Toerekeningssyteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol

Transcriptie

1 Toerekeningssyteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol Geldig vanaf 1januari 201 voor een periode van jaar

2 Beschrijving Toerekeningssysteem voor kosten en opbrengsten van luchtvaartactiviteiten Versie na goedkeuring door de Autoriteit Consument & Markt Schiphol, juli 2015

3 Voorwoord In de Wet Luchtvaart, inzake de exploitatie van de luchthaven Schiphol (Wet luchtvaart 28074), en bijbehorende Algemene Maatregel van Bestuur (AMvB) is onder andere de economische regulering van de luchtvaartactiviteiten opgenomen. In artikel 8.25g van de Wet luchtvaart is beschreven dat de exploitant een Toerekeningssysteem voor kosten en opbrengsten voor de luchtvaartactiviteiten moet opstellen en dit ter goedkeuring moet voorleggen aan de Autoriteit Consument & Markt (ACM). Op grond van artikel 12 van de AMvB verleent de ACM, na inwerkingtreding van de artikelen 8.25d tot en met 8.25j van de wet, goedkeuring aan het Toerekeningssysteem voor ten hoogste vier jaar en vervolgens telkens voor ten hoogste vijf jaar. Schiphol Group heeft voor de periode 2016 tot en met 2018 het Toerekeningssysteem in april 2015 ter goedkeuring voorgelegd aan de ACM. De ACM heeft op 14 juli 2015 het Toerekeningssysteem voor de periode 2016 tot en met 2018 goedgekeurd. In 2015 heeft Schiphol een organisatie aanpassing doorgevoerd in de Assetmanagement organisatie. Deze aanpassing valt niet binnen de kaders van HD 9 mogelijkheid tot tussentijdse wijzigingen in het Toerekeningssysteem. Schiphol heeft deze wijzigingen doorgevoerd in de versie van het Toerekeningssysteem. In het kader van de goedkeuring van het voorgaande Toerekeningssysteem heeft overleg plaatsgevonden over onderwerpen waarover Schiphol Group en de ACM verschillende zienswijzen hebben ten aanzien van de toepassing van de wet- en regelgeving met betrekking tot de toerekenbaarheid aan luchtvaartactiviteiten. Om duidelijkheid aan de markt en aan de eigen positie van Schiphol Group te verschaffen hebben wij besloten de toerekening van de punten waarover verschil van inzicht bestond aan te passen conform de visie van de ACM. In het Toerekeningssysteem vanaf het jaar 2016 is de toerekening van deze punten ongewijzigd gelaten maart juni In het kader van de benodigde herziene goedkeuring voor de periode 2016 tot en met 2018 heeft Schiphol het Toerekeningssysteem in april 2015 ter goedkeuring voorgelegd aan de ACM. De ACM heeft het Toerekeningssysteem goedgekeurd. Schiphol zal het Toerekeningssysteem opnieuw herzien en ter goedkeuring aanbieden aan ACM ten behoeve van vaststelling van tarieven voor een periode van zes jaar, welke zal plaatsvinden onder de voorziene nieuwe Wet luchtvaart. Teneinde maximale helderheid aan alle partijen te geven kiest Schiphol Group ervoor om de bedoelde punten hier te noemen. Bij elk punt wordt kort de argumentatie weergegeven met betrekking tot de wijze waarop de toerekening aan luchtvaartactiviteiten volgens Schiphol Group zou moeten plaatsvinden. Prijsvorming voor interne leveringen Naast luchtvaartactiviteiten, zoals gedefinieerd in het Besluit exploitatie luchthaven Schiphol artikel 2, onderneemt NVLS ook een aantal niet-luchtvaartactiviteiten. Deze activiteiten worden ondernomen omdat hiervoor een externe markt aanwezig is. Ten behoeve van de uitvoering van luchtvaartactiviteiten wordt een aantal diensten afgenomen van niet-luchtvaart onderdelen. In de situatie dat NVLS alleen luchtvaartactiviteiten zou uitvoeren, dan werden deze diensten niet intern voortgebracht en moesten deze diensten worden afgenomen van een externe leverancier. Schiphol Group is van mening dat voor deze leveringen als tarief de actuele externe prijs dient te worden gehanteerd. Schiphol Group is van mening dat de hantering van de actuele externe prijs wordt ondersteund door de wet- en regelgeving. In de specifieke toelichting op artikel 8 wordt allereerst uitleg gegeven aan het beginsel van dual till:.. luchtvaartactiviteiten en de overige activiteiten worden geheel eigenstandig verricht... Verder zegt de Nota van toelichting op de AMVB dat, om te voldoen aan de verplichtingen van de Wet, het noodzakelijk is dat de exploitant niet alleen in de financiële verantwoording, maar ook in de kostentoerekening een ondubbelzinnig onderscheid maakt tussen de gereguleerde activiteiten en de niet gereguleerde activiteiten. NVLS geeft aan dit vereiste invulling door haar systeem van toerekening waarin een duidelijk onderscheid wordt gemaakt tussen de gereguleerde luchtvaartactiviteiten en de niet gereguleerde overige activiteiten. In de Nota van toelichting is tevens aangegeven dat er van uit wordt gegaan dat voor de Toerekeningssysteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol pagina 1

