Voorwoord. Nieuwe strategie. Beste zorgverzekeraar van Nederland. Marktpositie en groei

Transcriptie

1 Jaarverslag 2011

2

3 Jaarverslag 2011

4

5 Voorwoord Voorwoord De in 2010 gestarte samenwerking met ONVZ is in 2011 verder uitgekristalliseerd. Het resultaat is een stabiele samenwerkingsrelatie die zowel voor ONVZ als PNO Ziektekosten meerwaarde heeft. De verzekerden plukken de vruchten, onder meer dankzij een premieniveau van de basisverzekering dat structureel op het niveau van het marktgemiddelde ligt. Het aantal verzekerden is in het verslagjaar 2011 licht gestegen, wat in het perspectief van de sterke opkomst van de goedkope internetlabels een goede prestatie is. Nieuwe strategie Nadat de kinderziektes in de nieuwe samenwerking met ONVZ waren opgelost is een eerste oriëntatie gestart op een nieuwe strategie voor PNO Ziektekosten. Bij de andere koers die PNO Ziektekosten wil gaan varen, hoort ook een kleiner en daadkrachtiger bestuur. In het verslagjaar is daarom een nieuw bestuur aangetreden. De bedoeling is om een betere vertegenwoordiging in de (brede) mediasector te verwerven en de leden nog meer te betrekken. In 2012 wordt het strategisch project afgerond. De ambities zijn in 2011 al wel zichtbaar gemaakt, door onder andere een huisstijlwijziging en een aangepast pakket aanvullende verzekeringen. De prolongatieperiode met najaarscampagne was intensiever dan ooit en een opmaat naar een nog offensievere benadering van de markt in 2012 en daarna. Beste zorgverzekeraar van Nederland In november 2011 werd bekend dat PNO Ziektekosten voor het vijfde opeenvolgende jaar is uitgeroepen tot beste zorgverzekeraar van Nederland. Van alle deelnemende zorgverzekeraars behaalden we de hoogste score in het klanttevredenheidsonderzoek door Nivel. De totaalscore was zelfs nog iets hoger dan die van 2010, namelijk een 8,6. Hiermee lijkt aangetoond dat we ook in de nieuwe samenwerking grote meerwaarde bieden voor onze leden. Wij zijn de leden dankbaar voor de hoge waardering en het in ons gestelde vertrouwen. Marktpositie en groei De markt voor zorgverzekeringen wordt meer en meer een vechtmarkt waar onder druk van internetaanbieders steeds vaker prijs in plaats van toegevoegde waarde als concurrentie-instrument wordt ingezet. Het is in deze omstandigheden van belang een scherpe prijsstelling te hebben en de toegevoegde waarde nog beter voor het voetlicht te brengen. Wij maken ons sterk voor groei, een hoge kwaliteit met vrije zorgkeuze tegen een aanvaardbare premie en een gezonde financiële huishouding. Wij hebben er alle vertrouwen in dat dit gaat lukken. Hilversum, 5 april 2012 Namens het bestuur, L.J. Heinsman, Voorzitter C.F.M. Huisers, Secretaris PNO Ziektekosten - Jaarverslag

6 Inhoudsopgave Inhoudsopgave Kerngegevens 5 Verslag van de ledenraad 6 Verslag van de directie 9 De zorgverzekeraar voor de mediasector 10 Kwaliteit en keuzevrijheid tegen aanvaardbare premie 11 Marktpositie verder uitbouwen 12 Organisatie 14 Personalia 15 Nevenfuncties 17 Jaarrekening 19 Balans 20 Staat van baten en lasten 22 Kasstroomoverzicht 23 Toelichting behorende bij de jaarrekening 24 Grondslagen voor de jaarrekening 33 Grondslagen voor het opstellen van het kasstroomoverzicht 36 Toelichting op de balans 37 Toelichting op de staat van baten en lasten 42 Ondertekening 45 Overige gegevens 46 Statutaire bepalingen inzake de bestemming van het resultaat 47 Bestemming van het resultaat 47 Gebeurtenissen na balansdatum 47 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant 48 Overzicht van gehanteerde afkortingen 50 Colofon 51 4 PNO Ziektekosten - Jaarverslag 2011

7 Kerngegevens Kerngegevens Bedragen in duizenden euro s Aantallen Collectieve contracten Klanten/Verzekerden Balans Beleggingen en deposito s Schadevoorziening Eigen vermogen Verzekeringsactiviteiten Premie-inkomsten eigen rekening Ziektekosten eigen rekening Ziektekosten als percentage van % 96% 99% premie Bedrijfskosten eigen rekening Incidentele lasten Resultaat verzekeringsactiviteiten *) Intermediairactiviteiten Provisie Opbrengsten uit beleggingen Uitvoeringskosten Belastingen Overige baten en lasten Resultaat intermediairactiviteiten *) Vanaf 2010 vindt nog slechts afwikkeling van verzekeringsactiviteiten t/m 2009 plaats. PNO Ziektekosten - Jaarverslag

8 Verslag van de ledenraad

9 Verslag van de ledenraad Verslag van de ledenraad In 2011 is de ledenraad in totaal drie keer bijeengekomen: in januari, april en november. De eerste vergadering was een extra vergadering in het kader van de in 2010 besloten wijziging van de bestaande governancestructuur van PNO Ziektekosten. De wijziging was ingegeven door de wens binnen het bestuur om een kleiner (en slagvaardiger) bestuur te realiseren. Bij de voorbereiding van deze uitgangspunten is de ledenraad reeds in 2010 uitvoerig betrokken geweest via een speciaal hiervoor ingestelde governancecommissie. Het bestuur diende teruggebracht te worden naar vijf tot zeven bestuursleden. De ledenraad zou in omvang en samenstelling alsmede qua bevoegdheden ongewijzigd blijven. In 2011 is na goedkeuring door de ledenraad de hiervoor benodigde statutenwijziging doorgevoerd. Tijdens de vergadering in januari heeft de ledenraad de heren Van Gelder en Rip aangewezen om namens de ledenraad zitting te nemen in de Benoemingscommissie die belast was met de benoeming van de (nieuwe) bestuursleden. In de april-vergadering nam de ledenraad met waardering en instemming kennis van het jaarverslag Daarnaast heeft de vanaf 1 juli 2010 zittende ledenraad eindelijk alle functies binnen de ledenraad kunnen invullen: de heer Klaver is als plaatsvervangend voorzitter, de heer Beerstra als secretaris en de heer Bril als plaatsvervangend secretaris benoemd. In de januari-vergadering was reeds de heer Van Gelder als voorzitter (her)benoemd. Tijdens deze vergadering stond tevens de conform de bindende voordracht van de Benoemingscommissie door het bestuur opgestelde lijst met kandidaat-bestuursleden op de agenda. De ledenraad heeft ingestemd met de benoeming van de voorgedragen kandidaten, waarna het nieuwe bestuur een feit was. De ledenraad wil hierbij nogmaals de afgetreden bestuursleden bedanken voor de zeer prettige samenwerking en aanwezigheid tijdens de ledenraadvergaderingen in de afgelopen jaren. Na ruim een jaar samenwerking met ONVZ was tijdens de april-vergadering tot slot ook de evaluatie van de portefeuille- en commerciële ontwikkelingen rond PNO Ziektekosten een belangrijk onderwerp. De ledenraad heeft kunnen constateren dat de samenwerking met ONVZ nog steeds goed verloopt. Door de samenwerking met ONVZ is de belangrijkste doelstelling van een gemiddelde premiestelling gehaald. In de in het najaar gehouden vergadering zijn eveneens belangrijke onderwerpen besproken door de ledenraad. Naast de kennismaking met de leden van het nieuwe bestuur, heeft de ledenraad zoals ieder jaar gesproken over de vergoedingsvoorwaarden en premiestelling voor 2012 en de samenwerking met ONVZ. De komende jaren zijn verdere verfijningen van de organisatie noodzakelijk. De ledenraad denkt mee over de toekomstige strategie van PNO Ziektekosten. In november kreeg de ledenraad ook weer de resultaten van het Nivel-klanttevredenheidsonderzoek 2011 via de website onder ogen. PNO Ziektekosten is voor de vijfde keer op rij met een gemiddelde waardering van 8,6 op de eerste plaats geëindigd. Een resultaat waar de ledenraad bijzonder trots op is en zeer veel waardering voor heeft. PNO Ziektekosten - Jaarverslag

