Wijzigingsoverzicht. Versie Sdu Belasting Office

Transcriptie

1 Wijzigingsoverzicht Versie Sdu Belasting Office Dit document betreft de wijzigingen ten opzichte van de versie SBO Om het gebruiksgemak van Sdu Belasting Office te vergroten, raden wij u aan het wijzigingsoverzicht door te nemen en zonodig te verspreiden onder de (andere) gebruikers. Wij wijzen u erop dat de nieuwe functies in Sdu Belasting Office tevens beschreven zijn in het handboek, zie de map Wat is nieuw vanaf deze versie. Opbouw van het wijzigingsoverzicht: 1. Nieuw in deze versie van Sdu Belasting Office; 2. Wijzigingen in de aangifte vennootschapsbelasting 2013; 3. Wijzigingen in de aangifte inkomstenbelasting 2013; 4. Wijzigingen in het verzoek voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2014; 5. Wijzigingen in de jaarstukken 2013; 6. Wijzigingen in de toeslagen 2014; 7. Wijzigingen in de module Adviessignalering IB; 8. Overige wijzigingen en aanpassingen. 1. Nieuw in deze versie van Sdu Belasting Office Met de levering van deze release krijgt u de beschikking over: Aangifte vennootschapsbelasting 2013; Aangifte inkomstenbelasting 2013 voor de biljetten P, O, M en C; Uitstelregeling 2013; o NB: Uitstelaanvragen kunnen pas vanaf 1 maart 2014 worden ingediend bij de Belastingdienst. Doet u een aanvraag voor die tijd, dan zal dit leiden tot een foutmelding. Het elektronisch uitstelverzoek zal dan de status Uitgaand blijven houden tot 1 maart, na 1 maart zal het bericht automatisch worden meegenomen bij de eerste keer verzenden/ontvangen van berichten. Vooraf Ingevulde Aangifte 2013 (mogelijkheid import VIA-bestanden); Adviessignalering IB 2013; Aanvullende adviespunten module Adviessignalering IB; Conversiefunctie voor adviesdossiers; Diverse bug-fixes. 1

2 2. Wijzigingen in de aangifte vennootschapsbelasting 2013 Verwijderd: Vraag voorlopige aanslag aangifte +1 akkoord Per aangiftejaar 2013 heeft de Belastingdienst de volgende vragen verwijderd: - Is de opgelegde voorlopige aanslag in overeenstemming met de verwachting over het aangifte jaar +1? - Is de afwezigheid van een voorlopige aanslag in overeenstemming met de verwachting over het aangiftejaar +1? Gewijzigd: Winst behaald met (kenbaar) fondswervende activiteiten Op basis van de gegevensspecificaties van de Belastingdienst is het element winst behaald met (kenbaar) fondswervende activiteiten ANBI geherpositioneerd vanuit de jaarstukken naar de aangifte als onderdeel van het belastbaar bedrag. Toegevoegd: Vraag vermindering pensioenaanspraken Op basis van de gegevensspecificaties van de Belastingdienst is op het scherm Opgaaf > Algemene gegevens 1 de volgende vraag toegevoegd: Heeft u in dit boekjaar pensioenaanspraken verminderd?. Verwijderd: Toevoeging winst ex art. 13ca Wet VPB Op basis van de gegevensspecificaties van de Belastingdienst is bij het onderdeel Deelnemingsvrijstelling", de vraag "Toevoegingen aan de winst volgens artikel 13ca Vpb (oud)" verwijderd. Gewijzigd: Beperking verliesverrekening in overdrachtsjaar Op basis van de gegevensspecificaties van de Belastingdienst wordt, wanneer op het scherm Opgaaf > Algemene gegevens 2 is aangegeven dat de verdeling van het aandelenkapitaal in het boekjaar is gewijzigd, ofwel de tussentelling belastbare winst bij belangenwijziging of het bedrag imputatie verlies vorig boekjaar meegestuurd in het bericht. Verwijderd: Vraag opgaaf algemene gegevens 2 Op het scherm Opgaaf > Algemene gegevens 2 stond nog de vraag Kiest u ervoor om het teveel aan vreemd vermogen te bepalen op basis van de concerntoets?. Vanwege het eerdere vervallen van art. 10d, Wet VPB is dit met deze release aangepast. Gewijzigd: Berekening tonnageregime Vanaf 1 juli 2013 moet de toepassing van het tonnageregime plaatsvinden op de daadwerkelijke nettotonnage van het schip en mag er niet meer naar beneden worden afgerond. Als gevolg van deze wetswijziging is ook de berekeningswijze in SBO aangepast. Zie het handboek voor meer informatie. 2