4 luchtvaartactiviteiten geldt dat deze vanuit een economische machtspositie worden aangeboden. Dit is niet van toepassing op de niet-gereguleerde niet-luchtvaartactiviteiten. De betreffende diensten kunnen ook van een externe partij worden betrokken. De prijs waartegen deze diensten worden betrokken voldoet tenslotte aan de eis van marktconformiteit, zoals vastgelegd in artikel 8.25 van de Wet luchtvaart. In het Toerekeningssysteem zoals nu beschreven, wordt voor deze interne leveringen als tarief de historische kostprijs gehanteerd, waarbij de component vermogenskosten wordt bepaald op basis van de WACC voor luchtvaartactiviteiten. Toerekening van strategische gronden aan de Regulatory Asset Base (RAB). Schiphol Group heeft reeds diverse grondposities, gelegen rondom de luchthaven Schiphol, in eigendom. Tevens koopt Schiphol Group van tijd tot tijd nieuwe strategische grondposities, zodat de toekomstige uitbreiding van de luchthaven gerelateerde activiteiten veilig gesteld kan worden. Op termijn is deze extra areaalruimte benodigd om te kunnen voldoen aan de wettelijk vastgelegde verplichting om Schiphol verder als Mainport te kunnen ontwikkelen. Conform de bepalingen uit de Wet luchtvaart is Schiphol Group verplicht om invulling te geven aan de continuïteit van de Mainport (zie art 8.2a lid 3 en 8.25a). Om aan deze verplichtingen te kunnen voldoen moet Schiphol tijdig over de benodigde gronden kunnen beschikken om capaciteitsuitbreidingen te kunnen realiseren. Schiphol Group is van mening dat de strategische gronden mogen worden toegerekend aan de RAB, omdat het aanhouden van strategische gronden wordt gedaan uit oogpunt van verantwoordelijkheid van Schiphol Group met betrekking tot ontwikkeling van de Mainport en het (op langere termijn) leidt tot financieel voordeel voor de sector. Deze gronden verschillen van activa in aanbouw in die zin dat ze voor langere termijn worden aangehouden; Schiphol Group is daarom van mening dat voor het in strategische gronden geïnvesteerde vermogen een normale kapitaalsvergoeding in de tarieven moet worden opgenomen. In het Toerekeningssysteem zoals hier beschreven worden over de strategische grondreserves geen kosten voor kapitaalbeslag berekend, zolang deze gronden niet in gebruik zijn genomen voor luchtvaartactiviteiten. Ten behoeve van een gedeeltelijke dekking van het kapitaalbeslag door deze grondreserves, wordt er op het moment van ingebruikname bouwrente, exclusief de kredietopslag van 65bp, berekend voor de vijf daaraan voorafgaande jaren. Moment van opname van activa in de RAB De planning van investeringen van Schiphol Group vindt plaats na afstemming met haar gebruikers. Doordat het moment van daadwerkelijke ingebruikname van activa in voorkomende gevallen afhankelijk is van de wensen van gebruikers, kan een afwijking ontstaan met de oorspronkelijke planning. Schiphol Group acht het redelijk om de kosten van het vermogensbeslag in deze gevallen toe te rekenen aan de luchtvaartactiviteiten en is daarom van mening dat activa mogen worden geactiveerd én toegerekend aan de RAB vanaf het moment dat zij gereed zijn voor gebruik. In het Toerekeningssysteem zoals hier beschreven worden activa pas toegerekend aan de RAB vanaf het moment van ingebruikname van het actief voor luchtvaartactiviteiten. Toerekeningssysteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol pagina 2

5 Dit document dient als beschrijving van het Toerekeningssysteem en is ten behoeve van de benodigde goedkeuring voorgelegd aan en goedgekeurd door de ACM. Het document bestaat uit de volgende twee onderdelen: 1. Beschrijving Toerekeningssysteem voor kosten en opbrengsten van luchtvaartactiviteiten. Dit deel bevat de principes op welke wijze toerekening wordt gedaan. 2. Bijlagen: overzichten Regulatory Asset Base, doorbelastingen en allocaties per kostenplaats plus diverse detail overzichten. Binnen de directie van Schiphol Group valt het Toerekeningssysteem onder de verantwoordelijkheid van de CFO, Drs E.A. de Groot. Zij wordt daarbij geassisteerd door de contactpersonen: Ir H.J. Hofstede RC (Manager Control & Pricing, Business Area Aviation) Drs YC van den Broek RA (Manager Pricing & Regulatory Affairs, Business Area Aviation) In dit document wordt naast N.V. Luchthaven Schiphol de handelsnaam Schiphol Group gebruikt. Daarbij wordt Schiphol Group geacht het gehele bedrijf inclusief haar dochtermaatschappijen en deelnemingen te omvatten, tenzij expliciet of uit de context het tegendeel blijkt. Drs Van der Geest Toerekeningssysteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol pagina 3

6 INHOUDSOPGAVE VOORWOORD...1 INHOUDSOPGAVE INLEIDING WETTELIJK KADER ALGEMEEN BEGINSELEN VAN MARKTCONFORMITEIT, PROPORTIONALITEIT EN INTEGRALITEIT TOEREKENINGREGELS IN ARTIKEL 8 EN 9 BESLUIT EXPLOITATIE LUCHTHAVEN SCHIPHOL STRATEGIE EN BELEID WET LUCHTVAART ORGANISATIE EN FINANCIËLE VERANTWOORDINGSTRUCTUUR TOEREKENINGSSYSTEEM TOEREKENINGMETHODIEK Primaire vastlegging Totstandkoming Business Area informatie Stappen in de toerekening: doorbelasten en alloceren Aansluiting organisatie financiële verantwoordingstructuur Beschrijving van faciliteiten en diensten t.b.v. luchtvaartactiviteiten TOTSTANDKOMING FINANCIËLE INFORMATIE Algemeen Prijsvorming bij toerekening Beginselen m.b.t. de vaststelling van vermogen en resultaat Bepaling van de Regulatory Asset Base Aansluiting verschillen tussen externe Jaarrekening en de Financiële Verantwoording ten behoeve van de Wet luchtvaart Bedrijfseconomische principes Financiële verantwoording Verkoop van Materiële Vaste Activa Registratie Materiële Vaste Activa Proces om te komen tot een financiële verantwoording conform de Wet luchtvaart Verrekening van exploitatieverschillen met gebruikers Verschil in materialiteit UITWERKING TOEREKENING BELANGRIJKSTE GEDEELDE KOSTEN Toerekening activa en afschrijvingskosten Terminal complex: m² verdeling Toerekening exploitatiekosten Terminalcomplex (exclusief afschrijvingen) Toerekening security kosten Toerekening landzijdige infrastructuur Toerekening kosten centrale stafafdelingen Toezichtskosten ACM UITWERKING TOEREKENING OPBRENGSTEN CONFORMITEIT WET LUCHTVAART Toerekeningssysteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol pagina 4

7 6. FINANCIEEL ADMINISTRATIEVE ORGANISATIE ALGEMENE GRONDSLAGEN SPECIFIEKE GRONDSLAGEN Materiële vaste activa en afschrijvingen Voorzieningen ADMINISTRATIESYSTEMEN PLANNING & CONTROL CYCLUS Voorcalculatie: Strategisch Plan, Tactisch Plan en Jaarverwachting Opbrengsten Kosten Asset base / Investeringen Kwaliteitsindicatoren Nacalculatie: Realisatie BEHEERORGANISATIE VERANTWOORDELIJKHEID VAN DE LIJNORGANISATIE BORGING VAN DE WERKING VAN HET TOEREKENINGSSYSTEEM Systeem audit Procedures Wijzigingen in organisatie en of activiteiten TOEZICHT DOOR EXTERNE ACCOUNTANT Toezicht op de geconsolideerde Jaarrekening Toezicht op de Jaarrekening met betrekking tot luchtvaartactiviteiten VASTSTELLING VERMOGENSKOSTENVOET (WACC) METHODE VAN VASTSTELLING WACC PARAMETERS Gefixeerde variabelen Variabelen die jaarlijks worden vastgesteld PROCEDURE VAN VASTSTELLING VAN DE WACC MOGELIJKHEID TOT TUSSENTIJDSE WIJZIGINGEN IN HET TOEREKENINGSSYSTEEM INLEIDING ALGEMENE VOORWAARDEN SPECIFIEKE VOORWAARDEN BIJLAGEN 1. Activa / Regulatory Asset Base overzichten 2. Kostenplaatsoverzichten 3. Doorbelastingen per kostenplaats 4. Allocaties per kostenplaats 5. Overzicht van deelnemingen 6. Plattegrond met landzijdige infrastructuur arealen 7. Forfaitaire vaststelling van m2 correcties Terminal complex Toerekeningssysteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol pagina 5

