de Belastingdienst vermelden dat altijd een balans en resultatenrekening moeten worden ingevuld en met de aangifte worden meegestuurd. Omdat de gegevens van het CVsamenwerkingsverband vaak niet bekend zijn, is het invullen van de jaarstukken van de fim- of zeescheepvaartcv meestal een probleem. Bij een samenwerkingsverband mag echter ook gebruik worden gemaakt van een persoonlijke balans en resultatenrekening, waardoor u kunt volstaan met het vermelden van de posten die gelden voor de participant. De beherend vennoot van een CV (die een onderneming drijft) dient wel het complete jaarstuk in te vullen. Het derde scherm van jaarstukken bevat een indicatie dat belastingplichtige medegerechtigd is tot het vermogen van de onderneming, anders dan als ondernemer of aandeelhouder. Welke rubrieken moet ik invullen bij een medegerechtigde in een film- of scheepvaart-cv? Zie Winstaangifte Medegerechtigde. Kan ik meer dan één scheepvaart- of flim-cv invullen? Ja, u kunt praktisch onbeperkt jaarstukken toevoegen (in Jaarstukken\ Bedrijfsgegevens, via de knop Nieuw), waarbij voor het jaarstuk dezelfde instructies gelden als bij één CV. Vervolgens kunt u bij Aangifte\ Winst uit onderneming als medegerechtigde de inkomsten van alle CV's (nogmaals) vermelden voor een correcte toelichting en de berekening van eventuele zelfstandigenaftrek (bij samenloop met andere winstelementen) e.d. Hoe werkt de samenloop van deelname in een scheepvaart/film-cv en eigen onderneming? Vul de eigen onderneming in als jaarstuk en voeg daarna het jaarstuk van de CV toe, zoals hierboven gemeld (andersom mag ook). Zie ook Aangifte\ Winst uit onderneming als medegerechtigde. Als u als commanditair vennoot deelneemt in een onderneming, gebruikt u Samenwerkingsverband (in het algemeen met Herleiding) en vult het eigen aandeel in. Bovendien markeert u dit aandeel op het derde scherm van Jaarstukken als CV-winst. Ik ben medegerechtigde in een onderneming (VOF) maar bij een winst van meer dan berekent het programma dit jaar geen zelfstandigenaftrek. Hoe kan dat? U heeft het aandeel van de ondernemer in de VOF (nogmaals) ingevuld bij Aangifte\ Winst uit onderneming als medegerechtigde. Deze rubriek is bedoeld voor de medegerechtigde in de zin van Art 3.3-1,a Wet IB 2001 en dus niet om het aandeel van de VOF nog een keer te vermelden. Het gaat bij Aangifte \ om het totaalbedrag van de winst uit onderneming dat de belastingplichtige, anders dan als ondernemer of aandeelhouder, geniet als medegerechtigde tot het vermogen van een of meer ondernemingen, kortom van de commanditair vennoot in een scheepvaart-cv of een ander samenwerkingsverband. Als u het winstaandeel uit de VOF (ten onrechte) invult bij Aangifte\ , wordt dit bedrag afgetrokken van de winst uit onderneming voor de berekening van de zelfstandigenaftrek. Daarmee wordt de winst dus lager en de zelfstandigenaftrek wordt dit jaar dan beperkt tot die winst. Zie onder aan het scherm Aangifte\ Ondernemersaftrek en bijzonderheden. Als u als commanditair vennoot deelneemt in een onderneming, gebruikt u Samenwerkingsverband (in het algemeen met Herleiding) en vult het eigen aandeel in. Bovendien markeert u dit aandeel op het derde scherm van Jaarstukken als medegerechtigde-winst. Eenzelfde problematiek speelt m.b.t. de arbeidskorting en de mkb-winstvrijstelling. Druk (in BasWin) Aandachtspunten af om de grondslag arbeidskorting te zien. Haal meer uit de help

265 Onderdeel Jaarstukken Winstaangifte Stappenplan Overzicht winst uit onderneming Bij kunt u een reden opgeven die ervoor zorgt dat de aangifte handmatig (en niet volledig automatisch) wordt beoordeeld. Dit betekent overigens niet dat u hiervan altijd bericht krijgt. Stappenplan Hieronder volgt een stappenplan voor de elektronische winstaangifte. 1 Begin de aangifte van de ondernemer 2 Jaarstukken: Bedrijfsgegevens 3 Jaarstukken: Balans en resultatenrekening 4 Jaarstukken: Meer dan één onderneming en samenwerkingsverbanden 5 Investeringsaftrek 6 Kapitaalsvergelijking 7 Onttrekkingen 8 Winst van medegerechtigde 9 Buitenlandse resultaten uit onderneming 10 Berekening belastbare winst 11 Staking 12 Breng mutaties in oudedagsreserve over in balans 13 Voltooi de aangifte 14. Presentatie van de aangifte aan de klant 1 Begin de aangifte van de ondernemer Vul de persoonlijke gegevens en de persoonlijke situatie in en eventueel het niet-winst gedeelte van de aangifte. Hoe om te gaan met jaarstukken? Maak één of meerdere jaarstukken bij een aangifte Koppel het jaarstuk aan aangever, partner of beiden Er kunnen dus meerdere jaarstukken aan één aangiftebestand gekoppeld zijn Zie de help of handleiding voor de mogelijkheden van het importeren van jaarstukcijfers uit een extern bestand (bijvoorbeeld uit een rapportgenerator). 2 Jaarstukken: Bedrijfsgegevens en koppelen jaarstuk In het scherm Jaarstukken\Overzicht Jaarstukken koppelt u een bestaand jaarstuk of kiest u een nieuw jaarstuk. BIj Jaarstukken\Bedrijfsgegevens vult u het type onderneming en jaarstuk in en koppelt u het jaarstuk desgewenst aan de huwelijkspartner. Zie voor informatie hierover ook Jaarstukken Bedrijfsgegevens en aandeel ondernemer Zie ook Veelgestelde vragen Winstaangifte over de in te vullen posten van het jaarstuk bij een commanditaire vennootschap en buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen.

266 257 Gekoppeld aan Bij Gekoppeld aan geeft u aan of het ingevulde jaarstuk voor de aangever, de partner of beiden is. Als de partner ook een onderneming heeft gaat u als volgt te werk: Kies eerst een nieuw jaarstuk en klik bij Gekoppeld aan vervolgens partner aan. Meer dan één jaarstuk U kunt aan één aangifte meerdere jaarstukken koppelen, zodat ook de aangifte van de ondernemer met meer dan één onderneming of samenwerkingsverbanden kan worden ingediend, of de aangifte van aangever en partner die beiden een onderneming hebben. Gebruik de knop Nieuw om een nieuw jaarstuk te maken en de knop Koppelen om een jaarstuk te koppelen dat u al bij een andere aangifte heeft ingevuld (samenwerkingsverbanden). Voorbeeld: partner heeft eigen eenmanszaak: Ga naar Jaarstukken/Overzicht jaarstukken Klik op nieuw en vul de naam van het jaarstuk in Ga naar jaarstukken Bedrijfsgegevens/soort onderneming en jaarstuk Kies Jaarstuk hoort b ij Partner (als deze situatie vorig jaar ook het geval was zal het jaarstuk van de partner via conversie al b eschikb aar en gekoppeld zijn). Wisselen tussen jaarstukken Als de belastingplichtige meer dan één onderneming heeft of als hij/zij deelneemt in een samenwerkingsverband waarvan u al jaarstukken heeft ingevuld, worden deze jaarstukken getoond in het scherm Bedrijfsgegevens. U kunt een ander jaarstuk selecteren en bewerken. U kunt ook wisselen tussen jaarstukken met F6 (ook in de andere schermen van Jaarstukken). Ontkoppelen Als u een jaarstuk ten onrechte met de huidige aangifte heeft gekoppeld, selecteert u het jaarstuk selecteren en klikt u op de knop Ontkoppelen.

267 Onderdeel Jaarstukken 258 Gebruikmaken van een jaarstuk dat al bij een ander is ingevuld Als u een jaarstuk wilt gebruiken dat u bij een andere belastingplichtige reeds heeft ingevuld (dit is altijd een jaarstuk van een samenwerkingsverband), koppelt u het desbetreffende jaarstuk via de knop Koppelen. Zie de uitgebreide informatie over jaarstukken bij Jaarstukken Bedrijfsgegevens en aandeel ondernemer. Vergrendeling van jaarstuk Als een aangifte wordt verzonden en u kiest daarbij voor het vergrendelen van de aangifte, dan worden de bijbehorende bestanden ontoegankelijk gemaakt. Een jaarstuk dat bij een andere participant in gebruik is kan dan niet worden gewijzigd, tenzij u in de oorspronkelijke aangifte kiest voor ontgrendelen (zie het scherm Persoon/Dossier in de Classic versie of Algemeen/Aangiftegegevens in de Database versie). Verwerking naderhand van FOR-gegevens vereist weer het ontgrendelen van het jaarstuk. Soort onderneming Kies bij Jaarstukken\ Bedrijfsgegevens het type onderneming. Het type onderneming bepaalt onder andere of de gegevens van de jaarstukken direct kunnen worden doorgerekend in de Aangifte bij kapitaalsvergelijking (bij eenmanszaken, persoonlijke jaarstukken bij een samenwerkingsverband of film/scheepvaart-cv's) of bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband moeten worden verdeeld (bij bepaalde samenwerkingsverbanden). Als u het jaarstuk van een samenwerkingsverband met herleiding kiest, vult u het volgende scherm (Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband) ook in. Bij de keuze CV (voor commanditair vennoot van een film/scheepvaart cv) worden de bedragen uit de balans en resultatenrekening, net als bij een eenmanszaak, direct doorgerekend in de aangifte. Het is dan dus de bedoeling dat een beperkt aantal rubrieken wordt ingevuld en alleen het persoonlijke aandeel van de vennoot. Zie Winstaangifte Medegerechtigde voor de desbetreffende posten. Als de ondernemer commanditair vennoot is in een samenwerkingsverband, anders dan een film/scheepvaart-cv, geldt vanaf de aangifte 2009 dat u als aangifte Samenwerkingsverband kiest, de juiste manier van invullen en het feit dat de ondernemer CV is moet vermelden in het jaarstuk. Zie het tweede scherm van Jaarstukken. De winst moet in beide gevallen ook worden vermeld bij Aangifte/850 Winst uit onderneming als medegerechtigde. Dit bedrag wordt afgetrokken van de ondernemerswinst, zodat de juiste berekening van de arbeidskorting en de mkb-winstvrijstelling kan worden gemaakt en de zelfstandigenaftrek tot het juiste bedrag kan worden beperkt. Alleen fiscaal sturen U kunt in BasWin/Nextens commerciële cijfers invullen en per rubriek de fiscale op- en afwaardering vermelden. Als u uitsluitend over de fiscale cijfers beschikt, kunt u volstaan met het invullen van de fiscale bedragen onder Commercieel. Vanaf de aangifte 2010 worden alleen fiscale totaalbedragen verstuurd.

268 259 Zie ook de rubrieken t/m onder Bedrijfsgegevens, voor toelichting op de jaarstukken, zoals een gewijzigde pensioenregeling en de Help daarbij. Importeren uit extern bestand Het is mogelijk om totaalbedragen te importeren vanuit een aantal bestandsformaten. Zie Importeren uit extern bestand. 3 Jaarstukken: Balans en resultatenrekening Vul de balans en de resultatenrekening in (in het onderdeel Jaarstukken of kies bijv. via Alt+F7). Denk ook aan de mogelijkheid om rubrieken te zoeken met F3. Het vermogen aan het begin van het jaar en de resultatenrekening van vorig jaar moet u invullen als de aangifte van vorig jaar afwijkt van de standen van dit jaar. Zie hierna bij 6 Kapitaalsvergelijking. Vul bij eenmanszaken en CV's in elk geval het ondernemingsvermogen aan het begin van het jaar in. Dit is nodig voor het maken van de kapitaalsvergelijking. Het is verstandig de ingevulde jaarstukken af te drukken ter controle. Let ook op het overzichtscherm Alt+F7. Stand oudedagsreserve Bijzondere aandacht verdient de manier waarop de oudedagsreserve kan worden ingevuld. Vul eerst het ondernemingsvermogen inclusief alle reserves in bij Vul bij rubriek van de Jaarstukken de stand van de oudedagsreserve aan het begin van het jaar in. Vul nog geen toevoegingen of onttrekkingen in. Zie ook Jaarstukken Ondernemingsvermogen. Het berekenen van de dotatie en onttrekking komt bij punt 10 aan de orde. 4 Jaarstukken: Meer dan één onderneming en samenwerkingsverbanden Het scherm Jaarstukken\Overzicht jaarstukken bevat de knop Koppelen die het mogelijk maakt meerdere jaarstukbestanden aan de aangifte te koppelen, zodat meerdere eenmanszaken of (samenwerkingsverbanden) kunnen worden gebruikt. Tijdens het invullen van meerdere jaarstukken van een ondernemer kunt u tussen de verschillende jaarstukken wisselen met de toets F6. Bij een samenwerkingsverband vult u bij één van de participanten de jaarstukken van het samenwerkingsverband in en vervolgens koppelt u bij de andere participanten de desbetreffende jaarstukken. Vergeet bij samenwerkingsverbanden niet om bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband te vermelden: - het aandeel in de het kapitaal van de onderneming - het winstaandeel van de ondernemer - t.b.v. de investeringsaftrek het aandeel in de onderneming in procenten - de stand van de overige reserves aan het eind van het jaar - de stand van de oudedagsreserve aan het begin van het jaar De laatste twee rubrieken worden niet gevraagd door de Belastingdienst, maar zijn bedoeld om de berekening van de oudedagsreserve in de aangifte mogelijk te maken. Het is mogelijk (maar niet noodzakelijk) om bij samenwerkingsverbanden het RSIN van het samenwerkingsverband in te vullen. Zie ook de Help bij Jaarstukken invullen. Doorrekenen Het ondernemingsvermogens begin jaar/eind jaar en de winst uit resultatenrekening worden automatisch doorgerekend in het onderdeel Aangifte\Kapitaalsvergelijking. Bij eenmanszaken, persoonlijke jaarstukken in een samenwerkingsverband en CV's gaat het om de totaalbedragen uit de balans/ resultatenrekening, bij samenwerkingsverbanden met herleiding om de bedragen die op het scherm Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband per ondernemer zijn benoemd. In de Aangifte worden ook bedragen met betrekking tot de oudedagsreserve gebruikt (zie Aangifte\ Toename oudedagsreserve). Deze bedragen worden bij eenmanszaken direct doorgerekend in het onderdeel Aangifte. Bij samenwerkingsverbanden moet u enkele bedragen invullen bij Jaarstukken\010.10

269 Onderdeel Jaarstukken 260 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Die afgesplitste bedragen worden dan voor de huidige ondernemer doorgerekend in Aangifte. Als de ondernemer commanditair vennoot is in een samenwerkingsverband, anders dan een film/ scheepvaart-cv, geldt vanaf de aangifte 2009 dat u dit moet vermelden in het jaarstuk. Zie het tweede scherm van Jaarstukken. De winst moet ook worden vermeld bij Aangifte/850 Winst uit onderneming als medegerechtigde. 5 Investeringsaftrek milieu/energie Vul de bijlage investeringsaftrek in elk geval in als u milieu of energieinvesteringen heeft, deze bijlage is verplicht. Het berekende bedrag van de investeringsaftrek wordt via een automatische koppeling in de aangifte overgenomen. U kunt deze koppeling verbreken en afwijkende bedragen in het onderdeel Aangifte invullen, voor zover het andere bedragen betreft dan de milieu-/energie-investeringsaftrek. Investeringen in het boekjaar worden ingevuld als onderdeel van het jaarstuk. Bij het gebruik van een jaarstuk van een samenwerkingsverband in een andere aangifte (of door partners in dezelfde aangifte die beiden deelnemen in de onderneming) hoeft de bijlage investeringsaftrek dus maar éénmaal te worden ingevuld. Het aandeel van de ondernemer in de onderneming (dat nodig is om de investeringsaftrek te verdelen) vult u in bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. of bij Investeringen. Zie ook Investeringen. Het onderdeel Investeringen bestaat uit de schermen: Overzichtspagina (met keuze van onderneming, aandeel in onderneming, boekjaar) Investeringen, in te vullen per onderneming Buitenvennootschappelijk en anders (voor investeringen binnen het boekjaar van de ondernemer in een samenwerkingsverband die niet gelden voor zijn medeparticipanten. De onderneming waarbij de investering hoort is de huidige onderneming, maar het aandeel in de investering geeft u apart aan); Voorgaand jaar (voor bedrijfsmiddelen die vorig jaar nog niet in gebruik zijn genomen, ingevuld per onderneming); Voorgaand jaar, ingevuld per ondernemer; (met name nog niet in gebruik genomen buitenvennootschappelijke investeringen). Desinvesteringen (voor dit onderdeel geldt nog steeds invoer per ondernemer en niet per onderneming). 6 Kapitaalsvergelijking Ga naar rubriek van Aangifte (Kapitaalsvergelijking). Dit scherm vermeldt de bedragen die voortkomen uit de gekoppelde jaarstukken. Bij een eenmanszaak of meerdere eenmanszaken of persoonlijke jaarstukken bij een samenwerkingsverband zijn dit de totalen uit de Jaarstukken zelf, bij een samenwerkingsverband met herleiding zijn de winstaandelen ingevuld bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Geen aansluiting kapitaalsvergelijking Als de kapitaalsvergelijking wél de ondernemingsvermogens laat zien maar niet de winst via resultatenrekening, dan is waarschijnlijk het volgende aan de hand: u heeft bij Jaarstukken/bedrijfsgegevens gekozen voor Samenwerkingsverband mét herleiding, vervolgens bij Jaarstukken Aandeel ondernemer wél het ondernemersaandeel van de ondenemingsvermogens per begin en eind jaar ingevuld, maar nog niet het ondernemersaandeel in de winst (bij een van de velden Vergoeding arbeid ondernemer, overige vergoeding winst onderneming enz.). Bij kunt u een reden opgeven die ervoor zorgt dat de aangifte handmatig wordt beoordeeld. Dit betekent overigens niet dat u hiervan altijd bericht krijgt. De rubriek Aangifte\ is een toelichting op de aangifte.

270 261 Als u op het scherm Kapitaalsvergelijking de vraag Wijkt beginvermogen af van aangifte van vorig jaar, met JA beantwoordt, worden van alle gekoppelde jaarstukken de beginvermogens uit de balans elektronisch meegestuurd. Zie als de kapitaalsvergelijking niet sluit de informatie hieronder en Winstaangifte Kapitaalsvergelijking. 7 Onttrekkingen Vul de privéonttrekkingen in. Bij een eenvoudige aangifte zal dit vaak het verschil zijn tussen de winst die berekend is via de resultatenrekening (omzet -/- kosten) en de vermogenssprong via de kapitaalsvergelijking. Na de gewone privéonttrekkingen zullen de winst via kapitaalsvergelijking en de winst via resultatenrekening meestal gelijk lopen. De Belastingdienst beschouwt ook de bijtelling wegens het gebruik van een auto van de onderneming en de bijtelling voor het wonen in een bedrijfspand als onttrekkingen. Dit geldt ook voor de winst die bij staking wordt geboekt. Zie voor een uitwerking Voorbeeld Staking in Jaarstuk en Aangifte. Nadat u deze bijzondere onttrekkingen heeft ingevuld dient u bij eenmanszaken de berekende bedragen zelf over te brengen in de resultatenrekening als fiscale correcties op de betreffende posten (huisvestingskosten, transportkosten en buitengewone stakingsresultaten). Bij samenwerkingsverbanden kan dat ook, maar dient bovendien in elk geval de winst via resultatenrekening bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband aan deze ingevulde rubrieken te worden aangepast. Hiervoor is een speciaal correctieveld opgenomen. 8 Winst van medegerechtigde Let op dat hier met medegerechtigde wordt bedoeld: degene die niet als ondernemer deelneemt in een samenwerkingsverband. De bedragen bij Winst uit onderneming als medegerechtigde worden onder andere gebruikt om de winst waarover zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling moet worden berekend te verminderen, maar niet om de winst uit onderneming te berekenen. De winst uit onderneming van de medegerechtigde volgt uit de kapitaalsvergelijking (met andere woorden, uit de jaarstukken). Zie Winstaangifte Medegerechtigde. Als de ondernemer commanditair vennoot is in een samenwerkingsverband, anders dan een film/ scheepvaart-cv, geldt vanaf de aangifte 2009 dat u dit moet vermelden in het jaarstuk. Zie het derde scherm van Jaarstukken. Hier vult u de inndicatie in dat belastingplichtige medegerechtigd is tot het vermogen van de onderneming, anders dan als ondernemer of aandeelhouder (commanditair vennoot) 9 Buitenlandse resultaten uit onderneming Bij rubriek t/m van Aangifte kunt u de buitenlandse resultaten van de onderneming vermelden. De opzet hiervan lijkt erg op die voor de vennootschapsbelasting. Let op dat er verder met deze bedragen niet wordt gerekend voor de aftrek elders belast. In het bijzonder dient u dezelfde resultaten nogmaals in te vullen als winst uit onderneming (zie hierna bij stap 10) en indien van toepassing onder rubriek Box 1 elders belast van Aangifte. 10 Berekening belastbare winst Om de belastbare winst uit onderneming te berekenen moeten alle fiscale correctieposten (vrijstellingen, forfaitaire bijtellingen, reserves) en de ondernemersaftrek nog worden ingevuld. Vul deze zaken in bij de rubrieken t/m van Aangifte. De bedragen bij Investeringsregelingen worden i.h.a. automatisch uit de bijlage overgenomen. Toename en afname oudedagsreserve De winst die berekend wordt na de aftrek van de posten die worden ingevoerd in de rubriek Wijzigingen toelaatbare reserves is in het algemeen de bron voor de berekening van de toevoeging aan

271 Onderdeel Jaarstukken 262 de oudedagsreserve. Het bedrag wordt getoond bij Kapitaalsvergelijking onder Winst vóór mutaties oudedagsreserve. De toevoeging aan de oudedagsreserve regelt u via het beantwoorden van enkele vragen op het scherm bij Toename oudedagsreserve. Toevoegen aan oudedagsreserve? Deze keuze is beperkt tot ja of nee. Het is fiscaal (wettelijk!) niet mogelijk gedeeltelijk toe te voegen. Berekening dotatieruimte De dotatieruimte (maximale toevoeging aan de oudedagsreserve) wordt bepaald door de stand van het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar (inclusief de oudedagsreserve) en de stand van de oudedagsreserve aan het begin van het jaar. Deze bedragen worden door BasWin/Nextens automatisch uit de ingevulde jaarstukken overgenomen, voor zover het eenmanszaken betreft. Bij samenwerkingsverbanden is het zonder verder invullen niet duidelijk welke oudedagsreserve bij welke ondernemer hoort en hetzelfde geldt ook voor de verschillende ondernemingsvermogens (denk aan de aanwezigheid van andere reserves dan de oudedagsreserve). Daarom moeten bij samenwerkingsverbanden deze bedragen nog worden ingevuld bij Jaarstukken \Bedrijfsgegevens\Aandeel onderneming in het samenwerkingsverband (dit geldt voor de reserves aan het eind van het jaar en de oudedagsreserve aan het begin van het jaar). Let op dat ondernemingsvermogen en stand oudedagsreserve ook gebruikt worden bij een eventuele verplichte afname van de oudedagsreserve. De kolom +/- kan worden gebruikt om buitenlands ondernemingsvermogen in mindering te brengen op het totale ondernemingsvermogen. Verhogen met (bij staken én aankoop van lijfrenten) ziet op de mogelijkheid om in geval van staking niet uit te gaan van het ondernemingsvermogen aan het eind van het kalenderjaar, maar van het ondernemingsvermogen bij staking. Zie bij Jaarstukken / Staken en de uitgebreide informatie bij Winstaangifte Oudedagsreserve. Afnames van de oudedagsreserve komen aan de orde bij Zie ook Winstaangifte Oudedagsreserve. Als er sprake is van lijfrentepremies die gebruikt worden om de oudedagsreserve te doen afnemen, kunt u die invullen bij rubriek van Aangifte. 11 Staking Bijzondere aandacht verdient de aangifte van de ondernemer die zijn onderneming (gedeeltelijk) staakt. Op verschillende plaatsen in het programma worden hierover vragen gesteld. Zie voor een uitwerking Voorbeeld Staking in Jaarstuk en Aangifte. Enkele hoofdpunten: BasWin/Nextens gaat ervan uit dat het ondernemingsvermogen bij algehele staking aan het eind van het boekjaar niet meer bestaat (nul is). De stakingswinst moet worden vermeld als onttrekking (Aangifte\ en ). Eventueel ook of in plaats hiervan bij Aangifte\ Met dit bedrag wordt gerekend voor de stakingaftrek als u deze activeert bij Aangifte\ Ondernemersaftrek. De stakingswinst moet ook worden vermeld in de resultatenrekening (rekenend) en extra comptabel bij in het Jaarstuk. Bij samenwerkingsverbanden hoort de stakingwinst dus ook onderdeel uit te maken van de afgesplitste winst bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Bovendien moet er bij Jaarstukken\ (Onderneming of deel ervan geëindigd) een toelichting worden gegeven. De verplichte afname van de oudedagsreserve bij staking én ontbreken van voldoende ondernemingsvermogen regelt u bij Aangifte\ Afnames en stand oudedagsreserve in samenhang met de stand van de oudedagsreserve en het ondernemingsvermogen bij Aangifte\ Toename oudedagsreserve.

272 263 U kiest voor stakingsaftrek bij Aangifte\ Ondernemersaftrek. De stakingsaftrek is maxima Breng mutaties in oudedagsreserve over in balans Breng (met name bij een eenmanszaak) de berekende dotatie of onttrekking aan de oudedagsreserve over naar de balans, Jaarstukkenrubriek U hoeft hierna geen verandering in het ondernemingsvermogen van aan te brengen. De mutatie van rubriek in de Jaarstukken wordt automatisch als fiscale correctie tegengeboekt in het totale ondernemingsvermogen, zodat het saldo gelijk blijft. 13 Voltooi de aangifte Vergeet niet de buitenlandse winsten bij Box 1 elders belast in Aangifte nogmaals op te geven, denk aan de verliezen uit onderneming van voorgaande jaren onder rubriek en eventueel het ondernemingsvermogen aan het begin van het jaar bij rubriek (ten behoeve van de vermogensvergelijking, dit bedrag wordt vergeleken met het bedrag dat is ingevuld bij rubriek ) en denk ook aan Aanslagen/Zvw. Denk bij een M-biljet aan de afsplitsing van de jaarwinst per periode bij Aanslagen\M-ondernemer. 14. Presentatie van de aangifte aan de klant De afdruk van Jaarstukken: Rapport bevat alleen commerciële gegevens (afhankelijk van de opties die u hierbij zelf heeft gekozen). U kunt het verzendverslag onder Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag nader vormgeven. Zie ook enkele veelgestelde vragen: Hoe vul ik buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen in? Moet ik voor een medegerechtigde in een film/scheepvaart-cv ook een complete balans en resultatenrekening invullen? Welke rubrieken moet ik invullen bij een medegerechtigde in een film/scheepvaart-cv? Kan ik meer dan één CV invullen? Hoe werkt de samenloop van deelname in een CV en eigen onderneming? Ik ben medegerechtigde in een onderneming (VOF) maar bij een winst van meer dan berekent het programma dit jaar geen zelfstandigenaftrek. Hoe kan dat? Haal meer uit de help 11.4 Jaarstukken invullen Jaarstukken andere ondernemingen Jaarstukgegevens vorig jaar invullen Specificaties invullen Balans moet sluiten Kapitaalsvergelijking en resultatenrekening Zie ook het Winstaangifte Stappenplan en het hoofdstuk Winstaangifte in de handleiding

273 Onderdeel Jaarstukken 264 Jaarstukken andere ondernemingen Bij samenwerkingsverbanden staat de Belastingdienst jaarstukken toe van het samenwerkingsverband, naast een persoonlijke balans. U kunt aan één aangifte meerdere jaarstukken koppelen, zodat ook de aangifte van de ondernemer met meer dan één onderneming of samenwerkingsverbanden compleet kan worden ingediend (de winstrubrieken in het onderdeel Aangifte zijn echter altijd persoonlijk en komen dus maar één keer voor). De jaarstukken die direct bij de aangifte kunnen worden ingevuld zijn naar keuze voor de aangever, partner of beide (bijv. man/vrouw firma). Als u voor beide partners aparte jaarstukken wilt intikken, of als iemand meer dan één bedrijf heeft, moet u een separaat jaarstukkenbestand vervaardigen. U moet voor ieder stel jaarstukken kiezen of deze bij de aangever, partner of beide horen. Let op De bij de aangifte ingevulde jaarstukken zijn ook koppelbaar met andere aangiften. Bij een VOF kunt u dus volstaan met het eenmalig invullen van de jaarstukken. Nieuw jaarstukkenbestand toevoegen Bestaand jaarstukkenbestand koppelen Bewerken jaarstukken en wisselen tussen ondernemingen Koppeling verbreken Zie ook:

274 265 Importeren uit extern bestand Nieuw jaarstukkenbestand toevoegen Met de knop Nieuw in het scherm Jaarstukken\ Bedrijfsgegevens kunt u een nieuw leeg jaarstukkenbestand aan de aangifte koppelen. U moet de naam van het nieuwe bestand opgeven, daarna kunt u in het scherm Bedrijfsgegevens de bedrijfsnaam, soort onderneming e.d. invullen. Bestaand jaarstukkenbestand koppelen Via de knop Koppelen kunt u een reeds bestaand jaarstukkenbestand aan de aangifte koppelen. Bewerken jaarstukken en wisselen tussen ondernemingen Bij meer dan één onderneming wisselt u tussen gekoppelde jaarstukken met de tab (of in Baswin met de toets F6). In het scherm Jaarstukken\Bedrijfsgegevens kunt u ook het desbetreffende jaarstuk in het lijstje met jaarstukken selecteren. Een overzicht van de ingevulde gegevens krijgt u met Alt+F7. Koppeling verbreken Selecteer eerst een onderneming en klik op Ontkoppelen. Hiermee wordt een onderneming verwijderd uit de lijst van gekoppelde jaarstukken. Alleen de koppeling wordt verbroken, het jaarstukkenbestand zelf wordt niet verwijderd. Jaarstukgegevens vorig jaar invullen De balansgegevens aan het begin van het jaar worden in het algemeen niet in het verzendbestand opgenomen. De Belastingdienst beschikt namelijk in de meeste gevallen al over deze gegevens. Deze gegevens worden wél verzonden als de balansgegevens van het begin van het jaar afwijken van de gegevens die bij een vorige aangifte zijn verzonden of als de onderneming is gestart. U geeft deze situatie aan bij Aangifte \ Deze 'instelling' is per belastingplichtige en geldt dan meteen voor alle jaarstukken van de desbetreffende belastingplichtige. Specificaties invullen De in de Balans en Resultatenrekening ingevulde omschrijvingen worden vanaf de aangifte 2010 niet meer verzonden. Wilt u toch een tekstuele specificatie geven dan kan dat bij de Jaarstukrubrieken Toelichting Balans: Activa Toelichting Balans: Passiva Toelichting Balans: Resultatenrekening U kunt maximaal 99 regels tekst intikken. Zie de afdruk van Jaarstukken: Aangifte (verzendgegevens). Balans moet sluiten Om de jaarstukken elektronisch te mogen verzenden dienen Activa en Passiva in de balans te sluiten. Kapitaalsvergelijking en resultatenrekening Ook moet de winst uit onderneming die berekend is uit de resultatenrekening overeen te komen met die vanuit de kapitaalsvergelijking. Bij eenmanszaken en CV's worden deze bedragen automatisch gekoppeld met de aangifte, bij samenwerkingsverbanden sluit u de totalen in het scherm Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Enkele fiscale correcties worden als onttrekking beschouwd

275 Onderdeel Jaarstukken 266 (auto ondernemer, woning ondernemer, stakingsresultaten) zodat ze deeluitmaken van de kapitaalsvergelijking. Deze bijzondere posten dienen dus ook als fiscale correcties in de resultatenrekening te worden opgenomen en bij samenwerkingsverbanden tevens bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Om de correctie bij samenwerkingsverbanden iets eenvoudiger te kunnen verwerken is op het scherm Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband een extra veld toegevoegd (idem in verband met fiscale correcties). De waarde in dit veld wordt in de elektronische aangifte samengevoegd met Deel ondernemer van restant winst. Haal meer uit de help 11.5 Importeren uit extern bestand Het programma ondersteunt het importeren van (totaal)bedragen vanuit een andere pakketten, zoals rapportage- en administratiepakketten. Veelgebruikt is de mogelijkheid van uploaden van door rapportagepakketten of administartiesoftware geëxporteerde bestanden. Hierbij wordt een door ons voorgeschreven formaat gebruikt. In Nextens is het sinds juli 2016 bovendien mogelijk om een directe koppeling aan te brengen met Exact Online. Zie Importeren Jaarstukken voor meer informatie. Haal meer uit de help 11.6 Jaarstukken Algemeen Wijziging stelsel waardering activa/passiva Willekeurige afschrijving plaatsgevonden Schadeloosstellingen buiten de winst Onttrekking van onroerende zaken Inbreng onroerende zaken in de onderneming Onttrekking overige activa Inbreng overige activa Zie ook het Winstaangifte Stappenplan Algemene vragen over de onderneming Een overzichtscherm met enkele algemene vragen over de onderneming, met name over onttrekkingen, inbreng en wijzigingen in waarderingen. Met de bedragen in dit onderdeel wordt verder niet gerekend Wijziging stelsel waardering van activa/passiva Het gaat om wijzigingen in balansposten, bijvoorbeeld een wijziging in het systeem van: voorraadwaardering, bijvoorbeeld vervanging van een systeem van waardering op kostprijs of lagere marktwaarde door een ijzerenvoorraadstelsel. Hieronder valt ook een wijziging van de grondslagen van de voorraadwaardering (bijvoorbeeld als u bij gebruikmaking van het ijzerenvoorraadstelsel de vaste basisprijs heeft verlaagd of verhoogd); afschrijving, bijvoorbeeld vervanging van een systeem van lineaire afschrijving door een systeem van afschrijving naar boekwaarde, de zgn. degressieve afschrijving. Ook hierbij kan het zijn dat u de grondslagen van de afschrijving heeft gewijzigd, bijvoorbeeld door wijziging van de hoogte van de residuwaarde of de hoogte van het afschrijvingspercentage. Let op!

276 267 Een wijziging van het waarderingsstelsel is slechts toegestaan als goed koopmansgebruik dit rechtvaardigt. Ook het nieuwe waarde ringsstelsel moet in overeenstemming zijn met goed koopmans gebruik. De wijziging mag niet willekeurig zijn of uitsluitend gericht zijn op het behalen van incidenteel fiscaal voordeel Willekeurige afschrijvingen plaatsgevonden Willekeurig afschrijven wil zeggen dat u zelf bepaalt hoe en wanneer u een bedrijfsmiddel afschrijft. Dit geldt voor bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals bepaalde milieu-investeringen en arbo-investeringen. Als u een startende ondernemer was, kunt u ook zelf bepalen hoe en wanneer u bedrijfsmiddelen afschrijft die u in de startfase van uw onderneming heeft gekocht. U moet dan wel aan enkele voorwaarden voldoen. Met de specificatie die u bij Willekeurige afschrijving plaatsgevonden kunt geven wordt verder niet gerekend. Het is een toelichting bij een balans waarin willekeurige afschrijving al is toegepast, de bedragen in de balans zijn dus ná afschrijving. Als een deelnemer in een samenwerkingsverband een afwijkende willekeurige afschrijving hanteert van de andere deelnemers is het dus niet mogelijk om het jaarstuk van het samenwerkingsverband te gebruiken, maar dient een persoonlijke balans te worden gehanteerd. Vanaf de aangifte 2009 is deze rubriek uitgebreid met de mogelijkheid om aan te geven dat is gekozen voor tijdelijke willekeurige afschrijving. Deze regeling is vanaf 2016 vervallen en geldt alleen nog voor gebroken boekjaren 2015/ Schadeloosstelling buiten de winst Vermeld de reden waarom u de schadeloosstelling heeft ontvangen. Vermeld ook waarom u vindt dat deze schadeloosstelling niet tot uw fiscale winst moet worden gerekend Onttrekking van onroerende zaken Deze rubriek is een aanvullende specificatie op het jaarstuk. Gevraagd wordt naar: - adresgegevens onroerende zaak - postcode lokatie onroerende zaak - plaats lokatie onroerende zaak - waarde econ verkeer onroerende zaak - boekwaarde onroerende zaak onttrokken - boekresultaat onroerende zaak onttrokken - waardebepaling taxateur ja/nee (wordt afgeleid uit het invullen van een naam) - naam taxateur (De naam van de taxateur die de taxatie van de onttrokken onroerende zaak heeft gedaan) Met de bedragen in dit onderdeel wordt verder niet gerekend. Onttrekkingen die moeten meetellen voor de kapitaalsvergelijking moeten (ook) ingevuld worden bij Aangifte en Vanaf 2013 vult u hier ook in of de onroerende zaak overgedragen is aan een derde en of er sprake was van staking Inbreng onroerende zaken in de onderneming Het invullen van deze rubriek met bedragen levert ja op bij de vraag: Zijn er in dit boekjaar onroerende zaken vanuit het privé-vermogen ingebracht? De specificatie vraagt om een bedrag dat bij de volgende specificatie moet worden verzonden (zonder splitsing in onttrekking of inbreng). Voor alle duidelijkheid kunt u hier iets over melden in de omschrijving Onttrekking overige activa Het invullen van deze rubriek met bedragen levert ja op bij de vraag: Zijn er in dit boekjaar overige activa vanuit het privé-vermogen aan de onderneming onttrokken? Bedoeld wordt activa anders dan onroerende zaken en anders dan liquide middelen. Door de betreffende regels met J te markeren kunt u aangeven dat deze onttrekking in verband met staking is gepleegd. Hiermee wordt een ja/nee vraag beantwoord Inbreng overige activa

277 Onderdeel Jaarstukken 268 Het invullen van deze rubriek met bedragen levert ja op bij de vraag: Zijn er in dit boekjaar overige activa ingebracht? Bedoeld wordt activa anders dan onroerende zaken en anders dan liquide middelen en worden in een gezamenlijke specificatie verzonden. Deze specificatie vraagt om een bedrag, zonder splitsing in onttrekking of inbreng. Wij voegen (zie ook de afdruk van de specificaties) hier een tekst aan toe voor alle duidelijkheid. Met de bedragen in dit onderdeel wordt verder niet gerekend. Onttrekkingen die moeten meetellen voor de kapitaalsvergelijking moeten (ook) ingevuld worden bij Aangifte en Haal meer uit de help 11.7 Jaarstukken Staken Als (een deel van) de onderneming in de loop van het boekjaar wordt gestaakt of doorgeschoven vermeldt u enkele gegevens hierover in het jaarstuk. Het gaat om enkele algemene vragen waaronder het boekjaar het het karakter van de bedrijfsbeëindiging en overdracht. Vanaf 2007 is de stakingsdatum verplicht als er sprake is van staking. Bovendien vraagt de Belastingdienst om de postieve en negatieve stakingsresultaten in de resultatenrekening op te nemen. De stakingswinst wordt uit deze rubrieken overigens niet berekend, dat gebeurt alleen vanuit de onttrekkingen in het onderdeel aangifte. Zie voor een uitwerking Voorbeeld Staking in Jaarstuk en Aangifte Onderneming gestaakt of doorgeschoven Met doorschuiven wordt bedoeld dat een onderneming of een gedeelte daarvan wordt overgedragen aan een ander, zonder dat een eindafrekening over de stakingswinst plaatsvindt. In de volgende situaties is het mogelijk om (een gedeelte van) de onderneming (onder voorwaarden) door te schuiven om zo een eindafrekening te voorkomen: De ondernemer overlijdt. Het huwelijk wordt ontbonden. De ondernemer draagt zijn onderneming over aan een andere ondernemer uit het samenwerkingsverband met wie hij al minimaal 36 maanden heeft samengewerkt. De onderneming wordt na overheidsingrijpen gestaakt of krijgt een doorstart. De ondernemer brengt zijn gehele onderneming in in een eigen B.V. De ondernemer draagt zijn onderneming over aan een werknemer. Van een gehele staking van een onderneming kan sprake zijn bij: verkoop van de onderneming; liquidatie van de onderneming; inbreng van de onderneming in een B.V. Van een gedeeltelijke staking van een onderneming kan sprake zijn bij: overdracht (of liquidatie) van een gedeelte van een onderneming dat een zekere zelfstandigheid in het geheel van de onderneming bezit; overdracht (of liquidatie) van een gedeelte van een onderneming dat naar zijn aard een zelfstandige onderneming kan vormen; duurzame inkrimping van een substantieel deel van de onderneming binnen een kort tijdsverloop; overdracht van een evenredig deel van de onderneming. Invullen van de ja/nee vragen en de specificatie Vanaf 2007 wordt bij staking van de onderneming meer gevraagd: stakingsdatum en de omstandigheden daarbij. De stakingsdatum bepaalt of in de afdruk/verzending gegevens over staking worden opgenomen.

278 269 U dient het stakingsresultaat ook te specificeren in de Resultatenrekening bij de van toepassing zijnde rubrieken. Verder vraagt het jaarstuk om een uitsplitsing van alle stakingsresultaten die bij de onderneming horen in Specificatie stakingswinst. Dit is een extracomptabele toelichting, met daarin ook cijfers die juist geen deeluitmaken van de resultatenrekening, zoals de vrijval van reserves en de desinvesteringsbijtelling. Het is een specifcatie per onderneming en dus niet per ondernemer (van belang bij samenwerkingsverbanden). De stakingswinst die gebruikt wordt voor de stakingsvrijstelling wordt hier niet van afgeleid! Dit gebeurt met de bedragen die zijn ingevoerd bij Aangifte\ en Privéonttrekkingen in natura of grond (en met een eventueel correctiebedrag bij Aangifte\ Overige stakingswinst). Zie Aangifte/ Stakingswinst voor een overzicht hiervan. Het begrip staking komt ook op een aantal andere plaatsen in BasWin2016/Nextens IB 2015 voor: Aangifte\ Afnames en stand oudedagsreserve Aangifte\ Premies in verband met afneming oudedagsreserve en/of stakingswinst Haal meer uit de help 11.8 Voorbeeld staking in Jaarstuk en Aangifte Casus verwerking normale jaarwinst en stakingswinst in BasWin/Nextens De commerciële respectievelijk fiscale balans per 31 december van een eenmanszaak luiden als volgt: Commerciële balans per 31 december Winkelpand Inventaris Voorraden Debiteuren Bank Totaal activa Kapitaal Hypotheek Crediteuren Totaal passiva Fiscale balans per 31 december Winkelpand Inventaris Voorraden Debiteuren Bank Totaal activa Kapitaal Oudedagsreserve Herinvesteringsreserve Hypotheek Crediteuren Totaal passiva De verlies- en winstrekening (resultatenrekening) over de periode van 1 januari tot en met 31 augustus luidt als volgt: Inkoopwaarde Diverse lasten Saldo winst Omzet Diverse baten Gedurende de eerste acht maanden is een bedrag van aan contanten uit de onderneming onttrokken.

279 Onderdeel Jaarstukken 270 De commerciële balans per 31 augustus luidt als volgt: Winkelpand Inventaris Voorraden Debiteuren Bank Totaal activa Kapitaal Hypotheek Crediteuren Totaal passiva Per 1 september is de onderneming verkocht aan een derde voor De koper heeft in contanten betaald. De commerciële overdrachtsbalans per 1 september luidt als volgt: Goodwill Winkelpand Inventaris Voorraden Debiteuren Bank Totaal activa Kapitaal Hypotheek Crediteuren Totaal passiva Aanvullende informatie In de periode van 1 januari tot en met 31 augustus is aan het urencriterium voldaan. Gemakshalve wordt over de periode van 1 januari tot en met 31 augustus geen rekening gehouden met afschrijvingen. Gemakshalve wordt ervan uitgegaan dat er geen commerciële/fiscale verschillen in de verlies- en winstrekening zijn opgetreden. Belanghebbende maakt gebruik van de mogelijkheid van maximale dotatie aan de oudedagsreserve zoals goedgekeurd in het Besluit van 9 november 2001, nr. BCPP 2001/3034M, BNB 2002/71 (V-N 2001/62.17). Uitwerking Normale winst Stakingswinst Overdrachtsprijs onderneming Af: kapitaal per 1 september Commerciële stakingswinst Bij: verschil comm./fisc waardering per 31 december Fiscale stakingswinst (behaald bij het staken) Totale winst uit onderneming Af: dotatie oudedagsreserve (maximum) Bij: vrijval oudedagsreserve Bij: vrijval herinvesteringsreserve

280 Af: ondernemersaftrek stakingsaftrek Winst na ondernemersaftrek Af: MKB-winstvrijstelling Belastbare winst uit onderneming ========== Controleberekening Normale winst Goodwill Meerwaarde winkelpand Meerwaarde inventaris Meerwaarde debiteuren Minderwaarde voorraden Bij: mutatie oudedagsreserve Bij: vrijval herinvesteringsreserve Af: ondernemersaftrek Winst na ondernemersaftrek Af: MKB-winstvrijstelling Belastbare winst uit onderneming ========== Verwerking in BasWin/Nextens Stap 1: het invullen van het soort onderneming en de algemene gegevens in het onderdeel Jaarstukken Jaarstukken\Bedrijfsgegevens

281 Onderdeel Jaarstukken Stap 2: het invullen van de commerciële en fiscale balans per 31 december en de eindbalans in het onderdeel Jaarstukken 272

282 273 Code Fiscaal ondernemingsvermogen geeft dan het volgende beeld:

283 Onderdeel Jaarstukken 274 Stap 3: het invullen van de verlies en winstrekening in het onderdeel Jaarstukken

284 275

285 Onderdeel Jaarstukken 276 Stap 4: het invullen van gegevens in het onderdeel Aangifte (kapitaalsvergelijking) Allereerst kunnen de privé-onttrekkingen worden ingevuld. Hierna geeft code Kapitaalsvergelijking het volgende beeld te zien:

286 277 Vervolgens moet de stakingswinst bij de volgende code worden ingevuld:

287 Onderdeel Jaarstukken 278 Code Kapitaalsvergelijking geeft dan het volgende beeld te zien: # Onttrekking in contanten ad boekwaarde verkoop onderneming ad Stap 5: het verwerken van de mutaties in de oudedagsreserve (in het onderdeel Aangifte)

288 279 # Op grond van het bepaalde in het Besluit van 9 november 2001, nr. BCPP 2001/3034M, BNB 2002/71 (V-N 2001/62.17) bedraagt de toevoeging aan de oudedagsreserve ten hoogste het bedrag waarmee het ondernemingsvermogen bij het staken van de onderneming de oudedagsreserve bij het begin van het kalenderjaar te boven gaat. Om dit te kunnen beoordelen dient hier het ondernemingsvermogen bij het staken van de onderneming te worden ingevuld. Hierna geeft het scherm Afnames en stand oudedagsreserve het volgende beeld te zien:

289 Onderdeel Jaarstukken 280 De afname van de oudedagsreserve wordt via de aankoop van lijfrentepremies verwerkt. # Dit veld moet worden ingevuld als de ondernemer gebruik maakt van de stakingslijfrente ex. artikel van de Wet IB Hierna geeft het scherm Afnames en stand oudedagsreserve het volgende beeld te zien:

290 281 Stap 6: berekening van de ondernemersaftrek (met name stakingsaftrek) Vul nu in het scherm bij Stakingsaftrek JA in. Het correctieveld bij winst voor stakingsaftrek kan hier nog gebruikt worden om de afname FOR wegens aankoop van lijfrentepremies (negatief) in te vullen. De verplichte afname van de oudedagsreserve wegens staking wordt wél automatisch meegenomen in de winst voor stakingsaftrek, de vermindering wegens aankoop van lijfrentepremies niet. Dit geldt ook voor enkele andere posten die tot de stakingswinst kunnen behoren, zoals desinvesteringsbijtelling en afnames van overige fiscale reserve. De stakingsvrijstelling is een vast bedrag dat wordt gemaximeerd op de stakingswinst. Na het invullen van de hiervoor vermelde codes geeft code Winst uit onderneming het volgende beeld te zien:

291 Onderdeel Jaarstukken Stap 7: het overbrengen van de mutaties in de oudedagsreserve in de Jaarstukken Vul nu in de jaarstukken de mutaties in de oudedagsreserve in. 282

292 283 Code Fiscaal ondernemingsvermogen geeft dan het volgende beeld: Ondernemingsvermogen inclusief reserves AfHerwaarderingsreserve Einde jaar Wijziging - * - * Begin jaar * - *

293 Onderdeel Jaarstukken Totaal fiscale reserves - * Ondernemingsvermogen exclusief reserves - * Fiscale reserves Egalisatiereserve - * RAER - * Exportreserve - * HIR - * Oudedagsreserve - * Overige fiscale op- en afwaarderingen(activa) - * Overige fiscale op- en afwaarderingen(passiva) - * Fiscaal ondernemingsvermogenvoor kapitaalsverg. - * ============ * Dit zijn berekende velden * * * * * * * - * - * - * * * * - * * =========== Stap 8: specificatie stakingswinst bij Jaarstukken Vul tot slot in de jaarstukken de specificatie stakingswinst in. Haal meer uit de help 11.9 Jaarstukken Agrarische onderneming Vanaf de aangifte over 2005 is in de Balans en Resultatenrekening een aantal rubrieken toegevoegd die specifiek zijn bedoeld voor de agrarische onderneming. Ook kunt u bij de agrarische onderneming aanvullende toelichting geven. Het betreft de volgende rubrieken: Agrarische onderneming Hier geeft u aan dat het jaarstuk betrekking heeft op een agrarische onderneming. Bovendien kiest u het type van de onderneming. Hiervoor heeft het datamodel van de Belastingdienst beperkte ruimte, zodat er niet meer dan twee keuzes kunnen worden ingevuld. Als u rubrieken in de Balans of Resultatenrekening invult die voor de agrarische onderneming zijn bedoeld, bent u verplicht om dit scherm compleet in te vullen Afwijking landbouwnormen toegepast

294 285 Vul de toelichting in indien van toepassing Vervreemding of onttreking van grond Vul de gegevens compleet in. Een rubriek kan niet worden verzonden als een van de tekstvelden leeg is gelaten. U kunt maximaal 50 vervreemdingen invullen. Foutmelding als u rubrieken invult terwijl er niet gekozen is voor een agrarische onderneming Het jaarstuk bevat een aantal rubrieken die alleen mogen worden ingevuld als u gekozen hebt voor een agrarische onderneming, bijvoorbeeld Productierechten, Champignons, enz. Als u in het jaarstuk dergelijke rubrieken hebt ingevuld en niet gekozen hebt voor een agrarische onderneming krijgt u een foutmelding. Als u wilt zien om welke ten onrechte gebruikte jaarstukrubrieken het gaat kunt u een afdruk maken van Jaarstukken/ invoer gegevens. Als het niet om een agrarische onderneming gaat, moet u de bedragen bij Productierechten, Champignons etc (dwz de rubrieken die alleen bestemd zijn voor de agrarische aangifte) verplaatsen naar andere rubrieken. Toelichting Belastingdienst: Een agrarische of aan de agrarische sector gerelateerde onderneming is een bedrijf dat is gericht op het voortbrengen van producten van akkerbouw, weidebouw of van tuinbouw. Daarbij horen ook fruitteelt en het kweken van bomen, bloemen, bloembollen en paddenstoelen. In het kader van veehouderij horen daar het fokken, mesten of houden van dieren bij, mits gericht op het verbruik door de consument. Ook binnenvisserij en visteelt worden gelijkgesteld met agrarisch bedrijf. Dit geldt niet voor een dierentuin of hertenkamp. Productierechten (voor agrariërs) Productierechten zijn verhandelbare rechten voor landbouwers om te mogen produceren. De productierechten zijn meestal gebaseerd op een uitwerking van het landbouwbeleid van de Europese Unie. Voorbeelden van productierechten zijn verhandelbare quota voor melk, suiker, mest, ammoniak, varkens, pluimvee, zoogkoeien en ooien. Aard van de agrarische onderneming Vul de agrarische activiteiten in die de onderneming in dit boekjaar heeft uitgeoefend. U kunt meerdere activiteiten invullen. Maak een keuze uit de volgende categorieën: bloembollen- en -knollenkwekerij; pluimvee- en gevogeltefokkerij; rundvee- en kleinveefokkerij; groentekwekerij; akkerbouw; varkensfokkerij. Als de activiteiten van de onderneming niet vallen onder een of meer van deze categorieën, vul dan in overig. Afwijking van de landbouwnormen Was er sprake van een afwijking van de landbouwnormen? Vermeld het saldo van de afwijkingen ten opzichte van de bedragen die zijn genoemd in de Landelijke landbouwnormen. Als de onderneming een afwijkend boekjaar heeft, kunnen meerdere normen van toepassing zijn. U mag afwijken van de normen als u aannemelijk kunt maken dat deze, gelet op de specifieke situatie, te hoog zijn vastgesteld. Meer informatie vindt u in de Landelijke landbouwnormen. Deze kunt u downloaden via Of bel de BelastingTelefoon: Gegevens vervreemding of aankoop grond

295 Onderdeel Jaarstukken 286 Gemeente Vul de gemeente in waarin de percelen liggen die de onderneming in dit boekjaar heeft verkregen of vervreemd. Sectie en nummer (kadastrale gegevens) Vul de kadastrale secties en nummers in van de percelen die de onderneming in dit boekjaar heeft verkregen of vervreemd. U vindt de kadastrale secties en nummers op de WOZ-beschikking. Oppervlakte (kadastrale gegevens) (vervallen) Datum vervreemding Vul de datum in waarop de onderneming in dit boekjaar voor het eerst agrarische grond heeft vervreemd. Verkoopprijs Vul het totaal in van de verkoopprijzen van de percelen die de onderneming in dit boekjaar heeft verkregen of vervreemd. Haal meer uit de help Jaarstukken Balans Bij een eenmanszaak (of een CV) worden de ondernemingsvermogens per begin en einde boekjaar automatisch doorgerekend in de aangifte van de ondernemer. Bij een samenwerkingsverband met herleiding dient u deze bedragen nog apart te benoemen bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Dit geldt ook voor de winst volgende resultatenrekening. Zie: Jaarstukken Activa Jaarstukken Passiva Jaarstukken Ondernemingsvermogen Een flink aantal rubrieken in de jaarstukken hoeft niet meer apart te worden benoemd, maar moet worden samengevat. Op andere plaatsen geldt nog wel een verplichting tot (nadere) splitsing, met name bij gebouwen en agrarische bedrijven. Deze wijzigingen zijn ingegeven door de wens om administratieve lasten te verlichten. Wij hebben ervoor gekozen om de opzet van het ondereel Jaarstukken in BasWin/Nextens niet wezenlijk te veranderen om het proces van vastleggen, becommentariëren, converteren, importeren en fiscaal beoordelen niet te verstoren. We handhaven ook vrijwel alle rubrieken in het jaarstuk; samenvatten zou vaak dubbele invoer betekenen. De lijst van rubrieken in Balans. Cursief gedrukte rubrieken worden samengeteld en in één bedrag verzonden. Vanaf 2010 worden geen specifciaties meer verzonden en geen commerciele cijfers en op/afwaarderingen Bedrijfsgegevens Aandeel ondernemer Alge me ne vrage n ove r de onde rne ming Wijziging stelsel waardering activa/passiva Willekeurige afschrijving plaatsgevonden Schadeloosstellingen buiten de winst Onttrekking van onroerende zaken Inbreng van onroerende zaken in de onderneming Onttrekking/inbreng overige activa

296 Stake n of doorschuive n onde rne ming Specifatie stakingswinst Agrarische onde rne ming Afwijking landbouwnormen toegepast Vervreemding of onttrekking van grond Balans Immate rie le vaste activa Goodwill Kosten onderzoek en ontwikkeling Concessies, vergunningen en intellectuele eigendom Vooruitbetaald op immateriele vaste activa Productierechten Overige immateriele vaste activa Mate rie le vaste activa Willekeurig af te schrijven milieubedrijfsgebouwen Bedrijfsgebouwen onder overgangsrecht (bij gebroken boekjaar) Bedrijfsgebouwen in eigen gebruik met afschrijving Bedrijfsgebouwen ter beschikking gesteld met afschrijving Bedrijfsgebouwen zonder afschrijving Bedrijfsterreinen Machines en installaties Inventaris Auto's en overige transportmiddelen Vaste bedrijfsmiddelen, vooruitbetaald Dieren Plant- en pootgoed en boomopstanden Overige activa landbouw Overige materiele vaste activa Financiele vaste activa Vorderingen op deelnemingen en gelieerde maatschappijen Vorderingen op aandeelhouders en participanten Overige vorderingen Overige financiele vaste activa Voorrade n Onderhanden werk Grond- en hulpstoffen Gereed product en handelsgoederen Vooruitbetaald op voorraden Voorraad dieren Bloembollenkraam Champignons Veldinventaris Overige voorraad landbouw Vorde ringe n Vordering omzetbelasting Vorderingen op handelsdebiteuren Vorderingen op aandeelhouders en participanten

297 Onderdeel Jaarstukken Vorderingen op deelnemingen en gelieerde maatschappijen Overlopende activa Overige vorderingen Effe cte n e n liquide midde le n Effecten Banktegoeden Overige liquide middelen T oelichting Balans: Activa Fiscaal onde rne mingsve rmoge n Ondernemingsvermogen Herwaarderingsreserve Egalisatiereserve Herinvesteringsreserve Herinvesteringsreserve: Vervreemde bedrijfsmiddelen Oudedagsreserve Te rugke e rre se rve Voorz ie ninge n Garantievoorziening Overige voorzieningen (LANGLOPEND) Langlope nde schulde n e n kortlope nde schulde n (KORT LOPEND) Onderhandse leningen Obligaties Overige langlopende schulden Verschuldigde loonbelasting en premies volksverzekeringen Verschuldigde premies werknemersverzekeringen Schulden aan deelnemingen en gelieerde maatschappijen Schulden aan aandeelhouders en participanten Overlopende passiva Overige kortlopende schulden T oelichting Balans: Passiva Schulden aan kredietinstellingen Schulden aan leveranciers en handelskredieten Verschuldigde omzetbelasting Specificatie schuld omzetbelasting Haal meer uit de help Jaarstukken Activa Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Voorraden Vorderingen en overlopende activa Effecten en liquide middelen 288

298 289 Zie ook het Winstaangifte Stappenplan Immateriële vaste activa Vermeld de immateriële zaken als hiervoor is betaald of zal worden betaald. In principe brengt u de immateriële zaken in de volgende jaren door afschrijving ten laste van de winst. Vermeld de boekwaarde, de aanschaf- of voortbrengingskosten en de restwaarde Kosten van onderzoek en ontwikkeling U kunt kosten van onderzoek en ontwikkeling alleen activeren en vervolgens afschrijven als het gaat om het ontwikkelen van concrete technologieën en producten Concessies, vergunningen en intellectuele eigendom Voorbeelden van concessies, vergunningen en intellectuele eigendommen zijn: vervoersvergunningen; melk-, vangst- en mestquota; teeltrechten; octrooien; patenten; auteursrechten. Vergunningen, intellectuele eigendommen en concessies moeten te boek worden gesteld voor de kostprijs of een lagere bedrijfswaarde. De kosten van vergunningen, intellectuele eigendommen en concessies moet u door afschrijving toerekenen aan de jaren waarin ze zullen worden benut. Bij de afschrijving moet u rekening houden met de restwaarde. Als u voor de instandhouding van de vergunningen, intellectuele eigendommen en concessies periodiek bijvoorbeeld jaarlijks betalingen moet doen, dan mag u deze in het jaar van betaling ineens ten laste van de winst brengen Goodwill Goodwill is de contante waarde van de overwinst die een onderneming genereert. Goodwill die u overneemt, vormt een bedrijfsmiddel waarop kan worden afgeschreven. Voor goodwill die vóór 2007 is aangeschaft, geldt een overgangsmaatregel. Deze goodwill schrijft u in minimaal 10 jaar af. Het gedeelte dat nog niet is afgeschreven, moet u gelijkmatig verdelen over de resterende jaren. Is bijvoorbeeld goodwill aangeschaft in 2005 en is over de jaren 2005 en 2006 in totaal al 40% afgeschreven? Dan moet u de resterende 60% gelijkmatig afschrijven in de 8 daaropvolgende jaren Materiële vaste activa In het algemeen zijn bedrijfsmiddelen zaken of voorwerpen die als duurzame kapitaalgoederen het vaste kapitaal van het bedrijf uitmaken. Daarnaast zijn de aanschaf- of voortbrengingskosten tot uitdrukking gebracht in een actiefpost die bij het eerste gebruik van de zaken of voorwerpen niet verdwijnt. Tot de bedrijfsmiddelen behoren dus niet goederen waarvan de kosten tot de lopende uitgaven van de onderneming zijn te rekenen en goederen die bestemd zijn voor de omzet. Kosten van aanschaf, voortbrenging en verbetering van bedrijfsmiddelen U rekent tot de aanschafprijs ook de kosten van het bedrijfsklaar maken van de aanschaf en alle kosten die verbonden zijn met de aanschaf. Ook de kosten van verbetering van het bedrijfsmiddel moet u op de balans activeren en vervolgens afschrijven. Bijvoorbeeld: de kosten van verbetering van een gehuurd gebouw voor rekening van de huurder, moet de huurder zelf activeren en afschrijven.

