Belastingplan Roelof Oldenziel ROBelastingadviseurs

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "Belastingplan 2015. Roelof Oldenziel ROBelastingadviseurs"

Cornelis de Jong
8 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 Belastingplan Roelof Oldenziel ROBelastingadviseurs

2 Maatregelen voor DGA s, ondernemers en Inkomstenbelasting! ondernemingen Nieuwe (hogere) tarieven inkomstenbelasting Algemene heffingskorting wordt sneller afgebouwd minimaal 1.342, maximaal Arbeidskorting wordt verhoogd maximaal Inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting! Budgetten voor de fiscale innovatieregelingen worden ontzien. Buitenlandse boeten niet langer aftrekbaar Omzetbelasting! verlaagd BTW-tarief op herstel en renovatiewerkzaamheden in bestaande woningen (> 2jaar) wordt verlengd tot 1 juli BTW vrijstelling ook oor winstbeogende ziekenhuizen

203 Arbeidskorting wordt verhoogd maximaal 2.220 Inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting!

3 Maatregelen voor DGA s, ondernemers en ondernemingen Formeel belastingrecht! eenbankrekeningnummer (BTW teruggaaf aan een ander, renseigneringsplicht banken) versnelde invordering ook bij toeslagen toezichthouders mogen bij fraude bij toeslagen ook binnentreden Belastingrente (wettelijke rente over handelstransacties met een minimum van 4%) Ook over dividendbelasting Invorderingsrente als o.g.v. Europese regels ten onrechte belasting is betaald, dan moet (op verzoek) over de teruggaaf vanaf moment betaling invorderingsrente worden vergoed. Invoering hoofdelijke aansprakelijkheid indien de concernregeling WKR wordt gebruikt

toeslagen ook binnentreden Belastingrente (wettelijke rente over handelstransacties met een minimum van 4%) Ook over dividendbelasting Invorderingsrente als

4 Werkgevers en werknemers Werkkostenregeling (WKR) verplicht in vrije ruimte 1,2% (was 1,5%) van de fiscale loonsom over het meerdere 80% eindheffing, te betalen op zijn laatst in het eerste loontijdvak van het volgende kalenderjaar. Eerder mag altijd. Noodzakelijkheidscriterium gereedschappen, computers, smartphones, tablets Concernregeling Buitenlandse boeten niet aftrekbaar, eindheffingsloon niet mogelijk (betaalt de werkgever dan brutering!) gerichte vrijstelling voor branche eigen producten maximaal 20% WEV en per jaar niet meer dan 500 Rentevoordeel op personeelsleningen (wordt afgeschaft) Gerichte vrijstelling voor werkplekvoorzieningen ARBO S&O-afdrachtvermindering (WBSO) niet meer voor niet belastingplichtige kennisinstituten

Noodzakelijkheidscriterium gereedschappen, computers, smartphones, tablets Concernregeling Buitenlandse boeten niet aftrekbaar, eindheffingsloon niet mogelijk (betaalt de werkgever dan

5 Werkgevers en werknemers Gebruikelijk loon DGA is: % van het salaris van een werknemer niet DGA met een soortgelijke functie gelijk aan de meestverdienende werknemer niet DGA binnen het bedrijf (concern) afroommethode Gebruikelijk loon DGA wordt ten minste gesteld op het hoogste van de volgende bedragen: 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking (volgens de wetgever is die altijd te vinden!) het hoogste loon van de overige werknemers van de vennootschap (concern) Had de DGA een afspraak over een hoger gebruikelijk loon in 2013 dan , dan bedraagt het gebruikelijk loon in : 75/70 * het fiscale loon 2013, tenzij de uitkomst uit vorige regels hoger is

Gebruikelijk loon DGA wordt ten minste gesteld op het hoogste van de volgende bedragen: 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking (volgens de wetgever is

6 Maatregelen voor Financiële planning Eigen woningregelingen de rente op een restschuld blijft nog 15 jaar aftrekbaar dubbele rente aftrek gedurende 3 jaar indien er sprake is van overlap bij twee eigen woningen Renteaftrek eigen woning herleeft na einde tijdelijke verhuur (maximale periode 3 jaar) Ouderentoeslag box 3 alleen nog in, ouderenkorting wordt verlaagd Over het meerdere salaris boven 100k kan geen fiscaal gefacilieerd pensioenrecht meer worden opgebouwd Wel is het mogelijk in de netto sfeer een netto pensioen of netto lijfrente op te bouwen. Hiervoor wordt een extra vrijstelling in box 3 geïntroduceerd. een lijfrente zou kunnen worden afgekocht, waardoor ten onrechte een box 3 vrijstelling is genoten. Dit voordeel wordt op forfaitaire wijze teruggehaald. Afkoop is wel mogelijk bij volledige arbeidsongeschiktheid waarbij de afkoopsom niet hoger mag zijn dan het gemiddelde inkomen van de voorafgaande 2 jaren

boven 100k kan geen fiscaal gefacilieerd pensioenrecht meer worden opgebouwd Wel is het mogelijk in de netto sfeer een netto pensioen of netto lijfrente op te bouwen.