8 1. Inleiding Dit document beschrijft op welke wijze kosten (waaronder materiële vaste activa) en opbrengsten van geheel Schiphol Group worden toegerekend aan de verschillende bedrijfsactiviteiten. Deze toerekening geldt vanaf 1 januari Bij de beschrijving ligt de nadruk op de luchtvaartactiviteiten, zoals deze zijn gedefinieerd in artikel 2 van het Besluit exploitatie luchthaven Schiphol. Artikel 8.25 g van de Wet luchtvaart vereist de vaststelling van een Toerekeningssysteem voor de kosten en opbrengsten van deze luchtvaartactiviteiten. Voor deze luchtvaartactiviteiten dient een gescheiden administratie te worden gevoerd binnen de boekhouding en dient een afzonderlijke financiële verantwoording te worden opgeleverd In de financiële verantwoording van Schiphol Group wordt onderscheid gemaakt naar een viertal Business Areas: Aviation, Consumers Products & Services, Real Estate en Alliances & Participations. In het kader van, de voor externe verslaggeving vereiste, verstrekking van segmentinformatie, rapporteert Schiphol Group ook in haar Jaarverslag en specifiek in de Jaarrekening over deze vier Business Areas. De luchtvaartactiviteiten, zoals gedefinieerd in artikel 2 van het Besluit exploitatie luchthaven Schiphol, zijn geheel opgenomen in één van de Business Areas: Aviation. Zodoende is in de financiële administratie en de rapportage al zoveel mogelijk aansluiting gezocht bij de voorschriften van de Wet luchtvaart. De gepubliceerde informatie over de Business Area Aviation in het Jaarverslag (conform IFRS en de BW 2 titel 9) is niet exact gelijk aan de informatie over luchtvaartactiviteiten conform de Wet luchtvaart. Hoofdstuk 5 van dit document verklaart op welke wijze Aviation informatie ten behoeve van het Jaarverslag wordt aangepast tot de informatie over luchtvaart- en beveiligingsactiviteiten ten behoeve van de Wet luchtvaart. Schiphol Group past sinds 1998 het systeem toe waarbij de kosten, opbrengsten en activa worden toegerekend aan de verschillende Business Areas. De Business Area informatie heeft een drieledig doel, hetgeen de betrouwbaarheid ten goede komt: Intern: Inzicht in de prestaties van de verschillende Business Areas Extern: Segmentinformatie ten behoeve van de Jaarrekening Informatie benodigd voor de vaststelling van de tarieven voor luchtvaartactiviteiten en de verantwoording hierover Een groot deel van de kosten en opbrengsten kan direct worden toegewezen aan een Business Area, zoals start- en landingsbanen (Aviation) of commercieel vastgoed (Real Estate). Echter, er zijn ook gedeelde kosten, bijvoorbeeld het terminalcomplex, waarvoor een Toerekeningssysteem nodig is om de financiële informatie per Business Area te verkrijgen. De ontwikkeling van de toerekeningsystematiek heeft sinds 1998 niet stil gestaan. Op hoofdlijnen heeft het Toerekeningssysteem zijn oorspronkelijke vorm behouden, echter door de jaren heen zijn de gehanteerde methodiek en principes aanzienlijk verfijnd, gericht op verbetering van de toerekening. Voor de eerste opstelling van het Toerekeningssysteem op grond van de Wet luchtvaart, is het systeem in 2006/2007 volledig geëvalueerd. Het door de ACM goedgekeurde Toerekeningssysteem vanaf het jaar 2007 is tot stand gekomen op grond van de regels zoals vastgelegd in het wettelijk kader en de inzichten in een zo zuiver mogelijke bedrijfseconomische toerekening op grond van de toenmalige organisatie. Ten opzichte van de voorgaande versies is in het Toerekeningssysteem vanaf 2017 een aantal wijzigingen aangebracht. Deze wijzigingen zijn grotendeels het gevolg van wijzigingen in de 2016 Toerekeningssysteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol pagina 6

9 organisatie van Schiphol Group. Op enkele punten is de toerekening van specifieke activiteiten aangepast. De directie van Schiphol Group is verantwoordelijk voor het bestuur en beheer van de onderneming. In het kader van de Wet luchtvaart heeft zij mede de opdracht om Mainport ontwikkelingen van Schiphol te waarborgen. Het bestuur en beheer van de onderneming is gebaseerd op algemeen aanvaarde bedrijfseconomische principes. Dit betekent dat uitgaven met betrekking tot exploitatie en investeringen zijn gebaseerd op economische principes. Hiertoe kent Schiphol Group planning en control procedures zoals; Tactische Planning, budgettering, jaarverwachting [inschatting elk kwartaal van resultaat lopend jaar], maandrapportages et cetera. Verder hanteert Schiphol Group procedures om het nut en de noodzaak van investeringen te toetsen om zodoende een bedrijfseconomisch afgewogen investeringskeuze te maken. Verder zijn er, na overleg met de ACM, veel tekstuele verduidelijkingen opgenomen. etcetera Het Toerekeningssysteem is zo opgebouwd dat er een zuivere scheiding is van de toerekening van kosten, opbrengsten en materiële vaste activa aan de luchtvaartactiviteiten en overige activiteiten. Hoe dit plaats vindt wordt in dit document beschreven. In hoofdstuk 2 wordt allereerst een uiteenzetting gegeven van het wettelijke kader voor de exploitatie van de luchthaven en van de toerekening van kosten en opbrengsten aan de luchtvaartactiviteiten. Vervolgens wordt in de hoofdstukken 3 en 4 op hoofdpunten een toelichting gegeven op de strategie, de organisatie en de financiële verantwoordingstructuur van Schiphol Group. Het Toerekeningssysteem wordt beschreven in hoofdstuk 5. Daarbij wordt ingegaan op de gehanteerde methodiek en principes én de toerekening van de belangrijkste gedeelde kosten. In hoofdstuk 6 en 7 wordt de verwerking in de administratieve systemen en de beheerorganisatie van het Toerekeningssysteem beschreven. In hoofdstuk 8 wordt uitleg gegeven over de vaststelling van de vermogenskosten. Gedurende de periode waarvoor de ACM goedkeuring heeft verleend aan het Toerekeningssysteem kunnen wijzigingen optreden in de organisatie van Schiphol Group. Hoofdstuk 9 bevat een beschrijving van de voorwaarden waaronder het mogelijk is om tussentijdse wijzigingen aan te brengen in het Toerekeningssysteem, zonder dat de procedure van artikel 8.25g van de Wet luchtvaart moet worden doorlopen. De details van het Toerekeningssysteem zijn opgenomen in de verschillende bijlagen. Toerekeningssysteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol pagina 7

