Wijzigingsoverzicht Versie Sdu Belasting Office

Transcriptie

1 Wijzigingsoverzicht Versie Sdu Belasting Office Dit document betreft de wijzigingen ten opzichte van de versie SBO Om het gebruiksgemak van Sdu Belasting Office te vergroten, raden wij u aan het wijzigingsoverzicht door te nemen en zonodig te verspreiden onder de (andere) gebruikers. Wij wijzen u erop dat de nieuwe functies in Sdu Belasting Office tevens opgenomen zijn in het handboek, zie de map Wat is nieuw vanaf deze versie. Opbouw van het wijzigingsoverzicht: 1. Nieuw in deze versie van Sdu Belasting Office; 2. Wijzigingen in de aangifte vennootschapsbelasting 2014; 3. Wijzigingen in de aangifte inkomstenbelasting 2014; 4. Wijzigingen in verzoek voorlopige aanslag 2015; 5. Wijzigingen in toeslagen 2015; 6. Wijzigingen in de jaarstukken 2014; 7. Overige wijzigingen en aanpassingen. 1. Nieuw in deze versie van Sdu Belasting Office Met de levering van deze release krijgt u de beschikking over: Aangifte vennootschapsbelasting 2014; Aangifte inkomstenbelasting 2014 voor de biljetten P, O, M en C; o LET OP: De Belastingdienst heeft het M-biljet 2014 fundamenteel gewijzigd ten opzichte van voorgaande jaren. Voorheen had een deel van het biljet betrekking op de binnenlandse periode en het andere deel had betrekking op de buitenlandse periode; met ingang van aangiftejaar 2014 zien de vragen op heel het jaar en wordt bij sommige inkomensbestanddelen gevraagd naar een splitsing van het totale inkomen naar een binnenlandse en buitenlandse periode. In SBO is de invulmethodiek grotendeels hetzelfde gebleven als voorgaande jaren (binnenlandse en buitenlandse periode apart invullen). Indien er wordt geopteerd voor binnenlandse belastingplicht moet - in tegenstelling tot eerdere jaren - het box 3 inkomen worden ingevuld in de binnenlandse periode (vlag). Uiteraard vult SBO het biljet conform de nieuwe methodiek van de Belastingdienst. Uitstelregeling 2014; o LET OP: Uitstelaanvragen kunnen pas vanaf 1 maart 2015 worden ingediend bij de Belastingdienst. Doet u een aanvraag voor die tijd, dan zal dit leiden tot een foutmelding en wordt het bericht afgekeurd. Diverse bug-fixes. 1

2 2. Wijzigingen in de aangifte vennootschapsbelasting 2014 Samenstelling te verrekenen verliezen fiscale eenheid Met ingang van aangiftejaar 2014 vraagt de Belastingdienst naar de samenstelling van de te verrekenen verliezen van een fiscale eenheid. Op het scherm Verliesverrekening > Voorwaartse verliesverrekening (Carry forward) zijn velden opgenomen om informatie op te geven van één of meerdere fiscale-eenheidsdochters. Compartimenteringsreserve Met ingang van aangiftejaar 2014 is het verplicht om de belaste compartimenteringsreserve aan te geven als onderdeel van het fiscaal ondernemingsvermogen. Dit vindt plaats in de jaarstukken, waarbij de wijzigingen in de reserves doorwerken naar de aangifte. In SBO is ook de mogelijkheid opgenomen om informatie omtrent de onbelaste compartimenteringsreserve te noteren ter administratie. Vraag Opgaaf Algemene gegevens De vraag Verrichtte de vennootschap in dit boekjaar internationale houdster-, financierings- en/of licentie-activiteiten? is veranderd naar Verrichtte de vennootschap in dit boekjaar binnen concernverband internationale houdster-, licentie-, huur-, lease- of financieringsactiviteiten? Model B Onderdeel 2 Op het scherm Model B-HLFO activiteiten > Model B Onderdeel 2 zijn de twee vragen verwijderd en vervangen door drie vragen: Bestaan de werkzaamheden in het boekjaar hoofdzakelijk uit het rechtens dan wel in feite direct of indirect ontvangen en betalen van rente, royalty's, huur- of leasetermijnen, onder welke naam en in welke vorm dan ook, van, onderscheidenlijk aan, niet in Nederland gevestigde lichamen die behoren tot het concern waarvan u deel uitmaakt? Is er in het boekjaar een beroep gedaan op of had er in het boekjaar een beroep gedaan kunnen worden op een regeling ter voorkoming van dubbele belasting, op de interest en royaltyrichtlijn (2003/49/EG) dan wel op een nationale bepaling ter uitvoering van die richtlijn als bedoeld in artikel 3a, vierde lid, onderdeel c van het Uitvoeringsbesluit internationale bijstandsverlening bij de heffing van belastingen? Is er gedurende het gehele boekjaar voldaan aan alle in art. 3a, zevende lid van het Uitvoeringsbesluit internationale bijstandsverlening bij de heffing van belastingen neergelegde vereisten inzake uw aanwezigheid in Nederland? Let op: als er sprake is van een fiscale eenheid, dan worden deze eisen per lichaam getoetst. 2

