OPLOSSING OEFENINGEN REEKS 2

Transcriptie

1 OPLOSSING OEFENINGEN REEKS 2 Oefening 1 (= oefening 4 van reeks 1): Open het grootboek en het journaal. Stel voor elke transactie het algoritme op, registreer elke verrichting in het grootboek en in het journaal. Stel een proef- en saldibalans op. Om deze oefening op te lossen, starten we met het algoritme waarbij elke transactie ontleed wordt. GEVOLGEN AARD +/- D/ REKENINGEN 1 Bank met EUR Vordering met EUR A A + - D Handelsdebiteuren 2 Bank met 1 EUR A + D Kapitaal met 1 EUR P + Geplaatst kapitaal 3 Vrachtwagen met EUR A + D 24 Meubilair en RM Schuld 1j aan lev. met EUR Schuld +1j aan lev. met EUR P P Opbrengst met EUR O Verkopen HG Vord. op klanten met EUR A + D Handelsdebiteuren 5 Kost met EUR K + D 604 Aankopen HG Schuld 1j met EUR P + 6 Kost met 950 EUR K + D 61 Bank met 950 EUR A - 7 Schuld 1j met 5000 EUR P - D Kas met 5000 EUR A Kas 8 Vord. op klanten met EUR A - Handelsdebiteuren Bank met EUR A + D 9 Kost met EUR K + D 6500 Rente Bank met EUR A - De bovenstaande ontleding vormt de oplossing voor ons probleem. Alle gegevens zijn beschikbaar om het journaal (dagboek) in te vullen en om het grootboek op te stellen.

2 Het journaal ziet er als volgt uit: Datum Nr. Rek.- J.P. nr Naam van de rekeningen Debet redit Gebouwen Installaties, mach. en uitr. Voorraad handelsgoederen Handelsdebiteuren Kas à Geplaatst kapitaal Schulden op rekening Openingspost à Handelsdebiteuren DA 1 à Geplaatst kapitaal DA 2 Meubilair en RM AF 1 Handelsdebiteuren à Verkoop handelsgoederen VF 1 Aankopen handelsgoederen AF 2 à DA 3 à Kas Kasdocument 1 à Handelsdebiteuren DA 4 Rente à DA

3 Het grootboek (rekeningen) ziet er als volgt uit: 221 Gebouwen Geplaatst kapitaal (0) (0) 1 (2) Installaties, machines en uitrusting 1730 Schulden op rekening (0) (0) 340 Voorraad HG 1750 (0) (3) (0) (4) Handelsdebiteuren. (1) (8) (7) 4 (0) (3) (5) (0) (1) (2) 1 (8) 950 (6) (9) 570 Kas (0) (7) (3) 24 Meubilair en RM 604 Aankopen HG 700 Verkopen HG (5) (4) (6) (9) 6500 Rente

4 Proef- en saldibalans Proefbalans D Saldibalans D 221 Gebouwen Install., machines en uitr. 24 RM 340 Voorraad HG Handelsdebiteuren 570 Kas Geplaatst kapitaal 1730 Schulden op rekening Aankopen handelsg Rente, commissies 700 Verkopen handelsg Balans en resultatenrekening vóór eindejaarsverrichtingen en resultaatbestemming (op niveau van de rubrieken) A 31 / 01 / xx P VASTE ATIVA III. Materiële vaste activa VLOTTENDE ATIVA VI. Voorraden en BIU VII. Vorderingen < 1 jaar IX. Liquide middelen EIGEN VERMOGEN I. Kapitaal VREEMD VERMOGEN VIII. Schulden > 1 jaar IX. Schulden < 1 jaar K 01 / xx O II. Bedrijfskosten IV. Financiële kosten I. Bedrijfsopbrengsten Resultaat =

5 Oefening 2: a) Inschrijven van de verrichtingen in het dagboek en het grootboek, en het berekenen van de eindsaldi na de 2 maanden. b) Opstellen van de balans en resultatenrekening, obv de eindsaldi. Algoritme GEVOLGEN AARD +/- D/ REKENINGEN 1 Bank met EUR A + D Kredietinst., R Kapitaal met EUR P + Geplaatst kapitaal 2 Kost met 1 EUR K + D 61 Bank met 1 EUR A - Kredietinst., R 3 Kost met EUR K + D 604 Aankopen HG Schuld met EUR P + 4 Meubilair met EUR A + D 24 Meubilair en RM Uitrusting met 500 EUR A + D Install, mach en uitr. Schuld met EUR P + 5 Kost met EUR K + D 61 Schuld met EUR P Vordering met EUR A + D Handelsdebiteuren Opbrengst met EUR O Verkopen HG Bank met 2 EUR A + D Kredietinst., R Vordering met 2 EUR A - Handelsdebiteuren 7 Kost met EUR K + D 61 Schuld met EUR P + 8 Schuld met EUR P - D Bank met EUR A - Kredietinst., R 9 Kost met EUR K + D 61 Schulden met EUR P + 10 Deze verrichting heeft betrekking op het privé-vermogen van de eigenaar en niet op het vermogen van de onderneming, waardoor deze verrichting niet geregistreerd moet worden in de boekhouding van de onderneming. Journaal Datum Nr. J.P. Rek.- nr. 01 / / Naam van de rekeningen Debet redit à Geplaatst kapitaal DA 1 à Elk verantwoordingsstuk wordt apart geregistreerd in de boekhouding. VF 1 en DA 3 mogen niet gecombineerd worden in één boeking. Er zal een aparte boeking zijn voor VF 1 en een aparte voor DA 3.