10 2. Wettelijk kader 2.1 Algemeen N.V. Luchthaven Schiphol (N.V.L.S.) is op grond van art. 8.1 van de Wet luchtvaart aangewezen als exploitant van de luchthaven. De exploitatie van de luchthaven is exclusief voorbehouden aan de vergunninghouder, zijnde N.V.L.S. (art 8.25 lid 1). N.V.L.S. is als exploitant van de luchthaven verplicht tot exploitatie van de luchthaven en dient daartoe de voorzieningen te treffen, die nodig zijn voor een goede afwikkeling van het luchthavenverkeer en het daarmee samenhangende personen- en goederenvervoer op de luchthaven (art 8.25a). In de Wet luchtvaart en in het Besluit Exploitatie Luchthaven Schiphol zijn specifieke regels gesteld met betrekking tot onder meer de tariefstelling, de administratie en de rapportage voor een deel van de activiteiten van de luchthaven ( luchtvaartactiviteiten ). Van deze luchtvaartactiviteiten is een limitatieve opsomming gegeven in artikel 2 van het Besluit exploitatie Luchthaven Schiphol: o o o o o Ten behoeve van de tariefstelling, de administratie en de rapportage van de luchtvaartactiviteiten dienen de kosten en opbrengsten van deze activiteiten apart inzichtelijk te worden gemaakt. Op grond van artikel 8.25 g Wet luchtvaart is het verplicht om hiervoor een Toerekeningssysteem vast te stellen. Voor dit Toerekeningssysteem zijn nadere regels en beginselen vastgelegd, welke in de volgende paragrafen worden beschreven. Het Toerekeningssysteem dient ter goedkeuring te worden voorgelegd aan de ACM. Vervolgens dient het Toerekeningssysteem te worden gehanteerd als basis voor het vaststellen van de jaarlijkse tarieven voor de luchtvaartactiviteiten, voor het voeren van een gescheiden administratie binnen de boekhouding en het opstellen van een afzonderlijke financiële verantwoording. 2.2 Beginselen van marktconformiteit, proportionaliteit en integraliteit In artikel 8.25g lid 1 Wet luchtvaart is vastgelegd dat het Toerekeningssysteem dient te voldoen aan de eisen van marktconformiteit, proportionaliteit en integraliteit. In onderlinge samenhang vragen de drie beginselen om een consistent systeem van toerekening en verantwoording van alle kosten en opbrengsten van de luchtvaartactiviteiten. In paragraaf 1.2 van de Nota van Toelichting op de Wet luchtvaart, wordt een beschrijving gegeven van de drie beginselen, in het licht van de Wet luchtvaart. Voor een belangrijk deel is de eis van marktconformiteit in het Besluit exploitatie luchthaven Schiphol nader uitgewerkt doordat Toerekeningssysteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol pagina 8

11 wordt bepaald dat voor de materiële vaste activa die voor luchtvaartactiviteiten worden gebruikt de maatstaf van historische kostprijs geldt (artikel 8, lid 6). Uit de eis van marktconformiteit vloeit ook voort dat (netto) opbrengsten uit activiteiten die rechtstreeks verband houden met de luchtvaartactiviteiten, als opbrengsten gelden (artikel 8, lid 11). De proportionaliteitseis houdt in dat de kosten van gemeenschappelijke productiemiddelen worden toegerekend naar de mate waarin zij daadwerkelijk voor luchtvaartactiviteiten worden gemaakt. De eis van integraliteit houdt in dat alle kosten van productiemiddelen (waaronder materiële vaste activa), die voor luchtvaartactiviteiten worden gemaakt, daar ook daadwerkelijk aan worden toegerekend. 2.3 Toerekeningregels in artikel 8 en 9 Besluit Exploitatie Luchthaven Schiphol In artikel 8 van het Besluit Exploitatie Luchthaven Schiphol is vastgelegd wat de praktische uitwerking is met betrekking tot het Toerekeningssysteem van de luchthaven van de hiervoor beschreven beginselen. De belangrijkste bepalingen, van artikel 8.25 welke nader worden uitgewerkt in dit document, luiden als volgt: Toerekeningssysteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol pagina 9

12 . In Artikel 9 van het Besluit Exploitatie Luchthaven Schiphol is verder vastgelegd dat voor de uitvoering van beveiliging van passagiers en hun bagage, artikel 8 van overeenkomstige toepassing is. De in artikel 8 neergelegde toerekeningregels zijn aldus zo opgezet dat de kosten en opbrengsten van de bedrijfsvoering van Schiphol Group steeds zoveel mogelijk op basis van daadwerkelijk gebruik worden toegerekend: o Lid 1, sub b en c voorziet in een rechtstreekse toewijzing en lid 1 sub d voorziet in een specifieke toerekening op basis van analyse van het daadwerkelijk gebruik van de gemeenschappelijke productiemiddelen. o Alleen ten aanzien van die gemeenschappelijke kosten, waarvan rechtstreekse toewijzing, dan wel specifieke toerekening op basis van analyse van het daadwerkelijk gebruik van de gemeenschappelijke productiemiddelen, niet mogelijk is, voorziet het bepaalde onder lid 10 sub b in een toerekening via een verdeelsleutel op basis van de toepassing van de voorgaande toerekeningregels. De toerekening van deze kosten geschiedt dan op basis van de verdeling van de kosten die reeds zijn toegerekend op basis van daadwerkelijk gebruik. Toerekeningssysteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol pagina 10

13 3. Strategie en beleid Wet luchtvaart Om de preferred airport in Europa te blijven, wil Schiphol Group de luchthaven verder ontwikkelen als hoogwaardige, innovatieve en duurzame hub. Een sterke concurrentiepositie van de Mainport Schiphol staat hierbij voorop. Schiphol is niet enkel een luchthaven met een wereldwijd netwerk maar ook een multimodaal knooppunt en belangrijke motor voor de Nederlandse economie. We zoeken samenwerking op nationaal en internationaal niveau. Mainport Schiphol: toonaangevend We streven ernaar dat Schiphol Europe's Preferred Airport blijft: de luchthaven die reizigers verkiezen boven andere luchthavens voor overstap of vertrek. Essentieel daarvoor is de handhaving en uitbreiding van het kwalitatief hoogwaardige netwerk van verbindingen. Dankzij dit netwerk behoort Schiphol tot de vier belangrijkste knooppunten van Europa. We ontwikkelen Schiphol verder als mainport, als internationaal en multimodaal knooppunt van stromen mensen, goederen, informatie, kennis en cultuur. Schiphol wil toonaangevend zijn in efficiëntie, innovatie en duurzaamheid. Dit kunnen wij alleen realiseren in een goede relatie met onze stakeholders en een nauwe samenwerking met bestuurders en omwonenden in de regio rond de luchthaven. Ons onderscheidend vermogen realiseren we onder meer met een scala aan commerciële activiteiten. Schiphol is een AirportCity, een stad op zichzelf. In de terminal bieden we de reizigers een breed, steeds vernieuwend aanbod aan winkels en horeca en andere diensten die het verblijf veraangenamen. Ook voor bedrijven creëren we op het luchthaventerrein een aanbod dat past bij een metropoolregio, met multifunctionele panden en flexibele huurcontracten. Schiphol manifesteert zich met deze faciliteiten als een toplocatie. Strategische thema's Schiphol Group heeft strategische lange termijn thema s als leidraad. Ons business model en de strategie zijn toekomstbestendig omdat onze sterktes en zwaktes en de risico's en kansen hierin verwerkt zijn. langetermijnthema s Toerekeningssysteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol pagina 11