10 Verslag van de ledenraad Het afgelopen jaar is gestreefd na de overgang naar ONVZ in 2010 naar een stabilisering van de situatie voor onze verzekerden. PNO Ziektekosten blijft uitvoerig aandacht besteden aan voorkomende problemen van verzekerden. Waar mogelijk is getracht de problemen te verhelpen en waar nodig zijn verbeteringen doorgevoerd. Komende jaren zal de ledenraad de ontwikkeling van zaken scherp in de gaten houden om er voor te zorgen dat de uitstekende reputatie en de dienstverlening van PNO Ziektekosten ook in de toekomst gewaarborgd kunnen blijven. Hilversum, 5 april 2012 Namens de ledenraad, C.P. van Gelder, Voorzitter H.P. Beerstra, Secretaris 8 PNO Ziektekosten - Jaarverslag 2011

11 Verslag van de directie

12 Verslag van de directie Dé zorgverzekeraar voor de mediasector De ongewijzigde doelstellingen in 2011 waren: het aanbieden van een gevarieerd productaanbod met ruime dekking, keuzevrijheid, óók in de basisdekking, en een hoog service- en kwaliteitsniveau op basis van een marktconforme premie. Dienstverlening en premie PNO Ziektekosten biedt een zorgverzekering waarin kwaliteit van dienstverlening en vrijheid in de keuze voor een zorgverlener voorop staan. Door de samenwerking met ONVZ zijn we er in geslaagd om de premiestijging in 2011 te beperken tot een landelijk gezien redelijk niveau. Productaanbod Ons productaanbod zorgverzekeringen voor 2011 is niet gewijzigd. Verstrekkingen De wettelijke aanpassingen in de basisverzekering zijn doorgevoerd. Daarbij ging het onder meer om wijzigingen in de regeling mondzorg voor 18- tot 21-jarigen, fysiotherapie en de anticonceptiepil. De aanvullende verzekeringen zijn zodanig aangepast en ingericht dat ervoor kan worden gekozen om de risico s die het gevolg zijn van de wijzigingen in de basisverzekeringen opnieuw te verzekeren. De pakketten en premies zijn overzichtelijk en toegankelijk vermeld in de Vergoedingswijzer, op het premieoverzicht en op de website. Klanttevredenheid De dienstverlening van PNO Ziektekosten is in 2011 opnieuw onderzocht en vergeleken met die van andere zorgverzekeraars. NIVEL De ervaringen van verzekerden met de zorg en hun zorgverzekeraar zijn voor de zevende achtereenvolgende keer gemeten door het NIVEL in samenwerking met het Centrum, Klantervaring Zorg. Daarbij is gebruik gemaakt van de CQI Zorg en Zorgverzekering. Met de resultaten van het onderzoek is consumenteninformatie over de service van zorgverzekeraars ontwikkeld voor de website Deze website is op initiatief van het ministerie van VWS gemaakt om mensen te helpen bij het maken van keuzes in de zorg. De resultaten van het NIVEL-onderzoek 2011 werden met spanning tegemoet gezien. We zijn dan ook buitengewoon verheugd dat PNO Ziektekosten voor het vijfde achtereenvolgende jaar verkozen is als beste zorgverzekeraar van Nederland. Onze verzekerden waardeerden ons in 2011 met gemiddeld een 8,6. Dat is zelfs iets hoger dan in Financieel resultaat In 2011 is door PNO Ziektekosten een negatief resultaat geboekt van 0,8 miljoen. Dit wordt veroorzaakt doordat de afwikkeling van verzekeringsactiviteiten in 2011 ruim 0,3 miljoen negatief heeft uitgepakt en doordat de intermediairsactiviteiten verlieslatend waren. Dit laatste komt met name door twee zaken: een negatief resultaat op de portefeuille aanvullende verzekeringen ( 0,3 miljoen) en extra (marketing)kosten. Het jaar 2011 is afgesloten met een eigen vermogen van 11,8 miljoen. Uitvoeringsorganisatie MPD Bij de uitvoering van onze taken worden wij ondersteund door de uitvoeringsorganisatie MPD. 10 PNO Ziektekosten - Jaarverslag 2011