3 3. Wijzigingen in de aangifte inkomstenbelasting 2014 Bijtelling privégebruik auto - Uitwerking autobrief Op het tabblad Auto zijn twee categorieën toegevoegd voor het aangeven van de CO2 uitstoot van de auto: Hybride en Elektrisch. Conform de inhoud van de zogenoemde autobrief uit 2011 past SBO voor deze nieuwe categorieën een bijtellingspercentage toe van 7% resp. 4%. Hieronder een herhaling van wijzigingen van de oktober- en december-releases die nu ook van toepassing zijn op de beschikbaar gestelde O, P, C en M-aangiften van deze release: Berekening uitbetaling heffingskorting (8.9/8.9a Wet IB) De berekening uitbetaling heffingskorting minstverdienende partner in de aangifte IB 2014 is aangepast aan de jaarlijks wijzigende afbouw. Persoonsgebonden aftrek: uitgaven specifieke zorgkosten Op het scherm Uitgaven voor specifieke zorgkosten 1 zijn de volgende twee velden verwijderd in verband met de wetswijziging per 1 januari 2014: uitgaven voor woningaanpassingen en uitgaven voor overige aanpassingen. Heffingskorting: algemene heffingskortingen De vraag op het scherm algemene heffingskortingen Uw inkomen uit Nederland en het buitenland voor toepassing van art. 8.9a Wet IB 2011 (indien u niet koos voor behandeling als binnenlands belastingplichtige) is gewijzigd naar Uw inkomen uit werk en woning uit Nederland en het buitenland voor toepassing van art. 8.9a Wet IB 2011 (indien u niet koos voor behandeling als binnenlands belastingplichtige). Reisaftrek openbaar vervoer: ontvangen vergoeding voor het openbaar vervoer Het veld ontvangen vergoeding voor het openbaar vervoer op het scherm Reisaftrek openbaar vervoer mag voortaan geen negatieve bedragen meer bevatten. Dit is aangepast conform de voorwaarden van de Belastingdienst. Persoonsgebonden aftrek: kwijtgescholden durfkapitaal Op het scherm Kwijtgescholden durfkapitaal mag in een specificatie voor het veld Verlies voortaan een negatief bedrag worden ingevuld. De som van deze bedragen moet echter nog steeds een positief bedrag zijn. Box 1: premies voor lijfrenten en inkomensvoorzieningen Op het scherm Premies voor lijfrenten en inkomensvoorzieningen zijn een aantal wijzigingen doorgevoerd conform wijzigingen van de Belastingdienst: Tabblad Premies lijfrenten 1: o Bij Premies die zijn betaald om een pensioentekort aan te vullen mag er voortaan op specificatieniveau een negatieve waarde worden ingevuld, zolang het totaal positief blijft. o Het (berekende) veld Omzetting oudedagsreserve in lijfrente welke wordt opgenomen in het inkomen mag voortaan alleen een nul of positieve waarde bevatten. Tabblad Premies lijfrenten 2: 3

4 o o o Het veld Premies voor lijfrenten voor een meerderjarig invalide (klein)kind mag voortaan alleen een nul of positieve waarde bevatten; Het veld Premies voor periodieke uitkeringen bij invaliditeit, ziekte of ongeval mag voortaan alleen een nul of positieve waarde bevatten; Het veld Premies voor vrijwillige bijdragen Anw betaald aan de Sociale Verzekeringsbank (SVB) is verwijderd. Persoonsgebonden aftrek: kosten monumentenpanden Wegens het vervallen van de overgangsregeling zijn bij dit onderdeel alle velden/verwijzingen naar de overgangsregeling verwijderd. Box 1: negatieve persoonsgebonden aftrek Met ingang van deze release geldt voor alle onderdelen op dit scherm dat op specificatieniveau negatieve waarden mogen worden ingevuld, zolang het totaalbedrag positief is. Persoonsgebonden aftrek: studiekosten en andere scholingsuitgaven Conform wijzigingen van de Belastingdienst is een deel van dit scherm herzien. De opgave van de prestatiebeurs welke definitief niet wordt omgezet in een gift wordt in een aparte tabel gedaan. Wij verwijzen u voor meer specifieke informatie omtrent deze verwerking hiervan naar het handboek (oproepbaar in SBO onder het?-icoontje of F1). Persoonsgebonden aftrek: aftrek giften Aan de specificaties periodieke giften culturele instellingen en overige periodieke giften zijn de velden RSIN instelling en Transactienummer toegevoegd. Opgave van deze gegevens is alleen verplicht wanneer een (overige) periodieke gift gespecificeerd wordt ingevuld. Box 1: scherm eigenwoning Het eigen woning-scherm is aangepast. Op het scherm zijn nieuwe elementen geïntroduceerd in de specificatie eigenwoningforfait en in de specificatie eigenwoningschuld: percentage aandeel aangever, partner voordelen uit eigenwoning en aandeel aangever en partner aftrekposten eigenwoning. Meer informatie hierover kunt u vinden in ons handboek (F1 of?-icoontje in de grijze werkbalk). Persoonsgebonden aftrek: kosten monumentenpanden Er zijn diverse velden verwijderd: periode aandeel, percentage gerechtigdheid en de velden die betrekking hadden op de kosten monumentenpanden. Ter vervanging zijn geïntroduceerd; aftrekbaar bedrag monumentenpanden, huisnummer, toevoeging, postcode en monumentnummer. 4