14 Top Connectivity Schiphol Group werkt continu aan de verbetering en uitbreiding van haar infrastructuur. Amsterdam Airport Schiphol moet ook in de toekomst het grote netwerk van frequenties en bestemmingen kunnen faciliteren. Het hoogwaardige hubnetwerk, dat met name door homecarrier KLM en SkyTeam-partners wordt aangeboden, maakt van Schiphol een transferhub en is de basis voor de mainport. Met een uitgebreid netwerk kan ook een zekere mate van keuzevrijheid voor reizigers en vrachtvervoerders worden gerealiseerd. Schiphol streeft samen met overheden en openbaarvervoerbedrijven naar verbetering van de bereikbaarheid van de mainport over de weg en per spoor. Excellent Visit Value Schiphol Group wil reizigers, luchtvaartmaatschappijen en andere gebruikers van de luchthaven Schiphol een aantrekkelijke, kwalitatief hoogwaardige omgeving bieden tegen een concurrerende prijs. Daarmee kan Schiphol Europe s Preferred Airport blijven en haar concurrentiepositie veiligstellen en verder uitbouwen. We streven naar een voortdurende verbetering van de efficiëntie in onze operatie en de producten en diensten op onze luchthavens, waarbij de wensen van de reiziger centraal staan. Hierbij maken wij een bewuste afweging tussen kosten en kwaliteit. Competitive Marketplace De locatie Schiphol is een aantrekkelijke locatie voor werk en vestiging. De AirportCity formule biedt faciliteiten voor winkelen, ontmoeting en ontspanning. Om als vestigingsplaats te kunnen concurreren met andere nationale en internationale locaties, is een aantrekkelijke marktplaats belangrijk. Essentiële elementen daarbij zijn onze retailvisie en vastgoedstrategie. Daarbij willen we Schiphol ook versterken als een distributieknooppunt voor vracht. Sustainable Performance De luchthaven Schiphol creëert duurzame waarde voor haar klanten en stakeholders. Een financieel gezonde, robuuste en efficiënte bedrijfsvoering is noodzakelijk voor een toekomstbestendig bedrijf. Schiphol maakt een bewuste afweging tussen people, planet en profit. Hierbij voeren wij een continue dialoog met onze stakeholders waaronder onze directe omgeving. Schiphol neemt haar verantwoordelijkheid voor vijf maatschappelijke thema's in het bijzonder: duurzame werkgelegenheid, bereikbaarheid en luchtkwaliteit, klimaatvriendelijke luchtvaart, grondstofschaarste, en geluid en omgeving. Toerekeningssysteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol pagina 12

15 4. Organisatie en financiële verantwoordingstructuur Zoals vermeld in de inleiding, rapporteert Schiphol Group in een Business Area (BA) structuur. Een Business Area is een clustering van een aantal Product Markt Combinaties (PMC s) met aan elkaar gerelateerde activiteiten. De Business Areas zijn: o o o o Aviation Consumers Products & Services Real Estate Alliances & Participations Naast de verschillende BA s zijn er diverse staf- en supportafdelingen die activiteiten uitvoeren ten behoeve van genoemde BA s, maar vanwege efficiency redenen in afzonderlijke centrale units zijn ondergebracht. Het Toerekeningssysteem, zoals beschreven in dit document, heeft betrekking op de toerekening van kosten en opbrengsten voor geheel Schiphol Group, dat wil zeggen de geconsolideerde cijfers. In de toerekening worden dus ook de verschillende dochters en deelnemingen van Schiphol Group meegenomen. De door Schiphol Group uitgevoerde activiteiten zijn geclusterd naar PMC s op basis van externe levering van een specifiek product, aan een specifieke klantengroep, omvang (omzet, rendement, activa), risicoprofiel en regelgeving. De financiële informatie per PMC geeft inzicht in de waardecreatie van de specifieke activiteiten. Dit inzicht wordt binnen Schiphol Group gebruikt voor interne sturing. De primaire vastlegging in de financiële administratie van Schiphol Group vindt plaats per kostenplaats. Deze kostenplaatsen zijn geclusterd in Operating Units (OU) in Oracle. Hieronder volgt een beschrijving van de verschillende Business Areas en de daarin geclusterde PMC s. BA Aviation De BA Aviation omvat het luchtvaartproces op de luchthaven Schiphol inclusief planning, regie, capaciteitsmanagement en informatievoorziening. De BA Aviation bestaat uit twee PMC s: Aviation en Security. Beide PMC s zijn gereguleerd vanuit de Wet luchtvaart. De belangrijkste stakeholders zijn de luchtvaartmaatschappijen en de overheid (het Ministerie van Infrastructuur en Milieu als toezichthouder op de naleving van de verplichtingen voortvloeiend uit de exploitatievergunning; het Ministerie van Justitie als toezichthouder op de beveiligingsactiviteiten; de ACM als toezichthouder inzake de toerekening en de tariefstelling). De BA Aviation administratie komt exact overeen met de definitie van luchtvaart- en beveiligingsactiviteiten in de Wet luchtvaart. De PMC Aviation omvat alle luchtvaartactiviteiten en activiteiten die rechtstreeks verband houden met luchtvaartactiviteiten. Deze activiteiten zijn gedefinieerd in Art.2, Besluit exploitatie luchthaven Schiphol. De luchtvaartactiviteiten zijn: o o o Toerekeningssysteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol pagina 13

