Werkzaamheden uitvoeringskosten

Transcriptie

1 Auditdienst Rijk Ministerie van Financiën Werkzaamheden uitvoeringskosten Zorginstituut Nederland 2016

2 CoIoon Titel Uitgebracht aan Werkzaamheden uitvoeringskosten Zorginstituut Nederland 2016 Het Centraal Justitieel Incasscobureau Het Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport Datum 22juni 2017 Kenmerk Inlichtingen Auditdienst Rijk

3 3 Doel en aanpak opdracht Aanleiding opdracht 5 2 Inleiding 5 1 Samenvatting 4 5 Ondertekening Oordeel bij de jaarrekening CJIS 2016 en controlematerialiteit 8 4 Bevindingen Aansluiting met de t9nanciële administratie van de kostendrager ZiN Verantwoording in de jaarrekening van het CJIB Controles en bevindingen van de wettelijke controletaak Rekenkundige juistheid van de verantwoording Verspreidingskring rapportage Verrichte overeengekomen werkzamheclen Doelstelling 6 Inhoud

4 4 1 Werkzaamheden uitvoeringskosten Zorginstituut Nederland 2016 kostendrager ZiN. accountantscontrole. kader van de wettelijke controletaak. Hierbij zijn geen bijzonderheden naar goedkeurend. De daarbij gehanteerde goedkeuringstolerantie was 1,4 miljoen baten). voor fouten (1% van de baten) en 4,3 miljoen voor onzekerheden (3 h van de 4. De kosten en opbrengsten op de kostenplaats ZiN 2016 zijn gecontroleerd in het strekking van de daarbij afgegeven controleverklaring, en daarmee onder de 2016 zijn opgenomen in de jaarrekening van het DIS en vallen onder de voren gekomen. 3. De opbrengsten en daarmee verbonden kosten uit de specifieke verantwoording 2. De verantwoorde kosten 2016 sluiten aan met de financiële administratie 5. Het oordeel bij de jaarrekening van de Baten- en Lastendienst CJI is 1. De verantwoording 2016 is rekenkundig juist. Onze werkzaamheden kunnen als volgt worden samengevat: Samenvitting

5 verzekering onverzekerden zorgverzekering. Deze werkzaamheden worden Het Centraal Justitieel Incassobureau (CJI8) voert incassowerkzaamheden uit 2.1 Aanleiding opdracht namens het Zorginstituut Nederland (Zin) in het kader van de Wet opsporing en 5 1 Werkzaamheden uitvoeringskosten Zorginsutuut Nederland 2015 conclusies zijn getrokken, maar alleen feitelijke bevindingen zijn gerapporteerd. werkzaamheden zijn uitgevoerd. Dit betekent dat geen oordeel is gegeven of volgende feitelijke bevindingen vastgelegd. Met deze werkzaamheden is geen zekerheid verschaft, omdat er geen controle, becordelings- of andere Assurance In deze rapportage zijn de specifiek overeengekomen werkzaamheden en daaruit 26 april zijn uitgevoerd conform het plan van aanpak Uitvoeringskosten ZiN 2016 d.d. gemaakte (apparaats)kosten 2016 door het CJIB voor ZiN. De werkzaamheden werkzaamheden uitgevoerd met betrekking tot de verantwoording van de Audit en Risicomanagement (ARM) van het CJIB, specifiek overeengekomen Op verzoek van het C313 heeft de Auditdienst Rijk (ADR), samen met het Cluster inzake Inni ng bestuu rsrechtelijke premie wanbetalers Zorgverzekeringswet uitgevoerd onder andere in overeenstemming met het afgesloten convenant (kenmerk DM ) en het convenant onverzekerden (kenmerk ). 2 Inleiding