13 Verslag van de directie Kwaliteit en keuzevrijheid tegen aanvaardbare premie Het beleid van PNO Ziektekosten is er op gericht werkgevers, werknemers, pensioengerechtigden en de meeverzekerde gezinsleden een goed en compleet pakket ziektekostenverzekeringen aan te bieden tegen een aanvaardbare premie. In dit hoofdstuk blikken wij terug op de verschillende beleidsterreinen van PNO Ziektekosten in het verslagjaar. Met ONVZ Zorgverzekeraar als risicodrager van de ziektekostenportefeuille van PNO Ziektekosten, blijven wij verantwoordelijk voor de commerciële inspanningen richting werkgevers en collectiviteiten in de mediasector. Daarnaast houden wij inspraak in de samenstelling van de aanvullende verzekeringen en bewaken wij de kwaliteit van de dienstverlening. Productbeleid De overheid stelt de inhoud van de basisverzekering vast. Aan het wettelijk vastgelegde basispakket kunnen verzekeraars op verschillende manieren invulling geven. Wij streven naar maximale vrijheid voor onze verzekerden in hun keuze voor een zorgaanbieder. Daarom was er ook in 2011 sprake van een zuivere restitutiepolis. De verzekerde bepaalt in principe zelf van welke zorgaanbieder hij of zij gebruik wenst te maken. Voor advies of zorgbemiddeling kan een beroep worden gedaan op de Zorgconsulent van PNO Ziektekosten in Houten. Verstrekkingen aangepast Binnen onze verzekeringsproducten zijn enkele wijzigingen doorgevoerd. Met ingang van 1 januari 2011 heeft de overheid het verplichte eigen risico met 5 verhoogd tot 170. De vergoeding voor mondzorg voor 18- tot 21-jarigen, fysiotherapie en de anticonceptiepil is opnieuw beperkt. Binnen de aanvullende verzekeringen zijn mogelijkheden opgenomen om de ontstane risico s te dekken. Premiebeleid De maandpremie voor de basisverzekering, die door ONVZ werd vastgesteld, steeg in 2011 met 9% ten opzichte van 2010 tot 107 exclusief collectiviteitkorting. De premies van de aanvullende verzekeringen stegen met maximaal 5,7%. Risicobeleid Ten aanzien van financiële risico s wordt een prudent beleid gevoerd. Overtollige liquide middelen worden uitsluitend in Nederlands Staatsobligaties (triple A-rating) belegd. Er wordt geen gebruik gemaakt van derivaten. Om de gewenste kwaliteit van de uitbestede werkzaamheden te borgen, zijn met externe partijen Service Level Agreements afgesloten. Hierin zijn per product en dienst zogenaamde key performance indicatoren (kpi s) benoemd. De kpi s zijn minimum kwaliteitstandaarden die met de leveranciers afgesproken worden. Periodiek wordt hierover gerapporteerd. PNO Ziektekosten - Jaarverslag

14 Verslag van de directie Marktpositie verder uitbouwen De samenwerking met ONVZ biedt betere mogelijkheden om het label PNO Ziektekosten ook op de middellange termijn te blijven voeren tegen een marktconforme premie en met het service- en kwaliteitsniveau dat onze verzekerden gewend zijn. In het verslagjaar 2011 is PNO Ziektekosten begonnen met het ontwikkelen van ideeën die uiteindelijk moeten leiden tot meer verzekerden binnen de doelgroep media. Om beter aan te sluiten bij de behoeften van verzekerden, is in 2011 het productaanbod aanvullende zorgverzekeringen voor 2012 aangepast. In het oog springen de nieuwe scherp geprijsde budget-pakketten. Andere aanvullende verzekeringen kregen een upgrade. Het resultaat is een pakket aanvullende verzekeringen met een herkenbaarder profiel dat in het najaar is aangeboden aan bestaande en nieuwe verzekerden. Producten PNO Ziektekosten heeft in 2011 naast de basisverzekering aanvullende en tandartsverzekeringen aangeboden: Aanvullende verzekering Tandartsverzekering Jong Standaard Uitgebreid Compleet Internationaal Standaard Uitgebreid Compleet Internationaal Basisverzekering Klantcontact PNO Ziektekosten en ONVZ werken sinds twee jaar samen. Inmiddels zijn onze verzekerden gewend aan de andere werkwijze van de ONVZ-uitvoeringsorganisatie. Binnen de zorgverzekeringsmarkt staat ONVZ bekend om haar prima service. Dat er op enige kinderziektes in het begin na nauwelijks aanpassingsproblemen zijn opgetreden, was dan ook geen verrassing. Dat neemt niet weg dat nog steeds ruim gebruik wordt gemaakt van de baliefunctie in Hilversum om rekeningen in te leveren. Ook voor antwoorden op hun vragen weten verzekerden de weg naar Hilversum nog te vinden. Communicatie Het samenstellen en sluiten van een pakket zorgverzekeringen via de website is in 2011 nog eenvoudiger gemaakt. Voor bestaande klanten zijn de financiële gevolgen van een wijziging in de zorgverzekering overzichtelijker geworden. De mogelijkheden om via internet de zorgverzekering te regelen of gegevens in te zien, zijn door de samenwerking met ONVZ aanzienlijk uitgebreid. Het eind van de mogelijkheden is nog niet in zicht. 12 PNO Ziektekosten - Jaarverslag 2011

15 Verslag van de directie Marktaandeel Tot 2010 was sprake van een gestage groei van het aantal verzekerden. In 2010 is het aantal verzekerden licht afgenomen. Om een verdere afname te voorkomen is besloten de marketingactiviteiten in 2011 te intensiveren. Ultimo 2011 heeft dit geresulteerd in een lichte toename van het aantal verzekerden. Die prestatie stemt tot optimisme. Verzekeringsproducten Het bestuur van PNO Ziektekosten heeft een belangrijke stem in het productbeleid. In samenhang met de intensivering van de marketing is besloten tot een vernieuwd aanbod aanvullende verzekeringen voor het jaar De wijzigingen zijn aangekondigd in ons magazine Focus. In het aanbod aan onze verzekerden voor 2012 zijn de wijzigingen uitgebreid toegelicht. Speciale aandacht was er voor de groep verzekerden die te maken kreeg met wijzigingen in het verstrekkingenpakket. Ultimo 2011 was de conclusie dat de veranderingen nauwelijks tot onduidelijkheid hebben geleid bij bestaande verzekerden. Vooral nieuwe verzekerden waardeerden de duidelijkere profielen van de nieuwe pakketten. Uitvoeringstaken De verplichtingen die horen bij de afwikkeling van de uitvoering van de zorgverzekering door PNO Ziektekosten over de jaren 2006 tot en met 2009 zijn in het verslagjaar door PNO Ziektekosten op de locatie Hilversum uitgevoerd. Daarnaast voldoen wij aan de toezichtseisen die gelden voor onze rol van intermediair. In die rol monitoren wij de prestaties in dienstverlening door ONVZ. Ook productontwikkeling en de werving van nieuwe werkgevers en verzekerden behoren tot onze intermediairstaken. Vanuit Hilversum houdt PNO Ziektekosten een rol bij de premie-incasso op salaris en pensioenuitkering. De uitdaging om de marktpositie van PNO Ziektekosten in de nieuwe intermediaire rol verder uit te bouwen krijgt in 2012 onze volledige aandacht. PNO Ziektekosten - Jaarverslag