16 De activiteiten die rechtstreeks verband houden met de luchtvaartactiviteiten zijn: o o o o In artikel 2, Besluit exploitatie luchthaven Schiphol, is in de opsomming van luchtvaartactiviteiten ook de uitvoering van de beveiliging van passagiers en hun bagage, waaronder mede begrepen de faciliteiten voor grenscontrole, genoemd. Voor deze activiteit dient, op grond van artikel 8.25 g lid 2 Wet luchtvaart Besluit juncto artikel 9 Besluit exploitatie luchthaven Schiphol, een specifieke toerekening plaats te vinden. Deze activiteit is daarom ondergebracht in een aparte PMC Security. De PMC Security omvat alle activiteiten met betrekking tot beveiliging. Dit betreft: o BA Consumers Products & Services De BA Consumers Products & Services omvat commerciële activiteiten, zoals winkels, horeca, parkeren en reclame. De BA Consumers Products & Services bestaat uit de PMC s: Concessies, Parking & Mobility Services, Advertisement & Information, Premium Services en Retail Operations. De belangrijkste stakeholders zijn consumenten, concessionarissen en adverteerders. De PMC Concessies omvat de verlening van concessies aan exploitanten voor het uitbaten van retail, horeca en overige commerciële gelegenheden, inclusief het ontwikkelen en daartoe ter beschikking stellen van verkoopruimte en overige faciliteiten. De PMC Parking & Mobility Services omvat het bieden van parkeerfaciliteiten aan passagiers, meeters/greeters, medewerkers, bezoekers van op de luchthaven gevestigde bedrijven en recreanten. Zakelijk gebouwgebonden parkeren behoort niet tot deze PMC maar tot de PMC Real Estate. Daarnaast maakt de verlening van concessies aan autoverhuur bedrijven onderdeel uit van de PMC. De PMC Advertisement & Information omvat het ontwikkelen en aanbieden van een hoogwaardig en innovatief aanbod van reclamemogelijkheden voor adverteerders. De PMC Premium Services omvat de exploitatie van een serviceprogramma van Schiphol Group voor frequente reizigers. Het programma bestaat onder meer uit snelle grenspassage, preferentiële parkeerfaciliteiten, business class inchecken en het faciliteren van een Clublounge. Daarnaast maakt de exploitatie van het VIP centre onderdeel uit van deze PMC. De PMC Retail Operations omvat het exploiteren van groot- en detailhandel van consumentenproducten op nationale en internationale luchthavens. In het externe jaarverslag en halfjaarbericht van Schiphol Group worden de PMC s Advertisement & Information, Premium Services en Retail Operations samengevoegd tot een reporting segment: overige. Toerekeningssysteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol pagina 14

17 BA Real Estate De business area Real Estate ontwikkelt, beheert, exploiteert en belegt in operationeel en commercieel vastgoed op en rondom luchthavens in binnen- en buitenland. Het merendeel hiervan bevindt zich op en rond Amsterdam Airport Schiphol. De business area Real Estate bestaat uit de PMC s Real Estate en Rental Terminal. De belangrijkste stakeholders zijn de op de luchthaven gevestigde ondernemingen. De PMC Real Estate levert producten en diensten op het gebied van vastgoedontwikkeling, -beheer, (hotel)exploitatie en belegging op de luchthaven Schiphol en andere luchthavens. Tot deze PMC behoren ook Rotterdam Airport Vastgoed, Flight Forum Eindhoven en Malpensa, evenals het eerdergenoemde zakelijk gebouwgebonden parkeren. De PMC Rental Terminal verhuurt ruimte en faciliteiten ten behoeve van door derden uitgevoerde bedrijfsmatige activiteiten in het terminalgebouw of direct daaraan aanpalende gebouwen. De verhuur van ruimtes aan concessionarissen (van commerciële gelegenheden) valt onder de PMC Concessies. Reden hiervoor is de samenhang tussen de (vaste) huurinkomsten en de (variabele) concessie inkomsten. In het externe jaarverslag en halfjaarbericht van Schiphol Group worden de PMC s Real Estate en Rental Terminal samengevoegd tot een reporting segment: Real Estate. BA Alliances & Participations De BA Alliances & Participations heeft meerdere doelstellingen waaronder het versterken van de positie van de binnenlandse regionale luchthavens die deel uitmaken van Schiphol Group, het versterken van onze strategische positie door samenwerking met en participaties in andere belangrijke luchthavens, het beheer van bestaande participaties in buitenlandse luchthavens en het verder ontwikkelen van internationale expertise en management development. De BA Alliances & Participations bestaat uit de PMC s Buitenlandse deelnemingen, Regionale Luchthavens, Utilities en Overige deelnemingen. Tot de PMC Buitenlandse Deelnemingen behoren de internationale deelnemingen en activiteiten. Tot de PMC Regionale Luchthavens behoren de nationale deelnemingen, waaronder Rotterdam The Hague Airport, Eindhoven Airport en Lelystad Airport. De PMC Utilities omvat het transport van elektra, gas en water op de luchthaven; het beheer en de nieuwbouw van kabels, leidingen en de inkoop van elektra, gas en water voor Schiphol Group en derden. Tot de PMC Overige Deelnemingen behoren de overige deelnemingen welke niet onder de regionale luchthavens of buitenlandse deelnemingen vallen. De belangrijkste deelneming in deze PMC betreft Schiphol Telematics BV. Naast bovenstaand beschreven PMC s komen ook de PMC Service Units en de PMC Concern voor. Dit zijn geen PMC s waarin feitelijk de business is ondergebracht maar deze dienen alleen administratieve doeleinden. Toerekeningssysteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol pagina 15

18 5. Toerekeningssysteem 5.1 Toerekeningmethodiek De organisatie en de financiële verantwoordingsstructuur zijn zodanig ingericht, dat het grootst mogelijke deel van de opbrengsten, kosten en activa rechtstreeks kan worden geboekt op de betreffende PMC s. Alleen daar waar er sprake is van gedeelde opbrengsten, kosten of activa worden deze door middel van een extra toerekeningslag bij de betreffende PMC in rekening gebracht. In deze paragraaf wordt de methodiek beschreven die voor deze toerekening wordt gehanteerd. In paragraaf 5.2 wordt de totstandkoming van de financiële informatie beschreven Primaire vastlegging Schiphol Group heeft een uniforme set van grondslagen voor waardering en resultaatbepaling, voorschriften voor presentatie, classificatie en te verschaffen toelichting. De richtlijnen zijn opgenomen in het Accounting Manual. Schiphol Group heeft een vastgesteld rekeningschema waarbij de kosten- en opbrengstsoorten zijn gedefinieerd zodanig dat in de hele groep eenduidig wordt geadministreerd. Deze richtlijnen zijn opgenomen in de concern AO en worden gecommuniceerd op intranet. Het gebruik van kostenplaatsen is gedefinieerd door de organisatiestructuur en de gedelegeerde verantwoordelijkheden vanuit het MT Aviation. In het jaarbudget zijn de belangrijkste concrete activiteiten opgenomen die worden verantwoord op de kostenplaatsen. Bij de start van de investeringen wordt een project aangemaakt in het financieel - administratief systeem. Het project krijgt een uniek nummer en in het systeem wordt een taakstructuur aangemaakt. De taakstructuur draagt zorg voor een verdeling van de projectuitgaven in het te activeren deel en het exploitatiedeel. Welke uitgaven wel of niet mogen worden geactiveerd vindt plaats op basis van vastgestelde en door de directie goedgekeurde concern AO richtlijnen en volgt de IFRS richtlijnen van externe verslaggeving. Deze zijn eveneens opgenomen in de Accounting Manual van Schiphol Group Totstandkoming Business Area informatie De primaire vastlegging in de financiële administratie van Schiphol Group vindt plaats per kostenplaats. Deze kostenplaatsen zijn geclusterd in Operating Units (OU) in Oracle. Om vervolgens informatie per PMC en per Business Area te krijgen, wordt in de financiële administratie een toerekeningmethodiek toegepast die hieronder in detail wordt beschreven. Toerekeningssysteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol pagina 16