3 Gewijzigd: Innovatiebox Vanaf 2013 kan de belastingplichtige kiezen voor een vast bedrag (forfait) waarop de innovatiebox toegepast wordt. Dit vaste bedrag is 25% van de totale winst met een maximum van Als gevolg van deze wetswijziging is ook de berekeningswijze in SBO aangepast. Zie het handboek voor meer informatie. Gewijzigd: Andere winstuitdelingen bij aftrekbare giften Op grond van de gegevensspecificaties van de Belastingdienst wordt, indien er aftrekbare giften worden opgegeven, de waarde van de andere winstuitdelingen meegestuurd in het bericht, zelfs als deze nihil is. Toegevoegd: Belastbaar bedrag na toepassing functionele valuta Op grond van de gegevensspecificaties van de Belastingdienst wordt bij toepassing van functionele valuta het belastbaar bedrag na toepassing van functionele valuta meegestuurd in het elektronisch bericht ongeacht of het een negatieve waarde heeft of niet. De berekening hiervan is: Belastbaar bedrag x koers functionele valuta x factor functionele valuta Toegevoegd: Validatie op specificatie Elders belast Op grond van de gegevensspecificaties van de Belastingdienst hebben wij een validatie toegevoegd op de specificatie Vrijstelling wegens buitenlandse winst, te vinden op het scherm Buitenlandse resultaten (specificatie). Wanneer een bedrag is ingevoerd dient namelijk ook een omschrijving te worden meegestuurd. De validatie is met deze release ingevoerd. Gewijzigd: Meldingsnummer EIA/MIA Per aangiftejaar 2013 is het mogelijk om een EIA/MIA meldingsnummer van 10 posities op te geven (bijv. M ). Het afgelopen aangiftejaar moesten de eerste twee cijfers na de letter worden weggelaten. Gewijzigd: Niet-aftrekbare rente Vanwege het vervallen van de thincap-regeling en de inwerkingtreding van art. 13l Wet VPB is op het scherm Niet-aftrekbare rente zijn corresponderende velden verwijderd resp. toegevoegd. Toegevoegd: Verduidelijking validatiemelding bij ontbreken fiscaal nummer Indien een aangifte fiscaal eenheid werd afgehandeld waarbij voor minimaal een van de dochtermaatschappijen geen fiscaal nummer was opgegeven, gaf Sdu Belasting Office een niet-specifieke validatiemelding. Dit is met deze release aangepast. 3

4 3. Wijzigingen in de aangifte inkomstenbelasting februari 2014 Gewijzigd: M-biljet te conserveren inkomen Op het M-biljet 2013 moet bij vraag 58 worden aangegeven of de te conserveren inkomensbestanddelen in eigen beheer zijn opgenomen, en hoe deze worden gewaardeerd (waarde economische verkeer of op basis van betaalde premies). In SBO zijn deze vragen toegevoegd. De hiervoor bestemde hokjes op het papieren biljet zullen overeenkomstig worden gevuld. Gewijzigd: Berekening bijleenregeling eigen woning Op basis van voortschrijdend inzicht hebben wij de berekening van de bijleenregeling aangepast. Gewijzigd: Uitbetaling algemene heffingskorting indien heffing meestverdiener onder aanslagniveau In voorgaande releases van SBO werd, wanneer de belastingheffing van de meestverdiener onder het aanslagniveau lag, toch de uitbetaling van algemene heffingskorting ex art. 8.9 Wet IB berekend voor de minstverdienende partner. Met deze release hebben wij dit aangepast voor de aangifte 2013 en verder. Gewijzigd: Veldgrootte Terugontvangen giften Op het scherm Negatieve (terugontvangen of vergoede) persoonsgebonden aftrek was het