16 Verslag van de directie Organisatie PNO Ziektekosten is een onderlinge waarborgmaatschappij. Deze rechtsvorm biedt de beste waarborg voor inspraak van haar leden. De gekozen ledenraad vormt het hoogste bestuurlijke orgaan van PNO Ziektekosten. Het bestuur van PNO Ziektekosten is verantwoordelijk voor het gevoerde beleid. De uitvoering is in handen van de directie. PNO Ziektekosten heeft haar werkzaamheden (met uitzondering van het vermogensbeheer) uitbesteed aan Media Pensioen Diensten (MPD). De directie van PNO Ziektekosten is belast met het beheer van het vermogen van PNO Ziektekosten en voert de dagelijkse leiding. Zij draagt ervoor zorg en ziet toe dat de aan Media Pensioen Diensten uitbestede werkzaamheden adequaat worden uitgevoerd. Er zijn geen aandeelhouders en er wordt geen dividend uitgekeerd. De ledenraad is het hoogste orgaan van PNO Ziektekosten. Ze is onder meer belast met de aanwijzing van de vertegenwoordigers van de leden in het bestuur. Bestuur Het bestuur waakt over de handhaving van hetgeen in de statuten bepaald is, de verzekeringsovereenkomsten en de reglementen, en is belast met het besturen van PNO Ziektekosten. Het bestuur bestond in het begin van het verslagjaar uit twaalf leden. In de loop van het jaar is gevolg gegeven aan een al langer bestaande wens om te komen tot een kleiner en slagvaardiger bestuur. Door de samenwerking met ONVZ is de bestuurstaak immers steeds meer verschoven naar het monitoren van de performance van ONVZ en acquisitie. De benoemingscommissie uit de ledenraad heeft vijf bestuursleden aangezocht en benoemd. Medio 2011 is het nieuwe bestuur, dat bestaat uit mevrouw F.Verplak, en de heren C.F. Brouwer AC QC QT (penningmeester), L.J. Heinsman (voorzitter), D. Heijting RA en C.F.M. Huisers (secretaris), aangetreden. Directie Het bestuur heeft de dagelijkse leiding over PNO Ziektekosten opgedragen aan een directie. De directie werd in 2011 gevoerd door de heren L.G. Witkamp AAG en drs. L.J. van der Put RBA. Klachten en geschillen PNO Ziektekosten beschikt over een klachten- en geschillenregeling waarmee een correcte afhandeling van klachten en een evenwichtige behandeling van geschillen wordt gewaarborgd. In 2011 zijn geen klachten binnengekomen en deden zich geen geschillen voor. Hilversum, 5 april 2012 Namens de directie, L.G. Witkamp AAG, Directievoorzitter Drs. L.J. van der Put RBA, Directeur 14 PNO Ziektekosten - Jaarverslag 2011

17 Verslag van de directie Personalia Per 31 december 2011 Ledenraad Leden kiesgroep niet-gepensioneerden C.P. van Gelder voorzitter M.H.A. Boon-Fremouw G. Bril plaatsvervangend secretaris B. Henni H.C. Jore B. Klaver plaatsvervangend voorzitter J.P. Wieringa Leden kiesgroep gepensioneerden H. Beerstra secretaris G. J. van Brakel H. Petiet J.M. Rip B. Ris Bestuur L.J. Heinsman C.F.M. Huisers C.F. Brouwer AC QC QT D. Heijting RA F. Verplak voorzitter secretaris penningmeester Balanscommissie C.F. Brouwer AC QC QT D. Heijting RA PNO Ziektekosten - Jaarverslag

18 Verslag van de directie Klachten- en geschillencommissie Leden aangewezen door de ledenraad B. Klaver G.J. van Brakel plaatsvervangend lid Leden aangewezen door het bestuur C.F.M. Huisers F. Verplak L.J. Heinsman plaatsvervangend lid Directie L.G. Witkamp AAG drs. L.J. van der Put RBA directievoorzitter directeur Accountant en adviseurs Ernst & Young Accountants LLP externe accountant 16 PNO Ziektekosten - Jaarverslag 2011

19 Verslag van de directie Nevenfuncties Nevenfuncties bestuur L.J. Heinsman Functie in bestuur Hoofdfunctie Nevenfuncties voorzitter senior beleidsadviseur internationale betrekkingen NPO voorzitter deelnemersraad PNO Media lid verantwoordingsorgaan PNO Media voorzitter van de Alliance for Television and Culture, Genève lid Sectorraad Audiovisueel+ van FNV KIEM lid Executive Committee van EURO MEI lid Editoral Advisory Board van Telematics & Informatics C.F.M. Huisers Functie in bestuur Hoofdfunctie Nevenfuncties secretaris gepensioneerd (programmamaker radio KRO en RKK) organisator jaarlijks benefietconcert Diabetes Fonds lid dagelijks bestuur Centrale Cliëntenraad Vivium Zorggroep lid sectorraad-plus Media FNV-KIEM lid bestuur Stichting Hilversumse Meent portefeuille Wonen, Welzijn en Zorg C.F. Brouwer AC QC QT Functie in bestuur Hoofdfunctie Nevenfuncties penningmeester algemeen directeur Resource Talents B.V. geen D. Heijting RA Functie in bestuur Hoofdfunctie Nevenfuncties lid directeur Stichting Pensioenfonds ING lid bestuur Stichting Pensioenopleidingen F. Verplak Functie in bestuur Hoofdfunctie Nevenfuncties lid hoofd HR administratie RTL Nederland geen PNO Ziektekosten - Jaarverslag

20 Verslag van de directie Nevenfuncties directie L.G. Witkamp AAG Functie in directie Hoofdfunctie Nevenfuncties voorzitter directievoorzitter Media Pensioen Diensten U.A. lid beleggingscommissie ONVZ Drs. L.J. van der Put RBA Functie in directie Hoofdfunctie Nevenfuncties lid directeur Media Pensioen Diensten U.A. penningmeester MSVN 18 PNO Ziektekosten - Jaarverslag 2011

21 Jaarrekening

22 Jaarrekening Balans Activa Bedragen in euro s 31 december december 2010 Financiële vaste activa Deelnemingen Beleggingen Obligaties Vorderingen DBC overfinanciering Vorderingen uit directe verzekering Overige debiteuren Overige vorderingen Overige activa Liquide middelen Totaal activa PNO Ziektekosten - Jaarverslag 2011

23 Jaarrekening Passiva Bedragen in euro s 31 december december 2010 Eigen vermogen Algemene reserve Resultaat boekjaar Technische voorzieningen Schadevoorziening Overige voorzieningen Voorziening lopende risico s Schulden Met CVZ te verrekenen Overige schulden Verplichting ONVZ Totaal passiva PNO Ziektekosten - Jaarverslag

24 Jaarrekening Staat van baten en lasten Bedragen in euro s Netto-provisie Som der bedrijfsopbrengsten Uitvoeringskosten Afwikkeling zorgverzekeringsfonds Mutatie schadevoorziening Mutatie run-off voorziening Som der bedrijfslasten Opbrengsten uit beleggingen Rentelasten en soortgelijke kosten Overige opbrengsten Resultaat voor belastingen Belastingen Resultaat na belastingen PNO Ziektekosten - Jaarverslag 2011