19 Onderstaand is ter verduidelijking een schematisch overzicht gegeven van de structuur van de financiële administratie van Schiphol Group: Van Kostenplaats naar Business Area Systeem model Schiphol Group Toerekeningssysteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol pagina 17

20 Schematische weergave van OU naar PMC Het Toerekeningssysteem is zo ingericht dat primaire vastlegging eenduidig is en dat de kosten en opbrengsten integraal worden vastgelegd. Primair vindt vastlegging plaats binnen Oracle op kostenplaats / kostensoort niveau. Kostenplaatsen worden hierin geclusterd naar Operating Units. Doorbelastingen vinden plaats in Oracle, het systeem is zo ingericht dat er niet meer of minder kan worden doorbelast dan het saldo van kosten en opbrengsten. Met andere woorden als gevolg van de doorbelasting vindt een verschuiving plaats van kosten en opbrengsten tussen de kostenplaatsen. Dit leidt echter niet tot een ander saldo van het geheel van kostenplaatsen. Doorbelasting relaties tussen kostenplaatsen zijn zodanig gedefinieerd dat er geen cirkelredenaties kunnen ontstaan en opbrengsten / kosten niet worden gecumuleerd. De saldi op kostenplaats / kostensoort niveau worden overgebracht (upload) naar het Ifact (Hyperion) systeem. Binnen dit systeem vinden de allocaties plaats van de verschillende kostenplaats / operating units naar de PMC s Stappen in de toerekening: doorbelasten en alloceren De informatie per BA komt tot stand door middel van de volgende sequentiële bewerkingen: 1. primaire registratie op de kostenplaats in de financiële administratie per OU, 2. doorbelastingen tussen bedrijfseenheden/afdelingen, 3. allocaties van bedrijfseenheden/afdelingen naar PMC s, 4. clusteren van de gerelateerde PMC s tot BA s De keuze voor bovengenoemd systeem is gemaakt omdat deze indeling informatie oplevert voor interne beheersing en sturing: informatie per kostenplaats / OU en per Product Markt Combinatie Toerekeningssysteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol pagina 18

21 / Business Area, maar ook informatie voor externe rapportages per Business Area ten behoeve van het Jaarverslag en de sector specifieke regulering uit de Wet luchtvaart. Zoals boven beschreven worden twee stappen genomen, om de gegevens zoals vastgelegd in de primaire registratie, om te zetten naar de informatie per PMC. Deze twee stappen, doorbelasten en alloceren, zijn beide een vorm van toerekening, waarvoor de toerekeningprincipes, zoals beschreven in de volgende paragraaf, worden gehanteerd. Een doorbelasting wordt gedefinieerd als een intracomptabele verrekening tussen verschillende kostenplaatsen van interne leveranties van goederen of diensten, op basis van een afspraak/overeenkomst tussen verschillende afdelingen. Alloceren betreft het toewijzen van activa, kosten en opbrengsten van kostenplaatsen naar PMC s. Alle kosten en opbrengsten, dus ook de interne doorbelastingen worden middels allocatie toegerekend aan een PMC. Doorbelastingen worden in vier situaties toegepast. In de eerste drie situaties is sprake van een noodzaak tot doorbelasting. In de vierde situatie is sprake van een keuze. 1. Indien er externe wettelijke of verslaggevingtechnische eisen zijn. Dit doet zich bijvoorbeeld voor als voor een BV een eigen jaarrekening moet worden gedeponeerd. 2. Indien sprake is van de noodzaak tot interne doorbelasting om de opbrengsten van een PMC primair te registreren. Niet doorbelasten van de opbrengsten zou in dit geval leiden tot een onvolledige vastlegging van de opbrengsten van de PMC. De belangrijkste voorbeelden zijn de verhuringen van SRE en de leveringen van Utility Services aan interne klanten. 3. Indien kosten geactiveerd moeten worden bij de ontvanger. Dit geldt voor uren van projectmedewerkers van PLUS (Project organisatie Luchthaven Schiphol), die doorbelast worden aan opdrachtgevers Aviation en Consumers Products & Services. 4. Indien, uit oogpunt van bedrijfseconomisch voordeel of proces kennis, binnen een bepaalde afdeling een activiteit wordt uitgevoerd voor andere afdelingen, die valt onder een andere PMC. Indien dit leidt tot vereenvoudiging van de allocatie, worden de kosten voor deze activiteiten doorbelast aan de afnemende afdeling. Een doorbelasting vergt een extra administratieve handeling. Doorbelastingen worden daarom uit efficiencyoverwegingen zoveel mogelijk beperkt. Tegenover deze efficiencyoverweging staat echter het streven om de allocaties zo eenduidig mogelijk te krijgen door zoveel mogelijk kosten en opbrengsten rechtstreeks naar een PMC te kunnen alloceren. De kosten voor activiteiten die door de ene afdeling worden uitgevoerd voor een andere worden doorbelast, zodat de overblijvende kosten met één allocatiesleutel kunnen worden toegerekend (meestal 100 % aan één PMC). Deze doorbelasting zorgt aldus voor eenduidigheid en herkenbaarheid van de allocatiesleutels per afdeling. Het belangrijkste voorbeeld wordt gevormd door de exploitatiekosten van het terminalcomplex. Het beheer van de terminal wordt gevoerd door een afdeling binnen de OU Aviation. De bij deze afdeling primair geregistreerde exploitatiekosten (exclusief afschrijvingen) worden doorbelast aan de gebruikers van het terminal complex buiten de OU Aviation (OU Consumers Products & Services, OU Real Estate en kostenplaats van Security) voor het aan hen toerekenbare deel. Door de indeling van de bedrijfseenheden en de hiervoor beschreven methodiek van doorbelasten, is bij de volgende stap in de toerekening, de allocatie, voor een groot deel sprake van toerekening naar één PMC. Indien sprake is van een gedeelde activiteit cq. productiemiddel, waarbij een doorbelasting niet tot vereenvoudiging kan leiden, wordt een verdeelsleutel gehanteerd, die is gebaseerd op de verdeling van het daadwerkelijk gebruik van de betreffende PMC s. De opbrengsten / kosten / activa van centrale stafafdelingen en de service unit ICT worden in principe aan de PMC s gealloceerd. Gezien het gedeelde karakter van de activiteiten van deze Toerekeningssysteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol pagina 19