veld Terugontvangen giften in afmeting iets groter dan de overige velden. Dit is met deze release aangepast. Gewijzigd: Invoer buitenlandse postcodes in specificaties Zijn er onroerende zaken anders dan in verband met staking van de onderneming overgedragen naar een derde of naar privé overgegaan? In de genoemde specificatie (tevens gebruikt in de aangifte VPB) was het onterecht mogelijk om een buitenlandse postcode in te voeren. Dit is met deze release aangepast. Gewijzigd: Specificatie Afkoopsommen lijfrente In de genoemde specificatie (te vinden op het scherm Inkomsten uit vroegere dienstbetrekking ) was onterecht de vraag Heffingskorting voor VUT en prépensioen toepassen? geplaatst. Dit is met deze release aangepast. Gewijzigd: Ruimte akkoordverklaring mbt ondertekening In de afdruk van een akkoordverklaring werd de ruimte voor ondertekening door uw cliënt als te nauw ervaren. Dit is met deze release aangepast. VIA 2013 Aangepast: Import Vooraf Ingevulde Aangifte (VIA) Ook voor aangiftejaar 2013 hebben wij het mogelijk gemaakt om de bestanden in te lezen die de belastingplichtige kan downloaden via DigiD. Met deze release is de koppeling van de velden uit de vooraf ingevulde aangifte (VIA) en SBO verbeterd. De volgende wijzigingen zijn reeds gemeld bij de oktober/december release maar zijn ook van toepassing op het nu beschikbaar gestelde IB-P/O/C/M biljet:

5 Verwijderd: Vragen met betrekking tot voorlopige aanslag aangiftejaar +1 Per aangiftejaar 2013 heeft de Belastingdienst de volgende vragen verwijderd: - Is de opgelegde voorlopige aanslag in overeenstemming met de verwachting over het aangifte jaar +1? - Is de afwezigheid van een voorlopige aanslag in overeenstemming met de verwachting over het aangiftejaar +1? Toegevoegd: Premiedepots bij bank- en spaartegoeden Op het scherm Box 3 Voordeel uit sparen en beleggen > Bezittingen > Bezittingen 1 worden premiedepots expliciet genoemd bij Bank- en spaartegoeden in binnen- en buitenland. Toegevoegd: Landcode bij sommige box 3 bezittingen Bij de velden bank- en spaartegoeden en aandelen, obligaties dient voortaan een landcode van het toepassing zijnde land te worden opgegeven. Gewijzigd: Eigenwoning, aftrekbare kosten gesplitst Op het scherm Box 1 Inkomen uit werk en woning > Eigen woning is het veld Betaalde rente en kosten eigenwoningschuld opgesplitst in drie nieuwe velden, nl. Aftrekbare rente eigen woning, Financieringskosten eigen woning en Rente restschuld vervreemde eigen woning. Elk van deze nieuwe velden kunt u tevens benaderen/opgeven via een specificatie. Gewijzigd: Bijzondere verhoging heffingskorting niet-premieplichtige inwoners Per 1 januari 2013 geldt de bijzondere verhoging heffingskortingen ook voor nietpremieplichtige inwoners van Nederland (voorheen alleen niet-premieplichtige nietingezetenen). Het scherm Heffingskortingen > Algemene heffingskorting is hierop aangepast. Wanneer niet wordt geopteerd voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige en de belastingplichtige in België, Suriname, de Nederlandse Antillen (BESUNAR) of Duitsland woont, is een invoerveld toegankelijk om het benodigde totaal inkomen in en buiten Nederland op te geven. Gewijzigd: Scherm Algemene heffingskorting Het scherm Heffingskortingen > Algemene heffingskortingen is aangepast om enige problematiek omtrent de verhoging algemene heffingskorting ex art. 8.9 Wet IB 2001 te verhelpen. Het vinkje waarmee om toepassing van de regeling wordt verzocht is op hetzelfde scherm geplaatst. Ook de velden verzamelinkomen partner en inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen verschuldigd door partner zijn verplaatst