25 Jaarrekening Kasstroomoverzicht Bedragen in euro s 31 december december 2010 Kasstroom uit operationele activiteiten Nettowinst Mutatie voorzieningen Mutatie schulden Mutatie vorderingen Overige mutaties Totaal kasstroom uit operationele activiteiten Kasstroom uit investerings- en beleggingsactiviteiten Investeringen en aankopen Desinvesteringen, aflossingen en verkopen Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten Kasstroom uit financieringsactiviteiten Mutatie liquide middelen Saldo liquide middelen 1 januari Saldo liquide middelen 31 december PNO Ziektekosten - Jaarverslag

26 Jaarrekening Toelichting behorende tot de jaarrekening Algemeen PNO Ziektekosten is een samenwerking aangegaan met ONVZ. Vanaf 2010 is ONVZ de uitvoeringsorganisatie voor de portefeuille. De schade die betrekking heeft op 2009 en eerder zal door PNO Ziektekosten worden afgewikkeld. Uit dien hoofde is PNO Ziektekosten in 2011 nog als zorgverzekeraar te typeren, maar zijn de activiteiten inzake de vereveningssytematiek tot en met 2009 van toepassing. Vereveningssystematiek Sinds 1 januari 2006 is in Nederland een nieuw privaat zorgverzekeringsstelsel van kracht. Dit private stelsel bestaat uit twee delen. Het eerste deel betreft de basisverzekering, een verplichte verzekering voor alle ingezetenen in Neder land en alle niet-ingezetenen die ter zake van in Nederland in dienstbetrekking verrichte arbeid aan de loonbelasting onderworpen zijn. De invulling van de dek king van de basisverzekering wordt door de overheid bepaald. De zorgverzeke raar is verplicht alle onder de kring der verzekerden vallende personen, onge acht leeftijd en gezondheidsrisico s, te accepteren. Tevens moet de nominale premie, die de verzekeraar bij de verzekerde in rekening brengt, voor alle verzekerden gelijk zijn. Het tweede deel van het systeem betreft de (vrijwillige) aanvullende verze kering. De dekking van deze verzekering is niet gebonden aan overheidsbepa lingen. Voorts heeft de verzekeraar de mogelijkheid van premiedifferentiatie voor deze verzekering. Onzekerheden ten aanzien van kosten uit hoofde van de zorgverzekeringsactiviteit Het huidige financieringsstelsel voor de kosten uit hoofde van de zorgverzekeringsactiviteit leidt tot een aantal onzekerheden voor de zorgverzekeraars. Deze worden hierna verder uiteengezet. Hierbij is de systematiek zoals deze voor PNO Ziektekosten is beschreven van toepassing, rekening houdend met het feit dat de kosten uit hoofde van de zorgverzekeringsactiviteit tot 1 januari 2010 voor rekening en risico zijn voor PNO Ziektekosten. 1. Het systeem van Diagnose Behandel Combinaties (DBC s) De afrekening van de kosten van ziekenhuizen is gebaseerd op DBC s. Deze afrekenmethode beslaat een gehele periode van medische be handeling en bevat alle afzonderlijke deelbehandelingen. De afrekening tussen ziekenhuis en zorgverzekeraar vindt plaats na afloop van de behandel periode. De introductie van de DBC s heeft verstrekkende gevolgen gehad op de tarifering van de ziekenhuiskosten omdat gebruik wordt gemaakt van uniforme gemiddelde tarieven voor een ziektebeeld, die onafhankelijk zijn van de mate waarin de verzekerde ook daadwerkelijk gebruik heeft gemaakt van alle in het DBC-tarief gecalculeerde diensten. Doordat het DBC-systeem voortdurend wordt aangepast en er (door de lange doorlooptijd van DBC s) veel tijd verstrijkt tot inzicht in de effecten van deze aanpassingen verkregen is, is nog geen stabiele reeks van schadegegevens beschikbaar, hoewel sprake is van aanzienlijke verbeteringen. Ook in 2011 worden nog declaraties van DBC s ontvangen, die in de jaren daarvoor zijn geopend. Daarnaast is er onzekerheid omtrent de verschuiving van A-DBC s (het A-segment, waarop een risicomitigering van toepassing is) naar B-DBC s (het B-segment, dat geheel risicodragend is). Controleactiviteiten op relaties tussen gedeclareerde DBC s uit jaren voor 2010 zijn regelmatig aanleiding om correcties door te voeren op declaraties uit oude jaren. Daardoor blijft enige onzekerheid over hoe de kosten neerslaan in de verschillende categorieën nog bestaan. 24 PNO Ziektekosten - Jaarverslag 2011

27 Jaarrekening 2. Over/onderfinanciering ziekenhuizen Over- of onderfinanciering van een ziekenhuis is het verschil tussen: het budget van een ziekenhuis en de door het ziekenhuis via gedeclareerde DBC s gerealiseerde opbrengst. Het betreft hier alleen de A-DBC s. Zodra een ziekenhuis een hogere opbrengst heeft dan het budget is sprake van een opbrengstoverschot en vice versa. Deze verschillen moeten door het ziekenhuis met de zorgverzekeraars worden verrekend via de zogenoemde opbrengstverrekening, welke tot en met 2009 afgerond zijn. Deze verrekening kan later echter alsnog wijzigen. 3. Bepaling verhouding vast/variabel Zoals hiervoor vermeld, is de afgelopen jaren meer informatie beschikbaar gekomen over de schadelast ziekenhuiszorg, waardoor de verhouding tussen de vaste component (die 100 procent nagecalculeerd wordt) en de variabele component (die deels nagecalculeerd wordt) nauwkeuriger kan worden bepaald. Hoewel de percentages voor 2009 definitief zijn vastgesteld, valt een correctie achteraf niet uit te sluiten. 4. Onzekerheden door de werking van het risicovereveningssysteem De werking van het risicovereveningssysteem brengt met zich mee dat het drie tot vier jaren duurt voordat tot een definitieve afrekening met de individuele zorgverzekeraars overgegaan kan worden. Dat betekent een cumulatie van onzekerheden in die periode (waarbij dus ook de bevindingen van de afrekeningen na enige tijd meegenomen kunnen worden in de modellering voor toekomstige jaren). De resultaten van de risicoverevening tot en met 2008 zijn door het CVZ voorlopig vastgesteld. Hierdoor heeft de zorgverzekeraar inzicht in de uitkomsten van de eerste jaren risicoverevening onder de Zorgverzekeringswet en daarmee tevens een beter beeld voor de jaren na Ook zijn als gevolg van de beschikbaarheid van de resultaten van deze jaren de onzekerheden over de effecten van verdeelfouten in het model, afgenomen. De hiervoor weergegeven onzekerheden kunnen invloed hebben op het resultaat over 2011 en de hoogte van de technische voorzieningen voor de basisverzekering per eind Mechanismen ter mitigering van de onzekerheden De branche staan drie mechanismen ter compensatie van vorengenoemde onzekerheden ter beschikking: het risicovereveningsmodel, de AO/IC-kaderregeling en versnelde informatievoorziening. Deze drie systemen worden hierna toegelicht. 1. Het risicovereveningsmodel Verzekeringstechnisch is de combinatie van acceptatieverplichting en verbod op premiedifferentiatie onmogelijk tenzij er een systeem van premieverrekening buiten de verzekerde om is. Ook is een risicomitigerend systeem nodig in verband met de hiervoor genoemde onzekerheden bij de financiering van de ziekenhuiszorg. Dit systeem is het zogeheten risicovereveningsmodel, dat uit twee delen bestaat. Ex-ante krijgt een zorgverzekeraar per verzekerde, gebaseerd op een aantal vereveningscriteria, een bijdrage uit het vereveningsfonds. Op deze bijdrage wordt een zogeheten rekenpremie in mindering gebracht. Deze rekenpremie is de basis voor de vaststelling van de nominale premie van de zorgverzekeraar. Door de ex-ante-bijdrage ontvangt de zorgverzekeraar een bijdrage per verzekerde die overeenkomt met de vooraf verwachte zorgconsumptie van die verzekerde. Hoewel hierdoor op verzekeraarniveau de verwachte schaden grotendeels gedekt worden door de verwachte opbrengsten, wijken de werkelijke schaden af van de verwachte. Daarom wordt de bijdrage uit het vereveningsfonds achteraf deels PNO Ziektekosten - Jaarverslag

