Protocol gegevensuitvraag. Medisch specialisten eenheden

Transcriptie

1 Protocol gegevensuitvraag Medisch specialisten eenheden November 2010

2

3 Inhoud 1. Uitgangspunten Inleiding Doelstelling accountantsonderzoek Procedures Leeswijzer 6 2. Onderzoeksaanpak Doel en reikwijdte Onderzoeksaanpak Object van onderzoek Fouten 8 Bijlage 1: Modeltekst rapport van feitelijke bevindingen 9 3

4 4

5 1. Uitgangspunten 1.1 Inleiding In verband met de beoogde invoering van een beheersingsmodel voor de honoraria van medisch specialisten heeft de minister van VWS de Nederlandse Zorgautoriteit (NZa) opdracht gegeven om nader onderzoek uit te voeren ten behoeve van de vaststelling van een beheersingsmodel voor de honoraria van medisch specialisten. De Nadere regel Gegevensuitvraag beheersingsmodel van de Nederlandse Zorgautoriteit concretiseert ten behoeve van dit onderzoek de uit de Wmg voortvloeiende verplichting tot het verstrekken van gegevens en inlichtingen. Dit protocol geeft richtlijnen voor de door de externe accountant uit te voeren overeengekomen specifieke werkzaamheden met betrekking tot de door instellingen en medisch specialisten aangeleverde gegevens voor medisch specialistische zorg inzake de medisch specialisten eenheden. Het is de bedoeling dat de gebruiker van de rapportage zelf een oordeel vormt over de werkzaamheden en over de in het rapport weergegeven bevindingen en op basis daarvan een eigen conclusie trekt. De accountant geeft de uitkomst van zijn onderzoek weer in een rapport van feitelijke bevindingen bij de door de instelling in het datamodel aangeleverde gegevens. Hierbij maakt hij gebruik van het model dat is opgenomen in bijlage Doelstelling accountantsonderzoek Dit protocol bevat het toetsingskader voor de door de externe accountant uit te voeren overeengekomen specifieke werkzaamheden met betrekking tot de in het datamodel aangeleverde gegevens. Het doel van het protocol is om de kaders te geven waarbinnen het onderzoek moet plaatsvinden, niet om de exacte aanpak van het onderzoek voor te schrijven. In hoofdstuk 2 is het toetsingskader opgenomen. Het is de bedoeling dat de gebruiker van de rapportage zelf een oordeel vormt over de werkzaamheden en over de in het rapport weergegeven bevindingen en op basis daarvan een eigen conclusie trekt. 1.3 Procedures De werkwijze van het onderzoek naar de medisch specialisten eenheden ziet er als volgt uit: 1. De instelling vult, in overleg met de medisch specialisten, het namens de NZa door KPMG Advisory N.V. beschikbaar gestelde datamodel Gegevensuitvraag medisch specialisten eenheden in, overeenkomstig de aanwijzingen als gegeven in bijlage 2 van de Nadere regel Gegevensuitvraag beheersingsmodel waarin de definities gegevensuitvraag medisch specialisten eenheden zijn opgenomen. De instelling geeft de externe accountant opdracht tot het uitvoeren van overeengekomen specifieke werkzaamheden met betrekking tot de in het datamodel opgenomen gegevens. 5

6 2. De externe accountant hanteert het protocol als kader voor zijn werkzaamheden. Daarnaast laat hij zich leiden door de geldende beroepsvoorschriften, in het bijzonder de Verordening Gedragscode (VGC) en de voorschriften van de Controle- en Overige Standaarden van de NV COS. 3. De externe accountant rapporteert aan de instelling naar aanleiding van zijn bevindingen en informeert de instelling daarbij over alle tijdens het uitvoeren van de specifieke werkzaamheden geconstateerde afwijkingen. De instelling brengt, in overleg met de medisch specialisten, op basis hiervan correcties aan in het datamodel Gegevensuitvraag medisch specialisten eenheden. Het kan voorkomen dat het doorvoeren van correcties niet mogelijk is, omdat bijvoorbeeld onzekerheden niet of niet voldoende nauwkeurig kunnen worden gekwantificeerd. Het is van belang dat de instelling, in overleg met de medisch specialisten, de gehanteerde veronderstellingen en onzekerheden in een bijlage bij het datamodel onderbouwen en de accountant deze benoemt in het rapport van feitelijke bevindingen. De instelling levert het definitieve door de externe accountant gewaarmerkte datamodel Gegevensuitvraag medisch specialisten eenheden, voorzien van een rapport van feitelijke bevindingen, vóór 22 december 2010 aan bij de NZa / KPMG Advisory N.V. door middel van de applicatie Qubus. 1.4 Leeswijzer Hoofdstuk 1 geeft de uitgangspunten weer van het protocol. Hoofdstuk 2 bevat de kern van het protocol en geeft het kader voor de externe accountant van de instelling voor medisch specialistische zorg weer. In bijlage 1 is een modeltekst opgenomen van een rapport van feitelijke bevindingen. De accountant past de inhoud van het rapport aan overeenkomstig de voorschriften van de Controle- en Overige Standaarden (NV COS) van het Koninklijk NIVRA. 6