299 Onderdeel Jaarstukken 290 Waardering van bedrijfsmiddelen U waardeert bedrijfsmiddelen en andere bezittingen tegen de aanschafprijs min de afschrijving. Dit geldt niet als u aannemelijk maakt dat de bedrijfswaarde duurzaam lager is dan de boekwaarde die is ontstaan. Omstandigheden die al bekend waren bij het investeren in een bedrijfsmiddel, geven geen aanleiding voor een afwaardering naar lagere bedrijfswaarde. De bedrijfswaarde (goingconcernwaarde) is de waarde van het object onder de geldende omstandigheden. Investering in een bedrijfsmiddel en herinvesteringsreserve Hebt u een bedrijfsmiddel gekocht en hebt u een bedrijfsmiddel verkocht waarvoor een herinvesteringsreserve is gevormd? Dan moet u de boekwinst afboeken op de prijs van het aangeschafte bedrijfsmiddel. Het aangeschafte bedrijfsmiddel boekt u tegen de waarde na afboeking van de herinvesteringsreserve. Bij het berekenen van de afschrijving van dit bedrijfsmiddel gaat u uit van de waarde na afboeking. Het is niet toegestaan zoveel boekwinst op de aanschafkosten van het nieuwe bedrijfsmiddel af te boeken, dat de boekwaarde van het aangeschafte bedrijfsmiddel lager wordt dan de boekwaarde van het verkochte bedrijfsmiddel waarvoor de herinvesteringsreserve is gevormd. Zie o.a. Jaarstukken ondernemingsvermogen voor verdere informatie over de herinvesteringsreserve. Ontving u een verzekeringsuitkering voor een verdwenen of beschadigd bedrijfsmiddel? Dan mag u de eventuele boekwinst gebruiken als afboeking op de kostprijs van een nieuw bedrijfsmiddel. Ook dan mag de boekwaarde van het nieuwe bedrijfsmiddel niet lager zijn dan de boekwaarde van het oude bedrijfsmiddel. De afschrijving tot aan de bodemwaarde heeft geen invloed op het afboeken van de herinvesteringsreserve op een vervangend gebouw. Door de afboeking kan daarom de boekwaarde van een gebouw onder de bodemwaarde komen te liggen. Afschrijving De waardevermindering van een bedrijfsmiddel staat volgens goed koopmansgebruik in de fiscale winstberekening. Dit gebeurt door jaarlijkse afschrijving. De afschrijving moet aansluiten bij de gebruiksduur die het bedrijfsmiddel voor uw onderneming heeft. Het verschil tussen de aanschafwaarde en restwaarde is de afschrijving. Deze spreidt u uit over de jaren waarin het gebruikt wordt voor het drijven van uw onderneming. De restwaarde is het geschatte verkoopbedrag van het bedrijfsmiddel aan het einde van de gebruiksduur in de onderneming. Er zijn verschillende afschrijvingssystemen. De meest gebruikelijke is de afschrijving op basis van een vast percentage van de aanschafwaarde, min de restwaarde. U boekt dan de aanschafwaarde min de restwaarde in gelijke delen jaarlijks van de winst af. Gaat het om afschrijving van een bedrijfsmiddel waarvan het nut in de eerste jaren groter is dan in latere jaren? Dan mag u in de eerste jaren meer afschrijven dan in de latere jaren. Dit kan door elk jaar een vast percentage van de boekwaarde af te schrijven

300 291 op de restwaarde. U moet wel rekening houden met de maximaal toegestane afschrijving van 20% van de oorspronkelijke aanschaf- of voortbrengingskosten. (Bedrijfs)gebouwen inclusief ondergrond (tekst Belastingdienst) De normale jaarlijkse afschrijving op gebouwen is beperkt. U mag alleen afschrijven op het deel van de boekwaarde van het gebouw dat hoger is dan de bodemwaarde. Het begrip bodemwaarde is een fiscaal begrip. Het heeft niets te maken met de waarde van de grond. Het is ook niet helemaal hetzelfde als de restwaarde. De hoogte van de bodemwaarde hangt af van de bestemming van het gebouw. Bij gebouwen die voor meer dan 70% worden verhuurd aan derden (gebouw ter belegging), gebruiken wij de WOZ-waarde als bodemwaarde. Voor gebouwen in eigen gebruik gebruiken wij als bodemwaarde 50% van de WOZ-waarde. Afwaardering naar een lagere bedrijfswaarde blijft wel mogelijk. Omstandigheden die al bekend waren bij het investeren in een bedrijfsmiddel, geven geen aanleiding voor een afwaardering naar lagere bedrijfswaarde. Bepaal de afschrijving op basis van de (vermoedelijke) gebruiksduur en de (geschatte) restwaarde. U mag alleen op een gebouw afschrijven als de boekwaarde hoger is dan de bodemwaarde en de afschrijving maximaal het verschil daartussen bedraagt. Voor (bedrijfs)gebouwen gaan we uit van een gebruiksduur van 30 à 50 jaar. Is een gebouw aan te merken als milieubedrijfsmiddel? Dan mag de waarde van dat gebouw dalen beneden de bodemwaarde. Willekeurige afschrijving Op investeringen van vóór 1 januari 2007 waarop willekeurige afschrijving van toepassing is (of was), mag u ook na 1 januari 2007 nog willekeurig tot de restwaarde, dus tot onder de bodemwaarde, afschrijven. Willekeurige afschrijving op een bedrijfsmiddel mag u doen volgens de afschrijvingsregels die gelden op het tijdstip waarop in het bedrijfsmiddel is geïnvesteerd. Voor investeringen vanaf 1 januari 2007 geldt wel dat de willekeurige afschrijving is beperkt door de bodemwaarde. Dit komt doordat de willekeurige afschrijving niet de omvang van de afschrijving beïnvloedt, maar alleen invloed heeft op het tijdstip waarop de afschrijving mag ingaan. Willekeurige afschrijving milieubedrijfsmiddelen Met ingang van 1 januari 2009 wordt de beperking afschrijving gebouwen niet toegepast voor gebouwen die als milieubedrijfsmiddel zijn gekwalificeerd. De boekwaarde voor een dergelijk gebouw mag dalen beneden de bodemwaarde. Dit geldt alleen voor gebouwen die na 17 december 2008 zijn aangeschaft. Milieubedrijfsmiddelen kunt u voor 75% willekeurig afschrijven. Op het restant past u de normale afschrijving toe (Bedrijfs)terreinen (Bedrijfs)terreinen slijten niet. Daarom kunt u daar niet op afschrijven. Wel kunt u afschrijven op verbeteringen aan de (bedrijfs)terreinen, zoals drainage, damwanden en dergelijke Machines en installaties

301 Onderdeel Jaarstukken 292 Bepaal de afschrijving op basis van de (vermoedelijke) gebruiksduur en de (geschatte) restwaarde. Voor machines en installaties zal de gebruiksduur sterk afhangen van hun aard en de mate van slijtage of veroudering. Er is geen vuistregel te geven Inventaris Bepaal de afschrijving op basis van de (vermoedelijke) gebruiksduur en de (geschatte) restwaarde. Voor de inventaris zal de gebruiksduur sterk afhangen van zijn aard en de mate van slijtage of veroudering. Er is geen vuistregel te geven Auto s en overige transportmiddelen Bepaal de afschrijving op basis van de (vermoedelijke) gebruiksduur en de (geschatte) restwaarde. Voor transportmiddelen zal de gebruiksduur sterk afhangen van hun aard en de mate van slijtage of veroudering. Er is geen vuistregel te geven. Vaste bedrijfsmiddelen in uitvoering et cetera Bepaal de afschrijving op basis van de (vermoedelijke) gebruiksduur en de (geschatte) restwaarde. Dieren (voor agrariërs) Met Dieren wordt bedoeld: bedrijfsmatig gehouden dieren zoals rundvee, varkens, pluimvee, schapen, geiten, nertsen, konijnen, enzovoort. De winst op dieren wordt bepaald volgens de Landelijke landbouwnormen. Als de onderneming een afwijkend boekjaar heeft, kunnen meerdere normen van toepassing zijn. U mag afwijken van de vastgestelde normen als u aannemelijk kunt maken dat de normen, gelet op de specifieke situatie, te hoog zijn vastgesteld. Planten, pootgoed en boomopstanden (voor agrariërs) De winst op plantgoed, pootgoed en boomopstanden wordt bepaald volgens de Landelijke landbouwnormen. Als de onderneming een afwijkend boekjaar heeft, kunnen meerdere normen van toepassing zijn. U mag afwijken van de vastgestelde normen als u aannemelijk kunt maken dat de normen, gelet op de specifieke situatie, te hoog zijn vastgesteld. Overige activa landbouw (voor agrariërs) Als agrarische materiële vaste activa zijn genoemd in de Landelijke landbouwnormen, dan wordt de winst daarover bepaald volgens deze normen. Heeft de onderneming een afwijkend boekjaar, dan kunnen meerdere normen van toepassing zijn. U mag voor de genoemde activa afwijken van de vastgestelde normen als u aannemelijk kunt maken dat de normen, gelet op de specifieke situatie, te hoog zijn vastgesteld. Meer informatie vindt u in de Landelijke landb ouwnormen. Deze kunt u downloaden via elastingdienst.nl. Of b el de BelastingTelefoon: Overige materiële vaste activa Bepaal de afschrijving op basis van de (vermoedelijke) gebruiksduur en de (geschatte) restwaarde Financiële vaste activa Vermeld langlopende hypothecaire of andere vorderingen en het bezit aan effecten. Als u deelneemt in een persoonlijk samenwerkingsverband, bijvoorbeeld een vennootschap onder firma, dan vermeldt u die participatie niet bij de financiële vaste activa. Vermeld de overige (hypothecaire) vorderingen. Vul het nominale bedrag en de boekwaarde in. Deze boekwaarde kan afwijken van het nominale bedrag, als het gaat om vorderingen in vreemde valuta of om (gedeeltelijk) niet-inbare vorderingen Voorraden

302 293 Voorraden zijn zaken die in een bedrijf aanwezig zijn om te bewerken of te verkopen en bestemd zijn voor de omzet. Hierin onderscheiden voorraden zich van bedrijfsmiddelen en andere bezittingen. Hieronder vindt u de belangrijkste voorraadcategorieën Grond- en hulpstoffen Waardering volgens goed koopmansgebruik Voor de waardering van elk van de voorraadcategorieën moet u een waarderingssysteem kiezen. Dit systeem moet leiden tot een winstbepaling in overeenstemming met goed koopmansgebruik. Waardering op k ostprijs of lagere mark twaarde De kostprijs bestaat uit de aanschafprijs plus de bijkomende kosten. Voor halffabrikaten en overige zelfvervaardigde zaken zijn deze kosten in ieder geval de kosten van arbeid, energie, hulpstoffen en dergelijke die aan de vervaardiging zijn besteed. Het constante deel van de algemene kosten hoeft u niet op de balans te activeren. Als op de inkoopmarkt van de goederen de prijzen zijn gedaald of als per balansdatum vaststaat dat de zaken incourant zijn, mag u bij de waardering rekening houden met deze omstandigheden. Daarbij richt u zich in principe op de inkoopprijs. Als de prijsdaling of de incourantheid ná afloop van het boekjaar is opgetreden, mag u daar dit boekjaar nog geen rekening mee houden. IJzerenvoorraadstelsel Waardering volgens het ijzerenvoorraadstelsel kunt u toepassen als en voor zover u constant dezelfde, soortgelijke of soortverwante zaken bezit. De soortgelijkheid of soortverwantheid moet terug te voeren zijn op gelijkwaardigheid in aard, kwaliteit en prijs op de inkoopmarkt. Is dit het geval, dan mag de duurzaam aan te houden ijzeren voorraad worden gewaardeerd naar het prijspeil aan het begin van het jaar van invoering van het stelsel. Dit is de zogenoemde basisprijs. Als u in latere jaren op de balansdatum meer in voorraad heeft, waardeert u dit overschot, het zogenoemde surplus, tegen kostprijs (of tegen lagere marktwaarde). Is de werkelijke voorraad lager dan de ijzeren voorraad, dan waardeert u het tekort, het zgn. manco, tegen de prijs op de inkoopmarkt. Vervolgens brengt u dat als zogenoemde mancoreserve in mindering op de waarde van de ijzeren voorraad. Een eenmaal vastgestelde ijzeren voorraad kunt u uitbreiden of inkrimpen als de voorraadontwikkeling daartoe aanleiding geeft. Voor de toegevoegde ijzerenvoorraaddelen geldt als basisprijs het prijsniveau aan het begin van het jaar van uitbreiding. LIFO-stelsel Het LIFO-stelsel (Last In First Out) gaat voor de waardering ervan uit, dat de laatst ingekochte zaken het eerst verkocht worden. Voor de voorraadwaardering heeft de toepassing van het LIFO-stelsel-per-balansdatum tot gevolg dat de eindvoorraad moet bestaan uit: De kostprijs bestaat uit de aanschafprijs plus de bijkomende kosten. Voor halffabrikaten en overige zelfvervaardigde zaken zijn deze kosten in ieder geval de kosten van arbeid, energie, hulpstoffen en dergelijke die aan de vervaardiging zijn besteed. Het constante deel van de algemene kosten hoeft u niet op de balans te activeren. Als op de inkoopmarkt van de goederen de prijzen zijn gedaald of als per balansdatum vaststaat dat de zaken incourant zijn, mag u bij de waardering rekening houden met: zaken uit de beginvoorraad; zaken die in het boekjaar zijn ingekocht. Dit laatste geldt alleen als de eindvoorraad groter is dan de beginvoorraad. De eindvoorraad waardeert u tegen het prijspeil van de beginvoorraad voor zover deze even groot is als de beginvoorraad of kleiner. U kunt het LIFO-stelsel alleen toepassen als er sprake is van soortgelijke en/of soortverwante zaken in de begin- en eindvoorraad. Het systeem kent geen mancoreserve, zoals het ijzerenvoorraadstelsel. FIFO-stelsel Het FIFO-stelsel (FIFO = first in, first out) gaat ervan uit dat de eerst ingekochte zaken het eerst verkocht worden Onderhanden werk

303 Onderdeel Jaarstukken 294 Het gaat hierbij om langlopende projecten en opdrachten. Onderhanden werk is bijvoorbeeld een bouwwerk waaraan langere tijd wordt gewerkt. In de kostprijs neemt u alle direct toerekenbare kosten mee, zoals lonen, materialen, kosten en afschrijving van gebruikte machines, energie en werk door derden. In de kostprijs neemt u alle direct toerekenbare kosten mee, zoals lonen, materialen, kosten en afschrijving van gebruikte machines, energie en werk door derden. Ook moet u het constante deel van de algemene kosten, zoals loonkosten van de algemene leiding en huisvestingskosten, in de waardering opnemen en moet u (een evenredig deel van) de winstopslag activeren. Dit geldt ook voor goederen die in stukproductie zijn geproduceerd. De Belastingdienst heeft met het bedrijfsleven praktische afspraken gemaakt over waardering van onderhanden werk. Deze Uitwerking Waardering Onderhanden Werk downloadt u van: Dieren (voor agrariërs) Met Dieren wordt bedoeld: bedrijfsmatig gehouden dieren zoals rundvee, varkens, pluimvee, schapen, geiten, nertsen, konijnen, enzovoort. De winst op dieren wordt bepaald volgens de Landelijke landbouwnormen. Als de onderneming een afwijkend boekjaar heeft, kunnen meerdere normen van toepassing zijn. U mag afwijken van de vastgestelde normen als u aannemelijk kunt maken dat de normen, gelet op de specifieke situatie, te hoog zijn vastgesteld. Bloembollenkraam (voor agrariërs) Champignons (voor agrariërs) De winst wordt bepaald volgens de Landelijke landbouwnormen. Als de onderneming een afwijkend boekjaar heeft, kunnen meerdere normen van toepassing zijn. U mag afwijken van de vastgestelde normen als u aannemelijk kunt maken dat de normen, gelet op de specifieke situatie, te hoog zijn vastgesteld. Veldinventaris (voor agrariërs) Onder Veldinventaris vallen de uitgaven die voor of per balansdatum zijn gedaan met het oog op de komende oogst, maar die nog niet hebben geresulteerd in een volwaardig gewas. Het gaat om de jaarlijks terugkerende uitgaven, zoals: loonkosten en uitgaven voor zaai- en pootgoed; kunstmest; gewasbeschermingsmiddelen. Het gaat om uitgaven die uitsluitend worden gedaan voor het boekjaar dat onmiddellijk volgt op dit boekjaar. Bovendien moeten deze uitgaven zijn gedaan voor veldinventaris die in dat jaar praktisch gesproken is uitgewerkt, zoals kunstmest. De winst op veldinventaris wordt bepaald volgens de Landelijke landbouwnormen. Als de onderneming een afwijkend boekjaar heeft, kunnen meerdere normen van toepassing zijn. U mag afwijken van de vastgestelde normen als u aannemelijk kunt maken dat de normen, gelet op de specifieke situatie, te hoog zijn vastgesteld. Overige voorraad landbouw (voor agrariërs) De winst over elementen uit de voorraad die zijn genoemd in de Landelijke landbouwnormen, worden volgens deze normen bepaald. Als de onderneming een afwijkend boekjaar heeft, kunnen meerdere normen van toepassing zijn. U mag afwijken van de vastgestelde normen als u aannemelijk kunt maken dat de normen, gelet op de specifieke situatie, te hoog zijn vastgesteld. Meer informatie vindt u in de Landelijke landb ouwnormen. U kunt deze downloaden via elastingdienst.nl. Of b el de BelastingTelefoon: Vorderingen en overlopende activa Naast de boekwaarde moet u ook de nominale waarde vermelden.

304 295 Vorderingen op gelieerde maatschappijen Onder een gelieerde maatschappij wordt een vennootschap verstaan waarvan u de aandelen tot uw ondernemingsvermogen rekent. Vorderingen op participanten Het gaat om de situatie waarbij u uw onderneming drijft in de vorm van een samenwerkingsverband, zoals een maatschap, vennootschap onder firma of commanditaire vennootschap. Als u vorderingen heeft op andere deelnemers in dit samenwerkingsverband en deze vorderingen rekent u tot uw ondernemingsvermogen, vermeld dan de waarde van die vorderingen. Vorderingen op handelsdebiteuren Vermeld ook de gewone handelsvorderingen op gelieerde maatschappijen en op participanten, als ze te maken hebben met de normale omzet van het bedrijf. Overlopende activa Overlopende activa zijn onder meer: vooruitbetalingen van voorschotten; het deel van de uitgaven die in het verleden zijn gedaan en die aan toekomstige jaren moeten worden toegerekend Effecten en liquide middelen Vermeld de effecten die u heeft aangeschaft met tijdelijk overtollige liquiditeiten. Breng effecten die u heeft gekocht met duurzaam overtollige liquiditeiten, over naar het privévermogen. Haal meer uit de help Jaarstukken Ondernemingsvermogen Presentatie Belastingdienst Ondernemingsvermogen en reserves invullen in BasWin/Nextens Oudedagsreserve Overige fiscale op- en afwaarderingen Automatisch doorrekenen ondernemingsvermogen in Aangifte Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. Presentatie Belastingdienst De laatste kolom bevat de presentatie van het ondernemingsvermogen (eindejaarsgegevens) volgens het model van de Belastingdienst. Om de bedoeling van het model duidelijk te maken zijn enkele bedragen ingevuld. De herwaarderingsreserve bestaat alleen commercieel, de overige reserves bestaan alleen fiscaal. Commercieel Op/afwaar- Fiscaal dering Herwaarderingsreserve Egalisatiereserve Herinvesteringsreserve Fiscale oudedagsreserve Ondernemingsvermogen (ex reserves)

305 Onderdeel Jaarstukken Fiscaal ondernemingsvermogen De fiscale op- en afwaardering op het ondernemingsvermogen bestaat ten minste uit het totaal van de reserves. BasWin/Nextens berekent dit bedrag automatisch. Daartoe vult u bij Ondernemingsvermogen het vermogen in, inclusief alle reserves. In de rubrieken Herwaarderingsreserve t/m Oudedagsreserve benoemt u de reserves, zoals deze deel uitmaken van het ondernemingsvermogen. Ondernemingsvermogen en reserves invullen in BasWin/Nextens De presentatie van BasWin/Nextens komt er zo uit te zien: Ondernemingsvermogen inclusief reserves Herwaarderingsreserve Totaal fiscale reserves Ondernemingsvermogen exclusief reserves 4480 Egalisatiereserve 50 Herinvesteringsreserve 70 Fiscale oudedagsreserve 400 Overige fiscale op- en afwaarderingen Fiscaal ondernemingsvermogen 5000 Oudedagsreserve Als u toevoegingen aan en onttrekkingen van fiscale reserves invult, worden deze door BasWin/Nextens automatisch verrekend (hetgeen alleen een kwestie is van allocatie, het totale ondernemingsvermogen blijft immers gelijk). Dit geldt dus met name voor mutaties in de oudedagsreserve die na het maken van het onderdeel Winst in de Aangifte kunnen worden aangebracht. Mutaties in reserves niet in resultatenrekening Neem de mutaties in de reserves niet op in de resultatenrekening. Deze worden namelijk ná de kapitaalsvergelijking in de winstberekening opgenomen (zie Aangifte\ ) en aangezien de resultatenrekening moet sluiten met de kapitaalsvergelijking, zorgt het vermelden van toevoegingen en onttrekkingen in de resultatenrekening voor een verschil. U kunt dan niet elektronisch verzenden. Overige fiscale op- en afwaarderingen Dit is het sluitbedrag dat voorvloeit uit de rest van de balans. Een fiscale opwaardering in de Activa wordt hier automatisch als opwaardering op het ondernemingsvermogen geboekt, evenals afwaarderingen in de overige Passiva. Automatisch doorrekenen ondernemingsvermogen in Aangifte Het fiscale ondernemingsvermogen wordt bij eenmanszaken, persoonlijke jaarstukken en CV's automatisch doorberekend in de aangifte inkomstenbelasting (zie Aangifte\Kapitaalsvergelijking). Bij samenwerkingsverbanden met herleiding dient het aandeel van de belastingplichtige nog te worden benoemd en (Voor de berekening van de dotaties en onttrekkingen aan de oudedagsreserve) de aandelen in de overige fiscale reserves aan het eind van het jaar én de stand van de oudedagsreserve aan het begin van het jaar (zie Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband). Kostenegalisatiereserve (tekst Belastingdienst) Voor kosten en lasten van de bedrijfsuitoefening van dit boekjaar

306 297 die pas in een later jaar tot een piek in de uitgaven leiden, mag een zogenoemde egalisatiereserve worden gevormd. Denk bijvoorbeeld aan onderhoudskosten aan gebouwen en schepen, waarbij het daadwerkelijke onderhoud periodiek in de loop van een aantal jaren plaatsvindt. Het bedrag dat gereserveerd mag worden, hangt af van de verwachtingen over de omvang van de toekomstige kosten en het tijdstip waarop ze worden gemaakt. Het is dus een kwestie van redelijke schatting. Blijkt achteraf dat de schatting te hoog is uitgevallen? Dan moet het overschot in de winst worden opgenomen. De jaarlijkse toevoeging hoeft niet altijd gelijk te zijn. Deze kan wijzigen wanneer de te verwachten kosten of de periode veranderen. Per categorie van kosten of lasten wordt een afzonderlijke reserve gevormd. Dat kan betekenen dat een aparte reserve wordt gevormd per bedrijfsmiddel of een andere kosten- of lastenveroorzaker. Het is ook mogelijk dat een reserve per object wordt gevormd, bijvoorbeeld voor onderhoud dat eens per 10 jaar en onderhoud dat eens per 15 jaar moet worden verricht. Herinvesteringsreserve (tekst Belastingdienst) In de herinvesteringsreserve mag de boekwinst op bedrijfsmiddelen worden opgenomen. Voorwaarde is dat er op de balansdatum een voornemen tot herinvesteren in een bedrijfsmiddel is. De boekwinst is in het saldo van de fiscale winstberekening opgenomen. Door de boekwinst aan de herinvesteringsreserve toe te voegen en deze toevoeging van het saldo van de fiscale winstberekening af te trekken, voorkomt u dat er direct belasting wordt geheven over die boekwinst. Vindt de herinvestering plaats, dan wordt de gereserveerde boekwinst geboekt als een eerste afschrijving op de aanschafprijs van het aangeschafte bedrijfsmiddel. Het is dan in het saldo van de fiscale winstberekening opgenomen. En u hoeft in de winstberekening geen reserve aan te wenden. Per saldo nemen zo de herinvesteringsreserve en de daarmee samenhangende activa af. De basis voor de afschrijving is daarmee verlaagd door de afboeking van de herinvesteringsreserve. Door het bedrag dat op het aangeschafte bedrijfsmiddel is afgeboekt als onttrekking aan de herinvesteringsreserve bij het saldo van de fiscale winstberekening te tellen, neutraliseert u in de winstberekening de aanwending van de reserve. De boekwinst die is behaald bij de verkoop van een bedrijfsmiddel, boekt u af op de prijs van een aangeschaft bedrijfsmiddel en verwerkt u als afboeking op de herinvesteringsreserve. Zie ook Jaarstukken Activa (Afboeking herinvesteringsreserve). De boekwinst die is behaald bij de verkoop van een bedrijfsmiddel, boekt u af op de prijs van een aangeschaft bedrijfsmiddel en verwerkt u als onttrekking op de herinvesteringsreserve. Als het voornemen tot herinvestering niet meer aanwezig is, voegt u de reserve toe aan de winst. Dit doet u uiterlijk in het derde jaar dat volgt op het jaar waarin de reserve is gevormd, aan de winst toegevoegd. Deze termijn van drie jaar kan alleen worden verlengd als: voor de herinvestering een langer tijdvak vereist is; de herinvestering door bijzondere omstandigheden is vertraagd. Voorwaarde hiervoor is dat de uitvoering van de aanschaffing of voortbrenging al is gestart.

307 Onderdeel Jaarstukken 298 Ook deze onttrekking aan de herinvesteringsreserve moet bij het saldo van de fiscalewinstberekening worden geteld, waardoor alsnog belastingheffing over de boekwinst plaatsvindt. Voorbeeld toename (ontstaan) Herinvesteringsreserve (onze tekst) IN HET JAARSTUK (van een eenmanszaak) 1. Een pand wordt verkocht voor terwijl het op de balans stond voor Aan het begin van het jaar staat er een pand van op de balans, op het eind van het jaar staat op de bank. Dus boekwinst. 2. U sluit de balans bij het eigen vermogen in het jaarstuk ( ) en doet nu aan de balans verder niets, dat betekent dat er een vermogenssprong (winst) is van die u ook terugziet in de kapitaalsvergelijking. 3. U vult dit bedrag ook in de resultatenrekening in onder boekwinst op activa ( ). De kapitaalsvergelijking sluit aldus. 4. U vult in het jaarstuk bij Herinvesteringsreserve een toevoeging van in. Hierdoor verandert de kapitaalsvergelijking niet (de vermogenssprong zit er nog steeds in). Maar NA de kapitaalsvergelijking (in het onderdeel aangifte) wordt de HIR automatsich van de fiscale winst afgetrokken. Daarmee is er uiteindelijk geen belaste winst geboekt. 5. De belastingdienst wil bovendien zien waaruit de HIR precies bestaat, vul dus in het jaarstuk ook de specificatie van de vervreemde bedrijfsmiddelen in ( ). Als u een jaarstuk invult van een samenwerkingsverband met herleiding verloopt alles op dezelfde manier op het niveau van de onderneming, met dien verstande dat de bedragen per ondernemer nog moeten worden benoemd (ondernemingsvermogens, deel van de winst en deel van de overige fiscale reserves bij Jaarstuk en ) toename Herinvesteringsreserve bij Aangifte Voorbeeld afname Herinvesteringsreserve (onze tekst) IN HET JAARSTUK (van een eenmanszaak) Ondernemingsvermogen aan het begin van het boekjaar bestaat enkel uit liquide middelen (500) Hiervoor is in de loop van het boekjaar een pand gekocht (500) In het ondernemingsvermogen was een herinvesteringsreserve aanwezig van 120. Deze wordt gebruikt voor fiscale afboeking bij het pand. 1. De onttrekking van de herinvesteringsreserve is 120 (in te vullen bij jaarstuk, herinvesteringsreserve) 2. De fiscale afwaardering van het pand is 120 (dus bij +/- fiscaal vult u -120 in) 3. Deze wordt automatisch doorgeboekt naar een fiscale afwaardering van de winstreserve 4. Deze afwaardering levert een fiscaal verlies op dat ook moet worden vermeld in de resultatenrekening bij Afboeking herinvesteringsreserve 5. De belastingdienst wil bovendien zien waaruit de HIR precies bestaat, werk dus in het jaarstuk ook de specificatie van de vervreemde bedrijfsmiddelen bij. ( ). IN DE AANGIFTE In de kapitaalsvergelijking ( ) is er nu een achteruitgang van 120. Deze sluit dankzij 4 wel met de resultatenrekening. En bij Wijziging toelaatbare reserves wordt de onttrekking weer bijgeboekt. SAMENWERKINGVERBANDEN Bij samenwerkingsverbanden met herleiding moet AANGIFTE/ Wijziging toelaatbare reserves zelf worden ingevuld (alsmede de gevraagde gegevens bij JAARSTUK ) GEEN NIEUW PAND GEKOCHT Stel dat er geen nieuw pand was gekocht, maar de herinvesteringsreserve verplicht was vrijgevallen (bijv omdat er binnen drie jaar niet was geïnvesteerd), dan zou u stap 2 (fiscale afwaardering van het pand en stap 4 afboeking in resultatenrekening overslaan).

308 299 Er zou geen achteruitgang zijn in de kapitaalsvergelijking, en de verplichte afname van de herinvesteringsreserve kwam tot uiting in de winst. Haal meer uit de help Jaarstukken Passiva Bijzonderheden m.b.t. Garantievoorziening en Overige voorzieningen Terugkeerreserve Voorzieningen Schulden en overlopende passiva Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. Bijzonderheden m.b.t. Garantievoorziening en Overige voorzieningen Bij Garantievoorziening en Overige voorzieningen vraagt de Belastingdienst een specificatie van de toevoegingen en onttrekkingen. BasWin/Nextens produceert deze aan de hand van de standen van vorig jaar en dit jaar. Bij deze rubrieken is het dus altijd nodig de gegevens van vorig jaar in te vullen Terugkeerreserve Als u een naamloze of besloten vennootschap wilt omzetten in een eenmanszaak, maatschap of firma, dan bestaat er een regeling om dit te doen zonder fiscale gevolgen. De bestaande belastingclaims van de vennootschap worden met deze regeling doorgeschoven naar de nieuwe onderneming. Een eventueel verschil tussen de claims wordt verrekend op het moment dat (een gedeelte van) de nieuwe onderneming wordt gestaakt. Vermeld hier het bedrag van de berekende terugkeerreserve Voorzieningen Garantievoorziening Als op de balansdatum een reële kans bestaat dat uw onderneming zal worden aangesproken voor een verleende garantie, dan mag u daarvoor een voorziening opvoeren. De grootte van de voorziening kunt u meestal bepalen aan de hand van de bedragen waarvoor de onderneming in het verleden is aangesproken. Overige voorzieningen Pensioenvoorziening Het gaat om de situatie waarbij u het stellige voornemen heeft om aan uw personeel pensioenrechten toe te kennen, maar dit nog niet heeft gedaan. In dat geval kunt u de kosten die betrekking hebben op het boekjaar al aftrekken door hiervoor een voorziening te treffen. VUT-voorziening Het gaat om de situatie waarbij u het stellige voornemen heeft om aan uw personeel VUT-rechten toe te kennen, maar dit nog niet heeft gedaan. In dat geval kunt u de kosten die betrekking hebben op het boekjaar al aftrekken door hiervoor een voorziening te treffen. Milieuvoorziening Als uw onderneming is veroordeeld voor bodem- of milieuverontreiniging, dan is er sprake van een juridisch afdwingbare verplichting. Deze verplichting moet u volgens goed koopmansgebruik waarderen. Het kan ook zijn dat u een voorziening moet vormen voor sanering van milieuverontreiniging. Dit is bijvoorbeeld het geval als er een procedure is aangespannen waarin u aansprakelijk bent gesteld voor de kosten van bodemsanering.

309 Onderdeel Jaarstukken Schulden en overlopende passiva Bij rentedragende schulden vermeldt u het nominale bedrag. Als het gaat om renteloze schulden of schulden met een zeer lage rente, dan moet u de schuld waarderen alsof een gebruikelijke rente verschuldigd zou zijn. Schulden aan gelieerde maatschappijen Onder een gelieerde maatschappij wordt een vennootschap verstaan waarvan u de aandelen tot uw ondernemingsvermogen rekent. Schulden aan participanten Het gaat om de situatie waarbij u uw onderneming drijft in de vorm van een samenwerkingsverband, zoals een maatschap, VOF of commanditaire vennootschap. Als u schulden heeft op andere deelnemers in dit samenwerkingsverband, dan vermeldt u de waarde van deze schuld aan het einde van het boekjaar. Langlopende en kortlopende schulden Let op de splitsing in langlopende en kortlopende schulden en dat de rubrieken voor die twee niet aan elkaar gelijk zijn. Zo kunt u langlopende schulden aan kredietinstellingen apart opgeven; maar kortlopende schulden aan kredietinstellingen vermeldt u onder overige kortlopende schulden. Haal meer uit de help Jaarstukken Resultatenrekening Het eindbedrag van de resultatenrekening wordt bij eenmanszaken of CV s automatisch doorgekoppeld naar de aangifte van de ondernemer/participant en vergeleken met het eindresultaat van de kapitaalsvergelijking. Bij samenwerkingsverbanden met herleiding dient het aandeel in de winst via resultatenrekening apart nogmaals te worden benoemd, zie het scherm Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. De Belastingdienst noemt dit de Herleidingsvragen. Als er een verschil is tussen de winst via kapitaalsvergelijking en de winst via resultatenrekening kunt u niet elektronisch verzenden. Zie voor mogelijke oorzaken Verschil resultatenrekening en kapitaalsvergelijking. Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. Alleen de fiscale totaalbedragen dit jaar worden verzonden. De basis voor de berekening van de verschuldigde inkomstenbelasting, premie volksverzekeringen en de eventuele premie zieken fondsverzekering is de fiscale winst. Deze fiscale winst berekent u door fiscale regels toe te passen op de commerciële winst-enverliesrekening en balans. De commerciële winst-en-verliesrekening en balans is gemaakt vanuit de bedrijfseconomische benadering, waarbij u zelf bepaalt welke waarderingen u hanteert en hoe u de kosten toerekent aan het boekjaar. Als de commerciële gegevens overeenkomen met de fiscale cijfers kunt u onder commercieel de fiscale gegevens invullen. Goed koopmansgebruik De hoofdregel bij waardering en winstbepaling is dat de jaarwinst volgens goed koopmansgebruik moet worden bepaald. Daarbij moet u een duurzame gedragslijn volgen: die onafhankelijk is van de vermoedelijke uitkomst; die u slechts kunt wijzigen als goed koopmansgebruik dit rechtvaardigt. Goed koopmansgebruik biedt u een tamelijk grote vrijheid bij het kiezen van een waarderings- en winstbepalingssysteem. Elke gedragslijn die bedrijfseconomisch aanvaardbaar is en niet in strijd is met de tekst, opzet of strekking van de belastingwet is toegestaan. Zo n gedragslijn moet u echter duurzaam toepassen. U mag alleen van systeem wisselen als goed koopmansgebruik dit rechtvaardigt. Dit betekent dat een eventuele stelselwijziging niet uitsluitend gericht mag zijn op het behalen van een incidenteel fiscaal voordeel.

310 301 Rubrieken van de resultatenrekening. Cursief vermelde rubrieken zijn in de verzending in één bedrag opgenomen. Tussen haakjes de rubriekscode van vorig jaar. De resultatenrekening is vooral gewijzigd qua groepering van rubrieken O pbre ngste n Netto omzet Wijziging in voorraden gereed product en onderhanden werk Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf Subsidie natuurbeheer Werk voor derden Voergeld Overige opbrengsten Koste n van grond- e n hulpstoffe n, uitbe ste e d we rk e.d. Kosten van grond- en hulpstoffen, inkoopprijs van de verkopen Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten Pe rsone e lskoste n Lonen en salarissen Arbeidsbeloning fiscale partner Sociale lasten Pensioenlasten Overige personeelskosten Ontvangen uitkeringen en subsidies Afschrijvinge n Afschrijving goodwill Afschrijving overige immateriële vaste activa Afschrijving Afschrijving Afschrijving Afschrijving Afschrijving Afschrijving machines en installaties Afschrijving inventaris Afschrijving auto's en overige transportmiddelen Afschrijving productierechten Overige afschrijvingen O ve rige waarde ve rande ringe n van immate rie le e n mate rie le vaste activa e n vlotte nde activa Waarderingsvermeerdering van (im)materiele vaste activa Waarderingsvermindering van (im)materiele vaste activa Bijzondere waarderingsvermeerdering van vlottende activa Bijzondere waarderingsvermindering van vlottende activa O ve rige be drijfskoste n Autokosten en transportkosten Huisvestingskosten Onderhoudskosten en overige materiele vaste activa Verkoopkosten Andere kosten Financie le bate n e n laste n Opbrengsten van vorderingen op deelnemingen en gelieerde maatschappijen milieubedrijfsgebouwen (willekeurig) bedrijfsgebouwen onder overgangsrecht (bij gebroken boekjaar) bedrijfsgebouwen in eigen gebruik bedrijfsgebouwen ter beschikking gesteld bedrijfsterreinen

311 Onderdeel Jaarstukken Opbrengsten van vorderingen op aandeelhouders en participanten Opbrengst van overige vorderingen Opbrengst van rente op banktegoeden Ontvangen dividend Kwijtscheldingswinst Waarderingsvermeerdering van vordering Waarderingsvermindering van vorderingen Waarderingsvermeerdering van effecten Waarderingsvermindering van effecten Kosten van schulden aan deelnemingen/gelieerde mijen Kosten van schulden aan aandeelhouders/participanten Kosten van schulden, andere rentelasten en kosten Buite nge wone re sultate n Boekwinst op activa Opheffing positieve terugkeerreserve Overige buitengewone baten Afboeking herinvesteringsreserve Opheffing negatieve terugkeerreserve Overige Buitengewone lasten T oelichting Resultatenrekening Controleberekening BT W Opbrengsten Netto-omzet In het algemeen is de omzet: het totale bedrag aan leveringen en/of diensten die in het boekjaar zijn verricht. Voor productiebedrijven kan de berekening van de omzet gecompliceerder zijn door projecten die in het volgende jaar overlopen. In dat geval mag u de winstneming uitstellen tot het moment waarop de (deel) projecten, die als zelfstandige onderdelen zijn te beschouwen, worden opgeleverd. Vermeld hier het totale bedrag aan leveringen en diensten die in het boekjaar zijn verricht Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf Vermeld hier de opbrengsten die zijn behaald uit geactiveerde productie voor het eigen bedrijf. Geactiveerde productie is de productie van bedrijfsmiddelen in en voor het eigen bedrijf Buitengewone resultaten Positief en negatief stakingsresultaat Vermeld het resultaat vóór aftrek van eventuele stakingsfaciliteiten. Licht in de tekstregel toe hoe u dit stakingsresultaat heeft berekend. Vergeet ook niet bij Jaarstukken/ een toelichting te geven Opheffing positieve terugkeerreserve De positieve terugkeerreserve moet u uiterlijk bij staking van de onderneming in de winst opnemen. Als u een gedeelte van de (voortgezette) onderneming staakt, moet u een evenredig deel van de positieve terugkeerreserve in de winst opnemen.

312 Boekwinst op activa Ook als u de boekwinst op verkochte activa toevoegt aan de herinvesteringsreserve, vermeldt u deze boekwinst hier. Zie o.a. Jaarstukken ondernemingsvermogen voor verdere informatie over de herinvesteringsreserve. Zie voor een uitwerking ook Voorbeeld Staking in Jaarstuk en Aangifte Afboeking herinvesteringsreserve Het gaat om de situatie waarbij u een bedrijfsmiddel heeft aangeschaft. De boekwinst die u heeft behaald bij de eerdere verkoop van een bedrijfsmiddel, boekt u af op de aanschafprijs van het nieuwe bedrijfsmiddel. Vermeld het bedrag waarmee u de aanschafprijs van het nieuwe bedrijfsmiddel heeft afgeboekt. Zie o.a. Jaarstukken ondernemingsvermogen voor verdere informatie over de herinvesteringsreserve Opheffing negatieve terugkeerreserve U mag de negatieve terugkeerreserve alleen aftrekken van de winst als u uw onderneming staakt Toelichting Resulatenrekening Om een specificatie te geven bij de Resultatenrekening. Haal meer uit de help Jaarstukken Controleberekening BTW Zie ook het Winstaangifte Stappenplan Vordering omzetbelasting en Verschuldigde omzetbelasting Met ingang van de aangifte over 2004 is er een voorgeschreven specificatie bij de posten Vordering omzetbelasting en Verschuldige omzetbelasting in de Jaarstukken. Deze specificatie is vanaf de aangifte 2009 vereenvoudigd. U hoeft alleen de bedragen te benoemen die betrekking hebben op voorgaande jaren. Zie het specificatiescherm Specificatie schuld omzetbelasting. De gegevens van het specificatiescherm worden altijd meegezonden in de elektronische winstaangifte. U kunt het scherm als gezien markeren Er geldt ook niet meer dat schulden of vorderingen omzetbelasting alleen positief kunnen worden ingevuld Controleberekening omzetbelasting Afdruk geschikt als bron voor suppletieaangifte U kunt dit onderdeel, dat eventueel dienst kan doen als bron voor de suppletieaangifte, afdrukken bij Jaarstukken: Rapport. Zie ook Jaarstukken afdrukken. De gegevens van dit onderdeel worden dus niet meegestuurd in de elektronische IB aangifte, maar wel bij de BTW. Zie de BTW Almanak 2017 m.b.t. de BTW voor auto's. Jaaraangifte In de specificaties van de Belastingdienst wordt vanaf 2005 ook rekening gehouden met een jaaraangifte. In dit onderdeel kunt u dat ook verwerken. De laatste regel van het 'kwartalenscherm' wordt gezien als nog niet betaald. KOR = kleineondernemersregeling BasWin controleert in dit onderdeel de kleineondernemersregeling. Omdat er enkele uitzonderingen en bijzondere regels zijn, kunt u de berekening afzetten door Nee te kiezen achter KOR. Dit kan bijvoorbeeld nodig

313 Onderdeel Jaarstukken 304 zijn als de ondernemer meerdere ondernemingen heeft en u de BTW-controleberekening per onderneming uitvoert. Zie de BTW Almanak Bij de berekening van de KOR mag de omzetbelasting over verrichte intracommunautaire verwervingen niet meetellen als verschuldigde omzetbelasting, maar wel als voorbelasting. Deze omzetbelasting kunt u achter Excl. intikken. Let op! Het kan verstandig zijn om een (hoge) boete te vermijden door eerst een vrijwilige aangifte BTW te doen (suppletieaangifte), voordat u de aangifte inkomstenbelasting uitvoert. Haal meer uit de help Jaarstukken afdrukken Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. Om onderstaande onderdelen te kunnen afdrukken gaat u naar menu Bestand > Afdruk k en jaarstuk k en (of klikt u op de knop Print jaarstukken in het afdrukscherm). Aangifte (verzendgegevens) Dit onderdeel bevat de gegevens van de Jaarstukken die elektronisch worden verzonden naar de Belastingdienst. Het onderdeel Verzendverslag in het algemene afdrukscherm bevat ook de jaarstukken van de onderneming. U kunt het verzendverslag onder Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag nader vormgeven. Comm_Fiscaal De afdruk van het jaarstuk in de vorm die vorig jaar werd toegepast. Invoer en controle Dit onderdeel bevat de ingevulde gegevens van de Jaarstukken en een aansluitingsoverzicht. Rapport Dit onderdeel bevat een presentatie van de commerciële gegevens zoals die zijn ingevuld, volgens een model dat een groot aantal elementen bevat van het Fiscale Rapport van de jaarrekening. Titel Jaarrekening wijzigen Op verzoek van gebruikers is het mogelijk om de titel Jaarrekening niet af te drukken maar een zelf gekozen tekst. Hiervoor is een veldje toegevoed in het onderdeel Afdrukinstellingen onder Kopje rapport en Jaarrekening. Het tweede veld wordt gebruikt bij het jaarstuk als u daar iets invult. BTW-berekening Het onderdeel Jaarstukken\Controleberekening BTW kunt u hier afdrukken en eventueel gebruiken als suppletieaangifte. De gegevens van dit onderdeel maken geen deel uit van de elektronische aangifte. Haal meer uit de help 12 Onderdeel Investeringen 12.1 Investeringen De bijlage investeringsaftrek is een verplicht onderdeel van de winstaangifte voor energie- en milieuinvesteringen. De berekende investeringsaftrek wordt automatisch in de aangifte opgenomen. Voor andere

314 305 bedragen dan de energie/milieuaftrek is er een mogelijkheid om dit automatisme af te zetten en totaalbedragen in te vullen (Aangifte\950.00). Het totaal aantal investeringen dat bij een aangifte kan worden verzonden is 99. O.a. doordat u bij bij elk gekoppeld jaarstuk investeringen kunt invullen, kan het ingetikte aantal hoger zijn. Vanaf de aangifte 2010 is een gespecificeerde bijlage investeringsaftrek alleen nog maar verplicht voor milieu- en energieinvesteringen. Vul in het onderdeel Investeringen dus altijd de bijlage investeringsaftrek in m.b.t. dit type investeringen. Het berekende bedrag van de energie-/milieu-investeringsaftrek wordt via een automatische koppeling in de aangifte overgenomen. Voor de rest heeft u drie opties: 1. U kunt ook gebruik maken van dit onderdeel om de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek per bedrijfmiddel in te vullen, de overstaande investeringen van voorgaande jaren af te wikkelen en de desinvesteringsbijtelling te berekenen. De totalen worden doorgerekend in de aangifte. 2. U kunt dit onderdeel gebruiken en enkele totalen invullen waarover KST moet worden berekend. De totalen worden doorgerekend in de aangifte. 3. U kunt eventueel op het scherm Aangifte/ Investeringsregelingen de koppeling van enkele bedragen met de aangifte verbreken, zodat u de te verzenden bedragen direct kunt invullen. Zie echter hierna bij let op! 4. U kunt op het scherm Aangifte/ Investeringsregelingen ook aangeven of u de berekening van de investeringsaftrek wilt opnemen in het Rapport. De berekening van de milieu- en energie-investeringaftrek maakt deel uit van de verzending en wordt om die reden altijd afgedrukt in het onderdeel specificaties (onderdeel van het verzendverslag). Invullen investeringsaftrek in BasWin/Nextens De investeringsaftrek is een persoonlijke vermindering van de winst uit onderneming. De Belastingdienst vraagt de gegevens van de investeringsaftrek dan ook per ondernemer, maar bij samenwerkingsverbanden zijn voor de berekening ook gegevens van de gehele onderneming van belang. Deze gegevens worden dan ook opgevraagd. De specificatie van investeringen kan per onderneming worden ingevuld (en opgeslagen bij het jaarstuk). De specificatie van de investeringen kan daardoor bij een samenwerkingsverband tussen de verschillende participanten worden gedeeld. Per participant hoeft u dan alleen het aandeel in de onderneming in te vullen (bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband). U kiest (indien nodig) eerst de onderneming waarvoor u de investeringen wilt invullen en vervolgens vult u voor die onderneming alle investeringen in. De investeringsaftrek wordt per bedrijf afgedrukt. Dit is dus een ideaal controlemiddel. De Belastingdienst vraagt onder omstandigheden enkele totalen per bedrijf. Let op: Tussentijdse afrondingen en totalen Voor niet in gebruik genomen investeringen geldt dat de aftrek per bedrijfsmiddel wordt berekend en daarna gemaximeerd op het betaalde bedrag. Vervolgens tellen we de aftrek per bedrijfsmiddel op. Dit kan door tussentijdse afrondingen een iets afwijkend totaal opleveren. Mocht u dit onwenselijk vinden, dan heeft u altijd optie 2 of 3 hierboven kiezen. Voor bijzondere situaties zijn aparte schermen beschikbaar: Buitenvennootschappelijk en anders (voor investeringen binnen het boekjaar van de ondernemer in een samenwerkingsverband die niet gelden voor zijn medeparticipanten). Voorgaande jaren (voor bedrijfsmiddelen die vorig jaar nog niet in gebruik zijn genomen, ingevuld per onderneming). Let op 1: Oude investeringen en desinvesteringen nog steeds per persoon Voor investeringsaftrek op vóór 2005 geïnvesteerde bedrijfsmiddelen die in vorige boekjaren nog niet in gebruik zijn genomen en voor de desinvesteringsbijtelling blijft het invullen per persoon nog gehandhaafd. Deze gegevens gelden dus niet voor de gehele onderneming en kunnen dus niet tussen verschillende personen worden gedeeld. Door het ontbreken van een koppeling met het jaarstuk wordt hier ook geen

315 Onderdeel Investeringen 306 gebruikgemaakt van de boekjaargegevens om het moment van ingebruikname te controleren. BasWin/ Nextens laat u alleen de gegevens invullen die de Belastingdienst op dit punt verplicht heeft gesteld. Let op 2: Verwijderen jaarstuk verwijdert ook investeringen De koppeling tussen investeringsaftrek en jaarstukken heeft tot gevolg dat als u een jaarstuk verwijdert (ontkoppelt), ook de investeringen binnen het boekjaar worden verwijderd. Invullen investeringen in boekjaar per onderneming Investeringaftrek voor partner (echtgenoot/huisgenoot) Buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen Investeringen vorige jaren Desinvesteringsbijtelling Invullen investeringen in boekjaar per onderneming De specificatie van investeringen is gekoppeld aan het jaarstuk van de onderneming, dat betekent dat u de investeringen steeds per bedrijf invult. Als de ondernemer meerdere ondernemingen heeft, wisselt u eerst tussen de verschillende ondernemingen (bijv. via F6) en vult u daarna de investeringen van de volgende onderneming in. Bij samenwerkingsverbanden is het van belang dat u het aandeel in de onderneming van de ondernemer invult bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Als u investeringen intikt terwijl het jaarstuk van een eenmanszaak actief is, wordt automatisch 100% gebruikt. De naam van de onderneming wordt gebruikt zoals deze bij Jaarstukken\Bedrijfsgegevens is ingevuld. Omschrijving bedrijfsmiddel Datum van investeren in boekjaar Gebroken boekjaar (Totaal) investeringsbedrag Datum ingebruikneming in boekjaar Totaal dit boekjaar betaald Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek Energie-investeringsaftrek of milieu-investeringsaftrek Meldingsnummer milieu/energie Investering in Curacao e.d. Omschrijving bedrijfsmiddel De naam van het bedrijfsmiddel waarvoor investeringsaftrek wordt geclaimd. Onder investeren wordt mede verstaan het aangaan van verplichtingen voor aanschaffen of verbeteren van bedrijfsmiddelen. Datum van investeren in boekjaar Vul de datum van de investering alleen in als deze in het boekjaar is gedaan. BasWin/Nextens waarschuwt als de datum niet valt binnen het boekjaar zoals dit bij Jaarstukken\Bedrijfsgegevens is ingevuld. Als een investering eerder is gepleegd en pas in dit boekjaar in gebruikt is genomen, moet u deze niet invullen bij Investeringen of Buitenvennootschappelijk en anders, maar bij Voorgaande jaren. Gebroken boekjaar Bij een gebroken boekjaar bepaalt het moment van investeren het percentage kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en energieinvesteringsaftrek (44%).

316 307 (Totaal) investeringsbedrag Vul het bedrag van de investering in. Bij samenwerkingsverbanden (bijv. VOF) gaat het nadrukkelijk om het totaalbedrag. Het aandeel van de ondernemer wordt door BasWin/Nextens automatisch bepaald aan de hand van het aandeel van de ondernemer in de onderneming. Dit percentage vult u in geval van samenwerkingsverbanden in bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Bedrijfsmiddelen waarvoor het investeringsbedrag minder is dan 450 komen niet in aanmerking. Bij investeringen van een samenwerkingsverband geldt deze drempel voor de totale investering van het samenwerkingsverband. Investeringen onder 450 worden niet meegeteld/verzonden. Ze worden wel afgedrukt en met (*) gemarkeerd. Voor energie/milieuinvesteringen geldt een minimumbedrag van Het totaalbedrag per onderneming bepaalt het percentage kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Voor elke vorm van aftrek dient het totaal aan investeringen minimaal te bedragen. Deze drempel geldt per onderneming. Bij samenwerkingsverbanden is het dus mogelijk dat de totale investering per ondernemer lager is dan Voorbeeld Totaal investeringen samenwerkingsverband , aandeel ondernemer in samenwerkingsverband 25% (ingevuld bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband). Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 28 over Voorbeeld Onderdeel van deze investeringen is een investering van 800. Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband 25% (ingevuld bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband). Aandeel van de ondernemer in investering 200. Dit bedrag is weliswaar lager dan de drempel van 450, maar de drempel wordt gehaald door de hoogte van de investering door het samenwerkingsverband van 800. Eigen investeringen De ondernemer heeft naast een aandeel van 25% ook investeringen in buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen. Deze investeringen tellen voor die ondernemer/onderneming mee voor het bepalen van het percentage; de ondernemer geniet 100% van de aftrek. Zie voor het invullen van deze investeringen het scherm Buitenvennootschappelijk en anders. Datum ingebruikneming in boekjaar Vul de datum ingebruikname alleen in als de investering in het boekjaar in gebruik is genomen. In dit geval wordt de investeringsaftrek volledig toegepast (ook als het bedrijfsmiddel nog niet geheel is betaald). Als het bedrijfsmiddel in het huidige boekjaar nog niet in gebruik is genomen, vult u de datum niet in, maar wel het bedrag (totaal) dit boekjaar betaald. Totaal dit boekjaar betaald Dit bedrag is alleen van belang als het bedrijfsmiddel in het huidige boekjaar nog niet in gebruik is genomen. In dat geval dient de investeringsaftrek namelijk te worden gemaximeerd op het bedrag dat in het boekjaar is betaald. Bij samenwerkingsverbanden vragen wij u het totaalbedrag in te vullen dat is betaald. BasWin/ Nextens berekent het door de ondernemer betaalde bedrag automatisch aan de hand van het aandeel van de ondernemer in de onderneming zoals dat is ingevuld bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Voorbeeld Investering samenwerkingsverband (= totaal van investeringen), aandeel ondernemer in samenwerkingsverband 50% (ingevuld bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband). Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 28% over = Het bedrijfsmiddel is in het boekjaar nog niet in gebruik genomen (datum niet ingevuld). Betaald op bedrijfsmiddel in boekjaar (door het samenwerkingsverband). Aandeel ondernemer hiervan (50%, door BasWin/Nextens automatisch berekend).

317 Onderdeel Investeringen 308 Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek op dit bedrijfsmiddel voor dit boekjaar (minimum van en 7.000). Het restant schuift door naar volgend boekjaar (waar opnieuw in gebruikname of betaald bedrag de aftrek bepalen). Het is dus niet zo dat het percentage kleinschaligheidsinvesteringsaftrek moet worden toegepast op het betaalde bedrag. Uitzondering Indien investeringsaftrek wordt geclaimd op een bedrijfsmiddel waarop eerder desinvesteringsbijtelling in aanmerking is genomen dient de investeringsaftrek te worden gemaximeerd op deze desinvesteringsbijtelling. Door de datum van ingebruikneming niet in te vullen en onder Totaal dit boekjaar betaald de eerder genoten desinvesteringsbijtelling op te nemen, kan de gewenste maximering plaatsvinden. Let op dat u in een volgend boekjaar dit bedrijfsmiddel verwijdert uit de geconverteerde aangifte. Boekjaar foutief? Als het programma meldt dat de investering niet in het boekjaar valt (terwijl dat wel het geval is), heeft u zelf bij het betreffende jaarstuk een verkeerd boekjaar ingevuld. Ga naar Jaarstukken\Bedrijfsgegevens om dit aan te passen. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek Het percentage Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek wordt automatisch berekend aan de hand van de totale investering per onderneming. Het percentage neemt af naarmate het totaal van de investeringen toeneemt. Zie IB Almanak voor bijzonderheden en uitgesloten bedrijfsmiddelen. Per onderneming moet minimaal zijn geïnvesteerd. Bij gebroken boekjaren kunnen verschillende percentages gelden. Zie hierboven bij de voorbeelden. Energie-investeringsaftrek of milieu-investeringsaftrek Zie IB Almanak voor bijzonderheden. Vul in deze gevallen altijd het Meldingsnummer in. Meldingsnummer milieu/energie Verplicht in te vullen bij energie-investeringsaftrek of milieu-investeringsaftrek. Bij een milieu-investering van een VOF kan het voorkomen dat de verschillende participanten allen een aparte beschikking ontvangen met verschillende meldingsnummers (waarbij het laatste karakter verschilt). BasWin/ Nextens ondersteunt de mogelijkheid om bij één investering meerdere nummers te vermelden. Dit kan via het scherm Investeringen\Buitenvennootschappelijk en anders. Vul bij de investering het percentage van het aandeel in de onderneming in. Let op dat u deze handeling bij alle participanten moet uitvoeren, de ingevulde gegevens worden wél gebruikt bij de berekening per onderneming, maar zijn niet gekoppeld aan het jaarstuk, dus onzichtbaar voor andere participanten. Achtergrond: De Belastingdienst heeft helaas laten weten dat er niet kan worden volstaan met één nummer per onderneming. De reden voor het verschil met de energie-investeringsaftrek is gelegen in de wettelijke regeling voor de milieu-investeringsaftrek (MIA). In tegenstelling tot de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) art. 3.41, lid 3 Wet IB2001 en de energieinvesteringsaftrek (EIA) art. 3.42, lid 4, onderdeel b heeft de MIA geen vergelijkbare bepaling om een samenwerkingsverband onder de regeling te brengen. Let op dat u bij milieu- en energieinvesteringen een correct meldingsnummer invult, dit bestaat uit een M of een E met 9 cijfers. Alle andere vormen zijn niet toegestaan.. Investering in Caraibisch deel koninkrijk

318 309 Voor investeringen in het Caraibisch deel koninkrijk gelden dezelfde regelingen als voor investeringen in Nederland. De tabellen worden afzonderlijk toegepast. Voorbeeld Investeringen in Nederland , kleinschaligheidsinvesteringsaftrek = 28% Investeringen in Aruba , kleinschaligheidsinvesteringsafrek = vast bedrag Investeringaftrek voor partner (echtgenoot/huisgenoot) De berekening van investeringsaftrek over investeringen die in het boekjaar zijn gedaan is voor aangever en partner symmetrisch. Voor investeringen door de echtgenoot is het dus van belang eerst de onderneming van de echtgenoot te kiezen en dan de investeringen in te vullen. Als aangever en echtgenoot beiden deelnemen in een samenwerkingsverband verloopt het invullen ook symmetrisch. Bij Jaarstukken\Bedrijfsgegevens heeft u gekozen voor het koppelen van het jaarstuk aan beiden (zowel aangever als echtgenoot) en op het scherm Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband vult u de aandelen van aangever en echtgenoot in dit samenwerkingsverband. De investeringen behoeven slechts één keer te worden ingevuld. BasWin/Nextens berekent de aandelen in de investeringen/aftrek van beiden automatisch. Voorbeeld man-vrouw-firma Vul in bij Jaarstukken\ Bedrijfsgegevens: jaarstuk is gekoppeld aan beiden. Vul in bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband Aandeel onderneming voor investeringsaftrek 50% (bij beiden). Vul bij Investeringen voor deze onderneming de investeringen in. Buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen en ander Voor investeringen die een ondernemer doet in het zgn. buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen geldt dat deze investeringen (meestal à 100%) moeten worden meegeteld voor de bepaling van het percentage kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Omdat deze investeringen niet gelden voor andere deelnemers in het samenwerkingsverband dienen ze apart te worden ingevoerd (en opgeslagen). Wel verwijzen deze investeringen naar het bijbehorende jaarstuk. Bij het verwijderen van een jaarstuk worden dus ook de buitenvennootschappelijke investeringen verwijderd. Zie voor de informatie per invulveld de help hiervóór. Voorbeeld Een ondernemer die voor 40% deelneemt in een samenwerkingsverband dat voor investeert, investeert hiernaast ook zelf voor in het buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen. De berekening van de kleinschaligheidsinvesteringaftrek van deze ondenemer verloopt nu als volgt (cijfers 2009): Totaal investering voor bepaling van het percentage = Percentage (uit tabel) kleinschaligheidsinvesteringsaftrek = 25% Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek ondernemer = (25% van 40% van ) (25% van 5.000) = Als de participant samen met een of meerdere anderen een aandeel heeft in het buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen telt de investering niet voor 100% mee, maar voor dat aandeel. In dit geval kiest u Anders en vult het aandeel in. Dit moet voor alle participanten afzonderlijk gebeuren. Voor het jaarstuk zelf (Balans en Resultatenrekening) gelden verschillende mogelijkheden om buitenvennootschappelijk vermogen in te vullen. Zie Hoe vul ik buitenvenootschappelijk ondernemingsvermogen in? Zorg er in elk geval voor dat de buitenvennootschappelijke investeringen van de ondernemer worden ingevuld bij hetzelfde jaarstuk als waarbij de investeringen van de overige participanten zijn ingevuld. Ze dienen immers te worden samengeteld per onderneming.

319 Onderdeel Investeringen 310 Investeringen vorige jaren Bedrijfsmiddelen die in vorige boekjaren voor investeringsaftrek in aanmerking kwamen maar nog niet in gebruik waren genomen en waarop minder was betaald dan de investeringsaftrek kunnen in een volgend boekjaar in aftrek komen. In het onderdeel vorige jaren kunt u deze investeringen invullen. Hiervoor zijn twee overizichtschermen beschikbaar. Het eerste deel Voorgaand jaar (onderneming) is gekoppeld aan het jaarstuk en stelt u in staat om bij samenwerkingsverbanden gebruik te maken van het centraal ingevulde percentage aandeel in de onderneming (zie het scherm Jaarstuk\Bedrijfsgegens\Aandeel ondernemer in het samenwerkingsverband.). Deze overstaande investeringen worden gekoppeld aan het jaarstuk en worden door de andere participanten gebruikt (voor het aandeel in het samenwerkingsverband dat geldt voor die betreffende participant). Dit geldt ook voor investeringen van de echtgenoot in dezelfde onderneming. Mochten de aandelen in voorgaande jaren anders zijn dan nu, dan kunt u beter de (niet aan het jaarstuk) gekoppelde invulvariant Voorgaand jaar (persoonlijk). Vul alle op het scherm gevraagde gegevens in. Zie de afdruk van investeringsaftrek voor de berekende bedragen per investering. Totaal dit boekjaar betaald Dit bedrag is alleen van belang als het bedrijfsmiddel in het huidige boekjaar nog niet in gebruik is genomen. In dat geval dient de investeringsaftrek namelijk te worden gemaximeerd op het bedrag dat in het boekjaar is betaald. Als het bedrijfsmiddel wel in gebruik is genomen is het betaalde bedrag niet van belang. Desinvesteringsbijtelling Als voor bedrijfsmiddelen investeringsaftrek is genoten en het bedrijfsmiddel binnen 5 jaar wordt vervreemd, kan desinvesteringsbijtelling plaatsvinden. Vul dus geen bedrijfsmiddelen in waarvoor langer dan 5 jaar geleden investeringsaftrek is genoten. De desinvesteringsbijtelling wordt berekend door de overdrachtsprijs (voor zover die niet boven het investeringsbedrag uitstijgt) te vermenigvuldigen met de toegepaste investeringsaftrek. Drempel desinvesteringsaftrek Voor de berekening van desinvesteringsaftrek moet het desinvesteringstotaal hoger zijn dan BasWin/ Nextens past deze drempelberekening automatisch toe. Als het totaal van de desinvesteringen per persoon lager is dan 2.300, maar die van het samenwerkingsverband waarin de persoon deelneemt hoger dan 2.000, kunt u de drempelberekening afzetten op het overzichtscherm van de desinvesteringen. Desinvesteringen per persoon en niet per onderneming invullen Dit onderdeel is niet gekoppeld aan een jaarstuk van een onderneming. Er wordt ook geen gebruikgemaakt van de verdelingsmogelijkheden van de in het boekjaar zelf vallende desinvesteringen (dit zou in verband met verschillen tussen huidige en vroegere aandeelsverhoudingen ook tot problemen kunnen leiden). U vult dus steeds de voor de ondernemer geldende bedragen in. Lijsten van ingetikte desinvesteringen kunnen ook niet worden gedeeld door/gekopieerd naar andere participanten. Als een ondernemer deelneemt in meerdere ondernemingen vult u desinvesteringen van al die ondernemingen in één lijst in voor het bedrag dat voor de ondernemer geldt. Let zelf op de drempelberekening in dit geval. Als de echtgenoot deelneemt in dezelfde onderneming als de aangever dienen de desinvesteringen van de echtgenoot apart te worden ingevuld. Vul alle op het scherm gevraagde gegevens in. Zie de afdruk van investeringsaftrek voor de berekende bedragen.

320 311 Desinvesteringsbijtelling en stakingsaftrek Als de desinvesteringsbijtelling in geval van staking dient te worden meegeteld in de stakingswinst (omdat de normale stakingswinst onvoldoende is om de stakingsaftrek volledig te benutten), kunt u dit bedrag als correctiebedrag (negatief) invullen bij Correctie stakingswinst op het scherm Aangifte\ Ondernemersaftrek en bijzonderheden Haal meer uit de help 13 Onderdeel Aanslagen 13.1 Verdeling bij fiscale partners Zie de handleiding of Fiscale partners over de manier waarop BasWin/Nextens de partnerregeling behandelt. Zie hierna bij Optimaliseren verdeling als u gebruikmaakt van de automatische berekening in BasWin/Nextens. Let vooral op de situatie waarbij er meer dan 3 variabelen kunnen worden aangevinkt. Toerekenen van een deel van het gezamenlijke bedrag in box 1 aan de fiscale jaarpartner Alles naar aangever? Optimaliseren Handmatige verdeling Verdeling bij een overlijdensaangifte U kunt niet teveel verdelen Belasting en premies Fiscale partners Aandachtspunten Toerekenen van een deel van het gezamenlijke bedrag in box 1 aan de fiscale jaarpartner Bij de gemeenschappelijke posten die in box 1 vallen (eigen woning, kinderopvang, de persoonsgebonden aftrek, ziektekosten e.d.) tellen we bij fiscale jaarpartners eerst de bedragen per rubriek op. In dit centrale scherm kunt u aangeven welk deel van dit totaalbedrag naar de fiscale partner gaat. Deze manier wijkt dus af van de wijze waarop we de inkomsten bij box 2 verdelen (per persoon invullen en schuiven van aangever naar partner). Alles naar aangever? Als u niets invult bij de verdeling of de percentages (zie de uitleg hierna) komt alles bij de aangever terecht! Optimaliseren verdeling Klik op de knop Verdelen volgens percentages, optimalisatie. Vink eerst de optie(s) Wijzigen toestaan aan voor de posten die u wilt optimaliseren of wilt verdelen volgens een promillage. Klik vervolgens op de knop Optimaliseer. BasWin/Nextens verdeelt de bedragen bij de posten volgens het opgegeven aandeel. U kunt ook aan BasWin/ Nextens vragen om een optimalisatieberekening uit te voeren. BasWin/Nextens past daarbij standaard een veilige grens van 3 toe bij het toepassen van de aanslaggrens om bij afrondingsafwijking door de Fiscus niet te worden geconfronteerd met een verplichte aanslag. U kunt de veilige grens ook lager instellen. Maar let op, ook als de fiscus ten onrechte anders afrondt, kost het u veel moeite om een aanslag teruggedraaid te krijgen. Met name bij situaties met aftrek elders belast en andere lastige delingen kan snel discussie volgen. Let op de volgende punten:

321 Onderdeel Aanslagen 312 De optimalisatie gaat met hele promillen. Als het om grote bedragen gaat die geschoven worden is bijvoorbeeld 1 promille van toch nog 100. Een laatste finetuning met de hand is dan mogelijk en zinvol. Bij Elders belast inkomen in box 2 en Elders belast bezit in box 3 is de situatie ingewikkeld. Bij toerekening van bezit in box 3 wordt de elders belast positie gewijzigd (n.a.v. het besluit van de staatssecretaris van 15 oktober 2003, nr. CPP2003/1324M). Als het programma de aanslaggrens benut en precies uitkomt op 45 is het wellicht aan te bevelen iets terug te schuiven. Afrondingsverschillen zouden ineens tot een verplichte aanslag kunnen leiden. Het programma houdt zelf al rekening met een kleine marge, zie hierboven. In een eenvoudige situatie (bijv. gebruikmaken van tariefverschil met de persoonsgebonden aftrek en de aanslaggrens middels box 3 inkomen) kan het zinvol zijn om slechts die posten aan te vinken die al voor een het gewenste effect kunnen zorgen. De precisie van het programma neemt toe als er minder posten worden gebruikt (het aantal mogelijke situtaties neemt exponentieel toe met het aantal aangevinkte posten, probeer bij twijfel met niet meer dan 3 posten). Dit geldt met name bij zeer grote inkomens en vermogens. Optimalisatie ziet alleen op een optimale berekening tbv de aanslag IB/Ph en Zvw van de aangever en eventueel aanwezige partner. Optimalisatie kan nadelige effecten hebben op middeling. Beoordeel altijd zelf om wel of niet te optimaliseren. Handmatige verdeling U kunt ook zelf bepalen welk deel van de posten door de partner moeten worden aangegeven Bij de posten in box 1 en de grondslag van box 3 gaat de rest dan naar de aangever. Als de inkomsten uit eigen woning negatief zijn, kunt u ook alleen een negatief bedrag aan de partner toerekenen. Voorbeeld Inkomsten eigen woning = (negatief, dus aftrekpost) Deel partner = (negatief, dus aftrekpost) De aangever krijgt nu (negatief, dus aftrekpost) Bij de posten van box 2 "schuift" u bedragen van aangever naar partner. Een negatief bedragen betekent dat u schuift van partner naar aangever. Dit geldt ook voor de restanten van persoonsgebonden aftrek. Verdeling bij een overlijdensaangifte Er is vanaf 2011 bij keuzepartners geen verschil meer met een reguliere partnersituatie. Zie de uitleg bij Overlijdensaangiften en box 3. U kunt niet teveel verdelen BasWin/Nextens maximeert in de berekening het overdraagpercentage en het over te dragen bedrag op het gezamenlijke bedrag. Belasting en premies Kijk naar de bedragen onder aan het scherm om te zien wat de effecten zijn. Let op! Ook gegevens die u in het onderdeel Aanslagen moet invullen worden in de berekening meegenomen. Een negatief bedrag betekent dat u terugkrijgt, een groter negatief bedrag betekent dat u meer terugkrijgt! Een positief bedrag betekent dat u moet betalen. Fiscale partners

322 313 Als u nog kunt kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap bevat dit scherm hierover een vraag. Aandachtspunten In het algemeen is het zinvol de meestverdiener de aftrekposten van box 1 te geven. Als de inkomens van partners ongeveer gelijk zijn is het verstandig om meer gelijkmatig te verdelen. Aftrekposten vallen dan voor beiden in hetzelfde tarief. Als er geen inkomen in box 1 is worden de persoonsgebonden aftrekposten verrekend met inkomsten uit box 3 en box 2. Als er geen inkomsten in box 3 en box 2 zijn blijft de persoonsgebonden aftrek als een verlies staan. Als u in de toekomst hoog belaste inkomsten in box 1 verwacht kan het verstandig zijn de persoonsgebonden aftrek toch aan te geven om ervoor te zorgen dat de aftrek in de toekomst naar een hoger tarief wordt verrekend dan het tarief in box 3 (30%) of box 2 (i.h.a. 25%). In box 1 en box 2 kunnen verliezen ontstaan. Door positieve posten toe te rekenen kunt u deze verliezen laten verrekenen. Buitenlands inkomen en bezit kunnen tot vermindering van belasting leiden. Bij Aangifte \Bijzonderheden vult u deze posten in. Als de grondslag in box 3 of inkomsten uit box 2 wordt verschoven tussen partners heeft dit gevolgen voor de aftrek ter voorkoming van dubbele belasting en de verrekening van bronbelasting. BasWin/Nextens ondersteunt deze situatie. Wellicht kunt u de verschuldigde belasting van één van beide partners verminderen zodat geen verplichte aanslag volgt, of zodat de teruggaafdrempel wordt overschreden. Haal niet het onderste uit de kan. Let op het vervelende effect van een afrondingsverschil (BasWin/Nextens hanteert zelf een veilige grens). Zie het invulscherm en de Help bij Aanslagen. Bedenk ook dat het niet handig is om voor enkele euro's verschil een aangiftebiljet te verzorgen en in te dienen voor een partner die geen uitnodiging tot het doen van aangifte heeft. Dividendbelasting van box 2 en box 3 kan in Aanslagen\Inkomsten/Verdeling box 3 worden verdeeld. Dit kan ook een effect hebben op de aanslagregeling. Let zelf op de effecten van belastingrente. Haal meer uit de help 13.2 Inkomen/verdeling box 3 (voordeel sparen en beleggen) Een vast bedrag van uw bezittingen min uw schulden is vrijgesteld van belasting: het zgn. heffingvrij vermogen. Bij fiscale jaarpartners dienen bij verzending van de aangifte alle posten eerst te worden samengevoegd. Een gevolg hiervan is dat ook heffingsvrije bedragen worden samengevoegd. Vanaf de aangifte 2010 kan daarna alleen de grondslag sparen en beleggen worden verdeeld bij fiscale partners. Het is dus feitelijk niet meer mogelijk om bij fiscale jaarpartners de box 3 gegevens gescheiden te houden! Zie ook hierna. Zie het scherm (Bijzondere situaties) voor de keuze voor partiële buitenlandse belastingplicht (met als gevolg het niet van toepassing zijn van de drempel voor de schulden). Heffingvrij vermogen Ouderentoeslag Heffingvrij vermogen Een vast bedrag van de bezittingen min de schulden is vrijgesteld van belasting: het heffingvrije vermogen. Als u heel 2016 een fiscale partner had of u koos daarvoor, dan wordt het heffingvrij vermogen verdubbeld. Het is formeel (instructies aangiftebiljet) niet goed mogelijk om bij fiscale jaarpartners af te zien van een heffingsvrij vermogen van een echtgenoot die zelf al eerder aangifte heeft gedaan van zijn/haar box 3 inkomen. De enige oplossing is om bij bezittingen het heffingsvrije vermogen ter compensatie in te vullen als overig bezit, maar helemaal netjes is dit niet. Een alternatief is nog om op scherm voor de partner te kiezen voor partiële buitenlandse belastingplicht (dan wordt ook geen heffingsvrij vermogen berekend), maar al wordt hiervan niets verzonden, ook dit is niet volgens de instructies van de Belastingdienst.

