Fiscaal rapport 2015

Transcriptie

1 Mevrouw L. Smit Harlingerstraatweg AD LEEUWARDEN Fiscaal rapport 215 Dossiernummer: Relatiebeheerder: S Dijkman Datum: 12 april 216

2 Mevrouw L. Smit Harlingerstraatweg AD LEEUWARDEN LEEUWARDEN, 12 april 216 Dossiernummer: Geachte mevrouw Smit, Ingevolge uw opdracht hebben wij de in dit rapport opgenomen aangifte inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen 215 samengesteld aan de hand van de door u verstrekte gegevens. Op grond van onze berekeningen zijn de volgende aanslagen te verwachten: terug te ontvangen inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen terug te ontvangen bijdrage Zorgverzekeringswet (zie bijlage) 859 terug te betalen Zorgtoeslag 942 Een specificatie van de verschuldigde en/of te ontvangen belasting en premies en de berekening van de belastbare bedragen treft u aan in het fiscaal rapport. De berekeningen zijn onder voorbehoud van goedkeuring van de aangifte door de Inspecteur. Op aanslagen opgelegd naar aanleiding van deze aangifte wordt belastingrente vergoed dan wel in rekening gebracht, hiermee is in de berekening in dit rapport geen rekening gehouden. Als u akkoord gaat met de inhoud van deze aangifte verzoeken wij u deze goed te keuren. Door deze goedkeuring geeft u ons toestemming uw aangifte namens u elektronisch te ondertekenen en aan de Belastingdienst te zenden. Wij verzoeken u dan ook om niets naar de Belastingdienst te zenden. Wij vertrouwen erop u hiermede van dienst te zijn geweest en zijn gaarne bereid tot het verstrekken van een nadere toelichting. Hoogachtend, Buro36 Adviseurs en Accountants S. Andringa Accountant-Administratieconsulent

3 Fiscaal rapport 215 van mevrouw L. Smit BSN: Inhoudsopgave Pagina 1 Inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen Drempel- / verzamel- / belastbaar inkomen Belastingberekening Verschuldigde inkomstenbelasting en premie volksverzekering (Box 1) Verschuldigde inkomstenbelasting (Box 3) Heffingskortingen Voorheffingen Voorlopige aanslagen en teruggaven 2 2 Belastbaar inkomen Toelichting belastbaar inkomen uit werk en woning (Box 1) Winst uit onderneming Inkomsten uit arbeid Premies voor inkomensvoorzieningen Toelichting belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (Box 3) Waarde van bezittingen Waarde van schulden Toelichting rendementsgrondslag 4 3 Bijlagen Oudedagsreserve Premies voor inkomensvoorzieningen Premies voor lijfrente bij gebruik van de jaarruimte Zorgverzekeringswet (Zvw) Zorgtoeslag 7 4 Winstaangifte 215 van Eye 4 Sport Media Fiscale winstberekening via resultaataansluiting Fiscale winstberekening door kapitaalsvergelijking mevrouw L. Smit Fiscale vermogensopstelling Fiscale winstberekening Specificatie balans Passiva Ondernemingsvermogen Specificatie resultatenrekening Overige bedrijfskosten Algemene gegevens en specificaties Algemene gegevens Schuld (vordering) omzetbelasting 15 5 Voortschrijdende belastingkaart Inkomstenbelasting Ondernemersvermogen 19

4 Fiscaal rapport 215 van mevrouw L. Smit pagina: 1 BSN: Inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen Drempel- / verzamel- / belastbaar inkomen Winst uit onderneming Inkomsten uit arbeid Premie inkomensvoorzieningen Drempel- / verzamel- / belastbaar inkomen uit werk en woning (Box 1) Totaal drempel- / verzamel- / belastbaar inkomen Belastingberekening Verschuldigde inkomstenbelasting en premie volksverzekering (Box 1) Verschuldigde belasting: 1e schijf: 8,35% over e schijf: 13,85% over e schijf: 42,% over Verschuldigde premie volksverzekeringen: Premie-inkomen Correctie in verband met maximalisatie Premie AOW: 17,9% over Premie ANW:,6% over Premie Wlz: 9,65% over Verschuldigde inkomstenbelasting (Box 3) Verschuldigde belasting: 3,% over Berekende inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen Heffingskortingen Algemene heffingskorting Arbeidskorting 2.22 Gecombineerde heffingskorting Te transporteren 9.646