28 Jaarrekening aangepast aan de werkelijke schaden. Daarmee wordt ook een aanzienlijk deel van de onzekerheden in de ziekenhuiszorgfinanciering gemitigeerd. Dit is het ex-post deel, bestaande uit een aantal stappen. Door de samenwerking met ONVZ vanaf 2010 is dit model over het schadejaar 2010 niet meer van toepassing. Onderstaand volgt het model zoals dat in 2011 over schadejaar 2009 voor PNO Ziektekosten nog van toepassing was. Het risicovereveningssysteem 2009 heeft betrekking op de kosten van B-DBC s (Diagnose Behandeling Combinaties), de variabele kosten van ziekenhuisverpleging en de kosten van specialistische hulp, de vaste kosten van ziekenhuisverpleging, de kosten van overige prestaties en de kosten van geneeskundige GGZ. Met ingang van 2009 is er een apart budget voor de B-DBC s. De DBC s die met ingang van 2009 vrij onderhandelbaar zijn (B) vallen nog steeds onder het budget van de variabele kosten ziekenhuisverpleging en kosten specialistische hulp. De DBC s die reeds vóór 2009 onder het B-segment vielen worden gerekend tot het budget B-DBC s. Het ex-ante risicovereveningssysteem in 2009 bestaat uit twee risicovereveningsmodellen, één voor de B-DBC s en de variabele kosten van ziekenhuisverpleging en de kosten van specialistische hulp en de kosten van overige prestaties en één model voor de geneeskundige GGZ. a. Vereveningsmodel B-DBC s, variabele kosten ziekenhuiszorg en overige prestaties Het vereveningsmodel voor de variabele kosten van ziekenhuisverpleging en kosten van specialistische hulp en voor de kosten van overige prestaties lijkt sterk op het vereveningsmodel 2008 en kent zes vereveningscriteria: Leeftijd / geslacht; Farmaceutische kostengroepen (FKG); Diagnose kostengroepen; Aard van het inkomen; Sociaal-economische status; Een regiocriterium. Ten opzichte van het vereveningsmodel 2008 zijn de categorieën WW en Anw geschrapt als aard van het inkomen. b. Vereveningsmodel geneeskundige geestelijke gezondheidszorg Per 1 januari 2008 is de geneeskundige geestelijke gezondheidszorg (GGZ) overgeheveld van de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ) naar de Zorgverzekeringswet (Zvw). In het overgangsjaar worden de zorgverzekeraars volledig nagecalculeerd voor de kosten van geneeskundige GGZ. Hiermee rekeninghoudend is voor de geneeskundige GGZ een eenvoudig risicovereveningsmodel vormgegeven. Dit ex-ante model is nodig ten behoeve van de bevoorschotting van verzekeraars en om ervaring op te bouwen. Het vereveningsmodel geneeskundige GGZ kent eveneens zes vereveningscriteria: Leeftijd/geslacht; Aard van het inkomen; Sociaal-economische status; Een GGZ-regiocriterium; Farmaceutische kostengroep psychische aandoeningen; Eénpersoonsadres. 26 PNO Ziektekosten - Jaarverslag 2011

29 Jaarrekening Bij de operationalisering van de criteria is zoveel mogelijk aangesloten bij bovengenoemd vereveningsmodel DBC s, variabele kosten ziekenhuiszorg en overige prestaties. Het GGZ-regiocriterium is in aard en opzet gelijk aan het regiocrite rium voor bovengenoemd model, maar houdt rekening met GGZ-specifieke factoren. Het criterium eenpersoonsadres komt tegemoet aan onderzoeksresultaten dat personen uit eenpersoonshuishoudens een groter beroep blijken te doen op de geneeskundige GGZ dan personen uit meerpersoonshuishoudens. De meerwaarde van dit criterium ligt vooral in de verklaringskracht van het model voor de grootstedelijke gebieden. c. Normering verplicht eigen risico Met bovengenoemde vereveningsmodellen bepaalt het CVZ de normatieve kosten 2009 per verzekeraar. De vereveningsbijdrage 2009 per verzekeraar is vervolgens bepaald door de normatieve kosten te verminderen met de eigen inkomsten van een verzekeraar uit de nominale rekenpremie. Met ingang van 1 januari 2008 is bij de bepaling van de vereveningsbijdrage ook rekening gehouden met de financieringsverschuiving als gevolg van de invoering van een verplicht eigen risico voor verzekerden van 18 jaar en ouder. In 2009 bedraagt het verplicht eigen risico 155. Dit betekent dat de kosten onder de 155 niet meer ten laste van de verzekeraars komen (exclusief huisarts, verloskunde, kraamzorg en de tot en met 21 jaar uitgebreide jeugdtandheelkunde, maar inclusief kosten geneeskundige geestelijke gezondheidszorg). Voor verzekeraars met veel ouderen/ongezonden verschuiven daardoor meer kosten naar hun verzekerden dan voor verzekeraars met een jonge/gezonde portefeuille. Om hiervoor te corrigeren is een normatief model ontwikkeld ter verevening van de kosten onder de 155. De eigen betalingen in verband met invoering van het verplicht eigen risico van 155 voor verzekerden van 18 jaar en ouder die géén Farmaceutische kostengroep (FKG) hebben, worden genormeerd op basis van het aantal verzekerden naar leeftijd en geslacht, aard van het inkomen en regio. d. Ex-post compensatiemechanismen Onderdeel van het risicovereveningssysteem is de inzet van ex-post compen satiemechanismen, waarbij in bepaalde gevallen achteraf (een deel van) de werkelijk gemaakte kosten wordt gecompenseerd. De precieze vormgeving en de mate van inzet van deze compensatie ligt vooraf vast. Zorgverzekeraars kunnen dus bij de premiecalculaties ook rekening houden met de consequenties van de ex-post compensatiemechanismen. Deze bestaan uit de volgende 5 componenten: 1. Macro nacalculatie deelbijdragen Het doel van macro nacalculatie is het compenseren van afwijkingen tussen macro-kostenramingen en macro-kosten realisaties. Deze nacalculatie geschiedt per deelbudget (B-DBC s, vaste kosten ziekenhuisverpleging, variabele kosten ziekenhuisverpleging en specialistische hulp, overige prestaties en geneeskundige GGZ). Alle zorgverzekeraars samen lopen daardoor in het betreffende jaar geen risico op de totale kostenontwikkeling. Als de macro-kosten hoger uitvallen (bijvoorbeeld door een hogere zorgconsumptie of prijsstijgingen), wordt een hogere vereveningsbijdrage toegekend, als de macro-kosten lager uitvallen (bijvoorbeeld door een scherper inkoop- of preferentiebeleid) gaat de totale vereveningsbijdrage omlaag. Een gevolg van de macronacalculatie is dat niet alleen de kosten van de zorgverzekeraar zelf maar ook van alle andere zorgverzekeraars relevant zijn voor de uiteindelijke hoogte van de macrodeelbedragen. Hoewel door dit mechanisme voor de sector het verzekeringstechnisch risico teruggebracht wordt tot nihil, is er voor de individuele zorgverzekeraar nog wel een verzekeringstechnisch risico. PNO Ziektekosten - Jaarverslag