323 Onderdeel Aanslagen 314 Heffingvrij vermogen toch van toepassing voor niet kwalificerende buitenlandse belastingplichtige De staatssecretaris heeft goedgekeurd (25 april 2016, DGB 2016/1731M) dat het heffingvrije vermogen ook in aanmerking mag worden genomen voor niet kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen. Het besluit treedt is in werking getreden met ingang van de dag na de datum van uitgifte van de Staatscourant waarin het is geplaatst (29 april 2016). Ouderentoeslag Deze vrijstelling is vervallen in Als u in 2015 een fiscale jaarpartner had De ouderentoeslag wordt bij fiscale partners samengeteld. Zie ook Overlijdensaangiften en box 3. Vanaf 2011 geldt met name voor het M-biljet een bijzonder invulinstructie, zie Box 3 op C- of M-biljet. Afdruksetting Op dit scherm kunt u er bij fiscale jaarpartners voor kiezen om de hele box 3 berekening op het Rapport van de partner die niets krijgt toegerekend over te slaan. De kolom in box 3 wordt standaard afgedruk zodra er (van een specificatie) een bedrag is ingevuld. Als u de kolommen van incompleet hebt kunt u er in dit scherm ook voor kiezen om deze kolom in het geheel niet af te drukken op het rapport. Haal meer uit de help 13.3 Belastbaar inkomen In het scherm Aanslagen\Belastbaar inkomen komen berekening van uw inkomen en aanslagen aan de orde. Mogelijke fiscale partners Als u in 2016 kunt kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap kunt u dat kiezen in het scherm Aanslagen\Verdeling box 1 en 2. In de rest van het onderdeel Aanslagen toont BasWin/Nextens steeds de gekozen situatie. Heel-2016-gehuwden zijn automatisch fiscale jaarpartners en kunnen dus niet kiezen. Handtekening partner Bij de papieren aangifte was in een groot aantal gevallen is de handtekening van de partner nodig. Op het overzichtscherm Aanslagen\Belasting kunt u zien of dat het geval is. Bij elektronische verzending kan het certificaat als ondertekening namens de cliënt worden gebruikt. Het is verstandig wel beide partners toestemming te vragen. Bijzondere aandacht verdienen: Alleenstaande ouderenkorting op het scherm Aanslagen\Heffingskortingen. Overdragen van dividendbelasting in het scherm Aanslagen\Inkomen/verdeling box 3. De aanslagregeling in het scherm Aanslagen\Aanslagen. Haal meer uit de help

324 Heffingskortingen Heffingskortingen in BasWin/Nextens Arbeidskorting Partners en heffingskortingen (Aanvullende) alleenstaande-ouderkorting Levensloopverlof en ouderschapsverlof Ouderenkorting Alleenstaande ouderenkorting Vroegpensioen Jonggehandicaptenkorting Vermindering wegens te weinig belasting Verhoging algemene heffingskorting bij minstverdienende partner Buitenlandse belastingplichtige, niet geopteerd en toch heffingskortingen? Als u een aangifte maakt op een C-biljet en de belastingplichtige kwalificeert niet als binnenlandse belastingplichtige, dan zal het programma geen heffingskortingen berekenen voor de inkomstenbelasting (op enkele uitzonderingenslanden na). Let op dat de heffingskorting voor de premieheffing apart wordt berekend en afhankelijk is van de keuzes die u maakte bij Aangifte/ Premieplicht. Bij het maken van een nieuwe aangifte staat in BasWin/Nextens de premieplicht standaard op JA. Voor een niet premieplichtige in het buitenland wonende persoon moet u die keuze(s) dus zelf afzetten. Heffingskortingen in BasWin/Nextens De meeste heffingskortingen worden door BasWin/Nextens (en ook door de belastingdienst) automatisch berekend uit de gegevens die u eerder in de aangifte heeft ingevuld. U kunt heffingskortingen een aantal heffingskortingen dus niet claimen. In het scherm Heffingskortingen moet u altijd nog wel invullen of u recht heeft op: alleenstaande ouderenkorting (deze kan niet altijd uit de aangifte en de situatie worden afgeleid, de Belastingdienst stelt hierover dus altijd een vraag) jonggehandicaptenkorting Algemene heffingskorting Nieuw vanaf 2014 is de inkomensafhankelijkheid van de algemene heffingskorting. Bij een inkomen uit werk en woning boven wordt de algemene heffingskorting verlaagd met 2,32% van het inkomen boven genoemde grens. Arbeidskorting in loonheffing BasWin/Nextens berekent de arbeidskorting automatisch. Omdat geldt dat de arbeidskorting minimaal de bij loonheffing toegepaste arbeidskorting is, kunt u bij code de arbeidskorting invullen die bij de loonheffing is toegepast (dit gegeven is weliswaar bij de Belastingdienst bekend, maar is bij de voorlopige aanslag veelal nog niet beschikbaar in de berekening). Bij inkomens hoger dan is de arbeidskorting in de loonheffing niet meer van belang. Aftopping van de arbeidskorting Voor 2016 geldt een maximumarbeidskorting van 2.939, maar bij inkomens hoger dan geldt een aftopping van 4% van het meerdere met maximaal 3.103, waarbij de arbeidskorting kan teruglopen tot 0. Maximum per leeftijdscategorie. Het maximum geldt voor iemand die volledig belasting- en premieplichtig is. Iemand die de pensioengerechtigde leeftijd heeft bereikt heeft bijvoorbeeld geen recht op het AOW-deel van een heffingskorting (hij betaalt ook geen premie-aow), waardoor het maximum lager is. Of het maximum ook moet worden aangepast als iemand een deel van het jaar premieplichtig is wegens buitenlandse premieplicht is niet duidelijk. Er geldt immers geen tijdsevenredige vermindering meer van het premie-inkomen (maar alleen van het maximumpremie-inkomen).

325 Onderdeel Aanslagen 316 Arbeidskortinggrondslag De inkomsten uit werk (arbeidskortinggrondslag) bestaan uit: winst uit onderneming vóór ondernemersaftrek en MKB-winstvrijstelling. Hierbij telt niet mee het deel van de winst dat u als mede gerechtigde hebt behaald loon, ziektewetuitkering en andere inkomsten die u krijgt doordat u in loondienst bent en waarop uw werkgever loonheffing moest inhouden vrijgestelde inkomsten uit loondienst als functionaris bij een internationale organisatie fooien, aandelenoptierechten en andere inkomsten waarop uw werkgever geen loonheffing hoefde in te houden buitenlandse inkomsten uit werk of inkomsten uit een buitenlandse onderneming inkomsten uit overige werkzaamheden. Bijvoorbeeld inkomen dat u niet in loondienst hebt verdiend, maar met een freelanceopdracht. Maar niet de inkomsten die u krijgt omdat u vermogensbestanddelen, zoals een pand of geld, ter beschikking stelt aan een met u verbonden persoon. Bijvoorbeeld uw fiscale partner. TIP! BasWin: Zie de afdruk van aandachtspunten voor een overzicht van de grondslag waarover BasWin arbeidskorting berekent. Nextens/BasWin berekent over winst als medegerechtigde (= commanditair vennoot e.d.) geen arbeidskorting. Als er bij een winstaangifte geen arbeidskorting wordt berekend, heeft u waarschijnlijk het winstbedrag van een participant in een VOF ten onrechte ingevuld als winst uit medegerechtigheid De samenstelling is ook te zien in de papieren toelichting van de Belastingdienst. De arbeidskortinggrondslag is ook van belang voor de doorwerkbonus en bepaling wie van beide partners de inkomensafhankelijke combinatiekorting krijgt én de hoogte daarvan.. U krijgt de werkbonus als u: U hebt recht op de werkbonus als u bij begin van het jaar 61 jaar of ouder bent, maar niet ouder dan 63 jaar en niet teveel verdient. Het programma berekent de korting automatisch. Let op dat de berekening uitgaat van het werkinkomen (te zien alsgrondslag arbeidskorting op de afdruk van aandachtspunten). Inkomensafhankelijke combinatiekorting Als u in principe recht hebt op inkomensafhankelijke combinatiekorting (op het kinderscherm staat een JA) is het nog mogelijk dat het programma toch geen korting berekent op het scherm Heffingskortingen omdat het inkomen uit werk te laag is. De grens voor 2015 is 4857 (of recht hebben op zelfstandigenaftrek). Zie voor de berekening van het werkinkomen de afdruk van het printitem Aandachtspunten (BasWin). Zie de uitleg bij Gegevens kinderen over de methode van invullen. Partners en heffingskortingen De partnerregeling voor de heffingskortingen loopt niet geheel gelijk met die voor de toerekening van inkomsten aftrekposten. Dit betekent met name dat u in de situatie dat u minder dan zes maanden gehuwd was en u een andere mogelijke partner voor de heffingskortingen had (dit kan ook voor uw echtgenoot gelden). Kies bij invullen van de aangifte direct al de partner met wie de belangrijkste regelingen worden berekend. Zie hierna voor uitleg over de beperkte overdraagbaarheid van de heffingskortingen aan de minstverdienende partner. (Aanvullende) alleenstaande-ouderkorting Deze kortingen zijn in 2015 vervallen. Levensloopverlof Levensloopverlofkorting geldt met ingang van aangiftejaar 2006 en bedraagt maximaal 209 per deelnamejaar. Vanaf 2012 kan er geen levensloopverlofkorting meer worden opgebouwd, dus is de korting maximaal

326 317 Ouderenkorting Als u in 2016 AOW-gerechtigd was en uw verzamelinkomen was niet hoger zijn dan dan ontvangt u ouderenkorting ( 1.187). U hoeft hiervoor niets in te vullen. Vanaf 2013 krijgt u ook ouderenkorting (van 70) bij een verzamelinkomen hoger dan Alleenstaande ouderenkorting Als u in 2015 AOW-gerechtigd was en u ontving een AOW-uitkering voor alleenstaanden of alleenstaande ouders (dit kan niet automatisch worden afgeleid), dan heeft u recht op de alleenstaande ouderenkorting. BasWin/Nextens berekent de korting als u Ja kiest. Jonggehandicaptenkorting Als u een uitkering ontving op grond van de Wet werk en arbeidsondersteuning jonggehandicapten (Wajonguitkering), dan heeft u recht op een korting op uw inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen: de jonggehandicaptenkorting (in 2015: 715). Als u recht heeft op de ouderenkorting, heeft u echter geen recht op de jonggehandicaptenkorting. Heffingskorting groene beleggingen De heffingskorting groene beleggingen wordt door BasWin/Nextens automatisch berekend uit de bedragen die u heeft ingevuld bij Box 3: bezittingen en schulden. Bij fiscale partners die de grondslag van box 3 verdelen wordt de heffingskorting volgens dezelfde verdeling verdeeld. Vermindering wegens te weinig belasting Het totaalbedrag van de heffingskortingen is nooit meer dan de door u verschuldigde belasting. Dit is gebaseerd op artikel 8.9 van de Wet IB. Deze vermindering kan voor een aantal heffingskortingen weer ongedaan worden gemaakt in verband met partnerschap, zie hierna. Verhoging algemene heffingskorting bij minstverdienende partner De gecombineerde heffingskorting van de minstverdienende partner (of niet-verdienende partner) kan onder bepaalde voorwaarden en tot een bepaald bedrag worden verhoogd met o.a. de algemene heffingskorting en tot een uitbetaling leiden. BasWin/Nextens berekent dit bedrag automatisch. Het berekende bedrag maakt overigens geen deel uit van de aangifte. Wel bevat de elektronische aangifte het bedrag aan inkomensheffing (na aftrek heffingskorting) van de meestverdiener. De totale eigen heffingskorting van de minstverdiener is dus nooit meer dan de inkomensheffing (art. 8.8). Toetsniveau Bij de berekening van de verhoging bij de minstverdiener volgens artikel 8.9 blijft de ouderenkorting waar de minstverdiener in beginsel recht op heeft buiten beschouwing. In artikel 8.9 is de levensloopverlofheffingskorting vervallen als onderdeel van het toetsniveau, ten gevolgen van het vervallen van de regeling (Belastingplan 2012). Deze korting kan echter nog wel genoten worden, dus is het niet duidelijk of dit een onbedoelde wijziging in de wet is. We hebben besloten deze korting nog onderdeel te laten zijn van het toetsniveau. Afbouw uitbetaling algemene heffingskorting Over een periode 15 jaar vervalt de uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de minst-verdienende partner. Deze wordt vanaf 2009 in 15 jaar afgebouwd. Daarom ontvangt de minst-verdienende partner ieder jaar 6 2/3% minder heffingskorting. In 2015 resteert nog 46.67%. Zie ook hierna. Uitzonderingen afbouw algemene heffingskorting De algemene heffingskorting vervalt niet als de fiscale partner die niet of weinig verdient aan de volgende voorwaarde voldoet: Die fiscale partner is geboren voor 1 januari Geen afbouw. Algemene heffingskorting =

327 Onderdeel Aanslagen 318 Inkomensheffing meestverdiener De uitbetaling is nooit meer dan de door de meestverdienende partner verschuldigde belasting (na aftrek van de eigen heffingskorting van die partner). Tip. Als de verhoging bij de minstverdienende partner niet gelijk is aan de vermindering wegens te weinig belasting, druk dan de aanslagberekening af van de minstverdiener. We laten daar een gedetaiileerde berekening zien. Zie voor situaties waarbij de minstverdienender partner niet premieplichtig is (en dus zeer lage heffingskorting zou kunnen verhogen) hierna onder Uitspraak Hof Arnhem. Uitbetaling Veelal zal de verhoging van de algemene heffingskorting bij de minstverdienende partner al via voorlopige teruggaaf op de rekening van de minstverdienende partner zijn uitbetaald. Vul dit bedrag dan ook in bij code De Belastingdienst leidt de exacte voor u geldende verhoging af uit uw aangifte en die van uw partner. Dit gebeurt pas bij de definitieve aanslag. Om ervoor te zorgen dat uitbetaling al geschiedt bij voorlopige teruggaaf kunt u dat aangeven. Zie het scherm Aanslagen\Aanslagen. Als de volledige algemene heffingskorting kan worden uitbetaald (de verschuldigde belasting van de meestverdiener is voldoende), zet BasWin/Nextens deze vraag automatisch op ja. In andere gevallen dient u zelf de gevolgen van deze keuze te beoordelen. Als de voorlopige teruggaaf wegens verhoging van de gecombineerde heffingskorting ten onrechte of tot een te hoog bedrag is geschiedt en de minstverdiener een bedrag moet bijbetalen tot de aanslaggrens volgde tot en met 2004 een verplichte aanslag. Deze voorwaarde is vervallen (en de aanslaggrens is toen verlaagd tot 42). Let op 1 Als u op 1 januari 2016 jonger was dan 21 jaar en in 2016 in belangrijke mate werd onderhouden door uw ouders, komt u niet in aanmerking voor deze verhoging van de algemene heffingskorting.u vult dit gegeven in bij Persoon\Situatie partner. Let op 2 Ook als u als minstverdiener vrijgesteld inkomen van een internationale organisatie had (in te vullen bij code van Aangifte) komt u (in het algemeen) niet in aanmerking voor de verhoging van de algemene heffingskorting bij de minstverdienende partner. BasWin/Nextens zet in dat geval de berekening af. Uitbetaling AHK wegen ontbreken van premieplicht De situatie kan voorkomen dat de minstverdiener geen recht heeft op het premiedeel van de heffingskortingen en zodoende alleen een verhoging ter grootte van het ib-deel zou verkrijgen. Artikel 8.9a regelt een bijzondere verhoging van ook het premie-deel.soms is hieroverr een extra vraag op het scherm nodig in de reguliere situatie. Let bij buitenlandse belastingplichtigen goed op de voorwaarden. Een ervan is dat de partner voldoende inkomstenbelasting betaalt en dat de partnergegevens worden meeverzonden. Dit is het geval als beiden kwalificeren als binnenlandse belastingplichtige of er sprake is van partners in België (enz) of Duitsland. Als één van beiden kwalificeert en de ander voor wonen in Duitsland en toepassing van de 90% regeling, zet dan ook voor de kiezende partner de keuze op Wonen in Duitsland. Hier ontstaat anders een waarschuwing. Haal meer uit de help 13.5 Belasting In het scherm Aanslagen\Belasting berekent BasWin/Nextens de belasting over de drie boxen. U hoeft in dit scherm meestal niets in te vullen. De gegevens heeft u al eerder ingevuld. Zie echter vooral het volgende scherm (Aanslagen) voor de rest van de berekening. Zie ook de afdruk van de berekening van inkomen en belasting voor meer details.

328 319 Zie voor enkele ingewikkelde berekening (compensatieregeling, verzilveringsregeling, arbeidskorting) de afdruk van Aandachtspunten. C-aangifte, geen belastingplicht en toch berekening belasting? Het is niet voldoende om de vraag Belastingplichtig ja/nee bij Persoon/Buitenlandse situatie met nee te beantwoorden. Die vraag is namelijk alleen bedoeld om te verklaren of u al dan niet inkomsten/bezittingen in Nederland had. Als iemand in het buitenland woont en een uitkering ontvangt waarvan de belastingheffing aan het buitenland is toegewezen is die persoon wel belastingplichtig! U vult deze vraag dan dus met JA in. Vervolgens trekt u het inkomen later in de aangifte weer af (bij Aangifte ). Berekening premie volksverzekeringen De premie volksverzekeringen wordt berekend over het premie-inkomen, waarbij automatisch rekening wordt gehouden met 65 jaar worden/zijn. Andere vormen van vrijstelling/vermindering premies vult u in bij Aangifte \ Premies Let op, bij een C-aangifte staat de premieberekening standaard "aan". U moet die dus zelf afzetten als er geen premieplicht is. Als de premie moet worden berekend over een afwijkend inkomen zijn daar ook bij Aanslag\Premieplicht buitenlander mogelijkheden voor. Tariefsaanpassing aftrek eigen woning De aftrek van de hypotheekrente (en -kosten) wordt in 2016 beperkt tot maximaal 50,5% (52-1,5)%. Dit gebeurt middels een zogeheten tariefsaanpassing van 1,5% over het aftrekbedrag dat in de vierde schijf valt. Deze tariefsaanpassing zal elk jaar met 0,5%-punt worden verhoogd zodat aftrek in de hoogste tariefschijf steeds minder wordt. Voor diegenen die feitelijk geen aftrek genieten omdat zij geen/geringe eigenwoningschuld hebben, zie Inkomsten uit eigen woning(en). Waar ingevuld? Aftrek i.v.m. buitenlands inkomen wordt berekend uit de bij codes t/m ingevulde bedragen volgens de evenredigheidsmethode. Bronbelasting bij codes t/m (niet de evenredigheidsmethode). Zie Buitenlands inkomen en bezit voor details. Belasting verlies AB bij Verliezen aanmerkelijk belang uit voorgaande jaren (na verrekening met inkomsten uit aanmerkelijk belang). Loonheffing bij code (loon), (AOW en pensioenen) en de bijzondere loonheffing artiesten en sporters (code ). Dividendbelasting e.d. box 1 bij code en Dividendbelasting box 2 en 3 bij code (Reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang) en de codes en (verschillende rubrieken van Sparen en beleggen). Fiscale jaarpartners mogen deze dividendbelasting naar willekeur verdelen. Zie Aanslagen\Verdeling box 3 (3). In het algemeen heeft dit weing effect, de dividendbelasting wordt verrekend met de verschuldigde belasting en voorheffingen. Als één van beide partners in aanmerking komt voor een verplichte aanslag wegens de hoogte van het verschuldigde belastingbedrag kan het interessant zijn de te verrekenen dividendbelasting zodanig toe te rekenen dat de aanslaggrens (net) niet wordt gehaald. Bronheffing spaarrente EU-richtlijn, code Bijzondere situaties

329 Onderdeel Aanslagen 320 Haal meer uit de help 13.6 Aanslagen Op het scherm Aanslagen\Aanslagen worden de berekende inkomstenbelasting en voor met name ondernemers premie Zorgverzekeringswet (Zvw) getoond. Daarnaast ook nog een voorlopige aanslag inkomstenbelasting en een voorlopige teruggaaf inkomstenbelasting. Op het volgende scherm tonen we een indicatie van de zorgtoeslag over Let op dat het partnerbegrip voor deze regeling niet in alle gevallen overeenkomt met dat uit de IB. Zie IB Almanak Verplichte aanslag U krijgt over 2016 een verplichte aanslag als: u na verrekening van voorheffingen over 2016 meer dan 45 aan belasting moet bijbetalen; Een voorlopige teruggaaf wordt behandeld als een voorheffing (vergelijkbaar met loonheffing of ingehouden dividendbelasting). De regel dat voorlopige teruggaven m.b.t. aftrekposten ook tot een verplichte aanslag leiden is al enkele jaren geleden vervallen. De splitsing in voorlopige teruggaaf wegens heffingskortingen en i.v.m. aftrekposten is dus niet echt meer relevant. De voorlopige aanslag wordt niet beschouwd als een voorheffing! Voorbeeld Verschuldigde inkomensheffing Ingehouden loonheffing Voorlopige terugaaf aftrekposten Verschuldigd 23 Lager dan de aanslaggrens, geen aanslag Voorbeeld Verschuldigde inkomensheffing Voorlopige aanslag Verschuldigd *** *** is hoger dan de aanslaggrens, dus verplichte aanslag Verzilveringsregeling Bij lage inkomens met aanzienlijke specifieke zorgkosten, waardoor de verschuldigde inkomensheffing die lager is dan de in beginsel toepasbare heffingskorting (zodat een deel van de heffingskorting niet te gelde kanworden gemaakt - (het bedrag dat in BasWin/Nextens wordt afgedrukt met de omschrijving Af i.v.m. belastingtekort) geldt de Tegemoetkoming Specifieke Zorgkosten (TSZ, voorheen TBU, ook wel verzilveringsregeling genoemd). De Belastingdienst stelt op basis van de aangifte vast welk bedrag dit betreft. BasWin/Nextens toont dit bedrag op het scherm Aanslagen\Aanslagen DeTSZ/verzilveringsregeling wordt berekend door een schaduwberekening te maken van de aanslagberekening, waarbij de in het aangiftejaar afgetrokken zorgkosten buiten beschouwing worden gelaten. Het verschil met de werkelijke berekening geeft het belastingeffect van de zorgkosten weer. Enkele aandachtspunten: - bij fiscale partners wordt een gezamenlijke herberekening uitgevoerd - bij zeer lage inkomens, of bij verrekening van verliezen, waarbij de belasting met of zonder zorgkosten nul is, is er geen verschil tussen schaduw/werkelijke berekening, dus geen tegemoetkoming, uiteraard blijven niet verrekende zorgkosten wel als restant persoonsgebonden aftrek staan tot volgend jaar (maar zijn in het volgend jaar niet meer van belang voor de TSZ!).

330 321 Verwerp verplichte aanslag Voor de belastingplichtige die in de loop van het jaar de pensioenleeftijd heeft bereikt en uitsluitend inkomsten uit AOW-pensioen genoot, geldt de uitzondering dat de verplichte aanslag achterwege blijft. U kunt die berekening hier toepassen. Uitbetaling algemene heffingskorting De gecombineerde heffingskorting van de minstverdienende partner (of niet-verdienende partner) kan onder bepaalde voorwaarden worden verhoogd met de algemene heffingskorting en tot een uitbetaling leiden. BasWin/Nextens berekent dit bedrag automatisch. Van belang is de door de meestverdienende partner verschuldigde belasting (na aftrek van de eigen heffingskorting van die partner). Veelal zal dit bedrag al via voorlopige teruggaaf op de rekening van de minstverdienende partner zijn uitbetaald. Vul dit bedrag dan ook in bij code De Belastingdienst leidt de voor u geldende verhoging af uit uw aangifte en die van uw partner. Dit gebeurt pas bij de definitieve aanslag. Om ervoor te zorgen dat uitbetaling geschiedt bij voorlopige teruggaaf kunt u dat aangeven. Zie het scherm Aanslagen\Aanslagen. Als de volledige algemene heffingskorting kan worden uitbetaald (de verschuldigde belasting van de meestverdiener is voldoende), zet BasWin/Nextens deze vraag automatisch op Ja. In andere gevallen dient u zelf de gevolgen van deze keuze te beoordelen. Zie voor de regelgeving en voorbeelden de help bij Heffingskortingen. Eigen (afwijkende) keus Als u deze vraag invult zal het programma indien mogelijk uw keus volgen. Bijvoorbeeld. BasWin/Nextens concludeert tot uitbetaling via voorlopige aanslag (JA), maar u wilt liever dat het bedrag niet meteen wordt uitbetaald, maar later, bij berekening van de definitieve aanslag. Dan zet u hier de keus op nee. U kiest daarbij dus voor niet uitbetalen per voorlopige aanslag. Let er op dat een eventueel reeds ontvangen voorlopige teruggaaf dan bij de voorlopige aanslag wordt teruggevorder. Deze eigen keus is vooral belangrijk als BasWin/Nextens geen keuze maakt, wat alleen het geval is als de meestverdiener onvoldoende belasting verschuldigd is. Ook dan kunt u vrijwel altijd kiezen voor uitbetaling, want we sturen de verschuldigde IB van de meestverdiener mee, zodat de Belastingdienst de juiste berekening kan maken. Verplicht aangifte doen Vaak krijgt u automatisch een aangiftebiljet thuisgestuurd als u in aanmerking komt voor een verplichte aanslag. Is dat niet zo, dan moet u zelf om uitreiking van een aangiftebiljet verzoeken. Heeft u eenmaal een verplichte aanslag gehad, dan ontvangt u voortaan elk jaar automatisch een aangiftebiljet. Een verplichte aanslag betekent dat u de belasting die u terugkrijgt of moet bijbetalen altijd ontvangt resp. moet betalen. Komt u niet in aanmerking voor een verplichte aanslag, dan kunt u om teruggave verzoeken door een P-biljet in te dienen (T-biljetten zijn vanaf 2010 niet meer beschikbaar). U krijgt dan een zgn. aanslag op verzoek. Via een aanslag op verzoek krijgt u alleen belasting terug als het bedrag meer dan 14 is. Voor teruggave d.m.v. een aanslag op verzoek, moet u de aangifte doen binnen vijf jaar na afloop van het betreffende belastingjaar. BasWin/Nextens laat zien wanneer een geringe overschrijding van de grens tot een verplichte aanslag leidt. Haal meer uit de help 13.7 Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet Vanaf 1 januari 2006 valt in principe iedereen die in Nederland woont of werkt onder de Zorgverzekeringswet, waarvoor premies worden betaald aan de zorgverzekeraar. Daarnaast is een inkomensafhankelijke bijdrage verschuldigd aan de Belastingdienst. Over loon en uitkeringen is in het algemeen deze bijdrage reeds afgedragen.

331 Onderdeel Aanslagen 322 Op aanslag is nog bijdrage Zvw verschuldigd als het inkomen waarover reeds is afgedragen niet hoger is dan én er inkomsten zijn waarover nog bijdrage kan worden berekend, zoals winst uit onderneming, inkomsten uit overige werkzaamheden e.d. Zie voor de berekening het scherm Aanslagen\Zvw. De gegevens die nodig zijn voor deze vraag én voor de berekening van de aanslag vult u op de volgende plaatsen in BasWin/Nextens in: Inkomsten waarover al Zvw-bijdrage is ingehouden Vanaf 2013 zijn dit in de eerste plaats de loon- en uitkeringsinkomsten. Die moeten vanaf 2013 automatisch worden berekend. De belastingdienst rekent met de totalen bij de vragen over loon en uitkeringen. Hierop is één uitzondering, buitenlands loon uit tegenwoordige arbeid waarop toch zvw-bijdrage is ingehouden. Voor het bepalen van het inkomen waarover reeds Zvw-bijdrage is ingehouden is daardoor het invullen van van rubriek Aangifte\ Zvw: inkomensafhankelijke bijdragen komen te vervallen. Wij kunnen dit bedrag ook niet meer doorgeven aan de Belastingdienst. Enkele bijzondere posten kunt u nu elders invullen: Winst waarover zvw is ingehouden en deelvisserswinst bij Bijzonderheden winst. Loon uit het buitenland waar Zvw op is ingehouden bij Premieplicht. Het totaal van deze inkomsten wordt getoetst aan de inkomensgrens. Als het bedrag hoger is, volgt er geen aanslag Zvw. Let op! De afgedragen Zvw kan niet meer worden teruggevraagd tenzij het om de eigen lage inhouding op uitkeringen betreft. Deze kunt u nog invullen bij inkomsten uit vroegere arbeid. U markeert de hoge bijdrage met Ja. We rekenen dan met de lage bijdrage. Teveel afgedragen bijdragen Zvw (bijv. bij twee uitkeringsinstanties) worden NIET via de aanslag inkomstenbelasting teruggegeven. Deze bedragen zullen rechtstreeks worden terugbetaald. De vraag in het aangiftebiljet over Zvw is alleen bedoeld om nog te betalen inkomensafhankelijke bijdrage Zvw (op aanslag! dus niet qua inhouding) aan te geven. Alles wat u over de inhouding van een Zvw-bijdrage in dit programma invult valt dus buiten de verzending. Loon uit tegenwoordige arbeid beschouwen we standaard als inkomen waarop de hoge bijdrage is ingehouden. Voor uitzonderingen zoals DGA-loon hebben we een correctieveld aangebracht bij Aanslagen/Zvw (2), zodat u ook over een looncomponent kunt laten berekenen of de lage inhouding correct was. Als er sprake was van tijdelijke Zvw-plicht kan het voorkomen dat het relevanten Zvw-inkomen moet worden teruggerekend uit de bijdrage. Dat is mogelijk door het bedrag Zvw-bijdrage achter Inkomen met hoge inhouding in te vullen. In het algemeen is dit niet nodig. Loon met Zvw-inhouding is bekend. Zie Veelgestelde vragen Zvw voor de uitwerking van enkele bijzondere gevallen. Let op! Het aangiftebiljet is niet de plaats om bij inhouding te veel afgedragen Zvw terug te vragen of bij te betalen. Dit is een inhoudingskwestie. Het aangiftebiljet is alleen bedoeld voor bijbetalen van Zvw-bijdragen over de genoemde posten. De problematiek van de Zvw is in de uitvoering ingewikkeld. Zie naast deze helptekst ook Veelgestelde vragen Zvw Inkomsten waarover op aanslag nog Zvw-premie moet worden betaald Deze inkomsten worden door de Belastingdienst grotendeels uit de aangifte IB/PH gelezen. Ze zijn afkomstig van: Alimentatie en periodieke uitkeringen Winst uit onderneming Buitenlanse inkomsten, bijverdiensten, freelancer etc. Betaalde voorlopige aanslagen Zvw

332 323 Zie ook: Periode premieplicht Zvw Periode militair Zeevarende en andere winst Buitenlands inkomen waarvoor u vermindering vraagt Afdruk van Zvw-gegevens Alimentatie en periodieke uitkeringen Dit zijn de bedragen die zijn ingevuld bij de rubrieken Aangifte\ Ontvangen alimentatie t/m Aangifte\ Termijnen lijfrenten, andere periodieke uitkeringen. De inkomsten uit alimentatie tellen niet mee als in 2005 ook al alimentatie werd ontvangen. Hierover wordt op het scherm Aanslagen\Zvw een vraag gesteld. Winst uit onderneming Het betreft de totale belastbare winst uit onderneming (automatisch door BasWin/Nextens opgehaald). In de winst begrepen loon moet apart nogmaals ( ) worden vermeld. Voor deelvissers is vanaf 2011 een extra rubriek. Zie Aangifte/ Buitenlandse inkomsten, bijverdiensten, freelancer etc. De Buitenlandse inkomsten en pensioenen worden automatisch doorgerekend vanuit het ingevulde inkomen. Elimineer buitenlandse loon waarop al Zvw is ingehouden of buitenlands inkomen war onder een buitenlandse premieplicht valt bij Bijverdiensten en andere inkomsten uit werkzaamheden komen uit de rubrieken Overige inkomsten niet uit dienstbetrekking en Inkomsten uit meewerken in onderneming partner. Op het C-biljet (of M-biljet buitenlandse periode) moeten sommige buitenlandse inkomsten voor de premieplicht ingevuld worden op de schermen Aanslagen/Wereldinkomen (kolom rest). Betaalde voorlopige aanslagen Zvw Deze bedragen vult u in bij rubriek Aanslagen Zvw en voorlopige aanslagen zorgverzekering. De splitsing per is om de juiste bedragen te verrekenen in de vermogensvergelijking. Periode premieplicht Zvw Een vrijstellingsperiode valt samen met een eventuele vrijstelling WLZ (voorheen: AWBZ). U vult de premieplicht ZVW-periode in bij rubriek Aangifte\ Premieplicht Periode militair Voor militairen geldt een bijzondere vrijstelling. Op het scherm Aanslagen\Zvw vult u de vrijstellingsperiode in. In dit geval dient er al geen Zvw te zijn ingehouden. Zeevarende en overige winst Voor een zeevarende deelvisser die geen mede-eigenaar was wordt bij de loonheffingen geen bijdrage ingehouden (0%-tarief) over het genoten loon. Vanaf de aangifte 2011 is voor de deelvisser een aparte rubriek. Vul deze in bij Aangifte/ Bijzonderheden winst. Buitenlands inkomen waarvoor u vermindering vraagt of correctieinkomen

333 Onderdeel Aanslagen 324 De post Buitenlands inkomen waarvoor u vermindering ) betreft buitenlandse inkomsten waarvoor in het buitenland een verplichte verzekering gold voor ziektekosten. Zie het invulscherm Aangifte/ Premieplicht Afdruk van Zvw-gegevens Een berekende aanslag Zvw (bij te betalen premies of verrekening van voorlopige aanslagen) wordt altijd afgedrukt als onderdeel van de Aanslag. U kunt kiezen voor het al dan niet afdrukken van te veel ingehouden inkomensafhankelijke bijdragen als onderdeel van de Aanslag. Zie veelgestelde vragen Zvw voor hoe deze premies worden terugbetaald. U kunt ook kiezen voor het afdrukken van de berekening, ook als de afdracht niet te hoog was. Voor al deze rubrieken zijn ook veldcodes beschikbaar voor de aanbiedingsbrief. Haal meer uit de help 13.8 Veelgestelde vragen Zvw Hoe kan ik met het aangiftebiljet te veel afgedragen Zww-bijdrage terugvragen? Te veel afgedragen Zvw-bijdrage komt vooral voor als iemand meer dan één werkgever/uitkeringsinstantie had. Maar voor het terugvragen van teveel betaalde bijdragen is het aangiftebiljet niet geschikt. Het datamodel van de Belastingdienst bevat geen mogelijkheden om de inkomsten waarover Zvw is ingehouden en de afgedragen premies precies te vermelden. Als er teveel Zvw-bijdrage is ingehouden dan stelt de inspecteur op grond van de bij de Belastingdienst bekende gegevens het te veel ingehouden bedrag bij beschikking vast. Vanaf 2013 gaat het hierbij alleen om de bijdrage die volgens het lage tarief op uitkeringen is afgedragen. U kunt op het scherm Aanslagen\Zvw (2) kiezen of u dit bedrag wilt afdrukken bij de aanslag. Ook zijn er veldcodes beschikbaar voor de aanbiedingsbrieven. Waar kan ik zien of er te veel Zvw-bijdrage is ingehouden of moet worden bijbetaald? Als u alle bedragen (zowel het loon waarover als de bijdragen) correct hebt ingevuld kan het programma een herberekening maken. Op het scherm Aanslagen\Zvw kunt u zien of er een bedrag moet worden bijbetaald. Maak een afdruk van Aanslagen voor een detailberekening. We tonen de te veel betaalde inkomensafhankelijke bijdragen ook op het scherm Aanslagen\Zvw (2). Hoe kan ik berekenen of te veel Zvw-bijdrage is ingehouden als er loon of uitkering is geweest waarop niet is ingehouden. Op het scherm Zvw (2) kunt u het loon waarop niet is ingehouden (of met het lage tarief) elimineren. Voor inkomsten uit vroegere arbeid doet u dit door geen Zvw-bijdrage in te vullen in het scherm (uitkeringen met hoge bijdrage markeert u met een J). Hoe kan ik een negatieve uitkering (uit tegenwoordige arbeid) elimineren uit het inkomen waarover Zvw is ingehouden? Dat is niet mogelijk. Het veld waarmee dit inkomen kon worden doorgegeven is vanaf 2013 vervallen. We hebben hierover een vraag gesteld aan de Belastingdienst. Iemand heeft loon, 9000 negatieve uitkering en free lance inkomsten. Het loon waarover Zvw wordt ingehouden wordt nu zodat er nog over ca zvw kan worden b etaald. Is dit juist? Het antwoord was als volgt: Als de negatieve uitkering als loon vroegere uitkering is opgenomen, dan is het totale loon zorgverzekeringswet Met dit b edrag wordt verder gerekend. En dan is de werking zoals genoemd. De uiteindelijke heffing heeft dan een grondslag die 9000 hoger is.

334 325 De uitkering die terugb etaald is zou in de loonadministratie van de b etreffende werkgever/uitkeringsinstantie gecorrigeerd moeten worden en dat leidt dan tot een lagere loonheffing en lagere grondslag ZVW. En als dat op een vorig jaar b etrekking heeft, dan zal er in het jaar van het voorb eeld de negatieve uitkering geen rol meer spelen, maar werkt het geheel door in dat eerdere jaar, ook voor de IH en wellicht ZVW. Mocht de uitkering als Periodieke uitkering in aanmerking genomen zijn, dan heeft dat geen effect op de heffingsruimte. Gevolg is dan dat de aanslag dan wel op die genoemde uitkomt. Haal meer uit de help 13.9 Zorgtoeslag = Geen verzending De toeslaggegevens maken geen deel uit van de aangifte en kunnen dus niet worden verzonden! Toeslagen kunnen worden aangevraagd en gewijzigd met CasWin en met Nextens Premium. De Belastingdienst herrekent de zorgtoeslag aan de hand van de inkomensgegevens in de aangifte automatisch en als er zorgtoeslag was aangevraagd wordt het verschil uitbetaald/teruggevorderd. Koppel toeslag(en) met aangifte? De rekenhulp op dit scherm kan via een ja/nee knop direct gekoppeld worden aan de aangifte en gebruikt bij koppeling inkomens, leeftijden, partnersituatie (jaarsituatie!!) en overlijdensdatums uit de aangifte. De rekenhulp kan ook losgekoppeld worden en dan worden alleen de gegevens op het scherm gebruikt en is dan bedoeld om snel een indicatieve berekening te maken. Van belang is om in te zien dat we een jaarb erekening maken, die nog wel rekening houdt met overlijden of bijzondere vormen van premieplicht, maar niet van toepassing is als de situatie binnen het jaar wijzigt. Bijvoorbeeld iemand die tot juni alleenwoont en daarna gaat samenwonen met een partner. Dit vereist feitelijk twee berekeningen (en zelf terugrekenen naar het aantal maanden) en dus in elk geval ontkoppelen van de gegevens van de aangifte. Let op! In een aantal gevallen is het gekoppeld houden met de aangifte niet aan te raden, bijvoorbeeld als er sprake is van deeljaarpartners die niet kiezen voor jaarpartnerschap of in buitenlandse situaties. Maar ook voor berekeningen vanaf 2016 in geval van (voor de toeslagen) bijzonder vermogen (zoals bijv. een letselschadevergoeding). Wel partner voor toeslag maar niet voor belasting Als u voor de inkomstenbelasting geen partner heeft maar voor de toeslag wél, kunt u toch een indicatieve toeslagberekening maken door Koppel toeslagen(en) met aangifte op Nee te zetten. Let dan wel op dat u zelf alle gegevens correct invult. We laten de situatie waarin een samenwoner niet voldoet aan een partnervoorwaarde bij toeslagen toch de keuze voor toeslagpartner open (zonder de koppeling met de aangiftegegevens van de aangever te verbreken). Deeljaarpartner Als iemand voor de inkomstenbelasting gedurende een deel van het jaar partner is, kan hij voor de toepassing van artikel 2.17 (het verdelen van gemeenschappelijke inkomsten) kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap. Voor de toeslagen geldt deze keuze echter niet. Per maand moet de feitelijke situaties worden beoordeeld. In dit geval is onze jaarberekening dus niet geldig. Toetsingsinkomen Het toetsingsinkomen komt overeen met het verzamelinkomen in de Inkomstenbelasting. Dit is het Inkomen uit werk en woning (box 1, niet het belastbaar inkomen, dus vóór verrekening van verliezen), het inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2: idem) en het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (verminderd met te conserveren inkomen). Voor enkele uitzonderingen zie artikel 8 Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen. Bij overlijden geldt dat het toetsinkomen moet worden herleid tot een jaarinkomen (bij koppelen met/ overnemen uit de aangifte gaat dit automatisch). Er geldt dat deze herleiding bij toeslagpartners niet hoeft te gebeuren.

335 Onderdeel Aanslagen 326 Maanden zonder zorgtoeslag Er wordt rekening gehouden met jonger dan 18 jaar zijn of overleden zijn (beiden evt. overgenomen uit aangifte). Ook rekening wordt gehouden met de situatie waarbij gedurende een gedeelte van het jaar gezamenlijk recht bestond op de partnertoeslag en de rest van het jaar door een van beiden op de alleenstaanden toeslag (bij het overlijden van één van de fiscale partners). We houden ook rekening met de situatie dat beide partners vanaf een bepaald moment (bijvoorbeeld door emigratie) geen recht hebben op zorgtoeslag. Andere situaties (bijvoorbeeld een samenwonende militair of buitenlandse situaties) worden via de vraag hierna ondersteund! Verzekerd Ja/Nee/Verdragsgerechtigd Deze vraag is vooral bedoeld om buitenlandse situaties én onverzekerde partners (militair) te kunnen behandelen. Woont uw klant in het buitenland (verdragsgerechtigde) en heeft hij recht op het woonlandpakket? Dan wordt de standaardpremie vermenigvuldigd met de woonlandfactor. Zie hierna voor verdere regels m.b.t. verzekerd zijn of niet. Let op dat bij de meeste landen de woonlandfactor zo laag is dat de berekening nooit een effect oplevert. Bij (onverzekerde) militairen vult u Nee in.!! Verzekerd = NEE Als verzekerd op Nee staat (dit is ongebruikelijk, behalve dus voor de berekening tbv onverzekerde militaire partners) worden twee uitroeptekens!! achter de keuzegroep geplaatst. Het kan ook voorkomen dat bij het ingebruiknemen van de aangifte de keuze door BasWin/Nextens op Nee is gezet (omdat de leeftijd nog niet was doorgerekend). Deze uitroeptekens zijn dus vooral bedoeld om u hier even op te wijzen. Ontvangen zorgtoeslag Vul de ontvangen zorgtoeslag in om een verschilberekening te maken. De Belastingdienst maakt aan de hand van de belastingaangifte een herberekening van de zorgtoeslag en betaalt het verschil eventueel uit of vordert een te hoog bedrag terug. De ontvangen zorgtoeslag speelt al enkele jaren geen rol meer bij de specifieke zorgkosten. Als er over 2016 geen zorgtoeslag is aangevraagd, kan dat in enkele gevallen naderhand alsnog gebeuren. Grondslag vermogen Vanaf 2013 geldt een vermogentoets. Toeslagpartner Het begrip toeslagpartner wijkt enigszins af van het begrip fiscale partner in de inkomstenbelasting. Uw fiscale partner is altijd uw toeslagpartner. Als u geen fiscale partner heeft, maar in de relatiesfeer samenwoont met een persoon die in de Gemeentelijke Basisadministratie Persoonsgegegevens op uw woonadres staat ingeschreven, dan hebt u een (toeslag) partner als één of meer van de volgende situaties geldt: - in het vorig jaar was die persoon partner; - u bewoont samen een eigen woning en de relatie is ook aansprakelijk voor de hypotheek. Als u buiten de relatiesfeer met een andere meerderjarige samenwoont (meer dan zes maanden onafgebroken) kunt u toch een toeslagpartner hebben. Dit kan echter niet uw kind zijn. Zie bij twijfel de toelichtingen die u kunt downloaden van Alsnog aanvragen van zorgtoeslag In het algemeen is er tot 1 september 2017 de mogelijkheid om een niet uitgekeerde toeslag 2016 aan te vragen. Heeft u echter uitstel voor uw aangifte IB 2016 gekregen, dan geldt dit uitstel bovendien voor het aanvragen van een toeslag over 2016! Zie IB Almanak 2017 voor details (hoofdstuk 41). Bent u te laat voor het aanvragen van een toeslag, dan is er in bepaalde gevallen nog een mogelijkheid. Wanneer aan belastingplichtige nog geen aangifte is uitgereikt (bijv. omdat loonheffing = eindheffing) kunt u alsnog verzoeken om uitreiking van een op naam gesteld aangiftebiljet over betreffend jaar. Vervolgens vraagt

336 327 u daarvoor uitstel aan. Door het verkrijgen van dat uitstel heeft u toch de mogelijkheid om een toeslag aan te vragen. De situatie wordt ingewikkeld als er geen aangifte wordt aangevraagd/is uitgereikt. Bij verhuizing Adreswijzigingen worden voor de inkomstenbelasting door de Belastingdienst uit de Basisregistratie Personen (BRP) overgenomen, en ook voor de toeslagen. Zelfs als u niet verhuist, maar een wijziging wordt doorgevoerd in uw straatnaam/huisnummer/postcode is het verstandig de Belastingdienst/Toeslagen hiervan op de hoogte te stellen. Bij controle kloppen anders uw gegevens niet en moet u de toeslag terugbetalen. Overlijden en toetsingsinkomen In het jaar van overlijden wordt het inkomen van een overledene die en partner achterlaat niet herleid tot een jaarinkomen. Het inkomen van de alleenstaande overledene wordt in beginsel wel herleid tot een jaarinkomen. In het Belastingplan 2014 is hieraan een optie toegevoegd. Artikel 8.4 van de Awir bepaalt dat op verzoek van de erfgenamen in plaats van het herleide inkomen van het overlijdensjaar het inkomen van het voorgaande jaar mag worden gebruikt. De optie mag worden toegepast vanaf De herleiding geldt niet voor incidentele inkomsten naar aanleiding van het overlijden, deze worden slechts eenmaal meegenomen. De rechtbank Den Haag heeft dat afgeleid/bepaald mede door de afwezigheid van een definitie voor 'tijdsevenredig herleiden' (10/4939 (BQ5601) van 27 april 2011). Omdat vakantiegeld-uitkeringen (en andere bijzondere beloningen) in principe eenmalig zijn, zou u die beloningen in zulke gevallen uit de jaaropgaaf moeten halen om ze niet per ongeluk teveel mee te laten tellen. Is zorgtoeslag tijdig aangevraagd? Omdat te weinig ontvangen zorgtoeslag alleen wordt uitbetaald als de toeslag (tijdig) is aangevraagd is hangt de tekst "Te ontvangen zorgtoeslag" die kan worden afgedrukt op de Aanslagberekening en de Aanbiedingsbrief ook nog af van die aanvraag. U kunt op het scherm Aanslagen/Zorgtoeslag aangeven dat de toeslag nog (tijdig - voor 1 september 2017) is aangevraagd. Dit werkt dan door in de afdruk van de aanslag: Als de zorgtoeslag tijdig is aangevraagd printen we de tekst: Te ontvangen zorgtoeslag. In andere gevallen printen we Niet ontvangen zorgtoeslag (deze kan immers ook niet meer worden aangevraagd). Druk berekening af? Het uiteindelijke verschil tussen berekende en ontvangen zorgtoeslag wordt alleen afgedrukt op de aanslagberekening en op de aanbiedingsbrief als u JA (bij verschil) of Altijd (dus ook als de berekening gelijk loopt). Voor de aanbiedingsbrief zijn de codes [tekzorg] en [bed.zorg] beschikbaar die reageren op een terug te betalen/nog te ontvangen bedrag. Zie veldcodes. Bij het afdrukonderdeel aandachtspunten wordt een uitgebreide berekening geprint. Printen van verschil tussen ontvangen zorgtoeslag en berekende zorgtoeslag bij partners Wij hebben ervoor gekozen om bij zorgtoeslagpartners de berekening te laten zien en eventueel af te drukken op de aanslag of aanbiedingsbrief van bij degene bij wie u de ontvangen zorgtoeslag heeft ingevuld en - indien dit bedrag niet is ingevuld of bij beiden - bij aangever (en dus niet bij de partner). Omdat de partnerregeling voor de zorgtoeslag soms afwijkt van die voor de inkomstenbelasting kunnen hier verschillen bestaan. Niet kiezen voor fiscaal partnerschap in de IB wil nog niet zeggen dat de zorgtoeslag ook per persoon wordt uitbetaald. Voor gedetailleerde berekening verwijzen wij naar de afdrukonderdeel Aandachtspunten. Zie eventueel ook de software die u kunt downloaden van Let op dat u dan wel een actuele versie van de downloadsoftware van de Belastingdienst heeft. Over de berekening van zorgtoeslag

337 Onderdeel Aanslagen 328 De berekening blijft een indicatie. Er kunnen geringe verschillen zijn i.v.m. het vooruitlopen van de betaling op het recht op zorgtoeslag. Zorgtoeslag = Standaardpremie - Normpremie Schema Standaardpremie Normpremie Zorgtoeslag Alleenstaande NP /ZT Partners NP /ZT Waarbij (cijfers 2014) NormPremie = 2,410% van ,118% van (Toetsingsinkomen -/ ) [Alleenstaande] NormPremie = 5,210% van ,118% van (Gezamenlijk toetsingsinkomen -/ ) [Partners] Voorbeeld alleenstaande 2014 Toetsingsinkomen Normpremie = 2,410% x ,713% x ( ) = 463, ,01146 = 980,00876 = afgerond 988 Zorgtoeslag = = 341 Voorbeeld partners 2014 Toetsingsinkomen = Normpremie = 5,210% x ,118% x ( ) = 1003, ,81146 = 2438,89276 = afgerond 2439 Zorgtoeslag = = 219 Vermogenstoets vanaf 2013 Vanaf 2013 geldt een vermogenstoets voor de zorgtoeslag en het kindgebonden budget. Bij een belast vermogen (na aftrek heffingvrij vermogen) van meer dan (cijfer 2013) vervalt het recht op zorgtoeslag/ kindgebonden budget. In EbaWin wordt belast vermogen op het scherm Voordeel uit sparen en b eleggen 'Grondslag forfaitair rendement' genoemd. N.B. Heeft u van de Belastingdienst een brief ontvangen dat ivm te hoog vermogen uw zorgtoeslag is stopgezet, dan moet u - als blijkt dat uw vermogen op toch onder de grens is gebleven - die zorgtoeslag OPNIEUW aanvragen. Zie voor een datailb erekening de afdruk van AANDACHTSPUNTEN (BasWin)> Woont uw klant in het buitenland (verdragsrechtigde) en heeft hij recht op het woonlandpakket? Dan wordt de standaardpremie vermenigvuldigd met de woonlandfactor. De volgende situaties zijn mogelijk: a. aanvrager zonder toeslagpartner: standaardpremie x woonlandfactor normpremie = zorgtoeslag b. aanvrager met een toeslagpartner die verdragsgerechtigde is:

338 329 2x standaardpremie x woonlandfactor normpremie = zorgtoeslag c. aanvrager met een toeslagpartner die geen verdragsgerechtigde en geen verzekerde is: (2x standaardpremie x woonlandfactor normpremie) x 50% = zorgtoeslag d. aanvrager met een toeslagpartner die geen verdragsgerechtigde maar wel verzekerde is: (standaardpremie x woonlandfactor + standaardpremie) - normpremie = zorgtoeslag Voorbeeld partners (berekeningsfolder Belastingdienst cijfers 2012) Herman (militair) en Marianne (secretaresse) zijn getrouwd. Zijn jaarinkomen is Haar jaarinkomen is Standaardpremie: Toetsingsinkomen aanvrager Toetsingsinkomen toeslagpartner Gezamenlijk toetsingsinkomen Normpremie = 4,695% x ,713% ( ) = Standaardpremie Normpremie Zorgtoeslag 62 x 50% 31 per jaar Jaarbedragen tussen de 24 en 60 betalen we in één keer uit. Jan en Catharina zijn getrouwd en wonen in Duitsland. Hij heeft een Nederlandse AOWuitkering in Duitsland van per jaar. Haar jaarinkomen is Jan en Catharina zijn verdragsgerechtigde. Standaardpremie: x 0,7077 = [EF? moet natuurlijk zijn] Toetsingsinkomen aanvrager Toetsingsinkomen toeslagpartner Gezamenlijk toetsingsinkomen Normpremie = 4,695% x ,713% ( ) = 977 Standaardpremie Normpremie 977 Zorgtoeslag 1117 x 50% 559 per jaar [In BAS/Nextens vult u bij zowel aanvrager als toeslagpartner verdragsgerechtigd in en de woonlandfactor voor Duitsland 0,7077 in; BAS komt dan uit op een toeslag van 1115] Verzekering In het algemeen geldt U kunt zorgtoeslag krijgen als u voldoet aan de volgende voorwaarden: U b ent 18 jaar of ouder. U heb t een Nederlandse zorgverzekering. Heb t u een toeslagpartner? Dan moet u b eiden verzekerd zijn. U heb t de Nederlandse nationaliteit of een verb lijfsvergunning die recht geeft op toeslagen. Dit geldt ook voor uw eventuele toeslagpartner. Let op! Niet elk rechtmatig verb lijf in Nederland geeft recht op een toeslag.

339 Onderdeel Aanslagen 330 Als u niet de Nederlandse nationaliteit heb t, kunt u in sommige gevallen toch zorgtoeslag krijgen. Niet verzekerd Heb t u een toeslagpartner en is 1 van u niet verzekerd, dan krijgt u b eiden geen zorgtoeslag. In een enkel geval wordt hierop een uitzondering gemaakt. Bijvoorb eeld als 1 van u b eiden militair is, gemoedsb ezwaarde of gedetineerde. De persoon die wél verzekerd is, moet in dat geval de toeslag aanvragen. De persoon die niet verzekerd is, geeft u op als toeslagpartner. U krijgt dan de helft van het b edrag dat u zou ontvangen als uw toeslagpartner wél verzekerd zou zijn. Dit geldt ook als uw toeslagpartner jonger is dan 18 jaar. Toeslagpartner in het b uitenland Is uw echtgenoot of geregistreerde partner uw toeslagpartner? En woont hij of zij op een ander adres in het b uitenland? In dat geval kunt u alleb ei zorgtoeslag krijgen, als uw echtgenoot of geregistreerde partner zich voor het recht op zorg in dat land moet aanmelden b ij het College voor zorgverzekeringen (CVZ). Ook moet hij Nederlandse zorgpremie b etalen. Betaalt uw echtgenoot alleen in het b uitenland zorgpremie? Dan krijgt u geen zorgtoeslag. Kijk voor meer informatie op Zie CasWin2016 voor het verzenden van toeslagen In Nextens worden toeslagen in de loop van 2016 toegevoegd. Haal meer uit de help Huurtoeslag = Geen verzending De toeslaggegevens maken geen deel uit van de aangifte en kunnen dus niet worden verzonden! Toeslagen kunnen worden aangevraagd en gewijzigd met CasWin en met Nextens Premium. De Belastingdienst herrekent de huurtoeslag aan de hand van de inkomensgegevens in de aangifte automatisch en als er toeslag was aangevraagd wordt het verschil uitbetaald/teruggevorderd. Koppel toeslag(en) met aangifte? De rekenhulp op dit scherm kan via een ja/nee knop direct gekoppeld worden aan de aangifte en gebruikt bij koppeling inkomens, leeftijden, partnersituatie uit de aangifte. De rekenhulp kan ook losgekoppeld worden en dan worden alleen de gegevens op het scherm gebruikt en is dan bedoeld om snel een indicatieve berekening te maken. Voor gedetailleerde berekening verwijzen wij naar de proefberekening van Let op! In een aantal gevallen is het gekoppeld houden met de aangifte niet aan te raden, bijvoorbeeld als er sprake is van deeljaarpartners die niet kiezen voor jaarpartnerschap of in buitenlandse situaties. Wel partner voor toeslag maar niet voor belasting Als u voor de inkomstenbelasting geen partner heeft maar voor de toeslag wél, kunt u toch een indicatieve toeslagberekening maken door Koppel toeslagen(en) met aangifte op Nee te zetten. Let dan wel op dat u zelf alle gegevens correct invult. Deeljaarpartner Als iemand voor de inkomstenbelasting gedurende een deel van het jaar partner is, kan hij voor de toepassing van artikel 2.17 (het verdelen van gemeenschappelijke inkomsten) kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap. Voor de toeslagen geldt deze keuze echter niet. Per maand moet de feitelijke situaties worden beoordeeld. In dit geval is de jaarberekening die BasWin/Nextens toepast dus niet geldig.

340 331 Toetsingsinkomen Het toetsingsinkomen komt overeen met het verzamelinkomen in de Inkomstenbelasting. Dit is het Inkomen uit werk en woning (box 1, niet het belastbaar inkomen, dus vóór verrekening van verliezen), het inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2: idem) en het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (verminderd met te conserveren inkomen). Voor enkele uitzonderingen zie artikel 8 Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen. Inkomen box 3 Als u inkomsten in box 3 heeft, vervalt uw huurtoeslag! Let op dat bij een vrijstelling wegens maatschappelijke beleggingen en beleggingen in durfkapitaal deze niet mag worden meegerekend. We houden hier ook rekening mee (bij overlijden wordt het rendement dan niet herrekend, maar voor de berekening van de huurtoeslag is de hoogte van het inkomen in box 3 niet van belang, alleen het feit dat er inkomen in box 3 is). Voor alleenstaande ouders die al vanaf 2006 huursubsidie/toeslag genieten is er een uitzondering. Toeslagpartner Het begrip toeslagpartner wijkt enigszins af van het begrip fiscale partner in de inkomstenbelasting. Uw fiscale partner is altijd uw toeslagpartner. We latende situatie waarin een samenwoner niet voldoet aan een partnervoorwaarde bij toeslagen toch de keuze voor toeslagpartner open (zonder de koppeling met de aangiftegegevens van de aangever te verbreken). Als u geen fiscale partner heeft, maar in de relatiesfeer samenwoont met een persoon die in de Gemeentelijke Basisadministratie Persoonsgegegevens op uw woonadres staat ingeschreven, dan hebt u een (toeslag) partner als één of meer van de volgende situaties geldt: - in het vorig jaar was die persoon partner; - u bewoont samen een eigen woning en de relatie is ook aansprakelijk voor de hypotheek. Als u buiten de relatiesfeer met een andere meerderjarige samenwoont (meer dan zes maanden onafgebroken) kunt u toch een toeslagpartner hebben. Dit kan echter niet uw kind zijn. Zie bij twijfel de toelichtingen die u kunt downloaden van Medebewoners Voor de huurtoeslag tellen ook de inkomensgegevens van medebewoners (niet onderhuurders) mee. Afdruk huurtoeslag Afdruk van ingevulde gegevens vindt u bij Dossier/Aandachtspunten. We hebben er voor gekozen om de afdruk geen deel uit te laten maken van de aanslag of de aanbiedingsbrief (zie zorgtoeslag), omdat er vrij veel uitzonderingen zijn, zoals wisselende huren in de loop van het jaar. Algemeen huurtoeslag Huurtoeslag is bedoeld voor mensen met een huurwoning en een laag inkomen. Er gelden bijzondere situaties m.b.t. de woning en bepaalde grenzen, bijvoorbeeld als u een groot huis bewoont wanneer u een groot gezin hebt, of als u een aangepaste woning heeft vanwege een handicap. Denk ook aan een verzorgingssituatie, bijzonder inkomen of bijzonder vermogen. Met dit hulpmiddel kunt u ook kijken wat extra inkomen betekent voor uw huurtoeslag. Alsnog aanvragen van huurtoeslag Tot 1 september 2017 is er de mogelijkheid om een niet uitgekeerde toeslag 2015 aan te vragen. Heeft u uitstel voor uw aangifte IB 2016 gekregen, dan geldt dit uitstel ook voor het aanvragen van een toeslag over 2016! Zie IB Almanak 2017 voor details (deel 41). Bent u te laat voor het aanvragen van een toeslag, dan is er in bepaalde gevallen nog een mogelijkheid. Wanneer aan belastingplichtige nog geen aangifte is uitgereikt (bijv. omdat loonheffing = eindheffing) kunt u alsnog verzoeken om uitreiking van een op naam gesteld aangiftebiljet over betreffend jaar. Vervolgens vraagt u daarvoor uitstel aan. Door het verkrijgen van dat uitstel heeft u toch de mogelijkheid om een toeslag aan te vragen.

341 Onderdeel Aanslagen 332 Verhuizing (van medebewoners) Adreswijzigingen worden voor de inkomstenbelasting door de Belastingdienst uit de Basisregistratie Persoonsgegevens (BRP, voorheen GBA)overgenomen, ook voor de toeslagen. Hetzelfde geldt natuurlijk als kinderen uit huis gaan wonen of juist (bijv. na einde/afbreken van hun studie) weer thuis komen wonen (en evt. nog een klein baantje hebben). N.B. Zelfs als u niet verhuisd, maar een wijziging wordt doorgevoerd in uw straatnaam/huisnummer/postcode is het verstandig Belastingdienst/Toeslagen hiervan op de hoogte te stellen. Bij controle kloppen anders uw gegevens niet en moet u de toeslag terugbetalen. Maximale huurgrens jongeren Voor jongeren (aanvrager/partner onder de 23 jaar) geldt een lagere maximale huurgrens van rond de 400. Is de huur beduidend hoger dan is er geen recht op huurtoeslag. Wordt de aanvrager of diens partner in de loop van het toeslagjaar 23 jaar dan is voor die maanden erna mogelijk wél recht op huurtoeslag, omdat dan met die hogere maximale huurgrens moet worden gerekend. Deze indicatieve berekening doet dat niet en gaat uit van de situatie aan het begin van het jaar. Ook het jaarbedrag zal dan niet correct zijn. Als er kinderen als medebewoners zijn, geldt die lagere maximale huurgrens weer niet. Overlijden en toetsingsinkomen In het jaar van overlijden moet het inkomen van de overledene herleid worden tot een jaarinkomen (BasWin/ Nextens ondersteunt deze herleiding niet). In het Belastingplan 2014 is hieraan een optie toegevoegd. Artikel 8.4 van de Awir bepaalt dat op verzoek van de erfgenamen in plaats van het herleide inkomen van het overlijdensjaar het inkomen van het voorgaande jaar mag worden gebruikt. De optie mag worden toegepast vanaf De herrekening geldt echter niet voor incidentele inkomsten naar aanleiding van het overlijden, deze worden slechts eenmaal meegenomen. De rechtbank Den Haag heeft dat afgeleid/bepaald mede door de afwezigheid van een definitie voor 'tijdsevenredig herleiden' (10/4939 (BQ5601) van 27 april 2011). Omdat vakantiegeld-uitkeringen (en andere bijzondere beloningen) in principe eenmalig zijn, zou u die beloningen in zulke gevallen uit de jaaropgaaf moeten halen om ze niet per ongeluk teveel mee te laten tellen. Haal meer uit de help Kinderopvangtoeslag en kindgebonden budget = Geen verzending De toeslaggegevens maken geen deel uit van de aangifte en kunnen dus niet worden verzonden! Toeslagen kunnen worden aangevraagd en gewijzigd met CasWin en met Nextens Premium. De Belastingdienst herrekent de toeslag aan de hand van de inkomensgegevens in de aangifte automatisch en als er toeslag was aangevraagd wordt het verschil uitbetaald/teruggevorderd. Koppel toeslag(en) met aangifte? De rekenhulp op dit scherm kan via een ja/nee knop direct gekoppeld worden aan de aangifte en gebruikt bij koppeling inkomens, leeftijden, partnersituatie uit de aangifte. De rekenhulp kan ook losgekoppeld worden en dan worden alleen de gegevens op het scherm gebruikt en is dan bedoeld om snel een indicatieve berekening te maken. Voor gedetailleerde berekening verwijzen wij naar de proefberekening van Let op! In een aantal gevallen is het gekoppeld houden met de aangifte niet aan te raden, bijvoorbeeld als er sprake is van deeljaarpartners die niet kiezen voor jaarpartnerschap of in buitenlandse situaties. Maar ook voor berekeningen mbt kindgebonden budget in geval van (voor de toeslagen) bijzonder vermogen (zoals bijv. een letselschadevergoeding). Wel partner voor toeslag maar niet voor belasting

342 333 Als u voor de inkomstenbelasting geen partner heeft maar voor de toeslag wél, kunt u toch een indicatieve toeslagberekening maken door Koppel toeslagen(en) met aangifte op Nee te zetten. Let dan wel op dat u zelf alle gegevens correct invult. We laten de situatie waarin een samenwoner niet voldoet aan een partnervoorwaarde bij toeslagen toch de keuze voor toeslagpartner open (zonder de koppeling met de aangiftegegevens van de aangever te verbreken). Deeljaarpartner Als iemand voor de inkomstenbelasting gedurende een deel van het jaar partner is, kan hij voor de toepassing van artikel 2.17 (het verdelen van gemeenschappelijke inkomsten) kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap. Voor de toeslagen geldt deze keuze echter niet. Per maand moet de feitelijke situaties worden beoordeeld. In dit geval is de jaarberekening die BasWin/Nextens toepast dus niet geldig. Toetsingsinkomen Het toetsingsinkomen komt overeen met het verzamelinkomen in de Inkomstenbelasting. Dit is het Inkomen uit werk en woning (box 1, niet het belastbaar inkomen, dus vóór verrekening van verliezen), het inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2: idem) en het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (verminderd met te conserveren inkomen). Voor enkele uitzonderingen zie artikel 8 Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen. Koppeling aantal uren werken Er is een koppeling tussen het aantal gewerkte uren per maand van de minst werkende partner en het maximum aantal te vergoede opvanguren. Voor kinderdagopvang komt maximaal 140% van het aantal gewerkte uren voor vergoeding in aanmerking, voor schoolgaande kinderen 70% (omdat zij grotendeels op school worden opgevangen). Hiermee is al rekening gehouden met reistijd van de werkende ouders. Ook het maximum aantal te vergoeden uren is verlaagd naar 230 per kind per maand voor alle opvangsoorten tesamen. We tonen de uren waarmee daadwerkelijk gerekend wordt. Let op dat het bij het aanvragen van een toeslag (bijv. met CasWin) niet mogelijk is om het aantal werkuren mee te geven. U moet dan niet meer uren claimen dan het bij het aantal werkuren horende maximum. Overlijden en toetsingsinkomen In het jaar van overlijden moet het inkomen van de overledene herleid worden tot een jaarinkomen (BasWin/ Nextens ondersteunt deze herleiding niet). In het Belastingplan 2014 is hieraan een optie toegevoegd. Artikel 8.4 van de Awir bepaalt dat op verzoek van de erfgenamen in plaats van het herleide inkomen van het overlijdensjaar het inkomen van het voorgaande jaar mag worden gebruikt. De optie mag worden toegepast vanaf De herleiding geldt echter niet voor incidentele inkomsten naar aanleiding van het overlijden, deze worden slechts eenmaal meegenomen. De rechtbank Den Haag heeft dat afgeleid/bepaald mede door de afwezigheid van een definitie voor 'tijdsevenredig herleiden' (10/4939 (BQ5601) van 27 april 2011). Omdat vakantiegeld-uitkeringen (en andere bijzondere beloningen) in principe eenmalig zijn, zou u die beloningen in zulke gevallen uit de jaaropgaaf moeten halen om ze niet per ongeluk teveel mee te laten tellen. Rekenhulp kinderopvangtoeslag De rekenhulp is direct gekoppeld aan de aangifte. U kunt deze koppeling desgewenst uitschakelen. De rekenhulp is bedoeld om snel een indicatieve berekening te maken. Voor gedetailleerde berekening verwijzen wij naar de proefberekening op Afdruk van ingevulde gegevens vindt u bij Dossier/ Aandachtspunten. N.B. Gaat een kind naar verschillende opvanginstellingen (bijv. zowel een kinderdagverblijf als een gastouder) dan is de berekening niet juist, omdat BasWin/Nextens elke ingevulde regel beschouwt als een regel van een ander kind. Bij twee ingevulde regels gaat BasWin/Nextens uit van twee kinderen, waarvan één een toeslag krijgt naar laag tarief en één kind toeslag krijgt naar hoog tarief. De toeslag voor het eerste kind is lager dan voor de overige kinderen. Het eerste kind is het kind met de meeste opvanguren, en bij gelijk aantal opvanguren het kind met de minste opvangkosten (t/m 2012). Voor 2017 zie hierna.