6 6 1 Werkzaamheden uitvoeringskosten Zorginstituul Nederiand 2016 rapporten. 1 Deze publicatie op de website gebeurt voor vanaf 1 juli 2016 uitgebrachte rapporten, niet voor eerdere zijn gecontroleerd in het kader van de wettelijke controletaak en wat de dit overzicht op de website inzake wanbetalers, zoals op 13 juni 2017 door het CJIB aan VWS financiële verantwoording 2016 Zorginstituut Nederland inzake onverzekerden, zoals op 4 mei 2017 door het CJIB aan VWS verstrekt en de verantwoording Incassowerkzaamheden uit namens ZiN. Voor de uitvoeringskosten 2016 heeft Opdrachten tot het verrichten van overeengekomen specifieke werkzaamheden 3.2 Verrichte overeengekomen werkzaamheden het CJIB verantwoordingen opgesteld. De taak van de ADR is om specifieke werkzaamheden te verrichten met betrekking tot deze kosten. Het betreffen ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport. Het CJIB voert zouden zijn gekomen. bevindingen waren, gebruik van dit rapport. Tweede Kamer met de titels van door de ADR uitgebrachte rapporten en plaatst geldt. Volksgezondheid, Welzijn en Sport zijn verantwoordelijk voor het correcte zes weken op de website van de rijksoverheid, tenzij daarvoor een uitzondering De ADR is de interne auditdienst van het Rijk. Het opdrachtgevende ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport. Het CJIB en het Ministerie van 3.3 Verspreidingskring rapportage 4. Vaststellen welk oordeel is gegeven bij de jaarrekening van de Baten- en de strekking van de verklaring valt, en daarmee onder de accountantscontrole. 2. Vaststellen dat de verantwoorde kosten aansluiten met de financiële 3. Vaststellen dat de opbrengsten en daarmee verbonden kosten uit de specifieke 1. De rekenkundige juistheid van de verantwoording vaststellen. De volgende specifieke werkzaamheden zijn overeengekomen: is uitgevoerd, Indien aanvullende werkzaamheden zouden zijn verricht of indien verschaft, omdat er geen controle-, beoordelings- of andere assurance-opdracht verantwoording ook in de jaarrekening van het CJIB zijn opgenomen en onder Deze opdracht is uitgevoerd in opdracht van het CJJB ten behoeve van het Deze opdracht is uitgevoerd overeenkomstig Standaard 4400 uit de NV COS, Deze rapportage wordt uitgebracht aan het C]IB en is bedoeld voor het Ministerie 3.1 Doelstelling verstrekt. met betrekking tot financiële informatie. In dit rapport wordt geen zekerheid andere onderwerpen zijn geconstateerd die voor rapportering in aanmerking er een controle- of een beoordelingsopdracht zou zijn uitgevoerd, zouden wellicht administratie kostendrager ZiN. Daarnaast geven wij aan welke kosten en opbrengsten op de kostenplaats ZiN Lastendienst CJI en met welke materialiteit de controle ten aanzien van 1 De minister van Financiën stuurt elk halfjaar een overzicht naar de deze jaarrekening is uitgevoerd. waarvoor dit rapport is geschreven, plaatst het rapport vanaf 1juli 2016 binnen 3 Doel en aanpak opdracht

7 financiële verantwoording 2016 vastgesteld. Voor wanbetalers en onverzekerden is de rekenkundige juistheid van de 4.1 Rekenkundige juistheid van de verantwoording 7 t Werkzaamheden uilvoeringskosten Zorginstituut Nederland 2016 de strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening CJIB ZiN zijn ook in de jaarrekening van het CME opgenomen en vallen dus ook onder De opbrengsten en daarmee verbonden kosten uit de specifieke verantwoording Valt onder de strekking van de verklaring Verschil 0 0 opbrengsten overige departementen Financiële Verantwoording CJIB Financiële Verantwoording ZIN x 1.000,- X 1.000,- Wanbetalers Onverzekerden financiële verantwoording 2016 van het CJIB (jaarrekening) op elkaar aansluiten. Wij hebben vastgesteld dat de financiële verantwoording ZiN 2016 en de Aansluiting met de jaarrekening specifieke verantwoording ook in de jaarrekening van het CJIB zijn opgenomen en onder de strekking van de verklaring valt 4.3 Vaststellen dat de opbrengsten en daarmee verbonden kosten uit de Geconstateerd verschil 0 J Financiële Verantwoording ZiN_Ji _.çi.ooo,- 1 Wanbetalers Onverzekerden de ontvangen financiële verantwoordingen op elkaar aansluiten. Exact: kostendrager en Wij hebben vastgesteld dat de boekingen op de kostenplaatsen ZiN in Exact en XC 1.000,- betrekking tot wanbetalers op kostendrager onverzekerden verantwoord op kostendrager en de kosten met In de Financiële administratie (Exact) worden de kosten met betrekking tot administratie van de kostendrager ZIN 4.2 Vaststellen dat de verantwoorde kosten aansluiten met de financiële 4 Bevindingen

