Wat zijn de voorgestelde veranderingen voor hypotheken?

Transcriptie

1 Wat zijn de voorgestelde veranderingen voor hypotheken? LET OP! Onderstaande informatie is gebaseerd op de gepubliceerde stukken per 3 december Het verdere wetgevingsproces dat de voorstellen uit het regeerakkoord nader moet vormgeven is nog niet afgerond. Wanneer de Eerste Kamer instemt met de voorgelegde plannen is duidelijk hoe de voorstellen verder zullen worden vormgegeven. 1. Wat verandert er per 1 januari 2013 voor een hypotheek die is ingegaan vóór 1 januari 2013? Voor deze hypotheek verandert niets. De aftrekbaarheid van hypotheekrente voor deze hypotheken is ongewijzigd. Het percentage waartegen de hypotheekrente aftrekbaar is zal naar verwachting wel dalen vanaf 1 januari Dit geldt voor alle hypotheken. Zie het antwoord op vraag Een hypotheek gaat in vanaf 1 januari Is de hypotheekrente aftrekbaar? Vanaf 1 januari 2013 is de hypotheekrente alleen nog aftrekbaar als het een annuïteiten of een lineaire hypotheek is. De looptijd mag maximaal dertig jaar zijn. 3. Een bestaande woning is gekocht in De hypotheek gaat in na 1 januari Is de rente aftrekbaar? De rente is aftrekbaar als de onherroepelijke schriftelijke koopovereenkomst is getekend op uiterlijk 31 december De gebruikelijke ontbindingsvoorwaarden kunnen daarbij aangehouden worden (bijvoorbeeld bedenktermijn van drie dagen of voorbehoud van In deze situatie is het dus niet verplicht een annuïteiten of lineaire hypotheek te sluiten om voor renteaftrek in aanmerking te komen. 3a. Een bestaande woning is gekocht in De hypotheek gaat in na 1 januari Mag ik een nieuwe Bankspaarrekening afsluiten voor de aflossing van deze hypotheek? Ja dat mag. Voorwaarde hiervoor is dat de onherroepelijke schriftelijke koopovereenkomst is getekend op uiterlijk 31 december De gebruikelijke ontbindingsvoorwaarden kunnen daarbij aangehouden worden (bijvoorbeeld bedenktermijn van drie dagen of voorbehoud van 4. Een nieuwbouw woning is gekocht in De hypotheek gaat in na 1 januari Is de rente aftrekbaar? De rente is aftrekbaar als de koop-aanneemovereenkomst is gesloten op uiterlijk 31 december De ontbindende voorwaarden hoeven niet te zijn verstreken (bedenktermijn van drie dagen, voorbehoud van In deze situatie is het dus niet verplicht een annuïteiten of lineaire hypotheek te sluiten om voor renteaftrek in aanmerking te komen. 1