343 Onderdeel Aanslagen 334 Belangrijk is dat de werkgever een bijdrage aan de kosten levert en dat de kinderopvang plaatsvindt bij een geregistreerde instelling. De berekening die wij tonen geldt voor Dit is en blijft wel een benadering. Zie voor details en proefberekeningen. De gegevens van dit scherm kunnen niet via de aangifte aan de Belastingdienst worden geleverd. De vraag Werkt u bepaalt of er kinderopvang en een eventuele vaste toeslag wordt berekend. Als u niet werkt, maar een uitkering ontvangt van de gemeente of UWV kan een uitzondering gelden. Vul in dat geval Nee in. Een gedeelte van de toeslag wordt dan (t/m 2012) door de gemeente/uwv uitbetaald. Met dit hulpmiddel kunt u ook kijken wat extra inkomen betekent voor uw kinderopvangtoeslag. Enkele begrippen die in het volgende van belang zijn: Toeslagpartner Het begrip toeslagpartner wijkt enigszins af van het begrip fiscale partner in de inkomstenbelasting. Als u buiten de relatiesfeer met een andere meerderjarige samenwoont (meer dan zes maanden onafgebroken) kunt u toch een toeslagpartner hebben. Dit kan echter niet uw kind zijn. Zie bij twijfel de toelichtingen die u kunt downloaden van Wel partner voor toeslag maar niet voor belasting Als u voor de inkomstenbelasting geen partner heeft maar voor de toeslag wél, kunt u toch een indicatieve toeslagberekening maken door Koppel toeslagen(en) met aangifte op Nee te zetten. Let dan wel op dat u zelf alle gegevens correct invult. Voor 2016 geldt dat bij gelijk aantal uren het kind met de hoogste opvangkosten het eerste kind is (itt t/m 2014: kind met de laagste opvangkosten). De gegevens van dit scherm kunnen niet via de aangifte aan de Belastingdienst worden geleverd. Zie voor details en berekeningsprogramma's. Verwachte wijzigingen voor 2017 In het ontwerpbesluit kinderopvangtoeslag voor 2017 van eind mei 2016 staan de volgende wijzigingen op stapel. Verhoging maximumuurprijs voor dagopvang naar 7,18; voor buitenschoolse opvang naar 6,69 en voor gastouderopvang naar 5,75. Verhoging van de vaste voet van 23,8% naar 33,3%. Haal meer uit de help Kindgebonden budget Kindgebonden budget is bedoeld voor mensen met kinderen en een laag inkomen. De gegevens van dit scherm kunnen niet via de aangifte aan de Belastingdienst worden geleverd. Zie voor details, proefberekeningen en het gratis aanvragen/wijzigen via mijntoeslagen. N.B. Ga NIET naar de website Die is NIET van de Belastingdienst maar van een professionele organisatie die geld vraagt voor haar diensten. De Belastingdienst heeft op het FFD het volgende laten weten: Bij aanvraag van kindgeb onden b udget moet u het b urgerservicenummer (BSN) vermelden van degene die de kinderb ijslag ontvangt van de Sociale Verzekeringsb ank. Het komt vaak voor dat fiscaal dienstverleners het BSN van de klant geb ruiken die de aangifte

344 335 Inkomstenb elasting indient. In veel gevallen is deze persoon niet degene die de kinderb ijslag ontvangt: dit is vaak de partner. De Belastingdienst merkt dat er regelmatig prob lemen zijn met het aanvragen van kindgeb onden b udget door fiscaal dienstverleners. Het gaat om enkele duizenden gevallen. Bij een onjuist BSN wordt de aanvraag uitgeworpen en moet de Belastingdienst de juiste aanvrager gaan uitzoeken. Dit is tijdrovend en levert prob lemen op voor zowel de klant als voor de Belastingdienst. Verhuizing Adreswijzigingen worden voor de inkomstenbelasting door de Belastingdienst uit de Basisregistratie Personen (BRP) overgenomen. Vanaf 2012 neemt de Belastingdienst/Toeslagen ook de gegevens over uit de BRP. Zelfs als u een adreswijziging doorgeeft zijn de gegevens uit het BRP leidend. Tot 1 september 2016 is er de mogelijkheid om een niet uitgekeerde toeslag 2015 aan te vragen. Zie de IB Almanak 2016 voor details (hoofdstuk 41). Let op dat het partnerbegrip voor deze toeslag niet in alle gevallen overeen komt met dat in de inkomstenbelasting. Met de knop Vul kunt u enkele (inkomens)gegevens uit uw aangifte overnemen in dit berekeningsscherm. Bij overnemen van gegevens van iemand die is overleden, zullen de inkomensgegevens mogelijk moeten worden bijgesteld, omdat voor de toeslag het inkomen van alleenstaanden omgerekend moet worden naar een heel jaar. Berekening kindgebonden budget 2016 U krijgt het maximale toeslagbedrag bij een (gezamenlijk) toetsingsinkomen t/m Daarboven wordt gekort met 6,75% van het extra inkomen. Het maximale toeslagbedrag voor het eerste kind bedraagt en voor het tweede kind 828. Voor kinderen van 12 t/m 15 jaar wordt het maximale toeslagbedrag verhoogd met 233 per kind. Voor kinderen van 16 en 17 jaar wordt het maximale toeslagbedrag verhoogd met 415. Vermogenstoets vanaf 2013 Vanaf 2013 geldt een vermogenstoets voor het kindgebonden budget en de zorgtoeslag. Bij een belast vermogen (na aftrek heffingvrij vermogen) van meer dan dat bedrag vervalt het recht op kindgebonden budget/ zorgtoeslag. N.B. Heeft u van de Belastingdienst een brief ontvangen dat ivm te hoog vermogen uw kindgebonden budget is stopgezet, dan moet u - als blijkt dat uw vermogen op toch onder de grens is gebleven - het kindgebonden budget OPNIEUW aanvragen Vermogensvergelijking Bij het maken van een vermogensvergelijking maakt BasWin/Nextens gebruik van de voor de aangifte ingevulde gegevens. Het onderdeel Aangifte is hiertoe uitgebreid met niet-fiscale gegevens (fiscaal vrijgesteld vermogen in box 3 [bijv. spaarloon], inkomsten in box 3, bezit in box 2, schulden in box 1). Het onderdeel Vermogensvergelijking (rubrieken tot en met ) benoemt die posten die niet in de aangifte zijn vermeld. Deze vermogensvergelijking is een controlemiddel voor uzelf en maakt geen deel uit van de elektronische aangiftte. Let op dat vermogenswijzigingen (verschil tussen saldo op 31 december met saldo op 1 januari) bij bankrekeningen als consumptieve uitgaven worden gezien, terwijl vermogenswijzigingen bij aandelen, obligaties e.d. als koerswinst worden gezien. Als u aandelen aan- of verkoopt moet u voor een goede vermogensvergelijking deze aan-/verkoop opnemen in rubriek (Aan- en verkopen van effecten). Ook bij andere posten genoemd in de rubrieken geldt dat u expliciet aan-/verkopen moet benoemen voor een juiste vermogensvergelijking.

345 Onderdeel Aanslagen 336 Haal meer uit de help 14 Service inkomstenbelasting 14.1 Veelgestelde vragen Winstaangifte Zie Veelgestelde vragen winstaangifte. Zvw Zie Veelgestelde vragen Zvw Investeringsaftrek Kunnen investeringen per samenwerkingsverband worden ingevuld? Ja, de bijlage investeringsaftrek vormt een onderdeel van het jaarstuk en kan dus door meerdere aangiften worden gedeeld. Door bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband aan te geven wat het aandeel van de ondernemer in de onderneming is, worden de juiste berekeningen gemaakt. Investeringsaftrek op bedrijfsmiddelen die nog niet in gebruik zijn genomen en desinvesteringsbijtelling zijn wel per persoon. Lees de uitgebreide hulp bij Investeringsaftrek. Biljet voor partner invullen Hoe vul ik een biljet voor een partner in? Via F4, zie Gebruik van het onderdeel Aangifte (voorheen Doos). Codes Moet ik alle codes uit mijn hoofd weten? Nee,u kunt via F3 kunt u naar tekst of codes zoeken. Afdrukken (informatie t.b.v. BasWin). Mijn printer print niet of niet alles. Iedere printer heeft programmatuur waarmee Windows de printer kan aansturen: de printerdriver. Het schermpje dat u ziet nadat u menu Bestand > Printerinstellingen heeft gekozen (of op de knop printerinstellingen in het afdrukscherm heeft geklikt), is gemaakt door de printerfabrikant (en dus voor iedere printer verschillend) en is het 'bedieningspaneel' van de printerdriver. Veel problemen worden veroorzaakt door verkeerde instellingen van deze printerdriver. Het terugzetten op de standaardwaarden is meestal voldoende om problemen te verhelpen. Het is mogelijk dat sommige printerdrivers zich niet laten aansturen door de in BasWin gebruikte standaard printsoftware. Volgens Borland (de ontwikkelaars van deze printsoftware) komt dit omdat de printerdriver niet goed is; volgens de makers van de printerdriver ligt de oorzaak in de printsoftware. Levert de printerdriver problemen op, kijk dan op de website van de fabrikant of u een nieuwe printerdriver kunt downloaden. Als uw printer compatible is met Hewlett Packard dan kunt u het volgende proberen: maak in Windows voor uw printer een 'nieuwe printer' aan. Gebruik dit keer een HP-driver om de printer aan te sturen. Gebruik deze 'nieuwe' printer om vanuit BasWin af te drukken. Uw overige software kan dan de 'oude' printer met de eigen drivers blijven gebruiken.

346 337 Haal meer uit de help 14.2 Veelgestelde vragen winstaangifte Hoe vul ik buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen in? Moet ik voor een medegerechtigde in een scheepvaart-cv ook een complete balans en resultatenrekening invullen? Welke rubrieken moet ik invullen bij een medegerechtigde in een scheepvaart-cv? Kan ik meer dan één scheepvaart-cv invullen? Hoe werkt de samenloop van deelname in een CV en eigen onderneming? Ik ben medegerechtigde in een onderneming (VOF) maar bij een winst van meer dan berekent het programma dit jaar geen zelfstandigenaftrek. Hoe kan dat? Zie voor vragen over de oudedagsreserve de help bij dat scherm. De aparte problematiek bij staken van een onderneming wordt ook separaat behandeld. Zie voor beide onderwerpen ook het stappenplan winstaangifte en het aparte hoofdstuk in de handleiding. Foutmelding: Negatieve bedragen in het jaarstuk Een flink aantal rubrieken moet positief worden ingevuld, bijvoorbeeld de netto omzet en de langlopende schulden. Vanaf de verzending via XBRL levert negatieve totalen bij deze posten een storing op bij verzending. Hoe vul ik buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen in? Vul een jaarstuk in van het samenwerkingverband met herleiding van het niet-buitenvennootschappelijk deel op het afsplitsingsscherm (2e scherm jaarstukken). Bij dit jaarstuk tikt u ook de buitenvennootschappelijke investeringen in. Zijn er buitenvennootschappelijke investeringen gedaan, dan is daarvoor (bij het jaarstuk van het samenwerkingsverband) een aparte pagina voor in het onderdeel Investeringsaftrek, in te vullen bij het jaarstuk van het Samenwerkingsverband. Vul een ander (nieuw) jaarstuk in waarin uitsluitend het buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen wordt opgenomen. Het model 2016 voorziet erin om de doortelling van dit buitenvennootschapelijk deel automatisch te doen. U kunt ook een geheel persoonlijk jaarstuk invullen of een jaarstuk met verdicht gedeelte van het samenwerkingsverband. Van belang is vooral dat de Belastingdienst een duidelijk inzicht krijgt in de verschillende aandelen in de onderneming. Moet ik voor een medegerechtigde in een scheepvaart-cv ook een complete balans en resultatenrekening invullen? De officiële instructies van de Belastingdienst vermelden dat altijd een balans en resultatenrekening moeten worden ingevuld en met de aangifte worden meegestuurd. Omdat de gegevens van het CVsamenwerkingsverband vaak niet bekend zijn, is het invullen van de jaarstukken van de fim- of zeescheepvaartcv meestal een probleem. Bij een samenwerkingsverband mag echter ook gebruik worden gemaakt van een persoonlijke balans en resultatenrekening, waardoor u kunt volstaan met het vermelden van de posten die gelden voor de participant. De beherend vennoot van een CV (die een onderneming drijft) dient wel het complete jaarstuk in te vullen. Het derde scherm van jaarstukken bevat een indicatie dat belastingplichtige medegerechtigd is tot het vermogen van de onderneming, anders dan als ondernemer of aandeelhouder. Welke rubrieken moet ik invullen bij een medegerechtigde in een film- of scheepvaart-cv? Zie Winstaangifte Medegerechtigde. Kan ik meer dan één scheepvaart- of flim-cv invullen?

347 Service inkomstenbelasting 338 Ja, u kunt praktisch onbeperkt jaarstukken toevoegen (in Jaarstukken\ Bedrijfsgegevens, via de knop Nieuw), waarbij voor het jaarstuk dezelfde instructies gelden als bij één CV. Vervolgens kunt u bij Aangifte\ Winst uit onderneming als medegerechtigde de inkomsten van alle CV's (nogmaals) vermelden voor een correcte toelichting en de berekening van eventuele zelfstandigenaftrek (bij samenloop met andere winstelementen) e.d. Hoe werkt de samenloop van deelname in een scheepvaart/film-cv en eigen onderneming? Vul de eigen onderneming in als jaarstuk en voeg daarna het jaarstuk van de CV toe, zoals hierboven gemeld (andersom mag ook). Zie ook Aangifte\ Winst uit onderneming als medegerechtigde. Als u als commanditair vennoot deelneemt in een onderneming, gebruikt u Samenwerkingsverband (in het algemeen met Herleiding) en vult het eigen aandeel in. Bovendien markeert u dit aandeel op het derde scherm van Jaarstukken als CV-winst. Ik ben medegerechtigde in een onderneming (VOF) maar bij een winst van meer dan berekent het programma dit jaar geen zelfstandigenaftrek. Hoe kan dat? U heeft het aandeel van de ondernemer in de VOF (nogmaals) ingevuld bij Aangifte\ Winst uit onderneming als medegerechtigde. Deze rubriek is bedoeld voor de medegerechtigde in de zin van Art 3.3-1,a Wet IB 2001 en dus niet om het aandeel van de VOF nog een keer te vermelden. Het gaat bij Aangifte \ om het totaalbedrag van de winst uit onderneming dat de belastingplichtige, anders dan als ondernemer of aandeelhouder, geniet als medegerechtigde tot het vermogen van een of meer ondernemingen, kortom van de commanditair vennoot in een scheepvaart-cv of een ander samenwerkingsverband. Als u het winstaandeel uit de VOF (ten onrechte) invult bij Aangifte\ , wordt dit bedrag afgetrokken van de winst uit onderneming voor de berekening van de zelfstandigenaftrek. Daarmee wordt de winst dus lager en de zelfstandigenaftrek wordt dit jaar dan beperkt tot die winst. Zie onder aan het scherm Aangifte\ Ondernemersaftrek en bijzonderheden. Als u als commanditair vennoot deelneemt in een onderneming, gebruikt u Samenwerkingsverband (in het algemeen met Herleiding) en vult het eigen aandeel in. Bovendien markeert u dit aandeel op het derde scherm van Jaarstukken als medegerechtigde-winst. Eenzelfde problematiek speelt m.b.t. de arbeidskorting en de mkb-winstvrijstelling. Druk (in BasWin) Aandachtspunten af om de grondslag arbeidskorting te zien. Haal meer uit de help 14.3 Veelgestelde vragen Zvw Hoe kan ik met het aangiftebiljet te veel afgedragen Zww-bijdrage terugvragen? Te veel afgedragen Zvw-bijdrage komt vooral voor als iemand meer dan één werkgever/uitkeringsinstantie had. Maar voor het terugvragen van teveel betaalde bijdragen is het aangiftebiljet niet geschikt. Het datamodel van de Belastingdienst bevat geen mogelijkheden om de inkomsten waarover Zvw is ingehouden en de afgedragen premies precies te vermelden. Als er teveel Zvw-bijdrage is ingehouden dan stelt de inspecteur op grond van de bij de Belastingdienst bekende gegevens het te veel ingehouden bedrag bij beschikking vast. Vanaf 2013 gaat het hierbij alleen om de bijdrage die volgens het lage tarief op uitkeringen is afgedragen. U kunt op het scherm Aanslagen\Zvw (2) kiezen of u dit bedrag wilt afdrukken bij de aanslag. Ook zijn er veldcodes beschikbaar voor de aanbiedingsbrieven. Waar kan ik zien of er te veel Zvw-bijdrage is ingehouden of moet worden bijbetaald? Als u alle bedragen (zowel het loon waarover als de bijdragen) correct hebt ingevuld kan het programma een herberekening maken. Op het scherm Aanslagen\Zvw kunt u zien of er een bedrag moet worden bijbetaald. Maak een afdruk van Aanslagen voor een detailberekening. We tonen de te veel betaalde inkomensafhankelijke bijdragen ook op het scherm Aanslagen\Zvw (2).

348 339 Hoe kan ik berekenen of te veel Zvw-bijdrage is ingehouden als er loon of uitkering is geweest waarop niet is ingehouden. Op het scherm Zvw (2) kunt u het loon waarop niet is ingehouden (of met het lage tarief) elimineren. Voor inkomsten uit vroegere arbeid doet u dit door geen Zvw-bijdrage in te vullen in het scherm (uitkeringen met hoge bijdrage markeert u met een J). Hoe kan ik een negatieve uitkering (uit tegenwoordige arbeid) elimineren uit het inkomen waarover Zvw is ingehouden? Dat is niet mogelijk. Het veld waarmee dit inkomen kon worden doorgegeven is vanaf 2013 vervallen. We hebben hierover een vraag gesteld aan de Belastingdienst. Iemand heeft loon, 9000 negatieve uitkering en free lance inkomsten. Het loon waarover Zvw wordt ingehouden wordt nu zodat er nog over ca zvw kan worden b etaald. Is dit juist? Het antwoord was als volgt: Als de negatieve uitkering als loon vroegere uitkering is opgenomen, dan is het totale loon zorgverzekeringswet Met dit b edrag wordt verder gerekend. En dan is de werking zoals genoemd. De uiteindelijke heffing heeft dan een grondslag die 9000 hoger is. De uitkering die terugb etaald is zou in de loonadministratie van de b etreffende werkgever/uitkeringsinstantie gecorrigeerd moeten worden en dat leidt dan tot een lagere loonheffing en lagere grondslag ZVW. En als dat op een vorig jaar b etrekking heeft, dan zal er in het jaar van het voorb eeld de negatieve uitkering geen rol meer spelen, maar werkt het geheel door in dat eerdere jaar, ook voor de IH en wellicht ZVW. Mocht de uitkering als Periodieke uitkering in aanmerking genomen zijn, dan heeft dat geen effect op de heffingsruimte. Gevolg is dan dat de aanslag dan wel op die genoemde uitkomt. Haal meer uit de help 14.4 Veelgestelde vragen intermediairdagen 2014 Hier vindt u de eind januari 2015 gepubliceerde veelgestelde vragen en hun antwoorden van de intermediairdagen 2014 mbt de onderwerpen inkomstenbelasting en toeslagen. Veelgestelde vragen en antwoorden Inkomstenbelasting Intermediairdagen 2014 Vraag 1 Als ik vanaf bijvoorbeeld 1 maart geen fiscale partner meer heb door echtscheiding, maar we kiezen voor voljaarspartnerschap, heb ik dan nog wel recht op alleenstaande ouderkorting? Antwoord: Ja, de keuze voor voljaarspartnerschap ziet uitsluitend op de onderlinge verdeling van gemeenschappelijke aftrekposten, zoals hypotheekrente. Het recht op heffingskortingen wordt afzonderlijk beoordeeld. Vraag 2 Wordt kinderalimentatie opnieuw berekend als gevolg van de afschaffing van de forfaitaire aftrekpost? Bij het bepalen van de draagkracht is immers rekening gehouden met een belastingteruggave. Antwoord: Nee, dit is herhaaldelijk aan de orde geweest bij de parlementaire behandeling. De hoogte van de alimentatie is iets tussen partners. Het feit dat deze kosten niet langer (forfaitair) in aftrek op het inkomen kunnen worden gebracht, is iets tussen partijen.

349 Service inkomstenbelasting 340 Vraag 3 Als een echtpaar uit elkaar gaat, gaat voor de vertrekkende partner de echtscheidingsregeling gelden voor de eigen woning. Als de achterblijver verhuist en de woning te koop zet, geldt dan voor de vertrekker ook de verhuisregeling? Antwoord: Ja, de verhuisregeling geldt zolang de gewezen partner in de woning blijft wonen met een maximum van 24 maanden. Als de woning leeg komt te staan en te koop wordt gezet, gaat de verhuisregeling gelden. Voor de laatste vertrekker is deze termijn het kalenderjaar waarin de woning te koop wordt gezet én de 3 daaropvolgende kalenderjaren. Voor de eerste vertrekker wordt de termijn van de echtscheidingsregeling daarop in mindering gebracht. Vraag 4 Moet de restschuld in 15 jaar afgelost worden om in aanmerking te komen voor renteaftrek of mag dit aflossingsvrij? Antwoord: Voor de aftrek van rente is het niet van belang of er wordt afgelost. Na 15 jaar gaat een eventueel restant van de schuld naar box 3 en vervalt de renteaftrek. Banken zullen bij het financieren van restschulden mogelijk wél aflossing vragen. Vraag 5 De renteaftrek voor de voormalige eigen woning die te koop staat, vervalt bij (tijdelijke) verhuur. Stel dat de woning tijdens de verhuurperiode wordt verkocht, is een eventuele restschuld dan box 3 of is de rente aftrekbaar? Antwoord: De bijleenregeling is van toepassing op het moment dat de woning daadwerkelijk wordt verkocht. Op het moment van aanvang van de tijdelijke verhuur wordt de bijleenregeling niet toegepast. Vraag 6 Tijdens een PE-bijeenkomst van het RB werd opgemerkt dat door de verlenging van de renteaftrek voor een restschuld naar 15 jaar, de aftrek verlengd wordt naar 31 jaar... Hoe ziet de Belastingdienst deze consequentie? Antwoord: De rente op een eigen woning schuld is maximaal 30 jaar aftrekbaar, te rekenen vanaf In 2031 zullen de eerste woningeigenaren tegen deze beperking aanlopen. De restschuld is géén eigen woningschuld in de zin van de wet; het is een afzonderlijke categorie schulden waarvoor gedurende maximaal 15 jaar (daarna gaat de schuld naar box 3) renteaftrek is gecreëerd in box 1. Uitsluitend voor de restschuld die ontstaat in 2016 of 2017 is na 2030 dus nog renteaftrek mogelijk, ook als voor dit gedeelte van de schuld in 2001 reeds renteaftrek als eigen woning schuld is genoten. Vraag 8 De Belastingdienst faciliteert de afkoop van een lijfrente bij arbeidsongeschiktheid door geen revisierente te berekenen, maar in veel polissen is een verbod tot afkoop opgenomen. Hoe verhoudt dat zich tot elkaar? Antwoord: De Belastingdienst is geen partij bij de overeenkomst tussen verzekeraar en verzekerde. Maar in het geval dat er afgekocht kan/mag worden (en voldaan is aan de overige vereisten) wordt de afkoop niet extra belast. Vraag 9 Betekent kwalificerend buitenlands belastingplichtige niet hetzelfde als binnenlands belastingplichtige? Het is toch vreemd dat iemand met 90% inkomen uit Nederland buitenlands belastingplichtige is? Antwoord: Voor de belastingplicht is de woonplaats doorslaggevend; je bent en blijft belastingplichtig in de woonstaat. Dus iemand die niet in Nederland woont, is geen binnenlands belastingplichtige. Hij is wel belastingplichtig voor specifiek aan Nederland toegewezen inkomsten en vermogen. Vraag 10 Hoe kan een buitenlands belastingplichtige een inkomensverklaring verkrijgen? Antwoord: U bent vanaf 2015 een kwalificerend buitenlands belastingplichtige, als u onder andere een inkomensverklaring van de belastingdienst van uw woonland kunt overleggen. Op deze verklaring moet minimaal een overzicht staan van uw inkomsten, zoals u die hebt

350 341 aangegeven in de belastingaangifte in uw woonland. U hebt deze inkomensverklaring nodig als u aangifte over 2015 doet. U hoeft deze nog niet te hebben als u een voorlopige aanslag over 2015 aanvraagt. Nog niet alle eisen aan de inkomensverklaring zijn al bekend. Zodra die bekend zijn, leest u die op de site van de Belastingdienst. Vraag 11 Een Duitser werkt in Nederland. Hij bezit panden die worden verhuurd. In Duitsland betaalt hij Einkomensteuer over de huuropbrengsten. Worden die meegenomen bij de bepaling van 90% criterium? Antwoord: Nee, buitenlandse inkomsten worden bepaald naar Nederlandse maatstaven. Vanwege de Nederlandse box 3 heffing wordt geen rekening gehouden met de werkelijke huuropbrengsten, maar met het fictieve rendement. Vraag 12 Wanneer start duurzaam gescheiden leven? Is dat het moment van uitschrijving uit de Basisregistratie Persoonsgegevens of het daadwerkelijke vertrek? Antwoord: Het gaat om het daadwerkelijke vertrek. Vraag 13 Per 1 januari 2016 vervalt de ouderentoeslag op het heffingsvrij vermogen box 3. Heeft dat gevolgen voor de huurtoeslag? Antwoord: Ja, dat kan. Als het vermogen hoger is dan de vrijstelling, is er sprake van belastbaar inkomen in box 3. Hierdoor vervalt het recht op huurtoeslag. Veelgestelde vragen en antwoorden Toeslagen Intermediairdagen 2014 Vraag 1 Als een klant kindgebonden budget moet terugbetalen in 2015, wordt er dan rekening gehouden met de beslagvrije voet? Antwoord: Bent u alleenstaande ouder en krijgt u kindgebonden budget? Als u toeslag moet terugbetalen, valt het kindgebonden budget vanaf 2015 onder de beslagvrije voet. Houden we voor u al rekening met een beslagvrije voet? Dan betalen we uw kindgebonden budget voor 2015 gewoon uit. Dit geldt alleen voor betalingsregelingen waarbij we al rekening houden met de beslagvrije voet. Dan houdt u het deel van het inkomen dat u nodig hebt voor uw levensonderhoud. Hebt u nog geen betalingsregeling? Dan verrekenen we het openstaande bedrag wel met het kindgebonden budget. Moet u toeslag gaan terugbetalen en komt uw inkomen daardoor onder het bestaansminimum? U kunt ons dan vragen om rekening te houden met de beslagvrije voet. Dan betalen we het kindgebonden budget wel aan u uit. Vraag 2 Als een toeslagpartner of medebewoner vertrokken is in de loop van het jaar, wordt dan toch het inkomen over die periode meegerekend? Antwoord: Van een toeslagpartner of medebewoner tellen wij het toetsingsinkomen op bij uw inkomen. Bij de bepaling van de hoogte van een toeslag gaan wij altijd uit van een jaarinkomen. Vraag 3 Wanneer kan ik een kopie beschikking van Toeslagen inzien van klant? Antwoord: Dit kan medio 2015 middels het Servicebericht Toeslagen. U dient hiervoor gebruik te maken van een aangesloten software pakket en een machtiging aan te vragen voor de kopie beschikking. U kunt deze dan inzien vanaf het moment van aanvraag machtiging. Vraag 4 Kan iedereen via de Zorgapp een aanvraag doen?

351 Service inkomstenbelasting 342 Antwoord: De Zorgapp is in eerste instantie als pilot ontwikkeld voor 18-jarigen. Vanaf medio april is de Zorgapp ook te gebruiken door mensen ouder dan 18 jaar. Voorwaarde is dat zij geen toeslagpartner hebben. Uiteraard gelden ook de gebruikelijke voorwaarden die voor zorgtoeslag van toepassing zijn, zoals: het hebben van een Nederlandse zorgverzekering, en geen vermogen boven de vermogensgrens. In onze communicatie over de Zorgapp blijven we ons richten op jongeren, omdat zij de grootste groep vormen die zorgtoeslag aanvraagt. Vraag 5 Hoe zit het met kinderopvangtoeslag en kindgebonden budget bij co-ouderschap? Antwoord: Kindgebonden budget: U kunt alleen kindgebonden budget krijgen als u de aanvrager bent van de kinderbijslag. Als u 1 kind hebt, krijgt alleen de ouder die de kinderbijslag heeft aangevraagd kindgebonden budget. Het is wel mogelijk dat de Sociale Verzekeringsbank (SVB) het kinderbijslagbedrag splitst en aan u beiden overmaakt. Toch is maar 1 ouder de aanvrager van de kinderbijslag. Hebt u meer kinderen? Als 1 ouder kinderbijslag aanvraagt voor alle kinderen, krijgt deze ouder het kindgebonden budget. Het maakt in deze situatie niet uit bij welke ouder de kinderen staan ingeschreven. Wilt u allebei kindgebonden budget krijgen? Dan moeten beide ouders kinderbijslag aanvragen bij de SVB. Dit kan alleen als bij iedere ouder ten minste 1 van de kinderen staat ingeschreven. Hoe beide ouders kinderbijslag kunnen aanvragen, leest u op Kinderopvangtoeslag: Bent u gescheiden en wonen uw kinderen een deel van de week bij u en de rest van de week bij uw ex-partner? Dan bent u co-ouders als uw kinderen: ten minste 3 dagen per week bij u wonen ten minste 3 dagen per week bij uw ex-partner wonen op uw woonadres of op het woonadres van uw ex-partner staan ingeschreven Co-ouders kunnen allebei kinderopvangtoeslag aanvragen. Ieder voor het eigen deel van de kosten. Als co-ouders kunt u samen kinderopvangtoeslag krijgen voor maximaal 230 uur per kind per maand. Haal meer uit de help 15 Importeren_jaarstukken Bestandsformaten Het is mogelijk om verschillende bestandsformaten te importeren in het scherm Jaarstukken/ Bedrijfsgegevens. U heeft de keuze uit: komma gescheiden-formaat: velden met gegevens gescheiden door komma of puntkomma (extensie.txt of.csv). xml-formaat volgens onze specificatie (extensie.xml). Vervaardigen extern bestand Het inleesbestand moet aan bepaalde eisen voldoen, anders kan het bestand niet (volledig) worden ingelezen. Zo dienen bij het csv-formaat bijvoorbeeld de eerste drie regels voor controlegegevens. Wij adviseren u de handleiding en/of Helpfunctie van het exporterende programma te raadplegen om te achterhalen welk exportbestand dit programma ondersteunt. Exporteer vanuit dat programma en zorg ervoor dat u de naam en directory van het exportbestand onthoudt. Deze heeft u namelijk nodig bij het importeren. Bestanden met (totaal)bedragen importeren Ga als volgt te werk om jaarstukgegevens te importeren uit een extern bestand (csv- of xml-formaat): 1. Open een reeds bestaande aangifte.

352 Als u de aangifte heeft bewerkt is het verstandig deze eerst op te slaan. Het importeren kan niet ongedaan gemaakt worden, behalve door terug te gaan naar een eerder opgeslagen aangifte. 3. Ga naar het onderdeel Jaarstukken\Bedrijfsgegevens. 4. Als de belastingplichtige meer dan één jaarstuk invult, kies dan eerst het juiste jaarstuk. Selecteer het desbetreffende jaarstuk in het lijstje met jaarstukken (dit kan ook via de wisseltoets F6). U kunt via de knop Nieuw ook een nieuw, leeg jaarstuk maken waarin u de bedragen gaat importeren. 5. Klik op de knop Importeren bedragen uit extern bestand. 6. Selecteer het externe bestand dat u wilt importeren. Het gaat om het bestand dat u hiervóór geëxporteerd heeft. 7. Klik op de knop Openen. Als er regels worden aangetroffen die niet kunnen worden verwerkt, verschijnt een overzicht met de fouten die zijn aangetroffen. De keuze is aan u of u zorgt voor een beter exportbestand (als dat kan) of doorgaat met importeren en na het importeren de betreffende regel(s) handmatig toevoegt. 8. Vervolgens worden de te importeren regels getoond. Als u het vinkje verwijdert bij Verberg lege rubrieken ziet u alle regels die mogelijk zijn. 9. Kies of u uit het externe bestand de beginsaldi wilt importeren, of de beginsaldi van de aangifte wilt gebruiken. Als u de aangifte van vorig jaar met het jaarstuk geconverteerd heeft, zullen de beginsaldi al aanwezig zijn en kiest u voor Alleen het eindsaldo. Als u kiest voor Eindsaldo en beginsaldo worden alle reeds in de jaarstukken aanwezige bedragen verwijderd! 10. Klik op de knop Importeren om de gegevens daadwerkelijk in het jaarstuk op te nemen. De bedragen worden steeds als nieuwe regel toegevoegd in de rubrieken van het actieve jaarstuk. 11. Het overzichtsscherm van de jaarstukken verschijnt (u kunt dit scherm altijd oproepen via Alt+F7). Controleer of de gegevens goed zijn geïmporteerd. Producenten van uitwisselingssoftware Producenten en hun software waarvan bestanden kunnen worden geïmporteerd: Caseware met Caseware Fiscale Export (vanaf template versie 1.05) Davilex met Davilex Account Infine met Fiscale export Muis met imuis ProFinance met VisiePlan Pro ProManagement met PM-report Quadrant met King Unit 4 Agresso met Audition (mbv een special sjabloon) *** 16 Onderdeel Algemeen (Database) 16.1 Status aangifte (Database) Status aangifte (Database) De sneltoets waarmee u snel bij het onderdeel Algemeen kunt komen is Ctrl+F6. Dit onderdeel is alleen beschikbaar in de databaseversie. Het eerste scherm van dit onderdeel is het scherm Status aangifte. Het onderdeel Algemeen bevat een fiscale workflow: een aantal stappen (taken en statussen) waarmee de voortgang van het aangifteproces wordt bijgehouden. Elke stap (taak) kent een of meer bijbehorende statussen. Gaandeweg wordt het aantal stappen dat handmatig moet worden uitgevoerd vervangen door automatische afhandeling. Fiscale workflow: taken en statussen De taak Voorbereiden De taak Invoeren De taak Controleren De taak Accordering klant De taak Verzenden

353 Onderdeel Algemeen (Database) 344 De taak Gereed Fiscale workflow: taken en statussen De fiscale workflow bestaat uit 6 taken: Voorbereiden van de aangifte. Invoeren van de aangifte. Controleren van de aangifte. Accordering van de aangifte door de klant. Verzenden van de aangifte naar de Belastingdienst. Gereed. Elke taak heeft een of meer bijbehorende statussen. Overgang naar een volgende of vorige taak of status Planning aangifte Huidige taak en recente taken Op te vragen gegevens Partner Overgang naar een volgende of vorige taak of status De taken worden achtereenvolgens doorlopen. De overgang van de ene naar de andere taak of van de ene naar de andere status verloopt in enkele gevallen automatisch (bijv. als u een geconverteerde aangifte in gebruik neemt). In andere gevallen zult u zelf, via de knop Taak afronden, moeten aangeven dat de desbetreffende taak is afgerond (bijv. als u klaar bent met het invoeren van de aangifte). Het kan ook voorkomen dat u een stap terug wilt in de workflow, bijvoorbeeld als tijdens de controle blijkt dat er nog gegevens ontbreken of als uw cliënt niet akkoord gaat met de aangifte. Dit kunt u regelen via de knop Taak afbreken. Wanneer een taak nog niet is afgerond, wordt de datum onder 'Afgerond op' tussen haakjes gezet, ook wanneer naar een volgende of vorige taak is overgegaan. Let op! Het is niet verplicht om de taken en statussen (precies) bij te houden. U kunt de aangifte ook (op de oude manier) aanmaken of converteren, invullen en verzenden zonder dat u zelf een status aanpast. BasWin houdt dan automatisch het volgende bij in het scherm Status aangifte: De taak Voorbereiden met de status 'Nieuw aangemaakt' of (als de aangifte is geconverteerd) de status 'Geconverteerde aangifte in gebruik genomen' en de datum waarop dit is gebeurd. De taak Invoeren met de status 'Bezig met invoeren aangifte'. De datum waarop is overgegaan naar de volgende taak, namelijk Verzenden, staat tussen haakjes (omdat niet expliciet is aangegeven dat het invoeren is afgerond). De taak Verzenden. Als de aangifte via ECM is verzonden en de ontvangstbevestiging is ontvangen, toont BasWin de datum waarop de aangifte is geaccepteerd. De status is dan Geaccepteerd. Als de aangifte is verzonden, toont BasWin de datum waarop de aangifte is verzonden (als er bij verzending geen fouten zijn opgetreden). De status is dan 'Verzonden naar Belastingdienst'. De huidige taak: Gereed. Planning aangifte De taken Voorbereiden, Invoeren en Verzenden moeten altijd worden uitgevoerd. Bij de taken Controleren en Accordering klant kunt u desgewenst aangeven dat ze voor de huidige aangifte overgeslagen moeten worden. Dit doet u in het scherm Planning aangifte.

354 345 In het scherm Planning aangifte kunt u ook per taak aanwijzen wie de taak moet uitvoeren en een datum invoeren wanneer de taak moet zijn afgerond. Zie voor meer informatie Planning aangifte. Huidige taak en recente taken In het scherm Status aangifte staat de huidige taak blauw en vet weergegeven. Daaronder staat vermeld aan wie de taak is toegewezen en op welke datum de taak moet zijn afgerond (indien ingevuld). Via een klik op Toegewezen aan of Af te ronden voor springt u naar het scherm Planning aangifte waar u deze gegevens desgewenst kunt aanpassen. Onder de huidige taak staat het (beknopte) overzicht van recent uitgevoerde taken en statussen. Het volledige overzicht van voorgaande taken en statussen die de aangifte heeft doorlopen staat in het scherm Statushistorie. Op te vragen gegevens Om te voorkomen dat naar een volgende taak wordt overgegaan terwijl er nog gegevens ontbreken, kunt u het scherm Opvragen gegevens invullen. Ga daarvoor naar het scherm Status aangifte en klik op de knop Toevoegen achter 'Op te vragen gegevens'. Zie verder bij Opvragen gegevens. Partner Als in het scherm Persoon\Situatie is aangegeven dat er een partner is, verschijnen op de schermen van Algemeen (net als in de rest van het programma) tabs om te wisselen tussen tussen aangever en huis/ echtgenoot. U kunt ook wisselen via F4. Let op! Sommige statussen worden voor zowel de aangever als de partner gezet. Dit staat aangegeven op het scherm Status wijzigen. De taak Voorbereiden Voordat u een aangifte gaat invullen, vindt eerst een voorbereidende stap plaats. Er zijn twee manieren om met een aangifte te beginnen: u maakt een nieuwe aangifte aan of u converteert de aangifte. Aangifte nieuw aanmaken Als u een nieuwe aangifte aanmaakt via de wizard nieuwe aangifte, is de aangifte direct gereed voor invoer. De aangifte krijgt de status 'Nieuw aangemaakt' en de huidige taak wordt Invoeren. Geconverteerd Als u een aangifte converteert, krijgt deze de status Geconverteerd. De aangifte is dan nog niet in gebruik genomen, daarvoor moet u de aangifte eerst openen. In het scherm Kies aangifte (te openen via F2, het icoon of via menu Bestand > Bestandsbeheer > Openen aangifte) staan deze aangiften gegrijsd weergegeven. Geconverteerde aangifte in gebruik genomen Wanneer u een geconverteerde aangifte opent en in gebruik neemt, krijgt de aangifte de status 'Geconverteerde aangifte in gebruik genomen'. De aangifte is vervolgens gereed voor invoer en de huidige taak wordt Invoeren.

355 Onderdeel Algemeen (Database) 346 Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Het kan voorkomen dat u een aangifte aan het invullen bent of al verder in het aangifteproces zit en tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. U kunt altijd een stap terug om de fout te herstellen, maar als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Het is echter niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (met hetzelfde sofinummer en dezelfde aangiftenaam) of de aangifte opnieuw te converteren. Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De huidige taak wordt dan Voorbereiden. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Terug naar taak Invoeren Als u de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' heeft gezet en u wilt dit weer ongedaan maken, dan kunt u op de knop Taak afbreken klikken en de optie Opnieuw gaan invoeren kiezen. De huidige taak wordt dan weer Invoeren. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed. Aangifte vergrendelen Als u de status Aangifte wordt niet verder behandeld kiest, verschijnt de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Een aangifte kan ook worden vergrendeld/ontgrendeld vanuit het menu Controle. Zie ook de uitleg bij Verzenden over vergrendelen. De taak Invoeren Bij de taak Invoeren kunt u uit de volgende statussen kiezen: Bezig met invoeren aangifte. Aangifte invoeren afgerond. Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Aangifte wordt niet verder behandeld. Bezig met invoeren aangifte Als u een nieuwe aangifte heeft aangemaakt of een geconverteerde aangifte in gebruik heeft genomen en u gaat de aangifte invullen (vanaf het scherm Persoon\Situatie), dan krijgt de aangifte automatisch de status 'Bezig met invoeren'. Het is ook mogelijk deze status zelf te zetten wanneer de huidige taak Invoeren is: Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afbreken. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Bezig met invoeren aangifte.

356 Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak blijft ongewijzigd, namelijk Invoeren. Aangifte invoeren afgerond Wanneer u klaar bent met het invullen van de aangifte, kunt u de status 'Aangifte invoeren afgerond' zetten. Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Aangifte invoeren afgerond. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. Wat de huidige taak wordt, is afhankelijk van de taken die u heeft ingesteld in het scherm Planning aangifte. Staat de taak Controleren op Ja, dan wordt de huidige taak Controleren. Staat de taak Controleren op Nee en de taak Accordering klant op Ja, dan wordt de huidige taak Accordering klant. Staan de taken Controleren en Accordering klant op Nee, dan wordt de huidige taak Verzenden Aangifte vergrendelen Als u de status Aangifte invoeren afgerond kiest, verschijnt de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Het kan voorkomen dat u een aangifte aan het invullen bent en tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. Als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Het is echter niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (met hetzelfde sofinummer en dezelfde aangiftenaam) of de aangifte opnieuw te converteren. Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De huidige taak wordt dan Voorbereiden. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed. Aangifte vergrendelen Als u de status Aangifte wordt niet verder behandeld kiest, verschijnt de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op! Wijzigingen in het scherm Status aangifte die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen

357 Onderdeel Algemeen (Database) 348 Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. De taak Controleren Bij de taak Controleren kunt u uit de volgende statussen kiezen: Bezig met controleren aangifte Aangifte gecontroleerd, OK Aangifte gecontroleerd, niet OK Terug naar taak Invoeren Aangifte wordt niet verder behandeld Let op! Als u deze taak niet wilt opnemen in de workflow, kunt u dit aanpassen in het scherm Planning aangifte. Bezig met controleren aangifte Als het invoeren klaar is en de status 'Aangifte invoeren afgerond' is gezet, wordt de huidige taak Controleren. Sluit u de aangifte en opent u of iemand anders de aangifte op een later moment, dan verandert BasWin de status automatisch in 'Bezig met controleren aangifte'. Het is ook mogelijk deze status zelf te zetten wanneer de huidige taak Controleren is: Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afbreken. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Bezig met controleren aangifte. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak blijft ongewijzigd, namelijk Controleren. Aangifte gecontroleerd, OK Worden tijdens de controle geen onjuistheden of ontbrekende gegevens geconstateerd, dan kunt u de status 'Aangifte gecontroleerd, OK' zetten. Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Aangifte gecontroleerd, OK. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. Wat de huidige taak wordt, is afhankelijk van de taken die u heeft ingesteld in het scherm Planning aangifte. Staat de taak Accordering klant op Ja, dan wordt de huidige taak Accordering klant. Staat de taak Accordering klant op Nee, dan wordt de huidige taak Verzenden Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte gecontroleerd, OK de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen

358 349 Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Aangifte gecontroleerd, niet OK of Terug naar taak Invoeren Ontdekt u tijdens het controleren dat de aangifte nog niet volledig of niet correct is ingevoerd, dan kunt u twee dingen doen: In het scherm Status aangifte klikt u op de knop Taak afbreken en u kiest de optie Aangifte gecontroleerd, niet OK of Terug naar taak Invoeren. De huidige taak wordt dan weer Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. Vervolgens past u of degene aan wie de taak Invoeren is toegewezen de aangifte aan. Het is ook mogelijk om als de aangifte niet is vergrendeld de aangifte zelf te verbeteren, dus zonder de status aan te passen. U vult de nog ontbrekende gegevens in en/of past de onjuiste gegevens aan. Dit wordt niet vastgelegd in de statushistorie, de huidige taak blijft Controleren. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed. Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte wordt niet verder behandeld de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. De taak Accordering klant Deze taak is voor een deel automatisch uit te voeren vanuit de menuoptie Verzenden.Bij Verzendbestanden mak en kan een goedkeuringsverslag (verzendverslag) worden aangemaakt en aangegeven worden dat moet worden gewacht met daadwerkelijke verzending tot de klant zijn goedkeuring heeft verleend. Daarna kunt u bij Ak k oord en verzenden de elektronische aangifte aanbieden aan de Elektronische Communicatie Module. De manier waarop u verzendt kiest u vanuit het scherm Verzendbestanden maken. Dit aangiftemedium bepaalt grotendeels de verdere afhandeling. Lees verder bij Status wijzigen (Database) hoe deze status wordt gezet. Terug naar taak Invoeren Is de taak 'Accordering klant', maar wilt u nog gegevens aanvullen voordat u de aangifte naar de klant stuurt, dan kunt u de status 'Terug naar taak Invoeren' zetten. 1. Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afbreken. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt.

359 Onderdeel Algemeen (Database) Selecteer de optie Terug naar taak Invoeren. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. De huidige status is 'Terug naar taak Invoeren'. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed. Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte wordt niet verder behandeld de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. De taak Verzenden Gereeed voor verzending Deze status wordt gezet nadat het verzendbestand in ECM is geplaatst. Deze status wordt ook gezet bij keuze voor F-Pdf-biljet. Na het afdrukken van het Pdf-biljet wordt automatisch de status verzonden op papier gezet. Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd Nadat u een verzendbestand heeft gemaakt en de aangifte via ECM heeft verzonden, stuurt de ontvangende server een technisch retourbericht terug: de transportbevestiging. De transportbevestiging zegt nog niets over de inhoud van het verzonden bericht en zelfs niet of dit bericht wel bij de juiste geadresseerde is aangekomen. De transportbevestiging geeft uitsluitend aan dat er een bericht is afgeleverd in de server van de Belastingdienst. In het scherm 'Status aangifte' verandert de status na het ontvangen van de transportbevestiging in 'Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd. Geaccepteerd Als u een aangifte via ECM heeft verzonden en de Belastingdienst heeft uw verzendbestand ontvangen (zie de vorige status), dan voert de computer van de Belastingdienst zo snel mogelijk enkele technische controles uit op dit verzendbestand. De Belastingdienst zet een bericht met het resultaat van deze controles klaar voor ECM. Dit bericht is de ontvangstbevestiging. Na ontvangst en verwerking hiervan door ECM verandert de status in BasWin. Als het verzendbestand de controles heeft doorstaan wordt de status 'Geaccepteerd'. De huidige taak verandert dan in Gereed. Deze status geeft aan dat de aangifte is ingediend bij de Belastingdienst.

360 351 Let op! De datum van indienen van de aangifte wordt niet bepaald door de datum van de ontvangstbevestiging, maar door de datum van de reeds eerder ontvangen transportbevestiging. De transportbevestiging ontvangt u namelijk direct bij het verzenden van de aangifte en wordt door ECM automatisch verwerkt. Geweigerd Als u een aangifte via ECM heeft verzonden en de Belastingdienst heeft uw verzendbestand ontvangen (zie de status 'Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd' hierboven), dan voert de computer van de Belastingdienst zo snel mogelijk enkele technische controles uit op dit verzendbestand. De Belastingdienst zet een bericht met het resultaat van deze controles klaar voor ECM. Dit bericht is de ontvangstbevestiging. Na ontvangst en verwerking hiervan door ECM verandert de status in BasWin. Heeft de Belastingdienst een fout geconstateerd, dan wordt de status 'Geweigerd'. De huidige taak wordt dan Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. Let op! Als een aangifte is geweigerd, is er formeel geen aangifte gedaan en de datum van verzending heeft geen betekenis meer. Wilt u weten waarom een aangifte is geweigerd, kijk dan in ECM in het scherm Bevestigd. De reden van weigering staat achter de status. Een reden kan zijn dat de aangifte met een verkeerd of een ingetrokken certificaat is verstuurd. Verzonden naar Belastingdienst Als u de aangifte via verstuurt en de verzending levert geen foutmelding op, dan zet BasWin de status automatisch op 'Verzonden naar Belastingdienst'. De huidige taak wordt dan Gereed. Het is ook mogelijk deze status handmatig te zetten Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Verzonden naar Belastingdienst. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Verzonden naar Belastingdienst. Verzenden mislukt Als u de aangifte verzendt, maar er treden fouten op tijdens de verzending, dan zet BasWin de status automatisch op 'Verzending mislukt'. De huidige taak blijft Verzenden. Het is ook mogelijk deze status handmatig te zetten Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afbreken. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Verzenden mislukt. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak blijft Verzenden en de status is 'Verzenden mislukt'. Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst Deze status wordt ook automatisch gezet aan de hand van de keuze voor het aangiftemedium 1. Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt.

361 Onderdeel Algemeen (Database) Selecteer de optie Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst. Aangifte niet versturen Het kan voorkomen dat u een aangifte niet verstuurt. Wilt u dit vastleggen, dan handelt u als volgt: Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Aangifte niet versturen. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Aangifte niet versturen'. Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte niet versturen de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Klant stuurt aangifte zelf in Als de klant de aangifte zelf verstuurt, dan kunt u dit op de volgende wijze aangeven: Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Klant stuurt aangifte zelf in. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Klant stuurt aangifte zelf in'. Terug naar taak Invoeren Is de taak Verzenden, maar wilt u nog gegevens aanvullen voordat u de aangifte verstuurt, dan kunt u de status 'Terug naar taak Invoeren' zetten Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afbreken. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Terug naar taak Invoeren. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

362 353 De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. De huidige status is 'Terug naar taak Invoeren'. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed. Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte wordt niet verder behandeld de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. De taak Gereed Wanneer de huidige taak Gereed is bereikt, is de aangifte in principe afgehandeld. Mocht het echter nodig zijn om wijzigingen aan te brengen, dan is het mogelijk weer terug te gaan naar de taak Invoeren of Voorbereiden. Terug naar taak Invoeren Is de taak Gereed, maar wilt u de aangifte toch nog aanpassen en opnieuw versturen, dan kunt u de status 'Terug naar taak Invoeren' zetten Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afbreken. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Terug naar taak Invoeren. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. De huidige status is 'Terug naar taak Invoeren'. Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Het kan voorkomen dat u tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. U kunt teruggaan naar de taak Invoeren en de fout herstellen, maar als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Het is echter niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (met hetzelfde sofinummer en dezelfde aangiftenaam) of de aangifte opnieuw te converteren. Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De huidige taak wordt dan Voorbereiden. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Haal meer uit de help

363 Onderdeel Algemeen (Database) Status wijzigen (Database) Als u in het scherm Algemeen\Status aangifte op de knop Taak afronden of Taak afbreken klikt, verschijnt het scherm 'Status wijzigen'. De statussen die u kunt kiezen zijn afhankelijk van de huidige taak. Zie ook Status aangifte. De taak Voorbereiden De taak Invoeren De taak Controleren De taak Accordering klant De taak Verzenden De taak Gereed De taak Voorbereiden Voordat u een aangifte gaat invullen, vindt eerst een voorbereidende stap plaats. Er zijn twee manieren om met een aangifte te beginnen: u maakt een nieuwe aangifte aan of u converteert de aangifte. Aangifte nieuw aanmaken Als u een nieuwe aangifte aanmaakt via de wizard nieuwe aangifte, is de aangifte direct gereed voor invoer. De aangifte krijgt de status 'Nieuw aangemaakt' en de huidige taak wordt Invoeren. Geconverteerd Als u een aangifte converteert, krijgt deze de status Geconverteerd. De aangifte is dan nog niet in gebruik genomen, daarvoor moet u de aangifte eerst openen. In het scherm 'Kies aangifte' (te openen via F2, het icoon of via menu Bestand > Bestandsbeheer > Openen aangifte) staan deze aangiften gegrijsd weergegeven. Geconverteerde aangifte in gebruik genomen Wanneer u een geconverteerde aangifte opent en in gebruik neemt, krijgt de aangifte de status 'Geconverteerde aangifte in gebruik genomen'. De aangifte is vervolgens gereed voor invoer en de huidige taak wordt Invoeren. Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Het kan voorkomen dat u een aangifte aan het invullen bent of al verder in het aangifteproces zit en tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. U kunt altijd een stap terug om de fout te herstellen, maar als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Het is echter niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (met hetzelfde sofinummer en dezelfde aangiftenaam) of de aangifte opnieuw te converteren. Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De huidige taak wordt dan Voorbereiden. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Terug naar taak Invoeren Als u de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' heeft gezet en u wilt dit weer ongedaan maken, dan kunt u op de knop Taak afbreken klikken en de optie Opnieuw gaan invoeren kiezen. De huidige taak wordt dan weer Invoeren. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed.

364 355 Aangifte vergrendelen Als u de status Aangifte wordt niet verder behandeld kiest, verschijnt de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. De taak Invoeren Bij de taak Invoeren kunt u uit de volgende statussen kiezen: Bezig met invoeren aangifte Aangifte invoeren afgerond Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Aangifte wordt niet verder behandeld Bezig met invoeren aangifte Als u een nieuwe aangifte heeft aangemaakt of een geconverteerde aangifte in gebruik heeft genomen en u gaat de aangifte invullen (vanaf het scherm Persoon\Situatie), dan krijgt de aangifte automatisch de status 'Bezig met invoeren'. Het is ook mogelijk deze status zelf te zetten wanneer de huidige taak Invoeren is: Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afbreken. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Bezig met invoeren aangifte. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak blijft ongewijzigd, namelijk Invoeren. Aangifte invoeren afgerond Wanneer u klaar bent met het invullen van de aangifte, kunt u de status 'Aangifte invoeren afgerond' zetten Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Aangifte invoeren afgerond. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. Wat de huidige taak wordt, is afhankelijk van de taken die u heeft ingesteld in het scherm 'Planning aangifte'. Staat de taak Controleren op Ja, dan wordt de huidige taak Controleren. Staat de taak Controleren op Nee en de taak Accordering klant op Ja, dan wordt de huidige taak Accordering klant. Staan de taken Controleren en Accordering klant op Nee, dan wordt de huidige taak Verzenden. Aangifte vergrendelen Als u de status Aangifte invoeren afgerond kiest, verschijnt de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.

365 Onderdeel Algemeen (Database) 356 Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Het kan voorkomen dat u een aangifte aan het invullen bent en tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. Als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Het is echter niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (met hetzelfde sofinummer en dezelfde aangiftenaam) of de aangifte opnieuw te converteren. Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De huidige taak wordt dan Voorbereiden. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed. Aangifte vergrendelen Als u de status Aangifte wordt niet verder behandeld kiest, verschijnt de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op! Wijzigingen in het scherm 'Status aangifte' die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. De taak Controleren Bij de taak Controleren kunt u uit de volgende statussen kiezen: Bezig met controleren aangifte Aangifte gecontroleerd, OK Aangifte gecontroleerd, niet OK Terug naar taak Invoeren Aangifte wordt niet verder behandeld Let op! Als u deze taak niet wilt opnemen in de workflow, kunt u dit aanpassen in het scherm Planning aangifte. Bezig met controleren aangifte Als het invoeren klaar is en de status 'Aangifte invoeren afgerond' is gezet, wordt de huidige taak Controleren. Sluit u de aangifte en opent u of iemand anders de aangifte op een later moment, dan verandert BasWin de status automatisch in 'Bezig met controleren aangifte'.

366 357 Het is ook mogelijk deze status zelf te zetten wanneer de huidige taak Controleren is: Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afbreken. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Bezig met controleren aangifte. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak blijft ongewijzigd, namelijk Controleren. Aangifte gecontroleerd, OK Worden tijdens de controle geen onjuistheden of ontbrekende gegevens geconstateerd, dan kunt u de status 'Aangifte gecontroleerd, OK' zetten Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Aangifte gecontroleerd, OK. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. Wat de huidige taak wordt, is afhankelijk van de taken die u heeft ingesteld in het scherm 'Planning aangifte'. Staat de taak Accordering klant op Ja, dan wordt de huidige taak Accordering klant. Staat de taak Accordering klant op Nee, dan wordt de huidige taak Verzenden. Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte gecontroleerd, OK de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Aangifte gecontroleerd, niet OK of Terug naar taak Invoeren Ontdekt u tijdens het controleren dat de aangifte nog niet volledig of niet correct is ingevoerd, dan kunt u twee dingen doen: In het scherm 'Status aangifte' klikt u op de knop Taak afbreken en u kiest de optie Aangifte gecontroleerd, niet OK of Terug naar taak Invoeren. De huidige taak wordt dan weer Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. Vervolgens past u of degene aan wie de taak Invoeren is toegewezen de aangifte aan. Het is ook mogelijk om als de aangifte niet is vergrendeld de aangifte zelf te verbeteren, dus zonder de status aan te passen. U vult de nog ontbrekende gegevens in en/of past de onjuiste gegevens aan. Dit wordt niet vastgelegd in de statushistorie, de huidige taak blijft Controleren. Aangifte wordt niet verder behandeld

367 Onderdeel Algemeen (Database) 358 Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed. Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte wordt niet verder behandeld de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. De taak Accordering klant Bij de taak 'Accordering klant' kunt u uit verschillende statussen kiezen: Gereed voor akkoord klant Klant akkoord Klant niet akkoord Let op! Als u deze taak niet wilt opnemen in de workflow, kunt u dit aanpassen in het scherm Planning aangifte. Deze taak is gekoppeld met de vraag "Wacht op akkoord klant" in het scherm Verzendbestanden aanmaken Gereed voor akkoord klant Deze status wordt automatisch gezet nadat u de verzendbestand(en) heeft aangemaakt, waarbij u gekozen hebt voor "Wacht met verzenden op akkoordverklaring klant" Voor akkoord gestuurd naar klant Deze status wordt in BasWin gezet. Klant akkoord Deze status wordt gezet via het scherm Akkoord en verzend Klant niet akkoord Deze status wordt gezet via het scherm Akkoord en verzend. De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. De taak Verzenden De meeste statussen worden vanaf BasWin2014 automatisch gezet. Gereed voor verzending

368 359 De taak gereed voor verzending wordt automatisch gezet als de aangifte wordt aangeboden aan sde Elektronische Communicatie module. Dit kan direct gebeuren vanuit het menu Verzenden > Verzendbestand aanmak en (als niet wordt gekozen voor wachten op akkoord klant) of vai Verzenden > Ak k oord k lant en verzenden als bij het vervaardigen van het verzendbestand gekozen is voor Wachten op akkoord klant. Vervolgens gaat u naar de Elektronische Communicatie Module om de aangifte daadwerkelijk te versturen. Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd Nadat u een verzendbestand heeft gemaakt en de aangifte via ECM heeft verzonden, stuurt de ontvangende server een technisch retourbericht terug: de transportbevestiging. De transportbevestiging zegt nog niets over de inhoud van het verzonden bericht en zelfs niet of dit bericht wel bij de juiste geadresseerde is aangekomen. De transportbevestiging geeft uitsluitend aan dat er een bericht is afgeleverd in de server van de Belastingdienst. In het scherm 'Status aangifte' verandert de status na het ontvangen van de transportbevestiging in 'Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd. Geaccepteerd Als u een aangifte via ECM heeft verzonden en de Belastingdienst heeft uw verzendbestand ontvangen (zie de vorige status), dan voert de computer van de Belastingdienst zo snel mogelijk enkele technische controles uit op dit verzendbestand. De Belastingdienst stuurt een bericht met het resultaat van deze controle. Dit bericht is de ontvangstbevestiging. Na ontvangst en verwerking hiervan door ECM verandert de status in BasWin. Als het verzendbestand de controles heeft doorstaan wordt de status 'Geaccepteerd'. De huidige taak verandert dan in Gereed. Deze status geeft aan dat de aangifte is ingediend bij de Belastingdienst. Let op! De datum van indienen van de aangifte wordt niet bepaald door de datum van de ontvangstbevestiging, maar door de datum van de reeds eerder ontvangen transportbevestiging. De transportbevestiging ontvangt u namelijk direct bij het verzenden van de aangifte en wordt door ECM automatisch verwerkt. Geweigerd Als u een aangifte via ECM heeft verzonden en de Belastingdienst heeft uw verzendbestand ontvangen (zie de status 'Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd' hierboven), dan voert de computer van de Belastingdienst zo snel mogelijk enkele technische controles uit op dit verzendbestand. De Belastingdienst stuurt een bericht met het resultaat van deze controles. Dit bericht is de ontvangstbevestiging. Na ontvangst en verwerking hiervan door ECM verandert de status in BasWin. Heeft de Belastingdienst een fout geconstateerd, dan wordt de status 'Geweigerd'. De huidige taak wordt dan Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. Let op! Als een aangifte is geweigerd, is er formeel geen aangifte gedaan en de datum van verzending heeft geen betekenis meer. Wilt u weten waarom een aangifte is geweigerd, kijk dan in ECM in het scherm Bevestigd. De reden van weigering staat achter de status. Een reden kan zijn dat de aangifte met een verkeerd of een ingetrokken certificaat is verstuurd. Verzonden naar Belastingdienst Als u de aangifte via verstuurt en de verzending levert geen foutmelding op, dan zet BasWin de status automatisch op 'Verzonden naar Belastingdienst'. De huidige taak wordt dan Gereed. Het is ook mogelijk deze status handmatig te zetten. 1. Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt.

369 Onderdeel Algemeen (Database) Selecteer de optie Verzonden naar Belastingdienst. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Verzonden naar Belastingdienst. Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Verzonden naar Belastingdienst de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Verzenden mislukt Als u de aangifte verzendt, maar er treden fouten op tijdens de verzending, dan zet BasWin de status automatisch op 'Verzending mislukt'. De huidige taak blijft Verzenden. Het is ook mogelijk deze status handmatig te zetten Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afbreken. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Verzenden mislukt. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak blijft Verzenden en de status is 'Verzenden mislukt'. Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst Verstuurt u de aangifte op papier naar de Belastingdienst, dan kan BasWin de status niet automatisch aanpassen. U kunt de status wel zelf wijzigen Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst. Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.

370 361 Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Aangifte niet versturen Het kan voorkomen dat u een aangifte niet verstuurt. Wilt u dit vastleggen, dan handelt u als volgt: Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Aangifte niet versturen. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Aangifte niet versturen'. Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte niet versturen de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Klant stuurt aangifte zelf in Als de klant de aangifte zelf verstuurt, dan kunt u dit op de volgende wijze aangeven: Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Klant stuurt aangifte zelf in. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Klant stuurt aangifte zelf in'. Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Klant stuurt aangifte zelf in de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u

371 Onderdeel Algemeen (Database) 362 daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Terug naar taak Invoeren Is de taak Verzenden, maar wilt u nog gegevens aanvullen voordat u de aangifte verstuurt, dan kunt u de status 'Terug naar taak Invoeren' zetten Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afbreken. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Terug naar taak Invoeren. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. De huidige status is 'Terug naar taak Invoeren'. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed. Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte wordt niet verder behandeld de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. De taak Gereed Wanneer de huidige taak Gereed is bereikt, is de aangifte in principe afgehandeld. Mocht het echter nodig zijn om wijzigingen aan te brengen, dan is het mogelijk weer terug te gaan naar de taak Invoeren of Voorbereiden. Terug naar taak Invoeren

372 363 Is de taak Gereed, maar wilt u de aangifte toch nog aanpassen en opnieuw versturen, dan kunt u de status 'Terug naar taak Invoeren' zetten Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afbreken. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Terug naar taak Invoeren. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. De huidige status is 'Terug naar taak Invoeren'. Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Het kan voorkomen dat u tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. U kunt teruggaan naar de taak Invoeren en de fout herstellen, maar als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Het is echter niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (met hetzelfde bsn/sofinummer en dezelfde aangiftenaam) of de aangifte opnieuw te converteren. Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De huidige taak wordt dan Voorbereiden. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Haal meer uit de help Acties en benodigdheden (Database) Dit item heette in de vorige versie van BasWin "Opvragen gegevens" Om te voorkomen dat naar een volgende taak wordt overgegaan terwijl er nog gegevens ontbreken of acties niet zijn uitgevoerd, kunt u het scherm Acties en benodigdheden invullen. Ga daarvoor naar het scherm Status aangifte en klik op de knop Toevoegen achter 'Acties en benodigdheden' In het veld Omschrijving actie of benodigdheid vult u (een korte omschrijving van) de actie, nog uit te voeren taak, ontbrekende gegevens etc. in. Bij Door wie selecteert u wie de actie moet uitvoeren of bij wie u de gegevens moet opvragen: de klant, de accountant, de Belastingdienst, de fiscalist of overige. Bij Nodig voor geeft u aan welke taak (voorbereiden, invullen, controleren, etc) niet afgerond mag worden voordat de actie is uitgevoerd of de gegevens zijn ontvangen. Standaard is hier de huidige taak ingevuld, maar u kunt ook een volgende taak selecteren. Bij In gang gezet op kunt u de datum invullen waarop de actie is begonnen of de gegevens zijn opgevraagd. Klik op Vandaag om de datum van vandaag in te vullen. Klik op de knop Ok. Onder 'Acties en benodigdheden' verschijnen nu kolommen met een overzicht van de op te vragen gegevens. De geselecteerde taak kan nu niet worden afgerond voordat de datum is ingevuld waarop de actie is afgerond of de gegevens zijn ontvangen. Als u op de knop Taak afronden klikt, verschijnt een scherm met de nog ontbrekende gegevens. Het kan voorkomen dat u meerdere keren gegevens moet opvragen of bij verschillende personen gegevens moet opvragen. Het is dan ook mogelijk meerdere 'opvragen gegevens-acties' aan te maken. U kunt op elk gewenst moment op Toevoegen klikken en het scherm Opvragen gegevens invullen. Wanneer de taak is afgerond of de benodigde gegevens zijn ontvangen Selecteert de desbetreffende regel onder "Acties en benodigdheden" op het scherm Algemeen, Status aangifte en klikt op de knop Wijzigen (of dubbelklik op de regel). Vul nu Datum gereed in of klik op Vandaag om de datum van vandaag in te vullen. Eventueel kunt u ook nog een opmerking invullen. Daarna klikt u op Ok. Op het scherm Status aangifte verdwijnt de regel onder 'Op te vragen gegevens'. Vanaf dit moment is het weer mogelijk de taak af te ronden via de knop Taak afronden.

373 Onderdeel Algemeen (Database) 364 Let op! De ingevulde informatie is niet verdwenen, maar alleen nog zichtbaar op het scherm Statushistorie. Op te vragen gegevens wijzigen of verwijderen U kunt een eenmaal ingevuld scherm desgewenst wijzigen of verwijderen. Selecteer de desbetreffende regel onder 'Op te vragen gegevens' en klik op Wijzigen. U kunt nu de gewenste wijzigingen aanbrengen. Om de informatie te verwijderen klikt u op de knop Verwijderen. De ingevulde gegevens worden niet definitief verwijderd, maar opgenomen in een 'prullenbak'. Indien gewenst, kunt u de verwijderde informatie weer inzien via het scherm Statushistorie. Haal meer uit de help Bezwaar en beroep Dit onderdeel is alleen in de datab ase-versie van Bas b eschikb aar Met het onderdeel Bezwaar en Beroep kan de status van een bezwaar op een aanslag, en een eventueel hierop volgend beroep, hoger beroep en cassatie, worden gevolgd. Door het invullen van de relevante data wordt de status van de aangifte aangepast. Ook de planningsdata worden automatisch gevuld. Maakt u gebruik van FiscaViewer, dan kunt u deze planning hierin terugvinden. Voor juridische details en verdere informatie over de te volgen procedures verwijzen we u naar de Formeel Belastingrecht Almanak. Voor het ontvangen en bekijken van elektronische kopien van aanslagen (EKA's of SBA's) heeft u het CASprogramma nodig. Bezwaar Aanslagnummer Dit het het nummer van aanslag waartegen bezwaar wordt aangetekend. Klik op de knop Kies om een aanslag uit een lijst van relevante aanslagen te kiezen of om een nieuwe aanslag in te voeren. Ontvangt u EKA's voor de klant, dan wordt bij het ontvangen van de EKA een aanslag aangemaakt. Het aanslagnummer wordt automatisch gevuld als u vanuit het aanslagenvergelijkingsscherm op de knop In bezwaar klikt en er voor de desbetreffende aangifte nog geen aanslag is gekozen. U kunt op het aanslagnummer klikken om de aanslag en de bijbehorende EKA/SBA te openen. Dagtekening aanslag Als u in bezwaar wilt gaan, moet u dat binnen zes weken vanaf deze dagtekening doen, anders loopt u de kans dat uw bezwaar niet-ontvankelijk wordt verklaard. De dagtekening aanslag wordt automatisch gevuld (als deze nog niet is ingevuld) na het kiezen van een aanslag. U kunt eventueel zelf een andere datum invullen. In bezwaar gaan Kies voor: Nee als de aanslag in orde is. De EKA/SBA krijgt als status Ja als u in bezwaar gaat. De EKA/SBA krijgt als status Overslaan als u direct in beroep bij de rechtbank gaat en dus de bezwaarfase overslaat. Ingetrokken als u het bewaar intrekt, of als de belastingdienst het bezwaar niet-ontvankelijk verklaard.

