Auditdienst Rijk Ministerie van Financiën. Rapportage inzake werkzaamheden financiële geldstroom ZIN bij het CJJB 2016

Transcriptie

1 Auditdienst Rijk Ministerie van Financiën Rapportage inzake werkzaamheden financiële geldstroom ZIN bij het CJJB 2016

2 Colofon TItel Uitgebracht aan Werkzaamheden financiële geldstroom ZIN bij het CJEB 2016 Het Centraal Justitieel Incassobureau Datum 13 juni 2017 Kenmerk Inlichtingen Auditdienst Rijk

3 Inhoud 1 Inleiding Aanleiding opdracht 4 2 Doel opdracht en verrichte werkzaamheden Doelstelling Object van onderzoek Verrichte overeengekomen werkzaamheden Verspreidingskring rapportage 6 3 Bevindingen Rekenkundige juistheid Verenigbare toelichtingen Aansluiting subadministratie [BB Aansluiting met Exact Verbandcontroles per subproduct cijferbeoordeling op de financiële stromen Financieel afgedane za ken Afdrachten 9 4 Ondertekening 10 Bijlage 1 Verbandscontroles 11

4 Inleiding 11 Aanleiding opdracht Het Centraal Justitieel Incassobureau (CJIB) incasseert voor het Zorginstituut Nederland (ZIN, voorheen CVZ) voor een zestal regelingen de moeilijk inbare vorderingen. Het vastieggen en het incasseren van deze vorderingen geschiedt met behulp van het Incassosysteem Bestuurlijke Boeten (IBB-systeem) van het CJIB. De dienstverlening is door middel van onderliggende convenanten en werkafspraken geformaiiseerd. Gedurende het jaar (periodiek) en jaarlijks (eindverantwoording) verantwoordt het CJIB zich financieel over de gevoerde (incasso)activiteiten. Het ZiN voert zelfstandig beoordeiingswerkzaamheden uit, in overleg met het CJ!B, voor de naleving van de gemaakte werkafspraken. Daarnaast heeft, op verzoek van het C)IB, de Auditdierist Rijk (ADR) van het ministerie van Financiën specifieke werkzaamheden uitgevoerd met betrekking tot de financiële informatie 2016 die door het CJIB aan het ZIN is verstrekt. De werkzaamheden zijn uitgevoerd conform de afspraken tussen het ZIN en het C.]IB. In deze rapportage zijn de specifieke overeengekomen werkzaamheden en de daaruit volgende feitelijke bevindingen vastgelegd. Met deze werkzaamheden wordt geen zekerheid verschaft, omdat er geen controle, beoordelings- of andere assurance werkzaamheden worden uitgevoerd. Dit betekent dat geen oordeel wordt gegeven of conclusies worden getrokken, maar alleen feitelijke bevindingen worden gerapporteerd. 4 Werkzaamheden financeie e dstroom ZIN bij het CMB 2016

5 2 Doel opdracht en verrichte werkzaamheden 2.1 Doelstelling Deze opdracht is uitgevoerd in opdracht van het CilS, Het CJIB incasseert voor een tweetal regelingen de moeilijk inbare vorderingen namens het ZIN. Voor de geincasseerde gelden stelt het CJIB jaarlijks een financiële verantwoording op. De taak van de ADR is om specifieke werkzaamheden te verrichten met betrekking tot deze verantwoording. 2.2 Object van onderzoek De incassoactivitelten van het C1B voor het ZIN hebben betrekking op de eerste regeling voor wanbetalers met 3 vorderingenstromen (ZIN-TOT, ZiN-BIH en ZIN EAF) en de tweede regeling voor onverzekerden met tevens 3 vorderingenstromen (ONV-BOE, ONV-PRE en ONV-EAF). Het object van onderzoek betreft de financiële verantwoording 2016 ZIN (d.d. 1 februari 2017) en onderliggende Memo s toelichtingen op de jaarcijfers per subproduct d.d. 30 januari Verrichte overeengekomen werkzaamheden Deze opdracht is uitgevoerd overeenkomstig Standaard 4400 uit de NV COS, Opdrachten tot het verrichten van overeengekomen specifieke werkzaamheden met betrekking tot financiële informatie. In dit rapport wordt geen zekerheid verschaft, omdat er geen controle-, beoordelings- of andere assurance-opdracht Is uitgevoerd. Indien aanvullende werkzaamheden zouden zijn verricht of indien er een controle- of een beoordelingsopdracht zou zijn uitgevoerd, zouden wellicht andere onderwerpen zijn geconstateerd die voor rapportering in aanmerking zouden zijn gekomen. De te verrichten specifieke overeengekomen werkzaamheden zijn uitgevoerd conform het plan van aanpak Uitvoeringskosten ZIN 2016 d.d. 28 maart Om de doelstelling te bereiken worden de volgende werkzaamheden uitgevoerd: 1. stel rekenkundige juistheid vast van de financiële verantwoording ZiN 2016; 2. stel vast dat de opgenomen toelichtingen 2016 verenigbaar zijn met de opgenomen bedragen en aantallen opgenomen In de financiële verantwoording ZN 2016; 3. stel vast dat de vorderingstanden per subproduct per 31 december 2016 opgenomen in de financiële verantwoording ZiN aansluiten met de subadministratie 188 (adhv FO-extern); 4, stel vast dat de totale vorderingstand IBB (totaal inclusief overige bestuursorganen) conform de FO-extern per31 december 2016 aansluit met Exact. Hierbij rekening houdend met de nog af te dragen gelden aan ZiN (onder andere agv ontvangen deelbetalingen e.d.); 5. stel de volgende verbandcontroles per subproduct in zowel bedragen als aantallen vast adhv de subadmlnistratie IBB (FO-extern en evaluatierapportage): 5 1 Werkzaamheden financiële eidstroom ZiN bij het CJIB 2016