6 20 / / / / / / / / DA 2 Aankoop HG IF 1 Meubilair en RM Installaties, machines en uitr. IF 2 IF 3 Handelsdebiteuren à Verkopen HG VF 1 à Handelsdebiteuren DA 3 IF 4 à DA 4 IF Grootboek (Rekeningen) (4) 24 Meubilair en RM Geplaatst kapitaal (1) DS S Installaties, machines en uitrusting (4) 500 (8) DS 500 S (3) (4) (5) (7) (9) Handelsdebiteuren. (6) 2 (6) DS 2

7 (1) (6) 2 1 (2) (8) DS (3) 604 Aankopen HG 700 Verkopen HG DS S (6) (2) 1 (5) (7) (9) 61 DS Balans en resultatenrekening vóór eindejaarsverrichtingen en resultaatbestemming (op niveau van de rubrieken) A 31 / 08 / xx P VASTE ATIVA III. Materiële vaste activa VLOTTENDE ATIVA VII. Vorderingen < 1 jaar 2 IX. Liquide middelen EIGEN VERMOGEN I. Kapitaal VREEMD VERMOGEN IX Schulden < 1 jaar K 07 en 08 / xx O II. Bedrijfskosten I. Bedrijfsopbrengsten Resultaat = 2 000

8 Oefening 3: a) Inschrijven van de verrichtingen in het dagboek en het grootboek. b) Opstellen van de balans en de resultatenrekening, obv de proef- en saldibalans. Algoritme GEVOLGEN AARD +/- D/ REKENINGEN 1 Bank met EUR A + D Kredietinst., R Vorderingen met EUR A - Handelsdebiteuren 2 Kost met EUR K + D 61 Bank met EUR A - Kredietinst., R 3 Schuld met EUR P - D Bank met EUR A - Kredietinst., R 4 Lening met EUR P - D 1730 Schulden op rek. Kapitaal met EUR P + Geplaatst kapitaal 5 Kost met EUR K + D 61 Bank met EUR A - Kredietinst., R 6 Kost met EUR K + D 604 Aankopen HG Schuld met EUR P + 7 Vordering met EUR A + D Handelsdebiteuren Opbrengst met EUR O Verkopen HG Bank met EUR A + D Kredietinst., R Vordering met EUR A - Handelsdebiteuren 8 Bank met EUR A + D Kredietinst., R Lening met EUR P Schulden op rekening 9 Bank met EUR A + D Kredietinst., R Kapitaal met EUR P + Geplaatst kapitaal 10 Kost met EUR K + D 6500 Rente, comm Bank met EUR A - Kredietinst., R Journaal Datum Nr. J.P. Rek.- nr. 01 / Naam van de rekeningen Debet redit Installaties, machines en uitr. Voorraad HG Handelsdebiteuren à Geplaatst kapitaal Schulden op rekening Openingspost

9 03 / / / / / / / / 01 27/ / / à Handelsdebiteuren DA 1 à DA 2 à DA 3 Schulden op rekening à Geplaatst kapitaal Notariële akte à DA 4 Aankopen HG IF 1 Handelsdebiteuren à Verkopen HG VF 1 à Handelsdebiteuren DA 5 à Schulden op rekening DA 6 à Geplaatst Kapitaal DA 7 Rente, commissies en à DA Grootboek (Rekeningen) Installaties, machines en uitrusting Geplaatst kapitaal (0) 74 (0) (4) (9) 340 Voorraad HG 1730 Schulden op rekening (0) (4) (0) (8)

10 (0) (7) Handelsdebiteuren (1) (7) (3) (0) (6) (0) (1) (7) (8) (9) (2) (3) (5) (10) (2) (5) Verkopen HG (7) (6) 604 Aankopen HG 6500 Rente, commissies en kosten (10) Proef- en saldibalans Proefbalans D Saldibalans D Install., machines en uitr. 340 Voorraad HG Handelsdebiteuren Geplaatst kapitaal 1730 Schulden op rekening Aankopen handelsg Rente, commissies 700 Verkopen handelsg

11 Balans en resultatenrekening vóór eindejaarsverrichting en resultaatbestemming (op niveau van de rubrieken) A 31 / 01 / xx P VASTE ATIVA III. Materiële vaste activa VLOTTENDE ATIVA VI. Voorraden en BIU VII. Vorderingen < 1 jaar IX. Liquide middelen EIGEN VERMOGEN I. Kapitaal 136 VREEMD VERMOGEN VIII. Schulden > 1 jaar IX. Schulden < 1 jaar K 01 / xx O II. Bedrijfskosten 1 IV. Financiële kosten I. Bedrijfsopbrengsten Resultaat =