374 365 Bezwaarschrift indienen voor Dit veld wordt automatisch gevuld (als deze nog niet is ingevuld) als de dagtekening aanslag is ingevuld. U mag ook zelf een datum invullen Let op Als de datum Bezwaarschrift indienen voor is ingevuld wordt dit veld dus niet automatisch aangepast als de Dagtekening aanslag wijzigt. In de FiscaViewer kan een planningsdatum voor de taak Bezwaar en beroep worden opgenomen die afhankelijk is van deze datum. Standaard ligt deze datum 10 dagen voor het verstrijken van de bezwaartermijn. U kunt dit instellen bij Instellingen, Instellingen EKA alert. Let op 2 Voor de taak Bezwaar en beroep is binnen de FiscaViewer maar één planningsdatum beschikbaar. Ligt een andere datum vóór deze datum, dan wordt deze andere datum als deadline in de FiscaViewer opgenomen. Verantwoordelijke medewerker Dit is de medewerker die belast is met het uitvoeren van dit onderdeel. Het programma kiest voor degene die verantwoordelijk is voor het controleren van de aangifte, oftewel de accordant. Door op Kies te klikken kunt u deze taak aan een andere medewerker toebedelen. De verantwoordelijke medewerker kan de taak Bezwaar en Beroep in de FiscaViewer terugzien. Pro-forma in bezwaar op Vul deze datum in zodra u een pro-forma bezwaarschrift heeft ingediend. De toetscombinatie Ctrl+D geeft de datum van vandaag. Pas eventueel zelf de datum Bezwaarschrift indienen voor aan. Na het invullen van deze datum krijgt de EKA/SBA als status. Bezwaarschrif ingediend op Vul deze datum in zodra u het bezwaarschrift heeft ingediend. De toetscombinatie Ctrl+D geeft de datum van vandaag. Door het invullen van deze datum worden de statussen en planningsdata in de FiscaViewer aangepast. U kunt het bezwaarschift opnemen in de database door op Voeg toe te klikken. Als de datum niet is ingevuld wordt de (bestands)datum van het gekozen document genomen. Na het invullen van deze datum krijgt de EKA/SBA als status Uitspraak verwacht vóór Deze datum wordt automatisch ingevuld als u de datum Bezwaarschrift ingediend op vult en de datum Uitspraak verwacht voor niet is ingevuld. Deze datum wordt als planningsdatum in de FiscaViewer opgenomen Aanslagnummer uitspraak op bezwaar Als er een EKA met een Uitspraak op Bezwaar voor deze aangifte is ontvangen, en er is nog geen uitspraak voor deze aangifte gekozen, dan wordt deze aanslag automatisch gekoppeld. U kunt via de knop Kies ook zelf een aanslag uit een lijst van relevante aanslagen kiezen of een zelf een nieuwe aanslag vullen Dagtekening uitspraak Deze datum wordt automatisch ingevuld als de aanslag met de uitspraak op bezwaar aanwezig is en de datum Dagtekening uitspraak nog niet is gevuld. Resultaat bezwaarschrift Geef binnen zes weken vanaf het ontvangen van de uitspraak aan wat het resultaat van het bezwaar is.

375 Onderdeel Algemeen (Database) 366 Kies voor: (in beraad over uitspraak). Zolang u eventuele verdere stappen in beraad neemt, wordt de dagtekening uitspraak + zes weken als planningsdatum in de FiscaViewer opgenomen. Bezwaar toegewezen als de inspecteur (deels) aan uw bezwaren tegemoet komt. Bezwaar afgewezen, geen verdere aktie als de inspecteur niet of niet voldoende aan uw bezwaren tegemoet komt maar verdere aktie niet lonend is. In Beroep als u de uitspraak van de inspecteur voor de rechtbank wilt betwisten. Notitie U kunt een korte notitie bijvoegen. De maximale lengte is 4000 tekens. Let op: bij gebruik van een Acces database is de lengte van de notitie beperkt tot 255 tekens. Documenten U kunt de bij het bezwaar en beroep behorende documenten (pro-forma bezwaar, het bezwaarschrif en de uitspraak) in de database opslaan. De opgeslagen documenten zijn ook zichtbaar bij Documenten in het onderdeel Algemeen. Voeg Toe Met de knop Voeg toe kunt u een document (pro-forma bezwaar, bezwaarschrift, uitspraak) opnemen in de database. Is er nog geen datum ingevuld, dan wordt de bestandsdatum van het document ingevuld. Verwijder Hiermee plaatst u het document in de prullenbak. U kunt daarna weer een nieuw document toevoegen. Zet terug Als u een getoond document heeft bewerkt en daarna opgeslagen, dan wordt het document in de database niet automatisch bijgewerkt. Klik op Zet terug als u uw wijzigingen ook in de database wilt opnemen. U hoeft alleen op Zet terug te klikken als u het documenten na het tonen ook echt heeft bewerkt. Toon Hiermee wordt het opgeslagen document geopend in het bijbehorende programma. Bijvoorbeeld: een.doc bestand zal met MS Word worden geopend. Als u het getoonde document gaat wijzigen, dan moet u, nadat u dit document in het bijbehorende heeft opgeslagen, het met de knop Zet terug ook weer in de database opslaan. In Beroep, Hoger beroep, in Cassatie De in te vullen gegevens voor de volgende beroepsprocedures zijn vrijwel gelijk als die voor de bezwaarprocedure Verschillen Omdat de datum uitspraak van de rechtbank niet overeen hoeft te komen met de dagtekening van een via de EKA/SBA ontvangen beschikking, wordt de datum niet automatisch gevuld bij het kiezen van een aanslag. In veel gevallen zult u eerst de datum uitspraak invullen, en eventueel pas later de bijbehorende (via een EKA ontvangen) beschikking kiezen. Sprongcassatie

376 367 Als er bij beroepsprocedure door de rechtbank juridische fouten zijn gemaakt, kunt u ervoor kiezen om het hoger beroep over te slaan en direct cassatie door de hoge raad aan te vragen Gegevens aangifte (Database) Kies gebruiker (Database) Het scherm Kies gebruiker kunt u in BasWin vanuit twee schermen openen: Algemeen\Gegevens aangifte, via de knop Wijzigen. Algemeen\Planning aangifte, via de knop Toewijzen. Het scherm bevat een lijst van gebruikers van het programma. Hierin selecteert u welke medewerker verantwoordelijk is voor de aangifte of voor een bepaalde taak. Gebruiker Zie Gebruikersnaam hieronder. Elke gebruiker die BasWin Database opstart en die nog niet in deze gebruikerslijst voorkwam, wordt automatisch toegevoegd. Zie ook Gegevens gebruiker. Als er nooit meer dan één persoon met BasWin werkt zal er één 'functionele' naam in de lijst staan. (In de lijst staan ook Algemeen en SA, die zijn van toepassing in geval van een beveiligde situatie met SQL Server.) Er zullen meerdere 'functionele' namen in de lijst staan als: Meerdere personen ieder met een eigen inlognaam inloggen op één pc en BasWin opstarten. Meerdere personen via meerdere pc's na elkaar of simultaan BasWin opstarten. Gebruikersnaam De gebruikersnaam die wordt weergegeven is afhankelijk van het type database en het beveiligingsniveau dat is ingesteld tijdens de installatie van de database. In geval van een SQL Server database met hoge SQL-beveiliging wordt de gebruikersnaam gebruikt zoals die is ingevoerd in het DAS Programma. In geval van een SQL Server database met NT-beveiliging is de gebruikersnaam de NT-login waarmee de gebruiker zijn/haar computer inlogt op het Windows NT (of hoger) netwerk. In geval van Access is de gebruikersnaam de computernaam. Naam, telefoon en kantoor De gebruikersnaam is niet te veranderen, de 'naam' die erbij hoort kunt u aanpassen via menu Instellingen > Gebruik er. Daar kan ook het telefoonnummer worden ingevoerd en het kantoor worden geselecteerd. Haal meer uit de help Documenteigenschappen (Database) In het scherm Documenteigenschappen staan enkele algemene kenmerken van de aangifte. Dit scherm kan op verschillende manieren worden geopend: menu Instellingen > Documenteigenschappen. via de knop Documenteigenschappen in het scherm Algemeen\Gegevens aangifte. via de knop Documenteigenschappen in het scherm Jaarstukken\Bedrijfsgegevens (in geval van een database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging). Let op! In geval van een database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging zijn er enkele subtiele verschillen tussen de schermen. Zie hierna.

377 Onderdeel Algemeen (Database) 368 Aangifte verplaatsen naar andere documentgroep In geval van een database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging bevat dit scherm ook het veld Documentgroep. Als u aan meerdere documentgroepen bent gekoppeld (dit kan de System Administrator of de DAS Operator regelen in het DAS Programma), is het mogelijk om een aangifte te verplaatsen van de ene naar de andere documentgroep. Om een aangifte te verplaatsen naar een andere documentgroep, moet u het scherm Documenteigenschappen openen via menu Instellingen > Documenteigenschappen of via het scherm Algemeen\Gegevens aangifte. Let op! Jaarstukken worden hiermee niet verplaatst! Zie ook hierna. Jaarstukken verplaatsen naar andere documentgroep Als u een aangifte naar een andere documentgroep verplaatst, worden de bijbehorende jaarstukken niet verplaatst. Wilt u de jaarstukken ook verplaatsen, ga dan naar het scherm Jaarstukken\Bedrijfsgegevens, klik op de knop Documenteigenschappen en selecteer de gewenste documentgroep. Dit kan alleen als u aan meerdere documentgroepen bent gekoppeld (zie hiervoor). Haal meer uit de help 16.3 Assistent en Accordant (Database) Assistent en accordant Let op Als u met een beveiligde database werkt en het automatische gebruikersfilter is ingeschakeld, moet u met dbowner of System Administrator rechten zijn ingelogd om deze opties te kunnen gebruiken. Assistent, tweede assistent en accordant Op het scherm 'Gegevens aangifte' in het onderdeel Aangiften kunt u instellen welke medewerker(s) verantwoordelijk is (zijn) voor de aangifte. U kunt daarbij onderscheid maken tussen assistent, tweede assistent of accordant. Als u bij assistent, tweede assistent of accordant op de knop Wijzigen klikt, dan verschijnt een lijst met gebruikers van het programma. Zie ook Kies gebruiker. Wilt u de assistent/accordant rol niet toekennen aan een gebruiker, klik dan op de knop Niemand kiezen. Taken toewijzen aan assistent en accordant Als er een gebruiker is gekozen, kunt u op de knop Taken klikken. Het scherm 'Toewijzen taken' opent. Vink hier de taken aan die u wilt toewijzen aan deze gebruiker. De keuzes die u maakt, worden getoond in het scherm 'Planning aangifte'. In dat scherm kunt u de taken ook aan andere gebruikers toewijzen. Zie ook Planning aangifte. Enkele taken zijn standaard aangevinkt: bij de assistent: Voorbereiden, Controleren en Verzenden. bij de accordant: Controleren. U kunt dit desgewenst aanpassen. Wanneer de taak al is toegewezen aan een gebruiker, staat de naam van die gebruiker achter de taak vermeld. Overige medewerkers Dit onderdeel is vooral van belang als u gebruik maakt van het automatische gebruikersfilter en/of EKA alert.

378 369 Klik op Toevoegen om de klant toe te voegen aan de persoonlijke klantenlijst van een medewerker. Een lijst met gebruikers verschijnt. Selecteer een medewerker om de klant toe te voegen aan de persoonlijke klantenlijst van deze medewerker. Om de klant van een persoonlijke klantenlijst van een medewerker te verwijderen, selecteer deze medewerker in het lijstje en klik op Verwijderen. Overnemen van aangever Deze knop is alleen zichtbaar bij IB klanten die een (fiscale) partner hebben. Klik op de knop Overnemen van aangever om de assistent, tweede assistent, accordant en alle overige medewerkers voor de aangever ook voor de partner in te stellen. Tevens wordt de planning van de aangever intergraal overgenomen voor de partner. Haal meer uit de help 16.4 Planning aangifte (Database) Instellingen planning Dit zijn algemene instellingen, die gelden voor zowel het Bas, Cas als VpB programma, voor alle aangiften IB en VpB. U kunt deze alleen wijzigen als u voldoende rechten hebt. Taak toewijzen 1e Assistent, 2e Assistent, Accordant De desbetreffende taak wordt toegewezen aan de gebruiker die voor een aangifte de gekozen rol van Assistent, Tweede assistent of Accordant vervuld. Als in het scherm Assistent en Accordant de rol van Assistent, tweede assistent of accordant aan een andere gebruiker wordt toegekend, worden ook de aan de gekoppelde taken toegewezen gebruiker(s) gewijzigd. Zelf toewijzen Bij de keuze voor Zelf toewijzen kunt op het scherm Planning aangifte door te klikken op de knop Toewijzen de gebruiker kiezen die de desbetreffende taak moet uitvoeren. Tijdens het converteren wordt deze taak gekoppeld aan de gebruiker aan wie de taak het voorgaande jaar was toegewezen. Niemand Bij de keuze voor Niemand wordt de desbetreffende taak niet toegewezen. Een eventueel aanwezige toewijzing wordt verwijderd. Taak opnemen in planning U kunt hier aangeven of de taken Controleren en Accordering klant in de planning worden opgomen. Kiest u hier voor Kies per aangifte, dan kunt u dit op het scherm Planning aangifte per aangifte instellen. De instellingen voor Akkoord klant is hier dezefde als in het scherm Instellingen voor verzenden.

379 Onderdeel Algemeen (Database) 370 Opslag van deze instellingen De instellingen worden opgeslagen in het centrale instellingenbestand (ElsevierNetwerk.ini). Als u geen schrijfrechten hebt op het centrale instellingenbestand kunt de instellingen niet wijzigen. Indien het centrale instellingenbestand ontbreekt, worden de instellingen in het lokale instellingenbestand opgeslagen Planning aangifte (Database) In het scherm Planning aangifte in het onderdeel Algemeen kunt u de workflow van de huidige aangifte aanpassen, aangeven welke medewerker(s) de taken moet(en) uitvoeren en plannen wanneer de taken afgerond moeten zijn. Deze aanpassingen kunt u ook aanbrengen in CasWin2017 Database. Workflow aanpassen: taken wel of niet uitvoeren Taken toewijzen Af te ronden voor Planmaand Aangiftemedium Uitstel tot Verzonden Workflow aanpassen: taken wel of niet uitvoeren De taken Voorbereiden, Invoeren en Verzenden moeten altijd worden uitgevoerd. Bij de taken Controleren en Accordering klant kunt u desgewenst aangeven dat ze voor de huidige aangifte overgeslagen moeten worden. Bij Instellingen planning kunt u aangeven of de taken Controleren en Accordering klant Altijd of Nooit uitvoert of dit per aangifte in kan stellen. De instelling in het schermaanmaken verzendbestanden Wacht met verzenden van deze aangifte op akkoordverklaring klant is gekoppeld aan het al dan niet uitvoeren van de taak Accordering klant. Let op De instelling of de taak Accordering klant wordt uitgevoerd kan worden overruled in het scherm Instellingen voor verzenden (in het menu Instellingen). U moet daar hebben gekozen voor volgens planning aangifte om de hier opgegeven instelling bij het aanmaken van het verzendbestand te behouden. Bij het verzenden van de aangifte wordt een waarschuwing gegeven als een geplande taak niet is uitgevoerd. U kunt deze waarschuwing uitschakelen in het scherm Instellingen voor verzenden. Verwijder daar het vinkje bij Waarschuwen voor niet-afgeronde taken. Taken toewijzen Als er bij Instellingen planning is gekozen voor Zelf toewijzen, kunt u voor deze taken aanwijzen wie de taak moet uitvoeren. Als u achter de taak op de knop Toewijzen klikt, verschijnt een scherm waarin u kunt kiezen aan welke gebruiker de taak voor deze aangifte moet worden toegewezen: Niet toewijzen: deze optie kiest u als de taak al aan een gebruiker is toegewezen maar u wilt dit ongedaan maken Assistent: deze optie kunt u alleen kiezen als de assistent is ingevuld op het scherm Algemeen\Gegevens aangifte.

380 371 Accordant: deze optie kunt u alleen kiezen als de accordant is ingevuld op het scherm Algemeen \Gegevens aangifte. Uzelf, de huidige gebruiker. Andere gebruiker. Wanneer u deze optie kiest en op OK klikt, verschijnt een scherm met de lijst van gebruikers van het programma. Selecteer de gewenste persoon en klik op OK. Zie ook Kies gebruiker. Assistent en Accordant Als u een aangifte converteert waarin de assistent en accordant zijn ingevuld, dan worden standaard de volgende taken toegewezen: Voorbereiden, Invoeren en Verzenden aan de assistent. Controleren aan de accordant. Maakt u een nieuwe aangifte aan, dan kunt u via het scherm Algemeen\Gegevens aangifte de assistent en accordant kiezen. Daarna verschijnt een scherm waarin u taken kunt toewijzen aan die assistent of accordant. Standaard zijn daarbij de volgende taken aangevinkt: bij de assistent: Voorbereiden, Invoeren en Verzenden. bij de accordant: Controleren. U kunt dit desgewenst wijzigen. Zie ook Gegevens aangifte. Database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging Wanneer u een taak toewijst aan een gebruiker die niet gekoppeld is aan dezelfde documentgroep als de aangifte, dan verschijnt een melding dat die gebruiker geen rechten heeft op het document. Als een gebruiker die geen rechten heeft op een aangifte wel toegang moet krijgen, dan kan de System Administrator of de DAS Operator dit aanpassen in het DAS Programma. De gebruiker moet dan aan de juiste documentgroep worden gekoppeld. Af te ronden voor Het is mogelijk een datum in te voeren wanneer de taak moet zijn afgerond. Zodra deze taak de huidige taak wordt, verschijnt deze datum in het scherm Algemeen\Status aangifte. Daarnaast geeft het waarschuwingenscherm een melding wanneer de huidige taak moet zijn afgerond. Let op! Als u in CasWin de planmaand invult in het klantscherm Uitstel en schatting\status, wordt in dit scherm (en in dit scherm in CasWin) automatisch de laatste dag van die maand ingevuld bij de taak Verzenden. Kalender U opent een kalender waarin u de datum kunt selecteren door in een datumveld op Ctrl+K te drukken (of druk op uw rechtermuisknop en kies de optie Kalender). Planmaand Wanneer u bij de taak Verzenden de 'af te ronden voor'-datum invult, wordt de planmaand automatisch gevuld. Dit gegeven wordt ook in CasWin gebruikt. Zie ook de Let op! bij 'Af te ronden voor' hierboven. Aangiftemedium

381 Onderdeel Algemeen (Database) 372 U kunt bij Aangiftemedium desgewenst selecteren waarmee u de aangifte gaat verzenden. Dit is niet verplicht. Als u de aangifte elektronisch verzendt, wordt dit automatisch ingevuld. Uitstel tot Als de klant in het CAS Programma is opgenomen in de uitstelregeling, wordt hier de uitsteldatum weergegeven. Verzonden Wanneer de aangifte is verzonden, staat hier de verzenddatum. Haal meer uit de help Kies gebruiker (Database) Het scherm Kies gebruiker kunt u in BasWin vanuit twee schermen openen: Algemeen\Gegevens aangifte, via de knop Wijzigen. Algemeen\Planning aangifte, via de knop Toewijzen. Het scherm bevat een lijst van gebruikers van het programma. Hierin selecteert u welke medewerker verantwoordelijk is voor de aangifte of voor een bepaalde taak. Gebruiker Zie Gebruikersnaam hieronder. Elke gebruiker die BasWin Database opstart en die nog niet in deze gebruikerslijst voorkwam, wordt automatisch toegevoegd. Zie ook Gegevens gebruiker. Als er nooit meer dan één persoon met BasWin werkt zal er één 'functionele' naam in de lijst staan. (In de lijst staan ook Algemeen en SA, die zijn van toepassing in geval van een beveiligde situatie met SQL Server.) Er zullen meerdere 'functionele' namen in de lijst staan als: Meerdere personen ieder met een eigen inlognaam inloggen op één pc en BasWin opstarten. Meerdere personen via meerdere pc's na elkaar of simultaan BasWin opstarten. Gebruikersnaam De gebruikersnaam die wordt weergegeven is afhankelijk van het type database en het beveiligingsniveau dat is ingesteld tijdens de installatie van de database. In geval van een SQL Server database met hoge SQL-beveiliging wordt de gebruikersnaam gebruikt zoals die is ingevoerd in het DAS Programma. In geval van een SQL Server database met NT-beveiliging is de gebruikersnaam de NT-login waarmee de gebruiker zijn/haar computer inlogt op het Windows NT (of hoger) netwerk. In geval van Access is de gebruikersnaam de computernaam. Naam, telefoon en kantoor De gebruikersnaam is niet te veranderen, de 'naam' die erbij hoort kunt u aanpassen via menu Instellingen > Gebruik er. Daar kan ook het telefoonnummer worden ingevoerd en het kantoor worden geselecteerd. Haal meer uit de help

382 Statushistorie (Database) Statushistorie (Database) Het scherm Statushistorie in de tab Algemeen bevat twee onderdelen: Verloop status aangifte Gegevens opvragen Verloop status aangifte Onder 'Verloop status aangifte' staan alle statussen die eerder in de aangifte zijn gezet, dus de complete statushistorie. Gegevens opvragen Heeft u een of meerdere keren het scherm 'Opvragen gegevens' ingevuld (in het scherm 'Status aangifte'), dan staat onder 'Historie opvragen gegevens' het overzicht van opgevraagde gegevens. Dubbelklik op een regel om het scherm 'Opvragen gegevens' te openen. Wilt u ook verwijderde regels zichtbaar maken, vink dan de optie Inclusief Prullenbak aan. Kolommen aanpassen U kunt de weergave van de kolommen op diverse manieren aanpassen. Zie Kolommen aanpassen. Zoeken Als u in een van de historielijsten staat, kunt u via Ctrl+F zoeken naar een bepaalde status. U kunt selecteren op welke kolom u wilt zoeken. De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Afdrukken lijst Als u een afdruk van een van beide historielijsten wilt maken, gaat u als volgt te werk: 1. Selecteer in het gewenste historieoverzicht een of meerdere regels. 2. Druk op Ctrl+P. U kunt ook op uw rechtermuisknop klikken (of op Shift+F10 drukken) en vervolgens de optie Afdruk k en lijst kiezen. 3. Geef aan of u de hele lijst wilt afdrukken of alleen de geselecteerde regels. 4. Indien gewenst kunt u de printerinstellingen, de afdrukinstellingen en de weergave van de kolommen op de afdruk nog aanpassen. 5. Klik op de knop Verder. Het afdrukvoorbeeld verschijnt. 6. Klik op de knop Afdrukken. Haal meer uit de help 16.6 Documenten (database) Document management (database) Documenten De volgende documenten zijn hier zichtbaar: Aangiftebestanden Verzendverslagen

383 Onderdeel Algemeen (Database) 374 Bezwaar en beroepschriften Zelf toegevoegde documenten De getoonde documenten zijn allemaal gekoppeld aan de klant. Omdat aangever en partner verschillende klanten zijn, kan de lijst met documenten dus verschillen. Alleen documenten laten zien die bij de huidige aangifte horen Een document is ook gekoppeld aan een bepaald aangiftedocument. Als er een vinkje staat bij "Alleen documenten laten zien die bij de huidige aangifte horen" worden de documenten die niet bij het geopende aangiftedocument horen verborgen. Aangiftebestanden van voorgaande (en volgende) jaren zijn dan niet meer zichtbaar. Document toevoegen Klik op document toevoegen om een document in de database toe te voegen. Het gekozen document wordt gekoppeld aan de huidige klant (aangever of echtgenoot) en ook gekoppeld aan de huidige aangifte. U kunt de volgende typen documenten toevoegen: Tekst (*.pdf;*.rtf;*.txt;*.doc;*.docx) Excel (*.xls;*.xlsx) Power Point (*.ppt;*.pptx;*.pps;*.ppsx) Webpagina (*.htm;*.html) Verzendbestanden (*.xml;*.xbrl';*.edi) Aangiftebestanden (met extensies als *.a11a, *.a12a, *.a13a etc) kunt u hier niet toevoegen. Gebruik hiervoor het desbetreffende database programma en kies onder in het menu Bestand voor Converteren en converteer uit Classic (van het desbetreffende programmajaar) Bezwaar- en beroepschriften kunt u het beste in het scherm Bezwaar en beroep van de desbetreffende aanslag of EKA toevoegen. Verzendverslagen worden met recente versies van BasWin bij elektronische verzending automatisch aan de documentenlijst toegevoegd. Bij Aanmaken verzendbestanden moet dan wel de vraag Voor deze aangifte een verzendverslag maken? met Ja zijn beantwoord. Verwijder Hiermee plaatst u het geseleceerde bestand in de prullenbak. Aangiftebestanden kunnen hier niet worden verwijderd. U kunt aangiften verwijderen in de database versie van het desbetreffende programma, ga hier in menu Bestand naar Bestandsbeheer. Toon U opent een document door op de regel te dubbelklikken, of door de regel te selecteren en op de knop Toon te klikken. Het document wordt geopend in het programma wat met dit type document is geassocieerd. Deze programmaassociatie wordt gelegd tijdens de installatie van een programma Bijvoorbeeld: als u Word installeert, dan wordt een document met extensie.doc voortaan bij dubbelklikken met Word geopend. Gevorderde Windows-gebruikers kunnen de bestandsassociaties zelf beheren met de Windows verkenner (Kies in menu extra voor mapopties, tab bestandstypen) Zet terug Als u een bestand wat u met Toon heeft geopend bewerkt, wordt het gewijzigde bestand nadat u het heeft opgeslagen niet automatisch weer in de database teruggezet. Klik op Zet terug om het document in de database te vervangen door het gewijzigde document. Als de knop Zet terug niet zichtbaar is, verwijdert u eerst het bestaande document. Klik daarna op Document toevoegen om het gewijzigde document op te slaan. Tip: Noteer de map waarin u het gewijzigde document heeft opgeslagen.

384 375 Aangiftebestanden van de database programma's uit voorgaande jaren hoeft u niet terug te zetten, deze worden immers wel in de database opgeslagen. 17 Ontvangen EKA's/SBA's Dit scherm bevat het overzicht van alle ontvangen aanslagberichten van de huidige klant. Aanslagbericht openen Nieuw ontvangen aanslagberichten Status/Ok Sorteren Kolommen aanpassen Meerdere aanslagberichten selecteren Aanslagberichten zoeken Afdrukken Verwijderen Aanslagbericht openen U kunt een aanslagbericht openen door deze te selecteren en op Enter te drukken. U kunt ook dubbelklikken op de regel. Let op Als er is gekozen voor een beveiligde database kunt u alleen die kopieën van aanslagen openen waar u toegangsrechten voor heeft.. Nieuw ontvangen aanslagberichten Bij het openen van het overzicht worden de aanslagberichten gesorteerd op volgorde van ontvangst. Dit is niet noodzakelijkerwijze gelijk aan de dagtekening! Aanslagberichten die nog niet zijn gelezen worden vet weergegeven en er staat een stip ( ) voor. U kunt sorteren op gelezen/niet gelezen kopieën van aanslagen door op de kolomkop met de te klikken. Status/Ok U kunt aan elke aanslag een status geven. In de overzichtslijsten wordt de status weergegeven in de kolom Ok door de volgende symbolen: Nog te beoordelen Komt overeen Wijkt af Bezwaar te maken Pro-forma in bezwaar/beroep gegaan

385 Ontvangen EKA's/SBA's 376 Bezwaar/beroepschrift ingediend Uitspraak op bezwaar/beroep ontvangen In (hoger) beroep gaan Afgehandeld, geen resultaat Afgehandeld Gearchiveerd De status 'Nog te beoordelen' is de standaardinstelling. Status wijzigen Nadat u een aanslagbericht heeft geopend kunt u de status desgewenst wijzigen. Ook in het overzichtsscherm kunt u de status voor een of meerdere aanslagberichten wijzigen. 1. Selecteer de gewenste aanslagberichten. U kunt er meerdere selecteren door de Shift- of de Ctrl-toets ingedrukt te houden. 2. Klik op uw rechtermuisknop of druk op Shift+F Kies bij Status geselecteerde EKA's/SBA's wijzigen de gewenste status. Als u de optie Gearchiveerde EKA's/SBA's verbergen selecteert, worden de aanslagberichten met de status Gearchiveerd niet getoond in de overzichtsschermen. Sorteren Door te klikken op een kolomnaam in een overzichtsscherm sorteert u de lijst op de desbetreffende kolom. Bij nogmaals klikken wordt in omgekeerde volgorde gesorteerd. Aan het driehoekje in de kolomkop en de gewijzigde kleur van de kolom ziet u welke kolom is geselecteerd. Kolommen aanpassen U kunt de weergave van de kolommen op diverse manieren aanpassen. Zie Kolommen aanpassen. Meerdere aanslagberichten selecteren U kunt meerdere aanslagberichten (EKA's en/of SBA's) die boven of onder elkaar staan selecteren via Shift +Pijl omlaag of +Pijl omhoog. Aanslagberichten die verspreid van elkaar staan kunt u selecteren door de Ctrltoets ingedrukt te houden en met de muis deze te selecteren. Aanslagberichten zoeken U kunt in deze lijst op de volgende manieren naar bepaalde aanslagbeichten zoeken: Via Ctrl+F of menu Extra > Zoek en in huidige lijst. U kunt selecteren op welke kolom u wilt zoeken. De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Via de knop Filteren maakt u een selectie van de aanslagberichten die aan de door u ingestelde zoekvoorwaarden voldoen. De velden waar u niet op wilt zoeken laat u leeg. Afdrukken Via de knop Lijst afdrukken maakt u een afdruk van het overzicht. Als u een afdruk van een of meerdere aanslagberichten wilt maken, gaat u als volgt te werk: 1. Selecteer in het overzicht een of meerdere aanslagberichten. 2. Druk op Ctrl+P. U kunt ook op uw rechtermuisknop klikken (of op Shift+F10 drukken) en vervolgens de optie Afdruk k en geselecteerde EKA's/SBA's kiezen.

386 377 U kunt ook een aanslagbericht openen en op het printericoontje klikken. De lay-out van een EKA kunnen wij niet veranderen. Aanpassingen in opmaakkenmerken en paginainstellingen zijn niet mogelijk. Een EKA kan daarom niet op minder pagina's worden afgedrukt. De lay-out van een SBA wordt bij het verwerken van het bericht in de Elektronische Communcatie Module bepaald. De presentatie van het Service Bericht Aanslag wordt op dit moment (begin 2014) nog steeds doorontwikkeld. Gebruik de meest recente versie van de Elektronische Communicatie Module voor het beste resultaat. Eventueel kunt u SBA's opnieuw verwerken in de Elektronische Communicatie Module Verwijderen Als u een of meerdere EKA's wilt verwijderen, selecteert u deze in het overzicht. Druk vervolgens op de toets Delete. U kunt ook op uw rechtermuisknop klikken (of op Shift+F10 drukken) en vervolgens de optie Verwijderen kiezen. Haal meer uit de help 18 Onderdeel Volgend jaar 18.1 Volgend jaar In het onderdeel Volgend jaar: 2017 kunt u een schatting invullen over De ingevulde gegevens kunnen worden gebruikt om een concept bezwaarschrift af te drukken. Bezwaar maken kan via het invullen van een Voorlopige Aanslag (in CasWin2017). De regels voor 2017 zijn voor een groot deel gelijk aan die van Let op dat bij hogere inkomens zowel de algemene heffingskorting als de arbeidskorting volledig wordt afgebouwd tot nihil. De berekening die het programma maakt is indicatief en maakt gebruik van de gegevens zoals die per januari 2017 bekend zijn. Haal meer uit de help 18.2 Persoonlijke posten Winst invullen Vanaf 2010 geldt dat de zelfstandigenaftrek niet tot een winst lager dan nul kan leiden. Een onverrekenbaar deel gaat naar volgend jaar. Dit geldt niet voor starters. Zie de IB Almanak 2017 voor details. Premies lijfrenten Voor de berekening van de jaarruimte bent u voor 2017 verplicht uit te gaan van de inkomensgegevens van Ook de pensioenaangroei (factor A) moet van 2016 zijn. Haal meer uit de help 18.3 Gezamenlijke posten De inkomsten en aftrekposten van het scherm Volgend jaar 2017\Gezamenlijke posten worden op een bijzondere manier behandeld. Als u als fiscale partner wordt aangemerkt mag u de totaalbedragen per post over u en uw partner verdelen, ook als uw partner helemaal geen inkomen heeft of geen kosten heeft gemaakt. Dit geeft een mogelijkheid van aanzienlijke belastingbesparing. BasWin heeft de posten op 1 scherm bij elkaar gezet en gegroepeerd. Op deze manier kunt u één percentage toepassen op deze groepen.

387 Onderdeel Volgend jaar 378 Zolang alle gegroepeerde posten hetzelfde teken hebben (negatief of positief) maakt een verdeling per post of per groep niet uit. Eigen woning Het gaat hierbij alleen om de eerste eigen woning. Als u als fiscale partner wordt aangemerkt mag u het totaalbedrag van deze post verdelen over uzelf en uw partner. Voor 2017 moet u uitgaan van de WOZ-waarde vastgesteld per 1 januari U ontvangt deze niet in een aparte beschikking, maar bij de aanslag OZB. Deze WOZ-waarde heeft slechts een geldigheid van een jaar. De inkomsten uit eigen woning kunnen in het algemeen geen inkomstenpost meer zijn; hooguit een aftrekpost als de betaalde hypotheekrente e.d. meer is dan het eigenwoningforfait. Is de hypotheek geheel afbetaald en is er dus geen renteaftrek en zijn er ook geen andere aftrekposten dan wordt het eigenwoningforfait zodanig verminderd dat er geen inkomstenpost resteert. In 2016 is in de loonheffing de nihilwaardering voor een personeelslening eigen woning ingetrokken en moet uw werkgever zo'n korting op de lening als loon in natura belasten. Voor de aangifte IB moet u dan dit als loon in natura belaste rentevoordeel als eigenwoningrente opgeven. De reden voor deze exercitie is dat hierdoor de tariefsaanpassing eigen woning niet wordt ontlopen. Persoonsgebonden aftrek Voor deze posten geldt naast de mogelijkheid voor fiscale partners om de resultaten per post te verdelen nog het volgende. Als uw inkomen in box 1 niet hoog genoeg is om deze posten te verrekenen mag het restant worden overgebracht naar box 3 en indien nodig naar box 2. Zie de afdruk van de berekening voor de uitwerking hiervan. Voor de berekening van verschillende drempels gebruikt BasWin het verzamelinkomen. Dit inkomen is ook afhankelijk van de inkomsten in box 2 en box 3. In dit deel telt BasWin studiekosten en drempels van partners bij elkaar (de preciese berekening is bepaling van het aftrekbare bedrag per persoon vervolgens verdeling). Specifieke zorgkosten Voor de meeste specifieke zorgkosten bij een laag verzamelinkomen geldt 40% als verhoging (voor AOWgerechtigden113%, bij partners hoeft maar één van beiden AOW-gerechtigd te zijn). Box 3 Het gaat bij box 3 om de waarde van bezittingen en schulden per 1 januari. De gemiddelde berekening is per 2011 vervallen. Er geldt slechts één peildatum. Als u als fiscale partner wordt aangemerkt, vult u hier eerst het totaalbedrag in. Daarna kunt u het deel dat u in aanmerking wilt nemen bij % invullen. Het restant wordt dan aangegeven door uw partner. Voor Box 3 geldt vanaf 2017 een schijventarief. In 2017 is de vrijstelling per persoon met extra verhoogd tot Haal meer uit de help 18.4 Heffingskortingen Vrijstelling of vermindering premieheffing Deze vraag is alleen bedoeld om een concept bezwaarschrift tegen een voorlopige aanslag af te kunnen drukken. Er wordt mee gerekend en er wordt automatisch rekening gehouden met 65 jaar of ouder zijn of worden. Let op dat bij hogere inkomens zowel de algemene heffingskorting als de arbeidskorting volledig wordt afgebouwd tot nihil. Totaal aan heffingskortingen Het totaal aan heffingskortingen wordt gemaximeerd op het totaal aan belasting. Het kan dus voorkomen dat de som van de heffingskortingen meer is dat het getoonde bedrag onder de streep.

388 379 Haal meer uit de help 18.5 Belasting De tarieven zijn uiteraard wel anders. De berekening die BasWin maakt is indicatief en maakt gebruik van de gegevens zoals die per januari 2017 bekend zijn. Haal meer uit de help 19 Onderdeel Middeling 19.1 Middeling Middeling inkomstenbelasting Herrekenen Ophalen AOW-gerechtigd worden tijdens middelingstijdvak Overlijden Afdrukken Middeling inkomstenbelasting Er kan steeds over drie jaar worden gemiddeld. Herrekenen U vult zelf de geheven inkomensheffing in. Met de knop naast het invulveld kunt u dit bedrag ook laten berekenen vanuit het ingevulde inkomen. Dit moet zeker gebeuren als de belastingplichtige in het betreffende jaar AOW-gerechtigd werd. Ophalen U kunt de middelingberekening geheel zelf invullen, maar ook gebruikmaken van de in de aangifte berekende bedragen. Gebruik daarvoor de knoppen met jaartallen onder 'Overnemen uit aangifte'. Let op dat de middelingberekening bij wijzigingen in de aangifte niet automatisch wordt aangepast. U moet dan opnieuw de bedragen invoeren/ophalen. De bedragen voor 2017 worden opgehaald uit het onderdeel Volgend jaar: Eerdere bedragen kunnen worden opgehaald als de aangifte eerder is geconverteerd vanuit BasWin2015 en daarvoor vanuit BasWin2014, enz. Datab ase versie Als er een EKA/SBA-aanslag, ingevoerde aanslag of berekende aanslag aanwezig is worden de bedragen hieruit opgehaald. Let op: Het bedrag Aftrek ivm buitenlands inkomen box 1 ontbreekt in deze aanslaggegevens. Indien dit bedrag is ingevuld of aanwezig is in de geconverteerde gegevens wordt dit hieruit overgenomen. Het bedrag Geheven belasting en premie box 1 wordt dan gecorrigeerd met dit bedrag. AOW-gerechtigd worden Kon men voor de belastingherziening 2001 niet middelen over het jaar waarin men 65 werd; met de belastingherziening is dat mogelijk gemaakt. Daarvoor dienen de geheven en berekende belasting en premie te worden herrekend alsof men nog niet AOW-gerechtigd is. Bij het overnemen uit aangiften moet u daarvoor de knop naast het invulveld gebruiken om de belasting en premie te herrekenen (dus geen gebruik maken van de daadwerkelijk geheven belasting) voor een correcte middelingsberekening.

389 Onderdeel Middeling 380 AOW-gerechtigd worden in januari van het eerste jaar van het middelingstijdvak In Wet IB 2001 art lid 8 is geregeld hoe om te gaan als iemand de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt in een middelingstijdvak. Echter als iemand in januari van het eerste jaar van het middelingstijdvak AOW-gerechtigd wordt, valt hij letterlijk gezien onder lid 8 en zou dus het gehele middelingstijdvak moeten worden gerekend alsof de persoon niet AOW-gerechtigd is. En dat terwijl over al die drie jaren géén AOW-premie is verschuldigd geweest. In een zaak die speelde over middeling over de jaren 2002 t/m 2004 concludeerde A-G Niessen gemotiveerd dat het grammaticaal wel de juiste uitleg is door uit te gaan van 65 jaar worden in het middelingstijdvak en dus herrekende bedragen, maar dat dit niet de bedoeling van de wetgever was geweest. De uitspraak van de Hoge Raad die op rechtspraak.nl is gepubliceerd (ECLI:NL:HR:2009:BI9747) is daar echter lijnrecht in tegenspraak mee, maar ook volledig ongemotiveerd. Daarmee blijft de onduidelijkheid dus bestaan. N.B. Dit speelde voor het laatst in 2012 t/m 2014 en voor het eerst weer in 2018 t/m Overlijden Het besluit van de staatssecretaris van 23 juni 2014 (BLKB/2013/2058M) bevat een goedkeuring om middeling toe te kunnen passen over het jaar van overlijden. De goedkeuring vermeldt een vijftal voorwaarden, waaronder de voorwaarde dat het inkomen in het overlijdensjaar hoger is dan de twee voorgaande jaren én dat het hoger inkomen niet komt door het overlijden. BasWin checkt hier niet op. De nabestaande van de overledene moet het middelingsverzoek indienen. Afdrukken De middelingberekening wordt afgedrukt door in het afdrukscherm (zie Afdrukken) het hokje Middeling IB aan te vinken. De middeling wordt afgedrukt voor de gekozen periode. Let op! De middeling is geen onderdeel van de aangifte en wordt niet meegenomen met de (elektronische) aangifte. Wilt u middelen dan dient u apart een verzoek in te dienen bij het desbetreffende belastingkantoor. Bij dat verzoek dient een berekening te worden bijgeleverd. Zie ook hoofdstuk 27 in de IB Almanak Ook wordt de middeling niet betrokken bij de optimalisatie. Daardoor is het mogelijk dat optimalisatie in combinatie met middeling juist een negatief effect heeft. Haal meer uit de help 20 Afdrukken 20.1 Afdrukken Om het scherm Afdrukken te openen kunt u op het icoon het menu Bestand > Afdrukken kiezen. Dossier/rapport Jaarstukken afdrukken Zie ook: Aangifte doen Problemen met afdrukken klikken, de toetscombinatie Ctrl+P gebruiken of

390 381 Het is verstandig de aangifte op te slaan voordat u gaat afdrukken. Bekijk eventueel eerst de aandachtspunten om te kijken of u iets bent vergeten. Afdrukken concepten BasWin bevat de mogelijkheid om het aangiftebiljet als concept af te drukken, met overslaan van de vragen die niet van toepassing zijn. Deze manier is vooral bedoeld voor eigen gebruik en voor presentatie van een 'verzendverslag' bij elektronische verzending. Zie verder Dossier/rapport. Bij Specificaties worden die specificaties afgedrukt die deel uitmaken van de elektronische aangifte. De optie Verzendverslag bevat de Aangifte, Specificaties en het Verzendverslag jaarstukken. Dit verzendverslag kunt u bij het verzenden (eventueel aangevuld met enkele andere onderdelen) apart als rtf-bestand laten opslaan om te gebruiken als verzendbaar goedkeuringsdocument. U kunt het verzendverslag onder en inhoud verzendverslag en inhoud verzendverslag nader vormgeven. Verzamelstaat Op het aangiftebiljet komt geen verzamelstaat meer voor. Wij drukken deze af bij berekeningen van inkomen en belasting. U hoeft deze niet mee te sturen. De Belastingdienst berekent zelf de totalen en de belasting. Controleer achteraf natuurlijk nauwkeurig of de Belastingdienst uw aangifte volgt. Ondertekening Vul t.b.v. de conceptaangifte de plaats plus de dagtekening in. In het datumveld kunt u de datum van vandaag invoegen door op Ctrl+D te drukken. U kunt de plaats van ondertekening een standaardwaarde geven. Vul de gewenste plaats van ondertekening in en klik op de knop Plaats ondertekening als standaard instellen. Deze waarde verschijnt dan automatisch in een volgende aangifte als daar de plaats van ondertekening niet is ingevuld. U kunt dit weer uitschakelen door de plaats ondertekening leeg te maken en dan op de knop te klikken. 3 PDF-uitzonderingsbiljetten voor M-, Co-biljet (evt. F) vervallen De Belastingdienst eist elektronische indiening van aangiften (of handmatig invullen op het uitgereikte papieren biljet). Voor F-biljet zou een PDF-oplossing mogelijk zijn, maar dat vereist een zeer vroeg verschijnen van de software, wat technisch nauwelijks mogelijk is. Wij raden het gebruik van een VA-biljet aan of handmatig overschrijven hiervan op het uitgereikte papieren biljet. Dossier/rapport Vink aan welke onderdelen u wilt afdrukken. Eigen dossier Concept en verzendverslag Rapport Overig Bijlage ondernemer Eigen dossier Persoonlijk Alle ingevulde persoonlijke gegevens (naam, adres, woonplaats, kindergegevens, klantnummer, enz.). Invoer aangifte Hiermee drukt u de ingevoerde financiële aangiftegegevens af. Een markering met een c betekent dat de gegevens uit vorig jaar zijn overgenomen en nog niet door u zijn bekeken. Zie ook Converteren. Aandachtspunten De afdruk van Aandachtspunten bevat enkele tips. Bij fiscale partners bijvoorbeeld suggesties om de aftrekposten en inkomsten van box 1 te verdelen.

391 Afdrukken 382 Hier wordt ook afgedrukt: - Grondslag arbeidskorting - UItgebreide berekening van de Toeslagen Volgend jaar: 2017 Een afdruk van de ingevoerde gegevens bij het onderdeel Volgend jaar: 2017, met een gedetailleerde afdruk. U kunt ook een concept voorlopige aanslag 2017 afdrukken (met deze informatie). Concept en verzendverslag De voor eigen gebruik bedoelde aangifte en de specificaties (als de Belastingdienst hier om vraagt). Deze optie is ook een verzendverslag bij elektronische verzending (inclusief enkele bijlagen voor de ondernemer). De aangifte moet elektronisch worden ingeleverd. Zie ook Afgedrukt biljet. U kunt het verzendverslag onder Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag nader vormgeven. Rapport De onderdelen bij Rapport (Rapport, Aanslagen, Middeling IB en Aanslagen Engels, Aanslagen Duits) bestaan uit een groot aantal overzichten, berekeningen en specificaties die niet door de Belastingdienst worden gevraagd, maar die de cliënt een duidelijk beeld kunnen geven van de opbouw van het inkomen en het vermogen. Deze vorm is uitgebreider dan de elektronische aangifte. Middeling IB Drukt de middeling voor de gekozen periode af. Overig Aanbiedingsbrief/Eigen tek st Bij het afdrukken van de brieven wordt de opmaak van de bronbrief gebruikt en niet de bij Afdrukinstellingen/ Opmaak en lettertypen ingevoerde opmaak. Zie Brieven voor het zelf vormgeven van de bronbrieven. De brieven worden altijd via de tekstverwerker afgedrukt of bekeken. Als u een aanbiedingsbrief wilt afdrukken, kunt u bij Nummer aanbiedingsbrief (bovenaan in het Afdrukken-scherm, net onder de Ondertekening) het nummer invullen van de gewenste aanbiedingsbrief. Zie Brieven voor het aanpassen en maken van aanbiedingsbrieven. Verm.vergelijk ing Drukt een uitgebreide vermogensvergelijking af. Bijlage ondernemer De bijlagen investeringsaftrek en desinvesteringsbijtelling apart afgedrukt. Onder Concept en verzendverslag worden deze onderdelen ook afgedrukt indien van toepassing. Afdrukopties Voorbeeld op scherm Voordat u gaat printen, is het handig om te zien hoe een onderdeel afgedrukt gaat worden. Gebruik daarvoor de knop voorbeeld op scherm. U kunt zo beoordelen of de gekozen opmaak en lettertypen aan de verwachtingen voldoen. Het getoonde komt goed overeen met wat u krijgt als u via start printen afdrukt. Het afdrukken via de tekstverwerker gebruikt een andere techniek, waardoor het resultaat iets afwijkt. Let op! Bij een lettertype dat alleen bij de printer bekend is kan het voorbeeld sterk afwijken van wat er op papier wordt afgedrukt.

392 383 Open in editor Als u op de knop Open in editor klikt, worden de aangevinkte onderdelen in de tekstverwerker aangemaakt in het Rich Text Format. U kunt de resultaten indien gewenst verder bewerken. Zie ook Tekstverwerker. Bij het opslaan van de bestanden krijgt u een waarschuwing als u eerder aangemaakte bestanden wilt overschrijven. Gebruikt u een andere tekstverwerker dan de BasWin-tekstverwerker (bijv. Word, zie ook Voorkeuren), dan moeten de bestanden op schijf worden aangemaakt. Bestaat het aan te maken bestand al, dan wordt gevraagd of het bestand moet worden overschreven. Niet alle tekstverwerkers zijn bruikbaar. Kies bij problemen in het menu Instellingen voor Voorkeuren en verwijder het vinkje bij Externe tekstverwerker geb ruiken. Start printen De aangevinkte onderdelen worden afgedrukt op de ingestelde printer. Maak.rtf bestanden Via de knop Maak.rtf bestanden worden de aangevinkte onderdelen als bestanden in het Rich Text Format weggeschreven naar de harde schijf. Deze teksten kunnen later in de editor of een andere tekstverwerker worden ingelezen. Hou er rekening mee dat het RTF bestand op details zal afwijken van het voorbeeld op scherm. Let op: Niet alle tekstverkers kunnen de geproduceerde RTF-bestanden goed weergeven. Met name eenvoudige applicaties zoals Wordpad kunnen geheel onbruikbaar zijn. Maak.pdf bestanden Via de knop Maak.pdf bestanden worden de aangevinkte onderdelen in het Portable Document Format weggeschreven naar de harde schijf. De weergave komt goed overeen met het voorbeeld op scherm. De aangemaakte bestanden kunnen worden bekeken met algemeen beschikbare programmatuur zoals Adobe Reader. Voor het wijzigen van deze bestanden heeft u speciale software nodig zoals Adobe Acrobat. Let op: Met deze optie wordt het concept-biljet in Pdf-formaat aangemaakt. De afdruk van het conceptbiliet of andere keuzes in PDF is dus nadrukkelijk niet bedoeld voor verzending naar de Belastingdienst, aangiften moeten elektronisch worden ingediend. PDF afdruk vanuit, installatie en techniek We maken voor het afdrukken naar PDF gebruik van een speciale printerdriver, die het af te drukken document vertaalt naar PDF en opslaat in een PDF-document. Deze printerdriver moet eenmalig worden geïnstalleerd. Dat gaat als volgt: BasWin zet de printerdriver (PDFcamp Printer) klaar via een installatieprogramma (bij het programma ). Hierna zal op het afdrukscherm het icoon Maak.pdf-bestanden beschikbaar komen. De eerste keer dat u deze icoon gebruikt zal vragen of u de printerdriver wilt installeren. Er volgt een korte setup (Engelstalig: klik steeds op de knop Next om de printerdriver te installeren), waarna u voortaan rechtstreeks vanuit naar PDF kunt printen. [Deze installatie van de driver zal voor elke gebruiker van een centraal geïnstalleerd BAS Programma kunnen worden uitgevoerd, door de gebruiker zelf. Uiteraard dient de gebruiker wel over voldoende rechten te beschikken voor installatie van een driver]. De Pdf-bestanden komen in het opslaggebied van de teksten terecht. Maakt u nogmaals een pdf-bestand aan, dan worden de bestanden (zonder waarschuwing) overschreven. Instellingen Printerinstellingen

393 Afdrukken 384 Via de knop printerinstellingen kunt u aangeven op welke printer u gaat printen, het papierformaat, de oriëntatie etc. Het scherm dat verschijnt is afhankelijk van de printer(s) en de printerdriver die u heeft geïnstalleerd en is gemaakt door uw printerfabrikant! Zorg ervoor dat uw printersoftware goed is geïnstalleerd. Zie ook Problemen met afdrukken. Afdrukinstellingen Via de knop afdrukinstellingen kunt u in hoge mate het uiterlijk en de vormgeving van de af te drukken aangiften zelf bepalen. Zie Afdrukinstellingen/Opmaak en lettertypen. Niet van toepassing bij het afdrukken van de brieven. Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag Hier vindt u diverse opties voor het aanpassen van het verzendverslag, rapport en aanslagen. U kunt hier bijvoorbeeld aangeven uit welke onderdelen u het verzendzendverslag wilt samenstellen en of bijvoorbeeld de berekening van jaar- en reserveringsruimte lijfrenten in het rapport moet worden opgenomen. U kunt ook instellen of het verzendverslag (dat aangemaakt wordt als u daarvoor kiest bij het verzenden van een aangifte) in PDF or RTF moet worden opgeslagen. Voor opslaan in PDF is wel de aanwezigheid van de PDFcamp Printer driver nodig, zie hierboven. Let op! De afdrukinstellingen voor het rapport (bijv. afdrukken jaarruimte ja/nee) maken deel uit van het aangiftebestand. Als de aangifte vergrendeld is (bijvoorbeeld na verzending), zijn onderdelen van de aangifte niet meer te benaderen of te wijzigen. Dat geldt ook voor de afdrukinstellingen. We passen die restrictie niet toe op het rapportageinstellingenscherm, waar de instellingen dus wel wijzigbaar zijn. Ze worden echter niet opgeslagen!

394 385 Vinkjes verwijderen Klikt u op de knop vinkjes verwijderen, dan worden alle eerder aangebrachte vinkjes verwijderd. Overige afdruk- en bewerkmogelijkheden Tekstverwerker Hiermee start u de tekstverwerker op, waarmee u een eerder met afdruk naar bestand gemaakt onderdeel kunt bewerken. Zie Tekstverwerker. Afdruk samenvoegen BasWin biedt de mogelijkheid om aanbiedingsbrieven en eigen teksten met gegevens uit de aangifte af te drukken. Zie Afdruk samenvoegen Serie afdrukken Het is mogelijk om meerdere aangiften tegelijk af te drukken via de knop serie afdrukken. Zie Serie afdrukken.

395 Afdrukken 386 Jaarstukken afdrukken Via de knop Print jaarstukken kunt u de overige onderdelen van de winstaangifte afdrukken. Zie ook Jaarstukken afdrukken. Haal meer uit de help 20.2 Afgedrukt biljet Het gekozen biljet bepaalt in het algemeen hoe het conceptbiljet wordt afgedrukt. Als het gekozen biljet te beperkt is voor de ingevulde (of toegerekende!) gegevens print BasWin een uitgebreider biljet. De vermogensvergelijking wordt steeds op naam van de aangever afgedrukt. Als BasWin een ander conceptbiljet afdrukt dan u koos, komt dat omdat u rubrieken heeft ingevuld die niet op het gekozen biljet voorkwamen (kijk op de afdruk welke dit zijn). Zie ook Afdrukken. Haal meer uit de help 20.3 Jaarstukken afdrukken Zie ook het Winstaangifte Stappenplan. Om onderstaande onderdelen te kunnen afdrukken gaat u naar menu Bestand > Afdruk k en jaarstuk k en (of klikt u op de knop Print jaarstukken in het afdrukscherm). Aangifte (verzendgegevens) Dit onderdeel bevat de gegevens van de Jaarstukken die elektronisch worden verzonden naar de Belastingdienst. Het onderdeel Verzendverslag in het algemene afdrukscherm bevat ook de jaarstukken van de onderneming. U kunt het verzendverslag onder Rapportageinstellingen en inhoud verzendverslag nader vormgeven. Comm_Fiscaal De afdruk van het jaarstuk in de vorm die vorig jaar werd toegepast. Invoer en controle Dit onderdeel bevat de ingevulde gegevens van de Jaarstukken en een aansluitingsoverzicht. Rapport Dit onderdeel bevat een presentatie van de commerciële gegevens zoals die zijn ingevuld, volgens een model dat een groot aantal elementen bevat van het Fiscale Rapport van de jaarrekening. Titel Jaarrekening wijzigen Op verzoek van gebruikers is het mogelijk om de titel Jaarrekening niet af te drukken maar een zelf gekozen tekst. Hiervoor is een veldje toegevoed in het onderdeel Afdrukinstellingen onder Kopje rapport en Jaarrekening. Het tweede veld wordt gebruikt bij het jaarstuk als u daar iets invult. BTW-berekening Het onderdeel Jaarstukken\Controleberekening BTW kunt u hier afdrukken en eventueel gebruiken als suppletieaangifte. De gegevens van dit onderdeel maken geen deel uit van de elektronische aangifte. Haal meer uit de help

396 Afdrukinstellingen/Opmaak en lettertypen Via menu Bestand > Afdruk instellingen (of via menu Instellingen > Afdruk instellingen of de knop afdrukinstellingen in het afdrukscherm) kunt u in hoge mate het uiterlijk en de vormgeving van de af te drukken onderdelen zelf bepalen. Lettertype Linkermarge Bovenmarge en ondermarge Valutateken Nulbedragen afdrukken Kantoornaam en Kopje boven rapport Tekst 'NIHIL' afdrukken Lijnen Lijnen onder totalen Raster op aangiftebiljet Standaardtekst Kopjes Kop hoofdonderdelen bijlage/rapport Afdrukinstellingenscherm (classic) Bestand afdrukinstellingen De afdrukinstellingen worden in een bestandje opgeslagen. U kunt het opslaggebied van dit bestand hier wijzigen, of de afdrukinstellingen uit een ander bestand overnemen. Als u Afdrukinstellingen in de datab ase

397 Afdrukken 388 opslaan (in databaseversie) aanvinkt, worden de afdrukinstellingen als persoonlijke instellingen in de database opgeslagen. De afdrukinstellingen gelden dan alleen voor de huidige gebruiker. De papierafmetingen van de printer gebruiken Als dit is aangevinkt, zal de printereigenschappen opvragen en hiermee rekening houden bij het maken van een afdruk. Anders gebruikt standaard waarden voor de papierafmetingen. In veel gevallen zullen deze standaardwaarden overeen komen met de printereigenschappen waardoor het aan of uitzetten van dit vinkje weinig effect zal hebben. U verwijdert dit vinkje als de afdrukken mislukken, zoals alle tekst over elkaar heen gedrukt, afgedrukt met een zeer klein of zeef groot lettertype, etc. etc. In andere situaties, zoals bij het afdrukken op een afwijkend papierformaat, kan het plaatsen van het vinkje tot een verbetering van de afdruk leiden. Lettertype Selecteer het lettertype (font) dat u wilt gebruiken om af te drukken. U moet een duidelijk leesbaar lettertype kiezen, geen handschrift-imitatie of iets dergelijks. Kiest u een lettertype dat in Windows aanwezig is (een TrueType-font zoals Arial, Garamond, Times New Roman), dan komt het voorbeeld op het scherm (klik op de knop voorbeeld op scherm) goed overeen met wat er afgedrukt wordt. Bij een lettertype dat alleen bij de printer bekend is kan het voorbeeld op scherm sterk afwijken van wat er wordt afgedrukt op papier. Linkermarge Hier bepaalt u met hoeveel spaties linkermarge u wilt afdrukken. Een te grote linkermarge en/of een te groot lettertype kan leiden tot het wegvallen van karakters aan de rechterzijde. Bovenmarge en ondermarge Vul het aantal regels in dat de printer bij elke bladzijde bovenaan en onderaan leeg moet laten (bijv. in verband met afdrukken op uw eigen papier). Deze instelling geldt niet voor het concept aangiftebiljet. Ook de gegevens van het onderdeel Aangifte en de Aandachtspunten worden (uit ruimte-overwegingen) zonder boven- en ondermarge afgedrukt. De effectieve ruimte op het papier wordt door het programma berekend uit het gebruikte standaardlettertype. Er wordt een ondermarge van minimaal drie regels aangehouden. Kiest u voor de koppen een beduidend groter lettertype dan het standaardlettertype, neem dan een ruimere ondermarge. Valutateken Als u kiest voor 'letter' of 'symbool' wordt voor elk geldbedrag het euroteken afgedrukt (behalve bij het afdrukken van Aangiftegegevens), anders worden de bedragen zonder euroteken afgedrukt. Bij keuze voor 'letter' gebruikt BasWin de letter E, bij keuze voor 'symbool' het officiële valutasymbool. Die moet dan wel op uw computer aanwezig zijn. Punten in bedragen Bij het afdrukken van bedragen hanteert het programma enkele regels voor de duidelijkheid. Bij grote bedragen wordt een punt afgedrukt bij de duizend- en miljoentallen. Als het bedrag zo groot is (of de afdrukruimte zo beperkt) dat de bedragen met punten te breed zouden worden, vervalt eerst het valuatateken, vervolgens de punt bij de miljoenen en daarna de punt bij de duizendtallen. Nulbedragen afdrukken Als u hokje Druk nul af aanvinkt, drukt BasWin nulbedragen af, anders niet. Aangiftegegevens, Aandachtspunten en de bijlage investeringsaftrek e.d. worden om overzichtelijk te zijn steeds zonder nulbedragen afgedrukt. Op sommige plaatsen wordt of het woord NIHIL of het getal 0 afgedrukt, ongeacht of dit hokje is aangevinkt.

398 389 Kantoornaam en Kopje boven rapport Het is mogelijk om uw kantoornaam boven het rapport en de aanslagberekening af te drukken. Bij een rapport dat u als bijlage naar de Belastingdienst stuurt is dit niet toegestaan. Standaard bevat het rapportkopje Toelichting inkomen Dit kunt u desgewenst aanpassen. Tekst Jaarrekening wijzigen Op verzoek van gebruikers is het mogelijk om de titel Jaarrekening niet af te drukken maar een zelf gekozen tekst. Hiervoor is een veldje toegevoed in het onderdeel Afdrukinstellingen onder Kopje rapport en Jaarrekening. Het tweede veld wordt gebruikt bij het jaarstuk als u daar iets invult. Tekst 'NIHIL' afdrukken Als u dit hokje aanvinkt wordt op veel plaatsen (bijv. bij het belastbaar inkomen) in plaats van het getal nul het woord NIHIL afgedrukt. Lijnen Op sommige plaatsen (bijv. voorblad van de aangifte) worden lijnen getrokken. U kunt kiezen uit Geen (lijnen weglaten), Dun (dunne lijn) of Vet (dikke lijn). Lijnen onder totalen In de bijlage en het rapport worden totaalbedragen benadrukt door er een streep onder te zetten. U kunt kiezen voor Geen (lijnen weglaten), Dun (twee dunne lijnen), of Vet (een dikke lijn). Raster op aangiftebiljet U kunt kiezen uit een licht raster, normaal raster (standaardinstelling van BasWin), een donker raster of geen raster. Als u print naar rtf-bestand, ondersteunt Word alleen het donkere raster, de andere rasters worden niet getoond. Onze eigen interne rtf-editor ondersteunt wél de drie varianten rasters. Standaardtekst Aanbevolen wordt een grootte tussen de 9 en 12 punten, afhankelijk van het gekozen lettertype. Voor het afdrukken van de Aangiftegegevens kunt u eventueel een 6-punts lettertype kiezen. Kopjes Kies hier de opmaak van de kopvragen. Kop hoofdonderdelen bijlage/rapport U kunt kiezen of u de tussenkopjes op het rapport in hoofdletters (Kapitaal) wilt laten afdrukken en de tussenkopjes rechts of links wilt laten uitlijnen. Zie ook: Afdrukken Problemen met afdrukken Haal meer uit de help 20.5 Problemen met afdrukken Printer controleren Printerdriver

399 Afdrukken 390 Papierafmetingen van de printer gebruiken aan of uitschakelen Printen via tekstverwerker Printen naar PDF Opmaakkenmerken uitschakelen Gerelateerde onderwerpen Printer controleren Heeft u problemen met het afdrukken, controleer dan eerst het volgende: Staat de printer aan en 'online'? Is de printer goed aangesloten? (geen losse stekkers of iets dergelijks) Zit er papier in de printer? Zijn tonercassette, inktpatroon, inktlint e.d. in orde? Zijn de lettertypes 'Courier New' en 'Arial' op uw computer aanwezig? Dit kunt u controleren via menu Start > (Instellingen >) Configuratiescherm > Lettertypen. Kunt u met andere programma's (bijv. uw tekstverwerker) wel goed afdrukken? Veel problemen kunnen worden verholpen door opnieuw op te starten en de printer uit en weer aan te zetten. Papierafmetingen van de printer gebruiken aan of uitschakelen Standaard vraagt Bas aan de printerdriver enkele eigenschappen van de printer op. Hiermee worden dan zaken als de papierafmetingen, lettergroote en regelafstand berekend. Het blijkt dat sommige printerdrivers niet de juiste waarden teruggeven, waardoor het afdrukken een puinhoop wordt. U kunt het opvragen van de printereigenschappen uitschakelen door naar Instellingen, afdrukinstellingen te gaan en het vinkje bij "De papierafmetingen van de printer gebruiken" te verwijderen. Hierdoor zal Bas gebruik gaan maken van standaardwaarden, die over het algemeen goed voldoen. Het omgekeerde zou ook kunnen voorkomen: de standaardwaarden voldoen niet, maar door het opvragen van de printereigenschappen gaat het wel goed. Bij printerproblemen zult u dus moeten experimenteren met dit vinkje. Printerdriver Iedere printer heeft programmatuur waarmee Windows de printer kan aansturen: de printerdriver. Het schermpje dat u ziet nadat u menu Bestand > Printerinstellingen heeft gekozen (of op de knop printerinstellingen in het afdrukscherm heeft geklikt), is gemaakt door de printerfabrikant (en dus voor iedere printer verschillend!) en is het 'bedieningspaneel' van de printerdriver. Veel problemen worden veroorzaakt door verkeerde instellingen van deze printerdriver. Het terugzetten op de standaardwaarden (defaultinstellingen) is meestal voldoende om problemen te verhelpen. Het is mogelijk dat sommige printerdrivers zich niet laten aansturen door de in BasWin gebruikte standaard printsoftware. Volgens Borland (de ontwikkelaars van deze printsoftware) komt dit omdat de printerdriver niet goed is; volgens de makers van de printerdriver ligt de oorzaak in de printsoftware. Levert de printerdriver problemen op, kijk dan op de website van de printerfabrikant of u een nieuwe printerdriver kunt downloaden. Als uw printer compatible is met Hewlett Packard dan kunt u het volgende proberen: maak in Windows voor uw printer een 'nieuwe printer' aan. Gebruik een HP-driver om de printer aan te sturen. Gebruik deze 'nieuwe' printer om vanuit BasWin af te drukken. Uw overige software kan dan de 'oude' printer met de eigen drivers blijven gebruiken.