7 Milieu en mobiliteit Belasting op leidingwater beoogde verhoging in Belastingplan 2014 wordt volledig teruggedraaid. Belast is het watergebruik tot 300m3 tegen een vast tarief Afvalstoffenheffing Auto tarief 13/ton stortafval verbrandingsafval (= nieuw) afval voor recycling en uit het buitenland is vrijgesteld Het wachten is op de Autobrief 2.0 (vereenvoudiging van de huidige regels gebaseerd op CO2-uitstoot) Taxatierapport bij import alleen nog mogelijk bij schade auto s en zeldzame auto s. Voor alle overige (bestel-)auto s en motorrijwielen wordt de BPM voortaan bepaald aan de hand van de koerslijst of forfaitaire tabel Grote personenauto s (bijv. Hummer H2) zijn vanaf 2016 personenauto s en geen vrachtauto s. Gevolg veel meer BPM en MRB.

vrijgesteld Het wachten is op de Autobrief 2.

8 IN UIT INKOMST MILJONOTA UITGAV Bankbelasting Overig 74,9 0,7 2 G 2,1% 6,7% 1,7% 1 1,3% 1,1% 0,7% 0 6 4,5% 4-1,6% -2 A P 6,9% 6,8% 5,3% -0,7% % ,5% 2,5% ,2% ,3% 1,2% ,6% 65 69,8% 70,0% ,5% -2,9% -4 0,5-2,2% -2,3% -3 1,5% 1,2% Overheidsschuld/EMU-schuld (in % BBP) , ,3% 1,5 3,7% 3,1% -3,3% -4 2,5 1 2,0 4,4% 2-3 Begrotingssaldo/EMU-saldo (in % BBP) 3,0 8 0,1 OVER IG -2,2% 3,0 K ZA ELATIES Feitelijk EMU-saldo (in % BBP) ST -14,6 4,4 LA NDS NNINKRIJKSRE N RIJKSD I Feitelijk EMU-saldo E ZAK -1,8 7,3 SCH LD EMU-saldo lokale overheden -12,8 O MI STAATSSCHU EMU-saldo Rijk ECON Foto s David, Pol, Sally en Sjimmie Ontwerp Studio Tint, Den Haag Druk LenoirSchuring, Amstelvee Inflatie (consumentenprijsindex in %) Werkloosheid (in %) Groei BBP (in %) 259,6 10,6 FSIE 4,1 IËN T 8,4 DE / INTERNATION A FI NA NC AS L MILIEU 9,1 TE K UR TU 33,0 9,2 EMU-opbouw (in mld) 246,8 INFRA STR UC 10,0 R * Wegens afronding wijkt de som der delen af van het totaal Uitgaven Rijk 18,4 Inkomsten Rijk 77,6 EID WERKING VEILIGH SAM BAT I EF Overig LE AS T E- PROVINC HAP G 37,2 ERIN 53,9 U U R E N WET Re-integratie en bemiddeling SC Z KERING RZE PR E VE ER RS LT CU Kindregelingen Arbeidsongeschiktheidsregelingen DS ERKNEME 3,2 6,8 Werkloosheidsuitgaven ON W IES EK R EM 72,9 AOW en Anw (inclusief sociale werkplaatsen) * M I E S VO L K S V Overig 36,0 12,6 11,8 7,2 KO BI Belasting op personenauto s en motorrijwielen (BPM) S OC IA Verhuurderheffing Langdurige zorg en verpleging G E ME Invoerrechten Medische zorg (incl. zorgtoeslag) AR TITIE JUS 71,8 * 45,8 25,6 1,5 WO N 0,5 0,4 Overig Overdrachts- en assurantiebelasting J S, Schenk- en erfbelasting Motorrijtuigenbelasting ERHEID MARKT Dividendbelasting Accijnzen (alcohol, brandstof en tabak) Belastingen op milieugrondslag L EK Z E ID S Vennootschapsbelasting 259,6 in miljarden BE Loon- en inkomstenbelasting Omzetbelasting (BTW) 52,4 14,4 2,6 1,6 0,7 A IN G 44,7 11,4 5,1 3,9 3,8 2,4 1,3 1,3 ZORG ST TI INDIRECTE BEL NG DI EB RECT ELAS NL BUITE A NDSE Z 246,8 in miljarden O N D E RWI -4,3% 60-4,0% 61,3% 59,0% 55-5,0% -5,5% 56,5% 54,8%

75-2 1,0 2008 2,3% 1,5 3,7% 3,1% -3,3% -4 2,5 1 2,0 4,4% 2-3 Begrotingssaldo/EMU-saldo (in % BBP) 3,0 8 0,1 OVER IG -2,2% 3,0 K ZA ELATIES Feitelijk EMU-saldo (in % BBP) ST -14,6 4,4 LA NDS

9 Een nieuw belastingstelsel lastenverlichting op arbeid 15 miljard. Gevolg banen vereenvoudiging toeslagen vereenvoudiging autobelastingen hogere aanslaggrenzen gedeeltelijk uit de loonbelasting halen van de DGA schrappen middelingsregeling versimpelen (versoberen?) opbouwmogelijkheden pensioen in eigen beheer Integratie RDA in de WBSO verminderingen bezwaarschriften stroom meer ruimte voor ondernemerschap en groei afschaffen vermogensrendementsheffing van box 3

loonbelasting halen van de DGA schrappen middelingsregeling versimpelen (versoberen?

10 En dan nu: Koffie!!

Vergelijkbare documenten

Miljoenennota-ontbijt Almere 17 September 2014. Mr. A. (André) Verduijn RB Countus accountants + adviseurs

Miljoenennota-ontbijt Almere 17 September 2014 Mr. A. (André) Verduijn RB Countus accountants + adviseurs Belastingplan 2015 Inkomensbeleid Tarief 1e schijf inkomstenbelasting minder verhoging: van 36,25%