8 8 1 Werkzamheder, iitvoeringskosten ZorginsUtuut Nederand 2016 vastgesteld dat is gewerkt met werkelijke gemiddelde Ioonsomrnen deurwaarderskosten 2016 is bepaald, is consistent met de methode van De aansluiting van kosten van uitzendkrachten 2016 met een onderliggende De overheadkosten 2016 zijn beoordeeld door het gehanteerde tarief aan te De opgenomen aanschrijvingskosten 2016 zijn op redelijkheid beoordeeld De portokosten voor de maand juli 2016 zijn aangesloten met de 2016 de inzet aansluit met de Interne bezettingsoverzichten van het CJIB. 28 juli conform de afsprakenbrieven d.d. 23 februari 2016 en de MTR-brieven d.d. Vastgesteld dat de verantwoorde kosten 2016 in de verantwoording ZIN zijn Vastgesteld dat voor de personele inzet (Front Oftice team en calicenter) Aansluiting van loonkosten 2016 met P-Direct voor 4 medewerkers heeft, in bevindingen. vermenigvuldigen met het aantal in rekening gebrachte fte conform sluiten met de handleiding overheidstarieven 2016 en dit tarief te Hierna volgt een opsomming van de uitgevoerde werkzaamheden en bevindingen waren zijn gecontroleerd in het kader van de wettelijke coritroletaak en wat de tegenstelling tot voorgaande jaren, niet plaatsgevonden. Wij hebben (middenlonen). factuur heeft niet plaatsgevonden. Wij hebben vastgesteld dat ook voor uitzendkrachten is gewerkt met werkelijke gemiddelde loonsommen (middenlonen). bezettingsoverzichten. Hierbij geen bijzonderheden geconstateerd. jaarrekening en derhalve vallen deze kosten onder de verstrekte wordt hersteld. een timingsverschil vastgesteld, wat in het opvolgend jaar automatisch inzake ZiN en de In de verantwoording 2016 opgenomen kosten. Wij hebben de negatief afgerekende zaken volgens het Bestuurlijke Boete systeem voor 2016 reëel zijn ingeschat en in lijn van de begroting liggen. Voor de kosten inzake het berichtenverkeer is vastgesteld dat de kosten De deurwaarderskosten zijn beoordeeld door een aansluiting te maken van De wijze waarop de onderhanden werk positie met betrekking tot de (aantallen) en periodiciteit facturering van kosten. Hierbij zijn geen bijzonderheden geconstateerd. onderliggende factuur. goedkeurend. De daarbij gehanteerde goedkeuringstolerantie was 1,4 miljoen baten). voor fouten (1% van de baten) en 4,3 miljoen voor onzekerheden (3% van de controleverklaring. Het oordeel bij de jaarrekening van het CJIB 2016 is De opgenomen cijfers van de verantwoordingen zijn opgenomen in de Lastendienst CJIB 2016 en met welke materialiteit de controle ten aanzien van deze jaarrekening is uitgevoerd voorgaand jaar. 4.4 Inzicht geven in welke kosten en opbrengsten op de kostenplaats ZIN 4.5 Vaststellen welk oordeel is gegeven bij de jaarrekening van de Baten- en

9 Ruoltmanager Groningen, Jyru Werkzarnheden uitvoeringskosten Zorginstituut Nederland Ondertekeninq

10 Auditdienst Rijk Postbus EE Den Haag (070)