2 4a. Een nieuwbouw woning is gekocht in De hypotheek gaat in na 1 januari Mag ik een nieuwe Bankspaarrekening afsluiten voor de aflossing van deze hypotheek? Ja dat mag. Voorwaarde hiervoor is dat de onherroepelijke koopaanneemovereenkomst is gesloten op uiterlijk 31 december De ontbindende voorwaarden hoeven niet te zijn verstreken (bedenktermijn van drie dagen, voorbehoud van financiering). De hypotheek moet ingaan vóór 1 januari De rente van een hypotheek is aftrekbaar. Blijft deze rente aftrekbaar bij verhuizing? Ja. De rente op deze bestaande hypotheek blijft aftrekbaar. De aflossingsvorm van de bestaande hypotheek hoeft niet gewijzigd te worden. Bij een verhoging vanaf 1 januari 2013 is de rente van het extra hypotheekbedrag alleen aftrekbaar als dit extra leningdeel een annuïteiten of lineaire hypotheek is. De maximale looptijd is dertig jaar. 6. De rente van een hypotheek die bestaat op 31 december 2012 is aftrekbaar. Blijft deze rente aftrekbaar bij oversluiten vanaf 1 januari 2013? Ja. Deze bestaande hypotheek blijft aftrekbaar. De aflossingsvorm van de bestaande hypotheek hoeft niet gewijzigd te worden. 7. Wat verandert er per 1 januari 2014 voor het percentage waartegen rente kan worden afgetrokken? Voorgesteld is om het percentage waartegen de rente in aftrek kan worden gebracht te wijzigen. Met ingang van 1 januari 2014 zou dit aftrekpercentage dan ieder jaar dalen met een half procent. De hoogte van het percentage belastingvoordeel hangt af van de hoogte van het inkomen. Hoe hoger het inkomen, hoe hoger het percentage. Dit geldt voor alle hypotheken. 8. De verkoopprijs van de oude woning is lager dan de hypotheek. Er is een restschuld. Is de rente over deze restschuld aftrekbaar? De rente over de restschuld is vanaf 2014 maximaal 10 jaar aftrekbaar. Dit geldt voor restschulden die zijn ontstaan in de periode van 29 oktober 2012 tot en met 31 december Aflossen van de restschuld is geen voorwaarde om de rente af te trekken. Na 10 jaar is de rente niet meer aftrekbaar. Voor het financieren van restschulden gelden de bestaande acceptatienormen. 9. Is een hypotheek voor een verbouwing aftrekbaar vanaf 1 januari 2013? Ja. De rente over het extra te lenen bedrag is aftrekbaar. Dit extra bedrag dient een annuïteiten of lineaire hypotheek te zijn. De looptijd is maximaal dertig jaar. 2

3 10. Er is op 31 december 2012 een onherroepelijke schriftelijke overeenkomst tot verbouwing van de woning. De hypotheek passeert in Is de rente aftrekbaar? Ja. De rente over het extra te lenen bedrag is aftrekbaar. Een aflossingsvrij leningdeel is toegestaan, mits wordt voldaan aan de minimale aflossing op basis van de Gedragscode Hypothecair Financiers. 11. Hoe hoog mag een nieuwe hypotheek zijn in vergelijking met de waarde van de woning? In 2012 is de maximale financiering 106% van de waarde van de woning. Voor hypotheken die na 2012 ingaan is dit lager. De maximale verstrekking wordt vanaf 2013 ieder jaar 1% lager tot aan In 2013 is de maximale financiering dus maximaal 105% van de waarde van de woning. Vanaf 1 januari 2018 is de maximale financiering 100% van de waarde van de woning. Het kan dus zijn dat er eigen middelen nodig zijn voor de aanschaf van een woning. In een aantal gevallen kan de hypotheek hoger zijn. Hiervoor gelden de huidige explainregels. 12. Is het mogelijk een bestaande aflossingsvrije hypotheek om te zetten naar een bankspaarhypotheek in box 1 (SEW) met behoud van de fiscale regels van vóór 31 december 2012? Ja, een bestaande aflossingsvrije hypotheek kan omgezet worden naar een bankspaarhypotheek in box 1 met een SEW met behoud van de fiscale regels van vóór 1 januari Er moet dan uiterlijk op 31 december 2012 een onherroepelijke schriftelijke overeenkomst voor de SEW zijn, en moet de rekening zijn geopend. 13. Er is per 31 december 2012 een bankspaarhypotheek met aftrekbare hypotheekrente. Is het mogelijk deze in 2013 om te zetten naar een aflossingsvrije hypotheek? Ja dit mag. De rente van de aflossingsvrije hypotheek is aftrekbaar. De regels uit de Gedragscode Hypothecair Financiers over het maximum aflossingsvrije deel zijn hierop wel van toepassing. 14. Is het mogelijk een bestaande Kapitaalverzekering Eigen Woning in box 1 (KEW) met een gegarandeerd kapitaal na 31 december 2012 om te zetten naar een Spaarrekening Eigen Woning in box 1(SEW)? Dat mag. Het gegarandeerde kapitaal mag alleen niet worden verhoogd. 15. Is het mogelijk een bestaande Kapitaalverzekering Eigen Woning in box 1 (KEW) met beleggingen na 31 december 2012 om te zetten naar een Spaarrekening Eigen Woning in box 1 (SEW)? Dat mag. Dit kan ook nog na 31 december Het inlegbedrag mag niet worden verhoogd. De looptijd mag niet worden verlengd. Het doelkapitaal van de nieuwe bankspaarrekening wordt vastgesteld op basis van de opgebouwde waarde, de ongewijzigde periodieke inleg, de ongewijzigde looptijd en de rente van het nieuwe leningdeel Bankspaar Hypotheek. 3