30 Jaarrekening 2. Hogekostencompensatie overige prestaties, B-DBC s en variabele kosten ziekenhuisverpleging en kosten specialistische hulp Zorgverzekeraars zijn en blijven vrijwel volledig risicodragend over de overige prestaties. Op deze kosten wordt alleen hogekostencompensatie (HKC) toegepast, waarbij zeer hoge kosten bij individuele verzekerden ten laste van een (fictieve) pool kunnen worden gebracht. HKC wordt ook toegepast op de B-DBC s en de variabele kosten van ziekenhuisverpleging en kosten van specialistische hulp. De drempelwaarde waarboven schades kunnen worden gepoold is in per verzekerde. Boven de drempelwaarde worden de kosten voor 90 procent onderling verrekend. 3. Nacalculatie B-DBC s en variabele kosten ziekenhuisverpleging en kosten specialistische hulp Omdat de verzekeraars met de B-DBC s invloed hebben op de ziekenhuiskosten, de tarieven zijn immers onderhandelbaar, heeft de overheid de nacalculatie aangepast. Voor de variabele kosten van ziekenhuiszorg geldt in procent nacalculatie. Voor de B-DBC s 15 procent. 4. Bandbreedteregeling B-DBC s en variabele kosten ziekenhuisverpleging en kosten specialistische hulp Behalve de nacalculatie is voor de B-DBC s, variabele kosten ziekenhuisverpleging en kosten specialistische hulp, de bandbreedteregeling gehandhaafd. De band breedte is echter wel verbreed van 40 naar 45 (van plus tot min 22,50). Buiten deze bandbreedte geldt een nacalculatie van 90 procent. 5. Integrale nacalculatie vaste kosten ziekenhuisverpleging en kosten geneeskundige GGZ De vaste kosten van ziekenhuisverpleging en de kosten van de geneeskundige GGZ tenslotte worden voor 100 procent nagecalculeerd. 2. Kaderregeling AO/IC inzake DBC-registratie en -facturatie Met de invoering van de DBC s is tevens de kaderregeling AO/IC inzake DBC-registratie en -facturatie van kracht geworden. Deze kaderregeling verplicht instel lingen die DBC s leveren (met name ziekenhuizen en GGZ instellingen) aan minimale eisen voor de administratieve organisatie en interne controle te voldoen. Zij moeten hierover verantwoording afleggen mid dels een bestuursverklaring. Daarnaast wordt door de ziekenhuizen verantwoording afgelegd door middel van het zogenoemde Verantwoordingsdocument totaalbedrag gefactureerd DBC s. De accountant van de zorgverlener geeft een juistheidverklaring af bij de in dit document opgenomen declaratiegegevens. Indien de voormelde juistheidsverklaringen tijdig beschikbaar zijn en kunnen wor den gebruikt bij het opstellen van de jaarrekening, dan levert dit een nuttige bijdrage aan het reduceren van de onzekerheden over de juistheid van de declaraties. 3. Versnelde informatievoorziening Om genoemde onzekerheden terug te dringen zijn afspraken met partijen gemaakt om buiten de formele afrekenmomenten van het CVZ informatie beschikbaar te stellen. Het CVZ heeft actualisaties van de vereveningsbijdragen aan de zorgverzekeraars beschikbaar gesteld. Vektis heeft een raming van de macro poolomvang van de HKC 2009 beschikbaar gesteld. ZN heeft een actualisatie van de schadelastramingen 2009 tot en met 2012 beschikbaar gesteld. Daarnaast is door het CVZ een traject in gang gezet om eerder inzicht in de verwachte ziekenhuiskosten te krijgen. 28 PNO Ziektekosten - Jaarverslag 2011

31 Jaarrekening Gevoeligheidsanalyse De vereveningssystematiek kent een aantal externe onzekerheden met betrekking tot de basisverzekering. Deze onzekerheden kunnen een significante invloed hebben op het resultaat, de met CVZ te verrekenen bedragen en de schadevoorziening. Om deze onzekerheden te kwantificeren hebben wij een zogeheten gevoeligheidsanalyse uitgevoerd voor de basisverzekering voor de schadejaren 2006, 2007, 2008 en In deze gevoeligheidsanalyse hebben wij, ten opzichte van de voor de jaarrekening gehanteerde uitgangspunten, een optimistisch en een pessimistisch scenario bepaald. Op basis van de uitgangspunten voor de jaarrekening komt het resultaat op de basisverzekering 2009 uit op In het slechste geval komt het resultaat uit op , in het beste geval Zelfs nu nog is er onzekerheid over het resultaat over schadejaar 2006, hoewel deze onzekerheid aanzienlijk kleiner is dan die over In onderstaande tabel geven wij de resultaten weer van de gevoeligheidsanalyse. Resultaten gevoeligheidsanalyse Bedragen in euro s Resultaat op basis uitgangspunten jaarrekening Resultaat op basis van een optimistisch scenario Resultaat op basis van een pessimistisch scenario Schadejaar Schadejaar Schadejaar Schadejaar Schade- en afloopstatistiek In de tabellen schadestatistiek en afloopstatistiek wordt per schadejaar voor de basis en aanvullende verzekeringen het schadeverloop, en voor de technische voorziening (basis en aanvullende verzekering) het afwikkelresultaat getoond. De Toereikendheidstoets voor de technische voorziening is uitgevoerd naar de stand op 21 maart 2012, op basis van schadedriehoeken en declaratiegegevens ontvangen na afloop van het boekjaar. Daarbij zijn, waar mogelijk, ook de nieuwe inzichten vanuit CVZ betrokken. Uit de Toereikendheidstoets is op basis van kwalitatieve criteria, conform de voorschriften van DNB, geconcludeerd dat de technische voorzieningen en daarmee de schadelast over het boekjaar toereikend zijn. PNO Ziektekosten - Jaarverslag