7 2. Onderzoeksaanpak 2.1 Doel en reikwijdte De externe accountant voert overeengekomen specifieke werkzaamheden uit, gericht op de gegevens zoals opgenomen in het datamodel, om vast te stellen dat deze voldoen aan het geldende kader zoals dat is benoemd in dit protocol, opdat de gebruiker een eigen conclusie kan trekken ten aanzien van de gegevens zoals opgenomen in het datamodel. De externe accountant voert de overeengekomen specifieke werkzaamheden uit met inachtneming van dit protocol. Het onderzoek van de accountant mondt uit in een rapport van feitelijke bevindingen bij het datamodel gegevensuitvraag medisch specialisten eenheden. Het datamodel bevat een door de instelling, tezamen met de medisch specialisten, opgestelde opgave, waarin onder andere inzicht wordt gegeven in de specialisten eenheden per specialisme. In het rapport van feitelijke bevindingen doet de accountant verslag van de feitelijke bevindingen uit hoofde van de overeengekomen werkzaamheden. De eisen die daaraan worden gesteld dient de accountant op toereikende wijze in zijn werkprogramma op te nemen. Eventuele fouten in het datamodel dienen zo veel mogelijk te worden gekwantificeerd en gecorrigeerd. 2.2 Onderzoeksaanpak De onderzoeksaanpak is de primaire verantwoordelijkheid van de externe accountant. Dit protocol beoogt dan ook niet een aanpak van de opdracht tot het verrichten van overeengekomen specifieke werkzaamheden voor te schrijven. Aangezien de aanpak leidt tot maatwerk per instelling is het voorschrijven van een aanpak ook niet mogelijk. De accountant voert zijn onderzoek uit in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder Standaard 4400 Opdrachten tot het verrichten van overeengekomen specifieke werkzaamheden met betrekking tot financiële informatie. De accountant dient datgene vast te leggen wat van belang is voor de onderbouwing van het rapport van feitelijke bevindingen en voor het aantonen dat de opdracht is verricht in overeenstemming met de standaard en de voorwaarden van de opdracht. Dit protocol geeft nadere aanwijzingen, die de accountant bij zijn onderzoeksaanpak moet betrekken. De accountant belast met de uitvoer van de werkzaamheden dient zorg te dragen voor een adequate aanpak en een op de instelling toegesneden werkprogramma. Aangezien slechts verslag wordt gedaan van feitelijke bevindingen uit hoofde van de overeengekomen specifieke werkzaamheden betekent dit dat op het in de opgave gegevensuitvraag medisch specialisten eenheden opgenomen cijfermateriaal en toelichtingen geen accountantscontrole wordt toegepast en dat evenmin een beoordelingsopdracht wordt uitgevoerd. Dit houdt in dat aan de rapportage geen zekerheid kan worden ontleend omtrent de juistheid en volledigheid van het in de opgave gegevensuitvraag medisch 7

8 specialisten eenheden opgenomen cijfermateriaal en toelichtingen daarop. Het is de bedoeling dat de gebruiker van de rapportage zelf een oordeel vormt over de werkzaamheden en over de in het rapport weergegeven bevindingen en op basis daarvan een eigen conclusie trekt. 2.3 Object van onderzoek Het object van onderzoek is het door de instelling van medisch specialistische zorg, tezamen met de medisch specialisten, ingevulde datamodel Gegevensuitvraag medisch specialisten eenheden. 2.4 Fouten De externe accountant rapporteert aan de instelling voor medisch specialistische zorg alle tijdens de uitvoering van werkzaamheden gevonden afwijkingen. De instelling corrigeert, in overleg met de medisch specialisten, in principe alle gevonden fouten. Afwijkingen worden opgenomen in de rapportage van feitelijke bevindingen. 8