4 De nieuwe bankspaarrekening moet voldoen aan de regels die gelden voor een bankspaarrekening. 16. Is het mogelijk een bestaande Kapitaalverzekering in box 3 om te zetten naar een Kapitaalverzekering Eigen Woning in box 1 (KEW)? Dit is mogelijk tot en met 31 maart Ik heb per 31 december 2012 een KEW of SEW. Worden de vrijstellingen die hiervoor gelden vanaf 2013 nog geïndexeerd? Het voorstel is om deze indexatie vanaf 2013 voort te zetten. 18. Er is een nieuwe woning gekocht maar de oude woning is nog niet verkocht. Hoe lang is de hypotheekrente op de oude woning aftrekbaar? Voor woningen die te koop zijn gezet in 2008, 2009 of 2010 geldt: aftrek is mogelijk in het lopende jaar plus drie kalenderjaren. Dit betekent dus: Te koop gezet in 2008 plus drie kalenderjaren (2009, 2010, 2011), einde aftrek Te koop gezet in 2009 plus drie kalenderjaren (2010, 2011, 2012), einde aftrek Te koop gezet in 2010 plus drie kalenderjaren (2011, 2012, 2013), einde aftrek Voor woningen die in 2011 of later te koop worden gezet geldt: aftrek is mogelijk in het lopende jaar plus twee kalenderjaren. Dit betekent dus: Te koop gezet in 2011 plus twee kalenderjaren (2012, 2013), einde aftrek Te koop gezet in 2012 plus twee kalenderjaren (2013, 2014), einde aftrek Te koop gezet in 2013 plus twee kalenderjaren (2014, 2015), einde aftrek Wat gebeurt er met de overdrachtsbelasting? Het percentage overdrachtsbelasting is blijvend verlaagd tot 2%. 20. Twee echtgenoten (X en Y) gaan scheiden. In het echtscheidingsconvenant is bepaald dat de woning volledig eigendom wordt van X. Ook de hypotheek komt volledig op naam van X. Kan X de hypotheekrente aftrekken? Indien uiterlijk op 31 december 2012 een ondertekende onherroepelijke overeenkomst tussen X en Y wordt gesloten waarbij tevens de prijs bepaald is, en op basis waarvan partijen niet meer van deze wijze van afwikkeling af kunnen zien, kan de lening op basis van de oude (huidige) regels worden gesloten. 21. Er is een krediethypotheek. Wat is de eigen woning schuld per 31 december 2012? Dit is het opgenomen bedrag per 31 december 2012 dat is aangewend 4

5 voor aankoop, verbetering of onderhoud van de eigen woning. 22. Gelden de in deze Q&A opgenomen vragen en antwoorden ook voor NHG? Voor NHG aanvragen is het nog niet duidelijk hoe er met de nieuwe fiscale regels wordt omgegaan. Wij verwachten dat NHG deze week de definitieve normen zal publiceren op haar site Deze vragen en antwoorden zijn met zorg samengesteld. Aan de tekst van dit document kunnen geen rechten worden ontleend. 5