22 stafafdelingen en aangezien deze bedrijfseenheden niet met één specifieke PMC zijn verbonden, zou een doorbelasting geen vereenvoudiging opleveren van de toerekening. Een doorbelasting vanuit deze bedrijfseenheden vindt alleen plaats indien sprake is van specifieke dienstverlening op verzoek van de afdelingen of bijvoorbeeld voor specifieke kosten voor verzekeringen. In dit document (inclusief bijlagen) is beschreven welke doorbelastingen en allocaties betrekking hebben op luchtvaartactiviteiten (direct of indirect). In bijlage 2.1 is aangegeven welke toerekeningrelaties bestaan tussen luchtvaart en niet-luchtvaartactiviteiten en tussen luchtvaartactiviteiten onderling Aansluiting organisatie financiële verantwoordingstructuur Zoals eerder beschreven sluit de primaire registratie in kostenplaatsen / OU s niet voor 100 % aan met de financiële verantwoordingstructuur in PMC s en Business Areas. De reden hiervoor is tweeledig: o o het bestaan van activa die ten behoeve van meerdere PMC s worden aangewend; activiteiten die voor meerdere PMC s worden uitgevoerd door één afdeling vanuit efficiency redenen. Voor externe opbrengsten geldt dat zij voor 100% rechtstreeks aan een enkele PMC kunnen worden toegewezen. Bij interne opbrengsten is dit niet per definitie het geval. Binnen de OU Aviation geldt dit voor een groot deel van de kosten van de verschillende processen ook. De belangrijkste gedeelde kostenpost binnen de OU Aviation wordt gevormd door de exploitatiekosten van het terminalcomplex. Deze kosten worden primair verantwoord binnen de OU Aviation, en vervolgens wordt een deel van deze kosten toegerekend aan PMC s buiten Aviation. exploitatie-kosten Onderstaande tabel geeft ter illustratie een indicatie van de opbouw van de kosten van de BA Aviation, op basis van consultatiebudget Exploitatiekosten budget 2015) Ongedeelde activiteiten: (Consultatie Gedeelde activiteiten binnen OU Aviation: Kosten binnen de OU Aviation die voor 100 % worden toegerekend aan BA Aviation Kosten beheer terminalcomplex toegerekend aan BA Aviation Subtotaal 64% 18% totaal Kosten overige gedeelde activiteiten toegerekend aan BA Aviation 1% Kosten BA Aviation, primair geregistreerd binnen OU Aviation 83% Gedeelde activiteiten binnen andere OU s die worden toegerekend aan BA Aviation Doorbelasting 3% Allocatie 14% Totaal kosten BA Aviation 100% Onderstaand is, ter illustratie, een schematisch overzicht gegeven van het verloop van de primaire vastlegging naar de uiteindelijke toerekening van de BA Aviation (basis berekening: consultatiebudget 2015). In de eerste staaf van de grafiek is zichtbaar, dat een groot deel (83%) van de exploitatiekosten, zoals toegerekend aan de BA Aviation al primair binnen de OU wordt geregistreerd. In deze staaf is tevens zichtbaar dat een deel van de kosten in de primaire registratie van de OU Aviation gedeelde activiteiten betreft, waarvoor een toerekening plaatsvindt aan andere OU s middels een doorbelasting. In de tweede staaf is vervolgens weergegeven dat er kosten worden doorbelast door andere OU s aan de OU Aviation (3%). Vervolgens vindt op de Toerekeningssysteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol pagina 20

23 integrale exploitatiekosten (primair plus doorbelastingen) de tweede stap in de toerekening plaats, namelijk de allocatie. De derde staaf geeft aan dat een deel van de integrale kosten van de OU Aviation wordt gealloceerd naar non-aviation PMC s. De vierde staaf tenslotte is inclusief Allocatie van andere OU s naar de BA Aviation (14%). Toerekeningssysteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol pagina 21

24 5.1.5 Beschrijving van faciliteiten en diensten t.b.v. luchtvaartactiviteiten In artikel 2 van de AMvB zijn de luchtvaartactiviteiten benoemd. Vanuit de bedrijfsvoering van Schiphol Group worden daar de volgende faciliteiten voor ingezet: o Het luchtvaartterrein met start- en landingsbanen o Taxibanen en platformen o Licht- en andere elektrische- en besturingsinstallaties in het luchtvaartterrein voor het afhandelen van vliegtuigen o Ruimten voor passagiers en bagage in het terminal complex o Infrastructuur en installaties op de luchthaven (voorrijwegen e.d.) ten behoeve van afhandeling van passagiers, bagage en vracht o Faciliteiten ten behoeve van de beveiliging van passagiers, bagage en vracht, alsmede voor grenscontrole. Ten behoeve van de operatie en ontwikkeling van de luchtvaartactiviteiten worden de volgende diensten door de BA Aviation geleverd: Airport Operations: Airport Operations / Passenger Services: Passenger Services draagt zorg voor een optimale passagiersbeleving door flow begeleiding, informatievoorziening en permanente innovatie van het integrale passagiersproces. De belangrijkste activiteit binnen deze afdeling is Flowcontrol; welke verantwoordelijk is voor het passagiersproces binnen de terminal van deur tot deur. Verder valt binnen deze afdeling ook de verantwoordelijkheid voor Customer Services & Information, te denken valt hierbij aan: inlichtingen t.b.v. passagiers via balies en omroep, en het Customer Contact Center die zorgdraagt voor informatieverstrekking over vluchtinformatie, afhandeling van verloren voorwerpen etc., Airport Operations / Airside Operations: Draagt zorgt voor het goede verloop van de 24-uurs operatie aan airside, zodat vliegtuigen optimaal gebruik kunnen maken van de geboden infrastructuur. Een aantal specifieke taken die deze afdeling uitvoert zijn: havenmeesterfunctie, calamiteiten organisatie, marshalling en buscoördinatie, gate-allocatie, regie slepen, regie bus en overig platformvervoer, flora en fauna beheer, bouwcoördinatie aan airside en sneeuw en gladheidbestrijding. Airport Operations / Bagage: De afdeling Bagage draagt zorg voor het aanwezig zijn en optimaal functioneren van het huidige en toekomstige bagage afhandelingsysteem ten behoeve van het bagage afhandelingproces (de feitelijke bagage afhandeling wordt gedaan door de afhandelingmaatschappijen). Om de overslag van transfer bagage tussen de afhandelingmaatschappijen ongestoord te laten verlopen wordt een specifieke Baggage Operational Support ingehuurd en aangestuurd. Naast de zorg voor het (24-uurs) bagageproces vindt binnen de afdeling bagage ook de ontwikkeling plaats van uitbreidingen van de capaciteit en innovaties van de processen. Tevens vindt de planning en opdrachtverstrekking (aan derden) van het onderhoud en kleinere projecten ook plaats vanuit de afdeling. Toerekeningssysteem Luchtvaartactiviteiten Schiphol Group op de luchthaven Schiphol pagina 22