9 Bijlage 1: Modeltekst rapport van feitelijke bevindingen Onderstaand is opgenomen een concept voorbeeldrapportage betreffende de gegevensuitvraag medisch specialisten eenheden. VERTROUWELIJK Aan de Raad van Bestuur van Naam Instelling Adres Postcode WOONPLAATS Plaats, datum Rapport van feitelijke bevindingen inzake gegevensuitvraag medisch specialisten eenheden Opdracht Wij hebben een aantal specifieke werkzaamheden verricht met betrekking tot bijgaande, door ons voor identificatiedoeleinden gewaarmerkte, opgave gegevensuitvraag medisch specialisten eenheden van Stichting XXX te YYYY in overeenstemming met de Nadere regel Gegevensuitvraag beheersingsmodel van de NZa en dan in het bijzonder bijlage 2 van deze Nadere regel waarin de definities van de gegevensuitvraag zijn opgenomen en zoals omschreven in onze opdrachtbrief van [datum brief opdrachtbevestiging]. Deze rapportage bevat de uitkomsten van deze werkzaamheden. Aard en reikwijdte van de verrichte werkzaamheden Wij hebben onze werkzaamheden verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder Standaard 4400, Opdrachten tot het verrichten van overeengekomen specifieke werkzaamheden met betrekking tot financiële informatie. Het doel van deze opdracht tot het verrichten van overeengekomen specifieke werkzaamheden is het verrichten van die werkzaamheden die wij met Stichting XXXX zijn overeengekomen en het rapporteren over de feitelijke bevindingen. Aangezien wij slechts verslag doen van feitelijke bevindingen uit hoofde van de overeengekomen werkzaamheden betekent dit dat op het in de opgave gegevensuitvraag medisch specialisten eenheden opgenomen cijfermateriaal en toelichtingen geen accountantscontrole is toegepast en dat evenmin een beoordelingsopdracht is uitgevoerd. Dit houdt in dat aan onze rapportage geen zekerheid kan worden ontleend omtrent de juistheid en volledigheid van het in de opgave gegevensuitvraag medisch specialisten eenheden opgenomen cijfermateriaal en toelichtingen daarop. Het is de bedoeling dat u zelf een oordeel vormt over de werkzaamheden en over de in dit rapport weergegeven bevindingen en op basis daarvan uw eigen conclusie trekt. Wij wijzen u er op dat indien wij aanvullende werkzaamheden zouden hebben verricht of een controle- of 9

10 beoordelingsopdracht zouden hebben uitgevoerd, wellicht andere onderwerpen zouden zijn geconstateerd die voor rapportering in aanmerking zouden zijn gekomen. Beschrijving uitgevoerde specifieke werkzaamheden Wij hebben de volgende werkzaamheden verricht: Informatie betreffende de medisch specialist (personen): 1. Vaststellen dat de, door de instelling, in de opgave opgenomen medisch specialisten per specialisme overeenstemmen met de feitelijke situatie van de instelling over het jaar 2009; 2. Vaststellen dat de opgenomen AGB-code aansluit op de registratie van de betreffende medisch specialist; 3. Vaststellen dat de opgenomen naam en BSN-nummer per specialist aansluit op (een kopie van) een geldig identificatiebewijs van de betreffende specialist; 4. Vaststellen dat de opgenomen aard aanstelling (vrijgevestigd/loondienst met budgetvergoeding/loondienst zonder budgetvergoeding) per medisch specialist in overeenstemming is met de overeenkomst zoals gesloten met de medisch specialist; Informatie betreffende de medisch specialisten eenheden (fte s): 5. Vaststellen dat de opgenomen FTE-inzet per specialist overeenstemt met de feitelijke situatie van de instelling over het jaar 2009; 6. Vaststellen dat op een juiste wijze invulling is gegeven aan de gegeven definitie van FTE; 7. Vaststellen dat de door de instelling opgegeven inzet van de verlengde arm in overeenstemming is met de personele bezetting binnen de instelling; 8. Vaststellen dat de door de instelling opgegeven FTE onderwijs en onderzoek aansluiten op de interne registraties uit hoofde van de interne verantwoording omtrent onderwijs en onderzoek (alleen voor UMC s); 9. Vaststellen dat de door de instelling opgegeven FTE s SEH artsen in lijn ligt met de declaratiewaarde van de gerealiseerde productie door de specialist. Beschrijving van de feitelijke bevindingen (INDICATIEF VOORBEELD, NAAR AANLEIDING VAN SPECIFIEKE OMSTANDIGHEDEN, AARD VAN DE BEVINDINGEN AAN TE PASSEN OF AAN TE VULLEN, WAAR NODIG IN SPECIFIEKE OMSTANDIGHEDEN AAN TE VULLEN MET DE GEGEVENS OP GROND WAARVAN ZAKEN ZIJN VASTGESTELD) 1. Wij hebben vastgesteld dat de, door de instelling in de opgave opgenomen medisch specialisten per specialisme overeenstemmen met de feitelijke situatie van de instelling over het jaar Voor specialisten in loondienst hebben wij daartoe vastgesteld dat de opgenomen medisch specialisten zijn opgenomen in de salarisadministratie onder het betreffende specialisme, waarbij dit is bevestigd door ondertekening van de opgave per specialisme 10