5 4. Wijzigingen in verzoek voorlopige aanslag 2015 Aanpassing constante waarden op basis van bijstellingsregelingen directe belastingen 2015 Op 30 december 2014 heeft de staatssecretaris van Financiën de bijstellingsregeling directe belastingen 2015 gepubliceerd in de Staatscourant (DB2014/520M). De wijzigingen die relevant zijn voor het verzoek voorlopige aanslag/teruggaaf 2015 hebben wij in deze release verwerkt. Indien u na installatie van deze release nogmaals een verzoek indient, dan kan SBO derhalve tot andere berekeningen komen. 5. Wijzigingen in toeslagen 2015 Kindgebonden budget: aanpassingen constante waarden Ten tijde van de december-release waren de constante waarden omtrent het kindgebonden budget voor het jaar 2015 nog niet bekend. Met deze release zijn de constanten aangepast conform de toelichting van de Belastingdienst Berekening kindgebonden budget Wij houden hierbij, in tegenstelling tot het rekenvoorbeeld 2 in de genoemde toelichting, rekening met een hogere verhoging per kind indien deze na augustus 2015 zestien jaar wordt. Zoals in voorgaande jaren houdt SBO vooralsnog geen rekening met een eventuele woonlandfactor. 6. Wijzigingen in de jaarstukken 2014 Compartimenteringsreserve Met ingang van aangiftejaar 2014 is het verplicht om de belaste compartimenteringsreserve aan te geven. Dit vindt plaats in de jaarstukken, waarbij de wijzigingen in de reserves doorwerken naar de aangifte. In SBO is ook de mogelijkheid opgenomen om informatie omtrent de onbelaste compartimenteringsreserve op te nemen. Zie de handleiding voor meer informatie. Investeringsaftrek verhoging drempel EIA en MIA Met ingang van deze release past SBO voor toepassing van de energie- en milieu-investeringsaftrek (EIA resp. MIA) een drempel toe van per bedrijfsmiddel. Voorheen was de drempel een totaalbedrag van en 450 per bedrijfsmiddel. Hieronder een herhaling van wijzigingen van de december-release die nu ook van toepassing zijn op de beschikbaar gestelde O, P, C en M-aangiften van deze release: Saldo fiscale winstberekening: veld Overige buitengewone lasten 2014 Dit veld (het bedrag aan overige buitengewone lasten in het aangiftejaar na fiscale op-/afwaardering) 5

6 op het scherm Buitengewone lasten mag voortaan geen negatieve bedragen meer bevatten. Dit hebben wij aangepast conform de voorwaarden van de Belastingdienst. 7. Overige wijzigingen en aanpassingen Gegevens Belasting inspecties Onlangs heeft de Belastingdienst adreswijzigingen van enkele inspecties doorgegeven. Doordat deze wijzigingen pas op het laatste moment bekend zijn geworden, was het niet meer mogelijk om deze mee te nemen in de huidige release. Deze adressen kunt u handmatig aanpassen. Het betreft de volgende inspecties: Kantoor Kantoornaam Wijziging t.o.v. vorige versie 31 kantoor Goes Vestigingsplaats was Goes, is nu: Middelburg Postbus en Antwoordnummer was Goes : is nu: Roosendaal 35 kantoor Terneuzen Vestigingsadres gewijzigd 118 kantoor Roermond Postbus en Antwoordnummer was Roermond, is nu: Heerlen 119 kantoor Maastricht Postbus en Antwoordnummer was Maastricht, is nu: Heerlen 131 kantoor Zaandam Vestigingsplaats en Postbus was Zaandam is nu: Hoorn, Antwoordnummer gewijzigd 135 kantoor Venlo Postbus en Antwoordnummer was Venlo, is nu: Heerlen 153 kantoor Goes Vestigingsplaats was Goes, is nu: Middelburg, Postbus en: Antwoordnummer was Goes, is nu: Roosendaal 157 kantoor Zaandam Vestigingsplaats, Postbus en Antwoordnummer was Zaandam is nu: Amsterdam 6