Auditdienst Rijk Ministerie van Financiën. Onderzoeksrapport Met betrekking tot de door de ADR uitgevoerde review van de steekproef Wtcg 2014

Transcriptie

1 Auditdienst Rijk Ministerie van Financiën Onderzoeksrapport Met betrekking tot de door de ADR uitgevoerde review van de steekproef Wtcg 2014

2 Colofon Titel Uitgebracht aan Onderzoeksrapport Met betrekking tot de door de ADR uitgevoerde review van de steekproef Wtcg 2014 de Directeur- Generaal Langdurige Zorg Datum 27 oktober 2016 Kenmerk Inlichtingen Auditdienst Rijk

3 Inhoud Managementreactie 4 1 Managementsamenvatting 5 2 Inleiding 6 3 bevindingen 7 4 Verantwoording onderzoek Verspreiding rapport 8 5 Ondertekening 9

4 Managementreactie De Directie Zorgverzekeringen heeft op 25 oktober 2016 aangegeven geen gebruik te willen maken van de mogelijkheid om een managementreactie te geven. 4 1 Onderzoeksrapport met betrekking tot de door de ADR uitgevoerde review van de steekproef wtcg 2014

5 Managementsamenvattng Op 7 december 2015 heeft u ons met brief (kenmerk Z) het Rapport van feitelijke bevindingen inzake steekproef vaststellen rechtmatigheid Wtcg van KPMG aangeboden. U heeft ons in voornoemde brief verzocht de werkzaamheden van KPMG te reviewen en u hierover te rapporteren. Hierna treft u de resultaten van de door ons uitgevoerde review aan. Op basis van ons onderzoek komen wij tot de conclusie dat de weergegeven fouten en onzekerheden binnen de goedkeuringstoleranties van financiële fouten en financiële onzekerheden (l% respectievelijk 3%) van de totale uitgaven aan Wtcg tegemoetkomingen in 2014 blijven en daarbij naar ons oordeel rechtmatig zijn. 5 1 Onderzoeksrapport met betrekking tot de door de ADR uitgevoerde review van de steekproef Wtcg 2014

6 - Uitvoeren - Uitvoeren 2 Inleiding Op 7 december 2015 heeft u ons met brief (kenmerk Z) het Rapport van feitelijke bevindingen inzake steekproef vaststellen rechtmatigheid Wtcg van KPMG aangeboden. In deze brief heeft u ons op de hoogte gesteld van uw voorlopig oordeel over de rechtmatigheid van de uitgaven Wtcg in U komt op basis van de bevindingen uit het steekproefonderzoek van KPMG tot de voorlopige conclusie dat de uitgaven Wtcg in 2014 rechtmatig tot stand zijn gekomen. U heeft ons in voornoemde brief verzocht de werkzaamheden van KPMG te reviewen en u hierover te rapporteren. In het kader van het uitgevoerde review hebben wij de volgende werkzaamheden verricht: van een collegiaal overleg plus aanvullende dossierreview bij KPMG met betrekking tot de uitgevoerde steekproef Wtcg 2014; van een collegiaal overleg plus aanvullende dossierreview bij de externe accountant van het CAK. Hierna treft u de resultaten van de door ons uitgevoerde review aan. 6 1 Onderzoeksrapport met betrekking tot de door de ADR uitgevoerde review van de steekproef Wtcg 2014

7 3 bevindingen Op basis van de door ons uitgevoerde werkzaamheden komen wij tot de volgende bevindingen: Door het CAK is in 2014 voor een bedrag van ,- aan Wtcg tegemoetkomingen uitbetaald; Er zijn door het CAK dubbele betalingen verricht door uitbetaling op een foutief rekeningnummer. Het bedrag van de dubbele betalingen is vastgesteld op ,-. Dit bedrag is door ons gekwalificeerd als fout; Er is sprake van een aansluitverschil van ,- tussen het bestand waarop de Wtcg steekproef is uitgevoerd en het bedrag wat door het CAK als betalingen Wtcg is verantwoord in haar Bestuurlijke verantwoording Dit bedrag is door ons als onzeker aangemerkt; In de steekproef is één post aangetroffen waarbij is gebleken dat de rechtmatigheid van het bedrag van 296,- niet kan worden vastgesteld door het ontbreken van het UZOVI nummer van de (toenmalige) zorgverzekeraar van betrokkene. Wij hebben vastgesteld dat deze bevinding meer kan voorkomen in de situatie dat de historie van transacties niet meer is te achterhalen door het overstappen van verzekerden naar een andere zorgverzekeraar in combinatie met oude systemen bij zorgverzekeraars. De meest waarschijnlijke onzekerheid voor de totale massa Wtcg betalingen 2014 als gevolg van deze situatie schatten wij in op een bedrag van ,-; In de steekproef is één post aangetroffen waarbij is gebleken dat een hoge tegemoetkoming Wtcg is betaald terwijl dit een lage tegemoetkoming Wtcg had moeten zijn. Oorzaak hiervan is dat ten onrechte een rolstoelindicatie is meegenomen in de bepaling van de tegemoetkoming terwijl hiervan geen sprake was. Voor deze post is het verschil tussen de hoge tegemoetkoming en de lage tegemoetkoming als onrechtmatig aangemerkt. Het gaat hier om een bedrag van 194,-. Wij schatten de meest waarschijnlijke financiële fout als gevolg van deze bevinding voor het totaalbedrag aan Wtcg betalingen 2014 in op een bedrag van ,-. De weergegeven fouten en onzekerheden vallen binnen de goedkeuringstoleranties van financiële fouten en financiële onzekerheden (l% respectievelijk 3%) van de totale uitgaven aan Wtcg tegemoetkomingen in 2014 en zijn daarbij naar ons oordeel rechtmatig. 7 1 Onderzoeksrapport met betrekking tot de door de ADR uitgevoerde review van de steekproef Wtcg 2014

8 4 Verantwoording onderzoek 4.1 Verspreiding rapport De opdrachtgever, Directeur-Generaal Langdurige Zorg, is eigenaar van dit rapport. De ADR is de interne auditdienst van het Rijk. Dit rapport is primair bestemd voor de opdrachtgever met wie wij deze opdracht zijn overeengekomen. In de ministerraad is besloten dat het opdrachtgevende ministerie waarvoor de ADR een rapport heeft geschreven, het rapport binnen zes weken op de website van de rijksoverheid plaatst, tenzij daarvoor een uitzondering geldt. De minister van Financiën stuurt elk halfjaar een overzicht naar de Tweede Kamer met de titels van door de ADR uitgebrachte rapporten en plaatst dit overzicht op de website. 8 1 Onderzoeksrapport met betrekking tot de door de ADR uitgevoerde review van de steekproef wtcg 2014

9 5 Ondertekening Den Haag, 27 oktober 2016 Mw. drs. M.P. Moerkerk RA Auditmanager Auditdienst Rijk 9 1 Onderzoeksrapport met betrekking tot de door de ADR uitgevoerde review van de steekproef Wtcg 2014

10 Auditdienst Rijk Postbus EE Den Haag (070)