400 391 Printen via tekstverwerker U kunt ook via een tekstverwerker (bijv. Word, WordPerfect, Open Office) afdrukken. Zo kunt u de Borlandprintsoftware omzeilen. Ga naar menu Instellingen > Voorkeuren, vink het hokje Externe tekstverwerker gebruiken aan en selecteer onder Afdrukken de optie Via tekstverwerker. Gebruikt wordt de tekstverwerker die in Windows is gekoppeld aan de extentie.rtf. U kunt deze koppeling eventueel aanpassen via het configuratiescherm, Mapopties, tab Bestandstypen. Let op Niet alle tekstverwerkers zijn geschikt voor het afdrukken van het door ons gebruikte rtf-fomaat (gebaseerd op de rtf-specificaties 1.9.1uit 2008). Zo is ons bekend dat Word alleen ons donker raster ondersteunt, maar niet het lichte en normale raster; terwijl onze eigen interne rtf-editor de drie rasters wél ondersteund. Printen naar PDF In een enkel geval blijkt dat bij printen de printopdracht even in de wachtrij van de printer verschijnt en vervolgens als sneeuw voor de zon verdwijnt. En wordt er niets geprint. Bij installatie van de PDFcamp-printerdriver wordt een bestand setup.log aangemaakt (standaard op 64-bits systemen op C:\Program Files (x86)\verypdf PDFcamp Printer v2.3\x64). Als dat leeg is, is de installatie geheel gelukt. Soms staat er informatie in waarom printen niet zal gaan lukken. Dit logbestand wordt ook gebruikt als logging aan wordt gezet. Het aanzetten van logging kan worden geregeld in de config.ini in ditzelfde opslaggebied van het logbestand. Open het bestand config.ini met kladblok / Notepad++ en pas onder de regel [debug] de regel outlog=no aan in [debug] outlog=yes Dan zal elke keer dat er wordt geprint naar een pdf bestand via de verypdfcamp printer het bestand setup.log worden beschreven. Daar staat dan mogelijk ook informatie in waarom het printen niet lukt. Stuur zonodig het bestand setup.log naar onze TSD om te helpen met het vinden van de oorzaak en het oplossen van het printprobleem. Opmaakkenmerken uitschakelen Als u een 'antieke' printer gebruikt, zoals een matrixprinter, daisywheel of eerste-generatie laserprinter, dan kunt u alle opmaakkenmerken uitschakelen door in menu Instellingen > Voork euren te kiezen voor Als kale ASCII-tekst (onder Afdrukken). Eventueel moet u op de printer zelf het lettertype instellen. Zorg ervoor dat er minstens 77 tekens op een regel passen. Gerelateerde onderwerpen Afdrukken Afdrukinstellingen/Opmaak en lettertypen Haal meer uit de help

401 Afdrukken Brieven BasWin biedt de mogelijkheid om gegevens vanuit de aangiften in aanbiedingsbrieven en eigen teksten op te nemen. In het origineel van de brief, de bronbrief, worden sommige teksten en de meeste getallen vervangen door een veldcode. (Zo'n veldcode bestaat uit een tekstje tussen rechte aanhalingstekens. Voorbeeld: [Bel.Ink].) Bij het aanmaken van de brieven vervangt BasWin de veldcodes door de van toepassing zijnde teksten en getallen. Het produceren van een brief kent twee stappen: 1. Aanpassen van bronbrieven naar uw eigen wensen in de tekstverwerker. 2. Het aanmaken (= combineren bronbrief met gegevens aangifte) en afdrukken van de brieven. Eventueel kunt u de aangemaakte brieven verder bewerken in de tekstverwerker. Aanpassen bronbrieven BasWin is bij uitlevering voorzien van vier bronbrieven: Aanbiedingsbrief.rtf (standaard) Aanbiedingsbrief1.rtf (bij elektronische aangifte) Aanbiedingsbrief2.rtf (goedkeuringsverzoek bij Rapport) Aanbiedingsbrief3.rtf (bezwaarschrift) De bronbrieven staan in het opslaggebied brieven. Zie ook Opslaggebieden (Classic). Om een brief aan te passen gaat u naar het menu Instellingen > Brieven bewerk en. Selecteer de te bewerken brief en klik op Openen. Het aanpassen van de brief gebeurt in de gekozen tekstverwerker. Zie Veldcodes in aanbiedingsbrief en eigen tekst voor een overzicht van te gebruiken veldcodes. Sla de bewerkte brief weer onder dezelfde naam op. Let op 1 Als u de naam van een aanbiedingsbrief wijzigt kan deze niet meer via het afdrukscherm worden afgedrukt. Let op 2 Bij het afdrukken of aanmaken van de brieven wordt de opmaak van de bronbrief gebruikt en niet de bij afdrukinstellingen gekozen instellingen. Let op 3 Indien binnen de rechte haken van een veldcode de opmaak of het lettertype wordt gewijzigd of indien de veldcode niet op één regel staat dan is BasWin niet meer in staat de veldcode te herkennen. Zelf nieuwe aanbiedingsbrieven maken U kunt zelf nieuwe aanbiedingsbrieven maken. Ga naar menu Instellingen > Brieven bewerk en en open een aanbiedingsbrief. Kies in de tekstverwerker menu Bestand > Opslaan als en sla het bestand op met als bestandsnaam de naam 'aanbiedingsbriefx.rtf', waarbij de x voor een oplopend nummer staat. Dus bijvoorbeeld aanbiedingsbrief4.rtf, aanbiedingsbrief5.rtf, enz. Pas het bestand aan naar uw wensen. U kunt daarbij gebruikmaken van veldcodes. Eigen tekst Bij elke aangifte kunt u één vrije tekst maken. U kunt een bronbrief als sjabloon voor deze vrije tekst gebruiken of zelf een tekst schrijven. Zie Eigen tekst. Aanmaken en afdrukken aanbiedingsbrieven en eigen tekst

402 393 Het aanmaken van een aanbiedingsbrief en eigen tekst gebeurt in het afdrukscherm. Aanbiedingsbrief: vink in het afdrukscherm de optie Aanbiedingsbrief aan. Bij Nummer aanbiedingsbrief kunt u het nummer van de gewenste aanbiedingsbrief invullen. Vult u geen nummer in, dan wordt aanbiedingsbrief.rtf afgedrukt. Klik vervolgens op start printen. U kunt aanbiedingsbrieven ook afdrukken door de optie serie afdrukken (of menu Bestand > Serie afdruk k en) te kiezen (zie ook Serie afdrukken). Controleer wel eerst aan de hand van één brief of alles goed gaat. Eigen tekst: vink in het afdrukscherm de optie Eigen tekst aan en klik op start printen. U kunt een aanbiedingsbrief of eigen tekst ook afdrukken via menu Bestand > Afdruk samenvoegen (zie ook Afdruk samenvoegen). Verder bewerken aangemaakte aanbiedingsbrieven/eigen tekst Kiest u in het afdrukscherm voor afdruk naar editor, dan kunt u de van getallen voorziene aanbiedingsbrief of eigen tekst nog verder bewerken. Een andere mogelijkheid is te kiezen voor afdruk naar bestand. De brief komt dan in het opslaggebied voor tekstbestanden terecht. Indien de brief al aanwezig is krijgt u bij afdruk naar bestand een waarschuwing of u deze brief wilt overschrijven. Haal meer uit de help 20.7 Veldcodes in aanbiedingsbrief en eigen tekst In de originelen van de aanbiedingsbrieven en eigen teksten kunt u velden opnemen. Bij het produceren van een aanbiedingsbrief vervangt BasWin deze velden door de waarden die in de aangifte staan. In BasWin bestaat een veld uit een codetekst omringd door rechte haken. U moet de veldcodes zorgvuldig invoeren. Een typefout betekent dat het veld niet wordt herkend. Wijzig binnen de rechte haken van een veldcode geen opmaak of lettertype; ook hierdoor kan BasWin een veld niet meer herkennen. Standaardvelden Overige velden Condities Standaardvelden [naam] [achternaam] [voorletters] [voornaam] [achtervoegsels] [titel] [heer/mevr] [de heer/mevr] [dhr/mvr] [adres] [pc-plaats] [woonplaats] [postcode] [sofinr] [klantnummer] Naam (inclusief voorletters en tussenvoegsels) Achternaam (inclusief tussenvoegsels) Voorletters Voornaam Achtervoegsels Titel heer / mevrouw (afhankelijk van het geslacht) de heer / mevrouw (afhankelijk van het geslacht) De heer / Mevrouw (met hoofdletters) Adres Postcode en woonplaats Woonplaats Postcode Sofinummer Klantnummer

403 Afdrukken [tel thuis] [tel werk] [tel.mobiel] [fax] [ ] [reknummer] [datum ond] [datum sys] [plaats ond] [datum] [behandeld] [E] [inkhef] [hefkort] [voorhef] [versch] [(g)een] [tvoorl] [bvoorl] [tekib] [bedib] [tekzvw] [bedzvw] [tektot] [bedtot] [NaamVerteg] [AdresVerteg] [PlaatsVerteg] [AanhefVerteg] 394 Telefoonnummer thuis Telefoonnummer werk Telefoonnummer mobiel Faxnummer adres Rekeningnummer Datum van de ondertekening Systeemdatum Plaats van de ondertekening Systeemdatum in tekst Naam van degene die de aangifte behandelt (dit is de naam die is ingevuld in het veld 'Behandeld door (tbv brief)' in het scherm Persoon\Dossier. In de Classic-versie kunt u de naam zelf invullen, in de databaseversie is het afhankelijk of de accordant of de assistent is gekozen in het scherm Algemeen\Gegevens aangifte) E of eurosymbool (Instellen in menu Instellingen > Voork euren bij Gebruik E als valutateken op scherm) Gecombineerde inkomensheffing Gecombineerde heffingskorting Voorheffingen Verschuldigd na aftrek voorheffingen Tekst in verband met een of geen verplichte aanslag (zie ook hierna) Tekst bij te verrekenen voorlopige aanslagen/teruggaven IB/PH Bedrag hierbij Tekst bij aanslag inkomstenbelasting Bedrag hierbij Tekst bij aanslag Zvw Bedrag hierbij Tekst bij totaal aanslagen belasting en premies Bedrag hierbij Naam vertegenwoordiger (F-biljet), maak zelf een brief aan onder ander nummer voor deze velden Adres vertegenwoordiger Plaats vertegenwoordiger heer of mevrouw + naam van de vertegenwoordiger Zinvol in de databaseversie (bij wisselende kantoorgegevens/gegevens medewerker) [Kantoornaam1] Naam van het kantoor [BeconNrAccorda Beconnummer nt] [KantoorPostadre Postadres kantoor s] [KantoorPostplaat Plaats vestiging kantoor s] [KantoorTel] Telefoon kantoor [KantoorFax] Fax kantoor [Kantoor ] adres kantoor [Accordant] Naam accordant (als er geen accordant is ingevuld, maar wel een assistent, dan wordt hier de naam van de assistent gebruikt) [AccordantTelefoo Telefoonnummer accordant (als er geen accordant is ingevuld, maar wel een assistent, dan n] wordt hier het telefoonnummer van de assistent gebruikt) [DbAccordant] Naam accordant [DbAssistent] Naam assistent Overige velden

404 395 De onderstaande velden zijn voor aanvullend gebruik, bijvoorbeeld in een eigen tekst. Wij raden u af hiervan in de aanbiedingsbrief gebruik te maken. Hoe meer regels en velden worden gebruikt, des te onoverzichterlijker wordt de afdruk als er veel nul-bedragen voorkomen. De afdruk van de berekening die BasWin produceert is veel geschikter om de cliënt de berekening te tonen. [bestand] Naam van het bestand [factuur] Factuurbedrag [belinkbox Belastbaar inkomen uit werk en woning 1] [belastewi Belastbare winst uit onderneming nst] [belinkbox Belastbaar inkomen aanmerkelijk belang 2] [belinkbox Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen 3] [restpga] Restant persoonsgebonden aftrek [ibphbox1]belasting en premie box 1 [ibbox2] Belasting box 2 [ibbox3] Belasting box 3 [belasting]saldo inkomstenbelasting box 1, 2 en 3 [bronbela Te verrekenen bronbelasting st] [divbelast] Te verrekenen dividendbelasting [loonheff] Te verrekenen loonheffing [VoorlVolg Aanslagnummer voorlopige aanslag volgend jaar (bij indicatie) end] [bed.vzlr] Bedrag verzilveringsregeling [VerzameliVerzamelinkomen nk] [VerzInkPaVerzamelinkomen van de ander (bij partners) rt] [ditjaar] Het aangiftejaar (vanaf Baswin ) [Belasting Belasting exclusief verzilveringsregeling Ex] [naampart Naam van de partner partner ner] [Kenmerk Dit is een uniek kenmerk dat door BasWin aan elk verzendbestand (en het bijbehorende Aangifte] verzendverslag) wordt toegekend. Het bestaat uit het fiscale nummer, een volgnummer en het jaar. [VoorlTeru Voorlopige teruggaaf g] [Heffingen Voorheffingen exclusief voorlopige teruggaaf ] [Bed.Zorg]Afwijking zorgtoeslag, zie hierna bij condities [TekZorg] Tekst die kan worden gebruikt bij Teveelzorg (past zich aan teken aan) [Bijdragei Bijdrage inkomen waarover Zvw-bijdrage is ingehouden nk] [TotPartne Totale belasting partner * r] [TekTotPa Tekst die hierbij kan worden afgedrukt (Te betalen/te ontvangen) * rtner] [TotSame Totale belasting en premies aangever en partner * n] [Tektotsa Tekst die hierbij kan worden afgedrukt * men] [AanZvw] Aanslag Zvw [VlZvw] Voorlopige aanslag Zvw [GebDat] Geboortedatum

405 Afdrukken 396 * De belasting en premies van de partner kunnen in de brief van de aangever opgenomen worden. U kunt hiervoor een aparte brief maken, maar u kunt ook gebruikmaken van de conditie [indien partner]. Lees hieronder hoe u hier verder mee te werk gaat.. Voorb eeld [indien partner] [TekTotpartner] [TekTotsamen] [einde indien] [E] [E] [Totpartner] [Totsamen] Condities De tekst die volgt op een conditie (en die voorafgaat aan een einde-conditieteken) wordt alleen afgedrukt indien aan die conditie wordt voldaan. Voor BasWin zijn deze condities op dezelfde wijze vormgegeven als de bovenstaande variabelen. De condities worden afgesloten met [einde indien]. Condities kunnen niet genest (binnen elkaar gebruikt) worden. Een conditie doet het effect van de vorige teniet. [indien onroer] Deze tekst verschijnt alleen als er in box 3 onroerende zaken zijn opgenomen. Hiermee kunt u bijvoorbeeld vermelden dat er bij de waardering van onroerende zaken is uitgegaan van de waarde in het economisch verkeer. [einde indien] [Indien ondpart] Deze tekst verschijnt alleen als de handtekening van de partner op het biljet nodig is. [einde indien] [Indien vzlr] Deze tekst verschijnt alleen als het bedrag verzilveringsregeling ongelijk aan nul is. [einde indien] [Indien voorl] Deze tekst verschijnt alleen als er voorlopige aanslagen te verrekenen zijn. [einde indien] [Indien urencr] Deze tekst verschijnt alleen als de vraag voldoet aan (1225)-urencriterium met JA is beantwoord. [einde indien] [Indien teveelzvw] Deze tekst verschijnt alleen als er teveel Zvw is gehouden op lonen en uitkeringen én er gekozen is voor afdruk (op het scherm Aanslag\Zvw 2), te gebruiken in combinatie met de variabele [TeveelZvw] [einde indien] Voorb eeld [indien teveelzvw] In verb and met meerdere dienstb etrekkingen is [E] [TeveelZvw] te veel aan inkomensafhankelijke b ijdrage afgedragen. Dit b edrag zal (gedeeltelijk) via de inhoudingsplichtige worden verrrekend. [einde indien] [Indien teveelzorg]

406 397 Deze tekst verschijnt alleen als de zorgtoeslag afwijkt van het door BasWin berekende bedrag én er gekozen is voor afdruk (op het scherm Aanslag\Zvw 2), te gebruiken in combinatie met het [Bed.zorg], zie hierna in het voorbeeld., [einde indien] Voorb eeld [indien teveelzorg] [Tekzorg] [einde indien] [E] [Bed.Zorg] Nieuw vanaf Baswin2014 Vanaf BasWin2014 hebben we op verzoek van klanten een conditie en een variabele toegevoegd die ervoor kan zorgen dat de telling doorloopt bij een niet-verplichte aanslag en dat informatie hierover alleen maar verschijnt als er een verschil ontstaat dankzij het toepassen van deze regel. [indien verschil] Het volgende blok verschijnt alleen als er ten gevolge van het toepassen van de aanslagregels er een verschil is tussen de berekende belasting en de geheven belasting. [einde indien] [nietverpl] Het bedrag dat niet wordt geheven/teruggegeven wegens toepassen van de aanslagregels. In de uitgeleverde aanbiedingsbrief.rtf is dit als volgt uitgewerkt: [indien verschil] Verschuldigd na verrekening voorheffingen Wegens niet-verplichte aanslag [einde indien][indien voorl] [E] [versch] [E] [nietvpl] Voorbeeld Verschuldigd na verrekening voorheffingen Wegens niet-verplichte aanslag Saldo Als de aanslag regeling niet geldt wordt het hele blok niet afgedrukt. Nieuw is ook [GebDat] voor Geboortedatum [vaanslag] voor het bedrag van de voorlopige aanslag [PCplaatsHL] Postcode en plaats, maar plaats in hoofdletters [NaamOnd] naam van de eerste onderneming (liever dus niet gebruiken bij meer dan een onderneming) Nieuw in [indien kgb] Conditie i.v.m. het afdrukken van kindgebonden budget [tekkgb] tekst die geplaatst kan worden binnen de condities [bedkgb] het bedrag dat hierbij hoort Als er geen ontvangen bedrag wordt ingevuld bij kindgebonden budget printen we Niet ontvangen kind gebonden budget. Haal meer uit de help

407 Afdrukken Eigen tekst Via menu Onderwerpen > Eigen tek st kunt u een bij de aangifte behorende tekst vervaardigen. Bij elke aangifte kunt u één eigen tekst maken. Het is ook mogelijk om de eigen tekst te mengen met gegevens uit de aangifte. Zie ook Brieven en Afdruk samenvoegen. Bewerken eigen tekst Als er nog geen eigen tekst aanwezig is kunt u desgewenst een sjabloon gebruiken door een bestaande brief als bestand in te voegen of een blanco tekst gebruiken. U kunt dezelfde velden als in de aanbiedingsbrief gebruiken. Zie ook Veldcodes in aanbiedingsbrief en eigen tekst en Tekstverwerker. Afdrukken eigen tekst Vink in het afdrukscherm het hokje Eigen tekst aan en klik op de knop start printen. Zie ook Afdrukken. Opslaggebied teksten De eigen tekst wordt opgeslagen onder de naam <aangiftenaam> eigen tekst.rtf in het opslaggebied tekstbestanden (zie Opslaggebieden). Haal meer uit de help 20.9 Tekstverwerker Met behulp van de tekstverwerker kunt u de aangiften, de originelen van de aanbiedingsbrieven en de standaardteksten bewerken. U kunt ook uw eigen tekstverwerker gebruiken. Dit kunt u instellen via Voorkeuren in het menu Instellingen. Houd er rekening mee dat een andere tekstverwerker RTF-codes in kan voegen die deze tekstverwerker niet begrijpt. Gebruik geen twee tekstverwerkers door elkaar heen. U kunt ook het bewerkte rtf-bestand afdrukken naar een PDF-bestand, door tijdens het afdrukken vannuit de editor bij Printerinstellingen te kiezen voor de uitgeleverde PDFcamp Printer driver. Zie Afdrukken voor meer details. Opmaak Getallen en teksten netjes onder elkaar krijgen Tabstops instellen Marges instellen Niet afdrukbare tekens laten zien Kopteksten bewerken Zie ook Brieven, Eigen tekst en Velden in de aanbiedingsbrief. Opmaak Selecteer eerst een stuk tekst voordat u hiervan de opmaak wilt wijzigen. Met Ctrl+A kunt u de hele tekst selecteren. Getallen en teksten netjes onder elkaar krijgen Gebruik geen spaties om getallen en teksten netjes onder elkaar te krijgen. Stel tabstops in op de juiste positie (zie hierna) en gebruik tabs om de tekst of het getal uit te lijnen. BasWin geeft bij het maken van editorbestanden aan iedere regel zijn eigen tabstops mee. Houd hier rekening mee als u tekst gaat wijzigen.

408 399 Bij het tussenvoegen van een regel kan het handig zijn eerst een andere regel te kopiëren en dan de tekst en getallen aan te passen. Op die manier blijven de tabstops behouden. Klik in de editor op het -icoon om de tabs zichtbaar te maken. Tabstops instellen U kunt tabstops op de lineaal instellen. Er zijn vier soorten tabstops: linkertabs, rechtertabs, middentabs en decimale tabs. Gebruik linkertabs om tekst uit te lijnen en rechtertabs om getallen uit te lijnen. Selecteer eerst de regels waarvoor de tabs moeten gelden (met Ctrl+A kunt u alles selecteren). Klik op (uiterst links op de lineaal) totdat de gewenste tabsymbool verschijnt. Klik vervolgens op de lineaal op de plaats waar de tabstop moet komen. U kunt een eerder geplaatste tabstop verwijderen door erop te klikken. Marges instellen Marges worden met behulp van de driehoekjes op de lineaal ingesteld. Selecteer eerst de tekst waarvoor u de marges wilt instellen. De linkermarge kunt u instellen door de twee linker driehoekjes te verslepen. Niet afdrukbare tekens laten zien Klik op het icoon om 'onzichtbare' tekens zoals tabs en spaties zichtbaar te maken. Kopteksten bewerken Klik op het icoon Kopteksten bewerken of kies in het menu Bewerk en de optie Koptek sten bewerk en. Om terug naar het document te gaan klikt u nogmaal op het icoon of kiest u in het menu Bewerk en de optie Document bewerk en. Haal meer uit de help Afdruk samenvoegen Via menu Bestand > Afdruk samenvoegen (of via de knop afdruk samenvoegen in het afdrukscherm) kunt u teksten afdrukken waarin gegevens uit de aangifte zijn opgenomen, zoals de aanbiedingsbrieven en eigen teksten. U kunt ook zelf teksten vervaardigen (zie Brieven) die met deze optie afgedrukt kunnen worden, bijvoorbeeld facturen. Sla deze teksten op in hetzelfde opslaggebied waar de aanbiedingsbrieven staan. U kunt dezelfde velden gebruiken als in de aanbiedingsbrieven en de eigen teksten (zie ook Veldcodes in aanbiedingsbrief en eigen tekst). Selecteer de tekst(en) die u wilt afdrukken met de gegevens uit de aangifte en klik op Openen. De tekst(en) wordt (worden) nu in de tekstverwerker getoond. Druk ze vervolgens af. Haal meer uit de help

409 Afdrukken Serie afdrukken Met de optie Serie afdruk k en in menu Bestand (of de knop serie afdrukken in het afdrukscherm) kunt u een groot aantal bestanden tegelijk afdrukken. De instellingen zoals u die bij afdrukinstellingen heeft ingesteld worden gebruikt (niet voor de brieven). Werkwijze BasWin Classic Werkwijze BasWin Database Werkwijze BasWin Classic Bepaal het opslaggebied waar de aangiften staan die u wilt afdrukken. Met Zoek opslaggebied kunt u op zoek gaan naar opslaggebieden waar zich aangiften BasWin bevinden. Geef de schijf aan waar de bestanden staan en klik op Start zoeken. Selecteer in de lijst van gevonden opslaggebieden het gewenste opslaggebied en klik op Kies opslaggebied. Selecteer de aangiften die u wilt afdrukken. U kunt meerdere aangiften selecteren door op Shift+Pijlomlaag of Shift+Pijl omhoog (of Shift+de muisaanwijzer) te drukken. U kunt alles selecteren door op Ctrl +A te drukken. Uitgeschakelde (gegrijsde) bestanden zie hieronder zijn geen onderdeel van de selectie. Klik op Serie afdrukken. Een dialoogvenster verschijnt waarin u kunt selecteren welke onderdelen u wilt afdrukken. Het is ook mogelijk om een aanbiedingsbrief af te drukken. Klik daartoe op de knop Selecteer teksten, selecteer de gewenste tekst en klik op Openen. Klik op Start printen om de bestanden af te drukken. Let op! Het afdrukken van een groot aantal bestanden kan problemen met zich meebrengen. De hoeveelheid verbruikt papier kan enorm zijn. Netwerken kunnen door de hoeveelheid data verstopt raken. Door op Stop te klikken stopt u wel het afdrukproces van BasWin (gaat snel), maar niet het afdrukken zelf (gaat langzaam). Grote hoeveelheden data zullen zich nog ergens in het netwerk bevinden. U moet deze printertaken zelf verwijderen, bijvoorbeeld door op het printericoontje op de taakbalk te klikken en daar de afdruktaken te wissen. Uitschakelen bestand Bij het selecteren van meerdere of alle bestanden kan het voorkomen dat er enkele bestanden tussen staan die u juist niet wilt hebben. Via 'Uitschakelen bestand' zorgt u ervoor dat een bestand niet in de conversie wordt opgenomen. De bestandsnaam wordt grijs en in de kolom Status verschijnt de term 'Uitgeschakeld'. Er gebeurt verder niets met het bestand zelf. Selecteer een of meerdere uit te schakelen bestanden en klik op de knop Uitschakelen bestand. Het bestand kan weer worden ingeschakeld door het uitgeschakelde bestand te selecteren en nogmaals op de knop Uitschakelen bestand te klikken. Tip Als u een paar verspreid staande aangiften wilt selecteren, dan kunt u ook eerst alles uitschakelen. Druk op Ctrl+A en klik dan op de knop Uitschakelen bestand. Schakel vervolgens de aangiften die u wilt hebben weer in. Let op! Bij het wijzigen van het opslaggebied worden alle bestanden weer ingeschakeld. Sorteren op uitgeschak elde bestanden

410 401 Door een klik op de kopbalk van de laatste kolom (Status) kunt u de uitgeschakelde bestanden bij elkaar zetten. Werkwijze BasWin Database Selecteer de af te drukken aangifte(n) en klik op de knop Verder. U kunt meerdere aangiften selecteren door de Shift-toets ingedrukt te houden en met de pijltjestoets te selecteren of door te klikken met de muis terwijl u de Ctrl-toets ingedrukt houdt. Een dialoogvenster verschijnt waarin u kunt selecteren welke onderdelen u wilt afdrukken. Klik op Start printen om de bestanden af te drukken. Let op! Het afdrukken van een groot aantal bestanden kan problemen met zich meebrengen. De hoeveelheid verbruikt papier kan enorm zijn. Netwerken kunnen door de hoeveelheid data verstopt raken. Door op Stop te klikken stopt u wel het afdrukproces van BasWin (gaat snel), maar niet het afdrukken zelf (gaat langzaam). Grote hoeveelheden data zullen zich nog ergens in het netwerk bevinden. U moet deze printertaken zelf verwijderen, bijvoorbeeld door op het printericoontje op de taakbalk te klikken en daar de afdruktaken te wissen. Weergave aangiften Snel zoeken (F2) Filteren Filter opheffen Sorteren Instellingen Afdrukken Weergave aangiften Elk type klant heeft een eigen kleur: Particulier Dga Ondernemer (met winst) Aangiften die iemand anders in gebruik heeft worden onderstreept weergegeven. Aangiften die zijn vergrendeld (zie Gegevens aangifte) worden cursief weergegeven. Snel zoeken (F2) Als u de bestandsnaam, de naam van de aangever, het klantnummer of sofinummer weet, kunt u de optie 'Snel zoeken' gebruiken om snel een aangifte te openen. Druk op F2 of klik op de knop, vul de naam (of deel van de naam) in en klik op Ok of druk op Enter. U kunt ook zoeken op Bestandsnaam, Klantnummer of Sofinummer. De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Als de snelzoekopdracht één enkel bestand oplevert wordt deze aangifte direct geopend. Filteren Via de knop Filteren kunt u een of meerdere zoekvoorwaarden opgeven.

411 Afdrukken Filter opheffen Het filter blijft van kracht tot u op de knop 402 klikt. Sorteren U kunt sorteren door te klikken op de titel van de kolom waarop u wilt sorteren. Bij nogmaals klikken wordt in omgekeerde volgorde gesorteerd. Instellingen Via de knop Instellingen kunt u het aantal zichtbare aangiften beperken en de weergave aanpassen. Deze instellingen worden per gebruiker bewaard. Alleen aangiften waarvoor u de assisent of accordant bent laten zien Deze instelling is nuttig voor grote kantoren met veel gebruikers om uit het grote aantal aangiftebestanden snel die aangiften te selecteren die voor de huidige gebruiker van belang zijn. Weergave namen U kunt instellen of de klantnamen in de lijst met de voorletters of met de achternaam beginnen. Deze weergave is alleen van toepassing op dit scherm. Kolommen Als u op de knop Kolommen klikt, kunt u de weergave van de kolommen aanpassen. Zie ook Kolommen aanpassen. Afdrukken Via de knop Afdrukken print u de lijst met aangiften die aan de instellingen of aan het ingestelde filter voldoen. Haal meer uit de help Schermafdruk U maakt een schermafdruk via Alt+F12 of via het menu Bestand > Schermafdruk. In sommige schermen kunt u alleen maar Alt+F12 gebruiken. Wilt u de schermafdruk niet op de standaardprinter afdrukken, selecteer dan eerst een andere printer via menu Bestand > Printerinstellingen. Haal meer uit de help 21 Elektronisch verzenden 21.1 Elektronisch verzenden met de Elektronische Communicatie Module kan aangiften vervaardigen die met de Elektronische Communicatie Module (ECM) naar de Belastingdienst kunnen worden verzonden. ECM verstuurt aangiften via Digipoort in de vorm van XBRLbestanden. Voordat u aangiften kunt verzenden Werkwijze in Inhoud XBRL-bestand Situaties waarin een aangifte ongeschikt is voor elektronische verzending

412 403 Voordat u aangiften kunt verzenden Zie Nodig voor verzending via de Elektronische Communicatie Module. Werkwijze in Let op! de Elektronische Communicatie Module moet zijn geïnstalleerd, versie 11.7 of hoger. Verzenden met (PKI-overheid services server)certificaten Inhoud XBRL-bestand Verzenden via Digipoort met (PKI-overheid services server)certificaten 1. Om de aangifte(n) (aangever en partner) te verzenden kiest u menu Verzenden > Verzendbestanden aanmak en of drukt u op Ctrl+Alt+A. 2. Het scherm Aanmaken verzendbestanden/waarschuwingen verschijnt. Als er foutmeldingen op het scherm staan, is het niet mogelijk de aangifte te verzenden. Staan er geen foutmeldingen (meer) op het scherm, dan kunt u wel verzenden. Bepaal echter zelf of u de aangifte wilt gaan verzenden als er nog waarschuwingen op het scherm staan. Via hyperlinks springt u naar het scherm waar de waarschuwing of foutmelding betrekking op heeft. 3. Kies als aangiftemedium Elektronisch (Digipoort) 4. Bepaal of u een verzendverslag wilt aanmaken en kies de overige instellingen. 5. Klik op de knop Verzendbestanden aanmaken. 6. Als u kiest voor Wachten op akkoord klant, worden alleen verzendbestanden vervaardigd en verzend u later via Verzenden\ak k oord en verzend. In andere gevallen start de Elektronische Communicatie Module op. Let op! ECM wordt alleen automatisch opgestart als ECM aanwezig is; en In het menu Instellingen > Opslaggebieden de Elek tronische Communicatie Module de optie de Elektronische Communicatie Module kan worden gestart vanuit het huidige programma is aangevinkt. 7. U kunt de aangifte verzenden naar de Belastingdienst. Zie de Help van ECM voor meer informatie. Inhoud XBRL-bestand Het XBRL-bestand bevat alle gegevens op het biljet plus (bijna) alle specificaties. Het verzendverslag bevat de gegevens die worden verzonden. Het XBRL-bestand is voor klanten onvoldoende inzichtelijk. Er is geen inhoudelijk verschil met het voorheen gebruikte XML-formaat. Dezelfde gegevens worden verzonden. In ECM database kunt u desgewenst het XBRL bestand bekijken door het verzendbestand dubbel te klikken. Bij de jaarstukken heeft u de opties Cijfers vorig jaar sturen. Alleen nodig indien deze afwijken van de cijfers die met BasWin2015 gestuurd zijn of bij de Belastingdienst bekend zijn. U regelt dit door bij Aangifte\ de vraag te beantwoorden. Situaties waarin een aangifte ongeschikt is voor elektronische verzending Een rood bord geeft aan dat de aangifte niet mag worden verzonden. Een geel bord geeft een waarschuwing aan. De aangifte mag wel worden verzonden maar bevat wellicht gegevens die voor de Belastingdienst

413 Elektronisch verzenden 404 aanleiding zijn om de aangifte te bekijken.de volgende situaties maken een aangifte o.a. ongeschikt voor elektronische verzending: Er is geen aansluiting tussen de kapitaalsvergelijking en de resultatenrekening. De invulling van sofinummers is fout of incompleet. Dit geldt ook voor enkele andere persoonlijke gegevens. Als u meer dan 99 regels specificatie invult. Overige situaties waarin een aangifte niet geaccepteerd zal worden door de Belastingdienst De inzendpoort is er niet op ingericht de inzendtermijn te verlengen met verleend uitstel. Men heeft 5 jaar om een aangifte IB in te sturen. Overleg bij overschrijding van deze termijn met de Belastingdienst over de manier van inzenden; mogelijk kan het nog wel met Haal meer uit de help 21.2 Nodig voor verzending via de Elektronische Communicatie Module Om aangiften inkomstenbelasting elektronisch in te kunnen sturen via de Elektronische Communicatie Module moet u beschikken over het volgende: de Elektronische Communicatie Module (ECM) Een lokaal aangesloten modem of een internetverbinding Internet Explorer 5.5 of hoger Geldige digitale certificaten (PKI-overheid services server) Let op! Pincodes zijn vervallen. Het aanvragen van certificaten regelt u buiten onze software om. Als u de certificaten heeft ontvangen van een van de aangewezen certificaten leveranciers kunt u dit certificaat in de Elektronische Communiciatie Module importeren of aanwijzen voor gebruik. Voor details verwijzen we naar de help bij de Elektronische Communicatie Module. Aanmelding bij de Belastingdienst (aanvragen van postbus, proces-id en inbelaccount en aanmelden voor berichtstromen) is niet meer nodig. de Elektronische Communicatie Module (ECM) Dit programma is bedoeld voor fiscaal intermediairs en wordt voor steeds meer informatiestromen gebruikt. Sinds april 2003 kunnen intermediairs berichten versturen via ECM. Wij stellen dit programma gratis ter beschikking op onze website (in het onderdeel Productservice). ECM is alleen bruikbaar in combinatie met het BAS programma (zowel Classic als Database), Elsevier VPB Programma (zowel Classic als Database), Elsevier CAS Programma (Database), Elsevier BTW Programma en/of Elsevier Loon Programma. de Elektronische Communicatie Module verzorgt zowel de verzending van XBRL-bestanden naar Digipoort, ondertekend met PKI-overheid services server certificaten als de verzending naar een BAPI-postbus van XMLbestanden, ondertekend met BAPI-certificaten (nog nodig voor verzending van oude aangiften IB/VPB, toeslagen e.d.). Digipoort de Elektronische Communicatie Module maakt voor verzending van aangiften IB 2015 gebruik van Digipoort. Ter beveiliging wordt de aangifte voor verzending automatisch versleuteld. Na ontvangst van de aangifte door de Belastingdienst worden de gegevens ontcijferd. Als fiscaal intermediair kunt u ondertekenen met een digitaal certificaat. U moet uw firewall en virusscanner zodanig configureren dat de berichten die met de Elektronische Communicatie Module worden verzonden en ontvangen ongestoord worden doorgelaten. Raadpleeg de

414 405 handleidingen van uw firewall en virusscanner. U vindt de benodigde configuratiegegevens in de Help van ECM. Haal meer uit de help 21.3 Opslaggebieden Communicatie Module de Elektronische Communicatie Module kan worden gestart vanuit het huidige programma Apart opslaggebied voor te verzenden bestanden gebruiken Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken (ElsevierNetwerk.ini) Opslaggebied opgehaalde bestanden de Elektronische Communicatie Module kan worden gestart vanuit het huidige programma Als u deze optie aanvinkt, kunt u de Elektronische Communicatie Module starten vanuit (via de toetscombinatie Alt+Ctrl+C of menu Verzenden > Start de Elek tronische Communicatie Module; als u verzendbestanden aanmaakt via menu Verzenden > Verzendbestanden aanmak en wordt ECM automatisch gestart als de aangifte daadwerkelijk moet worden verzonden). U kunt deze optie uitgevinkt laten als de Elektronische Communicatie Module op een vanuit deze computer onbereikbare plaats staat. U zou er bijvoorbeeld voor kunnen kiezen om de Elektronische Communicatie Module alleen lokaal te installeren op de computer van de persoon die gemachtigd is om aangiften te verzenden. Opslaggebied programmabestanden ECM Hier geeft u aan in welk opslaggebied de programmabestanden en de Help staan, Dit is standaard C: \Program Files (x86)\elsevier\ecm. U vindt hier onder andere de bestanden ECMClassic.exe of ECMdb.exe, Ecm2002.dll, Bapi.dll, cl32.dll, Ecm.chm en Bapi.txt. Bapi.txt is een licentieverklaring ten behoeve van de door de Belastingdienst verstrekte programmabibliotheek Bapi.dll. Tevens treft u in dit opslaggebied de bestanden aan ten behoeve van de deinstallatie aan (UNWISE.EXE, UNWISE.INI en INSTALL.LOG), het bestand Leesmij.txt en de publieke certificaten. Het bestand ECM.INI bevat informatie over ElsevierNetwerk.ini en versie-informatie. Let op! Een kopie van ECM.INI wordt per instantie in de map..\dll geplaatst. Dit is nodig omdat oudere programma's dit bestand daar zoeken. Het gebruiken van meerdere certificaten (en postbussen) Als u meerdere kantoren heeft kan het nodig zijn dat een kantoor zijn eigen certificaten heeft. U regelt dit door meerdere instanties aan te maken. Een "instantie" van de Elektronische Communicatie Module is een specifieke combinatie vancertificaten en opslaggebied die wordt gebruikt om bepaalde aangiften te versturen. ECM ondersteunt zowel Digipoort-verzending met PKI-overheid services server certificaten als Bapi-verzending (voor oude aangiften). Voor Digipoort zijn geen postbussen of aanmelding nodig. Zie verder de help bij ECM. Elke instantie van ECM heeft zijn eigen, unieke opslaggebied. Geef aan per computer het voor dat kantoor te gebruiken opslaggebied gegevens de Elektronische Communicatie Module. De optie Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken moet niet aangevinkt zijn. Opslaggebied gegevens de Elektronische Communicatie Module Door dit opslaggebied te wijzigen kunt u eventueel wisselen tussen verschillende instanties van de Elektronische Communicatie Module. Elke instantie van de Elektronische Communicatie Module kan zijn eigen certificaten, postbus en andere instellingen hebben.

415 Elektronisch verzenden 406 Als u gekozen heeft voor "Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken" heeft u hier twee extra mogelijkheden: Instellen voor alle geb ruikers - Als u dit aanvinkt wordt het opslaggebied opgeslagen in ElsevierNetwerk.ini. Het opslaggebied is nu geldig voor alle gebruikers. Dit kunt u aanvinken als er één instantie van de Elektronische Communicatie Module wordt gebruikt. Als u het vinkje verwijderd wordt ingestelde waarde van het opslaggebied uit ElsevierNetwerk.ini verwijderd. Uitsluitend voor huidige geb ruiker - Het opslaggebied wordt alleen opgeslagen in het lokale inibestand. De instelling in ElsevierNetwerk.ini wordt genegeerd (maar niet verwijderd). Dit kunt u aanvinken als er meerdere instanties van de Elektronische Communicatie Module worden gebruikt. In de database versie van ECM kunt u eenvoudig wisselen tussen de verschillende instanties door daar in het menu Instantie te kiezen voor Openen andere instantie. Apart opslaggebied voor te verzenden bestanden gebruiken Als u deze optie aanvinkt kunt u bij 'Opslaggebied te verzenden bestanden' aangeven in welk opslaggebied de aangemaakte verzendbestanden moeten worden geplaatst. Is deze optie niet aangevinkt, dan worden de te verzenden bestanden opgeslagen in het standaard opslaggebied van de Elektronische Communicatie Module (Opslaggebied opgehaalde bestanden). Gebruik deze optie als de Elektronische Communicatie Module op een vanuit deze computer onbereikbare plaats staat om de aangiften toch te kunnen verzenden vanaf een andere computer. Bij het verzenden haalt de Elektronische Communicatie Module de hier geplaatste verzendbestanden op. In de databaseversie van ECM worden de te verzenden bestanden in de database opgeslagen. Opslaggebied te verzenden bestanden Alleen toegankelijk als u Apart opslaggebied voor te verzenden bestanden gebruiken heeft aangevinkt. U geeft hier aan in welk opslaggebied de te verzenden bestanden terechtkomen. de Elektronische Communicatie Module haalt deze bestanden bij het verzenden op. In de databaseversie van ECM worden de te verzenden bestanden in de database opgeslagen. Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken (ElsevierNetwerk.ini) Als u deze optie aanvinkt kunnen de instellingen worden bewaard in een centraal instellingenbestand. Dit betekent dat u de opslaggebieden van de Elektronische Communicatie Module voor alle gebruikers centraal kunt regelen. Vinkt u deze optie niet aan, dan worden de instellingen alleen lokaal (op de huidige computer) bewaard. Let op! Als u meerdere certificaten gebruikt moet u dit niet aanvinken. Instellen voor alle gebruikers Als u de optie Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken aanvinkt, verschijnt bij elk opslaggebied de optie Instellen voor alle gebruikers. Als u dit selecteert wordt het desbetreffende opslaggebied opgeslagen in het centrale instellingenbestand. Opslaggebied opgehaalde bestanden Dit is het opslaggebied waarin de bestanden terechtkomen die in de Elektronische Communicatie Module in het vak 'Postvak IN' verschijnen. Dit opslaggebied wordt gebruikt voor de Elektronische Kopieën van Aanslagen en de statusberichten van de bestellingen Elektronische Kopieën van Aanslagen. Het opslaggebied wordt niet gebruikt door de databaseversie van ECM. De databaseversie van ECM verwerkt de ontvangen EKA's/SBA's en statusberichten direct na ontvangen. Dit hoeft niet in CasWin te gebeuren. Haal meer uit de help

416 Specifieke Help voor de databaseversie 22.1 Aangifte opnieuw aanmaken/converteren (Database) Het kan voorkomen dat u een aangifte aan het invullen bent of al verder in het aangifteproces zit en tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. U kunt altijd een stap terug om de fout te herstellen, maar als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Voor het opnieuw converteren opent u de desbetreffende aangifte en kiest u in het menu Instellingen voor Deze aangifte opnieuw converteren. Zie Opnieuw converteren van een aangifte. De status wordt automatisch aangepast. Opnieuw converteren via het bestandbeheerscherm lukt niet direct: u krijgt de melding dat er voor de betreffende client al een aangifte aanwezig is. Het is ook niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (voor hetzelfde sofinummer). Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De status van een aangifte kunt u aanpassen in het scherm Algemeen\Status aangifte. De status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' kan alleen vanuit de taken Invoeren en Gereed worden gezet. Status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten vanuit andere taak dan Invoeren of Gereed Status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten vanuit taak Invoeren of Gereed Status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten vanuit andere taak dan Invoeren of Gereed Wilt u een aangifte opnieuw aanmaken of converteren terwijl de huidige taak niet Invoeren of Gereed is, dan kunt u dit als volgt doen: Ga naar het scherm Status aangifte (in het tabblad Algemeen). Klik op de knop Taak afbreken. Kies de optie Terug naar taak Invoeren. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak is nu Invoeren. Volg verder de stappen hierna. Status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten vanuit taak Invoeren of Gereed 1. Ga naar het scherm Status aangifte (in het tabblad Algemeen). 2. Klik op de knop Taak afbreken. 3. Kies de optie Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. 4. Klik op de knop Zet status. De vraag of u het zeker weet verschijnt. 5. Klik op Ja. Een melding verschijnt dat u het opnieuw aanmaken of converteren zelf moet uitvoeren. 6. Klik op Ok. De huidige taak is nu Voorbereiden en de status is 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren'. Nu kunt u de aangifte opnieuw aanmaken of converteren. Aangifte opnieuw aanmaken Aangifte opnieuw converteren Aangifte opnieuw aanmaken 1. Kies menu Bestand > Nieuw.

417 Specifieke Help voor de databaseversie Selecteer de optie Kies aangever uit de personen in de database en klik op Volgende. Het scherm Kies persoon verschijnt. Zoek en selecteer de juiste persoon. U kunt bijvoorbeeld zoeken via Ctrl+F of via de knop Filteren. Klik op OK. Voer de aangiftenaam in. Klik vervolgens op Voltooien. De aangifte voor deze persoon is nu leeg. De statusgegevens zijn wel bewaard gebleven (zie de schermen Algemeen\Status aangifte en Algemeen\Statushistorie). Aangifte opnieuw converteren 1. Kies menu Bestand > Converteren en kies het programma waaruit u wilt converteren. 2. Selecteer de aangifte die u wilt converteren en klik op Converteren. 3. Geef aan welke gegevens u wilt converteren (dit is niet van toepassing bij conversie uit BasWin2015 Classic) en bepaal of u de NAW-gegevens die al in de database staan wilt overschrijven of ongewijzigd wilt laten. Als een gebruiker rechten heeft op meerdere documentgroepen (in geval van een SQL Server database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging), kan hier ook worden gekozen aan welke documentgroep de aangifte moet worden gekoppeld. 4. Klik op Start. Een melding verschijnt of de conversie gelukt is (of niet). 5. Klik op Ok en vervolgens op Sluiten. De aangifte bevat nu alleen de geconverteerde gegevens. De statusgegevens zijn wel bewaard gebleven (zie het scherm Algemeen\Statushistorie). Haal meer uit de help 22.2 Access (Database) Access is het databaseprogramma in Microsoft Office. Als u de beschikking heeft over Access kunt u de gegevens in de database via Access benaderen en gebruiken, bijvoorbeeld voor uitgaande mailings. Het wijzigen van gegevens met Access wordt sterk afgeraden. Waarschuwing De volgende acties binnen Access leiden tot ernstige storingen en mogen dus NOOIT worden uitgevoerd: Het verwijderen van tabellen. Het wijzigen van tabelnamen. Het verwijderen van velden. Het wijzigen van veldnamen. Het leegmaken of wijzigen van een veld dat 'lange binaire gegevens' bevat. Access Access werkt standaard met de 'jet engine'. Latere versies van Access (vanaf Access 2002) kunnen zo worden ingericht dat ook SQL Server-databases kunnen worden benaderd. De database uitbreiden Als u een ervaren gebruiker van Access bent, kunt u tabellen of velden toevoegen. Om problemen te voorkomen dient u zich aan de volgende conventie te houden: Laat veld- en tabelnamen altijd beginnen met een _ (underscore) om te voorkomen dat een later door ons toe te voegen tabel of veld dezelfde naam krijgt als een door u toegevoegde tabel of naam. Haal meer uit de help

418 Automatisch gebruikersfilter (database) Dit onderwerp is alleen van toepassing voor de datab ase versie Werking Als het automatische gebruikersfilter is ingeschakeld, ziet u alleen de gegevens van de voor u relevante klanten. Deze lijst van relevante klanten is uw persoonlijke klantenlijst. De persoonlijke klantenlijst bestaat uit de klanten waarvoor u bent toegewezen als assistent, tweede assistent of accordant voor het huidige jaar en/ of vorige jaar plus de klanten die eventueel handmatig zijn toegevoegd. Aan en uitzetten van het automatische gebruikersfilter In een beveiligde database kan het automatisch gebruikersfilter alleen in het DAS programma (DasWin) worden aan- of uitgezet Start hiertoe DasWin op met dbowner of System Administrator rechten. Ga naar het tabblad Beheer, vak CasWin filter rollen. Deze instelling geldt dan voor alle gebruikers voor alle Elsevier programma's, met uitzondering van gebruikers die de rol van NAW operator of Lijst Operator hebben. Zie voor meer informatie de help van het DAS programma, onderwerp Gebruikersfilter. Veiligheid Het automatisch gebruikersfilter beperkt de weergave in diverse schermen. Het biedt geen abolute afscherming van gegevens. Gebruik documentgroepen om een betrouwbare beveiliging van de gegevens te krijgen. Haal meer uit de help 22.4 Bestandsbeheer (Database) Verschillende functies van bestandsbeheer Het onderdeel Bestandsbeheer in het menu Bestand bestaat uit meerdere onderdelen: Openen van aangiften Uitnemen aangiften Terugplaatsen aangiften Verwijderen aangiften Verwijderen jaarstukken Prullenbak aangiften en jaarstukken Het bestandsbeheerscherm wordt ook gebruikt voor het: converteren van aangiften in serie afdrukken van aangiften vrijgeven van aangiften (zie Multi-usergebruik) Haal meer uit de help 22.5 Documenteigenschappen (Database) In het scherm Documenteigenschappen staan enkele algemene kenmerken van de aangifte. Dit scherm kan op verschillende manieren worden geopend:

419 Specifieke Help voor de databaseversie 410 menu Instellingen > Documenteigenschappen. via de knop Documenteigenschappen in het scherm Algemeen\Gegevens aangifte. via de knop Documenteigenschappen in het scherm Jaarstukken\Bedrijfsgegevens (in geval van een database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging). Let op! In geval van een database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging zijn er enkele subtiele verschillen tussen de schermen. Zie hierna. Aangifte verplaatsen naar andere documentgroep In geval van een database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging bevat dit scherm ook het veld Documentgroep. Als u aan meerdere documentgroepen bent gekoppeld (dit kan de System Administrator of de DAS Operator regelen in het DAS Programma), is het mogelijk om een aangifte te verplaatsen van de ene naar de andere documentgroep. Om een aangifte te verplaatsen naar een andere documentgroep, moet u het scherm Documenteigenschappen openen via menu Instellingen > Documenteigenschappen of via het scherm Algemeen\Gegevens aangifte. Let op! Jaarstukken worden hiermee niet verplaatst! Zie ook hierna. Jaarstukken verplaatsen naar andere documentgroep Als u een aangifte naar een andere documentgroep verplaatst, worden de bijbehorende jaarstukken niet verplaatst. Wilt u de jaarstukken ook verplaatsen, ga dan naar het scherm Jaarstukken\Bedrijfsgegevens, klik op de knop Documenteigenschappen en selecteer de gewenste documentgroep. Dit kan alleen als u aan meerdere documentgroepen bent gekoppeld (zie hiervoor). Haal meer uit de help 22.6 Documentgroepen In een Else4Cas database met hoge beveiliging is de beveiliging geregeld door de aangiftedocumenten op te slaan in tabellen waarvan rechten van de medewerkers kunnen worden ingesteld. Deze tabellen worden Documentgroepen genoemd. Alleen die aangiften waarvan het aangiftedocument in een documentgroep is opgeslagen waarop de medewerker lees- en schrijfrechten heeft kunnen door die medewerker worden geopend. Voor het aanmaken van documentgroepen en het toekennen van rechten van medewerkers op die documentgroepen heeft u het DAS programma nodig. In een database met hoge beveiliging dient minstens één documentgroep aanwezig te zijn. Naast de beveiliging met Documentgroepen kan het Automatisch gebruikersfilter worden gebruikt om de toegang tot de aangiften te regelen. Haal meer uit de help 22.7 Controleren op dubbele aangiften (Database) Het kan voorkomen dat er dubbele aangiften aanwezig zijn in de database. In het verleden was dit onder meer mogelijk als u een aangifte meer dan één keer converteerde. In kan een eenmaal geconverteerde aangifte niet zomaar meer dan één keer worden geconverteerd. Zie Aangifte opnieuw aanmaken/converteren.

420 411 Als u een aangifte heeft gemaakt, kunt u niet nogmaals een aangifte maken met hetzelfde sofinummer en dezelfde aangiftenaam. Hierop zijn enkele uitzonderingen mogelijk, zie hierna. In het menu Instellingen > Controleren op dubbele aangiften kunt u controleren of er dubbele aangiften in de database aanwezig zijn. Let op 1 In geval van een SQL Server database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging is deze menuoptie alleen toegankelijk voor de System Administrator. Let op 2 Aangiften die in de prullenbak staan en aangiften die geconverteerd maar nog niet in gebruik genomen zijn, staan niet in dit scherm. Dubbele aangiften ontdubbelen Als er dubbele aangiften in de database staan, moet u er zelf voor zorgen dat ze ontdubbeld worden (dit geldt niet voor enkele uitzonderingen, zie hierna). Dit kunt u doen door de verkeerde aangifte te verwijderen via menu Bestand > Bestandsbeheer > Aangiften naar prullenbak verplaatsen. Deze aangifte wordt dan in de prullenbak gezet. U zult zelf moeten bepalen welke aangifte verwijderd moet worden. Wanneer u een aangifte opent die meer dan één keer in de database staat (waarbij de aangiftenaam en/of het sofinummer hetzelfde is), krijgt u een melding dat de aangifte ook is opgeslagen in een ander document, met daarbij de naam van dat document. U kunt dan kiezen of u het geopende document wilt gaan gebruiken. Kiest u Ja, dan verschijnt vervolgens de vraag of u de andere aangifte naar de prullenbak wilt verplaatsen. Uitzonderingen In sommige gevallen is de aangifte dubbel omdat er nog een voormalige partner aan de aangifte is gekoppeld. In dat geval moet u de aangifte niet weggooien maar de partner ontkoppelen. Gebruik hiervoor de knop Partnergegevens ontkoppelen in het scherm Persoon\Situatie. Deze knop is zichtbaar wanneer in het scherm Persoon\Situatie is gekozen voor een situatie zonder partner maar waarbij nog wel een partner aanwezig is. Als u in de aangifte de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zet, kunt u de aangifte wel opnieuw aanmaken met hetzelfde sofinummer en dezelfde aangiftenaam. Zie ook Aangifte opnieuw aanmaken/ converteren. Als u een aangifte verwijdert (d.w.z. in de prullenbak plaatst), kunt u wel een nieuwe aangifte maken met hetzelfde sofinummer. Haal meer uit de help 22.8 Gegevens gebruiker (Database) Als u BasWin Database voor de eerste keer opstart verschijnt het scherm Gegevens gebruiker. Dit scherm bevat de volgende gegevens: Gebruikersnaam (zie hierna). Naam: de gebruikersnaam kunt u niet veranderen, de 'naam' die erbij hoort wel. Telefoonnummer: u kunt hier uw eigen telefoonnummer invullen. Kantoornaam: als er meerdere kantoren zijn (zie ook Kantoorgegevens) kunt u hier het kantoor selecteren waar u bij hoort. In geval van een database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging bevat dit scherm ook het volgende: Documentgroep: in het DAS Programma kunnen gebruikers aan documentgroepen worden gekoppeld. Als u aan meerdere documentgroepen bent gekoppeld, kunt u hier een keuze maken.

421 Specifieke Help voor de databaseversie 412 Een knop Wachtwoord om desgewenst uw wachtwoord te wijzigen. Mocht u uw wachtwoord vergeten zijn, dan kan de System Administrator van uw bedrijf een nieuw wachtwoord aanmaken in het DAS Programma. Vanuit het programma kunt u dit scherm openen via menu Instellingen > Gebruik er. Gebruikersnaam De gebruikersnaam die wordt weergegeven is afhankelijk van het type database en het beveiligingsniveau dat is ingesteld tijdens de installatie van de database. In geval van een SQL Server database met hoge SQL-beveiliging wordt de gebruikersnaam gebruikt zoals die is ingevoerd in het DAS Programma. In geval van een SQL Server database met NT-beveiliging is de gebruikersnaam de NT-login waarmee de gebruiker zijn/haar computer inlogt op het Windows NT (of hoger) netwerk. In geval van Access is de gebruikersnaam de computernaam. Haal meer uit de help 22.9 Gegevens aangifte (Database) Assistent en Accordant Op het scherm Gegevens aangifte in het onderdeel Algemeen kunt u onder andere instellen welke medewerker(s) verantwoordelijk is (zijn) voor de aangifte. U kunt daarbij onderscheid maken tussen assistent en accordant. Het instellen en wijzigen van assistent en accordant is ook mogelijk in CasWin Database. Als u bij Assistent of Accordant op de knop Wijzigen klikt, dan verschijnt een lijst met gebruikers van het programma. Zie ook Kies gebruiker. Taken toewijzen aan Assistent en Accordant Nadat u een gebruiker heeft geselecteerd en op OK heeft geklikt, verschijnt het scherm Toewijzen taken. Vink hier de taken aan die u wilt toewijzen aan deze gebruiker. Kiest u een of meer taken, dan wordt dit getoond in het scherm Planning aangifte. In dat scherm kunt u de taken ook aan andere gebruikers toewijzen. Enkele taken zijn standaard aangevinkt: bij de assistent: Voorbereiden, Controleren en Verzenden. bij de accordant: Controleren. U kunt dit desgewenst aanpassen. Wanneer de taak al is toegewezen aan een gebruiker, dan staat de naam van die gebruiker achter de taak vermeld. Aanbiedingsbrief, veld Behandeld door Als een accordant is ingevuld, wordt in het scherm Persoon\Dossier de naam van deze accordant ingevuld bij het veld 'Behandeld door (t.b.v. brief)'. Is er geen accordant gekozen, maar wel een assistent, dan wordt op die plek de naam van de assistent gebruikt. In de aanbiedingsbrief kunt u deze naam opnemen met de code [behandeld] (zie Brieven en Veldcodes in aanbiedingsbrief en eigen tekst). Documenteigenschappen Zie Documenteigenschappen. Aangifte vergrendelen en ontgrendelen Aangifte vergrendelen Wanneer u via het scherm Algemeen\Status aangifte de status Aangifte invoeren afgerond kiest (of Aangifte gecontroleerd, OK of Klant akkoord), dan krijgt u de mogelijkheid om de aangifte te vergrendelen. Zie

422 413 ook Status aangifte en Status wijzigen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Vinkt u de optie Aangifte vergrendelen niet aan bij het zetten van de status, dan kunt u dit later alsnog doen. Wanneer de huidige taak Controleren, Accordering klant, Verzenden of Gereed is en de aangifte is niet vergrendeld, dan staat in het scherm Gegevens aangifte een knop Aangifte vergrendelen. Als u op op deze knop klikt, wordt de aangifte vergrendeld. Aangifte ontgrendelen Als u via het scherm Algemeen\Status aangifte een status zet waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren en de aangifte was vergrendeld, dan wordt de aangifte automatisch ontgrendeld. Wanneer een aangifte is vergrendeld, kunt u dit ook zelf ongedaan maken via de knop Aangifte ontgrendelen in het scherm Gegevens aangifte. Dit is op eigen risico! De status van de aangifte wijzigt daarmee niet. Ontgrendelen, terugzetten en vrijgeven in kleur 1. Een aangifte die vergrendeld is (het invulscherm is dan groen), kan in het onderdeel Controle weer worden ontgrendeld. Hier speelt ook nog dat een eventueel jaarstuk dat bij een andere aangifte hoort separaat vergrendeld kan zijn en - ook - apart kan worden ontgrendeld op het eerste scherm van Jaarstukken. Besef dus goed wat u doet bij verzending. Als u de aangifte vergrendelt met daarbij een jaarstuk dat bij een andere aangifte hoort, dan kunt u dat jaarstuk bij die andere aangifte niet direct bewerken. De onderdelen Middeling en Volgend jaar worden vanaf dit jaar niet meer vergrendeld. 2. Een aangifte die is uitgenomen uit de database (het invulscherm is dan paars) kunt u terugzetten onder menu Bestand > Bestandsbeheer. Mocht dat niet nodig zijn dan kunt u de aangifte vrijgeven onder menu Instellingen. 3. Een aangifte die door een ander wordt bewerkt is in gebruik (het invulscherm is dan rood). Normaal zal die ander de aangifte dan moeten afsluiten, waardoor hij weer vrij komt. Mocht u perse de aangifte in gebruik willen nemen (maar dan raken de wijzigingen die iemand anders invoert kwijt) dan kunt u deze aangifte ook vrijgeven onder menu Instellingen. Dezelfde methodiek geldt voor eerdere jaren van BasWin, maar daarbij gebruikten we alleen de kleur groen om aan te geven dat de aangifte niet beschikbaar was! Haal meer uit de help Kies gebruiker (Database) Het scherm Kies gebruiker kunt u in BasWin vanuit twee schermen openen: Algemeen\Gegevens aangifte, via de knop Wijzigen. Algemeen\Planning aangifte, via de knop Toewijzen. Het scherm bevat een lijst van gebruikers van het programma. Hierin selecteert u welke medewerker verantwoordelijk is voor de aangifte of voor een bepaalde taak. Gebruiker Zie Gebruikersnaam hieronder. Elke gebruiker die BasWin Database opstart en die nog niet in deze gebruikerslijst voorkwam, wordt automatisch toegevoegd. Zie ook Gegevens gebruiker. Als er nooit meer dan één persoon met BasWin werkt zal er één 'functionele' naam in de lijst staan. (In de lijst staan ook Algemeen en SA, die zijn van toepassing in geval van een beveiligde situatie met SQL Server.) Er zullen meerdere 'functionele' namen in de lijst staan als:

423 Specifieke Help voor de databaseversie 414 Meerdere personen ieder met een eigen inlognaam inloggen op één pc en BasWin opstarten. Meerdere personen via meerdere pc's na elkaar of simultaan BasWin opstarten. Gebruikersnaam De gebruikersnaam die wordt weergegeven is afhankelijk van het type database en het beveiligingsniveau dat is ingesteld tijdens de installatie van de database. In geval van een SQL Server database met hoge SQL-beveiliging wordt de gebruikersnaam gebruikt zoals die is ingevoerd in het DAS Programma. In geval van een SQL Server database met NT-beveiliging is de gebruikersnaam de NT-login waarmee de gebruiker zijn/haar computer inlogt op het Windows NT (of hoger) netwerk. In geval van Access is de gebruikersnaam de computernaam. Naam, telefoon en kantoor De gebruikersnaam is niet te veranderen, de 'naam' die erbij hoort kunt u aanpassen via menu Instellingen > Gebruik er. Daar kan ook het telefoonnummer worden ingevoerd en het kantoor worden geselecteerd. Haal meer uit de help Kolommen aanpassen (Database) U kunt de weergave van de kolommen in overzichtslijsten op diverse manieren aanpassen. De kolominstellingen worden opgeslagen. Breedte van kolommen aanpassen U kunt de breedte van kolommen aanpassen door de scheidingslijnen tussen twee kolommen te verschuiven met uw muis. U kunt ook op Ctrl+K drukken en in het scherm Kolominstellingen het aantal pixels van een kolom veranderen. Volgorde kolommen aanpassen Het is mogelijk om de volgorde van de kolommen in een overzicht aan te passen. Klik daarvoor op de kolomkop die u wilt verplaatsen, houd deze ingedrukt en sleep de kolomkop naar de gewenste plek. U kunt ook op Ctrl+K drukken en via de knoppen Omhoog en Omlaag de volgorde van de kolommen veranderen. Kolommen verbergen of zichtbaar maken Om een kolom te verbergen drukt u op Ctrl+K (of klikt u in dit scherm op uw rechtermuisknop en kiest u de optie Kolommen k iezen). Vervolgens verwijdert u de vinkjes bij de kolommen die u niet wilt zien. Wilt u verborgen kolommen weer zichtbaar maken, dan gaat u weer naar het scherm Kolominstellingen en vinkt u de kolommen weer aan. Beginwaarden terugzetten Met de knop Beginwaarden in het scherm Kolominstellingen maakt u de door uzelf aangepaste kolominstellingen ongedaan. Sorteren Door te klikken op een kolomnaam sorteert u de lijst op de desbetreffende kolom. Bij nogmaals klikken wordt in omgekeerde volgorde gesorteerd. Aan het driehoekje in de kolomkop en de gewijzigde kleur van de kolom ziet u welke kolom is geselecteerd. Haal meer uit de help

424 Nieuwe aangifte (Database) U kunt een nieuwe aangifte starten door op Ctrl+N te drukken, op de icoon te klikken of door in het menu Bestand voor Nieuwe aangifte te kiezen. De wizard nieuwe aangifte wordt dan gestart. Aangever kiezen Naam nieuwe aangifte Voltooien Licentielimiet Aangever kiezen U kunt een aangever kiezen uit de reeds in de database aanwezige personen of een nieuwe persoon als aangever invoeren. Let op! Na het voltooien van de wizard kunt u niet meer voor een andere aangever kiezen. Voer aangever als een nieuw persoon in Als u voor een nieuw persoon kiest, krijgt u een scherm te zien waarin u de persoonlijke gegevens kunt invullen (zie ook Persoonlijke gegevens). Achternaam en geboortedatum zijn verplicht. Het sofinummer en het adres zijn niet verplicht, maar als u deze gegevens niet invult, kan de aangifte niet worden verzonden. Het sofinummer moet correct zijn en mag niet al in de database aanwezig zijn. Nadat u op OK heeft geklikt, worden de gegevens in de database opgenomen (zelfs als u later in de wizard op Annuleren klikt of een andere aangever kiest). Kies aangever uit de personen in de database Bij deze keuze verschijnt een lijst van de in de database aanwezige personen waaruit u kunt kiezen. Zoeken Via Ctrl+F kunt u zoeken in de lijst van personen. U kunt zoeken op Sofinummer (deel) Klantnummer Naam (deel) Adres Plaats De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Filteren Via de knop Filteren kunt u een of meerdere zoekvoorwaarden opgeven. Het filter blijft van kracht tot u op de knop klikt. Kolommen kiezen Via de knop Kolommen kunt u de weergave van de kolommen op diverse manieren aanpassen. Zie ook Kolommen aanpassen. Naam nieuwe aangifte Vul de naam van de nieuwe aangifte in. Deze naam wordt gebruikt als identificatie van de aangifte en als bestandsnaam indien de aangifte wordt uitgenomen (zie ook Bestandsbeheer (Database) en Uitnemen en terugzetten van aangiften (Database)). Deze naam moet uniek zijn (binnen aangiften IB van hetzelfde jaar).

425 Specifieke Help voor de databaseversie 416 zet zelf de extentie.a16a achter de opgegeven naam. Bij het terugzetten van uitgenomen aangiften wordt deze naam gebruikt om te controleren of het juiste document wordt teruggezet. Voltooien Controleer de gegevens. U kunt nog terug om de bestandsnaam te wijzigen of een andere aangever te kiezen. Als de informatie correct is, klikt u op Voltooien. Let op! U kunt de persoonsgegevens en/of de bestandsnaam altijd op een later moment nog wijzigen. De bestandsnaam kunt u via menu Instellingen > Documenteigenschappen wijzigen (bij Naam document). Licentielimiet Als het aantal aangiften de licentielimiet overschrijdt, kunt u geen nieuwe aangifte meer starten. U kunt contact opnemen met onze klantenservice (telefoon ) om uw licentielimiet te verhogen. U kunt deze vervolgens activeren via menu Instellingen > Licentiecheck. Eventueel kunt u een aantal aangiften verwijderen. Haal meer uit de help Openen aangifte (Database) Weergave aangiften Als u de aangifte niet terug vindt in de lijst Snel zoeken (F2) Filteren Filter opheffen Sorteren Instellingen Afdrukken Aangifte openen via snelzoekscherm Via menu Bestand > Openen, via het icoon of via de toetscombinatie Ctrl+O opent u het zoekscherm om snel een aangifte te openen. Vul de achternaam (of deel van de achternaam) in en klik op OK of druk op Enter. U kunt ook zoeken op Bestandsnaam, Klantnummer of Sofinummer. De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Als de zoekopdracht één enkel bestand oplevert wordt deze aangifte direct geopend. Is er meer dan één aangifte die aan de zoekvoorwaarde voldoet, dan verschijnt een lijst met aangiften waaruit u kunt kiezen. Aangifte openen vanuit lijst met aangiften Kiest u liever uit een lijst met aangiften (in plaats van een zoekopdracht), dan kunt u via de knop Bestandsbeheer de volledige lijst met aangiften openen en uw keuze maken. U kunt de lijst met aangiften ook direct openen via F2, het icoon of via menu Bestand > Bestandsbeheer > Openen van of zoek en naar een bepaalde aangifte. Selecteer of zoek (zie hierna) vervolgens de gewenste aangifte. U kunt maar één aangifte selecteren. Dubbelklik op de te openen aangifte of klik op de knop Openen.

426 417 Let op 1 Door een geconverteerde aangifte te openen neemt u deze in gebruik en gaat deze aangifte meetellen voor het totaal aantal aangiften. Let op 2 In geval van een SQL Server database met hoge SQL-beveiliging ziet de gebruiker alleen de aangiften waar hij/zij recht op heeft. Dit betreft de aangiften die gekoppeld zijn aan dezelfde documentgroep als de gebruiker. De kolombreedte en de volgorde van de kolommen kun u aanpassen. Zie Kolommen aanpassen. Weergave aangiften Uit vorig jaar geconverteerde aangiften die nog niet in gebruik zijn genomen worden grijs weergegeven. Deze aangiften tellen niet mee voor het licentieaantal aangiften. Zie ook Nieuwe aangifte (Database). Aangiften die al geconverteerd zijn naar het volgende jaar worden blauw weergegeven. Aangiften die iemand anders in gebruik heeft worden onderstreept weergegeven Aangiften die zijn vergrendeld (zie Gegevens aangifte) worden cursief weergegeven Uitgenomen aangiften zijn zowel onderstreept als cursief. Als u de aangifte niet terug vindt in de lijst Kijk of er een filter aktief is. U ziet het filtericoontje Controleer bij instellingen of er geen permanent filter aanwezig is. Bijvoorbeeld: aangiften van partners niet tonen, alleen de in gebruik genomen aangiften tonen. Als het automatisch gebruikersfilter is ingeschakeld ziet u alleen de aangiften van de klanten op uw persoonlijke klantenlijst. Bij een beveiligde database worden alleen de aangiften getoond in de documentgroepen waarop u recht heeft. U kunt op de toets F12 van het toetsenbord drukken om een scherm te openen wat alle aangiften toont. (in een beveiligde database heeft u hiervoor dbowner rechten nodig) Snel zoeken (F2) Als u de bestandsnaam, de naam van de aangever, het klantnummer of het sofinummer weet, kunt u de optie 'Snel zoeken' gebruiken om snel een aangifte te openen. Druk op F2 of klik op de knop, vul de naam (of deel van de naam) in en klik op Ok of druk op Enter. Als de snelzoekopdracht één enkel bestand oplevert wordt deze aangifte direct geopend. Filteren Via de knop Filteren kunt u een of meerdere zoekvoorwaarden opgeven. Filter opheffen Het filter blijft van kracht tot u op de knop klikt. Sorteren U kunt sorteren door te klikken op de titel van de kolom waarop u wilt sorteren. Bij nogmaals klikken wordt in omgekeerde volgorde gesorteerd.