zodat deze niet worden vergeten. Verwijderd/gewijzigd: Vrijstelling directe beleggingen in durfkapitaal resp. maatschappelijke beleggingen, vrijstelling groene beleggingen Per 1 januari 2013 zijn de vrijstellingen voor beleggingen in durfkapitaal resp. maatschappelijke beleggingen vervallen. Op het scherm Box 3 Voordeel uit sparen en beleggen > Bezittingen > Bezittingen 2 blijft in SBO de mogelijkheid voor het opgeven van beleggingen in durfkapitaal (als belaste bezitting) vooralsnog bestaan. Conform de wetswijziging hebben wij tevens de vrijstelling groene beleggingen geïmplementeerd. 5

6 Toegevoegd: Tijdelijke tegemoetkoming vroeggepensioneerden Van 2013 tot en met 2015 geldt een tijdelijke tegemoetkoming voor vutters en vroeggepensioneerden die de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet zelf zijn verschuldigd. Bij het invoeren van inkomsten uit vroegere dienstbetrekking kan een vinkje worden gezet bij inkomen(s) op basis waarvan de heffingskorting moet worden berekend. Op o.a. het scherm Heffingskortingen > Algemene heffingskortingen vindt u het totaal van deze heffingskorting terug. Toegevoegd: Onderhoudsverplichtingen, gegevens persoon, inclusief BSN Per aangiftejaar 2013 moet van de persoon ten wiens aanzien een onderhoudsverplichting geldt (zie scherm Persoonsgebonden aftrek > Betaalde alimentatie en onderhoudsverplichtingen ), ook het BSN/Sofi-nummer worden opgegeven. Gewijzigd: Scholingsuitgaven, incl. overgangsregeling De Belastingdienst heeft de verlangde gegevens omtrent de aftrek scholingsuitgaven uitgebreid. In sommige situaties geldt overgangsrecht, ook dit is verwerkt op het scherm Persoonsgebonden aftrek > Studiekosten en andere scholingsuitgaven. Zie het handboek voor meer informatie. Toegevoegd: Voorkoming dubbele belasting, verzamelinkomen meer dan 90% belast in NL Voor buitenlands belastingplichtigen die opteren voor behandeling als binnenlands belastingplichtigen bestaat per aangiftejaar 2013 de mogelijkheid om op het scherm Bijzondere situaties > Voorkoming dubbele belasting aan te geven of 90% van het verzamelinkomen in Nederland wordt belast. Wanneer dit het geval is worden alleen positieve box 1 inkomsten in aanmerking genomen. In dit kader is de opgave van box 1 inkomsten derhalve gesplitst in positieve en negatieve inkomsten. Let op dat de Belastingdienst voortaan bij positieve box 1 inkomsten ook het beroep wil weten. Gewijzigd: Stakingsresultaten De Belastingdienst wil per gestaakte onderneming weten hoe het stakingsresultaat is opgebouwd. Op het tabblad Staking van de onderneming zijn in dit kader de volgende velden opgenomen: Resultaat op onroerende zaken (in te vullen wanneer de bijbehorende vraag zijn er in dit boekjaar onroerende zaken in verband met de staking overgedragen ( ) is beantwoord met ja); Winst op immateriële activa; Winst op overige activa; Vrijval oudedagsreserve; Vrijval overige fiscale reserves; Overige resultaat; Desinvesteringsbijtelling wegens het staken van de onderneming. In het kader van het bovenstaande ziet de reeds bestaande specificatie en vraag met betrekking tot het overgaan van onroerende zaken aan derden slechts op overdrachten anders dan in verband met staking. 6