6 Vorderingstand 1/1 Aangeboden door het ZIN (nieuwe zaken) + Subtotaal Ingetrokken door het ZIN Financieel afgedane zaken -1- Niet financieel afgedane zaken -1- Vorderingstand 31/12 6. voer cijferbeoordeling uit op de financiële stromen en aantallen, volgend uit de uitgevoerde verbandcontroles bij punt 5, ten opzichte van vorig jaar; 7. stel vast dat de financieel afgedane zaken (zie punt 5) overeenstemmen met de afgedragen gelden opgenomen In de bijlagen van de financiële verantwoording ZIN per subproduct; 8. stel voor vijf afdrachten (aantal conform HARO, daar het een wekelijks proces is) per subproduct vast dat de afdrachten overeenkomen met een onderliggerid bankafschrift. Selectie vindt plaats op de hoogste afdrachten per subproduct over geheel 2016 in de maanden februari, april, juli, september en november. 2.4 Verspreidingskring rapportage Deze rapportage wordt uitgebracht aan het C)IB en is alleen bedoeld voor het CJIB en het ZIN. Beide organisaties zijn verantwoordelijk voor het correcte gebruik van dit rapport. De ADR is de interne auditdienst van het Rijk. Het opdrachtgevende ministerie waarvoor dit rapport is geschreven, plaatst het rapport vanaf 1 juli 2016 binnen zes weken op de website van de rijksoverheid, tenzij daarvoor een uitzondering 1 De minister van Financiën stuurt elk halfjaar een overzicht naar de geldt. Tweede Kamer met de titels van door de ADR uitgebrachte rapporten en plaatst dit overzicht op de website. 1 Deze pubicale op de websie gebeurt voor vanaf 1juli 2016 uitgebrachte rapporten net voor eerdere rapporten 6 1 Werkzaamheden financiële geldstroom ZIN bij het CJTB 2016

7 afrondingsverschlllen, die ontstaan door het gebruik van twee decimalen, Wij hebben geen rekenkundige onjuistheden vastgesteld, behoudens enkele Stel rekenkundige juistheid vast van de financiële verantwoording ZiN 7 1 Werkzaamheden financiele geldstroom ZIN bij het ClIB 2016 extern en F0 Intern (Exact) Is als volgt: geconstateerd van (2015: 8.133). De gemaakte aansluiting tussen F0 de gevoerde financiële administratie van het CJIB (Exact). Hierbij Is een verschil Wij hebben de vorderingstand IBB opgenomen in het FO-extern aangesloten met het ZIN (onder andere agv ontvangen deelbetalingen e.d.) met Exact. Hierbij rekening houdend met de nog af te dragen gelden aan bestuursorganen) conform de FO-extern per 31 december 2016 aansluit 3.4 Stel vast dat de totale vorderingstand IBB (totaal inclusief overige de subadministratie (FO-extern). december 2016 opgenomen In de financiële verantwoording ZIN aansluiten met Wij hebben vastgesteld dat de vorderingstanden per subproduct per 31 subadministratie IBB (adhv FO-extern) opgenomen in de financiële verantwoording ZiN 2016 aansluiten met de 3.3 Stel vast dat de vorderingstanden per subproduct per 31 december met de opgenomen bedragen en aantallen in de financiële verantwoording ZIN Wij hebben vastgesteld dat de opgenomen toelichtingen 2016 verenigbaar zijn opgenomen bedragen en aantallen opgenomen in de financiële verantwoording ZIN Stel vast dat de opgenomen toelichtingen verenigbaar zijn met de Geincasseerd , Totaal ZIN-TOT ONV-PRE ONV-PRE. In onderstaande tabel zijn de juiste bedragen vermeld. Het betreft een ontvangen maar nog niet afgedragen zorgtoeslag. Deze overall financiële overnamefout. verantwoording bevat niet dezelfde bedragen als in de onderliggende MEMO In de overall financiële verantwoording Is een tabel opgenomen inzake 3 Bevindingen