427 Specifieke Help voor de databaseversie 418 Instellingen Via de knop Instellingen kunt u het aantal zichtbare aangiften beperken. Deze instellingen worden per gebruiker bewaard. Alleen aangiften waarvoor u de assisent of accordant bent laten zien Deze instelling is nuttig voor grote kantoren met veel gebruikers om uit het grote aantal aangiftebestanden snel die aangiften te selecteren die voor de huidige gebruiker van belang zijn. Geen geconverteerde aangiften laten zien Aangiften die geconverteerd zijn maar nog niet in gebruik genomen zijn (grijs weergegeven in het overzicht) worden niet meer getoond als u deze optie aanvinkt. Geen aangiften van partners laten zien Hetzelfde aangiftebestand kan twee voorkomen in het overzicht: zowel voor de aangever als voor de partner. Door deze optie aan te vinken worden de aangiftebestanden op naam van de partner niet meer weergegeven Weergave namen U kunt instellen of de klantnamen in de lijst met de voorletters of met de achternaam beginnen. Deze weergave is alleen van toepassing op dit scherm. Kolommen Als u op de knop Kolommen klikt, kunt u de weergave van de kolommen aanpassen. Zie ook Kolommen aanpassen. Afdrukken Via de knop Afdrukken of Ctrl+P print u de lijst met aangiften die aan de instellingen of aan het ingestelde filter voldoen. Haal meer uit de help Opvragen gegevens (Database) Dit item heette in de vorige versie van BasWin "Opvragen gegevens" Om te voorkomen dat naar een volgende taak wordt overgegaan terwijl er nog gegevens ontbreken of acties niet zijn uitgevoerd, kunt u het scherm Acties en benodigdheden invullen. Ga daarvoor naar het scherm Status aangifte en klik op de knop Toevoegen achter 'Acties en benodigdheden' In het veld Omschrijving actie of benodigdheid vult u (een korte omschrijving van) de actie, nog uit te voeren taak, ontbrekende gegevens etc. in. Bij Door wie selecteert u wie de actie moet uitvoeren of bij wie u de gegevens moet opvragen: de klant, de accountant, de Belastingdienst, de fiscalist of overige. Bij Nodig voor geeft u aan welke taak (voorbereiden, invullen, controleren, etc) niet afgerond mag worden voordat de actie is uitgevoerd of de gegevens zijn ontvangen. Standaard is hier de huidige taak ingevuld, maar u kunt ook een volgende taak selecteren. Bij In gang gezet op kunt u de datum invullen waarop de actie is begonnen of de gegevens zijn opgevraagd. Klik op Vandaag om de datum van vandaag in te vullen. Klik op de knop Ok. Onder 'Acties en benodigdheden' verschijnen nu kolommen met een overzicht van de op te vragen gegevens. De geselecteerde taak kan nu niet worden afgerond voordat de datum is ingevuld waarop de actie is afgerond of de gegevens zijn ontvangen. Als u op de knop Taak afronden klikt, verschijnt een scherm met de nog ontbrekende gegevens. Het kan voorkomen dat u meerdere keren gegevens moet opvragen of bij verschillende personen gegevens moet opvragen. Het is dan ook mogelijk meerdere 'opvragen gegevens-acties' aan te maken. U kunt op elk gewenst moment op Toevoegen klikken en het scherm Opvragen gegevens invullen.

428 419 Wanneer de taak is afgerond of de benodigde gegevens zijn ontvangen Selecteert de desbetreffende regel onder "Acties en benodigdheden" op het scherm Algemeen, Status aangifte en klikt op de knop Wijzigen (of dubbelklik op de regel). Vul nu Datum gereed in of klik op Vandaag om de datum van vandaag in te vullen. Eventueel kunt u ook nog een opmerking invullen. Daarna klikt u op Ok. Op het scherm Status aangifte verdwijnt de regel onder 'Op te vragen gegevens'. Vanaf dit moment is het weer mogelijk de taak af te ronden via de knop Taak afronden. Let op! De ingevulde informatie is niet verdwenen, maar alleen nog zichtbaar op het scherm Statushistorie. Op te vragen gegevens wijzigen of verwijderen U kunt een eenmaal ingevuld scherm desgewenst wijzigen of verwijderen. Selecteer de desbetreffende regel onder 'Op te vragen gegevens' en klik op Wijzigen. U kunt nu de gewenste wijzigingen aanbrengen. Om de informatie te verwijderen klikt u op de knop Verwijderen. De ingevulde gegevens worden niet definitief verwijderd, maar opgenomen in een 'prullenbak'. Indien gewenst, kunt u de verwijderde informatie weer inzien via het scherm Statushistorie. Haal meer uit de help Persoonlijke gegevens (Database) Vul de persoonlijke gegevens in. Zie ook Persoonlijke gegevens aangever en Persoonlijke gegevens partner. Als de voorgedrukte gegevens op het biljet niet (meer) juist zijn, moet uw cliënt dat doorgeven aan de gemeente. Aangever of partner Kantoor Type klant Dienstverlening beëindigd op Sofinummer Geboortedatum verplicht Adres wijzigen als er meerdere klanten met hetzelfde adres zijn (knop Adres loskoppelen) Telefoonnummer werk Team/dossiernummer Belastingkantoor Aangever of partner Bij (mogelijke fiscale) partners kunt u zelf bepalen wie u als aangever of partner kiest (zie echter ook Afgedrukt biljet). Omdat de inkomsten en aftrek van box 1 in eerste instantie automatisch aan de aangever toerekent is het meestal verstandig om de meestverdiener als aangever te kiezen. Kantoor Selecteer in geval van meerdere kantoren het kantoor waar de aangever onder valt. Het toevoegen, wijzigen en eventueel verwijderen van kantoren regelt u in het DAS programma (versie 2.0 of hoger). Zie ook het document Elsevier Database op de cd-rom. Het scherm Kantoorgegevens, te openen via menu Instellingen, toont de gegevens van het kantoor waar de aangever onder valt. Als de partner aan een ander kantoor wordt toegewezen dan de aangever, verschijnt het waarschuwingsicoontje op het scherm Persoon\Partner. In het waarschuwingenscherm (F7) staat dan de melding 'De aangever is toegewezen aan een ander kantoor dan de partner'.

429 Specifieke Help voor de databaseversie 420 Type klant De keuze voor het type klant is verplicht. U kunt kiezen uit: Particulier (dit is de standaard keuze) Dga Ondernemer (met winst) In de overzichtslijsten (bijv. om aangiften te openen of te converteren) heeft elk type klant een eigen icoontje: Particulier Dga Ondernemer (met winst) Dienstverlening beëindigd op Als klanten bij u weg gaan kunt u de datum invullen waarop de dienstverlening is beëindigd. In BasWin wordt verder nog weinig met deze datum gedaan. In CasWin wordt de klant opgenomen in de lijst Voormalige klanten. BSN/Sofinummer Uw sofinummer staat op het uitgereikte biljet. Het moet kloppen met het sofinummer op de jaaropgaaf van uw werkgever. In de databaseversie bent u verplicht om een geldig sofinummer in te voeren. Geboortedatum verplicht U bent verplicht in BasWin een geboortedatum in te vullen. De geboortedatum is onder andere belangrijk voor de berekening van de premie volksverzekeringen. Voorbeeld Vul in voor 11 augustus U kunt ook invullen, BasWin maakt hier automatisch 11/08/1945 van. Adres wijzigen als er meerdere klanten met hetzelfde adres zijn (knop Adres loskoppelen) Als adressen van meerdere klanten gekoppeld zijn (bijv. als u in het scherm Persoon\Partner heeft aangegeven dat partners elkaars adres delen), staat er boven de adresvelden een knop Adres loskoppelen. Wijzigt het adres van al die klanten, dan kunt u het nieuwe adres gewoon in de adresvelden typen. Het adres wordt dan voor al die klanten tegelijk gewijzigd. Gebruik echter de knop Adres loskoppelen als u alleen het adres van de geselecteerde klant wilt wijzigen. Er wordt dan voor de desbetreffende klant een nieuw record in de database aangemaakt en u kunt de nieuwe adresgegevens invoeren. Bij de andere klanten wordt het adres dan niet gewijzigd. Let op! Als bij een klant het adres van uw kantoor is ingevuld en u wilt het adres van de klant wijzigen, moet u ook de knop Adres loskoppelen gebruiken. Doet u dit niet en wijzigt u het adres bij de klant, dan wordt ook het adres van uw kantoor gewijzigd. N.B. Een wijziging van adres wordt door de Belastingdienst uit de Gemeentelijke Basisadministratie Persoonsgegevens overgenomen. Dit geldt alleen voor de inkomstenbelasting. Ontvangt u ook toeslagen, dan moest u voorheen een adreswijziging óók doorgeven aan de Belastingdienst/ Toeslagen.

430 421 Telefoonnummer werk Als uw cliënt liever niet op zijn/haar werk wordt gebeld over de aangifte, hoeft u dit telefoonnummer niet in te vullen Vanaf de aangifte 2006 kan er nog maar één nummer worden gebruikt. Team/dossiernummer Het team/dossiernummer is een intern nummer van de Belastingdienst. Belastingkantoor De adresgegevens van het Belastingkantoor dat u hier kiest, worden getoond op het scherm Persoon \Dossier Haal meer uit de help Persoonlijke klantenlijst U kunt het scherm Aanpassen persoonlijke klantenlijst op de volgende manieren openen: Klik in het menu Instellingen op Instellingen EKA alert en klik op de knop Persoonlijke klantenlijst aanpassen.. Klik in het menu Instellingen op Gebruiker en klik op de knop Klantenlijst. De persoonlijke klantenlijst bestaat standaard uit de klanten waarvoor u of dit jaar, of het voorgaande jaar, de Accordant, de Assistent of de tweede assistent bent. U of uw applicatiebeheerder kunnen aan deze lijst klanten toevoegen of verwijderen. Voor de EKA alert kunt u gebruik maken van een persoonlijke klantenlijst. Alleen EKA's van klanten die op deze klantenlijst voorkomen leiden tot een alert en alleen deze eka's zijn zichtbaar op de lijst van recent ontvangen EKA's. Persoonlijke klantenlijst bij gebruik vanhet automatisch gebruikersfilter. In de beveiligde versie kan de persoonlijke klantenlijst worden gebruikt om de toegang tot bepaalde aangiften en bepaalde klanten te regelen. Dit is is het automatisch gebruikersfilter. Als u het automatisch gebruikersfilter heeft ingesteld, kunt u de klantenlijst alleen vanuit het DAS programma aanpassen. Ga voor het wijzigen van de klantenlijst in het DAS programma naar de pagina Gebruikers en klik op Toon overzicht. Dubbelklik in dit overzicht op de gebruiker waarvan u de klantenlijst wilt aanpassen en klik op Klantenlijst. Aanpassen klantenlijst In de linker kolom staan de klanten die uw persoonlijke klantenlijst vormen; in de rechterkolom staan de overige klanten van uw kantoor. U kunt een klant slelecteren en met de pijlen naar de andere kolom verplaatsen; ook kunt u de de klanten met de muis naar de andere kolom slepen. U kunt ook klanten van een ander kantoor toevoegen door in de drop-down box rechtsonder voor een ander kantoor te kiezen. Met de toetscombinatie Ctrl+A kunt u alle klanten in een kolom selecteren. Weergave U kunt er ook voor kiezen om alleen die klanten te tonen die u handmatig aan de klantenlijst heeft toegevoegd of alleen die klanten te tonen waaruit de klantenlijst automatisch wordt samengesteld. Dit zijn de klanten waarvoor u assistent, tweede assistent of accordant bent. Haal meer uit de help

431 Specifieke Help voor de databaseversie Prullenbak aangiften en jaarstukken (Database) U kunt aangiften en jaarstukken verwijderen (resp. via menu Bestand > Bestandsbeheer > Aangiften naar prullenbak verplaatsen en menu Bestand > Bestandsbeheer > Jaarstuk k en naar prullenbak verplaatsen). De aangiften en jaarstukken worden niet definitief verwijderd, maar opgenomen in de 'prullenbak' (te bereiken via menu Bestand > Bestandsbeheer > Prullenbak aangiften en jaarstuk k en). Het is mogelijk om verwijderde aangiften en/of jaarstukken weer terug te plaatsen door de aangifte(n) en jaarstukken te selecteren en op de knop Terugplaatsen te klikken. Als u aangiften terugplaatst, tellen ze weer mee in het totaal aantal aangiften van uw licentielimiet. Haal meer uit de help Planning aangifte (Database) In het scherm Planning aangifte in het onderdeel Algemeen kunt u de workflow van de huidige aangifte aanpassen, aangeven welke medewerker(s) de taken moet(en) uitvoeren en plannen wanneer de taken afgerond moeten zijn. Deze aanpassingen kunt u ook aanbrengen in CasWin2017 Database. Workflow aanpassen: taken wel of niet uitvoeren Taken toewijzen Af te ronden voor Planmaand Aangiftemedium Uitstel tot Verzonden Workflow aanpassen: taken wel of niet uitvoeren De taken Voorbereiden, Invoeren en Verzenden moeten altijd worden uitgevoerd. Bij de taken Controleren en Accordering klant kunt u desgewenst aangeven dat ze voor de huidige aangifte overgeslagen moeten worden. Bij Instellingen planning kunt u aangeven of de taken Controleren en Accordering klant Altijd of Nooit uitvoert of dit per aangifte in kan stellen. De instelling in het schermaanmaken verzendbestanden Wacht met verzenden van deze aangifte op akkoordverklaring klant is gekoppeld aan het al dan niet uitvoeren van de taak Accordering klant. Let op De instelling of de taak Accordering klant wordt uitgevoerd kan worden overruled in het scherm Instellingen voor verzenden (in het menu Instellingen). U moet daar hebben gekozen voor volgens planning aangifte om de hier opgegeven instelling bij het aanmaken van het verzendbestand te behouden. Bij het verzenden van de aangifte wordt een waarschuwing gegeven als een geplande taak niet is uitgevoerd. U kunt deze waarschuwing uitschakelen in het scherm Instellingen voor verzenden. Verwijder daar het vinkje bij Waarschuwen voor niet-afgeronde taken. Taken toewijzen Als er bij Instellingen planning is gekozen voor Zelf toewijzen, kunt u voor deze taken aanwijzen wie de taak moet uitvoeren. Als u achter de taak op de knop Toewijzen klikt, verschijnt een scherm waarin u kunt kiezen aan welke gebruiker de taak voor deze aangifte moet worden toegewezen:

432 423 Niet toewijzen: deze optie kiest u als de taak al aan een gebruiker is toegewezen maar u wilt dit ongedaan maken Assistent: deze optie kunt u alleen kiezen als de assistent is ingevuld op het scherm Algemeen\Gegevens aangifte. Accordant: deze optie kunt u alleen kiezen als de accordant is ingevuld op het scherm Algemeen \Gegevens aangifte. Uzelf, de huidige gebruiker. Andere gebruiker. Wanneer u deze optie kiest en op OK klikt, verschijnt een scherm met de lijst van gebruikers van het programma. Selecteer de gewenste persoon en klik op OK. Zie ook Kies gebruiker. Assistent en Accordant Als u een aangifte converteert waarin de assistent en accordant zijn ingevuld, dan worden standaard de volgende taken toegewezen: Voorbereiden, Invoeren en Verzenden aan de assistent. Controleren aan de accordant. Maakt u een nieuwe aangifte aan, dan kunt u via het scherm Algemeen\Gegevens aangifte de assistent en accordant kiezen. Daarna verschijnt een scherm waarin u taken kunt toewijzen aan die assistent of accordant. Standaard zijn daarbij de volgende taken aangevinkt: bij de assistent: Voorbereiden, Invoeren en Verzenden. bij de accordant: Controleren. U kunt dit desgewenst wijzigen. Zie ook Gegevens aangifte. Database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging Wanneer u een taak toewijst aan een gebruiker die niet gekoppeld is aan dezelfde documentgroep als de aangifte, dan verschijnt een melding dat die gebruiker geen rechten heeft op het document. Als een gebruiker die geen rechten heeft op een aangifte wel toegang moet krijgen, dan kan de System Administrator of de DAS Operator dit aanpassen in het DAS Programma. De gebruiker moet dan aan de juiste documentgroep worden gekoppeld. Af te ronden voor Het is mogelijk een datum in te voeren wanneer de taak moet zijn afgerond. Zodra deze taak de huidige taak wordt, verschijnt deze datum in het scherm Algemeen\Status aangifte. Daarnaast geeft het waarschuwingenscherm een melding wanneer de huidige taak moet zijn afgerond. Let op! Als u in CasWin de planmaand invult in het klantscherm Uitstel en schatting\status, wordt in dit scherm (en in dit scherm in CasWin) automatisch de laatste dag van die maand ingevuld bij de taak Verzenden. Kalender U opent een kalender waarin u de datum kunt selecteren door in een datumveld op Ctrl+K te drukken (of druk op uw rechtermuisknop en kies de optie Kalender). Planmaand Wanneer u bij de taak Verzenden de 'af te ronden voor'-datum invult, wordt de planmaand automatisch gevuld. Dit gegeven wordt ook in CasWin gebruikt. Zie ook de Let op! bij 'Af te ronden voor' hierboven.

433 Specifieke Help voor de databaseversie 424 Aangiftemedium U kunt bij Aangiftemedium desgewenst selecteren waarmee u de aangifte gaat verzenden. Dit is niet verplicht. Als u de aangifte elektronisch verzendt, wordt dit automatisch ingevuld. Uitstel tot Als de klant in het CAS Programma is opgenomen in de uitstelregeling, wordt hier de uitsteldatum weergegeven. Verzonden Wanneer de aangifte is verzonden, staat hier de verzenddatum. Haal meer uit de help Status aangifte (Database) De sneltoets waarmee u snel bij het onderdeel Algemeen kunt komen is Ctrl+F6. Dit onderdeel is alleen beschikbaar in de databaseversie. Het eerste scherm van dit onderdeel is het scherm Status aangifte. Het onderdeel Algemeen bevat een fiscale workflow: een aantal stappen (taken en statussen) waarmee de voortgang van het aangifteproces wordt bijgehouden. Elke stap (taak) kent een of meer bijbehorende statussen. Gaandeweg wordt het aantal stappen dat handmatig moet worden uitgevoerd vervangen door automatische afhandeling. Fiscale workflow: taken en statussen De taak Voorbereiden De taak Invoeren De taak Controleren De taak Accordering klant De taak Verzenden De taak Gereed Fiscale workflow: taken en statussen De fiscale workflow bestaat uit 6 taken: Voorbereiden van de aangifte. Invoeren van de aangifte. Controleren van de aangifte. Accordering van de aangifte door de klant. Verzenden van de aangifte naar de Belastingdienst. Gereed. Elke taak heeft een of meer bijbehorende statussen. Overgang naar een volgende of vorige taak of status Planning aangifte Huidige taak en recente taken

434 425 Op te vragen gegevens Partner Overgang naar een volgende of vorige taak of status De taken worden achtereenvolgens doorlopen. De overgang van de ene naar de andere taak of van de ene naar de andere status verloopt in enkele gevallen automatisch (bijv. als u een geconverteerde aangifte in gebruik neemt). In andere gevallen zult u zelf, via de knop Taak afronden, moeten aangeven dat de desbetreffende taak is afgerond (bijv. als u klaar bent met het invoeren van de aangifte). Het kan ook voorkomen dat u een stap terug wilt in de workflow, bijvoorbeeld als tijdens de controle blijkt dat er nog gegevens ontbreken of als uw cliënt niet akkoord gaat met de aangifte. Dit kunt u regelen via de knop Taak afbreken. Wanneer een taak nog niet is afgerond, wordt de datum onder 'Afgerond op' tussen haakjes gezet, ook wanneer naar een volgende of vorige taak is overgegaan. Let op! Het is niet verplicht om de taken en statussen (precies) bij te houden. U kunt de aangifte ook (op de oude manier) aanmaken of converteren, invullen en verzenden zonder dat u zelf een status aanpast. BasWin houdt dan automatisch het volgende bij in het scherm Status aangifte: De taak Voorbereiden met de status 'Nieuw aangemaakt' of (als de aangifte is geconverteerd) de status 'Geconverteerde aangifte in gebruik genomen' en de datum waarop dit is gebeurd. De taak Invoeren met de status 'Bezig met invoeren aangifte'. De datum waarop is overgegaan naar de volgende taak, namelijk Verzenden, staat tussen haakjes (omdat niet expliciet is aangegeven dat het invoeren is afgerond). De taak Verzenden. Als de aangifte via ECM is verzonden en de ontvangstbevestiging is ontvangen, toont BasWin de datum waarop de aangifte is geaccepteerd. De status is dan Geaccepteerd. Als de aangifte is verzonden, toont BasWin de datum waarop de aangifte is verzonden (als er bij verzending geen fouten zijn opgetreden). De status is dan 'Verzonden naar Belastingdienst'. De huidige taak: Gereed. Planning aangifte De taken Voorbereiden, Invoeren en Verzenden moeten altijd worden uitgevoerd. Bij de taken Controleren en Accordering klant kunt u desgewenst aangeven dat ze voor de huidige aangifte overgeslagen moeten worden. Dit doet u in het scherm Planning aangifte. In het scherm Planning aangifte kunt u ook per taak aanwijzen wie de taak moet uitvoeren en een datum invoeren wanneer de taak moet zijn afgerond. Zie voor meer informatie Planning aangifte. Huidige taak en recente taken In het scherm Status aangifte staat de huidige taak blauw en vet weergegeven. Daaronder staat vermeld aan wie de taak is toegewezen en op welke datum de taak moet zijn afgerond (indien ingevuld). Via een klik op Toegewezen aan of Af te ronden voor springt u naar het scherm Planning aangifte waar u deze gegevens desgewenst kunt aanpassen. Onder de huidige taak staat het (beknopte) overzicht van recent uitgevoerde taken en statussen. Het volledige overzicht van voorgaande taken en statussen die de aangifte heeft doorlopen staat in het scherm Statushistorie. Op te vragen gegevens

435 Specifieke Help voor de databaseversie 426 Om te voorkomen dat naar een volgende taak wordt overgegaan terwijl er nog gegevens ontbreken, kunt u het scherm Opvragen gegevens invullen. Ga daarvoor naar het scherm Status aangifte en klik op de knop Toevoegen achter 'Op te vragen gegevens'. Zie verder bij Opvragen gegevens. Partner Als in het scherm Persoon\Situatie is aangegeven dat er een partner is, verschijnen op de schermen van Algemeen (net als in de rest van het programma) tabs om te wisselen tussen tussen aangever en huis/ echtgenoot. U kunt ook wisselen via F4. Let op! Sommige statussen worden voor zowel de aangever als de partner gezet. Dit staat aangegeven op het scherm Status wijzigen. De taak Voorbereiden Voordat u een aangifte gaat invullen, vindt eerst een voorbereidende stap plaats. Er zijn twee manieren om met een aangifte te beginnen: u maakt een nieuwe aangifte aan of u converteert de aangifte. Aangifte nieuw aanmaken Als u een nieuwe aangifte aanmaakt via de wizard nieuwe aangifte, is de aangifte direct gereed voor invoer. De aangifte krijgt de status 'Nieuw aangemaakt' en de huidige taak wordt Invoeren. Geconverteerd Als u een aangifte converteert, krijgt deze de status Geconverteerd. De aangifte is dan nog niet in gebruik genomen, daarvoor moet u de aangifte eerst openen. In het scherm Kies aangifte (te openen via F2, het icoon of via menu Bestand > Bestandsbeheer > Openen aangifte) staan deze aangiften gegrijsd weergegeven. Geconverteerde aangifte in gebruik genomen Wanneer u een geconverteerde aangifte opent en in gebruik neemt, krijgt de aangifte de status 'Geconverteerde aangifte in gebruik genomen'. De aangifte is vervolgens gereed voor invoer en de huidige taak wordt Invoeren. Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Het kan voorkomen dat u een aangifte aan het invullen bent of al verder in het aangifteproces zit en tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. U kunt altijd een stap terug om de fout te herstellen, maar als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Het is echter niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (met hetzelfde sofinummer en dezelfde aangiftenaam) of de aangifte opnieuw te converteren. Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De huidige taak wordt dan Voorbereiden. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Terug naar taak Invoeren Als u de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' heeft gezet en u wilt dit weer ongedaan maken, dan kunt u op de knop Taak afbreken klikken en de optie Opnieuw gaan invoeren kiezen. De huidige taak wordt dan weer Invoeren. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed.

436 427 Aangifte vergrendelen Als u de status Aangifte wordt niet verder behandeld kiest, verschijnt de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Een aangifte kan ook worden vergrendeld/ontgrendeld vanuit het menu Controle. Zie ook de uitleg bij Verzenden over vergrendelen. De taak Invoeren Bij de taak Invoeren kunt u uit de volgende statussen kiezen: Bezig met invoeren aangifte. Aangifte invoeren afgerond. Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Aangifte wordt niet verder behandeld. Bezig met invoeren aangifte Als u een nieuwe aangifte heeft aangemaakt of een geconverteerde aangifte in gebruik heeft genomen en u gaat de aangifte invullen (vanaf het scherm Persoon\Situatie), dan krijgt de aangifte automatisch de status 'Bezig met invoeren'. Het is ook mogelijk deze status zelf te zetten wanneer de huidige taak Invoeren is: Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afbreken. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Bezig met invoeren aangifte. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak blijft ongewijzigd, namelijk Invoeren. Aangifte invoeren afgerond Wanneer u klaar bent met het invullen van de aangifte, kunt u de status 'Aangifte invoeren afgerond' zetten. Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Aangifte invoeren afgerond. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. Wat de huidige taak wordt, is afhankelijk van de taken die u heeft ingesteld in het scherm Planning aangifte. Staat de taak Controleren op Ja, dan wordt de huidige taak Controleren. Staat de taak Controleren op Nee en de taak Accordering klant op Ja, dan wordt de huidige taak Accordering klant. Staan de taken Controleren en Accordering klant op Nee, dan wordt de huidige taak Verzenden Aangifte vergrendelen

437 Specifieke Help voor de databaseversie 428 Als u de status Aangifte invoeren afgerond kiest, verschijnt de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Het kan voorkomen dat u een aangifte aan het invullen bent en tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. Als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Het is echter niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (met hetzelfde sofinummer en dezelfde aangiftenaam) of de aangifte opnieuw te converteren. Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De huidige taak wordt dan Voorbereiden. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed. Aangifte vergrendelen Als u de status Aangifte wordt niet verder behandeld kiest, verschijnt de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op! Wijzigingen in het scherm Status aangifte die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. De taak Controleren Bij de taak Controleren kunt u uit de volgende statussen kiezen: Bezig met controleren aangifte Aangifte gecontroleerd, OK Aangifte gecontroleerd, niet OK Terug naar taak Invoeren Aangifte wordt niet verder behandeld Let op! Als u deze taak niet wilt opnemen in de workflow, kunt u dit aanpassen in het scherm Planning aangifte. Bezig met controleren aangifte

438 429 Als het invoeren klaar is en de status 'Aangifte invoeren afgerond' is gezet, wordt de huidige taak Controleren. Sluit u de aangifte en opent u of iemand anders de aangifte op een later moment, dan verandert BasWin de status automatisch in 'Bezig met controleren aangifte'. Het is ook mogelijk deze status zelf te zetten wanneer de huidige taak Controleren is: Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afbreken. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Bezig met controleren aangifte. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak blijft ongewijzigd, namelijk Controleren. Aangifte gecontroleerd, OK Worden tijdens de controle geen onjuistheden of ontbrekende gegevens geconstateerd, dan kunt u de status 'Aangifte gecontroleerd, OK' zetten. Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Aangifte gecontroleerd, OK. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. Wat de huidige taak wordt, is afhankelijk van de taken die u heeft ingesteld in het scherm Planning aangifte. Staat de taak Accordering klant op Ja, dan wordt de huidige taak Accordering klant. Staat de taak Accordering klant op Nee, dan wordt de huidige taak Verzenden Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte gecontroleerd, OK de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Aangifte gecontroleerd, niet OK of Terug naar taak Invoeren Ontdekt u tijdens het controleren dat de aangifte nog niet volledig of niet correct is ingevoerd, dan kunt u twee dingen doen: In het scherm Status aangifte klikt u op de knop Taak afbreken en u kiest de optie Aangifte gecontroleerd, niet OK of Terug naar taak Invoeren. De huidige taak wordt dan weer Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. Vervolgens past u of degene aan wie de taak Invoeren is toegewezen de aangifte aan. Het is ook mogelijk om als de aangifte niet is vergrendeld de aangifte zelf te verbeteren, dus zonder de status aan te passen. U vult de nog ontbrekende gegevens in en/of past de onjuiste gegevens aan. Dit wordt niet vastgelegd in de statushistorie, de huidige taak blijft Controleren. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed.

439 Specifieke Help voor de databaseversie 430 Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte wordt niet verder behandeld de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. De taak Accordering klant Deze taak is voor een deel automatisch uit te voeren vanuit de menuoptie Verzenden.Bij Verzendbestanden mak en kan een goedkeuringsverslag (verzendverslag) worden aangemaakt en aangegeven worden dat moet worden gewacht met daadwerkelijke verzending tot de klant zijn goedkeuring heeft verleend. Daarna kunt u bij Ak k oord en verzenden de elektronische aangifte aanbieden aan de Elektronische Communicatie Module. De manier waarop u verzendt kiest u vanuit het scherm Verzendbestanden maken. Dit aangiftemedium bepaalt grotendeels de verdere afhandeling. Lees verder bij Status wijzigen (Database) hoe deze status wordt gezet. Terug naar taak Invoeren Is de taak 'Accordering klant', maar wilt u nog gegevens aanvullen voordat u de aangifte naar de klant stuurt, dan kunt u de status 'Terug naar taak Invoeren' zetten Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afbreken. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Terug naar taak Invoeren. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. De huidige status is 'Terug naar taak Invoeren'. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed. Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte wordt niet verder behandeld de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op!

440 431 Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. De taak Verzenden Gereeed voor verzending Deze status wordt gezet nadat het verzendbestand in ECM is geplaatst. Deze status wordt ook gezet bij keuze voor F-Pdf-biljet. Na het afdrukken van het Pdf-biljet wordt automatisch de status verzonden op papier gezet. Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd Nadat u een verzendbestand heeft gemaakt en de aangifte via ECM heeft verzonden, stuurt de ontvangende server een technisch retourbericht terug: de transportbevestiging. De transportbevestiging zegt nog niets over de inhoud van het verzonden bericht en zelfs niet of dit bericht wel bij de juiste geadresseerde is aangekomen. De transportbevestiging geeft uitsluitend aan dat er een bericht is afgeleverd in de server van de Belastingdienst. In het scherm 'Status aangifte' verandert de status na het ontvangen van de transportbevestiging in 'Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd. Geaccepteerd Als u een aangifte via ECM heeft verzonden en de Belastingdienst heeft uw verzendbestand ontvangen (zie de vorige status), dan voert de computer van de Belastingdienst zo snel mogelijk enkele technische controles uit op dit verzendbestand. De Belastingdienst zet een bericht met het resultaat van deze controles klaar voor ECM. Dit bericht is de ontvangstbevestiging. Na ontvangst en verwerking hiervan door ECM verandert de status in BasWin. Als het verzendbestand de controles heeft doorstaan wordt de status 'Geaccepteerd'. De huidige taak verandert dan in Gereed. Deze status geeft aan dat de aangifte is ingediend bij de Belastingdienst. Let op! De datum van indienen van de aangifte wordt niet bepaald door de datum van de ontvangstbevestiging, maar door de datum van de reeds eerder ontvangen transportbevestiging. De transportbevestiging ontvangt u namelijk direct bij het verzenden van de aangifte en wordt door ECM automatisch verwerkt. Geweigerd Als u een aangifte via ECM heeft verzonden en de Belastingdienst heeft uw verzendbestand ontvangen (zie de status 'Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd' hierboven), dan voert de computer van de Belastingdienst zo snel mogelijk enkele technische controles uit op dit verzendbestand. De Belastingdienst zet een bericht met het resultaat van deze controles klaar voor ECM. Dit bericht is de ontvangstbevestiging. Na ontvangst en verwerking hiervan door ECM verandert de status in BasWin. Heeft de Belastingdienst een fout geconstateerd, dan wordt de status 'Geweigerd'. De huidige taak wordt dan Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. Let op! Als een aangifte is geweigerd, is er formeel geen aangifte gedaan en de datum van verzending heeft geen betekenis meer.

441 Specifieke Help voor de databaseversie 432 Wilt u weten waarom een aangifte is geweigerd, kijk dan in ECM in het scherm Bevestigd. De reden van weigering staat achter de status. Een reden kan zijn dat de aangifte met een verkeerd of een ingetrokken certificaat is verstuurd. Verzonden naar Belastingdienst Als u de aangifte via verstuurt en de verzending levert geen foutmelding op, dan zet BasWin de status automatisch op 'Verzonden naar Belastingdienst'. De huidige taak wordt dan Gereed. Het is ook mogelijk deze status handmatig te zetten Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Verzonden naar Belastingdienst. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Verzonden naar Belastingdienst. Verzenden mislukt Als u de aangifte verzendt, maar er treden fouten op tijdens de verzending, dan zet BasWin de status automatisch op 'Verzending mislukt'. De huidige taak blijft Verzenden. Het is ook mogelijk deze status handmatig te zetten Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afbreken. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Verzenden mislukt. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak blijft Verzenden en de status is 'Verzenden mislukt'. Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst Deze status wordt ook automatisch gezet aan de hand van de keuze voor het aangiftemedium Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst. Aangifte niet versturen Het kan voorkomen dat u een aangifte niet verstuurt. Wilt u dit vastleggen, dan handelt u als volgt: Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Aangifte niet versturen. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Aangifte niet versturen'. Aangifte vergrendelen

442 433 Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte niet versturen de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Klant stuurt aangifte zelf in Als de klant de aangifte zelf verstuurt, dan kunt u dit op de volgende wijze aangeven: Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afronden. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Klant stuurt aangifte zelf in. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Klant stuurt aangifte zelf in'. Terug naar taak Invoeren Is de taak Verzenden, maar wilt u nog gegevens aanvullen voordat u de aangifte verstuurt, dan kunt u de status 'Terug naar taak Invoeren' zetten Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afbreken. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Terug naar taak Invoeren. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. De huidige status is 'Terug naar taak Invoeren'. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed. Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte wordt niet verder behandeld de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database!

443 Specifieke Help voor de databaseversie 434 Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. De taak Gereed Wanneer de huidige taak Gereed is bereikt, is de aangifte in principe afgehandeld. Mocht het echter nodig zijn om wijzigingen aan te brengen, dan is het mogelijk weer terug te gaan naar de taak Invoeren of Voorbereiden. Terug naar taak Invoeren Is de taak Gereed, maar wilt u de aangifte toch nog aanpassen en opnieuw versturen, dan kunt u de status 'Terug naar taak Invoeren' zetten Klik in het scherm Status aangifte op de knop Taak afbreken. Het scherm Status wijzigen verschijnt. Selecteer de optie Terug naar taak Invoeren. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. De huidige status is 'Terug naar taak Invoeren'. Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Het kan voorkomen dat u tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. U kunt teruggaan naar de taak Invoeren en de fout herstellen, maar als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Het is echter niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (met hetzelfde sofinummer en dezelfde aangiftenaam) of de aangifte opnieuw te converteren. Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De huidige taak wordt dan Voorbereiden. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Haal meer uit de help Statushistorie (Database) Het scherm Statushistorie in de tab Algemeen bevat twee onderdelen: Verloop status aangifte Gegevens opvragen Verloop status aangifte Onder 'Verloop status aangifte' staan alle statussen die eerder in de aangifte zijn gezet, dus de complete statushistorie. Gegevens opvragen Heeft u een of meerdere keren het scherm 'Opvragen gegevens' ingevuld (in het scherm 'Status aangifte'), dan staat onder 'Historie opvragen gegevens' het overzicht van opgevraagde gegevens. Dubbelklik op een regel om

444 435 het scherm 'Opvragen gegevens' te openen. Wilt u ook verwijderde regels zichtbaar maken, vink dan de optie Inclusief Prullenbak aan. Kolommen aanpassen U kunt de weergave van de kolommen op diverse manieren aanpassen. Zie Kolommen aanpassen. Zoeken Als u in een van de historielijsten staat, kunt u via Ctrl+F zoeken naar een bepaalde status. U kunt selecteren op welke kolom u wilt zoeken. De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Afdrukken lijst Als u een afdruk van een van beide historielijsten wilt maken, gaat u als volgt te werk: 1. Selecteer in het gewenste historieoverzicht een of meerdere regels. 2. Druk op Ctrl+P. U kunt ook op uw rechtermuisknop klikken (of op Shift+F10 drukken) en vervolgens de optie Afdruk k en lijst kiezen. 3. Geef aan of u de hele lijst wilt afdrukken of alleen de geselecteerde regels. 4. Indien gewenst kunt u de printerinstellingen, de afdrukinstellingen en de weergave van de kolommen op de afdruk nog aanpassen. 5. Klik op de knop Verder. Het afdrukvoorbeeld verschijnt. 6. Klik op de knop Afdrukken. Haal meer uit de help Terugplaatsen aangiften (Database) De in de database aanwezige aangiften kunnen worden uitgenomen en bijvoorbeeld op een laptop naar de klant worden meegenomen. U kunt de uitgenomen aangifte op de laptop bewerken met BasWin Classic. De aangifte kan later inclusief wijzigingen weer worden teruggeplaatst in de database. Zie ook Uitnemen en terugplaatsen van aangiften (Database). Selecteer in menu Bestand > Bestandsbeheer > Terugplaatsen in de database van uitgenomen aangiften de terug te zetten aangifte(n) en klik op de knop Terugplaatsen. U kunt meerdere aangiften selecteren door de Shift-toets ingedrukt te houden en met de pijltjestoets of met de muis te selecteren. Met de toetscombinatie Ctrl+A selecteert u alle aangiften. Zoek opslaggebied U kunt opslaggebieden zoeken via de knop Zoek opslaggebied. Geef de schijf aan waar de bestanden staan en klik op Start zoeken. Selecteer in de lijst van gevonden opslaggebieden het gewenste opslaggebied en klik op Kies opslaggebied. Uitschakelen bestand Bij het selecteren van meerdere of alle bestanden kan het voorkomen dat er enkele bestanden tussen staan die u juist niet wilt hebben. Via 'Bestand uitschakelen' zorgt u ervoor dat een bestand niet in de selectie wordt opgenomen. De bestandsnaam wordt grijs en de kolom Status verschijnt de term 'Uitgeschakeld'. Er gebeurt verder niets met het bestand zelf. Selecteer een of meerdere uit te schakelen bestanden en klik op de knop Bestand uitschakelen. Het bestand kan weer worden ingeschakeld door het uitgeschakelde bestand te selecteren en nogmaals op de knop Bestand uitschakelen te klikken. Tip Als u een paar verspreid staande aangiften wilt selecteren, dan kunt u ook eerst alles uitschakelen. Druk op Ctrl+A en klik dan op Bestand uitschakelen. Schakel dan de aangiften die u wilt hebben weer in.

445 Specifieke Help voor de databaseversie 436 Let op! Bij het wijzigen van het opslaggebied worden alle bestanden weer ingeschakeld. Haal meer uit de help Uitnemen aangiften (Database) De in de database aanwezige aangiften kunnen worden uitgenomen en bijvoorbeeld op een laptop naar de klant worden meegenomen. U kunt de uitgenomen aangifte op de laptop bewerken met BasWin Classic. De aangifte kan later inclusief wijzigingen weer worden teruggeplaatst in de database. Zie ook Uitnemen en terugplaatsen van aangiften (Database). Selecteer menu Bestand > Bestandsbeheer > Aangifte uitnemen de uit te nemen aangifte(n) en klik op de knop Uitnemen. U kunt meerdere aangiften selecteren door de Shift-toets ingedrukt te houden en met de pijltjestoets te selecteren of door te klikken met de muis terwijl u de Ctrl-toets ingedrukt houdt. Eventueel kunt u het opslaggebied wijzigen waar de uitgenomen aangiften moeten worden neergezet. Weergave aangiften Snelzoeken (F2) Filteren Filter opheffen Sorteren Instellingen Afdrukken Weergave aangiften Elk type klant heeft een eigen kleur: Particulier Dga Ondernemer (met winst) Aangiften die zijn vergrendeld (zie Gegevens aangifte) worden cursief weergegeven. Snel zoeken (F2) Als u de bestandsnaam, de naam van de aangever, het klantnummer of sofinummer weet, kunt u de optie 'Snel zoeken' gebruiken om snel een aangifte te openen. Druk op F2 of klik op de knop, vul de naam (of deel van de naam) in en klik op Ok of druk op Enter. U kunt ook zoeken op Bestandsnaam, Klantnummer of Sofinummer. De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Als de snelzoekopdracht één enkel bestand oplevert wordt deze aangifte direct geopend. Filteren Via de knop Filteren kunt u een of meerdere zoekvoorwaarden opgeven. Filter opheffen Het filter blijft van kracht tot u op de knop klikt.

446 437 Sorteren U kunt sorteren door te klikken op de titel van de kolom waarop u wilt sorteren. Bij nogmaals klikken wordt in omgekeerde volgorde gesorteerd. Instellingen Via de knop Instellingen kunt u het aantal zichtbare aangiften beperken en de weergave aanpassen. Deze instellingen worden per gebruiker bewaard. Alleen aangiften waarvoor u de assisent of accordant bent laten zien Deze instelling is nuttig voor grote kantoren met veel gebruikers om uit het grote aantal aangiftebestanden snel die aangiften te selecteren die voor de huidige gebruiker van belang zijn. Weergave namen U kunt instellen of de klantnamen in de lijst met de voorletters of met de achternaam beginnen. Deze weergave is alleen van toepassing op dit scherm. Kolommen Als u op de knop Kolommen klikt, kunt u de weergave van de kolommen aanpassen. Zie ook Kolommen aanpassen. Afdrukken Via de knop Afdrukken print u de lijst met aangiften die aan de instellingen of aan het ingestelde filter voldoen. Haal meer uit de help Uitnemen en terugzetten van aangiften (Database) De in de database aanwezige aangiften kunnen worden uitgenomen en bijvoorbeeld op een laptop naar de klant worden meegenomen. U kunt de uitgenomen aangifte op de laptop bewerken met BasWin Classic. De aangifte kan later inclusief wijzigingen weer worden teruggeplaatst in de database. Zie ook Uitnemen aangiften en Terugplaatsen aangiften. Let op de volgende zaken: U kunt geen aangifte uitnemen die reeds is uitgenomen. U kunt geen aangifte uitnemen die (bij een collega) in gebruik is. Geconverteerde aangiften die nog niet in gebruik zijn genomen kunt u niet uitnemen. De uitgenomen aangifte blijft meetellen voor het aantal aangiften (zie ook Licentienummer). Bij het succesvol terugplaatsen van de aangifte wordt het.a16a-bestand verwijderd (zie ook Naam nieuwe aangifte). Wanneer u aangiften gaat terugzetten, moet u aangeven wat er moet gebeuren als de NAW-gegevens al in de database aanwezig zijn. U kunt kiezen uit drie opties: Vragen indien NAW-gegevens afwijken (standaardinstelling) Als de NAW-gegevens van de terug te zetten aangifte afwijken van die in de database krijgt u de vraag of u de NAW-gegevens in de database wilt overschrijven met de gegevens van deze aangifte. NAW-gegevens in database overschrijven NAW-gegevens in database behouden Het wijzigen van sofinummers of bestandsnamen van de uitgenomen aangifte leidt tot storingen. Terugzetten van aangiften wordt alleen gebruikt voor aangiften die uit die database zijn uitgenomen. Voor het plaatsen van aangiften in de database die gemaakt zijn met BasWin Classic of die uit een andere database zijn uitgenomen gebruikt u de optie Converteren uit menu Bestand. Zie ook Converteren. Haal meer uit de help

447 Specifieke Help voor de databaseversie Verwijderen aangiften (Database) Via menu Bestand > Bestandsbeheer > Aangiften naar prullenbak verplaatsen kunt u een of meerdere aangiften verwijderen door de aangifte(n) te selecteren en op de knop Verwijderen te klikken. Deze aangiften worden niet definitief verwijderd, maar opgenomen in de 'prullenbak' (te openen via menu Bestand > Bestandsbeheer > Prullenbak aangiften en jaarstuk k en). Als u aangiften verwijdert, tellen ze niet meer mee in het totaal aantal aangiften van uw licentielimiet. Meerdere aangiften selecteren Weergave aangiften Snel zoeken (F2) Filteren Filter opheffen Sorteren Instellingen Afdrukken Meerdere aangiften selecteren U kunt meerdere aangiften selecteren door de Shift-toets ingedrukt te houden en met de pijltjestoets te selecteren of door te klikken met de muis terwijl u de Ctrl-toets ingedrukt houdt. Weergave aangiften Elk type klant heeft een eigen kleur: Particulier Dga Ondernemer (met winst) Geconverteerde aangiften (nog niet in gebruik genomen) zijn gegrijsd. Aangiften die iemand anders in gebruik heeft worden onderstreept weergegeven. Aangiften die zijn vergrendeld (zie Gegevens aangifte) worden cursief weergegeven. Snel zoeken (F2) Als u de bestandsnaam, de naam van de aangever, het klantnummer of sofinummer weet, kunt u de optie 'Snel zoeken' gebruiken om snel een aangifte te openen. Druk op F2 of klik op de knop, vul de naam (of deel van de naam) in en klik op Ok of druk op Enter. U kunt ook zoeken op Bestandsnaam, Klantnummer of Sofinummer. De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Als de snelzoekopdracht één enkel bestand oplevert wordt deze aangifte direct geopend. Filteren Via de knop Filteren kunt u een of meerdere zoekvoorwaarden opgeven. Filter opheffen Het filter blijft van kracht tot u op de knop klikt.

448 439 Sorteren U kunt sorteren door te klikken op de titel van de kolom waarop u wilt sorteren. Bij nogmaals klikken wordt in omgekeerde volgorde gesorteerd. Instellingen Via de knop Instellingen kunt u het aantal zichtbare aangiften beperken. Deze instellingen worden per gebruiker bewaard. Alleen aangiften waarvoor u de assisent of accordant bent laten zien Deze instelling is nuttig voor grote kantoren met veel gebruikers om uit het grote aantal aangiftebestanden snel die aangiften te selecteren die voor de huidige gebruiker van belang zijn. Geen geconverteerde aangiften laten zien Aangiften die geconverteerd zijn maar nog niet in gebruik genomen zijn (grijs weergegeven in het overzicht) worden niet meer getoond als u deze optie aanvinkt. Weergave namen U kunt instellen of de klantnamen in de lijst met de voorletters of met de achternaam beginnen. Deze weergave is alleen van toepassing op dit scherm. Snelzoeken op Hiermee kunt u de zoekvoorwaarde instellen die bij het snelzoeken (F2) wordt gebruikt. Kolommen Als u op de knop Kolommen klikt, kunt u de weergave van de kolommen aanpassen. Zie ook Kolommen aanpassen. Afdrukken Via de knop Afdrukken print u de lijst met aangiften die aan de instellingen of aan het ingestelde filter voldoen. Haal meer uit de help Verwijderen jaarstukken (Database) Via menu Bestand > Bestandsbeheer > Jaarstuk k en naar prullenbak verplaatsen kunt u jaarstukken verwijderen door een of meerdere jaarstukken te selecteren en op de knop Verwijderen te klikken. Deze aangiften worden niet definitief verwijderd, maar opgenomen in de 'prullenbak' (te openen via menu Bestand > Bestandsbeheer > Prullenbak aangiften en jaarstuk k en). Let op! Voordat u een jaarstuk weggooit moet u deze eerst ontkoppelen van de aangifte(n). Anders krijgt u een foutmelding bij het openen van de desbetreffende aangifte(n). Ontkoppelen jaarstukken van aangifte Om een jaarstuk te ontkoppelen van de aangifte, gaat u als volgt te werk: 1. Open de aangifte waar het jaarstuk aan gekoppeld is. 2. Klik op het tabblad Jaarstukken. 3. (Als er meerdere jaarstukken zijn): Selecteer het jaarstuk dat u wilt ontkoppelen in het scherm Bedrijfsgegevens. 4. Klik op de knop Ontkoppelen en vervolgens op Ok. De koppeling is nu verbroken. 5. Herhaal deze werkwijze bij andere aangiften waaraan het te verwijderen jaarstuk nog is gekoppeld. Haal meer uit de help

449 Specifieke Help voor de Classic-versie 23 Specifieke Help voor de Classic-versie 23.1 Bestandsbeheer (Classic) 440 U kunt bestandsbeheer starten via F2, het icoon of via menu Bestand > Bestandsbeheer. Na het opstarten van bestandsbeheer krijgt u een overzicht van alle aangiften (maximaal het aantal waarvoor u een licentie heeft) die zich in het huidige opslaggebied bevinden. Wijzigen opslaggebied Zoek opslaggebied Sorteren Selecteren Uitschakelen bestand Kopiëren van bestanden Verwijderen bestanden Naam wijzigen Print bestandslijst Wijzigen opslaggebied Linksboven in het scherm kunt u het opslaggebied wijzigen. Zoek opslaggebied U kunt opslaggebieden zoeken via de knop Zoek opslaggebied. Geef aan naar welk type bestanden u wilt zoeken en geef de schijf aan waar de bestanden staan. Klik vervolgens op Start zoeken. Selecteer in de lijst van gevonden opslaggebieden het gewenste opslaggebied en klik op Kies opslaggebied. Sorteren Klik op de kopbalk boven de kolom waarop u wilt sorteren. Een tweede keer klikken geeft de omgekeerde volgorde. Sorteren op achternaam of voorletters Het programma gebruikt de achternaam of de voorletters om te sorteren. Dit is afhankelijk van de keuze Vooraan of Achteraan (linksonder in het scherm). Selecteren U kunt meerdere aangiften selecteren door op Shift+Pijl-omlaag (of Shift+de muisaanwijzer) te drukken. U kunt alles selecteren door op Ctrl+A te drukken. Uitgeschakelde bestanden (gegrijsd), alleen lezen-bestanden (cursief) en bestanden die door iemand anders worden gebruikt (onderstreept) zijn geen onderdeel van de selectie. Uitschakelen bestand Bij het selecteren van meerdere of alle bestanden kan het voorkomen dat er enkele bestanden tussen staan die u juist niet wilt hebben. Door bestanden 'uit te schakelen' zorgt u ervoor dat een bestand niet in de selectie wordt opgenomen.

450 441 Selecteer een of meerdere uit te schakelen bestanden en klik op de knop Uitschakelen bestand. De bestandsnaam wordt grijs en in de kolom Status verschijnt de term 'Uitgeschakeld'. Er gebeurt verder niets met het bestand zelf. Het bestand kan weer worden ingeschakeld door het uitgeschakelde bestand te selecteren en nogmaals op de knop Uitschakelen bestand te klikken. Tip Als u een paar verspreid staande aangiften wilt selecteren, dan kunt u ook eerst alles uitschakelen. Druk op Ctrl+A en klik dan op de knop Uitschakelen bestand. Schakel dan de aangiften die u wilt hebben weer in. Let op 1 Bij het wijzigen van het opslaggebied worden alle bestanden weer ingeschakeld. Let op 2 Bestanden die alleen-lezen zijn of door iemand anders worden gebruikt zijn altijd uitgeschakeld. Alleenlezenbestanden zijn cursief, bestanden die door iemand anders worden gebruikt zijn onderstreept. Sorteren op uitgeschakelde bestanden Door te klikken op de kopbalk van de laatste kolom (Status) kunt u de uitgeschakelde bestanden bij elkaar zetten. Kopiëren van bestanden 1. Kies eerst het opslaggebied waar de te kopiëren aangiften staan. Selecteer daartoe linksboven in het scherm de juiste schijf en vervolgens het juiste opslaggebied. 2. Selecteer de te kopiëren aangiften met Shift + pijltoets. Door op Ctrl+A te drukken kunt u alle aangiften selecteren. Eventuele aangiften die u niet wilt kopiëren moet u eerst uitschakelen. 3. Klik nu op de knop Kopiëren bestanden of druk op Ctrl+C. Wilt u bestanden verplaatsen, druk dan op Ctrl +X. 4. Er verschijnt een dialoogvenster. Kies het opslaggebied waar de aangiften naar toe moeten worden gekopieerd. 5. Klik op de knop Ok. De geselecteerde aangiften (met uitzondering van de uitgeschakelde aangiften) worden gekopieerd. Tip De rootdirectory kan maar een beperkt aantal bestanden bevatten. Aangezien een aangifte uit meerdere bestanden kan bestaan loopt dit snel vol. Als u naar een diskette kopieert is het aan te bevelen hierop eerst een directory aan te maken en de aangiften naar die directory te kopiëren. U kunt dan veel meer aangiften op een schijfje kwijt. Let op! Voor de jaarstukken geldt dat deze bestanden apart moeten worden gekopieerd (via de Verkenner). Verwijderen bestanden Selecteer de te verwijderen aangiften en klik op Verwijder bestanden. Nadat u het verwijderen heeft bevestigd worden de aangiften verwijderd. Let op dat het jaarstukkenbestand dat bij de aangifte wordt ingetikt ook wordt verwijderd. Er wordt niet gecontroleerd of dit bestand ook door een andere aangifte wordt gebruikt. Als u een aangifte verwijdert waarbij een apart jaarstukkenbestand wordt gebruikt, wordt dit bestand niet automatisch verwijderd. Let op!

451 Specifieke Help voor de Classic-versie 442 Als u bestanden verwijdert zijn ze echt weg. U hoeft niet meer in de Prullenbak van de Verkenner te kijken, alleen met speciale software kunt u de bestanden misschien nog redden. Naam wijzigen Als u de aangiftenaam van een aangifte wilt wijzigen, selecteert u de aangifte en klikt u op Naam wijzigen. Vul de nieuwe naam in en klik op OK. Let op! Wijzig de naam niet als u de aangifte heeft uitgenomen uit de databaseversie. Dit leidt namelijk tot storingen wanneer u de aangifte gaat terugplaatsen in de database. Print bestandslijst Hiermee kunt u een lijst van alle aangiften afdrukken die zich in het huidige opslaggebied bevinden. Haal meer uit de help 23.2 Meerdere verzendbestanden maken certificaten (Classic) U kunt meerdere aangiften tegelijk versturen via menu Verzenden > de Elek tronische Communicatie Module > Meerdere verzendbestanden mak en (certificaten) of via de toetscombinatie Ctrl+Alt+B. Selecteer de aangiften die u naar de Belastingdienst wilt sturen en klik op de knop Aanmaken. de Elektronische Communicatie Module wordt opgestart en geeft een overzicht van de voor verzending gereedstaande aangiften. Recent aangemaakte bestanden worden vet weergegeven. Let op! ECM wordt alleen automatisch opgestart als ECM aanwezig is In het menu Instellingen > Opslaggebieden de Elek tronische Communicatie Module de optie de Elektronische Communicatie Module kan worden gestart vanuit het huidige programma is aangevinkt. Gaat er bij het aanmaken van het EDI-bestand iets fout dan wordt een bestand aangemaakt waarin u meer informatie over de fout kunt vinden. Dit bestand staat in...\communicatiemodule\verzenden\edifact en heeft als extentie.err. U kunt dit bestand met een programma zoals Kladblok of Notepad bekijken. Wijzigen opslaggebied Zoek opslaggebied Sorteren Selecteren Uitschakelen bestand Print bestandslijst Wijzigen opslaggebied Linksboven in het scherm kunt u het opslaggebied wijzigen. Zoek opslaggebied

452 443 U kunt opslaggebieden zoeken via de knop Zoek opslaggebied. Geef aan naar welk type bestanden u wilt zoeken en geef de schijf aan waar de bestanden staan. Klik vervolgens op Start zoeken. Selecteer in de lijst van gevonden opslaggebieden het gewenste opslaggebied en klik op Kies opslaggebied. Sorteren Klik op de kopbalk boven de kolom waarop u wilt sorteren. Een tweede keer klikken geeft de omgekeerde volgorde. Sorteren op naam Het programma gebruikt de achternaam of de voorletters om te sorteren; afhankelijk van de keuze vooraan of achteraan (linksonder in het scherm). Selecteren U kunt meerdere aangiften selecteren door op Shift+Pijl-omlaag (of Shift+de muisaanwijzer) te drukken. U kunt alles selecteren door op Ctrl+A te drukken. Uitgeschakelde bestanden (zie hierna) zijn geen onderdeel van de selectie. Uitschakelen bestand Bij het selecteren van meerdere of alle bestanden kan het voorkomen dat er enkele bestanden tussen staan die u juist niet wilt hebben. Door een bestand 'uit te schakelen' zorgt u ervoor dat het bestand niet in de selectie wordt opgenomen. Selecteer een of meerdere uit te schakelen bestanden en klik op de knop Uitschakelen bestand. De bestandsnaam wordt grijs en in de kolom Status verschijnt de term 'Uitgeschakeld'. Er gebeurt verder niets met het bestand zelf. Tip Als u een paar verspreid staande aangiften wilt selecteren, dan kunt u ook eerst alles uitschakelen. Druk op Ctrl+A en klik dan op de knop Uitschakelen bestand. Schakel dan de aangiften die u wilt hebben weer in. Let op 1 Bij het wijzigen van het opslaggebied worden alle bestanden weer ingeschakeld. Let op 2 Bestanden die alleen-lezen zijn of door iemand anders worden gebruikt zijn altijd uitgeschakeld. Alleenlezenbestanden zijn cursief, bestanden die door iemand anders worden gebruikt zijn onderstreept. Een uitgeschakeld bestand kan weer worden ingeschakeld door het bestand te selecteren en nogmaals op de knop Uitschakelen bestand te klikken. Sorteren op uitgeschakelde bestanden Door te klikken op de kopbalk van de laatste kolom (Status) kunt u de uitgeschakelde bestanden bij elkaar zetten. Print bestandslijst Hiermee kunt u een lijst van alle aangiften die zich in het huidige opslaggebied bevinden afdrukken. Haal meer uit de help

453 Specifieke Help voor de Classic-versie Menu Bestand (Classic) Nieuwe aangifte Bestand openen Bestand opslaan Opslaan als Converteren Bestandsbeheer Schermafdruk Nieuwe aangifte U kunt op drie manieren een nieuwe aangifte beginnen: klik op het icoon, druk op Ctrl+N of kies in het menu Bestand voor Nieuwe aangifte. Vervolgens moet u de aangifte een naam geven. Gebruik geen spaties, punten of andere scheidingstekens, met uitzondering van het liggende streepje (_, underscore geheten). BasWin ondersteunt het gebruik van lange bestandsnamen. Zie ook Nieuwe aangifte (Classic). Licentielimiet Zie Licentielimiet. Bestand openen Klik op het icoon, druk op Ctrl+O of kies in het menu Bestand voor Openen. Via het menu Bestand kunt u eerder gemaakte aangiften ook direct heropenen, de laatst geopende bestanden (maximaal negen) staan onder de optie Afsluiten. Bestand opslaan U slaat een bestand op via het icoon, via Ctrl+S of via het menu Bestand > Opslaan. Heeft de aangifte nog geen naam (naamloos), dan wordt u gevraagd die te geven. Let op dat de aangifte in het juiste opslaggebied wordt opgeslagen. Opslaan als Via de optie Opslaan als in menu Bestand kunt u een aangifte onder een andere naam of in een ander opslaggebied opslaan. Let op! De oorspronkelijke aangifte blijft op de oude plaats staan. De aangebrachte wijzigingen staan alleen onder de nieuwe naam. Converteren Zie Converteren. Bestandsbeheer

454 445 Zie Bestandsbeheer (Classic). Schermafdruk Met Alt+F12 of via menu Bestand > Schermafdruk maakt u een afdruk van wat er op dat moment op uw scherm te zien is. De afdruk komt uit de printer die bij menu Bestand > Printerinstellingen is geselecteerd. Haal meer uit de help 23.4 Netwerkgebruik (Classic) U kunt programma s (exe-bestanden) centraal opslaan. Per gebruiker moet u een opslaggebied (directory) kiezen om gebruikersbestanden op te slaan. U mag voor aangiften gezamenlijke of per gebruiker verschillende opslaggebieden gebruiken. Voor het werken met verschillende opslaggebieden is enige kennis van Windows nodig omdat u de benodigde directories zelf moet aanmaken. Voor het werken met verschillende opslaggebieden is enige kennis van Windows nodig omdat u de benodigde directories zelf moet aanmaken. Zie ook Opslaggebieden (Classic) en Multi-usergebruik. Bestandsnamen Als uw netwerk geen lange namen ondersteunt, dan moet u de bestandsnaam niet langer dan 8 tekens maken. Overigens geeft dit allerlei problemen. Om deze problemen te voorkomen adviseren wij u om alles met BasWin geheel lokaal (op de harde schijf) te doen of om een ander netwerk te installeren. Haal meer uit de help 23.5 Nieuwe aangifte (Classic) Bij het beginnen van een nieuwe aangifte moet u deze een naam geven. Gebruik geen spaties, punten of andere scheidingstekens, met uitzondering van het liggende streepje (_, underscore geheten). Lange bestandsnamen BasWin ondersteunt het gebruik van lange bestandsnamen. Als uw netwerk geen lange namen ondersteunt, dan moet u de bestandsnaam niet langer dan 8 tekens maken. Overigens geeft dit allerlei problemen. Om deze problemen te voorkomen adviseren wij u om alles met BasWin geheel lokaal (op de C-schijf) te doen of om een ander netwerk te installeren. Haal meer uit de help 23.6 Openen en opslaan (Classic) Bestand openen Bestand opslaan Problemen bij openen of opslaan Bestand openen Klik op het icoon, druk op Ctrl+O of kies in het menu Bestand voor Openen. Een aangifte die met Classic is gemaakt bestaat soms uit meerdere bestanden. Voor de duidelijkheid ziet u alleen bestanden met extensie.a16a bij het openen vanuit het programma. U opent een bestand door het bestand te selecteren of door bij Bestandsnaam de juiste naam in te vullen en vervolgens op Openen te klikken. Dit is ook de naam van bestanden die zijn uitgenomen uit de database. Via het menu Bestand kunt u eerder gemaakte aangiften ook direct heropenen, de laatst geopende bestanden (maximaal negen) staan onder de optie Afsluiten.

455 Specifieke Help voor de Classic-versie 446 Let op! Het is mogelijk om de naam van een bestand te wijzigen door met de rechtermuistoets op het bestand te klikken. Doe dit niet! U wijzigt dan alleen de naam van het aangewezen bestand, maar een aangifte bestaat soms uit meerdere bestanden. Als u bestandsnamen wilt wijzigen, ga dan naar Bestandsbeheer, selecteer de te wijzigen bestanden en klik op Naam wijzigen. Deze functie verandert de naam van alle bestanden van de aangifte. Zoeken in Geef hier het opslaggebied aan waar u wilt zoeken. Knop Bovenliggende map Via de knop gaat u naar het opslaggebied waar het huidige opslaggebied zich in bevindt. Menu Beeld Met de opdrachten in het menu Beeld kunt u de manier wijzigen waarop bestanden worden weergegeven. Als u bijvoorbeeld kiest voor Lijst worden alleen de bestandsnamen getoond, kiest u voor Details, dan ziet u ook de bestandsgrootte, wijzigingsdatum enz. Bij deze laatste weergave is het ook mogelijk te sorteren op kolom. Knop Nieuwe Map Met de knop kunt u in het huidige opslaggebied een nieuw opslaggebied creëren. Bestand opslaan U slaat een bestand op via het icoon, via Ctrl+S of via het menu Bestand > Opslaan. Heeft de aangifte nog geen naam (naamloos), dan wordt u gevraagd die te geven. Let op dat de aangifte in het juiste opslaggebied wordt opgeslagen. Bestandtype Het bestandstype kunt u niet wijzigen. Problemen bij openen of opslaan Als er zich problemen voordoen bij het openen of opslaan van een bestand, controleer dan de volgende punten: Zijn alle bestanden op de schijf aanwezig (bijv. na kopiëren)? Is het bestand beschrijfbaar, ook bij het inlezen van een bestand ('Alleen lezen'-attribuut) en zijn er bij een netwerk genoeg schijfrechten? Is de juiste extensie '.A16a' gebruikt? Als u deze controles heeft uitgevoerd en de aangifte kan door het programma niet meer worden gelezen, dan is uw aangiftebestand beschadigd en moet u de aangifte opnieuw maken. Let op! Bij back-up op cd: bij het kopiëren van aangiftebestanden vanaf een (back-up)cd-rom blijft het 'Alleen lezen'-attribuut gehandhaafd. Dit attribuut moet u zelf eerst afzetten voordat u deze aangiften weer kunt gebruiken. Haal meer uit de help

456 Opslaggebieden (Classic) In BasWin wordt onderscheid gemaakt tussen de programmadirectory (in te stellen bij installatie; niet te wijzigen in BasWin zelf), een aangiftedirectory en opslaggebieden om bepaalde instellingen vast te leggen. Programmadirectory (standaard: \Program Files (x86)\elsevier\2017\classic) Aangiftedirectory (standaard: \Elsevier\2017\IB2015) Opslaggebieden voor vastleggen instellingen Opslaggebieden Communicatie Module (standaard: \Elsevier\Communicatiemodule) Instellingenbestanden Programmadirectory (standaard: \Program Files (x86)\elsevier\2017\classic) In de programmadirectory wordt het programmabestand Classic.exe geplaatst. Deze directory kunt u kiezen bij installatie en is in het programma zelf niet wijzigbaar. Omdat BasWin een 32-bits programma is, komt het standaard onder "Program Files (x86)" (ipv Program Files) te hangen. Aangiftedirectory (standaard: \Elsevier\2017\IB2015) De aangifte wordt in enkele bestanden opgeslagen waarbij de naam door uzelf wordt gekozen bij Opslaan als. Hierbij kunt u ook voor een andere directory kiezen die dan voortaan door BasWin wordt gebruikt om de aangiften in op te slaan. Opslaggebieden voor vastleggen instellingen De onderstaande opslaggebieden kunt u wijzigen via menu Instellingen > Opslaggeb ieden wijzigen. In een kantoorsituatie met meerdere medewerkers is het in het algemeen aan te raden de opslaggebieden centraal op het netwerk in te stellen. Centraal instellingenbestand (ElsevierNetwerk.ini) Opslaggebied brieven (standaard: \Elsevier\2017\Brieven) Opslaggebied tekstbestanden (standaard: \Elsevier\2017\Teksten) Opslaggebied afdrukinstellingen (standaard: \Elsevier\2017\Kantoor) Opslaggebied kantoorgegevens (standaard: \Elsevier\2017\Kantoor) Let op! Wijzigen van deze opslaggebieden betekent dat aanbiedingsbrieven, eigen teksten, eerder ingevoerde kantoorgegevens, printerinstellingen enz. niet meer gevonden worden en dat u dan blanco kantoorgegevens en de standaard-printerinstellingen ziet. Centraal instellingenbestand (ElsevierNetwerk.ini) Als er een Centraal instellingenbestand op het netwerk (ElsevierNetwerk.ini) aanwezig is, kunnen de instellingen hierin worden bewaard. Dit betekent dat u de opslaggebieden voor brieven, tekstbestanden, afdrukinstellingen, PDF-bestanden en kantoorgegevens voor alle gebruikers centraal kunt regelen. Er verschijnt bij elk opslaggebied de optie Instellen voor alle gebruikers. Als u dit aanvinkt wordt het desbetreffende opslaggebied opgeslagen in het centrale instellingenbestand. Let op! Als u geen schrijfrechten heeft op ElsevierNetwerk.ini, dan kunt u optie Instellen voor alle gebruikers niet wijzigen. Ook kunt u geen opslaggebieden wijzigen die in het centrale instellingenbestand zijn opgeslagen.