11 door de voorzitter van de betreffende vakgroep en de voorzitter van de medische staf; Voor vrijgevestigde specialisten hebben wij vastgesteld dat de opgenomen medisch specialist is opgenomen op de opgave van de betreffende specialist/specialisme, welke is geaccordeerd door de voorzitter van de betreffende maatschap en de voorzitter van de stafmaatschap. 2. Wij hebben vastgesteld dat de in de opgave per medisch specialist opgenomen AGB-code aansluit op de registratie van de betreffende medisch specialist; 3. Wij hebben vastgesteld dat de in de opgave opgenomen naam en BSN-nummer per specialist overeenstemmen met het geldig identificatiebewijs van de betreffende medisch specialist; 4. Wij hebben vastgesteld dat de opgenomen aard aanstelling (vrijgevestigd/loondienst met budgetvergoeding/ loondienst zonder budgetvergoeding) per medisch specialist in overeenstemming is met de overeenkomst zoals gesloten met de medisch specialist; 5. Wij hebben vastgesteld dat het in de opgave opgenomen aantal FTE per medisch specialist overeenstemt met de feitelijke situatie van de instelling over het jaar 2009: Voor specialisten in loondienst hebben wij daartoe vastgesteld dat de opgenomen medisch specialisten zijn opgenomen in de salarisadministratie, waarbij dit is bevestigd door ondertekening van de opgave per specialisme door de voorzitter van de betreffende vakgroep en de voorzitter van de medische staf; Voor vrijgevestigde specialisten hebben wij vastgesteld dat de opgenomen medisch specialist is opgenomen op de opgave van de betreffende specialist/specialisme, welke is geaccordeerd door de voorzitter van de betreffende vakgroep en de voorzitter van de stafmaatschap. 6. Wij hebben vastgesteld dat bij de bepaling van het aantal FTE per specialist de definitie bij de gegevensuitvraag op een juiste wijze is toegepast. 7. Wij hebben vastgesteld dat de door de instelling opgegeven inzet van de verlengde arm in overeenstemming is met de personele bezetting binnen de instelling zoals deze is opgenomen in de personeelsadministratie en bezettingsoverzichten per afdeling (specifiek maken); 8. Wij hebben vastgesteld dat de door de instelling opgegeven FTE onderwijs en onderzoek aansluiten op de interne registraties uit hoofde van de interne verantwoording omtrent onderwijs en onderzoek (specifiek benoemen). Daarbij is onderscheid aangebracht in inzet voor patiëntenzorg en niet-patiëntenzorg door (alleen voor UMC s); 9. Wij hebben vastgesteld dat de door de instelling opgegeven FTE s SEH artsen in lijn ligt met de declaratiewaarde van de door de betreffende specialisten gerealiseerde productie op de SEH. 10. Ter zake van de in de bijlage opgenomen specifieke problematiek merken wij op.. Wij merken nog op dat (bijzonderheden, onduidelijkheden, specifieke voorbehouden) Beperking in het gebruik en verspreidingskring Deze rapportage is uitsluitend bestemd voor u, de Nederlandse Zorgautoriteit en KPMG Advisory N.V. aangezien anderen die niet op de hoogte zijn van het doel van de werkzaamheden de resultaten onjuist 11

12 kunnen interpreteren. Wij verzoeken u derhalve de rapportage niet aan anderen te verstrekken zonder onze uitdrukkelijke toestemming vooraf. Wij vertrouwen erop u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd en zijn gaarne bereid de inhoud van deze rapportage verder toe te lichten. Hoogachtend, Accountantskantoor Accountant RA/AA Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden: 12