5 Fiscaal rapport 215 van mevrouw L. Smit pagina: 2 BSN: Inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen Transport Voorheffingen Ingehouden loonheffing op inkomsten uit arbeid Totaal voorheffingen Voorlopige aanslagen en teruggaven Reeds opgelegde voorlopige aanslagen H Te ontvangen inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen 6.232

6 Fiscaal rapport 215 van mevrouw L. Smit pagina: 3 BSN: Belastbaar inkomen Toelichting belastbaar inkomen uit werk en woning (Box 1) Winst uit onderneming Eye 4 Sport Media MKB-winstvrijstelling Belastbare winst uit onderneming Inkomsten uit arbeid Loon en andere inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking Ingehouden Loon en andere inkomsten loonheffing Loon St. Klaas Jan Huntelaar Foundation Totaal inkomsten uit arbeid Premies voor inkomensvoorzieningen Betaalde premies voor lijfrenten Verzekeraar Polisnummer Betaalde premies ING bankspaarrekening K Aftrekbare premies voor lijfrente bij gebruik van de jaarruimte Totaal premies voor inkomensvoorzieningen Drempel- / verzamel- / belastbaar inkomen uit werk en woning (Box 1)

7 Fiscaal rapport 215 van mevrouw L. Smit pagina: 4 BSN: Toelichting belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (Box 3) Waarde van bezittingen Waarde op 1 januari Eindwaarde ter info Bank- en spaartegoeden en premiedepots in Nederland ING Betaalrekening NL12 INGB Overige onroerende zaken WOZ-objectnr Harlingerstraatweg Waarde van schulden Waarde op 1 januari Eindwaarde ter info Overige schulden ING Hypotheek B Totaal schulden voor drempel Drempel (maximaal: 3.) Toelichting rendementsgrondslag Waarde op 1 januari Waarde totale bezittingen Waarde totale schulden na drempel Vrijstellingen vermogen Heffingvrij vermogen Maximaal heffingvrij vermogen Toepasbaar heffingvrij vermogen Grondslag forfaitair rendement Persoonsgebonden aftrek Drempel- / verzamel- / belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (Box 3)

8 Fiscaal rapport 215 van mevrouw L. Smit pagina: 5 BSN: Bijlagen Oudedagsreserve Winst waarover de oudedagsreserve wordt berekend Ondernemingsvermogen bij het einde van het jaar Beginstand van de reserve Eindstand van de reserve Premies voor inkomensvoorzieningen Premies voor lijfrente bij gebruik van de jaarruimte Inkomsten AOW-franchise Verrekenbare premiegrondslag (13,8% van ) Toename min afname van opgebouwde oudedagsreserve

9 Fiscaal rapport 215 van mevrouw L. Smit pagina: 6 BSN: Zorgverzekeringswet (Zvw) Bijdrage-inkomen Bijdrage-inkomen (werkgeversheffing) St. Klaas Jan Huntelaar Foundation Overige inkomsten Winst uit onderneming Bijdrage inkomen (maximaal ) Af: Bijdrage-inkomen (werkgeversheffing) Correctie i.v.m. minimaal bijdrage inkomen () Aanslag Zvw Nog te verrekenen Zvw: 4,85% van Voorlopige aanslag W Te ontvangen 859

10 Fiscaal rapport 215 van mevrouw L. Smit pagina: 7 BSN: Zorgtoeslag Ingangsdatum (initieel) Is de grondslag sparen en beleggen meer dan 82.93? Nee Toetsingsinkomen op jaarbasis Belastingplichtige (L. Smit) Berekening normpremie 2,395% van ,14 13,4% van ,92 Normpremie 2.581,6 Zorgtoeslag Standaardpremie 1.48, Normpremie ,6 Zorgtoeslag op jaarbasis (niet afgerond), Ontvangen zorgtoeslag -942 Terug te betalen 942

11 Fiscaal rapport 215 van mevrouw L. Smit pagina: 8 BSN: Winstaangifte 215 van Eye 4 Sport Media Fiscale winstberekening via resultaataansluiting Netto commercieel resultaat over Fiscale correcties Fiscaal resultaat voor correcties Correcties op saldo fiscale winstberekening Niet-aftrekbare kosten en lasten Overige kosten die niet of gedeeltelijk aftrekbaar zijn Fiscaal resultaat -9.96

12 Fiscaal rapport 215 van mevrouw L. Smit pagina: 9 BSN: Fiscale winstberekening door kapitaalsvergelijking mevrouw L. Smit Eye 4 Sport Media Kapitaalsvergelijking Ondernemersvermogen bij het einde van het boekjaar Overige privé-onttrekking Ondernemersvermogen bij het begin van het boekjaar Resultaat voor belasting / fiscaal resultaat Niet aftrekbare kosten en lasten Overige kosten die niet of gedeeltelijk aftrekbaar zijn reis en verblijfskosten Totaal winst uit onderneming