7 Het totaal van de opgegeven waarden bij bovenstaande vragen wordt opgeteld en ook gebruikt om de stakingswinst van de betreffende onderneming te berekenen waarmee eventueel stakingsaftrek wordt berekend. Het stakingsresultaat zelf dient nog steeds via de jaarstukken te worden opgegeven, zie voor meer informatie de bijbehorende opmerking onder Jaarstukken Toegevoegd: RSIN van het samenwerkingsverband (inkomstenbelasting) De Belastingdienst heeft in de jaarstukken mogelijk gemaakt om het RSIN (Rechtspersonen Identificatienummer) van een samenwerkingsverband op te geven. Wanneer hier in SBO sprake van is (oftewel er is geen sprake van een eenmanszaak) en er is een fiscaal nummer opgegeven bij het invoeren van een jaarstuk, dan zal dit nummer worden overgenomen en doorgegeven aan de Belastingdienst. Gewijzigd: Meldingsnummer EIA/MIA Per aangiftejaar 2013 is het mogelijk om een EIA/MIA meldingsnummer van 10 posities op te geven (bijv. M ). Het afgelopen aangiftejaar moesten de eerste twee cijfers na de letter worden weggelaten. Gewijzigd: Zorgverzekeringswet, Wet Uniformering Loonbegrip Per 1 januari 2013 zijn de regels omtrent de Zorgverzekeringswet gewijzigd. In SBO is per inkomen uit tegenwoordige resp. vroegere dienstbetrekking aan te geven of over het inkomensbestanddeel een bijdrage Zorgverzekeringswet is ingehouden met daarbij een bedrag. Het scherm Zorgverzekeringswet > Zorgverzekeringswet 3 is zodanig vernieuwd dat een teruggaaf of het teveel/tekort aan inhouding bijdrage Zvw kan worden berekend. Wanneer slechts sprake is van werkgeversheffing is het bovenstaande derhalve niet meer relevant. Op overige plekken in SBO is terminologie zoals Loon Zvw en bijdrage Zvw verschuldigd aangepast. Verwijderd: Uitvraag afwijkende periode belastingplicht De Belastingdienst vraagt niet langer een afwijkende periode belastingplicht uit. Voorheen werd dit noodzakelijk geacht in het kader van het vaststellen van het premie-inkomen. Op het scherm Persoonlijke gegevens > Belasting- en premieplicht kunt u voortaan slechts een afwijkende periode premieplicht en een partiële buitenlandse belastingplicht opgeven. Gewijzigd: AOW-gerechtigde leeftijd Voor het jaar 2013 geldt dat het AOW-gerechtigde leeftijd is bereikt als de belastingplichtige 65 jaar en 1 maand oud is. Sdu Belasting Office houdt hier rekening mee op basis van het ingevoerde geboortedatum bij de relevante regelingen zoals de FOR, ondernemersaftrek, lijfrenteaftrek, middeling, ouderentoeslag, specifieke zorgkosten en ouderenkorting. Gewijzigd: Premiedeel heffingskorting evenredig Met de invoering van art. 2.6a Regeling Wfsv geldt dat een tijdsevenredig recht bestaat op het premiedeel van de heffingskortingen indien de belastingplichtige slechts een deel van het jaar premieplichtig is. Sdu Belasting Office houdt hier rekening mee bij de berekening van heffingskortingen in de DA IB

8 8 februari 2014 Verwijderd: Tijdsevenredige herleiding van het premie-inkomen De methode waarbij het premie-inkomen tijdsevenredig wordt vastgesteld, vervalt. Sdu Belasting Office past automatisch alleen de aftrekregel (totale inkomen minus inkomen toerekenbaar aan periode niet-premieplichtig) en de tijdsevenredige herleiding van het maximum premie-inkomen toe. Gewijzigd: Resultaat uit overige werkzaamheden (beide elementen mee) Op basis van het aanleverspecificaties van de Belastingdienst wordt in het elektronisch bericht naar de Belastingdienst van het scherm Box 1 Inkomen uit werk en woning > Resultaat overige werkzaamheden door arbeid de velden Opbrengsten uit overige werkzaamheden en Aftrekbare kosten en lasten beiden altijd meegestuurd wanneer één van de twee is ingevuld. Gewijzigd: Elders belast Op grond van wijzigingen door de Belastingdienst in haar aanleverspecificaties is het in aan tal velden slechts mogelijk om een positief bedrag in te voeren op het scherm Bijzondere situaties > Voorkoming dubbele belasting. Het gaat om inkomsten die zijn genoten waarop een belastingverdrag van toepassing is en box 3 bezittingen (niet-zijnde onroerende zaken) die elders zijn belast. Gewijzigd: Verdeling eigen woning Voorheen was het mogelijk in geval van fiscale partners om bij de verdeling van inkomsten uit eigen woning (op het scherm Verdeling > Box 1 Verdeling inkomsten en aftrekposten ) een grotere aftrek te claimen dan rechtens is doordat negatieve bedragen konden worden ingevuld. De Belastingdienst heeft haar gegevens hierop herzien, Sdu Belasting Office is hierop aangepast. Gewijzigd: Werkbonus Per 1 januari 2013 is de doorwerkbonus vervangen door de werkbonus. In de aangifte IB 2013 is behalve de naam ook de berekening hierop aangepast. 4. Wijzigingen in het verzoek voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2014 Gewijzigd: Berekening werkbonus Inmiddels zijn de juiste wettelijke percentages opgenomen die nog niet waren gepubliceerd tijdens de december release. Gewijzigd: Berekening art. 2.10/2.10a, lid 2 Wet IB De berekening art. 2.10/2.10a Wet IB is aangepast in de situatie dat het inkomen uit werk en woning negatief is en de som van het inkomen uit werk en woning en de in aftrek gebrachte kosten eigenwoning niet te boven gaat.

9 5. Wijzigingen in de jaarstukken 2013 Gewijzigd: Meldingsnummer EIA/MIA na conversie Per aangiftejaar 2013 is het toegestane aantal cijfers van een EIA/MIA meldingsnummer negen cijfers. Bij het converteren van een aangifte/jaarstuk uit 2012 werd het meldingsnummer van zeven cijfers overgenomen en was het veld niet te wijzingen. Dit is met deze release aangepast. De volgende wijzigingen zijn reeds gemeld bij de oktober/december release maar zijn ook van toepassing op het nu beschikbaar gestelde aangifte IB-(P/ O/C/M)dan wel VPBaangifte (A/C) : Verwijderd: Positieve/negatieve stakingsresultaten Met ingang van aangiftejaar 2013 heeft de Belastingdienst de post Positieve/negatieve stakingsresultaten verwijderd uit de jaarstukken. In geval van staking kunnen stakingsresultaten dus worden samengevoegd met reeds bestaande posten, bijv.: Het boekresultaat op onroerende zaken en Winst op immateriële activa kunnen worden vermeld bij het onderdeel Buitengewone resultaten onder de noemer Boekwinst op activa; De vrijval oudedagsreserve en overige fiscale reserves worden vermeld als afname respectievelijk onttrekking en komen terug op het tabblad Wijzigingen in toelaatbare reserves (onder Totalen) van de winst uit onderneming; Overig resultaat wordt vermeld bij het onderdeel Buitengewone resultaten onder de noemer Overige buitengewone baten/lasten; De desinvesteringen worden vermeld bij het onderdeel Desinvesteringsbijtelling wat terugkomt op het tabblad Investeringen van de winst uit onderneming. Zoals voorheen heeft de invoer van deze gegevens effect op het resultaat van de onderneming van het jaarstuk. In de IB-aangifte zelf dient de stakingswinst apart te worden gespecificeerd, deze wijziging van de Belastingdienst kan er derhalve toe leiden dat u dezelfde stakingsresultaten ook in de IB-aangifte moet opgeven. Zie ook de bijbehorende opmerking onder IB2013. Gewijzigd: Overzicht jaarstukken In de jaarstukken is het overzicht scherm balans activa en passiva aangepast. Op het scherm Balans activa worden nu ter vergelijking de totale waarden van de Balans passiva vermeld en worden de verschillen met passiva getoond. Andersom wordt op het scherm Balans passiva ter vergelijking de totale waarden van de Balans activa vermeld en worden de verschillen met activa getoond. Gewijzigd: Conversie omschrijving feitelijke activiteiten in IB en VPB jaarstukken uitgebreid Bij conversie van de jaarstukken werd voorheen de omschrijving van de feitelijke activiteiten 9