32 Jaarrekening Schadestatistiek basisverzekering Bedragen in euro s Afwikkeljaar Schadejaar bj 5 (= 2006) bj 4 (= 2007) bj 3 (= 2008) bj 2 (= 2009) bj 1 (= 2010) bj (= 2011) Bij de basisverzekering is voor het schadejaar in boekjaar 2009 gedeclareerd. In 2010 is over het schadejaar aan declaraties vergoed. Tenslotte is in 2011 over schadejaar 2009 nog uitgekeerd. Afloopstatistiek boekjaar basisverzekering per te rapporteren risicogroep Bedragen in euro s Schadejaar Voorziening schaden ultimo vorig boekjaar Betaalde schade in boekjaar Voorziening schaden ultimo boekjaar Afwikkelresultaat bj 5 (= 2006) bj 4 (= 2007) bj 3 (= 2008) bj 2 (= 2009) bj 1 (= 2010) bj (= 2011) Totaal In de bovenstaande tabel wordt het afwikkelresultaat van de technische voorziening voor de basisverzekering getoond. De technische voorziening is inclusief prudentie en exclusief kosten. Ultimo 2010 bedroeg de voorziening voor de basisverzekering nog In 2011 is aan schade op de basisverzekering uitgekeerd. Aangezien de voorziening ultimo 2011 op bepaald is, resteert een afwikkelresultaat (vrijval) op de basisvoorziening van PNO Ziektekosten - Jaarverslag 2011

33 Jaarrekening Schadestatistiek aanvullende verzekering Bedragen in euro s Afwikkeljaar Schadejaar bj 5 (= 2006) bj 4 (= 2007) bj 3 (= 2008) bj 2 (= 2009) bj 1 (= 2010) bj (= 2011) Bij de aanvullende verzekering is voor het schadejaar in boekjaar 2009 gedeclareerd. In 2010 is over het schadejaar aan declaraties vergoed. Ten slotte is in 2011 over schadejaar 2009 nog uitgekeerd. Afloopstatistiek boekjaar aanvullende verzekering per te rapporteren risicogroep Bedragen in euro s Schadejaar Voorziening schaden ultimo vorig boekjaar Betaalde schade in boekjaar Voorziening schaden ultimo boekjaar Afwikkel-resultaat bj 5 (= 2006) bj 4 (= 2007) bj 3 (= 2008) bj 2 (= 2009) bj 1 (= 2010) bj (= 2011) Totaal In de bovenstaande tabel wordt het afwikkelresultaat van de technische voorziening voor de aanvullende verzekering getoond. De technische voorziening is inclusief prudentie en exclusief kosten. Ultimo 2010 bedroeg de voorziening voor de aanvullende verzekering nog In 2011 is aan schade op de aanvullende verzekering uitgekeerd. Aangezien de voorziening ultimo 2011 op bepaald is, resteert een afwikkelresultaat (vrijval) op de basisvoorziening van PNO Ziektekosten - Jaarverslag

34 Jaarrekening Resultaatverdeling aanvullende verzekering De aanvullende verzekeringen van het label PNO Ziektekosten zijn ondergebracht bij ONVZ te Houten. De financiële resultaten van deze portefeuille worden onderling verdeeld. Als gevolg van het specifieke karakter van de zorgsector is het definitieve financiële resultaat van een jaarlaag, en dus ook de overeenkomstige resultaatverdeling, pas na enkele jaren definitief. 32 PNO Ziektekosten - Jaarverslag 2011

35 Jaarrekening Grondslagen voor de jaarrekening Algemeen De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de bepalingen voor de jaarrekening in titel 9 boek 2 van het Burgerlijk Wetboek, waarin begrepen zijn de specifieke bepalingen voor verzekeringsmaatschappijen in afdeling 15 van de genoemde titel. Tevens is aansluiting gezocht bij de eisen zoals gesteld in RJ605 (Verzekeringsmaatschappijen). Voor het opstellen van de jaarrekening worden de volgende grondslagen gehanteerd. Modellen balans en staat van baten en lasten Zorgverzekeraars dienen in beginsel volgens het Besluit modellen jaarrekening voor de balans en de winst- en verliesrekening de standaardmodellen N en O te hanteren. Aangezien PNO Ziektekosten in 2011 met name intermediairsactiviteiten verricht heeft en de activiteiten als (voormalige) zorgverzekeraar verder afbouwt, worden uit oogpunt van een beter inzicht in de vermogenspositie en het resultaat de modellen B en E van het Besluit modellen jaarrekening toegepast. Grondslagen voor waardering Algemeen Alle activa en passiva worden gewaardeerd tegen nominale waarde, mits anders vermeld. De vergelijkende cijfers voorgaand boekjaar zijn, waar nodig, geherrubriceerd voor vergelijkingsdoeleinden. Een actief wordt in de balans opgenomen wanneer het waarschijnlijk is dat de toekomstige economische voordelen naar de onderneming zullen toevloeien en de waarde daarvan betrouwbaar kan worden vastgesteld. Een verplichting wordt in de balans opgenomen wanneer het waarschijnlijk is dat de afwikkeling daarvan gepaard zal gaan met een uitstroom van middelen en de omvang van het bedrag daarvan betrouwbaar kan worden vastgesteld. Indien een transactie ertoe leidt dat nagenoeg alle of alle toekomstige economische voordelen en alle of nagenoeg alle risico s met betrekking tot een actief of verplichting aan een derde zijn overgedragen, wordt het actief of de verplichting niet langer in de balans opgenomen. Verder worden activa en verplichtingen niet meer in de balans opgenomen vanaf het tijdstip waarop niet meer wordt voldaan aan de voorwaarden van waarschijnlijkheid van de toekomstige economische voordelen en betrouwbaarheid van de bepaling van de waarde. De opstelling van de jaarrekening vereist dat het management oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen, en van baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft. PNO Ziektekosten - Jaarverslag