13 Fiscaal rapport 215 van mevrouw L. Smit pagina: 1 BSN: Eye 4 Sport Media 4.3 Fiscale vermogensopstelling Commercieel Verschil Fiscaal 215 Fiscaal 214 Vorderingen Vorderingen omzetbelasting 558 Vorderingen op handelsdebiteuren Liquide middelen Liquide middelen Totaal activa

14 Fiscaal rapport 215 van mevrouw L. Smit pagina: 11 BSN: Eye 4 Sport Media 4.3 Fiscale vermogensopstelling Commercieel Verschil Fiscaal 215 Fiscaal 214 Fiscaal ondernemingsvermogen Fiscale oudedagsreserve Ondernemingsvermogen excl. fiscale reserves Kortlopende schulden Omzetbelasting Overige kortlopende schulden Totaal passiva

15 Fiscaal rapport 215 van mevrouw L. Smit pagina: 12 BSN: Fiscale winstberekening Eye 4 Sport Media Commercieel Verschil Fiscaal 215 Fiscaal 214 Opbrengsten Netto-omzet Afschrijvingen Andere vaste bedrijfsmiddelen Overige bedrijfskosten Autokosten en transportkosten 19 Huisvestingskosten Onderhoudskosten overige materiële vaste activa Verkoopkosten Andere kosten Resultaat voor belasting / fiscaal resultaat

16 Fiscaal rapport 215 van mevrouw L. Smit 4.5 Specificatie balans Passiva pagina: 13 BSN: Eye 4 Sport Media Ondernemingsvermogen Fiscale oudedagsreserve Fiscale oudedagsreserve Fiscaal 215 Fiscaal Ondernemingsvermogen excl. fiscale reserves Commercieel Verschil Fiscale oudedagsreserve Fiscaal 215 Fiscaal 214 Ondernemingsvermogen excl. fiscale reserves Specificatie ondernemingsvermogen excl. fiscale reserves commercieel Commercieel

17 Fiscaal rapport 215 van mevrouw L. Smit pagina: 14 BSN: Specificatie resultatenrekening Overige bedrijfskosten Eye 4 Sport Media Andere kosten Commercieel Verschil overige kosten 588 Fiscaal 215 Fiscaal

18 Fiscaal rapport 215 van mevrouw L. Smit pagina: 15 BSN: Algemene gegevens en specificaties Eye 4 Sport Media Algemene gegevens Is de naam van de onderneming gewijzigd? RSIN Onderneming: Omschrijving activiteiten van de onderneming? Commanditaire vennoot in film- of scheepvaart-cv? Nee Nee Nee Neemt u in deze aangifte een standpunt in waarover u een expliciete uitspraak van de Belastingdienst verwacht? Heeft u in dit boekjaar het stelsel van waardering van activa en/of passiva gewijzigd? Heeft u in dit boekjaar willekeurige afschrijvingen toegepast op bedrijfsmiddelen? Zijn er in dit boekjaar onroerende zaken vanuit het privé-vermogen ingebracht? Zijn er in dit boekjaar onroerende zaken anders dan in verband met staking aan de onderneming onttrokken? Zijn er in dit boekjaar overige materiële activa vanuit privé vermogen ingebracht of anders dan in verband met staking aan de onderneming onttrokken? Heeft u een toegekende of ontvangen schadeloosstelling geheel of gedeeltelijk buiten de fiscale winst gehouden? Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee Schuld (vordering) omzetbelasting Vordering omzetbelasting per het einde van het boekjaar 558 Schuld omzetbelasting per het einde van het boekjaar Schuld (vordering) betrekking hebbende op dit boekjaar 4e kwartaal suppletie

19 Fiscaal rapport 215 van mevrouw L. Smit pagina: 16 BSN: Voortschrijdende belastingkaart Inkomstenbelasting Biljetsoort 215 W 214 W Belastbaar inkomen uit werk en woning Winst uit onderneming Inkomsten uit arbeid Resultaat overige werkzaamheden Ter beschikking gesteld vermogen Periodieke uitkeringen Overige inkomsten Terugontvangen vergoedingen Terugontvangen premies Saldo inkomsten uit eigen woning Premie inkomensvoorzieningen Persoonsgebonden aftrek Verrekenbare verliezen Totaal Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang

20 Fiscaal rapport 215 van mevrouw L. Smit pagina: 17 BSN: Voortschrijdende belastingkaart Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen Bezittingen Bank- en spaartegoeden en premiedepots Aandelen, obligaties e.d. Overige onroerende zaken Waarde van bezittingen Schulden Overige schulden Drempel Waarde van schulden Waarde van het vermogen Heffingvrij vermogen Grondslag sparen en beleggen Belast vermogen Factor,4,4 Rendement op jaarbasis Belastbaar rendement Persoonsgebonden aftrek Totaal Totaal inkomen Verzamelinkomen (L. Smit) Drempelinkomen (L. Smit) Belastbaar inkomen (L. Smit)

21 Fiscaal rapport 215 van mevrouw L. Smit pagina: 18 BSN: Voortschrijdende belastingkaart Inkomstenbelasting en premieheffing Belasting Box Premieheffing Vermindering ter voorkoming van dubbele belasting Verlies uit aanmerkelijk belang Totaal belasting en premieheffing Box Belasting Box 2 Belasting bijzonder tarief Vermindering ter voorkoming van dubbele belasting Totaal belasting Box 2 Belasting Box 3 Vermindering ter voorkoming van dubbele belasting Totaal belasting Box 3 Totaal belasting en premieheffing Box Totaal belasting Box 2 Totaal belasting Box 3 Totaal belasting en premieheffing Heffingskortingen Algemene heffingskorting Arbeidskorting Gecombineerde heffingskorting Maximaal toepasbare heffingskortingen Voorheffingen Loonheffing op inkomsten uit arbeid Totaal voorheffingen

22 Fiscaal rapport 215 van mevrouw L. Smit pagina: 19 BSN: Voortschrijdende belastingkaart Saldo te betalen/te ontvangen Totaal belasting en premieheffing Heffingskortingen Voorheffingen Voorlopige aanslagen Totaal te betalen/te ontvangen Zorgverzekeringswet (Zvw) Aanslag 711 Saldo werknemersheffing Voorlopige aanslag Totaal te betalen/te ontvangen Ondernemersvermogen Ondernemersvermogen einde boekjaar Winst volgens kapitaalvergelijking Niet aftrekbare kosten en lasten Wijzigingen reserves Winst uit onderneming Zelfstandigenaftrek MKB-winstvrijstelling Belastbare winst

23 Belastinginspectie: 11 kantoor Leeuwarden Aangifte : 215 Biljetsoort: W Inkomstenbelasting Premie volksverzekeringen Mevrouw L. Smit Harlingerstraatweg AD LEEUWARDEN Geboortedatum: Burgerservicenummer: Rekeningnummer voor teruggaaf: Telefoon thuis: Telefoon werk: Persoonlijke situatie: Voorlopige aanslag 216 akkoord of geen voorlopige aanslag 216 opgelegd? Wilt u de algemene heffingskorting via de voorlopige aanslag laten uitbetalen? Periode waarin u in Nederland verplicht verzekerd was voor de AOW/Anw Periode waarin u in Nederland verplicht verzekerd was voor de Wlz/Zvw Geen fiscaal partner Ja Nee t/m t/m

24 Akkoordverklaring / Machtiging Onderwerp: Aangifte inkomstenbelasting 215 Mevrouw L. Smit Burgerservicenummer De ondergetekende: Datum: 12 april 216 Mevrouw L. Smit Harlingerstraatweg AD LEEUWARDEN machtigt hierbij: Buro36 Adviseurs en Accountants Polluxweg AZ LEEUWARDEN om de aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen 215 met behulp van het aan Buro36 Adviseurs en Accountants afgegeven digitale certificaat elektronisch te ondertekenen en te verzenden naar de Belastingdienst. Ondergetekende verklaart hierbij kennis te hebben genomen van de inhoud van de aangifte middels het bijgaande, door Buro36 Adviseurs en Accountants opgestelde, rapport. Dit rapport bevat de volgende gegevens: Inkomstenbelasting / premie volksverzekeringen 215 Belastbaar inkomen Box 1 (Inkomen uit werk en woning) Belasting en premieheffing Box Heffingskortingen 4.65 Ingehouden voorheffingen en/of voorlopige aanslagen Te ontvangen (exclusief belastingrente) Terug te ontvangen bijdrage Zorgverzekeringswet 859 Ondergetekende verklaart hierbij akkoord te gaan met de inhoud van dit rapport en de daarmee samenhangende aangifte. Datum:... Plaats:... Mevrouw L. Smit Handtekening:... Pagina 1 van 1