8 8 1 Werkzaamheden fnancië.e geldstroom ZIN bij het CJIB Stel de volgende verbandcontroies per subproduct in zowel bedragen als Verbandscontrole ZIN er subøroduct voorgaand jaar besproken met de lijnverantwoordelljke. Uit de cijferbeoordeling komen geen bijzonderheden naar voren. Gelet op cle hoogte van het bedrag is het verschil niet nader verklaard. Lpriverklaard verschil staan Niet financieel afgedaan ( ) ( ) verklaard worden: Dit verschil kan als volgt Verschil ( ) ( ) Verschil intern en extern Totaal F0 intern Saldo nog af te dragen cf Exact Vorderlrigstand 31/12/ In aanvulling op paragraaf 3.5 zijn de verbandscontroles ten opzichte van uitgevoerde verbandcontroles bij punt 5, ten opzichte van vorig jaar Toelichting Totaal IBB_ _evaluatierapportage) aantallen) verbandscontroles zijn opgenomen in de bijlage 1: verbandcontroles. 3.6 Voer cijferbeoordeling uit op de financiële stromen, volgend uit de financiële informatie uit de subadministratie IBB. De cijfermatige (bedragen en Niet financieel afgedane zaken Financieel afgedane zaken Ingetrokken door het ZiN Subtotaal Vorderingstand 1/1/ vorderingen aantallen aantallen vast adhv de subadministratie IBB (FO-extern en Overige bestuursorganen 6 62, Totaal F0 Extern Zaken die per In DA Aangeboden door het ZiN (nieuwe zaken) F0 Extern ZiN Wij hebben de gevraagde verbandscontroles uitgevoerd aan de hand van de Omschrijving

9 Regeling 1/1/16 zaken Afgedragen 31/12/16 Eindstand Beginstand Financieel agedane ar te dragen bedrag van aan financieel afgedane zaken. In 2016 is in totaal daadwerkelijk financieel afgedragen. Het verschil ontstaat door de automatisch wordt hersteld. met afdracht. Het verschil betreft een timingsverschil wat in het opvolgend jaar zaken dle al wel definitief zijn afgedaan in het Bestuurlijke Boete systeem maar Conform paragraaf 3.5 uitgevoerde verbandscontrole blijkt er in 2016 voor een nog niet daadwerkelijk zijn afgedragen doordat een aantal dagen wordt gewacht verantwoording ZIN per subproduct ZiN EAF , g.770, , , Werk2aamheden financië e geidtroom ZN b het CJ1B 2016 appilcatie. met het onderliggende bankafschrift danwel met een onderligger uit de Betmod Voor de geselecteerde afdrachten Is vastgesteld dat bedragen overeenkomen april, juli, september en november afdrachten per subproduct over geheel 2016 in de maanden februari, proces is) per subproduct vast dat de afdrachten overeenkomen met een onderliggend bankafschrift. Selectie vindt plaats op de hoogste 3.8 Stel voor vijf afdrachten (aantal conform HARO, daar het een wekelijks waren. Voor een deel zijn dat ook ontvangsten uit deze vorderingenstroom. ontvangsten die in 188 niet meer aan een openstaande vordering te koppelen de regeling onverzekerden ,10 is afgedragen. Dit betroffen Hierbij opgemerkt dat hiernaast voor de regeling Wanbetalers ,34 en Totaal , , , ,92 ONV-PRE 4.417, , , ,75 ONV-BOE , , , ,58 ONV-EAF , , , ,11 ZiN-BIH , , , ,59 ZiN-TOT ,99 164, , , ,90 met de afgedragen gelden opgenomen in de bijlagen van de financiele 3.7 Stel vast dat de financieel afgedane zaken (zie punt 5) overeenstemmen

10 4 Ondertekening Den Haag, 13 juni 2017 Auditmanager 10 Werkzaamheden flnanc ë e geldstroom ZIN bij het CJIB 2016

11 _ per cunprunuct Toelichting ZiN-TOT ZIN.EAf ZIN-BIK ONV.PRE ONV.00E ONV.EA Taal vorderingen J aantallen vorderingen aantallen vorderingen laanlallel vorderingen Iaantallei vorderingen Iaantalle varderlnganlaantalle vorderingen 1 aantallen Vorder,nzstand 3ji/Z1S ) S ) Aarieboden dcor het ZiNt. Incuwe zaken) 3) ] ) 0( )5 535 Subtotaal S Inqetrokkcn door het ZISL ) S )7 Firranczeei afgedane zaken 161) ] ) Niet floancieel atgedane zaken ) S t Vordennstand 31/12/ ) ) BIS ) 7% ) 994 Verbandscanti-ale ZIN 5016 per ubproduct Toelichting ZIN-TOT ZIN.EAÇ ZINBIN ONV.PRE ONV.IIOE ONV.6A1 Totaal vorderingen aantallen vorderingen aantallen vorderingen aantalte vorderingen aantalle vorderingen jaantalle, vorderingenjaantalle vorderingen 1 aantallen Vardennqetand 1/1/ ) ) 994 Aangeboden door hot ZiNt. nieuwe zaken) ) ) S S Subtotaal 1 0(6) ) S ] Ingetrokken duor het ZiNt S S S Pinanc.eeiafrjedanezoken S S Niet financieel afedane zaken S S S Vorderinetand 31/12/ S S S Bijlage -1 Verbandscontroles

12 Postbus (070) EE Den Haag Auditdienst Rijk