10 in de jaarstukken IB en VPB niet overgenomen naar het volgende jaar. Met deze release is dit aangepast. 6. Wijzigingen in de toeslagen 2014 Gewijzigd: Kinderopvangtoeslag na conversie Wanneer de toeslagen uit 2013 werden geconverteerd naar 2014 trad er een fout op omtrent de kinderopvangtoeslag; bij nieuwe berichten/aanvragen waarbij alleen een inkomenswijziging wordt doorgegeven, verscheen er een validatiemelding dat een aanvraag kinderopvangtoeslag slechts kan worden gedaan voor de maand waarin de aanvraag wordt gedaan en voor drie maanden ervoor. Met deze release is dit aangepast. Gewijzigd: Bedrag standaardpremies zorgtoeslag 2014 Inmiddels is in het kader van de zorgtoeslag 2014 het geldende bedrag aan standaardpremie (2014) opgenomen. De standaardpremie 2014 was nog niet bekend ten tijde van onze december-release. 7. Wijzigingen in de module Adviessignalering IB Module Adviessignalering IB 2013: 3 nieuwe items toegevoegd en overige aanpassingen Nieuw item: Arbeidsongeschiktheidsverzekering: er wordt gesignaleerd indien een belastingplichtige geen AOV heeft en voldoet aan aanvullende voorwaarden. Nieuw item: Eigenwoningschuld er wordt gesignaleerd indien een belastingplichtige aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld kan benutten door liquide middelen in box 3 aan te wenden. Nieuw item: Terugvragen buitenlandse bronbelasting (box 3) - er wordt gesignaleerd indien bronbelasting box 3 ter voorkoming van dubbele belasting is ingevuld en niet voor een even groot bedrag tot vermindering van Nederlandse belasting heeft geleid. Conversie mogelijkheid adviesdossiers > 2013 Nieuw geïntroduceerd is de mogelijkheid om informatie opgenomen in adviesdossiers 2012 te converteren naar belastingjaar Zo wordt er standaard de aanvullende informatie ten behoeve van advies, het aantekeningen veld en of een advies van toepassing is geweest geconverteerd naar het volgende jaar. Zie het handboek voor meer informatie. Module Adviessignalering IB 2013: Wijziging conditie geringe eigenwoningschuld: In 2012 werd het enkele veld Rente Kosten Eigenwoningschuld gebruikt bij de signalering. In 2013 is dit veld opgesplitst in: Aftrekbare rente eigen woning en Financieringskosten eigen woning. 10

11 Tendens in box 3 en vermogensvergelijking In 2012 werd het veld 'rendementsgrondslag gebruikt bij de signalering in 2013 is dit veld vervangen door rendementsgrondslag na heffingsvrijvermogen. In 2012 werd het veld Beleggingen in durfkapitaal gebruikt bij de signalering. In 2013 is dit veld vervangen door het veld Groene beleggingen. Aanpassing drempelwaarden voor signalering Item: Ondernemertestament en doorschuiven IB, drempel goodwill verhoogd van naar Vergoeding voor ter beschikking stellen van kapitaal van 3% naar 5%. 8. Overige wijzigingen en aanpassingen Heffingsrente IB/VPB Gewijzigd: Minimumpercentages en berekeningsmethode Op basis van de wetswijziging is in de modules Heffingsrente IB en VPB een minimum rentepercentage ingebouwd voor toepassing van de berekening van belastingrente. Voor de IB is dit 4%, voor de VPB geldt een minimumpercentage van 8,25%. Tevens wordt rekening gehouden dat er conform de wetswijziging geen belastingrente wordt berekend in geval van een positieve definitieve aanslag die na 1 juli is opgelegd en conform aangifte, maar waarbij de aangifte is gedaan voor 1 april. Rapportage-editor Gewijzigd: Inspringen tekst, condities en formules, stringconcatenatie Ook in deze release hebben wij verbeteringen aangebracht aan de rapportage-editor. Ditmaal is het inspringen van tekst consistenter gemaakt, het verwerken van condities en formules verbeterd en is een stap gemaakt om velden uit SBO te combineren met toegevoegde, lopende tekst. 11