457 Specifieke Help voor de Classic-versie 448 Opslaggebied brieven (standaard: \Elsevier\2017\Brieven) In het opslaggebied Brieven komen de originelen (sjablonen) van de aanbiedingsbrieven (*.BRF) en standaardteksten (*.RTF) terecht. Opslaggebied tekstbestanden (standaard: \Elsevier\2017\Teksten) Tekstbestanden kunnen op twee manieren worden aangemaakt. Via afdrukken naar bestand (naam is die van de aangifte, extensie is.rtf) en bij nabewerking van geproduceerde aanbiedingsbrieven en standaardteksten. U kunt deze tekstbestanden eventueel nog bewerken door een andere tekstverwerker of door de BasWin-editor. Zie ook: Tekstverwerker Eigen tekst Brieven Opslaggebied verzendverslagen (standaard: \Elsevier\2017\Verzendverslagen) In het opslaggebied Verzendverslagen komt het verzendverslag terecht, dit is een rtf-bestand dat de inhoud van de te verzenden aangifte weergeeft. Afdrukinstellingen/Opmaak en lettertypen Opslaggebied afdrukinstellingen (standaard: \Elsevier\2017\Kantoor) In het opslaggebied Afdrukinstellingen komt het bestand.prs waarin de afdrukinstellingen zijn opgeslagen. Zie ook: Afdrukinstellingen/Opmaak en lettertypen Opslaggebied kantoorgegevens (standaard: \Elsevier\2017\Kantoor) In de databaseversie worden kantoorgegevens in de database opgeslagen en kunt u dus geen opslaggebied kiezen. In de databaseversie kunt u ook met meerdere kantoren werken. Classic plaatst in het opslaggebied kantoorgegevens het volgende bestand: KANT2017 (kantoornaam en adres). De Classic-versie maakt dit bestand zelf aan. Zie ook: Kantoorgegevens Opslaggebieden de Elektronische Communicatie Module (standaard: \Elsevier\Communicatiemodule) In deze directory en bijbehorende subdirectories wordt alles wat met de Elektronische Communicatie Module te maken heeft bewaard. Naast de exe staan hier de certificaten, te verzenden aangiften, ontvangen retourberichten, enz. Deze opslaggebieden voor de Elektronische Communicatie Module kunt u aangeven via menu Instellingen > Opslaggebieden de Elek tronische Communicatie Module of via menu Verzenden > de Elek tronische Communicatie Module > Opslaggebieden de Elek tronische Communicatie Module. Elsevier.INI

458 449 Een apart gebruikersbestand is Elsevier.INI dat in C:\Windows (voor NT-machines: C:\WinNT) terechtkomt. Dit bestand bevat o.a. namen van de laatst gemaakte aangiften, het gebruikte kleurschema en drive/directorynamen. Helpbestand Dit helpbestand (.chm) wordt standaard opgeslagen bij de executable; dus standaard in C: \Program Files (x86)\elsevier\2017\. Als BasWin echter op een netwerk wordt geïnstalleerd, kan het helpbestand niet goed worden weergegeven (Microsoft policy). Als BasWin dat detecteert zal BasWin een kopie van het helpbestand op de lokale schijf opslaan. U kunt ook handmatig een kopie van het helpbestand (.chm) op de lokale schijf opslaan en vervolgens in de Elsevier.ini in de sectie onder [] en/of [Classic] met "helpbestand=" en direct erachter de plek op de lokale harde schijf aangeven ervoor zorgen dat BasWin voortaan dat helpbestand gebruikt. Nadeel is dan wel dat bij updates het helpbestand niet automatisch zal worden bijgewerkt. Haal meer uit de help 24 Service 24.1 Algemene voorwaarden Reed Business bv 1. ALGEMENE BEPALINGEN Toepasselijkheid 1.1 Deze algemene voorwaarden zijn van toepassing op alle aanbiedingen, offertes en overeenkomsten van de besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid Reed Business B.V., alsmede van dochtervennootschappen daarvan en andere gelieerde vennootschappen die naar deze algemene voorwaarden verwijzen, hierna nader aan te duiden met: RB. 1.2 Deze algemene voorwaarden bestaan uit algemene bepalingen en de bijzondere voorwaarden, die op specifieke producten van Elsevier Financieel en Fiscaal van toepassing zijn. De algemene bepalingen zijn niet van toepassing voor zover daarvan in de bijzondere voorwaarden wordt afgeweken. 1.3 Ingeval de in de voorwaarden voor advertenties van toepassing verklaarde Regelen voor het Advertentiewezen op enig onderdeel afwijken van of in strijd zijn met de andere hierboven genoemde voorwaarden, gelden bij uitsluiting deze andere voorwaarden. 1.4 Door met RB een overeenkomst aan te gaan doet de wederpartij afstand van eventueel door hem gehanteerde voorwaarden hoe ook genaamd, zodat op al onze overeenkomsten uitsluitend de door RB gehanteerde voorwaarden toepasselijk zijn. Offertes, totstandkoming en wijziging overeenkomst 1.5 Alle door RB gedane aanbiedingen en offertes zijn vrijblijvend. Eerst door de schriftelijke (order) bevestiging van RB of door feitelijke uitvoering door RB komt de overeenkomst tot stand. Wijzigingen van opdrachten binden RB slechts voor zover deze wijzigingen schriftelijk door RB zijn bevestigd c.q. feitelijk door RB zijn uitgevoerd. 1.6 Overeengekomen levertijden zullen nimmer te beschouwen zijn als een fatale termijn, tenzij zulks uitdrukkelijk is overeengekomen. In geval van een niet tijdige prestatie dient RB derhalve schriftelijk in gebreke te worden gesteld, alvorens RB in verzuim raakt. 1.7 Alle opgaven en/of vermeldingen door RB met betrekking tot haar producten en/of diensten, zoals oplage, formaat, publicatiefrequentie, drukprocédé, omvang en aard van het adressenbestand, aantallen abonnementen c.q. oplagen, gewichten, omvang per nummer en dergelijke geschieden naar beste weten, maar zijn niet bindend. Afwijkingen en/of wijzigingen van welke aard en omvang dan ook worden door RB uitdrukkelijk voorbehouden.

459 Service 450 Tarieven en prijzen 1.8 RB is te allen tijde gerechtigd de overeengekomen tarieven en/of prijzen te wijzigen. Indien de wederpartij van RB een consument is (zijnde een natuurlijk persoon niet handelende in de uitoefening zijn beroep of bedrijf) is die consument gerechtigd de overeenkomst te ontbinden als de prijsverhoging binnen drie maanden na het sluiten van de overeenkomst plaatsvindt. 1.9 Alle prijzen zijn exclusief B.T.W. tenzij uitdrukkelijk anders wordt vermeld. RB is gerechtigd elke wijziging van het B.T.W.-tarief aan de wederpartij door te berekenen. Betaling 1.10 Tenzij uitdrukkelijk anders is overeengekomen, dienen de facturen van RB netto contant binnen dertig dagen na de factuurdatum te zijn voldaan. Ieder recht op verrekening is uitgesloten Indien niet tijdig wordt betaald is de wederpartij in verzuim zonder dat een ingebrekestelling noodzakelijk is. De wederpartij is - onverminderd haar overige verplichtingen - vanaf de vervaldag van de factuur tot aan de dag der algehele voldoening over de nog openstaande bedragen een rente verschuldigd op jaarbasis van het telkens geldende toepasselijke wettelijke rentepercentage, verhoogd met 3% Bij niet of niet-tijdige betaling komen alle gerechtelijke proces- en executiekosten alsmede de administratiekosten en buitengerechtelijke incassokosten voor rekening van de wederpartij. De buitengerechtelijke incassokosten bedragen ten minste 10% van het factuurbedrag met een minimum van RB heeft steeds het recht om zowel vóór als na de totstandkoming van de overeenkomst zekerheid voor de betaling c.q. vooruitbetaling te verlangen, zulks onder opschorting van de uitvoering van de overeenkomst door RB, totdat de zekerheid verschaft is en/of de vooruitbetaling door RB is ontvangen Alle geleverde producten blijven het eigendom van RB tot het moment van ontvangst van volledige betaling van hetgeen de wederpartij RB ter zake van enige levering is verschuldigd, met inbegrip van de rente en de kosten. Ontbinding 1.15 RB kan zonder uit hoofde daarvan tot enige schadevergoeding gehouden te zijn, bij aangetekend schrijven met onmiddellijke ingang en zonder gerechtelijke tussenkomst haar overeenkomst met de wederpartij geheel of gedeeltelijk ontbinden, indien: a) de wederpartij surséance van betaling of haar faillissement aanvraagt of in staat van faillissement wordt verklaard dan wel een akkoord buiten faillissement aanbiedt, of op enig onderdeel van haar vermogen beslag wordt gelegd; b) de wederpartij haar activiteiten staakt, ophoudt haar statutaire doel na te streven, tot liquidatie besluit, anderszins haar rechtspersoonlijkheid verliest, of haar bedrijf overdraagt of fuseert; c) de wederpartij één of meer verplichtingen voortvloeiende uit de betreffende overeenkomst niet, niet tijdig of niet behoorlijk nakomt, en zij deze tekortkoming niet binnen zeven kalenderdagen na door RB hiertoe schriftelijk gemaand te zijn, heeft opgeheven; d) RB de uitgave van het betreffende product of de verlening van de betreffende dienst staakt. Het bepaalde in het vorige lid laat onverlet de overige aan RB bij tekortkoming in de nakoming van de wederpartij rechtens toe komende bevoegdheden, zoals die tot het vorderen van nakoming en/of volledige schadevergoeding. Intellectuele Eigendomsrechten 1.16 De intellectuele eigendomsrechten en soortgelijke rechten, waaronder auteursrechten, merkenrechten, octrooirechten, naburige rechten, rechten tot bescherming van prestaties inclusief databankrechten op alle door RB uitgegeven publicaties en andere informatieve producten berust bij RB en/of haar licentiegevers. Niets uit de publicaties c.q. informatieve producten van RB mag zonder uitdrukkelijke, voorafgaande, schriftelijke toestemming van RB worden verveelvoudigd en/of openbaar gemaakt door middel van druk, fotokopie, microfilm, beeldplaat, magnetische schijf of band, opslag in een voor derden toegankelijk raadpleegsysteem, of op welke andere wijze dan ook, elektronisch, mechanisch of anderszins. Persoonsgegevens

460 Reed Business bv legt gegevens vast van natuurlijke personen voor de uitvoering van de (abonnements)overeenkomsten en wanneer deze personen in het kader van dienstverlening contact hebben met Reed Business. Deze gegevens worden gebruikt om een overeenkomst uit te voeren en om personen te informeren over voor hen relevante producten en diensten van Reed Business, haar werkmaatschappijen en zorgvuldig geselecteerde derden. Als de natuurlijke persoon op deze informatie geen prijs stelt, kan dit schriftelijk worden doorgeven aan: Reed Business bv, t.a.v. Adresregistratie, Postbus 808, 7000 AV Doetinchem Overmacht 1.18 Indien naar het redelijk oordeel van RB als gevolg van overmacht, waaronder wordt verstaan een buiten haar macht liggende omstandigheid, nakoming door RB zonder tekortkoming niet mogelijk is of zal zijn, heeft zij het recht de overeenkomst geheel of gedeeltelijk te beëindigen, dan wel de uitvoering van de overeenkomst tijdelijk op te schorten, zonder tot enige schadeloosstelling gehouden te zijn Onder overmacht wordt onder meer, maar niet uitsluitend, verstaan oorlogsgevaar, oorlog, opstand, molest, stakingen, boycot, bedrijfsstoring, storingen in het verkeer of transport, storingen in (data)netwerken, maatregelen van overheidswege, schaarste aan grondstoffen, natuurrampen, brand, atoomkernreacties, machinebreuk en overigens alle omstandigheden, waaronder gehele of gedeeltelijke nakoming van de overeenkomst door RB naar redelijkheid en billijkheid niet gevergd kan worden Indien RB bij het intreden van de overmacht al gedeeltelijk aan haar verplichtingen heeft voldaan, of slechts gedeeltelijk aan haar verplichtingen kan voldoen, is zij gerechtigd het reeds geleverde c.q. het leverbare deel afzonderlijk te factureren en is de wederpartij gehouden deze factuur te voldoen als betrof het een afzonderlijk contract. Aansprakelijkheid en reclame 1.21 De aansprakelijkheid van RB, van de personeelsleden van RB en van de personen voor wie RB verantwoordelijk en/of aansprakelijk is, voor schade, mede daaronder begrepen gevolgschade (waaronder mede begrepen vertragingsschade, en winstderving), welke aan haar toerekenbaar is, is in alle gevallen beperkt tot ten hoogste de factuurwaarde van het gedeelte van de overeenkomst, waaruit de aansprakelijkheid voortvloeit Alle (redactionele) informatie, waaronder begrepen adviezen, ideeën, meningen en/of instructies, is op zorgvuldige wijze en naar beste weten samengesteld, evenwel kunnen RB en auteurs op geen enkele wijze instaan voor de juistheid of volledigheid van de informatie. RB en auteurs aanvaarden dan ook geen enkele aansprakelijkheid voor schade, van welke aard ook, die het gevolg is van handelingen en/of beslissingen die gebaseerd zijn op bedoelde informatie. De wederpartij wordt met nadruk aangeraden deze informatie niet geïsoleerd te gebruiken maar af te gaan op haar professionele kennis en ervaring en de te gebruiken informatie te controleren. De inhoud van advertenties is samengesteld door of namens adverteerders en wordt door RB niet beoordeeld op de juistheid, volledigheid en rechtmatigheid daarvan. RB aanvaardt dan ook geen aansprakelijkheid voor de inhoud en vormgeving van advertenties De wederpartij vrijwaart RB voor elke aansprakelijkheid jegens derden voortvloeiend uit zijn opdracht, alsmede voor elke aansprakelijkheid jegens derden in verband met het gebruik of het niet kunnen gebruiken door de wederpartij van de door RB uitgegeven publicaties en andere informatieve producten Reclames tegen de (order)bevestiging dienen schriftelijk vóór de uitvoering van de overeenkomst door RB doch in ieder geval binnen acht dagen na de datum van de verzending van de (order) bevestiging ter kennis van RB te worden gebracht Reclames tegen de uitvoering van de overeenkomst door RB dienen zo spoedig mogelijk schriftelijk doch in ieder geval binnen acht dagen na het tijdstip van ontdekking van een gebrek in de prestatie, dan wel binnen acht dagen na het tijdstip waarop het gebrek in de prestatie had behoren te worden ontdekt, ter kennis van RB te worden gebracht, waarna alle rechten van de wederpartij jegens RB vervallen. Diversen 1.26 RB is gerechtigd de uit de overeenkomst voortvloeiende rechten en verplichtingen zonder nadere toestemming van de wederpartij over te dragen aan een onderneming waarmee zij in een groep is verbonden, of over te dragen aan een derde in het kader van een overdracht van (een deel van) de onderneming van RB.

461 Service RB is gerechtigd de onderhavige voorwaarden te wijzigen. Wijzigingen zullen ook gelden ten aanzien van reeds afgesloten overeenkomsten. RB zal dergelijke wijzigingen tijdig bekend maken. De wederpartij is gerechtigd de overeenkomst te beëindigen met ingang van de datum waarop de gewijzigde voorwaarden van kracht worden, indien zij de gewijzigde voorwaarden niet wenst te accepteren Bij wijziging van de naam- en/of adresgegevens dient de wederpartij zowel de oude als de nieuwe gegevens schriftelijk ten minste veertien dagen voor de ingangsdatum van de wijziging aan RB door te geven Indien en voor zover een bepaling van deze voorwaarden op basis van de wet als onredelijk bezwarend wordt beschouwd jegens een wederpartij die een consument is (zijnde een natuurlijk persoon niet handelende in de uitoefening zijn beroep of bedrijf) en die wederpartij vernietigt dat beding, dan treedt in de plaats van het vernietigde beding een beding dat niet onredelijk bezwarend is maar de belangen van RB zo goed mogelijk beschermt. Geschillen en toepasselijk recht 1.30 Alle geschillen met betrekking tot de door RB gesloten overeenkomsten worden gebracht voor de bevoegde rechter te Amsterdam. RB is tevens gerechtigd om een geschil met een wederpartij die een consument is (zijnde een natuurlijk persoon niet handelende in de uitoefening zijn beroep of bedrijf) voor te leggen aan de op basis van de wet relatief bevoegde rechter. Als dat een andere rechter is dan de rechter te Amsterdam, en RB legt het geschil voor aan de rechter te Amsterdam, dan is die consument gerechtigd om binnen 6 weken nadat RB zich schriftelijk op dit beding heeft beroepen, voor beslechting door de volgens de wet bevoegde rechter te kiezen Op alle met RB gesloten overeenkomsten is Nederlands recht van toepassing, met uitsluiting van het Weens Koopverdrag. 2. VOORWAARDEN VOOR FISCALE EN FINANCIËLE APPLICATIES Definities 2.1 Licentieovereenkomst: de overeenkomst en/of rechtsbetrekking met betrekking tot de terbeschikkingstelling van een Applicatie door RB; Licentienemer: de natuurlijke persoon of rechtspersoon met wie RB een Licentieovereenkomst heeft gesloten; Licentie: het door RB krachtens een Licentieovereenkomst versterkte recht gebruik te maken van een Applicatie, met inachtneming van de bepalingen van deze voorwaarden; Applicatie(s): databanken, (online) kennisbanken, informatieproducten en/of andere uitgaven, inclusief computerprogrammatuur en inclusief online updates, op elektronische drager of via elektronische weg door RB aan Licentienemer ter beschikking gesteld. Toepasselijkheid 2.2 Op alle overeenkomsten, aanbiedingen en/of offertes van RB met betrekking tot Applicaties zijn naast de algemene bepalingen de onderhavige voorwaarden voor Applicaties van toepassing. Aflevering en nieuwe versies 2.3 De Applicatie wordt aan de Licentienemer ter beschikking gesteld op de wijze zoals aangegeven in het aanbod (bv. middels offerte, folder, bestelformulier of anderszins) dat RB de Licentienemer heeft doen toekomen. RB is gerechtigd om de wijze van terbeschikkingstelling aan te passen, na voorafgaande kennisgeving aan Licentienemer. In geval van een abonnement ontvangt de Licentienemer jaarlijks een nieuwe editie van een Applicatie. Tenzij anders aangegeven door RB, mag Licentienemer de voorafgaande versie in zijn bezit houden. De onderhavige voorwaarden blijven op voorafgaande versies van toepassing. Licentie

462 RB verleent aan Licentienemer een niet-exclusieve en niet overdraagbare Licentie met betrekking tot de Applicatie zoals omschreven in het aanbod dat RB de Licentienemer heeft doen toekomen, welke Licentie uitsluitend de bevoegdheden omvat die in de onderhavige voorwaarden en de Licentieovereenkomst uitdrukkelijk zijn toegekend. Licentienemer is gehouden de gebruiksaanwijzing en instructies van RB met betrekking tot het gebruik van de Applicatie op te volgen. 2.5 De Licentie houdt geen overdracht van auteursrecht of enig ander intellectueel eigendomsrecht in. 2.6 Gebruik van de Applicatie is gelimiteerd tot het in het aanbod dan wel de Licentieovereenkomst vermelde aantal gebruikers of een anderszins overeengekomen maximum, waaronder doch niet uitsluitend een maximum aantal belastingaangiftes of klanten in een database. 2.7 De Licentie omvat uitsluitend de bevoegdheid de Applicatie te gebruiken (a) ten behoeve van de eigen bedrijfsactiviteiten van Licentienemer, (b) voor zover dit niet leidt tot exploitatie van de Applicatie, (c) voor zover hierdoor geen schade aan de rechtmatige belangen van RB dreigt of ontstaat en de normale exploitatie van de Applicatie niet in gevaar wordt gebracht, en (d) voor zover dit niet leidt tot afgifte van de Applicatie of een onderdeel daarvan aan een derde. 2.8 Anders dan de hiervoor genoemde bevoegdheden mag de Applicatie of enig onderdeel daarvan niet zonder uitdrukkelijke voorafgaande schriftelijke toestemming van RB worden verveelvoudigd, opgeslagen in een automatisch gegevensbestand, gekopieerd en/of openbaar gemaakt op welke wijze dan ook. Het is Licentienemer niet toegestaan om de Applicatie of een onderdeel daarvan in enig nieuwsmedium over te (laten) nemen, te verveelvoudigen of openbaar te maken zonder voorafgaande schriftelijke toestemming van RB. 2.9 Het is uitdrukkelijk niet toegestaan de gegevens uit een Applicatie te wijzigen, zowel inhoudelijk als wat betreft merken, namen, nummers of enig ander kenmerk Het is Licentienemer niet toegestaan de bij een Applicatie behorende software te (doen) kopiëren of op enigerlei wijze aan derden ter beschikking te stellen, dan wel de software te decompileren, de code te verveelvoudigen of te vertalen of anderszins aan reverse engineering te onderwerpen, behalve in die gevallen waarin dergelijke handelingen door dwingendrechtelijke bepalingen zijn toegestaan. Licentienemer draagt er zorg voor dat derden geen verveelvoudigingen van de Applicaties kunnen maken Indien RB door middel van een gegevensdrager een Applicatie aan Licentienemer ter beschikking heeft gesteld, is Licentienemer niet bevoegd om die gegevensdrager te verkopen, te bezwaren of te vervreemden RB is gerechtigd om gedurende de Licentieovereenkomst en een (1) jaar na afloop daarvan het in artikel 2.6 genoemde maximum dat op de Applicatie van toepassing is bij Licentienemer te (doen) controleren of hieromtrent een verklaring van een registeraccountant van Licentienemer te verlangen. RB zal de betreffende controle voor eigen rekening uitvoeren, doch Licentienemer dient alle kosten die verband houden met de controle te vergoeden indien een inbreuk wordt geconstateerd. De betreffende controle zal geschieden op een wijze die de bedrijfsactiviteiten van Licentienemer niet op onredelijke wijze verstoort. Indien bij de controle wordt geconstateerd dat een of meer Applicaties worden gebruikt zonder de vereiste Licenties, is Licentienemer verplicht om van RB Licenties af te nemen overeenkomstig de omvang van het nietgelicentieerde gebruik en is Licentienemer een boete verschuldigd ter hoogte van de jaarlijkse vergoeding die voor dit niet-gelicentieerde gebruik dient te worden voldaan. Indien Licentienemer haar medewerking aan de uitvoering van de onderhavige bepaling weigert, is RB gerechtigd de Licentieovereenkomst met onmiddellijke ingang, zonder nadere ingebrekestelling en zonder voorafgaande rechtelijke tussenkomst, middels een aangetekende brief schriftelijk te beëindigen, in welk geval RB niet gehouden is reeds betaalde Licentievergoedingen (al dan niet gedeeltelijk) te restitueren. Beëindiging van de Licentieovereenkomst zal automatisch beëindiging van alle aan Licentienemer verleende Licenties inhouden. De door RB in het kader van dit artikel verkregen informatie zal uitsluitend worden gebruikt in verband met de handhaving van de rechten van RB onder de Licentieovereenkomst en om vast te stellen of Licentienemer over voldoende Licenties beschikt en ook overigens handelt overeenkomstig de bepalingen van de Licentieovereenkomst, de algemene voorwaarden van RB en de onderhavige voorwaarden voor Applicaties Updates op alle Applicaties zijn een wezenlijk en onmisbaar onderdeel van de Applicatie die de Licentienemer afneemt. Indien de Licentienemer geen gebruik maakt van deze updates, dan kan RB niet instaan voor een juiste en volledige werking van de Applicatie en aanvaardt daarvoor geen enkele aansprakelijkheid. De Licentienemer kan zichzelf informeren over de updates door regelmatig of een nader door RB aan te geven website te raadplegen. Helpdesk

463 Service Indien en voor zover dit in de Licentieovereenkomst is vastgelegd, heeft Licentienemer het recht om gedurende de in de Licentieovereenkomst opgenomen termijn tegen betaling gebruik te maken van de helpdesk van RB. Prijzen en tarieven 2.15 Alle in of op de Applicaties door RB vermelde prijzen en tarieven gelden uitsluitend voor abonnees in Nederland, tenzij uitdrukkelijk anders vermeld of overeengekomen De ingevolge een abonnement door de abonnee verschuldigde bedragen dienen middels een factuur te worden voldaan. RB is gerechtigd om vooruitbetaling voor een abonnement te vragen Indien in geval van een adreswijziging het nieuwe adres buiten Nederland is gelegen worden door RB portokosten in rekening gebracht, en is RB bevoegd vanaf het moment van wijziging het voor het betreffende land geldende abonnementsgeld in rekening te brengen. Intellectuele eigendomsrechten 2.18 De intellectuele eigendomsrechten en soortgelijke rechten, waaronder auteursrechten, merkenrechten, octrooirechten, naburige rechten, rechten tot bescherming van prestaties inclusief databankrechten, zowel ten aanzien van de Applicatie in zijn geheel (met inbegrip van de daarbij behorende software) als ten aanzien van ieder individueel gegeven dat daar onderdeel van uitmaakt, berusten bij RB en/of haar toeleveranciers. Licentienemer erkent deze rechten en zal zich van iedere inbreuk daarop onthouden. Aansprakelijkheid 2.19 RB zal zich inspannen om de beschikbaarheid van de Applicatie zo groot mogelijk te doen zijn alsmede om eventuele storingen zo snel mogelijk te (doen) verhelpen. Een storing met betrekking tot een Applicatie kan evenwel niet leiden tot schadevergoeding door RB aan de Licentienemer. RB is niet verantwoordelijk of aansprakelijk voor storingen in netwerken van derden door middel waarvan de toegang tot de Applicatie wordt verkregen Indien de Licentienemer geen gebruik maakt van de in artikel 2.13 genoemde updates, dan kan RB niet instaan voor een juiste en volledige werking van de Applicatie en aanvaardt daarvoor geen enkele aansprakelijkheid Voor het overige is het bepaalde in de artikelen 1 lid 21 t/m 25 van toepassing. Duur en beëindiging van de Licentie 2.22 Een Licentie wordt verleend voor één editie van de Applicatie. Indien de Licentienemer een abonnement neemt op de volgende edities, kan dit abonnement door RB of Licentienemer voor 1 december van enig kalenderjaar worden opgezegd. Opzegging van een Licentie dient schriftelijk te geschieden Indien Licentienemer toerekenbaar tekortschiet in de nakoming van haar verplichtingen uit de Licentieovereenkomst, waaronder begrepen de tijdige betaling van verschuldigde Licentievergoedingen, of indien Licentienemer de Applicatie buiten het kader van de verleende Licentie gebruikt dan wel anderszins inbreuk maakt op de intellectuele eigendomsrechten van RB, is RB gerechtigd de Licentieovereenkomst met onmiddellijke ingang, zonder nadere ingebrekestelling en zonder voorafgaande rechtelijke tussenkomst, door middel van een aangetekende brief schriftelijk te beëindigen. Beëindiging van de Licentieovereenkomst zal automatisch beëindiging van alle aan Licentienemer verleende Licenties inhouden. Indien de Licentieovereenkomst wordt beëindigd wegens een toerekenbare tekortkoming van Licentienemer blijft deze gehouden de verschuldigde Licentievergoedingen te voldoen, onverminderd het recht van RB op verdergaande schadevergoeding en/of nakoming en is RB niet gehouden reeds betaalde Licentievergoedingen (al dan niet gedeeltelijk) te restitueren.

464 455 Algemene voorwaarden Financiële en Fiscale Applicaties 24.2 Service desk en klantenservice Heeft u vragen, kijk dan eerst op onze website, raadpleeg de versie-informatie in de Leesmij (menu Help) en/of check of u de laatste versie heeft via de optie Online updatecheck in menu Help. Zie ook Problemen oplossen. Technische service desk Klantenservice Technische service desk Vragen en opmerkingen kunt u voorleggen aan onze technische service desk. Vermeld a.u.b.: Om welk programma het gaat. N.B. de Elektronische Communicatie Module is een apart programma. Met welke versie van dat programma u werkt (het versienummer staat onder meer in de titelbalk en in het menu Help > Info) Of u de Classic- of de databaseversie gebruikt Onder welk besturingssysteem het programma draait (Windows 10/8/7/Vista/XP) Een duidelijke omschrijving van uw probleem of uw vraag. Bij vragen over de berekening een voorbeeld bijvoegen zoals u of de Belastingdienst het had gedacht. Bij technische problemen kunt het bestand.log (of classic.log) meesturen. Dit tekstbestand bevat een overzicht van de op uw scherm getoonde foutmeldingen en is normaliter te vinden in C:\Elsevier\Instellingen. Als u via menu Help > Service desk en een verstuurt naar onze service desk, hoeft u de eerste vier punten niet zelf in te typen. [email protected] vermeld in uw a.u.b. altijd uw telefoonnummer Telefoon (lokaal tarief). De service desk is op werkdagen geopend van 9.00 tot uur. Postadres Reed Business Technische service desk (afdeling ) Antwoordnummer SJ Doetinchem Klantenservice Voor verkoopinformatie en bestellingen of bij eventuele klachten kunt u contact opnemen met onze klantenservice. [email protected] Telefoon: Postadres: Reed Business Afdeling Klantenservice DSG Postbus AD Amsterdam

465 Service 456 Haal meer uit de help 24.3 Leesmij Op de uitgeleverde cd en bij elke update die u van onze website kunt downloaden wordt het bestand Leesmij.txt toegevoegd. Dit bestand geeft de laatste wijzigingen aan, vult de handleiding en de Help aan en geeft u tips voor het gebruik. Lees dit bestand dat bij installatie van het programma of van een update verschijnt steeds even door. De Leesmij is ook opgenomen in menu Help > Leesmij. Haal meer uit de help 24.4 Licentielimiet Als u een exemplaar van heeft aangeschaft voor meer dan 100 aangiften, kunt u deze limiet activeren via menu Instellingen > Licentiecheck. Licentielimiet overschreden Als het aantal aangiften de licentielimiet overschrijdt, kunt u geen nieuwe aangifte meer starten. U kunt contact opnemen met onze klantenservice ( ) om uw licentielimiet te verhogen. De nieuwe licentie kunt u activeren via menu Instellingen > Licentiecheck. Eventueel kunt u een aantal aangiften verwijderen. Aangiften verwijderen In de databaseversie kunt u een of meerdere aangiften verwijderen via menu Bestand > Bestandsbeheer > Aangiften naar prullenbak verplaatsen. Zie ook Verwijderen aangiften (Database). In de Classic-versie kunt u een of meerdere aangiften verwijderen via menu Bestand > Bestandsbeheer. Zie ook Bestandsbeheer (Classic). Haal meer uit de help 24.5 Online updatecheck Om snel te achterhalen of er een nieuwe update van dit programma beschikbaar is, kunt u gebruikmaken van de online updatecheck. U vindt dit onderdeel in het menu Help. Als u op de knop Online updatecheck klikt, zal uw browser opstarten. Na het totstandkomen van de verbinding wordt er gecontroleerd of de versie die u heeft overeenkomt met de versie die op onze website staat (daar staat altijd de meest recente versie). De volgende situaties zijn mogelijk: Als er een meer recente versie is, zal dat worden gemeld. U kunt de update vervolgens downloaden. U moet hiervoor wel eerst inloggen. Heeft u nog geen inlogaccount (d.w.z. gebruikersnaam en wachtwoord), dan kunt u zich gratis registreren via onze website. U blijkt over de meest recente versie te beschikken. U hoeft dan verder niets te doen. Haal meer uit de help 24.6 Problemen oplossen Als zich bij het gebruik van problemen voordoen waarvoor u geen oplossing weet, staan de volgende wegen open: In geval van een foutmelding waarvan de oorzaak niet direct duidelijk is adviseren wij u uw werk meteen op te slaan, het programma af te sluiten en de computer opnieuw op te starten.

466 457 U kunt aanwijzingen zoeken in deze Help (zie ook Veelgestelde vragen), U kunt ook de Online updatecheck gebruiken om te controleren of u de laatste versie heeft. Ga na of het probleem betrekking heeft op het programma of op de apparatuur. Raadpleeg daartoe eventueel de documentatie bij de apparatuur. Leg een probleem bij netwerkgebruik eerst voor aan uw netwerkbeheerder. Controleer vooral op de aanwezigheid van andere programma s zoals netwerksoftware of werken vanuit Windows. Sommige problemen worden veroorzaakt door beschadigde of ontbrekende bestanden. Deze problemen kunnen worden verholpen door BasWin opnieuw te installeren. BasWin kan zonder problemen over een bestaande versie worden geïnstalleerd. Zijn bestanden op de cd-rom niet leesbaar en kunt u het programma niet installeren, neem dan contact op met onze klantenservice. U kunt contact opnemen met de technische service desk. het BAS programma 2017 voor Windows () is uitgebreid getest, maar het is voor een dergelijk groot programma onmogelijk alle varianten te testen. Vooral op oudere en langzamere systemen is het mogelijk dat sommige functies minder goed of minder fraai werken. We vernemen graag van u als er andere storingen of problemen ontstaan. Zie ook: Problemen met afdrukken Systeemeisen Veelgestelde vragen Veelgestelde vragen winstaangifte Haal meer uit de help 24.7 RSS Via menu Help > RSS Productservice krijgt u een overzicht van de actuele serviceberichten (updatenieuws e.d.) op onze website. Hiervoor is een verbinding met internet nodig. Deze service wordt ook automatisch uitgevoerd als BasWin opstart. Als er dan nieuwe berichten aanwezig zijn worden deze getoond. Uiteraard kunt u voor controle van het de meest recente versie van uw programma nog steeds de online updatecheck uitvoeren. U kunt het automatisch uitvoeren van de RSS Productservice bij opstarten configureren onder Instellingen > Voork euren. Haal meer uit de help 24.8 Updates Eventuele updates van het BAS programma 2017 zijn gratis en zullen uitsluitend beschikbaar zijn via internet. Kijk voor updates en nieuws over dit programma regelmatig de website. U kunt hiervoor ook gebruikmaken van de Online updatecheck of van onze RSS-feed. Let op 1 Om artikelen op onze website te kunnen lezen waar een afbeelding van een sleutel bij staat, moet u ingelogd zijn. Heeft u nog geen inlogaccount (dwz. gebruikersnaam en wachtwoord), dan kunt u zich gratis registreren via onze website. Let op 2 Voor het installeren van updates heeft u óf de originele cd-rom nodig óf een licentiecheck met goed gevolg hebben gedaan! Tijdens de installatie van de update wordt gecheckt op uw licentie. Bij afwezigheid van een licentie moet de originele cd-rom aanwezig zijn in de cd-romspeler.

467 Service 458 Haal meer uit de help 24.9 Veelgestelde vragen Winstaangifte Zie Veelgestelde vragen winstaangifte. Bijleenregeling Zie Veelgestelde vragen bijleenregeling. Zvw Zie Veelgestelde vragen Zvw Investeringsaftrek Kunnen investeringen per samenwerkingsverband worden ingevuld? Ja, de bijlage investeringsaftrek vormt een onderdeel van het jaarstuk en kan dus door meerdere aangiften worden gedeeld. Door bij Jaarstukken\ Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband aan te geven wat het aandeel van de ondernemer in de onderneming is, worden de juiste berekeningen gemaakt. Investeringsaftrek op bedrijfsmiddelen die nog niet in gebruik zijn genomen en desinvesteringsbijtelling zijn wel per persoon. Lees de uitgebreide hulp bij Investeringsaftrek. Biljet voor partner invullen Hoe vul ik een biljet voor een partner in? Via F4, zie Gebruik van het onderdeel Aangifte (voorheen Doos). Codes Moet ik alle codes uit mijn hoofd weten? Nee, u kunt de codelijst opvragen via F11 (in Aangifte en Jaarstukken). Via F3 kunt u naar tekst of codes zoeken, zie ook Zoeken. Afdrukken Mijn printer print niet of niet alles. Iedere printer heeft programmatuur waarmee Windows de printer kan aansturen: de printerdriver. Het schermpje dat u ziet nadat u menu Bestand > Printerinstellingen heeft gekozen (of op de knop printerinstellingen in het afdrukscherm heeft geklikt), is gemaakt door de printerfabrikant (en dus voor iedere printer verschillend) en is het 'bedieningspaneel' van de printerdriver. Veel problemen worden veroorzaakt door verkeerde instellingen van deze printerdriver. Het terugzetten op de standaardwaarden is meestal voldoende om problemen te verhelpen. Het is mogelijk dat sommige printerdrivers zich niet laten aansturen door de in BasWin gebruikte standaard printsoftware. Volgens Borland (de ontwikkelaars van deze printsoftware) komt dit omdat de printerdriver niet goed is; volgens de makers van de printerdriver ligt de oorzaak in de printsoftware. Levert de printerdriver problemen op, kijk dan op de website van de fabrikant of u een nieuwe printerdriver kunt downloaden. Als uw printer compatible is met Hewlett Packard dan kunt u het volgende proberen: maak in Windows voor uw printer een 'nieuwe printer' aan. Gebruik dit keer een HP-driver om de printer aan te sturen. Gebruik deze 'nieuwe' printer om vanuit BasWin af te drukken. Uw overige software kan dan de 'oude' printer met de eigen drivers blijven gebruiken.

468 459 Haal meer uit de help Veelgestelde vragen winstaangifte Hoe vul ik buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen in? Moet ik voor een medegerechtigde in een scheepvaart-cv ook een complete balans en resultatenrekening invullen? Welke rubrieken moet ik invullen bij een medegerechtigde in een scheepvaart-cv? Kan ik meer dan één scheepvaart-cv invullen? Hoe werkt de samenloop van deelname in een CV en eigen onderneming? Ik ben medegerechtigde in een onderneming (VOF) maar bij een winst van meer dan berekent het programma dit jaar geen zelfstandigenaftrek. Hoe kan dat? Zie voor vragen over de oudedagsreserve de help bij dat scherm. De aparte problematiek bij staken van een onderneming wordt ook separaat behandeld. Zie voor beide onderwerpen ook het stappenplan winstaangifte en het aparte hoofdstuk in de handleiding. Foutmelding: Negatieve bedragen in het jaarstuk Een flink aantal rubrieken moet positief worden ingevuld, bijvoorbeeld de netto omzet en de langlopende schulden. Vanaf de verzending via XBRL levert negatieve totalen bij deze posten een storing op bij verzending. Hoe vul ik buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen in? Vul een jaarstuk in van het samenwerkingverband met herleiding van het niet-buitenvennootschappelijk deel op het afsplitsingsscherm (2e scherm jaarstukken). Bij dit jaarstuk tikt u ook de buitenvennootschappelijke investeringen in. Zijn er buitenvennootschappelijke investeringen gedaan, dan is daarvoor (bij het jaarstuk van het samenwerkingsverband) een aparte pagina voor in het onderdeel Investeringsaftrek, in te vullen bij het jaarstuk van het Samenwerkingsverband. Vul een ander (nieuw) jaarstuk in waarin uitsluitend het buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen wordt opgenomen. Het model 2014 voorziet erin om de doortelling van dit buitenvennootschapelijk deel automatisch te doen. U kunt vanaf de aangifte 2008 ook een geheel persoonlijk jaarstuk invullen of een jaarstuk met verdicht gedeelte van het samenwerkingsverband. Van belang is vooral dat de Belastingdienst een duidelijk inzicht krijgt in de verschillende aandelen in de onderneming. Moet ik voor een medegerechtigde in een scheepvaart-cv ook een complete balans en resultatenrekening invullen? De officiële instructies van de Belastingdienst vermelden dat altijd een balans en resultatenrekening moeten worden ingevuld en met de aangifte worden meegestuurd. Omdat de gegevens van het CVsamenwerkingsverband vaak niet bekend zijn, is het invullen van de jaarstukken van de fim- of zeescheepvaartcv meestal een probleem. Bij een samenwerkingsverband mag echter ook gebruik worden gemaakt van een persoonlijke balans en resultatenrekening, waardoor u kunt volstaan met het vermelden van de posten die gelden voor de participant. De beherend vennoot van een CV (die een onderneming drijft) dient wel het complete jaarstuk in te vullen. Het derde scherm van jaarstukken bevat een indicatie dat belastingplichtige medegerechtigd is tot het vermogen van de onderneming, anders dan als ondernemer of aandeelhouder. Welke rubrieken moet ik invullen bij een medegerechtigde in een film- of scheepvaart-cv? Zie Winstaangifte Medegerechtigde. Kan ik meer dan één scheepvaart- of flim-cv invullen?

469 Service 460 Ja, u kunt praktisch onbeperkt jaarstukken toevoegen (in Jaarstukken\ Bedrijfsgegevens, via de knop Nieuw), waarbij voor het jaarstuk dezelfde instructies gelden als bij één CV. Vervolgens kunt u bij Aangifte\ Winst uit onderneming als medegerechtigde de inkomsten van alle CV's (nogmaals) vermelden voor een correcte toelichting en de berekening van eventuele zelfstandigenaftrek (bij samenloop met andere winstelementen) e.d. Hoe werkt de samenloop van deelname in een scheepvaart/film-cv en eigen onderneming? Vul de eigen onderneming in als jaarstuk en voeg daarna het jaarstuk van de CV toe, zoals hierboven gemeld (andersom mag ook). Zie ook Aangifte\ Winst uit onderneming als medegerechtigde. Als u als commanditair vennoot deelneemt in een onderneming, gebruikt u Samenwerkingsverband (in het algemeen met Herleiding) en vult het eigen aandeel in. Bovendien markeert u dit aandeel op het derde scherm van Jaarstukken als CV-winst. Ik ben medegerechtigde in een onderneming (VOF) maar bij een winst van meer dan berekent het programma dit jaar geene zelfstandigenaftrek. Hoe kan dat? U heeft het aandeel van de ondernemer in de VOF (nogmaals) ingevuld bij Aangifte\ Winst uit onderneming als medegerechtigde. Deze rubriek is bedoeld voor de medegerechtigde in de zin van Art 3.3-1,a Wet IB 2001 en dus niet om het aandeel van de VOF nog een keer te vermelden. Het gaat bij Aangifte \ om het totaalbedrag van de winst uit onderneming dat de belastingplichtige, anders dan als ondernemer of aandeelhouder, geniet als medegerechtigde tot het vermogen van een of meer ondernemingen, kortom van de commanditair vennoot in een scheepvaart-cv of een ander samenwerkingsverband. Als u het winstaandeel uit de VOF (ten onrechte) invult bij Aangifte\ , wordt dit bedrag afgetrokken van de winst uit onderneming voor de berekening van de zelfstandigenaftrek. Daarmee wordt de winst dus lager en de zelfstandigenaftrek wordt dit jaar dan beperkt tot die winst. Zie onder aan het scherm Aangifte\ Ondernemersaftrek en bijzonderheden. Als u als commanditair vennoot deelneemt in een onderneming, gebruikt u Samenwerkingsverband (in het algemeen met Herleiding) en vult het eigen aandeel in. Bovendien markeert u dit aandeel op het derde scherm van Jaarstukken als medegerechtigde-winst. Eenzelfde problematiek speelt m.b.t. de arbeidskorting en de mkb-winstvrijstelling. Druk Aandachtspunten af om de grondslag arbeidskorting te zien. Haal meer uit de help Veelgestelde vragen Zvw Hoe kan ik met het aangiftebiljet te veel afgedragen Zww-bijdrage terugvragen? Te veel afgedragen Zvw-bijdrage komt vooral voor als iemand meer dan één werkgever/uitkeringsinstantie had. Maar voor het terugvragen van teveel betaalde bijdragen is het aangiftebiljet niet geschikt. Het datamodel van de Belastingdienst bevat geen mogelijkheden om de inkomsten waarover Zvw is ingehouden en de afgedragen premies precies te vermelden. Als er teveel Zvw-bijdrage is ingehouden dan stelt de inspecteur op grond van de bij de Belastingdienst bekende gegevens het te veel ingehouden bedrag bij beschikking vast. Vanaf 2013 gaat het hierbij alleen om de bedrage die volgens het lage tarief op uitkeringen is afgedragen. U kunt op het scherm Aanslagen\Zvw (2) kiezen of u dit bedrag wilt afdrukken bij de aanslag. Ook zijn er veldcodes beschikbaar voor de aanbiedingsbrieven. Waar kan ik zien of er te veel Zvw-bijdrage is ingehouden of moet worden bijbetaald? Als u alle bedragen (zowel het loon waarover als de bijdragen) correct hebt ingevuld kan het programma een herberekening maken. Op het scherm Aanslagen\Zvw kunt u zien of er een bedrag moet worden bijbetaald. Maak een afdruk van Aanslagen voor een detailberekening. We tonen de te veel betaalde inkomensafhankelijke bijdragen ook op het scherm Aanslagen\Zvw (2).

470 461 Hoe kan ik berekenen of te veel Zvw-bijdrage is ingehouden als er loon of uitkering is geweest waarop niet is ingehouden. We hebben een veld toegevoegd op het scherm Aanslagen\Zvw (2), waar u de werkgeversheffing Zvw kunt invullen (ingehouden met het hoge percentage). Dit stelt ons nu in staat om van daaruit het loon Zvw waarover is geheven (art. 50 Zvw) terug te rekenen. We doen dit nu ook voor het inkomen waarop het lage bijdrage percentage is ingehouden (werknemersbijdrage). Dit is ook de methode die de Belastingdienst inmiddels toepast. Hoe kan ik een negatieve uitkering (uit tegenwoordige arbeid) elimineren uit het inkomen waarover Zvw is ingehouden? Dat is niet mogelijk. Het veld waarmee dit inkomen kon worden doorgegeven is vanaf 2013 vervallen. We hebben hierover een vraag gesteld aan de Belastingdienst. Iemand heeft loon, 9000 negatieve uitkering en free lance inkomsten. Het loon waarover Zvw wordt ingehouden wordt nu zodat er nog over ca zvw kan worden b etaald. Is dit juist? Het antwoord was als volgt: Als de negatieve uitkering als loon vroegere uitkering is opgenomen, dan is het totale loon zorgverzekeringswet Met dit b edrag wordt verder gerekend. En dan is de werking zoals genoemd. De uiteindelijke heffing heeft dan een grondslag die 9000 hoger is. De uitkering die terugb etaald is zou in de loonadministratie van de b etreffende werkgever/uitkeringsinstantie gecorrigeerd moeten worden en dat leidt dan tot een lagere loonheffing en lagere grondslag ZVW. En als dat op een vorig jaar b etrekking heeft, dan zal er in het jaar van het voorb eeld de negatieve uitkering geen rol meer spelen, maar werkt het geheel door in dat eerdere jaar, ook voor de IH en wellicht ZVW. Mocht de uitkering als Periodieke uitkering in aanmerking genomen zijn, dan heeft dat geen effect op de heffingsruimte. Gevolg is dan dat de aanslag dan wel op die genoemde uitkomt. Haal meer uit de help Versie-informatie De versie-informatie is opgenomen in de Leesmij. Zie menu Help > Leesmij. Raadpleeg bij vragen over het programma altijd eerst even de Leesmij.txt. Veelgestelde vragen worden daar ook in opgenomen. Tip Bekijk regelmatig of u de laatste versie heeft via de online updatecheck in het menu Help, of maak gebruik van onze RSS-feed. Zo blijft u op de hoogte van updates en ander belangrijk nieuws over het BAS programma. Haal meer uit de help Website Voor informatie over onze financiële en fiscale producten, eventuele updates van onze software, veelgestelde vragen enz. kunt u terecht op onze website (in het onderdeel Productservice). Let op! Om artikelen op onze website te kunnen lezen waar een afbeelding van een sleutel bij staat, moet u ingelogd zijn. Heeft u nog geen inlogaccount (d.w.z. gebruikersnaam en wachtwoord), dan kunt u zich gratis registreren via onze website.

471 Service 462 Tip Bekijk regelmatig of u de laatste versie heeft via de online updatecheck in het menu Help of maak gebruik van onze RSS-feed. Zo blijft u op de hoogte van updates en ander belangrijk nieuws over het BAS Programma. Haal meer uit de help

472 463 Index -330%-regeling buitenlandse (bedrijfs)employés % % criterium %-criterium 114, 120, %-eis 111, 114, %-regeling 111, %-regeling Duitsland 114 -AAanbiedingsbrief 67, 392 veld Behandeld door (Database) 412 veldcodes 393 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband 248 Aandelen 225 Aangifte 18, 21, 30, 31, 445 converteren 18, 31 in gebruik nemen (Database) 18, 31 kopiëren (Classic) 38, 440 ontgrendelen (Database) 412 openen (Classic) 21, 30, 445 openen (Database) 23, 28, 416 opslaan (Classic) 21, 30, 445 plannen (Database) 370, 422 vergrendelen (Database) 412 verplaatsen naar andere documentgroep (Database) 84, 367, 409 verwijderen (Classic) 38, 440 verwijderen (Database) 42, 438 zoeken (Database) 85 Aangifte doen 3 Aangifte is al door iemand anders in gebruik 31 Aangifte niet zichtbaar 24, 29, 417 Aangifte opnieuw aanmaken/converteren (Database) 407 Aangiftedirectory 68, 447 Aangiftemedium 62 Aangiftemedium (Database) 370, 422 Aangiften naar prullenbak verplaatsen (Database) 42, 438 Aangiftenaam (Classic) 16, 25, 27, 444, 445 Aangiftenaam wijzigen (Classic) 38, 440 Aangiftestatus (Database) 343, 424 Aangiftestatus wijzigen (Database) 354 Aankruishokjes 9 Aanmerkelijk belang 218 Aanslagen 320 Aanvullende alleenstaande-ouderkorting 315 Aanvullende berekeningen in box 3 87, 224 Access (Database) 408 Accordant (Database) 412 Achtergrondkleur 77 Activa 288 Adres loskoppelen 419 Af te ronden voor (Database) 370, 422 Afdruk samenvoegen 57, 399 Afdrukinstellingen 45, 74, 387 Afdrukken 48, 380 jaarstukken 54, 304, 386 Afdrukken via tekstverwerker 77 Afdrukproblemen 389 Afgedrukt biljet 386 Afgezonderd particulier vermogen 231 Afkoopsommen lijfrenten 148 Afmelden voor uitstelregeling 93 Afnames en stand oudedagsreserve 171 Aftrek elders belast buitenlander 127 Aftrek inkomen en 90%-criterium 128 Aftrek ter voorkoming dubbele belasting 238 Afwijkende premieplicht 234 Agrarische onderneming 284 Akkoord en verzend 60 Akkoord klant 91 Alfahulp 143 Algemene voorwaarden 449 Alimentatie 146 Alimentatie e.d. 203 Alleenstaande ouderenkorting 315 Alleenstaande-ouderkorting 315 Almanak 94 Ander tarief buitenlander 127 Andere eigen woning(en) 225 Andere negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen 148 Anw 234 AOW 234

473 Index veldcodes 393 Bronbrieven 67, 392 Bronheffing spaarrente 231 BSN/Sofinummer 100 BTW 303 Buitengewone uitgaven 205 Buitenlander aftrekposten 121 Buitenlander inkomsten 121 Buitenlands inkomen en bezit 238 Buitenlands loon 141 Buitenlands pensioen 141 Buitenlandse winst 180 Buitenvennootschappelijke investeringen Burgerservicenummer 100 APV 231 Arbeidsinkomen 137 Arbeidskorting 137, 315 Arrest Hoge Raad Artiest 143 Assistent (Database) 412 Auto van de werkgever 142 Automatisch opslaan 77 Awbz 234 -BBalans 286 Bank- giro- en spaartegoeden 225 BAPI-PIN 63, 402, 404 BAPI-PKI 63, 402, 404 BasWin niet goed afgesloten 5 Bediening BasWin 5 Bedrijfsgegevens 248 Behandeld door in aanbiedingsbrief (Database) Belastbaar inkomen 314 Belasting 318 Belasting volgend jaar 379 Belastingplicht 114 Belastingplicht periode 234 Beleggingen in durfkapitaal en cultuur 225 Bepalen situatie 100 Berekende aanslag IB/PH/Zvw 320 Berekening belasting/premieheffing 318 Berichtstroom Definitieve aangifte 404 Beroepssporter 143 Bestand openen (Classic) 25, 444 Bestand opslaan (Classic) 25, 444 Bestanden kopiëren (Classic) 38, 440 Bestandsbeheer (Classic) 38, 440 Bestandsbeheer (Database) 37, 409 Bezittingen 225 Bezittingen buitenlander 122 Bezittingen en schulden 221 Bezwaarschrift 67, 392 Bezwaartermijn 93 Bijleenregeling 200 Bijzondere situaties 231 Bijzonderheden eigen woning 195 Bosbouwvrijstelling/Landbouwvrijstelling 168 Box 3 en overlijdensaangiften 223 Box 3: bezittingen en schulden 221 Brieven 67, C412 Calculator 85 C-biljet 113 C-biljet voor buitenlander 113 Certificaten 63, 402, 404 duur aanvraagproces 404 geldigheidsduur 404 geschikt voor 404 kosten 404 uitwisselen 404 Co-biljet 113 Combinatiekorting 315 Compensatieregeling Belgisch inkomen 238 Contact 95, 455 Contant geld 225 Controleberekening BTW 303 Controleren op dubbele aangiften (Database) 83, 410 Converteren 18, 31 Correctie premie-inkomen 234 CV-winst 166 -DDatum emigratie 114 Desinvesteringen 304 Dienstbetrekking 137 Digipoort 90 Digitale certificaten 404 Documenteigenschappen (Database) 412 dokter , 367, 409,

474 465 Doos 10, 132 Dubbele aangiften (Database) 83, 410 Durfkapitaal 215, 225 Duur aanvraagproces certificaten 404 -EECM 63, 64, 72, 402, 404, 405, 442 EDI-bestand 63, 402 Editor 398 Egalisatiereserve 295 Eigen tekst 398 veldcodes 393 Eigen woning(en) 184 Eigenwoningforfait 184 Eigenwoningreserve 200 Eigenwoningschuld 200 Elders belast 238 Elektronisch verzenden 63, 402 Elektronische postbus 404 Eletronisch verzenden M-biljet 113 Elsevier Communicatie Module 63, 64, 72, 402, 404, 405, 442 Elsevier IB Almanak 94 ElsevierNetwerk.INI 68, 447 Em igratie 114 Emigratie 245 Energie-investeringsaftrek 304 EU-richtlijn 231 Exportreserve 295 Externe tekstverwerker 77 Extraterritoriale kosten 231 -FF-biljet 113 F-biljet vertegenwoordiger 111 Filminvesteringsaftrek 304 Financiële vaste activa 288 Fiscale op- en afwaarderingen 295 Fiscale partners verdeling 311 Fooien aandelenopties inkomsten niet onder loonheffing 137 Forfaitaire winstbepaling zeescheepvaart 168 Foutmelding 91 Freelancer 143 -GGarantievoorziening 299 Gebruik Doos 10, 132 Gebruik onderdeel Aangifte 10, 132 Gebruik rechtermuisknop 5 Gebruiker kiezen (Database) 367, 372, 413 Gebruikergegevens (Database) 82, 411 Geconverteerde aangifte in gebruik nemen (Database) 18, 31 Gegevens aangifte (Database) 412 Gegevens gebruiker (Database) 82, 411 Gegevens invullen in BasWin 9 Gegevens kinderen 108 Gegevens opvragen (Database) 363, 418 Gegevens opvragen historie (Database) 373, 434 Gehandicapte kinderen 205 Gekleurde balk 5 Geldigheidsduur certificaten 404 Gemeenschappelijke posten 183 Gering inkomen en kwalificeren 128 Gezamenlijke huishouding 100 Gezamenlijke posten volgend jaar 377 Giften 216 Girotegoeden 225 Goedkeuring heffingvrij vermogen 122 Goedkeuringsverzoek bij Rapport 67, 392 Groene beleggingen 122, 225 Gulden en euro 5 -HHeffingskortingen 315 Heffingskortingen volgend jaar 378 Helpdesk 95, 455 Herinvesteringsreserve 295 Herleidingsvragen 248 Hints 77 Historie status aangifte (Database) 373, 434 Hoe gebruik ik BasWin 9 Hoge Raad Arrest Huidige taak (Database) 343, 424 Huurtoeslag 330 Huwelijkse situatie 100 Hyperlinks 5

475 Index -IIB Almanak 94 Icoontjes 5 Immateriële vaste activa 288 Immigratie 114 Importeren bedragen uit extern bestand 248 Importeren uit extern bestand 266 In gebruik nemen geconverteerde aangifte (Database) 18, 31 Inbelaccount 404 Indicatie volgend jaar 377 Informatieve melding 91 Inhoudsopgave 5 Inkomen uit overige werkzaamheden 143 Inkomen/vrijstellingen box Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet 321 Inkomensverklaring 120 Inkomsten niet onder loonheffing 137 Inkomsten over periode vóór Inkomsten uit aanmerkelijk belang 218 Inkomsten uit eigen woning(en) 184 Inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking 137 Inkomsten uit ter beschikking gesteld vermogen 145 Inkomsten uit vroegere dienstbetrekking 137 Inkomsten uit werken in buitenland of buitenlands pensioen 141 Instellingen voor verzenden 61 Instellingen vooraf 12 Internationale organisatie (vrijgestelde inkomsten) 141 Invalide (klein)kind 148 Invaliditeits- ziekte of ongevaluitkeringen 146 Investeringen voorgaande jaren 304 Investeringsaftrek 304 Investeringsregelingen 168 Invullen jaarstukken 263 Invulvelden 9 -JJaarruimte 148 Jaarstukken 263 afdrukken 54, 304, 386 invullen koppelen 263 koppelen met aangifte 248 ontkoppelen 263 ontkoppelen (Database) 44, 439 verplaatsen naar andere documentgroep (Database) 84, 367, 409 verwijderen (Database) 44, 439 Jaarstukken Activa 288 Jaarstukken Agrarische onderneming 284 Jaarstukken Algemeen 266 Jaarstukken Balans 286 Jaarstukken Bedrijfsgegevens 248 Jaarstukken Controleberekening BTW 303 Jaarstukken naar prullenbak verplaatsen (Database) 44, 439 Jaarstukken Ondernemingsvermogen 295 Jaarstukken Passiva 299 Jaarstukken Resultatenrekening 300 Jaarstukkenbestand toevoegen 263 Jonggehandicaptenkorting 315 -KKantoorgegevens 66 Kapitaalsvergelijking 161 Kapitaalverzekeringen (niet-vrijgesteld deel) 225 Kapitaalverzekeringen (vrijgesteld deel) 225 Keuzerondjes 9 Kies gebruiker (Database) 367, 372, 413 Kiezen wordt kwalificeren 111 Kinderopvangtoeslag 332 Klantenservice 95, 455 Kleineondernemersregeling 303 Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 304 Kleurinstelling 77 Knoppen Vorige en Volgende 5 Kolommen aanpassen (Database) 12, 414 Kopiëren van bestanden (Classic) 38, 440 Koppelen jaarstukken 263 Kopteksten in tekstverwerker 398 KOR 303 Kosten certificaten 404 Kostganger 143 Kwalificeren 128 Kwalificeren binnenlandse belastingplicht 111 Kwalificeren, de juiste landen 111 Kwalificeren, de werking in Nextens 111 Kwalificeren, fiscale gevolgen 114

476 467 Kwalificeren, inkomsten invullen 121 Kwijtschelding durfkapitaal 215 Kwijtscheldingswinst 168 -LLandbouw 284 Landbouwvrijstelling 168 Landcode 114 Leesmij 95, 456 Levensloopverlof 315 Licentielimiet overschreden Licentienummer 84, 456 Lijfrenten 146, 148, 245 Lijfrentevoorziening 299 Lijst rubrieken 10, 132 Linkermarge 45, 74, 387 Loonheffing , 456 -MMaatschappelijke beleggingen 225 Machtiging 90 Manieren om een scherm te openen 5 Marges in tekstverwerker 398 Markering geconverteerde gegevens 18, 31 Materiële vaste activa 288 M-biljet 113 M-biljet en box M-biljet voor migrant 113 Medegerechtigde 166 Meerdere verzendbestanden maken - certificaten (Classic) 442 Meerderjarig invalide (klein)kind 148 Meewerken in onderneming partner 143 Menu 5 Menu Bestand (Classic) 25, 444 Middeling 379 Migratiedatum 114 Milieu-investeringsaftrek 304 Milieuvoorziening 299 Monumentenwoning 213 MS Access (Database) 408 Multi-usergebruik 13 -NNationaliteit 114 Navigatie in BasWin 5 NAW-gegevens al in database 18, 31 Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen 148 Netwerkgebruik (Classic) 445 Niet-aftrekbare arbeidsbeloning voor fiscale partner 168 Niet-aftrekbare deel van kosten 168 Niet-vrijgesteld deel kapitaalverzekeringen 225 Nieuw in dit aangiftejaar 96 Nieuw jaarstukkenbestand toevoegen 263 Nieuwe aangifte (Classic) 16, 25, 27, 444, 445 Nieuwe aangifte (Database) 17, 26, 415 Nieuwe EKA's 93 Nodig voor verzending via Elsevier Communicatie Module 404 Notitie 90 Nummer aanbiedingsbrief 48, 380 -OOmzetbelasting 303 Onderhoudskosten monumentenwoningen 213 Ondernemersaftrek voorheffingen 176 Onderneming doorgeschoven 266 Onderneming geëindigd 266 Ondernemingsvermogen 295 Ondertekening met pincode 404 Ongebruikelijke situatie 91 Ongelezen EKA's 93 Online updatecheck 94, 456 Onroerende zaken (overig) 225 Ontgrendelen aangifte (Database) 412 Ontkoppelen jaarstukken 263 Ontkoppelen jaarstukken (Database) 44, 439 Onverdeelde boedel 231 Op te vragen gegevens (Database) 363, 418 Openbaarvervoerverklaring 142 Openen aangifte (Database) 23, 28, 416 Openen en opslaan (Classic) 21, 30, 445 Opmaak en lettertype 45, 74, 387 Opmaak in tekstverwerker 398 Opnieuw aanmaken aangifte (Database) 407 Opnieuw converteren aangifte (Database) 407

477 Index Opnieuw converteren van een aangifte 35 Opslaan aangifte (Classic) 21, 30, 445 Opslaggebied afdrukinstellingen 68, 447 Opslaggebied brieven 68, 447 Opslaggebied kantoorgegevens (Classic) 68, 447 Opslaggebied PDF-bestanden 68, 447 Opslaggebied tekstbestanden 68, 447 Opslaggebieden (Classic) 68, 447 Opslaggebieden Elsevier Communicatie Module 64, 72, 405 Optimaliseren 311 Opvragen gegevens (Database) 363, 418 Opvragen gegevens historie (Database) 373, 434 Oudedagsreserve 148, 171, 295 Ouderenkorting 315 Ouderschapsverlof 315 Overheidsbijdragen eigen woning 146 Overige bezittingen 225 Overige onroerende zaken 225 Overige werkzaamheden 143 Overlijdensaangiften en box Overschrijden licentielimiet 84, 456 Overzicht aanslagen 314 Overzichtschermen aangifte en jaarstukken 5 -PPachtersvoordeel 284 Partiële buitenlandse belastingplicht 122, 231 Partner in Nederland 122 Partnerbegrip 113 Partners en heffingskortingen 315 Partners met verschillende biljetten 113 P-biljet 10, 132 PDF-biljet afdrukken 48, 380 Pensioenen 245 Pensioeninkomsten 137 Pensioenvoorziening 299 Periodieke giften 216 Periodieke uitkeringen 146 Periodieke uitkeringen (rechten op) 225 Periodieke uitkeringen bij invaliditeit ziekte of ongeval 148 Persoonlijke gegevens (Database) 419 Persoonlijke gegevens aangever 98 Persoonlijke gegevens partner 107 Persoonlijke posten volgend jaar 377 Persoonlijke premies 148 Persoonlijke situatie 100 Pincode 404 Plandatum (Database) 370, 422 Planmaand (Database) 370, 422 Planning aangifte (Database) 370, 422 Postbus 404 Premieinkomen buitenlander 128 Premieplicht 114, 121 Premies lijfrenten 148 premies ziektekostenverzekering 205 Premiespaarregeling 225 Printerdriver 389 Printproblemen 389 Privégebruik auto werkgever 142 Problemen met afdrukken 389 Problemen oplossen 456 Proces-ID 404 Programmadirectory 68, 447 Pro-rata regeling België 114 Prullenbak (Database) 44, 422 Prullenbak gegevens opvragen (Database) , 434 -RRaster op aangiftebiljet 45, 74, 387 Recente EKA's 93 Rechten op periodieke uitkeringen 225 Reiskosten woning-werk openbaar vervoer 142 Rekenmachine 85 Reserve assurantie-eigenrisico 295 Reserveringsruimte 148 Restant persoonsgebonden aftrek 231 Restant persoonsgebonden aftrek vorig jaar 231 Revisierente 148 RSS 95, 457 Rubriekscodes 13 Ruimte-indicatie lijfrenten 148 -SSchadeloosstelling buiten de winst 266 Schermafdruk 25, 57, 402, 444 Schermresolutie instellen 14 Scholingsuitgaven 212 Schulden 221, 230 Schulden en overlopende passiva 299 Serie afdrukken 54, 400

478 469 Service 95, 455 Situatie bepalen 100 Sneltoetsen 14 Sneltoetsten 5 Sofinummer 100 Spaarloonregeling 225 Spaartegoeden 225 Sparen en beleggen 221 Specificatie schuld omzetbelasting 303 Specificatie vordering omzetbelasting 303 Staking onderneming 266 Stakingswinst 148 Standaardtekst 67, 392 Stappenplan winstaangifte 154, 256 Status aangifte (Database) 343, 424 Status wijzigen (Database) 354 Statushistorie aangifte (Database) 373, 434 Studiekosten 212 Studieuitkeringen 146 Suppletieaangifte 303 Systeemeisen 4 Systeemeisen ECM 404 Terugplaatsen aangiften (Database) 41, 42, 435, 437 Tijdelijke belastingplicht in box Tijdelijke heffingskorting vroeggepensioneerden 231 Tips 5, 9 Toename oudedagsreserve 171 Toerekening buitenland 121 Toerekening inkomen aan buitenland 127 Toevoegen jaarstukkenbestand 263 Toewijzen taken (Database) 370, 422 aan Assistent en/of Accordant 412 Trustvermogen 231 Tweede woning 225 -UUitbetaling algemene heffingskorting 320 Uitkering 137 Uitnemen aangiften (Database) 40, 41, 436, 437 Uitstelregeling 93 Uitwisselen van certificaten 404 Updates 457 -T- -V- Taak 354 Accordering klant (Database) 354 Controleren (Database) 354 Gereed (Database) 354 Invoeren (Database) 354 Verzenden (Database) 354 Voorbereiden (Database) 354 Tabs 5 Tabstops in tekstverwerker 398 Taken (Database) 343, 424 Taken toewijzen (Database) 370, 422 aan Assistent en/of Accordant 412 Tariefsaanpassing 184 Tariefsaanpassing eigen woning 184 Te conserveren inkomen 245 Technische helpdesk 95, 455 Tegenwoordige dienstbetrekking 137 Tekstverwerker 77, 398 Ter beschikking gesteld vermogen 145 Terbeschikkingsvrijstelling 145 Termijnen lijfrenten 146 Terugkeerreserve 299 Terugontvangen premies lijfrenten 148 Valutateken op scherm 77 Van aftrek uitgesloten boeten 168 Veelgestelde vragen 182, 254, 336, 337, 458, 459 Veelgestelde vragen winstaangifte 182, 254, 337, 459 Veelgestelde vragen Zvw 324, 338, 460 Veld Behandeld door in aanbiedingsbrief 412 Velden in aanbiedingsbrief 393 Verdeling bij fiscale partners 311 Vergrendelen 91 Vergrendelen aangifte (Database) 412 Verhoging heffingskorting 315 Verlaagd tarief buitenlander 127 Verlies durfkapitaal 215 Verliezen 231 Verloop status aangifte (Database) 373, 434 Vermindering premie-inkomen 234 Vermogensvergelijking 247, 248, 335 Verplaatsen aangifte naar andere documentgroep (Database) 84, 367, 409 Verplaatsen jaarstukken naar andere documentgroep (Database) 84, 367, 409

479 Index Verplaatsen naar prullenbak (Database) 42, 44, 438, 439 verpleging 205 Verschuldigde omzetbelasting 303 Versie-informatie 461 Versienummer 5 Vertegenwoordiger F-biljet 111 Verwerp verplichte aanslag 320 Verwijderen aangifte (Classic) 38, 440 Verwijderen aangiften (Database) 42, 44, 422, 438 Verwijderen jaarstukken (Database) 44, 44, 422, 439 Verzendbestand 91 Verzendbestanden aanmaken 57 Verzenden 91 Verzenden via ECM 63, 402 Verzilveringsregeling 320 VIA 90 vooraf ingevulde aangifte 90 Voorkeuren 77 Voorlopige aanslagen 247 Voorraden 288 Voorwaarden fiscale en financiële applicaties 449 Voorzieningen 299 Vordering omzetbelasting 303 Vorderingen 225 Vorderingen en overlopende activa 288 Vragen biljet 10, 132 Vrijgesteld deel kapitaalverzekeringen 225 Vrijgestelde inkomsten internationale organisatie 141 Vrijgestelde winstbestanddelen 168 Vrijstelling premie volksverzekeringen 231 Vroegere dienstbetrekking 137 Vruchtgebruik 87, 224 VUT-voorziening 299 -WWaarschuwingen 91 Wachtwoord wijzigen (Database) 82, 411 W-biljet 10, 132 Website 94, 461 Weekendbezoek gehandicapte kinderen 205 Welk biljet wordt afgedrukt? 386 Werelddrempelinkomen 128 Wereldinkomen 128 Wereldinkomen, de rol van Wereldverzamelinkomen 128 Werkbalk met icoontjes 5 Wet Hillen 184 Wijzigen aangiftenaam (Classic) 38, 440 status (Database) 354 Wijziging stelsel waardering activa/passiva 266 Wijzigingen toelaatbare reserves 168 Willekeurige afschrijvingen 266 Winstaangifte 168 buitenlandse winst 180 kapitaalsvergelijking 161 medegerechtigde 166 ondernemersaftrek 176 stappenplan 154, 256 veelgestelde vragen 182, 254, 337, 459 Winstaangifte Oudedagsreserve 171 Wisselen tussen jaarstukken/ondernemingen 263 Woning 184 Woonland 114 Woonlandfactor 234 -Zziekenhuis 205 Ziektekosten 205 Zoeken 85 in inhoudsopgave 85 naar aangiften (Database) 85 rubriekscodes in Aangifte en Jaarstukken Zorgtoeslag 325 Zorgverzekeringswet 321 Zvw 234,